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篇1

[關鍵詞]制度化(hua)管理；工業革命；科(ke)學理性(xing)

[中圖分類號]F270 ［文獻標識碼］ A

[文章編(bian)號] 1673－0461（2008）12－0051－05

一、制度(du)化管(guan)理的西(xi)方(fang)歷史現實

1. 資本主義經濟發展要求(qiu)制度(du)化管理

在(zai)(zai)資本(ben)主義之前(qian)(qian)，由于生產力(li)水(shui)平和(he)人(ren)(ren)(ren)類實(shi)踐能力(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)限制(zhi)，人(ren)(ren)(ren)類的(de)(de)(de)(de)(de)(de)認識(shi)被局限在(zai)(zai)相(xiang)當狹窄的(de)(de)(de)(de)(de)(de)范(fan)圍里(li)，認識(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)內容充(chong)滿(man)了想像和(he)對(dui)以往經驗的(de)(de)(de)(de)(de)(de)肯(ken)定。那個(ge)時候的(de)(de)(de)(de)(de)(de)權(quan)威(wei)關系(xi)主要依靠習慣和(he)信念以及(ji)對(dui)神靈的(de)(de)(de)(de)(de)(de)崇(chong)拜、信仰來(lai)維持。這種(zhong)權(quan)威(wei)在(zai)(zai)特定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)歷史階段是(shi)較為(wei)(wei)強烈的(de)(de)(de)(de)(de)(de)，但(dan)從(cong)一個(ge)較長的(de)(de)(de)(de)(de)(de)歷史過(guo)(guo)程來(lai)看卻是(shi)脆(cui)弱的(de)(de)(de)(de)(de)(de)，因(yin)為(wei)(wei)其權(quan)威(wei)得(de)(de)以建(jian)立(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基礎是(shi)脆(cui)弱的(de)(de)(de)(de)(de)(de)。建(jian)立(li)在(zai)(zai)感情和(he)信念基礎之上的(de)(de)(de)(de)(de)(de)權(quan)威(wei)關系(xi)隨著(zhu)人(ren)(ren)(ren)類社會生產力(li)水(shui)平和(he)認識(shi)水(shui)平的(de)(de)(de)(de)(de)(de)提高，會充(chong)滿(man)不確定性從(cong)而變得(de)(de)不可(ke)控(kong)制(zhi)。資本(ben)主義“第(di)一次在(zai)(zai)相(xiang)當大的(de)(de)(de)(de)(de)(de)程度上捍衛(wei)自(zi)然(ran)科學，創造了進(jin)行研究、觀察、實(shi)驗的(de)(de)(de)(de)(de)(de)物(wu)質(zhi)手段”，“第(di)一次把物(wu)質(zhi)生產過(guo)(guo)程變成(cheng)科學在(zai)(zai)生產中的(de)(de)(de)(de)(de)(de)應用”。[1]人(ren)(ren)(ren)類的(de)(de)(de)(de)(de)(de)理(li)(li)性發揮(hui)了從(cong)來(lai)沒有(you)過(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)作用，展(zhan)示了從(cong)未(wei)展(zhan)示過(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)力(li)量，這時的(de)(de)(de)(de)(de)(de)權(quan)威(wei)形式也就隨著(zhu)成(cheng)為(wei)(wei)包含(han)理(li)(li)性成(cheng)分的(de)(de)(de)(de)(de)(de)權(quan)威(wei)。科學、理(li)(li)性的(de)(de)(de)(de)(de)(de)發展(zhan)和(he)運用使得(de)(de)人(ren)(ren)(ren)類行為(wei)(wei)前(qian)(qian)所(suo)未(wei)有(you)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)統一于某些共(gong)同的(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)度規(gui)范(fan)。在(zai)(zai)人(ren)(ren)(ren)類生活(huo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)一切領域(yu)，從(cong)物(wu)質(zhi)生產到(dao)經濟和(he)政治生活(huo)再到(dao)人(ren)(ren)(ren)們的(de)(de)(de)(de)(de)(de)思維方式，無不深深打上了科學理(li)(li)性崇(chong)拜的(de)(de)(de)(de)(de)(de)烙(luo)印，建(jian)立(li)在(zai)(zai)科學認識(shi)基礎上的(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)度權(quan)威(wei)越(yue)來(lai)越(yue)成(cheng)為(wei)(wei)人(ren)(ren)(ren)們普遍的(de)(de)(de)(de)(de)(de)共(gong)識(shi)。

隨(sui)著(zhu)資本主義經濟和(he)技(ji)術的(de)發展，舊的(de)傳(chuan)統的(de)管理方式已經不適用了，必須采用新的(de)制(zhi)度(du)和(he)管理方式。

資本(ben)主義經濟(ji)、技術(shu)的發展過程中，工(gong)廠(chang)管理(li)必須服從技術(shu)的客觀要(yao)求，從而促使制度化管理(li)成為工(gong)廠(chang)在資本(ben)邏輯支配下的選擇。

資本邏輯的支配是西方企業制度形(xing)(xing)成(cheng)(cheng)(cheng)、發展(zhan)、成(cheng)(cheng)(cheng)熟的(de)(de)(de)基本(ben)(ben)力量，也是(shi)現(xian)代(dai)(dai)企(qi)(qi)業(ye)制度最根(gen)本(ben)(ben)的(de)(de)(de)基礎。資本(ben)(ben)作為(wei)要(yao)(yao)(yao)素(su)(su)(su)中(zhong)最基本(ben)(ben)的(de)(de)(de)要(yao)(yao)(yao)素(su)(su)(su)，通過(guo)產(chan)權形(xing)(xing)式在(zai)企(qi)(qi)業(ye)制度中(zhong)體現(xian)自身，借(jie)助契約形(xing)(xing)式整(zheng)合其它要(yao)(yao)(yao)素(su)(su)(su)，通過(guo)財(cai)(cai)產(chan)保值(zhi)(zhi)(zhi)增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)要(yao)(yao)(yao)求支(zhi)配企(qi)(qi)業(ye)全過(guo)程。資本(ben)(ben)邏(luo)(luo)輯(ji)是(shi)說(shuo)資本(ben)(ben)不僅僅代(dai)(dai)表了有價值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)物品，而且代(dai)(dai)表了物品占有、支(zhi)配和(he)(he)使用的(de)(de)(de)權利；不僅代(dai)(dai)表了物品或財(cai)(cai)產(chan)的(de)(de)(de)權利，而且代(dai)(dai)表了財(cai)(cai)產(chan)保值(zhi)(zhi)(zhi)、增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)內(nei)在(zai)要(yao)(yao)(yao)求；不僅意味(wei)著(zhu)(zhu)符合財(cai)(cai)產(chan)保值(zhi)(zhi)(zhi)、增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)要(yao)(yao)(yao)素(su)(su)(su)組合、經濟活動(dong)本(ben)(ben)身，而且意味(wei)著(zhu)(zhu)相應的(de)(de)(de)經濟活動(dong)中(zhong)的(de)(de)(de)社(she)會關(guan)系和(he)(he)支(zhi)配規(gui)則；不僅意味(wei)著(zhu)(zhu)既定的(de)(de)(de)、單一的(de)(de)(de)社(she)會關(guan)系和(he)(he)支(zhi)配規(gui)則，而且意味(wei)著(zhu)(zhu)變(bian)化著(zhu)(zhu)的(de)(de)(de)、運(yun)動(dong)中(zhong)的(de)(de)(de)社(she)會關(guan)系和(he)(he)支(zhi)配規(gui)則。簡(jian)單地說(shuo)，資本(ben)(ben)運(yun)動(dong)的(de)(de)(de)邏(luo)(luo)輯(ji)支(zhi)配企(qi)(qi)業(ye)運(yun)動(dong)，強(qiang)調企(qi)(qi)業(ye)建立在(zai)財(cai)(cai)產(chan)制度基礎上，企(qi)(qi)業(ye)決策服從資本(ben)(ben)保值(zhi)(zhi)(zhi)增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)要(yao)(yao)(yao)求，決策權按照財(cai)(cai)產(chan)權利構(gou)成(cheng)(cheng)(cheng)行使，企(qi)(qi)業(ye)制度由財(cai)(cai)產(chan)權利的(de)(de)(de)構(gou)成(cheng)(cheng)(cheng)和(he)(he)邏(luo)(luo)輯(ji)決定，企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)經營、擴張、發展(zhan)、投資、兼并(bing)都(dou)以資本(ben)(ben)增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)(zhi)保值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)要(yao)(yao)(yao)求為(wei)轉移。[2]

資本邏(luo)輯支配下(xia)，資本要素在(zai)經濟(ji)活動，企業運轉中發(fa)揮支配作用(yong)。管(guan)(guan)理(li)(li)過程中應(ying)該以(yi)理(li)(li)性(xing)的(de)制(zhi)(zhi)度權威(wei)作為各種管(guan)(guan)理(li)(li)方(fang)法、手段(duan)、過程的(de)核心。與(yu)信仰(yang)、感(gan)情、經驗基礎之上的(de)傳(chuan)(chuan)統權威(wei)相比，理(li)(li)性(xing)的(de)制(zhi)(zhi)度權威(wei)使(shi)組(zu)織擺(bai)脫了(le)的(de)隨(sui)機、易(yi)變、主觀、偏見(jian)的(de)影(ying)響，具有比傳(chuan)(chuan)統組(zu)織優越得多的(de)精確性(xing)、連續(xu)性(xing)、可靠性(xing)和穩(wen)定性(xing)。制(zhi)(zhi)度化管(guan)(guan)理(li)(li)更符合資本邏(luo)輯支配下(xia)的(de)作為經濟(ji)體的(de)企業的(de)追求。

2．制度化管理隨(sui)工(gong)業革命出現

制(zhi)(zhi)度化(hua)(hua)管(guan)理(li)作為一(yi)種(zhong)理(li)性的(de)(de)(de)(de)和有效率的(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)方式(shi)，它迎合并(bing)極大(da)地推(tui)動(dong)了(le)近(jin)代資本(ben)主義(yi)的(de)(de)(de)(de)工業化(hua)(hua)進(jin)程。一(yi)方面，制(zhi)(zhi)度化(hua)(hua)管(guan)理(li)滿足了(le)工業大(da)生(sheng)(sheng)產(chan)的(de)(de)(de)(de)生(sheng)(sheng)產(chan)模式(shi)和管(guan)理(li)復(fu)雜化(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)需要。其(qi)在精確性、快(kuai)捷(jie)性、可(ke)預期性等(deng)方面是(shi)(shi)其(qi)他社(she)會(hui)(hui)組織形(xing)式(shi)所無(wu)與(yu)(yu)倫比(bi)的(de)(de)(de)(de)。另一(yi)方面，它以非人格化(hua)(hua)、制(zhi)(zhi)度化(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)特征而得(de)到科學理(li)性時代的(de)(de)(de)(de)文化(hua)(hua)認同。而這些都是(shi)(shi)對傳統社(she)會(hui)(hui)中的(de)(de)(de)(de)各種(zhong)組織中普遍存(cun)在的(de)(de)(de)(de)任人唯親、下級對上(shang)級的(de)(de)(de)(de)人身依(yi)附、官員(yuan)決策的(de)(de)(de)(de)任意性與(yu)(yu)不可(ke)預測性等(deng)弊端的(de)(de)(de)(de)糾(jiu)正，是(shi)(shi)時展的(de)(de)(de)(de)產(chan)物。

在(zai)古代，社會(hui)生產力處(chu)于手工勞動(dong)(dong)階(jie)段，技術水平低，交通(tong)、通(tong)訊不便(bian)，人與人之(zhi)間(jian)社會(hui)聯系的成本高、有效性低，經濟組織和社會(hui)活動(dong)(dong)一般以家(jia)庭為基本單位(wei)進行(xing)，規模小(xiao)，結(jie)構簡(jian)單。因此，那(nei)時的管理基本上是建(jian)立在(zai)個(ge)人觀察(cha)、判斷(duan)和直觀基礎上的傳統經驗管理。

工業革命后，機器勞動取代手工勞動使社會生產力取得了飛躍發展，新的經濟組織――工廠制度普遍建立，組織規模擴大，內部結構復雜。組織運作所要求的連續性、規范性、精確性使管理難度空前增大，管理成本人為上升，大量工廠的經營不善和破產倒閉使傳統的經驗管理遇到了挑戰，改進管理降低組織活動的成本成為當務之急。于是以小瓦特、歐文、亞當•斯密、巴貝奇等人為代表，人們開始真正重視組織管理理論的研究，從此(ci)生產計劃、技(ji)術和(he)勞動分(fen)下、設備(bei)的(de)合(he)理使用(yong)、勞資關系(xi)等成為(wei)管理者的(de)研究(jiu)專題(ti)，管理思想從經(jing)驗直(zhi)覺進(jin)入了較系(xi)統的(de)研究(jiu)。但(dan)在此(ci)之后(hou)，盡管工廠(chang)制度及其(qi)管理經(jing)驗從英(ying)國推廣到其(qi)他國家，但(dan)由(you)于缺乏持續(xu)的(de)技(ji)術和(he)組(zu)織(zhi)創新(xin)動力，因此(ci)管理理論沒有大的(de)進(jin)展(zhan)。這種情(qing)況直(zhi)到美(mei)國鐵(tie)路企業出(chu)現后(hou)才(cai)開始改變。

在19世紀四五(wu)十年(nian)代(dai)，鐵路(lu)管理(li)(li)是(shi)一個(ge)全新(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)問題，如協調困難，發生事(shi)故(gu)，運輸(shu)成本(ben)高等等，面對這些嚴(yan)(yan)峻(jun)挑戰的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)大批新(xin)型的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)支薪經(jing)(jing)理(li)(li)人員。他們積(ji)極(ji)探索，不(bu)斷創新(xin)。其中具有里程碑意義(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)，在1841年(nian)10月5日的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一次鐵路(lu)事(shi)故(gu)后，喬治•W•惠斯(si)勒(le)為西(xi)部(bu)線設計了現代(dai)化的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)工仔細(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)內部(bu)組(zu)(zu)織結(jie)構(gou)(gou)(gou)，從而(er)使西(xi)部(bu)線成為世界上第一家以(yi)(yi)(yi)職(zhi)業經(jing)(jing)理(li)(li)通過(guo)嚴(yan)(yan)密(mi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管理(li)(li)系統而(er)經(jing)(jing)營的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)現代(dai)企業；1846年(nian)巴爾的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)摩和(he)俄(e)亥俄(e)鐵路(lu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)本(ben)杰明(ming)•拉特歲布經(jing)(jing)過(guo)對財(cai)(cai)務會(hui)計理(li)(li)論和(he)鐵路(lu)管理(li)(li)精確性(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)精心研究，將財(cai)(cai)務活(huo)動從鐵路(lu)作(zuo)業活(huo)動中獨立出來，首次提出了記錄鐵路(lu)運營的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)款項并編制(zhi)日報表(biao)、月報表(biao)以(yi)(yi)(yi)便考核的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)度；1852年(nian)就任賓夕法尼(ni)亞(ya)鐵路(lu)總經(jing)(jing)理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)J．湯姆森(sen)以(yi)(yi)(yi)明(ming)確中央管理(li)(li)機(ji)構(gou)(gou)(gou)、區段管理(li)(li)機(ji)構(gou)(gou)(gou)中各職(zhi)能(neng)部(bu)門的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)系為重點，形(xing)成了一套(tao)分(fen)權的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)、權力機(ji)構(gou)(gou)(gou)與(yu)職(zhi)能(neng)部(bu)門分(fen)設的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)組(zu)(zu)織形(xing)式――這就是(shi)后來M型組(zu)(zu)織結(jie)構(gou)(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)雛形(xing)。于是(shi)分(fen)工嚴(yan)(yan)密(mi)、結(jie)構(gou)(gou)(gou)合理(li)(li)、協調控制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)鐵路(lu)企業組(zu)(zu)織結(jie)構(gou)(gou)(gou)和(he)管理(li)(li)制(zhi)度逐漸形(xing)成，而(er)與(yu)之相適應的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)近代(dai)財(cai)(cai)務會(hui)計、統計制(zhi)度的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基本(ben)方(fang)法也在50～60年(nian)代(dai)逐漸發展起(qi)來。

究其根(gen)本(ben)(ben)(ben)來(lai)(lai)說，資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)主(zhu)(zhu)義(yi)以(yi)前(qian)的(de)(de)(de)社會(hui)，是自給自足的(de)(de)(de)自然經濟生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)條(tiao)件(jian)，生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)過(guo)程不存在(zai)嚴格(ge)(ge)意義(yi)上(shang)的(de)(de)(de)制(zhi)度(du)(du)(du)(du)(du)規范(fan)，因為這時的(de)(de)(de)生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)過(guo)程中(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)制(zhi)度(du)(du)(du)(du)(du)規范(fan)是以(yi)經驗方式獲取，并以(yi)傳(chuan)統和(he)慣例的(de)(de)(de)方式來(lai)(lai)保留和(he)延續的(de)(de)(de)。資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)主(zhu)(zhu)義(yi)工(gong)(gong)(gong)業(ye)革(ge)命、機(ji)器化(hua)大(da)生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)在(zai)給生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)方式帶來(lai)(lai)革(ge)命的(de)(de)(de)同時，也帶來(lai)(lai)了(le)(le)(le)工(gong)(gong)(gong)廠的(de)(de)(de)制(zhi)度(du)(du)(du)(du)(du)和(he)管理問(wen)(wen)題。在(zai)資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)主(zhu)(zhu)義(yi)社會(hui)的(de)(de)(de)大(da)機(ji)器生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)條(tiao)件(jian)下，“人(ren)們考慮問(wen)(wen)題的(de)(de)(de)重(zhong)點已經轉到廠商內部的(de)(de)(de)各種問(wen)(wen)題中(zhong)(zhong)。如加工(gong)(gong)(gong)過(guo)程、設備(bei)排列、場地布置、生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)技術(shu)、刺(ci)激制(zhi)度(du)(du)(du)(du)(du)，以(yi)及其他等等。”[3]工(gong)(gong)(gong)業(ye)革(ge)命和(he)機(ji)器化(hua)大(da)生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)使資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)主(zhu)(zhu)義(yi)生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)過(guo)程的(de)(de)(de)分工(gong)(gong)(gong)和(he)協(xie)作關系(xi)達到了(le)(le)(le)空前(qian)精細(xi)和(he)嚴密(mi)的(de)(de)(de)程度(du)(du)(du)(du)(du)，使資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)主(zhu)(zhu)義(yi)生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)過(guo)程的(de)(de)(de)規范(fan)性要求變(bian)得空前(qian)嚴格(ge)(ge)。在(zai)資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)主(zhu)(zhu)義(yi)的(de)(de)(de)生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)過(guo)程中(zhong)(zhong)，個人(ren)權(quan)威(wei)(wei)已經開始(shi)讓位于制(zhi)度(du)(du)(du)(du)(du)權(quan)威(wei)(wei)。從19世紀末的(de)(de)(de)泰羅制(zhi)，到20世紀初(chu)期(qi)出現的(de)(de)(de)法約爾等人(ren)創(chuang)立的(de)(de)(de)管理組(zu)織(zhi)制(zhi)度(du)(du)(du)(du)(du)，再到二(er)次大(da)戰(zhan)以(yi)后出現的(de)(de)(de)管理科(ke)學理論(lun)基礎上(shang)的(de)(de)(de)管理制(zhi)度(du)(du)(du)(du)(du)，都(dou)體(ti)現了(le)(le)(le)資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)主(zhu)(zhu)義(yi)生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)(chan)過(guo)程中(zhong)(zhong)制(zhi)度(du)(du)(du)(du)(du)規范(fan)的(de)(de)(de)嚴格(ge)(ge)性及其權(quan)威(wei)(wei)性。

在整個(ge)社會的(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)業(ye)化(hua)(hua)變革(ge)中(zhong)，工(gong)(gong)(gong)廠里的(de)(de)(de)(de)(de)技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)對各(ge)(ge)種(zhong)(zhong)(zhong)活動和(he)關系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)結(jie)構起(qi)了(le)(le)重(zhong)大作用。從手工(gong)(gong)(gong)技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)到(dao)機(ji)械技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)，因為(wei)(wei)蒸汽(qi)動力(li)的(de)(de)(de)(de)(de)應(ying)用，效率(lv)更(geng)(geng)高的(de)(de)(de)(de)(de)技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)不斷出(chu)現。類似大規模生產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)裝(zhuang)配(pei)線(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)流水技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)，可以(yi)以(yi)較低(di)的(de)(de)(de)(de)(de)單位成(cheng)(cheng)(cheng)本生產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)出(chu)大量的(de)(de)(de)(de)(de)標(biao)準化(hua)(hua)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)品。由于(yu)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)品的(de)(de)(de)(de)(de)生產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)流程(cheng)(cheng)中(zhong)有很(hen)多不同的(de)(de)(de)(de)(de)操作過程(cheng)(cheng)，因而(er)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)生了(le)(le)不同的(de)(de)(de)(de)(de)部門。隨著部門數目(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)增加，就(jiu)需要(yao)設(she)立管理部門來(lai)協(xie)調(diao)(diao)各(ge)(ge)道工(gong)(gong)(gong)序(xu)的(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作。結(jie)果是產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)生了(le)(le)等(deng)級(ji)組(zu)織(zhi)結(jie)構，而(er)且建立起(qi)了(le)(le)更(geng)(geng)高的(de)(de)(de)(de)(de)管理層和(he)更(geng)(geng)為(wei)(wei)詳盡的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)序(xu)和(he)系(xi)統，因為(wei)(wei)只(zhi)有這樣才能把組(zu)織(zhi)內的(de)(de)(de)(de)(de)各(ge)(ge)種(zhong)(zhong)(zhong)努(nu)力(li)協(xie)同起(qi)來(lai)。[4]從根本上講，技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)影響了(le)(le)組(zu)織(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)結(jie)構。早(zao)期的(de)(de)(de)(de)(de)“批量”生產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)方法并不那么要(yao)求正式的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)式，但(dan)是，由于(yu)蒸汽(qi)動力(li)的(de)(de)(de)(de)(de)應(ying)用，產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)生了(le)(le)新(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)廠技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)――流水式生產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)，這種(zhong)(zhong)(zhong)技(ji)(ji)(ji)術(shu)(shu)(shu)要(yao)求組(zu)織(zhi)在設(she)計上要(yao)具有更(geng)(geng)為(wei)(wei)正式的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)式。使用蒸汽(qi)機(ji)車的(de)(de)(de)(de)(de)鐵(tie)路開始了(le)(le)運輸革(ge)命(ming)；電報和(he)越洋電纜則引起(qi)了(le)(le)通訊革(ge)命(ming)。這些力(li)量的(de)(de)(de)(de)(de)綜合，創造了(le)(le)大型組(zu)織(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)成(cheng)(cheng)(cheng)長。企業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)成(cheng)(cheng)(cheng)長產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)生了(le)(le)一(yi)種(zhong)(zhong)(zhong)需要(yao)，就(jiu)是通過制(zhi)(zhi)度化(hua)(hua)規范(fan)以(yi)便于(yu)協(xie)調(diao)(diao)和(he)控制(zhi)(zhi)。在大規模生產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)中(zhong)，為(wei)(wei)達(da)到(dao)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)品的(de)(de)(de)(de)(de)低(di)成(cheng)(cheng)(cheng)本和(he)標(biao)準化(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)每(mei)個(ge)細(xi)節，制(zhi)(zhi)度是必需的(de)(de)(de)(de)(de)，制(zhi)(zhi)度化(hua)(hua)管理成(cheng)(cheng)(cheng)為(wei)(wei)對大型企業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)長的(de)(de)(de)(de)(de)反應(ying)。

二(er)、制度(du)化管理是(shi)企業自身發(fa)展的需要

1. 現代企業的產生和(he)發(fa)展離不開(kai)管理(li)制度(du)

現代工(gong)(gong)商(shang)企(qi)(qi)業(ye)是從19世(shi)紀后(hou)半葉在美國開始興(xing)起的(de)(de)(de)。當時美國的(de)(de)(de)食品加工(gong)(gong)、煙草、冶煉、石(shi)油(you)、機器制造(zao)和(he)運輸設備等(deng)工(gong)(gong)業(ye)，由于大批量生(sheng)(sheng)產技術的(de)(de)(de)采(cai)用，企(qi)(qi)業(ye)開始向前結合(he)產品分配(pei)和(he)銷(xiao)售活動，建立自己的(de)(de)(de)銷(xiao)售組(zu)織。同時，為了確保原材料(liao)等(deng)投入的(de)(de)(de)穩(wen)定(ding)供應，又進(jin)行后(hou)向結合(he)，建立自己的(de)(de)(de)原料(liao)采(cai)購與生(sheng)(sheng)產組(zu)織。當這個過程(cheng)完(wan)成后(hou)，企(qi)(qi)業(ye)制度便實(shi)現了從傳統(tong)工(gong)(gong)廠企(qi)(qi)業(ye)制度向現代企(qi)(qi)業(ye)制度變(bian)遷(qian)。現代工(gong)(gong)商(shang)企(qi)(qi)業(ye)正是“把大規模(mo)生(sheng)(sheng)產過程(cheng)和(he)大規模(mo)分配(pei)過程(cheng)結合(he)于一個單一的(de)(de)(de)公司之(zhi)內而形成的(de)(de)(de)”。在現代工(gong)(gong)商(shang)企(qi)(qi)業(ye)產生(sheng)(sheng)的(de)(de)(de)過程(cheng)中伴(ban)隨著大量管理制度的(de)(de)(de)產生(sheng)(sheng)。

從(cong)19世(shi)紀40年(nian)代到(dao)20世(shi)紀20年(nian)代，美(mei)國的(de)(de)農(nong)業經(jing)(jing)(jing)濟(ji)和(he)鄉村經(jing)(jing)(jing)濟(ji)轉變為工業經(jing)(jing)(jing)濟(ji)和(he)城市經(jing)(jing)(jing)濟(ji)，在這幾十年(nian)里，美(mei)國經(jing)(jing)(jing)歷(li)了生(sheng)產(chan)和(he)分配過(guo)程中革命性(xing)的(de)(de)改變。一(yi)方(fang)(fang)面，隨著(zhu)無(wu)煙煤和(he)蒸汽(qi)動(dong)力在生(sheng)產(chan)和(he)分配過(guo)程中的(de)(de)大(da)量采用，鐵路(lu)的(de)(de)興起以及電報和(he)電話網的(de)(de)建(jian)立，為大(da)規模(mo)生(sheng)產(chan)和(he)分配創造了必要的(de)(de)物(wu)質及技(ji)術(shu)條件；另一(yi)方(fang)(fang)面，鐵路(lu)龐大(da)的(de)(de)規模(mo)和(he)系統性(xing)，要求(qiu)對車輛(liang)和(he)貨(huo)物(wu)進行及時調度。因(yin)而(er)，在美(mei)國經(jing)(jing)(jing)濟(ji)中率先建(jian)立了多(duo)職能的(de)(de)、擁有多(duo)層級經(jing)(jing)(jing)理(li)的(de)(de)企業組織，并率先發(fa)展(zhan)了直線參謀(mou)制的(de)(de)組織管(guan)理(li)原則。

生(sheng)(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)上(shang)，蒸汽動力在(zai)生(sheng)(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)使用，使制(zhi)造一(yi)件產(chan)(chan)品(pin)的(de)(de)(de)(de)幾乎全部(bu)過程被集中(zhong)到一(yi)家(jia)工廠之內(nei)（即所謂(wei)的(de)(de)(de)(de)內(nei)部(bu)化），少(shao)量的(de)(de)(de)(de)勞(lao)動力能(neng)夠生(sheng)(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)大(da)(da)(da)量的(de)(de)(de)(de)產(chan)(chan)品(pin)。而(er)科學管理運動在(zai)工廠管理中(zhong)的(de)(de)(de)(de)推廣，使技(ji)術帶來(lai)(lai)的(de)(de)(de)(de)“速度經濟性”得(de)以(yi)發(fa)揮。分(fen)配上(shang)，鐵路和電(dian)報所創立(li)的(de)(de)(de)(de)新型物(wu)流和信息流通(tong)方式，改變了(le)商(shang)業(ye)(ye)形(xing)態(tai)。獨立(li)的(de)(de)(de)(de)批發(fa)商(shang)取代了(le)實行傭金制(zhi)的(de)(de)(de)(de)商(shang)，百貨公(gong)司(si)、郵購(gou)商(shang)和連(lian)鎖商(shang)店等零售(shou)商(shang)蠶食了(le)傳(chuan)統小(xiao)商(shang)店的(de)(de)(de)(de)份(fen)額(e)，進(jin)而(er)又侵蝕著(zhu)批發(fa)商(shang)的(de)(de)(de)(de)勢(shi)力范圍。新興商(shang)業(ye)(ye)形(xing)態(tai)的(de)(de)(de)(de)優勢(shi)在(zai)于所售(shou)商(shang)品(pin)的(de)(de)(de)(de)低價(jia)，而(er)低價(jia)來(lai)(lai)自商(shang)品(pin)庫存(cun)的(de)(de)(de)(de)快速周(zhou)轉。大(da)(da)(da)規模(mo)分(fen)配由此興起。在(zai)獨立(li)的(de)(de)(de)(de)銷售(shou)商(shang)無法吸收大(da)(da)(da)量生(sheng)(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)所帶來(lai)(lai)的(de)(de)(de)(de)高額(e)通(tong)過量的(de)(de)(de)(de)產(chan)(chan)業(ye)(ye)中(zhong)，制(zhi)造商(shang)不得(de)不實行橫向結合。例如在(zai)肉食加工企業(ye)(ye)中(zhong)，領先的(de)(de)(de)(de)企業(ye)(ye)如阿穆爾和斯威夫特，由于要將西部(bu)的(de)(de)(de)(de)牛肉銷往東部(bu)的(de)(de)(de)(de)城市(shi)市(shi)場，因(yin)此必須建立(li)龐大(da)(da)(da)的(de)(de)(de)(de)冷庫和冷藏運輸的(de)(de)(de)(de)網絡。這樣(yang)，就實現了(le)大(da)(da)(da)規模(mo)生(sheng)(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)和分(fen)配的(de)(de)(de)(de)聯合。當大(da)(da)(da)量生(sheng)(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)與(yu)大(da)(da)(da)量分(fen)配結合于一(yi)個單一(yi)的(de)(de)(de)(de)公(gong)司(si)之內(nei)時(shi)，現代工商(shang)企業(ye)(ye)就誕生(sheng)(sheng)(sheng)(sheng)了(le)。

企(qi)業(ye)史(shi)學家錢德勒認為(wei)，現(xian)代工商(shang)企(qi)業(ye)的(de)(de)誕生是因(yin)為(wei)管(guan)理(li)(li)協調的(de)(de)“看(kan)得(de)見的(de)(de)手(shou)”比(bi)亞當•斯密所謂的(de)(de)“看(kan)不見的(de)(de)手(shou)”更能有效的(de)(de)促進經濟(ji)的(de)(de)發(fa)展，同時也更能增加資本金(jin)的(de)(de)競爭(zheng)能力；現(xian)代工商(shang)企(qi)業(ye)的(de)(de)管(guan)理(li)(li)體制(zhi)取(qu)代了市場(chang)機制(zhi)而協調著貨物從原料供(gong)應，經過生產和分配(pei)，直至最終消費的(de)(de)整個(ge)流程。“由領薪經理(li)(li)所管(guan)理(li)(li)的(de)(de)企(qi)業(ye)，已取(qu)代了傳統的(de)(de)家族(zu)小公司而成為(wei)管(guan)理(li)(li)生產和分配(pei)的(de)(de)主要工具(ju)”。[5]管(guan)理(li)(li)上(shang)的(de)(de)“看(kan)得(de)見的(de)(de)手(shou)”已取(qu)代了市場(chang)機制(zhi)的(de)(de)“看(kan)不見的(de)(de)手(shou)”。

現代工商企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)是(shi)通過垂(chui)(chui)直和水(shui)平(ping)結(jie)(jie)合(he)(he)成長(chang)起來的(de)(de)。垂(chui)(chui)直結(jie)(jie)合(he)(he)的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)一(yi)(yi)般是(shi)采用連續批量作業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)技術的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)以及產品要求特殊分配和銷(xiao)售服務(wu)的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)。進行水(shui)平(ping)結(jie)(jie)合(he)(he)的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)大多是(shi)規模較小、家族或個(ge)人擁有的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)。這些(xie)(xie)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)為了(le)控制產量，抬高(gao)價格，實行合(he)(he)并或兼并。但(dan)這些(xie)(xie)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)很快就發現，為了(le)使合(he)(he)并后的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)繼續成長(chang)，必(bi)須進一(yi)(yi)步(bu)向(xiang)上游和下游行業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)實行垂(chui)(chui)直結(jie)(jie)合(he)(he)。因此，垂(chui)(chui)直結(jie)(jie)合(he)(he)才是(shi)現代企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)形成的(de)(de)最(zui)基本的(de)(de)途徑。

垂直結合并不單純(chun)是企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)一種(zhong)競爭(zheng)策略行為，其(qi)實(shi)是一種(zhong)制(zhi)度創(chuang)新(xin)。現代(dai)(dai)工(gong)商企(qi)業(ye)(ye)(ye)能夠將一部(bu)分由市(shi)場組織的(de)(de)社會分工(gong)轉變為企(qi)業(ye)(ye)(ye)內部(bu)分工(gong)，克(ke)服了(le)因采(cai)用新(xin)技(ji)術或生(sheng)產(chan)新(xin)產(chan)品(pin)引起的(de)(de)市(shi)場失效。由于(yu)垂直結合，現代(dai)(dai)工(gong)商企(qi)業(ye)(ye)(ye)內部(bu)分工(gong)的(de)(de)范(fan)圍已(yi)包括原料生(sheng)產(chan)與(yu)采(cai)購(gou)，零(ling)部(bu)件加工(gong)生(sheng)產(chan)，產(chan)品(pin)生(sheng)產(chan)以(yi)及分配與(yu)銷售。為了(le)保證企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)長(chang)期發展，還需(xu)要(yao)(yao)對(dui)企(qi)業(ye)(ye)(ye)內部(bu)資源配置進行長(chang)期規劃。現代(dai)(dai)工(gong)商企(qi)業(ye)(ye)(ye)因此(ci)需(xu)要(yao)(yao)對(dui)企(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)體制(zhi)與(yu)方(fang)法進行改革，這就導致(zhi)其(qi)層級(ji)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)形成、發展與(yu)成熟。層級(ji)管(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)度確(que)定了(le)現代(dai)(dai)工(gong)商企(qi)業(ye)(ye)(ye)內部(bu)決(jue)策與(yu)日常管(guan)(guan)理(li)(li)之間(jian)的(de)(de)分工(gong)，使得企(qi)業(ye)(ye)(ye)能夠以(yi)更大(da)的(de)(de)規模、能力和(he)更高(gao)的(de)(de)效率(lv)管(guan)(guan)理(li)(li)和(he)協調(diao)內部(bu)日趨(qu)復雜的(de)(de)分工(gong)與(yu)交易(yi)。

2. 制度化管理在(zai)企業(ye)管理實(shi)踐中的作用

（1）組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)方(fang)面。工(gong)業(ye)革命使(shi)工(gong)廠制度(du)取代了(le)(le)(le)家庭(ting)生(sheng)產(chan)(chan)制度(du)，同時(shi)帶(dai)來很多家庭(ting)生(sheng)產(chan)(chan)中(zhong)從未(wei)遇(yu)到(dao)過(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)問(wen)題(ti)。如何有(you)效(xiao)地(di)使(shi)技術、材料、組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)職能(neng)(neng)和(he)(he)(he)生(sheng)產(chan)(chan)過(guo)(guo)程結(jie)合起來的(de)(de)(de)(de)(de)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)問(wen)題(ti)和(he)(he)(he)方(fang)法(fa)問(wen)題(ti)是許多管(guan)理(li)實(shi)(shi)踐者面臨的(de)(de)(de)(de)(de)難題(ti)。麥卡(ka)勒(le)姆將制度(du)化管(guan)理(li)帶(dai)入了(le)(le)(le)鐵路經(jing)營，他認(ren)為，良好的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)要以嚴(yan)格的(de)(de)(de)(de)(de)紀律、具體和(he)(he)(he)詳(xiang)細的(de)(de)(de)(de)(de)職務(wu)說明、經(jing)常準確地(di)報告(gao)任(ren)務(wu)完成情況、根據成績(ji)確定(ding)工(gong)資和(he)(he)(he)提升、明確規定(ding)上(shang)下級權(quan)(quan)力層(ceng)次以及在(zai)(zai)整個(ge)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)結(jie)構中(zhong)貫徹個(ge)人(ren)責(ze)任(ren)和(he)(he)(he)下級對上(shang)級報告(gao)的(de)(de)(de)(de)(de)責(ze)任(ren)等為基礎的(de)(de)(de)(de)(de)。他以正(zheng)(zheng)式(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)圖(tu)規定(ding)了(le)(le)(le)權(quan)(quan)力和(he)(he)(he)責(ze)任(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)層(ceng)次、各個(ge)業(ye)務(wu)部(bu)門的(de)(de)(de)(de)(de)勞動分(fen)工(gong)以及報告(gao)和(he)(he)(he)控制的(de)(de)(de)(de)(de)通訊聯絡線。對麥卡(ka)勒(le)姆的(de)(de)(de)(de)(de)做(zuo)法(fa)的(de)(de)(de)(de)(de)仿效(xiao)，促使(shi)美國第一流的(de)(de)(de)(de)(de)大企(qi)業(ye)實(shi)(shi)現了(le)(le)(le)制度(du)化。追根到(dao)底(di)，正(zheng)(zheng)如亨利•普爾所言，沒(mei)有(you)其他任(ren)何方(fang)法(fa)能(neng)(neng)使(shi)這樣一部(bu)巨(ju)大的(de)(de)(de)(de)(de)機器安全而成功(gong)地(di)運轉(zhuan)，只有(you)通過(guo)(guo)秩(zhi)序(xu)、制度(du)和(he)(he)(he)紀律才能(neng)(neng)做(zuo)到(dao)。制度(du)化管(guan)理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)復興(xing)是企(qi)業(ye)成長的(de)(de)(de)(de)(de)需(xu)要，通過(guo)(guo)建立規章(zhang)、建立標準和(he)(he)(he)程序(xu)，制度(du)化管(guan)理(li)有(you)效(xiao)地(di)使(shi)技術、材料、組(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)職能(neng)(neng)和(he)(he)(he)生(sheng)產(chan)(chan)過(guo)(guo)程結(jie)合起來，在(zai)(zai)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)實(shi)(shi)踐中(zhong)創造了(le)(le)(le)安德魯•卡(ka)內基這樣的(de)(de)(de)(de)(de)鋼(gang)鐵巨(ju)人(ren)。[5]

（2）人(ren)(ren)事(shi)(shi)方(fang)面。工(gong)(gong)(gong)廠制(zhi)(zhi)度(du)(du)興(xing)起之后(hou)(hou)，很多管(guan)理(li)者注意到(dao)，生產效率低(di)下的起因(yin)大概是(shi)怠工(gong)(gong)(gong)或者故意限(xian)制(zhi)(zhi)產量(liang)。規章(zhang)制(zhi)(zhi)度(du)(du)可能改進工(gong)(gong)(gong)廠的經營(ying)，但(dan)必須(xu)同(tong)時(shi)提(ti)(ti)供(gong)一種(zhong)(zhong)激(ji)勵(li)(li)，以(yi)取(qu)得工(gong)(gong)(gong)人(ren)(ren)的合作(zuo)，刺激(ji)他們(men)對增產的需要做出反應。建立某種(zhong)(zhong)根(gen)據勞(lao)動(dong)表(biao)現(xian)付酬的制(zhi)(zhi)度(du)(du)，也就(jiu)是(shi)工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)激(ji)勵(li)(li)和(he)計(ji)件工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)制(zhi)(zhi)是(shi)制(zhi)(zhi)度(du)(du)化(hua)(hua)管(guan)理(li)人(ren)(ren)事(shi)(shi)問(wen)題(ti)(ti)的標志(zhi)。法(fa)(fa)國經濟學家A•R•J•杜爾(er)(er)哥(ge)提(ti)(ti)出一套(tao)有關(guan)利(li)(li)潤分紅的建議，查爾(er)(er)斯•巴比奇也大力(li)提(ti)(ti)倡(chang)這種(zhong)(zhong)做法(fa)(fa)。亨利(li)(li)•R•湯在(zai)此(ci)基礎上，提(ti)(ti)議工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)等級(ji)的工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)制(zhi)(zhi)度(du)(du)方(fang)法(fa)(fa)，為(wei)每一個工(gong)(gong)(gong)作(zuo)單元或部(bu)門(men)確定(ding)成(cheng)本(ben)和(he)生產定(ding)額，根(gen)據表(biao)現(xian)返還贏利(li)(li)。弗雷德(de)里(li)克•A•哈爾(er)(er)西則批評(ping)了(le)利(li)(li)潤分紅和(he)個人(ren)(ren)計(ji)件制(zhi)(zhi)的缺點，提(ti)(ti)出“支付勞(lao)工(gong)(gong)(gong)獎(jiang)金(jin)計(ji)劃”，認(ren)為(wei)激(ji)勵(li)(li)應當建立在(zai)過去產量(liang)記(ji)錄(lu)的基礎上，加(jia)上確保(bao)最(zui)低(di)數量(liang)的工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)，再加(jia)上對超額工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的獎(jiang)勵(li)(li)。弗雷德(de)里(li)克•溫•泰(tai)羅提(ti)(ti)出了(le)一種(zhong)(zhong)計(ji)件工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)制(zhi)(zhi)度(du)(du)，作(zuo)為(wei)部(bu)分解決勞(lao)動(dong)力(li)問(wen)題(ti)(ti)的進一步(bu)措(cuo)施。為(wei)了(le)實(shi)現(xian)預想目標，制(zhi)(zhi)度(du)(du)化(hua)(hua)管(guan)理(li)方(fang)法(fa)(fa)在(zai)一定(ding)程度(du)(du)上有效解決了(le)促進、發展(zhan)、激(ji)勵(li)(li)和(he)控(kong)制(zhi)(zhi)人(ren)(ren)的行為(wei)的人(ren)(ren)事(shi)(shi)問(wen)題(ti)(ti)。從那以(yi)后(hou)(hou)，制(zhi)(zhi)度(du)(du)化(hua)(hua)管(guan)理(li)運動(dong)更加(jia)穩步(bu)地(di)發展(zhan)起來。

在工業化(hua)革命中的企(qi)業生產實踐(jian)中，制度化(hua)管理能夠從組織、人事等方面提(ti)高效率主要是因為：

第一，制度化管(guan)理(li)塑造組(zu)織(zhi)的(de)穩(wen)定(ding)性(xing)(xing)、連(lian)(lian)續性(xing)(xing)、可靠(kao)性(xing)(xing)。當公司和(he)(he)其(qi)它(ta)工(gong)業(ye)開始(shi)成(cheng)長的(de)時候，也面臨(lin)著管(guan)理(li)大型組(zu)織(zhi)的(de)難題(ti)。它(ta)們需(xu)要制定(ding)獲取人(ren)(ren)員、材料、設備和(he)(he)資(zi)(zi)本的(de)計劃；需(xu)要通過勞動(dong)分工(gong)、委派權(quan)力、分配責任以(yi)及將生(sheng)產活動(dong)組(zu)織(zhi)成(cheng)為部門，以(yi)組(zu)織(zhi)這些資(zi)(zi)源；需(xu)要通過提(ti)(ti)供(gong)激勵、協(xie)調人(ren)(ren)際(ji)關系、在組(zu)織(zhi)內部提(ti)(ti)供(gong)通訊手段，以(yi)領導和(he)(he)協(xie)調人(ren)(ren)的(de)努力；需(xu)要通過衡量表現、比較實際(ji)結果與(yu)計劃、必要時采取糾正(zheng)措施(shi)，以(yi)實現協(xie)調和(he)(he)控制。只有(you)將技(ji)術(shu)、材料、人(ren)(ren)力、資(zi)(zi)本等因素和(he)(he)生(sheng)產過程有(you)效結合，才能促(cu)進生(sheng)產效率(lv)的(de)提(ti)(ti)高。制度化管(guan)理(li)能夠(gou)有(you)效地組(zu)織(zhi)這些資(zi)(zi)源，使企(qi)(qi)業(ye)的(de)相(xiang)關活動(dong)具有(you)穩(wen)定(ding)性(xing)(xing)、連(lian)(lian)續性(xing)(xing)、可靠(kao)性(xing)(xing)。從(cong)而使企(qi)(qi)業(ye)的(de)資(zi)(zi)源契(qi)合了(le)組(zu)織(zhi)生(sheng)產的(de)需(xu)要，促(cu)進了(le)效率(lv)的(de)提(ti)(ti)高。

第二，制(zhi)度(du)框架使(shi)大規模生(sheng)產(chan)有(you)可能(neng)，而(er)且更(geng)有(you)秩序。大規模的生(sheng)產(chan)需要最(zui)有(you)效的制(zhi)度(du)，為(wei)達到產(chan)品的低成本和標準化的每個細節，都需要這種制(zhi)度(du)。制(zhi)度(du)意(yi)味(wei)著(zhu)建立規章(zhang)、建立標準和程(cheng)序，以掌(zhang)握生(sheng)產(chan)車間中增(zeng)長的活動總量。制(zhi)度(du)化管理還(huan)包括(kuo)建立工具的標準、工作的質(zhi)量和數(shu)量、通(tong)過選擇工藝(yi)和制(zhi)定時間表(biao)來(lai)協調工作流程(cheng)、工資的激勵、成本核算、確定崗位職責，以及妥善處理諸(zhu)如怠工之(zhi)類的勞(lao)動力(li)問題等(deng)等(deng)。通(tong)過規章(zhang)制(zhi)度(du)，大規模生(sheng)產(chan)井(jing)然(ran)有(you)序，促使(shi)生(sheng)產(chan)成本降低，生(sheng)產(chan)效率得以提高(gao)。

第三，制(zhi)(zhi)度化(hua)管理把人事和組織(zhi)(zhi)有效(xiao)融(rong)合。規章制(zhi)(zhi)度不(bu)僅有效(xiao)地(di)使技術、材料、組織(zhi)(zhi)職能和生產過(guo)程結合起來，而且為(wei)了實現生產目(mu)的，促(cu)(cu)進、發(fa)展、激勵和控制(zhi)(zhi)人的行為(wei)，使人能夠按照制(zhi)(zhi)度要求(qiu)配合組織(zhi)(zhi)安排，成(cheng)為(wei)組織(zhi)(zhi)機器上的零件(jian)。這種融(rong)合才真正發(fa)揮了制(zhi)(zhi)度化(hua)管理在提高生產效(xiao)率方面的功效(xiao)，促(cu)(cu)進了大型組織(zhi)(zhi)的成(cheng)長(chang)。

三、制度化管(guan)理(li)與科學理(li)性(xing)

西方(fang)(fang)國(guo)家在(zai)經(jing)歷了(le)近代文(wen)藝復(fu)興，思想解(jie)(jie)放，個(ge)性(xing)解(jie)(jie)放，交(jiao)通、通訊(xun)條(tiao)件(jian)改善(shan)，資(zi)本沖垮舊(jiu)有(you)的(de)社(she)會(hui)紐(niu)帶，社(she)會(hui)關系(xi)(xi)世界性(xing)的(de)流通和(he)(he)工業革命等(deng)一(yi)(yi)系(xi)(xi)列歷史變革后，脫離傳(chuan)統(tong)社(she)會(hui)，進(jin)入資(zi)本主(zhu)義發展階段(duan)。這一(yi)(yi)過程一(yi)(yi)方(fang)(fang)面是資(zi)本的(de)力(li)(li)量(liang)、個(ge)性(xing)解(jie)(jie)放的(de)力(li)(li)量(liang)和(he)(he)社(she)會(hui)流動性(xing)增強突破了(le)傳(chuan)統(tong)社(she)會(hui)管(guan)理(li)中起支(zhi)配和(he)(he)約(yue)束(shu)作(zuo)用的(de)以等(deng)級、身份為(wei)(wei)(wei)基(ji)(ji)礎(chu)的(de)，建立在(zai)傳(chuan)統(tong)的(de)權(quan)威(wei)、魅力(li)(li)型(xing)權(quan)威(wei)基(ji)(ji)礎(chu)上(shang)的(de)管(guan)理(li)秩(zhi)序；另一(yi)(yi)方(fang)(fang)面，以個(ge)人(ren)私欲為(wei)(wei)(wei)動力(li)(li)，以建立在(zai)法(fa)律(lv)規(gui)(gui)范基(ji)(ji)礎(chu)上(shang)的(de)契約(yue)規(gui)(gui)則(ze)、自由競爭(zheng)邏輯為(wei)(wei)(wei)基(ji)(ji)本規(gui)(gui)范，以資(zi)本運(yun)動的(de)邏輯為(wei)(wei)(wei)支(zhi)配力(li)(li)量(liang)，又(you)受制約(yue)于技(ji)術(shu)內(nei)在(zai)規(gui)(gui)定(ding)性(xing)約(yue)束(shu)，逐(zhu)步萌(meng)生(sheng)和(he)(he)發展出(chu)一(yi)(yi)套(tao)以形式化、制度化為(wei)(wei)(wei)特征的(de)管(guan)理(li)體系(xi)(xi)。

組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)的(de)(de)理(li)(li)性(xing)是因為(wei)(wei)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)有(you)著自(zi)身的(de)(de)價值尺度，它有(you)著穩定的(de)(de)目(mu)標(biao)，這種目(mu)標(biao)又可(ke)以(yi)(yi)使(shi)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)取得最大的(de)(de)效能(neng)。理(li)(li)性(xing)不僅為(wei)(wei)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)提供目(mu)標(biao)的(de)(de)選(xuan)擇，而且(qie)也提供了目(mu)標(biao)選(xuan)擇的(de)(de)工具。組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)借助于理(li)(li)性(xing)而建(jian)立(li)，以(yi)(yi)理(li)(li)性(xing)為(wei)(wei)媒介對(dui)(dui)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)成(cheng)員進行(xing)(xing)(xing)溝通，從(cong)而使(shi)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)成(cheng)員對(dui)(dui)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)的(de)(de)目(mu)標(biao)達成(cheng)認同的(de)(de)結(jie)果。[6]組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)具體明確(que)(que)的(de)(de)目(mu)標(biao)可(ke)以(yi)(yi)為(wei)(wei)相應的(de)(de)行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)提供明確(que)(que)標(biao)準，使(shi)行(xing)(xing)(xing)動具體化(hua)，規范行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)，并且(qie)對(dui)(dui)設(she)計組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)結(jie)構有(you)指導作用。結(jie)構形式(shi)(shi)化(hua)、角色形式(shi)(shi)化(hua)可(ke)以(yi)(yi)準確(que)(que)、清晰、系(xi)統地解(jie)釋控(kong)制行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)的(de)(de)規范，描述在(zai)該結(jie)構中處于特定位置的(de)(de)個體之間的(de)(de)關系(xi)。通過崗位標(biao)準化(hua)、規范化(hua)、形式(shi)(shi)化(hua)使(shi)行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)變得更確(que)(que)定，成(cheng)為(wei)(wei)形式(shi)(shi)化(hua)角色。

更為重(zhong)要的(de)是馬克斯•韋伯(bo)關(guan)于“科層制(zhi)”的(de)經(jing)典(dian)論述(shu)，明確(que)指出建立在(zai)“法(fa)理的(de)權威”基礎上(shang)的(de)科層制(zhi)組(zu)織(zhi)在(zai)精確(que)性(xing)、穩(wen)定(ding)性(xing)、連續(xu)性(xing)、可靠性(xing)方(fang)面優于歷史上(shang)任何組(zu)織(zhi)類型，確(que)立了(le)形式(shi)化(hua)(hua)、制(zhi)度化(hua)(hua)管理體系的(de)地(di)位。

西方近代(dai)自然科(ke)學(xue)發展(zhan)以(yi)來(lai)形成并逐步占統治(zhi)地位(wei)的(de)根深蒂固的(de)科(ke)學(xue)信念，使(shi)得形式(shi)化(hua)(hua)、制度化(hua)(hua)管理(li)體(ti)系(xi)成為(wei)西方管理(li)最突出(chu)的(de)方法特征(zheng)。從(cong)泰羅的(de)時間動(dong)作(zuo)研究、計(ji)件工(gong)資制，到今(jin)天林林總(zong)總(zong)各種管理(li)方法體(ti)系(xi)，無(wu)不(bu)強調標準、規(gui)(gui)范(fan)(fan)、程(cheng)序、職能這(zhe)樣一(yi)些(xie)(xie)外(wai)在于個人的(de)，形式(shi)化(hua)(hua)、規(gui)(gui)范(fan)(fan)化(hua)(hua)、程(cheng)序化(hua)(hua)的(de)方法和手段。這(zhe)跟動(dong)不(bu)動(dong)強調積極性(xing)、情感、態度、表(biao)現、思想這(zhe)樣一(yi)些(xie)(xie)難以(yi)標準化(hua)(hua)、規(gui)(gui)范(fan)(fan)化(hua)(hua)的(de)更富有個性(xing)色彩的(de)因素形成鮮(xian)明的(de)對比。

形式化、制度化管(guan)理(li)(li)體(ti)系把組(zu)(zu)織(zhi)錘煉成(cheng)(cheng)為(wei)一(yi)(yi)個(ge)實現(xian)既定目標的(de)(de)高度理(li)(li)性(xing)化的(de)(de)結構性(xing)工具，最大限度地(di)發揮(hui)了(le)人的(de)(de)理(li)(li)性(xing)面(mian)，使個(ge)體(ti)的(de)(de)行為(wei)成(cheng)(cheng)為(wei)組(zu)(zu)織(zhi)機器的(de)(de)一(yi)(yi)個(ge)部件，大幅度的(de)(de)提高了(le)效率，增(zeng)加了(le)效用，成(cheng)(cheng)為(wei)成(cheng)(cheng)功(gong)且有(you)效的(de)(de)管(guan)理(li)(li)手段體(ti)系。可以說把形式化、制度化的(de)(de)作用，把組(zu)(zu)織(zhi)理(li)(li)性(xing)層面(mian)的(de)(de)功(gong)能(neng)發揮(hui)到了(le)極致(zhi)。

制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)是(shi)讓組(zu)(zu)織(zhi)管(guan)(guan)理(li)(li)得以進步(bu)的(de)(de)(de)理(li)(li)性工(gong)具，制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)化程(cheng)度(du)(du)(du)的(de)(de)(de)提高(gao)和制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)權威的(de)(de)(de)確(que)立(li)過(guo)(guo)程(cheng)同時也是(shi)管(guan)(guan)理(li)(li)不斷進步(bu)的(de)(de)(de)過(guo)(guo)程(cheng)。新(xin)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)經濟學認(ren)為，規(gui)則(ze)是(shi)在追逐效(xiao)率的(de)(de)(de)過(guo)(guo)程(cheng)中(zhong)被發(fa)現以至占據支(zhi)配性地位。在組(zu)(zu)織(zhi)中(zhong)，成(cheng)文的(de)(de)(de)規(gui)則(ze)往往被作(zuo)為直接(jie)的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)監督(du)的(de)(de)(de)替代(dai)物而使用。這種替代(dai)具有節省管(guan)(guan)理(li)(li)精力、將由于區分地位而導(dao)致的(de)(de)(de)功能性失調的(de)(de)(de)后(hou)果最小(xiao)化的(de)(de)(de)優點，并且這種做法(fa)避免了涉及利益沖突的(de)(de)(de)直接(jie)對抗(kang)（Gouldner，1954；Crozier，1964）。法(fa)國管(guan)(guan)理(li)(li)學家亨利•法(fa)約爾認(ren)為，只(zhi)有讓管(guan)(guan)理(li)(li)者對組(zu)(zu)織(zhi)作(zuo)有效(xiao)的(de)(de)(de)計劃，以此(ci)為根據明確(que)組(zu)(zu)織(zhi)的(de)(de)(de)發(fa)展目標，并預見到組(zu)(zu)織(zhi)發(fa)展未來的(de)(de)(de)方向，這樣才能算是(shi)高(gao)效(xiao)的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)。而要建立(li)高(gao)效(xiao)的(de)(de)(de)組(zu)(zu)織(zhi)，就必須理(li)(li)順組(zu)(zu)織(zhi)內部(bu)成(cheng)員(yuan)結(jie)構及其相互關系，明確(que)組(zu)(zu)織(zhi)中(zhong)各成(cheng)員(yuan)的(de)(de)(de)角色職責，并以制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)和規(gui)范的(de)(de)(de)形式把它(ta)固定下來。

四、總 結

工業革命前(qian)，經濟(ji)理論基本(ben)上(shang)都是(shi)(shi)集中闡述(shu)生產的兩個(ge)要(yao)(yao)(yao)素(su)――土(tu)地和(he)勞動力(li)，后(hou)來又承(cheng)(cheng)認資(zi)(zi)本(ben)為投入(ru)的要(yao)(yao)(yao)素(su)。亞當•斯(si)密把企(qi)業家作為一個(ge)要(yao)(yao)(yao)素(su)進行過論述(shu)。法(fa)國經濟(ji)學(xue)家薩伊則是(shi)(shi)第(di)(di)一個(ge)明(ming)確承(cheng)(cheng)認生產有(you)第(di)(di)四個(ge)要(yao)(yao)(yao)素(su)的。資(zi)(zi)本(ben)主義(yi)經濟(ji)和(he)現代(dai)企(qi)業的發(fa)展歷程(cheng)表明(ming)，管理作為資(zi)(zi)本(ben)、土(tu)地、勞動力(li)之外的第(di)(di)四要(yao)(yao)(yao)素(su)是(shi)(shi)使組織(zhi)發(fa)揮最高效(xiao)率的關鍵。

伴隨工(gong)(gong)業化(hua)革(ge)(ge)命的(de)(de)是(shi)(shi)技(ji)(ji)術(shu)和(he)文化(hua)的(de)(de)革(ge)(ge)命，手工(gong)(gong)技(ji)(ji)術(shu)到機械技(ji)(ji)術(shu)驅動了大型企業的(de)(de)成長，科學(xue)、理(li)性基礎之(zhi)上的(de)(de)制度(du)化(hua)管理(li)的(de)(de)構建(jian)是(shi)(shi)企業在(zai)追求效(xiao)(xiao)率、效(xiao)(xiao)用時解(jie)決技(ji)(ji)術(shu)、材料、組(zu)(zu)織職能和(he)生(sheng)產過程結合起來的(de)(de)組(zu)(zu)織問題和(he)方法問題，以(yi)及(ji)促進、發(fa)展、激勵和(he)控(kong)制人的(de)(de)行為的(de)(de)人事問題等工(gong)(gong)廠制度(du)和(he)管理(li)問題的(de)(de)有效(xiao)(xiao)途(tu)徑。在(zai)組(zu)(zu)織基礎（要素）尤其(qi)是(shi)(shi)技(ji)(ji)術(shu)、人、環境(jing)等因(yin)素發(fa)生(sheng)變(bian)革(ge)(ge)時，職能化(hua)、規范化(hua)、標準化(hua)的(de)(de)制度(du)化(hua)管理(li)是(shi)(shi)組(zu)(zu)織理(li)性的(de)(de)極致表(biao)現，制度(du)化(hua)管理(li)的(de)(de)實行有利于企業解(jie)決面臨的(de)(de)組(zu)(zu)織難題，提高企業的(de)(de)生(sheng)產效(xiao)(xiao)率。

從工業(ye)革(ge)命(ming)前到工業(ye)革(ge)命(ming)的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)，再(zai)到科學管(guan)(guan)理(li)(li)，現代管(guan)(guan)理(li)(li)，整個西(xi)方管(guan)(guan)理(li)(li)史(shi)(shi)(shi)以(yi)及西(xi)方的(de)(de)(de)社(she)會(hui)經濟史(shi)(shi)(shi)、企(qi)業(ye)發展史(shi)(shi)(shi)表明，管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)科學化(hua)、理(li)(li)性(xing)化(hua)是管(guan)(guan)理(li)(li)進步(bu)的(de)(de)(de)一(yi)個重要標(biao)志。制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)化(hua)管(guan)(guan)理(li)(li)是組(zu)織(zhi)理(li)(li)性(xing)的(de)(de)(de)表現，組(zu)織(zhi)的(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)化(hua)本身能夠在一(yi)定(ding)程度(du)(du)上反映組(zu)織(zhi)的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)水平(ping)。就制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)化(hua)而言，制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)權威的(de)(de)(de)程度(du)(du)如何，是衡量制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)化(hua)水平(ping)和(he)管(guan)(guan)理(li)(li)水平(ping)的(de)(de)(de)一(yi)個重要標(biao)準(zhun)。

需(xu)要指出(chu)的(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)(shi)(shi)，現實中的(de)(de)(de)(de)企業管理(li)制度化(hua)某(mou)種意義(yi)上(shang)是(shi)(shi)(shi)(shi)對理(li)想的(de)(de)(de)(de)科(ke)層(ceng)(ceng)制的(de)(de)(de)(de)追(zhui)(zhui)求。但科(ke)層(ceng)(ceng)制本身純粹(cui)是(shi)(shi)(shi)(shi)一個(ge)(ge)排(pai)除了(le)不確定性(xing)的(de)(de)(de)(de)封閉(bi)的(de)(de)(de)(de)理(li)性(xing)模型。這(zhe)個(ge)(ge)模型將組(zu)織視為(wei)精密(mi)儀器，它對人(ren)的(de)(de)(de)(de)假設是(shi)(shi)(shi)(shi)排(pai)除愛、憎和(he)一切純粹(cui)個(ge)(ge)人(ren)的(de)(de)(de)(de)因素，把人(ren)當成了(le)科(ke)層(ceng)(ceng)制這(zhe)個(ge)(ge)大機器上(shang)的(de)(de)(de)(de)零(ling)部件，完(wan)全剝(bo)離了(le)人(ren)性(xing)。但人(ren)有別(bie)于物的(de)(de)(de)(de)特性(xing)決(jue)定了(le)“人(ren)的(de)(de)(de)(de)關系”不可能(neng)被置換為(wei)“物的(de)(de)(de)(de)關系”。而(er)且個(ge)(ge)體的(de)(de)(de)(de)需(xu)要、情感、價值追(zhui)(zhui)求即使在(zai)理(li)想的(de)(de)(de)(de)組(zu)織中也(ye)不可能(neng)全部獲得充分滿足，個(ge)(ge)人(ren)的(de)(de)(de)(de)完(wan)整(zheng)人(ren)格(ge)必(bi)(bi)然兼具組(zu)織人(ren)格(ge)和(he)個(ge)(ge)人(ren)人(ren)格(ge)。理(li)想的(de)(de)(de)(de)制度化(hua)忽略了(le)人(ren)的(de)(de)(de)(de)某(mou)些特性(xing)、需(xu)求，所(suo)以管理(li)制度化(hua)必(bi)(bi)然存在(zai)限度。從組(zu)織目標來看，在(zai)追(zhui)(zhui)求的(de)(de)(de)(de)效率前(qian)提之下，也(ye)應當在(zai)組(zu)織發(fa)展中考慮(lv)到對人(ren)的(de)(de)(de)(de)發(fa)展的(de)(de)(de)(de)平衡，制度化(hua)的(de)(de)(de)(de)限度不僅是(shi)(shi)(shi)(shi)必(bi)(bi)然，也(ye)是(shi)(shi)(shi)(shi)必(bi)(bi)需(xu)的(de)(de)(de)(de)。

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Research on Institutionalized Management of Enterprises

Zhou Yan，Ge Jianhua

（School of Business，Renmin University of China，Beijing 100872，China）

篇2

關鍵詞：現代企(qi)業制(zhi)度(du)；政工(gong)；工(gong)作研究

中圖分(fen)類號：G7 文(wen)獻(xian)標(biao)識碼：A 文(wen)章編號：1003-2851（2011）01-0023-01

一、引言

科技在(zai)進(jin)步(bu)，社會在(zai)發(fa)展，自(zi)二十世紀末(mo)開始國家(jia)大(da)力實行(xing)企(qi)(qi)業(ye)(ye)改革(ge)，并(bing)取得了良好成(cheng)效，在(zai)新(xin)(xin)世紀新(xin)(xin)形(xing)勢的(de)(de)(de)現代企(qi)(qi)業(ye)(ye)制度下，我們國家(jia)各個企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)政工(gong)隊(dui)(dui)伍面(mian)臨更新(xin)(xin)的(de)(de)(de)機遇和(he)挑戰。如何在(zai)新(xin)(xin)形(xing)勢下最大(da)限度地發(fa)揮企(qi)(qi)業(ye)(ye)政工(gong)隊(dui)(dui)伍的(de)(de)(de)在(zai)現代企(qi)(qi)業(ye)(ye)中舉(ju)足輕重的(de)(de)(de)作用將是新(xin)(xin)時期我們面(mian)臨的(de)(de)(de)主(zhu)要課(ke)題。

二、企業制度改革中企業政工隊伍的重要作用(yong)

現(xian)代企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)企業(ye)(ye)政(zheng)(zheng)工(gong)(gong)隊伍主要(yao)(yao)負責(ze)宣傳黨(dang)的(de)(de)(de)思(si)想(xiang)政(zheng)(zheng)治(zhi)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，同時必須做好以(yi)先進(jin)的(de)(de)(de)思(si)想(xiang)來教育企業(ye)(ye)員(yuan)工(gong)(gong)的(de)(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，切實(shi)在工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)中做到實(shi)事求是(shi)，與時俱進(jin)。并全(quan)心全(quan)意為黨(dang)和(he)(he)國家培(pei)養優(you)秀人才(cai)。新(xin)世紀(ji)以(yi)來，我(wo)國大中小企業(ye)(ye)為適應社(she)會主義市(shi)場經濟而改變經營制(zhi)度，建(jian)立(li)了(le)現(xian)代企業(ye)(ye)制(zhi)度。現(xian)代企業(ye)(ye)制(zhi)度就是(shi)指建(jian)立(li)產權明(ming)晰、權責(ze)明(ming)確(que)、管理(li)科學(xue)、政(zheng)(zheng)企分開的(de)(de)(de)運行(xing)體制(zhi)，科學(xue)的(de)(de)(de)規范(fan)企業(ye)(ye)領導(dao)和(he)(he)員(yuan)工(gong)(gong)職責(ze)，企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)企業(ye)(ye)政(zheng)(zheng)工(gong)(gong)隊伍的(de)(de)(de)性(xing)質和(he)(he)作(zuo)(zuo)(zuo)用在這(zhe)種制(zhi)度下依(yi)舊(jiu)發揮著自己本身的(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)用。有(you)些人片面地(di)認(ren)為企業(ye)(ye)有(you)了(le)董事會、監事會，就不再需要(yao)(yao)企業(ye)(ye)政(zheng)(zheng)工(gong)(gong)隊伍了(le)，這(zhe)種觀點是(shi)不正(zheng)(zheng)確(que)的(de)(de)(de)、不科學(xue)的(de)(de)(de)，也不利(li)于(yu)企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)正(zheng)(zheng)常發展。所以(yi)，在新(xin)世紀(ji)新(xin)形勢(shi)下我(wo)們要(yao)(yao)真正(zheng)(zheng)發揮企業(ye)(ye)政(zheng)(zheng)工(gong)(gong)隊伍的(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)用，就必須積(ji)極探(tan)討政(zheng)(zheng)工(gong)(gong)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)新(xin)方法(fa)、新(xin)載體，充實(shi)新(xin)內容，尋求新(xin)做法(fa)，只有(you)這(zhe)樣(yang)才(cai)能贏得(de)各級黨(dang)政(zheng)(zheng)領導(dao)的(de)(de)(de)支持，發揮出企業(ye)(ye)政(zheng)(zheng)工(gong)(gong)隊伍的(de)(de)(de)重要(yao)(yao)作(zuo)(zuo)(zuo)用。

三、政工人員要樹立服務于現代企(qi)業制(zhi)度的思(si)想觀(guan)念(nian)

在當前形勢下，企(qi)業(ye)政工(gong)(gong)隊(dui)伍(wu)的(de)工(gong)(gong)作(zuo)必須(xu)適應社會主義市(shi)場經濟(ji)條件下的(de)企(qi)業(ye)改革，適應現代(dai)企(qi)業(ye)制度的(de)要求(qiu)。這就(jiu)需(xu)要企(qi)業(ye)政工(gong)(gong)隊(dui)伍(wu)必須(xu)拋棄陳舊的(de)觀(guan)念，加強(qiang)先(xian)進性教(jiao)育(yu)，與時(shi)(shi)俱進，增強(qiang)以經濟(ji)建(jian)設為(wei)(wei)中(zhong)心，堅持(chi)以人(ren)為(wei)(wei)本(ben)，統籌兼顧，全(quan)面協調(diao)可持(chi)續發(fa)展(zhan)的(de)思(si)想意識，牢固樹立服(fu)從服(fu)務(wu)于生(sheng)產(chan)經營的(de)指(zhi)導(dao)思(si)想，徹底擺脫政治為(wei)(wei)主經濟(ji)為(wei)(wei)輔的(de)計劃經濟(ji)工(gong)(gong)作(zuo)模式，堅信科學技術是(shi)第(di)一生(sheng)產(chan)力(li)。解放思(si)想，實事求(qiu)是(shi)，切實把握生(sheng)產(chan)經營的(de)切入點(dian)，結(jie)合點(dian)、全(quan)方位、全(quan)過程、多(duo)層(ceng)次地發(fa)展(zhan)經濟(ji)。此外(wai)，企(qi)業(ye)政工(gong)(gong)隊(dui)伍(wu)必須(xu)具有效(xiao)率意識，政工(gong)(gong)工(gong)(gong)作(zuo)不能以犧牲生(sheng)產(chan)力(li)為(wei)(wei)代(dai)價來(lai)換取工(gong)(gong)作(zuo)的(de)表面活躍，而要提高自身的(de)工(gong)(gong)作(zuo)效(xiao)率，加強(qiang)時(shi)(shi)間觀(guan)念，以經濟(ji)建(jian)設為(wei)(wei)中(zhong)心，腳踏實地為(wei)(wei)黨和國家為(wei)(wei)企(qi)業(ye)做貢獻(xian)。

四、企(qi)業政工隊伍要繼續學習(xi)新(xin)知(zhi)識為企(qi)業轉制服務

隨(sui)著時代的(de)(de)(de)(de)進(jin)步，社會的(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)正在(zai)逐漸被(bei)賦予新的(de)(de)(de)(de)涵義。在(zai)新形勢下，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)(dui)(dui)伍不僅(jin)要(yao)做到圍繞企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)濟建(jian)設開展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)活(huo)動(dong)，而且要(yao)直接進(jin)入經(jing)(jing)濟領(ling)域發(fa)(fa)揮作(zuo)用(yong)。首(shou)先，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)(dui)(dui)伍要(yao)大力(li)(li)(li)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)生產力(li)(li)(li)，提高企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)生產能(neng)(neng)力(li)(li)(li)，維護員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)利(li)益(yi)。例如，在(zai)股(gu)份制(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)，許多企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)干(gan)部員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)不僅(jin)僅(jin)是企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)，還相應的(de)(de)(de)(de)獲(huo)得了(le)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)一(yi)部分股(gu)份，成為(wei)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)小股(gu)東(dong)，員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)利(li)益(yi)與企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)利(li)益(yi)緊密的(de)(de)(de)(de)聯(lian)系(xi)在(zai)一(yi)起，提高了(le)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)積極(ji)性，只(zhi)有(you)(you)大力(li)(li)(li)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)生產力(li)(li)(li)，才能(neng)(neng)從根(gen)本(ben)上代表(biao)和(he)維護員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)(de)(de)(de)最大利(li)益(yi)，才能(neng)(neng)更加廣泛、緊密地把員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)凝聚(ju)在(zai)自(zi)(zi)己的(de)(de)(de)(de)周圍。其次企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)(dui)(dui)伍要(yao)從多方面為(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)服(fu)務，積極(ji)開展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)，用(yong)新方法新思路幫(bang)助(zhu)和(he)服(fu)務員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)。企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)(dui)(dui)伍團結員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)和(he)凝聚(ju)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)主要(yao)是通過服(fu)務員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)來體(ti)(ti)現。如果不能(neng)(neng)適(shi)應員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)(de)(de)(de)需要(yao)，為(wei)之提供多方面、有(you)(you)實(shi)(shi)效(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)(de)服(fu)務，員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)就不會選擇(ze)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)(dui)(dui)伍。例如，隨(sui)著現代企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)(de)建(jian)立，現代企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)對員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)(de)(de)(de)素(su)質要(yao)求(qiu)會更加嚴(yan)格，優勝劣汰、競爭上崗(gang)，員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)擇(ze)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、上崗(gang)，都要(yao)靠自(zi)(zi)己的(de)(de)(de)(de)真才實(shi)(shi)學(xue)，在(zai)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)不能(neng)(neng)發(fa)(fa)揮有(you)(you)效(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)(de)作(zuo)用(yong)可能(neng)(neng)被(bei)辭退(tui)，這就需要(yao)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)(dui)(dui)伍采取科學(xue)有(you)(you)效(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)(de)措(cuo)施和(he)方式(shi)幫(bang)助(zhu)廣大員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)學(xue)習新知識，以便適(shi)應社會主義市(shi)場(chang)(chang)經(jing)(jing)濟體(ti)(ti)制(zhi)的(de)(de)(de)(de)要(yao)求(qiu)。同時積極(ji)向企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)領(ling)導推薦和(he)選送員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)人才。第三，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)(dui)(dui)伍要(yao)仔細研究社會主義市(shi)場(chang)(chang)經(jing)(jing)濟體(ti)(ti)制(zhi)，構建(jian)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)新的(de)(de)(de)(de)運行機制(zhi)。為(wei)適(shi)應社會的(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)，建(jian)立新的(de)(de)(de)(de)規章制(zhi)度(du)(du)，并嚴(yan)格遵守(shou)，切實(shi)(shi)做到與時俱進(jin)，全面落(luo)實(shi)(shi)科學(xue)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)(zhan)觀(guan)。只(zhi)有(you)(you)做到以上幾點，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)政工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)(dui)(dui)伍才能(neng)(neng)更好的(de)(de)(de)(de)為(wei)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)轉制(zhi)貢獻(xian)自(zi)(zi)己的(de)(de)(de)(de)一(yi)份力(li)(li)(li)量，為(wei)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)創造更多的(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟效(xiao)(xiao)益(yi)和(he)社會效(xiao)(xiao)益(yi)。

五、適應企業轉制要求的工(gong)作方法分析

現代企(qi)業(ye)(ye)制(zhi)度的推行，企(qi)業(ye)(ye)政(zheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)面臨許(xu)多(duo)全(quan)新的問題，如：企(qi)業(ye)(ye)定(ding)崗(gang)、定(ding)員、定(ding)權、定(ding)責后占用生產時間(jian)集(ji)中大(da)(da)量人(ren)員去(qu)搞活(huo)(huo)動(dong)(dong)(dong)，客觀上(shang)既不允許(xu)，也不可能；高效(xiao)、精干(gan)的企(qi)業(ye)(ye)運行制(zhi)度，必(bi)然(ran)使管(guan)理人(ren)員得(de)到較大(da)(da)削減(jian)，必(bi)然(ran)使專職政(zheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)干(gan)部(bu)減(jian)少而(er)兼職政(zheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)干(gan)部(bu)增多(duo)。因此轉變(bian)企(qi)業(ye)(ye)政(zheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)伍(wu)(wu)的工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作方(fang)式、方(fang)法(fa)，提高企(qi)業(ye)(ye)政(zheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)伍(wu)(wu)的工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作效(xiao)益(yi)、效(xiao)率，既是(shi)企(qi)業(ye)(ye)轉換(huan)經營機(ji)制(zhi)的客觀要(yao)求，也是(shi)完善企(qi)業(ye)(ye)政(zheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)伍(wu)(wu)的自身運行機(ji)制(zhi)的迫切需要(yao)，所以企(qi)業(ye)(ye)政(zheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)伍(wu)(wu)的工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作要(yao)進行新形勢下(xia)的定(ding)位，盡量節約(yue)時間(jian)提高效(xiao)率；變(bian)大(da)(da)規模(mo)集(ji)中活(huo)(huo)動(dong)(dong)(dong)為(wei)小型分散活(huo)(huo)動(dong)(dong)(dong)；變(bian)占用工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作時間(jian)為(wei)充分利(li)用業(ye)(ye)余時間(jian)；變(bian)企(qi)業(ye)(ye)政(zheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)伍(wu)(wu)獨家經營為(wei)借助技術部(bu)門或人(ren)力部(bu)門多(duo)家經營；變(bian)一(yi)味無(wu)償活(huo)(huo)動(dong)(dong)(dong)為(wei)有(you)償與無(wu)償活(huo)(huo)動(dong)(dong)(dong)相(xiang)結合；變(bian)簡單(dan)的突擊性(xing)勞(lao)動(dong)(dong)(dong)創(chuang)造活(huo)(huo)動(dong)(dong)(dong)向(xiang)以科技為(wei)先導的勞(lao)動(dong)(dong)(dong)創(chuang)造活(huo)(huo)動(dong)(dong)(dong)發展(zhan)。

參考文獻

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篇3

關鍵(jian)詞：投資者保護；企(qi)業制(zhi)度(du)(du)；制(zhi)度(du)(du)變遷(qian)

中圖(tu)分類號(hao)：F276.6　文獻標(biao)識(shi)碼：A　文章編號(hao)：1006－1428(2010)08－0089－04

一、引言

自1998年LLSV首次提出(chu)投資(zi)者(zhe)(zhe)保(bao)(bao)護(hu)的(de)概(gai)念框架以來，大量的(de)相關研究(jiu)圍繞投資(zi)者(zhe)(zhe)保(bao)(bao)護(hu)的(de)經濟后果展開。鮮(xian)有文獻探討在(zai)(zai)制(zhi)(zhi)度(du)(du)變(bian)遷中，投資(zi)者(zhe)(zhe)保(bao)(bao)護(hu)問(wen)(wen)題(ti)(ti)的(de)產生、變(bian)化(hua)以及相關制(zhi)(zhi)度(du)(du)設計在(zai)(zai)緩解這(zhe)一問(wen)(wen)題(ti)(ti)中的(de)關鍵作用。然而，問(wen)(wen)題(ti)(ti)的(de)產生和(he)解決問(wen)(wen)題(ti)(ti)的(de)途徑都離不開其根植(zhi)的(de)制(zhi)(zhi)度(du)(du)環境，從企業制(zhi)(zhi)度(du)(du)變(bian)遷過程中分析投資(zi)者(zhe)(zhe)保(bao)(bao)護(hu)問(wen)(wen)題(ti)(ti)的(de)源起(qi)及演變(bian)，探索保(bao)(bao)護(hu)投資(zi)者(zhe)(zhe)利(li)益的(de)合理(li)制(zhi)(zhi)度(du)(du)設計，無疑具(ju)有重要的(de)經濟意義。

實(shi)質上。投(tou)資(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)保護問題(ti)的(de)(de)(de)產生根植于公(gong)(gong)司(si)制(zhi)度變遷中(zhong)公(gong)(gong)司(si)所(suo)有(you)權(quan)(quan)(quan)和控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)分離所(suo)導致(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)所(suo)有(you)權(quan)(quan)(quan)不(bu)(bu)完整，并(bing)(bing)且(qie)這種(zhong)(zhong)所(suo)有(you)權(quan)(quan)(quan)的(de)(de)(de)分割隨著企業(ye)制(zhi)度的(de)(de)(de)變化(hua)而變化(hua)，也因此(ci)導致(zhi)(zhi)了(le)在(zai)不(bu)(bu)同企業(ye)制(zhi)度下，投(tou)資(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)保護的(de)(de)(de)關(guan)(guan)鍵方(fang)面并(bing)(bing)不(bu)(bu)相同。并(bing)(bing)且(qie)，由于企業(ye)契約理論用“剩(sheng)余控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)”來定(ding)義(yi)公(gong)(gong)司(si)所(suo)有(you)權(quan)(quan)(quan)(Grossman和Hart，1986；Hart和Moore，1990)，并(bing)(bing)認(ren)為(wei)(wei)契約上的(de)(de)(de)“剩(sheng)余控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)”天(tian)然地歸企業(ye)所(suo)有(you)者(zhe)(zhe)所(suo)有(you)，通(tong)過“剩(sheng)余控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)(quan)”(主要通(tong)過投(tou)票權(quan)(quan)(quan)行使)所(suo)有(you)者(zhe)(zhe)可以收(shou)(shou)回其投(tou)資(zi)(zi)(zi)收(shou)(shou)益。因此(ci)企業(ye)契約上的(de)(de)(de)所(suo)有(you)權(quan)(quan)(quan)結構安排是(shi)投(tou)資(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)保護問題(ti)的(de)(de)(de)關(guan)(guan)鍵方(fang)面。另(ling)外(wai)，La Pona等(1998)認(ren)為(wei)(wei)，契約上設計(ji)的(de)(de)(de)企業(ye)所(suo)有(you)者(zhe)(zhe)獲得(de)投(tou)資(zi)(zi)(zi)收(shou)(shou)益的(de)(de)(de)這種(zhong)(zhong)權(quan)(quan)(quan)力(li)(pow-er)不(bu)(bu)是(shi)天(tian)然的(de)(de)(de)，需要法律(lv)(lv)系(xi)統的(de)(de)(de)保證(zheng)，此(ci)時，各(ge)國法律(lv)(lv)制(zhi)度體系(xi)就對投(tou)資(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)利(li)益保護具有(you)重要的(de)(de)(de)意義(yi)。并(bing)(bing)且(qie)，Bede和Means(1932)認(ren)為(wei)(wei)盡管在(zai)現代(dai)公(gong)(gong)司(si)中(zhong)，投(tou)資(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)利(li)益可能被企業(ye)控(kong)制(zhi)人侵害，事實(shi)上這種(zhong)(zhong)事情也經常發(fa)生，但(dan)他們仍然愿(yuan)意投(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)關(guan)(guan)鍵在(zai)于資(zi)(zi)(zi)本市(shi)場的(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)。通(tong)過資(zi)(zi)(zi)本市(shi)場，投(tou)資(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)獲得(de)了(le)“流(liu)動(dong)性(xing)”并(bing)(bing)預(yu)期(qi)能從中(zhong)獲得(de)滿意的(de)(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)(zi)回報。

因此，下(xia)(xia)文中(zhong)我們(men)首(shou)先分(fen)析(xi)了在企業(ye)制(zhi)度變遷過程中(zhong)，投資者(zhe)保(bao)(bao)護(hu)(hu)問題的產生以及其隨企業(ye)制(zhi)度變化而(er)發(fa)生的變化，以便明確(que)在不(bu)同企業(ye)制(zhi)度環境下(xia)(xia)投資者(zhe)保(bao)(bao)護(hu)(hu)的關鍵方面；接下(xia)(xia)來分(fen)別從企業(ye)所(suo)有權(quan)結構、法律環境和資本市場(chang)三個(ge)影(ying)響投資者(zhe)保(bao)(bao)護(hu)(hu)的主要(yao)方面分(fen)析(xi)保(bao)(bao)護(hu)(hu)投資者(zhe)的關鍵問題和有效途徑(jing)。

二(er)、企(qi)業制度變遷中的投資(zi)者(zhe)保護(hu)問題(ti)

投(tou)(tou)資(zi)者保護問(wen)題源(yuan)(yuan)起于(yu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)制度的(de)(de)發展(zhan)，古(gu)典經濟學認為，在早(zao)期的(de)(de)古(gu)典企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)’中，企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)有(you)(you)者既是企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)所(suo)(suo)(suo)有(you)(you)者又是企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)財產(chan)的(de)(de)所(suo)(suo)(suo)有(you)(you)者，所(suo)(suo)(suo)有(you)(you)者對(dui)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)擁有(you)(you)權(quan)(quan)(quan)益(yi)的(de)(de)職能(neng)(neng)(neng)、權(quan)(quan)(quan)力的(de)(de)職能(neng)(neng)(neng)以及對(dui)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)行使(shi)(shi)權(quan)(quan)(quan)力的(de)(de)職能(neng)(neng)(neng)，企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)有(you)(you)者既承擔著(zhu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)經營的(de)(de)風險又能(neng)(neng)(neng)獲(huo)得企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)經營的(de)(de)利(li)(li)益(yi)，對(dui)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)利(li)(li)潤的(de)(de)追求，一方面吸引人們冒險將其(qi)財產(chan)投(tou)(tou)入企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)：另一方面驅使(shi)(shi)人們盡其(qi)最大(da)努(nu)力使(shi)(shi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)盈利(li)(li)。既最大(da)化了(le)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)效率。也達到了(le)社會資(zi)源(yuan)(yuan)的(de)(de)有(you)(you)效配置。因此(ci)，在早(zao)期的(de)(de)古(gu)典企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)中投(tou)(tou)資(zi)者擁有(you)(you)完整的(de)(de)所(suo)(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)(quan)，不(bu)(bu)存在所(suo)(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)(quan)的(de)(de)分(fen)割，投(tou)(tou)資(zi)者有(you)(you)能(neng)(neng)(neng)力獲(huo)得自(zi)己(ji)的(de)(de)投(tou)(tou)資(zi)收益(yi)，從(cong)而也不(bu)(bu)存在投(tou)(tou)資(zi)者保護問(wen)題。

但(dan)是，隨(sui)著生(sheng)產(chan)規模的(de)(de)(de)(de)(de)擴大和專業(ye)(ye)分工的(de)(de)(de)(de)(de)細化，19世(shi)紀(ji)以后的(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)中。“對(dui)(dui)(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)行使權(quan)(quan)(quan)力的(de)(de)(de)(de)(de)職能”逐漸(jian)分離出來(lai)(lai)，由另外的(de)(de)(de)(de)(de)集團――受(shou)雇的(de)(de)(de)(de)(de)經營者(zhe)(zhe)執行。而隨(sui)著經濟的(de)(de)(de)(de)(de)集中和股權(quan)(quan)(quan)的(de)(de)(de)(de)(de)分散，在(zai)現代公(gong)(gong)司(si)制(zhi)(zhi)(zhi)中，“對(dui)(dui)(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)擁有(you)權(quan)(quan)(quan)力的(de)(de)(de)(de)(de)職能”也從所(suo)(suo)有(you)權(quan)(quan)(quan)職能中分離出來(lai)(lai)，公(gong)(gong)司(si)中的(de)(de)(de)(de)(de)所(suo)(suo)有(you)者(zhe)(zhe)在(zai)公(gong)(gong)司(si)中僅擁有(you)一系列(lie)合法的(de)(de)(de)(de)(de)、實(shi)(shi)際(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)益(yi)，公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)(de)(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)者(zhe)(zhe)則對(dui)(dui)(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)擁有(you)法律和實(shi)(shi)際(ji)權(quan)(quan)(quan)力。在(zai)這種(zhong)控制(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)(quan)(quan)和所(suo)(suo)有(you)權(quan)(quan)(quan)分離的(de)(de)(de)(de)(de)現代企(qi)(qi)業(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度下。由于公(gong)(gong)司(si)中所(suo)(suo)有(you)權(quan)(quan)(quan)的(de)(de)(de)(de)(de)不完整，財產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)傳統邏(luo)輯和利(li)(li)(li)潤(run)的(de)(de)(de)(de)(de)傳統邏(luo)輯失(shi)去(qu)其(qi)功能，所(suo)(suo)有(you)者(zhe)(zhe)失(shi)去(qu)對(dui)(dui)(dui)公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)(de)(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)能力，相對(dui)(dui)(dui)控制(zhi)(zhi)(zhi)人而言處于劣(lie)勢地位。此時。如果控制(zhi)(zhi)(zhi)者(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)(de)(de)是個人收益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)話，所(suo)(suo)有(you)者(zhe)(zhe)與控制(zhi)(zhi)(zhi)者(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)益(yi)就(jiu)會存(cun)在(zai)極(ji)大的(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)(dui)(dui)立(li)。而控制(zhi)(zhi)(zhi)人則可(ke)能利(li)(li)(li)用其(qi)控制(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)(quan)(quan)進行自(zi)利(li)(li)(li)主義行為，損害所(suo)(suo)有(you)者(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)益(yi)，最(zui)終影響社會財富的(de)(de)(de)(de)(de)增加。因此，保護投資者(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)益(yi)，尤其(qi)是中小股東的(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)益(yi)就(jiu)顯得頗(po)為重要。

顯(xian)然。企(qi)業(ye)制度演(yan)變過程中，控制權(quan)(quan)和(he)所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)分離所(suo)(suo)導(dao)致(zhi)的(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)(zhe)所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)不(bu)(bu)完整是投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)(zhe)保(bao)護(hu)問題產(chan)生(sheng)的(de)(de)根源(yuan)，并且，企(qi)業(ye)控制權(quan)(quan)和(he)所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)分離程度不(bu)(bu)同的(de)(de)企(qi)業(ye)制度條件下，存(cun)在(zai)利(li)益(yi)(yi)沖突的(de)(de)主要集團也不(bu)(bu)相同。從(cong)而導(dao)致(zhi)保(bao)護(hu)投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)(zhe)利(li)益(yi)(yi)，使企(qi)業(ye)經營有(you)(you)效的(de)(de)制度設計(ji)也不(bu)(bu)盡(jin)相同。此時，由于控制權(quan)(quan)和(he)所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)分離的(de)(de)程度主要體(ti)現在(zai)企(qi)業(ye)契約上(shang)不(bu)(bu)同的(de)(de)所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結構(gou)安排，因此所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結構(gou)的(de)(de)不(bu)(bu)同安排既反映了不(bu)(bu)同企(qi)業(ye)制度下投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)(zhe)保(bao)護(hu)的(de)(de)關鍵問題，又是保(bao)護(hu)投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)(zhe)利(li)益(yi)(yi)的(de)(de)有(you)(you)效途徑，無(wu)疑(yi)是投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)(zhe)保(bao)護(hu)的(de)(de)核心。

三、企業所有權結構對投資者保護的(de)影響

由(you)于(yu)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)影響(xiang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)契約構(gou)成，致使不同(tong)的(de)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)下(xia)。企(qi)業(ye)(ye)(ye)中存在(zai)利益沖(chong)突的(de)對立方并不相同(tong)，投(tou)資者(zhe)保(bao)(bao)護(hu)的(de)主要方面也不一(yi)樣，其相應(ying)的(de)解(jie)決(jue)途徑也會(hui)產生差別。因此，分析(xi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)一(yi)方面可以知道(dao)不同(tong)的(de)契約條(tiao)件下(xia)。投(tou)資者(zhe)保(bao)(bao)護(hu)的(de)關(guan)鍵(jian)方面在(zai)哪里(li)，以便針對性提供解(jie)決(jue)途徑；同(tong)時(shi)，由(you)于(yu)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)對企(qi)業(ye)(ye)(ye)契約的(de)重(zhong)大(da)影響(xiang)。可以通過在(zai)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)方面的(de)創新和變革改變企(qi)業(ye)(ye)(ye)契約，達到(dao)投(tou)資者(zhe)保(bao)(bao)護(hu)的(de)目的(de)。在(zai)企(qi)業(ye)(ye)(ye)制(zhi)度演(yan)變為控制(zhi)權(quan)(quan)和所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)分離的(de)現代(dai)企(qi)業(ye)(ye)(ye)制(zhi)度時(shi)，主要存在(zai)兩種典型的(de)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)，一(yi)種是“股(gu)權(quan)(quan)高度分散”的(de)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)：一(yi)種是“股(gu)權(quan)(quan)高度集中”的(de)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)。這些不同(tong)的(de)所(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)(jie)(jie)構(gou)下(xia)。投(tou)資者(zhe)保(bao)(bao)護(hu)的(de)關(guan)鍵(jian)問題和有(you)(you)效(xiao)措施也會(hui)不盡相同(tong)。

對(dui)“股(gu)(gu)權(quan)(quan)高度(du)分(fen)(fen)散”的(de)(de)(de)所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)構的(de)(de)(de)描述較早(zao)來自于Bede和(he)(he)Means(1932)的(de)(de)(de)研(yan)(yan)究(jiu)，他(ta)們通過對(dui)20世紀30年(nian)代初前后美國(guo)(guo)公(gong)(gong)司經濟(ji)數(shu)據的(de)(de)(de)分(fen)(fen)析，認為(wei)(wei)股(gu)(gu)權(quan)(quan)高度(du)分(fen)(fen)散是(shi)當(dang)(dang)時美國(guo)(guo)公(gong)(gong)司的(de)(de)(de)重要(yao)特(te)征。并且，隨著經濟(ji)的(de)(de)(de)集中(zhong)和(he)(he)股(gu)(gu)權(quan)(quan)的(de)(de)(de)進一(yi)(yi)步(bu)分(fen)(fen)散。公(gong)(gong)司的(de)(de)(de)控(kong)制(zhi)權(quan)(quan)逐漸從(cong)股(gu)(gu)東(dong)手中(zhong)轉(zhuan)移到(dao)職業經理人(ren)手中(zhong)。從(cong)而在(zai)這種“股(gu)(gu)權(quan)(quan)高度(du)分(fen)(fen)散”的(de)(de)(de)所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)結(jie)構下，所(suo)(suo)有(you)(you)者和(he)(he)控(kong)制(zhi)人(ren)的(de)(de)(de)矛盾表現為(wei)(wei)所(suo)(suo)有(you)(you)者與管(guan)理者的(de)(de)(de)矛盾，投(tou)(tou)資(zi)(zi)者保護則表現為(wei)(wei)一(yi)(yi)方面，激勵和(he)(he)約束(shu)管(guan)理者的(de)(de)(de)自利主(zhu)義行為(wei)(wei)；另一(yi)(yi)方面，通過制(zhi)度(du)設(she)(she)計增強投(tou)(tou)資(zi)(zi)者取得投(tou)(tou)資(zi)(zi)收益的(de)(de)(de)能力。在(zai)具(ju)體的(de)(de)(de)解(jie)決途徑方面，Jensen和(he)(he)Meckling(1976)，從(cong)委(wei)托(tuo)一(yi)(yi)理論視角(jiao)，研(yan)(yan)究(jiu)了股(gu)(gu)東(dong)和(he)(he)管(guan)理者的(de)(de)(de)沖突問題，指出當(dang)(dang)管(guan)理者沒有(you)(you)擁有(you)(you)公(gong)(gong)司全(quan)部(bu)現金流的(de)(de)(de)所(suo)(suo)有(you)(you)權(quan)(quan)時，管(guan)理者有(you)(you)動機去占用公(gong)(gong)司資(zi)(zi)源為(wei)(wei)自己所(suo)(suo)有(you)(you)，或不盡力為(wei)(wei)股(gu)(gu)東(dong)創造利益。委(wei)托(tuo)人(ren)必(bi)須(xu)付出一(yi)(yi)定的(de)(de)(de)成(cheng)本(ben)以克服這一(yi)(yi)問題，包括：監督成(cheng)本(ben)(monitoring cost)、承諾成(cheng)本(ben)(bonding cost)以及損失(shi)成(cheng)本(ben)(residual loss)。另外一(yi)(yi)些(xie)(xie)研(yan)(yan)究(jiu)則認為(wei)(wei)董事會(hui)設(she)(she)計、管(guan)理層薪酬(chou)制(zhi)度(du)設(she)(she)計以及外部(bu)市(shi)場約束(shu)等(deng)可以緩解(jie)股(gu)(gu)東(dong)與管(guan)理者的(de)(de)(de)沖突。保護投(tou)(tou)資(zi)(zi)者利益的(de)(de)(de)途徑，甚至(zhi)一(yi)(yi)些(xie)(xie)研(yan)(yan)究(jiu)認為(wei)(wei)在(zai)投(tou)(tou)資(zi)(zi)者保護不力的(de)(de)(de)國(guo)(guo)家和(he)(he)地區。股(gu)(gu)權(quan)(quan)集中(zhong)是(shi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)者保護自身利益的(de)(de)(de)重要(yao)途徑(La Porta et al.,1998)。

然而，近年來的大量研究認為，與Berle和Means

(1932)所(suo)描繪的(de)(de)(de)(de)(de)“股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)(quan)高(gao)度分(fen)散(san)”現(xian)(xian)(xian)象不同，世界上絕(jue)大(da)多(duo)數國(guo)家的(de)(de)(de)(de)(de)大(da)企(qi)業由家族或政府等大(da)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(LaPorta et al.,1999)，即“股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)(quan)高(gao)度集(ji)(ji)中(zhong)”的(de)(de)(de)(de)(de)所(suo)有(you)權(quan)(quan)結(jie)構。并(bing)且，Demsetz and Lehn(1985)認為，盡(jin)管集(ji)(ji)中(zhong)所(suo)有(you)權(quan)(quan)模式能(neng)夠確保控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)不受經理人的(de)(de)(de)(de)(de)掠奪，并(bing)且能(neng)夠享有(you)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)(quan)私人收益的(de)(de)(de)(de)(de)好(hao)處。但由于(yu)獲得或維持企(qi)業控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)(quan)往往需要股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)保留很(hen)多(duo)股(gu)(gu)(gu)(gu)份，而這(zhe)種股(gu)(gu)(gu)(gu)份的(de)(de)(de)(de)(de)過(guo)度集(ji)(ji)中(zhong)使得大(da)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)無法(fa)享有(you)多(duo)樣(yang)化的(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)散(san)投(tou)資帶來的(de)(de)(de)(de)(de)好(hao)處，而承(cheng)擔(dan)過(guo)多(duo)風(feng)險(xian)。所(suo)以現(xian)(xian)(xian)實中(zhong)，控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)通常(chang)采用控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)(quan)和現(xian)(xian)(xian)金流權(quan)(quan)的(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)離(li)的(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)式控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)業，這(zhe)樣(yang)控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)在(zai)保持控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)(quan)的(de)(de)(de)(de)(de)前提下，盡(jin)量減少現(xian)(xian)(xian)金流權(quan)(quan)的(de)(de)(de)(de)(de)持有(you)。La Porta等(1999)則(ze)指出在(zai)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)(quan)高(gao)度集(ji)(ji)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)公司(si)中(zhong)。控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)權(quan)(quan)和所(suo)有(you)權(quan)(quan)分(fen)離(li)的(de)(de)(de)(de)(de)基本沖(chong)突(tu)(tu)不是Berle和Means所(suo)闡述的(de)(de)(de)(de)(de)所(suo)有(you)者和經理人之(zhi)間的(de)(de)(de)(de)(de)沖(chong)突(tu)(tu)問題(ti)，而是大(da)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)和中(zhong)小(xiao)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)之(zhi)間的(de)(de)(de)(de)(de)利益沖(chong)突(tu)(tu)。顯然，這(zhe)種股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)集(ji)(ji)團(tuan)內部(bu)的(de)(de)(de)(de)(de)沖(chong)突(tu)(tu)在(zai)改變企(qi)業契約關系的(de)(de)(de)(de)(de)同時，也改變了(le)投(tou)資者保護制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度設計關鍵方(fang)面。而相應的(de)(de)(de)(de)(de)解(jie)決途徑(jing)主要是探索控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)侵害中(zhong)小(xiao)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)機制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)和方(fang)式。并(bing)尋求抑制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)大(da)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)侵害的(de)(de)(de)(de)(de)途徑(jing)，以及(ji)通過(guo)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)(quan)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)衡機制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)設計，降低控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)對公司(si)的(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)能(neng)力(li)。

因(yin)此(ci)，公司不同的(de)(de)所有(you)(you)權(quan)結構(gou)安(an)排(pai)下(xia)，投資(zi)者(zhe)利(li)(li)益受損害(hai)的(de)(de)方面也不盡(jin)一樣，研(yan)究(jiu)投資(zi)者(zhe)利(li)(li)益保(bao)(bao)護問題需(xu)要(yao)(yao)首先考(kao)慮企(qi)業的(de)(de)所有(you)(you)權(quan)結構(gou)狀態，以便區分(fen)主要(yao)(yao)矛(mao)盾和(he)次要(yao)(yao)矛(mao)盾，并(bing)設計(ji)相應的(de)(de)應對措施。并(bing)且，合(he)理(li)安(an)排(pai)所有(you)(you)權(quan)結構(gou)的(de)(de)也是保(bao)(bao)護投資(zi)利(li)(li)益的(de)(de)重要(yao)(yao)渠道，比如通過改變(bian)所有(you)(you)權(quan)結構(gou)，改變(bian)企(qi)業契(qi)約(yue)上的(de)(de)權(quan)利(li)(li)構(gou)成，進而緩解(jie)投資(zi)者(zhe)保(bao)(bao)護的(de)(de)主要(yao)(yao)沖(chong)突，甚至可以通過發展機構(gou)投資(zi)者(zhe)這樣的(de)(de)制(zhi)度安(an)排(pai)限制(zhi)控(kong)制(zhi)人的(de)(de)自利(li)(li)主義行為，增強(qiang)中小(xiao)股(gu)東的(de)(de)力(li)量，最終達到(dao)投資(zi)者(zhe)保(bao)(bao)護的(de)(de)目(mu)的(de)(de)。

四、法律(lv)制度環境對投(tou)資者保(bao)護(hu)的影(ying)響

企業(ye)契約(yue)(yue)理(li)論顯示，權(quan)力是(shi)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)利(li)(li)(li)(li)益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)鍵(jian)所(suo)在，而(er)(er)(er)(er)La Porta等(1998)認(ren)為(wei)所(suo)有(you)者(zhe)(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)權(quan)力不(bu)(bu)是(shi)天然的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，而(er)(er)(er)(er)需要法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)權(quan)利(li)(li)(li)(li)予(yu)以(yi)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)證(zheng)。因(yin)(yin)此(ci)。無(wu)(wu)論所(suo)有(you)權(quan)和(he)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)權(quan)分(fen)離(li)程度(du)(du)(du)如(ru)(ru)何，法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)環境(jing)對(dui)(dui)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)無(wu)(wu)疑影響(xiang)巨大(da)。以(yi)La Pona等為(wei)代表的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)法(fa)(fa)(fa)與金融學派的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)研究發現，各(ge)國(guo)與投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)利(li)(li)(li)(li)益(yi)相關(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)規則(ze)及其(qi)執行具有(you)重要的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)經(jing)濟后果(guo)，而(er)(er)(er)(er)決定(ding)各(ge)國(guo)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)不(bu)(bu)同(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)可(ke)能(neng)是(shi)法(fa)(fa)(fa)源(yuan)(La Porta et al.,1998)、文(wen)化(Licht等，2005)、政治(aaian和(he)Zingales，2003)，或者(zhe)(zhe)(zhe)各(ge)種因(yin)(yin)素的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)綜合(he)作用。但(dan)是(shi)，各(ge)國(guo)法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)體(ti)系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)(dui)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)權(quan)利(li)(li)(li)(li)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)程度(du)(du)(du)不(bu)(bu)同(tong)，對(dui)(dui)各(ge)國(guo)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)研究無(wu)(wu)疑會產生不(bu)(bu)同(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)影響(xiang)。比(bi)如(ru)(ru)，在英美等法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)體(ti)系(xi)比(bi)較(jiao)(jiao)完(wan)善、執法(fa)(fa)(fa)效(xiao)率較(jiao)(jiao)高的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)國(guo)家，通過加強(qiang)中(zhong)小(xiao)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)利(li)(li)(li)(li)益(yi)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)法(fa)(fa)(fa)制(zhi)改革，必然會很大(da)程度(du)(du)(du)上(shang)提高中(zhong)小(xiao)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)利(li)(li)(li)(li)益(yi)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)水平(ping)：而(er)(er)(er)(er)對(dui)(dui)于(yu)中(zhong)國(guo)這(zhe)樣(yang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)轉型經(jing)濟下的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)新(xin)興(xing)市場(chang)國(guo)家，法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)體(ti)系(xi)不(bu)(bu)是(shi)很完(wan)善，國(guo)民的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)法(fa)(fa)(fa)制(zhi)觀念比(bi)較(jiao)(jiao)薄(bo)弱，通過法(fa)(fa)(fa)制(zhi)改革來(lai)提升(sheng)(sheng)對(dui)(dui)中(zhong)小(xiao)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)(li)益(yi)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)水平(ping)可(ke)能(neng)收效(xiao)甚微。此(ci)時。就(jiu)需要其(qi)它制(zhi)度(du)(du)(du)安排來(lai)提升(sheng)(sheng)中(zhong)小(xiao)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)(li)益(yi)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)水平(ping)，比(bi)如(ru)(ru)La Porta等(1998)指出，在投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)比(bi)較(jiao)(jiao)薄(bo)弱的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)國(guo)家，公司的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)集中(zhong)度(du)(du)(du)較(jiao)(jiao)高，一定(ding)程度(du)(du)(du)上(shang)說明(ming)，當股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)難(nan)以(yi)獲得滿意的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)收益(yi)時。有(you)能(neng)力的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)將不(bu)(bu)會放棄其(qi)對(dui)(dui)公司的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)權(quan)，通過股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)集中(zhong)成為(wei)公司控(kong)(kong)(kong)制(zhi)人(ren)，來(lai)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)證(zheng)其(qi)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)收益(yi)。但(dan)對(dui)(dui)于(yu)廣大(da)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)中(zhong)小(xiao)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)而(er)(er)(er)(er)言，往往因(yin)(yin)為(wei)財富約(yue)(yue)束等原(yuan)因(yin)(yin)難(nan)以(yi)成為(wei)公司的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)人(ren)。在這(zhe)種情(qing)況下，一方(fang)面大(da)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)通過股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)集中(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)式成為(wei)公司的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)人(ren)，保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)證(zheng)了自己(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)收益(yi)；另一方(fang)面，中(zhong)小(xiao)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)可(ke)能(neng)面臨(lin)管理(li)者(zhe)(zhe)(zhe)和(he)控(kong)(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)雙重侵(qin)害，處于(yu)更惡劣的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)境(jing)地。在這(zhe)樣(yang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)環境(jing)下。則(ze)需要探索其(qi)它的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)機(ji)制(zhi)以(yi)切(qie)實保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)中(zhong)小(xiao)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)(li)益(yi)，比(bi)如(ru)(ru)通過所(suo)有(you)權(quan)結(jie)構方(fang)面的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)度(du)(du)(du)創新(xin)來(lai)保(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)(bao)護(hu)(hu)(hu)(hu)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)(li)益(yi)。

因(yin)此，通(tong)過法律手段保護投資者(zhe)契約上的(de)(de)權利(li)，并最終保護投資者(zhe)的(de)(de)利(li)益無疑(yi)是(shi)投資者(zhe)保護的(de)(de)重要(yao)方面。但是(shi)由于(yu)法制(zhi)改(gai)(gai)革(ge)的(de)(de)漸進性以及其(qi)實質起作用的(de)(de)緩慢性，在中(zhong)國(guo)這樣的(de)(de)法制(zhi)觀(guan)念比較薄弱的(de)(de)新興(xing)市(shi)場(chang)國(guo)家，在探索有效的(de)(de)法制(zhi)改(gai)(gai)革(ge)路徑的(de)(de)同時，應該更加注重更具(ju)體的(de)(de)規則(ze)設定(ding)以及能夠自動履行的(de)(de)相(xiang)關制(zhi)度安排。

五、資本(ben)市場對投(tou)資者保(bao)護的影響

在(zai)(zai)(zai)兩權(quan)分離的(de)(de)(de)公司制度下，資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)是中(zhong)小投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)為(wei)(wei)(wei)其(qi)(qi)(qi)股(gu)票期(qi)望(wang)值(zhi)尋求評(ping)估的(de)(de)(de)場(chang)(chang)(chang)所(suo)(suo)。是其(qi)(qi)(qi)期(qi)望(wang)得以實(shi)現(xian)的(de)(de)(de)場(chang)(chang)(chang)所(suo)(suo)，也是吸引其(qi)(qi)(qi)向公司投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)關鍵(jian)所(suo)(suo)在(zai)(zai)(zai)。Berle和Means(1932)甚至認為(wei)(wei)(wei)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)在(zai)(zai)(zai)利益(yi)可(ke)(ke)能被企業控(kong)制人(ren)侵害的(de)(de)(de)條件下，仍然愿意投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)關鍵(jian)在(zai)(zai)(zai)于資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)的(de)(de)(de)發展，投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)是用(yong)“控(kong)制權(quan)”換取了(le)“流動(dong)性”。由此可(ke)(ke)見，資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)的(de)(de)(de)發展狀況(kuang)對中(zhong)小投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)利益(yi)保(bao)護極為(wei)(wei)(wei)重要(yao)。并(bing)且，Bede和Means(1932)從維(wei)護證券持(chi)有者(zhe)權(quan)利的(de)(de)(de)角(jiao)度，描述了(le)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)的(de)(de)(de)功能：第(di)一(yi)(yi)，資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)通過不(bu)斷集合大量買者(zhe)與賣(mai)者(zhe)來為(wei)(wei)(wei)交(jiao)易(yi)(yi)提(ti)供(gong)機會場(chang)(chang)(chang)所(suo)(suo)與設(she)施，這涉(she)及了(le)維(wei)持(chi)“自由市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)”問題。第(di)二，資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)提(ti)供(gong)了(le)一(yi)(yi)個維(wei)持(chi)持(chi)續的(de)(de)(de)價值(zhi)標準，使得證券能夠(gou)大體以其(qi)(qi)(qi)在(zai)(zai)(zai)交(jiao)易(yi)(yi)所(suo)(suo)的(de)(de)(de)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)價格為(wei)(wei)(wei)依據。在(zai)(zai)(zai)全國范圍(wei)內被用(yong)作信用(yong)和交(jiao)易(yi)(yi)的(de)(de)(de)基礎。這涉(she)及到需要(yao)有可(ke)(ke)供(gong)利用(yong)的(de)(de)(de)足(zu)夠(gou)信息(xi)，并(bing)以此作為(wei)(wei)(wei)價格評(ping)估的(de)(de)(de)基礎。第(di)三，在(zai)(zai)(zai)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)需要(yao)將(jiang)其(qi)(qi)(qi)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)用(yong)于其(qi)(qi)(qi)他投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)或(huo)用(yong)于個人(ren)消費(fei)時，資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)(chang)為(wei)(wei)(wei)其(qi)(qi)(qi)提(ti)供(gong)了(le)唯一(yi)(yi)的(de)(de)(de)能將(jiang)其(qi)(qi)(qi)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)撤出的(de)(de)(de)實(shi)際手段(duan)。

顯然，資本(ben)市(shi)(shi)場(chang)的(de)一個基(ji)本(ben)功能是保證股(gu)票(piao)能迅速(su)轉化為現金。但是這種轉化行為不(bu)是建立(li)在不(bu)合理的(de)價(jia)(jia)格之(zhi)上(shang)。而是以合理的(de)價(jia)(jia)格進行交(jiao)易，這時就需(xu)要資本(ben)市(shi)(shi)場(chang)提供可信(xin)賴的(de)信(xin)息資料，交(jiao)易者(zhe)據此(ci)進行價(jia)(jia)值判斷(duan)，形成交(jiao)易。因此(ci)，資本(ben)市(shi)(shi)場(chang)效率、波(bo)動性、以及流動性甚至投資者(zhe)結構都可能影響(xiang)中(zhong)小(xiao)投資者(zhe)利益(yi)保護(hu)(hu)，在考慮中(zhong)小(xiao)投資者(zhe)利益(yi)保護(hu)(hu)問題時，不(bu)能忽略市(shi)(shi)場(chang)制度(du)的(de)影響(xiang)。

篇4

（一）推行符合(he)我(wo)國(guo)國(guo)情(qing)的(de)獨立報告模式可以(yi)說傳統的(de)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)量(liang)方法,已(yi)經不能夠(gou)滿足(zu)目前社會(hui)(hui)責任的(de)需(xu)要。大部分(fen)社會(hui)(hui)責任的(de)內容都具有一定的(de)抽象性,當前會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)不能夠(gou)對其充分(fen)的(de)反(fan)(fan)映(ying)或(huo)不能詳細反(fan)(fan)映(ying)了這一點。也只有很小的(de)一部分(fen)內容可以(yi)用(yong)貨幣來進行衡量(liang),會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)當前使用(yong)的(de)計(ji)(ji)(ji)量(liang)方法在社會(hui)(hui)責任會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)失去了作用(yong)。

（二）規范我國上市公司(si)社(she)會(hui)責任會(hui)計信息披露(lu)評價指標體(ti)系用來(lai)衡量某種的(de)東(dong)西方式，這種東(dong)西才能夠更好(hao)的(de)得到(dao)管理。上市公司(si)履行社(she)會(hui)責任進(jin)一步(bu)披露(lu),能夠滿足(zu)相關者利(li)益的(de)需求,促進(jin)上市公司(si)積(ji)極的(de)去承擔社(she)會(hui)的(de)責任。

（三）上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)社(she)會責(ze)任會計差異化信(xin)息(xi)披露(lu)我國上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)為(wei)了滿足不同信(xin)息(xi)使(shi)用者的(de)需(xu)要,上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)應(ying)該在現(xian)有的(de)基礎上(shang)對社(she)會責(ze)任會計信(xin)息(xi)的(de)披露(lu)實現(xian)最(zui)大化目標,同時還應(ying)該考慮成本效益的(de)原(yuan)則(ze)。

二、我國上(shang)市公司(si)社(she)會責任會計信息披露問題分析

（一）法(fa)(fa)律制度(du)不(bu)健全從目前情(qing)況來看,我國(guo)政府管(guan)理部門的形(xing)式(shi)(shi)并不(bu)是法(fa)(fa)律,法(fa)(fa)規和政策(ce)等形(xing)式(shi)(shi),并強制性的要(yao)求上(shang)市公司在規定的時間內(nei)對相(xiang)關的社會(hui)責任(ren)跨級(ji)進行(xing)(xing)信息披露,因此(ci)從法(fa)(fa)律層面上(shang)來講,它屬于義務(wu)的范疇。無論(lun)在發(fa)達(da)或欠發(fa)達(da)國(guo)家,都是用法(fa)(fa)律的手段來有(you)效的監管(guan)非法(fa)(fa)行(xing)(xing)為、義務(wu)行(xing)(xing)為等。因此(ci)可以說維護合法(fa)(fa)權益不(bu)輕(qing)易侵(qin)犯是非常有(you)必要(yao)的。

（二）意(yi)識比較淡(dan)薄目(mu)前我國的(de)很多上(shang)市公司,認(ren)為(wei)對上(shang)市公司造成(cheng)更大的(de)經濟負擔,同時提出這而對實現管理目(mu)標是沒有任何意(yi)義的(de)。導致(zhi)這些的(de)原因主要是由于傳統(tong)的(de)會計目(mu)標的(de)狹隘性。此外,根據上(shang)市公司治理模型分析(xi),由模型的(de)股東(dong)是應用(yong)最廣泛、最具有活力(li),最有效的(de)模式,為(wei)了最大化(hua)自(zi)己的(de)利益,股東(dong)們(men)自(zi)然不去考(kao)慮(lv)社會責(ze)任。

（三）成本過高與(yu)社(she)(she)會(hui)(hui)責(ze)任相似的(de)(de)是社(she)(she)會(hui)(hui)道(dao)德,社(she)(she)會(hui)(hui)責(ze)任和社(she)(she)會(hui)(hui)道(dao)德設(she)計的(de)(de)內容都(dou)有(you)一定(ding)的(de)(de)抽象性,這(zhe)些內容大(da)部分都(dou)不可(ke)以使用編制財務會(hui)(hui)計報表的(de)(de)方法進行(xing)(xing)測(ce)(ce)量和信息披(pi)露(lu),其具有(you)一定(ding)的(de)(de)復(fu)雜性。由于社(she)(she)會(hui)(hui)責(ze)任會(hui)(hui)計涉及(ji)的(de)(de)方方面面的(de)(de)內容以及(ji)測(ce)(ce)量方法的(de)(de)復(fu)雜,最麻煩的(de)(de)是不進入(ru)循環(huan),無關與(yu)上市公司(si)的(de)(de)經濟活(huo)動,因(yin)此提出了更高的(de)(de)要求(qiu)對(dui)上市公司(si)進行(xing)(xing)有(you)效的(de)(de)信息披(pi)露(lu)。

三、提(ti)升我國上市(shi)公司社會(hui)(hui)責任會(hui)(hui)計信(xin)息披露水平的(de)對策

根據(ju)目前的(de)經濟發展趨勢的(de)分析(xi)，雖然我國社(she)會(hui)責(ze)任(ren)會(hui)計(ji)(ji)任(ren)然存在(zai)很(hen)多的(de)問題,如不完(wan)整的(de)理論(lun),在(zai)實(shi)踐中有(you)很(hen)多漏(lou)洞(dong)等,但是(shi)現在(zai)是(shi)最好的(de)時間來改善(shan)。從我國政府(fu)機(ji)構(gou)對我國上市公司的(de)重要性的(de)分析(xi),也就說(shuo)所說(shuo)的(de)政治環(huan)(huan)境(jing)。如今,環(huan)(huan)保(bao)、綠(lv)色(se)以及健康(kang)的(de)消費已經成(cheng)(cheng)為(wei)一種時尚的(de)追求理念,這種情況下,對實(shi)施社(she)會(hui)責(ze)任(ren)會(hui)計(ji)(ji)提供了一個良好的(de)環(huan)(huan)境(jing)。盡(jin)管外部環(huan)(huan)境(jing)是(shi)有(you)利于實(shi)現和(he)(he)完(wan)善(shan)社(she)會(hui)責(ze)任(ren)會(hui)計(ji)(ji),但我們應(ying)該認(ren)識(shi)到(dao)建立和(he)(he)完(wan)善(shan)信息披露制度需(xu)要社(she)會(hui)各界共同(tong)努力、共同(tong)完(wan)成(cheng)(cheng)。

（一(yi)）增(zeng)強(qiang)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)意(yi)(yi)識增(zeng)強(qiang)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)意(yi)(yi)識，可(ke)(ke)(ke)通(tong)過行(xing)政(zheng)、法(fa)(fa)(fa)律、經(jing)(jing)濟等(deng)多(duo)種手段相(xiang)結合的(de)(de)(de)(de)(de)方法(fa)(fa)(fa)，正面、典型(xing)宣(xuan)傳(chuan)(chuan)重視(shi)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)會(hui)(hui)(hui)計的(de)(de)(de)(de)(de)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，對(dui)無視(shi)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)會(hui)(hui)(hui)計的(de)(de)(de)(de)(de)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)進行(xing)通(tong)報批評，并加大處罰(fa)力度。要加強(qiang)宣(xuan)傳(chuan)(chuan)活動，讓上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)自(zi)主認(ren)識到自(zi)己是(shi)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)組(zu)成(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)部分(fen)。上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)行(xing)為(wei)會(hui)(hui)(hui)如蝴蝶效應一(yi)樣影響到社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)。所(suo)(suo)以(yi)，通(tong)過加強(qiang)宣(xuan)傳(chuan)(chuan)，不僅可(ke)(ke)(ke)以(yi)讓上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)明確知道自(zi)己的(de)(de)(de)(de)(de)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)所(suo)(suo)在，也(ye)會(hui)(hui)(hui)推動上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)會(hui)(hui)(hui)計的(de)(de)(de)(de)(de)建立，從而(er)帶動上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)會(hui)(hui)(hui)計理論的(de)(de)(de)(de)(de)研究和(he)發(fa)展(zhan)，讓社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)各(ge)界(jie)人士都為(wei)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)實施(shi)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)會(hui)(hui)(hui)計出謀劃策。目(mu)前,經(jing)(jing)濟活動的(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)水平和(he)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)會(hui)(hui)(hui)計的(de)(de)(de)(de)(de)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)仍(reng)然(ran)存在許多(duo)問題,和(he)國家政(zheng)策法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和(he)會(hui)(hui)(hui)計準則的(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)定不能完(wan)全執(zhi)行(xing)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)。所(suo)(suo)以(yi)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)如果想(xiang)去(qu)執(zhi)行(xing),披露,以(yi)及如何披露社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)信(xin)息,基本上(shang)是(shi)取(qu)決(jue)于上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)本身。所(suo)(suo)以(yi)針對(dui)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)推出一(yi)些措施(shi),是(shi)所(suo)(suo)有公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)民認(ren)為(wei)了(le)解執(zhi)行(xing)上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)是(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)民的(de)(de)(de)(de)(de)義務(wu),社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)改善上(shang)市(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)履行(xing)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)意(yi)(yi)識是(shi)非常重要的(de)(de)(de)(de)(de)。可(ke)(ke)(ke)以(yi)說目(mu)前,環境保護是(shi)全世(shi)界(jie)關注的(de)(de)(de)(de)(de)焦點。

（二）完(wan)善披(pi)露的立(li)法工作目前我國上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)的發(fa)展還(huan)(huan)不是很平衡,由于(yu)行(xing)業以(yi)及規模等等各不相同的情況下(xia),上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)對社會(hui)責任的意識還(huan)(huan)不盡相同。重量級(ji)的上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si),因(yin)為公(gong)眾(zhong)的注意力(li)非常高,。而大多數的小型上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)的社會(hui)責任信息披(pi)露,還(huan)(huan)在最初的發(fa)展階段,無法承擔社會(hui)責任成本,在自愿披(pi)露的情況下(xia),他(ta)們(men)不會(hui)實(shi)現主動公(gong)開。這將大大打擊(ji)(ji)上(shang)(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)履行(xing)社會(hui)責任，并對定(ding)期的進行(xing)披(pi)露帶來了很大的沖擊(ji)(ji)。

（三）利(li)用各(ge)種社會(hui)力量來促進履行上市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)社會(hui)責任從上市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)的角度來看,上市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)在其生產(chan)經營的過程當中,遵守相(xiang)應的法(fa)律法(fa)規并不(bu)違反(fan)道德(de)行為(wei)標準(zhun)的操作,在這種情況(kuang)下(xia)可能會(hui)很長時間(jian)暫時損失或(huo)只能得(de)到微(wei)薄(bo)的收入。但(dan)上市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)這種行為(wei)將會(hui)獲得(de)社會(hui)各(ge)個階(jie)層(ceng)的好評(ping)，其對(dui)應的顧客也(ye)會(hui)成(cheng)幾何倍數的增長，其消(xiao)費(fei)群(qun)體也(ye)會(hui)越來的壯(zhuang)大(da)，這樣小(xiao)型的上市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)便從小(xiao)型微(wei)利(li)上市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)作為(wei)上市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)高額利(li)潤(run)發展。相(xiang)反(fan),上市(shi)(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)在業務(wu)違反(fan)了(le)相(xiang)關規定，就會(hui)得(de)到社會(hui)各(ge)界(jie)的反(fan)擊，這樣的公(gong)司(si)(si)也(ye)不(bu)會(hui)有很好的效益和發展

篇5

一、建立(li)統一、開放(fang)、競(jing)爭、有序的出版物(wu)市場體系(xi)

經營(ying)性、市場(chang)化(hua)(hua)是出(chu)(chu)版(ban)產(chan)業(ye)(ye)公(gong)益(yi)(yi)性的(de)重要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)保證(zheng)。用市場(chang)來主導(dao)深化(hua)(hua)出(chu)(chu)版(ban)體(ti)(ti)制(zhi)改革就(jiu)是既(ji)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)保證(zheng)公(gong)益(yi)(yi)性出(chu)(chu)版(ban)事(shi)(shi)業(ye)(ye)的(de)發(fa)展(zhan)，又要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)推動經營(ying)性出(chu)(chu)版(ban)產(chan)業(ye)(ye)的(de)壯大(da)。從(cong)發(fa)展(zhan)思路看，公(gong)益(yi)(yi)性出(chu)(chu)版(ban)事(shi)(shi)業(ye)(ye)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)由政府來主導(dao)，經營(ying)性出(chu)(chu)版(ban)產(chan)業(ye)(ye)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)由市場(chang)來主導(dao)。公(gong)益(yi)(yi)性出(chu)(chu)版(ban)事(shi)(shi)業(ye)(ye)的(de)改革和(he)發(fa)展(zhan)，以(yi)增(zeng)加投入、轉(zhuan)換(huan)機(ji)(ji)制(zhi)、增(zeng)強活力、改善(shan)服(fu)務(wu)為重點(dian)，以(yi)向(xiang)社會提供基本(ben)(ben)的(de)出(chu)(chu)版(ban)公(gong)共物品和(he)公(gong)共服(fu)務(wu)，保障(zhang)人民(min)群(qun)眾(zhong)(zhong)的(de)基本(ben)(ben)文(wen)化(hua)(hua)需求，最大(da)限度地發(fa)揮(hui)公(gong)益(yi)(yi)性出(chu)(chu)版(ban)事(shi)(shi)業(ye)(ye)的(de)社會效益(yi)(yi)為根本(ben)(ben)任務(wu)；經營(ying)性出(chu)(chu)版(ban)產(chan)業(ye)(ye)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)以(yi)市場(chang)機(ji)(ji)制(zhi)為導(dao)向(xiang)，以(yi)創新體(ti)(ti)制(zhi)、轉(zhuan)換(huan)機(ji)(ji)制(zhi)、面向(xiang)市場(chang)、增(zeng)強活力為重點(dian)，以(yi)繁榮市場(chang)，生產(chan)健(jian)康向(xiang)上、豐(feng)富(fu)多(duo)彩的(de)出(chu)(chu)版(ban)物滿足人民(min)群(qun)眾(zhong)(zhong)多(duo)方面、多(duo)層次、多(duo)樣化(hua)(hua)的(de)精神(shen)文(wen)化(hua)(hua)需求為根本(ben)(ben)任務(wu)。

完善(shan)的(de)(de)出(chu)(chu)版物(wu)(wu)市(shi)(shi)場(chang)(chang)體系(xi)是各項出(chu)(chu)版活動順利進行的(de)(de)基礎。從生(sheng)產要素(su)市(shi)(shi)場(chang)(chang)入手(shou)，通(tong)過以資產為紐帶的(de)(de)兼并、聯合、重組，通(tong)過多媒體經(jing)營和(he)跨地區發(fa)展(zhan)，通(tong)過連(lian)鎖經(jing)營、物(wu)(wu)流(liu)配送等現代流(liu)通(tong)方式，切實改變目前出(chu)(chu)版物(wu)(wu)市(shi)(shi)場(chang)(chang)存在的(de)(de)條(tiao)塊分割、地方保護、市(shi)(shi)場(chang)(chang)封鎖、重復建設(she)等突出(chu)(chu)問題，促進出(chu)(chu)版物(wu)(wu)和(he)生(sheng)產要素(su)的(de)(de)合理市(shi)(shi)場(chang)(chang)機制與流(liu)動，努力推(tui)進大市(shi)(shi)場(chang)(chang)、大流(liu)通(tong)格局的(de)(de)形成，進一步減少交易成本，擴大出(chu)(chu)版物(wu)(wu)市(shi)(shi)場(chang)(chang)容量。研究制定出(chu)(chu)版物(wu)(wu)市(shi)(shi)場(chang)(chang)準入規(gui)則和(he)退(tui)出(chu)(chu)辦法，逐步推(tui)動出(chu)(chu)版物(wu)(wu)市(shi)(shi)場(chang)(chang)的(de)(de)開放，在開放中加以規(gui)范和(he)引導，鼓勵公(gong)平競(jing)爭(zheng)，實現優勝劣汰。開辟(pi)安全有效的(de)(de)融資渠道，積極穩妥地發(fa)展(zhan)資本市(shi)(shi)場(chang)(chang)。整頓和(he)規(gui)范市(shi)(shi)場(chang)(chang)秩(zhi)序。重視發(fa)揮各行業協會的(de)(de)作用，積極發(fa)展(zhan)獨立(li)公(gong)正(zheng)、規(gui)范運作的(de)(de)專業化市(shi)(shi)場(chang)(chang)中介服務機構。

二、建立現代企業制度，塑造(zao)真正的市場主體

要(yao)充分(fen)發(fa)揮市(shi)場機制(zhi)(zhi)(zhi)在經(jing)濟(ji)(ji)運(yun)行(xing)中的(de)各(ge)種調節功能(neng)，實現(xian)各(ge)種社會資源的(de)優化(hua)配置(zhi)，維護市(shi)場經(jing)濟(ji)(ji)的(de)有(you)(you)(you)效運(yun)行(xing)，具(ju)有(you)(you)(you)產權(quan)(quan)清晰、權(quan)(quan)責明確的(de)市(shi)場活動的(de)微觀主(zhu)(zhu)體是(shi)必(bi)要(yao)的(de)基(ji)(ji)礎條件(jian)。根據分(fen)類指導的(de)原則，絕(jue)大多數出版單(dan)位都將逐步轉制(zhi)(zhi)(zhi)為企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)。因此，對于(yu)出版體制(zhi)(zhi)(zhi)改(gai)革來說，一個重要(yao)任務就是(shi)將出版單(dan)位塑造成(cheng)為自主(zhu)(zhu)經(jing)營、自負盈(ying)虧、自我發(fa)展、自我約(yue)束的(de)法(fa)人實體和(he)獨立(li)的(de)市(shi)場競爭主(zhu)(zhu)體。所(suo)謂現(xian)代(dai)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度是(shi)以(yi)完善的(de)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)法(fa)人為基(ji)(ji)礎，以(yi)有(you)(you)(you)限責任制(zhi)(zhi)(zhi)度為特征，以(yi)公司企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)為主(zhu)(zhu)要(yao)形態的(de)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度。對于(yu)已(yi)經(jing)轉制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)出版企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)來說，只有(you)(you)(you)建立(li)起規(gui)范的(de)現(xian)代(dai)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度，才(cai)能(neng)真(zhen)正成(cheng)為產權(quan)(quan)清晰、權(quan)(quan)責明確的(de)市(shi)場活動主(zhu)(zhu)體。從(cong)(cong)目前的(de)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)形態看(kan)，出版企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)基(ji)(ji)本都是(shi)國有(you)(you)(you)獨資企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)，建立(li)規(gui)范的(de)現(xian)代(dai)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度要(yao)著(zhu)重從(cong)(cong)以(yi)下(xia)兩方面入手：

第一，要(yao)建(jian)立清(qing)晰(xi)、合理(li)(li)的(de)(de)產(chan)(chan)(chan)權制(zhi)度(du)。產(chan)(chan)(chan)權制(zhi)度(du)是(shi)企(qi)(qi)(qi)業的(de)(de)基(ji)本制(zhi)度(du)，是(shi)企(qi)(qi)(qi)業治理(li)(li)結構(gou)賴(lai)以建(jian)立和作用的(de)(de)基(ji)礎，也是(shi)建(jian)立現(xian)代企(qi)(qi)(qi)業制(zhi)度(du)的(de)(de)前(qian)提條(tiao)件。產(chan)(chan)(chan)權制(zhi)度(du)界定(ding)了公司資(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)歸屬、分配(pei)，和處置(zhi)的(de)(de)權限(xian)、責(ze)任(ren)和利益(yi)范(fan)圍(wei)。對于(yu)現(xian)階段的(de)(de)出(chu)(chu)版(ban)企(qi)(qi)(qi)業來說，一項最(zui)基(ji)本、最(zui)重(zhong)要(yao)的(de)(de)權力就是(shi)進(jin)(jin)行(xing)(xing)國(guo)有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)(chan)授(shou)權經(jing)(jing)營(ying)(ying)。要(yao)使出(chu)(chu)版(ban)企(qi)(qi)(qi)業真正(zheng)享(xiang)有(you)(you)(you)獨立于(yu)所有(you)(you)(you)者權利的(de)(de)法(fa)(fa)人財產(chan)(chan)(chan)權，并以其全部法(fa)(fa)人財產(chan)(chan)(chan)，依(yi)法(fa)(fa)享(xiang)有(you)(you)(you)民事(shi)權利，承擔民事(shi)責(ze)任(ren)。在(zai)市場(chang)經(jing)(jing)濟(ji)條(tiao)件下，出(chu)(chu)版(ban)社的(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)(ying)活動范(fan)圍(wei)急劇(ju)擴大，不(bu)僅(jin)要(yao)進(jin)(jin)行(xing)(xing)商品生產(chan)(chan)(chan)，還要(yao)進(jin)(jin)行(xing)(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)和資(zi)本經(jing)(jing)營(ying)(ying)；不(bu)僅(jin)要(yao)進(jin)(jin)行(xing)(xing)直接融資(zi)，還可能通過資(zi)本市場(chang)間接融資(zi)；不(bu)僅(jin)要(yao)經(jing)(jing)營(ying)(ying)有(you)(you)(you)形(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)，還要(yao)經(jing)(jing)營(ying)(ying)無形(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)。因此，沒有(you)(you)(you)經(jing)(jing)營(ying)(ying)授(shou)權，出(chu)(chu)版(ban)企(qi)(qi)(qi)業就不(bu)可能成為(wei)(wei)真正(zheng)的(de)(de)市場(chang)主體(ti)(ti)，這(zhe)也是(shi)出(chu)(chu)版(ban)社作為(wei)(wei)事(shi)業單(dan)位(wei)無法(fa)(fa)真正(zheng)成為(wei)(wei)市場(chang)主體(ti)(ti)的(de)(de)重(zhong)要(yao)因素。另外(wai)，轉(zhuan)制(zhi)后的(de)(de)出(chu)(chu)版(ban)企(qi)(qi)(qi)業一般都是(shi)國(guo)有(you)(you)(you)獨資(zi)企(qi)(qi)(qi)業，這(zhe)種(zhong)制(zhi)度(du)安排(pai)在(zai)產(chan)(chan)(chan)權結構(gou)上存在(zai)嚴重(zhong)的(de)(de)缺(que)(que)陷(xian)，這(zhe)種(zhong)缺(que)(que)陷(xian)在(zai)我國(guo)其他經(jing)(jing)濟(ji)領域20多年的(de)(de)改革實踐中(zhong)已經(jing)(jing)得到(dao)驗證。

建立多(duo)(duo)元(yuan)化(hua)的(de)產(chan)權(quan)結(jie)(jie)構(gou)是解(jie)決(jue)這些(xie)問題的(de)重要途徑。通(tong)過(guo)企業產(chan)權(quan)結(jie)(jie)構(gou)多(duo)(duo)元(yuan)化(hua)，以形成相(xiang)互(hu)之間的(de)制衡(heng)局面(mian)。對于出(chu)版行業的(de)國(guo)有獨資(zi)公司(si)(si)(si)(si)的(de)產(chan)權(quan)結(jie)(jie)構(gou)，可(ke)(ke)以通(tong)過(guo)不同(tong)隸屬的(de)國(guo)有資(zi)產(chan)投資(zi)公司(si)(si)(si)(si)、法人企業、各類(lei)基金共同(tong)持股，達到分散產(chan)權(quan)而又(you)不改(gai)變國(guo)有資(zi)產(chan)的(de)控(kong)股地(di)位。同(tong)時，通(tong)過(guo)《公司(si)(si)(si)(si)法》規(gui)(gui)定(ding)公司(si)(si)(si)(si)中(zhong)國(guo)有資(zi)產(chan)不同(tong)比例(li)(li)條件下(xia)，相(xiang)應(ying)的(de)持股法人或國(guo)有投資(zi)公司(si)(si)(si)(si)的(de)最少個數，或規(gui)(gui)定(ding)每個法人或國(guo)有資(zi)產(chan)投資(zi)公司(si)(si)(si)(si)可(ke)(ke)以持有同(tong)一(yi)(yi)家(jia)公司(si)(si)(si)(si)股份最大(da)的(de)比例(li)(li)，以保證公司(si)(si)(si)(si)產(chan)權(quan)的(de)分散程度。當然(ran)，產(chan)權(quan)結(jie)(jie)構(gou)的(de)多(duo)(duo)元(yuan)化(hua)與目前的(de)出(chu)版管理(li)體制和管理(li)方式(shi)是存在一(yi)(yi)定(ding)矛盾和沖突，這些(xie)問題的(de)解(jie)決(jue)有待于出(chu)版體制改(gai)革(ge)在理(li)論上的(de)進(jin)一(yi)(yi)步突破。

篇6

【關鍵詞】企業文化(hua)；制度；和諧理(li)論；耦合機制

和諧理(li)(li)論下(xia)的(de)“和”字，意(yi)在組織中嵌入(ru)“合意(yi)”；“諧”字是各(ge)種物(wu)要素的(de)“合理(li)(li)”投入(ru)。總體而(er)言，其中包含了“協調(diao)、一致”之意(yi)，只有(you)二者為(wei)實(shi)現(xian)目標而(er)尋求優化性時，和諧理(li)(li)論才成為(wei)真正意(yi)義上的(de)管理(li)(li)問題(ti)。

一、企業文化(hua)及其(qi)制度耦合機理分(fen)析(xi)

作(zuo)為(wei)一個(ge)物(wu)理學概念，耦(ou)合(he)是(shi)(shi)指兩個(ge)或以(yi)上系(xi)統(tong)通(tong)過相(xiang)互作(zuo)用，實(shi)現彼此(ci)影響之(zhi)(zhi)目的(de)。基于耦(ou)合(he)內涵來看，其前(qian)提是(shi)(shi)各方(fang)應當存在一定的(de)內在關聯性(xing)；結(jie)果(guo)是(shi)(shi)各方(fang)屬(shu)性(xing)發(fa)(fa)生變化(hua)。企(qi)(qi)業文(wen)化(hua)與制度，是(shi)(shi)企(qi)(qi)業管理系(xi)統(tong)的(de)子系(xi)統(tong)，二(er)者(zhe)之(zhi)(zhi)間相(xiang)互滲透、融合(he)以(yi)及促進和作(zuo)用，構(gou)成一個(ge)統(tong)一的(de)整體，在實(shi)際應用過程中(zhong)發(fa)(fa)揮二(er)者(zhe)相(xiang)得益彰的(de)功能，實(shi)現企(qi)(qi)業發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)戰(zhan)略目標。企(qi)(qi)業文(wen)化(hua)與制度之(zhi)(zhi)間的(de)耦(ou)合(he)關系(xi)，可(ke)從容實(shi)質、目標、手段以(yi)及發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)和依賴關系(xi)等(deng)幾個(ge)方(fang)面(mian)進行分析。

1、企(qi)業(ye)文化與制(zhi)度的重合性

基于內容實質的(de)(de)(de)(de)(de)(de)視角來(lai)(lai)(lai)看(kan)(kan)，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)是(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)彰(zhang)顯和體(ti)(ti)現(xian)。企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)是(shi)規(gui)定(ding)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)內部員(yuan)(yuan)工(gong)行(xing)為(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)范，不僅(jin)可(ke)(ke)以(yi)(yi)看(kan)(kan)出企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)推(tui)崇(chong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)理(li)(li)(li)(li)念，而(er)且能(neng)夠(gou)看(kan)(kan)出企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)做事風格和方式與(yu)，因此企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)能(neng)夠(gou)體(ti)(ti)現(xian)其文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)。比如途(tu)牛網(wang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)發展(zhan)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)――途(tu)家(jia)愿景(jing)：幫助業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)主更好(hao)地管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)異地不動(dong)產(chan)、使旅行(xing)者享受家(jia)一(yi)般的(de)(de)(de)(de)(de)(de)旅途(tu)；途(tu)家(jia)使命(ming)：讓(rang)人(ren)們盡享大自然(ran)及美好(hao)建筑的(de)(de)(de)(de)(de)(de)恩澤；途(tu)家(jia)價值(zhi)觀(guan)：誠信、責任、尊重、激情；途(tu)家(jia)口號：讓(rang)不動(dong)產(chan)增(zeng)值(zhi)，與(yu)家(jia)一(yi)起旅行(xing)。從途(tu)牛的(de)(de)(de)(de)(de)(de)序言可(ke)(ke)以(yi)(yi)看(kan)(kan)出，和諧管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)理(li)(li)(li)(li)念已經滲透到了(le)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)與(yu)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)，以(yi)(yi)問題導向進行(xing)優(you)化(hua)(hua)(hua)(hua)設計，并且充分發揮人(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)能(neng)動(dong)作用，從而(er)實現(xian)互(hu)動(dong)耦合，有(you)(you)利于企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)持(chi)續發展(zhan)。同時，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)也是(shi)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)外(wai)在表現(xian)，體(ti)(ti)現(xian)了(le)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)以(yi)(yi)及員(yuan)(yuan)工(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)精神。同時，將企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)推(tui)崇(chong)與(yu)倡導的(de)(de)(de)(de)(de)(de)理(li)(li)(li)(li)念和價值(zhi)觀(guan)，有(you)(you)效地轉化(hua)(hua)(hua)(hua)成具有(you)(you)實際可(ke)(ke)操(cao)作的(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)、員(yuan)(yuan)工(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)行(xing)為(wei)，即企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)化(hua)(hua)(hua)(hua)轉變(bian)過程(cheng)，這(zhe)在很大程(cheng)度(du)(du)(du)(du)上(shang)使得(de)(de)無形(xing)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)借助有(you)(you)形(xing)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)這(zhe)一(yi)載體(ti)(ti)得(de)(de)以(yi)(yi)彰(zhang)顯。如果制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)內涵沒有(you)(you)被(bei)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)員(yuan)(yuan)工(gong)認同，則制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)只能(neng)單純的(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)者單方面的(de)(de)(de)(de)(de)(de)所謂“文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)”，僅(jin)僅(jin)反映(ying)了(le)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)規(gui)范、條例(li)而(er)已，對(dui)員(yuan)(yuan)工(gong)無法產(chan)生內在約束力；相反，若(ruo)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)內涵能(neng)夠(gou)被(bei)員(yuan)(yuan)工(gong)們心領神會，就能(neng)夠(gou)自覺的(de)(de)(de)(de)(de)(de)遵(zun)守(shou)，此時制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)也就成了(le)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)。基于管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)目標的(de)(de)(de)(de)(de)(de)視角來(lai)(lai)(lai)看(kan)(kan)，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)及其制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)之間，雖(sui)然(ran)二(er)者存在著形(xing)式上(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)差異，但最終的(de)(de)(de)(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)一(yi)致(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)，即均為(wei)了(le)激發企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)員(yuan)(yuan)工(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)積極性和創造性，以(yi)(yi)此來(lai)(lai)(lai)推(tui)動(dong)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)快速發展(zhan)。

2、企業文化(hua)與制(zhi)度的相互融合與滲透

基(ji)(ji)于和(he)諧(xie)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)理(li)(li)(li)(li)(li)論(lun)視角來(lai)看，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)中表現(xian)(xian)(xian)出(chu)一(yi)定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)非(fei)理(li)(li)(li)(li)(li)性化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)，注(zhu)重(zhong)內在價值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)開發(fa)(fa)(fa)以(yi)及(ji)(ji)集(ji)體(ti)(ti)(ti)感受，同時(shi)還要充分發(fa)(fa)(fa)揮非(fei)正式規(gui)(gui)則以(yi)及(ji)(ji)群體(ti)(ti)(ti)氛圍的(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)要作(zuo)(zuo)用(yong)，這(zhe)對企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)可(ke)以(yi)賦予一(yi)種(zhong)生命(ming)力(li)、精神源(yuan)泉以(yi)及(ji)(ji)價值(zhi)(zhi)(zhi)動力(li)，從而(er)引導企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)正確的(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)(fa)展(zhan)。對于制(zhi)(zhi)度(du)而(er)言，其在管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)應(ying)用(yong)中強調(diao)的(de)(de)(de)(de)(de)是理(li)(li)(li)(li)(li)性化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)，重(zhong)視規(gui)(gui)范、科學(xue)(xue)標(biao)準的(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)用(yong)，致(zhi)力(li)于結構框(kuang)架建(jian)設(she)的(de)(de)(de)(de)(de)科學(xue)(xue)合理(li)(li)(li)(li)(li)性、程(cheng)(cheng)序(xu)的(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)(gui)范性以(yi)及(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)(de)標(biao)準化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)。企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)在管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)系(xi)統(tong)中，所起(qi)的(de)(de)(de)(de)(de)是根基(ji)(ji)、保障(zhang)的(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)用(yong)，這(zhe)也決定(ding)可(ke)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)效率和(he)特(te)色；管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)制(zhi)(zhi)度(du)促(cu)進(jin)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)員工在價值(zhi)(zhi)(zhi)取向上以(yi)及(ji)(ji)組織目標(biao)等(deng)方面(mian)產生高(gao)(gao)度(du)的(de)(de)(de)(de)(de)認(ren)同感，從而(er)使(shi)(shi)(shi)群體(ti)(ti)(ti)與個體(ti)(ti)(ti)達(da)成一(yi)致(zhi)。基(ji)(ji)于發(fa)(fa)(fa)展(zhan)特(te)征(zheng)視角來(lai)看，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)促(cu)進(jin)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)(fa)展(zhan)；企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)加強文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)，應(ying)當以(yi)完(wan)善(shan)和(he)健全的(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)度(du)為(wei)支撐(cheng)，以(yi)此來(lai)促(cu)進(jin)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)能(neng)夠獲得員工們(men)的(de)(de)(de)(de)(de)認(ren)知和(he)認(ren)同，并最(zui)終轉化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)成他們(men)的(de)(de)(de)(de)(de)行為(wei)，進(jin)而(er)實(shi)現(xian)(xian)(xian)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)之(zhi)目的(de)(de)(de)(de)(de)。企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)體(ti)(ti)(ti)現(xian)(xian)(xian)了(le)核心理(li)(li)(li)(li)(li)念(nian)，能(neng)夠有效的(de)(de)(de)(de)(de)強化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)建(jian)設(she)和(he)發(fa)(fa)(fa)展(zhan)，長期的(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)踐與不(bu)斷(duan)的(de)(de)(de)(de)(de)完(wan)善(shan)，使(shi)(shi)(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)能(neng)夠在企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)發(fa)(fa)(fa)展(zhan)過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)中扎根，使(shi)(shi)(shi)員工能(neng)夠達(da)成思想共識(shi)。隨著企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)環境的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)斷(duan)變(bian)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)，新(xin)(xin)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)及(ji)(ji)其需求不(bu)斷(duan)出(chu)現(xian)(xian)(xian)，循環往(wang)復的(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)(fa)展(zhan)促(cu)進(jin)了(le)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)水平(ping)的(de)(de)(de)(de)(de)提高(gao)(gao)。同時(shi)，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)又促(cu)進(jin)了(le)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)施與創(chuang)新(xin)(xin)和(he)改進(jin)。文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)是制(zhi)(zhi)度(du)規(gui)(gui)范在企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)員工價值(zhi)(zhi)(zhi)理(li)(li)(li)(li)(li)念(nian)層面(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)集(ji)中反(fan)映，反(fan)過(guo)(guo)來(lai)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)又會對制(zhi)(zhi)度(du)起(qi)反(fan)作(zuo)(zuo)用(yong)。思想決定(ding)行為(wei)，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)文(wen)化(hua)(hua)(hua)(hua)(hua)建(jian)設(she)和(he)發(fa)(fa)(fa)展(zhan)，必(bi)然要求員工理(li)(li)(li)(li)(li)念(nian)以(yi)及(ji)(ji)價值(zhi)(zhi)(zhi)觀的(de)(de)(de)(de)(de)創(chuang)新(xin)(xin)與提升，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)也隨之(zhi)得以(yi)創(chuang)新(xin)(xin)。

從依賴(lai)性方(fang)面(mian)來看，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)文(wen)(wen)化(hua)作為(wei)(wei)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)指(zhi)(zhi)定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)指(zhi)(zhi)導思(si)想(xiang)，全面(mian)貫穿和(he)(he)落實在(zai)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)執行(xing)全過程(cheng)之中。在(zai)指(zhi)(zhi)定(ding)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)時，內容(rong)應當符合文(wen)(wen)化(hua)理(li)(li)念(nian)(nian)。對于現(xian)行(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)而言，應當及(ji)時糾偏，根據已確(que)認的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)文(wen)(wen)化(hua)理(li)(li)念(nian)(nian)以及(ji)行(xing)為(wei)(wei)準(zhun)則(ze)，確(que)保(bao)(bao)與文(wen)(wen)化(hua)理(li)(li)念(nian)(nian)不發生相(xiang)(xiang)背離的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)現(xian)象；同時，還要強化(hua)與文(wen)(wen)化(hua)相(xiang)(xiang)融合，修正與文(wen)(wen)化(hua)不相(xiang)(xiang)容(rong)之處，采用有(you)效的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管理(li)(li)手段和(he)(he)方(fang)法(fa)，杜(du)絕剛(gang)性制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)侵蝕(shi)文(wen)(wen)化(hua)理(li)(li)念(nian)(nian)。企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)是(shi)文(wen)(wen)化(hua)建設(she)和(he)(he)發展(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)保(bao)(bao)障，通(tong)(tong)過建立完善的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)規(gui)范和(he)(he)要求(qiu)，可(ke)以使(shi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)遵(zun)循的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)價值觀念(nian)(nian)和(he)(he)行(xing)為(wei)(wei)更加的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)化(hua)和(he)(he)科學(xue)化(hua)，這有(you)利(li)于企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)員工(gong)行(xing)為(wei)(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)范化(hua)與合理(li)(li)化(hua)，以此來確(que)保(bao)(bao)文(wen)(wen)化(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)形成(cheng)以及(ji)鞏固發展(zhan)。從實踐(jian)來看，現(xian)代化(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)是(shi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)不可(ke)或(huo)缺的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一部(bu)分(fen)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)在(zai)很大程(cheng)度(du)(du)上(shang)決定(ding)文(wen)(wen)化(hua)成(cheng)為(wei)(wei)有(you)效的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管理(li)(li)方(fang)式(shi)和(he)(he)方(fang)法(fa)，而且也是(shi)典型的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管理(li)(li)理(li)(li)論形式(shi)。通(tong)(tong)過以上(shang)分(fen)析可(ke)知，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)文(wen)(wen)化(hua)與制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)之間是(shi)耦(ou)合關系，二者之間具(ju)有(you)互動性。文(wen)(wen)化(hua)、制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)兩種管理(li)(li)模式(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)功(gong)能是(shi)相(xiang)(xiang)輔(fu)相(xiang)(xiang)成(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)在(zai)于企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管理(li)(li)秩序、管理(li)(li)績效以及(ji)可(ke)持續發展(zhan)。

二、和(he)諧管理理論下(xia)的(de)企業(ye)文化與制度耦合(he)策略

根據和(he)諧(xie)理(li)論的(de)特點及(ji)(ji)其(qi)要(yao)求(qiu)，建立健全與(yu)之相符的(de)和(he)諧(xie)企(qi)(qi)業(ye)(ye)管(guan)理(li)和(he)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)秩序(xu)。可以(yi)使企(qi)(qi)業(ye)(ye)更好地(di)支撐戰(zhan)略目(mu)(mu)(mu)標以(yi)及(ji)(ji)階段(duan)(duan)定主題得以(yi)實現。然而，需要(yao)強調的(de)是，企(qi)(qi)業(ye)(ye)在(zai)追(zhui)求(qiu)目(mu)(mu)(mu)標以(yi)及(ji)(ji)階段(duan)(duan)性(xing)主題過程(cheng)(cheng)中，也會不(bu)自覺地(di)對其(qi)管(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度(du)和(he)體(ti)(ti)(ti)系進行優化(hua)(hua)完(wan)善(shan)。事實上，從(cong)(cong)國內企(qi)(qi)業(ye)(ye)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)現狀來看，也體(ti)(ti)(ti)現了該點。企(qi)(qi)業(ye)(ye)在(zai)長期(qi)的(de)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)實踐中，雖然各時期(qi)的(de)階段(duan)(duan)性(xing)主題存在(zai)較大的(de)區別，但是從(cong)(cong)整體(ti)(ti)(ti)管(guan)理(li)和(he)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)視(shi)角來看，企(qi)(qi)業(ye)(ye)在(zai)追(zhui)求(qiu)目(mu)(mu)(mu)標以(yi)及(ji)(ji)階段(duan)(duan)性(xing)主題過程(cheng)(cheng)中也是管(guan)理(li)體(ti)(ti)(ti)系得以(yi)完(wan)善(shan)和(he)改進的(de)過程(cheng)(cheng)。在(zai)此過程(cheng)(cheng)中，企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)制(zhi)(zhi)度(du)與(yu)文化(hua)(hua)之間是互(hu)動耦合(he)的(de)，而且是潛移默化(hua)(hua)中實現有機(ji)融合(he)與(yu)相互(hu)促進，是共同支撐企(qi)(qi)業(ye)(ye)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)的(de)無形力量。

1、基(ji)于(yu)企業文化誘導的企業自(zi)主演(yan)化，以保持(chi)其自(zi)生(sheng)秩序(xu)良好性

和諧(xie)理(li)論下(xia)的(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)，更加(jia)關注的(de)(de)(de)(de)是(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)系統演化(hua)(hua)(hua)過程(cheng)(cheng)中的(de)(de)(de)(de)特性(xing)(xing)與人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)能(neng)(neng)動性(xing)(xing)，以(yi)此來獲取最(zui)大(da)可能(neng)(neng)的(de)(de)(de)(de)自生(sheng)(sheng)秩(zhi)(zhi)序(xu)。根據和諧(xie)管理(li)理(li)論，能(neng)(neng)動演化(hua)(hua)(hua)機制所要解決的(de)(de)(de)(de)是(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)文化(hua)(hua)(hua)及其誘導(dao)下(xia)的(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)如何自主(zhu)演化(hua)(hua)(hua)與相關問題(ti)。為了(le)能(neng)(neng)夠獲得更高層(ceng)次的(de)(de)(de)(de)自生(sheng)(sheng)秩(zhi)(zhi)序(xu)，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在(zai)發(fa)展過程(cheng)(cheng)中應當接受“企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)人(ren)(ren)(ren)”的(de)(de)(de)(de)干預，同時企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)還應當在(zai)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)文化(hua)(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)誘導(dao)下(xia)進(jin)行自主(zhu)演化(hua)(hua)(hua)。企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)建立伊始，在(zai)各主(zhu)題(ti)階(jie)段均引導(dao)圍繞著“人(ren)(ren)(ren)”來開展管理(li)活動，企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)一直都重(zhong)視“人(ren)(ren)(ren)”所具(ju)(ju)有(you)的(de)(de)(de)(de)一種主(zhu)觀能(neng)(neng)動性(xing)(xing)，正是(shi)因“人(ren)(ren)(ren)”富于的(de)(de)(de)(de)烙印，從而使企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在(zai)文化(hua)(hua)(hua)誘導(dao)下(xia)向高層(ceng)次秩(zhi)(zhi)序(xu)演化(hua)(hua)(hua)。企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)“人(ren)(ren)(ren)”既有(you)員工也有(you)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)家，具(ju)(ju)有(you)高度(du)責任(ren)感、公眾(zhong)形象(xiang)、精神境界較高的(de)(de)(de)(de)老(lao)總，只有(you)這樣(yang)才能(neng)(neng)帶出具(ju)(ju)有(you)敬業(ye)(ye)(ye)、創新意識和精神的(de)(de)(de)(de)管理(li)班子和隊伍，這樣(yang)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)才能(neng)(neng)追(zhui)求先進(jin)、健(jian)康以(yi)及文明的(de)(de)(de)(de)生(sheng)(sheng)產(chan)生(sheng)(sheng)活方式，從而為社會提供可靠、卓越的(de)(de)(de)(de)產(chan)品。對(dui)于企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)而言，其文化(hua)(hua)(hua)培養是(shi)發(fa)展的(de)(de)(de)(de)最(zui)高點，這在(zai)很大(da)程(cheng)(cheng)度(du)上決定了(le)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)發(fa)展水(shui)平和方向；員工的(de)(de)(de)(de)個人(ren)(ren)(ren)素(su)質提高，既是(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)立足點，又是(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)發(fa)展決定要素(su)和基(ji)礎(chu)。企(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)“人(ren)(ren)(ren)”問題(ti)，有(you)助于人(ren)(ren)(ren)與組織的(de)(de)(de)(de)相互信(xin)任(ren)，而且能(neng)(neng)夠營造(zao)良好的(de)(de)(de)(de)環境和氛(fen)圍。

2、企(qi)業制度優化控制，有利于企(qi)業管理秩序的保持

實踐中(zhong)可(ke)以(yi)看到，任(ren)何優(you)秀企(qi)(qi)業(ye)均與(yu)科(ke)(ke)學有(you)效(xiao)的(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，這為企(qi)(qi)業(ye)的(de)運作以(yi)及(ji)最終(zhong)目(mu)標的(de)實現(xian)，打下(xia)了堅實了基(ji)(ji)礎。企(qi)(qi)業(ye)通過(guo)利用“控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”構建預(yu)期秩序，在(zai)(zai)企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度層(ceng)面上(shang)(shang)，對職能部(bu)門(men)以(yi)及(ji)子系統(tong)管(guan)(guan)(guan)理(li)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)、規(gui)章條例(li)等進行(xing)優(you)化(hua)(hua)和(he)完(wan)善(shan)(shan)(shan)化(hua)(hua)。在(zai)(zai)企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)層(ceng)面上(shang)(shang)，完(wan)善(shan)(shan)(shan)和(he)健全(quan)順暢的(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)、協調機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)以(yi)及(ji)監督(du)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)和(he)疏導機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，從而為制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度以(yi)及(ji)規(gui)章條例(li)的(de)執行(xing)提供基(ji)(ji)礎和(he)條件。通過(guo)該種方式(shi)，實現(xian)了企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度的(de)合(he)理(li)化(hua)(hua)、完(wan)善(shan)(shan)(shan)化(hua)(hua)，并(bing)且(qie)進一(yi)步提高(gao)管(guan)(guan)(guan)理(li)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)實施過(guo)程(cheng)中(zhong)的(de)科(ke)(ke)學化(hua)(hua)。從整體上(shang)(shang)來看，管(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度與(yu)文化(hua)(hua)之間環環相扣(kou)、相互促進。在(zai)(zai)企(qi)(qi)業(ye)組(zu)織(zhi)系統(tong)中(zhong)，存在(zai)(zai)著很(hen)多的(de)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度規(gui)范合(he)理(li)程(cheng)度，嚴重制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)約(yue)著更高(gao)層(ceng)次(ci)的(de)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度科(ke)(ke)學有(you)效(xiao)性；處于高(gao)層(ceng)次(ci)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)健全(quan)與(yu)完(wan)善(shan)(shan)(shan)與(yu)否(fou)，在(zai)(zai)很(hen)大(da)程(cheng)度上(shang)(shang)決定著企(qi)(qi)業(ye)組(zu)織(zhi)設計的(de)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度能否(fou)執行(xing)和(he)實施。

 3、企業管理制度的(de)優化(hua)與文化(hua)自主演化(hua)之(zhi)間(jian)的(de)耦合

和(he)諧理(li)(li)(li)論下的(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)發(fa)展(zhan)(zhan)過(guo)程(cheng)(cheng)中(zhong)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)是(shi)一個有機(ji)(ji)整體，其復雜性(xing)(xing)在(zai)很(hen)大(da)程(cheng)(cheng)度(du)(du)上決定了企(qi)(qi)業(ye)(ye)管理(li)(li)(li)模式應當是(shi)各(ge)個方面(mian)的(de)(de)(de)(de)有機(ji)(ji)整合物，同(tong)時也是(shi)耦(ou)(ou)(ou)合的(de)(de)(de)(de)結果(guo)。從(cong)(cong)某種意義上來講，企(qi)(qi)業(ye)(ye)管理(li)(li)(li)制度(du)(du)與(yu)文(wen)(wen)化(hua)(hua)(hua)之間的(de)(de)(de)(de)耦(ou)(ou)(ou)合，不僅僅是(shi)單純意義上的(de)(de)(de)(de)簡單疊加(jia)，而(er)且也是(shi)組織(zhi)一致(zhi)性(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)形成與(yu)實(shi)(shi)現，更為(wei)重要的(de)(de)(de)(de)是(shi)文(wen)(wen)化(hua)(hua)(hua)誘(you)導、理(li)(li)(li)性(xing)(xing)設計下的(de)(de)(de)(de)耦(ou)(ou)(ou)合結果(guo)。根(gen)據和(he)諧管理(li)(li)(li)理(li)(li)(li)論，有機(ji)(ji)整合稱為(wei)設計優(you)化(hua)(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)控制機(ji)(ji)制、能動(dong)(dong)至(zhi)變的(de)(de)(de)(de)演化(hua)(hua)(hua)機(ji)(ji)制之間的(de)(de)(de)(de)耦(ou)(ou)(ou)合。企(qi)(qi)業(ye)(ye)在(zai)發(fa)展(zhan)(zhan)過(guo)程(cheng)(cheng)中(zhong)，和(he)諧主(zhu)(zhu)題(ti)的(de)(de)(de)(de)優(you)化(hua)(hua)(hua)選擇(ze)，和(he)諧與(yu)主(zhu)(zhu)題(ti)越(yue)一致(zhi)，則(ze)組織(zhi)業(ye)(ye)績就會越(yue)高；從(cong)(cong)理(li)(li)(li)論層面(mian)來看(kan)，越(yue)接近管理(li)(li)(li)秩序，越(yue)接近于和(he)諧狀(zhuang)態，則(ze)企(qi)(qi)業(ye)(ye)制度(du)(du)與(yu)文(wen)(wen)化(hua)(hua)(hua)之間的(de)(de)(de)(de)耦(ou)(ou)(ou)合互(hu)(hu)動(dong)(dong)也就越(yue)密切。從(cong)(cong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)(zhan)過(guo)程(cheng)(cheng)來看(kan)，正是(shi)領導在(zai)組織(zhi)的(de)(de)(de)(de)各(ge)個發(fa)展(zhan)(zhan)階(jie)段，對內外環境的(de)(de)(de)(de)準確分析(xi)，正確確定企(qi)(qi)業(ye)(ye)發(fa)展(zhan)(zhan)戰略(lve)，選擇(ze)與(yu)之相應的(de)(de)(de)(de)和(he)諧活動(dong)(dong)來支(zhi)撐發(fa)展(zhan)(zhan)戰略(lve)目(mu)標(biao)得以(yi)實(shi)(shi)現，以(yi)此來提高業(ye)(ye)績水平。從(cong)(cong)實(shi)(shi)踐來看(kan)，和(he)諧理(li)(li)(li)論下的(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)文(wen)(wen)化(hua)(hua)(hua)與(yu)制度(du)(du)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)共同(tong)元素疊加(jia)，促進(jin)了環境誘(you)導的(de)(de)(de)(de)科學(xue)演化(hua)(hua)(hua)以(yi)及理(li)(li)(li)性(xing)(xing)職(zhi)能的(de)(de)(de)(de)耦(ou)(ou)(ou)合互(hu)(hu)動(dong)(dong)機(ji)(ji)制落實(shi)(shi)與(yu)增效。通過(guo)不斷健全和(he)完善企(qi)(qi)業(ye)(ye)管理(li)(li)(li)制度(du)(du)、加(jia)強文(wen)(wen)化(hua)(hua)(hua)建設，實(shi)(shi)現二者的(de)(de)(de)(de)融合互(hu)(hu)動(dong)(dong)，從(cong)(cong)而(er)使戰略(lve)目(mu)標(biao)以(yi)及企(qi)(qi)業(ye)(ye)階(jie)段性(xing)(xing)主(zhu)(zhu)題(ti)得以(yi)實(shi)(shi)現，促進(jin)企(qi)(qi)業(ye)(ye)和(he)諧發(fa)展(zhan)(zhan)。

篇7

關鍵詞(ci)：民營(ying)企業；可(ke)持(chi)續發(fa)展；管理創新；制度創新

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A

引言

民(min)營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)指的(de)(de)是全部的(de)(de)非公有(you)制(zhi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)，這(zhe)是在中(zhong)國經濟體(ti)制(zhi)改革之中(zhong)產生的(de)(de)。從廣義上(shang)來說指的(de)(de)是國有(you)獨資企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)相(xiang)對而(er)言的(de)(de)，而(er)和任何一個非國有(you)獨資企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)這(zhe)是相(xiang)容的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)，主要包括有(you)國有(you)持股以及(ji)控股企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)；在小范圍(wei)(wei)來講的(de)(de)話(hua)上(shang)只(zhi)是指私營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)以及(ji)以私營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)當(dang)做主體(ti)的(de)(de)聯(lian)營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)。在近些(xie)年來我國的(de)(de)民(min)營(ying)的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)也面臨(lin)著一些(xie)大范圍(wei)(wei)以及(ji)小范圍(wei)(wei)上(shang)的(de)(de)挑(tiao)戰。于此同時，在民(min)營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)自己也有(you)著相(xiang)當(dang)多(duo)的(de)(de)困難，不(bu)管(guan)是制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)(ye)以及(ji)金融(rong)業(ye)(ye)(ye)，民(min)營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)都出現了相(xiang)當(dang)多(duo)的(de)(de)問題以及(ji)麻煩，如何實現民(min)營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)理模式(shi)和制(zhi)度(du)上(shang)的(de)(de)創新這(zhe)是當(dang)前研究的(de)(de)重點。

1、企業管(guan)理制度的含義

企(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)制(zhi)(zhi)度(du)(Business Management)是對(dui)(dui)于(yu)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)生產經營(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)活動來進行(xing)組(zu)(zu)合、計劃、指揮、監督(du)和調(diao)節這些(xie)(xie)職能(neng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)合稱。其(qi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)范疇(chou)，站(zhan)在管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)對(dui)(dui)象的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)角度(du)來分(fen)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)話，可(ke)以(yi)(yi)把管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)分(fen)成(cheng)業(ye)(ye)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)以(yi)(yi)及行(xing)為(wei)(wei)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)。而業(ye)(ye)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)比(bi)較側(ce)重(zhong)(zhong)在對(dui)(dui)于(yu)組(zu)(zu)織(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)中華資源上(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)，比(bi)如財務(wu)(wu)、產品、材(cai)料(liao)這些(xie)(xie)有(you)關的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)。但是行(xing)為(wei)(wei)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)比(bi)較側(ce)重(zhong)(zhong)于(yu)對(dui)(dui)于(yu)組(zu)(zu)織(zhi)成(cheng)員行(xing)為(wei)(wei)上(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)，所以(yi)(yi)因為(wei)(wei)這樣(yang)而產生組(zu)(zu)織(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)設(she)計、機(ji)制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)改(gai)革、激勵、工(gong)作計劃以(yi)(yi)及個人和團隊之間的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)合作等等的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)。可(ke)見(jian)，企(qi)業(ye)(ye)上(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)以(yi)(yi)及行(xing)為(wei)(wei)上(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)這是互(hu)為(wei)(wei)補(bu)合的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，應該有(you)效(xiao)地配合起來這樣(yang)才會(hui)發揮出(chu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)作用(yong)。不管(guan)(guan)(guan)(guan)是哪個方面出(chu)現(xian)(xian)(xian)問題的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)話都(dou)會(hui)對(dui)(dui)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)整體帶來損失，甚至使得企(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)出(chu)現(xian)(xian)(xian)一些(xie)(xie)問題，受(shou)到(dao)嚴(yan)重(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)阻力。制(zhi)(zhi)度(du)強調(diao)外在監督(du)與控制(zhi)(zhi)，是企(qi)業(ye)(ye)倡導的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)底(di)線，即企(qi)業(ye)(ye)員工(gong)必須做到(dao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)。剛性的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)度(du)是企(qi)業(ye)(ye)構建現(xian)(xian)(xian)代企(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基礎，是企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)骨(gu)架。制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)演進是跳躍式的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，是理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)性的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)。以(yi)(yi)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)為(wei)(wei)依托，規范人但其(qi)再周(zhou)全也(ye)不可(ke)能(neng)凡事(shi)都(dou)規定到(dao)得，就是企(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)制(zhi)(zhi)度(du)。

2、改(gai)革民營企業管(guan)理模式發展的必要性

2.1、企(qi)業改革應該(gai)適應時展的要求

一(yi)些(xie)發(fa)達國(guo)家有名的(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)管(guan)理者的(de)(de)更換(huan)，對企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)生存以及(ji)發(fa)展并(bing)沒有多(duo)大影響(xiang)，最為重要的(de)(de)原因則因為這(zhe)些(xie)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)管(guan)理模式比較(jiao)先進。當前我(wo)國(guo)的(de)(de)民營企(qi)業(ye)(ye)還(huan)存在一(yi)種(zhong)經驗管(guan)理的(de)(de)狀態之(zhi)(zhi)中，那么(me)這(zhe)就影響(xiang)以及(ji)限(xian)制(zhi)到了(le)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)發(fa)展，領(ling)導者的(de)(de)隨意性以及(ji)模式化(hua)管(guan)理同管(guan)理的(de)(de)科學性之(zhi)(zhi)間(jian)存在著(zhu)一(yi)定的(de)(de)矛盾(dun)。如果(guo)要企(qi)業(ye)(ye)獲得(de)持續的(de)(de)經營活力，應該依據企(qi)業(ye)(ye)自(zi)身(shen)的(de)(de)發(fa)展情況，應該建立符合自(zi)身(shen)發(fa)展的(de)(de)管(guan)理模式變成了(le)時展的(de)(de)必然要求。

第一、這是(shi)因為(wei)市場經(jing)濟已(yi)經(jing)逐漸轉向國(guo)(guo)際(ji)(ji)化的特(te)殊(shu)的要求，同國(guo)(guo)際(ji)(ji)企(qi)業之間的競爭(zheng)，應該(gai)隨(sui)著(zhu)國(guo)(guo)際(ji)(ji)企(qi)業之間的競爭(zheng)規(gui)則，應該(gai)依照(zhao)這些規(gui)則來在(zai)我們的企(qi)業內部進行改革(ge)，使用(yong)模式化的管理和國(guo)(guo)際(ji)(ji)的規(gui)則相適應。

第二、這是企(qi)業生產要素自由流動的(de)(de)(de)需要。必須按(an)照統一的(de)(de)(de)標準和(he)模(mo)式(shi)去參(can)與國(guo)際(ji)范圍(wei)內資木、商品、人才、技術、信(xin)息五大(da)要素的(de)(de)(de)自由流動。再次這也(ye)是法(fa)(fa)制化(hua)(hua)的(de)(de)(de)要求(qiu)。法(fa)(fa)制本身就要求(qiu)模(mo)式(shi)化(hua)(hua)，要求(qiu)在財務管(guan)理(li)、稅務管(guan)理(li)、質量管(guan)理(li)等方(fang)面有模(mo)式(shi)，以(yi)便依(yi)法(fa)(fa)管(guan)理(li)。最(zui)后這也(ye)是信(xin)息化(hua)(hua)發展(zhan)的(de)(de)(de)客觀(guan)要求(qiu)，信(xin)息時(shi)代的(de)(de)(de)來臨，要求(qiu)我們企(qi)業必須從(cong)網上獲取和(he)大(da)量的(de)(de)(de)信(xin)息，而(er)電腦(nao)化(hua)(hua)的(de)(de)(de)條件是企(qi)業管(guan)理(li)必須規范化(hua)(hua)、模(mo)式(shi)化(hua)(hua)。

2.2、民(min)營企業增強自身競爭力(li)的客(ke)觀(guan)要求(qiu)。

站在(zai)民營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)角度(du)來(lai)看，中國(guo)民營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)生命(ming)周期一(yi)般要(yao)(yao)(yao)短于(yu)國(guo)外各國(guo)，最為重(zhong)要(yao)(yao)(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)原因(yin)是(shi)民營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)多數只是(shi)留(liu)在(zai)“能(neng)人”管(guan)理(li)(li)公司的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)模式之中，而企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)命(ming)運則(ze)是(shi)完全寄托(tuo)在(zai)創(chuang)始人身上。管(guan)理(li)(li)經(jing)驗(yan)以(yi)及(ji)資源同企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)速(su)度(du)以(yi)及(ji)擴(kuo)張規模不(bu)相適(shi)用，一(yi)些不(bu)了解企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)運作(zuo)以(yi)及(ji)發(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)方向(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)人擔任著(zhu)管(guan)理(li)(li)者的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)位置。他們控(kong)制著(zhu)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)以(yi)及(ji)把握(wo)全局(ju)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)能(neng)力比較(jiao)欠缺，在(zai)此種(zhong)情況之下(xia)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在(zai)正確定位上存(cun)在(zai)一(yi)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)問題(ti)，那么結(jie)果(guo)則(ze)是(shi)不(bu)盡(jin)如人意。當(dang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)發(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)到一(yi)定規模之后，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)發(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)模式變得(de)越來(lai)越重(zhong)要(yao)(yao)(yao)，沒有好的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)模式，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)理(li)(li)容易誤入歧途。因(yin)此，對于(yu)民營(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)來(lai)講，建立適(shi)應(ying)該(gai)(gai)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)發(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)而需要(yao)(yao)(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)模式是(shi)非常重(zhong)要(yao)(yao)(yao)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)如果(guo)要(yao)(yao)(yao)在(zai)激烈(lie)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)國(guo)際(ji)競爭(zheng)之中獲得(de)一(yi)席之地，則(ze)就應(ying)該(gai)(gai)必須改革企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)發(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)模式，使得(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)得(de)到可持續的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)(zhan)(zhan)。

3 、民(min)營(ying)企業制度創新

制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)創(chuang)新方面(mian)可(ke)以使用熊彼(bi)特的(de)(de)創(chuang)新理論(lun)來研究制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)的(de)(de)形成(cheng)以及(ji)變(bian)革(ge)的(de)(de)整體過程。使制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)創(chuang)新變(bian)成(cheng)了(le)現代西方新制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)經濟學的(de)(de)核心內(nei)容之一(yi)。制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)創(chuang)新通常都是指制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)主體通過建立全新的(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)構建這樣就可(ke)以得(de)到(dao)追加利益的(de)(de)活(huo)動。它通常包括有三個(ge)力面(mian)。第一(yi)、反映(ying)特定組織行為的(de)(de)變(bian)化(hua)(hua)。第二、這一(yi)種(zhong)組織與其環境之間(jian)的(de)(de)相互關(guan)系(xi)的(de)(de)變(bian)化(hua)(hua).第三、在(zai)一(yi)種(zhong)組織的(de)(de)環境支配(pei)行為以及(ji)相互關(guan)系(xi)規(gui)則(ze)之間(jian)的(de)(de)變(bian)化(hua)(hua)。

本(ben)文主(zhu)(zhu)要將從民(min)營(ying)企業可持續(xu)成長的視角來(lai)理(li)解企業的制(zhi)度上的創新。它主(zhu)(zhu)要包括(kuo)有企業的人(ren)本(ben)能力(li)以及企業的文化(hua)力(li)。

3.1、高(gao)管團(tuan)隊的制(zhi)度創(chuang)新(xin)

董(dong)(dong)(dong)事(shi)長以及總(zong)經理兩職(zhi)兼(jian)任將會(hui)(hui)有(you)(you)(you)效地(di)避(bi)免沖突(tu)。可(ke)以使得(de)民營企業得(de)到可(ke)持續(xu)的(de)(de)發展(zhan)。一(yi)些研究人(ren)員認為董(dong)(dong)(dong)事(shi)長同總(zong)經理的(de)(de)擔任者(zhe)分離(li)將會(hui)(hui)反映出公司董(dong)(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)的(de)(de)獨立性以及執行層(ceng)上創(chuang)新(xin)自由的(de)(de)空間。這兩種(zhong)職(zhi)能的(de)(de)合一(yi)將可(ke)以使得(de)具(ju)有(you)(you)(you)更大的(de)(de)權力。將會(hui)(hui)第(di)一(yi)時間地(di)應對快速發展(zhan)的(de)(de)大環境。同一(yi)些內(nei)(nei)部(bu)董(dong)(dong)(dong)事(shi)之間是相同的(de)(de)，肩負總(zong)經理的(de)(de)董(dong)(dong)(dong)事(shi)長應該有(you)(you)(you)更多的(de)(de)在企業和相關產業上的(de)(de)知識。相對于外部(bu)董(dong)(dong)(dong)事(shi)長來說，對公司應該具(ju)有(you)(you)(you)較大的(de)(de)責任感(gan)。當前(qian)國內(nei)(nei)的(de)(de)一(yi)些學者(zhe)認為在中小(xiao)企業來說當前(qian)所(suo)有(you)(you)(you)權以及經營權具(ju)備著(zhu)天然合一(yi)的(de)(de)特(te)征。

此種(zhong)統一性的主要表現在經營者可(ke)以(yi)(yi)高效地(di)避免(mian)的沖突。同時(shi)可(ke)以(yi)(yi)敏銳地(di)洞(dong)察以(yi)(yi)及發(fa)現其外在的機會以(yi)(yi)及威脅。這(zhe)樣就可(ke)以(yi)(yi)調整企(qi)業的發(fa)展戰略(lve)的進程。

高(gao)(gao)管(guan)(guan)(guan)(guan)薪(xin)(xin)酬(chou)將會激(ji)(ji)(ji)勵變(bian)成民營(ying)企(qi)業制(zhi)度(du)創新的相(xiang)當(dang)重要(yao)的內容，高(gao)(gao)管(guan)(guan)(guan)(guan)薪(xin)(xin)酬(chou)激(ji)(ji)(ji)勵對于民營(ying)企(qi)業的競(jing)(jing)爭力(li)而(er)言通常也起著(zhu)更加(jia)直接以及(ji)更加(jia)深刻的作用(yong)。在人才競(jing)(jing)爭逐漸(jian)變(bian)得激(ji)(ji)(ji)烈的當(dang)前(qian)，怎(zen)樣使(shi)用(yong)薪(xin)(xin)酬(chou)以達到最(zui)佳(jia)的激(ji)(ji)(ji)勵效(xiao)果(guo)。這樣就可(ke)以能(neng)夠(gou)有效(xiao)吸引、組建、發展以及(ji)保留一(yi)支高(gao)(gao)素(su)質且(qie)頗(po)具競(jing)(jing)爭力(li)的高(gao)(gao)管(guan)(guan)(guan)(guan)隊(dui)伍。這是中(zhong)小企(qi)業應該認真思考的課題。民營(ying)企(qi)業的高(gao)(gao)管(guan)(guan)(guan)(guan)薪(xin)(xin)酬(chou)激(ji)(ji)(ji)勵應該其(qi)績效(xiao)掛鉤(gou)。基于績效(xiao)的薪(xin)(xin)資制(zhi)度(du)改變(bian)了管(guan)(guan)(guan)(guan)理的導向(xiang)。有效(xiao)實行(xing)按績效(xiao)付酬(chou)。其(qi)管(guan)(guan)(guan)(guan)理的重點不(bu)只是限(xian)制(zhi)任(ren)務(wu)指派使(shi)其(qi)與崗位級別一(yi)致，而(er)是最(zui)大(da)限(xian)度(du)地發掘(jue)以及(ji)提高(gao)(gao)高(gao)(gao)管(guan)(guan)(guan)(guan)的潛能(neng)。

企業(ye)文化的制(zhi)度創(chuang)新所謂企業(ye)文化，指(zhi)的是企業(ye)的管(guan)(guan)理(li)人(ren)員同員工全部擁有的一系列(lie)思想觀念以及企業(ye)的管(guan)(guan)理(li)風貌。主要包含有價值標準、管(guan)(guan)理(li)制(zhi)度、思想教育(yu)、經營(ying)哲學等。

企(qi)業行為(wei)文(wen)化(hua)(hua)、企(qi)業物(wu)質文(wen)化(hua)(hua)、企(qi)業制度文(wen)化(hua)(hua)以及(ji)企(qi)業精神文(wen)化(hua)(hua)。在(zai)組(zu)成各個層次(ci)組(zu)織文(wen)化(hua)(hua)的(de)(de)之(zhi)中，應該塑(su)造以及(ji)確(que)立好企(qi)業科學的(de)(de)內涵，這是企(qi)業文(wen)化(hua)(hua)建(jian)設的(de)(de)重點，也是企(qi)業文(wen)化(hua)(hua)形成重要的(de)(de)基(ji)石(shi)，并且也是企(qi)業文(wen)化(hua)(hua)建(jian)設的(de)(de)較高層次(ci)。

企(qi)(qi)業(ye)文化的(de)(de)(de)(de)(de)形成對(dui)于(yu)企(qi)(qi)業(ye)發展來說(shuo)，具(ju)有著長期穩定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)特點。特別是這之中的(de)(de)(de)(de)(de)核心(xin)價值觀、經營(ying)理念等。所(suo)以，當(dang)企(qi)(qi)業(ye)外部經營(ying)環境發生變(bian)化之時企(qi)(qi)業(ye)之前的(de)(de)(de)(de)(de)創新(xin)(xin)不相(xiang)適應之時，企(qi)(qi)業(ye)文化應該(gai)是企(qi)(qi)業(ye)重(zhong)(zhong)新(xin)(xin)確定(ding)適宜的(de)(de)(de)(de)(de)新(xin)(xin)核心(xin)能力的(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)保證，世(shi)界(jie)上諸多(duo)百年公司獲得可持續(xu)發展的(de)(de)(de)(de)(de)的(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)原因(yin)就在于(yu)其優秀的(de)(de)(de)(de)(de)組織文化確保了企(qi)(qi)業(ye)創新(xin)(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)平(ping)穩更替(ti)。

結語

從改革開放之后，民(min)營企業(ye)(ye)獲得(de)(de)了較(jiao)大的(de)(de)發(fa)展(zhan)空間(jian)，成為(wei)了我國國民(min)經濟(ji)發(fa)展(zhan)的(de)(de)重要(yao)推動力量。在(zai)市場經濟(ji)的(de)(de)發(fa)展(zhan)的(de)(de)推動之下，其競爭也變(bian)得(de)(de)越(yue)(yue)來(lai)越(yue)(yue)激烈，企業(ye)(ye)如果(guo)要(yao)想獲得(de)(de)一(yi)席之地的(de)(de)話，那么企業(ye)(ye)的(de)(de)管(guan)理(li)(li)模式(shi)(shi)(shi)也應該有重要(yao)的(de)(de)變(bian)革。企業(ye)(ye)管(guan)理(li)(li)模式(shi)(shi)(shi)這是面向企業(ye)(ye)具體(ti)管(guan)理(li)(li)實踐的(de)(de)，現在(zai)管(guan)理(li)(li)理(li)(li)論以及方法(fa)應該在(zai)一(yi)定的(de)(de)情(qing)境之中(zhong)比(bi)較(jiao)穩定的(de)(de)組合(he)以及綜合(he)應用(yong)范式(shi)(shi)(shi)。我國民(min)營企業(ye)(ye)應該恰當的(de)(de)調整管(guan)理(li)(li)模式(shi)(shi)(shi)，使(shi)得(de)(de)企業(ye)(ye)獲得(de)(de)長遠的(de)(de)發(fa)展(zhan)。

參考文獻

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篇8

一、企業法律顧問制度(du)的概念研(yan)究

企(qi)(qi)業法(fa)(fa)律顧問即企(qi)(qi)業配(pei)(pei)備的(de)，專門服務(wu)于(yu)企(qi)(qi)業的(de)從事(shi)法(fa)(fa)律事(shi)務(wu)的(de)企(qi)(qi)業工作人員。企(qi)(qi)業法(fa)(fa)律顧問制(zhi)度(du)是指關(guan)于(yu)企(qi)(qi)業專門設立的(de)法(fa)(fa)律顧問部(bu)門或者是配(pei)(pei)備的(de)專職或兼(jian)職從事(shi)本企(qi)(qi)業法(fa)(fa)律事(shi)務(wu)的(de)法(fa)(fa)律工作人員的(de)一(yi)整套制(zhi)度(du)。

企(qi)業(ye)(ye)法(fa)律(lv)顧問(wen)的(de)(de)(de)(de)任務主要有(you)：為(wei)(wei)企(qi)業(ye)(ye)草(cao)擬(ni)各(ge)(ge)(ge)(ge)種規章(zhang)制(zhi)度、條例等各(ge)(ge)(ge)(ge)類法(fa)律(lv)文書并(bing)進(jin)行(xing)審核確認，使其(qi)符合(he)(he)(he)國家(jia)的(de)(de)(de)(de)各(ge)(ge)(ge)(ge)項(xiang)法(fa)律(lv)法(fa)規，符合(he)(he)(he)市場經(jing)濟(ji)發展的(de)(de)(de)(de)規律(lv)，從(cong)而(er)(er)(er)使企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)內部管(guan)理(li)走上法(fa)制(zhi)化的(de)(de)(de)(de)道路(lu)；在企(qi)業(ye)(ye)制(zhi)定重大(da)經(jing)營決策(ce)，進(jin)行(xing)各(ge)(ge)(ge)(ge)類項(xiang)目討論時，為(wei)(wei)企(qi)業(ye)(ye)提供相應的(de)(de)(de)(de)法(fa)律(lv)咨詢服務及(ji)項(xiang)目可行(xing)性與否的(de)(de)(de)(de)論證(zheng)(zheng)，保證(zheng)(zheng)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)各(ge)(ge)(ge)(ge)項(xiang)決策(ce)活動(dong)可以依法(fa)運行(xing)，從(cong)而(er)(er)(er)使企(qi)業(ye)(ye)規避各(ge)(ge)(ge)(ge)類風險；為(wei)(wei)預(yu)防(fang)企(qi)業(ye)(ye)與相關合(he)(he)(he)作商發生合(he)(he)(he)同糾(jiu)(jiu)紛，替(ti)企(qi)業(ye)(ye)草(cao)擬(ni)各(ge)(ge)(ge)(ge)類合(he)(he)(he)同，對合(he)(he)(he)同進(jin)行(xing)相關審查，并(bing)為(wei)(wei)企(qi)業(ye)(ye)代簽(qian)各(ge)(ge)(ge)(ge)類合(he)(he)(he)同，使企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)合(he)(he)(he)同管(guan)理(li)制(zhi)度健(jian)全而(er)(er)(er)完善(shan)，避免(mian)各(ge)(ge)(ge)(ge)類合(he)(he)(he)同漏洞的(de)(de)(de)(de)出現；為(wei)(wei)企(qi)業(ye)(ye)各(ge)(ge)(ge)(ge)類經(jing)濟(ji)糾(jiu)(jiu)紛得到及(ji)時而(er)(er)(er)有(you)效的(de)(de)(de)(de)處(chu)理(li)，參與企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)各(ge)(ge)(ge)(ge)類糾(jiu)(jiu)紛處(chu)理(li)及(ji)調解，維(wei)護(hu)企(qi)業(ye)(ye)合(he)(he)(he)法(fa)權益，使企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)經(jing)濟(ji)利益免(mian)受損害。

企(qi)(qi)業(ye)法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問的(de)服務內容(rong)(rong)主要(yao)有(you)(you)：提(ti)供(gong)(gong)(gong)法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)咨詢，在企(qi)(qi)業(ye)起草各類規(gui)章制度(du)時，參(can)與(yu)其(qi)(qi)中，給(gei)予有(you)(you)關法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)方面的(de)各類參(can)考(kao)，并審核企(qi)(qi)業(ye)的(de)各項規(gui)章制度(du)；法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問要(yao)對企(qi)(qi)業(ye)的(de)各類合(he)同(tong)進(jin)行(xing)審查，重(zhong)(zhong)大(da)合(he)同(tong)的(de)起草與(yu)談判法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問都要(yao)參(can)與(yu)其(qi)(qi)中，給(gei)企(qi)(qi)業(ye)提(ti)供(gong)(gong)(gong)法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)幫助；為企(qi)(qi)業(ye)的(de)經營提(ti)供(gong)(gong)(gong)全面的(de)法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)參(can)考(kao)，對各類重(zhong)(zhong)大(da)項目進(jin)行(xing)法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)論證；工商(shang)登記、商(shang)標注冊、專利申(shen)請等有(you)(you)關法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)事務由(you)法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問委托代辦；企(qi)(qi)業(ye)參(can)加訴訟和非訴訟活動(dong)(dong)；在招(zhao)投(tou)標、資(zi)產轉移、合(he)并分立(li)、投(tou)資(zi)、租賃等重(zhong)(zhong)要(yao)經濟活動(dong)(dong)中，法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問要(yao)提(ti)出法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)意見，處理法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)事務；對員(yuan)工進(jin)行(xing)法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)培訓等。由(you)企(qi)(qi)業(ye)法(fa)(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)(lv)顧問及其(qi)(qi)制度(du)的(de)概念研(yan)究，任(ren)務及服務內容(rong)(rong)可(ke)見其(qi)(qi)在企(qi)(qi)業(ye)發(fa)展中所發(fa)揮的(de)重(zhong)(zhong)要(yao)作用，在我國社會經濟的(de)發(fa)展中所具有(you)(you)的(de)重(zhong)(zhong)大(da)意義(yi)。

二、我國(guo)社會經濟的發(fa)展需(xu)要(yao)建設企業法(fa)律顧(gu)問制度(du)

（一）企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧(gu)問可以幫助企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在市(shi)場(chang)(chang)經(jing)營(ying)中(zhong)防范(fan)法(fa)律(lv)(lv)(lv)風(feng)(feng)(feng)險。我國的(de)社會經(jing)濟隨改革(ge)開放高(gao)速發展，市(shi)場(chang)(chang)經(jing)濟中(zhong)，市(shi)場(chang)(chang)的(de)主導地位，市(shi)場(chang)(chang)多元化(hua)的(de)客觀環(huan)境，利潤越(yue)多越(yue)好的(de)主觀意識，各(ge)(ge)類企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在市(shi)場(chang)(chang)經(jing)濟中(zhong)必(bi)然要追求最(zui)大(da)的(de)利益，如果利益追求與(yu)所存在的(de)環(huan)境間得不到(dao)平衡，就有可能導致企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)面臨法(fa)律(lv)(lv)(lv)風(feng)(feng)(feng)險。為(wei)防范(fan)風(feng)(feng)(feng)險，減少損害，就要求企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在事(shi)前進(jin)行(xing)風(feng)(feng)(feng)險預估，在事(shi)中(zhong)進(jin)行(xing)風(feng)(feng)(feng)險管(guan)理，事(shi)后進(jin)行(xing)風(feng)(feng)(feng)險處理，這些需要企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)設立專(zhuan)門(men)的(de)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧(gu)問部門(men)或聘用(yong)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧(gu)問，為(wei)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)提供各(ge)(ge)類法(fa)律(lv)(lv)(lv)服務，使(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)及時(shi)有效的(de)防范(fan)各(ge)(ge)類法(fa)律(lv)(lv)(lv)風(feng)(feng)(feng)險。

（二）法律(lv)顧(gu)問制(zhi)(zhi)度(du)是完善現(xian)代(dai)(dai)(dai)(dai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)重(zhong)要一環。產權(quan)清晰的(de)(de)現(xian)代(dai)(dai)(dai)(dai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)，需要企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)法律(lv)顧(gu)問的(de)(de)參與，責權(quan)明(ming)確的(de)(de)現(xian)代(dai)(dai)(dai)(dai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)同樣(yang)需要企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)法律(lv)顧(gu)問的(de)(de)存在，政企(qi)(qi)分開，管理(li)科學的(de)(de)現(xian)代(dai)(dai)(dai)(dai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)更需要企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)法律(lv)顧(gu)問獻(xian)計獻(xian)策，付(fu)出(chu)努(nu)力。企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)法律(lv)顧(gu)問制(zhi)(zhi)度(du)是現(xian)代(dai)(dai)(dai)(dai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制(zhi)(zhi)度(du)重(zhong)要的(de)(de)組成部分，企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)法律(lv)顧(gu)問可(ke)以(yi)規(gui)范(fan)(fan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)管理(li)，使(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)可(ke)以(yi)防范(fan)(fan)風險和減(jian)少損失，企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)做(zuo)為市(shi)場經(jing)濟最重(zhong)要的(de)(de)組成部分，其規(gui)范(fan)(fan)化的(de)(de)運(yun)作，有序的(de)(de)市(shi)場競爭，是促進我國社會經(jing)濟快速發展(zhan)的(de)(de)重(zhong)要保(bao)證。

（三）企(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問(wen)(wen)制(zhi)度可(ke)以促進我(wo)(wo)(wo)國(guo)法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)發(fa)展。當前(qian)，我(wo)(wo)(wo)國(guo)的(de)(de)法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)發(fa)展還很(hen)不(bu)完善，存在很(hen)多不(bu)合(he)理的(de)(de)情況(kuang)。如，整體發(fa)展不(bu)協調，主要發(fa)展律(lv)(lv)師訴(su)訟(song)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)業(ye)(ye)而忽視了其他的(de)(de)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)內容，法(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問(wen)(wen)制(zhi)度的(de)(de)建(jian)設，彌補了法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)在除律(lv)(lv)師訴(su)訟(song)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)之(zhi)外的(de)(de)法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)空缺，使(shi)法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)的(de)(de)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)多元(yuan)化。另(ling)外，法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)收(shou)費較高(gao)、市場不(bu)穩定(ding)，服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)對象也不(bu)穩定(ding)，中小企(qi)業(ye)(ye)不(bu)愿(yuan)接受法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)等問(wen)(wen)題嚴重影響(xiang)我(wo)(wo)(wo)國(guo)法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)的(de)(de)發(fa)展，企(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問(wen)(wen)制(zhi)度原則(ze)可(ke)以使(shi)我(wo)(wo)(wo)國(guo)法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)的(de)(de)市場和服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)對象趨于穩定(ding)，并有利于法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)收(shou)費的(de)(de)合(he)理化。由此可(ke)見，企(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問(wen)(wen)制(zhi)度的(de)(de)建(jian)設可(ke)以促進我(wo)(wo)(wo)國(guo)法(fa)(fa)律(lv)(lv)服(fu)(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)更好(hao)地發(fa)展。

三、當前企(qi)業法律顧問制度(du)還存(cun)在一些問題

（一）依(yi)(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)治(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)的(de)(de)理(li)念淡漠阻礙(ai)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)顧問制度(du)(du)的(de)(de)發展。依(yi)(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)治(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)是(shi)(shi)現代企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)制度(du)(du)的(de)(de)基礎，然而，由(you)于改(gai)革(ge)開放前我國(guo)實(shi)(shi)行的(de)(de)是(shi)(shi)計劃經(jing)濟，雖然近(jin)些年我國(guo)開始實(shi)(shi)行市場經(jing)濟并大力推進法(fa)(fa)(fa)(fa)治(zhi)化的(de)(de)建設(she)，但是(shi)(shi)由(you)于時間短，各項法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)(fa)(fa)規還有(you)待建全，并且(qie)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)的(de)(de)普及(ji)度(du)(du)在(zai)我國(guo)也不是(shi)(shi)很高，因此企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)管(guan)理(li)者的(de)(de)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)意(yi)識(shi)不強(qiang)，社會對(dui)依(yi)(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)治(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)關注不夠，相關政(zheng)府部(bu)門(men)認為依(yi)(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)治(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)是(shi)(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)內部(bu)的(de)(de)事情，缺(que)少對(dui)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)依(yi)(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)治(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)監督管(guan)理(li)，以上原因最終(zhong)導(dao)(dao)致(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)法(fa)(fa)(fa)(fa)治(zhi)化程度(du)(du)低，很多(duo)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)為了追(zhui)逐利益，企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)領導(dao)(dao)者一心(xin)只(zhi)為企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)獲利著想而對(dui)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)事務則(ze)沒有(you)充分的(de)(de)認識(shi)與重(zhong)視，只(zhi)有(you)在(zai)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)出(chu)現危機時，才想到法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)服務。社會及(ji)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)對(dui)依(yi)(yi)法(fa)(fa)(fa)(fa)治(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)的(de)(de)淡漠導(dao)(dao)致(zhi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)顧問制度(du)(du)難以發展。

篇9

關(guan)鍵詞:企(qi)業;公司治(zhi)理;內控制度

中(zhong)圖分類號:F27

文獻標識碼:A

文(wen)章編號:1672-3198(2010)03-0063-02

企(qi)業(ye)風(feng)險存在是(shi)由于市(shi)場(chang)因素導致的未來經營環境的不確定性,加強內(nei)部控(kong)制制度建設(she)能(neng)(neng)夠防(fang)范和化解一定的企(qi)業(ye)風(feng)險,并不能(neng)(neng)消(xiao)除風(feng)險的存在。隨(sui)著企(qi)業(ye)規模擴大和結構復雜化,企(qi)業(ye)抵(di)遇市(shi)場(chang)風(feng)險的能(neng)(neng)力(li)增強,但要持續性快速發展,加強內(nei)部控(kong)制制度建設(she)仍具有十(shi)分重(zhong)要作用。

1 企業內部控制(zhi)及存在(zai)的主要問(wen)題

1.1 內部(bu)控制的(de)內涵(han)

內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)作(zuo)(zuo)為(wei)企業內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)的(de)(de)(de)(de)一(yi)種管(guan)(guan)理(li)方法,它的(de)(de)(de)(de)提(ti)(ti)出(chu)和(he)實行經(jing)(jing)歷了很(hen)長時(shi)間(jian),通(tong)常認(ren)為(wei)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)是由董事會、管(guan)(guan)理(li)當(dang)局以及(ji)(ji)其他(ta)(ta)員工為(wei)達(da)到財務報告(gao)的(de)(de)(de)(de)可靠性、經(jing)(jing)營活動(dong)的(de)(de)(de)(de)效(xiao)率和(he)效(xiao)果、相(xiang)關法律法規(gui)的(de)(de)(de)(de)遵(zun)循等三個目(mu)標(biao)而提(ti)(ti)供(gong)合理(li)保證的(de)(de)(de)(de)過程。也可以理(li)解為(wei)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)是企業內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)各(ge)職(zhi)(zhi)能部(bu)門(men)(men)、各(ge)有關工作(zuo)(zuo)人員之(zhi)(zhi)(zhi)間(jian),在(zai)處(chu)理(li)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)業務過程中(zhong)相(xiang)互(hu)聯(lian)系、相(xiang)互(hu)制(zhi)(zhi)約的(de)(de)(de)(de)一(yi)種手(shou)段。其主(zhu)要(yao)(yao)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)容包括(kuo)三個方面:第(di)(di)一(yi)、內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)要(yao)(yao)確定(ding)企業內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)行政領(ling)導和(he)各(ge)個職(zhi)(zhi)能部(bu)門(men)(men)擁有的(de)(de)(de)(de)職(zhi)(zhi)權(quan)和(he)應承擔的(de)(de)(de)(de)責任(ren),以及(ji)(ji)據以確定(ding)其在(zai)處(chu)理(li)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)業務時(shi)所處(chu)的(de)(de)(de)(de)地位和(he)作(zuo)(zuo)用;第(di)(di)二(er)、內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)要(yao)(yao)明確處(chu)理(li)每一(yi)項(xiang)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)業務的(de)(de)(de)(de)規(gui)定(ding)程序和(he)手(shou)續(xu),即每一(yi)項(xiang)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)業務需(xu)要(yao)(yao)經(jing)(jing)過哪些(xie)手(shou)續(xu),由哪些(xie)人員負(fu)責辦(ban)理(li),他(ta)(ta)們之(zhi)(zhi)(zhi)間(jian)如何溝通(tong)聯(lian)系,應當(dang)采用哪些(xie)具體的(de)(de)(de)(de)處(chu)理(li)方法等;第(di)(di)三、內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)要(yao)(yao)制(zhi)(zhi)定(ding)處(chu)理(li)每一(yi)項(xiang)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)業務的(de)(de)(de)(de)人員之(zhi)(zhi)(zhi)間(jian)相(xiang)互(hu)制(zhi)(zhi)約的(de)(de)(de)(de)方式,即某人辦(ban)理(li)的(de)(de)(de)(de)業務是否經(jing)(jing)過其他(ta)(ta)人員的(de)(de)(de)(de)核準(zhun)和(he)同意,是否置于其他(ta)(ta)人員監督之(zhi)(zhi)(zhi)下,相(xiang)互(hu)之(zhi)(zhi)(zhi)間(jian)能否形成制(zhi)(zhi)約關系。

1.2 企(qi)業內(nei)部控制制度存在(zai)的主要問(wen)題

(1)內部控制觀(guan)念落后(hou)。企業內部控制的(de)設(she)計和運(yun)(yun)行(xing)無法超越那些(xie)創造、管(guan)理(li)與監(jian)督制度的(de)人(ren)的(de)操守及(ji)價值(zhi)觀(guan)。目前,有(you)些(xie)企業的(de)高層管(guan)理(li)人(ren)員缺(que)乏(fa)正確(que)的(de)操守及(ji)價值(zhi)觀(guan),把(ba)公司上(shang)市和配股作為“圈錢(qian)”的(de)主要手段(duan),“圈錢(qian)”成(cheng)功后(hou)都忙于(yu)謀私利,把(ba)投資(zi)人(ren)的(de)“血汗錢(qian)”視同兒(er)戲,這樣的(de)價值(zhi)取向影響著各級管(guan)理(li)層。同時,有(you)些(xie)企業的(de)管(guan)理(li)者(zhe)缺(que)乏(fa)正確(que)的(de)經營(ying)理(li)念,對各個職能部門的(de)作用界定(ding)不夠明確(que)。另外,管(guan)理(li)層不太(tai)重視企業文(wen)化建(jian)設(she),沒有(you)一個健康(kang)的(de)文(wen)化氛圍,嚴(yan)重制約著制度的(de)有(you)效運(yun)(yun)行(xing)。

(2)缺乏(fa)有(you)效的(de)(de)(de)現代(dai)企業治理(li)機制(zhi)(zhi)。在(zai)(zai)存在(zai)(zai)多級(ji)性關系的(de)(de)(de)現代(dai)企業里(li),我國企業治理(li)方面(mian)的(de)(de)(de)問(wen)題十分突出,缺乏(fa)相互制(zhi)(zhi)衡的(de)(de)(de)有(you)效治理(li)機制(zhi)(zhi)和監督機制(zhi)(zhi)。我國很多上市公司雖然(ran)在(zai)(zai)形式(shi)上建(jian)立(li)了(le)董事(shi)(shi)會(hui)、監事(shi)(shi)會(hui),存在(zai)(zai)獨立(li)于所有(you)權的(de)(de)(de)經理(li),但在(zai)(zai)實(shi)際中(zhong)(zhong),真(zhen)正的(de)(de)(de)法(fa)人治理(li)結構并未(wei)建(jian)立(li),“內(nei)部人控制(zhi)(zhi)”現象普遍,嚴重侵害所有(you)者(zhe)(zhe)特(te)別是中(zhong)(zhong)小投資(zi)者(zhe)(zhe)的(de)(de)(de)利(li)益(yi)。

(3)企(qi)業(ye)(ye)組(zu)織控(kong)制(zhi)(zhi)存(cun)在缺陷。企(qi)業(ye)(ye)必須建立科學(xue)的(de)聘用、培(pei)訓、輪(lun)崗(gang)、考評、淘(tao)汰(tai)等(deng)(deng)人事(shi)管(guan)理制(zhi)(zhi)度;嚴(yan)格制(zhi)(zhi)定單位業(ye)(ye)績與個人工(gong)作(zuo)表現(xian)掛(gua)鉤(gou)的(de)薪(xin)酬制(zhi)(zhi)度,確保公(gong)司員工(gong)具備和保證(zheng)正(zheng)直、誠實(shi)、公(gong)正(zheng)、廉潔(jie)的(de)品質與應有的(de)專業(ye)(ye)勝任能力,對重要崗(gang)位必須在回避(bi)的(de)基(ji)礎上實(shi)行(xing)委托制(zhi)(zhi)和定期輪(lun)換制(zhi)(zhi)等(deng)(deng),以便內部控(kong)制(zhi)(zhi)有效運行(xing)。

(4)信息(xi)(xi)化(hua)技(ji)術條件落后。我國企業(ye)(ye)信息(xi)(xi)化(hua)管理時間不長(chang),信息(xi)(xi)化(hua)程度較低(di),多數企業(ye)(ye)目前還基本上處于模(mo)塊單獨開發和運行階段,無法(fa)做到企業(ye)(ye)信息(xi)(xi)的集成化(hua)。建(jian)立(li)有效的企業(ye)(ye)內部(bu)控(kong)制系統,信息(xi)(xi)化(hua)技(ji)術是一個(ge)重要的制約性(xing)條件。

2 企業內部(bu)控制(zhi)制(zhi)度建設的必要性

2.1 健全有效的內部控制是完善公司治理結(jie)構的需(xu)要

在所(suo)(suo)有(you)權(quan)與(yu)(yu)經(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)權(quan)分離的(de)(de)(de)(de)(de)情況下,公(gong)司所(suo)(suo)有(you)者與(yu)(yu)董(dong)事會(hui)、經(jing)(jing)(jing)理層之間的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)督、控制(zhi)(zhi)成(cheng)(cheng)為公(gong)司治理結(jie)構的(de)(de)(de)(de)(de)主(zhu)要(yao)內(nei)容。健全有(you)效(xiao)的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度既(ji)能保證董(dong)事會(hui)行(xing)使控制(zhi)(zhi)權(quan),又能保證董(dong)事會(hui)代表并切實維護(hu)所(suo)(suo)有(you)者的(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)益(yi),對股東履行(xing)誠信報告,控制(zhi)(zhi)監(jian)督企業經(jing)(jing)(jing)理按(an)照公(gong)司價值最大化的(de)(de)(de)(de)(de)目標從事經(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)活動。當經(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)者因短(duan)期利(li)(li)益(yi)驅動體(ti)現(xian)(xian)在會(hui)計上(shang)則為張揚或(huo)夸大受托經(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)成(cheng)(cheng)果,掩蓋決策失誤和經(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)損失,侵占或(huo)損害所(suo)(suo)有(you)者利(li)(li)益(yi),如提(ti)(ti)前確(que)立收入,不(bu)足額提(ti)(ti)取費用,過度的(de)(de)(de)(de)(de)職務(wu)消費等。需(xu)要(yao)有(you)效(xiao)的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度來使所(suo)(suo)有(you)者及(ji)時制(zhi)(zhi)止(zhi)或(huo)發現(xian)(xian)經(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)者上(shang)述違背所(suo)(suo)有(you)者意志甚至損害所(suo)(suo)有(you)者利(li)(li)益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)行(xing)為,有(you)利(li)(li)于雙方與(yu)(yu)信息的(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)衡。

2.2 加(jia)強內部控(kong)制是提高(gao)會計信息質量的保(bao)證

企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)有權與(yu)經(jing)(jing)(jing)營(ying)權的(de)分離,使得企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)(jing)營(ying)者(zhe)(zhe)在(zai)利益(yi)(yi)上與(yu)所(suo)(suo)有者(zhe)(zhe)的(de)利益(yi)(yi)并不一致(zhi)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)(jing)營(ying)者(zhe)(zhe)對(dui)會計(ji)信(xin)息的(de)關心(xin)主要基于個人(ren)(ren)利益(yi)(yi)目標以及對(dui)其(qi)政績、聲譽的(de)考(kao)慮,所(suo)(suo)以如果企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內控(kong)(kong)不嚴,則經(jing)(jing)(jing)營(ying)者(zhe)(zhe)提(ti)供給企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)有者(zhe)(zhe)的(de)會計(ji)信(xin)息就有可能被扭曲。同時,由于企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)(jing)營(ying)者(zhe)(zhe)與(yu)績權人(ren)(ren)的(de)利益(yi)(yi)目標不一致(zhi),債權人(ren)(ren)所(suo)(suo)獲得的(de)會計(ji)信(xin)息也(ye)可能是虛假的(de)。為了使得會計(ji)信(xin)息使用者(zhe)(zhe)得到(dao)準確的(de)會計(ji)信(xin)息,加強內部控(kong)(kong)制是十分必(bi)要的(de)。

2.3 加強企業(ye)內(nei)部控制是提高經濟效益的需要(yao)

近(jin)幾年來,通過改革、改組、兼并、資產(chan)重(zhong)組和(he)(he)(he)加(jia)強(qiang)管理(li)等(deng),企(qi)(qi)業(ye)(ye)改制和(he)(he)(he)發展已經(jing)(jing)(jing)(jing)取得了明顯的(de)效果,初步(bu)建(jian)(jian)立起現代企(qi)(qi)業(ye)(ye)制度(du)(du)。但從現實情況看,在兩權(quan)(quan)關系上存(cun)在的(de)突出問題(ti)是(shi)所有(you)者(zhe)主(zhu)體(ti)缺位和(he)(he)(he)經(jing)(jing)(jing)(jing)營者(zhe)行為失控并存(cun)。特別是(shi)后者(zhe),問題(ti)更為嚴重(zhong),經(jing)(jing)(jing)(jing)營者(zhe)失控,即經(jing)(jing)(jing)(jing)營者(zhe)行為得不到有(you)效的(de)制約,必然(ran)會產(chan)生經(jing)(jing)(jing)(jing)營者(zhe),牟取私(si)利(li),獨斷專行等(deng)問題(ti),使“兩權(quan)(quan)分離(li)”下的(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)約束機制流于形式(shi)。改變企(qi)(qi)業(ye)(ye)所有(you)者(zhe)缺位和(he)(he)(he)經(jing)(jing)(jing)(jing)營者(zhe)失控的(de)狀況,解決國(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)(ye)財務濫收亂(luan)支(zhi)、國(guo)有(you)資產(chan)流失和(he)(he)(he)提高經(jing)(jing)(jing)(jing)濟效益問題(ti),需要建(jian)(jian)立有(you)效的(de)內部(bu)控制制度(du)(du),使企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)所有(you)收支(zhi)業(ye)(ye)務行為均在有(you)效、合理(li)控制下進行。

3 企業內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度建設措施

3.1 完善公司治理,建立(li)多(duo)級性控制系統

由于現代(dai)企(qi)(qi)業(ye)存(cun)在多級(ji)性關(guan)(guan)系,有效的內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)實質(zhi)上(shang)是完善(shan)公(gong)司(si)治理結構(gou)問題(ti)。公(gong)司(si)治理結構(gou)是現代(dai)企(qi)(qi)業(ye)的制(zhi)(zhi)度安(an)排(pai),用(yong)以(yi)(yi)支配若干在企(qi)(qi)業(ye)中有重大利害關(guan)(guan)系的團(tuan)體――投資者(股(gu)東(dong)和債權人)、經營(ying)者、職工之間的業(ye)務,并從這種制(zhi)(zhi)度安(an)排(pai)中有效建立和實施(shi)內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi),以(yi)(yi)實現企(qi)(qi)業(ye)目標。在公(gong)司(si)治理結構(gou)基礎上(shang),建立的企(qi)(qi)業(ye)多級(ji)性控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)系統,是針對企(qi)(qi)業(ye)內(nei)部不(bu)同級(ji)別的委(wei)托――關(guan)(guan)系采取的相應控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)模式(shi)。其(qi)主要內(nei)容包括:

(1)配(pei)置和(he)(he)行(xing)使控(kong)制(zhi)(zhi)權(quan)。企業有效內部控(kong)制(zhi)(zhi)所要求的(de)治(zhi)理(li)結構,關(guan)鍵是(shi)(shi)要保證(zheng)公司控(kong)制(zhi)(zhi)權(quan)的(de)相互制(zhi)(zhi)衡和(he)(he)相互監督,即明確界(jie)定股(gu)東會(hui)(hui)、董事會(hui)(hui)、經理(li)和(he)(he)監事會(hui)(hui)各自的(de)權(quan)力、責任和(he)(he)利益,形成權(quan)力制(zhi)(zhi)衡。表現(xian)在(zai):一(yi)是(shi)(shi)股(gu)東會(hui)(hui)的(de)權(quan)力,即決(jue)定公司董事會(hui)(hui)的(de)組成和(he)(he)通過或者否(fou)決(jue)董事會(hui)(hui)的(de)重大決(jue)策;二是(shi)(shi)加強董事會(hui)(hui)的(de)作用;三是(shi)(shi)界(jie)定清晰經理(li)人員的(de)權(quan)力,防(fang)止(zhi)濫用權(quan)力的(de)越權(quan)行(xing)為。

(2)健全(quan)監督和評(ping)價機(ji)制(zhi)。建(jian)立對(dui)內部控制(zhi)系(xi)統各級人員的(de)(de)績效評(ping)價以及(ji)內部控制(zhi)系(xi)統執行情況的(de)(de)有效監督是(shi)各級控制(zhi)的(de)(de)重要內容。

(3)建立約束和激勵(li)機(ji)制(zhi)。約束激勵(li)機(ji)制(zhi)是(shi)多級性(xing)控(kong)制(zhi)系統的(de)(de)主要內容,包括:合理的(de)(de)授權(quan)控(kong)制(zhi)機(ji)制(zhi)、責任追究(jiu)和懲罰制(zhi)度和有效的(de)(de)激勵(li)機(ji)制(zhi)等。

(4)加強內部(bu)(bu)和外部(bu)(bu)審計。對(dui)現代企業(ye)各級(ji)人的審計監督是保證(zheng)內部(bu)(bu)控(kong)制有效性的重要機制。

3.2 實行全(quan)面預算控(kong)制(zhi),構建內控(kong)制(zhi)度(du)環境

如何把(ba)公司進行(xing)經(jing)濟(ji)(ji)活(huo)動(dong)的權(quan)力與承擔(dan)的經(jing)濟(ji)(ji)責任及可能(neng)產(chan)生的經(jing)濟(ji)(ji)后果結合起來(lai),建立預算(suan)責任網絡(luo),實行(xing)全(quan)面(mian)預算(suan)控(kong)制(zhi)(zhi)是構建內控(kong)制(zhi)(zhi)度環境,是防范企(qi)業風險的前提(ti)。

企(qi)業(ye)(ye)通過(guo)預(yu)算(suan)控(kong)制,使(shi)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)目(mu)標(biao)轉化為(wei)各部門、各個崗位以致個人的(de)(de)(de)(de)具體行為(wei)目(mu)標(biao),作(zuo)為(wei)各受(shou)控(kong)單位的(de)(de)(de)(de)約束條件,從根本(ben)上保證企(qi)業(ye)(ye)經(jing)(jing)營(ying)目(mu)標(biao)的(de)(de)(de)(de)實現。編制預(yu)算(suan)的(de)(de)(de)(de)過(guo)程就是(shi)對(dui)企(qi)業(ye)(ye)經(jing)(jing)營(ying)目(mu)標(biao)的(de)(de)(de)(de)進一步分解(jie),企(qi)業(ye)(ye)管(guan)理(li)層可(ke)以根據預(yu)算(suan)所確定的(de)(de)(de)(de)標(biao)準進行控(kong)制,評(ping)(ping)定工(gong)作(zuo)成效。同時,由于對(dui)預(yu)算(suan)結果的(de)(de)(de)(de)偏離將更容(rong)易查明和評(ping)(ping)定,因而(er),預(yu)算(suan)也為(wei)控(kong)制過(guo)程和糾正(zheng)措施(shi)提供了(le)基礎。現代企(qi)業(ye)(ye)呈現出(chu)資本(ben)、投資和經(jing)(jing)營(ying)分散化的(de)(de)(de)(de)趨勢(shi),其(qi)分支機構可(ke)能(neng)遍布(bu)國內外(wai)不同區域,且從而(er)有著(zhu)各不相同的(de)(de)(de)(de)生產經(jing)(jing)營(ying)活(huo)動。在這(zhe)種情(qing)況下,預(yu)算(suan)控(kong)制就成為(wei)組(zu)織協調和保證經(jing)(jing)營(ying)目(mu)標(biao)實現的(de)(de)(de)(de)一種內部控(kong)制方式。

3.3 明確責(ze)任主體,建立(li)責(ze)任會計控制系統

現(xian)代企(qi)業(ye)由于組(zu)織結構復雜,大多實(shi)(shi)行(xing)分(fen)權化管理。在這種條件下,為使組(zu)織有效(xiao)地(di)發揮作用(yong),有必(bi)要(yao)實(shi)(shi)施(shi)可以考察組(zu)織內部各單位的(de)活動,并能夠(gou)評價(jia)單位業(ye)績的(de)會(hui)計(ji)系統(tong)(tong)(tong),即責(ze)任(ren)會(hui)計(ji)系統(tong)(tong)(tong)。責(ze)任(ren)會(hui)計(ji)系統(tong)(tong)(tong)在現(xian)代企(qi)業(ye)分(fen)權化經(jing)營和(he)會(hui)計(ji)集(ji)中控(kong)制(zhi)(zhi)條件下,將成(cheng)為企(qi)業(ye)加(jia)強內部控(kong)制(zhi)(zhi),防范(fan)企(qi)業(ye)風險的(de)重(zhong)要(yao)方式。

明確(que)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)主體(ti)是(shi)建立責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)會計(ji)(ji)系統(tong)的(de)前提。根據企業(ye)內(nei)部(bu)(bu)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)單位(wei)權責(ze)(ze)(ze)(ze)范(fan)圍(wei)以(yi)及業(ye)務活動的(de)特點不(bu)同,可(ke)將企業(ye)生產經(jing)營(ying)上的(de)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)單位(wei)劃分(fen)為不(bu)同的(de)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin),然后為每個責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)編制(zhi)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)預算(suan)(suan),并按(an)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)組織核算(suan)(suan)工(gong)(gong)作,最后通過(guo)預算(suan)(suan)與實際執行(xing)結(jie)果(guo)的(de)比較來考核各(ge)個責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)的(de)業(ye)績(ji)(ji)。責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)是(shi)一(yi)個由(you)負責(ze)(ze)(ze)(ze)人領導(dao)的(de)對其行(xing)為負責(ze)(ze)(ze)(ze)的(de)組織,其本質為:責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)使(shi)用輸(shu)入的(de)資源――原材料、人工(gong)(gong)工(gong)(gong)時及各(ge)種服務,通常(chang)還需要流動資金、機器設備以(yi)及其他資產等;經(jing)過(guo)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)的(de)作用和(he)控(kong)制(zhi),提品或(huo)服務的(de)輸(shu)出。按(an)照(zhao)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)輸(shu)入、輸(shu)出性(xing)質可(ke)將責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)劃分(fen)為成本/費用中(zhong)心(xin)、利潤中(zhong)心(xin)、投資中(zhong)心(xin)等主要形式。各(ge)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)之間(jian)通過(guo)內(nei)部(bu)(bu)轉移價格進(jin)行(xing)結(jie)算(suan)(suan),按(an)照(zhao)會計(ji)(ji)核算(suan)(suan)方法和(he)確(que)定的(de)評價指(zhi)標,對各(ge)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中(zhong)心(xin)進(jin)行(xing)業(ye)績(ji)(ji)考核。

3.4 應(ying)用作業成(cheng)本管理,加(jia)強成(cheng)本控(kong)制(zhi)

作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)業(ye)(ye)成本管(guan)理是針對(dui)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)業(ye)(ye)鏈上的(de)(de)(de)每(mei)一(yi)個環節進行的(de)(de)(de)有(you)效成本控(kong)制。它不僅關(guan)注(zhu)成本核算的(de)(de)(de)準(zhun)確性,把(ba)成本核算深入(ru)到作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)業(ye)(ye)層(ceng)次,而且還要(yao)關(guan)注(zhu)成本管(guan)理的(de)(de)(de)有(you)效性。實(shi)施作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)業(ye)(ye)成本管(guan)理,須注(zhu)意幾點:一(yi)是要(yao)對(dui)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)業(ye)(ye)進行分(fen)析(xi);二是在進行作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)業(ye)(ye)分(fen)析(xi)的(de)(de)(de)同時(shi),還要(yao)挖掘成本動(dong)因(yin);三是要(yao)建立業(ye)(ye)績評價體系,實(shi)現產品成本的(de)(de)(de)有(you)效控(kong)制。

應用作(zuo)業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)管理法,進(jin)行成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)控(kong)(kong)制,通常(chang)需要進(jin)行作(zuo)業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)預(yu)算控(kong)(kong)制和作(zuo)業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)考(kao)(kao)評(ping)。作(zuo)業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)預(yu)算控(kong)(kong)制包括作(zuo)業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)預(yu)算編制和作(zuo)業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)預(yu)算控(kong)(kong)制,而作(zuo)業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)考(kao)(kao)評(ping)通常(chang)有作(zuo)業(ye)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)考(kao)(kao)核(he)和成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)控(kong)(kong)制業(ye)績評(ping)價制度兩部分。

參考文獻

[1]錢燕(yan)霞,陳(chen)傳枝(zhi).加強(qiang)和完善企(qi)業(ye)內部(bu)控制制度建設(she)[J].石油科技(ji)論壇,2004,(2).

 [2]王勇.關于我國企(qi)業內部控(kong)制度建設(she)的思考[J].現代經濟探討(tao),2002,(5).

篇10

0前言

隨(sui)著市場(chang)經濟(ji)(ji)的(de)(de)發(fa)展(zhan)，中小企業在解決勞動力就業、促進國(guo)民經濟(ji)(ji)發(fa)展(zhan)中發(fa)揮(hui)著越來越重要的(de)(de)作用(yong)。但是由于我(wo)國(guo)金融(rong)體(ti)系的(de)(de)不完善，中小企業普(pu)遍面臨著融(rong)資難的(de)(de)問(wen)題，這(zhe)也成(cheng)為制約(yue)中小企業發(fa)展(zhan)壯大的(de)(de)主要因素。越來越多的(de)(de)民間借貸也引(yin)發(fa)一系列的(de)(de)經濟(ji)(ji)問(wen)題和(he)(he)社會問(wen)題，因此(ci)中小企業融(rong)資問(wen)題受(shou)到普(pu)遍的(de)(de)關注和(he)(he)研究(jiu)。

1中小企業融(rong)資(zi)難的(de)原因(yin)

1.1自身基礎(chu)薄弱

中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)融(rong)資(zi)難的根本問(wen)題(ti)(ti)之一就是企(qi)(qi)(qi)業(ye)自身基礎比較薄弱，在(zai)融(rong)資(zi)方面與大型(xing)企(qi)(qi)(qi)業(ye)相比具有明顯的劣勢。首(shou)先中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)創辦者多為個(ge)人，企(qi)(qi)(qi)業(ye)的管(guan)理(li)(li)模式(shi)經(jing)常會發展為家族(zu)式(shi)管(guan)理(li)(li)，管(guan)理(li)(li)效率低下，現(xian)代企(qi)(qi)(qi)業(ye)制度(du)和現(xian)代企(qi)(qi)(qi)業(ye)管(guan)理(li)(li)體系尚未形成；其(qi)次是中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)資(zi)金實力不(bu)雄(xiong)厚(hou)，在(zai)融(rong)資(zi)中(zhong)給(gei)投資(zi)者帶來的風險較大，不(bu)能吸引投資(zi)者；最后中(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)的財(cai)務(wu)制度(du)不(bu)完善，企(qi)(qi)(qi)業(ye)容易隱瞞財(cai)務(wu)問(wen)題(ti)(ti)，造成信任(ren)危機(ji)，難以從銀行獲得(de)?J款。

1.2信用擔保和融資服務機構(gou)不健全

我國(guo)的信用(yong)擔保(bao)機(ji)構發展歷程較短，與發達國(guo)家相比(bi)存在(zai)(zai)很多問題，信用(yong)擔保(bao)規模小，抗(kang)風險能力弱，這樣的擔保(bao)體系(xi)不利于中(zhong)小企(qi)業(ye)(ye)的融(rong)(rong)資(zi)(zi)。另外在(zai)(zai)金融(rong)(rong)機(ji)構中(zhong)，主要為大型國(guo)有(you)(you)企(qi)業(ye)(ye)進行(xing)服務(wu)，國(guo)有(you)(you)商業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)針對(dui)中(zhong)小企(qi)業(ye)(ye)的融(rong)(rong)資(zi)(zi)服務(wu)較少，而專門(men)為中(zhong)小企(qi)業(ye)(ye)融(rong)(rong)資(zi)(zi)的機(ji)構也(ye)較少，地方商業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)和股份制銀(yin)行(xing)的實力仍有(you)(you)待(dai)發展。這樣的現狀(zhuang)造成了中(zhong)小企(qi)業(ye)(ye)在(zai)(zai)貸款融(rong)(rong)資(zi)(zi)方面存在(zai)(zai)著(zhu)重重阻礙。

1.3中(zhong)小(xiao)企業(ye)融資機(ji)制不健全

中小企業(ye)(ye)融(rong)資(zi)也需要法(fa)律的保障，但(dan)是我國目前的法(fa)律體系在這(zhe)一方面還不夠完善，設計中小企業(ye)(ye)融(rong)資(zi)的法(fa)律缺(que)乏(fa)科學性(xing)和系統性(xing)，在實際操作中也面臨實施的困難。法(fa)律法(fa)規(gui)的缺(que)失，風險投資(zi)基金制(zhi)度的不健全，缺(que)乏(fa)資(zi)金退出(chu)機(ji)制(zhi)，這(zhe)些都使得中小企業(ye)(ye)吸引風險投資(zi)的能力受到約束(shu)。

1.4資本市場不健(jian)全

我國的(de)資(zi)本市場與發(fa)(fa)達國家相比缺乏層次性和全面(mian)性。中(zhong)小企(qi)業(ye)股(gu)權融資(zi)受到(dao)限制，產權交易市場不(bu)完善，同時在(zai)監(jian)管上又存(cun)在(zai)著很多(duo)漏洞，資(zi)本市場受到(dao)行政干預，這(zhe)樣的(de)資(zi)本市場是不(bu)健康而且不(bu)能長久(jiu)發(fa)(fa)展的(de)，因此也影(ying)響了機構投資(zi)者的(de)進入意愿。

2解決中(zhong)小企業融資的金融制度(du)創新(xin)路徑(jing)

2.1所有權制度創新

目前我國商業(ye)銀行在所(suo)(suo)有(you)(you)權制(zhi)(zhi)度上(shang)與中小企業(ye)不(bu)匹配，所(suo)(suo)有(you)(you)權制(zhi)(zhi)度不(bu)兼容導致(zhi)中小企業(ye)融(rong)資(zi)(zi)困難。政(zheng)府應該進行所(suo)(suo)有(you)(you)權制(zhi)(zhi)度創新(xin)，為中小企業(ye)融(rong)資(zi)(zi)創造良好(hao)的(de)(de)制(zhi)(zhi)度環(huan)境(jing)(jing)，允許民間資(zi)(zi)本(ben)合理合法(fa)進入金融(rong)領域，消除市場(chang)準入歧視，完(wan)善民間資(zi)(zi)本(ben)和私人資(zi)(zi)本(ben)提供服務的(de)(de)制(zhi)(zhi)度環(huan)境(jing)(jing)，用制(zhi)(zhi)度保(bao)障其合法(fa)權利，使得中小企業(ye)的(de)(de)金融(rong)資(zi)(zi)本(ben)健康發展，從根(gen)本(ben)上(shang)解決融(rong)資(zi)(zi)難的(de)(de)問題。

2.2金融法律(lv)制度創新

我國(guo)金融(rong)(rong)市場落(luo)后(hou)于(yu)發(fa)達國(guo)家(jia)的(de)(de)(de)原因之一就(jiu)在于(yu)金融(rong)(rong)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)不(bu)完善，從2006年開(kai)始(shi)，我國(guo)《公司法(fa)(fa)》和《證券法(fa)(fa)》為中(zhong)小企(qi)業(ye)融(rong)(rong)資(zi)(zi)上次提供了保障，創(chuang)造了環境，隨著經濟的(de)(de)(de)發(fa)展和市場的(de)(de)(de)變化，相應的(de)(de)(de)法(fa)(fa)律制(zhi)(zhi)度(du)也要及時調整和完善。其次，地方性政府也要根據(ju)本地特色加強制(zhi)(zhi)度(du)創(chuang)新，適時推出相應法(fa)(fa)律制(zhi)(zhi)度(du)。此外，中(zhong)小企(qi)業(ye)投資(zi)(zi)退出機(ji)制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)創(chuang)立也有利于(yu)解決中(zhong)小企(qi)業(ye)融(rong)(rong)資(zi)(zi)信息不(bu)對稱(cheng)的(de)(de)(de)問(wen)題。

2.3市(shi)場制度創新

市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)制度創新(xin)可(ke)以為(wei)中(zhong)小企業(ye)(ye)發展創造(zao)良好的(de)市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)環境，主要可(ke)以從以下(xia)兩方(fang)面進(jin)行創新(xin)：（1）積(ji)極拓(tuo)展股(gu)權融資渠道， 為(wei)中(zhong)小企業(ye)(ye)直(zhi)接上市(shi)(shi)(shi)IPO做準備，借(jie)鑒國外經驗適(shi)當放寬條件(jian)， 推(tui)進(jin)私募市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)建設，對于私募市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)合(he)理(li)監管和規范，保護雙(shuang)方(fang)利(li)(li)益，吸引(yin)更多投資者，為(wei)中(zhong)小企業(ye)(ye)創立便利(li)(li)條件(jian)。（2）創新(xin)融資方(fang)式，融資方(fang)式不應該僅(jin)僅(jin)局限于股(gu)票、債券、貸款等形式，積(ji)極依靠大企業(ye)(ye)，借(jie)力大企業(ye)(ye)發展自身，爭(zheng)取獲得(de)大企業(ye)(ye)的(de)資金支持(chi)；（3）利(li)(li)用互聯網(wang)平臺增加(jia)業(ye)(ye)務規模，發現市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)商機，拓(tuo)展市(shi)(shi)(shi)場(chang)(chang)，解決自己的(de)資金問題。

2.4完善(shan)資本市場建設

資(zi)本市場為中(zhong)小(xiao)企(qi)業的融資(zi)提(ti)供了平臺(tai)保(bao)障(zhang)，搭建多層次的資(zi)本平臺(tai)，利用創業板(ban)、中(zhong)小(xiao)板(ban)加強(qiang)股權(quan)融資(zi)，發展民(min)間金融，為中(zhong)小(xiao)企(qi)業提(ti)高貸款服務，相應(ying)的監管部門要積極履行(xing)職責(ze)，監管到(dao)位，保(bao)障(zhang)中(zhong)小(xiao)企(qi)業健康發展。