導語：如何才能寫好一(yi)篇(pian)(pian)財經(jing)紀律及財務制度，這就需要搜集整理更多(duo)的(de)資料和文獻，歡(huan)迎閱讀由公務員之家整理的(de)十篇(pian)(pian)范文，供你借鑒。

篇1

財務(wu)(wu)部各崗(gang)位考核細則一(yi)(yi)一(yi)(yi)、在總(zong)經理(li)的直接領導下，具體領導企(qi)業(ye)的財務(wu)(wu)政策(ce)和財務(wu)(wu)管理(li)制度的實施和運(yun)轉。

二(er)、負責組織全企業的經濟核(he)算(suan)工作，組織編制(zhi)和(he)審核(he)會計(ji)、統計(ji)報表，并向上級財務(wu)部門負責報告工作，按上級規定時限及(ji)時組織編制(zhi)財務(wu)預(yu)算(suan)和(he)結算(suan)。

三(san)、負責(ze)組織財(cai)會(hui)人員搞(gao)好會(hui)計核(he)算，正確、及(ji)時(shi)、完整(zheng)地記(ji)帳、算帳、報帳，全面反映給企業(ye)領導，及(ji)時(shi)提(ti)供真實的會(hui)計核(he)算資料。

四、負責組織貫徹執行《會計法》等法規和旅游企業財務制度財經紀律，建立健全財務管(guan)理(li)的各(ge)項制度，發現(xian)問(wen)題及時糾正，重大問(wen)題及時報告總經理(li)。

五、加(jia)強財(cai)務(wu)管理(li)，分月、季、年(nian)編制和執(zhi)行(xing)財(cai)務(wu)計劃，正確合理(li)調度資金(jin)，提(ti)高資金(jin)使用(yong)效率，指導各部門搞好經濟(ji)核算，為企業(ye)發展積累資金(jin)。

六、負責做(zuo)好資金管理，組織各營業(ye)部(bu)門收銀(yin)員、出(chu)納員按規(gui)定程(cheng)序、手續及時做(zuo)好資金回籠，準時進(jin)帳、存款，保(bao)證日(ri)常合理開支(zhi)需要的供(gong)給。

七、負責組織企業內部(bu)各個環節的財務收(shou)支情(qing)況，遵守國家外匯管(guan)理(li)(li)條(tiao)例(li)，加強對外匯收(shou)支的管(guan)理(li)(li)和(he)監(jian)督。

八、負責與(yu)財政、稅務(wu)、金融(rong)部門的聯系，協助總經理處理好(hao)與(yu)這些部門的關系，及(ji)時(shi)掌(zhang)握財政、稅務(wu)及(ji)外(wai)匯動向。

九、負責(ze)辦(ban)理銀行(xing)貸款及還(huan)貸手續。

十(shi)、遵(zun)守、維(wei)護國家的財政紀(ji)律，嚴格掌握費用開支(zhi)，認真(zhen)執行成(cheng)本物資審批權限(xian)、費用報(bao)銷制度。

十(shi)一、審(shen)查各部門的開支計劃，并(bing)轉報總經理。

十二、參與重要經(jing)(jing)濟(ji)合同和經(jing)(jing)濟(ji)協議的(de)研究、審查(cha)，并負責對新產(chan)品(pin)、新項目的(de)開(kai)發、技術(shu)改造(zao)、商品(pin)(勞(lao)務)價格和工資獎金方案的(de)審核(he)，及時提(ti)出具體的(de)改進措施(shi)。

十(shi)三、參與企業經營管(guan)理，圍繞提高企業的管(guan)理水平和經濟效益(yi)，為總經理當家理財、把關和經營參謀。

十四(si)、合理制(zhi)定各部(bu)門的生產指標、成(cheng)本(ben)(ben)(ben)費(fei)用(yong)、專項(xiang)資金和流動資金定額(e)，尤(you)其應做好對三大成(cheng)本(ben)(ben)(ben)費(fei)用(yong)(即(ji)食品(pin)、用(yong)具成(cheng)本(ben)(ben)(ben)，勞動費(fei)用(yong)成(cheng)本(ben)(ben)(ben)，能源銷售成(cheng)本(ben)(ben)(ben))的控制(zhi)，精打細算，確(que)保經濟效(xiao)益。

十(shi)五、督促、檢(jian)查企(qi)業固定資(zi)產、低值易耗品、物料(liao)用(yong)品等財產、物資(zi)的(de)使(shi)用(yong)、保(bao)管(guan)(guan)情況(kuang)，注(zhu)意(yi)發(fa)現和處理財產、物資(zi)管(guan)(guan)理中存在的(de)問題，確保(bao)企(qi)業財產、物資(zi)的(de)合理使(shi)用(yong)和安全管(guan)(guan)理。

十六、督(du)促有關人員重視應收帳款(kuan)的催收工作，加速資金回籠。

十七、監督采購人員做好客房(fang)、工(gong)程、辦(ban)公(gong)及勞保的物料(liao)、用品的采購工(gong)作。

十八、負責(ze)審(shen)查各項開支，密切與各部門的聯系，研究并合理掌(zhang)握成本和費用水(shui)平。

十九、組織財務人員，定期(qi)開展財務分(fen)析工作，考核(he)經營成(cheng)果(guo)，分(fen)析經營管(guan)理(li)中存在的(de)問題，及時向(xiang)領導(dao)提(ti)出建議，促進企業不斷提(ti)高管(guan)理(li)水平。

二十、保(bao)存企業關于財務工作(zuo)方面的文件、資料(liao)、合同(tong)和協議，督促(cu)本(ben)部門員工完整地(di)保(bao)管公司的一切(qie)帳冊、報(bao)表憑證和原始單據(ju)。

二十一、負責本(ben)部門(men)(men)員工業(ye)務(wu)培訓工作，使(shi)(shi)屬下員工熟練掌(zhang)握(wo)本(ben)崗(gang)位的(de)業(ye)務(wu)知(zhi)識、操作程(cheng)序和管(guan)理(li)制度(du)，能獨立工作，并使(shi)(shi)各(ge)員工對(dui)本(ben)部門(men)(men)其他崗(gang)位的(de)業(ye)務(wu)環節有所了解。

二十二、負責本(ben)部門職工的思想教育和業(ye)務(wu)水(shui)平的提(ti)高，定期(qi)組織、召開本(ben)部門的學(xue)習和業(ye)務(wu)會(hui)議，抓好(hao)本(ben)部門內部管(guan)理(li)工作。

財(cai)務部各崗位(wei)考核(he)細則(ze)二1、嚴格(ge)遵守(shou)公(gong)司各項規章制度、認真履行崗位(wei)職責、盡職盡責，為(wei)公(gong)司當好管家，給公(gong)司領(ling)導(dao)當好參謀和(he)助手。

2、根(gen)據(ju)《會計法》和(he)國家(jia)有關(guan)政策，按《公(gong)司(si)章程(cheng)》和(he)有關(guan)規定建(jian)立(li)、實施公(gong)司(si)的(de)各(ge)(ge)項(xiang)財務管(guan)理(li)制(zhi)度和(he)相關(guan)的(de)辦(ban)法。落實本部門員工(gong)責任，全面完(wan)成財務部各(ge)(ge)項(xiang)工(gong)作任務和(he)公(gong)司(si)領導交辦(ban)的(de)工(gong)作。

 3、負責建立健全各種(zhong)帳冊，做好(hao)各種(zhong)財務預算(suan)計劃，并認真(zhen)監督執行。按(an)期作(zuo)出財務決算(suan)報(bao)告。

4、做好記帳、結帳、報帳工作，正確核算各項費用開支、成本核算和財務損益(yi)等工作。

5、按期(qi)核對、結算，并(bing)編制會(hui)計報表，做到(dao)帳(zhang)(zhang)(zhang)證、帳(zhang)(zhang)(zhang)帳(zhang)(zhang)(zhang)、帳(zhang)(zhang)(zhang)表相(xiang)符，數據真實可靠(kao)。

6、加強(qiang)現(xian)金管理，嚴格審核和簽發(fa)各(ge)種(zhong)現(xian)金支票、轉帳支票的(de)使用(yong)，及時清理債務(wu)，杜(du)絕或減少呆壞帳的(de)發(fa)生，提高(gao)各(ge)種(zhong)資金的(de)使用(yong)效果(guo)。

7、負責產品成(cheng)(cheng)本(ben)核算，提(ti)(ti)出(chu)控制成(cheng)(cheng)本(ben)的辦法，組(zu)織實施并不斷完善，努力降低成(cheng)(cheng)本(ben)，提(ti)(ti)高企(qi)業效益。定期(qi)做好經(jing)濟活動和財務經(jing)營狀況的分(fen)析(xi)，提(ti)(ti)出(chu)相應措施和辦法，供公(gong)司(si)領導決(jue)策。

8、負責公司資(zi)金(jin)管理，積(ji)極配(pei)合、協調好主管部門(men)及(ji)稅務、銀行、工商(shang)等有關單位相(xiang)關工作。

9、嚴格(ge)控制資金(jin)的(de)使(shi)用(yong)范圍和數額，監督有關人(ren)員對財產、物(wu)資的(de)正確(que)使(shi)用(yong)，參與對財產物(wu)質的(de)清(qing)查核(he)定工作。

10、按規定及時(shi)上繳各種稅金、利(li)息和管理費。遵守財經(jing)紀律(lv)。

11、建(jian)立(li)健(jian)全各(ge)種票據(ju)、帳、表等的(de)管理制(zhi)度，并認真執行。負(fu)責公司財務資料的(de)安(an)全工作。

12、堅持按財務制度辦事，從嚴把好報(bao)銷關(guan)，負責管理好增值稅發(fa)票的使用，搞好財務保密工(gong)作(zuo)。

13、團結協(xie)作(zuo)(zuo)，配合其它部門(men)協(xie)調(diao)有序(xu)工作(zuo)(zuo)。

財務部各崗位考核細則(ze)三主辦(ban)會計

1、 嚴格(ge)遵(zun)守(shou)公司各項規章制度和財經紀律、服從管理、勤奮工(gong)作。

2、 加強(qiang)行業法規、政策和(he)會計(ji)專業知識(shi)的學習，不斷提高工(gong)作水平，認真完成(cheng)本職工(gong)作。

3、 認真處理(li)各項會計事務(wu)：

(1)、嚴格審(shen)核各種原(yuan)始(shi)依據(ju)(ju)，以保證(zheng)入帳票據(ju)(ju)的真(zhen)實(shi)、合(he)法(fa)有效。

(2)、及時準確的處理各種(zhong)會(hui)計資料，以(yi)便(bian)及時地進行會(hui)計核算。

(3)、嚴格按財務(wu)制(zhi)度進行(xing)會計核算(suan)，并制(zhi)定出(chu)會計核算(suan)體系。

(4)、認真做(zuo)好各類(lei)(lei)明細(xi)帳(zhang)、分類(lei)(lei)帳(zhang)、總帳(zhang)，及時、準確的報送(song)各種財務(wu)報表。(每月15日(ri)前)

4、 加強(qiang)會(hui)計監督。對公司(si)生(sheng)產經營過程(cheng)有效(xiao)(xiao)的(de)監控(kong)，達到(dao)降低成本、節支增效(xiao)(xiao)的(de)目的(de)。

5、 加強(qiang)各(ge)種(zhong)稅收(shou)的核算工作，使公(gong)司在政策允許的前提下少繳(jiao)稅或不(bu)交稅。

6、 監督(du)庫房(fang)管理人員對公司存貨(huo)的管理，做到帳實相符(fu)。

7、 參與財(cai)務經營計(ji)劃的(de)制定和(he)分(fen)析，加強各項應(ying)收、應(ying)付帳款的(de)核(he)算(suan)工(gong)作，做(zuo)到帳實相符，杜絕或減少財(cai)務呆、壞帳的(de)發生。

8、 嚴守財務機(ji)密，積極(ji)協助(zhu)配合(he)其他員工工作(zuo)。

成本會計

1、嚴格遵(zun)守公(gong)司各項規章(zhang)制度和財經(jing)紀律，服從管理(li)，努力工作。

2、根據《會計法》及工業(ye)企業(ye)制(zhi)度有關規(gui)定，制(zhi)定符合公司(si)實際及發展需要(yao)的成(cheng)本控制(zhi)體系(xi)并付諸實施。

3、加強財務計劃執行(xing)情(qing)況(kuang)的(de)監管，掌握(wo)公司各項(xiang)費(fei)用(yong)支出(chu)的(de)具(ju)體(ti)情(qing)況(kuang)及時準確地提出(chu)節支增效的(de)切實可(ke)行(xing)的(de)措施和辦法。

4、積極參與財務經營計(ji)劃的制(zhi)定及分(fen)析(xi);建(jian)立健全各(ge)種財務管理辦(ban)法和制(zhi)度，逐步完善現代(dai)財務管理職能。

5、定期分析產成(cheng)(cheng)品及外協(xie)、外購配(pei)套件的成(cheng)(cheng)本(ben)構成(cheng)(cheng)，對原材料(liao)價格及生產過程(cheng)中材料(liao)耗(hao)費(fei)進行(xing)有效監(jian)控，努力降(jiang)低生產成(cheng)(cheng)本(ben)。

6、隨時(shi)了(le)解掌握成本(ben)控制運行狀況，及時(shi)修訂完善成本(ben)控制體系(xi)。

7、監督(du)庫(ku)房(fang)管理(li)，參與存貨盤點(dian)和核算(suan)，做到帳實相(xiang)符。

8、嚴守財務機密(mi)，積(ji)極協(xie)助配(pei)合其他員工工作。

出納員

1、嚴格遵守公司(si)各項規章制度和(he)財(cai)經紀律、服(fu)從管(guan)理、努力工作。

2、自覺遵守(shou)財經紀律，嚴格按照財務(wu)制度作好出納工作。

(1)認真核對收(shou)、付(fu)款憑證(zheng)并完備手續。

(2)妥善管理庫存現金，做到日清月結，帳款相符。

(3)在報銷手續(xu)上按照制度(du)和程序堅持原則，嚴格把(ba)關。

3、協助經理做好內(nei)務工作(zuo)(zuo)及外部相關(guan)單位(wei)的(de)聯系工作(zuo)(zuo)。

4、維護公司利益(yi)，自覺(jue)履行公司員工和(he)財務(wu)人員應盡的職責和(he)義務(wu)，抵(di)制(zhi)各種違(wei)法違(wei)規的行為。

篇2

一、健全組織，加強領(ling)導

為確保此次專(zhuan)項(xiang)治理工(gong)(gong)作順利進行，省地方志辦公室成(cheng)立(li)了由朱XX主任任組(zu)(zu)長、劉(liu)XX副(fu)主任，王XX副(fu)巡視員為副(fu)組(zu)(zu)長的清理工(gong)(gong)作領(ling)導(dao)小組(zu)(zu)，領(ling)導(dao)小組(zu)(zu)下設辦公室負(fu)責承擔此次專(zhuan)項(xiang)治理工(gong)(gong)作的具體事務。

二、提高認識(shi)，加強宣傳(chuan)

全省“小(xiao)金(jin)庫”專(zhuan)項治(zhi)理(li)(li)工(gong)作會議召(zhao)開(kai)后，我辦(ban)及(ji)時(shi)召(zhao)開(kai)專(zhuan)題會議，學習了《關(guan)于轉發(fa)〈xx省黨(dang)政(zheng)機(ji)關(guan)和(he)(he)(he)事(shi)業單位“小(xiao)金(jin)庫”專(zhuan)項治(zhi)理(li)(li)工(gong)作的(de)實施方案〉的(de)通知(zhi)》，傳(chuan)達了全省黨(dang)政(zheng)機(ji)關(guan)和(he)(he)(he)事(shi)業單位“小(xiao)金(jin)庫”專(zhuan)項治(zhi)理(li)(li)工(gong)作會議精神，并在(zai)(zai)辦(ban)公室網(wang)站(zhan)上(shang)宣(xuan)傳(chuan)專(zhuan)項治(zhi)理(li)(li)的(de)范圍、要求(qiu)、意(yi)義。辦(ban)公室主任朱文(wen)(wen)根要求(qiu)大家認(ren)真(zhen)學習有關(guan)文(wen)(wen)件和(he)(he)(he)會議精神，充分認(ren)識開(kai)展此項工(gong)作的(de)重大意(yi)義，按照上(shang)級(ji)要求(qiu)認(ren)真(zhen)清(qing)理(li)(li)檢(jian)查(cha)“小(xiao)金(jin)庫”，做(zuo)到自查(cha)不(bu)走過場、不(bu)留(liu)死角，及(ji)時(shi)發(fa)現和(he)(he)(he)解決存在(zai)(zai)的(de)問題。

三、落實(shi)舉報制度，加強工作監督(du)

省地(di)方志辦公室治理(li)“小金庫”工(gong)(gong)作(zuo)領導小組辦公室設立并公布了舉(ju)報電話(hua)、制作(zuo)了舉(ju)報信(xin)箱，并注意發揮(hui)網絡舉(ju)報作(zuo)用(yong)。清理(li)工(gong)(gong)作(zuo)辦公室具(ju)體負責監督工(gong)(gong)作(zuo)，確保(bao)件(jian)件(jian)有(you)(you)交待、事事有(you)(you)著(zhu)落。

四、認真開展自查(cha)，進一步(bu)嚴肅財經紀律

按(an)照《xx省黨政機關和事業單(dan)位“小金庫”專項治理工作的(de)實(shi)施方(fang)案》的(de)要求，辦公室重點圍繞“清(qing)理內容”中的(de)項指標開展(zhan)清(qing)查活動(dong)，對各(ge)類帳戶、帳據進行了認真細致的(de)清(qing)查。

1、辦公室及所屬單(dan)位(wei)(wei)財(cai)務(wu)管(guan)理均(jun)按照國家有(you)關財(cai)經法(fa)規執行，收(shou)入(ru)、支出(chu)全部納入(ru)本單(dan)位(wei)(wei)財(cai)務(wu)部門法(fa)定帳目統一(yi)核算，未侵占、截留國家和單(dan)位(wei)(wei)收(shou)入(ru)，沒(mei)有(you)單(dan)獨帳戶(hu)，未設任(ren)何形(xing)式的“小金庫”。

2、辦(ban)公室及(ji)所屬單位財務部(bu)門，嚴格按照(zhao)財務管理制度有關規定執行，沒有設(she)帳(zhang)(zhang)外(wai)帳(zhang)(zhang)和小金庫以及(ji)以個人(ren)名義(yi)私存公款等違反財經紀律(lv)的行為。

3、按(an)照財政集(ji)中支(zhi)付要(yao)求，現金(jin)管(guan)理采取備(bei)用(yong)金(jin)制度，財務報銷嚴(yan)格(ge)按(an)照財務制度執行，杜絕(jue)坐支(zhi)行為。嚴(yan)格(ge)控制財政資金(jin)支(zhi)出，沒有以(yi)任(ren)何形式進行私(si)存私(si)放(fang)。

4、清(qing)查結果在(zai)機(ji)關內部網(wang)上進行通報(bao)。在(zai)認真清(qing)查的基礎上，按照規定，認真填報(bao)相關表格。我(wo)們(men)將建立長(chang)效監督機(ji)制，提(ti)高財(cai)務透明度，嚴防(fang)“小金庫”的出現。

篇3

(一)動員部署

1、制定實施方案，學校(xiao)成立了自(zi)(zi)查自(zi)(zi)糾(jiu)領導小組 ，召開(kai)財務規范化檢(jian)查活(huo)動會議。會議研究財務規范化管理活(huo)動的開(kai)展(zhan)，做到責任(ren)到人(ren)，明確要(yao)求。

2、宣(xuan)傳發動。完小校長組(zu)(zu)織領導小組(zu)(zu)成員(yuan)認真學習中心校關于財(cai)金(jin)管理制(zhi)度的有關文件(jian)精神，開(kai)展以(yi)財(cai)務規范化檢(jian)查(cha)(cha)為主題的專題會(hui)，使(shi)每個小組(zu)(zu)成員(yuan)明確財(cai)務規范化檢(jian)查(cha)(cha)活(huo)動的目的、意(yi)義、內(nei)容(rong)和要求(qiu)，提高(gao)思想認識，積極(ji)自覺(jue)地(di)參與活(huo)動。

(二)組織實施

1、自(zi)查(cha)自(zi)糾。學校(xiao)認真(zhen)對照中(zhong)心(xin)校(xiao)財(cai)務工作會議要求及10個(ge)重點問題，全面、客觀地分析(xi)現狀，認真(zhen)開展自(zi)查(cha)自(zi)糾，撰(zhuan)寫自(zi)查(cha)報告(gao)。

2、重點整改(gai)(gai)。學校根據(ju)督導(dao)檢查的(de)結果，針對還存在的(de)問題，分析原因，制定(ding)整改(gai)(gai)方案，完善整改(gai)(gai)措施，落實(shi)整改(gai)(gai)責任，切(qie)實(shi)解決實(shi)際問題。

(三)分析總結

按照(zhao)上級規定，學校(xiao)按要求通過深入自查，學校(xiao)財務管理均按照(zhao)國家有(you)關財經法(fa)規來執行，做到(dao)了收(shou)入、支(zhi)出全(quan)部納入中心校(xiao)統一(yi)核算，沒有(you)侵占、截留國家和單位收(shou)入，沒有(you)單獨帳戶，更未(wei)設任何(he)形式的(de)小(xiao)金(jin)庫。具體(ti)體(ti)現如下：

1、按照上(shang)級財務管理(li)的(de)(de)有關政策和(he)法規，學(xue)校有嚴格的(de)(de)財務及財產管理(li)制度(du)，并(bing)做到了責任到人，落實到位，沒有違規操作的(de)(de)現象。

2、收費方面(mian)，除按照上(shang)級規定的最的低標(biao)準：收取學(xue)(xue)(xue)前(qian)班學(xue)(xue)(xue)生(sheng)每人(ren)每學(xue)(xue)(xue)期(qi)200元的保育費外，對九義(yi)教育的學(xue)(xue)(xue)生(sheng)，不但沒(mei)有(you)收過任何費用，而且(qie)還將國家下撥的三免一補(bu)中的文具費及(ji)時、足額(e)的發(fa)放到每個學(xue)(xue)(xue)生(sheng)手中。

2、嚴格按照(zhao)財政局、教育局的有關(guan)要(yao)(yao)求和學校(xiao)實際進行了學校(xiao)收支(zhi)預(yu)算，因學校(xiao)需要(yao)(yao)而購置或(huo)使(shi)用的，都要(yao)(yao)通過(guo)校(xiao)委會決定并(bing)報請中心校(xiao) 領(ling)導審(shen)查通過(guo)。對于重(zhong)大資產購買或(huo)是(shi)涉及基建項目的支(zhi)出，都附(fu)有合同、結算表及相關(guan)材料。

4、嚴格執行(xing)支出審批制(zhi)度(du)，所有大額支出都事前召開了(le)教代會(hui)通過(guo)后，方可開展(zhan)工作，學校每年在教代會(hui)或是全體教師會(hui)上都作了(le)財(cai)務報告，并獲得了(le)通過(guo)，接受財(cai)經審查小組的(de)監督。

5、學校嚴(yan)格(ge)加強預算(suan)內資金的管理。預算(suan)收入(ru)全額繳(jiao)入(ru)財政專戶，嚴(yan)格(ge)執(zhi)行了一票三證，收支兩條線，所有款項沒有出現公款私存的現象。

7、學校能做到帳目清(qing)晰，手續(xu)齊全。均無私設(she)小金庫和(he)公款私存等(deng)違規(gui)現(xian)象。

8、學校各(ge)項經費支出，都(dou)嚴格遵守各(ge)項財經紀律和(he)財務制度，無(wu)亂支濫(lan)用(yong)和(he)鋪(pu)張浪費等(deng)現象。

篇4

1存在的問題

固(gu)定(ding)資產(chan)管理(li)(li)(li)不(bu)(bu)健全。主要表(biao)現(xian)在(zai)資產(chan)的(de)形成上(shang)，不(bu)(bu)按時入帳(zhang)；對(dui)已變賣、損壞、丟失(shi)、報廢的(de)資產(chan)未(wei)按有關(guan)規(gui)定(ding)進(jin)行帳(zhang)務處(chu)理(li)(li)(li)；對(dui)固(gu)定(ding)資產(chan)的(de)正常使用(yong)過程中，不(bu)(bu)按照有關(guan)規(gui)定(ding)計提折(zhe)舊(jiu)或計提不(bu)(bu)足(zu)造成貶值(zhi)損失(shi)。如：南(nan)辛店某村會計在(zai)兩委不(bu)(bu)知情的(de)情況下(xia)將本村小學私自抵押給本村村民(min)，違(wei)反了固(gu)定(ding)資產(chan)管理(li)(li)(li)制度，造成不(bu)(bu)良影響。

2出現(xian)以上(shang)問題的主(zhu)要原(yuan)因

（1）村組干部政策(ce)法(fa)(fa)規(gui)(gui)水平低(di)。使黨(dang)的農村政策(ce)和(he)相(xiang)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)的貫徹(che)落實打(da)了折扣。

（2）財(cai)務管理制(zhi)度(du)(du)執行(xing)(xing)不力,存在漏洞(dong)。一(yi)些村沒有(you)(you)完整的(de)會計制(zhi)度(du)(du)和內(nei)部財(cai)務制(zhi)度(du)(du),有(you)(you)的(de)村組雖然制(zhi)定了有(you)(you)關制(zhi)度(du)(du),但在實際上卻未執行(xing)(xing),形同虛設(she)。

（3）非生產性(xing)開支較多。目(mu)前，在農村(cun)集體生產項(xiang)目(mu)少，公(gong)益性(xing)項(xiang)目(mu)多，費(fei)用開支變(bian)形增大。如:新農村(cun)建設檢(jian)查(cha)多，免不(bu)了出現(xian)接待事宜，執行零招待既不(bu)客(ke)觀也不(bu)現(xian)實。

（4）很大一部分村報(bao)賬(zhang)員年齡偏大，待遇低。大多數每月僅領取130元左右，有的村經濟條件差(cha)還不能及時發放，造成了報(bao)賬(zhang)員積極性不高(gao)，沒有責任感。

（5）機(ji)制不(bu)順(shun)，監(jian)管不(bu)力(li)。鄉鎮農(nong)村會計服務中心一(yi)套人馬幾(ji)塊牌子，中心主任由經管站長(chang)兼任，既是管理者(zhe)又是監(jian)督者(zhe)，導致農(nong)村財務監(jian)督監(jian)管不(bu)能(neng)并舉，成效不(bu)明顯。

二、建議及對策

（1）理(li)(li)(li)順(shun)(shun)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)機(ji)制，加(jia)強隊伍建設。農(nong)村(cun)經(jing)(jing)(jing)營管(guan)(guan)理(li)(li)(li)工作面廣量大，政策(ce)性強，各級(ji)黨委、政府高度(du)重視建立健全(quan)有權威的工作機(ji)構，確定(ding)農(nong)經(jing)(jing)(jing)執法主(zhu)體地位(wei)。抓好“三個理(li)(li)(li)順(shun)(shun)”，首(shou)先理(li)(li)(li)順(shun)(shun)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)體制,實行(xing)“一條(tiao)鞭”管(guan)(guan)理(li)(li)(li)。對鄉鎮的農(nong)經(jing)(jing)(jing)人員(yuan)由縣級(ji)主(zhu)管(guan)(guan)部門統一管(guan)(guan)理(li)(li)(li)、統一考核。其次(ci)理(li)(li)(li)順(shun)(shun)機(ji)構,加(jia)大管(guan)(guan)理(li)(li)(li)力度(du)。在以經(jing)(jing)(jing)管(guan)(guan)站為主(zhu)體的管(guan)(guan)理(li)(li)(li)下(xia)，形成(cheng)分工明確、責任到人的新(xin)局面。其三理(li)(li)(li)順(shun)(shun)編制和(he)經(jing)(jing)(jing)費(fei),把經(jing)(jing)(jing)費(fei)列入財政預(yu)算，提高農(nong)村(cun)財會人員(yuan)的工資待(dai)遇，穩定(ding)農(nong)村(cun)財會人員(yuan)隊伍。

（2）加(jia)大培(pei)訓(xun)力(li)度(du)，強(qiang)化政(zheng)策法(fa)規(gui)意識。加(jia)強(qiang)對村干(gan)(gan)部(bu)、財(cai)務(wu)人員(yuan)、民(min)主理財(cai)小組成員(yuan)的(de)(de)(de)政(zheng)策法(fa)規(gui)及財(cai)務(wu)管理知(zhi)識培(pei)訓(xun)，每年至(zhi)少(shao)一(yi)次的(de)(de)(de)常規(gui)培(pei)訓(xun)，另外(wai)對業務(wu)不熟(shu)的(de)(de)(de)農(nong)村干(gan)(gan)部(bu)進(jin)行(xing)強(qiang)化培(pei)訓(xun)，提高他(ta)們的(de)(de)(de)政(zheng)策水平和業務(wu)技(ji)能，使村主要(yao)干(gan)(gan)部(bu)從思想(xiang)上(shang)認識到違法(fa)違紀行(xing)為后(hou)果的(de)(de)(de)嚴重性，促(cu)使其嚴格(ge)執(zhi)行(xing)財(cai)經(jing)紀律，使農(nong)村各項(xiang)工作(zuo)步入正軌。

篇5

［關鍵詞］公路事業(ye)單位；內控制度；會(hui)計(ji)核算；問題(ti)及對策

引言

隨著(zhu)行政事業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度健全和(he)完善(shan)，公路事業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)作(zuo)為(wei)經(jing)濟社(she)(she)會(hui)發展的(de)重要(yao)部門，應(ying)轉變觀念積極適(shi)應(ying)新常態，盡(jin)快建(jian)立與之相(xiang)適(shi)應(ying)的(de)現代(dai)化的(de)高(gao)效(xiao)的(de)管(guan)(guan)理(li)體系，提高(gao)單(dan)(dan)(dan)位(wei)社(she)(she)會(hui)服務保(bao)障能力和(he)效(xiao)率。《會(hui)計法》、《預算(suan)法》、《政府(fu)采購法》、《事業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)會(hui)計制(zhi)(zhi)度》、《行政事業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)規范》等法律法規作(zuo)為(wei)事業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)建(jian)設(she)的(de)總綱(gang)，對事業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位(wei)會(hui)計核算(suan)、預算(suan)管(guan)(guan)理(li)、經(jing)費管(guan)(guan)理(li)、政府(fu)采購、內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)、資產管(guan)(guan)理(li)等都提出(chu)了(le)更高(gao)更嚴更細的(de)要(yao)求。

一(yi)、公路單位(wei)內部控制及(ji)會計核(he)算的含(han)義及(ji)目標

公(gong)(gong)路(lu)事(shi)(shi)業單位內部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，是指(zhi)為實現公(gong)(gong)路(lu)事(shi)(shi)業單位管(guan)(guan)(guan)理(li)目(mu)標，以(yi)預算為主(zhu)線(xian)，通過制(zhi)(zhi)定(ding)并實施(shi)科學合理(li)的(de)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)程序和(he)(he)方法，對(dui)公(gong)(gong)路(lu)事(shi)(shi)業單位財務會計管(guan)(guan)(guan)理(li)風險進行控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)和(he)(he)監督的(de)機制(zhi)(zhi)。公(gong)(gong)路(lu)事(shi)(shi)業單位科學、有(you)效地制(zhi)(zhi)定(ding)和(he)(he)執行內部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)有(you)助于完(wan)成以(yi)下目(mu)標：1.加(jia)(jia)強會計核(he)算，提高會計質量；2.加(jia)(jia)強預算管(guan)(guan)(guan)理(li)，提高預算執行；3.加(jia)(jia)強經(jing)費(fei)管(guan)(guan)(guan)理(li)，厲行節約經(jing)費(fei)；4.加(jia)(jia)強資(zi)產管(guan)(guan)(guan)理(li)，實現保(bao)值(zhi)增值(zhi)；5.加(jia)(jia)強防(fang)腐防(fang)控(kong)(kong)，推(tui)動廉政建設。

二、公路事業單位內部控制存在(zai)的主(zhu)要(yao)問題

為認(ren)真落實中央八項規定精神，推(tui)動黨風(feng)廉政(zheng)建設(she)“兩(liang)(liang)個責(ze)任”落實，進一步(bu)加(jia)(jia)強對所(suo)屬公(gong)(gong)路(lu)系(xi)統單位財務(wu)管(guan)理(li)和(he)審(shen)計(ji)(ji)監督(du)，確保資金使用真實、合法。近兩(liang)(liang)年來，我局加(jia)(jia)大內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)監督(du)，對全市公(gong)(gong)路(lu)系(xi)統開展領導離任和(he)任期(qi)經濟(ji)責(ze)任審(shen)計(ji)(ji)、財務(wu)收支審(shen)計(ji)(ji)、專項工程(cheng)資金審(shen)計(ji)(ji)，通過審(shen)計(ji)(ji)，查出公(gong)(gong)路(lu)系(xi)統內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)建設(she)和(he)會計(ji)(ji)核算普(pu)遍存在(zai)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度(du)流于形(xing)式(shi)、會計(ji)(ji)基(ji)礎工作薄弱、資產管(guan)理(li)弱化、工程(cheng)管(guan)理(li)不到位、執行財經紀律不嚴等問(wen)題。

（一）內(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)意識(shi)不(bu)(bu)強1.內(nei)(nei)控(kong)制(zhi)度不(bu)(bu)健全。沒有(you)建立健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度，單位(wei)主要負責人對(dui)內(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)的重要性認識(shi)不(bu)(bu)夠，尤其是(shi)沒有(you)建立健全經(jing)費支出(chu)審(shen)批報(bao)銷(xiao)制(zhi)度和(he)財(cai)務內(nei)(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度，經(jing)費審(shen)批和(he)報(bao)銷(xiao)審(shen)核不(bu)(bu)規范，節約經(jing)費支出(chu)意識(shi)淡薄。2.內(nei)(nei)控(kong)制(zhi)度不(bu)(bu)落實。雖然建立了內(nei)(nei)控(kong)制(zhi)度，但執行(xing)力度不(bu)(bu)夠，內(nei)(nei)控(kong)制(zhi)度落實不(bu)(bu)到(dao)位(wei)，形同虛設(she)。3.會(hui)(hui)(hui)計監督(du)不(bu)(bu)全面。未能(neng)發揮(hui)會(hui)(hui)(hui)計監督(du)職(zhi)責，會(hui)(hui)(hui)計核算工作只停(ting)留(liu)在日常(chang)會(hui)(hui)(hui)計核算和(he)報(bao)表編制(zhi)，沒有(you)做好(hao)財(cai)務綜合分析，沒有(you)為領(ling)導獻(xian)言獻(xian)策(ce)，同時，單位(wei)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計監督(du)也因審(shen)計人員(yuan)不(bu)(bu)足(zu)未能(neng)全面開展，也未能(neng)更好(hao)地(di)履行(xing)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計監督(du)作用。

（二）會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)基(ji)礎核算(suan)弱化1.工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)支(zhi)(zhi)付不(bu)規范(fan)。大額工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)支(zhi)(zhi)付對象與施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)合(he)同(tong)結(jie)(jie)算(suan)主體不(bu)符合(he)，在(zai)沒有業(ye)主委托授權的情況下隨意(yi)(yi)支(zhi)(zhi)付第三方工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)，存在(zai)財(cai)務支(zhi)(zhi)付風險。2.生(sheng)產(chan)(chan)成(cheng)本(ben)核算(suan)不(bu)真實。（1）以(yi)收抵支(zhi)(zhi)，坐支(zhi)(zhi)收入，將(jiang)其他收入（道班房(fang)租金(jin)）直(zhi)接沖減事(shi)業(ye)支(zhi)(zhi)出(chu)。（2）擠(ji)占(zhan)(zhan)生(sheng)產(chan)(chan)成(cheng)本(ben)，將(jiang)福(fu)利(li)支(zhi)(zhi)出(chu)列支(zhi)(zhi)生(sheng)產(chan)(chan)性支(zhi)(zhi)出(chu)，增(zeng)加生(sheng)產(chan)(chan)成(cheng)本(ben)。（3）專項(xiang)(xiang)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)成(cheng)本(ben)互相(xiang)擠(ji)占(zhan)(zhan)，大修成(cheng)本(ben)與小修養護成(cheng)本(ben)互相(xiang)擠(ji)占(zhan)(zhan)。3.會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)核算(suan)不(bu)正確。（1）會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)科目使用錯誤(wu)。沒有按會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)要求設置(zhi)會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)科目進行會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)核算(suan)。（2）年終結(jie)(jie)轉(zhuan)(zhuan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)將(jiang)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)(jie)余(yu)結(jie)(jie)轉(zhuan)(zhuan)直(zhi)接彌補以(yi)前(qian)年度(du)事(shi)業(ye)經費虧損。（3）將(jiang)未(wei)(wei)辦(ban)理工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)(jie)算(suan)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)的預付工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)直(zhi)接轉(zhuan)(zhuan)入“項(xiang)(xiang)目結(jie)(jie)余(yu)”。4.原(yuan)始憑(ping)(ping)證不(bu)完整(zheng)。（1）差(cha)旅費報銷未(wei)(wei)附(fu)(fu)審(shen)批依(yi)據(ju)和審(shen)批人審(shen)查意(yi)(yi)見(jian)。（2）支(zhi)(zhi)付工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)人員伙食(shi)補貼未(wei)(wei)附(fu)(fu)考勤記錄情況。（3）結(jie)(jie)轉(zhuan)(zhuan)以(yi)前(qian)年度(du)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)無原(yuan)始憑(ping)(ping)證記錄也(ye)未(wei)(wei)附(fu)(fu)上工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)具體結(jie)(jie)轉(zhuan)(zhuan)項(xiang)(xiang)目金(jin)額。

（三）債權(quan)債務未(wei)清(qing)(qing)理(li)1.職(zhi)工(gong)超期限借款(kuan)。部分(fen)職(zhi)工(gong)向單位借款(kuan)用(yong)于個人繳納社保(bao)等費(fei)用(yong)，長(chang)期拖欠掛賬，已(yi)超過(guo)三個月(yue)以上(shang)(shang)。2.對超過(guo)2年(nian)以上(shang)(shang)的債權(quan)債務未(wei)及時進行清(qing)(qing)理(li)。（1）對已(yi)完成(cheng)路(lu)面(mian)恢復路(lu)政押金沒及時清(qing)(qing)理(li)退還，長(chang)期掛賬不清(qing)(qing)理(li)。（2）對部分(fen)工(gong)程監(jian)理(li)費(fei)沒有及時清(qing)(qing)理(li)收回，形(xing)成(cheng)呆賬損失，造成(cheng)國有資產流失。

（四）資(zi)產管理不(bu)(bu)規(gui)范(fan)1.資(zi)產管理存(cun)在漏洞(dong)。（1）固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)產采(cai)(cai)購無詢價(jia)、競價(jia)資(zi)料(liao)，部(bu)分采(cai)(cai)購項(xiang)目詢價(jia)人未達到(dao)兩人以上參與，資(zi)產采(cai)(cai)購環節存(cun)在漏洞(dong)。（2）施工材(cai)料(liao)、工具等在使(shi)用上未辦(ban)理入庫、出庫手續(xu)，領(ling)用時(shi)一(yi)次性計入生(sheng)產成(cheng)本(ben)核(he)銷。（3）養護道(dao)班購置(zhi)苗木、水泥、化肥等材(cai)料(liao)物(wu)資(zi)，未按規(gui)定(ding)(ding)附購貨清單，材(cai)料(liao)驗收，入庫手續(xu)不(bu)(bu)完(wan)整(zheng)、不(bu)(bu)規(gui)范(fan)。2.固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)產賬(zhang)實(shi)不(bu)(bu)符。（1）部(bu)分辦(ban)公(gong)設備購置(zhi)和新建房(fang)屋附屬設施等固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)產未及時(shi)登記入賬(zhang)。（2）固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)產計價(jia)不(bu)(bu)完(wan)整(zheng)，車(che)輛購置(zhi)附加稅(shui)未計入固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)產原值。（3）固(gu)(gu)定(ding)(ding)資(zi)產處置(zhi)存(cun)在先報(bao)廢后(hou)審批，資(zi)產轉讓賬(zhang)上未及時(shi)沖減核(he)銷，造(zao)成(cheng)賬(zhang)實(shi)不(bu)(bu)符。

（五）項(xiang)(xiang)目工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)管理弱(ruo)化(hua)1.招投標執(zhi)行不(bu)到(dao)位。達到(dao)招投標標準的養(yang)護工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目未(wei)(wei)進行公開招標，對(dui)30萬元以(yi)(yi)上(shang)的工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目直接(jie)確(que)定施工(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)伍；對(dui)30萬元以(yi)(yi)下的工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目未(wei)(wei)進行詢價和(he)(he)竟(jing)爭性(xing)(xing)談判直接(jie)確(que)定施工(gong)(gong)(gong)(gong)隊(dui)伍。2.工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)(fu)不(bu)規范(fan)。（1）工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)(fu)未(wei)(wei)附上(shang)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)進度(du)審(shen)批表、工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)計量清單(dan)和(he)(he)合(he)同(tong)號，工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)(fu)存(cun)在一定隨意性(xing)(xing)。（2）預(yu)付(fu)(fu)(fu)(fu)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)沒有(you)辦理支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)(fu)審(shen)批手續，僅憑銀行付(fu)(fu)(fu)(fu)款(kuan)通知單(dan)作(zuo)為(wei)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)(fu)(fu)預(yu)付(fu)(fu)(fu)(fu)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)原始憑證。（3）工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)結(jie)算(suan)時(shi)未(wei)(wei)附施工(gong)(gong)(gong)(gong)合(he)同(tong)和(he)(he)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)計量驗(yan)收(shou)單(dan)。（4）已完工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目未(wei)(wei)及時(shi)辦理工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)(gong)(gong)和(he)(he)財(cai)務(wu)決算(suan)，工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)長期(qi)掛賬(zhang)未(wei)(wei)清理，影(ying)響工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)成本(ben)真(zhen)實性(xing)(xing)、安全性(xing)(xing)。

（六(liu)）財(cai)經(jing)制(zhi)度執行不嚴1.經(jing)費(fei)支(zhi)出(chu)(chu)把(ba)關不嚴。支(zhi)付(fu)(fu)下(xia)鄉(xiang)補(bu)貼(tie)(tie)報(bao)銷(xiao)單(dan)(dan)據只(zhi)有下(xia)鄉(xiang)當事(shi)(shi)人自(zi)制(zhi)的《下(xia)鄉(xiang)登記表》，無(wu)領導審(shen)(shen)批(pi)和(he)業務(wu)部(bu)門審(shen)(shen)核人簽(qian)字(zi)確(que)認(ren)，支(zhi)出(chu)(chu)控制(zhi)不嚴，財(cai)務(wu)報(bao)銷(xiao)環(huan)節存(cun)在(zai)(zai)較多漏洞。2.財(cai)經(jing)紀(ji)律執行不嚴。（1）報(bao)銷(xiao)下(xia)鄉(xiang)就(jiu)餐費(fei)用(yong)同時還發放(fang)下(xia)鄉(xiang)出(chu)(chu)差(cha)伙食補(bu)貼(tie)(tie)，部(bu)分報(bao)銷(xiao)的餐費(fei)單(dan)(dan)據為(wei)收款收據或白條。（2）支(zhi)付(fu)(fu)下(xia)鄉(xiang)補(bu)貼(tie)(tie)存(cun)在(zai)(zai)跨月跨季跨年積壓集中一次性(xing)報(bao)銷(xiao)，造成財(cai)務(wu)人員無(wu)法區分實際(ji)下(xia)鄉(xiang)天數，可(ke)能存(cun)在(zai)(zai)重(zhong)復報(bao)銷(xiao)伙食補(bu)貼(tie)(tie)問(wen)(wen)題(ti)(ti)。（3）支(zhi)付(fu)(fu)伙食費(fei)用(yong)存(cun)在(zai)(zai)虛假現(xian)象，以(yi)會(hui)議紀(ji)要的方式發放(fang)伙食補(bu)貼(tie)(tie)費(fei)，用(yong)收款收據整(zheng)本(ben)連號進(jin)行財(cai)務(wu)報(bao)銷(xiao)。（4）未(wei)執行人社局(ju)核定事(shi)(shi)業單(dan)(dan)位績(ji)效工資總額標(biao)準，超(chao)標(biao)準發放(fang)績(ji)效獎(jiang)金，存(cun)在(zai)(zai)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)發放(fang)津補(bu)貼(tie)(tie)現(xian)象。3.違(wei)(wei)(wei)反中央八項(xiang)(xiang)(xiang)規(gui)(gui)定精(jing)神(shen)。（1）存(cun)在(zai)(zai)同城接(jie)待(dai)且超(chao)標(biao)準支(zhi)付(fu)(fu)接(jie)待(dai)費(fei)。（2）部(bu)分接(jie)待(dai)費(fei)未(wei)附審(shen)(shen)批(pi)單(dan)(dan)及接(jie)待(dai)事(shi)(shi)項(xiang)(xiang)(xiang)明(ming)細清單(dan)(dan)。（3）行政存(cun)在(zai)(zai)接(jie)待(dai)費(fei)擠占專項(xiang)(xiang)(xiang)工程成本(ben)費(fei)用(yong)情況。4.審(shen)(shen)計查(cha)出(chu)(chu)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)問(wen)(wen)題(ti)(ti)不落實。部(bu)分單(dan)(dan)位對內部(bu)審(shen)(shen)計的查(cha)處違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)問(wen)(wen)題(ti)(ti)未(wei)進(jin)行認(ren)真整(zheng)改落實，對違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)問(wen)(wen)題(ti)(ti)思想認(ren)識不到位，財(cai)經(jing)紀(ji)律和(he)廉政意識淡薄。

三、對策

（一(yi)）健(jian)全(quan)(quan)內(nei)(nei)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，強化內(nei)(nei)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)落實建(jian)立(li)健(jian)全(quan)(quan)單位內(nei)(nei)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，做到(dao)(dao)不(bu)相(xiang)容職務(wu)相(xiang)互分離且相(xiang)互制(zhi)(zhi)(zhi)約，加強各業(ye)務(wu)部門(men)負責人(ren)對業(ye)務(wu)流轉審(shen)(shen)核(he)審(shen)(shen)批(pi)環(huan)(huan)節的把關，單位主要(yao)(yao)領(ling)(ling)導要(yao)(yao)以身(shen)作則，要(yao)(yao)帶頭(tou)抓(zhua)好內(nei)(nei)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)建(jian)設，分管領(ling)(ling)導要(yao)(yao)總體(ti)抓(zhua)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)建(jian)設，要(yao)(yao)建(jian)立(li)健(jian)全(quan)(quan)經費(fei)支出(chu)審(shen)(shen)核(he)審(shen)(shen)批(pi)報(bao)銷制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，尤其(qi)對重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)部門(men)、重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)崗位、重(zhong)(zhong)點(dian)人(ren)員要(yao)(yao)建(jian)立(li)健(jian)全(quan)(quan)廉(lian)政風險防控(kong)(kong)機制(zhi)(zhi)(zhi)，用制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)管人(ren)管事(shi)，制(zhi)(zhi)(zhi)定權力清(qing)單，規范權力運行(xing)，讓(rang)權力在陽光下運行(xing)，規范經費(fei)報(bao)銷審(shen)(shen)批(pi)程序(xu)，從源(yuan)頭(tou)上堵塞報(bao)銷漏洞(dong)，財務(wu)支出(chu)報(bao)銷環(huan)(huan)節要(yao)(yao)落實到(dao)(dao)崗到(dao)(dao)人(ren)，任(ren)何(he)一(yi)筆業(ye)務(wu)支出(chu)都要(yao)(yao)經過(guo)經辦(ban)、審(shen)(shen)核(he)、審(shen)(shen)批(pi)等環(huan)(huan)節相(xiang)互制(zhi)(zhi)(zhi)約控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)，才能發揮好內(nei)(nei)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)作用。

（二）加強(qiang)(qiang)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)基礎(chu)核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)，提(ti)高(gao)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)質量。1.加強(qiang)(qiang)工(gong)(gong)程款(kuan)支(zhi)付(fu)。工(gong)(gong)程款(kuan)支(zhi)付(fu)要以業主(zhu)簽訂合(he)(he)同單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)或個人為支(zhi)付(fu)主(zhu)體(ti)對(dui)象，付(fu)款(kuan)時(shi)收據或發票單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)要與施工(gong)(gong)合(he)(he)同單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)一致(zhi)，若不一致(zhi)要由施工(gong)(gong)合(he)(he)同方出據授權(quan)委托書才能支(zhi)付(fu)第三方工(gong)(gong)程款(kuan)，降低財務(wu)支(zhi)付(fu)風險。2.加強(qiang)(qiang)成(cheng)本核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)。嚴(yan)格按照(zhao)(zhao)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)制(zhi)(zhi)度規定，正確區分生產(chan)成(cheng)本和(he)(he)非生產(chan)成(cheng)本，項目專項工(gong)(gong)程和(he)(he)小(xiao)修養(yang)護工(gong)(gong)程成(cheng)本、生產(chan)成(cheng)本和(he)(he)管(guan)理費用(yong)(yong)的核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)內容，嚴(yan)禁(jin)將生產(chan)成(cheng)本、行(xing)政費用(yong)(yong)相(xiang)互混淆核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)，真實(shi)(shi)反(fan)(fan)映單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)生產(chan)成(cheng)本、管(guan)理費用(yong)(yong)、福(fu)利支(zhi)出，嚴(yan)禁(jin)以收抵支(zhi)，確保(bao)(bao)成(cheng)本和(he)(he)費用(yong)(yong)核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)的真實(shi)(shi)性(xing)、合(he)(he)規性(xing)。3.加強(qiang)(qiang)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)基礎(chu)核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)。嚴(yan)格按照(zhao)(zhao)《事(shi)業單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)制(zhi)(zhi)度》、《事(shi)業單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)財務(wu)規則(ze)》進行(xing)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)和(he)(he)財務(wu)管(guan)理，正確使(shi)用(yong)(yong)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)科目和(he)(he)年(nian)終(zhong)財務(wu)結轉，真實(shi)(shi)反(fan)(fan)映單(dan)(dan)位(wei)(wei)(wei)財務(wu)狀況和(he)(he)經營成(cheng)果，發揮好會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)核(he)(he)(he)算(suan)(suan)(suan)和(he)(he)監督職能，確保(bao)(bao)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)信息質量。4.規范原始(shi)(shi)憑證(zheng)。對(dui)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)原始(shi)(shi)憑證(zheng)的取得、收集、整理，要認真審核(he)(he)(he)把關，不符合(he)(he)財務(wu)制(zhi)(zhi)度有違規問題的支(zhi)出，要堅(jian)持(chi)原則(ze)不予(yu)報銷(xiao)列支(zhi)，同時(shi)要做好財經政策宣傳解釋，取得當(dang)事(shi)人理解和(he)(he)支(zhi)持(chi)。對(dui)不規范的原始(shi)(shi)憑證(zheng)要退回當(dang)事(shi)人補充(chong)完(wan)善，直到符合(he)(he)財務(wu)制(zhi)(zhi)度規定才能給予(yu)報銷(xiao)列支(zhi)，確保(bao)(bao)原始(shi)(shi)憑證(zheng)真實(shi)(shi)、合(he)(he)規、合(he)(he)法。

（三(san)）加強債(zhai)務清(qing)(qing)理(li)(li)，防止(zhi)資(zi)產(chan)(chan)壞賬(zhang)(zhang)損失(shi)。1.及時清(qing)(qing)理(li)(li)收(shou)回(hui)(hui)個人(ren)借(jie)(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)。對(dui)超過三(san)個月以上職(zhi)工違(wei)規(gui)借(jie)(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)的行(xing)為，責令立(li)即收(shou)回(hui)(hui)，今(jin)后應嚴格控制(zhi)單(dan)位干(gan)部(bu)職(zhi)工個人(ren)借(jie)(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)用于私事(shi)，防止(zhi)違(wei)規(gui)違(wei)紀行(xing)為發生。2.加大(da)壞賬(zhang)(zhang)清(qing)(qing)理(li)(li)力度(du)。對(dui)路(lu)政押金、工程監理(li)(li)費等長期未清(qing)(qing)理(li)(li)事(shi)項(xiang)成(cheng)(cheng)立(li)清(qing)(qing)查小(xiao)組指定專人(ren)負責。加大(da)債(zhai)務往來清(qing)(qing)理(li)(li)力度(du)，防止(zhi)債(zhai)權債(zhai)務長期不清(qing)(qing)理(li)(li)不處理(li)(li)造(zao)成(cheng)(cheng)資(zi)產(chan)(chan)的潛(qian)在損失(shi)，對(dui)確(que)實無法收(shou)回(hui)(hui)的款(kuan)(kuan)(kuan)項(xiang)，按(an)規(gui)定程序報有(you)權部(bu)門批準核銷，確(que)保資(zi)產(chan)(chan)賬(zhang)(zhang)實相符(fu)。

（四(si)）加強(qiang)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)管(guan)(guan)(guan)理(li)，確(que)保資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)完(wan)整安全(quan)(quan)(quan)。1.健(jian)全(quan)(quan)(quan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)管(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)度(du)。建立(li)健(jian)全(quan)(quan)(quan)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)采購(gou)(gou)、入(ru)庫(ku)、出庫(ku)管(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)度(du)，用(yong)制(zhi)度(du)規范資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)采購(gou)(gou)、入(ru)庫(ku)、出庫(ku)環節，資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)達到(dao)政府采購(gou)(gou)目錄標(biao)準，要(yao)認真執行政府采購(gou)(gou)管(guan)(guan)(guan)理(li)相(xiang)關規定(ding)，確(que)保資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)采購(gou)(gou)合規合法。2.加強(qiang)固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)會計(ji)核(he)算(suan)。（1）固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)計(ji)價(jia)核(he)算(suan)應遵循歷史成(cheng)本(ben)原(yuan)(yuan)則，要(yao)做(zuo)好資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)購(gou)(gou)入(ru)原(yuan)(yuan)始(shi)憑(ping)證收集，全(quan)(quan)(quan)面(mian)真實地(di)反映固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)原(yuan)(yuan)值(zhi)，防止車輛價(jia)款與(yu)購(gou)(gou)置稅(shui)未同步計(ji)入(ru)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)原(yuan)(yuan)值(zhi)。（2）對(dui)減值(zhi)固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)應補齊相(xiang)關審批手續并按規定(ding)沖減固(gu)(gu)定(ding)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)賬(zhang)(zhang)面(mian)凈值(zhi)。（3）定(ding)期開展資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)清查工作。資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)管(guan)(guan)(guan)理(li)和財務部門組成(cheng)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)清查小(xiao)組對(dui)實物資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)進行盤(pan)點，做(zuo)好資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)的增減變動登記(ji)，做(zuo)到(dao)賬(zhang)(zhang)卡、賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)、賬(zhang)(zhang)實相(xiang)符，確(que)保資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)安全(quan)(quan)(quan)、完(wan)整。

（五）加(jia)強工(gong)(gong)程(cheng)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)，嚴(yan)格工(gong)(gong)程(cheng)結(jie)算支(zhi)(zhi)付(fu)1.規范招(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)。按照《招(zhao)標(biao)(biao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)法》、《公路工(gong)(gong)程(cheng)建設項(xiang)目管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)辦法》、《基(ji)本建設財務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)規定》等(deng)法律規定，加(jia)強公路養(yang)護工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目招(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)，嚴(yan)格按招(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)要(yao)求(qiu)，對(dui)(dui)養(yang)護工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目達(da)到公開標(biao)(biao)準的要(yao)進行(xing)公開招(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)，嚴(yan)禁單(dan)位(wei)指定工(gong)(gong)程(cheng)隊(dui)施(shi)工(gong)(gong)等(deng)違反(fan)招(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)規定的現象。2.嚴(yan)格工(gong)(gong)程(cheng)款支(zhi)(zhi)付(fu)。落(luo)實工(gong)(gong)程(cheng)預(yu)付(fu)款審批(pi)制度，按工(gong)(gong)程(cheng)進度撥付(fu)工(gong)(gong)程(cheng)款，認真(zhen)核(he)對(dui)(dui)施(shi)工(gong)(gong)合同、工(gong)(gong)程(cheng)計量(liang)單(dan)、結(jie)算單(dan)據等(deng)原始憑證(zheng)，嚴(yan)格工(gong)(gong)程(cheng)款支(zhi)(zhi)付(fu)，及時辦理(li)(li)(li)(li)項(xiang)目完工(gong)(gong)竣工(gong)(gong)決算和財務(wu)決算，防(fang)止工(gong)(gong)程(cheng)資金長期沉淀(dian)，進一步提(ti)高資金使(shi)用效率(lv)。

篇6

關鍵詞：國有林場(chang)；會計制度(du)；完善

中圖分類號(hao)(hao)：F23文(wen)獻(xian)標識碼：A 文(wen)章(zhang)編號(hao)(hao)：1001-828X（2011）12-0171-01

一、林場改(gai)革中會(hui)計出現的問(wen)題

1.會計制度落后

目前(qian)，國有林(lin)(lin)(lin)場使用的財務制度與新的會計準則(ze)相(xiang)比(bi)，已(yi)不相(xiang)適應。如遇到林(lin)(lin)(lin)木(mu)(mu)資(zi)(zi)產(chan)計價問題：把林(lin)(lin)(lin)木(mu)(mu)生(sheng)產(chan)累計成本作為林(lin)(lin)(lin)木(mu)(mu)資(zi)(zi)產(chan)的帳面價值入帳，對(dui)天然林(lin)(lin)(lin)和人(ren)(ren)工林(lin)(lin)(lin)，按(an)人(ren)(ren)工林(lin)(lin)(lin)成本估價入帳，這些規定都是(shi)依據所發(fa)生(sheng)支出按(an)照一定的標準進(jin)(jin)行計價，即按(an)歷史成本法進(jin)(jin)行核算，造成資(zi)(zi)產(chan)計價不實；資(zi)(zi)產(chan)減值、生(sheng)產(chan)性生(sheng)物資(zi)(zi)產(chan)計提折舊等業務則(ze)無法處理。

2.業務招待費標準過(guo)低，嚴(yan)重超(chao)支

根據《關(guan)于企業所(suo)得(de)稅稅前(qian)扣(kou)(kou)除辦法》的通知第四十(shi)三條：納稅人發生(sheng)的與其(qi)(qi)經營業務(wu)直接相關(guan)的業務(wu)招(zhao)(zhao)待費，在下(xia)列規定比(bi)例范圍內，可(ke)據實扣(kou)(kou)除：全年銷(xiao)售(shou)(shou)收入(ru)凈(jing)額(e)在1500萬元及其(qi)(qi)以下(xia)的，不超過(guo)(guo)銷(xiao)售(shou)(shou)收入(ru)凈(jing)額(e)的5‰；全年銷(xiao)售(shou)(shou)收入(ru)凈(jing)額(e)超過(guo)(guo)1500萬元的，不超過(guo)(guo)該部(bu)分(fen)的3‰。但林(lin)場(chang)(chang)在實際工作中(zhong)控(kong)制該指標時，感(gan)到難度較大(da)。主要原因(yin)有：未能嚴格執(zhi)行公(gong)務(wu)接待審批制度，接受各級業務(wu)檢查指導過(guo)(guo)于頻(pin)繁，部(bu)分(fen)場(chang)(chang)級領導鋪張浪費、餐飲成本(ben)上升(sheng)等，造成林(lin)場(chang)(chang)接待費指標突破(po)，特別(bie)在場(chang)(chang)長離任(ren)年度，招(zhao)(zhao)待費指標更(geng)是大(da)幅失(shi)控(kong)。

3.部分人員違反(fan)財經法紀行為

法紀觀念淡薄，自我監督意識不(bu)強。受小(xiao)集體(ti)利(li)益或個(ge)人利(li)益驅動，為(wei)滿(man)足其(qi)日益膨脹(zhang)的私(si)欲，千(qian)方百計(ji)地利(li)用黨(dang)和人民(min)賦予的權(quan)力(li)，為(wei)小(xiao)團體(ti)和個(ge)人謀取不(bu)正當利(li)益，置國家(jia)和集體(ti)利(li)益、財經法規于不(bu)顧，鉆法律政策空子，抱有(you)幻想(xiang)和僥(jiao)幸心理，無視國家(jia)財經紀律的嚴(yan)肅性，想(xiang)方設法私(si)設小(xiao)金庫，用于職工福利(li)支(zhi)(zhi)出、請(qing)客送禮或彌補林場招待費支(zhi)(zhi)出，嚴(yan)重造成國有(you)經濟損失及不(bu)良(liang)社會影響。

4.財務(wu)人員(yuan)素質較低

少數財(cai)會(hui)人員業務素(su)質較(jiao)差，沒有嚴格(ge)遵守會(hui)計(ji)職(zhi)業道德，履行好(hao)會(hui)計(ji)的反(fan)映(ying)及監督職(zhi)能。如未能嚴格(ge)按財(cai)務會(hui)計(ji)制(zhi)度規定(ding)進行會(hui)計(ji)核(he)算(suan)，做假帳，把(ba)業務招(zhao)待(dai)費(fei)列(lie)入營林成本(ben)、生產成本(ben)、福利費(fei)等，為能在年終經濟指標考核(he)中(zhong)取得(de)好(hao)名次，隨意調(diao)整成本(ben)費(fei)用列(lie)支渠道，制(zhi)造虛(xu)(xu)假利潤；在會(hui)計(ji)內控(kong)上，對于不(bu)(bu)(bu)真實或虛(xu)(xu)假的單據，也不(bu)(bu)(bu)予或不(bu)(bu)(bu)敢制(zhi)止等。

5.內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度不(bu)健全(quan)，內(nei)部管理制(zhi)(zhi)度不(bu)完善

內控制度(du)(du)不(bu)(bu)(bu)健全，造(zao)成(cheng)財務(wu)收(shou)(shou)支失(shi)控，使單位(wei)負責人慣于(yu)和。內控機制缺(que)乏(fa)造(zao)成(cheng)管理(li)無(wu)序：制度(du)(du)雖(sui)有，但執行卻沒有約束；事(shi)后檢查較(jiao)多，事(shi)前控制不(bu)(bu)(bu)夠，事(shi)中監(jian)督乏(fa)力；財務(wu)狀(zhuang)況不(bu)(bu)(bu)透(tou)明，收(shou)(shou)入掛往來、現(xian)金員公(gong)款私存，造(zao)成(cheng)財務(wu)報(bao)表不(bu)(bu)(bu)真實(shi)，會計報(bao)表掩蓋單位(wei)的實(shi)際經營狀(zhuang)況，賬實(shi)不(bu)(bu)(bu)符，不(bu)(bu)(bu)應(ying)該(gai)攤(tan)銷的攤(tan)銷，不(bu)(bu)(bu)應(ying)該(gai)提(ti)取(qu)的提(ti)取(qu)，盈虧不(bu)(bu)(bu)實(shi)；不(bu)(bu)(bu)良資產有增無(wu)減，長期掛賬，資金運作極度(du)(du)困難，年末賬面雖(sui)然盈利(li)，但應(ying)收(shou)(shou)賬款居(ju)高(gao)不(bu)(bu)(bu)下，時常難以支付到(dao)期的債(zhai)務(wu)。

二、林場改革中會計問題的解決方法

針對國有(you)林(lin)場財務(wu)管理現(xian)(xian)狀和出現(xian)(xian)的(de)難點與問題，應采取(qu)相應措施(shi)及對策(ce)加(jia)以解決，堵塞漏洞，以進一(yi)步(bu)提(ti)高財務(wu)管理水平(ping)，促進國有(you)林(lin)場經濟快速、穩定發(fa)展(zhan)。按照林(lin)場單位體制特點和財務(wu)管理的(de)基本(ben)內(nei)容，提(ti)出以下建議和對策(ce)：

1.建(jian)立健(jian)全內控制度，加強財務基(ji)礎性(xing)工作管理

加強單(dan)位(wei)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)內控制(zhi)度的(de)(de)建設，嚴格財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)收支的(de)(de)審核與管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，完善(shan)支出的(de)(de)審批手續(xu)，遵守現金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)度和結算紀律，對報賬的(de)(de)原(yuan)始憑(ping)證(zheng)要(yao)(yao)嚴格審核程序，明(ming)確責(ze)任，有(you)效控制(zhi)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)資金(jin)的(de)(de)收支，確保財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)資金(jin)的(de)(de)安(an)全。由于經(jing)濟(ji)體制(zhi)改革促(cu)進了林業企(qi)業財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)發展，財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)工作也變(bian)得越來越重要(yao)(yao)，國有(you)林場(chang)要(yao)(yao)普遍建立(li)健全財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)基礎工作，主要(yao)(yao)包括各種原(yuan)始票據(ju)記錄完整、準(zhun)確、真實的(de)(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)；財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)工作崗位(wei)責(ze)任制(zhi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)和現金(jin)收付管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)；勞動(dong)(dong)工時定額管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)；生(sheng)產經(jing)營活動(dong)(dong)使用的(de)(de)各種憑(ping)證(zheng)審計批程序的(de)(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)及(ji)會計檔(dang)案的(de)(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)。

2.采取(qu)財務指標控(kong)制，實行財務計劃管理

年(nian)初，林場(chang)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)部門(men)要依據上年(nian)的財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)指標，結合(he)本年(nian)實際做出財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)計劃(hua)(hua)，通過財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)計劃(hua)(hua)編(bian)(bian)制(zhi)和執行(xing)對(dui)林場(chang)經營活動(dong)情(qing)況(kuang)進(jin)行(xing)調(diao)解，使資金合(he)理使用，避免浪費，獲得良好的經營成果。實施財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)計劃(hua)(hua)管理，首先要搞好財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)預測，確定財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)指標。其次，結合(he)生產銷售等部門(men)計劃(hua)(hua)進(jin)行(xing)綜合(he)平衡編(bian)(bian)制(zhi)林場(chang)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)計劃(hua)(hua)，交(jiao)場(chang)長審定。第三(san)，將審定計劃(hua)(hua)分解落實到場(chang)內各單位。第四(si)，進(jin)行(xing)日常的檢(jian)查、分析和控制(zhi)。最后，在年(nian)終時對(dui)計劃(hua)(hua)的完成情(qing)況(kuang)進(jin)行(xing)分析、考核，為(wei)下(xia)年(nian)計劃(hua)(hua)的編(bian)(bian)制(zhi)提供依據。

3.嚴(yan)格遵守執行(xing)各項財經法(fa)紀

增(zeng)(zeng)強單位領導的財(cai)經(jing)法(fa)紀(ji)意識，單位領導必(bi)須牢(lao)固樹立財(cai)經(jing)法(fa)紀(ji)觀念，林場在財(cai)務管理過程中，必(bi)須做(zuo)到(dao)依法(fa)依規辦(ban)事，嚴格執行(xing)各(ge)項(xiang)財(cai)經(jing)法(fa)紀(ji)規定。如執行(xing)招待(dai)費審(shen)批制度時(shi)(shi)(shi)，不能走過場，而應落到(dao)實處，采用(yong)取消飯店(dian)簽單、及時(shi)(shi)(shi)結算等措施，避免(mian)招待(dai)費超支。同時(shi)(shi)(shi)加強對各(ge)項(xiang)財(cai)經(jing)法(fa)紀(ji)的學習(xi)，增(zeng)(zeng)強防范意識，要嚴肅財(cai)經(jing)紀(ji)律，嚴格執行(xing)有關(guan)法(fa)律法(fa)規，增(zeng)(zeng)強依法(fa)理財(cai)、管財(cai)和(he)治財(cai)的自(zi)覺性，從領導到(dao)一般工(gong)作人員(yuan)都能了(le)解和(he)掌握各(ge)項(xiang)財(cai)經(jing)法(fa)律，并貫(guan)穿到(dao)平時(shi)(shi)(shi)工(gong)作中，以減少或避免(mian)違規或違紀(ji)現象發(fa)生。

4.加(jia)強審(shen)(shen)計監督檢查，加(jia)大審(shen)(shen)計力度

采用審(shen)計監(jian)督(du)(du)檢查(cha)或(huo)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)收(shou)支審(shen)計等(deng)方式，加強對(dui)(dui)(dui)林場(chang)管理的(de)監(jian)督(du)(du)檢查(cha)。對(dui)(dui)(dui)林場(chang)新(xin)發生的(de)業務(wu)(wu)(wu)應做為重點檢查(cha)對(dui)(dui)(dui)象，還應對(dui)(dui)(dui)會(hui)計報表、財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)收(shou)支、會(hui)計基(ji)礎工(gong)作及內控制(zhi)度執行情況等(deng)進(jin)行檢查(cha)，對(dui)(dui)(dui)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)收(shou)支違紀問(wen)題要高(gao)度重視(shi)，嚴(yan)肅對(dui)(dui)(dui)待，及時進(jin)行整改，研究制(zhi)定切實可(ke)行的(de)措施(shi)，從根本上加以解(jie)決(jue)，狠抓問(wen)題整改成(cheng)果(guo)，提高(gao)審(shen)計監(jian)督(du)(du)成(cheng)效。

篇7

一(yi)、2010年財務(wu)信息科主要(yao)做了(le)以下工(gong)作(zuo)：

（1）、全面完成對2010年度(du)的(de)各種財(cai)務報表的(de)匯(hui)總及上報工作，并及時編制了2010年度(du)的(de)全轄財(cai)務收支計劃。

（2）、根據信(xin)用社的實際情況，提出(chu)公平，公正，科(ke)學，合理財務指(zhi)標(biao)計算及分配(pei)方案(an)，把財務指(zhi)標(biao)落(luo)實到信(xin)用社。

（3）、建立健(jian)全(quan)信(xin)用社的(de)財(cai)務(wu)內控制度，下發了《××市農村(cun)信(xin)用社會計基礎工(gong)(gong)作規(gui)范化管理考核辦(ban)法》，正確的(de)指導(dao)信(xin)用社的(de)財(cai)會工(gong)(gong)作，保障(zhang)了信(xin)用社健(jian)康有序的(de)發展。

（4）、根(gen)據遼寧省(sheng)農村信用社聯(lian)合社及(ji)錦州辦(ban)事處的要求，組織糧食綜合補貼資金(jin)的存(cun)折打印及(ji)發放(fang)工(gong)作。

（5）、為確(que)保(bao)我市農村信(xin)用(yong)社持續(xu)、合規穩(wen)健發(fa)展(zhan)，根據人(ren)民銀行(xing)沈(shen)陽分行(xing)、省聯社、錦州市辦事處的要(yao)求，于(yu)2010年一月中旬，對全市農村信(xin)用(yong)社認(ren)購專項票據、業務(wu)經營合規性、資產風險(xian)狀(zhuang)況和內控制度建立與(yu)執行(xing)情況、法人(ren)治理結構完善情況等進行(xing)了全面自查。

（6）、按照市辦《關于加強(qiang)專項審批(pi)費用(yong)(yong)管(guan)(guan)理(li)的通知》的文件精(jing)神(shen)，進(jin)一步加強(qiang)財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)，嚴(yan)(yan)肅(su)財(cai)經紀(ji)律(lv)(lv)，于3月份(fen)認真布置2010年以來全轄信用(yong)(yong)社財(cai)務(wu)開支自查(cha)、自糾工作，使各信用(yong)(yong)社深(shen)刻理(li)解加強(qiang)財(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)，嚴(yan)(yan)肅(su)財(cai)經紀(ji)律(lv)(lv)的重要性和嚴(yan)(yan)肅(su)性，真抓(zhua)嚴(yan)(yan)管(guan)(guan)抓(zhua)出成效。

（7）、按(an)照市辦《遼(liao)農信聯錦(jin)[2010]67號》的(de)文件精神要求，進(jin)一步加強對機關(guan)(guan)財務工作的(de)管理，于6月5日向市辦報告了機關(guan)(guan)財務管理工作。

（8）于2010年(nian)5月份，以多媒體(ti)的(de)形式在市辦做了經營分析報(bao)告。

（9）于2010年5月20日，組(zu)織了全轄會(hui)計及全科室人員對逾(yu)期(qi)會(hui)計檔案(an)進行了銷毀，并報市(shi)辦備(bei)案(an)。

（10）按省聯社的(de)要求(qiu)，對(dui)全轄信用社添加(jia)了五(wu)級分類用的(de)電子計算機，并認真細致的(de)完成每一次五(wu)級分類系統(tong)的(de)升級工(gong)作。

（11）對全轄的(de)會計、儲(chu)蓄、信貸微機進(jin)行即時(shi)維護，保證了各種業務(wu)的(de)順利工作(zuo)。

（12）于2010年7月(yue)份(fen)按省聯(lian)社(she)的(de)要求，進了微機(ji)中心機(ji)房的(de)建設。

（13）規(gui)范(fan)了(le)股本金的(de)管(guan)理，制定了(le)股權結(jie)構調整方案，保障票據兌(dui)付的(de)合(he)規(gui)性。

 （14）對全轄的會計人員進(jin)行了強化會計報表質量(liang)，微機實用操作，反洗錢系統填報的培訓(xun)。

（15）為加強系統安全(quan)，為各信用社添置了瑞(rui)星防病毒軟(ruan)件。

（16）于2010年(nian)11月對(dui)全轄信用(yong)社(she)進行了財務(wu)收支的測(ce)算，以確保年(nian)終(zhong)各項財務(wu)指標順利完成。

（17）按統一法人后要求，制定(ding)了全轄(xia)的賬(zhang)務合(he)并實施方(fang)案。于2010年12月17日順利(li)的進行了賬(zhang)務合(he)并。

（18）進(jin)行年終(zhong)決算(suan)，真實準確反映了2010年的經營成果。

二、財務信息科人員需(xu)繼續加強以下工作

1、繼續做好會(hui)計(ji)業務的輔導與會(hui)計(ji)人員的培訓(xun)。

2、加大檢查力度，保證(zheng)財務指(zhi)標的(de)真(zhen)實準確。

3、繼(ji)續加(jia)強省社(she)及市辦各項(xiang)財務(wu)制度的(de)(de)學習，保證各項(xiang)制度的(de)(de)貫(guan)徹執行。

篇8

學校小金(jin)庫自查報告范文(一)

為了(le)做(zuo)好我校20xx年黨(dang)風廉政(zheng)建設和反腐敗工作，嚴肅財經紀律(lv)，堵塞財務管理(li)上的(de)漏洞(dong)，根(gen)據瓊海治風辦〔20**〕10號《瓊海市關于轉(zhuan)發深入治理(li)小(xiao)金(jin)庫問(wen)題的(de)緊(jin)急通(tong)知》文件精神(shen)，我校對小(xiao)金(jin)庫的(de)清(qing)理(li)工作進行了(le)嚴格的(de)自查(cha)。現將自查(cha)情(qing)況報告如下：

一、學校成立了(le)自查工作(zuo)領導(dao)小(xiao)組

領導小組由周乃安校(xiao)長(chang)任組長(chang)，鐘家(jia)書(shu)副(fu)校(xiao)長(chang)任副(fu)組長(chang)，成員(yuan)有(you)：李永海(政教(jiao)處主(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)任)、葉冠(guan)池(教(jiao)導主(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)任兼(jian)黨支部紀檢委(wei)員(yuan))、符芳才(總務主(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)任)、鄭在澤(政教(jiao)處副(fu)主(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)任兼(jian)黨支部組織(zhi)、宣傳委(wei)員(yuan))、何子花(工會主(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)席。

二、學習文件(jian)，布置自查任務

20xx年12月20日，我校(xiao)召開了(le)自查工作(zuo)領導小組會議，傳達和學習瓊海治風辦〔20**〕10號(hao)文(wen)件，布(bu)置自查任(ren)務，確定(ding)了(le)如下的自查內容：

1、學(xue)校或班級有(you)無違規收費、罰款及攤派設立小金庫行為;

2、學校或班級(ji)有無(wu)違規(gui)用學校資產收費、出租收入設立小金(jin)庫

3、學校或班級有無(wu)以會議費(fei)、勞務費(fei)、培訓費(fei)和(he)咨(zi)詢費(fei)等(deng)名義套取資金(jin)設(she)立小金(jin)庫

4、學校或班級有無經(jing)營收入未納入規定賬簿核(he)算設立小(xiao)金庫

5、學校或班級有無虛列(lie)支出轉出資金設立(li)小金庫

6、學校(xiao)或班級(ji)有無以假發票等非(fei)法票據(ju)騙(pian)取資金(jin)設(she)立(li)小(xiao)金(jin)庫

7、學校或班級有無(wu)上下級單位之間相互轉移資(zi)金(jin)設立小金(jin)庫。

三、分(fen)工負責(ze)，開展自查工作

我校(xiao)(xiao)的(de)(de)做法(fa)：一(yi)是(shi)由鐘家書(shu)副校(xiao)(xiao)長牽頭，對(dui)學(xue)校(xiao)(xiao)和(he)(he)班(ban)級的(de)(de)收入往(wang)來進(jin)行清查(cha)(cha)，對(dui)學(xue)校(xiao)(xiao)和(he)(he)班(ban)級有無欠帳等情(qing)(qing)況進(jin)行核查(cha)(cha);二(er)是(shi)由葉冠(guan)池教導主任兼黨(dang)支部紀檢(jian)委(wei)員(yuan)牽頭，對(dui)學(xue)校(xiao)(xiao)的(de)(de)經費收支情(qing)(qing)況進(jin)行專項檢(jian)查(cha)(cha)，并對(dui)學(xue)校(xiao)(xiao)的(de)(de)其他收入情(qing)(qing)況進(jin)行核查(cha)(cha)，如：對(dui)東平(ping)小(xiao)學(xue)上交我校(xiao)(xiao)的(de)(de)水費3500多元;東平(ping)派出所繳交違(wei)法(fa)人員(yuan)損(sun)壞我校(xiao)(xiao)12株重陽樹4000元的(de)(de)賠(pei)款等情(qing)(qing)況進(jin)行核查(cha)(cha)。

由于分工明確，責任(ren)到(dao)位。兩個(ge)自查小(xiao)組(zu)對每張發(fa)(fa)票進(jin)(jin)行(xing)了認真的(de)核對，對每條單據進(jin)(jin)行(xing)了認真的(de)檢查，證明我校(xiao)的(de)經(jing)(jing)費(fei)收(shou)支、賬目規范(fan)、嚴(yan)謹，一清(qing)二楚，沒(mei)有發(fa)(fa)現學校(xiao)和班級用公(gong)款(kuan)設置帳外帳和小(xiao)金庫(ku)以(yi)及以(yi)個(ge)人(ren)名義(yi)私存公(gong)款(kuan)等(deng)違反(fan)財經(jing)(jing)紀(ji)律的(de)行(xing)為(wei)，財務人(ren)員(yuan)已(yi)經(jing)(jing)將其他收(shou)入和賠(pei)款(kuan)存入了學校(xiao)的(de)賬戶，沒(mei)有違規行(xing)為(wei)。

學(xue)校小金庫自查報告范文(二)

為了加(jia)強我校財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理(li)，規范和(he)加(jia)強財(cai)(cai)會(hui)工作，貫徹落(luo)實《教育(yu)部(bu)(bu)、財(cai)(cai)政(zheng)部(bu)(bu)關(guan)于進(jin)一步加(jia)強中(zhong)(zhong)小(xiao)學(xue)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理(li)工作的(de)意(yi)見(jian)》(教財(cai)(cai)[2008]21號)文(wen)件和(he)《市(shi)教育(yu)局(ju)財(cai)(cai)政(zheng)局(ju)轉(zhuan)發(fa)〈教育(yu)部(bu)(bu)財(cai)(cai)政(zheng)部(bu)(bu)關(guan)于進(jin)一步加(jia)強中(zhong)(zhong)小(xiao)學(xue)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理(li)工作的(de)意(yi)見(jian)〉的(de)通知(zhi)》和(he)宜黃縣教育(yu)局(ju)財(cai)(cai)政(zheng)局(ju)關(guan)于轉(zhuan)發(fa)《市(shi)教育(yu)局(ju)財(cai)(cai)政(zheng)局(ju)轉(zhuan)發(fa)〈教育(yu)部(bu)(bu)財(cai)(cai)政(zheng)部(bu)(bu)關(guan)于進(jin)一步加(jia)強中(zhong)(zhong)小(xiao)學(xue)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理(li)工作的(de)意(yi)見(jian)〉的(de)通知(zhi)》文(wen)件精(jing)神(shen)，我校高度重(zhong)視，及時召開了校委(wei)會(hui)，把學(xue)校財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)、總務(wu)(wu)(wu)(wu)、后勤、工會(hui)及班主任相(xiang)關(guan)人(ren)員，召集起來，進(jin)行學(xue)習、座談，對學(xue)校近幾年(nian)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)管理(li)工作進(jin)行了認(ren)真自查。現報(bao)告(gao)于下(xia)：

一、為(wei)了切實加(jia)強(qiang)自查(cha)工(gong)作力度，確保相關人(ren)員及(ji)(ji)時(shi)到位，我校(xiao)成(cheng)(cheng)立了xx學校(xiao)財務管(guan)理自查(cha)工(gong)作領導小組(zu)。校(xiao)長(chang)xxx任組(zu)長(chang)，學校(xiao)管(guan)財務總務副(fu)校(xiao)長(chang)xxx為(wei)副(fu)組(zu)長(chang)，報帳員xxx，總務主任xx，保管(guan)員xxx及(ji)(ji)工(gong)會組(zu)織財務委員xxx，教師代表xxx為(wei)成(cheng)(cheng)員。

二、我校(xiao)根據縣財(cai)政局、教(jiao)育局的有關要求(qiu)和學校(xiao)實(shi)際編制(zhi)了學校(xiao)收(shou)支預算，學校(xiao)一些重(zhong)大(da)收(shou)支，事前都要開(kai)校(xiao)委會(hui)(hui)，事后進行常規公示(shi);學校(xiao)每(mei)年(nian)在教(jiao)代會(hui)(hui)上都要作財(cai)務(wu)報(bao)告，并要在教(jiao)代會(hui)(hui)上都獲得通過。

三(san)、我校(xiao)(xiao)嚴(yan)格執行收(shou)(shou)費政(zheng)策(ce)，免收(shou)(shou)學生(sheng)雜費、課(ke)本(ben)費，停收(shou)(shou)學生(sheng)住(zhu)宿費。按文(wen)件(jian)只(zhi)收(shou)(shou)空白作業本(ben)費，其(qi)標準向社會公示(shi)。在我校(xiao)(xiao)收(shou)(shou)費中，沒有(you)一起強制性要求學生(sheng)購買教(jiao)輔材料的行為。嚴(yan)格按照國家政(zheng)策(ce)及上級單位要求實(shi)施(shi)并落實(shi)，無(wu)任何亂(luan)收(shou)(shou)費情(qing)況。

四、學校(xiao)嚴格(ge)加(jia)強(qiang)預算內、外資(zi)金管(guan)理。預算外的(de)學前班的(de)收(shou)(shou)(shou)入全額繳入財政(zheng)專戶(hu)，所收(shou)(shou)(shou)學生作(zuo)業本(ben)費(fei)全額繳入國(guo)庫集中收(shou)(shou)(shou)付核算中心，嚴格(ge)實(shi)行收(shou)(shou)(shou)支(zhi)兩條線(xian)管(guan)理。全部(bu)(bu)使(shi)用(yong)省財政(zheng)部(bu)(bu)門(men)統一印(yin)制的(de)財政(zheng)收(shou)(shou)(shou)據。

五、我校(xiao)嚴格執行國家規定(ding)的(de)開支(zhi)(zhi)范圍(wei)及(ji)標準。各項(xiang)(xiang)支(zhi)(zhi)出均按實際(ji)發生數列支(zhi)(zhi)，無(wu)虛(xu)列虛(xu)報，無(wu)白(bai)條作為報銷憑證(zheng)。對(dui)于大額款項(xiang)(xiang)支(zhi)(zhi)出，均要經過經辦(ban)人、證(zheng)明(ming)人簽字，對(dui)于涉及(ji)基(ji)建等項(xiang)(xiang)目的(de)支(zhi)(zhi)出，都附有合同、結算表(biao)和其他相關材料。

篇9

【2017學(xue)校(xiao)(xiao)財務(wu)自(zi)(zi)查報告一】 為了嚴格貫徹執行國家農(nong)村義務(wu)教育(yu)經費保障機制改革(ge)的(de)(de)政策，加強學(xue)校(xiao)(xiao)財務(wu)管理(li)、提高學(xue)校(xiao)(xiao)公用經費的(de)(de)使用效(xiao)益，根據忠教計〔20xx〕34號(hao)文件精神(shen)，我校(xiao)(xiao)組(zu)織人員對(dui)學(xue)校(xiao)(xiao)公用經費的(de)(de)使用情況(kuang)、學(xue)校(xiao)(xiao)財務(wu)制度的(de)(de)執行情況(kuang)進行了認(ren)真的(de)(de)自(zi)(zi)查，對(dui)存在的(de)(de)問題進行了及時的(de)(de)糾(jiu)正(zheng)。現(xian)將自(zi)(zi)查情況(kuang)報告如下:

一、學校(xiao)成立了財務自查領導小組

學校(xiao)按照忠教計〔20xx〕34號(hao)文件精神，成立了學校(xiao)財務自查領導小組，其中XXX校(xiao)長(chang)任(ren)組長(chang)，XX副主任(ren)任(ren)副組長(chang)，XXX、XXX、XXX等為成員，對學校(xiao)20xx年的財務預算編制(zhi)及執行(xing)情(qing)況、一(yi)免一(yi)補工作(zuo)和學校(xiao)財務相關工作(zuo)進行(xing)自查。

二、學校公用經(jing)費(fei)的(de)預算編(bian)制及執行(xing)情況

1、自查小組通過對20xx年財(cai)務預算(suan)(suan)情況和目前截止至20xx年12月支(zhi)出(chu)(chu)情況進行了對比(見統計表(biao))，一致認為，學(xue)(xue)校高度重視預算(suan)(suan)編制工作，財(cai)務支(zhi)出(chu)(chu)以預算(suan)(suan)為依據，學(xue)(xue)校在公(gong)用經費(fei)的支(zhi)出(chu)(chu)上嚴格堅(jian)持使用的范圍和方(fang)式，對學(xue)(xue)校的培訓費(fei)、辦公(gong)費(fei)、印刷費(fei)、水費(fei)、電(dian)費(fei)等日常公(gong)用支(zhi)出(chu)(chu)加強了管理(li)。

2、學(xue)校沒有在(zai)公用經(jing)費中編列(lie)教職(zhi)工津補貼和(he)(he)超標準列(lie)支業務招待費。20xx年，在(zai)公用經(jing)費中，學(xue)校沒有以任何一種名目(mu)向教職(zhi)員工發放獎金和(he)(he)津補貼，學(xue)校嚴格控(kong)制了招待費，來人來客一般(ban)情況下由(you)分管領導陪同，按照最低標準列(lie)支。

三(san)、學校財務(wu)制度(du)及執(zhi)行情況

1、學校(xiao)制定和完善(shan)了(le)財經制度，強化了(le)財務工(gong)作(zuo)。

學(xue)校的(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)工作自(zi)查中(zhong)，學(xue)校總務(wu)(wu)(wu)處完善了(le)原始憑證簽審(shen)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)、財(cai)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)核制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)、財(cai)務(wu)(wu)(wu)收(shou)支審(shen)批制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)、內部(bu)牽制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)、會(hui)計出納工作崗位(wei)責任制(zhi)(zhi)(zhi)等十(shi)項財(cai)務(wu)(wu)(wu)管理制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，并張貼(tie)上墻，時(shi)(shi)時(shi)(shi)提醒;財(cai)務(wu)(wu)(wu)工作中(zhong)嚴格執行財(cai)務(wu)(wu)(wu)計劃，編制(zhi)(zhi)(zhi)學(xue)校的(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算、決算及財(cai)務(wu)(wu)(wu)報表，做到內容真實(shi)，數據準確，報表及時(shi)(shi);同(tong)時(shi)(shi)建(jian)立(li)了(le)學(xue)校各(ge)項經(jing)審(shen)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，做到帳目清(qing)(qing)楚，帳據相(xiang)實(shi);科學(xue)管理學(xue)校財(cai)務(wu)(wu)(wu)檔案，建(jian)立(li)、建(jian)全(quan)會(hui)計與出納間(jian)的(de)牽制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，做到日清(qing)(qing)月結。

2、加強(qiang)了財(cai)務管理，規范教(jiao)育經費(fei)的使用(yong)程序。

嚴(yan)格(ge)執行(xing)(xing)收(shou)費(fei)(fei)政策，杜絕(jue)學(xue)區內各村(cun)小(xiao)及班級亂(luan)收(shou)費(fei)(fei)。本年度，學(xue)校利用公示欄等(deng)多種形式，公開收(shou)費(fei)(fei)項目、公開收(shou)費(fei)(fei)標(biao)準(zhun)， 嚴(yan)格(ge)執行(xing)(xing)縣(xian)物價(jia)局、縣(xian)教委制定的(de)收(shou)費(fei)(fei)政策及標(biao)準(zhun)，學(xue)生所有費(fei)(fei)用全部由班主任收(shou)取后到總務處結算(suan)，杜絕(jue)了(le)亂(luan)收(shou)費(fei)(fei)現象。

在資(zi)金使用上(shang)(shang)，學校嚴格(ge)執行(xing)(xing)事(shi)業單位財務(wu)制(zhi)度改(gai)革有(you)關規定(ding)，堅(jian)持預算管理，嚴格(ge)使用程序，學校維修實(shi)行(xing)(xing)集體研究，上(shang)(shang)報教委審(shen)批(pi)后實(shi)施,發票的(de)報銷(xiao)嚴格(ge)實(shi)行(xing)(xing)審(shen)批(pi)制(zhi)度，堅(jian)持一(yi)支筆、一(yi)本(ben)賬(zhang)，對不符合(he)規定(ding)的(de)票據(ju)一(yi)律(lv)拒付，對違反財經紀律(lv)的(de)行(xing)(xing)為(wei)予以堅(jian)決的(de)抵制(zhi)。無白(bai)條入(ru)賬(zhang)及私(si)設小金庫的(de)現(xian)象。

四、認真(zhen)開展(zhan)了學生一免一補工(gong)作(zuo)

我校20xx年(nian)春季享受(shou)(shou)一免(mian)(mian)(mian)一補(bu)的(de)(de)學生(sheng)是(shi)395人，免(mian)(mian)(mian)教(jiao)材(cai)計13825元(yuan)(yuan)(yuan)，補(bu)生(sheng)活(huo)費人數是(shi)45人，補(bu)助金(jin)額(e)為5400元(yuan)(yuan)(yuan);秋季享受(shou)(shou)兩免(mian)(mian)(mian)一補(bu)的(de)(de)人數是(shi)400人，免(mian)(mian)(mian)教(jiao)材(cai)14000元(yuan)(yuan)(yuan)，以(yi)上(shang)專(zhuan)款共計支(zhi)出(chu)27825元(yuan)(yuan)(yuan)。我校完全按照(zhao)縣財政及教(jiao)委(wei)的(de)(de)精神對享受(shou)(shou)一免(mian)(mian)(mian)一補(bu)的(de)(de)貧困(kun)生(sheng)進行全面核實(shi)，并在善廣場上(shang)、村委(wei)及學校公示(shi)無(wu)疑義后，再(zai)確(que)定最終享受(shou)(shou)人員，保證(zheng)把錢真(zhen)正落(luo)實(shi)到最貧困(kun)的(de)(de)學生(sheng)手(shou)中，切實(shi)讓貧困(kun)學生(sheng)享受(shou)(shou)到國(guo)家(jia)的(de)(de)惠民政策。

【2017學校(xiao)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)自查(cha)報告(gao)(gao)】 為了加(jia)強(qiang)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管理(li)，規(gui)范和(he)加(jia)強(qiang)財(cai)(cai)會(hui)(hui)工作，我校(xiao)高度(du)重視(shi)，及時召(zhao)開(kai)了校(xiao)委會(hui)(hui)，把(ba)學校(xiao)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)、總(zong)務(wu)(wu)(wu)、后勤、工會(hui)(hui)及班(ban)主任相關人員(yuan)，召(zhao)集起來，進(jin)行學習、座談，對(dui)學校(xiao)近幾年財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管理(li)工作進(jin)行了認真自查(cha)。現報告(gao)(gao)于下：

一、為(wei)(wei)了(le)切(qie)實加(jia)強自查工(gong)作力度，確(que)保相關人員及時到位(wei)，我校成立了(le)財務管(guan)(guan)理自查工(gong)作領導小(xiao)組。校長(chang)包海(hai)淵(yuan)任(ren)組長(chang)，學校管(guan)(guan)財務總務李新興為(wei)(wei)副組長(chang)，報帳員李艷紅，教師(shi)代表鄭靜(jing)明(ming)為(wei)(wei)成員。

二、我(wo)校(xiao)根據縣財(cai)政局(ju)、教育局(ju)的有關(guan)要求和學校(xiao)實際編制了學校(xiao)收支預(yu)算，學校(xiao)一些(xie)重(zhong)大收支，事(shi)前(qian)都要開校(xiao)委(wei)會，事(shi)后進行常規(gui)公(gong)示;學校(xiao)每年在(zai)教代會上(shang)(shang)都要作財(cai)務(wu)報告，并(bing)要在(zai)教代會上(shang)(shang)都獲(huo)得通過。

三(san)、我校(xiao)嚴格(ge)執行收(shou)費政策(ce)，免(mian)收(shou)學生雜費、課本費。按(an)文件(jian)只收(shou)空白作業本費，其(qi)標準(zhun)向社會(hui)公示。在我校(xiao)收(shou)費中，沒有一起(qi)強制性(xing)要(yao)求學生購買教輔材(cai)料的行為。嚴格(ge)按(an)照國家(jia)政策(ce)及上級單位要(yao)求，實(shi)施并落實(shi)，無任何亂收(shou)費情況。

四(si)、學(xue)校嚴格(ge)(ge)加強預(yu)算內,所收學(xue)生作業本費全(quan)額繳入預(yu)算外。嚴格(ge)(ge)實行收支(zhi)兩條線管理。

五、我校嚴格執(zhi)行(xing)國家規定(ding)的開支范圍及標(biao)準(zhun)。各項(xiang)支出(chu)均按實際發生數列支，無虛列虛報，無白條作為報銷(xiao)憑證。對于(yu)大額款項(xiang)支出(chu)，均要經過經辦人、證明人簽字，對于(yu)涉及基(ji)建等項(xiang)目的支出(chu)，都附(fu)有合同、結(jie)算表(biao)和其他相關材(cai)料。

六(liu)、我校無私設小金(jin)庫和帳外帳等(deng)違規行(xing)為。學校各項(xiang)經(jing)費支出，都嚴(yan)格遵守各項(xiang)財(cai)經(jing)紀律和財(cai)務(wu)制度，無亂之濫用和鋪(pu)張浪費等(deng)現象。

篇10

學校的(de)一切經(jing)費支(zhi)出，由校長(chang)把關，總務主任負責(ze)(ze)實(shi)施，全體師生員工應遵守(shou)財務制(zhi)度和財經(jing)紀律，支(zhi)持財會人員履行(xing)職責(ze)(ze)。校長(chang)負責(ze)(ze)處(chu)理學校經(jing)費開支(zhi)中的(de)重大(da)問題。

1、學(xue)校(xiao)實(shi)行“一(yi)支(zhi)筆”審批財務開支(zhi)的制度，凡(fan)學(xue)校(xiao)的一(yi)切經(jing)費(fei)支(zhi)出都由校(xiao)長(chang)簽字予以(yi)報(bao)銷(xiao)。購(gou)置貴重物品價1000元以(yi)上須經(jing)校(xiao)領導班子集體討(tao)論決(jue)定。

2、凡上級有關部門通知校領(ling)導，教職工參加的會議，外出聽課，學術討論會，參觀(guan)考(kao)察，函授學習等開支，必(bi)須經(jing)校長同意(yi)，在通知單上批文，附(fu)在報銷單據上，經(jing)總(zong)務部門審核，校長簽字，按財務管(guan)理規(gui)定及時報銷。

3、學(xue)校(xiao)同意購買的教學(xue)用(yong)品(pin)、辦(ban)公用(yong)品(pin)、衛生用(yong)品(pin)、實驗儀器及藥品(pin)的報銷，原則(ze)上應持有(you)國家統(tong)一政工(gong)發(fa)票，由購物(wu)人(ren)，財物(wu)保管員驗收人(ren)簽(qian)字，總務主任簽(qian)字，校(xiao)長審批簽(qian)字，及時報銷。手續不齊全者(zhe)出(chu)納和會(hui)(hui)計應予以拒(ju)報，否則(ze)，當事人(ren)和財會(hui)(hui)以作差錯事故(gu)處理(li)。

4、財(cai)會人員發現在經費使用中，不符合(he)有關財(cai)務(wu)制度，或違反財(cai)務(wu)紀律(lv)的，應履行(xing)職責，向主任(ren)和校長匯報(bao)，及時(shi)處理，否則，作失職論處。

二、財物（校廠）管理制度

為加強(qiang)學校公物采購(gou)、審(shen)批(pi)、管(guan)理做到(dao)計劃購(gou)置，妥善保管(guan)，合理使用，責任明(ming)確，據有關規定(ding)，結合本(ben)校實際特(te)制定(ding)本(ben)制度。

加強(qiang)學(xue)校財產管(guan)理(li)，是保證教育工作順利(li)進行的(de)物質條件。本著勤(qin)儉辦(ban)學(xue)的(de)原則，全體師生(sheng)員工必須(xu)人人愛惜學(xue)校財物，人人參與財物管(guan)理(li)，上下一(yi)心，形成共識(shi)，切實加強(qiang)財物的(de)常規管(guan)理(li)。

1、學(xue)校財產、物資的管(guan)(guan)理和(he)使用，貫徹“統一領導，分工負(fu)責(ze)，管(guan)(guan)用結合，合理調配，物盡其用”的原(yuan)則，實(shi)行管(guan)(guan)理人(ren)員責(ze)任制。

2、學校(xiao)(xiao)固定(ding)資產管理按(an)行(xing)政管理體(ti)制(zhi)，實現行(xing)政負責人和(he)使用(yong)管理人員(yuan)雙(shuang)重責任制(zhi)。根據(ju)校(xiao)(xiao)產分布情況，按(an)使用(yong)單位(wei)和(he)存(cun)放地點，落實到(dao)處、室、班、組、人，誰(shui)用(yong)誰(shui)管，有獎有罰。

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3、新(xin)購置(zhi)的固定資產，必須(xu)符合審批、采購、驗收、報銷手續，經會計和財(cai)物管(guan)理員按發票(piao)登(deng)記后，方可使(shi)用(yong)。?????????????????

4、建立和健全(quan)固定資產帳、冊制度，做到賬冊記(ji)錄齊全(quan)、帳物(wu)相符，物(wu)價(jia)一(yi)致(zhi)。?????????????????

5、總務(wu)處每學期對校產全面清查一次。（學期結束前）?????????????????

6、各科室校長清冊一(yi)式三份，總務處(chu)和有關處(chu)室財務管理員各執一(yi)張貼(tie)在本(ben)辦(ban)公(gong)(gong)室內，辦(ban)公(gong)(gong)室的辦(ban)公(gong)(gong)用

品、衛生用品、電器等分別采用包(bao)干使用的方法，辦公物品的使用情況，作(zuo)為(wei)評比先進辦公室(shi)的一(yi)項指標(biao)，辦公室(shi)內公物的遺(yi)失(shi)或損(sun)壞，各(ge)科(ke)室(shi)負責人(ren)應(ying)予(yu)及時查處。?????????????????