導語：如何(he)才能(neng)寫好一篇資金收支管理(li)，這就需要搜(sou)集(ji)整理(li)更(geng)多(duo)的資料和文(wen)獻，歡迎閱讀由公務(wu)員之家整理(li)的十篇范文(wen)，供你(ni)借鑒。

篇1

關鍵詞：收支兩條線 主要(yao)特征 管理模式

一、什(shen)么(me)是“收支兩條線”

收(shou)(shou)支兩條線管(guan)理，指政府對行政事業性收(shou)(shou)費(fei)、罰(fa)沒收(shou)(shou)入等(deng)財政非稅收(shou)(shou)入的(de)一種(zhong)管(guan)理方式，即有關部(bu)門取得的(de)非稅

收入與發生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政根據各單位履行職能的需要按標準核定的資金管理模式。

二、收支兩條線管理模式主要特征

收(shou)支兩(liang)條(tiao)線(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)模(mo)(mo)式是(shi)(shi)財(cai)務(wu)集(ji)中(zhong)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)模(mo)(mo)式之一(yi)，要求企(qi)(qi)業具有很強的(de)(de)(de)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)能力，否則(ze)無法實(shi)施(shi)高(gao)效的(de)(de)(de)收(shou)支兩(liang)條(tiao)線(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)。目前，全面(mian)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)已經成為集(ji)團(tuan)企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)核心工作(zuo)之一(yi)，無論(lun)是(shi)(shi)“收(shou)”還是(shi)(shi)“支”都是(shi)(shi)以全面(mian)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)為基礎的(de)(de)(de)，而同(tong)時(shi)“收(shou)”的(de)(de)(de)集(ji)中(zhong)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)為全面(mian)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)提(ti)供(gong)了(le)基礎；“支”的(de)(de)(de)資金集(ji)中(zhong)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)為全面(mian)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)實(shi)施(shi)提(ti)供(gong)了(le)條(tiao)件。采取(qu)(qu)收(shou)支兩(liang)條(tiao)線(xian)(xian)的(de)(de)(de)模(mo)(mo)式是(shi)(shi)實(shi)施(shi)全面(mian)預(yu)算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)集(ji)團(tuan)公司(si)的(de)(de)(de)一(yi)種選擇。無論(lun)采取(qu)(qu)收(shou)支兩(liang)條(tiao)線(xian)(xian)的(de)(de)(de)何種模(mo)(mo)式，其核心是(shi)(shi)“收(shou)”和(he)“支”要分(fen)開管(guan)(guan)理(li)(li)(li)，除了(le)集(ji)團(tuan)企(qi)(qi)業自己(ji)的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)制(zhi)度(du)要配合(he)(he)外，也需要銀行的(de)(de)(de)高(gao)度(du)配合(he)(he)。因(yin)此，一(yi)家集(ji)團(tuan)公司(si)在選擇合(he)(he)作(zuo)銀行時(shi)會考慮(lv)合(he)(he)作(zuo)銀行的(de)(de)(de)服(fu)務(wu)網(wang)絡、銀行資金調撥效率、合(he)(he)作(zuo)費用、資金監(jian)控服(fu)務(wu)手段(duan)、資金信息服(fu)務(wu)能力等(deng)。

三、解決“收支兩條線”資(zi)金管理模式問題

1、圍繞企業經(jing)(jing)營目標的(de)實(shi)際，實(shi)施有效的(de)全(quan)面預(yu)算(suan)(suan)管理。各(ge)成員單(dan)位(wei)(wei)編制日常經(jing)(jing)營支出(chu)所需(xu)資(zi)金(jin)預(yu)算(suan)(suan)上(shang)報公(gong)(gong)司(si)本(ben)部，公(gong)(gong)司(si)本(ben)部據以作(zuo)出(chu)公(gong)(gong)司(si)總的(de)資(zi)金(jin)安排，公(gong)(gong)司(si)財(cai)務部門根據公(gong)(gong)司(si)審定的(de)資(zi)金(jin)預(yu)算(suan)(suan)給各(ge)成員單(dan)位(wei)(wei)下(xia)撥資(zi)金(jin)，各(ge)成員單(dan)位(wei)(wei)自(zi)行結算(suan)(suan)。另外(wai)為保證(zheng)預(yu)算(suan)(suan)的(de)真實(shi)合理，公(gong)(gong)司(si)本(ben)部需(xu)建立合理有效的(de)預(yu)算(suan)(suan)審批制度，并嚴格執行。對(dui)于一些預(yu)算(suan)(suan)外(wai)的(de)必(bi)要支出(chu)還可以建立補充審批制度。

2、在(zai)網(wang)(wang)絡技術的(de)(de)支持(chi)下公司能夠利用財務(wu)信(xin)息(xi)網(wang)(wang)絡系(xi)統(tong)實(shi)行(xing)有效的(de)(de)集(ji)中管理(li)，通過建(jian)立(li)局(ju)域網(wang)(wang)直接(jie)形成(cheng)(cheng)企(qi)業集(ji)團“內(nei)(nei)(nei)部(bu)資(zi)金管理(li)信(xin)息(xi)系(xi)統(tong)”，這樣成(cheng)(cheng)員單位無需在(zai)外部(bu)銀行(xing)設(she)立(li)帳(zhang)(zhang)戶(hu)，只需在(zai)內(nei)(nei)(nei)部(bu)資(zi)金管理(li)信(xin)息(xi)系(xi)統(tong)內(nei)(nei)(nei)開(kai)設(she)帳(zhang)(zhang)戶(hu)進(jin)行(xing)財務(wu)核(he)(he)算(suan)(suan)，總部(bu)可(ke)以(yi)(yi)隨時直接(jie)查詢、審批、指導成(cheng)(cheng)員單位的(de)(de)經營活動和(he)(he)財務(wu)核(he)(he)算(suan)(suan)，對憑(ping)證(zheng)(zheng)的(de)(de)取得、填制，傳遞和(he)(he)審核(he)(he)，帳(zhang)(zhang)簿的(de)(de)登(deng)記和(he)(he)結算(suan)(suan)以(yi)(yi)及財務(wu)會計報(bao)告的(de)(de)編制和(he)(he)報(bao)送等各環節，都要把關守口，并(bing)統(tong)一進(jin)行(xing)融資(zi)和(he)(he)投資(zi)等重大(da)決策減少現(xian)金持(chi)有成(cheng)(cheng)本，加速資(zi)金周轉。如(ru)通過協(xie)議建(jian)立(li)“企(qi)業－銀行(xing)網(wang)(wang)絡結算(suan)(suan)系(xi)統(tong)”以(yi)(yi)實(shi)現(xian)企(qi)業與銀行(xing)的(de)(de)信(xin)息(xi)互通，保證(zheng)(zheng)信(xin)息(xi)上通下達(da)。

3、要(yao)(yao)實(shi)現(xian)“收支兩(liang)條線” 及實(shi)施有效的全(quan)面預算管(guan)理對財(cai)會人員(yuan)(yuan)的要(yao)(yao)求相(xiang)應較高(gao)，不僅(jin)要(yao)(yao)熟練掌握財(cai)會核算知識和(he)(he)技(ji)能，還必須(xu)能夠熟練應用計算機及網絡(luo)等高(gao)科技(ji)手段(duan)進(jin)行操作，尤其(qi)是成(cheng)本和(he)(he)管(guan)理會計的有關(guan)理論和(he)(he)方法在資金集中管(guan)理中更為重要(yao)(yao)，另外各種制度(du)和(he)(he)紀(ji)律的嚴格執行是整個體(ti)系得以維持和(he)(he)運行的保證。所(suo)以企業必須(xu)建立財(cai)會和(he)(he)管(guan)理人員(yuan)(yuan)的定期培訓(xun)制度(du)，強化會計人員(yuan)(yuan)的職業道(dao)德和(he)(he)技(ji)能。

4、在實行收(shou)支兩條線資(zi)金管理(li)模式(shi)的過程(cheng)中，企業還應(ying)建立、健全(quan)相關(guan)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)，如帳戶使(shi)用(yong)和(he)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)、賬目核對制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)、財產(chan)清(qing)查制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)、會計檔案(an)管理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)、內(nei)部結算制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)、預算審批和(he)執行制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)，獎(jiang)懲制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)和(he)內(nei)部稽核制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)等，并(bing)保(bao)證其落實到(dao)位(wei)。

四、如何(he)管(guan)理“收支(zhi)兩條線”模式

1、企業(ye)應有意識地圍繞現(xian)金(jin)(jin)流(liu)轉這(zhe)(zhe)一(yi)(yi)核心，借助于(yu)收(shou)支兩(liang)(liang)條(tiao)線這(zhe)(zhe)一(yi)(yi)平臺(tai)，結合(he)企業(ye)的(de)(de)(de)實(shi)際情況(kuang)來(lai)構建適合(he)于(yu)自身的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)體系和內部控制(zhi)(zhi)系統。在實(shi)施(shi)收(shou)支兩(liang)(liang)條(tiao)線資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)模式的(de)(de)(de)過(guo)程中，企業(ye)應注(zhu)意加(jia)強(qiang)有關(guan)的(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)度建設，建立、健全收(shou)支兩(liang)(liang)條(tiao)線資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)流(liu)程，并通過(guo)一(yi)(yi)定的(de)(de)(de)激勵機制(zhi)(zhi)和監督機制(zhi)(zhi)保證其落實(shi)到位。[3]以現(xian)金(jin)(jin)流(liu)轉為(wei)核心來(lai)進行財(cai)務(wu)管(guan)理(li)這(zhe)(zhe)一(yi)(yi)觀(guan)點正在被(bei)理(li)論(lun)界(jie)和實(shi)務(wu)界(jie)越(yue)來(lai)越(yue)多的(de)(de)(de)人士所認同。只有控制(zhi)(zhi)現(xian)金(jin)(jin)流(liu)量才(cai)能確保收(shou)入項(xiang)目資(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)及時回(hui)籠及各項(xiang)費(fei)用支出(chu)的(de)(de)(de)受控，才(cai)能加(jia)速(su)資(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)周轉，提高資(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)使用效益；在預算管(guan)理(li)中，各項(xiang)預算項(xiang)目應以現(xian)金(jin)(jin)流(liu)為(wei)控制(zhi)(zhi)源頭。

2、下(xia)屬單(dan)(dan)位(wei)可不(bu)在(zai)銀(yin)(yin)(yin)行開戶而(er)在(zai)內部(bu)銀(yin)(yin)(yin)行或(huo)財務(wu)結算(suan)中(zhong)心開戶。加強銀(yin)(yin)(yin)行帳(zhang)戶的管理(li)(li)(li)(li)、在(zai)實(shi)行收(shou)支兩條(tiao)線(xian)過程中(zhong)，應對現金(jin)收(shou)支部(bu)門(men)或(huo)分支機構銀(yin)(yin)(yin)行帳(zhang)戶的開設(she)、使用(yong)和清理(li)(li)(li)(li)實(shi)行嚴格的集中(zhong)管理(li)(li)(li)(li)。單(dan)(dan)位(wei)應就收(shou)入戶和支出戶的使用(yong)同銀(yin)(yin)(yin)行簽(qian)定(ding)協議，利用(yong)銀(yin)(yin)(yin)行資源來維持(chi)收(shou)支兩條(tiao)線(xian)管理(li)(li)(li)(li)。設(she)有(you)內部(bu)銀(yin)(yin)(yin)行或(huo)財務(wu)結算(suan)中(zhong)心的單(dan)(dan)位(wei)。

3、[4]在(zai)管理模(mo)式中，進一步強調結算紀(ji)律，如當回收入(ru)的(de)(de)現金應(ying)及(ji)時繳存收入(ru)戶(hu)，超過規(gui)定(ding)限額(e)的(de)(de)現金必須通(tong)過銀行支付，以及(ji)不(bu)難白條抵庫等。不(bu)僅收入(ru)的(de)(de)現金不(bu)得直接用于開(kai)支，銀行收入(ru)戶(hu)的(de)(de)資金也不(bu)能(neng)直接用于開(kai)支，所有支出的(de)(de)資金來源只能(neng)是支出戶(hu)。

結(jie)論；在(zai)實(shi)施資(zi)(zi)金(jin)(jin)收(shou)支(zhi)兩條線之前，各(ge)成員(yuan)單位是在(zai)“以(yi)(yi)收(shou)減支(zhi)”后上繳(jiao)資(zi)(zi)金(jin)(jin)，雖然實(shi)行了預(yu)(yu)算管理(li)，但由于資(zi)(zi)金(jin)(jin)收(shou)支(zhi)由各(ge)成員(yuan)單位自己掌控(kong)(kong)，集(ji)(ji)團(tuan)總(zong)部無法發(fa)揮(hui)控(kong)(kong)制功能，預(yu)(yu)算管理(li)不可避免(mian)的流于形式；在(zai)實(shi)施資(zi)(zi)金(jin)(jin)收(shou)支(zhi)兩條線后，由于資(zi)(zi)金(jin)(jin)集(ji)(ji)中、統一支(zhi)付，各(ge)成員(yuan)單位的所(suo)有(you)(you)收(shou)支(zhi)活(huo)動(dong)都(dou)由總(zong)部根據預(yu)(yu)算進(jin)行嚴格審核和控(kong)(kong)制，使得(de)預(yu)(yu)算管理(li)的重要性(xing)得(de)以(yi)(yi)體現(xian)，有(you)(you)效(xiao)性(xing)得(de)以(yi)(yi)發(fa)揮(hui)，從(cong)而保證了集(ji)(ji)團(tuan)整(zheng)體經(jing)營目標的實(shi)現(xian)。

參考文獻：

[1]黃秀(xiu)珠:淺析集團資金管理的問題和對策[J].引進與咨詢，2005，（4）

[2] 葛家澍，徐躍(yue).會計(ji)計(ji)量屬性的探討(tao)[J].會計(ji)研究，2006.9

篇2

    一、企業“收支(zhi)兩條線(xian)”的特點

    由于企業與政(zheng)(zheng)府(fu)的(de)(de)價(jia)值取(qu)向(xiang)不(bu)同(tong),“收(shou)支(zhi)兩(liang)(liang)條(tiao)線(xian)(xian)(xian)”在(zai)(zai)這兩(liang)(liang)個領域實(shi)(shi)施(shi)的(de)(de)目的(de)(de)有(you)很大的(de)(de)差異。企業作為追求價(jia)值最大化的(de)(de)營利(li)組織,實(shi)(shi)施(shi)“收(shou)支(zhi)兩(liang)(liang)條(tiao)線(xian)(xian)(xian)”主要(yao)(yao)出于兩(liang)(liang)個目的(de)(de):(l)對企業范圍(wei)內(nei)的(de)(de)現金(jin)(jin)進行集中(zhong)管理,減少(shao)現金(jin)(jin)持有(you)成本(ben),加速(su)資金(jin)(jin)周轉,提高(gao)資金(jin)(jin)使用效率(lv);(2)以實(shi)(shi)施(shi)收(shou)支(zhi)兩(liang)(liang)條(tiao)線(xian)(xian)(xian)為切入點;構建(jian)企業添財(cai)務(wu)管理體系動(dong)內(nei)部控制系統,通過高(gao)效的(de)(de)價(jia)值化管理來提高(gao)企業效益。而政(zheng)(zheng)府(fu)實(shi)(shi)施(shi)“收(shou)支(zhi)兩(liang)(liang)條(tiao)線(xian)(xian)(xian)”的(de)(de)著眼點不(bu)僅在(zai)(zai)于保證財(cai)政(zheng)(zheng)資金(jin)(jin)安全(quan)、及時、足額的(de)(de)回籠(long),更(geng)重要(yao)(yao)的(de)(de)在(zai)(zai)于能(neng)有(you)效消除滋生(sheng)腐敗的(de)(de)溫床,為加強廉政(zheng)(zheng)建(jian)設(she)服(fu)務(wu)。

    由于企(qi)業(ye)與政(zheng)府實(shi)施“收(shou)支(zhi)兩條線”的(de)目的(de)不(bu)同,企(qi)業(ye)“收(shou)支(zhi)兩條線”與政(zheng)府財政(zheng)“政(zheng)支(zhi)兩條線”相比(bi),存在(zai)以下(xia)特點:

    1.企業實施收支(zhi)兩條線,要在考(kao)慮(lv)投(tou)入產出(chu)比、實現利潤的(de)前提(ti)下(xia)統籌協(xie)調各單(dan)(dan)位的(de)收入與支(zhi)出(chu)。而行政事業單(dan)(dan)位的(de)收入和支(zhi)出(chu)并沒(mei)有必然的(de)聯系。

    2.企業(ye)“收(shou)支(zhi)(zhi)兩條線(xian)”管理具(ju)有較強的“發散(san)性”;在收(shou)入環節除了對已(yi)到帳(zhang)的現金進行(xing)管理,還要(yao)對企業(ye)的應收(shou)帳(zhang)款進行(xing)管理;在支(zhi)(zhi)出環節則要(yao)與企業(ye)的支(zhi)(zhi)出體系(xi)相關,要(yao)“量力而行(xing)”,合理控制企業(ye)的費用支(zhi)(zhi)出;收(shou)支(zhi)(zhi)又(you)

  ;  都要(yao)與(yu)企業(ye)的(de)資產經(jing)營(ying)和資本運營(ying)相(xiang)結(jie)合。對于行政事業(ye)單位(wei)而言,其收支相(xiang)對比較固定(ding)和簡(jian)單,兩條線管理(li)的(de)“發散性”較弱(ruo)。

    3.由于企(qi)業(ye)“收支(zhi)兩(liang)條線(xian)”“發(fa)散性(xing)”較強,加之現金流量管理在企(qi)業(ye)財務(wu)管理中處于核(he)心地位,企(qi)業(ye)有可能以(yi)“收支(zhi)兩(liang)條線(xian)”資金管理模(mo)式(shi)為平(ping)臺和(he)切(qie)入點構(gou)建(jian)企(qi)業(ye)的(de)財務(wu)管理體系(xi)和(he)內部控制(zhi)系(xi)統。而行(xing)政事業(ye)單(dan)位,只(zhi)要“收支(zhi)兩(liang)條線(xian)”相關工作實施到(dao)(dao)位,就可以(yi)有效地達到(dao)(dao)嚴肅財經(jing)紀律和(he)規范財政秩序(xu)的(de)目(mu)的(de)。

    二、“收去兩條線”資金管理模式(shi)的構建

    收(shou)支(zhi)(zhi)兩(liang)(liang)條線(xian)資(zi)(zi)金(jin)管(guan)理(li)(li)(li)模式比較適合于有(you)(you)(you)多個(ge)獨立的(de)(de)現(xian)賣收(shou)支(zhi)(zhi)部門(men)或分支(zhi)(zhi)機構(gou)(gou)的(de)(de)大型企(qi)(qi)業(ye)(ye)或企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)團(tuan)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)構(gou)(gou)建“收(shou)支(zhi)(zhi)兩(liang)(liang)條線(xian)”資(zi)(zi)金(jin)管(guan)理(li)(li)(li)模式的(de)(de)基本(ben)(ben)原(yuan)則(ze)主(zhu)要有(you)(you)(you):(1)明確劃分收(shou)入資(zi)(zi)金(jin)和支(zhi)(zhi)出(chu)資(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)流(liu)(liu)動,嚴禁現(xian)金(jin)坐支(zhi)(zhi);(2)確保(bao)收(shou)入的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)能夠及時、安(an)全、足額(e)地(di)回籠,并(bing)能實行(xing)有(you)(you)(you)效的(de)(de)集(ji)中管(guan)理(li)(li)(li),減少(shao)現(xian)金(jin)持有(you)(you)(you)成本(ben)(ben),加速資(zi)(zi)金(jin)周(zhou)轉;(3)圍繞企(qi)(qi)業(ye)(ye)利(li)潤目標的(de)(de)實現(xian)。根據預算(suan)合理(li)(li)(li)安(an)排支(zhi)(zhi)出(chu),并(bing)保(bao)持企(qi)(qi)業(ye)(ye)持續經營所必需的(de)(de)最佳(jia)現(xian)金(jin)余額(e)。(4)建立“收(shou)支(zhi)(zhi)兩(liang)(liang)條線(xian)”資(zi)(zi)金(jin)管(guan)理(li)(li)(li)內部控制體系(xi)。在上述原(yuan)則(ze)指導下,企(qi)(qi)業(ye)(ye)“收(shou)支(zhi)(zhi)兩(liang)(liang)條線(xian)”資(zi)(zi)金(jin)管(guan)理(li)(li)(li)模式的(de)(de)構(gou)(gou)建可從規范資(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)流(liu)(liu)向、流(liu)(liu)量和流(liu)(liu)程三個(ge)方(fang)面入手:

    1.資金的流向方面(mian):企業(ye)“收(shou)支(zhi)(zhi)兩條(tiao)線”要求各部門(men)或(huo)分支(zhi)(zhi)機(ji)構在內(nei)部銀(yin)(yin)行或(huo)當地銀(yin)(yin)行設立(li)兩個帳戶(hu)(hu)(收(shou)入(ru)(ru)戶(hu)(hu)和支(zhi)(zhi)出(chu)戶(hu)(hu)),并規定所(suo)有收(shou)入(ru)(ru)的現(xian)(xian)金都必須(xu)進入(ru)(ru)收(shou)入(ru)(ru)戶(hu)(hu)(外地分支(zhi)(zhi)機(ji)構的收(shou)入(ru)(ru)戶(hu)(hu)資金還必須(xu)及時(shi)、足額地回籠到總(zong)部),收(shou)入(ru)(ru)戶(hu)(hu)資金由企業(ye)資金管理(li)部門(men)(內(nei)部銀(yin)(yin)行或(huo)財務結算(suan)中心(xin))統(tong)一管理(li),而所(suo)有的貨幣性(xing)支(zhi)(zhi)出(chu)都必須(xu)從支(zhi)(zhi)出(chu)戶(hu)(hu)里(li)支(zhi)(zhi)付,支(zhi)(zhi)出(chu)戶(hu)(hu)里(li)的資金只能根據(ju)一定的程序由收(shou)入(ru)(ru)戶(hu)(hu)劃撥而來,嚴(yan)禁現(xian)(xian)金坐支(zhi)(zhi)。

    2.資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的流(liu)量(liang)方(fang)面(mian):在(zai)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)環(huan)節上(shang)要確保(bao)所有(you)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)的資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)都進入(ru)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)戶,不允許有(you)私設(she)的帳外(wai)(wai)小金(jin)(jin)(jin)庫(ku)。另(ling)外(wai)(wai),還要加快資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的結算速(su)度(du),盡量(liang)壓(ya)縮資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)在(zai)結算環(huan)節的沉淀(dian)量(liang);在(zai)調度(du)環(huan)節上(shang)通過動態的現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)量(liang)預算和(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)計劃(hua)實現(xian)對(dui)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的精確調度(du);在(zai)支(zhi)出(chu)環(huan)節上(shang)、根據“以收(shou)(shou)(shou)(shou)定(ding)支(zhi)”和(he)“最低限額資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)占用(yong)”的原則從(cong)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)戶按照支(zhi)出(chu)預算安排將資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)定(ding)期劃(hua)撥(bo)到(dao)支(zhi)出(chu)產,支(zhi)出(chu)戶平均(jun)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)占用(yong)額應壓(ya)縮到(dao)最低限度(du)。有(you)效(xiao)的資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)流(liu)量(liang)管理將有(you)助于確保(bao)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)及時、足額地回籠,各項(xiang)費用(yong)支(zhi)出(chu)受到(dao)合理的控制(zhi)和(he)內部資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的有(you)效(xiao)調劑。

    3.資金(jin)(jin)(jin)的(de)流(liu)程(cheng)方(fang)面:資金(jin)(jin)(jin)流(liu)程(cheng)是(shi)指與(yu)資金(jin)(jin)(jin)流(liu)動有關的(de)程(cheng)序和(he)規定。它是(shi)收支兩條(tiao)線內(nei)部控制體系(xi)的(de)重要組成部分,主要包括以下幾個部分。(1)關于(yu)帳戶(hu)管(guan)理(li)(li)、貨幣(bi)資金(jin)(jin)(jin)安全性(xing)等規定;(2)收入資金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)(li)與(yu)控制;(3)支出資金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)(li)與(yu)控制;(4)資金(jin)(jin)(jin)內(nei)部結算與(yu)信貸管(guan)理(li)(li)與(yu)控制;(5)收支兩條(tiao)線的(de)組織保障等。

    需要(yao)說明的(de)是(shi)(shi),收(shou)支兩(liang)條(tiao)線(xian)是(shi)(shi)一種(zhong)企(qi)(qi)業的(de)內部資金管理模式,它與(yu)企(qi)(qi)業的(de)性質、發展戰略(lve)、管理文化和組織架構都有很大的(de)關系(xi)。因(yin)此,企(qi)(qi)業在構建收(shou)支兩(liang)條(tiao)線(xian)管理模式時,一定(ding)要(yao)注(zhu)意與(yu)自己的(de)實際相結合,以(yi)管理有效性為

    導(dao)向(xiang)。比如(ru)、把資(zi)金(jin)從收入戶向(xiang)支出戶劃(hua)撥(bo)就(jiu)有三種方式可(ke)以選擇(ze):一是(shi)(shi)(shi)總(zong)公司(si)統一劃(hua)撥(bo),便于集中(zhong)控制;二是(shi)(shi)(shi)經營(ying)單位(wei)就(jiu)地劃(hua)撥(bo),便于靈(ling)活控制;三是(shi)(shi)(shi)經營(ying)單位(wei)的上一級單位(wei)劃(hua)撥(bo)、便于平衡(heng)控制。選擇(ze)哪(na)一種劃(hua)撥(bo)方式必須結合企業的實際情況而定。

    三(san)、落(luo)實“收支兩條線”資金管(guan)理模式過(guo)程(cheng)中應(ying)注意的問(wen)題

    企業在落(luo)實(shi)收支兩條線資(zi)金管理模式過(guo)程(cheng)中,應該注意以(yi)下(xia)問題(ti):

   ; 1.加強銀(yin)(yin)(yin)行帳戶的(de)管(guan)理(li)、在實行收(shou)(shou)支(zhi)兩(liang)條(tiao)線過(guo)程中(zhong)(zhong),應對現金收(shou)(shou)支(zhi)部門或(huo)(huo)分支(zhi)機(ji)構(gou)銀(yin)(yin)(yin)行帳戶的(de)開設、使用(yong)和清(qing)理(li)實行嚴格(ge)的(de)集中(zhong)(zhong)管(guan)理(li)。單(dan)(dan)位應就收(shou)(shou)入戶和支(zhi)出戶的(de)使用(yong)同(tong)銀(yin)(yin)(yin)行簽定協(xie)議,利用(yong)銀(yin)(yin)(yin)行資源(yuan)來維持收(shou)(shou)支(zhi)兩(liang)條(tiao)線管(guan)理(li)。設有內部銀(yin)(yin)(yin)行或(huo)(huo)財務結(jie)算中(zhong)(zhong)心(xin)的(de)單(dan)(dan)位。下屬單(dan)(dan)位可不在銀(yin)(yin)(yin)行開戶而在內部銀(yin)(yin)(yin)行或(huo)(huo)財務結(jie)算中(zhong)(zhong)心(xin)開戶。

    2.強(qiang)調結算紀律。嚴(yan)禁現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)坐支(zhi)。在收(shou)支(zhi)兩條(tiao)線資(zi)金(jin)(jin)(jin)管理模式中,不僅收(shou)入(ru)的(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)不得直接(jie)用于(yu)開支(zhi),銀行收(shou)入(ru)戶的(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)也不能直接(jie)用于(yu)開支(zhi),所有支(zhi)出的(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)來源只能是支(zhi)出戶。為了杜絕現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)坐支(zhi)。企業還應采取措施進一(yi)步(bu)強(qiang)調結算紀律,如當回收(shou)入(ru)的(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)應及(ji)時繳存收(shou)入(ru)戶,超過(guo)規定限額的(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)必須(xu)通過(guo)銀行支(zhi)付,以(yi)及(ji)不難白條(tiao)抵(di)庫等。

    3.以現金(jin)流轉(zhuan)(zhuan)為(wei)核心來進行財務管理(li)這一觀點(dian)正在(zai)被理(li)論界和實務界越來越多的(de)(de)人士所認同。只有控制(zhi)現金(jin)流量才能(neng)(neng)確保收(shou)入項目(mu)資金(jin)的(de)(de)及時回籠(long)及各(ge)項費(fei)用(yong)支出的(de)(de)受(shou)控,才能(neng)(neng)加速資金(jin)的(de)(de)周(zhou)轉(zhuan)(zhuan),提高資金(jin)的(de)(de)使用(yong)效(xiao)益;在(zai)預算管理(li)中,各(ge)項預算項目(mu)應(ying)以現金(jin)流為(wei)控制(zhi)源頭。因(yin)此,企業應(ying)有意識地圍繞(rao)現金(jin)流轉(zhuan)(zhuan)這一核心,借(jie)助于(yu)收(shou)支兩條線這一平臺,結合企業的(de)(de)實際情況來構(gou)建適合于(yu)自身的(de)(de)財務管理(li)體(ti)系和內部(bu)控制(zhi)系統。

篇3

關鍵(jian)詞:收支兩條線;管理(li)模(mo)式;通(tong)信(xin)企業

收支兩(liang)條線本(ben)是政府為(wei)了(le)加(jia)強財政管(guan)理(li)和整頓(dun)財政秩序對(dui)財政資(zi)(zi)金(jin)采取的一種管(guan)理(li)模式(shi)(shi)。當前，許(xu)多大型集團企業(ye)也紛紛采用“收支兩(liang)條線”資(zi)(zi)金(jin)管(guan)理(li)模式(shi)(shi)，通信企業(ye)也不例外。收支兩(liang)條線管(guan)理(li)模式(shi)(shi)最突出的特點(dian)就是對(dui)企業(ye)范(fan)圍內的資(zi)(zi)金(jin)進行(xing)集中管(guan)理(li)，減少資(zi)(zi)金(jin)持(chi)有成本(ben)，加(jia)速資(zi)(zi)金(jin)周(zhou)轉，提高資(zi)(zi)金(jin)使用效率。

企(qi)業(ye)構建“收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)兩條(tiao)線(xian)(xian)”的(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管理模式有幾(ji)個基本原則:其(qi)(qi)一(yi)是明確劃分(fen)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)和支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)流動，嚴禁現金(jin)(jin)(jin)坐支(zhi)(zhi)(zhi);其(qi)(qi)二是確保收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)的(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)能夠及(ji)(ji)(ji)時、安(an)全、足額(e)地回籠，并能實(shi)(shi)行(xing)有效的(de)(de)(de)集(ji)中管理，減少現金(jin)(jin)(jin)持(chi)(chi)有成本，加速資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)周(zhou)轉;其(qi)(qi)三是圍繞企(qi)業(ye)利潤目標的(de)(de)(de)實(shi)(shi)現，制定合理的(de)(de)(de)預(yu)(yu)算安(an)排，保持(chi)(chi)企(qi)業(ye)持(chi)(chi)續經(jing)營所必需的(de)(de)(de)最佳現金(jin)(jin)(jin)余額(e)。根(gen)據以上原則，通信企(qi)業(ye)“收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)兩條(tiao)線(xian)(xian)”要求實(shi)(shi)行(xing)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)、支(zhi)(zhi)(zhi)分(fen)戶(hu)(hu)管理，在(zai)當地銀行(xing)分(fen)別(bie)設(she)立(li)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)及(ji)(ji)(ji)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)，相互之間(jian)不(bu)得進行(xing)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)調撥(bo)。收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)包括(kuo)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)歸(gui)集(ji)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)及(ji)(ji)(ji)一(yi)般收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu):收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)歸(gui)集(ji)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)用(yong)于(yu)對(dui)外收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)款，定期(qi)對(dui)內歸(gui)集(ji)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)及(ji)(ji)(ji)向上級公(gong)司(si)上繳資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin);一(yi)般收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)用(yong)于(yu)對(dui)外收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)款及(ji)(ji)(ji)定期(qi)對(dui)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)歸(gui)集(ji)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)劃撥(bo)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)。支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)包括(kuo)運營性(xing)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)、資(zi)(zi)本性(xing)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)賬(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)及(ji)(ji)(ji)其(qi)(qi)他(ta)必須(xu)設(she)立(li)的(de)(de)(de)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)專(zhuan)戶(hu)(hu)。省通信公(gong)司(si)對(dui)各市(shi)分(fen)公(gong)司(si)實(shi)(shi)行(xing)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)兩條(tiao)線(xian)(xian)管理，即收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)全額(e)上繳，支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)按預(yu)(yu)算核撥(bo)。市(shi)分(fen)公(gong)司(si)對(dui)下(xia)屬(shu)縣分(fen)公(gong)司(si)實(shi)(shi)行(xing)報(bao)賬(zhang)(zhang)制管理。

為(wei)確保(bao)(bao)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)運(yun)轉的(de)(de)有(you)序(xu)、高效，省(sheng)(sheng)(sheng)通(tong)信公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)擬最終(zhong)實(shi)現“自動(dong)型零(ling)(ling)(ling)余額(e)(e)(e)(e)”的(de)(de)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)兩條(tiao)線(xian)(xian)管理(li)(li)(li)(li)模(mo)式，即收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)自動(dong)清(qing)零(ling)(ling)(ling)上劃(hua)，支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)實(shi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)“限(xian)額(e)(e)(e)(e)控制、日間(jian)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)、日終(zhong)清(qing)算、零(ling)(ling)(ling)余額(e)(e)(e)(e)”管理(li)(li)(li)(li)。由(you)(you)省(sheng)(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)統一(yi)(yi)與銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)簽定(ding)(ding)零(ling)(ling)(ling)余額(e)(e)(e)(e)帳戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)協(xie)定(ding)(ding)，對每(mei)(mei)(mei)個(ge)(ge)分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)規定(ding)(ding)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)限(xian)額(e)(e)(e)(e)。每(mei)(mei)(mei)天(tian)分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)起始(shi)余額(e)(e)(e)(e)為(wei)零(ling)(ling)(ling)，可在(zai)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)限(xian)額(e)(e)(e)(e)的(de)(de)基礎上要(yao)(yao)求銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)，銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)辦理(li)(li)(li)(li)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)付(fu)后(hou)，分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)帳戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)為(wei)負數，銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)對每(mei)(mei)(mei)天(tian)的(de)(de)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)總額(e)(e)(e)(e)進行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)合計(ji)，每(mei)(mei)(mei)天(tian)與省(sheng)(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)進行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)核銷，省(sheng)(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)撥(bo)付(fu)相(xiang)應的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)到開(kai)(kai)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)指定(ding)(ding)帳戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)，分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)帳戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)保(bao)(bao)持(chi)零(ling)(ling)(ling)余額(e)(e)(e)(e)。而且各(ge)個(ge)(ge)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)對于當天(tian)清(qing)算的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)不按貸款(kuan)處理(li)(li)(li)(li)，省(sheng)(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)不夠資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)進行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)清(qing)算時銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)才計(ji)貸款(kuan)利息(xi)。實(shi)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)零(ling)(ling)(ling)余額(e)(e)(e)(e)帳戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)管理(li)(li)(li)(li)可以實(shi)現兩個(ge)(ge)目(mu)的(de)(de):最大限(xian)度(du)地(di)將資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)保(bao)(bao)留在(zai)省(sheng)(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)帳戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)上，可保(bao)(bao)障省(sheng)(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)有(you)最大量(liang)的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)沉淀，實(shi)現資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)良性(xing)周轉。“自動(dong)型零(ling)(ling)(ling)余額(e)(e)(e)(e)”收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)兩條(tiao)線(xian)(xian)管理(li)(li)(li)(li)模(mo)式規定(ding)(ding):1、收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)設(she)置:省(sheng)(sheng)(sheng)、地(di)市(shi)及(ji)縣(xian)三級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)分(fen)別開(kai)(kai)設(she)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)，各(ge)級(ji)(ji)分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)可以選擇在(zai)中(zhong)、農、工(gong)(gong)(gong)(gong)、建中(zhong)的(de)(de)一(yi)(yi)家(jia)或多家(jia)開(kai)(kai)設(she)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)，但(dan)一(yi)(yi)級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)在(zai)一(yi)(yi)家(jia)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)僅(jin)限(xian)開(kai)(kai)設(she)一(yi)(yi)個(ge)(ge)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)。如下(xia)一(yi)(yi)級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)在(zai)中(zhong)、農、工(gong)(gong)(gong)(gong)、建開(kai)(kai)立了(le)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)，上級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)須在(zai)同行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)開(kai)(kai)立收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)。2、出(chu)(chu)(chu)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)設(she)置:省(sheng)(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)經營(ying)性(xing)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)已在(zai)某行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)開(kai)(kai)立，相(xiang)應地(di)，為(wei)實(shi)現資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)功能，各(ge)市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)經營(ying)性(xing)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)必須在(zai)同行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)開(kai)(kai)立，支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)必須專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)使用，嚴禁串用。縣(xian)分(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)原(yuan)則上僅(jin)限(xian)保(bao)(bao)留一(yi)(yi)個(ge)(ge)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)，不設(she)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)功能，由(you)(you)地(di)市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)直接撥(bo)款(kuan)。收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)要(yao)(yao)求各(ge)級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)中(zhong)、農、工(gong)(gong)(gong)(gong)、建所有(you)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)均在(zai)每(mei)(mei)(mei)個(ge)(ge)工(gong)(gong)(gong)(gong)作日自動(dong)定(ding)(ding)時歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)至本級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)同行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)，再自動(dong)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)至上一(yi)(yi)級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)同行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu);其他銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)根據資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)存量(liang)和劃(hua)撥(bo)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)成(cheng)本等(deng)因素考慮劃(hua)撥(bo)頻次，原(yuan)則上其他收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)最少(shao)一(yi)(yi)周向本級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)歸(gui)(gui)(gui)集(ji)(ji)(ji)(ji)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)劃(hua)撥(bo)一(yi)(yi)次收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)。支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)管理(li)(li)(li)(li)要(yao)(yao)求省(sheng)(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)定(ding)(ding)期核定(ding)(ding)下(xia)級(ji)(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)限(xian)額(e)(e)(e)(e)，各(ge)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)(chu)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)戶(hu)(hu)(hu)(hu)(hu)只支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)不收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)，日間(jian)零(ling)(ling)(ling)余額(e)(e)(e)(e)透(tou)(tou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，日終(zhong)逐級(ji)(ji)自動(dong)清(qing)算。

通信企業在落(luo)實收支兩條線資(zi)金管理模式(shi)過程中，應該注意(yi)以(yi)下(xia)問題:

1、加強銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)帳戶的(de)(de)(de)管(guan)理(li)。省公(gong)司(si)(si)(si)對各分(fen)公(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)管(guan)理(li)和(he)監督，各分(fen)級公(gong)司(si)(si)(si)所有銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶的(de)(de)(de)開立、變(bian)更(geng)、撤銷均(jun)需省公(gong)司(si)(si)(si)審批(pi)(pi)后上報集(ji)團公(gong)司(si)(si)(si)審批(pi)(pi)，集(ji)團公(gong)司(si)(si)(si)批(pi)(pi)準后方可辦理(li)，未經集(ji)團公(gong)司(si)(si)(si)審批(pi)(pi)開立的(de)(de)(de)賬(zhang)(zhang)戶，視同“小金庫(ku)”;各分(fen)公(gong)司(si)(si)(si)所有銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶信(xin)(xin)息需納(na)入(ru)資金管(guan)理(li)系(xi)統(tong)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)統(tong)一管(guan)理(li)。賬(zhang)(zhang)戶開立、變(bian)更(geng)、撤消等信(xin)(xin)息的(de)(de)(de)變(bian)動(dong)應(ying)及時在資金管(guan)理(li)系(xi)統(tong)中更(geng)新(xin);省公(gong)司(si)(si)(si)對所有銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶實行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)統(tong)一編碼(ma)制(zhi)度:個銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶對應(ying)唯一編碼(ma)，以此作為銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶內(nei)部管(guan)理(li)的(de)(de)(de)重要(yao)依據(ju);所有銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)賬(zhang)(zhang)戶應(ying)嚴格(ge)按照指定用(yong)途辦理(li)資金的(de)(de)(de)收、付(fu)業務，嚴禁超(chao)范圍使(shi)用(yong)。

2、強(qiang)調(diao)結算紀律。嚴禁現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)坐支:在收(shou)(shou)支兩(liang)條線(xian)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理模式中(zhong)，不(bu)僅收(shou)(shou)入(ru)的(de)(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)不(bu)得直接用(yong)于開支，銀行(xing)(xing)收(shou)(shou)入(ru)戶的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)也不(bu)能直接用(yong)于開支，所有(you)(you)支出(chu)的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)來源只能是支出(chu)戶。為了杜絕現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)坐支，每次(ci)收(shou)(shou)入(ru)的(de)(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)應(ying)及時(shi)繳存收(shou)(shou)入(ru)戶，超過規(gui)定限額的(de)(de)現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)必須通過銀行(xing)(xing)支付。不(bu)準白(bai)條抵庫，要確保(bao)所有(you)(you)收(shou)(shou)入(ru)的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)都進入(ru)收(shou)(shou)入(ru)戶，不(bu)允許有(you)(you)私設的(de)(de)帳外小金(jin)(jin)(jin)(jin)庫。

3、利用網上銀行在(zai)線操作加快(kuai)資金的(de)結算速(su)度(du)，盡量壓縮資金在(zai)結算環節(jie)的(de)時間(jian)，保(bao)證業務(wu)處理的(de)及時性(xing)。

深(shen)化收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)兩(liang)條(tiao)(tiao)線管(guan)理(li)對通(tong)信(xin)企(qi)業(ye)(ye)(ye)具有(you)積極意義。首先(xian)，它(ta)實(shi)現(xian)了(le)(le)(le)真正的(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)集(ji)(ji)中(zhong)管(guan)理(li)，將全部營業(ye)(ye)(ye)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)納入(ru)(ru)(ru)全面(mian)預算管(guan)理(li)。它(ta)實(shi)現(xian)預算內外(wai)收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)的(de)(de)(de)(de)統一核(he)算、統一管(guan)理(li)，增(zeng)強企(qi)業(ye)(ye)(ye)宏(hong)觀調(diao)控能(neng)力(li)，提(ti)高(gao)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)集(ji)(ji)中(zhong)使(shi)用效(xiao)率。分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司開設收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)專戶，收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)一旦進(jin)入(ru)(ru)(ru)專戶，資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)權(quan)(quan)屬省(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)(gong)司，各級分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司均無權(quan)(quan)借用，在(zai)(zai)(zai)(zai)最(zui)大限度內保(bao)障(zhang)了(le)(le)(le)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)集(ji)(ji)中(zhong)。它(ta)實(shi)現(xian)了(le)(le)(le)財(cai)(cai)務(wu)(wu)經營的(de)(de)(de)(de)規模效(xiao)益，避免整個企(qi)業(ye)(ye)(ye)在(zai)(zai)(zai)(zai)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)籌(chou)措、資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)運(yun)營等方(fang)面(mian)的(de)(de)(de)(de)低效(xiao)率;同時可(ke)(ke)以(yi)(yi)將分(fen)(fen)散的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)集(ji)(ji)中(zhong)起來，實(shi)現(xian)最(zui)大的(de)(de)(de)(de)經濟(ji)效(xiao)益。通(tong)信(xin)企(qi)業(ye)(ye)(ye)通(tong)過集(ji)(ji)中(zhong)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)，將全部的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)先(xian)集(ji)(ji)中(zhong)在(zai)(zai)(zai)(zai)省(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)(gong)司，再通(tong)過全面(mian)預算的(de)(de)(de)(de)實(shi)施(shi)將分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司的(de)(de)(de)(de)運(yun)行成本撥付(fu)下去，除了(le)(le)(le)正常的(de)(de)(de)(de)運(yun)行成本外(wai)，分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司只有(you)依照總公(gong)(gong)(gong)(gong)司的(de)(de)(de)(de)統一部署(shu)開展生產經營活動(dong)，企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)集(ji)(ji)權(quan)(quan)性得到加(jia)強。其次(ci)(ci)，收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)兩(liang)條(tiao)(tiao)線使(shi)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)的(de)(de)(de)(de)真實(shi)性得到了(le)(le)(le)保(bao)障(zhang)，最(zui)大限度內減少虛報(bao)(bao)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru):長(chang)期以(yi)(yi)來，基層企(qi)業(ye)(ye)(ye)報(bao)(bao)喜不(bu)(bu)報(bao)(bao)憂(you)，企(qi)業(ye)(ye)(ye)領導為政績，在(zai)(zai)(zai)(zai)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)為基礎的(de)(de)(de)(de)考核(he)體制下，千方(fang)百計(ji)提(ti)高(gao)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)，甚至不(bu)(bu)惜采(cai)(cai)(cai)取做假(jia)(jia)賬、利用核(he)算漏洞(dong)增(zeng)加(jia)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)。收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)兩(liang)條(tiao)(tiao)線對這(zhe)(zhe)種做法(fa)在(zai)(zai)(zai)(zai)制度上和(he)根本上進(jin)行了(le)(le)(le)約束，收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)只要進(jin)入(ru)(ru)(ru)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)戶就會向省(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)(gong)司歸集(ji)(ji)劃轉，不(bu)(bu)會存在(zai)(zai)(zai)(zai)虛假(jia)(jia)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)。而從前實(shi)行收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)差(cha)額管(guan)理(li)時，分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司只用上繳差(cha)額，在(zai)(zai)(zai)(zai)存在(zai)(zai)(zai)(zai)大量資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)進(jin)行周(zhou)轉的(de)(de)(de)(de)前提(ti)下，甚至可(ke)(ke)以(yi)(yi)采(cai)(cai)(cai)用一面(mian)列收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)，一面(mian)出成本的(de)(de)(de)(de)方(fang)式，使(shi)收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)差(cha)額不(bu)(bu)受(shou)影響，水分(fen)(fen)將持續性地增(zeng)長(chang)并被隱瞞，直到下一任(ren)領導上任(ren)后，才有(you)可(ke)(ke)能(neng)暴露，給上級部門的(de)(de)(de)(de)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)、支(zhi)出預算都帶(dai)來巨大的(de)(de)(de)(de)影響。再次(ci)(ci)，實(shi)行收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)兩(liang)條(tiao)(tiao)線，省(sheng)(sheng)總公(gong)(gong)(gong)(gong)司集(ji)(ji)中(zhong)了(le)(le)(le)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，就可(ke)(ke)以(yi)(yi)由省(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)(gong)司統一支(zhi)付(fu)大宗物品(pin)采(cai)(cai)(cai)購資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)和(he)適合(he)集(ji)(ji)中(zhong)支(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)(de)其他資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)。市縣分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)司在(zai)(zai)(zai)(zai)批準的(de)(de)(de)(de)預算項目(mu)和(he)額度內自行決定購買何種商(shang)品(pin)和(he)勞務(wu)(wu)，但(dan)款項由省(sheng)(sheng)公(gong)(gong)(gong)(gong)司來支(zhi)付(fu)，資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)直接(jie)支(zhi)付(fu)給商(shang)品(pin)和(he)勞務(wu)(wu)供應者而不(bu)(bu)再通(tong)過任(ren)何中(zhong)間環節，這(zhe)(zhe)樣可(ke)(ke)以(yi)(yi)掌握每筆資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)最(zui)終去向，從根本上杜絕了(le)(le)(le)克扣、截留、挪用資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)腐敗現(xian)象。總之“收(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)兩(liang)條(tiao)(tiao)線”的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)集(ji)(ji)中(zhong)管(guan)理(li)辦法(fa)使(shi)通(tong)信(xin)企(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)更(geng)加(jia)先(xian)進(jin)，大大提(ti)高(gao)了(le)(le)(le)企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)競爭(zheng)力(li)。

參考文獻

[1]李巧梅(mei).論(lun)企(qi)業應用“收支(zhi)兩條線”的資金管理模式[J].太原科技(ji)，2006，(7).

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篇4

關(guan)鍵(jian)詞:銷售(shou)分支機(ji)構 銷售(shou)資(zi)金管理(li)

引 言

隨著企業規模的(de)(de)擴大,企業開始設置銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)(gou),然而,銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)(gou)由于(yu)(yu)遠離公司(si),許多分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)(gou)的(de)(de)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)金(jin)在管理上出(chu)現了嚴重(zhong)問題,銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)金(jin)被貪污挪用,或是(shi)大量銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)金(jin)滯留在分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)(gou)銀(yin)行(xing)(xing)帳戶上,但總公司(si)資(zi)金(jin)短缺,不(bu)得不(bu)向銀(yin)行(xing)(xing)貸(dai)款(kuan)(kuan),支(zhi)付較(jiao)高的(de)(de)財(cai)務費(fei)用,或是(shi)有些銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)機(ji)構(gou)(gou)過于(yu)(yu)嚴謹(jin),對部分(fen)(fen)付款(kuan)(kuan)方式不(bu)予以考(kao)慮,這又嚴重(zhong)影響了銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)業務的(de)(de)開展(zhan)。銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)金(jin)管理目的(de)(de)就是(shi)要在不(bu)影響甚至于(yu)(yu)促進銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)的(de)(de)前提(ti)下,保證銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)金(jin)的(de)(de)安全(quan)與完整,提(ti)高銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)金(jin)的(de)(de)使用效率,將企業的(de)(de)“高存款(kuan)(kuan)、高貸(dai)款(kuan)(kuan)、高費(fei)用、高風險(xian)(xian)”變(bian)為“低(di)存款(kuan)(kuan)、低(di)貸(dai)款(kuan)(kuan)、低(di)費(fei)用、低(di)風險(xian)(xian)。

怎(zen)樣才能做到即要(yao)促進銷(xiao)售(shou)業(ye)務(wu)(wu)的開展,又要(yao)保證(zheng)資(zi)金(jin)的安(an)全,提(ti)高資(zi)金(jin)使用效(xiao)率?本文(wen)主要(yao)從銷(xiao)售(shou)資(zi)金(jin)收(shou)取,已收(shou)銷(xiao)售(shou)資(zi)金(jin)管理,銷(xiao)售(shou)觀念轉(zhuan)變及(ji)電子商(shang)務(wu)(wu)下銷(xiao)售(shou)資(zi)金(jin)管理等(deng)方(fang)面來進行(xing)闡述。

一、銷售資金(jin)收取管理

(一)、銷售資金的收取管理

加強銷售資金收(shou)(shou)(shou)取管理,首先在(zai)崗(gang)位設置(zhi)上(shang)要(yao)符(fu)合內部牽制(zhi)制(zhi)度(du),現(xian)金收(shou)(shou)(shou)取需(xu)要(yao)認真清點金額及(ji)辨(bian)認假(jia)(jia)鈔,支票(piao)的(de)(de)收(shou)(shou)(shou)取需(xu)要(yao)辨(bian)別真假(jia)(jia)及(ji)是否有效。銷售資金收(shou)(shou)(shou)取方(fang)面(mian),采取POS機(ji)刷(shua)(shua)卡(ka)(ka)方(fang)式(shi)(shi)是值得推薦的(de)(de)一種(zhong)收(shou)(shou)(shou)款方(fang)式(shi)(shi),這種(zhong)方(fang)式(shi)(shi)避(bi)免(mian)了現(xian)金清點工作及(ji)假(jia)(jia)鈔事件的(de)(de)發(fa)生,減少了現(xian)金或支票(piao)的(de)(de)保管,有利于促進銷售資金的(de)(de)安(an)全與完整。同時還能滿足(zu)不(bu)同顧(gu)客的(de)(de)要(yao)求,為銷售業務的(de)(de)開展提供便利條件;隨著用卡(ka)(ka)時代的(de)(de)到來(lai),越(yue)(yue)來(lai)越(yue)(yue)多的(de)(de)人習慣使用銀行(xing)卡(ka)(ka)消(xiao)費,據調查資料(liao)顯(xian)示(shi),刷(shua)(shua)卡(ka)(ka)消(xiao)費方(fang)式(shi)(shi)能夠刺激消(xiao)費者的(de)(de)消(xiao)費欲(yu)望,因此采取POS機(ji)刷(shua)(shua)卡(ka)(ka)方(fang)式(shi)(shi)可以較好的(de)(de)促進銷售。

在現(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)收(shou)(shou)取管(guan)理環節(jie),為(wei)了避(bi)(bi)免(mian)大(da)量資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)被挪(nuo)用以(yi)及被盜搶(qiang),這就要求現(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)和(he)(he)支(zhi)票當天(tian)必須(xu)送(song)存(cun)(cun)(cun)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing),減少(shao)(shao)現(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)和(he)(he)支(zhi)票的(de)(de)保管(guan),避(bi)(bi)免(mian)大(da)量資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)滯留(liu)在個人(ren)手中。同(tong)(tong)時(shi)收(shou)(shou)銀(yin)(yin)(yin)(yin)員(yuan)當天(tian)必須(xu)銀(yin)(yin)(yin)(yin)將行(xing)(xing)(xing)進(jin)帳單等(deng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)憑據上(shang)交(jiao)(jiao)到財務(wu)部門,當天(tian)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)尾款必須(xu)于次日第(di)(di)一時(shi)間(jian)(jian)(jian)存(cun)(cun)(cun)入銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing);銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)人(ren)員(yuan)當天(tian)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)業務(wu)結束(shu)后(hou)第(di)(di)一時(shi)間(jian)(jian)(jian)將當天(tian)的(de)(de)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)報(bao)表(biao)交(jiao)(jiao)到財務(wu)部門,財務(wu)人(ren)員(yuan)及時(shi)核(he)對(dui)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)和(he)(he)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)報(bao)表(biao)是否(fou)相符(fu)。現(xian)在銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)系統的(de)(de)迅(xun)猛發展給(gei)企業資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)理帶(dai)來了無比方(fang)便的(de)(de)技術支(zhi)持,為(wei)了減少(shao)(shao)現(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)交(jiao)(jiao)接(jie)所產生(sheng)的(de)(de)各種風險,可以(yi)利用銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)通存(cun)(cun)(cun)通兌功能和(he)(he)網上(shang)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)支(zhi)付功能,鼓勵客戶自行(xing)(xing)(xing)在附近(jin)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)送(song)存(cun)(cun)(cun)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)或(huo)是網上(shang)劃轉資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin),然后(hou)收(shou)(shou)銀(yin)(yin)(yin)(yin)員(yuan)通過電話銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)或(huo)網上(shang)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)等(deng)方(fang)式查詢確認(ren)是否(fou)到帳,這樣不但減輕了收(shou)(shou)銀(yin)(yin)(yin)(yin)員(yuan)的(de)(de)工(gong)作量,而且還保證了資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)安全,另外(wai)由(you)于客戶直接(jie)進(jin)帳減少(shao)(shao)了支(zhi)票或(huo)現(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)交(jiao)(jiao)接(jie)環節(jie),縮短了資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)到帳時(shi)間(jian)(jian)(jian)。在資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)收(shou)(shou)取管(guan)理上(shang),為(wei)了避(bi)(bi)免(mian)交(jiao)(jiao)接(jie)環節(jie)出現(xian)的(de)(de)假(jia)鈔和(he)(he)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)額不符(fu)的(de)(de)情況發生(sheng),筆者認(ren)為(wei)應該盡量減少(shao)(shao)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)交(jiao)(jiao)接(jie),由(you)當天(tian)的(de)(de)收(shou)(shou)款人(ren)員(yuan)對(dui)當天(tian)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)負責到底,但是要做好相關的(de)(de)制度(du)管(guan)理,必須(xu)要求資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)第(di)(di)一時(shi)間(jian)(jian)(jian)送(song)存(cun)(cun)(cun)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing),嚴禁(jin)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)滯留(liu)在個人(ren)手中,同(tong)(tong)時(shi)要求銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)報(bao)表(biao)必須(xu)第(di)(di)一時(shi)間(jian)(jian)(jian)送(song)交(jiao)(jiao)給(gei)財務(wu)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)審核(he)人(ren)員(yuan)。

(二)、已送存(cun)銀行的銷售資金管(guan)理

銷售(shou)(shou)資金(jin)(jin)及時(shi)存(cun)(cun)入銀(yin)行后,企(qi)業為加強對分(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)的資金(jin)(jin)控制能力,普遍采用的做(zuo)法是 “收支(zhi)兩條線(xian)”。一般情況下,收支(zhi)兩條線(xian)多數被應用于(yu)管(guan)理單位(wei)(wei)對下屬(shu)成員單位(wei)(wei)的資金(jin)(jin)集中管(guan)理方面(mian),即成員單位(wei)(wei)收入資金(jin)(jin)不得留存(cun)(cun),按規(gui)定上繳管(guan)理單位(wei)(wei),將(jiang)分(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)的銷售(shou)(shou)款(kuan)完全置(zhi)于(yu)總部(bu)的控制之(zhi)下,避免分(fen)公司挪(nuo)作他用及長期占用資金(jin)(jin)。

收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)兩(liang)條線(xian)是將資金(jin)收(shou)入(ru)和資金(jin)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)的行(xing)為(wei)分別采取互(hu)不(bu)干涉或(huo)互(hu)不(bu)影(ying)響的單(dan)(dan)獨處理(li)流程和處理(li)路(lu)徑的一種(zhong)資金(jin)管(guan)理(li)模(mo)式,即(ji)銷(xiao)售(shou)(shou)收(shou)入(ru)產生的資金(jin)送入(ru)指定帳戶,此(ci)帳戶只進不(bu)出(chu),銷(xiao)售(shou)(shou)機構(gou)對(dui)此(ci)帳戶沒有(you)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)權(quan)限(xian),而且隨著網上銀行(xing)的推出(chu),可以(yi)(yi)由銀行(xing)自動于(yu)每天指定時(shi)間把當(dang)天的資金(jin)劃入(ru)總(zong)公司(si)帳戶,此(ci)帳戶每天清零。同(tong)時(shi),成員單(dan)(dan)位的所有(you)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)資金(jin)均由管(guan)理(li)單(dan)(dan)位進行(xing)下撥(bo),成員單(dan)(dan)位不(bu)得“坐收(shou)坐支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”。收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)兩(liang)條線(xian)管(guan)理(li)模(mo)式突出(chu)的特(te)點在于(yu)“收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”分離,防止“以(yi)(yi)收(shou)抵支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”或(huo)“以(yi)(yi)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)抵收(shou)”情況(kuang)的發生。 實行(xing)收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)兩(liang)條線(xian)制(zhi)度(du),是加強對(dui)銷(xiao)售(shou)(shou)資金(jin)管(guan)理(li)的一個有(you)效管(guan)理(li)制(zhi)度(du),這樣即(ji)加強了(le)資金(jin)的安全性,同(tong)時(shi)又避免了(le)大量資金(jin)滯留在銷(xiao)售(shou)(shou)單(dan)(dan)位而得不(bu)到有(you)效利用(yong)的現象(xiang),提高(gao)了(le)資金(jin)使用(yong)效率。

二、轉變銷(xiao)售(shou)觀(guan)念對銷(xiao)售(shou)分支機構銷(xiao)售(shou)資金(jin)管理的影響

傳統的(de)(de)銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)將很大的(de)(de)精(jing)力(li)放在直(zhi)接(jie)向顧客銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)上,而隨著銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)業(ye)務的(de)(de)擴展(zhan)以及競爭加劇(ju),只(zhi)靠銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)本身銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)即浪費人(ren)財物,又收效甚微;因(yin)此銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)應該把自己定位在銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)管理的(de)(de)角(jiao)色(se),大力(li)發(fa)展(zhan)經銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)商(shang)(shang)(shang)(shang),銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)則更多(duo)的(de)(de)做好銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)政策的(de)(de)維護(hu),以及售(shou)(shou)(shou)(shou)后(hou)服(fu)務等(deng)。采用經銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)制,可(ke)以充(chong)分(fen)(fen)(fen)(fen)利用經銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)商(shang)(shang)(shang)(shang)的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)。由于經銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)商(shang)(shang)(shang)(shang)需要(yao)全(quan)部或(huo)者部分(fen)(fen)(fen)(fen)現款(kuan)從廠家(jia)進(jin)貨,廠家(jia)可(ke)以較(jiao)快地收回貨款(kuan),不需要(yao)墊付過多(duo)的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)。這(zhe)對廠家(jia)而言,則是相(xiang)當有利的(de)(de),大大降低資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)風險,提(ti)高(gao)了(le)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)使(shi)用效率(lv)。這(zhe)種(zhong)模(mo)式下,經銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)商(shang)(shang)(shang)(shang)直(zhi)接(jie)面對客戶結(jie)算資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin),然后(hou)經銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)商(shang)(shang)(shang)(shang)可(ke)以直(zhi)接(jie)把銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)結(jie)轉給總公(gong)司,減(jian)少銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)的(de)(de)銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理壓力(li),減(jian)少了(le)在途資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin),避免了(le)銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)(shou)(shou)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)在分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)的(de)(de)滯留,提(ti)高(gao)了(le)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)使(shi)用效率(lv)。

采取經銷(xiao)(xiao)制(zhi),可(ke)以充(chong)分利用(yong)經銷(xiao)(xiao)商(shang)(shang)的(de)(de)網絡與關系(xi)資源,經銷(xiao)(xiao)商(shang)(shang)是(shi)本地(di)人,一(yi)般同下(xia)游中間商(shang)(shang)客(ke)戶(hu)有一(yi)定(ding)(ding)的(de)(de)關系(xi)并且對(dui)其資信情況有一(yi)定(ding)(ding)的(de)(de)了解(jie),可(ke)以降低經營風險。同時經銷(xiao)(xiao)商(shang)(shang)可(ke)能(neng)有相對(dui)穩定(ding)(ding)的(de)(de)顧客(ke)群體,容易開(kai)(kai)拓(tuo)市(shi)(shi)場,容易管理下(xia)游客(ke)戶(hu),容易使廠(chang)家的(de)(de)新(xin)產(chan)品快(kuai)速上市(shi)(shi),這樣(yang)也(ye)大(da)大(da)促進了銷(xiao)(xiao)售業務的(de)(de)開(kai)(kai)展。

三(san)、電子商務下銷售分支(zhi)機構的銷售資金管理

電(dian)子(zi)(zi)(zi)商(shang)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)出(chu)(chu)現為(wei)(wei)企(qi)業銷(xiao)售(shou)模(mo)(mo)式(shi)以(yi)(yi)及(ji)銷(xiao)售(shou)流程的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)轉變帶來(lai)了(le)巨大變革,為(wei)(wei)銷(xiao)售(shou)資(zi)金管(guan)理(li)(li)帶來(lai)了(le)方便,網(wang)上(shang)(shang)(shang)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)推出(chu)(chu),電(dian)子(zi)(zi)(zi)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)發展(zhan),都為(wei)(wei)銷(xiao)售(shou)資(zi)金的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)提(ti)供(gong)了(le)硬件條件。電(dian)子(zi)(zi)(zi)商(shang)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)銷(xiao)售(shou)模(mo)(mo)式(shi)是通過(guo)電(dian)子(zi)(zi)(zi)化、信(xin)息(xi)化的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)手段,尤其是互聯網(wang)技術把本(ben)企(qi)業提(ti)供(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)產品和(he)服務(wu)(wu)(wu)(wu)不(bu)經任何渠道,直(zhi)接傳遞給消(xiao)費者的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)新型商(shang)務(wu)(wu)(wu)(wu)模(mo)(mo)式(shi)。如(ru)網(wang)上(shang)(shang)(shang)商(shang)店、網(wang)上(shang)(shang)(shang)書屋(wu)、網(wang)上(shang)(shang)(shang)售(shou)票等,使人們足(zu)不(bu)出(chu)(chu)戶(hu),通過(guo)因特網(wang),就可(ke)(ke)以(yi)(yi)購買(mai)商(shang)品或(huo)享(xiang)受咨訊服務(wu)(wu)(wu)(wu)。在(zai)電(dian)子(zi)(zi)(zi)商(shang)務(wu)(wu)(wu)(wu)下,資(zi)金收付(fu)(fu)也(ye)是通過(guo)網(wang)絡實(shi)(shi)現,網(wang)上(shang)(shang)(shang)支付(fu)(fu)或(huo)電(dian)子(zi)(zi)(zi)支付(fu)(fu)是電(dian)子(zi)(zi)(zi)商(shang)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)鍵環節,同(tong)時(shi)也(ye)是電(dian)子(zi)(zi)(zi)商(shang)務(wu)(wu)(wu)(wu)業務(wu)(wu)(wu)(wu)開展(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)最終目標(biao)。網(wang)上(shang)(shang)(shang)支付(fu)(fu),是指通過(guo)國際互聯網(wang)Internet或(huo)其它(ta)公用(yong)信(xin)息(xi)網(wang),將(jiang)客(ke)(ke)戶(hu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)電(dian)腦終端連接至(zhi)銀(yin)行(xing)(xing)(xing),實(shi)(shi)現將(jiang)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)服務(wu)(wu)(wu)(wu)直(zhi)接送到客(ke)(ke)戶(hu)辦公室(shi)或(huo)家中的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)服務(wu)(wu)(wu)(wu)系統。它(ta)拉(la)近客(ke)(ke)戶(hu)與(yu)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)距離,使客(ke)(ke)戶(hu)不(bu)再受限(xian)于銀(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)地理(li)(li)環境、上(shang)(shang)(shang)班時(shi)間,突破空間距離和(he)物體媒介的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)限(xian)制(zhi),足(zu)不(bu)出(chu)(chu)戶(hu)就可(ke)(ke)以(yi)(yi)享(xiang)受到銀(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)服務(wu)(wu)(wu)(wu)。網(wang)上(shang)(shang)(shang)支付(fu)(fu)與(yu)傳統支付(fu)(fu)方式(shi)相比,有著無(wu)比優越性(xing),網(wang)上(shang)(shang)(shang)支付(fu)(fu)24小時(shi)連線(xian),消(xiao)費者隨(sui)時(shi)可(ke)(ke)以(yi)(yi)實(shi)(shi)施支付(fu)(fu)。可(ke)(ke)以(yi)(yi)說網(wang)上(shang)(shang)(shang)支付(fu)(fu)又為(wei)(wei)電(dian)子(zi)(zi)(zi)商(shang)務(wu)(wu)(wu)(wu)下的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)銷(xiao)售(shou)提(ti)供(gong)了(le)更大的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)空間。

電子商務的發展(zhan)給企業(ye)管(guan)理(li)(li)流程(cheng)和營銷(xiao)模式(shi)帶來變革,在這(zhe)種(zhong)模式(shi)下,銷(xiao)售(shou)(shou)分支(zhi)(zhi)機(ji)構的管(guan)理(li)(li)模式(shi)也發生(sheng)了(le)(le)改變,就(jiu)是由原來的直銷(xiao)轉(zhuan)變為銷(xiao)售(shou)(shou)政策(ce)的制定(ding),提(ti)供售(shou)(shou)后服務等。銷(xiao)售(shou)(shou)分支(zhi)(zhi)機(ji)構的職能發生(sheng)的改變,同樣也影(ying)響(xiang)著銷(xiao)售(shou)(shou)資(zi)金(jin)(jin)的管(guan)理(li)(li),在這(zhe)種(zhong)模式(shi)下,終端客戶(hu)或企業(ye)客戶(hu)資(zi)金(jin)(jin)直接通過(guo)網上(shang)支(zhi)(zhi)付系統支(zhi)(zhi)付到總公(gong)司(si)指定(ding)帳戶(hu),而無須經過(guo)分支(zhi)(zhi)機(ji)構的銀行帳戶(hu),減(jian)少(shao)了(le)(le)銷(xiao)售(shou)(shou)機(ji)構資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)(li)的壓(ya)力,減(jian)少(shao)了(le)(le)資(zi)金(jin)(jin)的沉(chen)淀(dian),同時也減(jian)少(shao)了(le)(le)在途資(zi)金(jin)(jin),資(zi)金(jin)(jin)使用效(xiao)率(lv)大(da)大(da)提(ti)高。可以(yi)說現代IT技術以(yi)及(ji)銀行支(zhi)(zhi)付工具的發展(zhan),為企業(ye)銷(xiao)售(shou)(shou)資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)(li)提(ti)供了(le)(le)技術基礎(chu)。

篇5

資(zi)(zi)金(jin)是企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)血液，電網企(qi)業(ye)(ye)(ye)是資(zi)(zi)金(jin)密集型企(qi)業(ye)(ye)(ye)，資(zi)(zi)金(jin)流動(dong)性(xing)大(da)(da)、流量大(da)(da)、控(kong)制風險高，不(bu)當的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)直接影(ying)響電網企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)正常(chang)運(yun)營(ying)。資(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)授權(quan)是企(qi)業(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)運(yun)作(zuo)過(guo)程(cheng)中最重要的(de)(de)環節，在一定程(cheng)度上決定著企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)命脈，是企(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)部控(kong)制固有風險高危環節。電網企(qi)業(ye)(ye)(ye)及下屬單位為(wei)確保(bao)正常(chang)運(yun)營(ying)，必須有一套適用(yong)于自身(shen)的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)審批標準(zhun)，而這套標準(zhun)的(de)(de)編制過(guo)程(cheng)各不(bu)相同(tong)。作(zuo)為(wei)業(ye)(ye)(ye)務同(tong)質性(xing)非常(chang)高的(de)(de)電網企(qi)業(ye)(ye)(ye)，迫切需要有一套管(guan)理(li)思想(xiang)統一、管(guan)理(li)工(gong)具統一的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)授權(quan)管(guan)理(li)模式。本(ben)文(wen)系統性(xing)引入資(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)管(guan)理(li)模式，并結合實踐闡釋(shi)資(zi)(zi)金(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)授權(quan)標準(zhun)建立(li)過(guo)程(cheng)、深入思考落地推廣(guang)的(de)(de)成功因素。

二、研究設計

企業(ye)運營各業(ye)務(wu)工(gong)作流程中行使財權、支配財力(li)資(zi)(zi)源集中在資(zi)(zi)金支付(fu)環(huan)節。資(zi)(zi)金支付(fu)授(shou)權研(yan)(yan)究(jiu)范圍，既(ji)包(bao)括對費(fei)用報(bao)銷單、付(fu)款申(shen)請單等與資(zi)(zi)金支付(fu)直接相(xiang)關(guan)事項(xiang)的(de)研(yan)(yan)究(jiu)，也包(bao)括對引(yin)發資(zi)(zi)金支付(fu)事項(xiang)的(de)前端(duan)間接相(xiang)關(guan)財務(wu)授(shou)權事項(xiang)的(de)研(yan)(yan)究(jiu)。

（一）研究思路

基(ji)(ji)(ji)(ji)于授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)兩層(ceng)(ceng)次論(lun)提及兩個層(ceng)(ceng)面的(de)(de)(de)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)，即組(zu)織層(ceng)(ceng)面的(de)(de)(de)基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)和(he)企業(ye)內部(bu)運營(ying)層(ceng)(ceng)面的(de)(de)(de)崗(gang)(gang)(gang)位授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)（以(yi)下簡(jian)稱基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)和(he)崗(gang)(gang)(gang)位授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)）。基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)旨在解(jie)決(jue)(jue)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)事(shi)項(xiang)的(de)(de)(de)決(jue)(jue)策權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)限如何(he)在不同(tong)(tong)(tong)層(ceng)(ceng)級單位之(zhi)間的(de)(de)(de)分配問題。崗(gang)(gang)(gang)位授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)旨在當(dang)基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)標準研究結論(lun)形成后，解(jie)決(jue)(jue)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)事(shi)項(xiang)的(de)(de)(de)決(jue)(jue)策權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)限如何(he)在同(tong)(tong)(tong)層(ceng)(ceng)級不同(tong)(tong)(tong)崗(gang)(gang)(gang)位之(zhi)間的(de)(de)(de)分配問題。本(ben)(ben)(ben)(ben)文將從以(yi)上兩個方面按照圖(tu)1中展示(shi)的(de)(de)(de)對資金支付授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)事(shi)項(xiang)首先應明(ming)確(que)其基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)結論(lun)，對于基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)結論(lun)不同(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)事(shi)項(xiang)按照不同(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)分析(xi)路(lu)徑研究并最終(zhong)得出崗(gang)(gang)(gang)位授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)結論(lun)。針(zhen)對基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)結論(lun)為“不應授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)”且適用層(ceng)(ceng)級為省公(gong)司(si)的(de)(de)(de)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)事(shi)項(xiang)，直接研究省公(gong)司(si)層(ceng)(ceng)面崗(gang)(gang)(gang)位授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)；針(zhen)對基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)結論(lun)為“應該授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)”和(he)“必須授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)”的(de)(de)(de)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)事(shi)項(xiang)，需要先研究基(ji)(ji)(ji)(ji)本(ben)(ben)(ben)(ben)授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)，后研究崗(gang)(gang)(gang)位授(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)權(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)。

在管理層決策調校環節，管理層需要按照(zhao)各項經營指標將下屬(shu)單位(wei)劃分為(wei)一定(ding)數量(liang)的梯隊(dui)并(bing)應用(yong)合理的方法(fa)為(wei)梯隊(dui)內單位(wei)研(yan)(yan)究出適用(yong)的標準[3]，以平衡簡(jian)化資金支付授(shou)權標準。列(lie)示研(yan)(yan)究現狀(zhuang)并(bing)將研(yan)(yan)究結論與現狀(zhuang)比(bi)對時，其差異(yi)即為(wei)授(shou)權現狀(zhuang)的改善空間。

（二）基本授權研究

各被授權地市/縣(xian)級單位的(de)授權標(biao)準(zhun)受到地域(yu)、環境、經濟、資產(chan)規模、管理水平等多方面影響(xiang)，而這些影響(xiang)的(de)量(liang)化結果會體現在財務(wu)報(bao)(bao)表中。基于三(san)張財務(wu)報(bao)(bao)表，結合(he)電網企業(ye)行業(ye)特點，設(she)計提取9項基本授權標(biao)準(zhun)影響(xiang)指(zhi)標(biao)，包括(kuo)資產(chan)總額、負債總額、現金(jin)流入(ru)、現金(jin)流出、綜合(he)計劃、主(zhu)營業(ye)務(wu)收入(ru)、主(zhu)營業(ye)務(wu)成本、售電量(liang)、售電量(liang)增量(liang)。同時按照指(zhi)標(biao)來(lai)源報(bao)(bao)表，將上述(shu)9項指(zhi)標(biao)歸為資金(jin)類(lei)、資產(chan)類(lei)、價值類(lei)和(he)行業(ye)類(lei)四(si)個(ge)類(lei)別。

各省(sheng)公司在實際(ji)分(fen)析(xi)過程中(zhong)每一類至少(shao)要(yao)選(xuan)擇(ze)一個指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)開展因素(su)分(fen)析(xi)。第二(er)步根據基本(ben)授(shou)(shou)權(quan)(quan)事項(xiang)屬性(xing)與標(biao)(biao)(biao)(biao)準指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)類別(bie)關(guan)(guan)(guan)聯(lian)緊(jin)密(mi)程度，將上述指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)區分(fen)為(wei)(wei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)和非(fei)(fei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)。考慮到電(dian)網(wang)企業(ye)(ye)(ye)行(xing)業(ye)(ye)(ye)特點重(zhong)(zhong)要(yao)性(xing)，不(bu)(bu)論何種財務(wu)基本(ben)授(shou)(shou)權(quan)(quan)事項(xiang)均將行(xing)業(ye)(ye)(ye)類直接認定為(wei)(wei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)。此外，授(shou)(shou)權(quan)(quan)事項(xiang)屬性(xing)與指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)類別(bie)相同(tong)則(ze)界定為(wei)(wei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)，授(shou)(shou)權(quan)(quan)事項(xiang)屬性(xing)與指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)類別(bie)不(bu)(bu)同(tong)則(ze)界定為(wei)(wei)非(fei)(fei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)。例如，按(an)照資(zi)金(jin)(jin)支付授(shou)(shou)權(quan)(quan)事項(xiang)框(kuang)架(jia)，對外捐(juan)贈(zeng)審批事項(xiang)屬性(xing)為(wei)(wei)資(zi)金(jin)(jin)流事項(xiang)，選(xuan)擇(ze)全部9項(xiang)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)進行(xing)計(ji)算，其(qi)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)則(ze)為(wei)(wei)資(zi)金(jin)(jin)類和行(xing)業(ye)(ye)(ye)類指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)，包(bao)括(kuo)售電(dian)量(liang)、售電(dian)量(liang)增(zeng)量(liang)、現(xian)金(jin)(jin)流入、現(xian)金(jin)(jin)流出、綜合(he)計(ji)劃；非(fei)(fei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)則(ze)為(wei)(wei)資(zi)產(chan)類和價值類指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)，包(bao)括(kuo)資(zi)產(chan)總額(e)、負(fu)債總額(e)、主營(ying)業(ye)(ye)(ye)務(wu)收入、主營(ying)業(ye)(ye)(ye)務(wu)成(cheng)本(ben)。基于“二(er)八法則(ze)”，在確(que)定基本(ben)授(shou)(shou)權(quan)(quan)標(biao)(biao)(biao)(biao)準指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)權(quan)(quan)重(zhong)(zhong)時，分(fen)別(bie)賦予(yu)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)和非(fei)(fei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)不(bu)(bu)同(tong)權(quan)(quan)重(zhong)(zhong)。其(qi)中(zhong)，賦予(yu)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)權(quan)(quan)重(zhong)(zhong)占(zhan)比(bi)合(he)計(ji)為(wei)(wei)80%，單(dan)個關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)權(quan)(quan)重(zhong)(zhong)占(zhan)比(bi)則(ze)為(wei)(wei)平均分(fen)配；非(fei)(fei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)權(quan)(quan)重(zhong)(zhong)占(zhan)比(bi)合(he)計(ji)為(wei)(wei)20%，單(dan)個非(fei)(fei)關(guan)(guan)(guan)鍵(jian)(jian)(jian)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)(biao)權(quan)(quan)重(zhong)(zhong)占(zhan)比(bi)亦為(wei)(wei)平均分(fen)配。

利用地市公司(si)/縣公司(si)標(biao)(biao)準(zhun)指(zhi)標(biao)(biao)占省公司(si)/地市公司(si)標(biao)(biao)準(zhun)指(zhi)標(biao)(biao)比(bi)重，再根據不同指(zhi)標(biao)(biao)的權(quan)重進(jin)行(xing)加權(quan)計算，即可得(de)出某一基本授(shou)權(quan)事項對(dui)地市公司(si)/縣公司(si)的授(shou)權(quan)金額(e)參考(kao)標(biao)(biao)準(zhun)。基本授(shou)權(quan)標(biao)(biao)準(zhun)計量公式如下：

R地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）=［（主(zhu)(zhu)營業(ye)(ye)務收入(ru)地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/主(zhu)(zhu)營業(ye)(ye)務收入(ru)省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r1+（主(zhu)(zhu)營業(ye)(ye)務成本地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/主(zhu)(zhu)營業(ye)(ye)務成本省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r2+（資(zi)產總額(e)地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/資(zi)產總額(e)省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r3+（負(fu)債總額(e)地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/負(fu)債總額(e)省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r4+（現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)入(ru)地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)入(ru)省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r5+（現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)出(chu)地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)出(chu)省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r6+（售電(dian)(dian)量地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/售電(dian)(dian)量省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r7+（售電(dian)(dian)量增(zeng)量地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/售電(dian)(dian)量省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r8+（綜合(he)計劃地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)（縣(xian)(xian)(xian)）/售電(dian)(dian)量省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)））×r9］×R省(sheng)(sheng)（地(di)(di)(di)(di)(di)市(shi)(shi)）

其(qi)中：R省（地市）、R地市（縣）分別為省（地市）公司和地市（縣）公司基本授權(quan)標(biao)準(zhun)；r1、r2、r3、r4、r5、r6、r7、r8、r9分別為其(qi)對應(ying)指標(biao)的權(quan)重。

（三(san)）崗(gang)位(wei)授(shou)權研究

省內各地市之(zhi)間資金(jin)支(zhi)付(fu)業(ye)務(wu)(wu)同質性較高(gao)，且前端事權(quan)業(ye)務(wu)(wu)環節已(yi)有各業(ye)務(wu)(wu)部門控制措(cuo)施控制了相關風(feng)險；江蘇公司從省內各單位已(yi)有資金(jin)支(zhi)付(fu)授權(quan)審批(pi)標(biao)(biao)準出發，沿授權(quan)標(biao)(biao)準分析路徑，在(zai)步(bu)驟6和步(bu)驟7中(zhong)，考慮各授權(quan)事項(xiang)風(feng)險評(ping)估結果，結合試(shi)行單位資金(jin)支(zhi)付(fu)實際業(ye)務(wu)(wu)數據，分析構建資金(jin)支(zhi)付(fu)授權(quan)標(biao)(biao)準。

1.風險評估分析(xi)與授權(quan)標準設計原理(li)

以風(feng)險(xian)評(ping)估結果(guo)為基礎分(fen)析梳理授(shou)權(quan)標準，對(dui)固有風(feng)險(xian)評(ping)估結果(guo)為高損失(shi)度高頻率的(de)(de)(de)授(shou)權(quan)事項，在考(kao)慮其授(shou)權(quan)標準時采(cai)取增(zeng)加審核環(huan)節(jie)和提升審批(pi)層級(ji)(ji)的(de)(de)(de)處理方法(fa)；對(dui)固有風(feng)險(xian)評(ping)估結果(guo)為低(di)(di)風(feng)險(xian)低(di)(di)損失(shi)度的(de)(de)(de)授(shou)權(quan)事項，通過分(fen)級(ji)(ji)授(shou)權(quan)的(de)(de)(de)方法(fa)釋放管理層的(de)(de)(de)審批(pi)動能，在考(kao)慮其授(shou)權(quan)標準時采(cai)取簡化審核環(huan)節(jie)和降低(di)(di)審批(pi)層級(ji)(ji)的(de)(de)(de)處理方法(fa)。

圖(tu)3中橫軸表示某(mou)崗位(wei)(wei)審批工(gong)(gong)(gong)作(zuo)量(liang)，縱軸表示公(gong)司(si)整(zheng)(zheng)體(ti)(ti)審批效(xiao)率(lv)或風險(xian)程(cheng)度。實線表示公(gong)司(si)整(zheng)(zheng)體(ti)(ti)管(guan)控(kong)(kong)效(xiao)率(lv)，在一(yi)(yi)定期間內，對(dui)(dui)于一(yi)(yi)類(lei)具體(ti)(ti)業務而言(yan)，崗位(wei)(wei)審批工(gong)(gong)(gong)作(zuo)量(liang)越小，審批消(xiao)耗時間越少，公(gong)司(si)整(zheng)(zheng)體(ti)(ti)管(guan)控(kong)(kong)效(xiao)率(lv)越高，而隨(sui)著各(ge)級崗位(wei)(wei)審批工(gong)(gong)(gong)作(zuo)量(liang)增加(jia)，整(zheng)(zheng)體(ti)(ti)管(guan)控(kong)(kong)效(xiao)率(lv)降低[3]。虛線表示風險(xian)管(guan)控(kong)(kong)程(cheng)度，某(mou)一(yi)(yi)具體(ti)(ti)崗位(wei)(wei)審批的工(gong)(gong)(gong)作(zuo)量(liang)越小，對(dui)(dui)該(gai)類(lei)審批事(shi)項(xiang)(xiang)介入得越少，風險(xian)控(kong)(kong)制程(cheng)度越低，而當該(gai)崗位(wei)(wei)審批工(gong)(gong)(gong)作(zuo)量(liang)增加(jia)時，對(dui)(dui)該(gai)類(lei)事(shi)項(xiang)(xiang)的風險(xian)控(kong)(kong)制程(cheng)度也隨(sui)之(zhi)提高。這(zhe)就是授權標(biao)準設計需(xu)要解決的矛盾。

2.關鍵分析步驟

對(dui)于直接相關(guan)資金(jin)支付授權(quan)事項，分析路徑步驟6、步驟7可細分為圖4中的4個環節。

首先是建立授(shou)權(quan)事(shi)項與會計科目(mu)的(de)匹配關系(xi)(xi)，接下(xia)來按照授(shou)權(quan)事(shi)項的(de)特征選擇恰當的(de)分析方法，從財務(wu)管控系(xi)(xi)統中取得(de)過去三年實際(ji)業(ye)務(wu)數據進行整合，同時(shi)綜(zong)合考(kao)慮(lv)資金支付授(shou)權(quan)事(shi)項的(de)審批(pi)業(ye)務(wu)量、風險控制程(cheng)度(du)和管控效率(lv)，確定各(ge)類(lei)事(shi)項合理的(de)授(shou)權(quan)審批(pi)工作(zuo)量，從而得(de)出一套細化至各(ge)地市的(de)授(shou)權(quan)標準。

三、主要結論及研究意義

（一(yi)）簡化集中省級管(guan)理(li)條線，建(jian)立(li)統一(yi)授權(quan)標準

結合電網企業(ye)業(ye)務(wu)特色和風險(xian)管控原則制定的(de)(de)(de)資金(jin)支付(fu)事項分類統一了原各地(di)市（縣）級單位錯綜(zong)復雜的(de)(de)(de)資金(jin)支付(fu)授(shou)(shou)權(quan)管理標準(zhun)不統一的(de)(de)(de)現狀。對主(zhu)要(yao)經(jing)濟指(zhi)標相同(tong)的(de)(de)(de)地(di)市采用統一的(de)(de)(de)建議(yi)授(shou)(shou)權(quan)區間，地(di)市公(gong)司(si)(si)在授(shou)(shou)權(quan)區間范圍(wei)內按照自(zi)身管控要(yao)求(qiu)確(que)定具(ju)體授(shou)(shou)權(quan)標準(zhun)，向省公(gong)司(si)(si)報(bao)備(bei)。此(ci)舉在簡化管理條線的(de)(de)(de)同(tong)時(shi)，尊重各地(di)市管控思想，有效降低管理成(cheng)本。同(tong)時(shi)由于(yu)制定授(shou)(shou)權(quan)標準(zhun)時(shi)考量(liang)了A公(gong)司(si)(si)下發的(de)(de)(de)規(gui)章，因而資金(jin)支付(fu)授(shou)(shou)權(quan)標準(zhun)的(de)(de)(de)實施(shi)也是A公(gong)司(si)(si)通用制度在省、市、縣層面(mian)的(de)(de)(de)執行落地(di)。

篇6

摘要：隨(sui)著時(shi)代(dai)的(de)進(jin)(jin)(jin)步和科技(ji)的(de)發展，我國(guo)國(guo)民經濟(ji)的(de)提升，銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)信貸(dai)資(zi)金(jin)效率(lv)也呈現逐漸上升的(de)趨(qu)勢，這是由于(yu)國(guo)民經濟(ji)的(de)發展與銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)信貸(dai)資(zi)金(jin)效率(lv)的(de)高低(di)有著密(mi)切的(de)聯系，二者(zhe)相(xiang)互影響，相(xiang)互制約，因(yin)此(ci)不得不重視銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)信貸(dai)資(zi)金(jin)問題，為此(ci)我國(guo)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)加強對(dui)信貸(dai)資(zi)金(jin)的(de)受(shou)托支(zhi)付管理。本(ben)文從信貸(dai)資(zi)金(jin)的(de)受(shou)托支(zhi)付業務應該關(guan)注的(de)風險(xian)類型(xing)入手(shou)，引(yin)出銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)信貸(dai)資(zi)金(jin)效率(lv)偏(pian)低(di)的(de)因(yin)素及其信貸(dai)資(zi)金(jin)效率(lv)偏(pian)低(di)的(de)影響，進(jin)(jin)(jin)而詳細的(de)對(dui)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)加強對(dui)信貸(dai)資(zi)金(jin)的(de)受(shou)托支(zhi)付業務的(de)管理進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)闡述(shu)。

關鍵詞：加強(qiang)；信貸資金；受(shou)托支付管理

國民(min)經濟的(de)(de)發展(zhan)與(yu)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)信(xin)貸資(zi)金效(xiao)率的(de)(de)高低有著密切(qie)的(de)(de)聯系，二者相互影響(xiang)，相互制約，銀(yin)(yin)(yin)行(xing)信(xin)貸資(zi)金效(xiao)率低將(jiang)會(hui)(hui)引(yin)起我(wo)國國民(min)經濟不能可持續的(de)(de)穩(wen)定(ding)增(zeng)長(chang)，會(hui)(hui)產(chan)生一定(ding)的(de)(de)波(bo)動，當(dang)國民(min)經濟不能可持續的(de)(de)穩(wen)定(ding)增(zeng)長(chang)時將(jiang)又會(hui)(hui)反過來作(zuo)用(yong)于銀(yin)(yin)(yin)行(xing)信(xin)貸資(zi)金效(xiao)率，使銀(yin)(yin)(yin)行(xing)信(xin)貸資(zi)金效(xiao)率極(ji)具降低，因此不得不重視銀(yin)(yin)(yin)行(xing)信(xin)貸資(zi)金問題，對(dui)(dui)此我(wo)國銀(yin)(yin)(yin)行(xing)加強對(dui)(dui)信(xin)貸資(zi)金的(de)(de)委托支(zhi)付管理(li)。

1.信貸資金的受托支(zhi)付業務應該關注的風險

我(wo)國(guo)(guo)整體的(de)(de)(de)銀行(xing)(xing)信(xin)貸資(zi)(zi)金(jin)(jin)狀況(kuang)是，銀行(xing)(xing)信(xin)貸資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)受托支付(fu)(fu)走款(kuan)(kuan)所占(zhan)比例逐年升高，信(xin)貸資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)受托支付(fu)(fu)方式(shi)(shi)由最初執行(xing)(xing)困(kun)難(nan)到逐漸(jian)被借款(kuan)(kuan)人和貸款(kuan)(kuan)行(xing)(xing)接受，同時貸款(kuan)(kuan)品(pin)種由剛(gang)開始(shi)的(de)(de)(de)有限品(pin)種個數的(de)(de)(de)執行(xing)(xing)受托支付(fu)(fu)款(kuan)(kuan)到現(xian)在(zai)(zai)幾乎涵蓋了全(quan)部(bu)的(de)(de)(de)貸款(kuan)(kuan)品(pin)種。但是從我(wo)國(guo)(guo)銀行(xing)(xing)非(fei)現(xian)場監測的(de)(de)(de)情況(kuang)看，部(bu)門銀行(xing)(xing)信(xin)貸資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)受托支付(fu)(fu)業務在(zai)(zai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)流向和支付(fu)(fu)形式(shi)(shi)等多方面存在(zai)(zai)風險。

1.1 關注(zhu)銀行信貸資金的受托支付(fu)資金流向(xiang)

銀(yin)(yin)行(xing)信(xin)貸(dai)(dai)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)受(shou)(shou)托(tuo)(tuo)支付的(de)(de)(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)，通過信(xin)貸(dai)(dai)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)貸(dai)(dai)款(kuan)受(shou)(shou)托(tuo)(tuo)支付，嚴(yan)格(ge)掌控借(jie)款(kuan)人(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)用(yong)途，同(tong)時(shi)按照(zhao)用(yong)途將(jiang)貸(dai)(dai)款(kuan)直(zhi)接劃(hua)分給最(zui)終的(de)(de)(de)(de)(de)受(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)人(ren)。但是(shi)銀(yin)(yin)行(xing)只(zhi)注重(zhong)對(dui)信(xin)貸(dai)(dai)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)受(shou)(shou)托(tuo)(tuo)支付的(de)(de)(de)(de)(de)支付環節(jie)進(jin)(jin)行(xing)監(jian)(jian)督(du)管(guan)理，難(nan)以達到(dao)阻止多(duo)種(zhong)多(duo)樣的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)進(jin)(jin)入(ru)市場(chang)的(de)(de)(de)(de)(de)手段，由此可(ke)(ke)以嘗試從以下幾個方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)對(dui)該問題進(jin)(jin)行(xing)解決：第一方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，企業(ye)為(wei)了打斷單一銀(yin)(yin)行(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)監(jian)(jian)控，可(ke)(ke)以采取將(jiang)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)在不(bu)同(tong)銀(yin)(yin)行(xing)間劃(hua)轉(zhuan)(zhuan)的(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)(fang)(fang)式；第二方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，增加資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)流(liu)(liu)向(xiang)渠(qu)道(dao)，個人(ren)客(ke)戶、企業(ye)客(ke)戶可(ke)(ke)以從網銀(yin)(yin)進(jin)(jin)行(xing)支付，資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)流(liu)(liu)向(xiang)銀(yin)(yin)行(xing)較難(nan)進(jin)(jin)行(xing)監(jian)(jian)督(du)管(guan)理，還可(ke)(ke)以通過銀(yin)(yin)行(xing)結算渠(qu)道(dao)走款(kuan)的(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)(fang)(fang)式，這種(zhong)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)流(liu)(liu)向(xiang)渠(qu)道(dao)是(shi)較為(wei)傳統的(de)(de)(de)(de)(de)；第三方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，從流(liu)(liu)程上看，銀(yin)(yin)行(xing)只(zhi)負(fu)責(ze)借(jie)款(kuan)人(ren)借(jie)款(kuan)到(dao)貸(dai)(dai)款(kuan)合同(tong)約定(ding)受(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)人(ren)之(zhi)間的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)流(liu)(liu)動，對(dui)貸(dai)(dai)款(kuan)受(shou)(shou)益(yi)(yi)(yi)人(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)收益(yi)(yi)(yi)情況(kuang)和(he)如(ru)何(he)利用(yong)、運轉(zhuan)(zhuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)沒有相應的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)督(du)管(guan)理要(yao)求。

1.2 關注(zhu)信貸資金受托支付資金延(yan)遲支付

根(gen)據信貸(dai)(dai)資(zi)金(jin)受托支(zhi)付(fu)(fu)中實貸(dai)(dai)實付(fu)(fu)的原(yuan)則，貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)應當在(zai)發放貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)的當天(tian)，通過借款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)的賬戶支(zhi)付(fu)(fu)將貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)資(zi)金(jin)支(zhi)付(fu)(fu)給借款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)交易(yi)對手(shou)，但是(shi)由于存在(zai)的客觀原(yuan)因(yin)不能(neng)使貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)資(zi)金(jin)在(zai)當天(tian)支(zhi)付(fu)(fu)給借款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)交易(yi)對手(shou)，針對該現象貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)可以在(zai)下(xia)一個工(gong)作(zuo)日完成受托支(zhi)付(fu)(fu)工(gong)作(zuo)。

1.3 關(guan)注信貸資金的受(shou)托資金支付與受(shou)托信息是否(fou)相符合

一(yi)種是(shi)部(bu)分(fen)銀行(xing)綜合(he)消費(fei)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)交易或發放個人(ren)(ren)經營貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)為借款(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)(ren)的(de)關系(xi)人(ren)(ren)，一(yi)種是(shi)部(bu)分(fen)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)資(zi)(zi)金轉入(ru)交易對(dui)手(shou)(shou)財務出(chu)納工作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員的(de)個人(ren)(ren)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶里，而沒有(you)直接轉入(ru)交易對(dui)手(shou)(shou)的(de)對(dui)公賬(zhang)(zhang)(zhang)號里，這種方式(shi)存在(zai)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)資(zi)(zi)金被(bei)挪(nuo)用的(de)風(feng)險。對(dui)于操作(zuo)(zuo)不規范的(de)信(xin)貸(dai)(dai)資(zi)(zi)金委托支(zhi)付(fu)(fu)，部(bu)分(fen)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)支(zhi)付(fu)(fu)后由于沒有(you)取得有(you)效轉賬(zhang)(zhang)(zhang)憑證，所以無(wu)法(fa)落實(shi)跟(gen)蹤個人(ren)(ren)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶，除(chu)此(ci)之外(wai)，由于部(bu)分(fen)借款(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)(ren)出(chu)示的(de)企業(ye)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶開設在(zai)其他的(de)銀行(xing)，貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)資(zi)(zi)金轉入(ru)企業(ye)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶后就不再(zai)受貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)(ren)的(de)支(zhi)付(fu)(fu)控制(zhi)，導致(zhi)實(shi)際(ji)資(zi)(zi)金流向無(wu)法(fa)準確掌(zhang)控。

2.銀行信貸資(zi)金的(de)效率(lv)偏低(di)的(de)因素以及影(ying)響

2.1 銀行信貸資金效率低的影響因素

一是(shi)經(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)方式(shi)方面，我國銀(yin)(yin)行長(chang)(chang)(chang)久以(yi)來(lai)實行的(de)(de)方式(shi)是(shi)粗(cu)放型(xing)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)，該(gai)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)方式(shi)是(shi)一種通(tong)過資源(yuan)高(gao)消耗和高(gao)投入來(lai)推動(dong)(dong)經(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)的(de)(de)消耗型(xing)經(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)方式(shi)，它存在的(de)(de)缺陷是(shi)經(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)的(de)(de)實現是(shi)通(tong)過大(da)規(gui)模的(de)(de)資源(yuan)投入、經(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)中(zhong)技術進步緩慢、工(gong)作人(ren)員(yuan)素(su)(su)質較差、生產經(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)效率低(di)下、以(yi)及經(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)增(zeng)(zeng)長(chang)(chang)(chang)呈周期較長(chang)(chang)(chang)的(de)(de)波動(dong)(dong)型(xing)；市場(chang)信息(xi)不對(dui)稱(cheng)(cheng)，信息(xi)不對(dui)稱(cheng)(cheng)可以(yi)分為(wei)不對(dui)稱(cheng)(cheng)發生的(de)(de)時間和不對(dui)稱(cheng)(cheng)信息(xi)的(de)(de)內容(rong)；社會信用(yong)環(huan)境方面；政府體制方面；商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行自身方面等，以(yi)上就是(shi)在各銀(yin)(yin)行在經(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)管(guan)(guan)理(li)結構(gou)方面上影響銀(yin)(yin)行信貸資金(jin)的(de)(de)受(shou)托支付管(guan)(guan)理(li)效率低(di)下的(de)(de)因素(su)(su)，因此，要(yao)加強提(ti)高(gao)銀(yin)(yin)行員(yuan)工(gong)整體素(su)(su)質，不僅提(ti)升員(yuan)工(gong)文化知識水平(ping)，而(er)(er)且加強思想道德水平(ping)，進而(er)(er)達到提(ti)高(gao)銀(yin)(yin)行工(gong)作人(ren)員(yuan)處理(li)業(ye)務(wu)的(de)(de)水平(ping)能力的(de)(de)目的(de)(de)。

2.2 銀(yin)行信(xin)貸資金的(de)效率偏低的(de)影響

對(dui)國民(min)經(jing)(jing)(jing)濟的(de)(de)(de)(de)影響(xiang)(xiang)，銀行(xing)(xing)(xing)信(xin)貸(dai)資(zi)金(jin)(jin)(jin)效率低實際嚴重(zhong)影響(xiang)(xiang)國民(min)經(jing)(jing)(jing)濟的(de)(de)(de)(de)整體運行(xing)(xing)(xing)情況，大大緩(huan)解國民(min)經(jing)(jing)(jing)濟增長(chang)的(de)(de)(de)(de)速(su)率；對(dui)金(jin)(jin)(jin)融(rong)體系(xi)的(de)(de)(de)(de)影響(xiang)(xiang)，金(jin)(jin)(jin)融(rong)是(shi)現代經(jing)(jing)(jing)濟的(de)(de)(de)(de)核(he)心，金(jin)(jin)(jin)融(rong)體系(xi)的(de)(de)(de)(de)主要組成(cheng)部分(fen)(fen)(fen)是(shi)金(jin)(jin)(jin)融(rong)機構，而金(jin)(jin)(jin)融(rong)機構的(de)(de)(de)(de)主要構成(cheng)部分(fen)(fen)(fen)是(shi)銀行(xing)(xing)(xing)，由此可(ke)見，銀行(xing)(xing)(xing)信(xin)貸(dai)資(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)效率偏低嚴重(zhong)影響(xiang)(xiang)我(wo)國的(de)(de)(de)(de)金(jin)(jin)(jin)融(rong)體系(xi)；對(dui)商業(ye)銀行(xing)(xing)(xing)自身的(de)(de)(de)(de)影響(xiang)(xiang)，銀行(xing)(xing)(xing)主要收(shou)益獲取的(de)(de)(de)(de)業(ye)務是(shi)資(zi)產(chan)業(ye)務，在(zai)資(zi)產(chan)業(ye)務中主要的(de)(de)(de)(de)部分(fen)(fen)(fen)是(shi)貸(dai)款業(ye)務，顯而易(yi)見，信(xin)貸(dai)資(zi)金(jin)(jin)(jin)效率和(he)銀行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)效益息息相關，互相影響(xiang)(xiang)；對(dui)企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)(de)影響(xiang)(xiang)，我(wo)國現階段的(de)(de)(de)(de)企(qi)業(ye)嚴重(zhong)受傳統(tong)的(de)(de)(de)(de)粗放型增長(chang)經(jing)(jing)(jing)濟方式的(de)(de)(de)(de)影響(xiang)(xiang)，造成(cheng)資(zi)金(jin)(jin)(jin)產(chan)出能(neng)力較低，因此企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)(de)生存和(he)可(ke)持續發展嚴重(zhong)受獲取銀行(xing)(xing)(xing)信(xin)貸(dai)資(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)影響(xiang)(xiang)。

3.我國(guo)銀行加強對信貸資金的受(shou)托支付管理

3.1 逐漸(jian)加強完善(shan)信(xin)貸資金(jin)委托(tuo)支付(fu)管理(li)的規章(zhang)體系

為了利(li)于監督(du)(du)管(guan)理(li)工作人員準確評(ping)價(jia)、識別(bie)被監督(du)(du)管(guan)理(li)單位的(de)行為，達成雙方(fang)認知(zhi)的(de)統一性，在(zai)要(yao)求各銀行頒布有關(guan)具體(ti)的(de)實施細則的(de)同時，也(ye)要(yao)求監督(du)(du)管(guan)理(li)部(bu)門適當、合理(li)的(de)頒布監督(du)(du)管(guan)理(li)細則，對國家相關(guan)規定(ding)中比較(jiao)容易(yi)產生認識偏(pian)差的(de)方(fang)面(mian)(mian)、或者是比較(jiao)籠(long)統的(de)方(fang)面(mian)(mian)進(jin)行完善(shan)或合理(li)的(de)補充(chong)。

3.2 規范銀(yin)團和大型集團客戶貸款行為(wei)

對(dui)于銀團(tuan)貸款(kuan)(kuan)(kuan)，應(ying)當加強參(can)與(yu)行、行間的(de)(de)信息(xi)溝通，就銀團(tuan)貸款(kuan)(kuan)(kuan)信貸資(zi)金受托管(guan)理(li)新(xin)規章制(zhi)定(ding)的(de)(de)明(ming)確規范(fan)，達(da)到保證(zheng)合(he)理(li)合(he)規的(de)(de)使用貸款(kuan)(kuan)(kuan)資(zi)金；對(dui)于大(da)型(xing)集團(tuan)客戶貸款(kuan)(kuan)(kuan)，建議監(jian)督管(guan)理(li)部(bu)門出(chu)臺相對(dui)應(ying)的(de)(de)規章制(zhi)度(du)，達(da)到規范(fan)制(zhi)定(ding)集團(tuan)客戶貸款(kuan)(kuan)(kuan)或者集團(tuan)客戶行為使用管(guan)理(li)的(de)(de)條例，約(yue)束其違(wei)規行為。

3.3 強化審批流程

改(gai)進(jin)審批資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)流程(cheng)，加強(qiang)宣(xuan)傳，進(jin)而(er)(er)達到(dao)推進(jin)個人(ren)或企業(ye)對(dui)貸(dai)(dai)(dai)款新(xin)規(gui)章(zhang)制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)接受(shou)程(cheng)度(du)。根據我國(guo)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)信(xin)貸(dai)(dai)(dai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)受(shou)托支(zhi)付的(de)(de)(de)(de)調(diao)查表明，農業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)和(he)農村信(xin)用社對(dui)個人(ren)信(xin)貸(dai)(dai)(dai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)受(shou)托支(zhi)付的(de)(de)(de)(de)反應較(jiao)(jiao)為(wei)強(qiang)烈(lie)，但隨著銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)信(xin)貸(dai)(dai)(dai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)受(shou)托支(zhi)付調(diao)查的(de)(de)(de)(de)深(shen)入了(le)解，不難發現，上述情況是(shi)由(you)于(yu)對(dui)國(guo)家相關銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)規(gui)定(ding)了(le)解不深(shen)刻而(er)(er)造成的(de)(de)(de)(de)，所以(yi)，各銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)應該加強(qiang)宣(xuan)傳新(xin)規(gui)章(zhang)制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)力度(du)，與此(ci)同(tong)時，應注重使銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)工作人(ren)員(yuan)(yuan)完整、全面的(de)(de)(de)(de)了(le)解貸(dai)(dai)(dai)款的(de)(de)(de)(de)新(xin)規(gui)章(zhang)制(zhi)度(du)，避免銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)工作人(ren)員(yuan)(yuan)在(zai)向客戶(hu)宣(xuan)傳、介紹、或者(zhe)(zhe)是(shi)辦(ban)理(li)業(ye)務的(de)(de)(de)(de)期間(jian)，自(zi)身產(chan)生錯誤(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)行(xing)(xing)(xing)(xing)為(wei)，讓顧客產(chan)生錯誤(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)認(ren)識。在(zai)個人(ren)信(xin)貸(dai)(dai)(dai)資(zi)(zi)金(jin)(jin)委托支(zhi)付方(fang)面，應當(dang)針對(dui)社會(hui)背景找尋(xun)突破，對(dui)貸(dai)(dai)(dai)款審批流程(cheng)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)改(gai)進(jin)，提(ti)(ti)前介入目標客戶(hu)，信(xin)貸(dai)(dai)(dai)人(ren)員(yuan)(yuan)可(ke)提(ti)(ti)前介入對(dui)于(yu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)較(jiao)(jiao)為(wei)繼續的(de)(de)(de)(de)客戶(hu)或者(zhe)(zhe)是(shi)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)老客戶(hu)，約定(ding)潛在(zai)的(de)(de)(de)(de)交易(yi)對(dui)手(shou)，使在(zai)一定(ding)程(cheng)度(du)內可(ke)自(zi)由(you)支(zhi)配，這(zhe)樣不僅提(ti)(ti)高交易(yi)對(dui)手(shou)和(he)借款人(ren)的(de)(de)(de)(de)議(yi)價能力，并使其獲利，而(er)(er)且還同(tong)時提(ti)(ti)高對(dui)貸(dai)(dai)(dai)款新(xin)規(gui)章(zhang)制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)認(ren)知。

3.4 充分利用新規章制度，達(da)到靈活應對借(jie)款人的需求

各銀(yin)行應在(zai)(zai)把持風險底線原則的同時，靈活確定委托(tuo)支付(fu)金額(e)的最低標準，把產生的負面(mian)影響降到(dao)最小的程度，而(er)且還可以落實新(xin)規章制(zhi)度；在(zai)(zai)個(ge)人(ren)信貸資金方面(mian)，可以對借款(kuan)(kuan)人(ren)放(fang)松支付(fu)要(yao)求(qiu)(qiu)，實施(shi)自主支付(fu)，達到(dao)保證借款(kuan)(kuan)用款(kuan)(kuan)需求(qiu)(qiu)的效(xiao)果。

4.小結

綜合全(quan)文，銀(yin)行(xing)和(he)監管部門(men)應當(dang)加強(qiang)對信(xin)貸資(zi)金(jin)的委(wei)托(tuo)支(zhi)付管理，本文從信(xin)貸資(zi)金(jin)的受(shou)托(tuo)支(zhi)付業務(wu)應當(dang)關(guan)注的風險類型入(ru)手，并簡單的對其進(jin)行(xing)介(jie)紹，引出銀(yin)行(xing)信(xin)貸資(zi)金(jin)效率偏(pian)低的因素及其信(xin)貸資(zi)金(jin)效率偏(pian)低的影響，進(jin)而詳(xiang)細的對銀(yin)行(xing)加強(qiang)對信(xin)貸資(zi)金(jin)的受(shou)托(tuo)支(zhi)付業務(wu)的管理進(jin)行(xing)闡述，糾正以(yi)為貸款新規就是受(shou)托(tuo)支(zhi)付的錯誤認識。（作者單位：呼和(he)浩特市審計局）

參考文獻

[1]楊(yang)占峰.商(shang)業銀行信貸(dai)資(zi)金虛假“受托支付(fu)”的風險(xian)及應對[J].環球市場(chang)信息導報，2012，13（7）：34-35.

篇7

    一、基金(jin)的(de)交(jiao)易

    1.基金(jin)的(de)最小交(jiao)易單(dan)位(wei)為100份(fen)(fen)基金(jin)單(dan)位(wei)，超過100份(fen)(fen)的(de)，須(xu)為100份(fen)(fen)的(de)整數(shu)倍，報價單(dan)位(wei)為1份(fen)(fen)基金(jin)單(dan)位(wei)，最小價格變(bian)動單(dan)位(wei)為0.01元。基金(jin)交(jiao)易清算實行T＋1交(jiao)收。

    2.基金交(jiao)易開盤價的確定原則同A股，實行集合(he)競價。

    3.基(ji)金上(shang)市(shi)交易后實行(xing)每日10％的漲跌幅制度，上(shang)市(shi)首日除外(wai)。

    4.基金漲跌幅超過7％且進(jin)入當日證券漲跌幅前五名(ming)(ming)時(shi)，列(lie)入交(jiao)易所上網公布的按成交(jiao)量排序的前5家(jia)證券營業部名(ming)(ming)單(dan)。

    5.基金進行證(zheng)券(quan)交易，買賣(mai)的某只證(zheng)券(quan)漲跌幅(fu)超過7％且(qie)進入當日(ri)證(zheng)券(quan)漲跌幅(fu)前五名(ming)時，基金管理公司專(zhuan)用席位不列入交易所(suo)上網(wang)公布的按成交量排序的前5家證(zheng)券(quan)營業部名(ming)單。

    二(er)、基金的收(shou)費

    1.交易(yi)傭(yong)(yong)金調整為成交金額(e)的0.25％，不足5元(yuan)按5元(yuan)收(shou)取。傭(yong)(yong)金由證(zheng)券商向投資者收(shou)取，比(bi)照股票交易(yi)傭(yong)(yong)金的分(fen)配比(bi)例在證(zheng)券商、交易(yi)所和(he)證(zheng)監會之間(jian)分(fen)配。

    2.上(shang)交(jiao)(jiao)所按成(cheng)交(jiao)(jiao)面(mian)值(zhi)的0.05％收(shou)取登(deng)記(ji)過戶費，由證券(quan)商(shang)向(xiang)(xiang)投資者收(shou)取，登(deng)記(ji)公司與證券(quan)商(shang)平分；深交(jiao)(jiao)所按流通面(mian)值(zhi)的0.0025％向(xiang)(xiang)基金收(shou)取基金持有人(ren)名冊服務月費。

    3.基(ji)金分(fen)紅手續費(fei)為派發現金總額的(de)0.3％，由(you)登(deng)記(ji)公司向基(ji)金收取，比(bi)照股票分(fen)紅手續費(fei)的(de)分(fen)配(pei)比(bi)例在(zai)登(deng)記(ji)公司和證券商之間分(fen)配(pei)。

篇8

【關鍵詞】企業集團；資金管理模式；問題對(dui)策

1.企(qi)業“收(shou)支(zhi)兩(liang)條線(xian)”資金管(guan)理模(mo)式的特點

由于(yu)(yu)企(qi)(qi)業與政(zheng)府的(de)(de)(de)價值(zhi)取(qu)向不(bu)同，“收(shou)支兩(liang)條(tiao)線”在這兩(liang)個領(ling)域實(shi)施(shi)的(de)(de)(de)目(mu)的(de)(de)(de)有很大的(de)(de)(de)差異(yi)。企(qi)(qi)業作為追(zhui)求價值(zhi)最大化(hua)的(de)(de)(de)營利組織，實(shi)施(shi)“收(shou)支兩(liang)條(tiao)線”主(zhu)要出(chu)于(yu)(yu)兩(liang)個目(mu)的(de)(de)(de)：（1）對企(qi)(qi)業范圍內的(de)(de)(de)現金進行集中管(guan)理，減少現金持有成(cheng)本(ben)，加(jia)速資金周轉，提高(gao)資金使用效率；（2）以實(shi)施(shi)收(shou)支兩(liang)條(tiao)線為切入點；構建企(qi)(qi)業添財務管(guan)理體系動(dong)內部控制系統，通過高(gao)效的(de)(de)(de)價值(zhi)化(hua)管(guan)理來提高(gao)企(qi)(qi)業效益。而政(zheng)府實(shi)施(shi)“收(shou)支兩(liang)條(tiao)線”的(de)(de)(de)著眼點不(bu)僅(jin)在于(yu)(yu)保證財政(zheng)資金安全、及(ji)時、足額的(de)(de)(de)回籠，更重要的(de)(de)(de)在于(yu)(yu)能(neng)夠有效消除(chu)滋生腐敗的(de)(de)(de)溫床(chuang)，加(jia)強廉政(zheng)建設。

由于企業與政(zheng)府實施“收支兩條(tiao)線”的(de)目的(de)不同(tong)，企業“收支兩條(tiao)線”與政(zheng)府財(cai)政(zheng)“政(zheng)支兩條(tiao)線”相比，存(cun)在以下(xia)特點：

（1）企業(ye)實(shi)施收(shou)支兩條(tiao)線(xian)，要在考慮(lv)投入產出比、實(shi)現利潤的(de)前提下統籌協(xie)調各單(dan)位的(de)收(shou)入與支出。而行政(zheng)事(shi)業(ye)單(dan)位的(de)收(shou)入和支出并沒有(you)必然的(de)聯系。

（2）企(qi)(qi)業(ye)“收(shou)支(zhi)兩(liang)條線(xian)(xian)”管(guan)理(li)具(ju)有(you)較(jiao)強(qiang)的(de)(de)(de)“發(fa)散性”；在(zai)收(shou)入環節(jie)除了對(dui)已到帳的(de)(de)(de)現(xian)金(jin)進行(xing)(xing)管(guan)理(li)，還(huan)要(yao)(yao)對(dui)企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)應收(shou)帳款進行(xing)(xing)管(guan)理(li)；在(zai)支(zhi)出(chu)環節(jie)則要(yao)(yao)與(yu)企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)支(zhi)出(chu)體(ti)系相(xiang)(xiang)關(guan)，要(yao)(yao)“量(liang)力而行(xing)(xing)”，合理(li)控制企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)費(fei)用支(zhi)出(chu)；收(shou)支(zhi)又都要(yao)(yao)與(yu)企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)資產經(jing)營(ying)和(he)資本運營(ying)相(xiang)(xiang)結合。對(dui)于行(xing)(xing)政(zheng)事業(ye)單(dan)位而言，其收(shou)支(zhi)相(xiang)(xiang)對(dui)比較(jiao)固(gu)定和(he)簡單(dan)，兩(liang)條線(xian)(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)“發(fa)散性”較(jiao)弱(ruo)。

（3）由于企業(ye)“收支兩(liang)(liang)條線(xian)”“發散(san)性(xing)”較強，加之現金流量管理在企業(ye)財(cai)務管理中處于核心(xin)地(di)位，企業(ye)有可(ke)能以“收支兩(liang)(liang)條線(xian)”資金管理模式為平臺和切入點構建企業(ye)的財(cai)務管理體(ti)系(xi)和內(nei)部(bu)控制(zhi)系(xi)統。而行政事(shi)業(ye)單位，只要“收支兩(liang)(liang)條線(xian)”相關工作實施(shi)到位，就可(ke)以有效(xiao)地(di)達到嚴肅(su)財(cai)經紀律和規范財(cai)政秩序的目的。

2.“收去兩(liang)條線”資(zi)金管理模式的構(gou)建

收支(zhi)(zhi)兩條線資金(jin)管(guan)理(li)(li)模(mo)式(shi)(shi)比較(jiao)適合于有(you)多個(ge)獨(du)立的(de)(de)(de)現(xian)賣收支(zhi)(zhi)部門或分(fen)支(zhi)(zhi)機構(gou)的(de)(de)(de)大型(xing)企(qi)業或企(qi)業集團。企(qi)業構(gou)建“收支(zhi)(zhi)兩條線”資金(jin)管(guan)理(li)(li)模(mo)式(shi)(shi)的(de)(de)(de)基本原(yuan)則主要有(you)：（1）明確(que)劃分(fen)收入資金(jin)和支(zhi)(zhi)出(chu)資金(jin)的(de)(de)(de)流(liu)(liu)動，嚴禁現(xian)金(jin)坐支(zhi)(zhi)；（2）確(que)保收入的(de)(de)(de)資金(jin)能夠及時、安全、足(zu)額地回(hui)籠，并(bing)(bing)能實行有(you)效的(de)(de)(de)集中管(guan)理(li)(li)，減少現(xian)金(jin)持(chi)有(you)成本，加速資金(jin)周轉；（3）圍繞企(qi)業利潤目標的(de)(de)(de)實現(xian)。根據預算(suan)合理(li)(li)安排支(zhi)(zhi)出(chu)，并(bing)(bing)保持(chi)企(qi)業持(chi)續(xu)經營所必需的(de)(de)(de)最佳現(xian)金(jin)余額。（4）建立“收支(zhi)(zhi)兩條線”資金(jin)管(guan)理(li)(li)內部控(kong)制體系。在(zai)上述原(yuan)則指導(dao)下，企(qi)業“收支(zhi)(zhi)兩條線”資金(jin)管(guan)理(li)(li)模(mo)式(shi)(shi)的(de)(de)(de)構(gou)建可(ke)從規(gui)范(fan)資金(jin)的(de)(de)(de)流(liu)(liu)向、流(liu)(liu)量和流(liu)(liu)程三個(ge)方面入手：

2.1資金(jin)的流向方(fang)面

企業(ye)(ye)“收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)兩條(tiao)線”要求各部(bu)(bu)門或分(fen)支(zhi)機構(gou)在內(nei)部(bu)(bu)銀行或當地銀行設立兩個帳戶（收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)戶和支(zhi)出(chu)戶），并規定所有收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)的(de)(de)現(xian)金(jin)都必(bi)須進入(ru)(ru)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)戶（外(wai)地分(fen)支(zhi)機構(gou)的(de)(de)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)戶資(zi)金(jin)還(huan)必(bi)須及時(shi)、足額地回籠到總部(bu)(bu)），收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)戶資(zi)金(jin)由企業(ye)(ye)資(zi)金(jin)管理(li)部(bu)(bu)門（內(nei)部(bu)(bu)銀行或財(cai)務結(jie)算中心(xin)）統一管理(li)，而所有的(de)(de)貨幣性支(zhi)出(chu)都必(bi)須從支(zhi)出(chu)戶里(li)支(zhi)付(fu)，支(zhi)出(chu)戶里(li)的(de)(de)資(zi)金(jin)只(zhi)能根(gen)據(ju)一定的(de)(de)程(cheng)序由收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)戶劃(hua)撥(bo)而來，嚴(yan)禁現(xian)金(jin)坐支(zhi)。

2.2資金的流量方面

在(zai)(zai)收(shou)入(ru)(ru)環節(jie)上(shang)要確保所有(you)收(shou)入(ru)(ru)的(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)都(dou)進(jin)入(ru)(ru)收(shou)入(ru)(ru)戶，不允許(xu)有(you)私設(she)的(de)帳外(wai)(wai)小(xiao)金(jin)庫。另外(wai)(wai)，還要加快資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)結(jie)算(suan)速(su)度，盡量壓縮資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)在(zai)(zai)結(jie)算(suan)環節(jie)的(de)沉淀量；在(zai)(zai)調度環節(jie)上(shang)通過動(dong)態(tai)的(de)現(xian)金(jin)流量預算(suan)和(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)收(shou)支(zhi)(zhi)計(ji)劃實現(xian)對資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)精確調度；在(zai)(zai)支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)環節(jie)上(shang)、根據“以(yi)收(shou)定支(zhi)(zhi)”和(he)“最(zui)低限額(e)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)占(zhan)用”的(de)原則(ze)從收(shou)入(ru)(ru)戶按(an)照支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)預算(suan)安排將(jiang)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)定期劃撥到支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)產，支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)戶平均資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)占(zhan)用額(e)應壓縮到最(zui)低限度。有(you)效的(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)流量管(guan)理將(jiang)有(you)助于確保收(shou)入(ru)(ru)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)及時、足額(e)地(di)回籠，各(ge)項費用支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)受到合理的(de)控(kong)制和(he)內部資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)有(you)效調劑(ji)。

2.3資金的流程方面

資(zi)(zi)(zi)金(jin)流程是(shi)指與(yu)(yu)(yu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)流動有關的(de)程序(xu)和(he)規定(ding)。它是(shi)收支(zhi)(zhi)兩(liang)條線內部控制(zhi)(zhi)體系的(de)重要(yao)組成部分，主要(yao)包括以(yi)下幾(ji)個部分。（1）關于(yu)帳戶管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)、貨幣資(zi)(zi)(zi)金(jin)安全性等規定(ding)；（2）收入(ru)資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)與(yu)(yu)(yu)控制(zhi)(zhi)；（3）支(zhi)(zhi)出資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)與(yu)(yu)(yu)控制(zhi)(zhi)；（4）資(zi)(zi)(zi)金(jin)內部結算與(yu)(yu)(yu)信貸管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)與(yu)(yu)(yu)控制(zhi)(zhi)；（5）收支(zhi)(zhi)兩(liang)條線的(de)組織保障等。需要(yao)說明的(de)是(shi)，收支(zhi)(zhi)兩(liang)條線是(shi)一(yi)種(zhong)企(qi)業的(de)內部資(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)模(mo)式(shi)，它與(yu)(yu)(yu)企(qi)業的(de)性質、發(fa)展戰略、管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)文(wen)化和(he)組織架構(gou)都(dou)有很大的(de)關系。因此，企(qi)業在(zai)構(gou)建(jian)收支(zhi)(zhi)兩(liang)條線管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)模(mo)式(shi)時(shi)，一(yi)定(ding)要(yao)注意(yi)與(yu)(yu)(yu)自己的(de)實(shi)際相結合(he)，以(yi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)有效(xiao)性為導向。比如：把資(zi)(zi)(zi)金(jin)從(cong)收入(ru)戶向支(zhi)(zhi)出戶劃(hua)撥(bo)就(jiu)有三種(zhong)方式(shi)可(ke)以(yi)選擇：一(yi)是(shi)總公(gong)司統一(yi)劃(hua)撥(bo)，便于(yu)集中控制(zhi)(zhi)；二是(shi)經營單(dan)位(wei)就(jiu)地(di)劃(hua)撥(bo)，便于(yu)靈活控制(zhi)(zhi)；三是(shi)經營單(dan)位(wei)的(de)上(shang)一(yi)級單(dan)位(wei)劃(hua)撥(bo)、便于(yu)平衡(heng)控制(zhi)(zhi)。選擇哪一(yi)種(zhong)劃(hua)撥(bo)方式(shi)必(bi)須(xu)結合(he)企(qi)業的(de)實(shi)際情況而定(ding)。

3.落實“收支兩條線”資(zi)金(jin)管理(li)模式過(guo)程中(zhong)應注意的問題(ti)

企(qi)業(ye)在落實收支兩(liang)條線資(zi)金管理模(mo)式過程中，應該注意以下(xia)問題(ti)：

（1）加強銀行(xing)帳戶(hu)的管理、在實行(xing)收(shou)(shou)支(zhi)(zhi)兩條線過程中，應對現(xian)金收(shou)(shou)支(zhi)(zhi)部門或分支(zhi)(zhi)機構(gou)銀行(xing)帳戶(hu)的開設、使(shi)用(yong)和(he)清理實行(xing)嚴格(ge)的集(ji)中管理。單位(wei)應就收(shou)(shou)入戶(hu)和(he)支(zhi)(zhi)出(chu)戶(hu)的使(shi)用(yong)同銀行(xing)簽定協議，利用(yong)銀行(xing)資源(yuan)來維持收(shou)(shou)支(zhi)(zhi)兩條線管理。設有內(nei)部銀行(xing)或財(cai)務(wu)結算(suan)中心的單位(wei)。下屬單位(wei)可不在銀行(xing)開戶(hu)而在內(nei)部銀行(xing)或財(cai)務(wu)結算(suan)中心開戶(hu)。

（2）強調(diao)結(jie)算(suan)紀律(lv)。嚴禁現金(jin)(jin)(jin)(jin)坐支(zhi)。在(zai)收(shou)(shou)支(zhi)兩條線資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理模式(shi)中，不(bu)僅收(shou)(shou)入的現金(jin)(jin)(jin)(jin)不(bu)得直(zhi)接(jie)用于開支(zhi)，銀行收(shou)(shou)入戶(hu)的資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)也不(bu)能直(zhi)接(jie)用于開支(zhi)，所有支(zhi)出的資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)來(lai)源只(zhi)能是支(zhi)出戶(hu)。為了杜絕現金(jin)(jin)(jin)(jin)坐支(zhi)。企業還應采(cai)取措施進一步強調(diao)結(jie)算(suan)紀律(lv)，如當回收(shou)(shou)入的現金(jin)(jin)(jin)(jin)應及時繳存收(shou)(shou)入戶(hu)，超(chao)過(guo)(guo)規定限(xian)額的現金(jin)(jin)(jin)(jin)必須通過(guo)(guo)銀行支(zhi)付，以及不(bu)難白條抵庫等(deng)。

（3）以(yi)現金流(liu)轉為(wei)核(he)心來進行財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)這一觀(guan)點正在(zai)被理(li)論界和(he)實務(wu)(wu)界越來越多的(de)人士(shi)所認同。只(zhi)有(you)(you)控制現金流(liu)量才(cai)能(neng)確(que)保收入(ru)項(xiang)目資(zi)(zi)金的(de)及時回(hui)籠及各項(xiang)費用支出的(de)受控，才(cai)能(neng)加速(su)資(zi)(zi)金的(de)周(zhou)轉，提高(gao)資(zi)(zi)金的(de)使用效益；在(zai)預(yu)算管(guan)理(li)中，各項(xiang)預(yu)算項(xiang)目應以(yi)現金流(liu)為(wei)控制源頭。因此，企(qi)業(ye)應有(you)(you)意識地圍(wei)繞現金流(liu)轉這一核(he)心，借助于(yu)收支兩條線(xian)這一平臺，結(jie)合企(qi)業(ye)的(de)實際情(qing)況來構建適合于(yu)自身的(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)體系和(he)內部控制系統。

（4）在(zai)實施收(shou)支兩(liang)(liang)(liang)條線資金管理模式(shi)的過程中(zhong)，企業(ye)應注意加強有關的制(zhi)度建(jian)設，建(jian)立、健全收(shou)支兩(liang)(liang)(liang)條線資金管理流程，并通過一定的激勵機制(zhi)和監(jian)督機制(zhi)保(bao)證其落實到位(wei)。此外(wai)，企業(ye)集團在(zai)應用收(shou)支兩(liang)(liang)(liang)條線資金管理模式(shi)時，還應以財務結算中(zhong)心的運行(xing)機制(zhi)為依托，以求(qiu)更(geng)好(hao)地(di)提高資金管理效益，并對集團所屬各部(bu)門及(ji)各分支機構進(jin)行(xing)有效監(jian)控(kong)。

【參考文獻】

[1]荊(jing)新.財務(wu)管理學（第2版(ban)）[M].中國(guo)人民大(da)學出(chu)版(ban)社，2008.

篇9

一(yi)、充分(fen)認(ren)識加強和深化收支兩條線管理(li)的重要性(xing)和必要性(xing)

實施收支兩條線(xian)(xian)管理(li)(li)，是整頓財(cai)政(zheng)分配秩(zhi)序，加強財(cai)政(zheng)管理(li)(li)，提高財(cai)政(zheng)資金(jin)效能，從源頭(tou)上(shang)預防和治理(li)(li)腐(fu)敗的一項重要措施。當(dang)前(qian)，我區在收支兩條線(xian)(xian)管理(li)(li)中還存在一些亟待解(jie)決的問題。

一(yi)(yi)是思想(xiang)認識(shi)不(bu)到位。一(yi)(yi)些(xie)部門和單位將預(yu)算(suan)外資(zi)(zi)金(jin)習(xi)慣性地視為自有資(zi)(zi)金(jin)，不(bu)愿意(yi)接受(shou)統(tong)一(yi)(yi)管理(li)。

二是監督管理(li)不到位(wei)。部分單(dan)位(wei)、團體、機構(gou)還未納入收支兩(liang)條線管理(li)，財出多門,信(xin)息不暢通,降低了管理(li)效率,增加了監管成本(ben)。

三是(shi)收支管理(li)不完善。一些(xie)非稅收入(ru)還未(wei)全(quan)面實行收繳(jiao)分離制度，極易(yi)形成“小金庫”。

四是收(shou)支兩條線(xian)管理的范圍需要進(jin)一(yi)步擴大。目前，除行政事業性收(shou)費(fei)、罰(fa)沒收(shou)入等在收(shou)支兩條線(xian)管理方面取(qu)得較大進(jin)展外(wai)，一(yi)些醫療機構、社(she)會團體、經營性單(dan)位(wei)的資(zi)金還未能(neng)實現收(shou)支兩條線(xian)管理的全(quan)覆蓋。這些問題的存在，不僅(jin)影響了正常的社(she)會分配(pei)秩序，而且極易誘發腐敗。

因此，各部門各單位要充分認識加強收支(zhi)兩(liang)(liang)條(tiao)線管理的重要性和(he)(he)必(bi)要性，進一步增強緊迫(po)感和(he)(he)責任感，采取有力措施，全面加強收支(zhi)兩(liang)(liang)條(tiao)線管理。

二、指導思想

認真貫徹落實黨的十(shi)七(qi)大和十(shi)七(qi)屆三中(zhong)、四中(zhong)、五中(zhong)全(quan)會精神，以科學發展觀為統領，不斷創(chuang)新財政(zheng)管(guan)理機(ji)制(zhi)，加(jia)強財源建(jian)設，堅(jian)持把加(jia)強收支兩(liang)條線(xian)管(guan)理作為提高財政(zheng)統籌(chou)能力的關鍵(jian)所在，逐步建(jian)立有利于(yu)科學發展的財政(zheng)運行體系(xi)，服務于(yu)全(quan)區經濟社會發展。

三、基本原則

按照(zhao)“收入(ru)專戶歸集、運(yun)行(xing)預算監督、支(zhi)(zhi)出歸口管(guan)(guan)理”的原則，對(dui)目前還(huan)未納入(ru)收支(zhi)(zhi)兩條線管(guan)(guan)理的單(dan)位和資(zi)金，特別是主管(guan)(guan)部門的二、三級單(dan)位（含(han)所屬企業），自收自支(zhi)(zhi)單(dan)位、醫療機構、有關(guan)管(guan)(guan)委會、工程建設指揮部及其他單(dan)位,全面實行(xing)收支(zhi)(zhi)兩條線管(guan)(guan)理。

四、總體要求

（一）單(dan)位資(zi)金的(de)上繳或下撥必(bi)須通(tong)過財政(zheng)專戶進(jin)行劃轉和結算，單(dan)位財務收支要(yao)符合財政(zheng)資(zi)金管理(li)的(de)有關(guan)規定。

（二）對未納入收支兩條線管理單(dan)位的(de)銀行(xing)賬戶(hu)要進行(xing)全面清查，并做好賬戶(hu)合并及撤銷(xiao)工作(zuo)。使用賬戶(hu)由區(qu)財政(zheng)局指定并備案(an)，杜(du)絕(jue)私(si)(si)自開設銀行(xing)賬戶(hu)；對隱瞞或以(yi)私(si)(si)代存(cun)的(de)，一律視為“小金(jin)庫”。

（三）建立預算(suan)(suan)內(nei)(nei)(nei)、外(wai)資(zi)金(jin)(jin)統(tong)(tong)籌(chou)安(an)排使用(yong)的(de)管理機(ji)制(zhi)。按照(zhao)預算(suan)(suan)內(nei)(nei)(nei)外(wai)資(zi)金(jin)(jin)統(tong)(tong)一安(an)排使用(yong)的(de)原則(ze)，統(tong)(tong)一編制(zhi)、審核單(dan)位年度經費預算(suan)(suan)和預算(suan)(suan)外(wai)資(zi)金(jin)(jin)收支計劃，完善預算(suan)(suan)內(nei)(nei)(nei)、外(wai)資(zi)金(jin)(jin)統(tong)(tong)籌(chou)安(an)排使用(yong)的(de)管理機(ji)制(zhi)，對具有經營成本的(de)單(dan)位，結合實際由(you)財政部門核定(ding)成本撥付周轉金(jin)(jin)，確(que)保工程項目(mu)和工作的(de)正常運行。

（四）建立并完善相(xiang)關的(de)(de)業(ye)務(wu)規范。圍繞收費和賬戶管理(li)、資金上繳、票據使用(yong)及(ji)經費開支等(deng)收支兩條(tiao)線管理(li)的(de)(de)主(zhu)要環節，由區財政、監察、審(shen)計(ji)、物價部門建立一套比較完整的(de)(de)業(ye)務(wu)管理(li)工作流程和財務(wu)會計(ji)管理(li)規范及(ji)稽核審(shen)計(ji)制度。

五、具體措施

為進一步加(jia)強收支兩條線管理(li)，近期(qi)將對(dui)全區(qu)各單位(wei)的(de)收支情況進行全面(mian)檢查(cha)。檢查(cha)活動共分宣傳發動、專(zhuan)項檢查(cha)、整改落實三個階段。

（一）宣傳發動階段（年3月3日-3月31日）。按照實施意見要求，組(zu)(zu)建(jian)領(ling)導小組(zu)(zu)和(he)領(ling)導小組(zu)(zu)辦公(gong)室，由區財政(zheng)局(ju)、區監察局(ju)、區審計局(ju)、區物價局(ju)四個部(bu)門聯合制定(ding)(ding)相關規定(ding)(ding)和(he)統(tong)一報表，建(jian)立健全工作(zuo)(zuo)機制，深入做(zuo)好思想發動、政(zheng)策宣傳、計劃(hua)制定(ding)(ding)和(he)組(zu)(zu)織部(bu)署工作(zuo)(zuo)，確保檢查工作(zuo)(zuo)取得實效。

（二）專項檢查階段（年4月(yue)1日-4月(yue)30日）。專項檢查共分為自查、重點檢查兩個環節。

1.自(zi)查(cha)(cha)(cha)環節。凡列入(ru)此次專項檢查(cha)(cha)(cha)范圍的黨政機關和事業單(dan)位，要(yao)按照實(shi)施意(yi)見的要(yao)求(qiu)，抓緊制定具體工(gong)作(zuo)方案，落實(shi)工(gong)作(zuo)措施，抽(chou)調專門力量，認真(zhen)進行自(zi)查(cha)(cha)(cha)，自(zi)查(cha)(cha)(cha)面必須達到100%，自(zi)查(cha)(cha)(cha)工(gong)作(zuo)做(zuo)到嚴肅認真(zhen)、實(shi)事求(qiu)是、不留死角、不走過場(chang)，各單(dan)位負責(ze)人對自(zi)查(cha)(cha)(cha)情況負完(wan)全(quan)責(ze)任。自(zi)查(cha)(cha)(cha)階段結束后，各部(bu)門和單(dan)位要(yao)按規定向管理領導小組報(bao)送自(zi)查(cha)(cha)(cha)總(zong)結報(bao)告，并填報(bao)單(dan)位收(shou)支(zhi)兩條線管理自(zi)查(cha)(cha)(cha)表（附件2）及相(xiang)關會計財務報(bao)表。

篇10

一、企業財務(wu)統計中的收(shou)支日常控制工(gong)作(zuo)的意義

1.實現財務(wu)收(shou)支組(zu)織的合理化(hua)

財(cai)務(wu)(wu)收(shou)支(zhi)能夠對(dui)企(qi)(qi)業的財(cai)務(wu)(wu)狀況進行反映(ying)，如果(guo)企(qi)(qi)業資金收(shou)支(zhi)之(zhi)間的平(ping)衡(heng)關系(xi)被打破，將對(dui)企(qi)(qi)業的生(sheng)產經營造成嚴重的影響。在(zai)企(qi)(qi)業的資金循(xun)(xun)環中(zhong)，財(cai)務(wu)(wu)支(zhi)出(chu)代表(biao)(biao)著開(kai)始，財(cai)務(wu)(wu)收(shou)入代表(biao)(biao)著結束。因此，財(cai)務(wu)(wu)收(shou)支(zhi)已(yi)經成為了(le)資金循(xun)(xun)環的紐帶。企(qi)(qi)業通(tong)過(guo)對(dui)企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)(wu)統計(ji)中(zhong)的收(shou)支(zhi)日常控制工作，能夠保(bao)持財(cai)政收(shou)入與(yu)支(zhi)出(chu)之(zhi)間的平(ping)衡(heng)關系(xi)，確保(bao)企(qi)(qi)業資金順利進行。

2.實現企業(ye)生(sheng)產經營管理的完(wan)善化

財務收(shou)支能(neng)夠對企(qi)業(ye)的再生產(chan)過程的進(jin)展進(jin)行(xing)及時、明確的反(fan)映，主要的內容包括各(ge)個生產(chan)環節(jie)中的實際情況(kuang)、經濟效(xiao)益等。如果企(qi)業(ye)企(qi)業(ye)不(bu)能(neng)夠保持供、產(chan)、銷(xiao)各(ge)個環節(jie)之間的平衡與銜接，將(jiang)會導致企(qi)業(ye)成本上升，出現人(ren)不(bu)敷出的情況(kuang)，對企(qi)業(ye)的再生產(chan)造成不(bu)良的影響。因此，企(qi)業(ye)財務收(shou)支狀(zhuang)況(kuang)能(neng)夠對生產(chan)經營(ying)中存在的各(ge)種問題(ti)進(jin)行(xing)反(fan)映，為(wei)企(qi)業(ye)的經濟效(xiao)益的提高奠(dian)定基(ji)礎。

3.實現企業與各方面財務關系(xi)的正確處理(li)

企(qi)業(ye)(ye)資金(jin)(jin)活動中必然會同各個方面發(fa)生經(jing)濟關(guan)系(xi)，這種經(jing)濟關(guan)系(xi)就是企(qi)業(ye)(ye)的(de)財務收(shou)支(zhi)活動。只(zhi)有實(shi)現企(qi)業(ye)(ye)財務收(shou)支(zhi)調度(du)得當，才能夠避免企(qi)業(ye)(ye)出現資金(jin)(jin)短(duan)缺的(de)文壇，確(que)保企(qi)業(ye)(ye)的(de)支(zhi)付能力(li)與(yu)資信(xin)度(du)，促進企(qi)業(ye)(ye)的(de)生存(cun)與(yu)發(fa)展。

二、企業財務統計中的收支日常(chang)控制的強化(hua)措施

1.財務收(shou)支指標分管責任(ren)制的建立與完善

通過財(cai)(cai)務收(shou)支指(zhi)(zhi)標(biao)分(fen)管責(ze)任制實現財(cai)(cai)務收(shou)支計(ji)劃(hua)(hua)指(zhi)(zhi)標(biao)在各個部(bu)門的(de)(de)劃(hua)(hua)分(fen)與落實，明確(que)不同(tong)的(de)(de)部(bu)分(fen)在財(cai)(cai)務收(shou)支計(ji)劃(hua)(hua)中自身(shen)的(de)(de)責(ze)任。同(tong)時，應該對分(fen)管計(ji)劃(hua)(hua)指(zhi)(zhi)標(biao)的(de)(de)執(zhi)行(xing)情況進(jin)行(xing)定期的(de)(de)考核，對部(bu)門收(shou)支計(ji)劃(hua)(hua)指(zhi)(zhi)標(biao)的(de)(de)執(zhi)行(xing)進(jin)行(xing)監督與督促。通過財(cai)(cai)務收(shou)支指(zhi)(zhi)標(biao)分(fen)管責(ze)任制，進(jin)一步促進(jin)部(bu)門生產經營管理(li)的(de)(de)發展與完善，實現收(shou)支計(ji)劃(hua)(hua)指(zhi)(zhi)標(biao)的(de)(de)完成。

2.依(yi)據財(cai)務收支規律(lv)實現財(cai)務收支日常控制(zhi)

企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)生(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)經(jing)營(ying)活(huo)動(dong)處(chu)于不(bu)斷的(de)(de)變化中(zhong)，而(er)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)生(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)經(jing)營(ying)活(huo)動(dong)之(zhi)前存在(zai)著(zhu)密切的(de)(de)聯系，企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)會隨(sui)著(zhu)生(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)經(jing)營(ying)活(huo)動(dong)的(de)(de)變化而(er)出(chu)(chu)現變動(dong)。在(zai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)統計中(zhong)的(de)(de)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)日常控(kong)制(zhi)工(gong)作中(zhong)，要(yao)依(yi)(yi)據生(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)經(jing)營(ying)活(huo)動(dong)的(de)(de)變化對資金日常凋動(dong)工(gong)作進行及時(shi)的(de)(de)調整，確保財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)順利進行。在(zai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)中(zhong)包含了(le)非(fei)常繁(fan)多(duo)的(de)(de)項目，在(zai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)統計中(zhong)的(de)(de)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)日常控(kong)制(zhi)工(gong)作中(zhong)應該(gai)抓(zhua)住(zhu)重點與(yu)關(guan)鍵，例如產(chan)(chan)品銷售(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)入、材(cai)(cai)料采(cai)購支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)、工(gong)資支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)、上繳稅金等。同(tong)時(shi)，通過對企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)狀況(kuang)的(de)(de)分(fen)析總結財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)規律(lv)：第一(yi)，按照周期重復(fu)發生(sheng)(sheng)(sheng)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，例如企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)材(cai)(cai)料采(cai)購支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)、工(gong)資支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)、水電(dian)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)、上繳稅金等；第二，與(yu)相關(guan)因素存在(zai)依(yi)(yi)存關(guan)系的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，例如產(chan)(chan)品的(de)(de)銷售(shou)(shou)數(shu)量與(yu)價格決(jue)定產(chan)(chan)品銷售(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)入，材(cai)(cai)料的(de)(de)使用數(shu)量與(yu)耗(hao)用定額決(jue)定材(cai)(cai)料采(cai)購支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)；第三，受到生(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)條件(jian)影響(xiang)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，如果企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)存在(zai)季節性生(sheng)(sheng)(sheng)產(chan)(chan)的(de)(de)情況(kuang)，不(bu)同(tong)月份的(de)(de)產(chan)(chan)品銷售(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)入、材(cai)(cai)料采(cai)購支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)方面存在(zai)著(zhu)顯著(zhu)的(de)(de)不(bu)同(tong)。在(zai)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)的(de)(de)日常控(kong)制(zhi)中(zhong)應該(gai)抓(zhua)住(zhu)重點，依(yi)(yi)據收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)規律(lv)進行財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)收(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)安排(pai)。

3.財務收支計劃(hua)的編制與(yu)完善

企(qi)業應該通(tong)過(guo)財(cai)務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)計劃(hua)的(de)(de)(de)(de)編(bian)制(zhi)(zhi)與(yu)(yu)完善，為(wei)財(cai)務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)計劃(hua)的(de)(de)(de)(de)完成奠定(ding)堅實的(de)(de)(de)(de)基礎(chu)。財(cai)務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)計劃(hua)在編(bian)制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)過(guo)程中應該劃(hua)分為(wei)年收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)計劃(hua)、季度(du)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)計劃(hua)與(yu)(yu)月度(du)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)計劃(hua)。同時，財(cai)務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)計劃(hua)的(de)(de)(de)(de)編(bian)制(zhi)(zhi)過(guo)程中應該在時間(jian)、數(shu)額等(deng)方(fang)面(mian)增(zeng)加增(zeng)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)節支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)等(deng)相關(guan)的(de)(de)(de)(de)要(yao)求，一(yi)(yi)方(fang)面(mian)積(ji)極對企(qi)業的(de)(de)(de)(de)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入進(jin)行組織，另一(yi)(yi)方(fang)面(mian)對企(qi)業的(de)(de)(de)(de)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)進(jin)行安排，盡(jin)可能地降低(di)企(qi)業不(bu)必(bi)要(yao)的(de)(de)(de)(de)財(cai)務(wu)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)情(qing)況。通(tong)過(guo)相關(guan)的(de)(de)(de)(de)措(cuo)施促(cu)進(jin)相關(guan)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入的(de)(de)(de)(de)提(ti)前與(yu)(yu)向(xiang)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)的(de)(de)(de)(de)推后，從而實現資金的(de)(de)(de)(de)合理調度(du)。

4.實現財務收支(zhi)指(zhi)標檢(jian)查(cha)制(zhi)度的建立與完善

為了能夠對財務(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)實際進度(du)進行及時的(de)(de)(de)掌(zhang)握，為財務(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)日(ri)常控(kong)制(zhi)與資金調度(du)平衡(heng)提供(gong)便(bian)利(li)，企業應(ying)實現(xian)財務(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)指標檢查(cha)(cha)制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)建立與完善，強(qiang)化(hua)財務(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)計劃在(zai)執行過程中的(de)(de)(de)各項(xiang)檢查(cha)(cha)工(gong)作，例如(ru)貨幣收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)狀況檢查(cha)(cha)、部分(fen)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)指標檢查(cha)(cha)、部門資金周轉檢查(cha)(cha)等，通過檢查(cha)(cha)為財務(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)合(he)理與財務(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)平衡(heng)奠定基礎。