導語：如何才能寫好一篇資(zi)金占用情況分析，這就需要(yao)搜集整理更多(duo)的(de)資(zi)料和文(wen)獻，歡迎閱讀由公務員(yuan)之家整理的(de)十篇范文(wen)，供(gong)你借鑒(jian)。

篇1

經濟(ji)利潤(run)(run)，是(shi)指企(qi)(qi)業投資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)本(ben)收益(yi)超(chao)過加權平(ping)均資(zi)(zi)(zi)金(jin)成(cheng)本(ben)的(de)(de)(de)那部分價(jia)值。企(qi)(qi)業投資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)本(ben)包括所有者權益(yi)與有息負債。與傳(chuan)統的(de)(de)(de)會計利潤(run)(run)概(gai)念相比，經濟(ji)利潤(run)(run)中的(de)(de)(de)投資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)本(ben)不僅包括了股東(dong)投入的(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)本(ben)及其權益(yi)，還(huan)包括了向銀行、金(jin)融機構、其他企(qi)(qi)業、個人、甚至是(shi)股東(dong)間的(de)(de)(de)各類長、短期借款及需要付(fu)利息的(de)(de)(de)負債。

從上述經濟利潤(run)(run)的(de)構成(cheng)可看出，經濟利潤(run)(run)兼(jian)顧了(le)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)需求和資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)成(cheng)本(ben)(ben)(ben)，而傳(chuan)統(tong)的(de)會計利潤(run)(run)忽略了(le)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)投資(zi)(zi)(zi)者(zhe)所(suo)期望的(de)收益，僅將資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)作(zuo)為一種(zhong)無息(xi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)運作(zuo)，不利于穩定(ding)和吸納資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)金(jin)(jin)；傳(chuan)統(tong)的(de)會計利潤(run)(run)還(huan)忽略了(le)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)成(cheng)本(ben)(ben)(ben)對(dui)(dui)利潤(run)(run)的(de)影(ying)響(xiang)(xiang)，同時也忽略了(le)企業運行(xing)(xing)所(suo)需的(de)總體(ti)(ti)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)構成(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)和有(you)息(xi)負債(zhai)對(dui)(dui)利潤(run)(run)的(de)影(ying)響(xiang)(xiang)，尤其是(shi)有(you)息(xi)負債(zhai)對(dui)(dui)利潤(run)(run)的(de)影(ying)響(xiang)(xiang)，難以對(dui)(dui)風險不同的(de)經濟實(shi)體(ti)(ti)進行(xing)(xing)比較(jiao)。因此經濟利潤(run)(run)是(shi)企業資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)與財務(wu)會計的(de)契合點，利用經濟利潤(run)(run)的(de)理(li)(li)論進行(xing)(xing)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)，更能配合企業的(de)價值管(guan)(guan)理(li)(li)需要。

經濟利潤的(de)理(li)論在企業的(de)資金管理(li)上(shang)如(ru)何運用

通常(chang)我們對(dui)資(zi)金的(de)(de)管(guan)(guan)理是(shi)實行(xing)預算管(guan)(guan)理、定額控制、收支日(ri)報制度、對(dui)使用情況跟蹤(zong)分析、對(dui)各利(li)(li)潤責任中(zhong)心的(de)(de)資(zi)金盈(ying)余和不足(zu)進行(xing)綜合調配，并對(dui)資(zi)金的(de)(de)投放效益進行(xing)評價(jia)，為(wei)(wei)決策層提供信息及建(jian)議。現代企(qi)業財務(wu)管(guan)(guan)理要求企(qi)業建(jian)立以價(jia)值(zhi)為(wei)(wei)核(he)心的(de)(de)財務(wu)戰略(lve)管(guan)(guan)理體系。價(jia)值(zhi)來源于有(you)超額現金流(liu)的(de)(de)利(li)(li)潤，因而我們將經濟(ji)(ji)利(li)(li)潤揉合在(zai)資(zi)金管(guan)(guan)理體系中(zhong)。那么，如何把握經濟(ji)(ji)利(li)(li)潤的(de)(de)理論(lun)在(zai)企(qi)業的(de)(de)資(zi)金管(guan)(guan)理上的(de)(de)運(yun)用呢？

首先，我們按經濟利潤的理論把企業的資金來源、資金分布進行分類歸集。按經濟利潤的概念，企業的投資資本總額是所有者權益與有息負債之和，因此我們把企業的資金來源按實收股東資本（包括實收資本和資本公積）、經營積累（包括盈余公積和未分配利潤等）、短期借款、長期借款、應付票據、其他帶息負債等項目分類歸集。這時應注意不帶息的負債，如應付賬款、預收賬款，是不作為企業的資金來源，而是作為經營資金占用的減少項目(mu)，同(tong)樣不帶息的其(qi)他應(ying)付項目(mu)也不作資(zi)金來源，而(er)當(dang)作其(qi)他占用的減少項目(mu)。

其(qi)次(ci)，把企業資金(jin)總量(liang)按經濟用(yong)途分解。如經營占用(yong)、短期投(tou)資占用(yong)、長期投(tou)資占用(yong)、工程項(xiang)目占用(yong)、固定資產占用(yong)、子(zi)公司往來占用(yong)、其(qi)他占用(yong)、貨幣(bi)資金(jin)存量(liang)等。也(ye)可以按企業內部各利潤中心(xin)進行(xing)資金(jin)占用(yong)的(de)分解。按上述分類，我們可制出一張資金(jin)分布(bu)圖（見文末）。

再次(ci)，用每月會計科目余額表的(de)(de)數據(ju)填(tian)入資(zi)金(jin)(jin)分布圖(tu)的(de)(de)各項(xiang)目金(jin)(jin)額欄中，并(bing)計算出(chu)各項(xiang)目的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)占(zhan)總資(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)比例。經營資(zi)金(jin)(jin)占(zhan)用包括應收、預付款，存貨的(de)(de)占(zhan)用，應付、預收款作(zuo)為資(zi)金(jin)(jin)占(zhan)用減項(xiang)處理。經營占(zhan)用中還(huan)可(ke)按各事業部再細(xi)(xi)分下(xia)去，其他類別的(de)(de)占(zhan)用同(tong)樣也(ye)可(ke)根(gen)據(ju)企業內部管(guan)理需要進行(xing)細(xi)(xi)分或合并(bing)。

資(zi)(zi)(zi)金分(fen)布圖是利(li)用(yong)(yong)現成(cheng)的(de)(de)(de)財(cai)務資(zi)(zi)(zi)料(liao)――科目(mu)(mu)(mu)余(yu)(yu)額(e)表的(de)(de)(de)數(shu)(shu)(shu)據進行填列(lie)，取(qu)數(shu)(shu)(shu)方(fang)便。在資(zi)(zi)(zi)金占用(yong)(yong)的(de)(de)(de)數(shu)(shu)(shu)據填寫中(zhong)，不論何類(lei)科目(mu)(mu)(mu)，只要是借方(fang)余(yu)(yu)額(e)就屬占用(yong)(yong)，按(an)正數(shu)(shu)(shu)填列(lie)，貸方(fang)余(yu)(yu)額(e)為占用(yong)(yong)的(de)(de)(de)減項，按(an)負數(shu)(shu)(shu)填列(lie)；反之，在資(zi)(zi)(zi)金來源(yuan)數(shu)(shu)(shu)據填寫中(zhong)科目(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)貸方(fang)余(yu)(yu)額(e)作(zuo)來源(yuan)正數(shu)(shu)(shu)填列(lie)，借方(fang)余(yu)(yu)額(e)，作(zuo)負數(shu)(shu)(shu)填列(lie)（如企業累計虧損，未分(fen)配利(li)潤(run)則為負數(shu)(shu)(shu)），操作(zuo)容易。由于資(zi)(zi)(zi)金分(fen)布圖是用(yong)(yong)科目(mu)(mu)(mu)余(yu)(yu)額(e)表填列(lie)，各借貸合計數(shu)(shu)(shu)必相等，故資(zi)(zi)(zi)金分(fen)布圖的(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)金來源(yuan)與(yu)資(zi)(zi)(zi)金占用(yong)(yong)總數(shu)(shu)(shu)相等的(de)(de)(de)，就類(lei)似(si)資(zi)(zi)(zi)產負債表一樣，勾稽(ji)檢查簡(jian)單。資(zi)(zi)(zi)金分(fen)布圖還(huan)可(ke)利(li)用(yong)(yong)Excel強大(da)的(de)(de)(de)電子表格功能(neng)來設置(zhi)項目(mu)(mu)(mu)運算、附表表間取(qu)數(shu)(shu)(shu)和勾稽(ji)關系(xi)，大(da)大(da)簡(jian)化制作(zuo)程序。

資(zi)金(jin)分布圖在資(zi)金(jin)管理的(de)作用

利(li)(li)用(yong)經濟利(li)(li)潤理(li)論(lun)制出的(de)資金(jin)分(fen)布圖，進行資金(jin)管理(li)控制是多方面(mian)的(de)。

⑴通過資金分布圖，可一目了然地看到企業營運資金總量、結構及資金存量的分布情況。我們只有了(le)解企業營運資(zi)(zi)金(jin)的(de)來(lai)源(yuan)、構(gou)成及總額，才能結(jie)合企業財務戰略(lve)目標和經營需要(yao)，適時地(di)調整資(zi)(zi)金(jin)結(jie)構(gou)，挖掘(jue)資(zi)(zi)金(jin)資(zi)(zi)源(yuan)；只有了(le)解企業的(de)資(zi)(zi)金(jin)分布，才能控制資(zi)(zi)金(jin)的(de)使(shi)用。通過資(zi)(zi)金(jin)分布圖能快速(su)地(di)了(le)解企業的(de)的(de)資(zi)(zi)金(jin)狀況，進一(yi)步運籌和調控資(zi)(zi)金(jin)。

⑵利(li)用資金分(fen)布(bu)(bu)圖(tu)對(dui)資金實行預算管(guan)理(li)、定額控制、綜合調配(pei)等日常管(guan)理(li)。從資金分(fen)布(bu)(bu)圖(tu)中，可知道資金預算執行情況，結合資金日報表，對(dui)各利(li)潤(run)責任中心進(jin)行資金定額管(guan)理(li)，根據經(jing)營需要進(jin)行適當的資金調配(pei)。

⑶利用資金分布圖可對企業的資金進行動態分析，提(ti)出(chu)經營管理意見(jian)。通過對(dui)(dui)(dui)每月的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)分布(bu)分析，不僅(jin)可得(de)(de)出(chu)企業資(zi)(zi)金(jin)(jin)總(zong)量(liang)(liang)及各項目(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)量(liang)(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)變(bian)化趨(qu)勢，還(huan)(huan)可對(dui)(dui)(dui)其進(jin)行(xing)(xing)絕(jue)對(dui)(dui)(dui)值的(de)(de)(de)(de)(de)比較分析；不僅(jin)可以(yi)對(dui)(dui)(dui)各事業部、各利(li)(li)潤中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)(xin)占(zhan)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)總(zong)量(liang)(liang)進(jin)行(xing)(xing)控制，還(huan)(huan)可以(yi)對(dui)(dui)(dui)各事業部資(zi)(zi)金(jin)(jin)占(zhan)用(yong)(yong)構(gou)成(cheng)進(jin)行(xing)(xing)分析，提(ti)出(chu)建議。例(li)如(ru)我們從經營資(zi)(zi)金(jin)(jin)占(zhan)用(yong)(yong)構(gou)成(cheng)中(zhong)(zhong)(zhong)，了解到某事業部的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)占(zhan)用(yong)(yong)主要是(shi)由(you)應(ying)(ying)收(shou)賬款(kuan)形(xing)成(cheng)，還(huan)(huan)是(shi)由(you)存(cun)貨形(xing)成(cheng)，從而(er)得(de)(de)知該部門(men)在(zai)下(xia)一步的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)運營中(zhong)(zhong)(zhong)應(ying)(ying)實行(xing)(xing)收(shou)緊信用(yong)(yong)措施，加強(qiang)對(dui)(dui)(dui)應(ying)(ying)收(shou)賬款(kuan)的(de)(de)(de)(de)(de)催收(shou)，還(huan)(huan)是(shi)采用(yong)(yong)清理庫存(cun)，壓縮存(cun)貨周轉(zhuan)期的(de)(de)(de)(de)(de)措施；我們還(huan)(huan)可以(yi)由(you)經營資(zi)(zi)金(jin)(jin)中(zhong)(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)應(ying)(ying)付、預(yu)付、預(yu)收(shou)款(kuan)的(de)(de)(de)(de)(de)比例(li)及變(bian)化，可得(de)(de)知各事業部、各利(li)(li)潤中(zhong)(zhong)(zhong)心(xin)(xin)對(dui)(dui)(dui)外部資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)用(yong)(yong)情況。利(li)(li)用(yong)(yong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)分布(bu)圖不僅(jin)可對(dui)(dui)(dui)資(zi)(zi)金(jin)(jin)占(zhan)用(yong)(yong)進(jin)行(xing)(xing)分析，同理也可以(yi)對(dui)(dui)(dui)資(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)來源進(jin)行(xing)(xing)分析，相應(ying)(ying)提(ti)出(chu)籌資(zi)(zi)建議。

⑷利(li)用(yong)資(zi)(zi)(zi)金分布圖中各項目的(de)資(zi)(zi)(zi)金占用(yong)金額(e)，進(jin)一步計(ji)(ji)算各事業(ye)部的(de)資(zi)(zi)(zi)金占用(yong)費(fei)。我們可(ke)以結(jie)合(he)上述經濟利(li)潤(run)理論的(de)加權平均資(zi)(zi)(zi)金成本率，和各項目的(de)資(zi)(zi)(zi)金占用(yong)額(e)的(de)乘積簡便(bian)地計(ji)(ji)算出(chu)各項目的(de)資(zi)(zi)(zi)金占用(yong)費(fei)，也可(ke)以將(jiang)長期(qi)投資(zi)(zi)(zi)、長期(qi)項目與相應(ying)的(de)長期(qi)借款利(li)率對(dui)應(ying)，短(duan)期(qi)占用(yong)項目與短(duan)期(qi)籌資(zi)(zi)(zi)利(li)率對(dui)應(ying)，分別計(ji)(ji)算各自的(de)資(zi)(zi)(zi)金占用(yong)費(fei)。

⑸計(ji)算各利(li)潤(run)(run)中心的(de)(de)(de)(de)經(jing)濟(ji)利(li)潤(run)(run)，為業(ye)(ye)績考核(he)提供(gong)依據。例如在企(qi)業(ye)(ye)對(dui)內(nei)部事業(ye)(ye)部的(de)(de)(de)(de)考核(he)中，傳統的(de)(de)(de)(de)會(hui)計(ji)利(li)潤(run)(run)往(wang)往(wang)忽略(lve)了各事業(ye)(ye)部的(de)(de)(de)(de)資金占用(yong)量，通過(guo)資金占用(yong)費對(dui)部門利(li)潤(run)(run)的(de)(de)(de)(de)調整，更(geng)真實地反映各事業(ye)(ye)部的(de)(de)(de)(de)對(dui)企(qi)業(ye)(ye)總體經(jing)濟(ji)利(li)潤(run)(run)的(de)(de)(de)(de)貢獻。

⑹分析資金投放的合理性

利用經(jing)濟利潤進(jin)一步計算(suan)各(ge)(ge)(ge)事業部(bu)(bu)、各(ge)(ge)(ge)利潤中心(xin)的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)運(yun)營效(xiao)率(lv)資(zi)金(jin)(jin)(jin)收(shou)益率(lv)、投資(zi)資(zi)本(ben)周(zhou)轉率(lv)，分析(xi)各(ge)(ge)(ge)事業部(bu)(bu)、各(ge)(ge)(ge)利潤中心(xin)的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)運(yun)營情(qing)況。將各(ge)(ge)(ge)事業部(bu)(bu)、各(ge)(ge)(ge)利潤中心(xin)的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)收(shou)益率(lv)與資(zi)本(ben)投資(zi)者所(suo)期(qi)望的(de)(de)收(shou)益對比，結合企(qi)業自(zi)身的(de)(de)財務戰略目標，可(ke)得(de)出資(zi)金(jin)(jin)(jin)投放合理性的(de)(de)評(ping)價(jia)，為企(qi)業經(jing)營者、董事會、股東的(de)(de)決策(ce)提供依據。

⑺集團內各子公司資金分布的對比分析

資(zi)(zi)(zi)金分布(bu)圖不僅可用于單個(ge)公(gong)司內部的(de)資(zi)(zi)(zi)金管理，還可以(yi)應用到集團內各子公(gong)司、跨行業公(gong)司間(jian)的(de)資(zi)(zi)(zi)金管理上，對不同資(zi)(zi)(zi)金構(gou)成(cheng)、風險(xian)不同的(de)經(jing)濟實體進行比較。

篇2

關鍵詞(ci)：資(zi)金占用 資(zi)產管理 庫存監控

一、降低資金占(zhan)用的意義(yi)

資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)占(zhan)(zhan)用(yong)是指(zhi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的分(fen)布(bu)及其存在(zai)的形態(tai)。從(cong)(cong)經營資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的占(zhan)(zhan)用(yong)形態(tai)看主要有(you)流動資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)和(he)固定資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)。從(cong)(cong)其分(fen)布(bu)的狀態(tai)看主要有(you)貨(huo)(huo)幣資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)、結算(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)、生產(chan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)、商品資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)等。對于鋼(gang)鐵企(qi)(qi)業(ye)(ye)貨(huo)(huo)幣資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)緊張、應(ying)收(shou)賬款(kuan)及存貨(huo)(huo)都占(zhan)(zhan)用(yong)大(da)量的企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)，如何更好的管理這(zhe)些資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)占(zhan)(zhan)用(yong)，對企(qi)(qi)業(ye)(ye)來(lai)講是一個難題。尤其是當前(qian)鋼(gang)鐵企(qi)(qi)業(ye)(ye)處在(zai)微(wei)利(li)或負(fu)利(li)時期，資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)短缺(que)、需求(qiu)匱乏(fa)是多數企(qi)(qi)業(ye)(ye)的共同(tong)處境，因(yin)此，降低資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)占(zhan)(zhan)用(yong)就成為非(fei)常(chang)重要的工作。

二(er)、降低資金占用存(cun)在的問題

在當前(qian)(qian)持(chi)續虧損(sun)的情況下，保持(chi)資(zi)(zi)金鏈順暢是(shi)各項工(gong)作的重(zhong)中(zhong)之重(zhong)。貨(huo)幣資(zi)(zi)金的相對穩(wen)定無疑(yi)可(ke)實現現金流充(chong)裕。因(yin)此，保持(chi)合(he)理的貨(huo)幣資(zi)(zi)金量是(shi)當前(qian)(qian)企業(ye)可(ke)以生(sheng)存下去的重(zhong)要(yao)前(qian)(qian)提(ti)。但由于長期虧損(sun)嚴重(zhong)，財務(wu)賬(zhang)面(mian)貨(huo)幣資(zi)(zi)金呈逐月減少(shao)趨(qu)勢，雖然有利于降低(di)資(zi)(zi)金占(zhan)用，但加大了企業(ye)資(zi)(zi)金鏈的緊張程度，面(mian)臨很大風險。

市場需求萎靡，是當前營銷工作(zuo)的(de)最大難題(ti)，為了更好的(de)開展銷售(shou)工作(zuo)，在當前的(de)形勢(shi)下會出現很多特(te)殊(shu)的(de)銷售(shou)政(zheng)策，包括(kuo)收(shou)(shou)款(kuan)(kuan)(kuan)比例、收(shou)(shou)款(kuan)(kuan)(kuan)期限、客戶付款(kuan)(kuan)(kuan)方式等(deng)因素，這些因素都加大了應收(shou)(shou)款(kuan)(kuan)(kuan)項增(zeng)加的(de)可能性。

存(cun)貨信息失(shi)(shi)真(zhen)。由于(yu)內部(bu)控(kong)制制度不完(wan)善，職責劃分不清。管理部(bu)門(men)設置(zhi)偏多，職能重(zhong)疊，同一項(xiang)工作(zuo)多個部(bu)門(men)管，就(jiu)會造(zao)成部(bu)門(men)出(chu)具的存(cun)貨庫存(cun)數據(ju)失(shi)(shi)真(zhen)，或者有故意掩(yan)蓋的現象，不能真(zhen)實(shi)的反映出(chu)企(qi)業真(zhen)實(shi)的存(cun)貨水平。

信息(xi)(xi)流和(he)物流不一致(zhi)。現在(zai)(zai)多數企業運用ERP信息(xi)(xi)管(guan)理(li)，存(cun)(cun)貨(huo)的收發存(cun)(cun)報表均(jun)由系統生(sheng)成(cheng)，但(dan)經常出現的問題(ti)是(shi)(shi)產(chan)成(cheng)品已(yi)發出，但(dan)信息(xi)(xi)還未(wei)處理(li)；或者進口礦石已(yi)經運回廠(chang)里(li)，但(dan)信息(xi)(xi)還在(zai)(zai)港口，這些情(qing)況(kuang)往(wang)往(wang)是(shi)(shi)管(guan)理(li)部門站(zhan)在(zai)(zai)自己的角度處理(li)問題(ti)，沒(mei)有總體的銜接，造(zao)成(cheng)存(cun)(cun)貨(huo)庫存(cun)(cun)不實。

三(san)、降低資(zi)金占用工作主要措施

（一）在(zai)當前持續(xu)虧損的(de)情況下，保持資金鏈順暢是各項(xiang)工作的(de)重中之(zhi)重

本人認為應(ying)重點關注以下(xia)幾(ji)個方面：第一，嚴(yan)格制定(ding)月度(du)資(zi)(zi)金計(ji)劃(hua)，尤(you)其(qi)嚴(yan)格控制大額付(fu)款(kuan)(kuan)的(de)(de)進度(du)，針對(dui)不同(tong)的(de)(de)供應(ying)商，采取不同(tong)的(de)(de)付(fu)款(kuan)(kuan)方式；第二(er)，對(dui)于銷售(shou)環節，嚴(yan)格執行(xing)收(shou)款(kuan)(kuan)政(zheng)策，將現款(kuan)(kuan)比例控制在合理(li)的(de)(de)范圍內；第三，多渠(qu)(qu)道融資(zi)(zi)，調(diao)整融資(zi)(zi)結構。從籌資(zi)(zi)環節著手改善公司的(de)(de)資(zi)(zi)金鏈。隨(sui)著外部(bu)銀行(xing)對(dui)鋼鐵行(xing)業貸款(kuan)(kuan)持續收(shou)緊，銀行(xing)的(de)(de)授(shou)信(xin)額度(du)降低，融資(zi)(zi)難度(du)加(jia)大。拓展多渠(qu)(qu)道融資(zi)(zi)，優化融資(zi)(zi)結構，才能在不降低融資(zi)(zi)規模(mo)的(de)(de)情況下(xia)，有效控制財務費用，保證(zheng)企(qi)業資(zi)(zi)金鏈的(de)(de)安(an)全(quan)。

（二）創建資金占用日常監控機制，建立科學合理的資產管理體系

為加(jia)大資(zi)(zi)金(jin)占用(yong)(yong)管理力度(du)，我公司推行(xing)(xing)了(le)資(zi)(zi)金(jin)占用(yong)(yong)利息日結(jie)算、旬講評、月考核制度(du)。建立(li)資(zi)(zi)金(jin)占用(yong)(yong)日報(bao)機制，針對日報(bao)數據間的變化波動及(ji)與(yu)目標的差異，及(ji)時與(yu)相關(guan)部(bu)門溝通(tong)，分析查找(zhao)形(xing)成原(yuan)(yuan)因，糾正(zheng)信息偏(pian)差，準(zhun)確(que)反(fan)映進廠(chang)大宗原(yuan)(yuan)燃料和產成品庫(ku)存(cun)情況(kuang)，確(que)保正(zheng)常(chang)情況(kuang)下的物流均衡組織、異常(chang)情況(kuang)下的超(chao)前調控(kong)(kong)、急(ji)需料種的及(ji)時補(bu)充(chong)、廠(chang)內庫(ku)存(cun)結(jie)構(gou)與(yu)消耗(hao)結(jie)構(gou)的合理匹配、低庫(ku)存(cun)和高庫(ku)存(cun)料種的準(zhun)確(que)預警(jing)。通(tong)過對日資(zi)(zi)金(jin)占用(yong)(yong)指標的計息測算，適時發現(xian)庫(ku)存(cun)管理中的問(wen)題(ti)和不足(zu)，優化管控(kong)(kong)措施。各(ge)單位根據資(zi)(zi)金(jin)占用(yong)(yong)情況(kuang)進行(xing)(xing)每日跟蹤，控(kong)(kong)制月末庫(ku)存(cun)的同時，加(jia)強對日均庫(ku)存(cun)的監控(kong)(kong)。

（三）加大清欠力度，杜(du)絕新欠

針(zhen)對(dui)(dui)逾(yu)期(qi)應收款(kuan)，我們(men)成立了(le)專門(men)清(qing)欠團隊，以(yi)(yi)“清(qing)理(li)老賬(zhang)，防止新欠”為重點，強(qiang)化過(guo)程(cheng)管控(kong)，對(dui)(dui)逾(yu)期(qi)應收賬(zhang)款(kuan)按(an)照(zhao)“老賬(zhang)、新增(zeng)一年以(yi)(yi)上、一年以(yi)(yi)下”三類標準進(jin)行劃分(fen)，組織各單位開展分(fen)類清(qing)繳。堅(jian)持(chi)“按(an)月監控(kong)、按(an)月調度”，穩步推(tui)動。

（四(si)）嚴格制定庫存指標，加大考核(he)力度(du)

加強原料采購(gou)預算(suan)管(guan)理(li)、核(he)定從采購(gou)到生產各環節(jie)所需要(yao)的(de)合理(li)時間，將庫(ku)存(cun)(cun)指標分(fen)解(jie)落實責任。按照保(bao)安全(quan)連續生產和經(jing)濟高效的(de)原則，合理(li)確(que)定庫(ku)存(cun)(cun)下限和上(shang)限降低采購(gou)成本，為生產經(jing)營(ying)穩定順行護航。進一步優化庫(ku)存(cun)(cun)結構(gou)、優化資源結構(gou)，控制庫(ku)存(cun)(cun)規(gui)模；加大對存(cun)(cun)貨庫(ku)存(cun)(cun)考(kao)核(he)力度(du)。建立資金占用日(ri)考(kao)核(he)制度(du)，對超額占用資金部分(fen)按照雙倍計息扣罰。

（五(wu)）優化(hua)(hua)生產組織，細化(hua)(hua)庫存管理

加強職(zhi)能部門(men)(men)(men)之間的(de)(de)協調配合，注重(zhong)過程控制(zhi)(zhi)。細化梳理各職(zhi)能部門(men)(men)(men)的(de)(de)職(zhi)責劃分(fen)，避免責任盲區的(de)(de)出(chu)現。生(sheng)產(chan)部門(men)(men)(men)堅持“以銷定(ding)產(chan)”，確保“效益好、出(chu)貨快(kuai)”的(de)(de)產(chan)品(pin)(pin)優(you)先(xian)生(sheng)產(chan)；銷售部門(men)(men)(men)堅持密切關注市場走(zou)勢，及時掌(zhang)握客(ke)戶動態；出(chu)口部門(men)(men)(men)進一步縮短(duan)結算流程，提高結算效率，促使貨物(wu)盡快(kuai)裝船離(li)港(gang)；原(yuan)燃料采購(gou)部門(men)(men)(men)繼(ji)續嚴格(ge)控制(zhi)(zhi)原(yuan)料進廠節(jie)奏，科學(xue)優(you)化庫(ku)存(cun)結構，降低采購(gou)成本(ben)。針(zhen)對(dui)不同類別(bie)庫(ku)存(cun)的(de)(de)形成原(yuan)因進行細化分(fen)析。如我(wo)公(gong)司對(dui)產(chan)成品(pin)(pin)庫(ku)存(cun)進行了系統梳理劃分(fen)，將產(chan)成品(pin)(pin)按照分(fen)布狀態分(fen)為廠內實物(wu)、港(gang)口、在制(zhi)(zhi)品(pin)(pin)、經(jing)貿公(gong)司庫(ku)存(cun)及發出(chu)商(shang)品(pin)(pin)庫(ku)存(cun)，可(ke)以有針(zhen)對(dui)性的(de)(de)分(fen)析庫(ku)存(cun)超支原(yuan)因，將責任分(fen)解到歸屬部門(men)(men)(men)，單(dan)獨列(lie)示，分(fen)別(bie)考核。

（六）加快(kuai)信(xin)息(xi)化建設，做(zuo)到(dao)存貨實物流(liu)與信(xin)息(xi)流(liu)高(gao)度統(tong)一

搭建存貨(huo)管理(li)(li)信(xin)息平臺，對存貨(huo)的(de)(de)“收、發(fa)、存”做到“日監(jian)控、旬分(fen)析、月考核”同時根據(ju)生產(chan)需要，增加(jia)存貨(huo)的(de)(de)流(liu)動性，避免出現積(ji)壓報廢。在信(xin)息平臺上，實物(wu)管理(li)(li)部門和價值管理(li)(li)部門共(gong)享信(xin)息，并相互(hu)制(zhi)約、相互(hu)監(jian)督，實現實物(wu)流(liu)與信(xin)息流(liu)一致。

篇3

【關(guan)鍵(jian)詞】企業(ye)；資產管理(li)；資金(jin)配(pei)置；資金(jin)使(shi)用效率

什么是資產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)，資產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)就是企業(ye)管(guan)理(li)(li)內容，是企業(ye)對生產(chan)(chan)產(chan)(chan)品的資產(chan)(chan)構成進(jin)行(xing)控(kong)制，資產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)包(bao)括資金(jin)(jin)管(guan)理(li)(li)，資金(jin)(jin)管(guan)理(li)(li)是指企業(ye)資金(jin)(jin)配(pei)置、使用(yong)效(xiao)率、安全監管(guan)三個方面管(guan)理(li)(li)，這里就談一下資金(jin)(jin)配(pei)置和(he)使用(yong)效(xiao)率管(guan)理(li)(li)。

1 企業資(zi)金配置的管(guan)理(li)

企(qi)(qi)業資(zi)金(jin)(jin)是企(qi)(qi)業最重(zhong)要的(de)資(zi)源(yuan)(yuan)之一，由此我(wo)們(men)會(hui)想到資(zi)源(yuan)(yuan)安(an)全性(xing)、可用(yong)性(xing)、效率性(xing)，發揮資(zi)源(yuan)(yuan)效率的(de)關鍵所在，就是對(dui)資(zi)源(yuan)(yuan)進(jin)(jin)行合理配(pei)置資(zi)金(jin)(jin)資(zi)源(yuan)(yuan)。企(qi)(qi)業資(zi)金(jin)(jin)配(pei)置管理存在三個(ge)方面問題：1）企(qi)(qi)業資(zi)金(jin)(jin)資(zi)源(yuan)(yuan)目前(qian)占(zhan)用(yong)哪幾(ji)個(ge)方面2）企(qi)(qi)業現有的(de)資(zi)金(jin)(jin)資(zi)源(yuan)(yuan)配(pei)置是否合理3）如何進(jin)(jin)一步優化資(zi)金(jin)(jin)配(pei)置等。

1）企業(ye)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)資(zi)源一般分散占用(yong)(yong)(yong)(yong)在企業(ye)廠房、設(she)備(bei)、原料、成品、應收(shou)(shou)賬款等(deng)(deng)各個方(fang)面(mian)。因(yin)此，要(yao)(yao)管(guan)好(hao)企業(ye)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)，首(shou)先(xian)要(yao)(yao)知道企業(ye)哪些方(fang)面(mian)占用(yong)(yong)(yong)(yong)了資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)，占用(yong)(yong)(yong)(yong)的(de)(de)(de)比例(li)是多少。那么企業(ye)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)占用(yong)(yong)(yong)(yong)體現在哪里呢，一般人都會(hui)說流動資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)和固定(ding)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)，占用(yong)(yong)(yong)(yong)的(de)(de)(de)比例(li)，從企業(ye)的(de)(de)(de)會(hui)計報表(biao)中看的(de)(de)(de)很(hen)清楚。但由于(yu)報表(biao)中的(de)(de)(de)數據采用(yong)(yong)(yong)(yong)的(de)(de)(de)會(hui)計假(jia)計、記賬原則、主(zhu)管(guan)人員風險偏好(hao)、經理(li)人員的(de)(de)(de)切身(shen)利益等(deng)(deng)原因(yin)，造成了很(hen)多假(jia)象，很(hen)難真實反(fan)映企業(ye)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)實際占用(yong)(yong)(yong)(yong)情況(kuang)。就拿固定(ding)資(zi)產(chan)占用(yong)(yong)(yong)(yong)來說，可能存在閑置(zhi)(zhi)資(zi)產(chan)、低效資(zi)產(chan)和無效資(zi)產(chan)；應收(shou)(shou)賬款存在呆(dai)壞賬；倉庫中或許(xu)有未處理(li)的(de)(de)(de)物品等(deng)(deng)等(deng)(deng)。所以(yi)我們(men)應透過(guo)現象看本質(zhi)，充(chong)分了解真實情況(kuang)才能管(guan)理(li)好(hao)企業(ye)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)資(zi)源，首(shou)先(xian)要(yao)(yao)把這些影響(xiang)剔除掉再分析各項(xiang)目占用(yong)(yong)(yong)(yong)資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)，還(huan)源其本色(se)，才能為改善其配置(zhi)(zhi)提(ti)高資(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)運用(yong)(yong)(yong)(yong)效率提(ti)供科學決策依(yi)據。

2）資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)配(pei)置合(he)理性(xing)不(bu)(bu)好(hao)(hao)把握，因為資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)占用(yong)(yong)沒(mei)有確切標(biao)準。既然企(qi)業各部分資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產應占多(duo)少資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，各項資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產間的(de)比(bi)例應為多(duo)少沒(mei)有標(biao)準，又(you)怎樣界定出合(he)理性(xing)呢？只(zhi)能(neng)用(yong)(yong)比(bi)較的(de)辦(ban)法，運用(yong)(yong)效(xiao)率(lv)(lv)進(jin)行對比(bi)，與(yu)企(qi)業歷史數據(ju)、同(tong)類企(qi)業數據(ju)進(jin)行比(bi)較，資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)運用(yong)(yong)效(xiao)率(lv)(lv)提高了(le)，資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)配(pei)置就(jiu)趨(qu)于(yu)合(he)理了(le)，資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)運用(yong)(yong)效(xiao)率(lv)(lv)降低(di)了(le)，配(pei)置就(jiu)出問(wen)題(ti)了(le)。因此合(he)理配(pei)置企(qi)業資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)源(yuan)(yuan)，就(jiu)是在不(bu)(bu)斷的(de)調整資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)源(yuan)(yuan)配(pei)置中，不(bu)(bu)斷提高企(qi)業資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)運用(yong)(yong)效(xiao)率(lv)(lv)，資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)運用(yong)(yong)效(xiao)率(lv)(lv)越(yue)來(lai)越(yue)好(hao)(hao)，資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)源(yuan)(yuan)配(pei)置也(ye)就(jiu)趨(qu)于(yu)合(he)理了(le)。

3）企業的(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)資(zi)(zi)(zi)(zi)源(yuan)(yuan)是(shi)有(you)(you)(you)限的(de)(de)(de)，只有(you)(you)(you)合(he)(he)理(li)的(de)(de)(de)配置(zhi)(zhi)資(zi)(zi)(zi)(zi)源(yuan)(yuan)，才能有(you)(you)(you)效地利用(yong)資(zi)(zi)(zi)(zi)源(yuan)(yuan)，優(you)化配置(zhi)(zhi)是(shi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)管理(li)的(de)(de)(de)第一(yi)步。企業資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)配置(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)合(he)(he)理(li)與(yu)否(fou)，是(shi)否(fou)需要(yao)完善(shan)，要(yao)分(fen)析(xi)和(he)(he)評價，只有(you)(you)(you)在(zai)(zai)分(fen)析(xi)和(he)(he)評價的(de)(de)(de)基礎上才可(ke)能進(jin)行改善(shan)資(zi)(zi)(zi)(zi)源(yuan)(yuan)配置(zhi)(zhi)。企業資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)配置(zhi)(zhi)應在(zai)(zai)關鍵環節上下手，著力解決資(zi)(zi)(zi)(zi)源(yuan)(yuan)不匹(pi)配問題，應與(yu)企業目標(biao)、企業增(zeng)值鏈、企業薄弱環節等結(jie)合(he)(he)起來，把(ba)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)運(yun)用(yong)效益、效率(lv)作為(wei)導向，發揮企業整(zheng)體優(you)勢，將有(you)(you)(you)限資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)投入在(zai)(zai)有(you)(you)(you)利于提高企業經濟效益上，加強(qiang)預(yu)算管理(li)、資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)流動性管理(li)和(he)(he)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)投資(zi)(zi)(zi)(zi)方向管理(li)等。

2 資(zi)金使(shi)用效(xiao)率管理

資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)管理的(de)(de)目(mu)的(de)(de)并不是合(he)理配置企業的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)資(zi)(zi)(zi)源，只(zhi)是把他作(zuo)為(wei)(wei)一(yi)個管理資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)手(shou)段，企業資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)管理目(mu)的(de)(de)是為(wei)(wei)企業創造(zao)更多效(xiao)益，要創造(zao)更好的(de)(de)效(xiao)益就必須(xu)提(ti)(ti)高資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)使(shi)用效(xiao)率。要提(ti)(ti)高資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)使(shi)用效(xiao)率，就要降低資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)用量，加(jia)強對資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)流動性(xing)管理，提(ti)(ti)高單位資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)獲利能(neng)力，注(zhu)重以(yi)下幾(ji)個方面(mian)。

1）降(jiang)(jiang)低各項(xiang)成(cheng)(cheng)本(ben)、費(fei)用(yong)(yong)支出(chu)。想提高資(zi)金(jin)的使(shi)用(yong)(yong)效(xiao)率(lv)，最好的辦法就是(shi)降(jiang)(jiang)低成(cheng)(cheng)本(ben)、費(fei)用(yong)(yong)，降(jiang)(jiang)低成(cheng)(cheng)本(ben)、費(fei)用(yong)(yong)，它不但(dan)是(shi)減少資(zi)金(jin)用(yong)(yong)量，而(er)是(shi)直接增加效(xiao)益(yi)，一增一減，企業(ye)資(zi)金(jin)使(shi)用(yong)(yong)效(xiao)率(lv)就能得到倍增。企業(ye)降(jiang)(jiang)低成(cheng)(cheng)本(ben)、費(fei)用(yong)(yong)支出(chu)可通過改(gai)進產品(pin)設(she)計、改(gai)善采購鏈管理、加強生產管理、壓縮三項(xiang)費(fei)用(yong)(yong)支出(chu)等手段，來達(da)到提高資(zi)金(jin)使(shi)用(yong)(yong)效(xiao)率(lv)之(zhi)目(mu)的。

2）壓縮(suo)庫(ku)(ku)(ku)存，加速資金周轉。庫(ku)(ku)(ku)存的大(da)小，直接影(ying)響著資金占用(yong)量的大(da)小，因(yin)為(wei)(wei)(wei)庫(ku)(ku)(ku)存產品(pin)本身占用(yong)大(da)量的資金，而且，因(yin)為(wei)(wei)(wei)庫(ku)(ku)(ku)存商品(pin)還要承擔儲存費用(yong)，也可能還存在降價風險(xian)，所以(yi)(yi)壓縮(suo)這部分資金占用(yong)為(wei)(wei)(wei)提高企業資金使用(yong)效(xiao)率能起到(dao)很好的作(zuo)用(yong)。雖然零(ling)庫(ku)(ku)(ku)存只是(shi)我們存貨(huo)管理(li)的一(yi)種理(li)想，一(yi)般企業難以(yi)(yi)實現，但是(shi)，企業應以(yi)(yi)達到(dao)零(ling)庫(ku)(ku)(ku)存為(wei)(wei)(wei)最高目標，不斷完善存貨(huo)管理(li)。

3）加(jia)速結算，壓縮應收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)款，減(jian)少呆賬(zhang)(zhang)壞(huai)賬(zhang)(zhang)發(fa)(fa)生(sheng)率(lv)。有(you)(you)(you)銷(xiao)(xiao)售就有(you)(you)(you)賒(she)欠，有(you)(you)(you)賒(she)欠就產生(sheng)應收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)款，企業應盡快收(shou)(shou)取應收(shou)(shou)賬(zhang)(zhang)款，減(jian)少賒(she)欠，提高資(zi)金到賬(zhang)(zhang)率(lv)，降(jiang)低資(zi)金占有(you)(you)(you)率(lv)。由于我國目前信用(yong)體系沒有(you)(you)(you)完全建立起來(lai)，有(you)(you)(you)企業不(bu)講信譽(yu)，賴賬(zhang)(zhang)不(bu)還，這樣(yang)致使(shi)銷(xiao)(xiao)售方無(wu)法收(shou)(shou)回(hui)銷(xiao)(xiao)售款造成呆賬(zhang)(zhang)。所以應加(jia)速結算，及(ji)時收(shou)(shou)回(hui)欠款，降(jiang)低呆賬(zhang)(zhang)發(fa)(fa)生(sheng)率(lv)，提高資(zi)金使(shi)用(yong)效率(lv)。

篇4

關鍵詞：企(qi)業資(zi)金 管(guan)理 問題(ti) 對策

一、流動資金管理的意義和要求

（一）流動資金管理的意義

管理好(hao)用好(hao)流動資金是企業實(shi)行經濟責任(ren)制的(de)一項重要要求，它對于促進(jin)企業生產經營發展和加(jia)快社會主義現代化(hua)建設，具有(you)重要意義。

1、加(jia)強流(liu)(liu)動(dong)資金管理，可以加(jia)速流(liu)(liu)動(dong)資金周轉(zhuan)，減少流(liu)(liu)動(dong)資金占用，促進企業生產經營的發展。

管好(hao)用(yong)好(hao)流(liu)動資(zi)(zi)(zi)金，就能夠縮短流(liu)動資(zi)(zi)(zi)金的周轉時(shi)間，減(jian)(jian)少(shao)流(liu)動資(zi)(zi)(zi)金的占(zhan)用(yong)量。而(er)減(jian)(jian)少(shao)流(liu)動資(zi)(zi)(zi)金占(zhan)用(yong)量則是(shi)促進(jin)企業生產經(jing)營發展，搞(gao)好(hao)社會(hui)主義現代化建設的重要條(tiao)件。

每個企業所需(xu)流(liu)(liu)(liu)動資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)多少，在一定的銷條件下(xia)，主要(yao)取決于(yu)(yu)流(liu)(liu)(liu)動資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)的周(zhou)轉速(su)度(du) 。周(zhou)轉越(yue)快，所需(xu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)就越(yue)少；反之(zhi)，所需(xu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)就越(yue)多。加(jia)強流(liu)(liu)(liu)動資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)，加(jia)速(su)流(liu)(liu)(liu)動資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)周(zhou)轉，可(ke)以(yi)節(jie)約流(liu)(liu)(liu)動資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)。由于(yu)(yu)加(jia)速(su)流(liu)(liu)(liu)動資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)(jin)周(zhou)圍(wei)轉而形成的節(jie)約，一般有兩種形式，即(ji)節(jie)約和相對(dui)節(jie)約。

企業由于加速流動(dong)資(zi)金周(zhou)(zhou)轉(zhuan)，可以(yi)在生產和銷售任務不變(bian)的(de)(de)情況下減(jian)少流動(dong)資(zi)金占用量，并且(qie)從周(zhou)(zhou)轉(zhuan)中騰出(chu)(chu)(chu)一部分(fen)流動(dong)資(zi)金。這種(zhong)從周(zhou)(zhou)轉(zhuan)中騰出(chu)(chu)(chu)一部分(fen)流動(dong)資(zi)金的(de)(de)情況，稱為流動(dong)資(zi)金的(de)(de)絕(jue)(jue)對(dui)節約(yue)。從周(zhou)(zhou)轉(zhuan)中騰出(chu)(chu)(chu)的(de)(de)資(zi)金數額就是(shi)絕(jue)(jue)對(dui)的(de)(de)節約(yue)額。

另外(wai)，企(qi)(qi)(qi)業加(jia)速流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)周轉，還能夠以原有(you)的(de)(de)流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)數量來完成更多的(de)(de)生產和(he)銷(xiao)售任務，做到多增(zeng)(zeng)產少(shao)增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)，甚至增(zeng)(zeng)產不增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)。這時(shi)企(qi)(qi)(qi)業雖然未(wei)從周轉中騰出(chu)流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)，但是(shi)減(jian)(jian)少(shao)了需(xu)要(yao)增(zeng)(zeng)加(jia)的(de)(de)流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)數量。這種相(xiang)對(dui)減(jian)(jian)少(shao)流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)需(xu)要(yao)量的(de)(de)情況，稱為(wei)流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)相(xiang)對(dui)節(jie)(jie)約。相(xiang)對(dui)減(jian)(jian)少(shao)流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)需(xu)要(yao)的(de)(de)數額就(jiu)是(shi)相(xiang)對(dui)節(jie)(jie)約額。總(zong)之，節(jie)(jie)約流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)有(you)利(li)于企(qi)(qi)(qi)業以現(xian)有(you)的(de)(de)流動資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)擴(kuo)大生產經營規模(mo)，實(shi)現(xian)增(zeng)(zeng)產少(shao)增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)或增(zeng)(zeng)產不增(zeng)(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)。

2、加強流動資(zi)金管(guan)理(li)，有利(li)于促(cu)進企業加強經濟(ji)核算，提高生產經營管(guan)理(li)水平

流(liu)動(dong)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)分散在(zai)(zai)企(qi)業的(de)(de)各個職能(neng)部門。資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)占用(yong)情(qing)況反(fan)映著物資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)使用(yong)情(qing)況。哪個部門工作上有問題，呆滯積壓(ya)就會在(zai)(zai)哪里發(fa)生，資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)占用(yong)就會在(zai)(zai)哪里上升。例(li)如，財(cai)務部門結算(suan)辦理不及時，就不能(neng)按計劃取(qu)得貨幣資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)等(deng)。加(jia)強流(liu)動(dong)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管(guan)理，從提高(gao)利用(yong)流(liu)動(dong)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)效果的(de)(de)角度，對企(qi)業有關職能(neng)部門提出節約使用(yong)流(liu)動(dong)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)要求，就可以促使企(qi)業在(zai)(zai)銷等(deng)環節上加(jia)強經(jing)濟(ji)核算(suan)，提高(gao)企(qi)業生產經(jing)營管(guan)理水平。

（二）流動資金管理的要求

1、既要保(bao)證(zheng)生產經營需要，又要節約、合理(li)使用資(zi)金

凡(fan)是(shi)企業(ye)供應(ying)、生產、銷售各(ge)職能部門的(de)合理需要，應(ying)該千方(fang)百計地(di)保證予以(yi)滿足，并積(ji)極協助解(jie)決生產經(jing)營上存在的(de)問題。促進(jin)生產經(jing)營的(de)發展(zhan)。

增(zeng)產與節約(yue)是辯(bian)證統(tong)一的(de)關系(xi)。在流(liu)動資金管理(li)中，既要保證生產經營(ying)發展的(de)需(xu)要，又要節約(yue)、合理(li)使用(yong)資金，提(ti)高(gao)資金使用(yong)效果，這兩方面要統(tong)一起來。必須(xu)正確處理(li)保證生產經營(ying)需(xu)要和節約(yue) 、合理(li)使用(yong)資金二者之(zhi)間的(de)關系(xi)。

2、管(guan)理資金的要管(guan)資產，管(guan)資產的要管(guan)資金，資金管(guan)理和資產管(guan)理相結合

流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)產是(shi)流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)賴以存在的(de)物質形(xing)態(tai)。財(cai)務部(bu)(bu)(bu)門(men)要管(guan)(guan)好流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)，必須深(shen)入生產、深(shen)入群眾，關(guan)(guan)心流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)產的(de)管(guan)(guan)理(li)。只有各(ge)項流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)產安全(quan)完整(zheng)，使用合理(li)，流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)才能完整(zheng)無缺，占用減少，效(xiao)益提(ti)高。另一(yi)(yi)方面，財(cai)務部(bu)(bu)(bu)門(men)還必須促(cu)使管(guan)(guan)理(li)流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)產、使用流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)產的(de)部(bu)(bu)(bu)門(men)樹立(li)經(jing)濟核算(suan)思想，提(ti)高經(jing)濟效(xiao)益觀念，關(guan)(guan)心流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)。為(wei)此，流(liu)(liu)(liu)(liu)動(dong)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)管(guan)(guan)理(li)，必須在實(shi)行財(cai)務管(guan)(guan)理(li)部(bu)(bu)(bu)門(men)集中(zhong)統(tong)一(yi)(yi)管(guan)(guan)理(li)的(de)同時，實(shi)行分口分級管(guan)(guan)理(li)，建(jian)立(li)有關(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)管(guan)(guan)理(li)的(de)責任(ren)制度。

3、保證資(zi)金使用和物資(zi)活動相結合，堅持錢貨兩(liang)清，遵守結算紀律

在流動資金(jin)管理(li)工作中，必(bi)須把資金(jin)使用同物資運用結合起(qi)來(lai)，做(zuo)到錢(qian)出來(lai)、貨進來(lai)，貨出去(qu)、錢(qian)進來(lai)，堅持錢(qian)貨兩(liang)清的(de)原則(ze)。

4、流動資金只能(neng)用于生產經營(ying)周轉(zhuan)的(de)需(xu)要，不能(neng)用于基本建(jian)設和其他開支。

二(er)、當前企(qi)業流(liu)動資金管理存在的(de)主(zhu)要問題

（一(yi)）資金管理混亂

目前，國有(you)(you)企業(ye)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)集中管(guan)理的需要和(he)內部資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)分散的現(xian)實矛盾(dun)已成為現(xian)階段(duan)企業(ye)財務資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)理中最突出的問題。一是(shi)子公司多(duo)頭開(kai)戶(hu)的現(xian)象比較普遍，一些專業(ye)公司設立的賬戶(hu)眾多(duo)，資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)理嚴重(zhong)失(shi)控。二(er)是(shi)投資(zi)(zi)(zi)(zi)決策(ce)隨意性大(da)，有(you)(you)些企業(ye)不顧自身的能力和(he)發展目標，盲目投資(zi)(zi)(zi)(zi)，熱衷于鋪新攤子，投資(zi)(zi)(zi)(zi)失(shi)誤多(duo)，損失(shi)嚴重(zhong)，使(shi)本來就(jiu)十分緊張的資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)狀況雪(xue)上加(jia)霜。三是(shi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)沉(chen)淀嚴重(zhong)，庫存占用(yong)(yong)比例過高，欠(qian)款居(ju)高不下，流動(dong)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)占用(yong)(yong)有(you)(you)增無減，周轉緩慢，企業(ye)信用(yong)(yong)和(he)盈利能力下降。

（二）資金流(liu)(liu)轉的內部控制流(liu)(liu)于形式

目(mu)前，多數企業(ye)(ye)的資(zi)金(jin)(jin)管理(li)只限于對資(zi)金(jin)(jin)的事后(hou)核算，只對企業(ye)(ye)資(zi)金(jin)(jin)已發(fa)生(sheng)過的各種經(jing)營活動進行(xing)反(fan)映與監督，沒有(you)對各項經(jing)營活動的資(zi)金(jin)(jin)管理(li)進行(xing)事前分析、事中(zhong)控制與事后(hou)核算等(deng)內部(bu)控制，使(shi)得(de)企業(ye)(ye)資(zi)金(jin)(jin)流轉的內部(bu)控制流于形式。

（三）資金管(guan)理意識不強

企業(ye)領導的(de)(de)資(zi)金(jin)管理意識(shi)不強，缺乏資(zi)金(jin)時間價值(zhi)觀(guan)念和(he)現金(jin)流量觀(guan)，沒有制定詳細(xi)的(de)(de)資(zi)金(jin)使(shi)(shi)用(yong)(yong)計劃與(yu)和(he)財(cai)務分析(xi)方法(fa)，導致企業(ye)資(zi)金(jin)周圍困難，資(zi)金(jin)管理混亂，資(zi)金(jin)的(de)(de)籌集(ji)、使(shi)(shi)用(yong)(yong)和(he)分配(pei)缺乏科學性。

（四(si)）資金風(feng)險管理不(bu)足，引發(fa)嚴(yan)重財務風(feng)險

當前(qian)形(xing)勢下，企(qi)業(ye)系統和(he)(he)非(fei)系統風險(xian)較大。而有些企(qi)業(ye)對資(zi)金(jin)風險(xian)管(guan)理(li)(li)沒(mei)有引(yin)起足(zu)夠的(de)重視，主(zhu)要表現(xian)在財務制(zhi)度不健全，賬(zhang)戶管(guan)理(li)(li)混(hun)亂(luan)，資(zi)金(jin)調撥不按流程(cheng)和(he)(he)權限辦(ban)理(li)(li)，造成企(qi)業(ye)資(zi)金(jin)的(de)損失；違規對外擔(dan)保(bao)或連環擔(dan)保(bao)，給企(qi)業(ye)帶來不必要的(de)經濟責(ze)任和(he)(he)法律責(ze)任，從而導致(zhi)企(qi)業(ye)深陷擔(dan)保(bao)訴訟泥潭。

三、解決企業(ye)資金(jin)管理問題的對策

（一）完善結算中心制度，集中資金，統一調度

完(wan)善結(jie)算中(zhong)心(xin)制度，對資(zi)金(jin)(jin)進行(xing)集中(zhong)管理，調度資(zi)金(jin)(jin)，應根據事業進度和資(zi)金(jin)(jin)使用情況，保證滿足計劃內各項正常支出的需求(qiu)，并要充分發(fa)揮資(zi)金(jin)(jin)效(xiao)益，把(ba)資(zi)金(jin)(jin)用活用好。

（二）增強資(zi)金管(guan)理意識，提高管(guan)理水平(ping)

首先(xian)，企業(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)者(zhe)應(ying)充分(fen)認識到資(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)重要作用(yong)，將資(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)置于企業(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)核(he)心地位(wei)，形成(cheng)企業(ye)上(shang)下共(gong)同關注資(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)良好氛圍。其(qi)次，加(jia)強資(zi)金預(yu)算管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)。企業(ye)必須(xu)在明白資(zi)金管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)重要性的(de)(de)前(qian)(qian)提(ti)下，設立(li)資(zi)金預(yu)算小組，并由企業(ye)主要負責(ze)人、財務部(bu)門(men)和(he)其(qi)他職能部(bu)門(men)共(gong)同組成(cheng)，責(ze)任到人。對(dui)資(zi)金的(de)(de)使用(yong)情況進行事(shi)前(qian)(qian)分(fen)析、事(shi)中監督與事(shi)后核(he)算的(de)(de)原則，進行科學、準(zhun)確的(de)(de)現(xian)金預(yu)算。同時各級管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)部(bu)門(men)應(ying)密(mi)切關注預(yu)算執(zhi)行情況，及時分(fen)析預(yu)算差異的(de)(de)原因，根據未來情況及時調整預(yu)算指標，保持(chi)預(yu)算的(de)(de)科學合(he)理(li)(li)性。

（三）積極開展內部審計，強化事前預防和(he)事中控制

有的(de)企業認識到內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)與(yu)監(jian)(jian)(jian)督在(zai)生產經(jing)營(ying)中的(de)地位(wei)和(he)作(zuo)用，加強(qiang)(qiang)了內(nei)審(shen)(shen)機(ji)構的(de)權威和(he)職能，健全了內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)監(jian)(jian)(jian)督控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，強(qiang)(qiang)調內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)與(yu)監(jian)(jian)(jian)督不(bu)應僅僅是對財務會計(ji)信息和(he)經(jing)營(ying)業績真實性與(yu)合法性的(de)結果(guo)性審(shen)(shen)計(ji)與(yu)監(jian)(jian)(jian)督，而且(qie)更重要的(de)是對企業規章制(zhi)(zhi)度和(he)重大經(jing)營(ying)決策貫(guan)徹執行情況(kuang)的(de)過程(cheng)(cheng)性審(shen)(shen)計(ji)和(he)監(jian)(jian)(jian)督，把監(jian)(jian)(jian)督關口(kou)前移，將更多的(de)精力放到管理審(shen)(shen)計(ji)中去(qu)，強(qiang)(qiang)化事(shi)前預防(fang)和(he)事(shi)中控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，保證企業各項經(jing)營(ying)活動都在(zai)嚴格的(de)程(cheng)(cheng)序(xu)下進行。

（四）以(yi)資金管理(li)為中心，推(tui)進企(qi)業計算機網絡技術的應用

企業財(cai)務(wu)(wu)資金(jin)信息(xi)是(shi)各類信息(xi)的(de)(de)交匯點，也是(shi)支撐經營(ying)決策的(de)(de)基礎。計算機網絡技術和(he)統(tong)一(yi)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)軟件是(shi)實(shi)施(shi)資金(jin)集中管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)和(he)有效監督控制的(de)(de)必然(ran)選擇，財(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)軟件的(de)(de)推廣使用(yong)，不(bu)單純是(shi)推廣軟件本身，更重要的(de)(de)是(shi)推廣一(yi)種科學(xue)、先進的(de)(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)理(li)(li)(li)念、管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)方(fang)法和(he)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)技術。從財(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)、物流(liu)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)、營(ying)銷管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)、生產(chan)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)等由易(yi)到難(nan)的(de)(de)環節(jie)逐步推進。依次開發運(yun)(yun)用(yong)財(cai)務(wu)(wu)、銷售、采購、倉儲、生產(chan)等管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)子系統(tong)，做(zuo)到開發一(yi)塊(kuai)，運(yun)(yun)用(yong)一(yi)塊(kuai)，見效一(yi)塊(kuai)，逐步實(shi)現本企業的(de)(de)物流(liu)、資金(jin)流(liu)、信息(xi)流(liu)的(de)(de)集成。

（五）要積極(ji)推進企業(ye)財務與業(ye)務一(yi)體化的工作

財(cai)(cai)務(wu)管理的(de)最(zui)高(gao)層次是業(ye)務(wu)和(he)(he)(he)財(cai)(cai)務(wu)的(de)完美結(jie)合，即財(cai)(cai)務(wu)和(he)(he)(he)業(ye)務(wu)的(de)一(yi)(yi)體(ti)化(hua)(hua)(hua)。目(mu)前我們(men)局一(yi)(yi)體(ti)化(hua)(hua)(hua)改革工(gong)作還停留在市縣財(cai)(cai)務(wu)一(yi)(yi)體(ti)化(hua)(hua)(hua)的(de)階段，沒(mei)有達(da)到和(he)(he)(he)業(ye)務(wu)一(yi)(yi)體(ti)化(hua)(hua)(hua)的(de)結(jie)合程(cheng)度(du)，體(ti)現(xian)不出(chu)一(yi)(yi)體(ti)化(hua)(hua)(hua)的(de)最(zui)大(da)優勢(shi)。因此，企業(ye)應(ying)結(jie)合實際，積極(ji)引進開發(fa)運用統(tong)一(yi)(yi)的(de)財(cai)(cai)務(wu)與業(ye)務(wu)一(yi)(yi)體(ti)化(hua)(hua)(hua)的(de)管理軟件，逐步實現(xian)生產經營全過程(cheng)的(de)信息流、物流、資金(jin)流的(de)集成和(he)(he)(he)數據(ju)共享，保障企業(ye)預(yu)算、結(jie)算、監控(kong)等(deng)財(cai)(cai)務(wu)管理工(gong)作規范化(hua)(hua)(hua)、高(gao)效化(hua)(hua)(hua)。

（六）靈活運用籌資手段，籌措必(bi)要(yao)現金

企業在(zai)經營中(zhong)難(nan)免會出(chu)現現金短缺。企業若能靈活運用各(ge)種短期融(rong)資(zi)手段(duan)，籌措到(dao)必要的現金，就能穩渡“難(nan)關”。這包括變賣短期投(tou)資(zi)，出(chu)售閑(xian)置資(zi)產(chan)，向(xiang)銀行(xing)借款等。在(zai)融(rong)資(zi)時，經營者應針(zhen)對(dui)不同的情況，對(dui)各(ge)種融(rong)資(zi)手段(duan)進(jin)行(xing)比較，積(ji)機尋(xun)求資(zi)金成本最低的方式。

篇5

    購進(jin)(jin)存(cun)(cun)貨(huo)(huo)(huo)、銷售存(cun)(cun)貨(huo)(huo)(huo)以及(ji)(ji)生產領用存(cun)(cun)貨(huo)(huo)(huo)，這(zhe)是一(yi)個相互聯系(xi)的(de)整(zheng)體。為了緊密把(ba)握存(cun)(cun)貨(huo)(huo)(huo)的(de)控(kong)制(zhi)實質(zhi)，我們放在一(yi)起進(jin)(jin)行介紹。企(qi)業存(cun)(cun)貨(huo)(huo)(huo)不(bu)僅關系(xi)到(dao)當(dang)期(qi)(qi)損(sun)益(yi)的(de)會計核算，并(bing)且涉(she)及(ji)(ji)到(dao)前后(hou)各(ge)期(qi)(qi)會計利潤，并(bing)影響到(dao)組織中的(de)流(liu)動(dong)資產變(bian)現能力(li)等各(ge)項指(zhi)標。因此(ci)，內(nei)部(bu)會計監(jian)(jian)督與控(kong)制(zhi)者，要把(ba)主要精力(li)納入(ru)存(cun)(cun)貨(huo)(huo)(huo)核算的(de)審查和監(jian)(jian)控(kong)，將直接影響存(cun)(cun)貨(huo)(huo)(huo)的(de)控(kong)制(zhi)因素(su)作為審查的(de)重點。該方法直接關系(xi)到(dao)對會計信息的(de)監(jian)(jian)督與控(kong)制(zhi)效(xiao)果。

    審查(cha)業務循(xun)環的(de)實(shi)質，關鍵要(yao)先審查(cha)有(you)(you)關的(de)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)。因為企業建(jian)立的(de)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度與結構，是決(jue)定企業工(gong)作(zuo)能力與工(gong)作(zuo)成效的(de)基本(ben)點(dian)和關鍵點(dian)。有(you)(you)效的(de)工(gong)作(zuo)，應(ying)(ying)當是井然(ran)有(you)(you)序、策劃周密(mi)，并(bing)且每一個業務環節(jie)都控(kong)制(zhi)(zhi)或管理得(de)嚴絲合縫。應(ying)(ying)當達(da)到庖丁解牛，游(you)刃有(you)(you)余“的(de)境界。

    對存貨(huo)(huo)循環進行(xing)的內(nei)部監(jian)督與控制(zhi)，要求監(jian)督者(zhe)對存貨(huo)(huo)管理中的權責分離(li)制(zhi)度(du)進行(xing)嚴格審查和評價，對存貨(huo)(huo)實(shi)物保管體制(zhi)進行(xing)考核，對實(shi)物收發程序進行(xing)穿行(xing)測試(shi)，對實(shi)物盤點制(zhi)度(du)進行(xing)實(shi)質性審查。

    1.監督(du)與(yu)控制(zhi)者審查(cha)的(de)存(cun)貨戰略內容，包(bao)括(kuo)存(cun)貨實際儲存(cun)情況與(yu)測(ce)試出(chu)的(de)最優儲備(bei)量(liang)之間的(de)差距(ju)，包(bao)括(kuo)經濟訂貨批量(liang)與(yu)消(xiao)耗存(cun)貨實際數據對比偏差，包(bao)括(kuo)最低儲備(bei)量(liang)與(yu)實際生產消(xiao)耗需(xu)求之間的(de)差距(ju)，包(bao)括(kuo)存(cun)貨資金(jin)合理運用效果，以(yi)及運用比重情況（儲備(bei)資金(jin)占用、在產品資金(jin)占用、產成品資金(jin)占用）進行審計(ji)和測(ce)試。

    2.應(ying)當對(dui)存(cun)貨收發(fa)制(zhi)(zhi)度進(jin)行的(de)審查(cha)，包括對(dui)倉儲(chu)部門的(de)機構設置情況、工(gong)作效(xiao)率(lv)、管理存(cun)貨措施(shi)有效(xiao)性(xing)、驗收存(cun)貨制(zhi)(zhi)度的(de)完(wan)善(shan)性(xing)、入庫手續的(de)完(wan)備性(xing)、委托加(jia)工(gong)業(ye)務的(de)核算信息準確性(xing)、產成品完(wan)工(gong)入庫的(de)文件(jian)資料進(jin)行審計(ji)和評價。還要對(dui)存(cun)貨發(fa)出及(ji)領(ling)用情況進(jin)行審查(cha)與監督；審查(cha)限額(e)發(fa)料制(zhi)(zhi)度、發(fa)放依據、質量標準、發(fa)放數量、及(ji)時性(xing)等內容。

    3.對存貨保管(guan)(guan)制度進(jin)(jin)行審查和評價。要求監(jian)督(du)者對控制系統的(de)(de)合理性(xing)(xing)進(jin)(jin)行審計，對保管(guan)(guan)方法的(de)(de)適當(dang)性(xing)(xing)進(jin)(jin)行評價，對保管(guan)(guan)工作流程的(de)(de)實(shi)效進(jin)(jin)行測(ce)試(shi)，對實(shi)際(ji)盤點(dian)制度的(de)(de)落(luo)實(shi)情況進(jin)(jin)行分(fen)析(xi)測(ce)試(shi)。

    4.對(dui)(dui)(dui)存(cun)貨(huo)使用(yong)效(xiao)益(yi)進行(xing)(xing)審(shen)計(ji)和評價(jia)。包括(kuo)對(dui)(dui)(dui)存(cun)貨(huo)資金的利用(yong)效(xiao)果進行(xing)(xing)審(shen)計(ji)，利用(yong)各種存(cun)貨(huo)周轉率(lv)、存(cun)貨(huo)平均(jun)收(shou)益(yi)情(qing)況、存(cun)貨(huo)與生產成(cheng)本比(bi)重等進行(xing)(xing)分析。還包括(kuo)對(dui)(dui)(dui)原材(cai)料節約效(xiao)率(lv)指標(biao)進行(xing)(xing)的審(shen)計(ji)和評價(jia)、存(cun)貨(huo)全(quan)行(xing)(xing)業比(bi)較分析等。

    四、固定資產循環的監督與控制

    固定(ding)資產是(shi)企業主要生產能力的體現(xian)，也是(shi)成(cheng)本費用的實際比重的大部分；內部審(shen)計師對其進行審(shen)計和評(ping)價，關系到當期(qi)損益與會計利潤指標的可靠(kao)及完整。

篇6

1、財務分(fen)(fen)析報告的分(fen)(fen)類(lei)。

財(cai)(cai)務(wu)分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)從編(bian)寫的(de)(de)時(shi)間來劃分(fen)(fen)(fen)(fen)，可(ke)分(fen)(fen)(fen)(fen)為兩(liang)種：一是(shi)(shi)(shi)(shi)定(ding)(ding)(ding)期分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)，二是(shi)(shi)(shi)(shi)非定(ding)(ding)(ding)期分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)。定(ding)(ding)(ding)期分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)又可(ke)以(yi)分(fen)(fen)(fen)(fen)為每(mei)(mei)日(ri)、每(mei)(mei)周、每(mei)(mei)旬(xun)、每(mei)(mei)月(yue)、每(mei)(mei)季(ji)、每(mei)(mei)年報(bao)(bao)告(gao)，具體根(gen)據(ju)公司(si)(si)管理要(yao)求而定(ding)(ding)(ding)，有的(de)(de)公司(si)(si)還(huan)要(yao)進行特定(ding)(ding)(ding)時(shi)點分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)。從編(bian)寫的(de)(de)內容可(ke)劃分(fen)(fen)(fen)(fen)為三(san)種，一是(shi)(shi)(shi)(shi)綜合(he)性分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)，二是(shi)(shi)(shi)(shi)專項(xiang)分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)，三(san)是(shi)(shi)(shi)(shi)項(xiang)目分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)。綜合(he)性分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)是(shi)(shi)(shi)(shi)對(dui)公司(si)(si)整體運營及財(cai)(cai)務(wu)狀(zhuang)況的(de)(de)分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)評價;專項(xiang)分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)是(shi)(shi)(shi)(shi)針對(dui)公司(si)(si)運營的(de)(de)一部(bu)分(fen)(fen)(fen)(fen)，如資金流量、銷售收(shou)入變量的(de)(de)分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi);項(xiang)目分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)是(shi)(shi)(shi)(shi)對(dui)公司(si)(si)的(de)(de)局部(bu)或(huo)一個獨立運作項(xiang)目的(de)(de)分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)(xi)。

2、財(cai)務分析報告(gao)的(de)格式。

嚴格的(de)講，財(cai)務分(fen)(fen)(fen)析報(bao)告沒有(you)固定(ding)的(de)格式(shi)和(he)體裁，但(dan)要(yao)求能夠反映要(yao)點、分(fen)(fen)(fen)析透徹、有(you)實有(you)據(ju)(ju)、觀(guan)點鮮(xian)明、符合報(bao)送對象(xiang)的(de)要(yao)求。一(yi)般來說，財(cai)務分(fen)(fen)(fen)析報(bao)告均應包含以下幾(ji)個方面的(de)內容(rong)：提要(yao)段(duan)(duan)、說明段(duan)(duan)、分(fen)(fen)(fen)析段(duan)(duan)、評價(jia)段(duan)(duan)和(he)建議段(duan)(duan)，即通常說的(de)五段(duan)(duan)論式(shi)。但(dan)在實際編(bian)寫分(fen)(fen)(fen)析時(shi)要(yao)根據(ju)(ju)具體的(de)目的(de)和(he)要(yao)求有(you)所取舍，不一(yi)定(ding)要(yao)囊括這五部分(fen)(fen)(fen)內容(rong)。

此(ci)外，財(cai)務分析報告在表(biao)達方式上(shang)可(ke)(ke)以(yi)采取一些創新的手法，如可(ke)(ke)采用文字處(chu)理與(yu)圖表(biao)表(biao)達相(xiang)結合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析(xi)報告的(de)內(nei)容。

如(ru)上所述，財務分(fen)析(xi)報告主(zhu)要包括(kuo)上述五個方面(mian)的內容(rong)，現具體說明(ming)如(ru)下：

第一部分提(ti)要段，即概括公司綜(zong)合情況，讓財務報(bao)告接受者對財務分析說明有一個(ge)總括的(de)認識。

第二部分(fen)說明段(duan)，是對(dui)(dui)(dui)公(gong)(gong)(gong)司運營及財(cai)務(wu)(wu)現狀(zhuang)的(de)介紹。該部分(fen)要(yao)(yao)求文字表述恰當(dang)(dang)、數(shu)據引用(yong)準確。對(dui)(dui)(dui)經濟指標(biao)進行(xing)說明時可適當(dang)(dang)運用(yong)絕(jue)對(dui)(dui)(dui)數(shu)、比(bi)較數(shu)及復(fu)合指標(biao)數(shu)。特別(bie)要(yao)(yao)關注公(gong)(gong)(gong)司當(dang)(dang)前運作上的(de)重心，對(dui)(dui)(dui)重要(yao)(yao)事項要(yao)(yao)單獨反(fan)映。公(gong)(gong)(gong)司在不(bu)同(tong)階段(duan)、不(bu)同(tong)月份的(de)工(gong)作重點(dian)(dian)有所(suo)(suo)不(bu)同(tong)，所(suo)(suo)需要(yao)(yao)的(de)財(cai)務(wu)(wu)分(fen)析重點(dian)(dian)也不(bu)同(tong)。如公(gong)(gong)(gong)司正進行(xing)新(xin)產(chan)品(pin)的(de)投(tou)產(chan)、市場開發，則公(gong)(gong)(gong)司各階層需要(yao)(yao)對(dui)(dui)(dui)新(xin)產(chan)品(pin)的(de)成本、回款(kuan)、利(li)潤數(shu)據進行(xing)分(fen)析的(de)財(cai)務(wu)(wu)分(fen)析報告(gao)。

第三部(bu)分(fen)(fen)(fen)(fen)分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)段(duan)，是對公司的(de)(de)(de)(de)經營(ying)情況進(jin)行分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)研究(jiu)。在(zai)說明問(wen)(wen)題的(de)(de)(de)(de)同時還要(yao)(yao)分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)問(wen)(wen)題，尋(xun)找問(wen)(wen)題的(de)(de)(de)(de)原因和癥結，以(yi)達到解決問(wen)(wen)題的(de)(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)(de)。財務分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)一定(ding)要(yao)(yao)有理有據，要(yao)(yao)細化分(fen)(fen)(fen)(fen)解各項指標，因為(wei)有些報表(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)數據是比較含糊和籠統的(de)(de)(de)(de)，要(yao)(yao)善(shan)于運(yun)用表(biao)(biao)格、圖(tu)示，突出表(biao)(biao)達分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)內容。分(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)問(wen)(wen)題一定(ding)要(yao)(yao)善(shan)于抓住當(dang)前要(yao)(yao)點(dian)，多反映公司經營(ying)焦點(dian)和易于忽視(shi)的(de)(de)(de)(de)問(wen)(wen)題。

第四(si)部分(fen)評(ping)(ping)(ping)價段(duan)。作出(chu)財務(wu)說(shuo)明和分(fen)析后，對于經(jing)營(ying)情況、財務(wu)狀況、盈(ying)利業績，應該從(cong)財務(wu)角度給予公(gong)正、客觀的評(ping)(ping)(ping)價和預測。財務(wu)評(ping)(ping)(ping)價不(bu)能運用似是而(er)非(fei)，可進(jin)可退，左右搖擺等不(bu)負責任的語言，評(ping)(ping)(ping)價要(yao)從(cong)正面和負面兩方面進(jin)行，評(ping)(ping)(ping)價既可以(yi)單獨分(fen)段(duan)進(jin)行，也可以(yi)將評(ping)(ping)(ping)價內容穿(chuan)插在說(shuo)明部分(fen)和分(fen)析部分(fen)。

第五部分(fen)建(jian)議段(duan)。即財(cai)務(wu)人員在(zai)對(dui)經營運作、投資(zi)決策進(jin)行(xing)分(fen)析后形(xing)成的(de)意見和看法，特別是對(dui)運作過程中存在(zai)的(de)問題(ti)所(suo)提出的(de)改進(jin)建(jian)議。值得注意的(de)是，財(cai)務(wu)分(fen)析報告中提出的(de)建(jian)議不能太(tai)抽象，而要具體化，最(zui)好有一(yi)套(tao)切(qie)實(shi)可行(xing)的(de)方案。

二、撰寫(xie)財(cai)務分析報告應做好的幾項工作

(一(yi))積累素(su)材，為撰寫報告做好準備

1、建(jian)立(li)臺賬(zhang)和數據庫。通過會(hui)計(ji)核算形成了(le)會(hui)計(ji)憑證(zheng)、會(hui)計(ji)賬(zhang)簿(bu)和會(hui)計(ji)報表(biao)。但是編(bian)寫財務分(fen)析(xi)(xi)(xi)報告僅靠這(zhe)些憑證(zheng)、賬(zhang)簿(bu)、報表(biao)的(de)(de)數據往(wang)(wang)往(wang)(wang)是不夠的(de)(de)。比(bi)如(ru)，在(zai)分(fen)析(xi)(xi)(xi)經(jing)營費用(yong)與營業收(shou)入(ru)的(de)(de)比(bi)率(lv)增長原(yuan)因時(shi)，往(wang)(wang)往(wang)(wang)需要分(fen)析(xi)(xi)(xi)不同區域、不同商(shang)品(pin)、不同責任(ren)人(ren)實現的(de)(de)收(shou)入(ru)與費用(yong)的(de)(de)關(guan)系，但這(zhe)些數據不能從賬(zhang)簿(bu)中直接得(de)到(dao)。這(zhe)就要求分(fen)析(xi)(xi)(xi)人(ren)員(yuan)平(ping)時(shi)就作大量的(de)(de)數據統計(ji)工(gong)作，對分(fen)析(xi)(xi)(xi)的(de)(de)項目按性(xing)質、用(yong)途、類別、區域、責任(ren)人(ren)，按月度(du)(du)、季(ji)度(du)(du)、年(nian)度(du)(du)進行(xing)統計(ji)，建(jian)立(li)臺賬(zhang)，以(yi)便(bian)在(zai)編(bian)寫財務分(fen)析(xi)(xi)(xi)報告時(shi)有據可查。

2、關注重(zhong)要事項。財(cai)務人員對經營運行、財(cai)務狀(zhuang)況(kuang)中的(de)重(zhong)大(da)變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的(de)時(shi)間(jian)、計劃、預算(suan)、責任人及發生變化的(de)各(ge)影響因(yin)素。必要時(shi)馬上作出分析判斷(duan)，并將各(ge)類各(ge)部門(men)的(de)文(wen)件(jian)歸(gui)類歸(gui)檔。

3、關注經營運行(xing)。財務人員應盡可(ke)能爭取(qu)多參(can)加(jia)相關會(hui)議，了解生產、質量(liang)、市場(chang)、行(xing)政、投資、融資等各(ge)(ge)類情況。參(can)加(jia)會(hui)議，聽取(qu)各(ge)(ge)方面(mian)意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集(ji)(ji)報(bao)表。財務人員(yuan)除收集(ji)(ji)會計(ji)核(he)算方面的有些數據之外，還應要求公司各(ge)相關部門(men)(生產、采購(gou)、市(shi)場等)及時(shi)提交(jiao)可利用的其他報(bao)表，對(dui)這些報(bao)表要認真審閱、及時(shi)發現問(wen)題、總結(jie)問(wen)題，養成多(duo)(duo)思考、多(duo)(duo)研究(jiu)的習慣(guan)。

5、崗(gang)(gang)位分(fen)析(xi)(xi)。大多數企業財(cai)務(wu)分(fen)析(xi)(xi)工作(zuo)往往由(you)財(cai)務(wu)經理來完成，但報(bao)告(gao)注材要(yao)靠每個(ge)(ge)崗(gang)(gang)位的財(cai)務(wu)人(ren)員提供。因此(ci)，應要(yao)求(qiu)所有(you)(you)財(cai)務(wu)人(ren)員對(dui)本職工作(zuo)養(yang)成分(fen)析(xi)(xi)的習慣，這樣既可以提升個(ge)(ge)人(ren)素質(zhi)，也有(you)(you)利于各(ge)崗(gang)(gang)位之間相互借鑒經驗(yan)。只有(you)(you)每一崗(gang)(gang)位都發(fa)現問(wen)題、分(fen)析(xi)(xi)問(wen)題，才能(neng)編寫出內容(rong)全面的、有(you)(you)深(shen)度的財(cai)務(wu)分(fen)析(xi)(xi)報(bao)告(gao)。

(二)建立財務分析報告指引

財務分析(xi)報告盡管沒有(you)固定格(ge)式，表現手法也不一(yi)致，但并非無規律可循(xun)。如果建立(li)分析(xi)工作(zuo)指(zhi)引(yin)，將常(chang)規分析(xi)項目文字化、規范化、制度化，建立(li)諸如現金流量、銷售回款、生產(chan)成(cheng)本(ben)、采(cai)購(gou)成(cheng)本(ben)變動等一(yi)系列的(de)分析(xi)說明指(zhi)引(yin)，就可以達到事半功倍的(de)效(xiao)果。

財務分析報告范文

省商業廳：

20××年(nian)度(du)，我局所屬企(qi)業(ye)在(zai)改革開放力度(du)加大，全市經(jing)(jing)(jing)濟持(chi)續(xu)穩步發展的形勢下，堅持(chi)以(yi)提高效益(yi)為中(zhong)心，以(yi)搞活經(jing)(jing)(jing)濟強化管理為重點，深化企(qi)業(ye)內部改革，深入挖潛，調整(zheng)經(jing)(jing)(jing)營(ying)結構(gou)，擴大經(jing)(jing)(jing)營(ying)規模(mo)，進(jin)一步完善(shan)了企(qi)業(ye)內部經(jing)(jing)(jing)營(ying)機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收(shou)入實現×××萬元(yuan)，比(bi)去年(nian)增加30%以(yi)上，并在(zai)取得較好經(jing)(jing)(jing)濟效益(yi)的同(tong)時，取得了較好的社會效益(yi)。

一、主要經濟指標完成情況

本年度商(shang)(shang)品(pin)銷售收(shou)入為×××萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年增加(jia)×××萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)。其(qi)中(zhong)，商(shang)(shang)品(pin)流通企(qi)業(ye)(ye)銷售實(shi)(shi)現×××萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年增加(jia)5.5%，商(shang)(shang)辦(ban)(ban)工(gong)業(ye)(ye)產品(pin)銷售×××萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年減(jian)少(shao)10%，其(qi)它企(qi)業(ye)(ye)營業(ye)(ye)收(shou)入實(shi)(shi)現×××萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年增加(jia)43%。全年毛利(li)(li)率(lv)達到14.82%，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年提高0.52%。費(fei)用水平本年實(shi)(shi)際(ji)為 7.7%，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年升高0.63%。全年實(shi)(shi)現利(li)(li)潤(run)×××萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年增長4.68%。其(qi)中(zhong)，商(shang)(shang)業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)利(li)(li)潤(run)×××萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年增長12.5%，商(shang)(shang)辦(ban)(ban)工(gong)業(ye)(ye)利(li)(li)潤(run) ×××萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年下降28.87%。銷售利(li)(li)潤(run)率(lv)本年為4.83%，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年下降0.05%。其(qi)中(zhong)，商(shang)(shang)業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)為4.81%，上(shang)(shang)(shang)升0.3%。全部流動資金(jin)周轉天(tian)數為128天(tian)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年的110天(tian)慢(man)了18天(tian)。其(qi)中(zhong)，商(shang)(shang)業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)周轉天(tian)數為60天(tian)，比(bi)(bi)(bi)(bi)上(shang)(shang)(shang)年的53天(tian)慢(man)了7天(tian)。

二、主(zhu)要(yao)財(cai)務情況(kuang)分析

1、銷售收入情況

通過強化(hua)競爭意識(shi)，調整經營結(jie)構，增設(she)經營網(wang)點，擴大(da)銷(xiao)售(shou)范圍(wei)，促進了銷(xiao)售(shou)收入的提高(gao)。如(ru)南一百貨商店銷(xiao)售(shou)收入比去年(nian)增加(jia)296.4萬元;古都五交公司比上年(nian)增加(jia)396.2萬元。

2、費用水平情況

全局商(shang)業的流(liu)通費用總(zong)(zong)額(e)比上年增(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)144.8萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，費用水平上升0.82%其(qi)(qi)其(qi)(qi)中：①運雜費增(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)13.1萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan);②保管費增(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)4.5萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan);③工資總(zong)(zong)額(e)3.1萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan);④福利費增(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)6.7萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan);⑤房(fang)屋租(zu)賃(lin)費增(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)50.2萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan);③低值易耗品(pin)攤銷增(zeng)(zeng)(zeng)加(jia)(jia)(jia)5.2萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)。

從變(bian)化因素(su)看，主(zhu)要是(shi)由于政策(ce)因素(su)影響(xiang)：①調(diao)整了“三資”、“一(yi)金”比例，使(shi)(shi)費用(yong)絕對(dui)值增(zeng)加(jia)了12.8萬(wan)(wan)元;②調(diao)整了房屋(wu)租賃價格，使(shi)(shi)費用(yong)增(zeng)加(jia)了 50.2萬(wan)(wan)元;③企業普調(diao)工資，使(shi)(shi)費用(yong)相對(dui)增(zeng)加(jia)80.9萬(wan)(wan)元。扣除(chu)這三種(zhong)因素(su)影響(xiang)，本期費用(yong)絕對(dui)額為905.6萬(wan)(wan)元，比上年(nian)相對(dui)減少10.2萬(wan)(wan)元。費用(yong)水平為6.7%，比上年(nian)下降0.4%。

3、資金運用情況

年(nian)末，全部(bu)資(zi)金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)(yong)額為×××萬元，比上(shang)年(nian)增加(jia)(jia)28.7%。其(qi)中：商業(ye)資(zi)金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)(yong)額×××萬元，占(zhan)(zhan)全部(bu)流動資(zi)金的55%，比上(shang)年(nian)下降6.87%。結算(suan)資(zi)金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)(yong)額為×××萬元，占(zhan)(zhan)31.8%，比上(shang)年(nian)上(shang)升了8.65%。其(qi)中：應(ying)(ying)收貨款(kuan)(kuan)和其(qi)他(ta)應(ying)(ying)收款(kuan)(kuan)比上(shang)年(nian)增加(jia)(jia)548.1萬元。從資(zi)金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)(yong)情況(kuang)分析(xi)，各項資(zi)金占(zhan)(zhan)用(yong)(yong)(yong)比例嚴重不合理(li)，應(ying)(ying)繼續加(jia)(jia)強(qiang)“三角債”的清理(li)工作(zuo)。

4.利潤情況

企業利潤比上(shang)年(nian)增加(jia)×××萬元(yuan)，主要(yao)因(yin)素(su)是：

(1)增(zeng)(zeng)加(jia)因素：①由(you)于銷(xiao)售收入(ru)比上年(nian)(nian)增(zeng)(zeng)加(jia)804.3萬(wan)元(yuan)，利(li)(li)潤(run)增(zeng)(zeng)加(jia)了(le)41.8萬(wan)元(yuan);②由(you)于毛利(li)(li)率比上年(nian)(nian)增(zeng)(zeng)加(jia)0.52%，使利(li)(li)潤(run)增(zeng)(zeng)加(jia)80萬(wan)元(yuan);③由(you)于其(qi)他各(ge)項收入(ru)比同期多(duo)收43萬(wan)元(yuan)，使利(li)(li)潤(run)增(zeng)(zeng)加(jia)42.7萬(wan)元(yuan);④由(you)于支(zhi)出額比上年(nian)(nian)少(shao)支(zhi)出6.1萬(wan)元(yuan)，使利(li)(li)潤(run)增(zeng)(zeng)加(jia)6.1萬(wan)元(yuan)。

(2)減(jian)少因素：①由(you)(you)于(yu)費用水(shui)平比(bi)上年(nian)提高0.82%，使利潤減(jian)少105.6萬(wan)元;②由(you)(you)于(yu)稅(shui)率(lv)比(bi)上年(nian)上浮0.04%，使利潤少實(shi)現5萬(wan)元;③由(you)(you)于(yu)財產(chan)損失比(bi)上年(nian)多16.8萬(wan)元，使利潤減(jian)少16.8萬(wan)元。以上兩種(zhong)因素相抵，本(ben)年(nian)度利潤額多實(shi)現×××萬(wan)元。

三、存在的(de)問題和建(jian)議

1、資(zi)金占用增長過快，結算資(zi)金占用比重較(jiao)大，比例失調。特別(bie)是其他應收(shou)款和(he)銷貨(huo)應收(shou)款大幅度上升，如不及時(shi)清(qing)理，對(dui)企(qi)業(ye)經(jing)濟效益(yi)將產生(sheng)很大影(ying)響。因此，建議各企(qi)業(ye)領導(dao)要(yao)(yao)引(yin)起重視，應收(shou)款較(jiao)多(duo)的單位，要(yao)(yao)領導(dao)帶頭，抽出(chu)專(zhuan)人，成立清(qing)收(shou)小組，積(ji)極(ji)回收(shou)。也可將獎金、工資(zi)同(tong)回收(shou)貸款掛鉤，調動回收(shou)人員(yuan)積(ji)極(ji)性。同(tong)時(shi)，要(yao)(yao)求企(qi)業(ye)經(jing)理要(yao)(yao)嚴(yan)格控制賒(she)銷商品管理，嚴(yan)防(fang)新的三角債(zhai)產生(sheng)。

篇7

物(wu)(wu)資(zi)供應(ying)統(tong)(tong)計(ji)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)按其包括內(nei)(nei)容的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)范(fan)圍和(he)(he)(he)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)時(shi)(shi)機不同，可(ke)分(fen)(fen)(fen)為(wei)綜合(he)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)、專(zhuan)題分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)。綜合(he)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)是(shi)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)對企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)活(huo)動(dong)(dong)(dong)(dong)作(zuo)(zuo)較全面的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)研(yan)(yan)究(jiu)，并進(jin)(jin)(jin)行(xing)綜合(he)評價(jia)，說明企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)活(huo)動(dong)(dong)(dong)(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)本(ben)情(qing)(qing)況、總(zong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)(zhan)趨勢(shi)和(he)(he)(he)發(fa)展(zhan)(zhan)規律(lv)。從企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)各(ge)主要(yao)(yao)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)之(zhi)(zhi)間(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)聯(lian)(lian)(lian)系，找出影(ying)響(xiang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)活(huo)動(dong)(dong)(dong)(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)本(ben)情(qing)(qing)況、總(zong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)(zhan)趨勢(shi)和(he)(he)(he)發(fa)展(zhan)(zhan)規律(lv)；從企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)各(ge)主要(yao)(yao)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)之(zhi)(zhi)間(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)聯(lian)(lian)(lian)系，找出影(ying)響(xiang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)活(huo)動(dong)(dong)(dong)(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)主要(yao)(yao)原(yuan)因(yin)，存在的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)鍵(jian)問(wen)(wen)題，解決問(wen)(wen)題的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)辦法和(he)(he)(he)建議。綜合(he)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)時(shi)(shi)間(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)間(jian)(jian)隔，一般(ban)為(wei)月(yue)報、季(ji)度、年(nian)度分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)，可(ke)先(xian)觀(guan)(guan)察(cha)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)和(he)(he)(he)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，將產(chan)(chan)(chan)(chan)量(liang)(liang)(liang)、品(pin)(pin)(pin)種、質量(liang)(liang)(liang)、消(xiao)耗(hao)(hao)、勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)效(xiao)率(lv)(lv)、資(zi)金(jin)占(zhan)用(yong)(yong)(yong)(yong)、成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)利(li)(li)(li)潤等主要(yao)(yao)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)技術指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)完成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)情(qing)(qing)況分(fen)(fen)(fen)別與(yu)計(ji)劃(hua)(hua)比(bi)、與(yu)上期比(bi)、與(yu)同行(xing)業(ye)(ye)(ye)比(bi)、與(yu)歷史(shi)較好水平(ping)比(bi)，計(ji)算其相(xiang)對差和(he)(he)(he)絕對差。從優質、高(gao)(gao)產(chan)(chan)(chan)(chan)、多(duo)品(pin)(pin)(pin)種、低(di)消(xiao)耗(hao)(hao)和(he)(he)(he)、銷等方面的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)情(qing)(qing)況來(lai)評價(jia)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)管理(li)部(bu)門的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)好壞，根(gen)據主要(yao)(yao)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)在聯(lian)(lian)(lian)系和(he)(he)(he)相(xiang)互(hu)影(ying)響(xiang)，找出影(ying)響(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)主要(yao)(yao)因(yin)素(su)。專(zhuan)題分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)是(shi)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)對某項(xiang)專(zhuan)門問(wen)(wen)題進(jin)(jin)(jin)行(xing)集(ji)中(zhong)(zhong)(zhong)深入(ru)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)研(yan)(yan)究(jiu)所作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)統(tong)(tong)計(ji)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)，一般(ban)是(shi)對某個關(guan)鍵(jian)問(wen)(wen)題、典型事件或中(zhong)(zhong)(zhong)心工(gong)作(zuo)(zuo)進(jin)(jin)(jin)行(xing)一事一議、短小精悍的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)，其形(xing)式(shi)靈(ling)活(huo)多(duo)樣，不定(ding)期進(jin)(jin)(jin)行(xing)。一般(ban)來(lai)說，為(wei)了(le)便于觀(guan)(guan)察(cha)各(ge)項(xiang)主要(yao)(yao)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)之(zhi)(zhi)間(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)聯(lian)(lian)(lian)系，查(cha)找出基(ji)本(ben)線索，物(wu)(wu)資(zi)供應(ying)統(tong)(tong)計(ji)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)時(shi)(shi)，有(you)必要(yao)(yao)將主要(yao)(yao)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)根(gen)據它們(men)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)特(te)點和(he)(he)(he)相(xiang)互(hu)之(zhi)(zhi)間(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)聯(lian)(lian)(lian)系進(jin)(jin)(jin)行(xing)分(fen)(fen)(fen)類，如收(shou)入(ru)量(liang)(liang)(liang)、消(xiao)費(fei)(fei)(fei)量(liang)(liang)(liang)、產(chan)(chan)(chan)(chan)量(liang)(liang)(liang)、品(pin)(pin)(pin)種、質量(liang)(liang)(liang)、成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)、資(zi)金(jin)、利(li)(li)(li)潤等。收(shou)入(ru)量(liang)(liang)(liang)是(shi)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)在報告(gao)期內(nei)(nei)實(shi)際(ji)到(dao)達(da)本(ben)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)，并經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)驗收(shou)辦理(li)入(ru)庫手(shou)續的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)全部(bu)物(wu)(wu)資(zi)數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)。通(tong)過收(shou)入(ru)量(liang)(liang)(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)統(tong)(tong)計(ji)，可(ke)以(yi)反映(ying)(ying)出企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)物(wu)(wu)資(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)主要(yao)(yao)來(lai)源和(he)(he)(he)進(jin)(jin)(jin)貨數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)，可(ke)以(yi)檢(jian)查(cha)物(wu)(wu)資(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)執行(xing)情(qing)(qing)況。消(xiao)費(fei)(fei)(fei)量(liang)(liang)(liang)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)本(ben)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)報告(gao)期內(nei)(nei)實(shi)際(ji)消(xiao)費(fei)(fei)(fei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)全部(bu)物(wu)(wu)資(zi)數(shu)(shu)量(liang)(liang)(liang)，它是(shi)編制物(wu)(wu)資(zi)供應(ying)計(ji)劃(hua)(hua)，檢(jian)查(cha)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)進(jin)(jin)(jin)度，進(jin)(jin)(jin)行(xing)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)核算的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)(yao)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，通(tong)過消(xiao)費(fei)(fei)(fei)量(liang)(liang)(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)統(tong)(tong)計(ji)，可(ke)以(yi)研(yan)(yan)究(jiu)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)(xi)物(wu)(wu)資(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)消(xiao)費(fei)(fei)(fei)方向(xiang)、消(xiao)費(fei)(fei)(fei)水平(ping)，物(wu)(wu)資(zi)使用(yong)(yong)(yong)(yong)及(ji)(ji)其消(xiao)費(fei)(fei)(fei)比(bi)例關(guan)系。產(chan)(chan)(chan)(chan)量(liang)(liang)(liang)、品(pin)(pin)(pin)種、質量(liang)(liang)(liang)是(shi)反映(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，體(ti)現(xian)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)能(neng)(neng)力(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)用(yong)(yong)(yong)(yong)情(qing)(qing)況。企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)只(zhi)有(you)提(ti)(ti)高(gao)(gao)勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)率(lv)(lv)，合(he)理(li)調整勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)組織，提(ti)(ti)高(gao)(gao)出勤率(lv)(lv)、工(gong)時(shi)(shi)利(li)(li)(li)用(yong)(yong)(yong)(yong)率(lv)(lv)、設備利(li)(li)(li)用(yong)(yong)(yong)(yong)率(lv)(lv)，降低(di)原(yuan)材料(liao)、燃料(liao)和(he)(he)(he)動(dong)(dong)(dong)(dong)力(li)消(xiao)耗(hao)(hao)，才能(neng)(neng)實(shi)現(xian)增產(chan)(chan)(chan)(chan)增收(shou)，增加(jia)產(chan)(chan)(chan)(chan)量(liang)(liang)(liang)和(he)(he)(he)利(li)(li)(li)潤。在勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)率(lv)(lv)、原(yuan)材料(liao)、燃料(liao)動(dong)(dong)(dong)(dong)力(li)消(xiao)耗(hao)(hao)以(yi)及(ji)(ji)固定(ding)資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)利(li)(li)(li)用(yong)(yong)(yong)(yong)率(lv)(lv)3項(xiang)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)中(zhong)(zhong)(zhong)，勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)率(lv)(lv)處于突出地位(wei)，只(zhi)有(you)通(tong)過勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)率(lv)(lv)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)提(ti)(ti)高(gao)(gao)才能(neng)(neng)大幅度增加(jia)產(chan)(chan)(chan)(chan)量(liang)(liang)(liang)、降低(di)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)、增加(jia)利(li)(li)(li)潤，有(you)效(xiao)地提(ti)(ti)高(gao)(gao)其他各(ge)項(xiang)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)水平(ping)。而勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)率(lv)(lv)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)提(ti)(ti)高(gao)(gao)取決于采用(yong)(yong)(yong)(yong)先(xian)進(jin)(jin)(jin)工(gong)藝、先(xian)進(jin)(jin)(jin)設備、先(xian)進(jin)(jin)(jin)操作(zuo)(zuo)技術及(ji)(ji)合(he)理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)組織和(he)(he)(he)最(zui)大限度地利(li)(li)(li)用(yong)(yong)(yong)(yong)勞(lao)動(dong)(dong)(dong)(dong)時(shi)(shi)間(jian)(jian)。成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)、資(zi)金(jin)、利(li)(li)(li)潤是(shi)反映(ying)(ying)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，體(ti)現(xian)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)活(huo)動(dong)(dong)(dong)(dong)中(zhong)(zhong)(zhong)資(zi)金(jin)占(zhan)用(yong)(yong)(yong)(yong)，人力(li)、物(wu)(wu)力(li)支(zhi)出情(qing)(qing)況，以(yi)及(ji)(ji)所取得的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)果(guo)(guo)。生(sheng)產(chan)(chan)(chan)(chan)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)活(huo)動(dong)(dong)(dong)(dong)每個環節上的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)好壞，通(tong)過經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)核算，最(zui)后(hou)都以(yi)價(jia)值的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)形(xing)態反映(ying)(ying)在成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)、利(li)(li)(li)潤和(he)(he)(he)資(zi)金(jin)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)中(zhong)(zhong)(zhong)，但這(zhe)3項(xiang)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)系是(shi)：只(zhi)有(you)首先(xian)降低(di)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)，節約資(zi)金(jin)占(zhan)用(yong)(yong)(yong)(yong)，才能(neng)(neng)增加(jia)利(li)(li)(li)潤。

2物資供應統計分析的(de)內(nei)容(rong)要求

物資供(gong)應(ying)統(tong)計(ji)分(fen)(fen)析(xi)(xi)一(yi)(yi)般(ban)應(ying)做到3個方(fang)面：一(yi)(yi)是(shi)分(fen)(fen)析(xi)(xi)本廠生(sheng)產(chan)經(jing)營計(ji)劃的(de)(de)執行(xing)情(qing)(qing)況，對(dui)(dui)本廠生(sheng)產(chan)經(jing)營活動作(zuo)出綜合(he)(he)評價。要(yao)(yao)求將(jiang)各(ge)項(xiang)(xiang)主(zhu)要(yao)(yao)經(jing)濟指(zhi)(zhi)標完(wan)成情(qing)(qing)況聯(lian)系起來分(fen)(fen)析(xi)(xi)，透過各(ge)項(xiang)(xiang)指(zhi)(zhi)標之(zhi)間的(de)(de)聯(lian)系，考查生(sheng)產(chan)任(ren)務(wu)是(shi)否全面完(wan)成，是(shi)否達到了預期的(de)(de)經(jing)濟效果(guo)，以便對(dui)(dui)企業的(de)(de)主(zhu)要(yao)(yao)生(sheng)產(chan)任(ren)務(wu)進行(xing)合(he)(he)理調配。二是(shi)分(fen)(fen)析(xi)(xi)、研(yan)究(jiu)生(sheng)產(chan)任(ren)務(wu)過程中的(de)(de)情(qing)(qing)況和薄弱(ruo)環節，將(jiang)主(zhu)要(yao)(yao)指(zhi)(zhi)標和上(shang)期比(bi)(bi)、和歷史比(bi)(bi)、和同(tong)行(xing)業比(bi)(bi)，分(fen)(fen)析(xi)(xi)存(cun)在的(de)(de)差距和原因(yin)(yin)，為改進工作(zuo)提供(gong)有效的(de)(de)依(yi)據。三是(shi)對(dui)(dui)企業的(de)(de)生(sheng)產(chan)任(ren)務(wu)進行(xing)動態觀察(cha)，分(fen)(fen)析(xi)(xi)各(ge)指(zhi)(zhi)標之(zhi)間的(de)(de)平衡關(guan)系和發展趨(qu)(qu)勢(shi)以及(ji)企業內(nei)部與外部的(de)(de)各(ge)項(xiang)(xiang)平衡關(guan)系，如供(gong)、產(chan)、銷的(de)(de)平衡，制(zhi)造與維修的(de)(de)平衡，主(zhu)機與配件的(de)(de)平衡，對(dui)(dui)不同(tong)時(shi)期的(de)(de)各(ge)項(xiang)(xiang)指(zhi)(zhi)數(shu)據進行(xing)分(fen)(fen)析(xi)(xi)比(bi)(bi)較，對(dui)(dui)影(ying)響指(zhi)(zhi)標的(de)(de)各(ge)項(xiang)(xiang)因(yin)(yin)素作(zuo)出判斷，預測(ce)其發展趨(qu)(qu)勢(shi)。

3物資(zi)供應統計(ji)分析在企業中的應用(yong)

物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)品種(zhong)(zhong)數量(liang)不多的(de)(de)單(dan)(dan)位(wei)(wei)，物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)統(tong)計(ji)(ji)(ji)一(yi)般由主(zhu)管(guan)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)科(ke)直接管(guan)理(li)，它的(de)(de)特(te)點(dian)(dian)是由主(zhu)管(guan)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)的(de)(de)科(ke)室統(tong)一(yi)搜集全(quan)部(bu)的(de)(de)物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)統(tong)計(ji)(ji)(ji)原始(shi)資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)(liao)，一(yi)切單(dan)(dan)據、資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)(liao)都(dou)經過主(zhu)管(guan)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)的(de)(de)科(ke)室，由主(zhu)管(guan)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)的(de)(de)科(ke)室建立一(yi)套完整(zheng)的(de)(de)統(tong)計(ji)(ji)(ji)臺(tai)賬，反映本單(dan)(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)活(huo)動(dong)，物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)統(tong)計(ji)(ji)(ji)員(yuan)負責(ze)提(ti)供(gong)各種(zhong)(zhong)統(tong)計(ji)(ji)(ji)資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)(liao)，整(zheng)理(li)并(bing)向上(shang)級報(bao)(bao)送物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)統(tong)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)表(biao)。大、中型企業(ye)事業(ye)單(dan)(dan)位(wei)(wei)，管(guan)理(li)和(he)使(shi)用(yong)物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)品種(zhong)(zhong)數量(liang)較多，供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)使(shi)用(yong)的(de)(de)基(ji)層(ceng)單(dan)(dan)位(wei)(wei)也多，并(bing)且地點(dian)(dian)分散。如西山煤(mei)電集團有限(xian)責(ze)任公(gong)司，有一(yi)二十個(ge)基(ji)層(ceng)單(dan)(dan)位(wei)(wei)，但(dan)不論哪個(ge)基(ji)層(ceng)單(dan)(dan)位(wei)(wei)，都(dou)有物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)的(de)(de)收、支(zhi)、存活(huo)動(dong)，都(dou)有原始(shi)單(dan)(dan)據資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)(liao)卡片、賬簿(bu)。這(zhe)(zhe)些基(ji)層(ceng)單(dan)(dan)位(wei)(wei)，一(yi)般指(zhi)定專人收集、保管(guan)并(bing)整(zheng)理(li)物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)的(de)(de)原始(shi)資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)(liao)，建立物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)統(tong)計(ji)(ji)(ji)臺(tai)賬，形成一(yi)個(ge)物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)統(tong)計(ji)(ji)(ji)網點(dian)(dian)。這(zhe)(zhe)些網點(dian)(dian)定期(qi)向上(shang)級機構(gou)或企業(ye)主(zhu)管(guan)部(bu)門報(bao)(bao)送物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)統(tong)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)表(biao)、物(wu)(wu)(wu)(wu)資(zi)(zi)(zi)供(gong)應(ying)(ying)(ying)(ying)(ying)統(tong)計(ji)(ji)(ji)資(zi)(zi)(zi)料(liao)(liao)(liao)手冊等。

4結語

篇8

【關(guan)鍵(jian)詞】 煙草企業；管理；信(xin)息(xi)化；信(xin)息(xi)技(ji)術

進入(ru)二十一世紀(ji)，特別是(shi)我國(guo)加入(ru)WTO后，我國(guo)煙草行(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)發(fa)展面(mian)臨競爭(zheng)國(guo)際(ji)化(hua)的(de)(de)嚴峻挑(tiao)戰，在這種大背景下，企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)要生存和發(fa)展，必須適應新的(de)(de)客觀環境。企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)要走上(shang)現代化(hua)成功(gong)之路，關(guan)鍵的(de)(de)是(shi)實行(xing)科學管理(li)。在市場營銷(xiao)、產(chan)品(pin)設計(ji)(ji)、采(cai)購供(gong)應、生產(chan)制造、質量控(kong)制、銷(xiao)售服(fu)務(wu)等一系列的(de)(de)生產(chan)經(jing)營活動(dong)中，采(cai)取ERP（企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)資(zi)(zi)源(yuan)計(ji)(ji)劃(hua)軟件）計(ji)(ji)劃(hua)管理(li)、用(yong)先(xian)進的(de)(de)控(kong)制手段，使(shi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)人力(li)(li)、物力(li)(li)、財(cai)力(li)(li)、信息、能源(yuan)等資(zi)(zi)源(yuan)得到最佳配置(zhi)和利用(yong)。

一、煙草(cao)工業(ye)企業(ye)的信(xin)息特點(dian)分析

不(bu)(bu)同行(xing)業(ye)的(de)(de)(de)特點(dian)是(shi)不(bu)(bu)一(yi)樣的(de)(de)(de)，ERP理論的(de)(de)(de)應(ying)用在不(bu)(bu)同行(xing)業(ye)有不(bu)(bu)同的(de)(de)(de)側(ce)重點(dian)，不(bu)(bu)同企業(ye)也有不(bu)(bu)同的(de)(de)(de)特點(dian)。只有掌握企業(ye)的(de)(de)(de)特點(dian)，在實施(shi)過程(cheng)中才(cai)能找到解決(jue)企業(ye)實際問題的(de)(de)(de)突破口，不(bu)(bu)一(yi)定完全(quan)按照(zhao)ERP通用理論來進行(xing)系(xi)統建設，合適的(de)(de)(de)才(cai)是(shi)最好的(de)(de)(de)。該行(xing)業(ye)具有以(yi)下獨有特點(dian)：

1、卷煙計劃管理特點

我國煙草行(xing)業(ye)是建立在(zai)“統一領導、垂直管(guan)理、壟斷經(jing)營”的(de)(de)專賣管(guan)理體制下(xia)的(de)(de)市場經(jing)濟，以“控制總量(liang)(liang)，提高質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)，調(diao)整結構(gou)，增加效益”為戰(zhan)略(lve)方(fang)針。企業(ye)的(de)(de)生產總量(liang)(liang)受(shou)到嚴(yan)格的(de)(de)計劃控制，提高企業(ye)產品質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)、降低成本(ben)、調(diao)整產品結構(gou)是企業(ye)謀求(qiu)發展的(de)(de)最重(zhong)要手(shou)段(duan)。

2、制造類型特征

卷(juan)(juan)(juan)煙(yan)(yan)工(gong)業(ye)從制(zhi)造(zao)類(lei)型(xing)看既有離(li)散型(xing)（Discrete）特點(dian)，又(you)包(bao)含連(lian)續型(xing)（Process）特點(dian)。卷(juan)(juan)(juan)煙(yan)(yan)生(sheng)產(chan)的制(zhi)絲階(jie)段屬于連(lian)續型(xing)流(liu)程生(sheng)產(chan)，卷(juan)(juan)(juan)接(jie)包(bao)階(jie)段根據需(xu)要選用儲絲柜中的成絲經過卷(juan)(juan)(juan)接(jie)、濾嘴駁(bo)接(jie)、包(bao)裝成盒、條、箱，又(you)具有離(li)散型(xing)裝配的特征。

3、車間設備特征

卷煙(yan)工(gong)(gong)業的(de)(de)(de)制(zhi)絲生(sheng)產線屬流水(shui)作業、設(she)(she)備體積大、結構復雜(za)、自動化程(cheng)度高，其(qi)工(gong)(gong)藝過(guo)程(cheng)控制(zhi)決(jue)定卷煙(yan)的(de)(de)(de)內(nei)在(zai)質量；卷接包機(ji)組帶有(you)離散型裝(zhuang)配特(te)點(dian)，速(su)(su)度快、效率高、造價(jia)昂貴，每一臺(tai)高速(su)(su)設(she)(she)備都價(jia)值上千萬(wan)，其(qi)運(yun)行(xing)狀態(tai)決(jue)定卷煙(yan)的(de)(de)(de)外在(zai)質量，停(ting)工(gong)(gong)待料(liao)或停(ting)工(gong)(gong)檢修將給(gei)企業帶來重大的(de)(de)(de)損失。

4、原料輔料特征

卷煙葉(xie)組(zu)配方(fang)對煙葉(xie)有嚴格的(de)要(yao)求，在多品(pin)牌情況下(xia)，各種輔(fu)料品(pin)種較多，企(qi)業(ye)(ye)的(de)迫切需求即是管好庫存、摸清家(jia)底、了(le)解(jie)企(qi)業(ye)(ye)的(de)人財物等資源的(de)可利(li)用(yong)程(cheng)度，盡(jin)可能減少(shao)庫存資金(jin)和(he)流動資金(jin)占用(yong)。

5、備品備件特征

備(bei)(bei)件品種(zhong)繁多，資金占用(yong)大，加強管(guan)理，提高效(xiao)率，有效(xiao)控制庫存資金占用(yong)，減少因為設備(bei)(bei)更新而(er)帶來的不必要的備(bei)(bei)件儲(chu)備(bei)(bei)報廢就非(fei)常重(zhong)要。

6、市場特征

市(shi)場銷(xiao)售變化快，需要提高生產(chan)協作(zuo)能(neng)力，以最快的速度(du)調整(zheng)生產(chan)調度(du)，生產(chan)出適銷(xiao)對(dui)路的產(chan)品。

二、建立(li)ERP系統的(de)作用及可取(qu)得的(de)效(xiao)益分析

根據煙草工業企業的(de)特點，進行信(xin)息(xi)化系統建(jian)設(she)(she)的(de)目的(de)是為了提(ti)高企業的(de)管(guan)理(li)水(shui)平，也(ye)只有通過在(zai)企業內部(bu)實(shi)施信(xin)息(xi)化建(jian)設(she)(she)，才能提(ti)高管(guan)理(li)效率(lv)、管(guan)理(li)時(shi)效、管(guan)理(li)效益和降低(di)管(guan)理(li)成本。

1、建立ERP系統(tong)的作用

（1）提(ti)高管(guan)理效(xiao)率。在信息化系統實施的整個(ge)過(guo)程中，可以通過(guo)機構精簡和重組、業(ye)務(wu)流(liu)程重組和優(you)化、節(jie)省人力(li)和減(jian)員增效(xiao)、業(ye)務(wu)由處理向分析(xi)過(guo)渡、管(guan)理標準(zhun)化和規(gui)范化等(deng)提(ti)高管(guan)理效(xiao)率。

（2）提高管(guan)理時效。在(zai)現(xian)代企業社會中，時效性是一個越(yue)來(lai)越(yue)重要的要求。提高管(guan)理的時效性也是改進管(guan)理的重要內容。信息化系統的實施應該使管(guan)理者能夠(gou)精(jing)確計(ji)劃生產，實現(xian)庫(ku)存的降(jiang)低甚至零庫(ku)存（煙葉倉庫(ku)除外(wai)）；可以(yi)更加有效地(di)安排(pai)和(he)調度資金，減(jian)少不必(bi)要的現(xian)金儲備，降(jiang)低財務(wu)(wu)費用，各種管(guan)理報告可以(yi)隨時取(qu)得，可以(yi)按(an)任意(yi)日期提取(qu)，乃至可以(yi)隨時編制(zhi)出年度“決算”；網絡系統能夠(gou)使經(jing)營和(he)管(guan)理指令以(yi)瞬(shun)間傳達到各業務(wu)(wu)點。

（3）提(ti)(ti)(ti)高(gao)管(guan)理(li)(li)效(xiao)益(yi)(yi)(yi)。在(zai)提(ti)(ti)(ti)高(gao)企(qi)業管(guan)理(li)(li)效(xiao)益(yi)(yi)(yi)方(fang)面(mian)，通過(guo)以(yi)下途(tu)徑提(ti)(ti)(ti)高(gao)企(qi)業各個方(fang)面(mian)的(de)管(guan)理(li)(li)效(xiao)益(yi)(yi)(yi)：提(ti)(ti)(ti)高(gao)客戶服(fu)(fu)務效(xiao)益(yi)(yi)(yi)，降(jiang)(jiang)低(di)客戶服(fu)(fu)務成(cheng)本；提(ti)(ti)(ti)高(gao)物(wu)料(liao)(liao)管(guan)理(li)(li)效(xiao)益(yi)(yi)(yi)，降(jiang)(jiang)低(di)物(wu)料(liao)(liao)管(guan)理(li)(li)成(cheng)本；提(ti)(ti)(ti)高(gao)生產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)效(xiao)益(yi)(yi)(yi)，降(jiang)(jiang)低(di)生產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)成(cheng)本；提(ti)(ti)(ti)高(gao)質量(liang)效(xiao)益(yi)(yi)(yi)，降(jiang)(jiang)低(di)質量(liang)成(cheng)本；提(ti)(ti)(ti)高(gao)采(cai)購效(xiao)益(yi)(yi)(yi)，降(jiang)(jiang)低(di)采(cai)購成(cheng)本；提(ti)(ti)(ti)高(gao)生產(chan)(chan)效(xiao)益(yi)(yi)(yi)，降(jiang)(jiang)低(di)生產(chan)(chan)成(cheng)本；提(ti)(ti)(ti)高(gao)用料(liao)(liao)效(xiao)益(yi)(yi)(yi)，降(jiang)(jiang)低(di)用料(liao)(liao)成(cheng)本；提(ti)(ti)(ti)高(gao)庫(ku)存效(xiao)益(yi)(yi)(yi)，降(jiang)(jiang)低(di)庫(ku)存成(cheng)本。

2、系(xi)統建設的預期效(xiao)益分析(xi)

（1）直接效(xiao)益(yi)。①ERP在物料管(guan)理(li)方(fang)面(mian)(mian)的(de)(de)(de)經(jing)濟效(xiao)益(yi)。加強企(qi)業(ye)物料管(guan)理(li)是一般ERP系統取得(de)效(xiao)益(yi)的(de)(de)(de)主要方(fang)面(mian)(mian)。成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)功(gong)實施ERP的(de)(de)(de)企(qi)業(ye)庫存(cun)可減(jian)少20%~30%左右(you)，從(cong)而減(jian)少了(le)資金(jin)占用量(liang)。②ERP加強了(le)企(qi)業(ye)內部的(de)(de)(de)生(sheng)(sheng)產(chan)計(ji)(ji)劃管(guan)理(li)。ERP的(de)(de)(de)生(sheng)(sheng)產(chan)計(ji)(ji)劃是閉(bi)環反饋控(kong)制(zhi)系統，它通過對(dui)能力(li)和(he)物料等(deng)資源的(de)(de)(de)模(mo)擬，使生(sheng)(sheng)產(chan)作業(ye)計(ji)(ji)劃變得(de)更合(he)理(li)可行，能很好地完成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)產(chan)品計(ji)(ji)劃（MPS），物料需(xu)求(qiu)計(ji)(ji)劃（MRP），車間(jian)及計(ji)(ji)劃（PAC）之間(jian)的(de)(de)(de)無縫銜接。③ERP加強了(le)對(dui)資金(jin)流的(de)(de)(de)控(kong)制(zhi)。通過對(dui)各部門的(de)(de)(de)資金(jin)占用情況(kuang)的(de)(de)(de)監控(kong)以及對(dui)物流和(he)生(sheng)(sheng)產(chan)過程各階(jie)段發生(sheng)(sheng)的(de)(de)(de)實際(ji)費用進(jin)行監控(kong)，嚴(yan)格地控(kong)制(zhi)了(le)企(qi)業(ye)各項費用水平。通過實際(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本和(he)定額（標(biao)準(zhun)）成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本的(de)(de)(de)差異(yi)分析來監控(kong)各成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本要素的(de)(de)(de)變動(dong)，從(cong)而控(kong)制(zhi)有關(guan)部門生(sheng)(sheng)產(chan)活動(dong)的(de)(de)(de)效(xiao)益(yi)，及時發現(xian)問題(ti)，解決問題(ti)。

（2）間(jian)接(jie)效益(yi)。①ERP支持企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)集成(cheng)化(hua)管理。通(tong)過ERP系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)使(shi)企(qi)業(ye)(ye)內部銷售、生(sheng)產(chan)、采購、財務等生(sheng)產(chan)經(jing)(jing)營(ying)信(xin)息得(de)到及時傳(chuan)遞。使(shi)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)物流、資(zi)金流和(he)(he)信(xin)息流高度(du)統(tong)(tong)(tong)一。②ERP提(ti)高企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)應(ying)(ying)(ying)變能力。隨著市場經(jing)(jing)濟(ji)的(de)(de)(de)發展，傳(chuan)統(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)“以產(chan)定(ding)銷”的(de)(de)(de)“推”式(shi)(shi)經(jing)(jing)營(ying)方式(shi)(shi)，正逐步(bu)被(bei)根據市場需求安排(pai)生(sheng)產(chan)的(de)(de)(de)“拉”式(shi)(shi)經(jing)(jing)營(ying)方式(shi)(shi)所取代(dai)。③ERP優(you)化(hua)了(le)企(qi)業(ye)(ye)供(gong)(gong)應(ying)(ying)(ying)鏈系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong)。ERP優(you)化(hua)了(le)企(qi)業(ye)(ye)供(gong)(gong)應(ying)(ying)(ying)鏈系(xi)(xi)統(tong)(tong)(tong),企(qi)業(ye)(ye)可以以最快(kuai)(kuai)的(de)(de)(de)速度(du)了(le)解(jie)市場和(he)(he)客(ke)戶的(de)(de)(de)需求，以最快(kuai)(kuai)的(de)(de)(de)和(he)(he)最經(jing)(jing)濟(ji)的(de)(de)(de)方式(shi)(shi)安排(pai)生(sheng)產(chan)和(he)(he)供(gong)(gong)貨(huo)。④ERP實(shi)現敏捷供(gong)(gong)應(ying)(ying)(ying)鏈管理。加(jia)強供(gong)(gong)應(ying)(ying)(ying)鏈管理，把(ba)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)分散計(ji)劃納入到整(zheng)個供(gong)(gong)應(ying)(ying)(ying)鏈計(ji)劃中去，實(shi)現信(xin)息和(he)(he)資(zi)源共享，達(da)到整(zheng)個供(gong)(gong)應(ying)(ying)(ying)鏈的(de)(de)(de)增值(zhi)。

（3）其他方(fang)面(mian)的(de)(de)效(xiao)(xiao)益。影(ying)響企(qi)(qi)業(ye)效(xiao)(xiao)益的(de)(de)因(yin)素是多(duo)方(fang)面(mian)的(de)(de)（包括企(qi)(qi)業(ye)外部環境），正所謂(wei)“多(duo)因(yin)一(yi)果”，因(yin)此開(kai)展信息(xi)(xi)化工作的(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)不一(yi)定都能(neng)馬(ma)上見到直接明(ming)顯的(de)(de)經(jing)濟效(xiao)(xiao)果。但凡是按(an)照信息(xi)(xi)系統(tong)建設(she)規律(lv)認真開(kai)展系統(tong)建設(she)的(de)(de)企(qi)(qi)業(ye)大(da)都有這樣的(de)(de)切身感受(shou)：信息(xi)(xi)化使企(qi)(qi)業(ye)得以“強身健體”，使它們獲得了在激(ji)烈的(de)(de)競爭(zheng)環境中賴以生存的(de)(de)本錢。

三、結語

我國煙草(cao)行業(ye)的(de)發展面臨國際化(hua)的(de)嚴(yan)峻(jun)挑戰，企(qi)業(ye)要生存(cun)和(he)發展，就(jiu)必須要適應新的(de)客觀環(huan)境。就(jiu)要走現代(dai)化(hua)的(de)科學(xue)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)之(zhi)路，增強競(jing)爭(zheng)(zheng)力。而根據企(qi)業(ye)行業(ye)的(de)特點，建立以ERP為核心的(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)信息系統(tong)，就(jiu)可以達(da)到(dao)提高管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)效(xiao)率、管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)時效(xiao)、管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)效(xiao)益和(he)降低管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)成本(ben)的(de)作用和(he)目的(de)，從而提高企(qi)業(ye)的(de)競(jing)爭(zheng)(zheng)力。

【參考文獻】

篇9

關鍵(jian)詞(ci)：SAP PM設(she)備(bei)管理；設(she)備(bei)管理水(shui)平；維修(xiu)

在(zai)數字經濟時代，互聯(lian)網(wang)(wang)技術的(de)(de)(de)發(fa)展使(shi)信息(xi)處理成(cheng)為企業(ye)管理的(de)(de)(de)核心(xin)競爭優(you)勢，企業(ye)通過網(wang)(wang)絡(luo)進行(xing)網(wang)(wang)上(shang)招(zhao)標、網(wang)(wang)上(shang)采購(gou)、實(shi)現(xian)企業(ye)內部的(de)(de)(de)資源共享。充分利用信息(xi)技術提高生產效率和競爭力。鋼鐵企業(ye)的(de)(de)(de)信息(xi)化(hua)(hua)基(ji)礎建設(she)已不再只體現(xian)在(zai)硬件(jian)設(she)施的(de)(de)(de)成(cheng)本(ben)，而(er)是在(zai)于(yu)軟硬件(jian)及網(wang)(wang)絡(luo)接入資源的(de)(de)(de)總(zong)體設(she)計上(shang)。京唐(tang)作為鋼鐵企業(ye)，它的(de)(de)(de)信息(xi)化(hua)(hua)的(de)(de)(de)實(shi)施要(yao)求，即要(yao)實(shi)現(xian)提高核心(xin)競爭力這一總(zong)體規劃，又要(yao)適應當前激烈的(de)(de)(de)市場競爭和企業(ye)業(ye)務快速(su)運作的(de)(de)(de)需求。

1 設備管理概述

設(she)(she)備(bei)(bei)管(guan)理是(shi)一個(ge)集標準(zhun)、作(zuo)業(ye)、手段、技術、分析并全員參與的(de)(de)(de)(de)一個(ge)管(guan)理過程，要達到通過完善設(she)(she)備(bei)(bei)全生命周期管(guan)理，充分發揮優勢資(zi)源能力，形成有(you)效(xiao)的(de)(de)(de)(de)設(she)(she)備(bei)(bei)保障(zhang)體(ti)系(xi)和快速響應能力，提(ti)高設(she)(she)備(bei)(bei)綜合效(xiao)率(lv)的(de)(de)(de)(de)目標，首先要建立嚴格的(de)(de)(de)(de)標準(zhun)，執導各崗(gang)位人員進行規(gui)范的(de)(de)(de)(de)操作(zuo)，有(you)了標準(zhun)可以雖時檢查判斷設(she)(she)備(bei)(bei)的(de)(de)(de)(de)狀(zhuang)態(tai)，并真對(dui)設(she)(she)備(bei)(bei)異(yi)常(chang)狀(zhuang)態(tai)情況采取不同(tong)的(de)(de)(de)(de)維(wei)修(xiu)方式，通過預防性維(wei)修(xiu)與預知性維(wei)修(xiu)相結(jie)合維(wei)修(xiu)的(de)(de)(de)(de)維(wei)修(xiu)模式，減(jian)少設(she)(she)備(bei)(bei)故障(zhang)時間，降低設(she)(she)備(bei)(bei)維(wei)修(xiu)費用，保證設(she)(she)備(bei)(bei)的(de)(de)(de)(de)運行投入最大、功(gong)能最強(qiang)、效(xiao)率(lv)最高，獲取最大的(de)(de)(de)(de)經濟(ji)效(xiao)益(yi)。

實行以設(she)備(bei)可靠性管(guan)理為中心、綠(lv)色環保(bao)、再制造、再維修管(guan)理思想為指(zhi)導的(de),設(she)備(bei)全生(sheng)命周期管(guan)理戰(zhan)略。精益(yi)生(sheng)產合(he)理控(kong)制生(sheng)產成(cheng)本，節(jie)能減排降低設(she)備(bei)運行維護費(fei)用，實現企業增值創效(xiao)。設(she)備(bei)維修方(fang)針和(he)維修策略，滿足(zu)京(jing)唐(tang)公(gong)司的(de)經營方(fang)針和(he)生(sheng)產經營規劃，在采(cai)購資(zi)金、庫存占用及修理費(fei)預(yu)算上(shang)追求(qiu)效(xiao)益(yi)最大化的(de)戰(zhan)略。

2 設備管理(li)流程體系

設備管理(li)一級流程共6個：

a) 專業制度管(guan)理

為(wei)企業戰略(lve)發展奠定堅實的基礎，為(wei)專業管理提(ti)供(gong)可靠(kao)保證。

b) 專(zhuan)業數據管理與(yu)分析

依據(ju)ISO9002工作標準及企業的工作文檔體系，建立(li)可行的數據(ju)信息規(gui)范，保證信息處理方式先進和合(he)理。

c) 企業的固定資產管理(li)

為企業的資產管理(li)及設備(bei)的生命周(zhou)期管理(li)奠定(ding)基礎。

d) 設備的技術狀態管理

在專(zhuan)業(ye)數據管理與(yu)分析中(zhong)，建立(li)完善(shan)的設備維(wei)修作業(ye)技術(shu)規范，包(bao)括點(dian)檢(jian)標(biao)準、標(biao)準、特種設備的檢(jian)驗(yan)、實驗(yan)標(biao)準、檢(jian)修質量(liang)標(biao)準、自動(dong)化(hua)控制(zhi)標(biao)準等等。

e) 設備維(wei)修管理

通(tong)過四大(da)標準(zhun)的建立，在點檢或(huo)設備(bei)監測過程(cheng)中，及時發(fa)現設備(bei)的薄(bo)弱環節，在維修(xiu)過程(cheng)中，針對設備(bei)的薄(bo)弱環節不斷(duan)的進行(xing)更(geng)新改造，給企(qi)業帶來更(geng)大(da)的效益(yi)。

f) 材(cai)料/備件管理

實(shi)施計(ji)劃(hua)精確管理(li)，不(bu)斷優化物(wu)(wu)流(liu)信息，提升計(ji)劃(hua)的(de)(de)準確率。合理(li)制(zhi)訂采(cai)(cai)購計(ji)劃(hua)和采(cai)(cai)購訂單，并通過自定義審(shen)批流(liu)程(cheng)的(de)(de)審(shen)批管理(li)保(bao)證采(cai)(cai)購的(de)(de)安全有(you)效(xiao)，有(you)效(xiao)控(kong)(kong)制(zhi)采(cai)(cai)購物(wu)(wu)資質(zhi)量(liang)；合理(li)控(kong)(kong)制(zhi)、統計(ji)備(bei)件(jian)(jian)出入庫；功能強大的(de)(de)庫存(cun)分析幫助企業(ye)(ye)清楚(chu)地掌握(wo)備(bei)件(jian)(jian)消耗(hao)情況、資金占用情況和庫存(cun)積壓(ya)情況，以(yi)便合理(li)控(kong)(kong)制(zhi)庫存(cun)，防(fang)止物(wu)(wu)資積壓(ya)，降低備(bei)件(jian)(jian)資金占用，為企業(ye)(ye)降低庫存(cun)管理(li)成(cheng)本。

3 專業目標(biao)、目標(biao)體系(xi)

設備作為(wei)企(qi)(qi)業生產力的重(zhong)要(yao)要(yao)素之一(yi)在冶金鋼鐵(tie)企(qi)(qi)業中發揮(hui)著必不(bu)可少的基(ji)(ji)礎作用(yong)，冶金設備就是(shi)這(zhe)個基(ji)(ji)礎的重(zhong)要(yao)支撐(cheng)。鋼鐵(tie)企(qi)(qi)業設備管理(li)實(shi)施ERP很大程度上就是(shi)為(wei)了實(shi)現-強(qiang)化(hua)這(zhe)一(yi)支撐(cheng)，鞏(gong)固這(zhe)一(yi)基(ji)(ji)礎的目的，在設備安(an)全、穩(wen)定、經濟運行中體現至關重(zhong)大的作用(yong)。

設備(bei)(bei)管理從事后檢(jian)(jian)修(xiu)-預防性(xing)維修(xiu)、預知(zhi)性(xing)維修(xiu)不(bu)斷地發展演變，其最終(zhong)目標都是(shi)：減少停運（總(zong)檢(jian)(jian)修(xiu)）時間，提(ti)高設備(bei)(bei)可靠性(xing)和可用(yong)系數，延長設備(bei)(bei)壽命(ming)，降低(di)運行(xing)檢(jian)(jian)修(xiu)費用(yong)，改善設備(bei)(bei)運行(xing)性(xing)能，提(ti)高經(jing)濟效益。

a) 通過制(zhi)度建(jian)設，實現(xian)設備管(guan)理(li)系統的有效控制(zhi)。

b) 通過專(zhuan)業(ye)數據(ju)管理(li)和分(fen)析，及時反應設備體系狀態，提供有效(xiao)的決策支持。

c) 通過對企業資產的(de)管理，實(shi)現設備資產價值最大(da)化。

d) 通過對設備(bei)的技術狀態管理，保障設備(bei)的穩(wen)定運行，實現設備(bei)的可靠性(xing)管理。

e) 通(tong)過對(dui)備(bei)品(pin)備(bei)件的精細化(hua)管理，保障生產高(gao)效運(yun)行；提高(gao)資金(jin)使(shi)用效率，合理儲備(bei)，降低庫存資金(jin)占用。

f) 通過(guo)合(he)理、精確地制定（年(nian)）修(xiu)計劃(hua)，采(cai)用先進的(de)修(xiu)理技(ji)術(shu)，采(cai)用標準化管理方式，逐步做(zuo)到(dao)在(zai)適當(dang)的(de)時間里，使設備得到(dao)恰當(dang)的(de)檢修(xiu)，盡量減少設備非計劃(hua)停機，保證生(sheng)產計劃(hua)的(de)正常執行，并且(qie)力求減少或避免機會損失和能源損失。

g) 通過對供應(ying)商的(de)管理，確保(bao)檢(jian)修施工(gong)及材料備件采(cai)購工(gong)作(zuo)的(de)質量一流(liu)、服(fu)務一流(liu)。

h) 通過對庫存(cun)物(wu)(wu)料的盤活(huo)，實現物(wu)(wu)資(zi)利用的最大化，減降(jiang)成(cheng)本及(ji)庫房(fang)資(zi)金占用。

4 點檢體系，關鍵設備(bei)的檢測(ce)、監測(ce)系統

點檢(jian)定修是設備管(guan)理的(de)(de)基本模式，三(san)位一體的(de)(de)點檢(jian)方式已(yi)成為企業認知的(de)(de)點檢(jian)體系(xi)(xi)(xi)，而隨著(zhu)裝備水平的(de)(de)不(bu)斷(duan)提(ti)稓，為了精確掌握(wo)設備的(de)(de)技(ji)術狀態和運行狀況，在線(xian)監(jian)測(ce)系(xi)(xi)(xi)統(tong)已(yi)越來越受到企業的(de)(de)關注，二級(ji)(ji)系(xi)(xi)(xi)統(tong)的(de)(de)在線(xian)監(jian)測(ce)已(yi)很成熟，現在更多的(de)(de)專業人(ren)員(yuan)希望將二級(ji)(ji)系(xi)(xi)(xi)統(tong)的(de)(de)監(jian)測(ce)信息上(shang)(shang)傳(chuan)的(de)(de)三(san)級(ji)(ji)進行趨勢(shi)分析，同時，將三(san)級(ji)(ji)系(xi)(xi)(xi)統(tong)獲取的(de)(de)異常點上(shang)(shang)傳(chuan)到四(si)級(ji)(ji)ERP系(xi)(xi)(xi)統(tong)，觸發異常通知單(dan)，并對其實現專業管(guan)理及技(ji)術分析。

精密(mi)(mi)點(dian)檢(jian)對(dui)技(ji)(ji)術性和專業性的(de)(de)要求(qiu)很(hen)高，特別是對(dui)于冶金企業這種(zhong)多種(zhong)復雜的(de)(de)設(she)備管(guan)理，在(zai)某(mou)種(zhong)程度上裝(zhuang)備和技(ji)(ji)術的(de)(de)人才的(de)(de)投(tou)入量很(hen)大(da)，隨著市(shi)場經濟的(de)(de)不(bu)斷(duan)進步，精密(mi)(mi)點(dian)檢(jian)的(de)(de)發展方向是專業化(hua)(hua)、市(shi)場化(hua)(hua)。

5 PM模塊總結

首鋼京唐公司(si)自2008年(nian)12月1日上(shang)線以來，系(xi)統已經(jing)運(yun)行1年(nian)有余(yu)，對系(xi)統的(de)操(cao)作逐漸熟悉，業務(wu)流程逐漸清晰(xi)，達到了初(chu)步的(de)平(ping)穩運(yun)行。在整(zheng)個(ge)PM模(mo)塊的(de)運(yun)行中，系(xi)統的(de)全部功效(xiao)尚沒(mei)有全部體現出來，但初(chu)步取得(de)了如(ru)下的(de)成果：

a）實現(xian)了(le)信(xin)息(xi)的(de)集成和(he)共享。能夠準確(que)反(fan)(fan)映(ying)設備(bei)部中物(wu)流(liu)業(ye)務的(de)各個(ge)環節，能夠準確(que)反(fan)(fan)映(ying)業(ye)務數(shu)據(ju)(ju)，特別是倉庫數(shu)據(ju)(ju)，作業(ye)部能夠集合實際需求和(he)庫存(cun)數(shu)據(ju)(ju)，合理(li)提報自己的(de)采購計劃申請和(he)領料(liao)需求，保證物(wu)流(liu)的(de)順暢運行，達到了(le)信(xin)息(xi)的(de)集成和(he)共享。

b）實(shi)(shi)現了(le)業(ye)(ye)務(wu)流程(cheng)(cheng)的(de)(de)規(gui)(gui)范。在實(shi)(shi)際中的(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)流程(cheng)(cheng)可以存在多種處理(li)方式，通過初期流程(cheng)(cheng)討論確認，在系統(tong)中規(gui)(gui)范了(le)具體的(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)流程(cheng)(cheng)和模式，實(shi)(shi)現了(le)業(ye)(ye)務(wu)流程(cheng)(cheng)的(de)(de)標準化和統(tong)一化，對業(ye)(ye)務(wu)操作，日(ri)常(chang)管(guan)理(li)，工作規(gui)(gui)范具有重要(yao)的(de)(de)意義。

c）提(ti)高了(le)(le)(le)工(gong)作效率(lv)。通過PM模塊的(de)實施(shi)減少(shao)了(le)(le)(le)以前賬務(wu)的(de)記錄，系統根據(ju)操作自動產生相關憑證，減輕了(le)(le)(le)工(gong)作量，提(ti)高了(le)(le)(le)工(gong)作效率(lv)，為加強日常工(gong)作管理提(ti)供了(le)(le)(le)有力的(de)支持；特別是(shi)與財務(wu)模塊的(de)結合，減少(shao)了(le)(le)(le)以前紙制單據(ju)的(de)對賬工(gong)作量，方(fang)便了(le)(le)(le)結算業務(wu)及報表業務(wu)。

d）加強了(le)部(bu)門間的(de)溝(gou)通。通過PM模(mo)塊的(de)實施(shi)，實現了(le)整個工(gong)廠(chang)信息的(de)集成和共享，對日常(chang)業務(wu)數據(ju)了(le)統計、分析，便于及時(shi)發現問題、及時(shi)溝(gou)通、及時(shi)解決(jue)。

參考文獻：

[1] 王天揚(yang) 等著(zhu)《SAP最佳業(ye)務(wu)實踐》東方出版社(she)

[2] 戴維•L•奧爾(er)森《ERP系統的管理問題》 東方出版社

篇10

企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)往(wang)(wang)來(lai)賬(zhang)款是企(qi)業(ye)間在(zai)生產經營過(guo)程(cheng)中的(de)(de)(de)經濟往(wang)(wang)來(lai)形成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)債(zhai)權、債(zhai)務關(guan)系。在(zai)市場經濟中，由(you)于(yu)市場競爭的(de)(de)(de)需要，企(qi)業(ye)運用商業(ye)信用進行促銷較(jiao)多，使得企(qi)業(ye)之(zhi)間相互拖欠現象嚴(yan)重(zhong)，往(wang)(wang)來(lai)賬(zhang)款的(de)(de)(de)金額越來(lai)越高。這(zhe)不僅給企(qi)業(ye)造成(cheng)(cheng)資金周轉困難，也使企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)會計信息失真。所以，加(jia)強對(dui)往(wang)(wang)來(lai)賬(zhang)款的(de)(de)(de)管(guan)理(li)，減少資金占壓，對(dui)企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)經營管(guan)理(li)有著十分重(zhong)要的(de)(de)(de)作用。

一、企業往(wang)來賬款管(guan)理(li)中存在的問題

1.防范意識淡薄，忽視對客戶信用的調查

目前，很多企業(ye)為(wei)了(le)占(zhan)領市場份額(e)(e)，運用(yong)(yong)(yong)(yong)各種經營手段進行促(cu)銷，其中采(cai)用(yong)(yong)(yong)(yong)賒銷、延期付(fu)款(kuan)等(deng)(deng)商(shang)(shang)業(ye)信(xin)用(yong)(yong)(yong)(yong)就是其一，企業(ye)在(zai)使用(yong)(yong)(yong)(yong)商(shang)(shang)業(ye)信(xin)用(yong)(yong)(yong)(yong)促(cu)銷時，但往往缺少(shao)自我保(bao)護和(he)(he)(he)(he)防(fang)范(fan)風險(xian)意識，沒有對客戶信(xin)用(yong)(yong)(yong)(yong)情況、償債能力等(deng)(deng)進行必要(yao)的評(ping)估和(he)(he)(he)(he)分析，這(zhe)就造成(cheng)企業(ye)往來(lai)(lai)賬(zhang)(zhang)款(kuan)風險(xian)增大，往來(lai)(lai)賬(zhang)(zhang)款(kuan)占(zhan)用(yong)(yong)(yong)(yong)時間越(yue)(yue)長壞(huai)賬(zhang)(zhang)機率就越(yue)(yue)高，往來(lai)(lai)賬(zhang)(zhang)款(kuan)金(jin)額(e)(e)越(yue)(yue)大，對企業(ye)資(zi)金(jin)占(zhan)用(yong)(yong)(yong)(yong)就越(yue)(yue)大，不僅影響企業(ye)資(zi)金(jin)的周轉，還會形成(cheng)企業(ye)潛在(zai)的損(sun)(sun)失。所(suo)以，企業(ye)要(yao)增強防(fang)范(fan)意識，對往來(lai)(lai)客戶的資(zi)信(xin)進行調查(cha)和(he)(he)(he)(he)評(ping)估，是加強往來(lai)(lai)賬(zhang)(zhang)款(kuan)管(guan)理和(he)(he)(he)(he)減(jian)少(shao)壞(huai)賬(zhang)(zhang)損(sun)(sun)失的重要(yao)途徑(jing)。

2.企業(ye)間往來合同(tong)管理(li)不規(gui)范(fan)

企(qi)(qi)業間(jian)的(de)(de)(de)(de)經濟(ji)往來都要(yao)簽訂合(he)(he)(he)同或協議，明確規定雙(shuang)方(fang)的(de)(de)(de)(de)權(quan)利、義務(wu)及責(ze)任(ren)，規范的(de)(de)(de)(de)合(he)(he)(he)同是(shi)受到(dao)法律保護的(de)(de)(de)(de)，同時(shi)也是(shi)防止和控制經營風險的(de)(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)措施，所以，企(qi)(qi)業對(dui)合(he)(he)(he)同的(de)(de)(de)(de)管理應予以重(zhong)視(shi)、嚴格按合(he)(he)(he)同規范要(yao)求(qiu)和程序簽訂。然而在實際(ji)工作中，有(you)些企(qi)(qi)業往來間(jian)經濟(ji)業務(wu)合(he)(he)(he)同管理不規范，造成(cheng)應收賬(zhang)款(kuan)(kuan)到(dao)期不能收回，產生(sheng)經濟(ji)糾紛, 一旦因(yin)賬(zhang)款(kuan)(kuan)收不回而對(dui)簿公(gong)堂的(de)(de)(de)(de)時(shi)候，又拿(na)不出確鑿的(de)(de)(de)(de)證據，給(gei)企(qi)(qi)業造成(cheng)損失。

3.企業對往來(lai)賬款沒有(you)有(you)效的(de)監控

企業對往(wang)(wang)來賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)進行(xing)監控，是有效的(de)防止往(wang)(wang)來賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)賬(zhang)(zhang)(zhang)齡延長和形成(cheng)壞賬(zhang)(zhang)(zhang)的(de)舉措，如企業對往(wang)(wang)來賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)的(de)管理(li)不嚴，對往(wang)(wang)來賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)沒(mei)有定期與(yu)相(xiang)關單位核(he)對賬(zhang)(zhang)(zhang)目，也不對對方經營情況進行(xing)調查，特別是往(wang)(wang)來賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)對應企業發生兼并、改(gai)組或注銷等情況下，沒(mei)及(ji)時催收或明(ming)確往(wang)(wang)來賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)關系，則就會造(zao)成(cheng)往(wang)(wang)來賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)賬(zhang)(zhang)(zhang)目不清(qing)，清(qing)理(li)更(geng)加困難。按(an)財務核(he)算(suan)要求，對長期掛賬(zhang)(zhang)(zhang)的(de)應收賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)，應提(ti)取(qu)壞賬(zhang)(zhang)(zhang)或做報(bao)損處理(li)，對已確定不需付債務應及(ji)時報(bao)批做賬(zhang)(zhang)(zhang)務處理(li)，否則，都會造(zao)成(cheng)往(wang)(wang)來賬(zhang)(zhang)(zhang)款(kuan)賬(zhang)(zhang)(zhang)目混(hun)亂。

二、企(qi)業(ye)往來賬(zhang)款產(chan)生和增加的(de)原(yuan)因

1.企業領導對(dui)往(wang)來賬款管理重視(shi)不夠

企(qi)(qi)業(ye)往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)(kuan)由(you)于不(bu)涉(she)及單位(wei)(wei)當前收入(ru)、利潤(run)等經(jing)營指標，有(you)(you)(you)些(xie)企(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)領(ling)導(dao)往(wang)(wang)往(wang)(wang)對其管(guan)(guan)理不(bu)夠重視，對往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)(kuan)給企(qi)(qi)業(ye)帶(dai)來的(de)(de)風險沒(mei)有(you)(you)(you)足夠的(de)(de)認識(shi)，對往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)(kuan)也(ye)沒(mei)有(you)(you)(you)制(zhi)定相應的(de)(de)管(guan)(guan)理措施，使企(qi)(qi)業(ye)往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)(kuan)賬(zhang)目混亂，從而(er)造成(cheng)企(qi)(qi)業(ye)資產的(de)(de)流(liu)失。有(you)(you)(you)些(xie)財(cai)務部門也(ye)沒(mei)有(you)(you)(you)制(zhi)定往(wang)(wang)來賬(zhang)管(guan)(guan)理制(zhi)度、往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)(kuan)的(de)(de)工作程序和崗(gang)位(wei)(wei)職(zhi)責(ze)，從而(er)影響了往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)(kuan)的(de)(de)正(zheng)常核算(suan)。企(qi)(qi)業(ye)往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)(kuan)形(xing)成(cheng)后無人催收，應付款(kuan)(kuan)項更(geng)無人自覺支付，導(dao)致(zhi)往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)(kuan)賬(zhang)齡越來越長(chang)，最終成(cheng)為壞賬(zhang)，給企(qi)(qi)業(ye)造成(cheng)了很大的(de)(de)損失。

2.往來賬款相關制度落(luo)實不到位

從目前企(qi)業(ye)(ye)現(xian)(xian)狀來看，企(qi)業(ye)(ye)相(xiang)關管理制(zhi)度沒有得(de)到很好(hao)的落實。有些(xie)領導政績思想嚴(yan)重，只管任期(qi)內(nei)經營業(ye)(ye)績好(hao)壞，對(dui)往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)清(qing)理不重視(shi)，沒有按照(zhao)企(qi)業(ye)(ye)往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)管理制(zhi)度規(gui)定及時清(qing)理，對(dui)任內(nei)所(suo)產出的往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)會(hui)給企(qi)業(ye)(ye)以后所(suo)造(zao)(zao)成的影(ying)響沒有充分的認識。再者，企(qi)業(ye)(ye)中普遍存(cun)在新官不理舊(jiu)賬(zhang)的現(xian)(xian)象，也使往(wang)(wang)來賬(zhang)款(kuan)得(de)不到及時清(qing)理，造(zao)(zao)成管理的混亂(luan)。

3.往來賬款監督機(ji)制不健全。

對往來(lai)賬(zhang)款(kuan)監(jian)督管理(li)(li)要(yao)從財務管理(li)(li)入手，因為企(qi)業財務部門(men)對往來(lai)賬(zhang)款(kuan)的形成過程和時間最清(qing)楚，只有(you)加強財務監(jian)督，才能有(you)效(xiao)控制和減少往來(lai)賬(zhang)款(kuan)，才能使往來(lai)賬(zhang)款(kuan)得到及(ji)時清(qing)理(li)(li)。

三、對往來賬款管(guan)理(li)問題(ti)的防(fang)范(fan)措施

1.加強企業管理者財(cai)務意(yi)識，防范(fan)財(cai)務風險

隨(sui)著我(wo)國市場經濟發(fa)展，企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)(wu)工作在(zai)企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)中的(de)(de)主導作用日漸(jian)明顯，這就要(yao)(yao)求企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)者(zhe)不(bu)僅(jin)要(yao)(yao)具備企(qi)(qi)業(ye)經營管(guan)(guan)理(li)(li)(li)知識(shi)，還必須有一定的(de)(de)財務(wu)(wu)專業(ye)知識(shi)，才能做出適(shi)合本單(dan)位(wei)經營決策(ce)。所(suo)以(yi)，企(qi)(qi)業(ye)要(yao)(yao)確定財務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)在(zai)企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)中的(de)(de)重要(yao)(yao)地位(wei)，完善的(de)(de)財務(wu)(wu)監督(du)機制(zhi)，規(gui)范財務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)，充分發(fa)揮財務(wu)(wu)的(de)(de)監督(du)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)職能，加強企(qi)(qi)業(ye)往(wang)來賬款的(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)，提(ti)高企(qi)(qi)業(ye)抵(di)御(yu)財務(wu)(wu)風險的(de)(de)能力。

2.建立應(ying)收(shou)賬款的管理制(zhi)度，控制(zhi)應(ying)收(shou)賬款的收(shou)回期限

企業要從(cong)制度(du)上(shang)完善往來(lai)賬(zhang)的(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)，建(jian)立(li)從(cong)往來(lai)賬(zhang)款(kuan)產生的(de)(de)(de)(de)各(ge)個環節的(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)制度(du)。首先，調動財務人員和(he)相關人員的(de)(de)(de)(de)積極性(xing)，增強(qiang)其對往來(lai)賬(zhang)款(kuan)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)(de)責任心。加強(qiang)采購(gou)(gou)過程的(de)(de)(de)(de)財務監(jian)督(du)與控制，定期對采購(gou)(gou)工作、經濟合同的(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)工作進行審核，及時清理(li)往來(lai)賬(zhang)款(kuan)，避免呆賬(zhang)、壞(huai)賬(zhang)的(de)(de)(de)(de)形(xing)(xing)成。其次，制定采購(gou)(gou)制度(du)，加強(qiang)采購(gou)(gou)人員成本意(yi)識，明(ming)確其職責權限和(he)工作程序，約束和(he)督(du)促物資(zi)管(guan)理(li)人員盡(jin)量減少(shao)往來(lai)賬(zhang)款(kuan)的(de)(de)(de)(de)形(xing)(xing)成，對已(yi)形(xing)(xing)成的(de)(de)(de)(de)往來(lai)賬(zhang)款(kuan)做到盡(jin)早清理(li)，減少(shao)資(zi)金占用。

3.企業應(ying)加(jia)強應(ying)收賬款(kuan)的催(cui)收力度，強化日常監督作用

加(jia)強(qiang)往(wang)來(lai)(lai)賬款(kuan)的(de)管(guan)理，重點應(ying)加(jia)強(qiang)應(ying)收賬款(kuan)的(de)管(guan)理，因(yin)為(wei)，應(ying)收賬款(kuan)越多，時間越長，清理難度就越大(da)，所以，企業(ye)對(dui)應(ying)收賬款(kuan)應(ying)定(ding)期清理。根據本企業(ye)單位應(ying)收賬款(kuan)的(de)特點，按(an)單位、部門列出(chu)清單，并(bing)進(jin)行定(ding)期或(huo)不定(ding)期的(de)催收，使往(wang)來(lai)(lai)賬款(kuan)的(de)管(guan)理工作制(zhi)度化和規范化。要增強(qiang)企業(ye)所有(you)相關(guan)部門和人員對(dui)應(ying)收賬款(kuan)管(guan)理工作的(de)認(ren)識，相互監督，使之(zhi)成(cheng)為(wei)一(yi)項具(ju)有(you)長期性(xing)(xing)、經常性(xing)(xing)的(de)工作。

 4.加強和(he)完善內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)和(he)監督制(zhi)約機制(zhi)

企業往來(lai)賬(zhang)款管理中出現的問題，很多都(dou)是(shi)企業缺乏(fa)相應的內(nei)部控制(zhi)(zhi)(zhi)和監(jian)督制(zhi)(zhi)(zhi)約(yue)(yue)機制(zhi)(zhi)(zhi)，所以，加(jia)強和完善(shan)企業內(nei)部控制(zhi)(zhi)(zhi)和監(jian)督制(zhi)(zhi)(zhi)約(yue)(yue)，主要做好以下方面工作：

（1）企(qi)業應(ying)(ying)(ying)(ying)制定(ding)信用政策及收(shou)(shou)款(kuan)政策。企(qi)業經營管理(li)部門應(ying)(ying)(ying)(ying)對(dui)客戶(hu)信用及生(sheng)產(chan)經營情(qing)況(kuang)(kuang)進(jin)(jin)行(xing)調查，確(que)定(ding)其(qi)信用額度，超額度時(shi)不預(yu)賒賬(zhang)，并按客戶(hu)設(she)置(zhi)應(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)款(kuan)臺賬(zhang)，及時(shi)登記每一客戶(hu)應(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)款(kuan)增減變(bian)動情(qing)況(kuang)(kuang)和信用額度使用情(qing)況(kuang)(kuang)；企(qi)業財務部門應(ying)(ying)(ying)(ying)定(ding)期對(dui)應(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)款(kuan)進(jin)(jin)行(xing)賬(zhang)齡分析(xi)，并將(jiang)分析(xi)報告(gao)提(ti)供給財務負責人(ren)和企(qi)業負責人(ren)或銷售部門，使其(qi)及時(shi)了解應(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)款(kuan)占用情(qing)況(kuang)(kuang)，及時(shi)督促(cu)相關人(ren)員對(dui)逾期的應(ying)(ying)(ying)(ying)收(shou)(shou)賬(zhang)款(kuan)進(jin)(jin)行(xing)清理(li)。

（2）加強內(nei)部信(xin)息溝通，實(shi)現(xian)(xian)往(wang)來(lai)(lai)(lai)賬款(kuan)(kuan)的全(quan)面管理。由于往(wang)來(lai)(lai)(lai)賬款(kuan)(kuan)清(qing)理涉及(ji)企(qi)業(ye)(ye)多(duo)個部門(men)，所(suo)以(yi)，企(qi)業(ye)(ye)應(ying)加強內(nei)部信(xin)息方(fang)面的溝通。財務(wu)部門(men)應(ying)定(ding)期向相關(guan)業(ye)(ye)務(wu)部門(men)通報(bao)往(wang)來(lai)(lai)(lai)賬款(kuan)(kuan)及(ji)分析資料，定(ding)期向主管領(ling)導(dao)匯報(bao)往(wang)來(lai)(lai)(lai)賬款(kuan)(kuan)中存在的問題(ti)及(ji)解決(jue)方(fang)案，再者，企(qi)業(ye)(ye)間要定(ding)期進行(xing)賬目(mu)核對(dui)，以(yi)免造(zao)成(cheng)企(qi)業(ye)(ye)往(wang)來(lai)(lai)(lai)賬的不準確。所(suo)以(yi)，企(qi)業(ye)(ye)主管領(ling)導(dao)、財務(wu)部門(men)、相關(guan)業(ye)(ye)務(wu)部門(men)等應(ying)定(ding)期進行(xing)溝通交流，相互配(pei)合，才能共同做好(hao)往(wang)來(lai)(lai)(lai)賬款(kuan)(kuan)的管理工作，實(shi)現(xian)(xian)對(dui)往(wang)來(lai)(lai)(lai)賬款(kuan)(kuan)的全(quan)面管理。

（3）充分發揮(hui)企業(ye)內(nei)部審計(ji)的監督作用。企業(ye)對(dui)往(wang)來(lai)賬款管理(li)，應在(zai)提高內(nei)部控制監督機制同時(shi)，還(huan)要發揮(hui)內(nei)部審計(ji)職能，加大內(nei)審的力(li)度(du)，對(dui)內(nei)部控制制度(du)執(zhi)行(xing)(xing)情(qing)況進行(xing)(xing)監督，對(dui)企業(ye)往(wang)來(lai)賬款掛賬情(qing)況進行(xing)(xing)檢(jian)查(cha)，及時(shi)提出(chu)審計(ji)建議(yi)，控制和監督往(wang)來(lai)賬款的產生與(yu)清理(li)，保證企業(ye)往(wang)來(lai)賬款管理(li)制度(du)的有(you)效執(zhi)行(xing)(xing)。