導語：如何才能寫(xie)好一篇資(zi)金風險(xian)管控措(cuo)施，這就需要搜集整理更多的資(zi)料和文(wen)獻，歡迎閱讀由公務員(yuan)之家整理的十篇范文(wen)，供你借(jie)鑒(jian)。

篇1

關鍵詞：電信企業 資金管理 風險 管控

隨著信息技術的發展，3G網絡已經成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術的發展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其(qi)地位(wei)的重要(yao)性。

一(yi)、營收(shou)資金管理(li)和歸集渠道概述

營(ying)收(shou)(shou)(shou)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)主要包括業(ye)務(wu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)賬戶管理(li)、業(ye)務(wu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)收(shou)(shou)(shou)取和繳存(cun)管理(li)、業(ye)務(wu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)稽核管理(li)等內容。業(ye)務(wu)的(de)營(ying)收(shou)(shou)(shou)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理(li)是資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管理(li)的(de)重(zhong)要組成部分，也是防(fang)范資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)財務(wu)風險和實(shi)現(xian)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)統一歸集的(de)重(zhong)要環節。

根據資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)的(de)渠道的(de)地點和(he)類型(xing)不同，可以將(jiang)資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)分(fen)為自(zi)有(you)資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)渠道、代辦資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)渠道和(he)互(hu)聯網資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)渠道等類型(xing)，即(ji)通(tong)過企(qi)業(ye)(ye)自(zi)身實現(xian)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)和(he)企(qi)業(ye)(ye)借助(zhu)其他手段歸(gui)(gui)集(ji)(ji)兩種方式：具體包(bao)括旗(qi)艦營業(ye)(ye)廳(ting)(ting)(ting)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)；標準營業(ye)(ye)廳(ting)(ting)(ting)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)；商匯總營業(ye)(ye)廳(ting)(ting)(ting)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)；電子營業(ye)(ye)廳(ting)(ting)(ting)（自(zi)助(zhu)終端、手機(ji)營業(ye)(ye)廳(ting)(ting)(ting)、空中充值等）的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)；銀行代收、托收營業(ye)(ye)廳(ting)(ting)(ting)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)(gui)集(ji)(ji)。

二、營業收款(kuan)歸集渠道的風險分析

（一）旗艦營(ying)業廳營(ying)業收款歸集(ji)渠道的風險(xian)分析

旗艦(jian)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳屬于(yu)電信(xin)企業(ye)(ye)(ye)(ye)內部規模較大的(de)(de)(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳，營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)人員(yuan)(yuan)流動性(xing)較強，所承擔的(de)(de)(de)話費收(shou)取及終端收(shou)款(kuan)的(de)(de)(de)資(zi)金金額較大，風險(xian)比較高。其風險(xian)主要體現在(zai)(zai)：營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)員(yuan)(yuan)當日收(shou)取的(de)(de)(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)款(kuan)沒(mei)有(you)(you)按時足額的(de)(de)(de)上繳(jiao)到公(gong)司的(de)(de)(de)收(shou)入賬戶(hu)，造(zao)成(cheng)(cheng)現金的(de)(de)(de)虧空。營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)班(ban)長每天沒(mei)有(you)(you)對(dui)各個(ge)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)員(yuan)(yuan)實際上交的(de)(de)(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)款(kuan)和(he)收(shou)入集中管理系統的(de)(de)(de)應繳(jiao)款(kuan)項進行(xing)(xing)(xing)有(you)(you)效(xiao)的(de)(de)(de)稽核(he)(he)。由(you)于(yu)用戶(hu)申訴等原因所產生的(de)(de)(de)退(tui)費的(de)(de)(de)行(xing)(xing)(xing)為(wei)缺(que)乏(fa)有(you)(you)效(xiao)審(shen)批機制(zhi)，存在(zai)(zai)隨意審(shen)批的(de)(de)(de)行(xing)(xing)(xing)為(wei)。營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)資(zi)金每日封包送交押運公(gong)司后(hou)、對(dui)尚未(wei)繳(jiao)存的(de)(de)(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)尾(wei)款(kuan)未(wei)保存在(zai)(zai)指定金庫中，存在(zai)(zai)安全性(xing)風險(xian)。每月月末沒(mei)有(you)(you)對(dui)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)款(kuan)結算的(de)(de)(de)差額進行(xing)(xing)(xing)核(he)(he)對(dui)或者核(he)(he)對(dui)后(hou)未(wei)能準確分析(xi)差異(yi)原因并在(zai)(zai)資(zi)金管理系統進行(xing)(xing)(xing)調(diao)整，造(zao)成(cheng)(cheng)未(wei)做到日清日結和(he)月清月結。

（二）標準營業廳資(zi)金安全及風險分(fen)析

標準營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳(ting)屬于(yu)電(dian)信企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)內部(bu)規模(mo)稍(shao)次(ci)于(yu)旗艦營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳(ting)的(de)(de)一種營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳(ting)，營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)人員不多，主(zhu)要承(cheng)擔的(de)(de)話費收(shou)取和部(bu)分(fen)核心業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)，風(feng)(feng)險(xian)相對(dui)(dui)旗艦營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳(ting)來講(jiang)稍(shao)低(di)。其風(feng)(feng)險(xian)主(zhu)要體(ti)現在(zai)：營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)員結賬后營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)繳款(kuan)有(you)盈余或者虧空。營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)班長(chang)每(mei)天沒有(you)對(dui)(dui)各個營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)員實際上交(jiao)的(de)(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)款(kuan)和收(shou)入集中(zhong)(zhong)管理系(xi)統的(de)(de)應繳款(kuan)項進(jin)行(xing)有(you)效的(de)(de)稽核。營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)資金每(mei)日封(feng)包送交(jiao)押(ya)運公(gong)司(si)后、對(dui)(dui)尚未繳存(cun)的(de)(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)尾款(kuan)未保存(cun)在(zai)指定金庫(ku)中(zhong)(zhong)，存(cun)在(zai)安全性風(feng)(feng)險(xian)。對(dui)(dui)月(yue)末營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)款(kuan)結算沒有(you)進(jin)行(xing)有(you)效分(fen)析，造(zao)成營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)款(kuan)結算余額。

（三(san)）銀行代收(shou)、銀行托收(shou)資(zi)金安全及(ji)風險分析

銀行(xing)(xing)(xing)代(dai)收(shou)、銀行(xing)(xing)(xing)托收(shou)的(de)(de)收(shou)費(fei)形式是電信企(qi)業(ye)(ye)沿用很(hen)久(jiu)的(de)(de)一種收(shou)費(fei)方(fang)(fang)(fang)式，主要是利用銀行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)收(shou)費(fei)渠(qu)道來收(shou)取用戶(hu)的(de)(de)話費(fei)。這(zhe)種收(shou)費(fei)方(fang)(fang)(fang)式相對(dui)其他方(fang)(fang)(fang)式較(jiao)為安全。主要表現在以下(xia)幾個方(fang)(fang)(fang)面：沒有及時和(he)代(dai)收(shou)銀行(xing)(xing)(xing)進行(xing)(xing)(xing)對(dui)賬，企(qi)業(ye)(ye)收(shou)取資金和(he)對(dui)方(fang)(fang)(fang)銀行(xing)(xing)(xing)收(shou)取資金不一致，導(dao)致會(hui)業(ye)(ye)差異。銀行(xing)(xing)(xing)方(fang)(fang)(fang)和(he)企(qi)業(ye)(ye)方(fang)(fang)(fang)接(jie)口不一致，導(dao)致銀行(xing)(xing)(xing)側顯(xian)示已(yi)收(shou)、企(qi)業(ye)(ye)側顯(xian)示未收(shou)，或者企(qi)業(ye)(ye)側顯(xian)示已(yi)收(shou)、銀行(xing)(xing)(xing)側顯(xian)示未收(shou)。

（四）渠道資金安(an)全(quan)及風險分析

目前各(ge)(ge)個電信(xin)企業(ye)(ye)對于外部市場(chang)的(de)(de)(de)主(zhu)要擴展渠道(dao)是(shi)社(she)會(hui)商(shang)(shang)(shang)(shang)，在大城(cheng)市中有(you)像蘇寧、國美等這樣的(de)(de)(de)高端家電零售企業(ye)(ye)為合(he)作(zuo)伙(huo)伴，就(jiu)是(shi)在小城(cheng)鎮和農村也(ye)有(you)報亭、食雜店等銷售渠道(dao)。社(she)會(hui)商(shang)(shang)(shang)(shang)人員(yuan)素質復雜，會(hui)存在延(yan)遲繳納(na)(na)營業(ye)(ye)款的(de)(de)(de)情況，特別是(shi)對開通了(le)信(xin)用(yong)額度的(de)(de)(de)高資(zi)(zi)(zi)(zi)質的(de)(de)(de)商(shang)(shang)(shang)(shang)的(de)(de)(de)欠(qian)(qian)(qian)繳資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，其資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)風(feng)險更高。資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)安全風(feng)險的(de)(de)(de)主(zhu)要表現形式：未建立商(shang)(shang)(shang)(shang)預(yu)存款制度，導(dao)致商(shang)(shang)(shang)(shang)經辦(ban)的(de)(de)(de)各(ge)(ge)類(lei)(lei)業(ye)(ye)務未能及(ji)(ji)時將(jiang)營業(ye)(ye)款項繳存收(shou)入賬戶且(qie)欠(qian)(qian)(qian)繳資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)金(jin)(jin)額超過其繳納(na)(na)的(de)(de)(de)商(shang)(shang)(shang)(shang)押(ya)金(jin)(jin)數(shu)額。商(shang)(shang)(shang)(shang)信(xin)用(yong)額度審批不(bu)(bu)嚴，導(dao)致部分不(bu)(bu)具(ju)備信(xin)用(yong)額度開通資(zi)(zi)(zi)(zi)質的(de)(de)(de)商(shang)(shang)(shang)(shang)不(bu)(bu)能及(ji)(ji)時繳納(na)(na)營業(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)，且(qie)欠(qian)(qian)(qian)繳資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)數(shu)額超過其繳納(na)(na)的(de)(de)(de)商(shang)(shang)(shang)(shang)押(ya)金(jin)(jin)。商(shang)(shang)(shang)(shang)預(yu)存款繳納(na)(na)不(bu)(bu)足，系統沒有(you)及(ji)(ji)時封閉商(shang)(shang)(shang)(shang)辦(ban)理各(ge)(ge)類(lei)(lei)業(ye)(ye)務的(de)(de)(de)權限，導(dao)致商(shang)(shang)(shang)(shang)欠(qian)(qian)(qian)繳營業(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)。

（五）電子渠道資金安全(quan)及(ji)風險(xian)分析

隨著互聯網(wang)的(de)(de)(de)(de)(de)普遍(bian)應用(yong)以及(ji)支(zhi)付寶等(deng)第(di)三方支(zhi)付平(ping)臺(tai)的(de)(de)(de)(de)(de)興(xing)起(qi)，很(hen)多普通(tong)用(yong)戶選擇在(zai)自助終端支(zhi)付業務(wu)(wu)費(fei)用(yong)或(huo)者(zhe)在(zai)營(ying)業廳(ting)進(jin)行(xing)(xing)卡號、終端的(de)(de)(de)(de)(de)購買以及(ji)話費(fei)的(de)(de)(de)(de)(de)繳納(na)。上(shang)述資(zi)金支(zhi)付需要通(tong)過各(ge)個業務(wu)(wu)平(ping)臺(tai)與公司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)計(ji)(ji)費(fei)系(xi)統(tong)之間進(jin)行(xing)(xing)數(shu)據(ju)(ju)轉(zhuan)換(huan)，因此數(shu)據(ju)(ju)轉(zhuan)換(huan)的(de)(de)(de)(de)(de)全過程中就會給公司(si)(si)帶(dai)來資(zi)金安(an)全的(de)(de)(de)(de)(de)風險，主要表現在(zai)以下幾個方面：公司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)計(ji)(ji)費(fei)系(xi)統(tong)已經成(cheng)功(gong)(gong)繳費(fei)或(huo)者(zhe)成(cheng)功(gong)(gong)退費(fei)，但各(ge)個業務(wu)(wu)平(ping)臺(tai)顯示繳費(fei)或(huo)者(zhe)退費(fei)的(de)(de)(de)(de)(de)失敗(bai)，造成(cheng)兩方數(shu)據(ju)(ju)的(de)(de)(de)(de)(de)差異；電子商務(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)管理部門對(dui)公司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)計(ji)(ji)費(fei)系(xi)統(tong)和(he)(he)各(ge)業務(wu)(wu)平(ping)臺(tai)的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)金支(zhi)付未(wei)進(jin)行(xing)(xing)定期核(he)對(dui)，未(wei)對(dui)差異差生的(de)(de)(de)(de)(de)原因及(ji)時(shi)進(jin)行(xing)(xing)分析和(he)(he)處理，造成(cheng)資(zi)金安(an)全風險。

三、各種收款渠道(dao)應對(dui)資金安全風險的方案

（一(yi)）旗艦營業廳和標(biao)準(zhun)營業廳應(ying)對資金安全風險的方案

市場(chang)部(bu)門(men)對(dui)(dui)(dui)(dui)各(ge)(ge)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)廳(ting)的(de)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)額(e)度進行管理(li)(li)(li)，旗艦(jian)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)廳(ting)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)日報退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)的(de)額(e)度是每日2萬元，標準(zhun)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)廳(ting)每日的(de)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)額(e)度是3000元：公司可(ke)以(yi)根據各(ge)(ge)個營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)廳(ting)的(de)地理(li)(li)(li)位置，授(shou)權(quan)開放退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)權(quan)限。承擔退(tui)(tui)(tui)款(kuan)(kuan)的(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)廳(ting)，應在(zai)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)廳(ting)單獨(du)設(she)立臺席(xi)受理(li)(li)(li)退(tui)(tui)(tui)款(kuan)(kuan)業(ye)(ye)(ye)務，其他(ta)臺席(xi)不能處理(li)(li)(li)現金(jin)(jin)(jin)退(tui)(tui)(tui)款(kuan)(kuan)。各(ge)(ge)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)廳(ting)按照(zhao)預存款(kuan)(kuan)、收入、押金(jin)(jin)(jin)等類型(xing)進行清退(tui)(tui)(tui)，同(tong)時賦予(yu)不同(tong)的(de)負責人(ren)(ren)對(dui)(dui)(dui)(dui)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)進行審批(pi)(pi)，并制定專人(ren)(ren)對(dui)(dui)(dui)(dui)審批(pi)(pi)流程進行管理(li)(li)(li)和檢查。同(tong)時在(zai)OA中設(she)置退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)審批(pi)(pi)的(de)電(dian)子流，營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)員工應在(zai)OA中對(dui)(dui)(dui)(dui)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)原(yuan)因進行詳細說明，并按照(zhao)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)類別對(dui)(dui)(dui)(dui)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)憑證(zheng)進行檔案管理(li)(li)(li)。后(hou)臺支(zhi)撐部(bu)門(men)要對(dui)(dui)(dui)(dui)前臺的(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)進行逐筆(bi)稽核，應重點稽核超過1000元的(de)大額(e)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)，還應對(dui)(dui)(dui)(dui)同(tong)一用戶不同(tong)金(jin)(jin)(jin)額(e)的(de)多筆(bi)退(tui)(tui)(tui)費(fei)(fei)(fei)(fei)進行重點稽核，重點稽核其合理(li)(li)(li)性，從而減少資金(jin)(jin)(jin)損失。

各(ge)旗艦(jian)營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳和(he)標準營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳應該(gai)全面使用(yong)資金管(guan)理(li)系統，同時完成一級(ji)資金稽(ji)核(he)任(ren)務，當日營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)款必須做到日清日結：一級(ji)稽(ji)核(he)是指(zhi)各(ge)旗艦(jian)營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳和(he)標準營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)廳的營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)班(ban)長按(an)照(zhao)規定的時間對每日營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)日報(bao)和(he)營(ying)(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)款進行一級(ji)稽(ji)核(he)；同時企業(ye)(ye)(ye)(ye)要建立(li)三級(ji)稽(ji)核(he)制度(du)。

各(ge)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)廳(ting)都應(ying)配備存(cun)(cun)放(fang)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)尾(wei)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)的(de)(de)保險柜，將營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)尾(wei)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)存(cun)(cun)放(fang)于(yu)(yu)保險柜進行(xing)(xing)管理：營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)尾(wei)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)是指營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)廳(ting)每天(tian)收取的(de)(de)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)未由(you)押(ya)運公司封包運送指定銀行(xing)(xing)的(de)(de)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)項(xiang)，即每天(tian)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)廳(ting)由(you)押(ya)運公司上門取款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)后到營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)廳(ting)關門前所收取的(de)(de)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)項(xiang)，由(you)于(yu)(yu)銀行(xing)(xing)結賬原(yuan)因必須留存(cun)(cun)于(yu)(yu)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)廳(ting)保管的(de)(de)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)項(xiang)。對于(yu)(yu)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)尾(wei)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)必須存(cun)(cun)放(fang)于(yu)(yu)指定金庫進行(xing)(xing)保管，不得以任何原(yuan)因挪用營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)尾(wei)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)。

財務(wu)部門要進行(xing)營(ying)業(ye)款分(fen)析制度，同(tong)時各個自(zi)有(you)營(ying)業(ye)廳要加強(qiang)自(zi)身營(ying)業(ye)款的(de)管理(li)：財務(wu)部門通過建立(li)營(ying)業(ye)款結(jie)算臺賬(zhang)對營(ying)業(ye)款的(de)賬(zhang)齡、產生原因以(yi)及時間進行(xing)分(fen)析。

（二(er)）銀(yin)行(xing)托收(shou)、銀(yin)行(xing)代收(shou)應對資金安全風險的(de)方案

財(cai)務部門(men)要(yao)(yao)及時進(jin)行(xing)(xing)銀(yin)企對賬(zhang)，通過銀(yin)行(xing)(xing)存(cun)款余額調(diao)節表發現(xian)的(de)未(wei)達賬(zhang)項并查明原因，到(dao)底(di)是企業賬(zhang)錄入錯誤，還是銀(yin)行(xing)(xing)回(hui)單未(wei)及時入賬(zhang)。信(xin)息化部門(men)要(yao)(yao)及時與(yu)各銀(yin)行(xing)(xing)進(jin)行(xing)(xing)接口對賬(zhang)，通過銀(yin)行(xing)(xing)的(de)接口對賬(zhang)發現(xian)其(qi)中存(cun)在的(de)問題(ti)，避免產生銀(yin)行(xing)(xing)有數據，企業無數據的(de)狀況，或者(zhe)產生企業數據進(jin)重復的(de)現(xian)象。

（三）渠(qu)道應對資金(jin)安全風(feng)險的方案

企業(ye)應(ying)建(jian)立商預存款(kuan)制度，讓商先繳納預存款(kuan)在辦(ban)理業(ye)務，避免商欠繳營(ying)業(ye)款(kuan)，每個(ge)商都(dou)應(ying)建(jian)立單獨的預存款(kuan)賬戶，財務部門應(ying)設置專人(ren)對商預存款(kuan)進行(xing)管理，避免產(chan)生欠繳營(ying)業(ye)款(kuan)的風險。

企業應建立商押(ya)(ya)金(jin)制(zhi)度(du)，如(ru)果(guo)出現商欠繳營業款的情況，及時(shi)用(yong)押(ya)(ya)金(jin)補(bu)繳其欠繳的營業款。

對開通(tong)信(xin)用額度的(de)商要進行嚴格(ge)的(de)資質審(shen)批，避(bi)免因(yin)為(wei)審(shen)批不嚴格(ge)導(dao)致的(de)風險。

（四）電(dian)子渠(qu)道(dao)應對資金安全風險(xian)的(de)方案

財務(wu)(wu)部門、稽核(he)部門、電子(zi)渠道部門應該建(jian)立定期對(dui)賬(zhang)制度(du)：對(dui)于電子(zi)渠道業務(wu)(wu)按照(zhao)電子(zi)渠道的(de)業務(wu)(wu)類分自助終端(duan)、網上(shang)繳(jiao)費、手機營業廳等進行(xing)對(dui)賬(zhang)。

電子渠道部(bu)門要定(ding)期核對(dui)系統內(nei)的接口(kou)(kou)數據(ju)(ju)，避(bi)免接口(kou)(kou)數據(ju)(ju)的滯留(liu)在系統中，及(ji)時進行(xing)會業對(dui)賬(zhang)，及(ji)時處(chu)理(li)會業對(dui)賬(zhang)所產(chan)生的差異。

參考文獻：

[1]王娜.談(tan)如(ru)何加(jia)強通信行業區縣分公(gong)司的營(ying)業資(zi)金管(guan)理[J].現代(dai)商(shang)業，2009

篇2

關于郵政金融機構(gou)落實案件(jian)風險防控(kong)措(cuo)施情況開展調查的自(zi)查報告(gao)

根據(ju)x郵(you)金管[20__]96號《關(guan)(guan)于(yu)轉發__銀(yin)監分局%26lt;關(guan)(guan)于(yu)對轄內銀(yin)行業金融(rong)機構落實案(an)件(jian)風險(xian)防(fang)控(kong)(kong)措施情況(kuang)開展調查(cha)的通(tong)知%26gt;的通(tong)知》文件(jian)要(yao)求(qiu),我局立即組織相關(guan)(guan)人(ren)員學習,并結合郵(you)政金融(rong)機構風險(xian)管控(kong)(kong)實際(ji),認真按照《__銀(yin)行業金融(rong)機構案(an)件(jian)防(fang)控(kong)(kong)工(gong)作必備指引》做好自(zi)查(cha)工(gong)作，現將自(zi)查(cha)的情況(kuang)匯(hui)報(bao)如下:

一、堅持按(an)照《__省郵政金(jin)(jin)(jin)融(rong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)安(an)全檢查處罰試(shi)行辦法(fa)》和《__省郵政儲匯資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)票款安(an)全連鎖(suo)責(ze)任制》以及《__州郵政金(jin)(jin)(jin)融(rong)業務稽(ji)查方案》等重(zhong)要文件，對郵政金(jin)(jin)(jin)融(rong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)實施有效(xiao)監(jian)控，促進郵政金(jin)(jin)(jin)融(rong)業務穩定、健康發展。

二、認真開(kai)展省、州局安排(pai)的“對(dui)銀行(xing)帳戶管(guan)理及大額現(xian)金交易排(pai)查(cha)”、“對(dui)工資業務進行(xing)排(pai)查(cha)”、“防范銀行(xing)業金融機構內部職工挪用資金買(mai)彩票案件(jian)”、“中間業務專項檢查(cha)”、“排(pai)雷行(xing)動”、“金秋行(xing)動”，以確保郵政儲(chu)匯資金安全，捍(han)衛經營成果。

三、認真(zhen)落實資(zi)金(jin)票款安(an)(an)全(quan)(quan)局(ju)長負責制(zhi)，實行儲匯資(zi)金(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)管理責任(ren)制(zhi)，年初層層簽訂《__縣郵(you)政局(ju)金(jin)融資(zi)金(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)責任(ren)書》。成立(li)有專門的(de)案(an)件防控領導小組(zu)，明確工作職責，實行績效(xiao)考核制(zhi)度和問責制(zhi)度。認真(zhen)執行人(ren)員(yuan)排查(cha)制(zhi)度，全(quan)(quan)面(mian)施行輪換崗計劃(hua)。建(jian)立(li)了舉(ju)(ju)報(bao)制(zhi)度，每個職工均發有舉(ju)(ju)報(bao)卡(ka)。

四(si)、嚴(yan)格按照(zhao)省局(ju)和州局(ju)的(de)要(yao)求的(de)頻次和內容(rong)開展儲匯稽(ji)查(cha)(cha)(cha)工作，采取突擊檢(jian)查(cha)(cha)(cha)、專項檢(jian)查(cha)(cha)(cha)與常規檢(jian)查(cha)(cha)(cha)相結合，對(dui)查(cha)(cha)(cha)出的(de)問題和資金安全(quan)隱患進行追蹤整改(gai)、督(du)促(cu)落實。

五(wu)、認真按照《關于印發(fa)%26lt;__州(zhou)(zhou)郵(you)政(zheng)金(jin)(jin)融(rong)(rong)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)評(ping)(ping)價試行(xing)辦法%26gt;的通知》（x郵(you)金(jin)(jin)管(guan)〔20__〕105號(hao)）和《__州(zhou)(zhou)郵(you)政(zheng)金(jin)(jin)融(rong)(rong)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度(du)評(ping)(ping)價、現場處罰標準及打分表》要求，積極開(kai)展郵(you)政(zheng)金(jin)(jin)融(rong)(rong)內(nei)控(kong)評(ping)(ping)價活(huo)動。在開(kai)展內(nei)控(kong)評(ping)(ping)價的同(tong)時，對(dui)中間業務管(guan)理(li)、網點(dian)三(san)級權(quan)限(xian)管(guan)理(li)、電(dian)子稽查和智(zhi)能令牌管(guan)理(li)、支(zhi)票印鑒(jian)分管(guan)、出納庫(ku)存現金(jin)(jin)、銀行(xing)賬戶、大額權(quan)限(xian)審批(pi)、特殊業務處理(li)、重要空白憑證管(guan)理(li)、金(jin)(jin)庫(ku)“五(wu)大制(zhi)(zhi)度(du)”、押運(yun)鈔管(guan)理(li)、營銷排查等高(gao)風(feng)險環節開(kai)展經常性的檢查，及時排除資金(jin)(jin)安全(quan)隱患(huan)，確保儲匯資金(jin)(jin)安全(quan)。

六、為強化郵(you)政金(jin)(jin)(jin)融(rong)管(guan)理，結合本局(ju)實際，先后修定了(le)《__縣郵(you)政局(ju)儲匯資(zi)金(jin)(jin)(jin)安全(quan)管(guan)理辦(ban)法(fa)》、《關于對郵(you)政儲蓄大額(e)現金(jin)(jin)(jin)支付實行分級審(shen)批制度管(guan)理的通(tong)(tong)知(zhi)》、《調整20__年儲匯周轉金(jin)(jin)(jin)定額(e)明確超限(xian)提款權限(xian)的通(tong)(tong)知(zhi)》、《金(jin)(jin)(jin)庫(ku)管(guan)理考(kao)核(he)辦(ban)法(fa)》、《__縣郵(you)政局(ju)金(jin)(jin)(jin)庫(ku)管(guan)理、上(shang)下班接送安全(quan)綜合考(kao)核(he)辦(ban)法(fa)》以及各項應急預(yu)案。

七(qi)、不(bu)足(zu)之處：一是(shi)(shi)部分班組(zu)、支局長以及相(xiang)關管(guan)(guan)理(li)人(ren)員未認(ren)真(zhen)履行檢(jian)查職(zhi)責；二(er)是(shi)(shi)稽(ji)查人(ren)員雜務較多，稽(ji)查頻次(ci)和(he)質量(liang)未達(da)到要求，稽(ji)查深度、力度不(bu)夠(gou)。三是(shi)(shi)操作風險管(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度不(bu)夠(gou)完善，制(zhi)(zhi)度執行不(bu)力。四是(shi)(shi)安防設施(shi)不(bu)達(da)標，網點人(ren)員配備不(bu)足(zu)。五是(shi)(shi)保險業務管(guan)(guan)理(li)較混亂，缺乏相(xiang)互監督和(he)制(zhi)(zhi)約機制(zhi)(zhi)。

通過開展(zhan)此次自(zi)查活動，認真對照《指引》和(he)相關(guan)案(an)件(jian)防(fang)(fang)控規(gui)定要求(qiu)，努(nu)力做到(dao)進(jin)一步(bu)加強案(an)件(jian)防(fang)(fang)控工作，建立案(an)件(jian)防(fang)(fang)控長(chang)效機(ji)制，進(jin)一步(bu)做好案(an)件(jian)防(fang)(fang)控基礎工作，完(wan)善(shan)制度和(he)措施并提(ti)高執行力，確保我局郵政(zheng)金(jin)融業(ye)務(wu)持續(xu)、快(kuai)速、健康發展(zhan)。

篇3

關鍵詞(ci)：資金 風險 防范 制度

一、企業貨幣資金安全(quan)風險因素(su)分析

（一）貨幣資金安全風(feng)險定義

貨幣(bi)(bi)資金(jin)安全風險是指企(qi)業(ye)在各項財務活(huo)動(dong)過程中，由于企(qi)業(ye)內外(wai)部(bu)的客觀(guan)經濟環境存在一(yi)些無法(fa)預(yu)料和無法(fa)控制的客觀(guan)因(yin)素，致(zhi)使企(qi)業(ye)貨幣(bi)(bi)資金(jin)遭受損失的可能性。如：企(qi)業(ye)遭受貨幣(bi)(bi)資金(jin)詐騙，合同(tong)違(wei)約貨幣(bi)(bi)資金(jin)不能收(shou)回(hui)，企(qi)業(ye)銀行賬戶被冒用，投(tou)資不能收(shou)回(hui)等等。

（二）企(qi)業(ye)貨(huo)幣資金風險來源(yuan)分類

1、外部風險

外部(bu)的(de)貨(huo)幣資金(jin)(jin)(jin)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)主要來(lai)源(yuan)于企(qi)(qi)(qi)業(ye)外部(bu)的(de)社會經(jing)(jing)濟(ji)(ji)環境(jing)。隨著(zhu)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)全(quan)(quan)球化(hua)(hua)，貿(mao)易全(quan)(quan)球化(hua)(hua)，金(jin)(jin)(jin)融(rong)全(quan)(quan)球化(hua)(hua)，中(zhong)國(guo)的(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)發展(zhan)也不能獨善其身(shen)，中(zhong)國(guo)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)越來(lai)越成為世界(jie)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)大發展(zhan)的(de)一(yi)部(bu)分，不可分割(ge)。在這種經(jing)(jing)濟(ji)(ji)大環境(jing)下，由于存在很多(duo)不確定(ding)性(xing)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)在獲得世界(jie)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)發展(zhan)帶來(lai)的(de)紅利(li)的(de)同時，也會給企(qi)(qi)(qi)業(ye)貨(huo)幣資金(jin)(jin)(jin)安全(quan)(quan)帶來(lai)很多(duo)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)，如(ru)國(guo)際方面的(de)有(you)(you)匯率(lv)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、能源(yuan)狀況、貿(mao)易風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、油價(jia)金(jin)(jin)(jin)價(jia)變(bian)動風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、政治風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、戰(zhan)爭風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)等(deng)。國(guo)內方面的(de)有(you)(you)宏觀(guan)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)形勢變(bian)動、國(guo)家政策的(de)變(bian)化(hua)(hua)、稅制(zhi)改革、企(qi)(qi)(qi)業(ye)會計準則改革、違約風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、信用(yong)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)等(deng)等(deng)。這就(jiu)要求企(qi)(qi)(qi)業(ye)的(de)決(jue)策層具(ju)有(you)(you)智(zhi)慧和遠(yuan)瞻性(xing)，進行(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)預(yu)判和風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)分析，制(zhi)定(ding)應(ying)(ying)對風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)戰(zhan)略決(jue)策和詳盡全(quan)(quan)面的(de)應(ying)(ying)對方案，消除不利(li)因素，確保貨(huo)幣資金(jin)(jin)(jin)安全(quan)(quan)，實現經(jing)(jing)營目標。

2、內部風險

由于(yu)企業(ye)(ye)內(nei)部(bu)的管理水平參(can)差(cha)不(bu)(bu)齊，內(nei)控機(ji)制和(he)內(nei)部(bu)審計(ji)制度的不(bu)(bu)健全等因(yin)素(su)，也(ye)會(hui)給(gei)企業(ye)(ye)的貨(huo)幣資金管控帶(dai)來很多挑戰和(he)困難，進而(er)產生貨(huo)幣資金安(an)全風險(xian)，這(zhe)是制度層面的風險(xian)因(yin)素(su)。另(ling)外，由于(yu)企業(ye)(ye)決策層以及(ji)管理層的不(bu)(bu)作為(wei)，員工(gong)的個人(ren)(ren)素(su)質和(he)道德因(yin)素(su)，如企業(ye)(ye)管理人(ren)(ren)員貪(tan)污(wu)受賄、財務人(ren)(ren)員違規操(cao)作等等，都(dou)會(hui)給(gei)企業(ye)(ye)貨(huo)幣資金安(an)全帶(dai)來風險(xian)。

（三）企業資金風險存在(zai)的原因

1、企(qi)業貨幣資金管理(li)制度性(xing)差(cha)

制度通常是(shi)組織常規(gui)且重要的(de)活動(dong)得以順(shun)利進行(xing)(xing)的(de)根本保障，沒(mei)有良好的(de)貨幣資金制度約束會導(dao)致企業業務的(de)處理資金業務時沒(mei)有統一的(de)目標(biao)和處理方(fang)法(fa)，各行(xing)(xing)其是(shi)效(xiao)率(lv)低下，增加業務出現的(de)風險的(de)幾率(lv)。

2、制度的執行情況監管不力

有(you)些企業(ye)雖然(ran)設置了相應的(de)(de)資金管理制(zhi)度(du)，但是并沒有(you)一個完善的(de)(de)控制(zhi)制(zhi)度(du)對(dui)制(zhi)度(du)的(de)(de)執行(xing)情(qing)況進行(xing)有(you)效的(de)(de)監管，有(you)令不行(xing)，缺乏(fa)必要(yao)的(de)(de)控制(zhi)也是造成(cheng)貨幣資金風險(xian)的(de)(de)主要(yao)原(yuan)因。

3、企業投資決策(ce)失(shi)誤

投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)是企業(ye)(ye)生(sheng)存和發展(zhan)的(de)必然行為，是企業(ye)(ye)繼(ji)續再(zai)生(sheng)產的(de)基礎(chu)和保(bao)證，正常情(qing)況下(xia)企業(ye)(ye)的(de)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)都會慎(shen)重考慮到企業(ye)(ye)的(de)人力、物力、財力、信息資(zi)(zi)(zi)(zi)源等，投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)造成貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)風(feng)險(xian)，很(hen)大程度上與投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)決策失(shi)誤有關，如盲目擴張(zhang)或(huo)喪失(shi)發展(zhan)機(ji)遇，就很(hen)可能導致企業(ye)(ye)貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)供應鏈(lian)斷裂(lie)或(huo)貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)沒有投(tou)(tou)放導致使用效(xiao)益(yi)低下(xia)，這都會造成資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)風(feng)險(xian)。

4、企業資金來源不當(dang)導致(zhi)資本結構不合(he)理

資(zi)(zi)本結構是企業各種來源資(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)構成比例，籌集(ji)資(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)決策不(bu)當(dang)，會引(yin)發資(zi)(zi)本結構不(bu)合(he)理或者無效(xiao)融資(zi)(zi)，就可能(neng)導致企業籌資(zi)(zi)的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)成本過高或引(yin)發債務償還困難的(de)(de)債務危機。

5、企業貨幣(bi)資金使用安排調(diao)度不合理(li)

目前企業貨幣(bi)資金(jin)使用(yong)安(an)排調(diao)度不(bu)合理主要(yao)表(biao)現在兩(liang)個(ge)方面，一是，大(da)多集團公(gong)司對

子(zi)公司在資(zi)金管理(li)(li)方(fang)面(mian)垂直管理(li)(li)，貨幣(bi)資(zi)金統一采取集中管理(li)(li)模式，忽視了(le)對行業特殊型和差異性的(de)考慮，造成貨幣(bi)資(zi)金利用效率低下(xia)；二是，貨幣(bi)資(zi)金管理(li)(li)缺乏制度(du)性安排，致使(shi)營運不(bu)暢，導致企業陷入(ru)財務困境或貨幣(bi)資(zi)金冗(rong)余。

二、企(qi)業(ye)貨幣資金安全風險防(fang)范(fan)的意義

（一(yi)）貨幣資金(jin)的安全風險管控關系到企業的生死存亡

1、貨幣資金活(huo)動滲透在企業生產經(jing)營的全(quan)過程

企(qi)業(ye)(ye)的基本活(huo)動(dong)可(ke)以(yi)分(fen)(fen)為(wei)投資、籌資、運(yun)營(ying)、分(fen)(fen)配活(huo)動(dong)四個(ge)方面，這四個(ge)方面想到聯(lian)系、想到制(zhi)約，但是貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資金(jin)活(huo)動(dong)貫(guan)穿(chuan)于(yu)(yu)生(sheng)產(chan)經營(ying)全(quan)過程，企(qi)業(ye)(ye)開展生(sheng)產(chan)經營(ying)活(huo)動(dong)，要(yao)依賴于(yu)(yu)貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資金(jin)的支持(chi)；生(sheng)產(chan)經營(ying)的過程和結果的體現(xian)出(chu)來，也(ye)是表現(xian)為(wei)一定(ding)形式的貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資金(jin)活(huo)動(dong)。因此，貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資金(jin)管理一直被視為(wei)企(qi)業(ye)(ye)管理的關鍵內(nei)容，構成企(qi)業(ye)(ye)經營(ying)管理的重要(yao)部分(fen)(fen)。

2、內部管(guan)理方面貨幣資金的控制(zhi)通常關鍵薄弱環節

貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)活(huo)(huo)(huo)躍于(yu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)生產經營的(de)(de)(de)(de)(de)全過程，涉及面(mian)(mian)(mian)廣，導致影響貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)安全的(de)(de)(de)(de)(de)因素很多，涉及面(mian)(mian)(mian)廣、不確(que)定性強，給貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)安全的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)控帶來(lai)很大困難。一(yi)方(fang)(fang)面(mian)(mian)(mian)做好貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)控，需(xu)要(yao)(yao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)對(dui)(dui)自身業(ye)(ye)(ye)務(wu)活(huo)(huo)(huo)動做出(chu)科學的(de)(de)(de)(de)(de)、準確(que)的(de)(de)(de)(de)(de)定位；第二方(fang)(fang)面(mian)(mian)(mian)做好貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)控，需(xu)要(yao)(yao)客觀(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)、清晰的(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)(dui)本企(qi)業(ye)(ye)(ye)所處的(de)(de)(de)(de)(de)政治、經濟、文化和(he)技術(shu)等環境做出(chu)判斷；第三(san)方(fang)(fang)面(mian)(mian)(mian)做好企(qi)業(ye)(ye)(ye)貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)風(feng)險(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)控，還企(qi)業(ye)(ye)(ye)相機抉擇，準確(que)處理外界(jie)與(yu)自身的(de)(de)(de)(de)(de)各種關系和(he)矛盾。企(qi)業(ye)(ye)(ye)由于(yu)受到(dao)各種條(tiao)件的(de)(de)(de)(de)(de)限制(zhi)，對(dui)(dui)貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)安全與(yu)風(feng)險(xian)施以有(you)效(xiao)控制(zhi)并不容(rong)易。而貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)安全與(yu)風(feng)險(xian)內部(bu)(bu)控制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)失誤，往往給企(qi)業(ye)(ye)(ye)帶來(lai)打(da)擊(ji)是致命的(de)(de)(de)(de)(de)。加強和(he)改進貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)活(huo)(huo)(huo)動內部(bu)(bu)控制(zhi)，是企(qi)業(ye)(ye)(ye)生存和(he)發展的(de)(de)(de)(de)(de)內在需(xu)要(yao)(yao)。

（二）貨幣資金安全風險(xian)控制是企業可持續發展的需要

第一是(shi)企業防范貨(huo)幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)風險，保證貨(huo)幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)安(an)全(quan)的(de)(de)需要(yao)。貨(huo)幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)活動(dong)活躍(yue)在企業生產(chan)經營的(de)(de)全(quan)過(guo)程(cheng)，企業內、外部各相關單位(wei)或(huo)個人(ren)都(dou)會直接(jie)或(huo)間(jian)接(jie)的(de)(de)參與企業貨(huo)幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)運(yun)動(dong)過(guo)程(cheng)的(de)(de)各個方面，其(qi)中任(ren)何(he)一個環節、任(ren)何(he)一個單位(wei)或(huo)個人(ren)出現(xian)差錯(cuo)，都(dou)可能影響(xiang)企業的(de)(de)貨(huo)幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)安(an)全(quan)，導(dao)致企業資(zi)(zi)產(chan)存在損失風險。從貨(huo)幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)活動(dong)內部控制(zhi)(zhi)方面進行控制(zhi)(zhi)，有利于企業及時(shi)發現(xian)問題并化解有關可能的(de)(de)風險。

第二是可(ke)以促進企(qi)業貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)合(he)理使用，提高(gao)貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)效(xiao)(xiao)率。企(qi)業生(sheng)(sheng)產(chan)經(jing)(jing)營(ying)活動(dong)(dong)的(de)(de)(de)有(you)(you)效(xiao)(xiao)開展，依賴于貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)所具(ju)有(you)(you)的(de)(de)(de)合(he)理存量(liang)和流(liu)量(liang)。根據貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)安全因素(su)分(fen)析和風險評估開展貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)活動(dong)(dong)內部(bu)控制，正確評價企(qi)業的(de)(de)(de)資(zi)(zi)源條件和未(wei)來前景，科學的(de)(de)(de)進行籌資(zi)(zi)和投資(zi)(zi)，針對生(sheng)(sheng)產(chan)經(jing)(jing)營(ying)中的(de)(de)(de)貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)余缺進行合(he)理調劑，有(you)(you)利于貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)均衡流(liu)動(dong)(dong)、提高(gao)貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)使用效(xiao)(xiao)率，獲得(de)更好的(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟效(xiao)(xiao)益。

第三是(shi)可以規范(fan)企業經營(ying)(ying)活(huo)動(dong)(dong)，推(tui)動(dong)(dong)企業可持(chi)續發展。由于(yu)企業生(sheng)產經營(ying)(ying)活(huo)動(dong)(dong)與貨幣(bi)資金(jin)活(huo)動(dong)(dong)緊(jin)密相聯，依據對(dui)貨幣(bi)資金(jin)安(an)全風(feng)險因素狀況分析評(ping)估指導企業的(de)貨幣(bi)資金(jin)活(huo)動(dong)(dong)，實際上是(shi)從貨幣(bi)資金(jin)流轉的(de)角度對(dui)生(sheng)產經營(ying)(ying)過程進行(xing)控制，有(you)利于(yu)促(cu)使企業規范(fan)地開展業務活(huo)動(dong)(dong)、實現長期(qi)可持(chi)續發展。

搞好企業(ye)貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)安(an)(an)(an)(an)全(quan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)因素分析，能有效(xiao)的(de)(de)(de)(de)應對風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，減少(shao)損(sun)失貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)安(an)(an)(an)(an)全(quan)與風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)貫穿于企業(ye)生產經營的(de)(de)(de)(de)全(quan)過程，因此，貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)的(de)(de)(de)(de)安(an)(an)(an)(an)全(quan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)也(ye)會存在于企業(ye)供(gong)、產、銷等(deng)各種經濟活動中。為了有效(xiao)控制貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)在生產經營全(quan)過程的(de)(de)(de)(de)安(an)(an)(an)(an)全(quan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，企業(ye)的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管理(li)部(bu)門首(shou)先要對各種業(ye)務流(liu)程進行(xing)梳理(li)，找出每個(ge)流(liu)程節點的(de)(de)(de)(de)貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)安(an)(an)(an)(an)全(quan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)點，并進行(xing)列表描述，詳細(xi)編(bian)制各種貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)安(an)(an)(an)(an)全(quan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)預案，使企業(ye)的(de)(de)(de)(de)貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)安(an)(an)(an)(an)全(quan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)達(da)到可控，進而最(zui)大限度地減少(shao)因貨(huo)(huo)幣(bi)資(zi)金(jin)安(an)(an)(an)(an)全(quan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)給企業(ye)造成(cheng)的(de)(de)(de)(de)損(sun)失。

搞(gao)好(hao)企業貨(huo)幣資(zi)金(jin)安全風(feng)險因(yin)素分析，能有效的(de)防(fang)止舞(wu)弊因(yin)為(wei)在企業的(de)所有資(zi)產中，貨(huo)幣資(zi)金(jin)的(de)挪(nuo)用(yong)是引起各種貪(tan)污犯罪的(de)主要原因(yin)之一。加(jia)強貨(huo)幣資(zi)金(jin)管理，嚴格按(an)照內部控(kong)(kong)制制度，對(dui)貨(huo)幣資(zi)金(jin)安全風(feng)險因(yin)素和風(feng)險點進行嚴格監控(kong)(kong)，保證貨(huo)幣資(zi)金(jin)的(de)收入、支出(chu)合(he)理合(he)法，從(cong)而有效地防(fang)止舞(wu)弊的(de)發(fa)生。

三、企業貨幣資金安全風險的(de)應對措(cuo)施

（一）科學決策是(shi)風(feng)險(xian)控制的核(he)心

推進貨(huo)(huo)幣(bi)資金(jin)管理(li)(li)信(xin)息(xi)(xi)化建設，借(jie)助現代化信(xin)息(xi)(xi)手段(duan)實行貨(huo)(huo)幣(bi)資金(jin)集(ji)中管理(li)(li)，將貨(huo)(huo)幣(bi)資金(jin)集(ji)中管理(li)(li)信(xin)息(xi)(xi)系統(tong)貨(huo)(huo)幣(bi)與資金(jin)安(an)全(quan)風(feng)(feng)險管控(kong)過程進行緊(jin)密融合(he)，實現在線實時(shi)風(feng)(feng)險監控(kong)。推行全(quan)面預算管理(li)(li)，將貨(huo)(huo)幣(bi)資金(jin)預算管理(li)(li)與貨(huo)(huo)幣(bi)資金(jin)適時(shi)監控(kong)相結合(he)，及時(shi)準確地反映貨(huo)(huo)幣(bi)資金(jin)運行狀況和風(feng)(feng)險。

（二(er)）制度建(jian)設是風險控制的基(ji)礎

制(zhi)(zhi)度是企業經營(ying)管(guan)理(li)各項活動(dong)順利開展的(de)基礎性保障，要(yao)大力推動(dong)貨(huo)幣資金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)風(feng)險(xian)防控(kong)的(de)規范性制(zhi)(zhi)度建設，企業應當(dang)根據內部控(kong)制(zhi)(zhi)規范等法律法規及企業自身的(de)管(guan)理(li)需要(yao)，完善貨(huo)幣資金(jin)(jin)管(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度，使企業上(shang)下進行(xing)風(feng)險(xian)防控(kong)時有法可依，有章可循。貨(huo)幣資金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)風(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)(zhi)重點(dian)在于防范，通過建立良好的(de)內部控(kong)制(zhi)(zhi)環境、建立健全(quan)內控(kong)機制(zhi)(zhi)從源(yuan)頭對貨(huo)幣資金(jin)(jin)的(de)各種安(an)(an)全(quan)漏洞進行(xing)防范，特別要(yao)建立以下幾點(dian)控(kong)制(zhi)(zhi)內容：

第(di)一是建立健全授(shou)權(quan)(quan)(quan)審批(pi)制度(du)，企業(ye)要(yao)建立詳細授(shou)權(quan)(quan)(quan)審批(pi)體(ti)系，編(bian)制常規業(ye)務(wu)授(shou)權(quan)(quan)(quan)的權(quan)(quan)(quan)限(xian)指引，重點規范特別授(shou)權(quan)(quan)(quan)業(ye)務(wu)的范圍、權(quan)(quan)(quan)限(xian)、程序和(he)明(ming)確應承擔(dan)責任，對(dui)特別授(shou)權(quan)(quan)(quan)進行嚴格控制。建立企業(ye)重大的業(ye)務(wu)或(huo)(huo)事(shi)項(xiang)集體(ti)決(jue)策審批(pi)或(huo)(huo)者聯簽(qian)制度(du)，任何個人不(bu)得單獨進行決(jue)策或(huo)(huo)擅自改(gai)變集體(ti)決(jue)策。按照規定的權(quan)(quan)(quan)限(xian)和(he)制度(du)辦理貨幣資(zi)金籌(chou)措和(he)使(shi)用。

第二是建(jian)立不(bu)相容(rong)職務分(fen)離(li)控制制度(du)，確保(bao)不(bu)相容(rong)崗位相互(hu)分(fen)離(li)、制約(yue)和(he)監督，加強員工職業道德(de)和(he)安(an)全意識教育。比如，空白支票、印(yin)章應分(fen)別由(you)不(bu)同的人保(bao)管，出納不(bu)得兼(jian)任(ren)稽核(he)等。

第三是加強內部審計。內部審計可協助管(guan)理當局監督(du)控(kong)制措(cuo)施(shi)和程序的有效性，及(ji)時發現(xian)內部控(kong)制的漏洞和薄(bo)弱環節。

（三）業務流程設計是風險(xian)應對的重(zhong)點

貨(huo)幣(bi)資金(jin)安(an)全風險(xian)防控(kong)要注重企業(ye)(ye)貨(huo)幣(bi)資金(jin)管理(li)業(ye)(ye)務(wu)流程(cheng)(cheng)各(ge)風險(xian)點的(de)監(jian)控(kong)。企業(ye)(ye)在(zai)設(she)計(ji)貨(huo)幣(bi)資金(jin)安(an)全風險(xian)管控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度時(shi)，要注重風險(xian)點的(de)描(miao)述，應(ying)該重點明確各(ge)種貨(huo)幣(bi)資金(jin)活動(dong)的(de)業(ye)(ye)務(wu)流程(cheng)(cheng)，確定(ding)每一個(ge)環(huan)節、每一個(ge)步驟的(de)工作(zuo)內容所對應(ying)的(de)風險(xian)點，并(bing)將其落實到(dao)具體部門和(he)人(ren)員。此外，由于貨(huo)幣(bi)資金(jin)活動(dong)和(he)企業(ye)(ye)生產(chan)經營活動(dong)相互聯系(xi)又互相影響，因(yin)此，在(zai)設(she)計(ji)貨(huo)幣(bi)資金(jin)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)流程(cheng)(cheng)的(de)同時(shi)，要緊密結合企業(ye)(ye)生產(chan)經營活動(dong)的(de)特征，貨(huo)幣(bi)資金(jin)風險(xian)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)流程(cheng)(cheng)設(she)計(ji)要適應(ying)經營活動(dong)的(de)流程(cheng)(cheng)，做到(dao)全流程(cheng)(cheng)風險(xian)可控(kong)。

（四）風(feng)險(xian)控制(zhi)點的識別和建立是關鍵

現在企(qi)業(ye)一般以集團公(gong)司形式出現，生產過程(cheng)多樣復(fu)雜，企(qi)業(ye)的(de)(de)貨幣資金(jin)管控(kong)也會相對(dui)全(quan)面(mian)和(he)復(fu)雜。但考慮到成(cheng)本效(xiao)益原則貨幣資金(jin)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)不可能(neng)(neng)事無具細、面(mian)面(mian)俱到的(de)(de)進(jin)行全(quan)面(mian)控(kong)制(zhi)，企(qi)業(ye)必須(xu)識(shi)別(bie)并關(guan)(guan)注主要(yao)風(feng)險(xian)來源和(he)主要(yao)風(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)點(dian)(dian)(dian)，以提高內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)的(de)(de)效(xiao)率。也就是對(dui)業(ye)務(wu)流程(cheng)中的(de)(de)環節、步驟，認真細致地進(jin)行分析，根(gen)據其發(fa)生風(feng)險(xian)可能(neng)(neng)性的(de)(de)大小、對(dui)企(qi)業(ye)危害性的(de)(de)嚴(yan)重程(cheng)度等方(fang)面(mian)進(jin)行識(shi)別(bie)，確定關(guan)(guan)鍵(jian)的(de)(de)業(ye)務(wu)、關(guan)(guan)鍵(jian)的(de)(de)程(cheng)序(xu)、關(guan)(guan)鍵(jian)的(de)(de)人員和(he)崗位(wei)等，從而確定關(guan)(guan)鍵(jian)的(de)(de)風(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)點(dian)(dian)(dian)；然后針對(dui)關(guan)(guan)鍵(jian)風(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)點(dian)(dian)(dian)制(zhi)定有(you)效(xiao)的(de)(de)控(kong)制(zhi)措施，集中精(jing)力(li)管控(kong)住(zhu)關(guan)(guan)鍵(jian)控(kong)制(zhi)點(dian)(dian)(dian)風(feng)險(xian)管理(li)。

（五(wu)）嚴格(ge)執(zhi)行制(zhi)度是(shi)資金風險(xian)控制(zhi)的保障(zhang)

企業貨(huo)幣資(zi)金安(an)全風(feng)險(xian)(xian)的管控(kong)，雖然找(zhao)對了業務流程、找(zhao)準了關(guan)鍵風(feng)險(xian)(xian)控(kong)制(zhi)點，但是如(ru)果(guo)不(bu)采取具體的控(kong)制(zhi)措施(shi)，對關(guan)鍵風(feng)險(xian)(xian)進(jin)行有(you)效(xiao)(xiao)控(kong)制(zhi)，那么同樣可能(neng)造成嚴(yan)(yan)重損失。再(zai)好的制(zhi)度、措施(shi)，如(ru)果(guo)只停留在紙面(mian)，不(bu)嚴(yan)(yan)格(ge)執行，就只能(neng)流于形(xing)式而(er)無法發揮實效(xiao)(xiao)。因此(ci)，制(zhi)度的執行到位(wei)與否是事關(guan)整個管控(kong)活動(dong)能(neng)否取得實效(xiao)(xiao)的關(guan)鍵，只有(you)嚴(yan)(yan)格(ge)執行控(kong)制(zhi)，貨(huo)幣資(zi)金風(feng)險(xian)(xian)管控(kong)目標(biao)才能(neng)保(bao)證實現。

（六）嚴(yan)格考核是制(zhi)度落實基礎保障

貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)安全風險(xian)防(fang)控是企(qi)(qi)業貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)管(guan)理活動(dong)的關鍵內容，企(qi)(qi)業應(ying)將貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)安全風險(xian)管(guan)控工(gong)作與企(qi)(qi)業經營(ying)管(guan)理活動(dong)的考評和考核(he)(he)相結合(he)，通過內部(bu)審(shen)計部(bu)門嚴格(ge)審(shen)計后的考核(he)(he)結果，嚴格(ge)獎懲(cheng)。這樣(yang)才能使貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)管(guan)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)的有效落(luo)實(shi)，促(cu)進貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)管(guan)控制(zhi)(zhi)度(du)的改(gai)進，不斷提高貨(huo)(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)安全風險(xian)管(guan)控工(gong)作水平(ping)。

篇4

關(guan)鍵詞：集團企業；資金；風險管(guan)理

中圖分類號(hao)(hao)：F270 文(wen)獻(xian)標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.24 文(wen)章編號(hao)(hao)：1672-3309（2013）10-54-02

一、資金(jin)風險管理分析方法

集團企(qi)業資(zi)金的運作包括籌資(zi)、投資(zi)、資(zi)金經營和資(zi)金分(fen)配。各個階(jie)段(duan)有不同的側(ce)重，但風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理都要遵守下列基本程(cheng)序：風(feng)險(xian)識別風(feng)險(xian)評估與衡量選擇風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理方案風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理報告與評價，這樣一個持續動態的循環管(guan)(guan)理過程(cheng)。

二、資金風(feng)險(xian)處(chu)理方法及管控手段

（一(yi)）資(zi)金風險的4種處理(li)方法

A：如(ru)果資金運(yun)(yun)行風險的(de)(de)代價(jia)和(he)(he)可(ke)(ke)能(neng)性均較(jiao)(jiao)大，成本較(jiao)(jiao)高，就(jiu)不應(ying)再繼續(xu)進(jin)行可(ke)(ke)能(neng)引發該(gai)風險的(de)(de)操作。B：如(ru)果資金運(yun)(yun)行風險發生(sheng)的(de)(de)可(ke)(ke)能(neng)性較(jiao)(jiao)小，它(ta)的(de)(de)影響較(jiao)(jiao)低或(huo)者很(hen)可(ke)(ke)能(neng)產生(sheng)長(chang)遠的(de)(de)價(jia)值，可(ke)(ke)以考慮承(cheng)受這種風險。C：如(ru)果資金運(yun)(yun)行會由于企業(ye)核心業(ye)務(wu)而必(bi)須承(cheng)擔(dan)風險，可(ke)(ke)以通過(guo)系(xi)統和(he)(he)控制措施(shi)來降低風險發生(sheng)的(de)(de)概(gai)率(lv)和(he)(he)后(hou)果。D：如(ru)果資金運(yun)(yun)行風險是業(ye)務(wu)的(de)(de)一(yi)部分，其代價(jia)是可(ke)(ke)以預測(ce)的(de)(de)，集團(tuan)可(ke)(ke)以通過(guo)保險、合同和(he)(he)擔(dan)保等措施(shi)分擔(dan)或(huo)轉(zhuan)移(yi)風險。

（二）資金風險管(guan)控手段

一(yi)是(shi)(shi)(shi)內(nei)控系統(tong)建(jian)(jian)設。即(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)預算管(guan)理策略、資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)計(ji)劃調撥策略、資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)審批控制(zhi)策略、資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)統(tong)一(yi)管(guan)理、大(da)額(e)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)預警和控制(zhi)策略、人(ren)員授權和崗位(wei)不相容策略等等管(guan)理措施建(jian)(jian)設。二(er)是(shi)(shi)(shi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)成本(ben)管(guan)理。資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)成本(ben)一(yi)方面是(shi)(shi)(shi)指企業(ye)(ye)持(chi)有現金(jin)(jin)(jin)(jin)而失(shi)去的(de)(de)(de)用(yong)(yong)(yong)(yong)此(ci)現金(jin)(jin)(jin)(jin)進行(xing)(xing)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)所獲得(de)的(de)(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)收益，企業(ye)(ye)持(chi)有的(de)(de)(de)現金(jin)(jin)(jin)(jin)越(yue)多其資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)機會成本(ben)就(jiu)越(yue)大(da)。另一(yi)方面是(shi)(shi)(shi)指企業(ye)(ye)取得(de)使用(yong)(yong)(yong)(yong)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)的(de)(de)(de)各種(zhong)費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)包括(kuo)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)籌集(ji)費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)和資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)占用(yong)(yong)(yong)(yong)費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)。資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)籌集(ji)費(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)包括(kuo)委托金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)機構(gou)發行(xing)(xing)的(de)(de)(de)股(gu)票、債券的(de)(de)(de)注冊費(fei)和代辦費(fei)、向銀(yin)(yin)行(xing)(xing)借(jie)款支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)的(de)(de)(de)利(li)息和手續費(fei)等。三是(shi)(shi)(shi)對(dui)沖（套(tao)期(qi)保值）。操(cao)作的(de)(de)(de)宗(zong)旨在于利(li)用(yong)(yong)(yong)(yong)期(qi)貨、期(qi)權等金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)衍生產(chan)品以(yi)及對(dui)相關聯的(de)(de)(de)不同股(gu)票進行(xing)(xing)實(shi)(shi)買空(kong)賣，風(feng)險(xian)對(dui)沖的(de)(de)(de)操(cao)作技巧，在一(yi)定程度(du)上可規避和化解投(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)風(feng)險(xian)。四是(shi)(shi)(shi)經(jing)濟(ji)(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)配置。經(jing)濟(ji)(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)是(shi)(shi)(shi)一(yi)種(zhong)虛擬資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)，與銀(yin)(yin)行(xing)(xing)風(feng)險(xian)敞(chang)口的(de)(de)(de)非預期(qi)損失(shi)（UL）等額(e)。銀(yin)(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)預期(qi)損失(shi)（EL）以(yi)準備金(jin)(jin)(jin)(jin)形(xing)式(shi)被計(ji)入經(jing)營成本(ben)，并在金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)產(chan)品定價中取得(de)補償，事實(shi)(shi)上已不構(gou)成風(feng)險(xian)。非預期(qi)損失(shi)才(cai)是(shi)(shi)(shi)真正意義(yi)上的(de)(de)(de)風(feng)險(xian)，它是(shi)(shi)(shi)指實(shi)(shi)際損失(shi)超過預期(qi)損失(shi)的(de)(de)(de)部(bu)分，該損失(shi)最終必須用(yong)(yong)(yong)(yong)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)經(jing)濟(ji)(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)抵御。

三、資金風險管理的原則及(ji)對策

資金(jin)(jin)的市場風(feng)(feng)險(xian)是系統性(xing)(xing)風(feng)(feng)險(xian)，很難分散，一(yi)般采用套期(qi)保值（即對(dui)沖）或保險(xian)等方法加以規(gui)避，通過金(jin)(jin)融衍生(sheng)產品(pin)或金(jin)(jin)融工程進行技(ji)術管理(li)。信用風(feng)(feng)險(xian)是交(jiao)易對(dui)手的信用水平和(he)(he)履約能(neng)(neng)力(li)變化引(yin)(yin)起。（如：道德(de)風(feng)(feng)險(xian)、信息不對(dui)稱引(yin)(yin)發(fa)的信用風(feng)(feng)險(xian)計算難），多來(lai)自(zi)外(wai)部，可控概(gai)率(lv)相對(dui)較小。資金(jin)(jin)運(yun)營風(feng)(feng)險(xian)既具有(you)(you)廣泛性(xing)(xing)，無處不在隨時可能(neng)(neng)發(fa)生(sheng)。又具有(you)(you)長久性(xing)(xing)，人類社會(hui)的發(fa)展及人性(xing)(xing)和(he)(he)對(dui)科(ke)技(ji)的依賴等相關，影(ying)響大涉及面廣，需重點應對(dui)。

（一）公司(si)治理結構(gou)與(yu)內(nei)控(kong)體系(xi)相結合原則

1、建(jian)(jian)立(li)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)體(ti)系。公司治理(li)(li)結(jie)構中出(chu)資(zi)(zi)(zi)人(ren)、董(dong)事(shi)會、經理(li)(li)層之間(jian)的(de)委托關系要求，建(jian)(jian)立(li)最優的(de)激勵約(yue)束機制(zhi)(zhi)，化解(jie)機會主(zhu)義、道德(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)等(deng)，提高資(zi)(zi)(zi)產(chan)營運(yun)效率。集團要建(jian)(jian)立(li)包括獨立(li)董(dong)事(shi)制(zhi)(zhi)度、內部(bu)審計體(ti)系和資(zi)(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)部(bu)門在內的(de)全面有效的(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)內控體(ti)系，建(jian)(jian)立(li)資(zi)(zi)(zi)產(chan)與(yu)負(fu)債、風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)與(yu)收益相匹(pi)配的(de)管(guan)(guan)理(li)(li)機制(zhi)(zhi)，構筑(zhu)嚴密的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)組織體(ti)系，完(wan)善風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)運(yun)行機制(zhi)(zhi)，進一步改(gai)進風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)技術(shu)和方式，逐步化解(jie)累積風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，有效遏(e)制(zhi)(zhi)重(zhong)大風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)。

2、構(gou)建(jian)風(feng)險管(guan)理(li)(li)架(jia)構(gou)。完善組織(zhi)架(jia)構(gou)是(shi)加強(qiang)資金(jin)風(feng)險管(guan)理(li)(li)的重要基礎。通過優(you)化公司治理(li)(li)結構(gou)，建(jian)立集團管(guan)理(li)(li)決(jue)策控(kong)制(zhi)層(ceng)（戰(zhan)略決(jue)策管(guan)理(li)(li)）、執(zhi)行管(guan)理(li)(li)層(ceng)（資金(jin)預算(suan)、監控(kong)、決(jue)策分析）、業(ye)務應用(yong)層(ceng)（業(ye)務流(liu)程操作及具體實施）組織(zhi)模式。進一步發揮結算(suan)中心（財務公司）的結算(suan)功能(neng)(neng)、內部資金(jin)調劑、監控(kong)功能(neng)(neng)（中間業(ye)務功能(neng)(neng)、融資功能(neng)(neng)、信貸功能(neng)(neng)）等資金(jin)管(guan)理(li)(li)功能(neng)(neng)，建(jian)立信息(xi)集中、管(guan)理(li)(li)集中、資金(jin)集中、全(quan)程監控(kong)的資金(jin)管(guan)理(li)(li)架(jia)構(gou)。

3、規范(fan)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)行(xing)為，加(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)內控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度建設(she)。集團企(qi)業資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)要(yao)按照“責(ze)(ze)任明(ming)確、分工合(he)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)、獨(du)立(li)制(zhi)(zhi)(zhi)衡”的(de)原(yuan)則，建立(li)和完善資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)決策權(quan)、運(yun)營(ying)權(quan)、監(jian)(jian)督權(quan)相互分離和相互制(zhi)(zhi)(zhi)衡的(de)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)；確立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)會(hui)對投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)政策、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、合(he)規管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)負有最終的(de)責(ze)(ze)任。建立(li)獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)制(zhi)(zhi)(zhi)度，強(qiang)(qiang)(qiang)化(hua)獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)職(zhi)責(ze)(ze)，增強(qiang)(qiang)(qiang)董(dong)(dong)事(shi)(shi)會(hui)獨(du)立(li)性(xing)；董(dong)(dong)事(shi)(shi)會(hui)要(yao)內設(she)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)及(ji)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)決策委(wei)員(yuan)會(hui)，委(wei)員(yuan)會(hui)主要(yao)負責(ze)(ze)審定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)產戰(zhan)略配(pei)置和投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)策略，決定(ding)(ding)重大投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)事(shi)(shi)項，審定(ding)(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度和基本戰(zhan)略，監(jian)(jian)督評(ping)(ping)估(gu)(gu)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)執行(xing)情況。監(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)要(yao)根(gen)據法(fa)律(lv)、行(xing)政法(fa)規有關規定(ding)(ding)，監(jian)(jian)督董(dong)(dong)事(shi)(shi)會(hui)和經營(ying)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)層(ceng)的(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)行(xing)為。資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)業務執行(xing)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)層(ceng)，負責(ze)(ze)擬(ni)定(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)、資(zi)(zi)(zi)(zi)產配(pei)置戰(zhan)略，制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)(ding)投(tou)(tou)(tou)融(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)指引，建立(li)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)績(ji)(ji)效考核辦(ban)法(fa)。負責(ze)(ze)擬(ni)定(ding)(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度，識別、評(ping)(ping)估(gu)(gu)、控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)和管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)各類(lei)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，定(ding)(ding)期報告(gao)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)(li)狀況。業務應(ying)用層(ceng)應(ying)細化(hua)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)業務流程(cheng)操(cao)作(zuo)，明(ming)確流程(cheng)各個環(huan)節、各崗位的(de)銜(xian)接方式及(ji)操(cao)作(zuo)標準(zhun)，嚴格資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)業務崗位責(ze)(ze)任，制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)(ding)有效防范(fan)和控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)措施，做到風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評(ping)(ping)估(gu)(gu)在前，資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)交(jiao)易在后。使之覆蓋研究、決策、交(jiao)易、清算(suan)、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)和績(ji)(ji)效評(ping)(ping)估(gu)(gu)等全部過程(cheng)。

4、保障風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理獨立性。股(gu)東(dong)和經理人在(zai)(zai)風(feng)(feng)險(xian)承擔和管(guan)(guan)理上存在(zai)(zai)著(zhu)利益(yi)沖突，經理人在(zai)(zai)風(feng)(feng)險(xian)激勵(li)條件下(xia)為拿到紅包和獎(jiang)金，更愿意承擔風(feng)(feng)險(xian)，從而使得(de)自身控制風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)動力減弱，而賠錢則由公司(si)（股(gu)東(dong)）承擔。所以(yi)(yi)要通(tong)過合理的(de)(de)制度安排，形成獨立的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理系統，這個系統應(ying)獨立于具(ju)體承擔風(feng)(feng)險(xian)和以(yi)(yi)風(feng)(feng)險(xian)換收益(yi)的(de)(de)經理和業務部門。可以(yi)(yi)直接向代表股(gu)東(dong)利益(yi)的(de)(de)董事會匯報。

5、培(pei)養風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)人(ren)才。隨著(zhu)現(xian)代金(jin)融(rong)工程技術(shu)和(he)金(jin)融(rong)分(fen)(fen)析理(li)(li)(li)(li)論(lun)的發(fa)展，計算機技術(shu)應用日益普遍(bian)，但是(shi)集(ji)團資(zi)金(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)遠遠沒有成為純粹(cui)的科學體系，在資(zi)金(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)實踐中，經驗(yan)(yan)判(pan)斷和(he)處理(li)(li)(li)(li)，特別是(shi)制度和(he)流程的制訂與(yu)執行控制，占(zhan)主導地位，集(ji)團風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)者的經驗(yan)(yan)非(fei)常(chang)重要，科學知(zhi)識與(yu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)經驗(yan)(yan)必須緊密結(jie)合，資(zi)金(jin)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)本身就是(shi)個(ge)風(feng)(feng)險管(guan)(guan)控過程，必須充(chong)分(fen)(fen)重視資(zi)金(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)方(fang)面的人(ren)才發(fa)現(xian)和(he)人(ren)才的培(pei)養。

（二）本著自(zi)上而下原則推(tui)動資(zi)金(jin)風險管理

資(zi)金(jin)(jin)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理應自上而下(xia)，是強調集(ji)團最高管(guan)(guan)(guan)(guan)理層(ceng)（董事會(hui)和(he)最高經(jing)理層(ceng)）在(zai)(zai)(zai)資(zi)金(jin)(jin)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理方面(mian)的(de)首要責任(ren)，他(ta)們負(fu)責在(zai)(zai)(zai)全集(ji)團公(gong)司范圍內(nei)推動資(zi)金(jin)(jin)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理，職高、權大(da)、責任(ren)更大(da)。首先(xian)，集(ji)團資(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)理策(ce)略、制(zhi)(zhi)度建(jian)設方面(mian)董事會(hui)和(he)最高經(jing)理層(ceng)負(fu)有(you)(you)主(zhu)要責任(ren)，而資(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)理部(bu)門如結算中心、財(cai)務部(bu)門或財(cai)務公(gong)司僅僅是被授權的(de)執(zhi)行部(bu)門。其次，高管(guan)(guan)(guan)(guan)層(ceng)本身就是資(zi)金(jin)(jin)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理的(de)對(dui)象(xiang)和(he)重(zhong)點，因(yin)其違(wei)規操作給企(qi)業帶來的(de)損失更大(da)。在(zai)(zai)(zai)實際工作中有(you)(you)效的(de)資(zi)金(jin)(jin)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理防止重(zhong)大(da)損失，關鍵在(zai)(zai)(zai)于高管(guan)(guan)(guan)(guan)層(ceng)在(zai)(zai)(zai)內(nei)控制(zhi)(zhi)度體系和(he)風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理體系中發揮的(de)作用。更重(zhong)要的(de)是他(ta)們本身所擁有(you)(you)的(de)決策(ce)權和(he)決策(ce)過(guo)程也必須納(na)入到(dao)“相互(hu)檢查和(he)權利制(zhi)(zhi)衡(heng)”為原(yuan)則的(de)整個(ge)內(nei)控體系中，成為控制(zhi)(zhi)和(he)約(yue)束的(de)對(dui)象(xiang)。

（三）按(an)照事(shi)前管理(li)原則改進風險管理(li)技術

事前管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)特性決定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)具有挑(tiao)戰性。就是要“看見明天，預見將來”。為此開發利用現代(dai)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)技術支(zhi)撐的(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)系統(tong)和工(gong)具有著重要意(yi)義。引進成熟資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)技術和經驗(yan)，完(wan)善技術支(zhi)持系統(tong)，推動風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)由定(ding)性管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)向(xiang)定(ding)性與定(ding)量(liang)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)相結(jie)合方向(xiang)轉變(bian)。確(que)(que)定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)產管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)最(zui)佳組(zu)合。設置科(ke)學的(de)風(feng)(feng)險(xian)監控(kong)指標(biao)，運(yun)用風(feng)(feng)險(xian)價值、情(qing)景分析(xi)、壓力測試等工(gong)具，評價、預警和監控(kong)市場風(feng)(feng)險(xian)、信(xin)用風(feng)(feng)險(xian)和運(yun)營風(feng)(feng)險(xian)，做到早(zao)(zao)發現、早(zao)(zao)報告(gao)、早(zao)(zao)控(kong)制(zhi)、早(zao)(zao)解決。要建立資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)預算，合理(li)(li)(li)確(que)(que)定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)運(yun)作方向(xiang)和比例，完(wan)善信(xin)息(xi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)系統(tong)。加強信(xin)息(xi)技術支(zhi)持體(ti)系建設，規范計(ji)算機軟件系統(tong)開發、運(yun)行和管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)。

（四）以風險與收(shou)益原則優化資金風險

風(feng)(feng)險(xian)不是損失，既有損失的(de)(de)可(ke)能，也有贏利的(de)(de)可(ke)能，這與(yu)人們(men)長期以來的(de)(de)高風(feng)(feng)險(xian)高收(shou)益，低(di)風(feng)(feng)險(xian)低(di)收(shou)益的(de)(de)基(ji)本投資規律是吻(wen)合(he)的(de)(de)。在(zai)集(ji)團資金管(guan)理上不能一味(wei)的(de)(de)回(hui)避或降低(di)到消除風(feng)(feng)險(xian)。而(er)是應在(zai)風(feng)(feng)險(xian)與(yu)收(shou)益之(zhi)(zhi)間(jian)，在(zai)穩健(jian)經營和競(jing)爭活力之(zhi)(zhi)間(jian)平(ping)衡和控制(zhi)，進(jin)而(er)實現風(feng)(feng)險(xian)優化。

（五(wu)）堅(jian)持責任追究原則，保障資金(jin)風險管理(li)落實

集團(tuan)各(ge)(ge)層級單位(wei)(wei)（部(bu)門）要(yao)樹(shu)立(li)(li)依(yi)法合規管理(li)(li)(li)觀念，不斷(duan)提高各(ge)(ge)級管理(li)(li)(li)人(ren)(ren)員(yuan)的業(ye)(ye)務素質和(he)職(zhi)(zhi)業(ye)(ye)道德。明確資(zi)金管理(li)(li)(li)、風(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)和(he)投資(zi)運作等(deng)各(ge)(ge)項(xiang)責(ze)任(ren)(ren)(ren)。監(jian)察（審(shen)計(ji)）機構要(yao)切(qie)實履行監(jian)管職(zhi)(zhi)責(ze)。要(yao)建立(li)(li)資(zi)金管理(li)(li)(li)人(ren)(ren)員(yuan)考察、評價、監(jian)督(du)、激(ji)勵等(deng)管理(li)(li)(li)機制(zhi)，完善(shan)述職(zhi)(zhi)制(zhi)度，考核任(ren)(ren)(ren)期經(jing)營業(ye)(ye)績、管理(li)(li)(li)能(neng)力、職(zhi)(zhi)業(ye)(ye)操守和(he)履職(zhi)(zhi)情況。要(yao)嚴(yan)格執行資(zi)產管理(li)(li)(li)高級管理(li)(li)(li)人(ren)(ren)員(yuan)、重(zhong)要(yao)崗(gang)位(wei)(wei)人(ren)(ren)員(yuan)離任(ren)(ren)(ren)審(shen)計(ji)制(zhi)度，嚴(yan)禁私設賬(zhang)外賬(zhang)。集團(tuan)要(yao)定期開展資(zi)金風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)的監(jian)督(du)檢查(cha)(cha)，及時排(pai)查(cha)(cha)薄(bo)弱環節、要(yao)害部(bu)位(wei)(wei)、主(zhu)要(yao)業(ye)(ye)務和(he)重(zhong)要(yao)人(ren)(ren)員(yuan)的風(feng)險(xian)，加(jia)大違(wei)法違(wei)規事(shi)件的檢查(cha)(cha)力度，及時解決存在(zai)問題，并向董事(shi)會監(jian)事(shi)會報(bao)告。任(ren)(ren)(ren)何(he)違(wei)法違(wei)規事(shi)項(xiang)，要(yao)徹(che)底查(cha)(cha)明原因(yin)，建立(li)(li)責(ze)任(ren)(ren)(ren)追究制(zhi)度。

參考文獻：

[1] 王浩(hao)明、張翼.集團(tuan)企業資金管理[M].北京：清華大學出(chu)版(ban)社，2006.

[2] 馬學然.樹立資金(jin)管理(li)的(de)三個(ge)理(li)念(nian)[J].經濟師，2006，（05）：78-79.

[3] 夏靜波(bo).集(ji)團(tuan)公(gong)司資金(jin)集(ji)中(zhong)管理的比較與選擇[J].北方經濟，2010，（01）：126.

篇5

【關鍵(jian)詞(ci)】資金(jin)風險 預算管理(li) 預警機制 監(jian)督(du)考(kao)核(he)

當(dang)今(jin)市場環(huan)(huan)境下(xia)，企(qi)(qi)業(ye)間的(de)(de)(de)競(jing)爭(zheng)日趨激(ji)烈，企(qi)(qi)業(ye)在尋求穩步(bu)發(fa)(fa)展的(de)(de)(de)同(tong)時，對風(feng)險的(de)(de)(de)管理與控制就顯得十分重要。而在企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)各項風(feng)險管控中，對資(zi)金風(feng)險的(de)(de)(de)管理與控制可謂(wei)重中之重。資(zi)金是企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)“血脈(mo)”，它(ta)貫(guan)穿于(yu)企(qi)(qi)業(ye)內部(bu)管理及(ji)外部(bu)經營的(de)(de)(de)各個(ge)環(huan)(huan)節。可以說，如果資(zi)金出(chu)了(le)(le)問題(ti)，對一(yi)個(ge)企(qi)(qi)業(ye)來說將會是致命(ming)的(de)(de)(de)打擊。近年來，由(you)于(yu)資(zi)金鏈出(chu)現問題(ti)，引發(fa)(fa)的(de)(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)經營困難(nan)屢見(jian)報端，有(you)些(xie)企(qi)(qi)業(ye)因此受(shou)到(dao)重創，從此一(yi)蹶不振，甚至走到(dao)了(le)(le)瀕(bin)臨倒(dao)閉的(de)(de)(de)邊(bian)緣。這讓很多企(qi)(qi)業(ye)將資(zi)金風(feng)險管理工(gong)作提(ti)升(sheng)到(dao)了(le)(le)前所未有(you)的(de)(de)(de)高度。

一、企業資金風(feng)險管理的現狀

一(yi)是(shi)企業(ye)(ye)對(dui)投資(zi)、融資(zi)、經營環(huan)節(jie)的資(zi)金(jin)(jin)運用均沒有(you)明確的計劃，脫離企業(ye)(ye)戰略目(mu)標。二(er)是(shi)缺少(shao)資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)度和內部控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，資(zi)金(jin)(jin)支配環(huan)節(jie)隨意性強，風險失控(kong)。三(san)是(shi)制(zhi)(zhi)定了(le)相(xiang)對(dui)完善(shan)的預算管(guan)理(li)(li)體系和內部控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，可制(zhi)(zhi)度只(zhi)“上墻”，不“落地”，實際執(zhi)行效果不理(li)(li)想。四是(shi)企業(ye)(ye)沒有(you)足夠可靠的技術(shu)手(shou)段，同時還受(shou)到員(yuan)工職(zhi)業(ye)(ye)道德素(su)質和職(zhi)業(ye)(ye)技能水平等因素(su)的制(zhi)(zhi)約，對(dui)資(zi)金(jin)(jin)風險的有(you)效管(guan)控(kong)顯得力不從心(xin)。

二、企業資金風(feng)險(xian)管理存(cun)在(zai)問題與(yu)原因分(fen)析

（一）資金預(yu)算體系不健全、與企業戰略(lve)發展目標脫節

一些企業(ye)因(yin)其自(zi)身的整(zheng)體(ti)預(yu)(yu)算體(ti)系本就(jiu)不(bu)完善，相(xiang)應的資(zi)金預(yu)(yu)算體(ti)系也不(bu)夠健全(quan)。形成了要(yao)么根本沒有資(zi)金預(yu)(yu)算；要(yao)么雖然有資(zi)金預(yu)(yu)算，但預(yu)(yu)算指標與企業(ye)的戰略發(fa)展目標不(bu)相(xiang)關聯，反而(er)阻礙了企業(ye)的發(fa)展。

（二）資金管理制度設計不完善(shan)，內(nei)部控制制度失(shi)效(xiao)

一(yi)些企業不注(zhu)重管(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度(du)建設，在實(shi)際工作中人(ren)為因素(su)較多。而(er)細化到資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)方面的(de)(de)問題(ti)，一(yi)是，相關制(zhi)(zhi)度(du)設計過(guo)于簡單、粗糙(cao)，不能夠全(quan)面覆蓋資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)鏈的(de)(de)各(ge)個環節(jie)，從而(er)無(wu)法通過(guo)有效(xiao)的(de)(de)制(zhi)(zhi)度(du)來防范資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)風險。二是，企業雖(sui)然制(zhi)(zhi)定了(le)(le)相對比較完善可行的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)制(zhi)(zhi)度(du)，但是實(shi)際工作過(guo)程中，在執行環節(jie)打了(le)(le)折扣。為了(le)(le)圖(tu)一(yi)時方便或是為了(le)(le)某些人(ren)的(de)(de)私(si)人(ren)利益，經(jing)常人(ren)為的(de)(de)繞過(guo)制(zhi)(zhi)度(du)辦理(li)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)業務。如：資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)付申(shen)請不合規(gui)，資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)付審(shen)批走過(guo)場，大額資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)規(gui)劃和使用沒有經(jing)過(guo)集體決策，導致部分內部控制(zhi)(zhi)失效(xiao)，產生了(le)(le)較大的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)風險。

（三）資金配(pei)置結構不(bu)合理，投融資決策不(bu)做可行性(xing)分析

有(you)些企(qi)(qi)業(ye)在(zai)資(zi)金(jin)(jin)配置(zhi)方面不夠科學、合理。對(dui)(dui)外投(tou)資(zi)時(shi)，對(dui)(dui)被(bei)投(tou)資(zi)行業(ye)及被(bei)投(tou)資(zi)企(qi)(qi)業(ye)過于(yu)樂觀(guan)，不做(zuo)詳細的調(diao)查研究，不做(zuo)科學有(you)效(xiao)(xiao)的分析(xi)，對(dui)(dui)前期風險估(gu)計不足(zu)，對(dui)(dui)后期風險沒有(you)應(ying)對(dui)(dui)措施(shi)。如此盲(mang)目進行投(tou)資(zi)，雖(sui)然短期內企(qi)(qi)業(ye)規模迅(xun)速(su)擴大(da)，但資(zi)金(jin)(jin)風險也隨之增(zeng)加，最終很可(ke)能(neng)導(dao)致投(tou)資(zi)決(jue)策失敗，造成(cheng)企(qi)(qi)業(ye)資(zi)產流失，盈利能(neng)力下降(jiang)。情況(kuang)嚴重的，還會引發(fa)企(qi)(qi)業(ye)資(zi)金(jin)(jin)鏈斷(duan)裂，危(wei)機企(qi)(qi)業(ye)生存。對(dui)(dui)外融(rong)資(zi)時(shi)，對(dui)(dui)資(zi)金(jin)(jin)風險疏于(yu)把控(kong)，不經(jing)過有(you)效(xiao)(xiao)的分析(xi)論(lun)證，對(dui)(dui)自身能(neng)力估(gu)計不足(zu)，融(rong)資(zi)成(cheng)本過高、融(rong)資(zi)規模過大(da)，發(fa)生不能(neng)按(an)期償(chang)還債務(wu)的狀況(kuang)，形(xing)成(cheng)債務(wu)危(wei)機，增(zeng)加了企(qi)(qi)業(ye)的經(jing)營風險。

（四）資金使用過程沒有(you)有(you)效的(de)監督，缺少風(feng)險預警機(ji)制和應對(dui)措施(shi)

很(hen)多企(qi)業(ye)只關(guan)注(zhu)資金(jin)的(de)前期投(tou)入環節，而對(dui)于資金(jin)的(de)使用(yong)過程(cheng)缺乏有效的(de)監(jian)督(du)，對(dui)于后(hou)續的(de)風(feng)險也(ye)沒(mei)有預(yu)警機(ji)制(zhi)和(he)應(ying)對(dui)措施。如(ru)：某(mou)金(jin)融(rong)公司將資金(jin)借(jie)出(chu)后(hou)，沒(mei)有對(dui)其進(jin)行后(hou)續的(de)跟蹤，當(dang)借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)企(qi)業(ye)已(yi)經出(chu)現信(xin)用(yong)危機(ji)，并在公開媒體已(yi)經有消(xiao)息報道該企(qi)業(ye)有破(po)(po)產(chan)征兆(zhao)。然而該金(jin)融(rong)公司沒(mei)有過程(cheng)監(jian)督(du)制(zhi)度，缺少風(feng)險預(yu)警機(ji)制(zhi)。直(zhi)到(dao)借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)企(qi)業(ye)已(yi)經破(po)(po)產(chan)清(qing)算時，該金(jin)融(rong)公司才得知實際借(jie)出(chu)款(kuan)(kuan)(kuan)項已(yi)無法收回，只能倉促(cu)應(ying)對(dui)，造(zao)成本(ben)企(qi)業(ye)大額資金(jin)損(sun)失。

（五）缺乏考核機制，權責(ze)不明(ming)

對(dui)于投融資等資金(jin)運用的(de)(de)風險和(he)效果沒有(you)考(kao)核機制加以約(yue)束(shu)，取得成績(ji)的(de)(de)部門和(he)個人得不到獎(jiang)勵，出了(le)問題相互推諉，不愿承(cheng)擔(dan)責任。如此下去(qu)，則必將導(dao)致企業的(de)(de)資金(jin)效益(yi)低下，資金(jin)浪費嚴重。

（六）信息化(hua)技術的應(ying)用帶來系統風險增(zeng)加，危及到資(zi)金安全

IT及互(hu)聯網等信息(xi)化技術帶來便捷的同時，也增(zeng)加(jia)了(le)數(shu)據系統(tong)風險(xian)。財(cai)務(wu)結算系統(tong)沒有定(ding)(ding)期維護；財(cai)務(wu)人員支付密碼簡單，沒有定(ding)(ding)期更換(huan)；系統(tong)沒有定(ding)(ding)期升級，出(chu)現安全漏洞，這些情況(kuang)都不同程度的危及到了(le)企(qi)業的資金(jin)安全。

（七）員工(gong)風(feng)險(xian)意識差，存(cun)在資金被盜(dao)、受騙(pian)風(feng)險(xian)

員工風險意識不強、警(jing)惕性(xing)不高(gao)，容易上當受騙(pian)。現(xian)階(jie)段，有(you)不法分子利用新技術，如：短信(xin)、QQ、微信(xin)等工具通過各種方法騙(pian)取財務人員信(xin)任，盜、騙(pian)企業資金，使企業遭受損失。

三、加強企(qi)業(ye)資金(jin)風險(xian)管理與控制的對策建議

（一）建立完善(shan)的(de)資(zi)金預算體系，加強資(zi)金預算管(guan)理

企(qi)業資(zi)金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算是確保企(qi)業穩(wen)健運(yun)營(ying)的(de)(de)關鍵(jian)環節(jie)。企(qi)業在進行(xing)經營(ying)活動(dong)之前，必須要對(dui)資(zi)金(jin)做(zuo)合(he)理的(de)(de)規劃，同時更(geng)要對(dui)資(zi)金(jin)風險做(zuo)詳細的(de)(de)評估(gu)。企(qi)業應依據戰略發(fa)展目標，在編制(zhi)企(qi)業全面預(yu)(yu)(yu)(yu)算的(de)(de)基礎上(shang)，編制(zhi)完善的(de)(de)資(zi)金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算，包括：年度(du)(du)、季(ji)度(du)(du)、月度(du)(du)及滾動(dong)預(yu)(yu)(yu)(yu)算。預(yu)(yu)(yu)(yu)算制(zhi)定(ding)后，要定(ding)期對(dui)預(yu)(yu)(yu)(yu)算的(de)(de)執行(xing)情況，做(zuo)跟(gen)蹤式的(de)(de)分(fen)析，找出(chu)偏離(li)(li)預(yu)(yu)(yu)(yu)算的(de)(de)指(zhi)標，并分(fen)析偏離(li)(li)原因，根據分(fen)析結果制(zhi)定(ding)出(chu)修訂(ding)資(zi)金(jin)預(yu)(yu)(yu)(yu)算或者調整經營(ying)決策的(de)(de)方(fang)案，并組織(zhi)實施。

（二）制定完善(shan)的資金(jin)內部(bu)控制制度，并嚴格執行

制(zhi)(zhi)定(ding)(ding)完善(shan)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)(du)，明確各部(bu)門(men)的(de)職(zhi)責(ze)(ze)和管理權(quan)限，建立嚴格的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務授(shou)權(quan)審批制(zhi)(zhi)度(du)(du)，其(qi)中，重大(da)資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務要(yao)實行(xing)集(ji)體討論后決策，明確責(ze)(ze)任人。制(zhi)(zhi)定(ding)(ding)資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務相關崗位不相容職(zhi)務分離制(zhi)(zhi)度(du)(du)，定(ding)(ding)期檢(jian)查執行(xing)情況。制(zhi)(zhi)定(ding)(ding)資(zi)(zi)金(jin)(jin)業(ye)務檢(jian)查制(zhi)(zhi)度(du)(du)，定(ding)(ding)期檢(jian)查賬實是(shi)否(fou)相符、內(nei)部(bu)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)保(bao)管、繳存是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)私人挪用(yong)、違(wei)規(gui)占用(yong)、設置小金(jin)(jin)庫等情況。

（三(san)）合理配(pei)置資(zi)金結構(gou)，科學投融資(zi)決策

合(he)理配置(zhi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)結構，可(ke)(ke)(ke)以(yi)(yi)防(fang)止(zhi)企(qi)業(ye)(ye)經(jing)(jing)(jing)營(ying)過程中發生資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)需(xu)求不足或(huo)(huo)者資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)閑置(zhi)導致(zhi)使用效率低(di)下(xia)等問題。既要滿(man)足企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)(jing)營(ying)發展(zhan)目標需(xu)要，又要統籌(chou)規劃，將風(feng)(feng)險(xian)(xian)控(kong)(kong)制在(zai)(zai)可(ke)(ke)(ke)接(jie)受(shou)的(de)(de)(de)(de)范(fan)圍。投(tou)資(zi)(zi)決(jue)(jue)策(ce)分(fen)析可(ke)(ke)(ke)以(yi)(yi)有效控(kong)(kong)制資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)關鍵環節，通過分(fen)析，能夠識別出哪(na)些(xie)風(feng)(feng)險(xian)(xian)可(ke)(ke)(ke)控(kong)(kong)，哪(na)些(xie)風(feng)(feng)險(xian)(xian)不可(ke)(ke)(ke)控(kong)(kong)，在(zai)(zai)企(qi)業(ye)(ye)有能力(li)管理好可(ke)(ke)(ke)控(kong)(kong)風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)情況下(xia)，可(ke)(ke)(ke)以(yi)(yi)通過對(dui)(dui)不可(ke)(ke)(ke)控(kong)(kong)風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)評估，進而制定相應(ying)(ying)的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)應(ying)(ying)對(dui)(dui)策(ce)略(lve)。這樣，就能在(zai)(zai)保證企(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)風(feng)(feng)險(xian)(xian)可(ke)(ke)(ke)控(kong)(kong)的(de)(de)(de)(de)前提(ti)(ti)下(xia)，為企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)投(tou)資(zi)(zi)決(jue)(jue)策(ce)提(ti)(ti)供有價值的(de)(de)(de)(de)依據。融(rong)資(zi)(zi)決(jue)(jue)策(ce)分(fen)析可(ke)(ke)(ke)以(yi)(yi)在(zai)(zai)評估企(qi)業(ye)(ye)對(dui)(dui)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)需(xu)求的(de)(de)(de)(de)基礎(chu)上，分(fen)析企(qi)業(ye)(ye)可(ke)(ke)(ke)接(jie)受(shou)的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)成本、資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)規模(mo)，防(fang)止(zhi)企(qi)業(ye)(ye)經(jing)(jing)(jing)營(ying)過程中的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)閑置(zhi)或(huo)(huo)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)短缺導致(zhi)經(jing)(jing)(jing)營(ying)受(shou)阻，且可(ke)(ke)(ke)以(yi)(yi)避免到(dao)期無法償還債(zhai)務(wu)的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)等。

（四(si)）加強資(zi)金(jin)使用過程監控，建(jian)立(li)資(zi)金(jin)風險預警機制，及時采取(qu)應對策(ce)略(lve)

企業(ye)要建立(li)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使用效(xiao)果跟(gen)蹤(zong)評價機(ji)制，定(ding)(ding)期(qi)監控(kong)(kong)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使用效(xiao)果。除了對本企業(ye)經(jing)營業(ye)務(wu)的(de)(de)(de)(de)分析，還要重點(dian)跟(gen)蹤(zong)、監控(kong)(kong)與企業(ye)相關聯的(de)(de)(de)(de)上下游企業(ye)的(de)(de)(de)(de)經(jing)營狀況，運用收集各項歷史資(zi)(zi)(zi)料、行業(ye)指標、企業(ye)經(jing)營信息等方(fang)式，建立(li)一(yi)個數據(ju)(ju)庫。以(yi)此為基礎設(she)計一(yi)系列科學(xue)有效(xiao)的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)風(feng)(feng)險(xian)分析模(mo)型(xing)，根據(ju)(ju)變化情況實時(shi)做出應對策略，調整資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使用方(fang)向(xiang)，確保資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)效(xiao)益最(zui)大(da)(da)化，并(bing)保證資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)安全。要建立(li)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)風(feng)(feng)險(xian)預警機(ji)制，選定(ding)(ding)風(feng)(feng)險(xian)指標，經(jing)過分析后，評估資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)風(feng)(feng)險(xian)大(da)(da)小，并(bing)且設(she)定(ding)(ding)預警條件、預警時(shi)間(jian)以(yi)及何時(shi)需采取(qu)應對措施。企業(ye)可以(yi)采取(qu)如：計提壞賬準備金(jin)(jin)(jin)、取(qu)得(de)外(wai)部(bu)企業(ye)擔保、購買外(wai)部(bu)資(zi)(zi)(zi)產保險(xian)等資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)(de)(de)應對措施，從而(er)分散(san)和化解(jie)企業(ye)的(de)(de)(de)(de)經(jing)營風(feng)(feng)險(xian)。

 （五）建立嚴(yan)格的考核機制(zhi)，將考核結果落實(shi)到(dao)責任(ren)人

對資金風(feng)險環節明確控制措施，建立(li)嚴格的(de)考(kao)(kao)(kao)核機制，涵蓋各個相(xiang)關部門，詳(xiang)細劃(hua)分(fen)各部門在資金運用和風(feng)險防(fang)范(fan)上(shang)的(de)權限(xian)和責(ze)任，基于企業資金預(yu)算為基本(ben)考(kao)(kao)(kao)核依據(ju)，并結合經營指標做針(zhen)對性的(de)分(fen)析比較，形成考(kao)(kao)(kao)核報告，將考(kao)(kao)(kao)核結果(guo)和績(ji)效掛鉤，獎(jiang)懲落實(shi)(shi)到具體(ti)責(ze)任人，這樣(yang)才能切實(shi)(shi)將防(fang)范(fan)資金風(feng)險的(de)工作落到實(shi)(shi)處。

（六）加強(qiang)信息化(hua)安全(quan)控制，防止(zhi)病毒(du)和黑(hei)客攻擊

企業應該重視信(xin)息(xi)化(hua)安全建設工作，定期評(ping)估企業信(xin)息(xi)安全程度，維護安全系(xi)統環境。運(yun)用科學技術手(shou)段，建立有效的安全防火墻，定期殺毒，升級(ji)軟件，防止病毒侵襲(xi)和(he)黑客(ke)攻擊(ji)，從而保障資(zi)金安全。

（七）加強員工培(pei)訓，樹立風險意(yi)識

企業(ye)要(yao)(yao)經(jing)常組織(zhi)員(yuan)工進(jin)行(xing)安(an)(an)全培訓，牢固樹(shu)立風險防范(fan)意識(shi)，掌握(wo)防騙技能，避免不法人員(yuan)侵害。尤其(qi)財務(wu)人員(yuan)要(yao)(yao)更(geng)加警惕(ti)，對于資金結(jie)算系統，密(mi)碼設(she)計要(yao)(yao)符合安(an)(an)全性(xing)要(yao)(yao)求并且要(yao)(yao)定(ding)期更(geng)換，網銀支付(fu)和授權(quan)分離的規定(ding)要(yao)(yao)嚴格(ge)執行(xing)，發現問題要(yao)(yao)及時(shi)報告，避免給企業(ye)造成經(jing)濟損失。

參考文獻

[1]胡艷(yan)華.鐵路(lu)企業資金(jin)風險的管理和控(kong)制[J].鐵道運輸(shu)與經濟，2009年04期.

 [2]范凌蕓，周胤.淺議(yi)企業資金運用(yong)中(zhong)的財(cai)務風險防范[J].財(cai)會通訊，2012年第(di)29期.

篇6

筆者(zhe)工作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)汽(qi)車運輸(shu)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)在(zai)(zai)(zai)高(gao)鐵開通(tong)(tong)后，營(ying)(ying)業(ye)(ye)額(e)急(ji)速下(xia)滑，夾縫中(zhong)(zhong)(zhong)求生(sheng)(sheng)(sheng)存，在(zai)(zai)(zai)生(sheng)(sheng)(sheng)死存亡的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)關鍵時刻，我(wo)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)領導審(shen)時度勢，一(yi)(yi)方(fang)面(mian)(mian)，另(ling)辟蹊徑，開發新的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)經(jing)濟增長點；另(ling)一(yi)(yi)方(fang)面(mian)(mian)，強(qiang)化(hua)企(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)，降本(ben)(ben)(ben)增效，特別是(shi)在(zai)(zai)(zai)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)方(fang)面(mian)(mian)大(da)膽改革(ge)，實(shi)行(xing)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)管(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)，利(li)用集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財(cai)(cai)務(wu)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)管(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)平臺，對(dui)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)所屬子公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)、分(fen)(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)實(shi)施(shi)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)管(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)，充(chong)分(fen)(fen)發揮了(le)(le)(le)(le)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)規(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)(mo)優(you)(you)勢，盤活了(le)(le)(le)(le)沉淀資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)，提(ti)高(gao)了(le)(le)(le)(le)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)使用效率(lv)(lv)(lv)，大(da)大(da)提(ti)升(sheng)了(le)(le)(le)(le)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)運營(ying)(ying)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)水平，帶領企(qi)業(ye)(ye)走(zou)出了(le)(le)(le)(le)困境，渡(du)過(guo)了(le)(le)(le)(le)難(nan)關。現淺(qian)談集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)原(yuan)(yuan)則(ze)、模(mo)(mo)(mo)式(shi)、具(ju)體(ti)(ti)措施(shi)和(he)(he)(he)(he)(he)(he)風(feng)(feng)險(xian)(xian)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)點。1.1資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)原(yuan)(yuan)則(ze)。資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)須遵循以(yi)下(xia)原(yuan)(yuan)則(ze)：業(ye)(ye)務(wu)操作(zuo)(zuo)合(he)規(gui)(gui)(gui)合(he)法(fa)(fa)性原(yuan)(yuan)則(ze)；融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)成本(ben)(ben)(ben)最(zui)(zui)優(you)(you)化(hua)原(yuan)(yuan)則(ze)；資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)利(li)用率(lv)(lv)(lv)最(zui)(zui)大(da)化(hua)原(yuan)(yuan)則(ze)；資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)收(shou)益最(zui)(zui)大(da)化(hua)原(yuan)(yuan)則(ze)；技術保(bao)障安(an)(an)(an)全(quan)性原(yuan)(yuan)則(ze)；資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)調配獨立性原(yuan)(yuan)則(ze)。1.2集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)模(mo)(mo)(mo)式(shi)。集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)采用財(cai)(cai)務(wu)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)模(mo)(mo)(mo)式(shi)運作(zuo)(zuo)，資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)方(fang)式(shi)上(shang)，采取(qu)(qu)收(shou)支兩條(tiao)線(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)模(mo)(mo)(mo)式(shi)，統(tong)貸(dai)統(tong)存、有償使用閉(bi)環管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)、統(tong)一(yi)(yi)調配。做到(dao)(dao)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)全(quan)封閉(bi)全(quan)程(cheng)結(jie)算，實(shi)時到(dao)(dao)賬、減少資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)在(zai)(zai)(zai)途，提(ti)高(gao)了(le)(le)(le)(le)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)周(zhou)轉(zhuan)速度。1.3集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)管(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)措施(shi)。資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)管(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)是(shi)采用現代(dai)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)方(fang)法(fa)(fa)和(he)(he)(he)(he)(he)(he)手段，借(jie)(jie)助先進的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)結(jie)算的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)現金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)平臺，規(gui)(gui)(gui)范集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)運作(zuo)(zuo)程(cheng)序，明(ming)(ming)確(que)(que)(que)(que)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)基本(ben)(ben)(ben)運作(zuo)(zuo)方(fang)式(shi)，并通(tong)(tong)過(guo)模(mo)(mo)(mo)擬商業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)辦(ban)(ban)(ban)法(fa)(fa)，充(chong)分(fen)(fen)發揮集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)功(gong)能和(he)(he)(he)(he)(he)(he)作(zuo)(zuo)用。在(zai)(zai)(zai)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)上(shang)充(chong)分(fen)(fen)調動銀(yin)企(qi)各(ge)方(fang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)積(ji)(ji)極(ji)性，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)多方(fang)力量(liang)共同促進集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)科學化(hua)。實(shi)施(shi)過(guo)程(cheng)中(zhong)(zhong)(zhong)需(xu)要各(ge)成員(yuan)單位(wei)(wei)與(yu)(yu)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)積(ji)(ji)極(ji)配合(he)，具(ju)體(ti)(ti)要求如(ru)下(xia)：①為(wei)(wei)實(shi)現資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)統(tong)一(yi)(yi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)，銀(yin)行(xing)賬戶(hu)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)是(shi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)管(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基礎(chu)，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)各(ge)成員(yuan)單位(wei)(wei)要在(zai)(zai)(zai)指(zhi)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)銀(yin)行(xing)開立銀(yin)行(xing)賬戶(hu)。禁止(zhi)游離于資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)系(xi)統(tong)之外的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)銀(yin)行(xing)賬戶(hu)存在(zai)(zai)(zai)。②各(ge)個(ge)成員(yuan)單位(wei)(wei)必(bi)(bi)須按集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)要求編制(zhi)(zhi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)預算，為(wei)(wei)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)統(tong)籌(chou)安(an)(an)(an)排融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)和(he)(he)(he)(he)(he)(he)日(ri)常經(jing)營(ying)(ying)提(ti)供可(ke)靠的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)依據(ju)。逐步達到(dao)(dao)“月(yue)預算、周(zhou)平衡、日(ri)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)”的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)效果。③公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)面(mian)(mian)，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)(jue)策與(yu)(yu)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)工作(zuo)(zuo)重點是(shi)明(ming)(ming)確(que)(que)(que)(que)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)(jue)策權限與(yu)(yu)程(cheng)序、規(gui)(gui)(gui)劃(hua)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)結(jie)構及控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)風(feng)(feng)險(xian)(xian)、規(gui)(gui)(gui)劃(hua)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)規(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)(mo)、靈活使用融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)式(shi)。我(wo)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)在(zai)(zai)(zai)發展(zhan)戰略基礎(chu)上(shang)，確(que)(que)(que)(que)定融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)案(an)。一(yi)(yi)是(shi)遵循法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)，公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)活動必(bi)(bi)須遵守國家(jia)有關法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)和(he)(he)(he)(he)(he)(he)規(gui)(gui)(gui)章；二是(shi)統(tong)一(yi)(yi)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財(cai)(cai)務(wu)部(bu)負(fu)(fu)責集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)政策的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)定與(yu)(yu)實(shi)施(shi)，在(zai)(zai)(zai)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)整體(ti)(ti)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)結(jie)構、二級(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)及三(san)級(ji)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產負(fu)(fu)債率(lv)(lv)(lv)、集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)擔保(bao)與(yu)(yu)抵押(ya)規(gui)(gui)(gui)則(ze)、集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)授信(xin)等方(fang)面(mian)(mian)實(shi)行(xing)統(tong)一(yi)(yi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)，并對(dui)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)進行(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)，提(ti)早預防，嚴格控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，以(yi)確(que)(que)(que)(que)保(bao)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)安(an)(an)(an)全(quan)；三(san)是(shi)降本(ben)(ben)(ben)增效，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)采用合(he)理(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)式(shi)，利(li)用政府及行(xing)業(ye)(ye)優(you)(you)惠政策，積(ji)(ji)極(ji)爭取(qu)(qu)低利(li)率(lv)(lv)(lv)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)渠道，借(jie)(jie)貸(dai)適量(liang)，公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)融(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)活動以(yi)滿足經(jing)營(ying)(ying)需(xu)要為(wei)(wei)宜，統(tong)籌(chou)規(gui)(gui)(gui)劃(hua)，合(he)理(li)(li)(li)(li)安(an)(an)(an)排，以(yi)節(jie)約資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)成本(ben)(ben)(ben)；四是(shi)統(tong)一(yi)(yi)授信(xin)、統(tong)貸(dai)統(tong)還，各(ge)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)每年3月(yue)份(fen)向(xiang)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)申請授信(xin)額(e)度，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)根據(ju)借(jie)(jie)款(kuan)單位(wei)(wei)近三(san)年的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)決(jue)(jue)算報表，參考凈資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產收(shou)益率(lv)(lv)(lv)，銀(yin)行(xing)負(fu)(fu)債資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產比率(lv)(lv)(lv)、資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產負(fu)(fu)債率(lv)(lv)(lv)、應收(shou)賬款(kuan)周(zhou)轉(zhuan)率(lv)(lv)(lv)、流(liu)動比率(lv)(lv)(lv)，利(li)潤增長率(lv)(lv)(lv)等相關指(zhi)標(biao)，以(yi)確(que)(que)(que)(que)定借(jie)(jie)款(kuan)單位(wei)(wei)授信(xin)額(e)度。在(zai)(zai)(zai)遵循這五項原(yuan)(yuan)則(ze)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)前提(ti)下(xia)，公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)經(jing)營(ying)(ying)計劃(hua)著未來走(zou)向(xiang)，控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)風(feng)(feng)險(xian)(xian)發生(sheng)(sheng)(sheng)。④資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支付管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)方(fang)面(mian)(mian)，各(ge)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)(si)(si)(si)(si)對(dui)貨幣(bi)(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)須嚴格管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)，建立健全(quan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)授權審(shen)批制(zhi)(zhi)度，完善(shan)付款(kuan)流(liu)程(cheng)，明(ming)(ming)確(que)(que)(que)(que)經(jing)辦(ban)(ban)(ban)人辦(ban)(ban)(ban)理(li)(li)(li)(li)貨幣(bi)(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)業(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)職責范圍和(he)(he)(he)(he)(he)(he)工作(zuo)(zuo)要求，杜絕發生(sheng)(sheng)(sheng)由一(yi)(yi)人辦(ban)(ban)(ban)理(li)(li)(li)(li)代(dai)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)全(quan)過(guo)業(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)現象，嚴禁將(jiang)辦(ban)(ban)(ban)理(li)(li)(li)(li)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)業(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)相關印(yin)章的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)票據(ju)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)一(yi)(yi)人保(bao)管(guan)(guan)(guan)。涉及大(da)額(e)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支付，應當按照規(gui)(gui)(gui)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)權限和(he)(he)(he)(he)(he)(he)程(cheng)序實(shi)行(xing)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)體(ti)(ti)決(jue)(jue)策或聯(lian)簽。

2現階段企業集團(tuan)資金(jin)管理的風險(xian)控制(zhi)點

企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)包括(kuo)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)資(zi)產(chan)(chan)(chan)負(fu)債(zhai)率(lv)、控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)對(dui)(dui)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)外的(de)(de)(de)(de)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)等。2.1控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)資(zi)產(chan)(chan)(chan)負(fu)債(zhai)率(lv)。企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)融(rong)資(zi)戰略應(ying)(ying)與企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)戰略相配并(bing)支持(chi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)投資(zi)增長，企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)融(rong)資(zi)規模、資(zi)本結構(gou)的(de)(de)(de)(de)安(an)排必須(xu)充分考慮企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)負(fu)債(zhai)規模，避免過度使用(yong)(yong)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)杠桿而(er)導致(zhi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)整(zheng)(zheng)體(ti)(ti)(ti)(ti)償(chang)(chang)債(zhai)能力(li)下降。資(zi)產(chan)(chan)(chan)負(fu)債(zhai)率(lv)指標體(ti)(ti)(ti)(ti)現企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)資(zi)本結構(gou)政(zheng)策(ce)。主(zhu)要包括(kuo)兩個層(ceng)面(mian)：①控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)整(zheng)(zheng)體(ti)(ti)(ti)(ti)資(zi)產(chan)(chan)(chan)負(fu)債(zhai)率(lv)，②控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)母(mu)公(gong)司(si)(si)(si)、子(zi)公(gong)司(si)(si)(si)層(ceng)面(mian)的(de)(de)(de)(de)資(zi)產(chan)(chan)(chan)負(fu)債(zhai)率(lv)。2.2控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)對(dui)(dui)外擔(dan)(dan)保(bao)(bao)。企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)出于(yu)多種(zhong)原因(yin)可能會(hui)對(dui)(dui)其(qi)(qi)他(ta)單(dan)(dan)位提(ti)(ti)供(gong)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)，尤(you)其(qi)(qi)是(shi)(shi)為集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)外的(de)(de)(de)(de)往(wang)來客戶提(ti)(ti)供(gong)信用(yong)(yong)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)。企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)為集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)外其(qi)(qi)他(ta)單(dan)(dan)位提(ti)(ti)供(gong)的(de)(de)(de)(de)債(zhai)務(wu)(wu)(wu)(wu)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)，假如(ru)被(bei)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)單(dan)(dan)位不(bu)能償(chang)(chang)還(huan)到期債(zhai)務(wu)(wu)(wu)(wu)，則(ze)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)必須(xu)履行(xing)債(zhai)務(wu)(wu)(wu)(wu)償(chang)(chang)還(huan)的(de)(de)(de)(de)連帶責(ze)任，因(yin)此，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)有(you)(you)(you)可能形(xing)成“或有(you)(you)(you)負(fu)債(zhai)”，存(cun)在一(yi)(yi)定的(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)。集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)應(ying)(ying)對(dui)(dui)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)事(shi)項嚴格控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)、降低擔(dan)(dan)保(bao)(bao)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)。具體(ti)(ti)(ti)(ti)措(cuo)施：①以集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)總部(bu)(bu)為權力(li)主(zhu)體(ti)(ti)(ti)(ti)建(jian)立(li)(li)(li)(li)(li)擔(dan)(dan)保(bao)(bao)審批制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度，②依據財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)狀況和(he)信用(yong)(yong)確定擔(dan)(dan)保(bao)(bao)對(dui)(dui)象，③反擔(dan)(dan)保(bao)(bao)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度的(de)(de)(de)(de)建(jian)立(li)(li)(li)(li)(li)。2.3集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)為實行(xing)資(zi)金(jin)(jin)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)成立(li)(li)(li)(li)(li)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)公(gong)司(si)(si)(si)，其(qi)(qi)資(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)意(yi)識(shi)和(he)有(you)(you)(you)效(xiao)(xiao)應(ying)(ying)對(dui)(dui)無疑是(shi)(shi)整(zheng)(zheng)個集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)安(an)全(quan)(quan)(quan)的(de)(de)(de)(de)命脈(mo)。因(yin)此，在本集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)總部(bu)(bu)以及各成員單(dan)(dan)位進(jin)行(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)負(fu)債(zhai)率(lv)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)及擔(dan)(dan)保(bao)(bao)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)基礎之上，集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)對(dui)(dui)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)公(gong)司(si)(si)(si)進(jin)行(xing)的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)顯得至關重(zhong)要。財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)公(gong)司(si)(si)(si)必須(xu)建(jian)立(li)(li)(li)(li)(li)全(quan)(quan)(quan)面(mian)而(er)系(xi)(xi)統(tong)的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)應(ying)(ying)急體(ti)(ti)(ti)(ti)系(xi)(xi)，建(jian)立(li)(li)(li)(li)(li)健(jian)全(quan)(quan)(quan)完(wan)善的(de)(de)(de)(de)組織(zhi)機構(gou)體(ti)(ti)(ti)(ti)系(xi)(xi)，同(tong)時(shi)還(huan)要強(qiang)(qiang)化財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)公(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)內部(bu)(bu)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)規章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度。一(yi)(yi)方面(mian)，完(wan)善集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)內部(bu)(bu)組織(zhi)機構(gou)體(ti)(ti)(ti)(ti)系(xi)(xi)。主(zhu)要包括(kuo)：第(di)一(yi)(yi)，建(jian)立(li)(li)(li)(li)(li)健(jian)全(quan)(quan)(quan)現代企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度，保(bao)(bao)障財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)公(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)董事(shi)會(hui)、監事(shi)會(hui)的(de)(de)(de)(de)在日常(chang)運(yun)作(zuo)中(zhong)(zhong)保(bao)(bao)持(chi)正常(chang)運(yun)轉，還(huan)要強(qiang)(qiang)化董事(shi)會(hui)、監事(shi)會(hui)在財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)公(gong)司(si)(si)(si)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)中(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)(de)核心作(zuo)用(yong)(yong)；第(di)二，設立(li)(li)(li)(li)(li)獨立(li)(li)(li)(li)(li)、專(zhuan)(zhuan)門的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)和(he)監督部(bu)(bu)門，在集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)面(mian)臨風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)環境時(shi)，第(di)一(yi)(yi)時(shi)間采(cai)取(qu)有(you)(you)(you)效(xiao)(xiao)措(cuo)施，系(xi)(xi)統(tong)應(ying)(ying)對(dui)(dui)，全(quan)(quan)(quan)面(mian)落實風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)。另一(yi)(yi)方面(mian)，健(jian)全(quan)(quan)(quan)集(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)(tuan)內部(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度并(bing)狠(hen)抓(zhua)落實。包括(kuo)：第(di)一(yi)(yi)，樹立(li)(li)(li)(li)(li)全(quan)(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)理(li)(li)念，提(ti)(ti)升個人(ren)應(ying)(ying)對(dui)(dui)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)意(yi)識(shi)；第(di)二，明確財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)公(gong)司(si)(si)(si)決策(ce)層(ceng)和(he)高管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)層(ceng)的(de)(de)(de)(de)職責(ze)分工，設立(li)(li)(li)(li)(li)專(zhuan)(zhuan)項人(ren)員獨立(li)(li)(li)(li)(li)專(zhuan)(zhuan)項職能；第(di)三，建(jian)立(li)(li)(li)(li)(li)健(jian)全(quan)(quan)(quan)整(zheng)(zheng)個財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)公(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)內部(bu)(bu)規章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度和(he)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)流(liu)程，如(ru)部(bu)(bu)門規章(zhang)、崗位職責(ze)、崗位操作(zuo)規范、業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)操作(zuo)流(liu)程；第(di)四，強(qiang)(qiang)化全(quan)(quan)(quan)面(mian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度的(de)(de)(de)(de)落實等。

篇7

【關(guan)鍵詞】房地產 資金活動 內(nei)部(bu)控制(zhi)

一、房地產企業資金(jin)管理現狀

房地(di)(di)產(chan)企(qi)(qi)業(ye)屬于(yu)資金(jin)(jin)(jin)密集(ji)型企(qi)(qi)業(ye)，開發周期(qi)長，前期(qi)投入(ru)資金(jin)(jin)(jin)量大(da)(da)，資金(jin)(jin)(jin)回收(shou)期(qi)較(jiao)長，回收(shou)風(feng)險大(da)(da)，加強資金(jin)(jin)(jin)管理(li)、確保資金(jin)(jin)(jin)鏈延(yan)續是(shi)企(qi)(qi)業(ye)風(feng)險控制的(de)重中(zhong)之重，國內許多(duo)房地(di)(di)產(chan)企(qi)(qi)業(ye)由(you)于(yu)資金(jin)(jin)(jin)鏈斷裂而破(po)產(chan)的(de)教訓可(ke)謂深(shen)刻，因此加強資金(jin)(jin)(jin)活(huo)動的(de)管控具有(you)如(ru)下重要(yao)意義(yi)：加強資金(jin)(jin)(jin)管控有(you)利(li)(li)于(yu)企(qi)(qi)業(ye)可(ke)持續發展，有(you)利(li)(li)于(yu)企(qi)(qi)業(ye)防(fang)范資金(jin)(jin)(jin)活(huo)動風(feng)險，促進企(qi)(qi)業(ye)資金(jin)(jin)(jin)合理(li)使用，提高(gao)資金(jin)(jin)(jin)效率，規范經(jing)營(ying)活(huo)動。

企業(ye)(ye)內(nei)部控(kong)制資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)活動(dong)應(ying)用指(zhi)引(yin)中資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)活動(dong)包含了企業(ye)(ye)籌資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)、投資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)與(yu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)營(ying)運等(deng)活動(dong)，并強(qiang)調資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)活動(dong)應(ying)關注籌資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決策不當、資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管控(kong)不嚴等(deng)導致(zhi)的(de)(de)(de)各種風(feng)險。在資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管理(li)方面(mian)，該公司堪稱行業(ye)(ye)典范(fan)。公司提出(chu)了智(zhi)慧投資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)理(li)念，融資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方式多樣化，在大(da)手(shou)(shou)筆(bi)融資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)，大(da)手(shou)(shou)筆(bi)投資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)背(bei)后，必定蘊藏(zang)著巨大(da)的(de)(de)(de)風(feng)險，因(yin)此加強(qiang)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)活動(dong)的(de)(de)(de)內(nei)部控(kong)制是避免資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)風(feng)險的(de)(de)(de)唯(wei)一手(shou)(shou)段(duan)。

二、房地產開發公司(si)資金活(huo)動風險分(fen)析

資金(jin)活動(dong)的風(feng)險因素很多，企(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)經(jing)營活動(dong)任(ren)何(he)一個環節出現問題(ti)，都可能使(shi)資金(jin)活動(dong)產生風(feng)險，進而給(gei)企(qi)業(ye)(ye)經(jing)營帶來沉重的打(da)擊。資金(jin)活動(dong)關鍵(jian)點是籌資、投資及運營三個方面，在此進行深入探(tan)討。

（1）籌資活動風險。籌資規劃不科學，籌資決策(ce)失(shi)誤等都(dou)可能引起企業(ye)資本結構的(de)不合理或弱(ruo)化，這(zhe)樣將使(shi)企業(ye)直接面(mian)臨(lin)成(cheng)本過高問題，最(zui)終結果會引發債務危機；籌集資金沒(mei)有得(de)到合理使(shi)用(yong)，管控不嚴(yan)，對項目(mu)(mu)沒(mei)有進行(xing)嚴(yan)格的(de)審查就(jiu)進行(xing)盲目(mu)(mu)籌資，結果給企業(ye)帶來巨大的(de)潛(qian)在風險。

（2）投(tou)(tou)資(zi)(zi)活動(dong)風險。對(dui)市場未(wei)做準確評(ping)估，致(zhi)使(shi)(shi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)不(bu)當，喪失(shi)發展機遇，同時給企(qi)業(ye)帶(dai)來(lai)資(zi)(zi)金(jin)運(yun)轉不(bu)暢、資(zi)(zi)金(jin)使(shi)(shi)用效率低的結果；資(zi)(zi)金(jin)運(yun)行不(bu)暢，就會(hui)企(qi)業(ye)面臨財(cai)務(wu)危(wei)機或資(zi)(zi)金(jin)冗(rong)余。過于盲目的投(tou)(tou)資(zi)(zi)活動(dong)，必然會(hui)使(shi)(shi)企(qi)業(ye)的一(yi)部分(fen)資(zi)(zi)金(jin)分(fen)散(san)出去(qu)，與原定(ding)的戰(zhan)略計(ji)劃相(xiang)背(bei)離，最(zui)終影響(xiang)到企(qi)業(ye)核心競(jing)爭力(li)；資(zi)(zi)金(jin)過于分(fen)散(san)會(hui)直接導(dao)致(zhi)企(qi)業(ye)現金(jin)量減少，從而無法(fa)使(shi)(shi)投(tou)(tou)資(zi)(zi)收(shou)益與籌資(zi)(zi)成本相(xiang)匹配(pei)。

（3）生(sheng)產(chan)經營(ying)(ying)中(zhong)的(de)風險(xian)。房地(di)產(chan)企業在運(yun)營(ying)(ying)過(guo)(guo)程中(zhong)，對(dui)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)管(guan)控力(li)度(du)決定了資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)運(yun)營(ying)(ying)效(xiao)率及效(xiao)果。一(yi)般(ban)來講，資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)收益性(xing)低(di)與高(gao)流(liu)(liu)(liu)動(dong)(dong)性(xing)形(xing)成一(yi)對(dui)矛(mao)盾，流(liu)(liu)(liu)動(dong)(dong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)過(guo)(guo)多就會(hui)使(shi)大量資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)形(xing)成沉淀，降低(di)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)使(shi)用效(xiao)率；流(liu)(liu)(liu)動(dong)(dong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)過(guo)(guo)少就會(hui)造成流(liu)(liu)(liu)轉(zhuan)不(bu)暢，很可能形(xing)成資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)支付困(kun)難的(de)情況。此外，流(liu)(liu)(liu)動(dong)(dong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)不(bu)明(ming)情況的(de)挪(nuo)用也可導(dao)致(zhi)企業運(yun)營(ying)(ying)風險(xian)的(de)發(fa)生(sheng)。

三、建立資金(jin)內部控制的主要措施(shi)

從房地產(chan)企(qi)業資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管理(li)的(de)重點來看，就是建立資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)集中管理(li)模(mo)式(shi)、建立精(jing)確的(de)現金(jin)(jin)預測模(mo)型和實時(shi)檢查(cha)現金(jin)(jin)的(de)使用情況。從內(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)設計(ji)原(yuan)則出發，以信(xin)息系統為平臺，構(gou)建信(xin)息透明、數據共享(xiang)的(de)整(zheng)體(ti)結構(gou)，資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)計(ji)劃、預警(jing)監督、結算中心牽(qian)制(zhi)業務(wu)流程，通(tong)過預警(jing)參數相互牽(qian)制(zhi)，各個業務(wu)操作(zuo)與(yu)崗位(wei)匹配，崗位(wei)之間(jian)協調配合，建立成本效益最優的(de)房地產(chan)企(qi)業資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)內(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)制(zhi)度。從上述角度出發，房地產(chan)企(qi)業資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)內(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)應(ying)實施以下措施。

（1）集(ji)(ji)(ji)團成立結算(suan)(suan)中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)，集(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)對(dui)(dui)各(ge)單位(wei)資(zi)(zi)金進行管(guan)理(li)成員(yuan)單位(wei)的(de)(de)(de)資(zi)(zi)金集(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)到(dao)(dao)結算(suan)(suan)中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)，形成集(ji)(ji)(ji)團的(de)(de)(de)總(zong)資(zi)(zi)金池(chi)(chi)(chi)。結算(suan)(suan)中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)采(cai)用內(nei)(nei)部(bu)賬(zhang)戶(hu)來記錄被(bei)(bei)集(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)資(zi)(zi)金，成員(yuan)單位(wei)則(ze)把被(bei)(bei)集(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)資(zi)(zi)金作為內(nei)(nei)部(bu)存(cun)(cun)款(kuan)。集(ji)(ji)(ji)團一(yi)般采(cai)取收支兩(liang)條線的(de)(de)(de)方式來控(kong)制成員(yuan)單位(wei)對(dui)(dui)于(yu)其銀行賬(zhang)戶(hu)的(de)(de)(de)資(zi)(zi)金的(de)(de)(de)使(shi)用。成員(yuan)單位(wei)資(zi)(zi)金收入一(yi)般直接被(bei)(bei)歸集(ji)(ji)(ji)到(dao)(dao)總(zong)資(zi)(zi)金池(chi)(chi)(chi)，對(dui)(dui)內(nei)(nei)部(bu)成員(yuan)單位(wei)的(de)(de)(de)付(fu)(fu)款(kuan)可以直接在總(zong)資(zi)(zi)金池(chi)(chi)(chi)內(nei)(nei)轉(zhuan)賬(zhang)，對(dui)(dui)外部(bu)客商的(de)(de)(de)支付(fu)(fu)則(ze)需要從總(zong)資(zi)(zi)金池(chi)(chi)(chi)申請回撥資(zi)(zi)金到(dao)(dao)單位(wei)的(de)(de)(de)外部(bu)賬(zhang)戶(hu)然后支付(fu)(fu)，或者由總(zong)資(zi)(zi)金池(chi)(chi)(chi)代為支付(fu)(fu)。成員(yuan)單位(wei)的(de)(de)(de)資(zi)(zi)金就(jiu)被(bei)(bei)分(fen)成了外部(bu)存(cun)(cun)款(kuan)和內(nei)(nei)部(bu)存(cun)(cun)款(kuan)。外部(bu)存(cun)(cun)款(kuan)是在銀行的(de)(de)(de)賬(zhang)戶(hu)的(de)(de)(de)存(cun)(cun)款(kuan)，而內(nei)(nei)部(bu)存(cun)(cun)款(kuan)則(ze)是在結算(suan)(suan)中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)的(de)(de)(de)存(cun)(cun)款(kuan)。

（2）建立職(zhi)責(ze)分(fen)工(gong)(gong)與職(zhi)權(quan)分(fen)離(li)制(zhi)度。貨幣(bi)資金收(shou)(shou)(shou)(shou)支應由出(chu)納(na)人員(yuan)和(he)會(hui)計(ji)人員(yuan)分(fen)工(gong)(gong)負責(ze)、分(fen)別辦(ban)理，職(zhi)責(ze)分(fen)明、職(zhi)權(quan)分(fen)離(li)。會(hui)計(ji)不(bu)得(de)兼任出(chu)納(na)；出(chu)納(na)不(bu)得(de)兼任稽核、會(hui)計(ji)檔案保管，不(bu)得(de)兼管收(shou)(shou)(shou)(shou)入、費用、債券(quan)債務賬目(mu)的登記工(gong)(gong)作并且所有現金和(he)銀行存款的收(shou)(shou)(shou)(shou)付都必須通過經辦(ban)會(hui)計(ji)在審核原(yuan)始(shi)憑(ping)證無誤后填(tian)制(zhi)記賬憑(ping)證，然后由出(chu)納(na)員(yuan)檢查所附原(yuan)始(shi)憑(ping)證是否(fou)完(wan)整后辦(ban)理收(shou)(shou)(shou)(shou)付款，并在原(yuan)始(shi)憑(ping)證上(shang)加蓋(gai)“收(shou)(shou)(shou)(shou)訖”或“付訖”戳(chuo)記。

（3）堅持預算(suan)控制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度編制(zhi)(zhi)(zhi)。資(zi)(zi)金(jin)(jin)預算(suan)控制(zhi)(zhi)(zhi)旨在(zai)對企(qi)業一定(ding)時期資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)流入(ru)與流出進行統(tong)籌規劃。資(zi)(zi)金(jin)(jin)預算(suan)編制(zhi)(zhi)(zhi)是(shi)否(fou)準確直接影響(xiang)到(dao)企(qi)業資(zi)(zi)金(jin)(jin)流轉是(shi)否(fou)通暢，影響(xiang)到(dao)資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)利用效率，乃至(zhi)企(qi)業的(de)生產(chan)經營。貨幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)預算(suan)編制(zhi)(zhi)(zhi)后(hou)，財務總監(jian)應認(ren)真(zhen)監(jian)督預算(suan)的(de)執行，對經營過程中實(shi)際(ji)現金(jin)(jin)收支的(de)結果(guo)應定(ding)期同預算(suan)進行比較分析。如果(guo)出現重大差(cha)異，可采取(qu)必要的(de)措施來調查實(shi)際(ji)的(de)收支結果(guo)。

（4）實行內(nei)部(bu)稽核(he)(he)制(zhi)度。所有(you)貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)的經濟業務必須按會計(ji)制(zhi)度規定(ding)進(jin)行記錄，并且各種收(shou)付款業務應集(ji)中到(dao)會計(ji)部(bu)門辦理(li)，任何部(bu)門和個(ge)人不(bu)(bu)得擅(shan)自出(chu)具收(shou)款或付款憑證(zheng)。內(nei)審人員(yuan)應負責(ze)收(shou)支憑證(zheng)和賬目的定(ding)期(qi)審計(ji)和現金(jin)的突(tu)擊(ji)盤點及銀行賬的定(ding)期(qi)核(he)(he)對(dui)。加強安保工作對(dui)貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)須有(you)健全的保護措施，有(you)專(zhuan)人負責(ze)保管，有(you)專(zhuan)人進(jin)行內(nei)部(bu)監(jian)督。貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)收(shou)付和保管只能由(you)出(chu)納員(yuan)負責(ze)，其他(ta)任何人員(yuan)（包括單位負責(ze)人）非經單位領導集(ji)體特別授權，不(bu)(bu)得接觸(chu)貨(huo)幣資(zi)(zi)金(jin)。

四、結論

資(zi)金(jin)(jin)活(huo)動內(nei)部控制(zhi)有其必要性。資(zi)金(jin)(jin)活(huo)動是(shi)企(qi)業(ye)(ye)生(sheng)(sheng)存與發展之基(ji)礎，在(zai)企(qi)業(ye)(ye)中(zhong)(zhong)的(de)(de)作(zuo)用(yong)是(shi)非常大(da)的(de)(de)，特別(bie)是(shi)房(fang)地(di)產開發公司，應(ying)(ying)將資(zi)金(jin)(jin)活(huo)動視(shi)為生(sheng)(sheng)產經(jing)營的(de)(de)血液。2009 年金(jin)(jin)融危機依然讓一(yi)些房(fang)地(di)產開發公司心驚膽顫，在(zai)爆發后無數(shu)企(qi)業(ye)(ye)陷入(ru)困(kun)境(jing)，資(zi)金(jin)(jin)鏈斷裂，艱難經(jing)營，如何防范資(zi)金(jin)(jin)風險(xian)社會(hui)關(guan)注的(de)(de)問題(ti)。日常營運(yun)(yun)應(ying)(ying)加強資(zi)金(jin)(jin)管理(li)(li)(li)。規(gui)范運(yun)(yun)作(zuo)的(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)管理(li)(li)(li)層應(ying)(ying)全部為職業(ye)(ye)經(jing)理(li)(li)(li)人，公司應(ying)(ying)在(zai)運(yun)(yun)營中(zhong)(zhong)，制(zhi)定合理(li)(li)(li)的(de)(de)運(yun)(yun)作(zuo)流程，確保資(zi)金(jin)(jin)高(gao)效(xiao)、有序運(yun)(yun)作(zuo)。

參考文獻：

[1]池國(guo)華.內部控制學[M].北京：北京大學出版社(she)，2010.

篇8

關鍵詞(ci)：企(qi)業(ye)管(guan)理 財務管(guan)理 資金管(guan)理 資金風險

Z公司(si)(si)是(shi)中國石(shi)(shi)油(you)和中交(jiao)建設兩大集團(tuan)共同出資(zi)(zi)(zi)組建的(de)油(you)品(pin)(pin)(pin)銷售公司(si)(si)，業務經(jing)營(ying)主(zhu)要(yao)(yao)是(shi)充分依(yi)托(tuo)中石(shi)(shi)油(you)的(de)資(zi)(zi)(zi)源、營(ying)銷網(wang)絡優勢，為中交(jiao)各施工項(xiang)目提供穩(wen)定的(de)成(cheng)品(pin)(pin)(pin)油(you)、瀝青等石(shi)(shi)化產品(pin)(pin)(pin)供應。隨(sui)著市場的(de)不斷開發(fa)，資(zi)(zi)(zi)金需求量逐年(nian)增加，如何建立完善的(de)資(zi)(zi)(zi)金管(guan)理(li)體系，安全、有序、有效平衡資(zi)(zi)(zi)金的(de)使(shi)用與供給，同時降(jiang)低資(zi)(zi)(zi)金成(cheng)本，控(kong)制資(zi)(zi)(zi)金風(feng)險(xian)，滿足企業的(de)發(fa)展與需要(yao)(yao)，成(cheng)為油(you)品(pin)(pin)(pin)公司(si)(si)資(zi)(zi)(zi)金管(guan)理(li)工作的(de)重要(yao)(yao)內(nei)容。

筆者(zhe)結合公(gong)(gong)司(si)(si)實際，在(zai)認真分析公(gong)(gong)司(si)(si)業(ye)務(wu)購銷(xiao)模式以(yi)及(ji)資金收支特點的基(ji)礎上，從資金使(shi)用管(guan)理(li)、融資管(guan)理(li)、風險(xian)管(guan)控等幾(ji)方面對油品銷(xiao)售公(gong)(gong)司(si)(si)如何(he)加強(qiang)資金管(guan)理(li)進行了(le)探討和實踐(jian)，以(yi)期通(tong)過強(qiang)化(hua)資金管(guan)理(li)，帶動財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)工作(zuo)的全(quan)面開展，進而確立財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)在(zai)公(gong)(gong)司(si)(si)管(guan)理(li)中的核心地位。通(tong)過加強(qiang)財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理(li)，實現(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)整體管(guan)理(li)水平的提高(gao)，促進公(gong)(gong)司(si)(si)全(quan)面健康發展。

1.對公司資金管理含義的理解(jie)

資(zi)(zi)(zi)金是指公司的(de)現金、銀行(xing)存款、其他貨幣資(zi)(zi)(zi)金及現金等價物的(de)總(zong)(zong)稱(cheng)，它是公司流(liu)動資(zi)(zi)(zi)產的(de)重要組成部(bu)(bu)分。資(zi)(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)則是對公司資(zi)(zi)(zi)金來源、資(zi)(zi)(zi)金使用進行(xing)計劃、控(kong)制、監(jian)督、考(kao)核等工作的(de)總(zong)(zong)稱(cheng)，它是財(cai)務(wu)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)重要組成部(bu)(bu)分。資(zi)(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)主要包括資(zi)(zi)(zi)金籌集管(guan)(guan)(guan)理(li)、對外投資(zi)(zi)(zi)管(guan)(guan)(guan)理(li)、日常營(ying)運資(zi)(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)和資(zi)(zi)(zi)金安(an)全管(guan)(guan)(guan)理(li)等內容。如(ru)果(guo)將資(zi)(zi)(zi)金比喻成是支撐公司運行(xing)的(de)“血液(ye)”，那么資(zi)(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)就是確保(bao)企業“血液(ye)健康循(xun)環”的(de)必(bi)備措施(shi)。

2.油品銷售公司資金管理(li)工作特點分析

Z油(you)品(pin)銷售(shou)(shou)(shou)公司(si)(si)(si)做為專(zhuan)門重點經(jing)(jing)營成(cheng)(cheng)品(pin)油(you)批發(fa)的(de)(de)合(he)資企(qi)業(ye)，在(zai)業(ye)務(wu)經(jing)(jing)營模式(shi)上(shang)具有一定的(de)(de)特殊性。公司(si)(si)(si)購銷業(ye)務(wu)鏈條清晰，上(shang)游(you)面對的(de)(de)供(gong)應商主要是(shi)(shi)中石油(you)在(zai)全國(guo)各(ge)省(sheng)、地、市級銷售(shou)(shou)(shou)公司(si)(si)(si)，下游(you)面對的(de)(de)終端用戶(hu)主要是(shi)(shi)中交(jiao)下屬各(ge)施工(gong)單位(wei)或施工(gong)項(xiang)目部(bu)。公司(si)(si)(si)業(ye)務(wu)采購環(huan)節主要是(shi)(shi)以“先(xian)款后貨”方(fang)(fang)式(shi)，向上(shang)游(you)中石油(you)方(fang)(fang)各(ge)銷售(shou)(shou)(shou)公司(si)(si)(si)采購成(cheng)(cheng)品(pin)油(you)、瀝青等石化(hua)產品(pin)；銷售(shou)(shou)(shou)環(huan)節是(shi)(shi)以“先(xian)貨后款”（即賒銷）方(fang)(fang)式(shi)，向下游(you)中交(jiao)各(ge)用油(you)單位(wei)進行(xing)銷售(shou)(shou)(shou)。

這種業務購(gou)銷模式(shi)(shi)下(xia)，油(you)品銷售公(gong)司的資金(jin)管理面臨兩個較大難題：一是(shi)上游供(gong)應商中石(shi)油(you)各銷售公(gong)司只接(jie)受直接(jie)現(xian)金(jin)購(gou)貨(huo)，不接(jie)受包括銀行承(cheng)兌匯票在(zai)內的其他任何采(cai)購(gou)支付方(fang)式(shi)(shi)，這使(shi)(shi)公(gong)司對外采(cai)購(gou)支付方(fang)式(shi)(shi)變得單(dan)一，貨(huo)幣資金(jin)需求(qiu)量(liang)加大。二是(shi)下(xia)游終(zhong)端用(yong)戶中交各施工用(yong)油(you)單(dan)位或項目(mu)部存(cun)在(zai)項目(mu)施工時間長、項目(mu)分散、結(jie)算周期長、回款速(su)度(du)慢等特點，這使(shi)(shi)公(gong)司大量(liang)資金(jin)被占用(yong)，嚴(yan)重影(ying)響資金(jin)周轉(zhuan)速(su)度(du)與使(shi)(shi)用(yong)效率。

這種購(gou)銷模(mo)式，直接導致資(zi)(zi)(zi)金(jin)流(liu)(liu)入(ru)和(he)流(liu)(liu)出(chu)的(de)(de)不匹配。表現在一(yi)定時期內，采購(gou)環節上(shang)資(zi)(zi)(zi)金(jin)流(liu)(liu)出(chu)速(su)度快(kuai)、流(liu)(liu)出(chu)量大(da)；銷售(shou)環節上(shang)資(zi)(zi)(zi)金(jin)流(liu)(liu)入(ru)速(su)度慢、流(liu)(liu)入(ru)量小。極易出(chu)現經營性(xing)(xing)現金(jin)流(liu)(liu)量為負的(de)(de)情(qing)(qing)況，資(zi)(zi)(zi)金(jin)短缺的(de)(de)情(qing)(qing)況也隨時可能發生。在此情(qing)(qing)況下，確保公(gong)司(si)的(de)(de)良性(xing)(xing)發展與正常運行必須(xu)依靠資(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)有力支持與保障。這就需要(yao)公(gong)司(si)首先應有大(da)量充足的(de)(de)自(zi)有資(zi)(zi)(zi)金(jin)；其次需要(yao)有多種融資(zi)(zi)(zi)渠道取得外(wai)補資(zi)(zi)(zi)金(jin)；第(di)三，需要(yao)合(he)理(li)安排資(zi)(zi)(zi)金(jin)使用(yong)，保障資(zi)(zi)(zi)金(jin)周轉順暢；第(di)四，需要(yao)降低(di)資(zi)(zi)(zi)金(jin)使用(yong)成本；第(di)五，需要(yao)防控(kong)資(zi)(zi)(zi)金(jin)風險。

鑒于以上情(qing)況(kuang)，油品銷售公司的資(zi)金管理體系建(jian)設與(yu)完善，應以日常資(zi)金使用管理為(wei)基礎；以提升融(rong)資(zi)決策水平為(wei)助力；以資(zi)金風險(xian)防范管理為(wei)保(bao)障；實現滿足企(qi)業經營需(xu)要，促進企(qi)業健康發展，降低企(qi)業財務風險(xian)的目的。

3.加強日(ri)常資金使(shi)用管(guan)理，提(ti)高資金使(shi)用效(xiao)率

日常資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使(shi)(shi)用(yong)管理是指對(dui)公(gong)司(si)(si)(si)持有的(de)貨幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)進行(xing)(xing)統一歸集、收(shou)支結算、分配使(shi)(shi)用(yong)等過程和內容的(de)管理。加強公(gong)司(si)(si)(si)的(de)日常資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使(shi)(shi)用(yong)管理，其(qi)根本目的(de)是為了保障公(gong)司(si)(si)(si)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)安全性(xing)、完(wan)整性(xing)；提高資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)周轉率(lv)及收(shou)益率(lv)。防止(zhi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)閑置與(yu)流失，最(zui)大限(xian)(xian)度(du)地發(fa)揮其(qi)效(xiao)能，有效(xiao)增(zeng)強企(qi)業資(zi)(zi)產的(de)流動(dong)性(xing)和債務的(de)可(ke)清償性(xing)。在公(gong)司(si)(si)(si)現(xian)有業務購銷模式下，經營性(xing)現(xian)金(jin)(jin)(jin)流出(chu)量往往大于流入(ru)量，可(ke)用(yong)現(xian)金(jin)(jin)(jin)額度(du)有限(xian)(xian)。如何(he)將(jiang)有限(xian)(xian)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)最(zui)大限(xian)(xian)度(du)地發(fa)揮作(zuo)用(yong)，支持公(gong)司(si)(si)(si)運行(xing)(xing)，創造最(zui)佳收(shou)益，是日常資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使(shi)(shi)用(yong)管理的(de)重點(dian)。

3.1強(qiang)調資(zi)金計劃(hua)性

公司全(quan)面實施(shi)資(zi)(zi)金計(ji)(ji)劃(hua)管(guan)(guan)(guan)理，由(you)資(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理部門按月統一匯總資(zi)(zi)金收(shou)支(zhi)計(ji)(ji)劃(hua)，清晰掌握(wo)資(zi)(zi)金時點庫存金額以及(ji)固定期限內(nei)資(zi)(zi)金流(liu)(liu)入流(liu)(liu)出情(qing)況。資(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理負責人組織定期召開資(zi)(zi)金平衡會，根據(ju)資(zi)(zi)金計(ji)(ji)劃(hua)，結合(he)公司當期實際情(qing)況，整體(ti)平衡資(zi)(zi)金使用，做到全(quan)面計(ji)(ji)劃(hua)、統籌安排、均衡支(zhi)付、保(bao)證(zheng)重(zhong)點。

3.2實施資金動態管理模(mo)式

推行計(ji)劃(hua)在(zai)先，平衡在(zai)中，總結(jie)在(zai)后的動態管理。資金管理部(bu)門根(gen)據月(yue)度資金收支(zhi)計(ji)劃(hua)，按周分解落實，滾動執(zhi)行。做到計(ji)劃(hua)有落實，出入有跟蹤，變化有防控。

3.3強(qiang)化資金收支時間性管理

對(dui)于(yu)計(ji)(ji)劃內(nei)(nei)(nei)流入資(zi)金(jin)(jin)(jin)加(jia)緊回收力度，盡可(ke)能縮短(duan)回收時(shi)間。對(dui)于(yu)計(ji)(ji)劃內(nei)(nei)(nei)流出(chu)資(zi)金(jin)(jin)(jin)，在不影響企業(ye)信(xin)譽的情況下(xia)，盡可(ke)能延緩(huan)現金(jin)(jin)(jin)支出(chu)時(shi)間，保(bao)持公司在一定(ding)時(shi)期內(nei)(nei)(nei)的現金(jin)(jin)(jin)持有量。

3.4加(jia)強(qiang)資金占用成本分(fen)析(xi)

公司(si)(si)實施內部資金(jin)占用成本(ben)預(yu)算及考核管理(li)，目的在于(yu)合(he)理(li)保證資金(jin)向(xiang)高效益(yi)、低風險項(xiang)目流(liu)動(dong)，實現公司(si)(si)整體(ti)經(jing)營效益(yi)最大化，資金(jin)成本(ben)最小化。

4.加強融資決策管理，滿足公司(si)發(fa)展需要

融(rong)(rong)資(zi)(zi)是企業經(jing)(jing)營管理(li)活動需要的(de)經(jing)(jing)濟組織行為，是公(gong)(gong)司根據(ju)自身(shen)的(de)經(jing)(jing)營狀(zhuang)況(kuang)、資(zi)(zi)金(jin)擁有狀(zhuang)況(kuang)以及公(gong)(gong)司未來(lai)經(jing)(jing)營發展的(de)需要，通(tong)(tong)過(guo)科學的(de)預測和決(jue)策，采用一定的(de)方(fang)式向(xiang)投資(zi)(zi)者和債權人(ren)去(qu)籌集資(zi)(zi)金(jin)。融(rong)(rong)資(zi)(zi)管理(li)工作通(tong)(tong)常圍繞融(rong)(rong)資(zi)(zi)渠(qu)道、融(rong)(rong)資(zi)(zi)方(fang)式、融(rong)(rong)資(zi)(zi)規(gui)模、融(rong)(rong)資(zi)(zi)成本等內容展開。

4.1拓(tuo)展融資(zi)渠(qu)道，嘗試多種融資(zi)方式

油品公(gong)(gong)司(si)現處于成(cheng)長階(jie)段，隨著(zhu)市場的(de)(de)(de)不(bu)斷開發，對資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)需求量也在(zai)(zai)不(bu)斷增加。為有效(xiao)保障資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)充(chong)足(zu)供給，公(gong)(gong)司(si)宜(yi)采用(yong)(yong)積(ji)極(ji)的(de)(de)(de)財務融(rong)資(zi)(zi)(zi)策(ce)略。考慮(lv)公(gong)(gong)司(si)在(zai)(zai)短時(shi)間內尚不(bu)具備股(gu)票發行(xing)、債券發行(xing)等條件下，在(zai)(zai)融(rong)資(zi)(zi)(zi)渠道(dao)及方(fang)式(shi)上首先選(xuan)(xuan)擇(ze)向銀(yin)行(xing)、集團財務公(gong)(gong)司(si)等金(jin)(jin)融(rong)機構進行(xing)貸(dai)款融(rong)資(zi)(zi)(zi)；其次選(xuan)(xuan)擇(ze)在(zai)(zai)購銷環(huan)節上引(yin)進具有資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)優勢(shi)的(de)(de)(de)第三(san)方(fang)合作者（非(fei)金(jin)(jin)融(rong)機構），合作互利(li)，在(zai)(zai)不(bu)占用(yong)(yong)公(gong)(gong)司(si)自有資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)情況(kuang)下實現創收(shou)獲(huo)利(li)；第三(san)，在(zai)(zai)債權融(rong)資(zi)(zi)(zi)規模達到一定比例時(shi)，公(gong)(gong)司(si)將適時(shi)選(xuan)(xuan)擇(ze)股(gu)權融(rong)資(zi)(zi)(zi)，向股(gu)東雙方(fang)申(shen)請(qing)增資(zi)(zi)(zi)擴股(gu)；第四，公(gong)(gong)司(si)可(ke)充(chong)分利(li)用(yong)(yong)內部融(rong)資(zi)(zi)(zi)渠道(dao)，加強內部經營(ying)產生的(de)(de)(de)留(liu)存收(shou)益(yi)的(de)(de)(de)積(ji)累與(yu)使用(yong)(yong)，發揮內部融(rong)資(zi)(zi)(zi)效(xiao)率高、成(cheng)本低的(de)(de)(de)優勢(shi)。

4.2控制融資規模，降低(di)融資成本(ben)

企(qi)業(ye)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)是(shi)(shi)一種(zhong)市(shi)場交易(yi)行為。資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)使用(yong)者在獲得(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)使用(yong)權(quan)的(de)(de)(de)(de)(de)過(guo)程中，就會產(chan)生并(bing)且必(bi)須支(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)(de)(de)相應費(fei)用(yong)，比如股(gu)票(piao)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)式向股(gu)東支(zhi)(zhi)付(fu)股(gu)息(xi)、紅(hong)利(li)，發行債券和借(jie)款支(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)(de)(de)利(li)息(xi)，借(jie)用(yong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)支(zhi)(zhi)付(fu)的(de)(de)(de)(de)(de)租金(jin)等等。這些都是(shi)(shi)財務(wu)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)成本(ben)。以(yi)(yi)銀行借(jie)款作為主要融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)式的(de)(de)(de)(de)(de)情況下，影響(xiang)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)成本(ben)的(de)(de)(de)(de)(de)直接因(yin)素有兩個：一是(shi)(shi)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)規模，二(er)是(shi)(shi)貸款利(li)率。對于(yu)企(qi)業(ye)來講，合理控制(zhi)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)規模是(shi)(shi)有效降低融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)成本(ben)最直接的(de)(de)(de)(de)(de)手段。融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)規模的(de)(de)(de)(de)(de)合理性依(yi)賴科學的(de)(de)(de)(de)(de)預(yu)測(ce)，它是(shi)(shi)指要充分考慮公(gong)司(si)業(ye)務(wu)特點以(yi)(yi)及影響(xiang)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)需求的(de)(de)(de)(de)(de)各(ge)個變量因(yin)素，建立融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)規模測(ce)算模型，根據公(gong)司(si)增長預(yu)期來預(yu)測(ce)公(gong)司(si)未來外部融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)需要量。融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)規模的(de)(de)(de)(de)(de)測(ce)算是(shi)(shi)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)規劃的(de)(de)(de)(de)(de)核心，準(zhun)確的(de)(de)(de)(de)(de)測(ce)算可以(yi)(yi)避免因(yin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)過(guo)多導致資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)閑置浪費(fei)，增加融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)成本(ben)，也(ye)可以(yi)(yi)避免因(yin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)不(bu)足影響(xiang)公(gong)司(si)正(zheng)常(chang)業(ye)務(wu)開展的(de)(de)(de)(de)(de)情況發生。

5.強化資(zi)金風險(xian)管理，建立(li)風險(xian)防范機(ji)制

企(qi)業面(mian)(mian)臨的資(zi)(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)通常是(shi)指資(zi)(zi)(zi)金(jin)在(zai)(zai)一系列流(liu)入流(liu)出活動(dong)過程中產生(sheng)的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)以(yi)及(ji)(ji)管理中產生(sheng)的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，主要表現在(zai)(zai)資(zi)(zi)(zi)金(jin)營運風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、籌資(zi)(zi)(zi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、投資(zi)(zi)(zi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)以(yi)及(ji)(ji)分配(pei)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)等方面(mian)(mian)。油品公司作為商品流(liu)通企(qi)業，同樣面(mian)(mian)臨這(zhe)些資(zi)(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，以(yi)下分別從企(qi)業層(ceng)面(mian)(mian)和業務層(ceng)面(mian)(mian)對如(ru)何有效降低并防范各項資(zi)(zi)(zi)金(jin)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)給予論(lun)述(shu)。

5.1樹立全面資金風(feng)險防(fang)范意識

“全(quan)(quan)(quan)(quan)面資(zi)金(jin)風(feng)險(xian)防范”包括全(quan)(quan)(quan)(quan)員風(feng)險(xian)防范和(he)全(quan)(quan)(quan)(quan)過程風(feng)險(xian)防范。全(quan)(quan)(quan)(quan)員防范是指公司通(tong)過各(ge)種(zhong)形式培養全(quan)(quan)(quan)(quan)員對資(zi)金(jin)的敏(min)感度、關注(zhu)度、責任心，將資(zi)金(jin)的重要性與(yu)企業的生(sheng)存、發展、員工的利益(yi)緊密聯系起來，改變“資(zi)金(jin)只需財務人員關注(zhu)”的觀點(dian)。全(quan)(quan)(quan)(quan)過程防范是指將資(zi)金(jin)風(feng)險(xian)防范意識(shi)貫穿到每個(ge)業務流程，把控每個(ge)重要環節及關鍵(jian)點(dian)。

5.2建立資金風險防(fang)范與(yu)預警機制

風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)防范機制(zhi)(zhi)(zhi)主要以資金(jin)活(huo)動(dong)內(nei)容(rong)為(wei)主線，按公司資金(jin)營運、資金(jin)籌(chou)集(ji)、對(dui)外投資等內(nei)容(rong)分(fen)類，逐一識別各(ge)項資金(jin)活(huo)動(dong)中面臨的主要風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，找(zhao)出關鍵控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)點(dian)，制(zhi)(zhi)(zhi)定控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)措施(shi)。風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)預(yu)警(jing)機制(zhi)(zhi)(zhi)重點(dian)監控(kong)資金(jin)周(zhou)轉效率(lv)、債務風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)水平(ping)等內(nei)容(rong)，通過分(fen)析資產負(fu)債率(lv)、帶(dai)息負(fu)債比(bi)率(lv)、盈余現金(jin)倍數等指標(biao)變動(dong)情況(kuang)，對(dui)可能出現的資金(jin)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，提(ti)(ti)前做好(hao)應急預(yu)案(an)，提(ti)(ti)高風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)應對(dui)能力。

5.3以資金(jin)(jin)預算管理為抓手，提(ti)升資金(jin)(jin)管理水(shui)平

按資(zi)(zi)金(jin)(jin)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)內(nei)容(rong)和(he)(he)過(guo)程將其分為橫向(xiang)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)和(he)(he)縱向(xiang)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)。橫向(xiang)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)是(shi)(shi)以(yi)現(xian)金(jin)(jin)流量(liang)表內(nei)容(rong)為主，對經(jing)營性現(xian)金(jin)(jin)、籌資(zi)(zi)性現(xian)金(jin)(jin)、投資(zi)(zi)類現(xian)金(jin)(jin)分別進(jin)行預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)。縱向(xiang)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)是(shi)(shi)以(yi)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)過(guo)程為主，按預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)編制、預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執(zhi)行、預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)考(kao)核三個過(guo)程進(jin)行管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)。強調預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)編制有(you)依據，執(zhi)行有(you)監控，結(jie)果有(you)考(kao)核的(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)模式。有(you)效的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)，可以(yi)涵蓋(gai)公司資(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)所(suo)有(you)內(nei)容(rong)和(he)(he)過(guo)程，對全面降低資(zi)(zi)金(jin)(jin)風險起(qi)著重要作用。

5.4加(jia)強內部控制措(cuo)施，嚴格各項(xiang)資金(jin)審批(pi)程序，規范操(cao)作流程

涉及重大資金支出、投融資等事(shi)項(xiang)必須按規(gui)定權限和程序(xu)實行集體(ti)決(jue)策(ce)。堅持不相容職務分(fen)離(li)控制原則，做到審批、經辦(ban)、記錄、保管、稽(ji)核等崗位之間互(hu)相監督、相互(hu)制約，減少錯誤和舞(wu)弊行為發生(sheng)。

5.5加強資金營運(yun)(yun)的過程(cheng)管理，提(ti)升資金營運(yun)(yun)效率

篇9

有范圍廣、流(liu)量大、環節(jie)多的(de)(de)特(te)點，文章對電網企業資(zi)金安全風險的(de)(de)主要(yao)表(biao)現(xian)形式進行(xing)了(le)分析，探討規范電網企業資(zi)金管理的(de)(de)基本原則(ze)和措施建設(she)。

關鍵詞：電企資金 安全管理

中圖分類(lei)號：S618文獻標(biao)識碼： A

1、電企業(ye)資金安全(quan)風險

1.1電(dian)費收繳的(de)風(feng)險。電(dian)力供(gong)應覆(fu)蓋面廣(guang)層級分散環節較多，電(dian)費收繳也涉及千家萬戶。

1.2資(zi)(zi)金(jin)籌集的風(feng)險。 資(zi)(zi)金(jin)籌集的風(feng)險表現(xian)為企(qi)業不遵守資(zi)(zi)本(ben)市場運作和資(zi)(zi)金(jin)籌集的客觀規律，缺乏科(ke)學合理的籌資(zi)(zi)決策和實施機(ji)制。

1.3生產(chan)經營的風(feng)險(xian)。企業的生產(chan)經營過程是一個(ge)包括生產(chan)、銷(xiao)售緊密聯系的循環系統(tong)，必然(ran)會有一系列資(zi)金(jin)收(shou)支(zhi)活(huo)動與之相適合。

1.4企(qi)業投(tou)資的風險。 投(tou)資是電(dian)網(wang)企(qi)業的一項(xiang)重要工作，按照國(guo)家十(shi)二五規劃，電(dian)網(wang)基(ji)建投(tou)資規模仍持續(xu)增長。

2、電網企業資金(jin)安全管理(li)的基本原則

2.1穩健管(guan)(guan)理(li)(li)原(yuan)則(ze)。穩健是資金(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)首(shou)要(yao)要(yao)求，電網企(qi)業資金(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)應(ying)首(shou)先遵循(xun)安全穩健的(de)(de)原(yuan)則(ze)，確保(bao)資金(jin)安全保(bao)值。作為南方電網企(qi)業屬(shu)下各個子公司、分公司，應(ying)嚴格遵守 南方電網企(qi)業資金(jin)集中管(guan)(guan)理(li)(li)方案 南方電網企(qi)業收支兩條(tiao)線管(guan)(guan)理(li)(li)辦法以及 資金(jin)安全管(guan)(guan)理(li)(li)實施細(xi)則(ze) 等(deng)統一(yi)的(de)(de)制(zhi)度規范，規范資金(jin)收支業務操作，構建有效的(de)(de)內(nei)部控制(zhi)機制(zhi)，確保(bao)資金(jin)流動性與效益型(xing)的(de)(de)平衡最(zui)優。

2.2集(ji)(ji)中(zhong)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)原(yuan)則(ze)。 集(ji)(ji)中(zhong)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)原(yuan)則(ze)主要(yao)(yao)體現企(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)集(ji)(ji)權(quan)思想，確保企(qi)業(ye)(ye)可以迅速(su)有(you)效(xiao)控制全(quan)部資(zi)(zi)金，并使(shi)(shi)資(zi)(zi)金的(de)(de)(de)保存與運(yun)(yun)(yun)用達到最優化狀態。集(ji)(ji)中(zhong)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)原(yuan)則(ze)是適應(ying)電(dian)網(wang)企(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)(yao)原(yuan)則(ze)，其原(yuan)因(yin)：一(yi)是電(dian)網(wang)企(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)產規(gui)模(mo)大 資(zi)(zi)金運(yun)(yun)(yun)作(zuo)要(yao)(yao)求高，迫切需要(yao)(yao)統(tong)(tong)一(yi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li) 統(tong)(tong)一(yi)調度。二(er)是盡管(guan)(guan)(guan)資(zi)(zi)金分(fen)散管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)能使(shi)(shi)下屬單(dan)位具(ju)有(you)很(hen)強的(de)(de)(de)靈活性(xing)(xing)，但所造(zao)成的(de)(de)(de)資(zi)(zi)金沉(chen)淀(dian)與周(zhou)期性(xing)(xing)閑置不(bu)利于企(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)金使(shi)(shi)用總體效(xiao)益的(de)(de)(de)提高。因(yin)此，省級電(dian)網(wang)企(qi)業(ye)(ye)應(ying)采取資(zi)(zi)金集(ji)(ji)中(zhong)管(guan)(guan)(guan)控原(yuan)則(ze)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，實現資(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)集(ji)(ji)中(zhong)收繳(jiao)、集(ji)(ji)中(zhong)支付、集(ji)(ji)中(zhong)融(rong)資(zi)(zi)、集(ji)(ji)中(zhong)調度以及統(tong)(tong)一(yi)運(yun)(yun)(yun)作(zuo)，有(you)機協(xie)調母公司(si)(si)與分(fen)公司(si)(si)、子公司(si)(si)之間的(de)(de)(de)關(guan)系，提高資(zi)(zi)金規(gui)模(mo)效(xiao)益，增強資(zi)(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)安全(quan)性(xing)(xing)。

2.3標準(zhun)管理(li)原則。統一(yi)的(de)(de)制度體系 規范(fan)(fan)的(de)(de)業務流程 明確的(de)(de)崗位職責以(yi)及有效的(de)(de)控制機制是保(bao)證電(dian)網企(qi)(qi)業資金(jin)(jin)安(an)全的(de)(de)重要前(qian)提。電(dian)網企(qi)(qi)業的(de)(de)資金(jin)(jin)管理(li)應該走標準(zhun)化管理(li)的(de)(de)路線，具體包括規范(fan)(fan)的(de)(de)基礎(chu)環境設置 執行統一(yi)的(de)(de)資金(jin)(jin)管理(li)標準(zhun)體系 建(jian)立標準(zhun)化的(de)(de)資金(jin)(jin)管理(li)運作機制以(yi)及資金(jin)(jin)安(an)全信息化建(jian)設等。

2.4成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)效(xiao)(xiao)益(yi)(yi)原則。 成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)和效(xiao)(xiao)益(yi)(yi)是(shi)一切經(jing)濟(ji)活動都應重點(dian)考(kao)慮的(de)基本(ben)(ben)(ben)問題 企(qi)業(ye)是(shi)以(yi)盈利(li)為目的(de)的(de)組織，企(qi)業(ye)內部各種制(zhi)度(du)存在的(de)原因就(jiu)是(shi)為了節省(sheng)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben) 提高(gao)效(xiao)(xiao)益(yi)(yi)，電網企(qi)業(ye)資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)的(de)設(she)計(ji)同(tong)樣(yang)也應考(kao)慮成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)和效(xiao)(xiao)益(yi)(yi)的(de)問題 從企(qi)業(ye)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)范(fan)疇來看，企(qi)業(ye)資(zi)金(jin)(jin)安全(quan)的(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)主(zhu)要包括資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben) 資(zi)金(jin)(jin)安全(quan)制(zhi)度(du)設(she)計(ji)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)和執行成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)以(yi)及資(zi)金(jin)(jin)使用的(de)機(ji)會成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)等，而(er)效(xiao)(xiao)益(yi)(yi)主(zhu)要是(shi)資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)獲取的(de)經(jing)濟(ji)效(xiao)(xiao)益(yi)(yi)以(yi)及資(zi)金(jin)(jin)風險水平降低而(er)減少的(de)損失等。

3完善電網企業(ye)資金管理(li)的具體(ti)措施(shi)

3.1實施全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)方(fang)位資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li) 電(dian)網(wang)(wang)(wang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)來(lai)(lai)源是(shi)復雜多(duo)樣的(de)(de)(de)(de)(de)(de)，這就決定了電(dian)網(wang)(wang)(wang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)管(guan)理(li)(li)(li)必(bi)須是(shi)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)方(fang)位的(de)(de)(de)(de)(de)(de) 從企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)面(mian)臨的(de)(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)來(lai)(lai)源來(lai)(lai)看(kan)，風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)產生的(de)(de)(de)(de)(de)(de)主要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)原因主要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)有(you)兩種：一(yi)(yi)種是(shi)外部(bu)(bu)環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua)；另一(yi)(yi)種是(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)部(bu)(bu)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)失控(kong) 因此(ci)，企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)既要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)研(yan)究(jiu)外部(bu)(bu)環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua)規律，又要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)加強內(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)管(guan)理(li)(li)(li)，通(tong)過調(diao)整和(he)(he)健全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)管(guan)理(li)(li)(li)機制(zhi)(zhi)來(lai)(lai)適(shi)應(ying)(ying)(ying)防范(fan)和(he)(he)化(hua)(hua)(hua)解資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian) 首先，要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)不(bu)(bu)(bu)斷適(shi)應(ying)(ying)(ying)外部(bu)(bu)環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua) 外部(bu)(bu)環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)主要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)是(shi)對企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)財務(wu)活動產生影響外部(bu)(bu)條件，外部(bu)(bu)環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua)會增(zeng)加企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)經營管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)，使企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)財務(wu)目標難以實現。電(dian)網(wang)(wang)(wang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)應(ying)(ying)(ying)認真分析(xi)研(yan)究(jiu)不(bu)(bu)(bu)斷變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)外部(bu)(bu)環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)，主動提高企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)對環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)適(shi)應(ying)(ying)(ying)能(neng)(neng)力和(he)(he)應(ying)(ying)(ying)變(bian)(bian)能(neng)(neng)力，適(shi)時調(diao)整資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)管(guan)理(li)(li)(li)政策和(he)(he)資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)管(guan)理(li)(li)(li)方(fang)法，降低(di)(di)因環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua)給企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)帶來(lai)(lai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian) 其(qi)次，要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)不(bu)(bu)(bu)斷改進和(he)(he)完(wan)善企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)防范(fan)系統(tong)(tong)(tong)。隨(sui)著內(nei)(nei)外環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)(bu)(bu)斷變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua)，資(zi)(zi)金(jin)(jin)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)防范(fan)與控(kong)制(zhi)(zhi)體(ti)系也需(xu)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)不(bu)(bu)(bu)斷完(wan)善。因此(ci)，電(dian)網(wang)(wang)(wang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)一(yi)(yi)方(fang)面(mian)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)設置高效的(de)(de)(de)(de)(de)(de)理(li)(li)(li)財機構，配備高素質的(de)(de)(de)(de)(de)(de)財務(wu)管(guan)理(li)(li)(li)人(ren)員(yuan)；另一(yi)(yi)方(fang)面(mian)，還(huan)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)不(bu)(bu)(bu)斷的(de)(de)(de)(de)(de)(de)改進和(he)(he)完(wan)善企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)防范(fan)與控(kong)制(zhi)(zhi)系統(tong)(tong)(tong)，強化(hua)(hua)(hua)財務(wu)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)各項基礎(chu)工作，減(jian)少因資(zi)(zi)金(jin)(jin)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)系統(tong)(tong)(tong)不(bu)(bu)(bu)適(shi)應(ying)(ying)(ying)環(huan)(huan)(huan)境(jing)(jing)(jing)變(bian)(bian)化(hua)(hua)(hua)而產生風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可能(neng)(neng)性 最后，要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)健全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)完(wan)善資(zi)(zi)金(jin)(jin)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)系統(tong)(tong)(tong) 資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)系統(tong)(tong)(tong)是(shi)為(wei)完(wan)善資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)防控(kong)制(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)而不(bu)(bu)(bu)斷調(diao)整完(wan)善的(de)(de)(de)(de)(de)(de)系統(tong)(tong)(tong) 電(dian)網(wang)(wang)(wang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)根據企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)目標和(he)(he)原則科學(xue)合(he)理(li)(li)(li)地實施資(zi)(zi)金(jin)(jin)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)系統(tong)(tong)(tong)，使之成為(wei)降低(di)(di)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)(quan)(quan)風險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)重要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)手段。

3.2建立企(qi)(qi)業資金集(ji)中管(guan)(guan)理(li)(li)(li)制度(du)，實行(xing)全(quan)面預(yu)算管(guan)(guan)理(li)(li)(li) 企(qi)(qi)業資金管(guan)(guan)理(li)(li)(li)模式隸(li)屬于(yu)企(qi)(qi)業的(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)體制，而(er)健(jian)全(quan)完(wan)善(shan)(shan)的(de)企(qi)(qi)業預(yu)算制度(du)實際上也(ye)是完(wan)善(shan)(shan)的(de)企(qi)(qi)業法人(ren)治理(li)(li)(li)結(jie)構的(de)體現，是企(qi)(qi)業進行(xing)監督、控制、審計、考核的(de)基本依據。

3.3加強資(zi)金(jin)(jin)安(an)全自我控(kong)制措(cuo)施 資(zi)金(jin)(jin)安(an)全風(feng)險(xian)(xian)自我防控(kong)，特別(bie)是對現金(jin)(jin)、銀行存款等資(zi)產的(de)安(an)全管(guan)控(kong)，是電(dian)網企(qi)(qi)業資(zi)金(jin)(jin)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)首(shou)(shou)要工作 首(shou)(shou)先，要強化現金(jin)(jin)開(kai)支范圍(wei)管(guan)理(li)(li)(li)。為防范現金(jin)(jin)安(an)全管(guan)理(li)(li)(li)風(feng)險(xian)(xian)，電(dian)網企(qi)(qi)業要合理(li)(li)(li)確定庫存現金(jin)(jin)額度(du)，各(ge)分公司、子公司財(cai)務部門要嚴格(ge)執行國家制定的(de)現金(jin)(jin)開(kai)支范圍(wei)，對于超過范圍(wei)或限額的(de)業務必(bi)須通過銀行辦(ban)理(li)(li)(li)轉賬(zhang)結算(suan)。

3.4加(jia)強資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)安全(quan)控制(zhi)措(cuo)施 資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)是(shi)電網(wang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)安全(quan)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)重要內容。首先，要強化資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)計(ji)劃管(guan)理(li)(li)(li)。電網(wang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)各分(fen)公(gong)司、子公(gong)司應嚴格執行(xing)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)計(ji)劃預(yu)算(suan)管(guan)理(li)(li)(li)制(zhi)度(du)，積極(ji)貫(guan)徹 以業(ye)(ye)(ye)務(wu)計(ji)劃為基礎(chu)，現(xian)金(jin)流管(guan)理(li)(li)(li)為核(he)心 的(de)(de)(de)(de)預(yu)算(suan)理(li)(li)(li)念(nian)，強化資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)的(de)(de)(de)(de)合理(li)(li)(li)、真實(shi)(shi)與安全(quan)。其次，要嚴格資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)審(shen)核(he) 審(shen)批(pi)(pi)(pi)流程 電網(wang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)安全(quan)與規范的(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)(ye)務(wu)流程和嚴格的(de)(de)(de)(de)審(shen)核(he)、審(shen)批(pi)(pi)(pi)權限(xian)是(shi)密不可分(fen)的(de)(de)(de)(de)，各分(fen)公(gong)司、子公(gong)司應制(zhi)訂嚴格的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)業(ye)(ye)(ye)務(wu)流程，加(jia)強資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)申請 審(shen)批(pi)(pi)(pi) 復核(he)等(deng)各環節(jie)安全(quan)管(guan)控，嚴格執行(xing) 三重一大 決策程序 最后，要加(jia)強資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)稽(ji)核(he)工作 資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)稽(ji)核(he)是(shi)電網(wang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)會計(ji)人員依(yi)照有關的(de)(de)(de)(de)法規 制(zhi)度(du) 規定對企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內部所進(jin)(jin)行(xing)的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)環節(jie)進(jin)(jin)行(xing)專業(ye)(ye)(ye)審(shen)核(he) 復查(cha)和監(jian)督，是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)防范資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)風險的(de)(de)(de)(de)重要手(shou)段(duan)，也是(shi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)安全(quan)管(guan)理(li)(li)(li)事(shi)(shi)前審(shen)核(he)、事(shi)(shi)中(zhong)監(jian)控、事(shi)(shi)后檢查(cha)的(de)(de)(de)(de)有機結合。實(shi)(shi)施資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)稽(ji)核(he)工作，可以有效降低企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)核(he)算(suan)工作的(de)(de)(de)(de)紕漏(lou)，提升企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)財務(wu)制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)執行(xing)力度(du)，及時(shi)發現(xian)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)過程中(zhong)潛在的(de)(de)(de)(de)風險，防范企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支付(fu)(fu)風險 。

3.5加強(qiang)(qiang)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)安全管理措施(shi) 十一五時期(qi)以(yi)來(lai)，我(wo)國各(ge)電(dian)(dian)網(wang)企業的(de)基建(jian)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)建(jian)設增幅在逐年擴大(da)，投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)管理直接(jie)影(ying)響電(dian)(dian)網(wang)企業的(de)未來(lai)長遠發(fa)(fa)展，為提(ti)(ti)高投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)效益(yi)，應對投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)從項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)立(li)項(xiang)(xiang)(xiang)至資(zi)(zi)(zi)金(jin)回(hui)收(shou)做好全過程管理 首先(xian)，要做好項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)立(li)項(xiang)(xiang)(xiang)決策 電(dian)(dian)網(wang)企業各(ge)分(fen)(fen)公(gong)(gong)司(si)(si) 子公(gong)(gong)司(si)(si)應將投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)集中于電(dian)(dian)網(wang)主業建(jian)設，并從項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)技(ji)術和財務可(ke)行性 融資(zi)(zi)(zi)方案 還(huan)款(kuan)(kuan)來(lai)源(yuan)等(deng)(deng)(deng)角度(du)(du)進行項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)風險評價，確(que)保(bao)(bao)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)符合(he)國家的(de)產(chan)業、土地、環保(bao)(bao)等(deng)(deng)(deng)相關政(zheng)策，保(bao)(bao)證(zheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)的(de)合(he)法性與合(he)理性。其次，要加強(qiang)(qiang)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)實(shi)時監控。電(dian)(dian)網(wang)企業應對投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)相關賬(zhang)(zhang)戶實(shi)施(shi)監控，強(qiang)(qiang)化對貸(dai)款(kuan)(kuan)發(fa)(fa)放(fang)賬(zhang)(zhang)戶和還(huan)款(kuan)(kuan)準備金(jin)賬(zhang)(zhang)戶的(de)管理，確(que)保(bao)(bao)電(dian)(dian)網(wang)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)提(ti)(ti)款(kuan)(kuan)與支付，保(bao)(bao)證(zheng)與貸(dai)款(kuan)(kuan)同比例的(de)資(zi)(zi)(zi)本金(jin)足額到位(wei)，確(que)保(bao)(bao)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)實(shi)際進度(du)(du)與已投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)額相匹配。最后，要加強(qiang)(qiang)電(dian)(dian)網(wang)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)收(shou)益(yi)率考(kao)核(he)。電(dian)(dian)網(wang)企業各(ge)分(fen)(fen)公(gong)(gong)司(si)(si)、子公(gong)(gong)司(si)(si)應建(jian)立(li)投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)考(kao)核(he)機制，重點(dian)分(fen)(fen)析審查(cha)建(jian)設項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)預(yu)期(qi)收(shou)益(yi)、現金(jin)流量 、財務風險以(yi)及投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)收(shou)益(yi)等(deng)(deng)(deng)經濟(ji)效益(yi)指標，減小公(gong)(gong)司(si)(si)系統低收(shou)益(yi)甚至無效投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)，提(ti)(ti)高投(tou)(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)效益(yi)。

參 考 文 獻

[1]賀俊娥，電(dian)(dian)網企(qi)業資金安全風險(xian)管理初探[J] 云南電(dian)(dian)業 2011 （9）

篇10

關(guan)鍵詞：集(ji)團公(gong)司 資(zi)金集(ji)中(zhong)管(guan)控(kong) 資(zi)金歸集(ji)

資金(jin)管(guan)理作(zuo)為公司日常經營活動(dong)中的(de)一部分，也是(shi)企(qi)業內(nei)部控制(zhi)的(de)重要組成部分。在當前公司集團(tuan)(tuan)化(hua)的(de)發展趨勢下(xia)，一方面(mian)(mian)應確保(bao)資金(jin)安(an)全加強(qiang)資金(jin)的(de)統(tong)籌運(yun)作(zuo)，另一方面(mian)(mian)應承擔部分銀行職能。本文從集團(tuan)(tuan)公司資金(jin)歸集、統(tong)籌安(an)排(pai)使用等方面(mian)(mian)分析了資金(jin)集中管(guan)控的(de)現存問題，并提出改進建議。

一、資金集中管控的(de)目標

集(ji)(ji)團(tuan)資(zi)金(jin)集(ji)(ji)中管(guan)(guan)控(kong)，廣(guang)義(yi)上是指對納入集(ji)(ji)團(tuan)公司對擁有(you)控(kong)制權(quan)的全(quan)部分(fen)子公司的資(zi)金(jin)進行統(tong)籌管(guan)(guan)理，在(zai)集(ji)(ji)團(tuan)范圍內重新優(you)化資(zi)金(jin)資(zi)源配置，對內合(he)理安排對各公司的貸款(kuan)、信貸規模(mo)，對外統(tong)籌向金(jin)融(rong)機構籌款(kuan)用于(yu)集(ji)(ji)團(tuan)整體業務經營的一種(zhong)資(zi)金(jin)管(guan)(guan)理模(mo)式(shi)。其(qi)主要目標為：

（一）加強貨幣資金資產管(guan)理(li)，確保資產安全

貨幣資(zi)(zi)金(jin)(jin)由集(ji)團(tuan)公司統一(yi)管理，可大大提高資(zi)(zi)產(chan)的(de)安全性，并可使(shi)集(ji)團(tuan)從使(shi)用角度(du)控制(zhi)資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)不(bu)合(he)理流出(chu)，一(yi)定程度(du)上降低(di)了資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失。集(ji)團(tuan)公司應在精確計算整體資(zi)(zi)金(jin)(jin)量的(de)前提下，確定未來一(yi)定期(qi)間的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)運營情況(kuang)，統籌安排對(dui)外融資(zi)(zi)、對(dui)內調撥(bo)資(zi)(zi)金(jin)(jin)。

（二(er)）統(tong)籌規(gui)劃集團(tuan)整體資(zi)金(jin)使用，提高資(zi)金(jin)使用效率

集團公(gong)司(si)(si)(si)統籌運(yun)營(ying)資(zi)金(jin)，可滿足下屬公(gong)司(si)(si)(si)日(ri)(ri)常(chang)經營(ying)業(ye)務用款，協調(diao)(diao)集團總部(bu)與(yu)各成員(yuan)單位間的(de)現金(jin)調(diao)(diao)撥。在(zai)日(ri)(ri)常(chang)經營(ying)中，常(chang)出現部(bu)分(fen)(fen)集團下屬公(gong)司(si)(si)(si)有(you)(you)充(chong)裕資(zi)金(jin)但無較好(hao)的(de)投資(zi)項目(mu)，而其他(ta)公(gong)司(si)(si)(si)有(you)(you)良好(hao)投資(zi)機會卻資(zi)金(jin)緊張的(de)情(qing)況。此時(shi)，資(zi)金(jin)集中管控(kong)可使(shi)集團公(gong)司(si)(si)(si)及時(shi)統籌調(diao)(diao)配資(zi)金(jin)，重新配置資(zi)金(jin)資(zi)源(yuan)，充(chong)分(fen)(fen)利用自有(you)(you)資(zi)金(jin)開展(zhan)業(ye)務運(yun)營(ying)，將資(zi)金(jin)投放在(zai)于(yu)最需要的(de)項目(mu)上，降低(di)集團公(gong)司(si)(si)(si)的(de)整(zheng)體資(zi)金(jin)使(shi)用成本。

二、集團(tuan)公(gong)司(si)資金(jin)集中管控措施

集(ji)(ji)團公(gong)司作為資金集(ji)(ji)中管控的管理(li)者和實施(shi)者，應制定合理(li)的實施(shi)措施(shi)，并將措施(shi)明確下來，在(zai)全集(ji)(ji)團范圍內各公(gong)司內實現(xian)制度化、透明化、公(gong)開化。

（一）制定與公司業務配(pei)套的資金管理制度

集(ji)團(tuan)應(ying)制(zhi)(zhi)定符(fu)合(he)集(ji)團(tuan)公(gong)司實(shi)際的資金集(ji)中管理制(zhi)(zhi)度(du)(du)，明確相關內容。在制(zhi)(zhi)度(du)(du)約定的管控(kong)范圍內，下(xia)屬公(gong)司應(ying)嚴格遵照(zhao)制(zhi)(zhi)度(du)(du)規定執行，集(ji)團(tuan)公(gong)司則(ze)應(ying)根據制(zhi)(zhi)度(du)(du)約定履行資金管理職責。

（二）建立(li)資金工作(zuo)流(liu)程，設立(li)審批制度

集(ji)團(tuan)公司在(zai)進(jin)行資金管控(kong)過程(cheng)(cheng)中，對日(ri)常及(ji)重要的事項應(ying)建立標準工作流(liu)(liu)程(cheng)(cheng)，如(ru)資金計(ji)劃上報流(liu)(liu)程(cheng)(cheng)、集(ji)團(tuan)公司資金下撥流(liu)(liu)程(cheng)(cheng)、內部(bu)借款流(liu)(liu)程(cheng)(cheng)等(deng)。

對(dui)不(bu)同事(shi)(shi)項應區分日(ri)常(chang)事(shi)(shi)項及重要事(shi)(shi)項分別設定審(shen)(shen)批(pi)權限。一(yi)般情況(kuang)下可將對(dui)下屬公司撥款(kuan)(kuan)設為日(ri)常(chang)審(shen)(shen)批(pi)事(shi)(shi)項，而對(dui)于內部(bu)臨時周轉金借款(kuan)(kuan)、投資性籌(chou)資借款(kuan)(kuan)等事(shi)(shi)項應單獨(du)設立(li)審(shen)(shen)批(pi)權限，一(yi)事(shi)(shi)一(yi)報。

（三）結合(he)資(zi)金預算管理做好集(ji)團公司的整體資(zi)金計劃

在集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)年度預算體系(xi)中，資金(jin)計劃應作為財務預測(ce)的起點。集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)應做好非權益性資金(jin)的籌資計劃，結合集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)預計現(xian)金(jin)流量(liang)，安排好集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)未來年度內的貸款額度，并分解至各月(yue)度、各公(gong)司(si)(si)，做好事前、事中和事后的各項(xiang)控制。

（四）針(zhen)對資(zi)金計劃的提交、使用及還款設立監督機制(zhi)

 對下屬公(gong)(gong)司的(de)(de)資(zi)金(jin)用款(kuan)去向、還(huan)款(kuan)時間應嚴格監督，確保資(zi)金(jin)流向安全。同時為確保資(zi)金(jin)鏈(lian)的(de)(de)正常運作，對內(nei)部(bu)公(gong)(gong)司貸出的(de)(de)款(kuan)項應按期收回，嚴格控(kong)制延(yan)期還(huan)款(kuan)現象(xiang)。并設立客觀、公(gong)(gong)正的(de)(de)考(kao)核體系，對各成員(yuan)單位(wei)的(de)(de)資(zi)金(jin)運作情況進行整體考(kao)評。

三、集團資金(jin)運(yun)作的基本模式

（一）集(ji)團(tuan)公司整(zheng)體資金運作的一般模(mo)式

集團公司整體資金運作一(yi)般模式(shi)如下圖所(suo)示：

通(tong)過上(shang)述集(ji)(ji)團公(gong)(gong)司的(de)資(zi)(zi)金運作(zuo)模式，可以(yi)清晰反映出集(ji)(ji)團公(gong)(gong)司的(de)資(zi)(zi)金池融入了下屬單位的(de)資(zi)(zi)金存(cun)款，盡管(guan)各公(gong)(gong)司上(shang)存(cun)的(de)資(zi)(zi)金所有權(quan)(quan)仍歸各公(gong)(gong)司，但實際使(shi)用(yong)(yong)權(quan)(quan)實質上(shang)已(yi)轉移至(zhi)集(ji)(ji)團公(gong)(gong)司，下屬單位僅可在(zai)合理范圍內合規使(shi)用(yong)(yong)資(zi)(zi)金，集(ji)(ji)團公(gong)(gong)司有權(quan)(quan)將歸集(ji)(ji)的(de)閑置資(zi)(zi)金，用(yong)(yong)在(zai)優質的(de)業務項目或投(tou)資(zi)(zi)項目上(shang)，用(yong)(yong)于投(tou)資(zi)(zi)的(de)資(zi)(zi)金來源可能(neng)是下屬單位的(de)資(zi)(zi)金存(cun)款，也可能(neng)是集(ji)(ji)團公(gong)(gong)司的(de)自有資(zi)(zi)金，這樣(yang)更有利于資(zi)(zi)金的(de)合理使(shi)用(yong)(yong)。

（二）資金池的資金來(lai)源

集(ji)團資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)來源應多元化，成員單位歸集(ji)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)只是資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)池的一部(bu)分，在資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)池資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)不足的情況(kuang)下，可以(yi)考慮資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)公司自有資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)以(yi)及向金(jin)(jin)(jin)融機(ji)(ji)構融資(zi)(zi)(zi)，但(dan)是向金(jin)(jin)(jin)融機(ji)(ji)構融資(zi)(zi)(zi)往往承擔(dan)較高的銀行利息，在資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)池能夠保(bao)證(zheng)集(ji)團整(zheng)體(ti)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)正(zheng)常運營情況(kuang)下，應盡(jin)量避(bi)免金(jin)(jin)(jin)融機(ji)(ji)構籌資(zi)(zi)(zi)。

各成(cheng)員(yuan)單位應將自有資(zi)金上存集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)，每日申(shen)請(qing)下撥經(jing)營用資(zi)金，日常業(ye)務經(jing)營收回的(de)款項繼(ji)續上存集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)，形成(cheng)各成(cheng)員(yuan)單位的(de)日常資(zi)金周轉。

（三）資金池(chi)的資金使用(yong)

集(ji)團公司(si)層(ceng)面，整(zheng)體資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)池的(de)現(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流出(chu)一般情況下包括日(ri)常(chang)下撥、內(nei)部資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)拆借、項目投資(zi)(zi)、統借統還放款以(yi)及資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)內(nei)部結(jie)算。其中，資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)內(nei)部結(jie)算不(bu)涉及資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)池資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)量的(de)減少，僅(jin)影響(xiang)各成員單位(wei)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)量的(de)變化。

對于內部公司(si)借(jie)款情況，應優先考慮統(tong)借(jie)統(tong)還放(fang)款，集(ji)團(tuan)公司(si)把(ba)銀行(xing)貸(dai)款的款項分解(jie)(jie)至各(ge)公司(si)，并分解(jie)(jie)利率，各(ge)借(jie)款公司(si)承(cheng)擔不(bu)高于銀行(xing)水平的貸(dai)款利率，集(ji)團(tuan)公司(si)收到的放(fang)款利息無(wu)需交所得稅，可以達到節省稅負的作用。

四、資金集中(zhong)管控(kong)存在的問題

目前，資金集(ji)中管控是集(ji)團公(gong)司中一種趨于成(cheng)熟(shu)的資金管理模(mo)式，較財務公(gong)司管理模(mo)式有著更為廣泛的應用空間，但在管理過程中還(huan)是不(bu)可避免的存在一些問(wen)題。

（一）資金歸集(ji)度(du)低

由于(yu)集(ji)團內(nei)部公(gong)(gong)(gong)司(si)使用各自(zi)公(gong)(gong)(gong)司(si)的資(zi)(zi)金(jin)(jin)需提交資(zi)(zi)金(jin)(jin)使用計劃(hua)及申(shen)請，打破了(le)企(qi)業(ye)對資(zi)(zi)產擁有控制權(quan)和使用權(quan)的原則，一定(ding)程度(du)上限制了(le)企(qi)業(ye)使用自(zi)有資(zi)(zi)金(jin)(jin)的權(quan)利(li)。因此，其下(xia)屬(shu)公(gong)(gong)(gong)司(si)出于(yu)對自(zi)身利(li)益(yi)的考慮，往(wang)往(wang)對集(ji)團公(gong)(gong)(gong)司(si)資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)集(ji)存在抵觸(chu)性，集(ji)團公(gong)(gong)(gong)司(si)上劃(hua)資(zi)(zi)金(jin)(jin)的同(tong)時，下(xia)屬(shu)公(gong)(gong)(gong)司(si)往(wang)往(wang)會(hui)向集(ji)團公(gong)(gong)(gong)司(si)申(shen)請大額(e)撥款，抵觸(chu)集(ji)團公(gong)(gong)(gong)司(si)劃(hua)撥資(zi)(zi)金(jin)(jin)，導致資(zi)(zi)金(jin)(jin)歸(gui)集(ji)度(du)低，不能形成足(zu)夠(gou)的資(zi)(zi)金(jin)(jin)池用于(yu)整體經營運營。

（二）資金運營風險較高(gao)

集團公司(si)(si)(si)(si)資(zi)(zi)(zi)(zi)金集中管(guan)控模式比傳統資(zi)(zi)(zi)(zi)金管(guan)理(li)模式承擔更(geng)大的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金運(yun)營風險，如(ru)果沒有(you)建立有(you)效的(de)(de)集團預算體(ti)系，缺乏全面(mian)預算的(de)(de)管(guan)理(li)支撐，資(zi)(zi)(zi)(zi)金收支缺乏統一的(de)(de)規劃和控制(zhi)，會(hui)造(zao)成(cheng)資(zi)(zi)(zi)(zi)金占用不合理(li)，支付能力不足，導(dao)致資(zi)(zi)(zi)(zi)金運(yun)作不暢。且由于集團公司(si)(si)(si)(si)負責各級(ji)公司(si)(si)(si)(si)資(zi)(zi)(zi)(zi)金運(yun)作，會(hui)形成(cheng)閉環的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金鏈，因此從資(zi)(zi)(zi)(zi)金的(de)(de)歸集、調度、下撥(bo)、外部籌(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)等各個環節都不可斷裂(lie)(lie)，否則集團公司(si)(si)(si)(si)將面(mian)臨整(zheng)體(ti)資(zi)(zi)(zi)(zi)金發生財務困難(nan)，導(dao)致資(zi)(zi)(zi)(zi)金鏈斷裂(lie)(lie)，影響(xiang)各公司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)業務運(yun)營。

（三）內部利息(xi)結算管理水平(ping)偏(pian)低

由于成員單(dan)位(wei)間的存(cun)款利(li)息(xi)(xi)結(jie)算(suan)水平(ping)偏低，對于資(zi)(zi)金充足且存(cun)資(zi)(zi)金額較(jiao)大的公司，在集團公司獲得的存(cun)款利(li)息(xi)(xi)收入往往低于銀行定(ding)期存(cun)款利(li)率，從(cong)而(er)在一(yi)定(ding)程度上損(sun)失了利(li)息(xi)(xi)收入。而(er)對于非(fei)全資(zi)(zi)的控股公司，若將資(zi)(zi)金劃入集團公司集中管(guan)控，由于受利(li)息(xi)(xi)結(jie)算(suan)的管(guan)理水平(ping)影響，會對外部(bu)少數股東的利(li)益(yi)形成沖(chong)擊。

五、資金集中(zhong)管控的(de)風險防范

集團公司從資金(jin)歸集到資金(jin)投放，每個環節(jie)都應有(you)專業(ye)團隊進(jin)行統籌規劃(hua)、實施。在(zai)人力資源配(pei)備合理的前提下(xia)，資金(jin)管控要從以下(xia)幾個方面重點(dian)防范資金(jin)運營風險：

（一(yi)）做好全面資金預(yu)算，統籌管(guan)理資金運作(zuo)的各個環節

做好集團公司(si)合并口徑的(de)(de)全面資(zi)(zi)金(jin)(jin)預算，在資(zi)(zi)金(jin)(jin)流入、流出、籌資(zi)(zi)、投(tou)資(zi)(zi)等各個(ge)環節要嚴格管理，統籌管理集團整體的(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)運營及安排(pai)，降低收不抵支、不能按(an)期(qi)償還(huan)貸款(kuan)的(de)(de)風險。

（二(er)）嚴格監控(kong)大額資(zi)金的使(shi)用，加強審(shen)批管理(li)

嚴格審批大額(e)資(zi)(zi)金(jin)的(de)流向，尤(you)其是對于項目(mu)投資(zi)(zi)、大額(e)借款的(de)審批，申請公(gong)(gong)司(si)應進行項目(mu)調查、項目(mu)預算、項目(mu)回收(shou)期(qi)等預測。集團公(gong)(gong)司(si)應密切監(jian)控(kong)資(zi)(zi)金(jin)使用公(gong)(gong)司(si)的(de)經營情(qing)況(kuang)、資(zi)(zi)金(jin)流量或項目(mu)進展(zhan)情(qing)況(kuang)，避免投資(zi)(zi)失敗導(dao)致資(zi)(zi)金(jin)不能收(shou)回，從而造成集團公(gong)(gong)司(si)經濟損失的(de)風險。

（三）設立資金風險預警機制

集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)應對資(zi)(zi)(zi)金(jin)運(yun)作的重(zhong)要環節(jie)建(jian)立資(zi)(zi)(zi)金(jin)風(feng)險(xian)預警機制。例如，根(gen)據整(zheng)體業務運(yun)營(ying)情況確定資(zi)(zi)(zi)金(jin)池的最(zui)低(di)保(bao)險(xian)資(zi)(zi)(zi)金(jin)額，低(di)于(yu)該資(zi)(zi)(zi)金(jin)量，集(ji)團(tuan)公(gong)司(si)應開始籌資(zi)(zi)(zi)或加緊業務回款，保(bao)證資(zi)(zi)(zi)金(jin)池有足夠的資(zi)(zi)(zi)金(jin)量用于(yu)業務運(yun)營(ying)。

（四）統一融(rong)資，多渠道、多方式(shi)融(rong)資

加強與(yu)各(ge)銀行(xing)緊(jin)密合作，保持(chi)一定(ding)規模的(de)貸(dai)款授信額(e)度。公司的(de)業(ye)務運營應合理借助金融機構的(de)資(zi)(zi)金支持(chi)，尤其在出現資(zi)(zi)金風險的(de)情況下(xia)，更(geng)要與(yu)銀行(xing)緊(jin)密合作，拓(tuo)寬融資(zi)(zi)渠道，發揮集團優勢(shi)獲取低額(e)利息貸(dai)款，降低資(zi)(zi)金使用成本(ben)。

六、結束語

資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)控是(shi)目前集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)(si)(si)財務(wu)管(guan)理的核心內容，與公司(si)(si)(si)業務(wu)運營密不可分(fen)，充(chong)分(fen)發揮集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)(si)(si)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)控優(you)勢，可以有(you)效(xiao)使用閑置資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)、擴展優(you)質項(xiang)目，并大(da)大(da)節省外部籌(chou)資(zi)(zi)成(cheng)本，降低集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)(si)(si)整體資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使用成(cheng)本。科學、有(you)效(xiao)、完善的資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理體系(xi)為(wei)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)(si)(si)的長遠發展提供了必要(yao)的資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)保(bao)障，關系(xi)到(dao)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)(si)(si)內各級分(fen)、子(zi)公司(si)(si)(si)的切身(shen)利益(yi)，因此，應在集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)(si)(si)范圍內全力推(tui)行資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)控工作(zuo)，以使集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)(si)(si)得到(dao)更好的發展。

參考文獻：

[1]聶輝山.關(guan)于加強企業(ye)集團資(zi)金管控的思考[J].經營管理，2012（279）：199-201

[2]李薇(wei)薇(wei).淺(qian)議集團公(gong)司(si)加強財務管理的幾項措(cuo)施[J].經濟師(shi).2009（10）：136-137