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篇1

[關鍵詞]計算機智能化；數字綜合自動化；物資采購

中(zhong)圖分類號：TF345 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）18-0092-02

一、概述

冀(ji)中(zhong)能(neng)(neng)源股份(fen)有限公司是一(yi)個(ge)以專業(ye)機(ji)(ji)械化(hua)(hua)、電氣化(hua)(hua)、控制自動化(hua)(hua)為主(zhu)的(de)(de)(de)(de)(de)先(xian)進的(de)(de)(de)(de)(de)大型(xing)煤炭生(sheng)產企業(ye)。因而作(zuo)為生(sheng)產保(bao)障體系(xi)(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)物資(zi)(zi)采(cai)購(gou)、供應(ying)也(ye)要(yao)有較高的(de)(de)(de)(de)(de)專業(ye)技術(shu)水準才(cai)能(neng)(neng)與之相適應(ying)。傳統(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)多(duo)級物資(zi)(zi)采(cai)購(gou)，分散儲存，多(duo)點供應(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)物資(zi)(zi)管(guan)理(li)(li)模式(shi)，以及過去初級的(de)(de)(de)(de)(de)計(ji)算(suan)(suan)(suan)機(ji)(ji)信息(xi)技術(shu)及計(ji)算(suan)(suan)(suan)機(ji)(ji)管(guan)理(li)(li)流(liu)程，已(yi)不(bu)(bu)適應(ying)現代企業(ye)生(sheng)產與發(fa)展的(de)(de)(de)(de)(de)需(xu)求。比如：物資(zi)(zi)采(cai)購(gou)、供應(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)原(yuan)計(ji)算(suan)(suan)(suan)機(ji)(ji)管(guan)理(li)(li)系(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)機(ji)(ji)電設(she)備采(cai)購(gou)、黑色、有色材(cai)料、化(hua)(hua)工材(cai)料、大型(xing)井下(xia)支護材(cai)料的(de)(de)(de)(de)(de)整(zheng)個(ge)采(cai)購(gou)、供應(ying)流(liu)程、合(he)同管(guan)理(li)(li)體系(xi)(xi)(xi)已(yi)經滯后，表單(dan)、查(cha)詢不(bu)(bu)一(yi)致、原(yuan)系(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)稽核的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)(bu)一(yi)致等(deng)等(deng)。針(zhen)對以上現實情(qing)況，我(wo)們(men)基于計(ji)算(suan)(suan)(suan)機(ji)(ji)軟件信息(xi)系(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)平臺設(she)計(ji)、構建(jian)了一(yi)整(zheng)套的(de)(de)(de)(de)(de)先(xian)進、科學、嚴謹、創(chuang)新的(de)(de)(de)(de)(de)業(ye)務(wu)(wu)(wu)流(liu)程程序體系(xi)(xi)(xi)。如重(zhong)新設(she)計(ji)了財務(wu)(wu)(wu)稽核數據(ju)與物資(zi)(zi)數據(ju)關系(xi)(xi)(xi)模塊；增(zeng)加(jia)物資(zi)(zi)財務(wu)(wu)(wu)分類匯總統(tong)(tong)(tong)計(ji)、明細統(tong)(tong)(tong)計(ji)查(cha)詢鏈接；增(zeng)加(jia)了待辦事(shi)宜統(tong)(tong)(tong)計(ji)功(gong)能(neng)(neng)；增(zeng)加(jia)了提(ti)示、警示功(gong)能(neng)(neng)。更為方(fang)便的(de)(de)(de)(de)(de)是每(mei)個(ge)業(ye)務(wu)(wu)(wu)人員只(zhi)要(yao)登錄系(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)就(jiu)可以看(kan)到自己需(xu)要(yao)處理(li)(li)業(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)所有條目及明細；增(zeng)加(jia)了采(cai)購(gou)物資(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)在(zai)途信息(xi)查(cha)看(kan)和(he)顯示；減少重(zhong)復訂(ding)單(dan)的(de)(de)(de)(de)(de)產生(sheng)，增(zeng)加(jia)上次采(cai)購(gou)價格的(de)(de)(de)(de)(de)自動填(tian)充(chong)，方(fang)便計(ji)劃(hua)員在(zai)做計(ji)劃(hua)時可以進行快速的(de)(de)(de)(de)(de)對比等(deng)等(deng)。全(quan)面提(ti)升了整(zheng)個(ge)物資(zi)(zi)采(cai)購(gou)、供應(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)業(ye)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)水平，做到了以最(zui)低的(de)(de)(de)(de)(de)成本、最(zui)優的(de)(de)(de)(de)(de)服務(wu)(wu)(wu)，為企業(ye)生(sheng)產、建(jian)設(she)提(ti)供可靠(kao)的(de)(de)(de)(de)(de)物資(zi)(zi)保(bao)障。

2013年(nian)隨著市場形(xing)式的(de)變化(hua)(hua)，物(wu)(wu)資供應公司更是面臨效益、質量雙重壓力。為(wei)推動企業(ye)(ye)(ye)持續(xu)健康發(fa)展，我們管(guan)(guan)(guan)(guan)理人(ren)員在(zai)改進業(ye)(ye)(ye)務管(guan)(guan)(guan)(guan)理計(ji)算機程序(xu)系(xi)統時，從專業(ye)(ye)(ye)角度出發(fa)，從工作(zuo)實際出發(fa)，以物(wu)(wu)資采(cai)購(gou)(gou)、供應管(guan)(guan)(guan)(guan)理工作(zuo)更加標(biao)準化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、專業(ye)(ye)(ye)化(hua)(hua)、智能化(hua)(hua)、程序(xu)化(hua)(hua)和系(xi)統化(hua)(hua)為(wei)目(mu)標(biao)來設計(ji)整(zheng)個物(wu)(wu)資采(cai)購(gou)(gou)、供應的(de)計(ji)算機管(guan)(guan)(guan)(guan)理業(ye)(ye)(ye)務系(xi)統。

二、主要技術(shu)創新(xin)點與設計(ji)理念

早在本項目的(de)(de)設(she)計之(zhi)初，我們就組織了機(ji)電(dian)專(zhuan)業人(ren)(ren)員、物資供(gong)(gong)應管(guan)理人(ren)(ren)員、計算(suan)機(ji)和財務專(zhuan)業人(ren)(ren)員進行(xing)了廣泛討論(lun)，統(tong)籌兼顧，采用了高起點(dian)(dian)、高標準。那么，我們是如何結(jie)合企業自身的(de)(de)特點(dian)(dian)進行(xing)技術創新(xin)，使(shi)用了多(duo)種新(xin)技術建成(cheng)了具有(you)專(zhuan)業化(hua)、規范(fan)化(hua)、數(shu)字化(hua)、智能綜合自動化(hua)的(de)(de)煤炭行(xing)業物資采購(gou)、供(gong)(gong)應的(de)(de)計算(suan)機(ji)管(guan)理業務系統(tong)的(de)(de)呢？

1.我(wo)們采用當今信(xin)息化建設最(zui)新的技術成果戰略，來實現物資管理系統的有效(xiao)集成，其中涉及(ji)XML、報表等(deng)多項最(zui)新技術。

2.創新地構建(jian)了(le)物資采購(gou)網。隨著(zhu)企業發展的需(xu)要(yao)，機(ji)電設備、各種(zhong)材(cai)料的管理精細(xi)到了(le)各個具(ju)體規(gui)(gui)格(ge)品種(zhong)，比(bi)(bi)價(jia)的業務量也大(da)大(da)增加(jia)，于是我們重新設計、構建(jian)了(le)物資采購(gou)網，實(shi)現供應商互聯(lian)網比(bi)(bi)價(jia)招標業務，減少了(le)信函比(bi)(bi)價(jia)工(gong)作量，提高了(le)工(gong)作效(xiao)率。同(tong)時也更加(jia)正(zheng)規(gui)(gui)、公平(ping)公正(zheng)。

3.我們用采購網與(yu)整個物資采購、供(gong)應的(de)計算機管(guan)理業(ye)務系(xi)統深度融合，使供(gong)應商可能隨時隨地用手(shou)機接收到比(bi)價(jia)(jia)采購信息(xi)，實現了解供(gong)應商可以隨時在互聯(lian)網進(jin)行比(bi)價(jia)(jia)報價(jia)(jia)業(ye)務，減(jian)少了工作量，更加快捷(jie)、高效(xiao)、節約。

4.實現了與(yu)供(gong)應商(shang)聯(lian)合(he)管理(li)庫(ku)存(cun)。采購(gou)網與(yu)物資系統深度融合(he)，實現了與(yu)供(gong)應商(shang)聯(lian)合(he)庫(ku)存(cun)管理(li)，入(ru)網供(gong)應商(shang)可以通過采購(gou)網進行相(xiang)應的查(cha)詢功能，包括訂單(dan)信息、代儲(chu)物資的庫(ku)存(cun)、代儲(chu)結(jie)算等業務(wu)。

5.為了完(wan)成(cheng)物資采購、供應的計算機管理業務系統(tong)中(zhong)包含(han)的用(yong)(yong)(yong)戶身份認(ren)證、數據完(wan)整性驗證、數據快速提交、待(dai)辦事(shi)宜等(deng)功能，實(shi)現免安裝、自動升級等(deng)，我們(men)采用(yong)(yong)(yong)了基(ji)于WCF與(yu)智能客戶端程序：采用(yong)(yong)(yong).Net框架(jia)中(zhong)最新的數據通信技(ji)術（WCF）來加以實(shi)現。

6.我(wo)們還創新地把物資(zi)采購(gou)、供(gong)應管理的(de)多種不同功能相(xiang)(xiang)互(hu)融(rong)合(he)，把各礦供(gong)應站出庫、入(ru)庫、采購(gou)計(ji)算(suan)(suan)機(ji)(ji)流(liu)程(cheng)系(xi)(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)接(jie)(jie)入(ru)；各礦物管科出庫、入(ru)庫、查詢計(ji)算(suan)(suan)機(ji)(ji)流(liu)程(cheng)系(xi)(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)接(jie)(jie)入(ru)；公司級各級物資(zi)采購(gou)系(xi)(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)職員(yuan)的(de)算(suan)(suan)機(ji)(ji)流(liu)程(cheng)系(xi)(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)接(jie)(jie)入(ru)；各級相(xiang)(xiang)關人算(suan)(suan)機(ji)(ji)流(liu)程(cheng)系(xi)(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)接(jie)(jie)入(ru)；各類數(shu)據(ju)、單據(ju)、審批(pi)的(de)計(ji)算(suan)(suan)機(ji)(ji)監控、處理、專(zhuan)業(ye)化應用(yong)(yong)系(xi)(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)的(de)融(rong)合(he)；比價采購(gou)系(xi)(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)的(de)互(hu)聯網接(jie)(jie)入(ru)等(deng)等(deng)。用(yong)(yong)計(ji)算(suan)(suan)機(ji)(ji)編程(cheng)的(de)專(zhuan)業(ye)技術(shu)將這接(jie)(jie)入(ru)形成獨立區塊而又相(xiang)(xiang)互(hu)融(rong)合(he)，使得系(xi)(xi)(xi)(xi)統(tong)(tong)功能設計(ji)已經超越了傳統(tong)(tong)的(de)物資(zi)采購(gou)、供(gong)應計(ji)算(suan)(suan)機(ji)(ji)信息(xi)管理專(zhuan)業(ye)流(liu)程(cheng)。

7.為了(le)實(shi)現整個(ge)系(xi)統的(de)總體性(xing)，我們在設(she)計計算機業務管理流程系(xi)統時(shi)采用總體規劃、分布實(shi)施，先綜(zong)合后系(xi)統的(de)策略來實(shi)現整個(ge)系(xi)統的(de)自動化建設(she)。

8.由于本系(xi)統(tong)(tong)涉(she)及面廣，物資采(cai)(cai)購、財務(wu)帳務(wu)使(shi)用(yong)環(huan)境的特殊(shu)性，必須(xu)保(bao)證(zheng)系(xi)統(tong)(tong)工(gong)作穩定(ding)、可靠。為了(le)實(shi)現高可靠性，我們把系(xi)統(tong)(tong)各(ge)個軟件(jian)模塊(kuai)采(cai)(cai)用(yong)分布式(shi)設計(ji)，每個模塊(kuai)穩定(ding)地獨立運行(xing)(xing)，一旦發生故障時不影響其它模塊(kuai)運行(xing)(xing)；系(xi)統(tong)(tong)的操作系(xi)統(tong)(tong)及數據(ju)庫構架采(cai)(cai)用(yong)成熟可靠的體系(xi)，并(bing)進行(xing)(xing)備份。系(xi)統(tong)(tong)的硬件(jian)采(cai)(cai)用(yong)冗余設計(ji)，主服務(wu)器(qi)都采(cai)(cai)用(yong)雙機熱備份。

9.安(an)全(quan)性(xing)與保密性(xing)主(zhu)設計(ji)：本系統運行的數據多為敏感、信息，專業數據采(cai)用(yong)分布存放(fang)相(xiang)互隔(ge)離。

10.容(rong)量(liang)的設計：本系統涉及信(xin)息內容(rong)多，服務對象較多，應該具有(you)大(da)容(rong)量(liang)和(he)高度的容(rong)量(liang)擴(kuo)展功能(neng)，包括用戶(hu)終端和(he)移(yi)動信(xin)息終端兩方面。

11.應用功(gong)能模塊化設計：系統(tong)應針(zhen)對不(bu)同角色需求，設計不(bu)同功(gong)能模塊，便于系統(tong)功(gong)能組(zu)合、擴展和提升，有利于保護投資(zi)，使(shi)投資(zi)率和使(shi)用率協調發展。

12.支(zhi)持(chi)(chi)多(duo)種(zhong)通(tong)(tong)(tong)信(xin)(xin)(xin)網絡(luo)的(de)(de)(de)設計(ji)(ji)：計(ji)(ji)算(suan)機業務(wu)管理流程(cheng)系統具有多(duo)種(zhong)通(tong)(tong)(tong)信(xin)(xin)(xin)方式接(jie)入能(neng)力，能(neng)夠支(zhi)持(chi)(chi)和(he)使(shi)用已有的(de)(de)(de)專線(xian)和(he)后期3G網絡(luo)及不同形式的(de)(de)(de)調度(du)通(tong)(tong)(tong)信(xin)(xin)(xin)網絡(luo)，具備應急(ji)通(tong)(tong)(tong)信(xin)(xin)(xin)能(neng)力，盡可能(neng)覆(fu)蓋現有的(de)(de)(de)所(suo)有通(tong)(tong)(tong)信(xin)(xin)(xin)體系，并可實(shi)現對(dui)未(wei)來(lai)新(xin)的(de)(de)(de)通(tong)(tong)(tong)信(xin)(xin)(xin)方式的(de)(de)(de)連接(jie)，從而最大限度(du)地信(xin)(xin)(xin)息(xi)共享和(he)互(hu)聯互(hu)通(tong)(tong)(tong)。

13、系統安全性(xing)和開(kai)放(fang)性(xing)的(de)設(she)計：具有完善的(de)身(shen)份(fen)認證(zheng)、授權、加密(mi)等機制(zhi)、完善全面的(de)事件日(ri)志、數(shu)據備(bei)份(fen)和病毒防護功能(neng)；系統具備(bei)開(kai)放(fang)性(xing)和擴展性(xing)，在現場設(she)備(bei)和系統發生變化時，能(neng)方便的(de)進(jin)行控制(zhi)程序的(de)維(wei)護和更新。

三(san)、現(xian)實應(ying)用情(qing)況與推廣應(ying)用前景

2011年8月我們設計(ji)的計(ji)物(wu)資采購、供應的計(ji)算機管理(li)業務系統(tong)通(tong)過(guo)了測試、調(diao)試，開始正式投入使用(yong)。

物(wu)(wu)資(zi)采(cai)(cai)購(gou)(gou)網于2013年10月(yue)正式運行(xing)(xing)(xing)，供(gong)應(ying)(ying)商(shang)通過物(wu)(wu)資(zi)采(cai)(cai)購(gou)(gou)網進(jin)行(xing)(xing)(xing)報(bao)價(jia)，解決了原系統(tong)每月(yue)信函比(bi)價(jia)工作(zuo)量比(bi)較大(da)的問題(ti)，同(tong)時(shi)供(gong)應(ying)(ying)商(shang)也可以進(jin)行(xing)(xing)(xing)在線訂單(dan)查詢、配(pei)送，從而(er)及時(shi)調整(zheng)庫存結構，作(zuo)到了企業與供(gong)應(ying)(ying)商(shang)互(hu)惠互(hu)利。目前，物(wu)(wu)資(zi)采(cai)(cai)購(gou)(gou)網已準(zhun)確發送12000條短信通知供(gong)應(ying)(ying)商(shang)操(cao)作(zuo)，傳(chuan)輸(shu)、查詢、運用(yong)。通過運行(xing)(xing)(xing)，對(dui)比(bi)，物(wu)(wu)資(zi)采(cai)(cai)購(gou)(gou)、供(gong)應(ying)(ying)的計算機(ji)管(guan)理(li)業務系統(tong)在實際應(ying)(ying)用(yong)中有：

1.綜(zong)合性：物資采購、供應的(de)(de)計(ji)算機管理(li)(li)業務(wu)(wu)系(xi)統(tong)(tong)(tong)綜(zong)合了(le)物資采購、供應的(de)(de)主要計(ji)算機業務(wu)(wu)流(liu)程系(xi)統(tong)(tong)(tong)，實現了(le)全面的(de)(de)自動、方便快捷的(de)(de)綜(zong)合數字(zi)信息、表單傳(chuan)遞、供應、財務(wu)(wu)的(de)(de)帳物處理(li)(li)、業務(wu)(wu)流(liu)程的(de)(de)計(ji)算機處理(li)(li)，集中控制。另(ling)外，由(you)單位(wei)負責人統(tong)(tong)(tong)一調度指揮分配每(mei)個人的(de)(de)權限(xian)、為遠程管理(li)(li)、控制和監測提供了(le)有力的(de)(de)支持工具。

2.實用(yong)性(xing)：本(ben)系統在兼(jian)顧(gu)系統具有先進性(xing)能的(de)同時，按照實用(yong)性(xing)的(de)原則，整(zheng)(zheng)個系統的(de)操(cao)作(zuo)以方便、簡潔、高(gao)效、易維(wei)護為目標，多操(cao)作(zuo)平臺整(zheng)(zheng)體設計、統一操(cao)作(zuo)，既充分體現(xian)快速反應的(de)特點，又便于決(jue)策(ce)層、管理層及時了解各項統計信息和(he)決(jue)策(ce)信息，進行業務處理和(he)綜合(he)管理，同時降低整(zheng)(zheng)個系統建設成本(ben)，為企業節約(yue)資金。

3.先進性：計算機(ji)業(ye)務(wu)管(guan)(guan)理(li)流(liu)程系統(tong)用先進的業(ye)務(wu)流(liu)程、先進的計算機(ji)軟件平臺，打破行(xing)(xing)業(ye)壁壘，充分借鑒兄弟煤礦系統(tong)外的成熟(shu)的先進物(wu)資(zi)采(cai)購供應(ying)管(guan)(guan)理(li)計算機(ji)技術進行(xing)(xing)設計。物(wu)資(zi)采(cai)購、供應(ying)的計算機(ji)管(guan)(guan)理(li)業(ye)務(wu)系統(tong)從(cong)采(cai)用的技術以及(ji)應(ying)用效果來對比(bi)、察看，本成果達(da)到了國內先進水平。

物資采(cai)購(gou)、供應的(de)(de)計算機管(guan)理業務(wu)系(xi)統建成(cheng)的(de)(de)意義(yi)在于(yu)提高(gao)了物資采(cai)購(gou)、供應的(de)(de)整體管(guan)理水平和(he)(he)管(guan)理質量，原有的(de)(de)系(xi)統直接接入(ru)，減少(shao)不必(bi)要的(de)(de)成(cheng)本(ben)支出，節省了資金、人力(li)和(he)(he)時(shi)間(jian)。率先采(cai)用了多網(wang)合一(yi)技術(shu)。為今后(hou)的(de)(de)技術(shu)升(sheng)級及改(gai)進奠定堅實(shi)基礎，也起到了推動作用。

四、經濟效益(yi)和社(she)會效益(yi)

物資采(cai)購、供應的(de)計算(suan)機管(guan)理業務系統的(de)建設(she)成功，標(biao)(biao)志著(zhu)物資采(cai)購、供應管(guan)理專業模式的(de)實(shi)現突破性變革，全(quan)面提高了(le)采(cai)購物資計的(de)劃準確(que)率、合理確(que)定采(cai)購價格、減(jian)少庫存積壓、堵塞管(guan)理漏洞，推動物資管(guan)理工(gong)作更加標(biao)(biao)準化、規(gui)范化、專業化。全(quan)面提升了(le)供應工(gong)作質量(liang)標(biao)(biao)準，從而降低采(cai)購成本(ben)，提高企業的(de)經(jing)濟(ji)效(xiao)益。并最終(zhong)實(shi)現物盡其用(yong)(yong)，杜絕浪費，用(yong)(yong)我們精細務實(shi)的(de)工(gong)作為社會創造財富(fu)。

物資采購(gou)、供(gong)應的(de)計算機管理業(ye)(ye)務(wu)系統為煤礦物資采購(gou)、供(gong)應構建了(le)一個完(wan)整的(de)平臺， 業(ye)(ye)務(wu)操(cao)作(zuo)(zuo)界面許多地方(fang)采用了(le)智能化、綜合自動化，減少了(le)業(ye)(ye)務(wu)人員的(de)作(zuo)(zuo)業(ye)(ye)量和操(cao)作(zuo)(zuo)強度，提(ti)高了(le)工(gong)作(zuo)(zuo)準確(que)率、操(cao)作(zuo)(zuo)的(de)規(gui)(gui)范(fan)性與公正性。另一方(fang)面增加了(le)采購(gou)價格超出(chu)歷史價警示，采購(gou)方(fang)式一目了(le)然，為降低采購(gou)成本、節約資金，規(gui)(gui)范(fan)運作(zuo)(zuo)提(ti)供(gong)了(le)有效的(de)技術途徑。

物資(zi)采購、供應的(de)計算機業務管理系統運(yun)行(xing)兩(liang)年多來，由于價格的(de)警(jing)示(shi)(shi)和(he)限制(zhi)(zhi)、采購方式的(de)警(jing)示(shi)(shi)和(he)限制(zhi)(zhi)，加上員工(gong)多方努力爭取，每年節(jie)約(yue)資(zi)金(jin)都在(zai)千萬元以(yi)上，為我們企業增收節(jie)支(zhi)，做出了貢(gong)獻。

本(ben)系統(tong)的設計成(cheng)功還(huan)提升了物資采購(gou)、供(gong)應(ying)工作的效率，也為物資采購(gou)、供(gong)應(ying)部門樹立了良好的形象和信譽(yu)。我們(men)用先進的計算機技術(shu)再造(zao)物資采購(gou)、供(gong)應(ying)管理新模式，為企業降(jiang)低(di)成(cheng)本(ben)，獲取最(zui)大利潤，同時(shi)也能惠及合作供(gong)應(ying)商具有深(shen)遠的社會效益(yi)。

篇2

【關鍵詞】煤炭企業；財(cai)務管理；信息化(hua)

財務(wu)(wu)管(guan)理的信息化(hua)(hua)是企(qi)業信息化(hua)(hua)核(he)心，煤炭企(qi)業財務(wu)(wu)管(guan)理以(yi)核(he)算(suan)(suan)為基礎(chu)，以(yi)成本控制(zhi)為過程(cheng)，以(yi)管(guan)理為手段，以(yi)經濟效益(yi)為目的的管(guan)理。企(qi)業財務(wu)(wu)管(guan)理重點是實現(xian)全(quan)過程(cheng)的財務(wu)(wu)核(he)算(suan)(suan)自動化(hua)(hua)，實現(xian)企(qi)業全(quan)面(mian)財務(wu)(wu)管(guan)理。

1、煤(mei)炭企(qi)業(ye)實行財務管理(li)信息(xi)化目的

（1）增(zeng)加(jia)收(shou)入，有效預防和解(jie)決(jue)資(zi)金管理(li)中存在的問題，加(jia)快資(zi)金周轉速度，提高(gao)資(zi)金使(shi)用效益(yi)。

（2）降(jiang)低(di)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)，緩解由于(yu)生產成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)過高(gao)，造成(cheng)(cheng)(cheng)產品在市場(chang)中的競爭力下(xia)降(jiang)的問題。提高(gao)庫存周轉率，降(jiang)低(di)庫存成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)；建立(li)全方位、立(li)體庫存管理，防止不(bu)應有的損失；降(jiang)低(di)營銷費用；準(zhun)確訂貨，降(jiang)低(di)采購成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)。

（3）提升管理(li)(li)水(shui)平(ping)，實(shi)現企業制度(du)與(yu)計(ji)算(suan)機系(xi)統結合(he)；規范工(gong)作流程，規范管理(li)(li)；建(jian)立有效(xiao)的財務業務整體管理(li)(li)協同平(ping)臺；實(shi)現企業資(zi)金(jin)流、物流、信息流并(bing)行(xing)的流程；利(li)用計(ji)算(suan)機發揮財務的監(jian)督作用，加強內部財務監(jian)控，與(yu)生產(chan)、銷售等管理(li)(li)模(mo)塊實(shi)行(xing)集(ji)成，確保(bao)本企業信息化的整體運行(xing)。

（4）建立競爭優勢，提高工作效率(lv)；快速響應客戶需求，提高客戶滿足(zu)度；加強(qiang)渠道的忠誠度。

（5）科學決(jue)策(ce)，提供合理有用的信息，以方便決(jue)策(ce)。

2、財(cai)務核(he)算管理信息(xi)化

2.1煤炭企業賬務管(guan)理系統的主要功能

（1）總賬(zhang)管理(li)。總賬(zhang)管理(li)系統是(shi)財務(wu)(wu)管理(li)系統的核心，主要處理(li)財務(wu)(wu)核算過程中常用的業務(wu)(wu)。

（2）現(xian)金(jin)銀行管理。對(dui)(dui)現(xian)金(jin)和(he)(he)銀行存款(kuan)(kuan)的(de)控制(zhi)和(he)(he)管理，掌握(wo)現(xian)金(jin)、銀行存款(kuan)(kuan)及等價物收付的(de)動(dong)態和(he)(he)庫存現(xian)金(jin)余額(e)；定(ding)期進(jin)行銀行對(dui)(dui)賬，系統自動(dong)編制(zhi)余額(e)調節表；實現(xian)銀行存款(kuan)(kuan)異常(chang)跟蹤與分析。

（3）應收(shou)應付(fu)賬款(kuan)管(guan)(guan)(guan)理。管(guan)(guan)(guan)理企業在(zai)經營(ying)過程中(zhong)產(chan)生的(de)(de)各種應收(shou)應付(fu)賬款(kuan)信息。輔助企業業務流(liu)，加(jia)強對(dui)資金流(liu)入流(liu)出的(de)(de)核算與管(guan)(guan)(guan)理，減少壞賬損失，加(jia)速資金周轉(zhuan)，營(ying)造一個高增值的(de)(de)價值鏈；往(wang)來(lai)(lai)對(dui)賬單管(guan)(guan)(guan)理；提(ti)供往(wang)來(lai)(lai)賬齡分(fen)析；支持匯率調整和自動計算匯兌損益；協助進行(xing)往(wang)來(lai)(lai)賬的(de)(de)清理、應收(shou)賬的(de)(de)催(cui)收(shou)等。

應(ying)(ying)收(shou)賬(zhang)(zhang)款(kuan)與賬(zhang)(zhang)務系統無縫連(lian)接，由(you)銷售(shou)系統、采購系統的(de)發票形成(cheng)應(ying)(ying)收(shou)（應(ying)(ying)付(fu)），并記(ji)入賬(zhang)(zhang)務系統，自動計算現(xian)金折扣，并生成(cheng)收(shou)（付(fu)款(kuan)）憑證。

（4）往(wang)來(lai)(lai)管理。提供往(wang)來(lai)(lai)單位的核(he)銷管理、賬齡分析(xi)，以及個人往(wang)來(lai)(lai)的核(he)銷和各種(zhong)查詢(xun)。關聯(lian)交易(yi)的披(pi)露。

2.2工資管理

工(gong)(gong)資(zi)管理(li)(li)系(xi)統側(ce)重于工(gong)(gong)資(zi)核算，核算員(yuan)工(gong)(gong)的(de)工(gong)(gong)資(zi)、獎金、福利費，以及住房公積金、養老(lao)保險等，并對員(yuan)工(gong)(gong)基礎(chu)檔(dang)案(an)管理(li)(li)，工(gong)(gong)資(zi)的(de)發放及報表等進行處理(li)(li)。

2.3存貨核算

存貨核算子系(xi)統主(zhu)要是(shi)從價值(zhi)的角度管理物料(liao)。主(zhu)要功能是(shi)完(wan)成(cheng)(cheng)存貨的初始余額、入庫成(cheng)(cheng)本確認(ren)，出(chu)庫成(cheng)(cheng)本和存貨余額的計(ji)算；完(wan)成(cheng)(cheng)對采購暫估(gu)業務的處理；完(wan)成(cheng)(cheng)對存貨金額的調整(zheng)；完(wan)成(cheng)(cheng)對采用計(ji)劃價核算的存貨成(cheng)(cheng)本差異的計(ji)算分攤(tan)，計(ji)劃價格的調整(zheng)；完(wan)成(cheng)(cheng)集團內部交易的確認(ren)等。

2.4成本核算

煤炭產成品成本核(he)(he)算(suan)；費用(yong)核(he)(he)算(suan)；利潤核(he)(he)算(suan)；利潤分(fen)配核(he)(he)算(suan)等(deng)。

2.5報表與分析

通過追(zhui)蹤查(cha)詢，從(cong)報(bao)表的(de)(de)數(shu)據追(zhui)蹤查(cha)詢其(qi)來源(yuan)，對(dui)科目(mu)的(de)(de)數(shu)據直接追(zhui)蹤到憑證；報(bao)表提(ti)供趨勢分(fen)(fen)析、單位期間的(de)(de)構成分(fen)(fen)析、底稿分(fen)(fen)析、任意分(fen)(fen)析等多種分(fen)(fen)析。

3、煤炭(tan)企業財務管理信息化

3.1資金管理(li)信息化

資金(jin)管理(li)系統的主(zhu)要功(gong)能(neng)有(you)以下幾個方面(mian)：

（1）網上銀(yin)行(xing)。實施網上付(fu)款、收款、銀(yin)行(xing)對賬單管(guan)理(li)、資金計息、銀(yin)行(xing)賬戶余額及(ji)交易明(ming)細的(de)查詢(xun)。

（2）資金(jin)計劃。網(wang)上下發資金(jin)計劃樣表、在(zai)線審批資金(jin)計劃；查詢(xun)、分析(xi)資金(jin)計劃的執行情況。

（3）資金結算(suan)。建立(li)資金結算(suan)賬戶體系，結算(suan)業(ye)務處理(li)，業(ye)務報表分(fen)(fen)析，委(wei)托付款(kuan)書(shu)管理(li)，自動生成總(zong)賬的會計(ji)憑證，進行統計(ji)查詢分(fen)(fen)析。

（4）信貸管理(li)(li)。實現對外資(zi)金拆(chai)借的管理(li)(li)、委托資(zi)金的管理(li)(li)、內外部借貸資(zi)金管理(li)(li)、擔保管理(li)(li)和內外部定期存款(kuan)的管理(li)(li)。

（5）投資(zi)管(guan)(guan)(guan)理。投資(zi)部門進行投資(zi)業務(wu)(wu)核算(suan)和管(guan)(guan)(guan)理，一般包括投資(zi)業務(wu)(wu)成本、收益的業務(wu)(wu)核算(suan)，國債回購業務(wu)(wu)核算(suan)，資(zi)金賬戶管(guan)(guan)(guan)理，提供投資(zi)管(guan)(guan)(guan)理所需(xu)的各(ge)類管(guan)(guan)(guan)理報表等。

3.2預算管理(li)信息(xi)化(hua)

預(yu)算(suan)(suan)管理要(yao)體現(xian)企(qi)業(ye)的(de)戰略目標(biao)；集(ji)團(tuan)預(yu)算(suan)(suan)要(yao)與(yu)企(qi)業(ye)預(yu)算(suan)(suan)有效(xiao)銜接；預(yu)算(suan)(suan)系(xi)統要(yao)與(yu)財務(wu)(wu)和業(ye)務(wu)(wu)系(xi)統緊密(mi)集(ji)成(cheng)，實(shi)現(xian)預(yu)算(suan)(suan)的(de)全過程控制(zhi)；預(yu)算(suan)(suan)編制(zhi)中(zhong)要(yao)采用多種預(yu)算(suan)(suan)編制(zhi)方式。

財務預算管理(li)的(de)主要(yao)功能是按反映(ying)企(qi)業(ye)的(de)生產經營狀(zhuang)況的(de)各(ge)種數(shu)據對企(qi)業(ye)未來生產和投入的(de)費(fei)用進(jin)行科學的(de)測(ce)算，降(jiang)低生產經營管理(li)的(de)盲目性，降(jiang)低成本、費(fei)用，充分挖(wa)掘企(qi)業(ye)發展的(de)潛力。

3.3費用(yong)管理(li)信息化

費用管理系統的主要(yao)功能有：

（1）提(ti)(ti)供各種費用(yong)單據(ju)(ju)的定制平臺，對企(qi)業費用(yong)單據(ju)(ju)提(ti)(ti)供定制功能。

（2）提供(gong)多(duo)級多(duo)步驟的(de)費(fei)用(yong)審(shen)(shen)批流程，對費(fei)用(yong)單(dan)據設置多(duo)級、多(duo)步驟的(de)審(shen)(shen)批流程，支持不(bu)同(tong)(tong)人(ren)員不(bu)同(tong)(tong)的(de)審(shen)(shen)批權(quan)限，并通過預(yu)算限制其(qi)費(fei)用(yong)的(de)審(shen)(shen)批；在費(fei)用(yong)單(dan)據數額達到或(huo)接(jie)近預(yu)算時，提供(gong)預(yu)警功能。

（3）費用(yong)(yong)分攤。對不同部門的共(gong)性(xing)費用(yong)(yong)、不同成(cheng)本(ben)對象的共(gong)性(xing)費用(yong)(yong)按分攤標準(zhun)進行分攤。

（4）費(fei)用控(kong)制。按預算進行預警(jing)提示，費(fei)用預算完(wan)成情況、對(dui)比分析(xi)等。

篇3

關(guan)鍵詞：會計電算化(hua) 企業財(cai)務核算 應用 研(yan)究

引言

隨著(zhu)計算(suan)(suan)(suan)機技(ji)術(shu)的(de)(de)不(bu)斷發(fa)(fa)展(zhan)，其在(zai)(zai)各行各業(ye)(ye)(ye)中(zhong)都(dou)有著(zhu)廣泛的(de)(de)應(ying)用，會計行業(ye)(ye)(ye)也在(zai)(zai)信息技(ji)術(shu)的(de)(de)促進下，出現(xian)了較大的(de)(de)進步。現(xian)代企(qi)業(ye)(ye)(ye)財務(wu)工(gong)作復雜，如(ru)何(he)提(ti)升會計電算(suan)(suan)(suan)化在(zai)(zai)企(qi)業(ye)(ye)(ye)財務(wu)核算(suan)(suan)(suan)中(zhong)應(ying)用效果(guo)，成為(wei)了企(qi)業(ye)(ye)(ye)管理工(gong)作中(zhong)的(de)(de)一個重(zhong)要(yao)問題。我國(guo)經濟處于(yu)高速發(fa)(fa)展(zhan)的(de)(de)狀(zhuang)態，各個企(qi)業(ye)(ye)(ye)都(dou)應(ying)該利(li)用好有利(li)的(de)(de)發(fa)(fa)展(zhan)條件(jian)，增(zeng)加自身實力，才能(neng)在(zai)(zai)激烈的(de)(de)市(shi)場(chang)競(jing)爭中(zhong)占有一席(xi)之地(di)，財務(wu)管理作為(wei)企(qi)業(ye)(ye)(ye)發(fa)(fa)展(zhan)中(zhong)的(de)(de)重(zhong)要(yao)組成部分(fen)，應(ying)該投入(ru)更大的(de)(de)精力，提(ti)高其工(gong)作效率(lv)。

一、會計電(dian)算化的實質

會計電(dian)(dian)算(suan)化是(shi)指以計算(suan)機(ji)(ji)技(ji)(ji)術(shu)(shu)為基(ji)礎(chu)，將(jiang)電(dian)(dian)子技(ji)(ji)術(shu)(shu)和信息技(ji)(ji)術(shu)(shu)應(ying)(ying)(ying)用(yong)于(yu)會計工(gong)作(zuo)(zuo)中，從而提(ti)高(gao)(gao)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)速度(du)(du)和準(zhun)確(que)(que)度(du)(du)。會計電(dian)(dian)算(suan)化技(ji)(ji)術(shu)(shu)采用(yong)先(xian)進的(de)(de)(de)電(dian)(dian)子計算(suan)機(ji)(ji)技(ji)(ji)術(shu)(shu)，代(dai)替原(yuan)有的(de)(de)(de)人(ren)(ren)工(gong)工(gong)作(zuo)(zuo)，實現了記(ji)賬(zhang)(zhang)、算(suan)賬(zhang)(zhang)、報賬(zhang)(zhang)等各個環節(jie)的(de)(de)(de)自動(dong)化，通(tong)過計算(suan)機(ji)(ji)程序(xu)(xu)替換傳統(tong)的(de)(de)(de)人(ren)(ren)腦計算(suan)，并(bing)進行簡單的(de)(de)(de)分(fen)析和判斷。通(tong)過計算(suan)機(ji)(ji)的(de)(de)(de)應(ying)(ying)(ying)用(yong)，可(ke)以使用(yong)專門的(de)(de)(de)軟件來進行記(ji)賬(zhang)(zhang)工(gong)作(zuo)(zuo)，會計人(ren)(ren)員(yuan)只需要輸入簡單的(de)(de)(de)數字，并(bing)選(xuan)擇(ze)相應(ying)(ying)(ying)的(de)(de)(de)功能(neng)，計算(suan)機(ji)(ji)就會自行準(zhun)確(que)(que)的(de)(de)(de)完成記(ji)賬(zhang)(zhang)工(gong)作(zuo)(zuo)，生成一分(fen)電(dian)(dian)子賬(zhang)(zhang)簿，速度(du)(du)快，準(zhun)確(que)(que)率高(gao)(gao)。軟件會根據會計人(ren)(ren)員(yuan)選(xuan)擇(ze)的(de)(de)(de)功能(neng)，自動(dong)的(de)(de)(de)完成電(dian)(dian)子賬(zhang)(zhang)簿的(de)(de)(de)傳遞、排序(xu)(xu)、計算(suan)、更新等任(ren)務(wu)，嚴格保證賬(zhang)(zhang)證、賬(zhang)(zhang)表相吻合(he)。電(dian)(dian)算(suan)化會計技(ji)(ji)術(shu)(shu)的(de)(de)(de)應(ying)(ying)(ying)用(yong)，將(jiang)會計人(ren)(ren)員(yuan)從繁(fan)瑣(suo)的(de)(de)(de)記(ji)賬(zhang)(zhang)、算(suan)賬(zhang)(zhang)、報賬(zhang)(zhang)工(gong)作(zuo)(zuo)解脫出來，提(ti)高(gao)(gao)了財務(wu)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)效(xiao)率，準(zhun)確(que)(que)程度(du)(du)上也有了較大的(de)(de)(de)提(ti)高(gao)(gao)。

因此，如何加強(qiang)會計電算(suan)化在財務管理中的(de)(de)(de)應用效果，提升財務工作效率，是企業目前面(mian)臨的(de)(de)(de)一項重大課題(ti)，需要進行及時的(de)(de)(de)解決。

二、會計電算(suan)化(hua)在對(dui)企業的(de)重(zhong)要(yao)作用

會計電算化(hua)對于企(qi)業財(cai)務(wu)工(gong)作，有(you)著重要的意義，不僅(jin)可(ke)(ke)以大(da)幅度縮短工(gong)作時間，還可(ke)(ke)以提高工(gong)作的準確程度。分析會計電算化(hua)在財(cai)務(wu)核算工(gong)作中的作用(yong)，主要包含以下幾個方向：

1.會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)電(dian)算(suan)化(hua)的(de)(de)使(shi)用，改(gai)變了傳(chuan)統方(fang)式下(xia)的(de)(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)信息(xi)處理(li)方(fang)法。在(zai)原有的(de)(de)傳(chuan)統會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)方(fang)式下(xia)，財(cai)(cai)(cai)務(wu)管理(li)的(de)(de)相(xiang)(xiang)關(guan)事(shi)(shi)務(wu)基本(ben)上都(dou)(dou)是有會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)手工(gong)(gong)(gong)(gong)完成，會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)疲(pi)于應對記賬(zhang)、算(suan)賬(zhang)以(yi)(yi)及報表編制(zhi)等眾(zhong)多工(gong)(gong)(gong)(gong)作，每天都(dou)(dou)在(zai)重復(fu)著相(xiang)(xiang)同的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)作，且工(gong)(gong)(gong)(gong)作強度較大(da)，給(gei)財(cai)(cai)(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)(yuan)造(zao)成了很大(da)的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)作壓(ya)力(li)和心(xin)理(li)壓(ya)力(li)，一(yi)(yi)(yi)個(ge)簡單的(de)(de)核算(suan)工(gong)(gong)(gong)(gong)作，往往需要耗費掉大(da)量的(de)(de)人(ren)力(li)資源，同時人(ren)工(gong)(gong)(gong)(gong)核算(suan)的(de)(de)效(xiao)率較低(di)，工(gong)(gong)(gong)(gong)作中難免(mian)出(chu)現錯誤。通過會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)電(dian)算(suan)化(hua)技術的(de)(de)使(shi)用，以(yi)(yi)前繁雜(za)的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)作都(dou)(dou)交由計(ji)(ji)算(suan)機執行(xing)(xing)，財(cai)(cai)(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)(yuan)只(zhi)需要將一(yi)(yi)(yi)些(xie)數據準確的(de)(de)輸入計(ji)(ji)算(suan)機，再進(jin)行(xing)(xing)簡單的(de)(de)功能(neng)選擇即可(ke)，計(ji)(ji)算(suan)機會(hui)(hui)(hui)按(an)照事(shi)(shi)先設定好的(de)(de)程序，自(zi)動的(de)(de)完成后續工(gong)(gong)(gong)(gong)作，供相(xiang)(xiang)關(guan)人(ren)員(yuan)(yuan)查閱(yue)、調(diao)用，一(yi)(yi)(yi)些(xie)報表也可(ke)以(yi)(yi)及時在(zai)企業內部(bu)傳(chuan)遞，降低(di)了企業的(de)(de)人(ren)員(yuan)(yuan)成本(ben)，大(da)大(da)提(ti)高(gao)了財(cai)(cai)(cai)務(wu)工(gong)(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)運行(xing)(xing)效(xiao)率。

2.會(hui)計電(dian)算(suan)(suan)化的(de)(de)使用，改變了(le)傳(chuan)統方式下(xia)的(de)(de)內部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)。在原有的(de)(de)傳(chuan)統會(hui)計方式下(xia)，財務(wu)工(gong)(gong)作都(dou)是有人(ren)(ren)員自己動手(shou)完成，致(zhi)使內部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)較為單一(yi)，只能由專人(ren)(ren)負(fu)責(ze)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)、傳(chuan)達工(gong)(gong)作。通過(guo)會(hui)計電(dian)算(suan)(suan)化技術(shu)的(de)(de)使用，可(ke)(ke)以(yi)(yi)(yi)采用先進(jin)(jin)的(de)(de)計算(suan)(suan)機技術(shu)對(dui)(dui)進(jin)(jin)行(xing)(xing)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，豐(feng)富(fu)了(le)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)形式，強(qiang)化了(le)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)程序化額制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)化建設(she)。采用傳(chuan)統的(de)(de)財務(wu)核算(suan)(suan)方式，各(ge)個環(huan)節都(dou)是由不同(tong)(tong)的(de)(de)人(ren)(ren)員進(jin)(jin)行(xing)(xing)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，這就難免會(hui)受到來自各(ge)個方面的(de)(de)諸(zhu)多(duo)影響(xiang)和限制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，影響(xiang)核算(suan)(suan)工(gong)(gong)作的(de)(de)質量。使用了(le)會(hui)計電(dian)算(suan)(suan)化技術(shu)之(zhi)(zhi)后，原來的(de)(de)很多(duo)難題都(dou)可(ke)(ke)以(yi)(yi)(yi)采取預(yu)防手(shou)段，比如(ru)設(she)置專門(men)的(de)(de)操作人(ren)(ren)員密(mi)碼、對(dui)(dui)數(shu)據進(jin)(jin)行(xing)(xing)分類、或是對(dui)(dui)數(shu)據的(de)(de)精(jing)確程度(du)進(jin)(jin)行(xing)(xing)設(she)定等。一(yi)般情(qing)況(kuang)下(xia)，會(hui)計將賬(zhang)目明(ming)細(xi)設(she)置三個級(ji)別(bie)的(de)(de)賬(zhang)戶已經非常復(fu)雜，但是在會(hui)計電(dian)算(suan)(suan)化技術(shu)中，可(ke)(ke)以(yi)(yi)(yi)輕松的(de)(de)實現五(wu)級(ji)賬(zhang)戶，并且(qie)可(ke)(ke)以(yi)(yi)(yi)為每(mei)個明(ming)細(xi)設(she)置一(yi)個與(yu)之(zhi)(zhi)相對(dui)(dui)應的(de)(de)代(dai)碼，錄入過(guo)程中只需(xu)要了(le)解這一(yi)代(dai)碼，就可(ke)(ke)以(yi)(yi)(yi)辦證數(shu)據的(de)(de)準確性(xing)。不僅如(ru)此，會(hui)計電(dian)算(suan)(suan)化將每(mei)個人(ren)(ren)員的(de)(de)權(quan)力(li)與(yu)責(ze)任(ren)進(jin)(jin)行(xing)(xing)了(le)較為細(xi)致(zhi)的(de)(de)分化，當(dang)出現緊急情(qing)況(kuang)時，不同(tong)(tong)權(quan)限的(de)(de)人(ren)(ren)員所(suo)對(dui)(dui)應的(de)(de)工(gong)(gong)作也不相同(tong)(tong)，進(jin)(jin)而加強(qiang)了(le)財務(wu)工(gong)(gong)作的(de)(de)規范(fan)性(xing)與(yu)安全性(xing)，保障了(le)財務(wu)核算(suan)(suan)工(gong)(gong)作的(de)(de)順利進(jin)(jin)行(xing)(xing)。

3.會(hui)(hui)計(ji)電算化(hua)的(de)(de)(de)使(shi)用，可(ke)以通過報(bao)表(biao)(biao)軟件(jian)(jian)，提(ti)高對(dui)(dui)(dui)數據的(de)(de)(de)綜合利用效率。在原有的(de)(de)(de)傳統(tong)會(hui)(hui)計(ji)方式下，編制報(bao)表(biao)(biao)是財(cai)務(wu)(wu)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)人(ren)員最頭(tou)疼的(de)(de)(de)一(yi)件(jian)(jian)事，其過程非常復(fu)雜：財(cai)務(wu)(wu)人(ren)員首先(xian)要對(dui)(dui)(dui)數目眾多的(de)(de)(de)報(bao)表(biao)(biao)和報(bao)表(biao)(biao)中的(de)(de)(de)數據有一(yi)個基(ji)本的(de)(de)(de)了(le)(le)解，把握其中的(de)(de)(de)運算關(guan)系，并對(dui)(dui)(dui)各(ge)個報(bao)表(biao)(biao)間的(de)(de)(de)關(guan)系進(jin)行(xing)(xing)充分(fen)(fen)的(de)(de)(de)分(fen)(fen)析。在做好這些繁(fan)瑣的(de)(de)(de)準(zhun)備(bei)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)之(zhi)后，才可(ke)以進(jin)行(xing)(xing)報(bao)表(biao)(biao)的(de)(de)(de)編寫工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。由于企業每年的(de)(de)(de)報(bao)表(biao)(biao)都(dou)會(hui)(hui)產生一(yi)定(ding)得變(bian)化(hua)，財(cai)務(wu)(wu)人(ren)員就必須不斷的(de)(de)(de)學(xue)習(xi)(xi)，擴充自己的(de)(de)(de)專業知識(shi)，學(xue)習(xi)(xi)新的(de)(de)(de)編制方法，提(ti)升自己的(de)(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)技能(neng)。使(shi)用了(le)(le)會(hui)(hui)計(ji)電算化(hua)技術之(zhi)后，所有的(de)(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)都(dou)可(ke)以由計(ji)算機代勞，復(fu)雜的(de)(de)(de)程序都(dou)由相應的(de)(de)(de)軟件(jian)(jian)進(jin)行(xing)(xing)處理，大(da)大(da)降(jiang)低了(le)(le)財(cai)務(wu)(wu)核算工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)量。通過對(dui)(dui)(dui)軟件(jian)(jian)的(de)(de)(de)學(xue)習(xi)(xi)和靈活掌握，財(cai)務(wu)(wu)人(ren)員不但(dan)能(neng)夠完成(cheng)基(ji)本的(de)(de)(de)制表(biao)(biao)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，還能(neng)對(dui)(dui)(dui)現有的(de)(de)(de)數據進(jin)行(xing)(xing)更深入的(de)(de)(de)分(fen)(fen)析，進(jin)行(xing)(xing)自定(ding)義管理和數據分(fen)(fen)析，從而(er)提(ti)高了(le)(le)財(cai)務(wu)(wu)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)靈活性。

4.會(hui)(hui)計(ji)(ji)電(dian)(dian)算(suan)化(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)使用(yong)，可以促使管(guan)理會(hui)(hui)計(ji)(ji)充(chong)分發揮(hui)(hui)其作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)。在(zai)原有(you)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)傳(chuan)統會(hui)(hui)計(ji)(ji)方式下，財(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)較為繁重，不僅(jin)需(xu)要在(zai)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)時間內緊張工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)，還(huan)常(chang)常(chang)進行加班，并且其工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)效果(guo)收到客觀(guan)條件的(de)(de)(de)(de)(de)(de)限制，也僅(jin)僅(jin)停留在(zai)報賬、算(suan)賬、記賬這(zhe)一技術層面(mian)上，完(wan)成會(hui)(hui)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基本職能(neng)，管(guan)理作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)并沒有(you)得到相應(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)體現。通過使用(yong)會(hui)(hui)計(ji)(ji)電(dian)(dian)算(suan)化(hua)技術，財(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)負擔減輕(qing)了，就使得他們有(you)更多的(de)(de)(de)(de)(de)(de)精力投(tou)入(ru)到財(cai)務(wu)管(guan)理和(he)(he)財(cai)務(wu)核算(suan)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)中來。所有(you)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)務(wu)信息都儲存在(zai)計(ji)(ji)算(suan)機內，使用(yong)十分方便。另一方面(mian)，還(huan)可以充(chong)分利用(yong)計(ji)(ji)算(suan)機的(de)(de)(de)(de)(de)(de)一些軟件，完(wan)成制圖(tu)和(he)(he)制表的(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)，使相關人(ren)員(yuan)更為清洗和(he)(he)直觀(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)進行財(cai)務(wu)分析，與此同時，管(guan)理會(hui)(hui)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)也有(you)了發揮(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)空間。

三、會計電算(suan)化在企業財(cai)務核算(suan)中(zhong)應用中(zhong)的(de)存在的(de)問題

會計電(dian)算(suan)(suan)化(hua)在企業的(de)財(cai)(cai)務核算(suan)(suan)工作(zuo)中發揮(hui)著重要的(de)作(zuo)用，根(gen)據(ju)目前的(de)調查研究情(qing)況來看，我國企業財(cai)(cai)務核算(suan)(suan)工作(zuo)中的(de)會計電(dian)算(suan)(suan)化(hua)的(de)應用過程中還(huan)存在許多問題(ti)：

1.對(dui)會(hui)計電算化(hua)的認識(shi)程(cheng)度不夠。企業中的一些(xie)財(cai)務人(ren)員(yuan)，沒(mei)有意識(shi)到會(hui)計電算化(hua)技術的重要性(xing)，沒(mei)有認清(qing)財(cai)務核(he)算工作(zuo)的發(fa)展趨勢。財(cai)務人(ren)員(yuan)受(shou)傳統(tong)的記賬方(fang)式影響較大，其(qi)接(jie)受(shou)的教育(yu)也(ye)都是建立(li)在傳統(tong)會(hui)計方(fang)法之上的，一時之間(jian)難以改變，對(dui)會(hui)計電算化(hua)存在一定的排斥心(xin)理。

2.相關(guan)人員缺乏會(hui)計(ji)電(dian)算(suan)(suan)化的(de)(de)專業(ye)知識(shi)，對(dui)會(hui)計(ji)電(dian)算(suan)(suan)化技(ji)術了(le)(le)解(jie)較淺。由于缺乏足(zu)夠的(de)(de)了(le)(le)解(jie)，一些財(cai)務人員認為(wei)會(hui)計(ji)電(dian)算(suan)(suan)化只(zhi)是用計(ji)算(suan)(suan)機代(dai)替(ti)了(le)(le)原來(lai)的(de)(de)紙張(zhang)，只(zhi)需(xu)要一次性的(de)(de)投入即可，不(bu)需(xu)要對(dui)軟件進(jin)(jin)行維護和及(ji)時(shi)的(de)(de)更(geng)新；財(cai)務人員受傳統方(fang)式影(ying)響大，對(dui)會(hui)計(ji)電(dian)算(suan)(suan)化了(le)(le)解(jie)不(bu)夠深(shen)刻，尤其是對(dui)其保(bao)密(mi)性和安全性存在質(zhi)疑，出現了(le)(le)不(bu)會(hui)管(guan)、不(bu)敢管(guan)的(de)(de)局(ju)面(mian)，進(jin)(jin)行影(ying)響了(le)(le)會(hui)計(ji)電(dian)算(suan)(suan)化的(de)(de)普及(ji)進(jin)(jin)程。

3.會計電算化(hua)管(guan)理工作(zuo)十(shi)分薄(bo)弱。想要(yao)做好(hao)會計電算化(hua)工作(zuo)，就需要(yao)建立健全的(de)會計制(zhi)度和(he)規(gui)范(fan)的(de)核(he)算規(gui)程(cheng)，這是因為在使用電算化(hua)技術(shu)時，必須(xu)事先(xian)設置好(hao)流程(cheng)和(he)方法，計算機(ji)才能自動的(de)進(jin)行計算和(he)分析工作(zuo)。一些(xie)企業管(guan)理制(zhi)度混亂(luan)，計算機(ji)防御能力差，容(rong)易受到(dao)不法分子的(de)入侵，復(fu)制(zhi)、偽(wei)造、銷毀企業重要(yao)的(de)數(shu)據，使企業遭受重大損(sun)失。數(shu)據的(de)集中化(hua)是會計電算化(hua)的(de)一大優點，也是其主要(yao)弊端之(zhi)一，這就對網絡管(guan)理工作(zuo)提(ti)出了(le)較高的(de)要(yao)求(qiu)。

四、解決企(qi)業會計電算化存(cun)在問(wen)題的對策

針對(dui)我國(guo)會計電算化存在(zai)的問題，可(ke)以(yi)從以(yi)下幾個方面進行防范：

1.加強(qiang)對計(ji)(ji)算機系統(tong)硬件(jian)(jian)、軟件(jian)(jian)的(de)環境(jing)管(guan)理(li)以保(bao)證軟件(jian)(jian)的(de)安全可靠運行。計(ji)(ji)算機硬件(jian)(jian)和(he)軟件(jian)(jian)是會計(ji)(ji)電算化的(de)技術(shu)依托基礎(chu)，要(yao)使計(ji)(ji)電算化在財務核(he)算工作中發(fa)揮更重要(yao)的(de)作用，就必須對計(ji)(ji)算機的(de)軟件(jian)(jian)和(he)硬件(jian)(jian)系統(tong)進行定期的(de)維護(hu)和(he)更新，緊跟市場發(fa)展的(de)脈搏。

2.合(he)理(li)(li)劃分操作權限，加強(qiang)企業內部監督。會計(ji)電(dian)算化(hua)具(ju)有強(qiang)大的(de)數據(ju)分析功(gong)能，但是在使用過程中(zhong)，應該(gai)建立嚴密的(de)組織(zhi)管理(li)(li)制度，強(qiang)化(hua)網(wang)絡管理(li)(li)監督，防止(zhi)外來人員的(de)網(wang)絡入侵(qin)，盜竊企業機密或是對企業財務數據(ju)進行破(po)壞。

篇4

【關鍵詞】 農(nong)電財務； 管理(li)； 集約化

一(yi)、農電財務合并背景

農(nong)電(dian)財(cai)(cai)(cai)務(wu)合(he)并(bing)管(guan)理是服從于國(guo)家電(dian)網公司和山西省電(dian)力公司對農(nong)電(dian)工作(zuo)歸口化管(guan)理要求開展的(de)(de)，也是貫徹國(guo)家電(dian)網公司《關于加強縣(xian)供電(dian)企(qi)業管(guan)理的(de)(de)指導意見》文件精(jing)神執(zhi)行的(de)(de)。山西省電(dian)力公司在2007年財(cai)(cai)(cai)務(wu)重點工作(zuo)會(hui)議上提(ti)出(chu)：要規范和理順農(nong)電(dian)財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理，防范和化解財(cai)(cai)(cai)務(wu)風險，整合(he)財(cai)(cai)(cai)務(wu)資(zi)源(yuan)，適應新形勢(shi)下農(nong)電(dian)財(cai)(cai)(cai)務(wu)精(jing)細化管(guan)理的(de)(de)要求，實(shi)現(xian)對農(nong)電(dian)財(cai)(cai)(cai)務(wu)的(de)(de)統一管(guan)理。

分公司實(shi)施農(nong)(nong)電(dian)財務(wu)合并管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，就是要把(ba)財務(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)基本職能擴展延(yan)伸到對(dui)農(nong)(nong)電(dian)財務(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)范(fan)疇(chou)，要按照《會(hui)計法》等財經法規(gui)和新準則下《農(nong)(nong)電(dian)會(hui)計核算辦(ban)法》規(gui)范(fan)農(nong)(nong)電(dian)財務(wu)核算管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，加強(qiang)對(dui)農(nong)(nong)電(dian)財務(wu)監督(du)，理(li)(li)順(shun)資(zi)金(jin)渠道，實(shi)施統籌管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，解(jie)決全區農(nong)(nong)村低壓(ya)維護費收支差(cha)異造成的(de)區域(yu)發展不平衡現(xian)象。貫徹執行“大資(zi)金(jin)”、“大預算”、“大成本”、“大監管(guan)(guan)(guan)(guan)”的(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)理(li)(li)念，全面推行預算管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，真正做到“事(shi)權與(yu)財權分離、執行與(yu)監督(du)分離”。

二、對農(nong)電財務合并(bing)管(guan)理(li)準(zhun)備工作的(de)開展

分公司從(cong)2007年(nian)開(kai)始，對(dui)農電財(cai)務與生產財(cai)務和電費收入財(cai)務經濟往來銜接及(ji)業務銜接方面，從(cong)理順(shun)和規范基礎(chu)工作開(kai)始，為農電財(cai)務合(he)并做了大量(liang)準備工作。

一是結合2007年(nian)債權債務清理(li)，對農電往來壞賬進行認定和核銷，對歷史(shi)遺留問題進行了處理(li)。

二(er)是結合售(shou)電(dian)(dian)收入一體化(hua)(hua)信息系統(tong)實施(shi)和營銷(xiao)自動化(hua)(hua)工作的(de)(de)開展，對(dui)農村供電(dian)(dian)所與營銷(xiao)自動化(hua)(hua)系統(tong)核(he)對(dui)電(dian)(dian)費(fei)往來(lai)(lai)，清理預收電(dian)(dian)費(fei)，建立清晰(xi)的(de)(de)往來(lai)(lai)賬目，在實現營銷(xiao)、財務信息聯網的(de)(de)同時，解決(jue)農電(dian)(dian)財務與營銷(xiao)自動化(hua)(hua)數據銜接一致的(de)(de)問題。

三是結合農(nong)村供(gong)電(dian)所(suo)銀行賬戶(hu)撤消工(gong)作的開展，對各支公司供(gong)電(dian)所(suo)電(dian)費(fei)收(shou)入在銀行系統支撐下(xia)實(shi)現了“異地存(cun)款，總戶(hu)管理”的模式，理順了供(gong)電(dian)所(suo)電(dian)費(fei)資金(jin)上(shang)繳流(liu)程。

四是開展(zhan)實施(shi)新(xin)《企(qi)業會(hui)計準則》和新(xin)的(de)《農電財(cai)務核(he)算辦法(fa)》培訓學習(xi)，為順(shun)利實現(xian)新(xin)舊會(hui)計制度轉型奠(dian)定基礎。

五是在2007年(nian)11月―12月期間，召集農電、營銷及所屬(shu)單位相(xiang)關部門和專責人員(yuan)，研究(jiu)、討論、制定農電財務合(he)并工(gong)作(zuo)規(gui)章制度和業務流程，保(bao)證農電財務合(he)并工(gong)作(zuo)順利實施。

六是制定了農(nong)電(dian)財(cai)(cai)務合并(bing)實施方案(an)，要求(qiu)(qiu)各支公司于2008年1月10日之(zhi)前，全部完成農(nong)電(dian)財(cai)(cai)務在農(nong)電(dian)部門和財(cai)(cai)務部門之(zhi)間的(de)交(jiao)接(jie)。制定了“移(yi)(yi)交(jiao)清冊表”，要求(qiu)(qiu)農(nong)電(dian)部門和財(cai)(cai)務部門進行資料和檔(dang)案(an)的(de)移(yi)(yi)交(jiao)，并(bing)將所有交(jiao)接(jie)資料存(cun)入檔(dang)案(an)保管(guan)。

三、積(ji)極開(kai)展農(nong)電財(cai)務管理各項工作

（一）制定《臨(lin)汾供(gong)電(dian)分(fen)公(gong)司農電(dian)財務管理辦法(fa)》

為加強對農(nong)電(dian)財(cai)務(wu)監督，理(li)順資金渠道，實施統(tong)籌管理(li)，依(yi)據省(sheng)公司(si)(si)辦(ban)法標準，分公司(si)(si)制定(ding)下發了(le)《臨汾供(gong)電(dian)分公司(si)(si)農(nong)電(dian)財(cai)務(wu)管理(li)辦(ban)法》。

1.明確了財(cai)務(wu)(wu)(wu)、農(nong)(nong)電(dian)部門責(ze)任分(fen)工，規定所屬各支公司財(cai)務(wu)(wu)(wu)部門設置農(nong)(nong)電(dian)財(cai)務(wu)(wu)(wu)管理崗(gang)位，對平(ping)川縣要配(pei)(pei)備專職農(nong)(nong)電(dian)財(cai)務(wu)(wu)(wu)人員(yuan)，山區縣僅設置崗(gang)位不配(pei)(pei)專責(ze)人。

2.確定分(fen)公(gong)司(si)農(nong)(nong)(nong)維(wei)費(fei)(fei)(fei)資金收(shou)支流(liu)管理方式：對執行(xing)農(nong)(nong)(nong)村綜合電價(jia)的(de)用(yong)電類(lei)別，供電所收(shou)取的(de)綜合電費(fei)(fei)(fei)收(shou)入及其(qi)他(ta)收(shou)入必須嚴格執行(xing)電費(fei)(fei)(fei)流(liu)轉(zhuan)程序(xu)，上繳分(fen)公(gong)司(si)電費(fei)(fei)(fei)專(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)，由分(fen)公(gong)司(si)電費(fei)(fei)(fei)專(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)劃撥(bo)轉(zhuan)入分(fen)公(gong)司(si)農(nong)(nong)(nong)維(wei)費(fei)(fei)(fei)專(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)；對已經(jing)實現同網同價(jia)的(de)居民生活(huo)用(yong)電部(bu)分(fen)收(shou)取的(de)農(nong)(nong)(nong)維(wei)費(fei)(fei)(fei)隨電費(fei)(fei)(fei)全額上繳省公(gong)司(si)后，省公(gong)司(si)返還(huan)部(bu)分(fen)與(yu)分(fen)公(gong)司(si)收(shou)取的(de)農(nong)(nong)(nong)維(wei)費(fei)(fei)(fei)部(bu)分(fen)一并納入分(fen)公(gong)司(si)總預算(suan)進行(xing)統(tong)籌管理。基本(ben)預算(suan)由分(fen)公(gong)司(si)農(nong)(nong)(nong)電財(cai)務按(an)照(zhao)農(nong)(nong)(nong)維(wei)費(fei)(fei)(fei)預算(suan)支出計劃，按(an)月下撥(bo)所屬(shu)各支公(gong)司(si)農(nong)(nong)(nong)維(wei)費(fei)(fei)(fei)專(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)使(shi)用(yong)。附加預算(suan)按(an)照(zhao)省公(gong)司(si)農(nong)(nong)(nong)電部(bu)安排(pai)的(de)維(wei)護費(fei)(fei)(fei)使(shi)用(yong)內(nei)容結合支公(gong)司(si)實際需求編制，經(jing)分(fen)公(gong)司(si)預算(suan)委(wei)員會審(shen)查(cha)后農(nong)(nong)(nong)電財(cai)務按(an)實際撥(bo)付。

（二）測(ce)算并下達各支公司(si)農(nong)電維護費基本預算

1.農電(dian)維護費(fei)收(shou)(shou)支預算(suan)按照收(shou)(shou)支兩條線、統籌(chou)平(ping)衡(heng)管(guan)理模式(shi)下(xia)達。維護費(fei)收(shou)(shou)入(ru)隨電(dian)費(fei)上繳(jiao)分(fen)公司(si)，由(you)分(fen)公司(si)綜合平(ping)衡(heng)后下(xia)撥各(ge)支公司(si)。

2.分公司召(zhao)集縣支公司相(xiang)關人員討論并制(zhi)定了《臨汾(fen)供(gong)電分公司農(nong)村低壓維護費(fei)預(yu)(yu)算編制(zhi)預(yu)(yu)算模板》，在(zai)綜合考慮各方面影響因素(su)后，按照(zhao)所制(zhi)定的(de)標準和(he)水平，對(dui)各支公司采取總(zong)量控制(zhi)下達的(de)模式下達了農(nong)電維護費(fei)基本預(yu)(yu)算。

3.分(fen)公司要(yao)求(qiu)各支(zhi)公司嚴格執行(xing)已出臺的(de)(de)各項(xiang)價格和收費(fei)(fei)政(zheng)策，保證(zheng)農(nong)維(wei)費(fei)(fei)應(ying)收必收。要(yao)求(qiu)各支(zhi)公司完善對維(wei)管費(fei)(fei)用支(zhi)出的(de)(de)考(kao)核(he)，尤(you)其(qi)是線變損考(kao)核(he)，制定本單位費(fei)(fei)用考(kao)核(he)辦法，加強對農(nong)電(dian)(dian)維(wei)護(hu)費(fei)(fei)的(de)(de)管理(li)，按(an)責任細化分(fen)解，落實到供電(dian)(dian)所和個人，不(bu)得隨意擴大(da)開(kai)支(zhi)范圍和提(ti)高開(kai)支(zhi)標(biao)準(zhun)，要(yao)按(an)進度(du)預算均(jun)衡控(kong)制支(zhi)出，并按(an)月進行(xing)維(wei)管費(fei)(fei)收支(zhi)分(fen)析。

4.要求各(ge)單位(wei)(wei)根據分公司下達的預(yu)(yu)算指標，分解和(he)細化本單位(wei)(wei)農(nong)電財務(wu)預(yu)(yu)算，做(zuo)好核算工作(zuo)，制定符合本單位(wei)(wei)切實可行的農(nong)維費收支(zhi)控制措施和(he)管(guan)理制度，為農(nong)電工作(zuo)提供優質服務(wu)。

（三）制定關鍵業務流(liu)程(cheng)，保證農電(dian)財務管理工作有序進行

分公(gong)司(si)制(zhi)定并下(xia)發《農(nong)維(wei)(wei)費(fei)收支管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)流(liu)程》、《農(nong)維(wei)(wei)費(fei)資金預算管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)流(liu)程》、《農(nong)維(wei)(wei)費(fei)核算審(shen)批流(liu)程》等關鍵業務流(liu)程，支撐分公(gong)司(si)農(nong)電財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)工(gong)作順(shun)利進行(xing)，使分公(gong)司(si)及支公(gong)司(si)所有參與農(nong)電財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)人員對農(nong)電財(cai)務管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)工(gong)作一目了(le)然、心(xin)中有數，消除了(le)由(you)于跨部門合并管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)產生的(de)各種不適應現象，在實(shi)施(shi)集中統一管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)模式時(shi)，做(zuo)到無障(zhang)礙運(yun)行(xing)。

（四）制定(ding)了《臨汾供電分(fen)公司農電財務(wu)人員工作職責(ze)和工作守則》

為更好地服(fu)務于農(nong)(nong)電(dian)(dian)管理工(gong)(gong)(gong)作，從(cong)人員(yuan)(yuan)素質上，為農(nong)(nong)電(dian)(dian)提供優質服(fu)務，分公司要求(qiu)(qiu)(qiu)農(nong)(nong)電(dian)(dian)財務人員(yuan)(yuan)按(an)照農(nong)(nong)電(dian)(dian)財務人員(yuan)(yuan)工(gong)(gong)(gong)作職責(ze)和工(gong)(gong)(gong)作守則要求(qiu)(qiu)(qiu)做好本職工(gong)(gong)(gong)作，及時與農(nong)(nong)電(dian)(dian)管理部門進行(xing)溝通，以“努力超越，追求(qiu)(qiu)(qiu)卓越”為己任，全(quan)力服(fu)務農(nong)(nong)電(dian)(dian)生(sheng)產工(gong)(gong)(gong)作。

（五(wu)）實施分公司農電財(cai)務(wu)集中核算(suan)管理模式

結(jie)合分公司(si)(si)財務(wu)實行(xing)集(ji)約化管理(li)(li)成立支(zhi)公司(si)(si)核算中(zhong)心的契機，農電財務(wu)對(dui)七個山區(qu)縣支(zhi)公司(si)(si)進行(xing)集(ji)中(zhong)核算，采取報銷不(bu)帶現金(jin)，資(zi)金(jin)直達支(zhi)公司(si)(si)個人賬戶的管理(li)(li)模式，加強了對(dui)偏遠山區(qu)的業務(wu)管理(li)(li)和財務(wu)控(kong)制能力。

（六）建(jian)立(li)和完善(shan)臨(lin)汾供電分公司農(nong)電財務核(he)算體系

1.利用(yong)財(cai)務(wu)(wu)遠光系統(tong)(tong)多賬(zhang)套管理(li)模(mo)式，建立了分公司(si)(si)及所(suo)屬支公司(si)(si)農電財(cai)務(wu)(wu)賬(zhang)務(wu)(wu)體系；利用(yong)集團財(cai)務(wu)(wu)功能，統(tong)(tong)一(yi)下發農電財(cai)務(wu)(wu)模(mo)板，快(kuai)速(su)形成(cheng)農電財(cai)務(wu)(wu)報表體系，按月生成(cheng)財(cai)務(wu)(wu)報表。

2.通過對省(sheng)公(gong)司(si)農電(dian)財務核(he)算辦(ban)法的補充，在科目(mu)體系中增加“撥(bo)付所屬(shu)”科目(mu)核(he)算內容，連接分公(gong)司(si)和支公(gong)司(si)之間資金往來，形成(cheng)農電(dian)財務整體核(he)算體系。（見圖1、圖2）

3.結合縣支公司(si)會計核算(suan)中心機構的成(cheng)立，設(she)立分公司(si)農(nong)電財務管理會計崗位，核算(suan)包括分公司(si)農(nong)電總賬(zhang)和所屬(shu)七個山區支公司(si)農(nong)電業務及(ji)報表(biao)工(gong)作(zuo)，使農(nong)電財務核算(suan)管理集約化得以具(ju)體體現(xian)。

4.在后續工(gong)作(zuo)中，農電財(cai)(cai)務(wu)將利用分公司集團(tuan)財(cai)(cai)務(wu)已實(shi)現(xian)的(de)(de)多種功能(neng)，提高農電財(cai)(cai)務(wu)工(gong)作(zuo)效(xiao)率。如(ru)應(ying)用“對賬(zhang)”功能(neng)，強化上下級(ji)之間賬(zhang)務(wu)的(de)(de)核(he)對；利用集團(tuan)財(cai)(cai)務(wu)“分析(xi)”功能(neng)，強化農電財(cai)(cai)務(wu)分析(xi)工(gong)作(zuo)；主動(dong)生成和(he)提取(qu)各(ge)單位報表(biao)數據，快速獲得匯總(zong)報表(biao)等等。盡最大可(ke)能(neng)使財(cai)(cai)務(wu)人員脫身于繁瑣的(de)(de)事務(wu)型的(de)(de)處理(li)工(gong)作(zuo)，將更多的(de)(de)時(shi)間和(he)工(gong)作(zuo)資源(yuan)投入(ru)到(dao)經營(ying)分析(xi)、輔(fu)助決策的(de)(de)管(guan)理(li)職能(neng)中，實(shi)現(xian)從(cong)“事務(wu)型”向“管(guan)理(li)型”工(gong)作(zuo)職能(neng)的(de)(de)轉(zhuan)變。

四(si)、農(nong)電財務(wu)合并管理運(yun)行中存在和需解決(jue)的問題

在分(fen)公司(si)實行新的(de)管理模式后(hou)(hou)，所屬(shu)單(dan)位還不適應，出現各支公司(si)收取農電維護(hu)(hu)費(fei)積極(ji)性有所松懈現象。具(ju)體表現在分(fen)公司(si)營(ying)銷自動化系統歸集各支公司(si)農村(cun)低壓線(xian)變損率指標(biao)有所上升，從(cong)而(er)造成各支公司(si)抵減線(xian)變損后(hou)(hou)的(de)實際維護(hu)(hu)費(fei)收入(ru)降低。

鑒于(yu)這種情況，分公司(si)積極采取(qu)應對措施，于(yu)2008年(nian)4月(yue)份下達了《臨汾供電(dian)分公司(si)農(nong)村(cun)低壓(ya)(ya)電(dian)網(wang)維(wei)(wei)護費收(shou)支管(guan)(guan)理辦法》，下達了農(nong)村(cun)低壓(ya)(ya)臺區(qu)(qu)線(xian)損(sun)預算(suan)指標(biao)，制定了相(xiang)應考(kao)核(he)內(nei)容和細則，考(kao)核(he)和約束(shu)支公司(si)管(guan)(guan)理行(xing)為。規定分公司(si)在下撥農(nong)維(wei)(wei)費經(jing)費時考(kao)核(he)獎勵(li)和扣減各單(dan)位(wei)(wei)線(xian)變損(sun)預算(suan)指標(biao)超(chao)額(e)完成(cheng)和完不成(cheng)指標(biao)的影響額(e)，以(yi)《農(nong)電(dian)低壓(ya)(ya)臺區(qu)(qu)線(xian)損(sun)考(kao)核(he)通(tong)報(bao)》形式進行(xing)考(kao)核(he)通(tong)報(bao)和兌現。通(tong)過對分公司(si)2008年(nian)4月(yue)份至(zhi)7月(yue)份的農(nong)村(cun)低壓(ya)(ya)線(xian)損(sun)率實施考(kao)核(he)，各單(dan)位(wei)(wei)農(nong)村(cun)低壓(ya)(ya)臺區(qu)(qu)線(xian)損(sun)水平已明顯下降(jiang)，維(wei)(wei)管(guan)(guan)費收(shou)入水平明顯提升。

五、加強農電(dian)集約化管(guan)理，積極開展(zhan)農電(dian)資產(chan)及賬(zhang)務清理各項工作(zuo)

實(shi)施(shi)農(nong)(nong)電(dian)(dian)(dian)財務(wu)合并管(guan)理(li)，就是要把生產(chan)財務(wu)中各種規范化管(guan)理(li)模(mo)式和制(zhi)度統一應用到農(nong)(nong)電(dian)(dian)(dian)財務(wu)。因此，臨汾分公(gong)(gong)司實(shi)現農(nong)(nong)電(dian)(dian)(dian)財務(wu)合并管(guan)理(li)之后，為(wei)理(li)順分公(gong)(gong)司農(nong)(nong)村供(gong)(gong)電(dian)(dian)(dian)所(suo)管(guan)轄資(zi)產(chan)，明(ming)晰各方面債權(quan)債務(wu)關系，加大對(dui)供(gong)(gong)電(dian)(dian)(dian)所(suo)的管(guan)理(li)力度，進一步摸清(qing)農(nong)(nong)電(dian)(dian)(dian)資(zi)產(chan)家底(di)，全(quan)面真實(shi)反映農(nong)(nong)電(dian)(dian)(dian)資(zi)產(chan)的價值和實(shi)物狀況(kuang)，隨(sui)即又開展了(le)對(dui)農(nong)(nong)電(dian)(dian)(dian)資(zi)產(chan)和賬務(wu)的清(qing)理(li)整頓工作(zuo)。

篇5

談到信息化在企業(ye)管(guan)理(li)中(zhong)的應(ying)用(yong)(yong),我們往(wang)往(wang)會聚焦于那些知名的大(da)型企業(ye),然而,今(jin)天(tian)的預備隊,可(ke)能就是明(ming)天(tian)的生力(li)軍。眾多(duo)的中(zhong)小企業(ye),在推(tui)動信息化管(guan)理(li)的普及與應(ying)用(yong)(yong)方面,扮演著非常重(zhong)要(yao)的角(jiao)色(se)。

有活(huo)力(li)、經營(ying)靈活(huo)、發(fa)展快速(su)是(shi)中小(xiao)企(qi)業的(de)(de)優勢,但(dan)同時,由于中小(xiao)企(qi)業在人(ren)才(cai)、技術(shu)、資金等方面處于劣勢,常(chang)常(chang)在追求(qiu)銷量與利潤的(de)(de)同時,忽略了財務(wu)管理、風險控制的(de)(de)作用(yong),這也(ye)是(shi)阻礙中小(xiao)企(qi)業持(chi)續發(fa)展的(de)(de)重(zhong)要(yao)問題(ti)。為了解決這個普遍存在的(de)(de)難(nan)題(ti),記者專訪了用(yong)友(you)暢(chang)捷通軟件有限(xian)公司(以下簡(jian)稱“用(yong)友(you)暢(chang)捷通”)副總經理楊宇春先生。

現狀

多年與國內企業打交道的(de)經驗,讓楊宇(yu)春先生感(gan)到,我國中(zhong)小(xiao)企業在(zai)財務管理方面的(de)現狀(zhuang)不容樂(le)觀,表(biao)現在(zai):

一、對(dui)財務(wu)(wu)管(guan)理的(de)重視(shi)不夠。在(zai)中(zhong)小企業中(zhong),投資者往往就是經營(ying)者,使得很多(duo)經營(ying)者只注(zhu)重生(sheng)產(chan)管(guan)理和業務(wu)(wu)開拓,對(dui)財務(wu)(wu)管(guan)理并沒有加以重視(shi),無法從(cong)財務(wu)(wu)資料中(zhong)獲取(qu)重要信(xin)息,使財務(wu)(wu)管(guan)理處于被動狀(zhuang)態。

二、企(qi)(qi)業財務(wu)(wu)(wu)制度不健全,財務(wu)(wu)(wu)核算不規范。企(qi)(qi)業沒有建立統一的(de)核算體系和規范的(de)財務(wu)(wu)(wu)制度,使財務(wu)(wu)(wu)核算流于形式(shi),沒有發揮財務(wu)(wu)(wu)內控(kong)與防范風險(xian)的(de)職能。

三(san)、財務(wu)(wu)(wu)管理(li)基礎薄弱,管理(li)手(shou)段落(luo)后(hou)。多數企(qi)業仍停留在會計(ji)電(dian)算(suan)化甚至手(shou)工核算(suan)階段,財務(wu)(wu)(wu)與業務(wu)(wu)(wu)系統信息不能共享(xiang),不能集成,造成重(zhong)復(fu)勞動(dong),也(ye)喪失了(le)財務(wu)(wu)(wu)對業務(wu)(wu)(wu)過程(cheng)的監控作用(yong),財務(wu)(wu)(wu)對企(qi)業經營系統的分析、評價、考核作用(yong)也(ye)沒有充分發(fa)揮出來(lai)。

談到(dao)導(dao)致上述問題的(de)原因時,楊宇春(chun)先生認為(wei),大部分中小企業的(de)會計賬目異常混亂,管理(li)者無法獲得(de)及時有(you)用的(de)財務信息,影響(xiang)了決策(ce)的(de)客觀性(xing)和及時性(xing),具體體現在(zai):

1.財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)理被(bei)動滯后,管(guan)(guan)(guan)理者缺(que)乏財(cai)(cai)務(wu)(wu)知(zhi)(zhi)識。一(yi)些企(qi)業單純追求短期(qi)經濟效(xiao)益,管(guan)(guan)(guan)理者只注重生產管(guan)(guan)(guan)理和業務(wu)(wu)拓展,未能對財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)理加以重視(shi),管(guan)(guan)(guan)理者缺(que)乏應有的財(cai)(cai)務(wu)(wu)知(zhi)(zhi)識,甚至看不懂財(cai)(cai)務(wu)(wu)報表,財(cai)(cai)務(wu)(wu)策略上的嚴重失誤,直(zhi)接導致了一(yi)些企(qi)業危機的產生。

2.財(cai)務(wu)管(guan)理(li)沒有(you)從經營(ying)全局出發,僅從財(cai)務(wu)角度(du)看(kan)問(wen)題。由(you)于(yu)科層制管(guan)理(li)模式的(de)影響,一些企業各部(bu)門(men)間存在信息(xi)壁壘,會(hui)計核算(suan)體系的(de)設計不考慮業務(wu)管(guan)理(li)的(de)需要,許多經營(ying)控制點的(de)財(cai)務(wu)監(jian)督職能缺失(shi),財(cai)務(wu)對經營(ying)的(de)指導和控制形同(tong)虛設。

3.財務管理(li)目標不(bu)明(ming)確(que)。不(bu)少企(qi)業缺乏明(ming)確(que)的方針戰略,忽視(shi)長遠利(li)益,被一些(xie)短期投資(zi)行為左右,造成經營決策(ce)的失(shi)誤。

4.財務管(guan)理制度體系不完(wan)善。企業(ye)(ye)沒有建立(li)統一的核(he)算體系和制度,財務決算流于形(xing)式(shi),甚至有些企業(ye)(ye)為(wei)了短期利益,不惜違反財務制度,做假賬(zhang)。

5.財務(wu)(wu)(wu)管理基礎薄弱(ruo),管理手段落后。財務(wu)(wu)(wu)與業(ye)務(wu)(wu)(wu)系統(tong)(tong)信(xin)息不能共享(xiang)、集成(cheng),造成(cheng)重(zhong)復勞動,財務(wu)(wu)(wu)信(xin)息不能發揮對企業(ye)經營系統(tong)(tong)的分析、指(zhi)導、評價、考核的作用。

內控

當前,內(nei)(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)、風險管(guan)理等問題(ti)得(de)到(dao)越來越廣(guang)泛的(de)關注與重視,然而,這個話題(ti)似乎是大型企業(ye)(ye)(ye)專屬(shu)的(de)。楊宇春先(xian)生指出:“其實,與大企業(ye)(ye)(ye)相比(bi),中(zhong)(zhong)小(xiao)企業(ye)(ye)(ye)的(de)抗風險能(neng)力更(geng)弱。只是因為很(hen)多(duo)中(zhong)(zhong)小(xiao)企業(ye)(ye)(ye)的(de)民營(ying)性質(zhi),使得(de)經營(ying)者更(geng)重視業(ye)(ye)(ye)務拓展和短期(qi)經濟效益,企業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)、風險管(guan)理沒有(you)得(de)到(dao)應(ying)有(you)的(de)重視。同時,中(zhong)(zhong)小(xiao)企業(ye)(ye)(ye)的(de)競爭更(geng)加慘烈,客(ke)觀上要求企業(ye)(ye)(ye)以高質(zhi)量、低成本的(de)產(chan)品,以及快速、準確的(de)營(ying)銷策略去應(ying)對市場的(de)變化,因此企業(ye)(ye)(ye)在運營(ying)過(guo)程中(zhong)(zhong),必須(xu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)進度、控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)質(zhi)量、控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)成本,同時吸引并(bing)留(liu)住(zhu)客(ke)戶。”

楊(yang)宇春先生總結了中(zhong)小企業(ye)的內控問題(ti),主要集中(zhong)在三方(fang)面:

其一,效(xiao)率(lv)降低,內部流(liu)程出(chu)現(xian)問題,具體體現(xian)在:客戶信(xin)息、價格信(xin)息外(wai)流(liu),造成商業機密流(liu)失;采購價格、銷售價格混亂,導致企業運營成本高(gao)、利潤低;內部各部門(men)協調溝通不暢,造成效(xiao)率(lv)低下,客戶訂單交期(qi)延誤。

其二,資金(jin)周(zhou)轉出現問題,包(bao)括(kuo)應收(shou)賬(zhang)(zhang)(zhang)款管理不善,導致(zhi)壞賬(zhang)(zhang)(zhang)過(guo)多,賬(zhang)(zhang)(zhang)期過(guo)長(chang),企業資金(jin)壓(ya)力大;因(yin)無法對目前和未來各(ge)個時期的資金(jin)狀況進行準確預估,導致(zhi)盲目接單,現金(jin)流中(zhong)斷(duan),或(huo)因(yin)為過(guo)于謹慎(shen)而失去生意(yi)機會。

其三,庫存資金積壓,陷入庫存積壓、呆滯商品(pin)物料(liao)過多,導致資金占用無法正常運轉的惡(e)性循(xun)環。

方案

楊(yang)宇春先生介紹,針(zhen)對中小企業(ye)(ye)的(de)管理(li)現狀,用友暢捷通為企業(ye)(ye)分別提供(gong)了單(dan)項級的(de)T1、部門級的(de)T3、企業(ye)(ye)級的(de)T6等管理(li)軟件。在我國擁有50萬用戶,產品成熟穩定,符合中國企業(ye)(ye)的(de)管理(li)實際,尤其(qi)從以下(xia)方面加強了管理(li):

提高工作效率和客戶(hu)滿意度,加強管控(kong)。

根據(ju)用(yong)戶企業(ye)管(guan)理(li)要求,量身訂制業(ye)務(wu)(wu)(wu)流(liu)程(cheng)和業(ye)務(wu)(wu)(wu)單據(ju)、業(ye)務(wu)(wu)(wu)報表,保證使用(yong)效率(lv);通(tong)過(guo)(guo)自動(dong)(dong)化業(ye)務(wu)(wu)(wu)管(guan)控(價格、信用(yong)、庫存(cun))和自動(dong)(dong)化財(cai)務(wu)(wu)(wu)核算(成本(ben)、應收(shou)應付(fu)),加快(kuai)各個環節處(chu)理(li)效率(lv),并提高管(guan)控力度(du);通(tong)過(guo)(guo)有效的(de)信息(xi)共享(xiang),同時兼顧信息(xi)保密(mi)性(xing),加快(kuai)部(bu)門間溝通(tong)效率(lv);通(tong)過(guo)(guo)預(yu)警(jing)、待處(chu)理(li)業(ye)務(wu)(wu)(wu)自動(dong)(dong)推送,積極應對緊(jin)急任(ren)務(wu)(wu)(wu),高效處(chu)理(li)日(ri)常任(ren)務(wu)(wu)(wu)。

管(guan)理應(ying)收(shou)應(ying)付款項,作好資金預測。

通過(guo)有效信(xin)用(yong)(yong)管理(業務(wu)員信(xin)用(yong)(yong)、客戶信(xin)用(yong)(yong))、信(xin)用(yong)(yong)預警、信(xin)用(yong)(yong)提(ti)示,有效減少壞賬(zhang);只要貨品收(shou)到、發出,都可以考慮(lv)在(zai)應(ying)(ying)收(shou)應(ying)(ying)付(fu)范圍內,更加精準地對應(ying)(ying)收(shou)應(ying)(ying)付(fu)進(jin)行(xing)預估;通過(guo)靈活的結算政策和收(shou)付(fu)款(kuan)期(qi)限控制,準確預測(ce)未來各月往來資金狀(zhuang)況。

管(guan)理庫存水平和成本。

準(zhun)確(que)核算庫(ku)存(cun)(cun)成(cheng)本(ben),為經營者提供實時庫(ku)存(cun)(cun)成(cheng)本(ben),避免因財務核算延遲而導致(zhi)的(de)成(cheng)本(ben)信(xin)息不及時;提供庫(ku)存(cun)(cun)可用量查(cha)詢(含在(zai)途量、在(zai)訂(ding)量等),準(zhun)確(que)監控庫(ku)存(cun)(cun)未(wei)來狀況(kuang);通過最低庫(ku)存(cun)(cun)、最高庫(ku)存(cun)(cun)、可用量控制來嚴格控制企(qi)業庫(ku)存(cun)(cun)數量與收發貨管理(li)。

提供管理信息,輔助決策。

提(ti)供(gong)多維度的(de)管理報表,幫助(zhu)企業經營者迅速(su)了解經營狀(zhuang)況(kuang),輔助(zhu)決策。

通過(guo)對已經實施T系列(lie)軟件的(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)進行的(de)(de)調查顯示,經過(guo)信息化應用,最直接的(de)(de)效益是企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)庫存周(zhou)轉率(lv)有(you)了(le)大幅提(ti)升,應收賬(zhang)款余額(e)也大幅下降,幫助企(qi)(qi)業(ye)(ye)加快(kuai)了(le)資金周(zhou)轉,帶(dai)動企(qi)(qi)業(ye)(ye)利潤的(de)(de)提(ti)高。同時,幫助企(qi)(qi)業(ye)(ye)規范了(le)流程,加強(qiang)了(le)內控體系的(de)(de)建立。

篇6

本(ben)文主要(yao)以我國大(da)(da)型地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)(ye)(ye)為樣板，就(jiu)房地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)開(kai)發(fa)(fa)方面的(de)財(cai)(cai)(cai)務集中管(guan)(guan)(guan)控(kong)問題進(jin)行探索。隨(sui)著我國市場經(jing)濟的(de)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)，城(cheng)市化(hua)進(jin)程正(zheng)(zheng)在(zai)不斷加速(su)。房地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)(ye)(ye)為我國的(de)城(cheng)市化(hua)事(shi)業(ye)(ye)(ye)做出了(le)重(zhong)大(da)(da)貢獻(xian)。隨(sui)著我國第一代房地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)(ye)(ye)的(de)逐漸壯(zhuang)大(da)(da)，布局全國的(de)房地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)開(kai)發(fa)(fa)已經(jing)成(cheng)為地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)(ye)(ye)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)的(de)方向。這(zhe)些企業(ye)(ye)(ye)跨地(di)(di)域龐大(da)(da)、子(zi)公(gong)司眾多(duo)，股份背景復雜。總部對(dui)下屬子(zi)公(gong)司的(de)正(zheng)(zheng)常財(cai)(cai)(cai)務管(guan)(guan)(guan)束(shu)就(jiu)成(cheng)為監督(du)和(he)保證子(zi)公(gong)司健康(kang)發(fa)(fa)展(zhan)(zhan)的(de)基礎。地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)(ye)(ye)的(de)財(cai)(cai)(cai)務集中管(guan)(guan)(guan)控(kong)較其他(ta)行業(ye)(ye)(ye)有其獨(du)特(te)的(de)一面，這(zhe)主要(yao)是因為地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)(ye)(ye)資(zi)金回籠速(su)度慢，項目開(kai)發(fa)(fa)周期長。財(cai)(cai)(cai)務的(de)集中管(guan)(guan)(guan)控(kong)不僅包括了(le)基本(ben)的(de)財(cai)(cai)(cai)務指導和(he)監督(du)機制，還包含配置(zhi)財(cai)(cai)(cai)務資(zi)源、財(cai)(cai)(cai)務規劃工作、監控(kong)和(he)維護企業(ye)(ye)(ye)資(zi)金鏈等(deng)工作內容。所以，地(di)(di)產(chan)(chan)(chan)企業(ye)(ye)(ye)做好財(cai)(cai)(cai)務集中管(guan)(guan)(guan)控(kong)體(ti)系建設(she)的(de)意(yi)義重(zhong)大(da)(da)。

1、房(fang)地產企業財務集中管控(kong)概(gai)述

1.1財(cai)務集(ji)中管控體系的內涵

地(di)(di)產企業的(de)財務(wu)(wu)(wu)集中管控(kong)體(ti)系就是(shi)以網(wang)絡化管理(li)系統為平臺，通過嚴格的(de)規范化財務(wu)(wu)(wu)操作(zuo)流程對財務(wu)(wu)(wu)工作(zuo)進(jin)行梳理(li)，將整個(ge)地(di)(di)產企業從總部到子(zi)公(gong)(gong)司所(suo)有的(de)財務(wu)(wu)(wu)信(xin)息分(fen)條目(mu)錄入、分(fen)析，然后對這些財務(wu)(wu)(wu)數(shu)據(ju)進(jin)行自動化的(de)上傳(chuan)和處理(li)，得出地(di)(di)產企業的(de)總體(ti)財務(wu)(wu)(wu)狀(zhuang)況分(fen)析報告。只在(zai)方便(bian)高層管理(li)者了解各子(zi)公(gong)(gong)司財務(wu)(wu)(wu)狀(zhuang)況以及企業整體(ti)資金鏈狀(zhuang)況，為企業今后的(de)進(jin)一(yi)步(bu)發展提供(gong)相關的(de)數(shu)據(ju)分(fen)析與支持(chi)。

當前我國(guo)(guo)(guo)大(da)部分全國(guo)(guo)(guo)化的(de)房(fang)地產(chan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)集中管(guan)控體系是建立(li)在電子信息和網(wang)絡技術基(ji)礎上(shang)的(de)，同時又整合了國(guo)(guo)(guo)際(ji)先進的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)(li)方法、理(li)(li)念、以(yi)及管(guan)理(li)(li)制度，不(bu)斷(duan)對(dui)財(cai)(cai)(cai)務(wu)操(cao)作流程進行中國(guo)(guo)(guo)化的(de)創新，使(shi)房(fang)地產(chan)企(qi)業的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)工作變的(de)更(geng)加科學(xue)、規范(fan)合理(li)(li)。從(cong)而可以(yi)更(geng)好的(de)參(can)與國(guo)(guo)(guo)內外(wai)地產(chan)行業的(de)競爭。

1.2地產(chan)企業財務集中管控的優勢(shi)

1.2.1 財務核(he)算標準統一

通過財務(wu)(wu)集中管控體系，可以把地產企業布局(ju)在全省、甚至(zhi)全國的(de)子公司(si)的(de)財務(wu)(wu)核算標準統(tong)一起來，以相同的(de)核算單位、報表格(ge)式對財務(wu)(wu)管理進行(xing)梳(shu)理。同時以計劃的(de)財務(wu)(wu)匯報時間對財務(wu)(wu)工作進行(xing)提交(jiao)與匯報。方(fang)便企業高層和財務(wu)(wu)監督(du)人員對財務(wu)(wu)狀(zhuang)況的(de)調(diao)查與了(le)解。

1.2.2 提高財務(wu)監督(du)效(xiao)率

鑒于(yu)房地(di)產企(qi)業(ye)的(de)地(di)域性差別，大部分企(qi)業(ye)對(dui)于(yu)子(zi)公司的(de)財(cai)務(wu)核算是(shi)允許獨立核算的(de)。建立財(cai)務(wu)集中管控體(ti)系，不是(shi)要剝奪子(zi)公司財(cai)務(wu)核算的(de)權(quan)力，而是(shi)為了更好的(de)對(dui)子(zi)公司內部的(de)財(cai)務(wu)狀況進行監督(du)，推(tui)動(dong)銷售(shou)業(ye)績、員(yuan)工(gong)績效(xiao)、戰(zhan)略(lve)規劃的(de)科學制定與有效(xiao)執行。

1.2.3 提(ti)升企業的控制力度

總部通過(guo)對(dui)子(zi)公司(si)的(de)(de)財務集(ji)中管控(kong)(kong)，完(wan)成一(yi)系列的(de)(de)財務工(gong)作，包括：財務監督、資金監控(kong)(kong)、風(feng)險控(kong)(kong)制和彌(mi)補漏洞等，加強了對(dui)子(zi)公司(si)的(de)(de)控(kong)(kong)制力度，避免了大(da)型房地(di)產企業“集(ji)而(er)不(bu)團”、“各自為(wei)戰”的(de)(de)狀況。一(yi)方面提(ti)高總部對(dui)各種發(fa)展戰略(lve)的(de)(de)指定的(de)(de)科學性，另(ling)一(yi)方面加強了對(dui)子(zi)公司(si)約束和控(kong)(kong)制的(de)(de)力度，不(bu)至于脫離企業既(ji)定的(de)(de)整(zheng)體發(fa)展戰略(lve)規劃。

1.3房(fang)地產企業(ye)財務(wu)集中管控(kong)體(ti)系運行中的問題

雖(sui)然財務集(ji)中(zhong)管控體(ti)系在(zai)某種程度上(shang)促進了房地產企業的發展，但是我們也要(yao)看到，企業在(zai)具(ju)體(ti)運轉過程中(zhong)，集(ji)中(zhong)管控效果還存在(zai)一定的不足。

1.3.1 阻礙了下屬公(gong)司的自主(zhu)性

房地產企(qi)業的(de)(de)財(cai)(cai)務集(ji)中管控需要各地子公(gong)司(si)將利潤(run)與收入上繳總部，在進行統一的(de)(de)分配。由于當前我國的(de)(de)金融(rong)業還未達(da)到發達(da)國家的(de)(de)水(shui)平，資(zi)金流動較慢(man)，使得(de)下屬(shu)公(gong)司(si)在面臨(lin)發展(zhan)機(ji)遇(yu)或發現市場先機(ji)時，財(cai)(cai)政能力存在制約性。這固然會保證(zheng)子公(gong)司(si)按(an)照企(qi)業整體的(de)(de)發展(zhan)規劃發展(zhan)，但(dan)是(shi)這也是(shi)妨礙子公(gong)司(si)自主(zhu)性發展(zhan)的(de)(de)一種(zhong)提體現。

1.3.2 總部管理效率較慢

財(cai)(cai)務集中(zhong)管控需要將財(cai)(cai)務工(gong)作通過(guo)網絡匯總(zong)至總(zong)部，然后再(zai)進行數據處理和分析。當(dang)前(qian)我公司總(zong)部財(cai)(cai)務人(ren)(ren)員較(jiao)少，工(gong)作量(liang)太大，造成財(cai)(cai)務人(ren)(ren)員力不從心的(de)工(gong)作現(xian)狀。以(yi)至于不少財(cai)(cai)務報告(gao)處理效率較(jiao)低(di)。

1.3.3 管(guan)控系統功能不完(wan)全

財務集中管控(kong)對總部的計算機硬件(jian)要求較高(gao)。但是(shi)當前我公司對這方面(mian)還有(you)待提(ti)高(gao)。一方面(mian)，處理器(qi)功(gong)率較小，造成計算機“機堵”問題；另一方面(mian)，財務處理軟件(jian)系(xi)統功(gong)能尚(shang)未(wei)開發完善(shan)，有(you)些功(gong)能沒有(you)寫入，還需要人工進(jin)行處理，降低了數據處理速度(du)。

2、房地(di)產企(qi)業財務集(ji)中管控體系的建設(she)方向

2.1完善的財務信息處理(li)平臺(tai)

當前房地(di)產公(gong)司(si)最(zui)重要的(de)(de)(de)(de)是建立一(yi)套完整的(de)(de)(de)(de)完善財務(wu)(wu)信(xin)息(xi)處理(li)平臺系統(tong)。運(yun)用(yong)分布(bu)式賬(zhang)套財務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)理(li)方式處理(li)財務(wu)(wu)問(wen)題，由于地(di)方子(zi)公(gong)司(si)獨立核算，是的(de)(de)(de)(de)財務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)(de)(de)信(xin)息(xi)編碼(ma)和名(ming)稱缺乏(fa)統(tong)一(yi)的(de)(de)(de)(de)使用(yong)標準。而且各地(di)方子(zi)公(gong)司(si)財務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)(de)不(bu)規范操作使得(de)財務(wu)(wu)信(xin)息(xi)報(bao)(bao)表中難度(du)(du)和口徑出現很大缺口，公(gong)司(si)日常管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)(de)(de)財務(wu)(wu)內容通過手工記錄、對(dui)賬(zhang)、往來(lai)、核銷(xiao)，不(bu)僅耗時耗力，還影響了報(bao)(bao)銷(xiao)管(guan)(guan)(guan)理(li)速度(du)(du)。

為(wei)了保證企業基本的(de)織(zhi)架構(gou)，必須將財(cai)務資料(liao)、政(zheng)策機(ji)制(zhi)、管理(li)標(biao)準等具體內(nei)容進行量化(hua)管理(li)，為(wei)整個企業財(cai)務管理(li)部門提供基礎標(biao)準保障(zhang)，使得(de)房地產企業在全國范圍內(nei)做到財(cai)務管理(li)的(de)制(zhi)度化(hua)與自主性的(de)有機(ji)統一。

2.2 嚴(yan)格的(de)財務(wu)核(he)算(suan)制(zhi)度

財(cai)務核(he)算制度(du)也是房地產企業建(jian)立健全財(cai)務集(ji)中管控體系的(de)(de)重要(yao)方向(xiang)之一。比如：建(jian)立一個有利于公司(si)集(ji)中管控的(de)(de)統(tong)一核(he)算制度(du)。財(cai)務人員在日常工(gong)作中可以(yi)使用系統(tong)的(de)(de)總(zong)賬(zhang)(zhang)(zhang)處(chu)理(li)(li)(li)(li)功(gong)能，集(ji)成固定資產管理(li)(li)(li)(li)。從固定資產的(de)(de)投(tou)資、折舊、流(liu)通以(yi)及報廢統(tong)一生成自動的(de)(de)電子憑據(ju)；也可以(yi)利用總(zong)賬(zhang)(zhang)(zhang)系統(tong)集(ji)成處(chu)理(li)(li)(li)(li)往來款，比如：格局賬(zhang)(zhang)(zhang)單時間生成賬(zhang)(zhang)(zhang)單的(de)(de)處(chu)理(li)(li)(li)(li)方案，借以(yi)完成付款單據(ju)的(de)(de)自動對接與核(he)銷(xiao)。

完(wan)成這一(yi)制度后(hou)，基本實現了企業(ye)財務(wu)集中(zhong)管(guan)控中(zhong)的流(liu)通(tong)管(guan)控功能，可以及時對下屬子公司(si)每天(tian)的財務(wu)報表進行監控和管(guan)理，定期對子公司(si)的預算、決算進行檢查。為資(zi)金下一(yi)步的流(liu)通(tong)方向進行效(xiao)果對比分析，促進企業(ye)投資(zi)的科學性(xing)。

2.3高效(xiao)率的資金運轉處理中心

隨著房地(di)產企(qi)業產業布局規(gui)模(mo)的(de)(de)(de)進(jin)一(yi)(yi)步擴大，建立(li)高速(su)的(de)(de)(de)資(zi)金(jin)流(liu)通、結算處(chu)(chu)理(li)(li)中心(xin)是(shi)加強(qiang)(qiang)財(cai)(cai)務(wu)(wu)集中管(guan)控系統的(de)(de)(de)重要內容。房地(di)產企(qi)業的(de)(de)(de)資(zi)金(jin)周轉速(su)度不一(yi)(yi)，因(yin)為樓盤(pan)和項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)性質、地(di)理(li)(li)子公司(si)(si)財(cai)(cai)務(wu)(wu)體系的(de)(de)(de)戰略性調整，加強(qiang)(qiang)對其財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀(zhuang)況和資(zi)金(jin)流(liu)量的(de)(de)(de)監管(guan)。當前，地(di)產企(qi)業構建財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)團隊(dui)兩種模(mo)式(shi)：一(yi)(yi)種是(shi)總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)直接派遣財(cai)(cai)務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)(yuan)入(ru)駐；另(ling)一(yi)(yi)種是(shi)實行財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)集中核(he)(he)算。財(cai)(cai)務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)(yuan)委派方(fang)式(shi)是(shi)指總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)通過(guo)向(xiang)子公司(si)(si)派遣財(cai)(cai)務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)(yuan)，通過(guo)網絡(luo)系統進(jin)行財(cai)(cai)務(wu)(wu)工作的(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)，與總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)財(cai)(cai)務(wu)(wu)進(jin)行對接。這種財(cai)(cai)務(wu)(wu)人(ren)員(yuan)(yuan)可(ke)以(yi)通過(guo)校招和社會招聘選拔，屬于借(jie)調性質，占用(yong)總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)編制(zhi)，向(xiang)總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)財(cai)(cai)務(wu)(wu)領導負(fu)責(ze)。另(ling)一(yi)(yi)種是(shi)實行集中地(di)財(cai)(cai)務(wu)(wu)集中核(he)(he)算，子公司(si)(si)設(she)立(li)財(cai)(cai)務(wu)(wu)報賬人(ren)員(yuan)(yuan)，只有使(shi)用(yong)權限(xian)，沒(mei)有批復(fu)和決定權限(xian)。限(xian)定范圍外的(de)(de)(de)資(zi)金(jin)流(liu)動項(xiang)目(mu)需要獲得(de)總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)財(cai)(cai)務(wu)(wu)部(bu)(bu)(bu)(bu)的(de)(de)(de)單子簽章(zhang)方(fang)可(ke)進(jin)行；總(zong)部(bu)(bu)(bu)(bu)設(she)立(li)專(zhuan)門的(de)(de)(de)核(he)(he)算處(chu)(chu)理(li)(li)中心(xin)，負(fu)責(ze)領導、規(gui)劃、處(chu)(chu)理(li)(li)一(yi)(yi)切(qie)財(cai)(cai)務(wu)(wu)實務(wu)(wu)。

3.2 統一進行(xing)預算(suan)管理

子公司預算(suan)的(de)制(zhi)定(ding)要符合(he)(he)企業長遠的(de)戰略布局和近期的(de)資(zi)(zi)金流動現狀。在當前經濟(ji)環境下，堅持以風控(kong)為先，收支平衡(heng)，合(he)(he)理發展(zhan)的(de)原則。同(tong)時，結(jie)合(he)(he)子公司所在城市的(de)發展(zhan)情況以及(ji)房地產(chan)發展(zhan)宏觀和微觀信息，完(wan)成(cheng)整體(ti)性(xing)的(de)財務預算(suan)管(guan)理。實現業績、績效、預算(suan)相結(jie)合(he)(he)的(de)財務控(kong)制(zhi)體(ti)系，合(he)(he)理的(de)運作(zuo)資(zi)(zi)金的(de)流向，優化企業資(zi)(zi)源配置，推動企業整體(ti)的(de)預算(suan)管(guan)理。

為保證統(tong)一(yi)預(yu)(yu)算(suan)管(guan)理的(de)(de)執行(xing)(xing)程度，財(cai)務(wu)部應結合公司(si)上年度資金流(liu)動方(fang)向，創(chuang)建預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)(xing)分(fen)析反饋(kui)系統(tong)。在(zai)實際工作(zuo)中，加強與(yu)(yu)子公司(si)的(de)(de)財(cai)務(wu)信息(xi)交流(liu)，市場現狀交流(liu)，及時提(ti)醒風險狀況，強化預(yu)(yu)算(suan)編制的(de)(de)科學(xue)性，統(tong)籌(chou)風控與(yu)(yu)發展的(de)(de)統(tong)一(yi)。在(zai)具(ju)體工作(zuo)制度上，總部可以召開半年、年度預(yu)(yu)算(suan)分(fen)析會，各子公司(si)結合上季(ji)度、年度的(de)(de)財(cai)務(wu)報告進(jin)行(xing)(xing)預(yu)(yu)算(suan)分(fen)析，通過后再進(jin)行(xing)(xing)預(yu)(yu)算(suan)處理。

3.3 加(jia)強財務(wu)監督體系建立

對(dui)于財(cai)務集(ji)(ji)中(zhong)管(guan)控(kong)體系(xi)(xi)建設，必須(xu)構建符合國家法(fa)律(lv)法(fa)規的財(cai)務管(guan)理制(zhi)度。提高業務流程的規范(fan)化程度以及內部(bu)財(cai)務監督(du)機(ji)制(zhi)。良(liang)好的內部(bu)監督(du)機(ji)制(zhi)是完善財(cai)務集(ji)(ji)中(zhong)管(guan)控(kong)體系(xi)(xi)的基礎(chu)和(he)保障(zhang)。

房地產企業(ye)下屬項目眾多，財(cai)(cai)務(wu)需(xu)要(yao)處理的(de)事項較分(fen)散，使得財(cai)(cai)務(wu)監督(du)的(de)難(nan)度和工作量(liang)都較為(wei)龐大。對此，企業(ye)要(yao)將(jiang)財(cai)(cai)務(wu)監督(du)的(de)主次、輕(qing)重(zhong)進行(xing)劃分(fen)。實行(xing)重(zhong)點(dian)監督(du)，定期檢查的(de)監督(du)管理辦法。財(cai)(cai)務(wu)集中(zhong)管控重(zhong)點(dian)內容(rong)可以設為(wei)：會(hui)計的(de)核(he)算、財(cai)(cai)務(wu)報表(biao)審(shen)核(he)、資金流動審(shen)核(he)等關(guan)鍵(jian)財(cai)(cai)務(wu)審(shen)核(he)工作。

3.4 加(jia)強硬件以及團(tuan)隊建設

企(qi)業(ye)要想完善財(cai)(cai)(cai)務(wu)集中管(guan)控(kong)(kong)體系，就必(bi)須把(ba)企(qi)業(ye)龐大的(de)人(ren)力資源優勢轉化成人(ren)才優勢。財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)事(shi)關企(qi)業(ye)機密，更是(shi)要加強對財(cai)(cai)(cai)務(wu)人(ren)才培養(yang)的(de)重視。從內部建立適合(he)財(cai)(cai)(cai)務(wu)人(ren)才涌動的(de)儲備機制，公平、公開、公正(zheng)的(de)選拔環境(jing)，合(he)理(li)有效的(de)晉(jin)升(sheng)(sheng)體系，促進財(cai)(cai)(cai)務(wu)隊伍進一步(bu)專業(ye)化。同時，財(cai)(cai)(cai)務(wu)集中管(guan)控(kong)(kong)體系也(ye)需要對企(qi)業(ye)的(de)電子信息技(ji)術(shu)進行(xing)升(sheng)(sheng)級。不斷提(ti)升(sheng)(sheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)處理(li)軟(ruan)(ruan)件的(de)功能和自動化程度，強化軟(ruan)(ruan)件處理(li)速度，彌補系統漏洞(dong)等。

篇7

【關鍵詞】 集(ji)團企業； 內部(bu)控制； 管理信息化

在(zai)本刊2011年(nian)第(di)7期下《CQLS集(ji)團內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控制問題初探(tan)》一(yi)文中(zhong)對CQLS集(ji)團內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控制現(xian)狀(zhuang)及(ji)存(cun)在(zai)問題進(jin)行了(le)分析。基于這些問題，改(gai)善(shan)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控制現(xian)狀(zhuang)，提高現(xian)有內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控制的(de)(de)效(xiao)(xiao)率(lv)和(he)效(xiao)(xiao)果(guo)，重在(zai)構建一(yi)個支持其持續穩(wen)定發展(zhan)的(de)(de)、科(ke)學有效(xiao)(xiao)的(de)(de)基于信息化(hua)方法(fa)與手段(duan)的(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控制軟(ruan)件系統，并對該內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控制軟(ruan)件系統的(de)(de)運行狀(zhuang)況與效(xiao)(xiao)果(guo)進(jin)行評價和(he)改(gai)善(shan)，使之符合企業發展(zhan)戰略并日趨完(wan)善(shan)，從(cong)而在(zai)根本上保證內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控制目標的(de)(de)實現(xian)。

一、網(wang)絡協同辦公自動(dong)化(hua)落實(shi)企業管理制度與流程(cheng)

2008年重組(zu)整合以來，CQLS集(ji)團(tuan)由原有(you)的(de)(de)糧食局轉制(zhi)(zhi)為(wei)現在的(de)(de)大(da)型(xing)國有(you)企業，在集(ji)團(tuan)地域(yu)分布廣泛，集(ji)團(tuan)辦公(gong)(gong)方式(shi)五花(hua)八門，有(you)的(de)(de)單(dan)位手(shou)工(gong)式(shi)傳(chuan)統(tong)辦公(gong)(gong)，有(you)的(de)(de)單(dan)位使(shi)用了處理簡單(dan)事務的(de)(de)辦公(gong)(gong)自動化軟(ruan)件(jian)，有(you)的(de)(de)使(shi)用辦公(gong)(gong)軟(ruan)件(jian)失(shi)敗后又進入(ru)手(shou)工(gong)辦公(gong)(gong)模式(shi)等等。導(dao)致CQLS集(ji)團(tuan)的(de)(de)企業管理制(zhi)(zhi)度(du)執(zhi)行(xing)落實情況無(wu)法實時監(jian)控，指令、文件(jian)、通知不能(neng)及時上傳(chuan)下(xia)達(da)，工(gong)作(zuo)流(liu)程(cheng)效率低。

辦(ban)公自(zi)動化(hua)系統(tong)(tong)能(neng)夠(gou)提供(gong)信息溝(gou)通(tong)、制度宣貫、流(liu)程(cheng)管理、工(gong)作記錄等方面的功能(neng)，對于CQLS集團來說(shuo)，可以利用辦(ban)公自(zi)動化(hua)系統(tong)(tong)協同集團企業之間工(gong)作進程(cheng)，優化(hua)辦(ban)公方式和流(liu)程(cheng)，能(neng)夠(gou)解決CQLS集團在管理制度和企業流(liu)程(cheng)等內控環境(jing)方面存在的一(yi)些問題。具(ju)體(ti)實(shi)施可以分為以下(xia)兩步。

一(yi)是實現(xian)內控制度和流程(cheng)的(de)優化(hua)與固(gu)化(hua)。通過信息化(hua)系統，CQLS集團實現(xian)對(dui)(dui)流程(cheng)過程(cheng)定義(yi)(yi)進行(xing)解(jie)釋，圖形(xing)化(hua)呈現(xian)以及跨(kua)單位流程(cheng)的(de)建立(li)、解(jie)釋和執行(xing)；并(bing)且還實現(xian)對(dui)(dui)過程(cheng)中的(de)建立(li)、撤(che)銷、取回(hui)轉(zhuan)發、匯(hui)聚(ju)、加簽(qian)、減簽(qian)、回(hui)退(tui)、終止(zhi)等操作的(de)控制。流程(cheng)可以實現(xian)分支定義(yi)(yi)，可以按(an)部門(men)、組(zu)、崗位、職務級(ji)別等多(duo)種組(zu)合條件定義(yi)(yi)，也可以按(an)表單數據項進行(xing)組(zu)合條件的(de)定義(yi)(yi)。

二(er)是實現(xian)(xian)集團(tuan)企(qi)業(ye)(ye)內部管理(li)的(de)高(gao)效(xiao)協同(tong)。CQLS集團(tuan)下(xia)屬企(qi)業(ye)(ye)數量多，層級(ji)復雜。企(qi)業(ye)(ye)之(zhi)間的(de)往(wang)來關(guan)聯(lian)緊密(mi)并且協同(tong)應用(yong)要求頻繁(fan)。而在其現(xian)(xian)有管理(li)模式下(xia)，企(qi)業(ye)(ye)之(zhi)間的(de)往(wang)來關(guan)聯(lian)基本上(shang)都是通過(guo)電話、郵件或者快遞來實現(xian)(xian)雙(shuang)方之(zhi)間的(de)協同(tong)應用(yong)，不僅效(xiao)率低(di)下(xia)，還經(jing)常(chang)出現(xian)(xian)信(xin)息傳(chuan)遞丟失或失真(zhen)以及傳(chuan)遞成本過(guo)高(gao)的(de)情況。因此，信(xin)息化系統通過(guo)協同(tong)工作平(ping)臺(tai)，幫助CQLS集團(tuan)實現(xian)(xian)信(xin)息傳(chuan)遞的(de)高(gao)效(xiao)、及時(shi)、低(di)成本的(de)目標(biao)。

二、強化(hua)人力資源集(ji)中與規范管(guan)理

CQLS集團(tuan)下屬(shu)53個成員(yuan)單(dan)位(wei)，每個單(dan)位(wei)的(de)人(ren)(ren)員(yuan)數量、結構(gou)構(gou)成、年齡分布、薪(xin)酬(chou)總額(e)、人(ren)(ren)員(yuan)類別等信息(xi)只能依靠(kao)成員(yuan)企(qi)業(ye)(ye)上報，缺乏對信息(xi)真實性進行檢(jian)驗(yan)的(de)工(gong)具；基(ji)本信息(xi)不(bu)準確，崗(gang)位(wei)能力(li)分析更是(shi)無從入手；績效管理工(gong)作(zuo)也是(shi)停留(liu)在表(biao)面，考核工(gong)作(zuo)由各個公(gong)司說了算(suan)，公(gong)司內(nei)部又由部門說了算(suan)，造(zao)成公(gong)司工(gong)作(zuo)職(zhi)責不(bu)清(qing)、互相推諉；員(yuan)工(gong)認(ren)為企(qi)業(ye)(ye)考核不(bu)公(gong)平(ping)，對企(qi)業(ye)(ye)的(de)滿意度低(di)，造(zao)成了消極(ji)的(de)內(nei)控環境(jing)，而改變(bian)此現狀，則可從以下幾點入手：

 （一）通(tong)過集中式(shi)系統管(guan)理實現集中授(shou)權(quan)控制(zhi)

根據對(dui)CQLS集團(tuan)管控(kong)(kong)模式以及影響集團(tuan)人力(li)資(zi)源管控(kong)(kong)權(quan)變要素的分析(xi)，CQLS集團(tuan)的管控(kong)(kong)類型(xing)(xing)屬于戰略管控(kong)(kong)型(xing)(xing)，對(dui)下屬企(qi)業的經營工(gong)作和人力(li)資(zi)源管理(li)(li)工(gong)作涉足不深。那么在一個網絡化、集中式的管理(li)(li)系統(tong)中，系統(tong)的授權(quan)管理(li)(li)和權(quan)限分離顯得(de)特(te)別重要，信息化系統(tong)通過對(dui)權(quan)限的嚴格管控(kong)(kong)，實現(xian)集中授權(quan)、分權(quan)執行的管理(li)(li)方式。

（二）通過系統權限管(guan)理和業務流(liu)程設計祛除管(guan)理盲區

要想(xiang)解決CQLS集團在(zai)單位(wei)之間(jian)、部(bu)門之間(jian)的(de)(de)職責(ze)(ze)交(jiao)叉(cha)所(suo)造成的(de)(de)管理盲區(qu)，就必須要建立明(ming)確(que)的(de)(de)職能(neng)分(fen)工(gong)體系(xi)(xi)。信(xin)息化管理系(xi)(xi)統(tong)的(de)(de)優(you)點是能(neng)夠根據(ju)預置好的(de)(de)業(ye)務(wu)流程(cheng)形成“推(tui)式”的(de)(de)工(gong)作模式，解決推(tui)諉(wei)問(wen)題；信(xin)息化系(xi)(xi)統(tong)能(neng)夠扮演企業(ye)中最難(nan)的(de)(de)“黑(hei)臉”角色，對遺漏(lou)和權限界定不清的(de)(de)工(gong)作系(xi)(xi)統(tong)予以主動提醒。因(yin)此，信(xin)息化系(xi)(xi)統(tong)通過對組織職能(neng)的(de)(de)詳細分(fen)析，將(jiang)各(ge)單位(wei)、各(ge)部(bu)門的(de)(de)管理范圍、職責(ze)(ze)分(fen)工(gong)、崗(gang)位(wei)組織等(deng)一(yi)一(yi)明(ming)確(que)，能(neng)夠解決工(gong)作當中的(de)(de)管理盲區(qu)問(wen)題。

（三）通過崗位能力素(su)質分析模型解(jie)決人崗匹配難題(ti)

CQLS集(ji)團(tuan)缺乏(fa)對具(ju)體(ti)崗(gang)位任(ren)(ren)職(zhi)人(ren)員勝任(ren)(ren)能(neng)力(li)的(de)具(ju)體(ti)分(fen)(fen)析方(fang)法和分(fen)(fen)析工(gong)具(ju)，導致(zhi)不同崗(gang)位之間的(de)任(ren)(ren)職(zhi)要求相(xiang)似度達到70%以上。這也直接導致(zhi)CQLS集(ji)團(tuan)在按(an)崗(gang)選人(ren)時(shi)，無(wu)法量(liang)化分(fen)(fen)析崗(gang)位任(ren)(ren)職(zhi)要求與員工(gong)實際工(gong)作能(neng)力(li)的(de)匹配度，人(ren)崗(gang)能(neng)力(li)不匹配的(de)現象(xiang)比(bi)較普遍，為企業的(de)內(nei)控管(guan)(guan)理和長(chang)期發展帶來阻礙。因此，需要借(jie)助人(ren)力(li)資源信息化管(guan)(guan)理系統中的(de)崗(gang)位能(neng)力(li)素(su)質分(fen)(fen)析模型(xing)進行管(guan)(guan)理，利(li)用系統中一些先進的(de)分(fen)(fen)析方(fang)法推動企業培訓和員工(gong)發展。

三、集(ji)中會計(ji)核算保障財務內控制度貫徹執行

CQLS集(ji)(ji)(ji)團在(zai)現(xian)有(you)的(de)(de)(de)(de)會(hui)計核(he)算(suan)處理方式(shi)下(xia)，由(you)于下(xia)屬單位的(de)(de)(de)(de)會(hui)計核(he)算(suan)制(zhi)度不統(tong)一(yi)(yi)、基礎數據不規范，造成(cheng)匯(hui)總會(hui)計信息滯后、失真(zhen)，對(dui)下(xia)屬企業財(cai)務監控(kong)困難。因此筆者建(jian)議建(jian)立如圖1所示的(de)(de)(de)(de)集(ji)(ji)(ji)團“大集(ji)(ji)(ji)中”的(de)(de)(de)(de)會(hui)計核(he)算(suan)模式(shi)，將(jiang)多行業、多地(di)區的(de)(de)(de)(de)財(cai)務數據進行大集(ji)(ji)(ji)中，建(jian)立“一(yi)(yi)級(ji)標(biao)準化(hua)(hua)、二(er)級(ji)個性(xing)化(hua)(hua)”的(de)(de)(de)(de)核(he)算(suan)體(ti)(ti)系(xi)。在(zai)第一(yi)(yi)級(ji)按照集(ji)(ji)(ji)團的(de)(de)(de)(de)統(tong)一(yi)(yi)要求進行規范化(hua)(hua)，保(bao)證后期的(de)(de)(de)(de)合并(bing)和對(dui)比分析具有(you)統(tong)一(yi)(yi)的(de)(de)(de)(de)口徑；在(zai)第二(er)級(ji)可以(yi)按照各個行業、地(di)區會(hui)計制(zhi)度、管理要求的(de)(de)(de)(de)不同分別(bie)設置自身的(de)(de)(de)(de)核(he)算(suan)體(ti)(ti)系(xi)。這種會(hui)計核(he)算(suan)模式(shi)在(zai)傳統(tong)的(de)(de)(de)(de)手工模式(shi)下(xia)是很難實現(xian)的(de)(de)(de)(de)，必須要有(you)信息化(hua)(hua)系(xi)統(tong)的(de)(de)(de)(de)支撐(cheng)。

四(si)、收支兩(liang)條線和銀企互聯(lian)實現(xian)資金活動的實時監控(kong)

 資金是企(qi)業的命脈，有效地通過(guo)對(dui)現金流(liu)的監督(du)、控制和(he)預(yu)測，實(shi)現對(dui)企(qi)業主要(yao)經濟活動的安排和(he)控制，防止企(qi)業發生支付危機。

（一）實(shi)行“三(san)算合一”的資金(jin)管理(li)模式

“三(san)算(suan)(suan)合(he)一”的應用模式(shi)如(ru)圖2所示，即“資(zi)金預(yu)算(suan)(suan)平衡資(zi)金需求、資(zi)金結(jie)算(suan)(suan)處理日(ri)常業務(wu)、財(cai)務(wu)核算(suan)(suan)反映業務(wu)結(jie)果”，通過資(zi)金計劃、資(zi)金結(jie)算(suan)(suan)、資(zi)金調(diao)撥、財(cai)務(wu)核算(suan)(suan)的有效結(jie)合(he)，實(shi)現(xian)了資(zi)金全面監控。通過結(jie)算(suan)(suan)單位的日(ri)常業務(wu)處理和(he)集團(tuan)總部資(zi)金業務(wu)處理有效結(jie)合(he)，實(shi)現(xian)了全集團(tuan)資(zi)金管理業務(wu)流程(cheng)的一體化。

篇8

【關鍵詞】水(shui)路運輸企業燃油管理 問(wen)題(ti) 措施 核算方法

燃(ran)(ran)油(you)(you)(you)是(shi)(shi)(shi)水(shui)(shui)路(lu)(lu)(lu)運(yun)輸(shu)(shu)企業(ye)(ye)存(cun)貨管理別重(zhong)要的(de)(de)流動資產，是(shi)(shi)(shi)船舶(bo)的(de)(de)必用(yong)燃(ran)(ran)料，船舶(bo)在(zai)水(shui)(shui)路(lu)(lu)(lu)沿岸供油(you)(you)(you)站不定期加(jia)油(you)(you)(you)，加(jia)油(you)(you)(you)單及燃(ran)(ran)油(you)(you)(you)發票傳遞嚴重(zhong)滯后，而且價格隨市(shi)場變動快，加(jia)大了燃(ran)(ran)油(you)(you)(you)管理的(de)(de)難度。一般來講，燃(ran)(ran)油(you)(you)(you)成本(ben)在(zai)水(shui)(shui)路(lu)(lu)(lu)運(yun)輸(shu)(shu)企業(ye)(ye)里占船舶(bo)總(zong)成本(ben)的(de)(de)42-52%，近年來燃(ran)(ran)油(you)(you)(you)價格節節攀升，而且大多是(shi)(shi)(shi)現(xian)款結算，因此燃(ran)(ran)油(you)(you)(you)管理的(de)(de)好壞直接影(ying)響著水(shui)(shui)路(lu)(lu)(lu)運(yun)輸(shu)(shu)企業(ye)(ye)的(de)(de)營運(yun)成本(ben)和現(xian)金流，影(ying)響著水(shui)(shui)路(lu)(lu)(lu)運(yun)輸(shu)(shu)企業(ye)(ye)的(de)(de)經濟效益(yi)，在(zai)水(shui)(shui)路(lu)(lu)(lu)運(yun)輸(shu)(shu)企業(ye)(ye)的(de)(de)發展中發揮著重(zhong)大作用(yong)。

一、水路運輸企業燃(ran)油管(guan)理(li)現狀、存(cun)在的問題和不足

（1）燃(ran)(ran)油(you)(you)價格(ge)漲(zhang)(zhang)(zhang)幅(fu)大(da)。近(jin)年來，燃(ran)(ran)油(you)(you)價格(ge)一漲(zhang)(zhang)(zhang)再漲(zhang)(zhang)(zhang)。而水(shui)運企業燃(ran)(ran)油(you)(you)成本(ben)(ben)占整個船舶成本(ben)(ben)的比(bi)例就(jiu)很大(da)，水(shui)運企業已(yi)難以承受燃(ran)(ran)油(you)(you)的巨大(da)成本(ben)(ben)壓力，使(shi)得水(shui)路(lu)運輸企業不得不高度重(zhong)視(shi)對燃(ran)(ran)油(you)(you)的管理(li)(li)，把燃(ran)(ran)油(you)(you)管理(li)(li)作為水(shui)路(lu)運輸企業發展和管理(li)(li)的重(zhong)中之(zhi)重(zhong)，但就(jiu)是(shi)還缺(que)乏專(zhuan)門化和科學化的管理(li)(li)。

（2）水(shui)路運輸(shu)(shu)企業(ye)燃(ran)油管(guan)理制(zhi)度(du)不健全。水(shui)路運輸(shu)(shu)企業(ye)內部(bu)缺乏統一的燃(ran)油管(guan)理辦法和明確(que)的規章制(zhi)度(du)，使得燃(ran)油管(guan)理缺乏規范性(xing)和指導性(xing)。

（3）燃(ran)料品種單一，缺乏創(chuang)新意識。目前0號柴油(you)價格屢屢攀升(sheng)，很多企業船舶的(de)燃(ran)料只能依賴0號柴油(you)。

（4）燃(ran)油(you)浪費比(bi)較大(da)。大(da)多水路運(yun)(yun)輸企(qi)業沒有制定出船舶燃(ran)油(you)消耗(hao)與運(yun)(yun)行周期相(xiang)結合考(kao)核指標和考(kao)核辦(ban)法，造成了對(dui)燃(ran)油(you)使(shi)用過程中(zhong)的極大(da)浪費。

（5）燃(ran)(ran)油管理會計核算(suan)不(bu)準(zhun)確(que)。由于(yu)水路運(yun)輸企業的會計對(dui)燃(ran)(ran)油供(gong)應流程缺(que)乏深入了(le)解，造(zao)成對(dui)燃(ran)(ran)油核算(suan)不(bu)準(zhun)確(que)，甚至造(zao)成賬面(mian)與實際(ji)結存不(bu)相符的情況，

二(er)、提(ti)高水路運輸企業燃油管理質量(liang)的途徑和辦法

（一）完善(shan)水路(lu)運輸企業燃(ran)油管理制度(du)，建立燃(ran)油崗位責任制

要強化(hua)(hua)水(shui)路(lu)運輸企業(ye)燃油(you)管(guan)(guan)理(li)的質量(liang)和效率首先需要建立和完(wan)善(shan)水(shui)路(lu)運輸企業(ye)燃油(you)管(guan)(guan)理(li)的制(zhi)度(du)，用規(gui)范的現代(dai)化(hua)(hua)制(zhi)度(du)來約束和指導燃油(you)管(guan)(guan)理(li)。同時(shi)建立燃油(you)管(guan)(guan)理(li)的崗(gang)位責任制(zhi)，進(jin)(jin)一步(bu)增強相(xiang)關部(bu)門(men)、工作人員和船員的責任感，崗(gang)位之間相(xiang)互監(jian)督和制(zhi)約，并隨(sui)著市場(chang)環境發展(zhan)變化(hua)(hua)不斷完(wan)善(shan)相(xiang)應的燃油(you)管(guan)(guan)理(li)制(zhi)度(du)。對(dui)燃油(you)管(guan)(guan)理(li)人員進(jin)(jin)行(xing)專(zhuan)業(ye)化(hua)(hua)培訓，增強其(qi)管(guan)(guan)理(li)技能，明確(que)燃油(you)管(guan)(guan)理(li)的經辦(ban)程序(xu)。

（二）建立(li)程序化的存貨管(guan)理(li)系統，強化燃油的管(guan)理(li)

通過(guo)計(ji)算(suan)機信(xin)息系(xi)(xi)統(tong)建立適(shi)用的(de)存(cun)貨管(guan)理(li)系(xi)(xi)統(tong)，并把燃油管(guan)理(li)納(na)入計(ji)算(suan)機存(cun)貨系(xi)(xi)統(tong)，借此(ci)管(guan)好存(cun)貨中(zhong)燃油的(de)入庫、發出(chu)、庫存(cun)工(gong)(gong)作(zuo)，這樣方便各相關(guan)職能部(bu)門原始數據的(de)錄入、整理(li)、統(tong)計(ji)與分(fen)析，財務部(bu)通過(guo)一系(xi)(xi)列程序(xu)自(zi)(zi)動(dong)化(hua)，實現燃油收、發、存(cun)自(zi)(zi)動(dong)核算(suan)，自(zi)(zi)動(dong)對賬，自(zi)(zi)動(dong)糾錯，避免(mian)人工(gong)(gong)操作(zuo)產生弊病和漏洞(dong)。

（三(san)）合理控(kong)制燃油的保有量(liang)，特(te)別要加強船(chuan)舶上燃油存(cun)量(liang)的控(kong)制

由于燃油(you)(you)是(shi)易燃易爆的(de)(de)(de)危險(xian)品(pin)，所(suo)以大(da)(da)多(duo)(duo)水(shui)路(lu)運輸企(qi)(qi)業(ye)沒有自己的(de)(de)(de)油(you)(you)庫，大(da)(da)多(duo)(duo)是(shi)借助(zhu)各(ge)油(you)(you)公(gong)司沿江供油(you)(you)站儲存(cun)(cun)(cun)燃油(you)(you)，這樣大(da)(da)大(da)(da)減少(shao)了儲存(cun)(cun)(cun)燃油(you)(you)的(de)(de)(de)風險(xian)和成本。多(duo)(duo)數(shu)企(qi)(qi)業(ye)是(shi)根據當時的(de)(de)(de)市場價格(ge)和船存(cun)(cun)(cun)量確定(ding)船舶(bo)到(dao)供油(you)(you)站的(de)(de)(de)加(jia)油(you)(you)量，現用現買(mai)；少(shao)數(shu)企(qi)(qi)業(ye)會(hui)預測到(dao)未來油(you)(you)價要上漲，可(ke)適當儲存(cun)(cun)(cun)一些在(zai)(zai)供油(you)(you)公(gong)司的(de)(de)(de)供油(you)(you)站；管理水(shui)平高的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)甚至(zhi)在(zai)(zai)探(tan)索引進燃油(you)(you)期貨，鎖定(ding)水(shui)運企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)燃油(you)(you)成本，力求讓本公(gong)司的(de)(de)(de)燃油(you)(you)成本在(zai)(zai)可(ke)控范圍內(nei)，防(fang)止大(da)(da)起大(da)(da)落，影響企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)效(xiao)益。

（四）加(jia)強燃(ran)油管理的安全監(jian)督

 強化船(chuan)舶(bo)燃(ran)油(you)管(guan)理的(de)(de)安(an)全監(jian)督，船(chuan)上(shang)配備(bei)必要的(de)(de)消(xiao)防器材(cai)，定期檢查船(chuan)上(shang)的(de)(de)安(an)全隱患，常做零(ling)部件安(an)全檢測，檢查船(chuan)員在供油(you)站加油(you)時是否按操作流程加油(you)，防止燃(ran)油(you)跑漏江中，引起(qi)污染。總之要做好(hao)燃(ran)油(you)的(de)(de)防火、防漏、防盜工作。

（五）規(gui)范(fan)燃(ran)油(you)(you)管(guan)理(li)流程(cheng)，加(jia)強燃(ran)油(you)(you)使(shi)用過程(cheng)控制，節(jie)約(yue)燃(ran)油(you)(you)，減少浪費

燃(ran)油(you)控(kong)制(zhi)(zhi)是(shi)嚴(yan)格(ge)控(kong)制(zhi)(zhi)水路運(yun)輸企業燃(ran)油(you)成本的(de)關鍵。燃(ran)油(you)的(de)控(kong)制(zhi)(zhi)包括(kuo)了(le)采購入(ru)庫、加油(you)上船、船存、船舶運(yun)行快慢管理、核算、統計(ji)、獎懲考核等(deng)環節的(de)控(kong)制(zhi)(zhi)。各環節要制(zhi)(zhi)定規范的(de)操作(zuo)流(liu)程。燃(ran)油(you)的(de)采購采購應通過(guo)招標的(de)形式，選擇價(jia)格(ge)實惠，油(you)質安全、付款條件(jian)好的(de)供(gong)油(you)公司，以此節約成本。

船(chuan)(chuan)舶運(yun)(yun)行(xing)快慢環節燃(ran)油(you)控制(zhi)(zhi)(zhi)是節約(yue)燃(ran)油(you)的(de)重點，很有(you)技術性(xing)。也要想控制(zhi)(zhi)(zhi)好，管理人員必須多次親臨船(chuan)(chuan)上做調研，測(ce)定(ding)各航線船(chuan)(chuan)舶燃(ran)油(you)消(xiao)耗(hao)(hao)與船(chuan)(chuan)舶運(yun)(yun)行(xing)狀態及(ji)周期之間的(de)關系(xi)，然后制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)精細、合(he)理的(de)《船(chuan)(chuan)舶燃(ran)油(you)消(xiao)耗(hao)(hao)與船(chuan)(chuan)舶運(yun)(yun)行(xing)周期考(kao)核指(zhi)標和(he)考(kao)核辦(ban)法》，指(zhi)導(dao)船(chuan)(chuan)舶運(yun)(yun)行(xing)的(de)快慢和(he)用(yong)油(you)量。同時(shi)管理人員必須加強各船(chuan)(chuan)燃(ran)油(you)消(xiao)耗(hao)(hao)統計(ji)，并嚴格據此獎(jiang)懲考(kao)核，這樣(yang)才能真(zhen)正提高船(chuan)(chuan)員自覺節約(yue)燃(ran)油(you)的(de)意識(shi)，從而節約(yue)成本，減少浪(lang)費。

（六）大膽(dan)創新技(ji)術(shu)，開發使用的性(xing)價比高(gao)燃油(you)品種

企業通過投(tou)入少量資金對船舶(bo)供油(you)(you)單元和加油(you)(you)裝置(zhi)等進(jin)行改造，即(ji)可使用價(jia)格每(mei)噸比0#柴油(you)(you)便宜2000-3000元的(de)30#、120#、180#重油(you)(you)。雖(sui)然零部件磨損(sun)要大(da)一些，但總的(de)算來，可大(da)大(da)降低燃油(you)(you)成本。但是這種(zhong)對工程師、船長、輪機長的(de)技(ji)術要求高。

（七）燃油管理財務核(he)算的(de)具體方法

燃油的財務核(he)算，要通(tong)過采購員(yuan)、船(chuan)上燃油管(guan)理(li)員(yuan)、庫管(guan)員(yuan)、會計四方緊密(mi)配(pei)合，以會計為主(zhu)采取系統(tong)、科學的方法，才能(neng)把燃油核(he)算清楚。

首先，燃(ran)油(you)采購(gou)員的(de)(de)工作：根據船舶上(shang)提(ti)出(chu)(chu)的(de)(de)加油(you)計劃，銜接(jie)最實惠供油(you)站(zhan)給船上(shang)加油(you)，于每月(yue)末整理(li)(li)各油(you)站(zhan)的(de)(de)《總(zong)供油(you)明細表》（見附表1）簽字后交(jiao)財務備用。并(bing)及時收集(ji)各油(you)站(zhan)寄回領(ling)油(you)單和發票，整理(li)(li)后在庫(ku)房辦理(li)(li)入庫(ku)和出(chu)(chu)庫(ku)，入庫(ku)單按月(yue)連續編號，由采購(gou)員錄(lu)入存貨系(xi)統的(de)(de)入庫(ku)憑(ping)證，并(bing)提(ti)出(chu)(chu)付款申請。另由庫(ku)管員按領(ling)油(you)單錄(lu)入存貨系(xi)統的(de)(de)出(chu)(chu)庫(ku)憑(ping)證。

其次，各(ge)船(chuan)舶油(you)料(liao)管理(li)員工(gong)作：通過電報提出(chu)加油(you)計(ji)劃，開具領油(you)單到采購員指定的供應站(zhan)加油(you)；每月(yue)末測定結(jie)存燃油(you)，倒(dao)推算(suan)出(chu)本(ben)船(chuan)本(ben)月(yue)耗油(you)，填報《燃油(you)報表》（見附(fu)表2），通過發電報形式按(an)時上報財務部(bu)會(hui)計(ji)核算(suan)燃油(you)成本(ben)。

最后，存貨會計燃油(you)核算員工作(zuo)：以(yi)船舶現用現買油(you)、按(an)船按(an)月核算燃油(you)成本為例的核算流程（以(yi)用友財(cai)務系統為例）。

（1）燃(ran)(ran)油庫(ku)存(cun)(cun)(cun)核算(suan)：審(shen)核存(cun)(cun)(cun)貨系統采(cai)購員(yuan)錄(lu)入(ru)(ru)(ru)的(de)入(ru)(ru)(ru)庫(ku)單(dan)、庫(ku)管員(yuan)錄(lu)入(ru)(ru)(ru)出庫(ku)單(dan)是否正確，通過存(cun)(cun)(cun)貨系統自動記賬(zhang)，自動生成(cheng)財務系統的(de)入(ru)(ru)(ru)庫(ku)、出庫(ku)記賬(zhang)憑證。原材(cai)料(liao)一(yi)燃(ran)(ran)料(liao)科(ke)目分(fen)(fen)庫(ku)存(cun)(cun)(cun)和船存(cun)(cun)(cun)、分(fen)(fen)供油公(gong)(gong)司生成(cheng)憑證。應付賬(zhang)款科(ke)目分(fen)(fen)供油公(gong)(gong)司、入(ru)(ru)(ru)庫(ku)單(dan)編號生成(cheng)憑證，全部(bu)燃(ran)(ran)油采(cai)購要到企(qi)業自身庫(ku)存(cun)(cun)(cun)去過一(yi)下(xia)賬(zhang)（便于統計(ji)分(fen)(fen)析），一(yi)進一(yi)出，每(mei)月(yue)燃(ran)(ran)油存(cun)(cun)(cun)貨系統里的(de)庫(ku)存(cun)(cun)(cun)實(shi)為零，自動從(cong)庫(ku)存(cun)(cun)(cun)全部(bu)轉入(ru)(ru)(ru)各船船存(cun)(cun)(cun)。

（2）各船(chuan)(chuan)(chuan)燃油(you)(you)船(chuan)(chuan)(chuan)存(cun)的(de)(de)(de)核(he)算管理：這(zhe)是(shi)從船(chuan)(chuan)(chuan)存(cun)計(ji)(ji)入成本(ben)的(de)(de)(de)一步，這(zhe)是(shi)燃油(you)(you)管理核(he)算的(de)(de)(de)重點，管理最容易脫節、最容易出現漏洞(dong)的(de)(de)(de)地方。目的(de)(de)(de)是(shi)要(yao)確(que)保存(cun)貨系(xi)統自(zi)動生成的(de)(de)(de)財務(wu)賬(zhang)(zhang)(zhang)面(mian)船(chuan)(chuan)(chuan)存(cun)數(shu)量、金(jin)額要(yao)和船(chuan)(chuan)(chuan)上自(zi)報(bao)(bao)的(de)(de)(de)船(chuan)(chuan)(chuan)存(cun)數(shu)量、金(jin)額相(xiang)一致，由于存(cun)在入庫、出庫單(dan)(dan)證(zheng)的(de)(de)(de)滯后，加大了(le)對賬(zhang)(zhang)(zhang)的(de)(de)(de)難度，必須(xu)把“領(ling)油(you)(you)單(dan)(dan)未達(da)賬(zhang)(zhang)(zhang)部分”暫估進(jin)財務(wu)賬(zhang)(zhang)(zhang)面(mian)“船(chuan)(chuan)(chuan)存(cun)”里，而且賬(zhang)(zhang)(zhang)務(wu)處(chu)理不(bu)會出錯的(de)(de)(de)情況下，才(cai)能確(que)保賬(zhang)(zhang)(zhang)實(shi)相(xiang)符。具體方法(fa)：核(he)算會計(ji)(ji)根(gen)據各船(chuan)(chuan)(chuan)每(mei)月(yue)報(bao)(bao)送(song)的(de)(de)(de)附(fu)表2《燃油(you)(you)報(bao)(bao)表》和采購(gou)員報(bao)(bao)送(song)的(de)(de)(de)附(fu)表1《總供油(you)(you)明細(xi)表》中的(de)(de)(de)單(dan)(dan)價，分油(you)(you)品、按(an)實(shi)際成本(ben)、先進(jin)先出法(fa)，計(ji)(ji)算附(fu)表3《#油(you)(you)船(chuan)(chuan)(chuan)舶領(ling)、用(yong)、存(cun)明細(xi)表》，確(que)定各船(chuan)(chuan)(chuan)舶的(de)(de)(de)當(dang)月(yue)耗油(you)(you)的(de)(de)(de)數(shu)量、金(jin)額，并(bing)按(an)此表的(de)(de)(de)“當(dang)月(yue)耗油(you)(you)”逐筆、分船(chuan)(chuan)(chuan)計(ji)(ji)入成本(ben)、減少船(chuan)(chuan)(chuan)存(cun)的(de)(de)(de)財務(wu)處(chu)理，這(zhe)樣(yang)一來，就能確(que)保賬(zhang)(zhang)(zhang)實(shi)相(xiang)符了(le)，如果(guo)照此程(cheng)序做完了(le)核(he)對各船(chuan)(chuan)(chuan)還(huan)有不(bu)相(xiang)符，便是(shi)分錄錄入歸(gui)集的(de)(de)(de)錯誤(wu)，需要(yao)立即查實(shi)更正，直(zhi)到核(he)對相(xiang)符為止。燃油(you)(you)對賬(zhang)(zhang)(zhang)工作必須(xu)每(mei)月(yue)進(jin)行一次，但于次月(yue)初暫估入庫分錄必須(xu)原(yuan)封不(bu)動沖回。

（3）對(dui)(dui)于燃油應付賬(zhang)(zhang)款的(de)對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)：入(ru)庫(ku)(ku)掛貸方，支付時(shi)掛借方，而且分供油公司、入(ru)庫(ku)(ku)編號錄入(ru)財務(wu)系(xi)統，每一筆(bi)賬(zhang)(zhang)都(dou)是一一對(dui)(dui)應，這樣(yang)財務(wu)系(xi)統就能(neng)實(shi)現(xian)自(zi)動對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)。通過輔(fu)助余額表對(dui)(dui)賬(zhang)(zhang)，還能(neng)很快糾(jiu)出錯誤(wu)的(de)地方，便(bian)于查找糾(jiu)正。

篇9

關(guan)鍵詞：醫療保險(xian)(xian)基金；財務管理；保險(xian)(xian)費用(yong)

依(yi)照(zhao)國(guo)家相關法律法規(gui)，社會保(bao)(bao)障(zhang)機構(gou)可向企事業單位及其員工(gong)收繳(jiao)醫(yi)(yi)療保(bao)(bao)險(xian)基(ji)(ji)金(jin)，這部分(fen)基(ji)(ji)金(jin)往往屬于專項(xiang)管(guan)理(li)的(de)范(fan)疇，在(zai)對保(bao)(bao)險(xian)基(ji)(ji)金(jin)進行管(guan)理(li)時，要(yao)由保(bao)(bao)險(xian)機構(gou)管(guan)理(li)和組織，能夠為參保(bao)(bao)人提供基(ji)(ji)礎(chu)醫(yi)(yi)療保(bao)(bao)障(zhang)，并將其用(yong)于醫(yi)(yi)療費(fei)用(yong)的(de)償付(fu)。從(cong)構(gou)成形態(tai)上來看(kan)，保(bao)(bao)險(xian)基(ji)(ji)金(jin)具有一定(ding)后備性質，其主(zhu)要(yao)形態(tai)以貨幣形式體現。例如，基(ji)(ji)金(jin)籌集方式、醫(yi)(yi)療活動付(fu)費(fei)模模式等。在(zai)實際工(gong)作中，醫(yi)(yi)療保(bao)(bao)險(xian)基(ji)(ji)金(jin)財(cai)務管(guan)理(li)存(cun)在(zai)一定(ding)問(wen)題(ti)，需要(yao)對其進行有效解決，從(cong)而為醫(yi)(yi)療保(bao)(bao)險(xian)基(ji)(ji)金(jin)管(guan)理(li)創(chuang)造(zao)便利條件。

一(yi)、醫療(liao)保險基金(jin)運(yun)行(xing)狀(zhuang)況

（一(yi)）參(can)保率逐漸提高

現階段(duan)，我國大部分地區社會保障體(ti)系構建均以城(cheng)(cheng)鎮(zhen)職工基礎醫療保障系統(tong)作為引導，很多(duo)(duo)種類就(jiu)職人員(yuan)均被(bei)覆(fu)蓋，同(tong)時也包括(kuo)企事(shi)業眾(zhong)多(duo)(duo)離退休人員(yuan)。例如，在(zai)很多(duo)(duo)中小(xiao)城(cheng)(cheng)市，城(cheng)(cheng)鎮(zhen)居民(min)參(can)保率達到90%以上。

（二）醫(yi)療保險基金運行(xing)高效

以我區醫療保險基金運行情況(kuang)為例，2015年職工(gong)醫療保險住(zhu)院人次(ci)達(da)到1萬左(zuo)右，在(zai)大(da)病救助上也有所增加(jia)，住(zhu)院率接近14%。在(zai)住(zhu)院費用(yong)方(fang)面，人均水平不斷提高，達(da)到8000余(yu)元，參保人自付比例約為29%。而在(zai)城鎮(zhen)居(ju)民(min)醫療保險門診及住(zhu)院上，首次(ci)突破(po)3萬人次(ci)。在(zai)這種情況(kuang)下，醫療保障(zhang)水平明顯提高。

二、醫療保險基金財務管理的難點

（一）醫(yi)療保險(xian)基金財務核算(suan)基礎匱乏(fa)

以當前醫(yi)療保(bao)險(xian)財(cai)務(wu)(wu)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)(de)具體實施情況來看，現(xian)階段在開(kai)展保(bao)險(xian)基金(jin)財(cai)務(wu)(wu)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)過程中，需(xu)要相(xiang)關(guan)軟(ruan)件(jian)系(xi)統的(de)(de)(de)(de)有效幫助。但是，由于(yu)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)軟(ruan)件(jian)通常需(xu)要在獨(du)立環境(jing)中進行(xing)操控(kong)，與醫(yi)療保(bao)險(xian)相(xiang)關(guan)業(ye)務(wu)(wu)失(shi)去聯系(xi)，導(dao)致系(xi)統前臺(tai)數(shu)據無(wu)法進行(xing)共享[1]。醫(yi)療保(bao)險(xian)財(cai)務(wu)(wu)數(shu)據處理(li)工(gong)作依然采(cai)用人工(gong)輸入方(fang)法，然后通過核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)軟(ruan)件(jian)對數(shu)據進行(xing)收集、匯總，此(ci)種核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)方(fang)法不僅影(ying)響到數(shu)據處理(li)的(de)(de)(de)(de)準確性，同時能夠顯著增加相(xiang)關(guan)工(gong)作人員(yuan)的(de)(de)(de)(de)勞動強度，進而造成(cheng)基金(jin)財(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)相(xiang)關(guan)數(shu)據錯(cuo)誤(wu)。上述情況的(de)(de)(de)(de)廣泛存在，對醫(yi)療保(bao)險(xian)基金(jin)財(cai)務(wu)(wu)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)工(gong)作的(de)(de)(de)(de)順利開(kai)展產生(sheng)嚴重制約。

（二）醫療保(bao)險基金管(guan)理(li)制度(du)構建不夠完善

目前，在(zai)(zai)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)缺(que)乏相關(guan)(guan)財務管理(li)制度(du)(du)的(de)(de)前提下，不同(tong)地區的(de)(de)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)單位(wei)(wei)，在(zai)(zai)對(dui)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)的(de)(de)掌控上，缺(que)少相關(guan)(guan)規章(zhang)制度(du)(du)是約束(shu)，每家醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)單位(wei)(wei)對(dui)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)的(de)(de)執行(xing)標準(zhun)都(dou)存在(zai)(zai)著不小差別，在(zai)(zai)相同(tong)參(can)保(bao)(bao)(bao)條件(jian)下，每家醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)單位(wei)(wei)對(dui)病患的(de)(de)態度(du)(du)是完全不一樣，使參(can)加醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)的(de)(de)人(ren)群產生了很大的(de)(de)誤解，并(bing)使其(qi)受到嚴重(zhong)的(de)(de)經濟(ji)損失(shi)(shi)，導(dao)致廣大人(ren)民群眾對(dui)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)失(shi)(shi)去信心。然(ran)而，有些醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)單位(wei)(wei)完全無視醫(yi)(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)的(de)(de)規章(zhang)制度(du)(du)，在(zai)(zai)他們(men)看來只要是能夠給自己帶來利益，完全任(ren)由(you)參(can)加醫(yi)(yi)(yi)保(bao)(bao)(bao)人(ren)員通過醫(yi)(yi)(yi)保(bao)(bao)(bao)基(ji)金(jin)購買任(ren)何藥(yao)品。

（三）財務監(jian)督職能逐漸被弱(ruo)化

按照我國相關法律的(de)(de)規定，從(cong)事(shi)會(hui)計行(xing)業(ye)工作(zuo)(zuo)人員(yuan)日常主要工作(zuo)(zuo)是(shi)對(dui)財務(wu)(wu)進行(xing)嚴格的(de)(de)核算與監督，目前保險行(xing)業(ye)財務(wu)(wu)會(hui)計只負責基礎核算、記(ji)賬、付款等工作(zuo)(zuo)，這種情(qing)況會(hui)使會(hui)計工作(zuo)(zuo)與出納工作(zuo)(zuo)發生重合，不僅影(ying)響辦公效率(lv)，同時也浪(lang)費(fei)(fei)時間，致使財務(wu)(wu)管理無法正(zheng)常發揮監督與審(shen)計職能。即便會(hui)計審(shen)核，大(da)部分也是(shi)在事(shi)后(hou)(hou)進行(xing)審(shen)核工作(zuo)(zuo)，在醫療保險行(xing)業(ye)本(ben)身存在特(te)殊性的(de)(de)情(qing)況下，若財務(wu)(wu)人員(yuan)執行(xing)事(shi)后(hou)(hou)審(shen)核，無法從(cong)根本(ben)上對(dui)審(shen)核費(fei)(fei)用的(de)(de)有效性進行(xing)合理的(de)(de)判斷，正(zheng)是(shi)由于(yu)財務(wu)(wu)監督職能的(de)(de)弱(ruo)化，導致費(fei)(fei)用審(shen)核方面頻(pin)頻(pin)出現漏(lou)洞[2]。

（四）財務管(guan)理未發揮相關(guan)作用(yong)

由于(yu)現(xian)階段缺乏(fa)相(xiang)關的(de)(de)醫(yi)療保(bao)險(xian)基金管(guan)理人(ren)才，加之(zhi)受到地域的(de)(de)限制，一般(ban)的(de)(de)區縣城市通(tong)常都是有兩到三名財務管(guan)理人(ren)員對(dui)醫(yi)療、工(gong)(gong)(gong)傷、居民(min)(min)等多項保(bao)險(xian)財務進行管(guan)理。隨著(zhu)我(wo)國經濟(ji)不(bu)斷(duan)發展，人(ren)民(min)(min)生(sheng)活水平逐漸提升，參加保(bao)險(xian)的(de)(de)人(ren)數日益增(zeng)加，結(jie)合各種不(bu)同的(de)(de)因素(su)，導致財務人(ren)員每天大部分工(gong)(gong)(gong)作精力都用于(yu)記賬、算賬、制作報表等基礎工(gong)(gong)(gong)作上，從(cong)而沒有更多的(de)(de)時(shi)間和(he)精力去對(dui)財務基金運(yun)進行嚴格的(de)(de)監督與控制，也沒能(neng)及時(shi)做好相(xiang)應的(de)(de)風險(xian)規避工(gong)(gong)(gong)作，使其財務人(ren)員在(zai)日常工(gong)(gong)(gong)作中沒能(neng)起(qi)到相(xiang)關的(de)(de)分析和(he)管(guan)理作用。

三(san)、醫療(liao)保險(xian)基金財(cai)務管理優化對策

（一）強化基礎核(he)算工作，提高核(he)算自動化水平

實(shi)踐經驗表明，財(cai)(cai)(cai)務(wu)核(he)(he)算(suan)系(xi)(xi)(xi)統即使能(neng)夠(gou)達到獨立運(yun)行(xing)，但是其仍然無(wu)法進(jin)(jin)一(yi)步緩(huan)解財(cai)(cai)(cai)務(wu)人員日常工(gong)作(zuo)壓力，加(jia)(jia)之數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)錄入(ru)(ru)、數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)處理(li)(li)等煩瑣工(gong)作(zuo)，一(yi)定(ding)程度上會加(jia)(jia)重工(gong)作(zuo)負擔，降低(di)工(gong)作(zuo)效(xiao)(xiao)率。為(wei)切實(shi)解決(jue)這種現(xian)狀(zhuang)，應對相(xiang)關(guan)核(he)(he)算(suan)軟件系(xi)(xi)(xi)統進(jin)(jin)行(xing)優化，利(li)用(yong)技術改(gai)造、系(xi)(xi)(xi)統升級(ji)等功能(neng)，逐步時間線(xian)其與前(qian)臺數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)的有效(xiao)(xiao)連接(jie)，從而實(shi)現(xian)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)實(shi)時共享。同時，對軟件系(xi)(xi)(xi)統性能(neng)進(jin)(jin)行(xing)檢測，發現(xian)問(wen)題(ti)及時進(jin)(jin)行(xing)整改(gai)，保證入(ru)(ru)口(kou)端、出口(kou)端相(xiang)關(guan)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)的準確(que)(que)性與安(an)全(quan)性。充分利(li)用(yong)計算(suan)機(ji)系(xi)(xi)(xi)統及網(wang)絡系(xi)(xi)(xi)統，對數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)進(jin)(jin)行(xing)自(zi)由轉換，并將(jiang)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)傳輸情況(kuang)自(zi)動反(fan)饋(kui)給前(qian)臺系(xi)(xi)(xi)統，方便記帳。在進(jin)(jin)行(xing)各項收入(ru)(ru)、支出情況(kuang)核(he)(he)算(suan)時，要(yao)對其進(jin)(jin)行(xing)匯(hui)總和處理(li)(li)，利(li)用(yong)軟件系(xi)(xi)(xi)統進(jin)(jin)行(xing)生成，有效(xiao)(xiao)替(ti)代手工(gong)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)錄入(ru)(ru)方法，進(jin)(jin)而不斷提高財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)(li)質量。我(wo)區醫(yi)療(liao)保險(xian)審批報銷一(yi)體(ti)化軟件技術為(wei)自(zi)行(xing)開發，能(neng)夠(gou)實(shi)現(xian)全(quan)區醫(yi)療(liao)保險(xian)計算(suan)機(ji)管(guan)理(li)(li)網(wang)絡化、自(zi)動化需求，部分醫(yi)療(liao)保險(xian)業務(wu)相(xiang)關(guan)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)能(neng)夠(gou)直接(jie)通過(guo)軟件生成財(cai)(cai)(cai)務(wu)憑證，使財(cai)(cai)(cai)務(wu)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)(ju)更加(jia)(jia)真實(shi)、完整、準確(que)(que)。

（二）完善財務管理(li)制度，保(bao)證醫(yi)療保(bao)險基金運(yun)行(xing)安全

嚴(yan)格按(an)(an)照(zhao)《社(she)會保(bao)險基(ji)(ji)(ji)金(jin)財(cai)(cai)務制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)》中相(xiang)關(guan)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)，結合《社(she)會保(bao)險基(ji)(ji)(ji)金(jin)會計制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)》內(nei)容，對(dui)醫(yi)療(liao)保(bao)險基(ji)(ji)(ji)金(jin)管(guan)(guan)理工(gong)作(zuo)內(nei)涵進(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)不斷(duan)明確。同時，要(yao)在(zai)實際工(gong)作(zuo)中充分兼顧到醫(yi)保(bao)基(ji)(ji)(ji)金(jin)財(cai)(cai)務管(guan)(guan)理工(gong)作(zuo)的實際需(xu)要(yao)，制(zhi)(zhi)定(ding)行(xing)(xing)(xing)之(zhi)有效(xiao)(xiao)的財(cai)(cai)務管(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)，在(zai)財(cai)(cai)務管(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)中對(dui)核(he)算方法(fa)、財(cai)(cai)務制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)、人員(yuan)管(guan)(guan)理辦(ban)法(fa)等內(nei)容進(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)進(jin)(jin)一(yi)步確定(ding)。要(yao)求全體工(gong)作(zuo)人員(yuan)嚴(yan)格按(an)(an)照(zhao)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)執行(xing)(xing)(xing)相(xiang)關(guan)工(gong)作(zuo)，對(dui)財(cai)(cai)務管(guan)(guan)理人員(yuan)崗(gang)位權限進(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)，事(shi)具(ju)體工(gong)作(zuo)責任落實到個(ge)人。此外，要(yao)建立相(xiang)對(dui)完善的內(nei)部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)，針對(dui)重(zhong)點(dian)崗(gang)位，要(yao)采取輪換制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)，并推行(xing)(xing)(xing)責任分離(li)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)，形成(cheng)一(yi)切按(an)(an)規(gui)(gui)(gui)(gui)章制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)辦(ban)事(shi)的良好工(gong)作(zuo)氛圍。切實提高財(cai)(cai)務管(guan)(guan)理人員(yuan)的法(fa)律意識(shi)，并對(dui)其綜合素質、能力進(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)有效(xiao)(xiao)提升。建立授權審批制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)，有效(xiao)(xiao)遏制(zhi)(zhi)違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)現象。

（三）發揮內部(bu)審計作(zuo)用，提(ti)高監督管理職(zhi)能

對(dui)(dui)(dui)(dui)內(nei)部審(shen)(shen)計制(zhi)(zhi)度進行(xing)建立，并(bing)在(zai)實際(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)中(zhong)(zhong)對(dui)(dui)(dui)(dui)其不(bu)斷(duan)進行(xing)深化。根據(ju)(ju)審(shen)(shen)計制(zhi)(zhi)度相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)要(yao)求，對(dui)(dui)(dui)(dui)會(hui)計憑證(zheng)、銀(yin)行(xing)賬戶(hu)等(deng)情(qing)況(kuang)(kuang)進行(xing)定期(qi)核(he)查，確保(bao)賬實一(yi)致(zhi)。對(dui)(dui)(dui)(dui)醫療(liao)(liao)保(bao)險(xian)基(ji)(ji)(ji)金相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)支付(fu)業(ye)(ye)務進行(xing)明確，監(jian)督(du)支付(fu)狀況(kuang)(kuang)，并(bing)在(zai)此(ci)(ci)基(ji)(ji)(ji)礎上對(dui)(dui)(dui)(dui)報銷、支付(fu)、結算(suan)等(deng)情(qing)況(kuang)(kuang)進行(xing)核(he)實。針對(dui)(dui)(dui)(dui)醫保(bao)經辦(ban)環節，重點對(dui)(dui)(dui)(dui)其進行(xing)控制(zhi)(zhi)，并(bing)重視其薄弱環節。為此(ci)(ci)，要(yao)制(zhi)(zhi)定詳細的內(nei)部審(shen)(shen)計計劃(hua)，獨一(yi)各個職(zhi)(zhi)能部門(men)業(ye)(ye)務開展情(qing)況(kuang)(kuang)進行(xing)監(jian)督(du)，并(bing)定期(qi)對(dui)(dui)(dui)(dui)其合理(li)性進行(xing)詳細檢查。在(zai)實際(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)中(zhong)(zhong)，要(yao)對(dui)(dui)(dui)(dui)參(can)保(bao)單(dan)位(wei)、個人的繳費基(ji)(ji)(ji)數(shu)進行(xing)稽查，同時對(dui)(dui)(dui)(dui)定點合作(zuo)(zuo)(zuo)醫院(yuan)的相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)執行(xing)數(shu)據(ju)(ju)進行(xing)審(shen)(shen)查。通過對(dui)(dui)(dui)(dui)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)業(ye)(ye)務流程(cheng)進行(xing)不(bu)斷(duan)規范，并(bing)有效落(luo)實內(nei)部審(shen)(shen)計職(zhi)(zhi)能，逐漸形成監(jian)督(du)、制(zhi)(zhi)約與(yu)管理(li)相(xiang)(xiang)互制(zhi)(zhi)衡(heng)的工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)機(ji)制(zhi)(zhi)。只有充分做好上述(shu)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，才能保(bao)證(zheng)醫療(liao)(liao)保(bao)險(xian)基(ji)(ji)(ji)金財務支付(fu)的合理(li)性，為單(dan)位(wei)財務管理(li)及數(shu)據(ju)(ju)核(he)算(suan)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)提供(gong)便利(li)條件。

（四）切實履行應有職(zhi)能(neng)，提(ti)高財務管理(li)實際(ji)效率

保(bao)(bao)險基(ji)(ji)金財(cai)務(wu)(wu)管理工作，不僅能(neng)夠(gou)(gou)對(dui)(dui)(dui)基(ji)(ji)金管理情(qing)況進(jin)行(xing)(xing)(xing)分(fen)析(xi)，同時還能(neng)有效發(fa)揮(hui)基(ji)(ji)金支(zhi)付(fu)預(yu)警作用(yong)，并對(dui)(dui)(dui)基(ji)(ji)金用(yong)途進(jin)行(xing)(xing)(xing)監測(ce)。醫療保(bao)(bao)險基(ji)(ji)金正常(chang)(chang)運行(xing)(xing)(xing)過(guo)程中(zhong)，財(cai)務(wu)(wu)管理能(neng)夠(gou)(gou)進(jin)行(xing)(xing)(xing)預(yu)算(suan)、結(jie)算(suan)、資金籌集、結(jie)算(suan)支(zhi)付(fu)、決(jue)算(suan)，因此在開(kai)(kai)展(zhan)相(xiang)關(guan)(guan)工作時，要(yao)(yao)(yao)對(dui)(dui)(dui)基(ji)(ji)金基(ji)(ji)本運行(xing)(xing)(xing)狀況進(jin)行(xing)(xing)(xing)監督(du)，保(bao)(bao)證其完整性及(ji)(ji)(ji)準確(que)性。充分(fen)利用(yong)多(duo)種財(cai)務(wu)(wu)資料，對(dui)(dui)(dui)各項指標進(jin)行(xing)(xing)(xing)分(fen)析(xi)，從而準確(que)監測(ce)醫保(bao)(bao)基(ji)(ji)金相(xiang)關(guan)(guan)狀態，并明確(que)其主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)(yao)走向。針(zhen)對(dui)(dui)(dui)運行(xing)(xing)(xing)過(guo)程中(zhong)的(de)異常(chang)(chang)狀況，要(yao)(yao)(yao)及(ji)(ji)(ji)時開(kai)(kai)展(zhan)預(yu)警。如(ru)，對(dui)(dui)(dui)基(ji)(ji)金支(zhi)出(chu)重點項目（住院(yuan)特殊疾病(bing)(bing)、門診嚴重疾病(bing)(bing)等）進(jin)行(xing)(xing)(xing)監測(ce)，并對(dui)(dui)(dui)專(zhuan)項支(zhi)出(chu)情(qing)況進(jin)行(xing)(xing)(xing)了解。而對(dui)(dui)(dui)于基(ji)(ji)金運行(xing)(xing)(xing)相(xiang)關(guan)(guan)指標，則(ze)要(yao)(yao)(yao)對(dui)(dui)(dui)其主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)(yao)變化趨勢進(jin)行(xing)(xing)(xing)掌握，及(ji)(ji)(ji)時發(fa)現紕漏(lou)及(ji)(ji)(ji)比較隱(yin)匿的(de)問(wen)題(ti)，并提出(chu)針(zhen)對(dui)(dui)(dui)性較強的(de)解決(jue)對(dui)(dui)(dui)策，有效分(fen)散基(ji)(ji)金財(cai)務(wu)(wu)管理風險，確(que)保(bao)(bao)醫療保(bao)(bao)險基(ji)(ji)金穩定、安全(quan)、高效運行(xing)(xing)(xing)。

四、結束語

綜上所述(shu)，醫療保(bao)險基(ji)金(jin)(jin)作為(wei)專項基(ji)金(jin)(jin)，在征(zheng)收上具有(you)一定(ding)的(de)強制(zhi)(zhi)性，是現階段我(wo)國醫療保(bao)障體制(zhi)(zhi)運(yun)行(xing)的(de)物質保(bao)障。在實際工(gong)作中，要不斷對相(xiang)關(guan)工(gong)作機制(zhi)(zhi)進(jin)行(xing)完(wan)善，建立(li)職能(neng)(neng)相(xiang)對完(wan)整的(de)財(cai)務(wu)管理(li)制(zhi)(zhi)度，并在此(ci)基(ji)礎上強化(hua)監(jian)督審(shen)計管理(li)，深化(hua)內部(bu)控制(zhi)(zhi)，從而建立(li)更加規范的(de)財(cai)務(wu)管理(li)體系，保(bao)證醫療保(bao)險基(ji)金(jin)(jin)安全運(yun)行(xing)，顯著提高基(ji)金(jin)(jin)運(yun)行(xing)抗(kang)風險能(neng)(neng)力。

參考文獻：

[1]鄒(zou)曉旭.基于社(she)會(hui)分(fen)工論的(de)我國(guo)分(fen)級(ji)醫療服(fu)務體系構建及其(qi)策略研究[D].華中(zhong)科技(ji)大(da)學，2014.

篇10

一、醫療保險(xian)基(ji)金概述

醫(yi)療(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)是(shi)指國家(jia)(jia)為(wei)保(bao)障人們身體(ti)健(jian)康(kang)的(de)(de)(de)基(ji)(ji)(ji)本醫(yi)療(liao)(liao)補(bu)償制度(du)(du)，有一(yi)(yi)些醫(yi)療(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)機構根據國家(jia)(jia)法(fa)規(gui)向單位(wei)和個人籌集資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)一(yi)(yi)種保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)專項基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)。為(wei)了(le)(le)規(gui)范和加強醫(yi)療(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)會(hui)(hui)計核算，財政部(bu)于1996年根據《中華人民共和國會(hui)(hui)計法(fa)》、國家(jia)(jia)有關社會(hui)(hui)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)管理的(de)(de)(de)法(fa)律、法(fa)規(gui)和《社會(hui)(hui)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)財務制度(du)(du)》，制定了(le)(le)《社會(hui)(hui)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)會(hui)(hui)計制度(du)(du)》，并對(dui)醫(yi)療(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)會(hui)(hui)計核算起到了(le)(le)積極(ji)的(de)(de)(de)作(zuo)用。隨(sui)著保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)市場的(de)(de)(de)進(jin)一(yi)(yi)步開發，相(xiang)應(ying)很多商業醫(yi)療(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)應(ying)運(yun)而生，進(jin)一(yi)(yi)步豐富了(le)(le)社會(hui)(hui)醫(yi)療(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)，2003年財政部(bu)又制定了(le)(le)《社會(hui)(hui)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)會(hui)(hui)計核算若干問題補(bu)充規(gui)定》，這兩項保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)制度(du)(du)的(de)(de)(de)建立(li)有利用醫(yi)療(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)正(zheng)常運(yun)作(zuo)，對(dui)醫(yi)療(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)防范起到了(le)(le)積極(ji)的(de)(de)(de)作(zuo)用。

二(er)、當前醫療保險基金(jin)會計核算存在的(de)問題(ti)

(一(yi))醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)收支(zhi)信息(xi)失真，給(gei)(gei)基(ji)金(jin)(jin)(jin)防(fang)范造成(cheng)風險(xian)(xian)(xian)隨(sui)著醫(yi)(yi)(yi)療(liao)技(ji)術的(de)(de)(de)進步，重大疾病(bing)的(de)(de)(de)康復率(lv)不(bu)(bu)斷提(ti)升。與此同時，現代的(de)(de)(de)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)手(shou)段也(ye)導(dao)致醫(yi)(yi)(yi)療(liao)費(fei)(fei)用(yong)(yong)迅速上升。重大疾病(bing)一(yi)旦發(fa)生會(hui)(hui)(hui)給(gei)(gei)患者帶來(lai)沉重的(de)(de)(de)經濟(ji)負(fu)擔(dan)。有了社(she)會(hui)(hui)(hui)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)會(hui)(hui)(hui)給(gei)(gei)患者減少康復過(guo)程中(zhong)的(de)(de)(de)部(bu)(bu)分經濟(ji)問題(ti)。醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)(hui)(hui)計核(he)算(suan)基(ji)礎為(wei)收付實(shi)現制，當(dang)(dang)前醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)支(zhi)出(chu)可分為(wei):定點(dian)零售藥(yao)店和(he)定點(dian)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)機構(gou)(gou)的(de)(de)(de)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)費(fei)(fei)支(zhi)出(chu)。其中(zhong)定點(dian)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)機構(gou)(gou)支(zhi)出(chu)的(de)(de)(de)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)費(fei)(fei)是(shi)整個(ge)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)所支(zhi)出(chu)費(fei)(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)大部(bu)(bu)分,是(shi)當(dang)(dang)前醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)支(zhi)出(chu)費(fei)(fei)用(yong)(yong)管理的(de)(de)(de)重點(dian)。由(you)于醫(yi)(yi)(yi)療(liao)經辦(ban)機構(gou)(gou)對一(yi)些對醫(yi)(yi)(yi)療(liao)費(fei)(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)支(zhi)付方式(shi)(shi)(shi)不(bu)(bu)同，但無(wu)論采取“預付制”還(huan)是(shi)“后付制”結(jie)算(suan)方式(shi)(shi)(shi),收付實(shi)現制已不(bu)(bu)適用(yong)(yong)當(dang)(dang)前的(de)(de)(de)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)制度，不(bu)(bu)能及時、準確、完整地反映當(dang)(dang)期醫(yi)(yi)(yi)療(liao)費(fei)(fei)實(shi)際支(zhi)出(chu)的(de)(de)(de)總(zong)體狀況，給(gei)(gei)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)(hui)(hui)計賬務和(he)報(bao)表造成(cheng)一(yi)定程度上的(de)(de)(de)“失真”,不(bu)(bu)利于基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)(hui)(hui)計核(he)算(suan)。由(you)于醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)收支(zhi)方式(shi)(shi)(shi)的(de)(de)(de)不(bu)(bu)斷創新，醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)不(bu)(bu)僅(jin)僅(jin)是(shi)單(dan)(dan)純(chun)的(de)(de)(de)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)，還(huan)包括基(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)監(jian)督、投資(zi)再增值等情(qing)況，原始的(de)(de)(de)單(dan)(dan)純(chun)收付實(shi)現制無(wu)法(fa)滿足現代醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)核(he)算(suan)的(de)(de)(de)基(ji)礎，不(bu)(bu)能提(ti)供(gong)詳細準確的(de)(de)(de)財務報(bao)表，醫(yi)(yi)(yi)療(liao)基(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)資(zi)產、贏利、負(fu)債等運作情(qing)況不(bu)(bu)能及時的(de)(de)(de)提(ti)供(gong)給(gei)(gei)決策部(bu)(bu)門，會(hui)(hui)(hui)給(gei)(gei)社(she)會(hui)(hui)(hui)醫(yi)(yi)(yi)療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)(jin)安(an)全運作帶來(lai)一(yi)定的(de)(de)(de)風險(xian)(xian)(xian)，給(gei)(gei)整個(ge)社(she)會(hui)(hui)(hui)保(bao)(bao)障(zhang)體系造成(cheng)一(yi)定的(de)(de)(de)風險(xian)(xian)(xian)隱患。

(二(er))醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金(jin)規模(mo)不(bu)(bu)斷(duan)壯(zhuang)大，會計(ji)核(he)(he)(he)算(suan)自(zi)動化(hua)程(cheng)度(du)較低隨著保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金(jin)規模(mo)的(de)(de)不(bu)(bu)斷(duan)壯(zhuang)大，原始的(de)(de)手工操作管理方式(shi)已不(bu)(bu)能(neng)和(he)現今的(de)(de)規模(mo)相適應，由于(yu)醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)地域的(de)(de)不(bu)(bu)斷(duan)擴大，參保(bao)(bao)人員的(de)(de)流(liu)動性越(yue)來越(yue)強，這就(jiu)要(yao)求(qiu)醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金(jin)的(de)(de)會計(ji)核(he)(he)(he)算(suan)基(ji)礎對自(zi)動化(hua)程(cheng)度(du)要(yao)求(qiu)越(yue)來越(yue)高，客觀上(shang)要(yao)求(qiu)醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金(jin)會計(ji)核(he)(he)(he)算(suan)數(shu)據實現共享，基(ji)金(jin)會計(ji)核(he)(he)(he)算(suan)系統的(de)(de)信息化(hua)程(cheng)度(du)和(he)當前醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)增長(chang)的(de)(de)需求(qiu)程(cheng)度(du)不(bu)(bu)能(neng)相適應，這就(jiu)要(yao)求(qiu)計(ji)算(suan)機網絡技術(shu)不(bu)(bu)斷(duan)深入到(dao)醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金(jin)核(he)(he)(he)算(suan)的(de)(de)日程(cheng)上(shang)，需要(yao)相關的(de)(de)軟(ruan)件(jian)開發和(he)醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)核(he)(he)(he)算(suan)相適應，需要(yao)進一步提高自(zi)動化(hua)核(he)(he)(he)算(suan)信息化(hua)的(de)(de)要(yao)求(qiu)。

三、完善醫療(liao)保險基(ji)金會計(ji)核算的措施

(一)加強會(hui)計核(he)(he)算(suan)基(ji)(ji)(ji)(ji)礎(chu)，采(cai)用(yong)(yong)收(shou)付(fu)實現制(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)權(quan)責發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)制(zhi)(zhi)(zhi)相結合(he)的(de)(de)(de)(de)核(he)(he)算(suan)辦法隨著現代醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)事業的(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)展(zhan)，醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)計核(he)(he)算(suan)辦法應(ying)(ying)(ying)與(yu)社會(hui)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)性(xing)質或業務相適(shi)應(ying)(ying)(ying),針對當前(qian)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)運作(zuo)特點，應(ying)(ying)(ying)采(cai)用(yong)(yong)以收(shou)付(fu)實現制(zhi)(zhi)(zhi)和(he)權(quan)責發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)制(zhi)(zhi)(zhi)相結合(he)的(de)(de)(de)(de)運作(zuo)方式。采(cai)用(yong)(yong)權(quan)責發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)制(zhi)(zhi)(zhi)為核(he)(he)算(suan)基(ji)(ji)(ji)(ji)礎(chu)醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)機制(zhi)(zhi)(zhi)是對收(shou)付(fu)實現制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)局限(xian)性(xing)的(de)(de)(de)(de)一些彌(mi)補，進(jin)一步(bu)晚上(shang)醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)核(he)(he)算(suan)管理(li)，使醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)更(geng)加安全(quan)化(hua)、透明(ming)化(hua)、科學化(hua)，滿足當前(qian)政府(fu)對醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)實行宏觀調(diao)控(kong)的(de)(de)(de)(de)基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)需要，及時(shi)反映醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)財務數(shu)據(ju)。例如對能預計的(de)(de)(de)(de)基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)收(shou)支(zhi)，如醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)費的(de)(de)(de)(de)征(zheng)繳，應(ying)(ying)(ying)計利(li)息的(de)(de)(de)(de)計提等，應(ying)(ying)(ying)采(cai)用(yong)(yong)權(quan)責發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)制(zhi)(zhi)(zhi)。對其他醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)收(shou)支(zhi)，則可采(cai)取收(shou)付(fu)實現制(zhi)(zhi)(zhi)。收(shou)付(fu)實現制(zhi)(zhi)(zhi)和(he)權(quan)責發(fa)(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)制(zhi)(zhi)(zhi)二(er)者有(you)機結合(he)可以及時(shi)準確的(de)(de)(de)(de)反映現在和(he)將來隱(yin)性(xing)的(de)(de)(de)(de)資(zi)產和(he)負(fu)債(zhai)，唯有(you)如此，才能真實反映醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)財務運作(zuo)情(qing)況，正確反映醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)保(bao)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基(ji)(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)贏利(li)和(he)保(bao)障持續(xu)能力，為決策(ce)部門(men)規避風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、實施(shi)可持續(xu)的(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)展(zhan)戰略、制(zhi)(zhi)(zhi)定長期有(you)效的(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)展(zhan)規劃(hua)提供有(you)力的(de)(de)(de)(de)依據(ju)。

(二)創建(jian)醫療(liao)(liao)保險基(ji)金(jin)核(he)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)信(xin)息(xi)(xi)化(hua)(hua)系(xi)(xi)(xi)統隨(sui)著醫療(liao)(liao)保險地域性范圍的(de)(de)(de)擴大和(he)(he)參保人(ren)員流動性的(de)(de)(de)增強(qiang)，基(ji)金(jin)財(cai)務(wu)核(he)算(suan)(suan)(suan)和(he)(he)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)電算(suan)(suan)(suan)化(hua)(hua)程(cheng)度(du)越來越高(gao)，人(ren)工操作已無(wu)法滿足(zu)當(dang)前基(ji)金(jin)核(he)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)需求，創建(jian)高(gao)端的(de)(de)(de)醫療(liao)(liao)保險基(ji)金(jin)核(he)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)信(xin)息(xi)(xi)化(hua)(hua)軟件系(xi)(xi)(xi)統，要大力(li)培養專業型綜合(he)性技術人(ren)才，尤其是具備(bei)軟件開發(fa)的(de)(de)(de)核(he)算(suan)(suan)(suan)會計人(ren)員，適應(ying)(ying)當(dang)前醫療(liao)(liao)保險財(cai)務(wu)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)科學化(hua)(hua)、自動化(hua)(hua)、網絡化(hua)(hua)的(de)(de)(de)需要，積(ji)極參與(yu)當(dang)前醫療(liao)(liao)基(ji)金(jin)核(he)算(suan)(suan)(suan)軟件開發(fa)和(he)(he)應(ying)(ying)用，實(shi)現會計核(he)算(suan)(suan)(suan)軟件與(yu)醫療(liao)(liao)保險信(xin)息(xi)(xi)系(xi)(xi)(xi)統應(ying)(ying)用軟件相結合(he)，滿足(zu)適應(ying)(ying)當(dang)前會計核(he)算(suan)(suan)(suan)信(xin)息(xi)(xi)化(hua)(hua)程(cheng)度(du)的(de)(de)(de)要求。