導(dao)語：如何才能寫好一篇銀(yin)行(xing)防范(fan)風險履職報告，這就(jiu)需要(yao)搜集整理更多的(de)資料和文(wen)獻，歡迎閱讀由(you)公務員之家(jia)整理的(de)十篇范(fan)文(wen)，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：基層行；內(nei)審(shen)轉型；風(feng)險管理

中圖分類號：F832.31 文獻標識(shi)碼：A 文章編號：1007-4392（2013）01-0069-03

2012年初，總行召開了內審工作電視會議，明確了2012年內審工作的重點及今后內審工作的努力方向，明確了“一個確立、兩個探索、三個深化、四個改進”的內審轉型思路，各級行都在為內控轉型而探索實踐。近年來，中國人民銀行內部控制機制建設效果明顯，嚴重的、帶有普遍性的違規現象已經大為減少。但基層行暴露的各類案件表明，基層行在履行人民銀行職能過程中依然存在一些風險隱患。因此，提高風險意識、強化風險防控、科學開展風險分析識別。對人民銀行基層行防范風險，確保人民銀行(xing)基(ji)層行(xing)合規高(gao)效履職(zhi)具有十分重要的(de)作用。

風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理指一(yi)個單(dan)(dan)(dan)(dan)位(wei)、部(bu)(bu)門對影響其業務(wu)(wu)目(mu)(mu)標(biao)、經(jing)營(ying)目(mu)(mu)標(biao)實(shi)現的(de)(de)(de)各(ge)種具(ju)有不確(que)定性(xing)的(de)(de)(de)事(shi)件、事(shi)項(xiang)等(deng)，進(jin)行(xing)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)排(pai)查、識別(bie)、分析、評(ping)估，并針對風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)性(xing)質、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)類別(bie)等(deng)。結合自身實(shi)際(ji)采(cai)取相關應(ying)對措施(shi)(shi)(shi)，將其影響程度控制在單(dan)(dan)(dan)(dan)位(wei)、部(bu)(bu)門可以接受(shou)范圍內的(de)(de)(de)過程。風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)(de)目(mu)(mu)標(biao)就是(shi)為(wei)單(dan)(dan)(dan)(dan)位(wei)、部(bu)(bu)門目(mu)(mu)標(biao)的(de)(de)(de)實(shi)現提(ti)供相對合理的(de)(de)(de)保證。實(shi)施(shi)(shi)(shi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理有利于一(yi)個單(dan)(dan)(dan)(dan)位(wei)、部(bu)(bu)門全面客觀識別(bie)評(ping)價經(jing)營(ying)管(guan)(guan)(guan)理過程存在的(de)(de)(de)各(ge)類風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，提(ti)高風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)反應(ying)決策水平和能力。使(shi)單(dan)(dan)(dan)(dan)位(wei)、部(bu)(bu)門的(de)(de)(de)業務(wu)(wu)目(mu)(mu)標(biao)、經(jing)營(ying)目(mu)(mu)標(biao)與風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)等(deng)級相匹配，最(zui)大限度地降低可能造成的(de)(de)(de)損失和發生突(tu)發事(shi)件的(de)(de)(de)可能性(xing)。作(zuo)為(wei)國家的(de)(de)(de)中央(yang)銀(yin)行(xing)。人(ren)民(min)銀(yin)行(xing)基層(ceng)行(xing)的(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)更為(wei)突(tu)出，因(yin)此對人(ren)民(min)銀(yin)行(xing)基層(ceng)行(xing)面臨的(de)(de)(de)履職風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)進(jin)行(xing)科學的(de)(de)(de)識別(bie)、評(ping)估并采(cai)取有針對性(xing)的(de)(de)(de)措施(shi)(shi)(shi)是(shi)當前(qian)人(ren)民(min)銀(yin)行(xing)基層(ceng)面臨的(de)(de)(de)重要課題。

一、人民銀行基層行實(shi)施風險管理的必(bi)要(yao)性

人(ren)(ren)民銀(yin)行(xing)(xing)基(ji)層行(xing)(xing)履職(zhi)過程(cheng)中面臨許(xu)多(duo)風(feng)險(xian)，客觀(guan)上需要我們加強風(feng)險(xian)管(guan)理。人(ren)(ren)民銀(yin)行(xing)(xing)基(ji)層行(xing)(xing)在履行(xing)(xing)職(zhi)責過程(cheng)中不可避(bi)免地會遇(yu)到(dao)宏觀(guan)調控中的(de)(de)決策風(feng)險(xian)、依法行(xing)(xing)政(zheng)中的(de)(de)法律風(feng)險(xian)和業務運轉中的(de)(de)操作風(feng)險(xian)、效(xiao)率風(feng)險(xian)、信息技術風(feng)險(xian)等。只(zhi)有高度重視(shi)并加強風(feng)險(xian)管(guan)理，才(cai)能有效(xiao)防范和化解(jie)各類(lei)風(feng)險(xian)，從而增強履職(zhi)的(de)(de)有效(xiao)性(xing)和安全性(xing)。

人(ren)民銀行(xing)基層(ceng)行(xing)暴(bao)露的各類案(an)件表明，基層(ceng)行(xing)需要建立風(feng)(feng)險管理機制。如(ru)果(guo)未(wei)建立風(feng)(feng)險管理機制或風(feng)(feng)險管理失(shi)效，將會面臨聲譽(yu)受損、資產損失(shi)等(deng)風(feng)(feng)險。各級分支(zhi)機構(gou)暴(bao)露的各類案(an)件為我們敲響了警鐘。

人民銀(yin)行(xing)(xing)系(xi)統出(chu)臺(tai)的相(xiang)關規定促使(shi)人民銀(yin)行(xing)(xing)基層行(xing)(xing)必(bi)須建立風險管理機制(zhi)。2006年，人民銀(yin)行(xing)(xing)了《中國(guo)人民銀(yin)行(xing)(xing)分(fen)支(zhi)機構(gou)內部控制(zhi)指引》，要求(qiu)人民銀(yin)行(xing)(xing)分(fen)支(zhi)機構(gou)必(bi)須建立與之(zhi)相(xiang)適應的風險管理機制(zhi)。

二、當(dang)前人民銀行(xing)基(ji)層行(xing)風險管理面臨的問題

（一）風險管理規定操作(zuo)性不強

《中國人民銀行(xing)(xing)(xing)分(fen)支機構內部控制指引》要(yao)求各分(fen)支機構要(yao)對(dui)(dui)履職(zhi)過程中面臨的(de)法律風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)、聲譽風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)、資產風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)、信息技術風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)、效率風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)、操作風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)進行(xing)(xing)(xing)有效識別和科(ke)學界(jie)定(ding)，正確評價本(ben)單位的(de)相關風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，根據風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)分(fen)析結果確定(ding)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)應對(dui)(dui)策略(lve)。明確具體的(de)應對(dui)(dui)措施(shi)，制定(ding)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)應對(dui)(dui)方(fang)案。但上述(shu)關于風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管理的(de)規定(ding)比(bi)較籠統(tong)，操作性(xing)不(bu)強，對(dui)(dui)基層(ceng)行(xing)(xing)(xing)開展風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)識別、分(fen)析的(de)指導性(xing)不(bu)強。

（二）管(guan)理層對風(feng)險管(guan)理的重要性(xing)認識不(bu)夠(gou)

目前(qian)，一些人民銀行(xing)基層行(xing)的管理(li)層對風(feng)險(xian)管理(li)的認識大都停(ting)留在“模糊”的概念(nian)上，認為(wei)履職存在一定的風(feng)險(xian)，但(dan)如何對相(xiang)關(guan)風(feng)險(xian)進行(xing)科學界定、正確評估等方面，往(wang)往(wang)沒(mei)有引起(qi)管理(li)層的足夠重(zhong)視，認為(wei)出了問題妥(tuo)善處理(li)就行(xing)了，沒(mei)有將事前(qian)風(feng)險(xian)應(ying)對、事后危機處理(li)等風(feng)險(xian)管理(li)工作擺(bai)到議事日程上來。

（三）風(feng)險管理(li)的方式、手段缺乏科學性、系統性

目前，人民銀(yin)行基層行在風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)方面，加大了風(feng)(feng)險(xian)識別、風(feng)(feng)險(xian)評估力度，但大多停留(liu)在定性分(fen)析(xi)(xi)評價的水平(ping)上，沒(mei)有(you)建(jian)立(li)起一(yi)整(zheng)套科學合(he)理(li)的分(fen)析(xi)(xi)模(mo)型、評價指標體系，缺少專門化的風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)工具，更缺乏全局性的風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)整(zheng)合(he)框架(jia)和主線。致使人民銀(yin)行基層行風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)一(yi)直(zhi)處于“空白”階段。

（四）風險(xian)管理(li)理(li)念沒有得到(dao)大多數職工的認(ren)同

人民銀(yin)行基層(ceng)行承擔著支付(fu)清算、貨(huo)幣發(fa)行、經理(li)國庫等(deng)職責，其(qi)引發(fa)風(feng)險(xian)(xian)的(de)可(ke)能性(xing)更(geng)大(da)，產生風(feng)險(xian)(xian)造成的(de)破壞性(xing)以及對社(she)會的(de)影響更(geng)加嚴重(zhong)(zhong)。但風(feng)險(xian)(xian)管理(li)是一個新課題，大(da)多數員(yuan)工(gong)對風(feng)險(xian)(xian)管理(li)還不甚了解。缺乏風(feng)險(xian)(xian)管理(li)意識。尚未認識到(dao)風(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)重(zhong)(zhong)要性(xing)，基層(ceng)人民銀(yin)行風(feng)險(xian)(xian)管理(li)工(gong)作任重(zhong)(zhong)道遠，還需要作大(da)量的(de)工(gong)作。

三、人(ren)民銀行基(ji)層行風險管(guan)理框架的(de)構想

人民銀(yin)行基(ji)層(ceng)行風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)的基(ji)本(ben)程序主要(yao)有風(feng)險(xian)(xian)識別、風(feng)險(xian)(xian)評估、風(feng)險(xian)(xian)應對策略、風(feng)險(xian)(xian)監督等。通過不斷開展(zhan)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)。不斷提(ti)升(sheng)人民銀(yin)行基(ji)層(ceng)行的風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)水(shui)平和(he)效果。

（一）風險識別

人民銀(yin)行(xing)基(ji)層(ceng)行(xing)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)識別是(shi)指(zhi)通過風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)調(diao)查(cha)和分析(xi)，查(cha)找(zhao)出人民銀(yin)行(xing)基(ji)層(ceng)行(xing)在(zai)履(lv)職過程中存在(zai)的主要(yao)(yao)(yao)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)源，并進一步分析(xi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)因(yin)素(su)(su)轉(zhuan)化為(wei)(wei)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)事(shi)故的可能(neng)性。人民銀(yin)行(xing)基(ji)層(ceng)行(xing)要(yao)(yao)(yao)以(yi)人民銀(yin)行(xing)總行(xing)下發的《指(zhi)引(yin)》為(wei)(wei)指(zhi)導，采取崗(gang)位人員(yuan)自(zi)查(cha)自(zi)找(zhao)、管(guan)理(li)層(ceng)自(zi)查(cha)自(zi)找(zhao)、相關業(ye)務(wu)操(cao)作層(ceng)、管(guan)理(li)層(ceng)、再監督(du)層(ceng)互查(cha)協查(cha)的方式，認(ren)真(zhen)分析(xi)相關業(ye)務(wu)所存在(zai)的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)隱患，查(cha)找(zhao)必(bi)須關注的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)點(dian)，同時根據風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)隱患的重要(yao)(yao)(yao)程度將風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)點(dian)劃分為(wei)(wei)不同的級次，分析(xi)出哪些是(shi)主要(yao)(yao)(yao)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)因(yin)素(su)(su)，哪些是(shi)次要(yao)(yao)(yao)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)因(yin)素(su)(su)。

在具體的(de)風(feng)(feng)險(xian)識別過程中，應充(chong)分考慮(lv)內(nei)、外(wai)部因素，確保全面(mian)、科學識別人民銀行(xing)基(ji)(ji)層(ceng)行(xing)所有(you)風(feng)(feng)險(xian)。根據人民銀行(xing)基(ji)(ji)層(ceng)行(xing)的(de)業務活動特(te)點，人民銀行(xing)基(ji)(ji)層(ceng)行(xing)面(mian)臨的(de)風(feng)(feng)險(xian)類別主要有(you)以下幾個方面(mian)（見表1）。

（二）風險評估

人民銀行基層行對相關風險識別出來以后。要對風險進行評估，也就是對上述各類風險發生的可能性以及發生風險可能造成的損害的嚴重程度等進行定性或量化評價，按發生風險的可能性、重要性、嚴重性對風險進行排序，形成風險評估報告，為風(feng)險決策提供科學依據，確保人民(min)銀行(xing)基層行(xing)依法、高效履行(xing)各項職(zhi)能。

1.建(jian)(jian)立風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)指(zhi)標(biao)。根據風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)強(qiang)度可分為(wei)(wei)極(ji)高風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、高風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、中等(deng)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、低風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、極(ji)低風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)。為(wei)(wei)了更(geng)準確地評(ping)估(gu)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)，應建(jian)(jian)立風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)的主(zhu)(zhu)(zhu)要(yao)指(zhi)標(biao)。第一(yi)，法律風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)指(zhi)標(biao)。法律風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)主(zhu)(zhu)(zhu)要(yao)是對(dui)(dui)(dui)因執(zhi)法不(bu)(bu)當、貫(guan)徹執(zhi)行(xing)政策有(you)偏差、制定細則或(huo)(huo)辦法不(bu)(bu)正確、人(ren)員(yuan)素質差異(yi)、差錯(cuo)、舞弊、管(guan)理(li)(li)監(jian)督不(bu)(bu)到(dao)位等(deng)原(yuan)因而出現(xian)的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)進行(xing)分析(xi)(xi)。第二，聲譽(yu)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)指(zhi)標(biao)。聲譽(yu)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)主(zhu)(zhu)(zhu)要(yao)是對(dui)(dui)(dui)導致(zhi)人(ren)民銀(yin)行(xing)聲譽(yu)受到(dao)負面影響的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)進行(xing)分析(xi)(xi)。第三，資產(chan)(chan)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)指(zhi)標(biao)。資產(chan)(chan)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)主(zhu)(zhu)(zhu)要(yao)是對(dui)(dui)(dui)導致(zhi)人(ren)、財(cai)、物受損的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)進行(xing)分析(xi)(xi)。第四，信息(xi)技術風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)指(zhi)標(biao)。信息(xi)技術風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)有(you)兩(liang)種(zhong)類型，一(yi)種(zhong)表現(xian)為(wei)(wei)現(xian)有(you)的業務信息(xi)處(chu)理(li)(li)系(xi)統無法適(shi)應信息(xi)技術的發(fa)展變化。由于(yu)技術設(she)備陳舊、配置較低而不(bu)(bu)能(neng)有(you)效運作(zuo)所產(chan)(chan)生(sheng)(sheng)的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)：另一(yi)種(zhong)表現(xian)為(wei)(wei)在計(ji)算機廣泛應用的條件下，由于(yu)相(xiang)應的內(nei)控措施缺失。相(xiang)關的監(jian)督機制未能(neng)建(jian)(jian)立，從而產(chan)(chan)生(sheng)(sheng)的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)。第五，效率(lv)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)指(zhi)標(biao)。效率(lv)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)主(zhu)(zhu)(zhu)要(yao)是對(dui)(dui)(dui)導致(zhi)資源浪費或(huo)(huo)行(xing)為(wei)(wei)低效率(lv)的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)進行(xing)分析(xi)(xi)。第六，操作(zuo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)指(zhi)標(biao)。人(ren)民銀(yin)行(xing)的操作(zuo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)主(zhu)(zhu)(zhu)要(yao)是指(zhi)在會計(ji)、發(fa)行(xing)、國(guo)庫(ku)、再貸款(kuan)、外匯管(guan)理(li)(li)等(deng)業務處(chu)理(li)(li)過程中，由于(yu)具體操作(zuo)環(huan)節的失誤，如(ru)經(jing)驗不(bu)(bu)足或(huo)(huo)違規(gui)操作(zuo)而引起的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)。

2.風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)方(fang)法。風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)的(de)(de)方(fang)法很多，主要分(fen)為定量(liang)(liang)(liang)(liang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)和定性評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)兩(liang)(liang)類(lei)。定量(liang)(liang)(liang)(liang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)是指(zhi)給(gei)出(chu)(chu)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)分(fen)析(xi)各組成(cheng)部分(fen)可量(liang)(liang)(liang)(liang)化(hua)(hua)的(de)(de)數值，當所有的(de)(de)因素得到量(liang)(liang)(liang)(liang)化(hua)(hua)，定量(liang)(liang)(liang)(liang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)的(de)(de)過程(cheng)就完成(cheng)了。對人民銀行(xing)基層行(xing)來說(shuo)。由于(yu)其在自己履行(xing)職(zhi)(zhi)責的(de)(de)活動中可能(neng)面(mian)臨(lin)著法律、聲(sheng)譽等六方(fang)面(mian)的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，因此。風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)信(xin)息(xi)的(de)(de)量(liang)(liang)(liang)(liang)化(hua)(hua)，要解決兩(liang)(liang)個(ge)方(fang)面(mian)的(de)(de)問題：一(yi)是風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)程(cheng)度(du)問題，即人民銀行(xing)分(fen)支(zhi)機構(gou)在履職(zhi)(zhi)過程(cheng)面(mian)臨(lin)的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)到底有多大，即達到多少“量(liang)(liang)(liang)(liang)”的(de)(de)程(cheng)度(du)：二是風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)信(xin)息(xi)的(de)(de)量(liang)(liang)(liang)(liang)化(hua)(hua)，要能(neng)使人民銀行(xing)基層行(xing)各類(lei)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)信(xin)息(xi)進行(xing)比較，以便(bian)于(yu)根據風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)程(cheng)度(du)差別而實施分(fen)類(lei)管理。因此，風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)信(xin)息(xi)的(de)(de)量(liang)(liang)(liang)(liang)化(hua)(hua)就是要求對風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)狀況作出(chu)(chu)一(yi)個(ge)綜合(he)性的(de)(de)量(liang)(liang)(liang)(liang)度(du)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)。

定性(xing)評(ping)估(gu)(gu)是指并不(bu)給出風險分(fen)析(xi)各組成部分(fen)的(de)量化(hua)指標。而是根據(ju)專家或管理人(ren)員的(de)經驗(yan)。估(gu)(gu)計已識別的(de)風險后果和可能性(xing)大小(xiao)的(de)過程，通過主(zhu)觀判斷來確(que)定不(bu)可量化(hua)的(de)風險。定量評(ping)估(gu)(gu)一般在定性(xing)評(ping)估(gu)(gu)之后進行，純粹(cui)的(de)定量評(ping)估(gu)(gu)和純粹(cui)的(de)定性(xing)評(ping)估(gu)(gu)都是不(bu)可取的(de)。兩者要結合使用。

3.形成風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評估(gu)(gu)報(bao)告。風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評估(gu)(gu)報(bao)告是對風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)識別(bie)和(he)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評估(gu)(gu)工(gong)作的(de)(de)總結(jie)和(he)歸納。風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評估(gu)(gu)報(bao)告應該(gai)運用通用風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)語(yu)言、合理的(de)(de)評估(gu)(gu)方法，為人(ren)民銀行基層行風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理提(ti)供一(yi)個整體的(de)(de)參照。在確(que)保精練、明(ming)確(que)、全面的(de)(de)前提(ti)下，風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評估(gu)(gu)報(bao)告能(neng)夠涵蓋人(ren)民銀行基層行面臨(lin)的(de)(de)所有風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)類(lei)別(bie)、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)事件和(he)損(sun)失程度，并能(neng)指出問題的(de)(de)關鍵(jian)所在。在為管理層風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理決(jue)策(ce)提(ti)供基本(ben)依據的(de)(de)同時，也讓人(ren)民銀行基層行的(de)(de)每一(yi)位員工(gong)對人(ren)民銀行基層行所面臨(lin)的(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)有個整體的(de)(de)了(le)解，讓他們更直觀(guan)地了(le)解到自己處在人(ren)民銀行基層行風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)哪個環節。從(cong)而、有利于激(ji)勵他們積極參與到風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理中來。

（三）風險應對

風(feng)險(xian)(xian)控制的(de)(de)(de)(de)關鍵就(jiu)是要(yao)制定出適(shi)當的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)應(ying)對(dui)策(ce)略。目(mu)前，處(chu)理(li)風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)策(ce)略主要(yao)有避(bi)免、轉(zhuan)移、控制管(guan)理(li)或可(ke)(ke)(ke)(ke)接受等。一是對(dui)于發(fa)(fa)生可(ke)(ke)(ke)(ke)能(neng)(neng)(neng)性(xing)較(jiao)大且(qie)影(ying)響(xiang)(xiang)程(cheng)度(du)嚴重的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)，在業(ye)務運(yun)行和管(guan)理(li)活動中要(yao)通(tong)(tong)過(guo)適(shi)當的(de)(de)(de)(de)方(fang)式方(fang)法或措施避(bi)免風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)生。二(er)是對(dui)于影(ying)響(xiang)(xiang)程(cheng)度(du)較(jiao)低、發(fa)(fa)生可(ke)(ke)(ke)(ke)能(neng)(neng)(neng)性(xing)較(jiao)大的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)，可(ke)(ke)(ke)(ke)以(yi)采(cai)(cai)取(qu)保險(xian)(xian)等方(fang)式將(jiang)風(feng)險(xian)(xian)轉(zhuan)移給專門(men)的(de)(de)(de)(de)機構(gou)或部(bu)門(men)。相應(ying)的(de)(de)(de)(de)方(fang)法主要(yao)有：合(he)同(tong)工(gong)(gong)外包，職(zhi)工(gong)(gong)加(jia)入醫保、社保等。三是對(dui)于影(ying)響(xiang)(xiang)程(cheng)度(du)較(jiao)高(gao)、發(fa)(fa)生的(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)(ke)(ke)能(neng)(neng)(neng)性(xing)較(jiao)小的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)，應(ying)當采(cai)(cai)取(qu)適(shi)當的(de)(de)(de)(de)措施和方(fang)法將(jiang)風(feng)險(xian)(xian)概率降(jiang)到(dao)(dao)最(zui)小、風(feng)險(xian)(xian)程(cheng)度(du)降(jiang)到(dao)(dao)最(zui)低，通(tong)(tong)過(guo)合(he)理(li)的(de)(de)(de)(de)內部(bu)控制，使產生風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)(ke)(ke)能(neng)(neng)(neng)性(xing)降(jiang)低到(dao)(dao)一個可(ke)(ke)(ke)(ke)以(yi)接受的(de)(de)(de)(de)水平。四(si)是對(dui)影(ying)響(xiang)(xiang)程(cheng)度(du)和發(fa)(fa)生可(ke)(ke)(ke)(ke)能(neng)(neng)(neng)性(xing)都較(jiao)低的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)，應(ying)密切關注其發(fa)(fa)展變化情況并(bing)及時向上級行報告。

篇2

 

一、引言

 

穩(wen)健(jian)性(xing)評(ping)估(gu)(gu)是指(zhi)在金(jin)(jin)融(rong)穩(wen)定監(jian)測(ce)分析(xi)工(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)基礎(chu)上，對獲得的(de)(de)(de)信息資料(liao)和(he)數據，運用一定技術和(he)方(fang)法(fa)得出定性(xing)或定量(liang)評(ping)估(gu)(gu)結論的(de)(de)(de)過(guo)程，其(qi)主(zhu)要內容是識(shi)別金(jin)(jin)融(rong)體系的(de)(de)(de)脆弱性(xing)和(he)潛在風(feng)險，評(ping)估(gu)(gu)金(jin)(jin)融(rong)體系抵御(yu)負面(mian)沖擊的(de)(de)(de)能力。穩(wen)健(jian)性(xing)評(ping)估(gu)(gu)在“監(jian)測(ce)分析(xi)評(ping)估(gu)(gu)預防(fang)、救助和(he)處置”的(de)(de)(de)金(jin)(jin)融(rong)穩(wen)定工(gong)作(zuo)框架中處于(yu)承上啟下的(de)(de)(de)重要位置，它既是非現(xian)場監(jian)測(ce)職能的(de)(de)(de)延伸，又為早期介入(ru)措施、救助行動和(he)風(feng)險處置工(gong)作(zuo)提供必要的(de)(de)(de)信息和(he)研判依據。

 

近年(nian)(nian)來(lai)，穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)在金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)地位和(he)(he)(he)(he)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)用日(ri)益(yi)突(tu)出，深(shen)(shen)入地監測(ce)和(he)(he)(he)(he)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)風(feng)(feng)險(xian)狀(zhuang)態已成為(wei)(wei)維(wei)(wei)(wei)護金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)(yi)個(ge)重要支(zhi)柱。在經濟全球化(hua)背(bei)景下(xia)(xia)(xia)，金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)創(chuang)新日(ri)益(yi)深(shen)(shen)入，金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)體(ti)系復(fu)雜(za)性(xing)(xing)(xing)不(bu)斷加深(shen)(shen)，穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)當局(ju)迫切(qie)需要前瞻(zhan)性(xing)(xing)(xing)地發(fa)(fa)(fa)現(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)體(ti)系的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)脆弱性(xing)(xing)(xing)和(he)(he)(he)(he)潛在風(feng)(feng)險(xian)，并提(ti)前選擇(ze)適(shi)當的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)應對(dui)(dui)措施，開(kai)展(zhan)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)、特別是深(shen)(shen)入金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)構(gou)和(he)(he)(he)(he)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)市(shi)場(chang)(chang)(chang)業務實(shi)(shi)施現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，毫無(wu)疑(yi)問(wen)是實(shi)(shi)現(xian)(xian)(xian)(xian)這(zhe)一(yi)(yi)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)目標(biao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)最(zui)有力手(shou)段(duan)之(zhi)一(yi)(yi)。從國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)實(shi)(shi)踐(jian)(jian)(jian)看(kan)，1999年(nian)(nian)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)貨幣基金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)組織(zhi)和(he)(he)(he)(he)世(shi)界銀(yin)行(xing)(xing)(xing)聯合(he)推(tui)出的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)“金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)部(bu)(bu)(bu)門(men)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)規劃(FSAP)”作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)為(wei)(wei)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)層(ceng)面(mian)(mian)(mian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)典型代表，已逐漸成為(wei)(wei)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)社(she)會(hui)廣泛(fan)接受的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)框(kuang)架。FSAP為(wei)(wei)各(ge)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)體(ti)系的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)提(ti)供了(le)(le)一(yi)(yi)套綜合(he)且客觀(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)析方(fang)(fang)(fang)(fang)法(fa)(fa)，涵蓋銀(yin)行(xing)(xing)(xing)和(he)(he)(he)(he)非(fei)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)部(bu)(bu)(bu)門(men)，結合(he)短(duan)期(qi)脆弱性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)和(he)(he)(he)(he)長(chang)期(qi)結構(gou)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，使參評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)對(dui)(dui)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)系統主(zhu)要風(feng)(feng)險(xian)和(he)(he)(he)(he)脆弱性(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)觀(guan)測(ce)更為(wei)(wei)清晰，也有助于(yu)(yu)(yu)發(fa)(fa)(fa)現(xian)(xian)(xian)(xian)參評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)監管(guan)和(he)(he)(he)(he)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)基礎設施與(yu)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)最(zui)佳(jia)實(shi)(shi)踐(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)差距，促進參評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)改革與(yu)發(fa)(fa)(fa)展(zhan)。2008年(nian)(nian)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)危機(ji)(ji)(ji)以(yi)來(lai)，各(ge)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)當局(ju)在開(kai)展(zhan)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)過程中，在借鑒FSAP評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)框(kuang)架的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)同(tong)時(shi)，更加重視與(yu)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)市(shi)場(chang)(chang)(chang)和(he)(he)(he)(he)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)構(gou)之(zhi)間的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)互動，特別是作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)為(wei)(wei)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)(yi)個(ge)重要工(gong)(gong)(gong)具(ju)——自上(shang)而(er)下(xia)(xia)(xia)和(he)(he)(he)(he)自下(xia)(xia)(xia)而(er)上(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)壓力測(ce)試(shi)得(de)到(dao)廣泛(fan)運用，如美國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)危機(ji)(ji)(ji)期(qi)間的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)SCAP、2013年(nian)(nian)以(yi)來(lai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)CCAR、歐盟層(ceng)面(mian)(mian)(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)EBA/SSM壓力測(ce)試(shi)等(deng)。從國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)內實(shi)(shi)踐(jian)(jian)(jian)看(kan)，我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)也經歷了(le)(le)一(yi)(yi)個(ge)由非(fei)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)向(xiang)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)轉(zhuan)變過程。在國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)(jia)層(ceng)面(mian)(mian)(mian)上(shang)，我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)于(yu)(yu)(yu)2003—2005年(nian)(nian)開(kai)展(zhan)了(le)(le)首(shou)輪運用FSAP標(biao)準對(dui)(dui)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)狀(zhuang)態的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)自評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)，2005年(nian)(nian)10月(yue)首(shou)份《中國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)報告(2005)》，確立(li)了(le)(le)維(wei)(wei)(wei)護金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)框(kuang)架。這(zhe)一(yi)(yi)時(shi)期(qi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)學術(shu)(shu)研究和(he)(he)(he)(he)探索(suo)(suo)也主(zhu)要側(ce)重于(yu)(yu)(yu)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)技術(shu)(shu)、方(fang)(fang)(fang)(fang)法(fa)(fa)和(he)(he)(he)(he)指標(biao)體(ti)系等(deng)方(fang)(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)(mian)。2009年(nian)(nian)8月(yue)至(zhi)2011年(nian)(nian)11月(yue)，我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)接受了(le)(le)首(shou)次FSAP評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，在這(zhe)一(yi)(yi)過程中，FSAP的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)(fang)(fang)(fang)法(fa)(fa)、技術(shu)(shu)、組織(zhi)實(shi)(shi)施和(he)(he)(he)(he)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結論得(de)出的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)過程，對(dui)(dui)我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)深(shen)(shen)入開(kai)展(zhan)提(ti)供了(le)(le)全方(fang)(fang)(fang)(fang)位的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)啟發(fa)(fa)(fa)和(he)(he)(he)(he)借鑒。此后，我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)(guo)參考(kao)FSAP評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)框(kuang)架，在開(kai)展(zhan)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)構(gou)非(fei)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)監測(ce)和(he)(he)(he)(he)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基礎上(shang)，逐步推(tui)動金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)構(gou)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)，使其(qi)成為(wei)(wei)人民(min)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)及(ji)其(qi)分(fen)支(zhi)行(xing)(xing)(xing)維(wei)(wei)(wei)護金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)(yi)項常規履(lv)職手(shou)段(duan)。在區(qu)域層(ceng)面(mian)(mian)(mian)上(shang)，人民(min)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)各(ge)級(ji)分(fen)支(zhi)機(ji)(ji)(ji)構(gou)根據總行(xing)(xing)(xing)統一(yi)(yi)部(bu)(bu)(bu)署(shu)，不(bu)斷探索(suo)(suo)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)(fang)(fang)(fang)式方(fang)(fang)(fang)(fang)法(fa)(fa)，豐富金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)履(lv)職手(shou)段(duan)。金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)逐步從非(fei)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)監測(ce)轉(zhuan)向(xiang)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，向(xiang)“貼近機(ji)(ji)(ji)構(gou)、貼近市(shi)場(chang)(chang)(chang)”的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)(fang)(fang)(fang)向(xiang)推(tui)進。截至(zhi)目前，人民(min)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)及(ji)各(ge)分(fen)支(zhi)行(xing)(xing)(xing)已完成對(dui)(dui)600余家(jia)(jia)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)構(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)，在實(shi)(shi)踐(jian)(jian)(jian)中積累了(le)(le)大(da)量的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)案例素材。實(shi)(shi)踐(jian)(jian)(jian)證明(ming)，穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)對(dui)(dui)于(yu)(yu)(yu)全面(mian)(mian)(mian)了(le)(le)解金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)構(gou)運營(ying)(ying)狀(zhuang)況和(he)(he)(he)(he)穩(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)經營(ying)(ying)水平，及(ji)時(shi)發(fa)(fa)(fa)現(xian)(xian)(xian)(xian)和(he)(he)(he)(he)防控金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)風(feng)(feng)險(xian)隱患具(ju)有重要現(xian)(xian)(xian)(xian)實(shi)(shi)意(yi)義，對(dui)(dui)于(yu)(yu)(yu)中央(yang)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)維(wei)(wei)(wei)護金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)定(ding)(ding)，實(shi)(shi)施宏觀(guan)審慎管(guan)理，防范和(he)(he)(he)(he)化(hua)解系統性(xing)(xing)(xing)、區(qu)域性(xing)(xing)(xing)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)風(feng)(feng)險(xian)，發(fa)(fa)(fa)揮著至(zhi)關(guan)重要的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)用。

 

本文以中國人民銀(yin)行濟(ji)南(nan)分行(以下簡稱濟(ji)南(nan)分行)2011年以來(lai)開展(zhan)的金融機(ji)構穩(wen)健(jian)性評估(gu)工作(zuo)(zuo)為例，深入總(zong)結梳理穩(wen)健(jian)性現場(chang)評估(gu)工作(zuo)(zuo)的經驗、機(ji)理、工作(zuo)(zuo)框架，對有(you)效穩(wen)健(jian)性評估(gu)的構建要素和工作(zuo)(zuo)方向進(jin)行了分析歸納，對深入推(tui)動金融穩(wen)定評估(gu)工作(zuo)(zuo)具有(you)現實的借鑒(jian)意義。

 

二、穩(wen)健性現場評(ping)估(gu)的探(tan)索與實踐

 

2011年以來，濟南分(fen)行(xing)(xing)按照總行(xing)(xing)安排，結合區(qu)(qu)域(yu)金融穩(wen)定履職(zhi)需要，對轄區(qu)(qu)金融機構開(kai)展了(le)(le)一(yi)(yi)系列穩(wen)健性(xing)現場評估，在現場評估的(de)(de)發(fa)起、實(shi)施(shi)、結果運(yun)用(yong)等各個環節進(jin)行(xing)(xing)了(le)(le)積(ji)極探索，推動(dong)穩(wen)健性(xing)現場評估作(zuo)(zuo)為一(yi)(yi)項常(chang)規履職(zhi)手段，逐步形(xing)成(cheng)規范(fan)的(de)(de)工作(zuo)(zuo)框架、組織(zhi)流(liu)程和技術(shu)方法，評估的(de)(de)影響力和對于區(qu)(qu)域(yu)金融穩(wen)定履職(zhi)的(de)(de)貢獻顯著提升。

 

(一(yi))起(qi)步：將現場評估引入金(jin)融(rong)穩定(ding)工作框架

 

2008年(nian)國(guo)際金(jin)融危(wei)機爆發后，各國(guo)紛(fen)紛(fen)強(qiang)化系(xi)統(tong)性風險的監測(ce)、預警和處置(zhi)，采取了(le)一(yi)(yi)系(xi)列宏觀審慎(shen)管理措施，為金(jin)融穩定履職提(ti)供了(le)全新(xin)(xin)視(shi)角。同時，伴隨著我國(guo)金(jin)融業快速發展、跨(kua)業態創(chuang)新(xin)(xin)逐步深入，風險來源(yuan)和成因(yin)越來越復雜，風險蔓(man)延(yan)范圍(wei)更加廣(guang)泛，豐富金(jin)融穩定工作(zuo)(zuo)手段成為一(yi)(yi)個(ge)全新(xin)(xin)的課題。2010年(nian)，人(ren)民銀行(xing)金(jin)融穩定工作(zuo)(zuo)意(yi)見中(zhong)提(ti)出，要對金(jin)融機構(gou)穩健性狀況積(ji)極探索開(kai)展現場(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)。但此(ci)前，各級金(jin)融穩定部(bu)門從未(wei)有過現場(chang)(chang)檢查(cha)或(huo)評(ping)估(gu)(gu)工作(zuo)(zuo)經驗，一(yi)(yi)支習慣了(le)非現場(chang)(chang)調(diao)度數(shu)據、依(yi)靠監管信息(xi)共享(xiang)開(kai)展監測(ce)分析(xi)的工作(zuo)(zuo)隊伍，普遍面(mian)臨(lin)著如何(he)開(kai)展現場(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)、有何(he)方式(shi)方法以及現場(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)究竟(jing)能(neng)發揮何(he)種效用等問題和困惑。

 

對此，濟南分行(xing)2011年在全轄組織開展了現(xian)場(chang)評估(gu)研討，內容(rong)(rong)全面(mian)(mian)涵蓋現(xian)場(chang)評估(gu)目標、作(zuo)(zuo)(zuo)用、法律依據、工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)程序、方(fang)(fang)式方(fang)(fang)法范圍(wei)、內容(rong)(rong)、成果運用、報告撰(zhuan)寫等方(fang)(fang)面(mian)(mian)。后來(lai)又(you)召開魯中7市(shi)、半島5市(shi)和(he)省會城(cheng)市(shi)圈5市(shi)金(jin)融(rong)穩(wen)定論壇，就現(xian)場(chang)評估(gu)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)定位、指標體系(xi)(xi)、工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)方(fang)(fang)法、程序流程、結果運用等問題再次進(jin)行(xing)深入(ru)探(tan)討，取得(de)了一系(xi)(xi)列工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)共(gong)識(shi)。這些工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)共(gong)識(shi)包(bao)括：穩(wen)健(jian)性(xing)現(xian)場(chang)評估(gu)總(zong)體上(shang)(shang)既(ji)要參考現(xian)場(chang)檢查(cha)(cha)建立(li)相(xiang)關工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)原則(ze)、機制和(he)操作(zuo)(zuo)(zuo)流程，又(you)要與傳統意義上(shang)(shang)的合規性(xing)檢查(cha)(cha)相(xiang)區(qu)別，在評估(gu)內容(rong)(rong)上(shang)(shang)，要從宏觀(guan)審慎管理視角出發，關注影(ying)響行(xing)業和(he)金(jin)融(rong)體系(xi)(xi)穩(wen)健(jian)性(xing)并可能(neng)導(dao)致系(xi)(xi)統性(xing)、區(qu)域(yu)性(xing)金(jin)融(rong)風(feng)險的各種脆(cui)弱性(xing)因素和(he)潛在風(feng)險隱患，同時注重與最(zui)新國際通行(xing)做法接軌。

 

(二(er))驅動：對風險事件(jian)的透(tou)視

 

2010年(nian)底(di)(di)，轄區發(fa)(fa)生一起(qi)涉及多家銀(yin)行(xing)和(he)企(qi)業的(de)特(te)大(da)(da)偽造金融票證(zheng)案(an)(an)，A銀(yin)行(xing)深陷其中，聲譽受到(dao)(dao)(dao)很大(da)(da)損害。案(an)(an)發(fa)(fa)時，其總資產逾800億(yi)元，資本充足率(lv)14.24%，不良(liang)貸(dai)款率(lv)1.12%，各項業務和(he)監管(guan)指(zhi)標(biao)均居于全(quan)國(guo)同類機構前列。這(zhe)(zhe)樣一家指(zhi)標(biao)與形象良(liang)好的(de)銀(yin)行(xing)，為何(he)卻爆(bao)發(fa)(fa)特(te)大(da)(da)案(an)(an)件，形成(cheng)巨(ju)大(da)(da)風險?案(an)(an)件到(dao)(dao)(dao)底(di)(di)是(shi)怎(zen)么(me)發(fa)(fa)生的(de)，案(an)(an)情到(dao)(dao)(dao)底(di)(di)是(shi)如何(he)發(fa)(fa)展的(de)，對(dui)A銀(yin)行(xing)本身以及其他法人(ren)金融機構的(de)影(ying)響程度(du)如何(he)，A銀(yin)行(xing)內部管(guan)理怎(zen)樣，案(an)(an)件發(fa)(fa)生的(de)內部原(yuan)因和(he)深層次原(yuan)因是(shi)什么(me)，這(zhe)(zhe)些問題是(shi)身處(chu)風險處(chu)置一線的(de)人(ren)民銀(yin)行(xing)金融穩(wen)定部門亟須(xu)深入(ru)了解(jie)的(de)。

 

出于(yu)案件(jian)(jian)(jian)偵辦要求和(he)(he)保(bao)密考慮(lv)，A銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)涉案信(xin)息(xi)披(pi)露較為(wei)慎重，人民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)獲取的(de)信(xin)息(xi)極為(wei)有(you)限并(bing)且大多來自外(wai)部媒(mei)體。由此，進駐A銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)實施現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)，以揭示案件(jian)(jian)(jian)發生(sheng)的(de)深(shen)層(ceng)次原因，成(cheng)為(wei)順理成(cheng)章(zhang)的(de)工(gong)(gong)作策略(lve)選擇。在(zai)(zai)(zai)明確了(le)工(gong)(gong)作目標、原則和(he)(he)充分(fen)的(de)前期(qi)醞釀(niang)后，濟(ji)南(nan)分(fen)行(xing)(xing)(xing)認真研究(jiu)擬定現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)作方案，2011年5月(yue)抽調法律(lv)、貨幣信(xin)貸、金融(rong)穩定、會計、支付結(jie)算、科技、內審、征信(xin)8個專業(ye)共(gong)21人組(zu)成(cheng)現場檢(jian)查評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)作組(zu)。工(gong)(gong)作組(zu)認真學習銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)機(ji)構穩健性評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)涉及的(de)各類文件(jian)(jian)(jian)、監管標準和(he)(he)相(xiang)關資料(liao)，組(zu)織(zhi)開(kai)展了(le)多項(xiang)針對性業(ye)務培訓。經過充分(fen)的(de)準備后，工(gong)(gong)作組(zu)于(yu)2011年9月(yue)中旬正式(shi)進駐A銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)開(kai)展現場檢(jian)查評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)。截至當年11月(yue)末，累計投(tou)入工(gong)(gong)作量987人天，對A銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)開(kai)展了(le)全面評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)，最終(zhong)形(xing)成(cheng)20余萬(wan)字的(de)工(gong)(gong)作底稿和(he)(he)8萬(wan)字的(de)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)報(bao)告。通過評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)，濟(ji)南(nan)分(fen)行(xing)(xing)(xing)金融(rong)穩定部門對案情和(he)(he)案件(jian)(jian)(jian)發生(sheng)的(de)深(shen)層(ceng)次管理問題乃至公司治理缺陷(xian)有(you)了(le)深(shen)入了(le)解，同時對現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)作的(de)優勢(shi)有(you)了(le)切身體會，即現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)有(you)別于(yu)監管部門的(de)合(he)(he)規檢(jian)查，不僅(jin)僅(jin)是(shi)發現具體的(de)合(he)(he)規性問題，更重要的(de)是(shi)對發現的(de)問題進行(xing)(xing)(xing)深(shen)入剖析，不僅(jin)對金融(rong)機(ji)構的(de)穩健性狀況進行(xing)(xing)(xing)總(zong)體判(pan)斷，還應推而廣之(zhi)，對問題的(de)性質(zhi)和(he)(he)潛在(zai)(zai)(zai)影響(xiang)進行(xing)(xing)(xing)研判(pan)，站(zhan)在(zai)(zai)(zai)維護區(qu)域金融(rong)穩定和(he)(he)防范(fan)化解區(qu)域性、系統(tong)性風險的(de)角度采(cai)取進一步的(de)防范(fan)措施。

 

對(dui)A銀(yin)行(xing)的(de)(de)(de)全面(mian)評估得(de)到了(le)(le)人民銀(yin)行(xing)金(jin)(jin)融穩定(ding)局領導的(de)(de)(de)充(chong)(chong)分肯定(ding)，也為后續評估項目的(de)(de)(de)組(zu)織開(kai)展提供(gong)了(le)(le)經(jing)驗借鑒。2011—2012年，濟(ji)(ji)南(nan)分行(xing)根據(ju)山東風(feng)險(xian)防控狀況(kuang)，先后組(zu)織或直接實施(shi)了(le)(le)對(dui)10家(jia)(jia)股份制銀(yin)行(xing)、14家(jia)(jia)城商行(xing)、21家(jia)(jia)農(nong)村合作機(ji)構(gou)、2家(jia)(jia)村鎮銀(yin)行(xing)、3家(jia)(jia)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)(si)、1家(jia)(jia)法人信托(tuo)公(gong)司(si)(si)、3家(jia)(jia)證券(quan)(quan)公(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)全面(mian)評估以(yi)及中國銀(yin)行(xing)山東省分行(xing)表(biao)外業務(wu)專項評估工(gong)作。通過上(shang)述一系列(lie)評估，濟(ji)(ji)南(nan)分行(xing)金(jin)(jin)融穩定(ding)部門(men)深(shen)入了(le)(le)解了(le)(le)銀(yin)行(xing)、證券(quan)(quan)、保(bao)險(xian)、信托(tuo)等(deng)行(xing)業金(jin)(jin)融機(ji)構(gou)的(de)(de)(de)業務(wu)運作新(xin)模(mo)式、風(feng)險(xian)特點和成因，掌(zhang)(zhang)握(wo)不同類型機(ji)構(gou)的(de)(de)(de)風(feng)險(xian)敞口以(yi)及風(feng)險(xian)在(zai)跨(kua)機(ji)構(gou)、跨(kua)行(xing)業、跨(kua)市(shi)場之間傳遞的(de)(de)(de)可能性和渠道，為全面(mian)掌(zhang)(zhang)握(wo)區(qu)域金(jin)(jin)融風(feng)險(xian)狀況(kuang)提供(gong)了(le)(le)第一手資(zi)料。在(zai)大量的(de)(de)(de)評估實踐中，濟(ji)(ji)南(nan)分行(xing)現場評估工(gong)作逐(zhu)步(bu)走上(shang)正軌(gui)，評估工(gong)作經(jing)驗也充(chong)(chong)分體(ti)現在(zai)人民銀(yin)行(xing)2012年組(zu)織編寫的(de)(de)(de)《金(jin)(jin)融機(ji)構(gou)穩健性現場評估指引》中。

 

(三)發展：將風險監測線索轉(zhuan)化為評(ping)估項目

 

2012年下(xia)半年以來(lai)，濟南(nan)分(fen)行(xing)通(tong)過非現(xian)(xian)場監測發(fa)現(xian)(xian)，在(zai)經(jing)濟增速放緩、轉型升級壓力逐步(bu)加大的(de)(de)背(bei)景(jing)下(xia)，山東省(sheng)(sheng)內(nei)部分(fen)區(qu)域、行(xing)業和重點企業暴(bao)露(lu)問(wen)題不(bu)斷(duan)增多，省(sheng)(sheng)內(nei)擔保圈問(wen)題陸(lu)續浮現(xian)(xian)。這些(xie)問(wen)題揭示出金(jin)融機(ji)構信貸風險管理(li)存在(zai)薄弱(ruo)環節，資(zi)產(chan)質(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)不(bu)實(shi)(shi)問(wen)題突出。為全(quan)面掌握商(shang)業銀行(xing)真實(shi)(shi)的(de)(de)信用風險狀況(kuang)，2013年以來(lai)，濟南(nan)分(fen)行(xing)先后選取工商(shang)銀行(xing)山東省(sheng)(sheng)分(fen)行(xing)和齊(qi)商(shang)銀行(xing)兩家有代(dai)表性的(de)(de)機(ji)構，組織開展了(le)(le)資(zi)產(chan)質(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)真實(shi)(shi)性專項評(ping)(ping)估。通(tong)過評(ping)(ping)估發(fa)現(xian)(xian)了(le)(le)商(shang)業銀行(xing)資(zi)產(chan)質(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)管理(li)中存在(zai)的(de)(de)問(wen)題以及確切的(de)(de)資(zi)產(chan)質(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)底數，掌握了(le)(le)風險暴(bao)露(lu)的(de)(de)真實(shi)(shi)水平及變化趨勢，對被評(ping)(ping)估機(ji)構提(ti)出了(le)(le)如實(shi)(shi)反映資(zi)產(chan)質(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)狀況(kuang)和規范資(zi)產(chan)質(zhi)量(liang)(liang)(liang)(liang)管理(li)的(de)(de)整改要求(qiu)。

 

另一(yi)個實例，近些(xie)年(nian)來(lai)金(jin)(jin)融(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)迅猛發展(zhan)(zhan)，特(te)別(bie)2013年(nian)以(yi)(yi)來(lai)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)模(mo)式(shi)更趨復(fu)雜(za)，部分(fen)(fen)(fen)(fen)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)與(yu)監管(guan)(guan)(guan)部門玩起“貓鼠游戲”。由于同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)交(jiao)易(yi)對手多以(yi)(yi)省外(wai)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)、信(xin)托機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)、證券公司、保(bao)險(xian)公司等為主，交(jiao)易(yi)環節復(fu)雜(za)，貸后(hou)(hou)管(guan)(guan)(guan)理和(he)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)控的(de)難(nan)度(du)(du)較大。2013年(nian)9月(yue)以(yi)(yi)來(lai)，濟南分(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)通過非(fei)現(xian)場監測系(xi)統發現(xian)，轄內某城(cheng)商行(xing)(xing)(xing)(xing)同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)存放持(chi)續放量增長，增速遠高于同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)水(shui)平，且業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)操作(zuo)模(mo)式(shi)非(fei)常具有典型性。該(gai)(gai)監測發現(xian)為深入分(fen)(fen)(fen)(fen)析當前同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)風(feng)險(xian)特(te)點(dian)和(he)跨機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)、跨區域、跨市場的(de)風(feng)險(xian)傳遞狀(zhuang)況及其對區域金(jin)(jin)融(rong)穩(wen)定(ding)的(de)影響(xiang)提供了(le)(le)“解剖麻雀(que)”的(de)機(ji)(ji)(ji)(ji)會。經過初步調(diao)查(cha)后(hou)(hou)，濟南分(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)決定(ding)對該(gai)(gai)城(cheng)商行(xing)(xing)(xing)(xing)開(kai)展(zhan)(zhan)同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)專項(xiang)(xiang)現(xian)場評(ping)估(gu)(gu)，以(yi)(yi)全(quan)面掌(zhang)握同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)運作(zuo)模(mo)式(shi)、新特(te)點(dian)和(he)潛在(zai)隱患。該(gai)(gai)項(xiang)(xiang)評(ping)估(gu)(gu)共投入工(gong)作(zuo)量70余人(ren)(ren)(ren)天，對同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)規避監管(guan)(guan)(guan)、虛增規模(mo)、風(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理薄弱等共性問題(ti)和(he)風(feng)險(xian)隱患進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)了(le)(le)充(chong)分(fen)(fen)(fen)(fen)揭示，督促被評(ping)估(gu)(gu)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)及時對相關(guan)(guan)問題(ti)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)了(le)(le)整改，評(ping)估(gu)(gu)報告得到了(le)(le)總行(xing)(xing)(xing)(xing)金(jin)(jin)融(rong)穩(wen)定(ding)局和(he)分(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)黨(dang)委的(de)高度(du)(du)重(zhong)視。為進(jin)一(yi)步了(le)(le)解其他法人(ren)(ren)(ren)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)存在(zai)的(de)共性問題(ti)，濟南分(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)進(jin)一(yi)步擴(kuo)大了(le)(le)同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)專項(xiang)(xiang)評(ping)估(gu)(gu)范(fan)(fan)圍，責(ze)成(cheng)部分(fen)(fen)(fen)(fen)中心支行(xing)(xing)(xing)(xing)組成(cheng)工(gong)作(zuo)組，對同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)規模(mo)較大、業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)種類較全(quan)面的(de)2家農商行(xing)(xing)(xing)(xing)和(he)1家農信(xin)聯社開(kai)展(zhan)(zhan)了(le)(le)延伸評(ping)估(gu)(gu)。評(ping)估(gu)(gu)結束后(hou)(hou)，濟南分(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)向總行(xing)(xing)(xing)(xing)提出了(le)(le)規范(fan)(fan)金(jin)(jin)融(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)相關(guan)(guan)政策建議。這些(xie)工(gong)作(zuo)成(cheng)果，為中國人(ren)(ren)(ren)民銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)等部委出臺《關(guan)(guan)于規范(fan)(fan)金(jin)(jin)融(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)同(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)通知》(127號(hao)文)提供了(le)(le)實踐上的(de)依據(ju)和(he)借鑒。

 

以(yi)上兩個項目體(ti)現(xian)了評估(gu)由(you)案(an)件(事件)推動(dong)向監測(ce)推動(dong)的轉變(bian)，由(you)對(dui)單家金融機構的評估(gu)推及(ji)到(dao)對(dui)行(xing)業、區域和金融體(ti)系突出(chu)風險(xian)點(dian)的總體(ti)評估(gu)，體(ti)現(xian)出(chu)金融穩定(ding)工作關(guan)口(kou)前移、實(shi)現(xian)早期介(jie)入(ru)的發(fa)展趨勢。

 

(四(si))深化(hua)：推動(dong)現場評估走向制(zhi)度(du)化(hua)、規范(fan)化(hua)

 

2011年至今(jin)，濟(ji)南分行(xing)先(xian)后對百余家金(jin)融(rong)機(ji)構(gou)開展了(le)(le)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，涉(she)及銀(yin)行(xing)、證券、保險(xian)、信托、小貸(dai)等多類機(ji)構(gou)，以及資產、負債、表外(wai)業(ye)(ye)務(wu)、同(tong)業(ye)(ye)業(ye)(ye)務(wu)、信息系統、公(gong)司(si)治理、流動(dong)(dong)性(xing)、利率風(feng)險(xian)等多個領(ling)(ling)域，共(gong)形成評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)報告100余份，先(xian)后5次在(zai)(zai)全國性(xing)工(gong)作(zuo)(zuo)會(hui)議上(shang)做經(jing)驗介(jie)紹(shao)。在(zai)(zai)工(gong)作(zuo)(zuo)機(ji)制(zhi)建(jian)(jian)設方(fang)面，濟(ji)南分行(xing)在(zai)(zai)實施穩(wen)(wen)健性(xing)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)項(xiang)目時，要求各(ge)級行(xing)組織(zhi)成立(li)(li)以分管金(jin)融(rong)穩(wen)(wen)定(ding)(ding)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)行(xing)長(chang)(chang)(主(zhu)任)任組長(chang)(chang)的(de)穩(wen)(wen)健性(xing)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)領(ling)(ling)導(dao)小組，建(jian)(jian)立(li)(li)了(le)(le)相應(ying)的(de)工(gong)作(zuo)(zuo)機(ji)制(zhi)和(he)工(gong)作(zuo)(zuo)原則。在(zai)(zai)金(jin)融(rong)穩(wen)(wen)定(ding)(ding)部(bu)門設立(li)(li)了(le)(le)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)領(ling)(ling)導(dao)小組辦公(gong)室(shi)，負責協調行(xing)內各(ge)業(ye)(ye)務(wu)條線，在(zai)(zai)行(xing)內建(jian)(jian)立(li)(li)了(le)(le)主(zhu)查人制(zhi)度，將金(jin)融(rong)穩(wen)(wen)定(ding)(ding)、法(fa)律、貨幣信貸(dai)、會(hui)計、支付結(jie)算、科(ke)技、內審、征信等專業(ye)(ye)納入現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)隊(dui)伍，根據具體評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)項(xiang)目的(de)實際需要，抽(chou)調相應(ying)業(ye)(ye)務(wu)部(bu)門的(de)精干力量組成現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)(zuo)組。持續的(de)實踐(jian)探(tan)索與(yu)總結(jie)提煉，使濟(ji)南分行(xing)在(zai)(zai)穩(wen)(wen)健性(xing)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)項(xiang)目的(de)啟動(dong)(dong)與(yu)準備(bei)、現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)實施、評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)成果轉化與(yu)運用、配套(tao)機(ji)制(zhi)建(jian)(jian)設等方(fang)面，形成了(le)(le)一整套(tao)科(ke)學有效的(de)方(fang)法(fa)體系，推(tui)動(dong)(dong)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)框(kuang)架逐步(bu)完善，為依法(fa)合(he)規(gui)履(lv)職提供了(le)(le)制(zhi)度保障(zhang)。濟(ji)南分行(xing)先(xian)后參與(yu)了(le)(le)金(jin)融(rong)穩(wen)(wen)定(ding)(ding)局《銀(yin)行(xing)業(ye)(ye)金(jin)融(rong)機(ji)構(gou)穩(wen)(wen)健性(xing)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)指(zhi)引》、《金(jin)融(rong)機(ji)構(gou)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)(zuo)手冊(ce)》等制(zhi)度文件的(de)編寫工(gong)作(zuo)(zuo)，對于(yu)現(xian)(xian)(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)規(gui)范化、制(zhi)度化做出了(le)(le)貢獻(xian)。

 

三、有效穩健性(xing)現(xian)場評(ping)估的(de)構建要素(su)

 

有(you)效的(de)(de)穩(wen)健性評估應在微觀(guan)審(shen)慎(shen)監管基礎上，從更高層次(ci)、更寬視野來發現和防(fang)范跨(kua)機構(gou)(gou)、跨(kua)行業、跨(kua)地域的(de)(de)風險隱患，通過對金融機構(gou)(gou)的(de)(de)風險傳染性、抗沖擊性以(yi)及宏觀(guan)金融管理政策執行和監管有(you)效性等方(fang)面的(de)(de)評估，體現中央(yang)銀(yin)行宏觀(guan)審(shen)慎(shen)管理的(de)(de)職(zhi)能目(mu)標、特(te)色和優(you)勢。基于以(yi)上認識和實踐探索，濟南分行總結提煉出有(you)效穩(wen)健性評估的(de)(de)以(yi)下(xia)構(gou)(gou)建要素。

 

(一)項(xiang)目啟動：選取有價(jia)值的評(ping)估(gu)項(xiang)目

 

金(jin)(jin)融穩(wen)健性(xing)(xing)評(ping)(ping)估不同(tong)于監(jian)管部(bu)(bu)門的(de)(de)(de)(de)(de)合規性(xing)(xing)檢查，在(zai)(zai)內容方面(mian)重點關注系(xi)統性(xing)(xing)和區域(yu)(yu)性(xing)(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)，對(dui)金(jin)(jin)融體系(xi)運行環(huan)境做(zuo)出(chu)評(ping)(ping)價(jia)并(bing)識別出(chu)潛在(zai)(zai)的(de)(de)(de)(de)(de)脆弱性(xing)(xing)和風(feng)(feng)險(xian)(xian)隱患，這是(shi)穩(wen)健性(xing)(xing)現場評(ping)(ping)估工作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)獨特價(jia)值。開展有(you)(you)效的(de)(de)(de)(de)(de)穩(wen)健性(xing)(xing)評(ping)(ping)估應(ying)首(shou)先對(dui)金(jin)(jin)融體系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)潛在(zai)(zai)風(feng)(feng)險(xian)(xian)來(lai)源有(you)(you)持續深入的(de)(de)(de)(de)(de)把握(wo)，以準(zhun)確地將具有(you)(you)潛在(zai)(zai)威脅的(de)(de)(de)(de)(de)突(tu)出(chu)風(feng)(feng)險(xian)(xian)點轉化為主(zhu)要(yao)評(ping)(ping)估內容。濟南分行探索開展的(de)(de)(de)(de)(de)一系(xi)列穩(wen)健性(xing)(xing)評(ping)(ping)估項(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)啟(qi)動(dong)(dong)(dong)主(zhu)要(yao)體現為事(shi)件(jian)(jian)(jian)(jian)驅動(dong)(dong)(dong)和監(jian)測驅動(dong)(dong)(dong)兩種。事(shi)件(jian)(jian)(jian)(jian)驅動(dong)(dong)(dong)主(zhu)要(yao)由突(tu)發(fa)性(xing)(xing)案(an)件(jian)(jian)(jian)(jian)或(huo)事(shi)件(jian)(jian)(jian)(jian)、負面(mian)沖擊等(deng)重大事(shi)項(xiang)引發(fa)，評(ping)(ping)估的(de)(de)(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)深入了解案(an)件(jian)(jian)(jian)(jian)發(fa)生的(de)(de)(de)(de)(de)根(gen)源及背(bei)后(hou)深層次(ci)原(yuan)因，為其他(ta)相關機(ji)構(gou)提(ti)供(gong)借鑒，杜絕風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)擴散和蔓延，有(you)(you)效防范可能后(hou)續發(fa)生的(de)(de)(de)(de)(de)系(xi)統性(xing)(xing)、區域(yu)(yu)性(xing)(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)。監(jian)測驅動(dong)(dong)(dong)主(zhu)要(yao)是(shi)對(dui)非現場監(jian)測中(zhong)(zhong)發(fa)現的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)(jin)融領域(yu)(yu)中(zhong)(zhong)脆弱性(xing)(xing)、苗頭性(xing)(xing)和傾向性(xing)(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)，通過現場評(ping)(ping)估進一步深入掌握(wo)金(jin)(jin)融機(ji)構(gou)和相關行業的(de)(de)(de)(de)(de)脆弱性(xing)(xing)和風(feng)(feng)險(xian)(xian)狀況，使金(jin)(jin)融穩(wen)定部(bu)(bu)門準(zhun)確分析研判風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)來(lai)源、性(xing)(xing)質、規模(mo)、傳導途徑(jing)和可能引發(fa)的(de)(de)(de)(de)(de)負面(mian)后(hou)果(guo)，為下一步采(cai)取早期糾正等(deng)提(ti)前介(jie)入措施提(ti)供(gong)客觀依據(ju)。此(ci)外(wai)，根(gen)據(ju)上級行部(bu)(bu)署和本行年度工作(zuo)計劃，也(ye)會啟(qi)動(dong)(dong)(dong)部(bu)(bu)分評(ping)(ping)估項(xiang)目。

 

金(jin)融穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)可以(yi)(yi)采用全面(mian)(mian)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)、專(zhuan)項評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)相結合的(de)(de)方(fang)式。出于特定(ding)工作目的(de)(de)和(he)形勢的(de)(de)需(xu)要，評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)可以(yi)(yi)區別采用柔(rou)性(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)“調(diao)研式評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)”和(he)剛性(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)“檢查式評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)”等(deng)不同(tong)形式。在評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)對象(xiang)選擇上，既可以(yi)(yi)針對單個金(jin)融機(ji)(ji)構(gou)(gou)或其特定(ding)業(ye)(ye)務(wu)進(jin)行，也可進(jin)一步引申為行業(ye)(ye)性(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)和(he)輪動評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)。考慮(lv)到人民銀行分支機(ji)(ji)構(gou)(gou)履職需(xu)要，對地方(fang)法(fa)人金(jin)融機(ji)(ji)構(gou)(gou)更側(ce)重(zhong)于從行業(ye)(ye)和(he)系統性(xing)(xing)(xing)(xing)風(feng)險的(de)(de)角度對公司(si)治(zhi)理(li)(li)、風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)、內部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)、企業(ye)(ye)文化以(yi)(yi)及業(ye)(ye)務(wu)流程、系統、制(zhi)(zhi)度等(deng)方(fang)面(mian)(mian)進(jin)行評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)，對其分支機(ji)(ji)構(gou)(gou)則側(ce)重(zhong)于從內部(bu)(bu)風(feng)險控制(zhi)(zhi)和(he)穩健(jian)(jian)經營的(de)(de)角度對業(ye)(ye)務(wu)操作、制(zhi)(zhi)度落(luo)實(shi)等(deng)方(fang)面(mian)(mian)進(jin)行評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)。同(tong)時穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)作為實(shi)施(shi)宏觀審慎管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)一個重(zhong)要工具，評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)內容(rong)也應當(dang)包括金(jin)融機(ji)(ji)構(gou)(gou)傳染性(xing)(xing)(xing)(xing)風(feng)險、抗(kang)沖擊(ji)性(xing)(xing)(xing)(xing)以(yi)(yi)及金(jin)融管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)政策執行和(he)監管(guan)(guan)(guan)(guan)有效性(xing)(xing)(xing)(xing)方(fang)面(mian)(mian)的(de)(de)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)。考慮(lv)到與國際、行業(ye)(ye)規范(fan)相接軌(gui)，評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)依據應覆蓋國際標準、準則和(he)建議，以(yi)(yi)及法(fa)律、法(fa)規、規章(zhang)、監管(guan)(guan)(guan)(guan)部(bu)(bu)門其他(ta)的(de)(de)規范(fan)性(xing)(xing)(xing)(xing)文件以(yi)(yi)及行業(ye)(ye)自律性(xing)(xing)(xing)(xing)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)規定(ding)。

 

(二(er))組織實施：建(jian)立(li)嚴格規(gui)范的評(ping)估流(liu)程

 

盡管現場評估(gu)項目(mu)在金融機構類型、業務(wu)和(he)風險特點以及適用現場評估(gu)方法等方面不(bu)完全相同，但總體上應遵(zun)循準備、實施(shi)、報告、檔案整理(li)四個(ge)階(jie)段(duan)，流程(cheng)中(zhong)涉(she)及的各(ge)個(ge)環(huan)節在具體實施(shi)中(zhong)也可根據實際情(qing)況有選(xuan)擇地開展。

 

現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)(gu)準備是整個評(ping)估(gu)(gu)(gu)過程的基礎。本(ben)階段工作包括立(li)項(xiang)并確定評(ping)估(gu)(gu)(gu)對(dui)象、成(cheng)立(li)現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)(gu)組、撰寫現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)(gu)方案、制發現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)(gu)通知、收集有關(guan)資料、整理分(fen)析評(ping)估(gu)(gu)(gu)資料和現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)(gu)前培(pei)訓等(deng)步驟(zou)。近年來濟南分(fen)行在(zai)自行開展(zhan)的全部現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)(gu)項(xiang)目中均(jun)要求(qiu)被評(ping)估(gu)(gu)(gu)機構開展(zhan)自評(ping)估(gu)(gu)(gu)，并要求(qiu)對(dui)方在(zai)進駐(zhu)其現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)前提供自評(ping)估(gu)(gu)(gu)報告，該(gai)做法(fa)充實了評(ping)估(gu)(gu)(gu)準備階段工作，為下一步現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)估(gu)(gu)(gu)的順利有效實施奠(dian)定良好基礎。

 

在現場評估(gu)(gu)(gu)實施(shi)階段，工作重點(dian)(dian)是(shi)實地了解被評估(gu)(gu)(gu)對(dui)象業(ye)務開展情(qing)況、風險(xian)狀況，圍繞評估(gu)(gu)(gu)目標組織開展相應的(de)評估(gu)(gu)(gu)措施(shi)，本(ben)階段發(fa)現的(de)問題、確(que)認(ren)的(de)風險(xian)點(dian)(dian)將作為撰寫報(bao)告的(de)依(yi)據和(he)素材(cai)，是(shi)評估(gu)(gu)(gu)效果(guo)和(he)質量的(de)集中體現。現場評估(gu)(gu)(gu)實施(shi)主要(yao)包括進場會談、現場評估(gu)(gu)(gu)、召(zhao)開評估(gu)(gu)(gu)組會議、擬寫評估(gu)(gu)(gu)事實確(que)認(ren)書和(he)結束駐場工作等步(bu)驟。

 

現場評(ping)估(gu)報告階段是(shi)總結評(ping)估(gu)問題、對(dui)評(ping)估(gu)事(shi)實(shi)進行(xing)定性和評(ping)價，形成(cheng)評(ping)估(gu)事(shi)實(shi)結論的階段，具體包括撰寫現場評(ping)估(gu)報告、制發現場評(ping)估(gu)意(yi)見(jian)書和跟蹤整改情(qing)況等(deng)步(bu)驟。

 

評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)檔(dang)案(an)整(zheng)理(li)是現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)成果的(de)體現(xian)，現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)各個階段的(de)文(wen)書及其他相(xiang)關資料(liao)均應作(zuo)為現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)重要文(wen)件加以保存和管理(li)。現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)檔(dang)案(an)整(zheng)理(li)包括(kuo)立卷建檔(dang)、編寫檔(dang)案(an)目錄、整(zheng)理(li)現(xian)場(chang)階段相(xiang)關文(wen)書、建立電子版現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)檔(dang)案(an)等步(bu)驟。整(zheng)理(li)好的(de)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)檔(dang)案(an)便于在開展(zhan)后續(xu)(xu)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)或相(xiang)關評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)時(shi)查詢(xun)，為后期(qi)的(de)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)提供(gong)借(jie)鑒;也有利(li)于對(dui)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)對(dui)象開展(zhan)持續(xu)(xu)的(de)、趨勢(shi)性的(de)分(fen)析、判斷或評(ping)(ping)價，根(gen)據歷次評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結果確定對(dui)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)對(dui)象的(de)監測(ce)重點。

 

(三)結論輸(shu)出(chu)：運用定量和定性評估方法

 

評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)(fang)(fang)法對(dui)于確保穩健性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)效(xiao)率和(he)(he)質(zhi)量至關重(zhong)要(yao)。評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)(fang)(fang)法大致可分(fen)為(wei)定性(xing)(xing)和(he)(he)定量兩大類。以(yi)合(he)規(gui)性(xing)(xing)、調(diao)(diao)(diao)(diao)研性(xing)(xing)為(wei)主(zhu)的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)項(xiang)目側重(zhong)于使用定性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，在評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)過程中可采取調(diao)(diao)(diao)(diao)閱資料、問(wen)卷(juan)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)、組(zu)(zu)織會談、穿行(xing)(xing)(xing)測(ce)試(shi)等(deng)方(fang)(fang)(fang)法和(he)(he)程序，通過合(he)規(gui)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價和(he)(he)風險(xian)點提示得出(chu)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結論，通常不(bu)輸(shu)出(chu)量化的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結果(guo)。其(qi)中，調(diao)(diao)(diao)(diao)閱資料是開展現場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)最基(ji)本(ben)途(tu)徑(jing)，也(ye)是現場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)區別于其(qi)他非現場(chang)(chang)(chang)(chang)工作(zuo)(zuo)的(de)(de)主(zhu)要(yao)優勢，調(diao)(diao)(diao)(diao)閱資料既(ji)包括(kuo)直接調(diao)(diao)(diao)(diao)取與評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)內(nei)容相(xiang)(xiang)關的(de)(de)紙質(zhi)材料，如公(gong)司章(zhang)程、內(nei)部規(gui)章(zhang)制(zhi)度(du)(du)、審計(ji)報告(gao)、會計(ji)賬(zhang)冊、相(xiang)(xiang)關會議紀要(yao)、經(jing)授權的(de)(de)客(ke)戶信(xin)用信(xin)息和(he)(he)監管(guan)意(yi)見(jian)等(deng)，也(ye)包括(kuo)查(cha)(cha)詢(xun)電子檔(dang)案和(he)(he)根據授權登錄各項(xiang)業務(wu)系統和(he)(he)內(nei)部管(guan)理(li)(li)系統。設(she)計(ji)制(zhi)作(zuo)(zuo)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)問(wen)卷(juan)和(he)(he)組(zu)(zu)織會談也(ye)是現場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)重(zhong)要(yao)手段，以(yi)FSAP為(wei)例(li)，2009—2011年國(guo)際貨幣基(ji)金(jin)(jin)(jin)組(zu)(zu)織對(dui)我(wo)國(guo)開展的(de)(de)首次FSAP評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)中，我(wo)方(fang)(fang)(fang)共向評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)團提供了(le)近百萬(wan)字(zi)FSAP問(wen)卷(juan)答復(fu)材料，與其(qi)進(jin)行(xing)(xing)(xing)了(le)400余(yu)場(chang)(chang)(chang)(chang)會談，使其(qi)對(dui)我(wo)國(guo)金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)體(ti)系有(you)了(le)更加深(shen)入、客(ke)觀(guan)的(de)(de)認(ren)識和(he)(he)理(li)(li)解。濟南分(fen)行(xing)(xing)(xing)開展現場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)實(shi)(shi)踐中充(chong)分(fen)運(yun)用了(le)設(she)計(ji)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)問(wen)卷(juan)和(he)(he)組(zu)(zu)織會談的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)(fang)(fang)法，現場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)(zuo)組(zu)(zu)通過合(he)理(li)(li)設(she)計(ji)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)問(wen)卷(juan)，向被(bei)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)機構(gou)的(de)(de)負責人(ren)、工作(zuo)(zuo)人(ren)員、有(you)關客(ke)戶以(yi)及(ji)外部機構(gou)了(le)解有(you)關信(xin)息，并(bing)就金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)機構(gou)經(jing)營異(yi)常變化、媒體(ti)關注問(wen)題和(he)(he)違(wei)法違(wei)規(gui)線索等(deng)，通過組(zu)(zu)織會談方(fang)(fang)(fang)式進(jin)行(xing)(xing)(xing)現場(chang)(chang)(chang)(chang)核實(shi)(shi)。此(ci)外，在專項(xiang)業務(wu)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)、內(nei)控(kong)(kong)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)等(deng)項(xiang)目中，現場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)(zuo)組(zu)(zu)還(huan)通過重(zhong)新執行(xing)(xing)(xing)、證據追蹤、穿行(xing)(xing)(xing)測(ce)試(shi)、實(shi)(shi)地觀(guan)察等(deng)方(fang)(fang)(fang)法，從符合(he)性(xing)(xing)和(he)(he)實(shi)(shi)質(zhi)性(xing)(xing)兩個方(fang)(fang)(fang)面對(dui)金(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)機構(gou)的(de)(de)業務(wu)流程和(he)(he)內(nei)控(kong)(kong)制(zhi)度(du)(du)等(deng)進(jin)行(xing)(xing)(xing)深(shen)入測(ce)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)。

 

隨著評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)工(gong)作的深入開(kai)展(zhan)和(he)(he)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)工(gong)作體(ti)系不斷完(wan)善，穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)現(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)必(bi)然(ran)由定(ding)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)為主(zhu)過渡到定(ding)性(xing)(xing)和(he)(he)定(ding)量(liang)相結(jie)合，綜合運(yun)用定(ding)性(xing)(xing)、定(ding)量(liang)方法(fa)(fa)，全(quan)(quan)方位(wei)多角度分(fen)析金融機(ji)構(gou)穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)狀況，增強現(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)果(guo)的客觀性(xing)(xing)、準(zhun)確性(xing)(xing)和(he)(he)權威性(xing)(xing)。在評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)實踐(jian)中，濟南(nan)分(fen)行(xing)(xing)一直致力(li)(li)(li)于量(liang)化(hua)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)體(ti)系的構(gou)建。一是探索(suo)(suo)構(gou)建穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)指標(biao)體(ti)系，針對(dui)單體(ti)金融機(ji)構(gou)的全(quan)(quan)面評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)，借(jie)鑒國內外商(shang)業(ye)(ye)銀行(xing)(xing)穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)方法(fa)(fa)選(xuan)取了(le)資(zi)(zi)產質量(liang)、流動(dong)(dong)性(xing)(xing)、盈利狀況、業(ye)(ye)務(wu)穩定(ding)性(xing)(xing)、同(tong)業(ye)(ye)競爭力(li)(li)(li)、抗(kang)沖擊(ji)性(xing)(xing)、可處置性(xing)(xing)以及公司治理、內部控制和(he)(he)風(feng)險(xian)管理有(you)效性(xing)(xing)等9大類(lei)指標(biao)體(ti)系，利用定(ding)性(xing)(xing)指標(biao)定(ding)量(liang)化(hua)處理和(he)(he)層次分(fen)析法(fa)(fa)等技術(shu)，對(dui)如何輸(shu)出量(liang)化(hua)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)論進(jin)行(xing)(xing)了(le)探索(suo)(suo)。二是將(jiang)壓(ya)(ya)(ya)力(li)(li)(li)測(ce)(ce)試(shi)作為穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)現(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)的重(zhong)要工(gong)具。壓(ya)(ya)(ya)力(li)(li)(li)測(ce)(ce)試(shi)作為識別和(he)(he)度量(liang)風(feng)險(xian)的一種評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)方法(fa)(fa)，對(dui)于開(kai)展(zhan)金融機(ji)構(gou)穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)工(gong)作具有(you)重(zhong)要意(yi)義。在現(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)工(gong)作中，濟南(nan)分(fen)行(xing)(xing)注重(zhong)運(yun)用壓(ya)(ya)(ya)力(li)(li)(li)測(ce)(ce)試(shi)工(gong)具，對(dui)金融機(ji)構(gou)面臨的各類(lei)風(feng)險(xian)進(jin)行(xing)(xing)更精(jing)確的量(liang)化(hua)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)。在對(dui)全(quan)(quan)省(sheng)城商(shang)行(xing)(xing)穩健(jian)(jian)性(xing)(xing)現(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)、同(tong)業(ye)(ye)業(ye)(ye)務(wu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)、信貸資(zi)(zi)產質量(liang)真實性(xing)(xing)專(zhuan)項(xiang)(xiang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)等項(xiang)(xiang)目中，針對(dui)具體(ti)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)內容和(he)(he)被評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)機(ji)構(gou)特點，分(fen)別開(kai)展(zhan)了(le)流動(dong)(dong)性(xing)(xing)壓(ya)(ya)(ya)力(li)(li)(li)測(ce)(ce)試(shi)、同(tong)業(ye)(ye)業(ye)(ye)務(wu)變動(dong)(dong)沖擊(ji)壓(ya)(ya)(ya)力(li)(li)(li)測(ce)(ce)試(shi)、市(shi)場(chang)風(feng)險(xian)壓(ya)(ya)(ya)力(li)(li)(li)測(ce)(ce)試(shi)和(he)(he)資(zi)(zi)產質量(liang)下遷壓(ya)(ya)(ya)力(li)(li)(li)測(ce)(ce)試(shi)等項(xiang)(xiang)目，進(jin)一步提高了(le)現(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)論的準(zhun)確度和(he)(he)客觀性(xing)(xing)。

 

(四)成果運用：提升評(ping)估結論的(de)影(ying)響力

 

現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)成果(guo)的運(yun)用(yong)(yong)是(shi)穩健(jian)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)估(gu)的關鍵(jian)所在(zai)，如果(guo)不注(zhu)重現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)結果(guo)的運(yun)用(yong)(yong)，現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)就失去(qu)了目的和意義。現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)結果(guo)的運(yun)用(yong)(yong)是(shi)要通(tong)過發(fa)現(xian)和揭示風險(xian)(xian)，督(du)促金融機構(gou)及(ji)時(shi)整改(gai)，杜絕風險(xian)(xian)從(cong)量(liang)變(bian)到(dao)(dao)質變(bian)、從(cong)微觀(guan)到(dao)(dao)宏觀(guan)的發(fa)展演(yan)變(bian)，防(fang)范具有系統(tong)性(xing)(xing)的風險(xian)(xian)因(yin)素(su)真(zhen)正發(fa)展為系統(tong)性(xing)(xing)金融風險(xian)(xian)。現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)結果(guo)運(yun)用(yong)(yong)的好壞，關系到(dao)(dao)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)的效率及(ji)中央(yang)銀行的權威性(xing)(xing)和嚴肅性(xing)(xing)。在(zai)評(ping)(ping)(ping)估(gu)實踐中，濟南分行主要從(cong)微觀(guan)機構(gou)和宏觀(guan)管理(li)兩(liang)個方面(mian)推動評(ping)(ping)(ping)估(gu)結果(guo)運(yun)用(yong)(yong)。

 

在微(wei)觀審慎層(ceng)面，首先，濟南分行(xing)通過召開(kai)正式(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結果(guo)(guo)通報(bao)(bao)會(hui)(hui)(hui)，向(xiang)被評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)機(ji)(ji)構(gou)(gou)反饋評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結論(lun)，指出其(qi)(qi)存在的(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)和脆弱性(xing)所在，并(bing)提(ti)(ti)出限(xian)期(qi)整改要求(qiu)。對(dui)于(yu)嚴重(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)，視(shi)情況采取對(dui)高管人員誡(jie)勉談(tan)話，進(jin)(jin)(jin)行(xing)風險提(ti)(ti)示(shi)。其(qi)(qi)次，將(jiang)現場(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結果(guo)(guo)納(na)入轄(xia)區內“兩(liang)管理(li)、兩(liang)綜(zong)合(he)”工作中，在人民銀(yin)(yin)行(xing)金(jin)融(rong)(rong)服(fu)務(wu)(wu)準(zhun)入方(fang)(fang)面給予(yu)必要的(de)(de)(de)(de)(de)限(xian)制，暫緩(huan)審批或(huo)接(jie)入某些金(jin)融(rong)(rong)基礎(chu)設施，對(dui)其(qi)(qi)開(kai)展進(jin)(jin)(jin)一步(bu)的(de)(de)(de)(de)(de)專(zhuan)項(xiang)(xiang)檢查(cha)或(huo)納(na)入年度綜(zong)合(he)執(zhi)法檢查(cha)，并(bing)將(jiang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結果(guo)(guo)作為金(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)綜(zong)合(he)評(ping)(ping)價(jia)內容之一。再次，適當對(dui)利益(yi)相(xiang)關方(fang)(fang)進(jin)(jin)(jin)行(xing)信(xin)息(xi)披露(lu)。可(ke)(ke)用的(de)(de)(de)(de)(de)選項(xiang)(xiang)包括：選擇性(xing)地向(xiang)金(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)股東(dong)大會(hui)(hui)(hui)、董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)、監事(shi)會(hui)(hui)(hui)、上級管理(li)機(ji)(ji)構(gou)(gou)、行(xing)業(ye)協(xie)會(hui)(hui)(hui)等(deng)利益(yi)相(xiang)關方(fang)(fang)披露(lu);將(jiang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結果(guo)(guo)反映(ying)出來的(de)(de)(de)(de)(de)共(gong)性(xing)問(wen)題(ti)向(xiang)政府反饋，提(ti)(ti)出相(xiang)關政策建議，確保區域金(jin)融(rong)(rong)穩定(ding);將(jiang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結果(guo)(guo)通過金(jin)融(rong)(rong)穩定(ding)報(bao)(bao)告等(deng)形式(shi)有(you)選擇性(xing)地向(xiang)社會(hui)(hui)(hui)披露(lu)，增強對(dui)銀(yin)(yin)行(xing)業(ye)金(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)外部(bu)約束。對(dui)于(yu)涉(she)及重(zhong)大風險隱患或(huo)重(zhong)要監管合(he)規性(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)發(fa)現，及時將(jiang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結果(guo)(guo)向(xiang)行(xing)業(ye)監管和其(qi)(qi)他相(xiang)關管理(li)部(bu)門(men)通報(bao)(bao)，建議其(qi)(qi)對(dui)有(you)關問(wen)題(ti)進(jin)(jin)(jin)行(xing)專(zhuan)項(xiang)(xiang)檢查(cha);采取建議銀(yin)(yin)行(xing)間交(jiao)易(yi)商(shang)協(xie)會(hui)(hui)(hui)暫停(ting)其(qi)(qi)專(zhuan)項(xiang)(xiang)債(zhai)務(wu)(wu)工具或(huo)資本工具發(fa)行(xing)、非金(jin)融(rong)(rong)企(qi)業(ye)債(zhai)務(wu)(wu)融(rong)(rong)資工具承(cheng)銷業(ye)務(wu)(wu)或(huo)暫緩(huan)接(jie)受、不接(jie)受其(qi)(qi)承(cheng)銷項(xiang)(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)注冊等(deng)措施;對(dui)于(yu)上市或(huo)擬上市的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)，也可(ke)(ke)選擇向(xiang)證券(quan)監管部(bu)門(men)通報(bao)(bao)等(deng)方(fang)(fang)式(shi)，加強對(dui)金(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)外部(bu)約束。

 

在(zai)宏(hong)觀(guan)審慎層(ceng)面，一方面，可(ke)將現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結(jie)(jie)果(guo)作為(wei)制(zhi)定(ding)貨(huo)幣政策和(he)(he)(he)信(xin)(xin)貸政策、推動金(jin)融(rong)(rong)改革(ge)(ge)和(he)(he)(he)發(fa)展的(de)決策依(yi)據。如對金(jin)融(rong)(rong)機(ji)構(gou)(gou)執行(xing)貨(huo)幣和(he)(he)(he)信(xin)(xin)貸政策情況(kuang)進(jin)行(xing)專(zhuan)(zhuan)項評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)，對房(fang)地產金(jin)融(rong)(rong)、商業(ye)銀(yin)行(xing)表外業(ye)務、績效考核機(ji)制(zhi)、農信(xin)(xin)社資金(jin)運用情況(kuang)等進(jin)行(xing)專(zhuan)(zhuan)項評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)，作為(wei)制(zhi)定(ding)政策、完(wan)善改革(ge)(ge)的(de)決策依(yi)據;通過現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)掌握的(de)金(jin)融(rong)(rong)機(ji)構(gou)(gou)公司治理、內部控制(zhi)和(he)(he)(he)風(feng)險管理的(de)真(zhen)實(shi)(shi)狀況(kuang)，也(ye)可(ke)以作為(wei)制(zhi)定(ding)和(he)(he)(he)落實(shi)(shi)宏(hong)觀(guan)改革(ge)(ge)措(cuo)施、跟蹤(zong)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)改革(ge)(ge)成效的(de)基礎。另一方面，可(ke)將現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結(jie)(jie)果(guo)作為(wei)宏(hong)觀(guan)審慎管理的(de)參考因素(su)。如結(jie)(jie)合人民(min)銀(yin)行(xing)差(cha)(cha)別準備金(jin)動態調整，進(jin)一步研(yan)究(jiu)如何運用評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結(jie)(jie)果(guo)來設置金(jin)融(rong)(rong)機(ji)構(gou)(gou)穩(wen)健性參數，更好地體現對高風(feng)險機(ji)構(gou)(gou)和(he)(he)(he)有(you)重大問題(ti)機(ji)構(gou)(gou)的(de)差(cha)(cha)別政策。此外，穩(wen)健性現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結(jie)(jie)論可(ke)以通過專(zhuan)(zhuan)題(ti)報告等形式納入《金(jin)融(rong)(rong)穩(wen)定(ding)報告》中，有(you)助(zhu)于深入揭示金(jin)融(rong)(rong)體系存在(zai)的(de)風(feng)險因素(su)。

 

四、幾點簡要結論

 

一(yi)是(shi)人(ren)(ren)民(min)銀(yin)行(xing)及其(qi)分支機(ji)構開展(zhan)的(de)(de)穩(wen)健性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估不同于監(jian)管(guan)部(bu)門的(de)(de)合規性(xing)(xing)檢(jian)查，在(zai)(zai)內容(rong)和(he)目標(biao)方(fang)面重(zhong)點關(guan)注系統性(xing)(xing)風險(xian)和(he)穩(wen)健經營(ying)水平，旨在(zai)(zai)評(ping)(ping)(ping)(ping)價金(jin)融(rong)(rong)體系運行(xing)環境，識別(bie)出潛在(zai)(zai)風險(xian)和(he)脆弱性(xing)(xing)，在(zai)(zai)宗旨上服務于人(ren)(ren)民(min)銀(yin)行(xing)維(wei)護金(jin)融(rong)(rong)穩(wen)定的(de)(de)總(zong)體目標(biao)，這既是(shi)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估區別(bie)于合規檢(jian)查的(de)(de)顯著特征，也是(shi)穩(wen)健性(xing)(xing)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估工作(zuo)的(de)(de)獨特價值所在(zai)(zai)。經過多年實踐，穩(wen)健性(xing)(xing)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估工作(zuo)已成(cheng)為各級人(ren)(ren)民(min)銀(yin)行(xing)金(jin)融(rong)(rong)穩(wen)定履職的(de)(de)重(zhong)要工具，在(zai)(zai)“監(jian)測分析評(ping)(ping)(ping)(ping)估預防、救助和(he)處置”的(de)(de)金(jin)融(rong)(rong)穩(wen)定工作(zuo)框架(jia)中發(fa)揮著關(guan)鍵作(zuo)用。

 

二是(shi)穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)應做到定(ding)性(xing)(xing)(xing)和(he)(he)(he)(he)定(ding)量(liang)(liang)(liang)(liang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)相(xiang)結(jie)合(he)。當前，各級(ji)人民銀行開展的(de)穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)仍以定(ding)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)為主，通過(guo)合(he)規(gui)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)價和(he)(he)(he)(he)風險點(dian)提(ti)示得出評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)結(jie)論，通常不(bu)輸出量(liang)(liang)(liang)(liang)化的(de)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)結(jie)果。隨著評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工作的(de)深入開展和(he)(he)(he)(he)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工作體系(xi)的(de)不(bu)斷完善，穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)必(bi)然由定(ding)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)為主過(guo)渡(du)到定(ding)性(xing)(xing)(xing)和(he)(he)(he)(he)定(ding)量(liang)(liang)(liang)(liang)相(xiang)結(jie)合(he)，通過(guo)量(liang)(liang)(liang)(liang)化評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)結(jie)論向(xiang)金(jin)(jin)融機構提(ti)示風險，并作為觸發宏(hong)觀審慎管(guan)理或(huo)監管(guan)措(cuo)施(shi)的(de)依據。因(yin)此，今后(hou)應充(chong)分(fen)(fen)借鑒FSAP分(fen)(fen)析和(he)(he)(he)(he)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)框架，著重加強穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)指標(biao)體系(xi)建(jian)設、定(ding)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)結(jie)論的(de)量(liang)(liang)(liang)(liang)化方法、金(jin)(jin)融穩(wen)(wen)定(ding)壓力測試等工具措(cuo)施(shi)的(de)研究和(he)(he)(he)(he)應用，逐步(bu)推動穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)現場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)向(xiang)量(liang)(liang)(liang)(liang)化評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)發展。

 

三是進一步(bu)(bu)提升穩健性現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)的(de)(de)(de)法(fa)(fa)律效力(li)應(ying)提上(shang)(shang)議(yi)事(shi)日程。如(ru)前文(wen)所述，穩健性現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)是各級(ji)人(ren)民銀(yin)行立足于(yu)維(wei)護金融(rong)(rong)(rong)穩定的(de)(de)(de)履(lv)職(zhi)需要，突(tu)破現(xian)(xian)有(you)履(lv)職(zhi)手段(duan)不(bu)足的(de)(de)(de)困境，逐(zhu)步(bu)(bu)探索開(kai)展的(de)(de)(de)創新(xin)性工(gong)作(zuo)(zuo)。隨著穩健性現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)工(gong)作(zuo)(zuo)逐(zhu)步(bu)(bu)深(shen)入，可(ke)以(yi)考慮制定相關金融(rong)(rong)(rong)規章制度，提高穩健性評(ping)(ping)估(gu)的(de)(de)(de)法(fa)(fa)律效力(li)，將評(ping)(ping)估(gu)權上(shang)(shang)升為(wei)一項法(fa)(fa)定的(de)(de)(de)金融(rong)(rong)(rong)穩定履(lv)職(zhi)手段(duan)。此(ci)(ci)外(wai)(wai)，在當前的(de)(de)(de)法(fa)(fa)律框(kuang)架(jia)下，人(ren)民銀(yin)行對證券業、保險(xian)業等非銀(yin)行金融(rong)(rong)(rong)機(ji)構(gou)和具(ju)有(you)融(rong)(rong)(rong)資功能的(de)(de)(de)非金融(rong)(rong)(rong)機(ji)構(gou)，除(chu)特定職(zhi)能(如(ru)反洗錢)外(wai)(wai)，無(wu)權要求其報送(song)必要的(de)(de)(de)財務報表、統計(ji)報表和資料，對此(ci)(ci)類機(ji)構(gou)開(kai)展現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)的(de)(de)(de)法(fa)(fa)律依據(ju)不(bu)足。這與當前金融(rong)(rong)(rong)業混業經營、風(feng)險(xian)交叉傳染的(de)(de)(de)現(xian)(xian)實及發展趨勢不(bu)相適(shi)應(ying)，客觀上(shang)(shang)影響了(le)金融(rong)(rong)(rong)穩定履(lv)職(zhi)效率。上(shang)(shang)述問(wen)題都有(you)待(dai)在下一步(bu)(bu)工(gong)作(zuo)(zuo)中逐(zhu)步(bu)(bu)解決(jue)。

篇3

一、人民銀行績效審計評價內容的控制與安排

（一(yi)）依(yi)法設計(ji)人民(min)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)績效(xiao)審(shen)計(ji)評價(jia)目標(biao)。人民(min)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)績效(xiao)審(shen)計(ji)評價(jia)目標(biao)可以簡明地確定為：分(fen)析(xi)分(fen)支機(ji)構(gou)(gou)人力、資(zi)金、物資(zi)和(he)(he)信息資(zi)源使用的經(jing)濟性；通(tong)過對分(fen)支機(ji)構(gou)(gou)及(ji)其工作(zuo)人員(yuan)履(lv)行(xing)(xing)(xing)工作(zuo)職(zhi)責情況、工作(zuo)運行(xing)(xing)(xing)秩序、工作(zuo)運行(xing)(xing)(xing)效(xiao)率的審(shen)計(ji)評價(jia)，評價(jia)和(he)(he)提(ti)高(gao)分(fen)支機(ji)構(gou)(gou)履(lv)行(xing)(xing)(xing)中央銀(yin)行(xing)(xing)(xing)職(zhi)責的效(xiao)率和(he)(he)效(xiao)果；對被審(shen)計(ji)分(fen)支機(ji)構(gou)(gou)實現(xian)既定目標(biao)的程(cheng)度(du)和(he)(he)所造成(cheng)的各種影響進行(xing)(xing)(xing)報(bao)告，為決策層(ceng)提(ti)供(gong)相關的評價(jia)意見，防范(fan)分(fen)支機(ji)構(gou)(gou)及(ji)工作(zuo)人員(yuan)履(lv)職(zhi)過程(cheng)中可能(neng)產生的各類風險。

（二）科(ke)學設計(ji)(ji)(ji)人(ren)民銀行(xing)績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)評(ping)價內(nei)容(rong)(rong)。人(ren)民銀行(xing)績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)評(ping)價核(he)心的(de)(de)內(nei)容(rong)(rong)，是人(ren)民銀行(xing)分支機(ji)構所界(jie)定(ding)的(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)職責和(he)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)任務。人(ren)民銀行(xing)的(de)(de)績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)主(zhu)要(yao)內(nei)容(rong)(rong)是對被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)對象履行(xing)職責行(xing)為的(de)(de)“經濟性(xing)”、“效(xiao)(xiao)率性(xing)”和(he)“效(xiao)(xiao)果性(xing)”進行(xing)綜合考核(he)和(he)評(ping)價。因而(er)對人(ren)民銀行(xing)分支機(ji)構績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)評(ping)價應該(gai)既要(yao)強(qiang)調共性(xing)原則(ze)，關注人(ren)民銀行(xing)分支機(ji)構及其工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)人(ren)員整個履職過程(cheng)各個環節(jie)的(de)(de)合規性(xing)，又要(yao)強(qiang)調個性(xing)特征，突出重(zhong)點(dian)，著重(zhong)考核(he)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)績(ji)效(xiao)(xiao)。

1.合規性(xing)。包(bao)括內設機構工作(zuo)崗位設置是(shi)否(fou)科學(xue)合理、是(shi)否(fou)符合內部控制要(yao)求，崗位職責是(shi)否(fou)嚴(yan)謹(jin)、完善(shan)，與(yu)履職相關(guan)的政策法規和(he)崗位操作(zuo)程(cheng)序是(shi)否(fou)得到貫徹落實，履職過程(cheng)中各個(ge)程(cheng)序、環(huan)節是(shi)否(fou)都符合法律和(he)制度規定。

2.有(you)效(xiao)(xiao)(xiao)性。其(qi)結果即表現為工(gong)作(zuo)績效(xiao)(xiao)(xiao)，所(suo)謂有(you)效(xiao)(xiao)(xiao)性包括有(you)效(xiao)(xiao)(xiao)率(lv)、有(you)效(xiao)(xiao)(xiao)果和(he)有(you)效(xiao)(xiao)(xiao)益。有(you)效(xiao)(xiao)(xiao)率(lv)是(shi)指(zhi)完成工(gong)作(zuo)任務(wu)效(xiao)(xiao)(xiao)率(lv)高、成本低；有(you)效(xiao)(xiao)(xiao)果是(shi)指(zhi)履職取得(de)預期(qi)結果；有(you)效(xiao)(xiao)(xiao)益是(shi)指(zhi)履職過程及結果產(chan)生了正的外部效(xiao)(xiao)(xiao)應，履行工(gong)作(zuo)崗位(wei)職能(neng)對維護(hu)金融穩定、貫徹(che)貨幣政策(ce)或(huo)是(shi)改善金融服(fu)務(wu)等產(chan)生綜(zong)合社會效(xiao)(xiao)(xiao)應。工(gong)作(zuo)績效(xiao)(xiao)(xiao)是(shi)審計評(ping)價的重(zhong)點所(suo)在，在具體評(ping)價中應適當增加(jia)其(qi)權重(zhong)比(bi)例。

3.必(bi)(bi)要性(xing)。為綜合(he)性(xing)審計(ji)評(ping)價內(nei)(nei)容，即在對工(gong)作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員履(lv)職的(de)合(he)規性(xing)和(he)(he)有效(xiao)性(xing)進(jin)行(xing)評(ping)價的(de)基礎(chu)上，對人(ren)(ren)民銀(yin)行(xing)分支機(ji)(ji)(ji)構(gou)及(ji)崗(gang)(gang)位(wei)(wei)設(she)(she)置(zhi)存在的(de)必(bi)(bi)要進(jin)行(xing)評(ping)價，評(ping)價的(de)核心是該內(nei)(nei)設(she)(she)機(ji)(ji)(ji)構(gou)及(ji)內(nei)(nei)設(she)(she)崗(gang)(gang)位(wei)(wei)是否有存在必(bi)(bi)要，內(nei)(nei)設(she)(she)機(ji)(ji)(ji)構(gou)負責人(ren)(ren)在本職崗(gang)(gang)位(wei)(wei)上必(bi)(bi)備(bei)的(de)任(ren)職條(tiao)件(jian)和(he)(he)任(ren)職能力，工(gong)作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員是否具(ju)備(bei)勝任(ren)該崗(gang)(gang)位(wei)(wei)所必(bi)(bi)需的(de)綜合(he)素質和(he)(he)專業(ye)崗(gang)(gang)位(wei)(wei)知識，進(jin)而作(zuo)(zuo)出是否設(she)(she)置(zhi)和(he)(he)內(nei)(nei)設(she)(she)機(ji)(ji)(ji)構(gou)及(ji)相關崗(gang)(gang)位(wei)(wei)，內(nei)(nei)設(she)(she)機(ji)(ji)(ji)構(gou)的(de)工(gong)作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員是否有資質留(liu)任(ren)該崗(gang)(gang)位(wei)(wei)。

（三(san)）科(ke)學把握人(ren)民銀行(xing)(xing)(xing)(xing)績(ji)(ji)效(xiao)審計(ji)評價(jia)(jia)重點。一是工(gong)作(zuo)(zuo)業(ye)(ye)績(ji)(ji)評價(jia)(jia)。工(gong)作(zuo)(zuo)業(ye)(ye)績(ji)(ji)是績(ji)(ji)效(xiao)審計(ji)評價(jia)(jia)的(de)(de)(de)主(zhu)要內(nei)容，工(gong)作(zuo)(zuo)業(ye)(ye)績(ji)(ji)好(hao)壞可(ke)以(yi)參照上級(ji)下達的(de)(de)(de)任期工(gong)作(zuo)(zuo)綜(zong)合考評指標或辦法(fa)、同類先進單位達到的(de)(de)(de)管(guan)理水平、單位本(ben)身歷史上最高(gao)業(ye)(ye)績(ji)(ji)水平，上級(ji)行(xing)(xing)(xing)(xing)通(tong)報的(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)考評以(yi)及(ji)組織人(ren)事(shi)部(bu)門年度(du)(du)考核(he)等；二是職責(ze)履行(xing)(xing)(xing)(xing)評價(jia)(jia)。重點對(dui)行(xing)(xing)(xing)(xing)級(ji)領導、主(zhu)要業(ye)(ye)務部(bu)門負責(ze)人(ren)、要害(hai)崗(gang)位工(gong)作(zuo)(zuo)人(ren)員職責(ze)履行(xing)(xing)(xing)(xing)情況進行(xing)(xing)(xing)(xing)評價(jia)(jia)，評價(jia)(jia)被審計(ji)對(dui)象是否結合實際，創造性(xing)(xing)地開展工(gong)作(zuo)(zuo)，抓好(hao)上級(ji)方(fang)針(zhen)政策的(de)(de)(de)貫徹(che)落實，推進地方(fang)經濟的(de)(de)(de)發展；三(san)是財(cai)務成果評價(jia)(jia)。評價(jia)(jia)財(cai)務收支的(de)(de)(de)真(zhen)實性(xing)(xing)、合法(fa)性(xing)(xing)、合規(gui)性(xing)(xing)，并對(dui)財(cai)務管(guan)理措施、辦法(fa)和成效(xiao)進行(xing)(xing)(xing)(xing)評價(jia)(jia)；四是資(zi)金安全風(feng)險評價(jia)(jia)。主(zhu)要對(dui)存貸款資(zi)金、聯行(xing)(xing)(xing)(xing)資(zi)金、清算(suan)資(zi)金、國庫資(zi)金、發行(xing)(xing)(xing)(xing)基金的(de)(de)(de)安全性(xing)(xing)和風(feng)險性(xing)(xing)狀(zhuang)況進行(xing)(xing)(xing)(xing)評價(jia)(jia)；五(wu)是內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制評價(jia)(jia)。評價(jia)(jia)各業(ye)(ye)務部(bu)門內(nei)控(kong)(kong)制度(du)(du)的(de)(de)(de)建立、健(jian)(jian)全情況，內(nei)控(kong)(kong)制度(du)(du)的(de)(de)(de)執行(xing)(xing)(xing)(xing)、落實情況，內(nei)控(kong)(kong)制度(du)(du)的(de)(de)(de)檢查(cha)、監督情況；評價(jia)(jia)內(nei)控(kong)(kong)目標的(de)(de)(de)明確性(xing)(xing)、內(nei)控(kong)(kong)制度(du)(du)的(de)(de)(de)適應性(xing)(xing)；內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制的(de)(de)(de)整體性(xing)(xing)、健(jian)(jian)全性(xing)(xing)及(ji)有效(xiao)性(xing)(xing)以(yi)及(ji)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制的(de)(de)(de)風(feng)險水平。

（四）科(ke)學設計人民銀行績效(xiao)審計評(ping)價(jia)標(biao)(biao)(biao)準(zhun)(zhun)。一(yi)是(shi)要(yao)(yao)遵循國家金融(rong)法律(lv)法規和(he)(he)(he)人民銀行有關規章(zhang)制度；二(er)是(shi)要(yao)(yao)結合被(bei)評(ping)價(jia)對(dui)象(xiang)的(de)內(nei)部控(kong)制和(he)(he)(he)業務(wu)運作(zuo)的(de)實(shi)際(ji)情(qing)況(kuang)；三是(shi)既(ji)要(yao)(yao)首先(xian)考慮(lv)到并體現(xian)出管(guan)理層的(de)意圖、要(yao)(yao)求(qiu)和(he)(he)(he)目標(biao)(biao)(biao)，又要(yao)(yao)充分征求(qiu)和(he)(he)(he)尊重被(bei)評(ping)價(jia)對(dui)象(xiang)的(de)意見和(he)(he)(he)建議；四是(shi)要(yao)(yao)根據中央銀行業務(wu)的(de)發展變化(hua)(hua)不斷進行調整、修改、補充和(he)(he)(he)完善；五是(shi)評(ping)價(jia)標(biao)(biao)(biao)準(zhun)(zhun)要(yao)(yao)客觀、合理、清(qing)晰、詳(xiang)細，在可能(neng)的(de)情(qing)況(kuang)下，力求(qiu)制定的(de)評(ping)價(jia)標(biao)(biao)(biao)準(zhun)(zhun)定量(liang)化(hua)(hua)、指標(biao)(biao)(biao)化(hua)(hua)，建立(li)評(ping)價(jia)的(de)指標(biao)(biao)(biao)體系(xi)和(he)(he)(he)量(liang)化(hua)(hua)評(ping)價(jia)體系(xi)，便于評(ping)價(jia)雙(shuang)方參照、操(cao)作(zuo)、執行和(he)(he)(he)規范。

（五）合理(li)設(she)計(ji)人(ren)民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)績(ji)效(xiao)審計(ji)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)。對人(ren)民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)績(ji)效(xiao)審計(ji)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)應實行(xing)(xing)“量化(hua)考(kao)核(he)，綜合評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)”的(de)方(fang)法，為此應設(she)置一套考(kao)核(he)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)，通過量化(hua)計(ji)分(fen)，作出定性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)。人(ren)民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)級(ji)次(ci)可(ke)(ke)以(yi)分(fen)為一級(ji)、二級(ji)、三(san)級(ji)或更多(duo)層(ceng)次(ci)。一般(ban)可(ke)(ke)以(yi)設(she)立三(san)級(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)體系(xi)，一級(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)是(shi)反映分(fen)支機構(gou)績(ji)效(xiao)的(de)綜合指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)，可(ke)(ke)圍繞政務(wu)管理(li)、履行(xing)(xing)職責和(he)資源管理(li)來進(jin)行(xing)(xing)設(she)計(ji)。二級(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)是(shi)對一級(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)的(de)進(jin)一步細分(fen)，是(shi)反映機構(gou)績(ji)效(xiao)的(de)中介(jie)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)。三(san)級(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)是(shi)具體的(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)。由共(gong)(gong)同類指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)和(he)個性(xing)(xing)類指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)構(gou)成。共(gong)(gong)同類指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)是(shi)指(zhi)(zhi)(zhi)不分(fen)層(ceng)級(ji)、不分(fen)部門，對人(ren)民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)所有分(fen)支機構(gou)都(dou)必須(xu)加(jia)以(yi)考(kao)核(he)的(de)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)。個性(xing)(xing)類指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)是(shi)指(zhi)(zhi)(zhi)根據人(ren)民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)分(fen)支機構(gou)的(de)不同層(ceng)級(ji)、不同部門、不同業務(wu)設(she)計(ji)的(de)。人(ren)民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)績(ji)效(xiao)評(ping)(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)可(ke)(ke)以(yi)具體分(fen)為：

1.政(zheng)(zheng)(zheng)務管理指標。政(zheng)(zheng)(zheng)務管理指標應(ying)包(bao)括行政(zheng)(zheng)(zheng)決(jue)策(ce)、行政(zheng)(zheng)(zheng)效率(lv)和政(zheng)(zheng)(zheng)務信息等(deng)(deng)方(fang)面(mian)。其中(zhong)：行政(zheng)(zheng)(zheng)決(jue)策(ce)應(ying)包(bao)括決(jue)策(ce)程(cheng)序、執(zhi)行決(jue)策(ce)程(cheng)序、決(jue)策(ce)失(shi)誤率(lv)；行政(zheng)(zheng)(zheng)效率(lv)應(ying)包(bao)括人均業務量(liang)、人均占有資源量(liang)、工作(zuo)事項的響應(ying)時間(jian)等(deng)(deng)；政(zheng)(zheng)(zheng)務信息應(ying)包(bao)括信息暢通度、信息錯誤率(lv)等(deng)(deng)。

2.履行(xing)職責指(zhi)(zhi)標。履行(xing)職責指(zhi)(zhi)標應包(bao)括完(wan)成(cheng)(cheng)職責、行(xing)為影響、行(xing)為潛能(neng)等(deng)方面。其中：完(wan)成(cheng)(cheng)職責應包(bao)括完(wan)成(cheng)(cheng)任務比(bi)率(lv)(lv)、完(wan)成(cheng)(cheng)的(de)(de)程度(du)如何、完(wan)成(cheng)(cheng)的(de)(de)質量，行(xing)為違規率(lv)(lv)，社(she)會(hui)公眾滿(man)意(yi)率(lv)(lv)；行(xing)為影響應包(bao)括對區(qu)域經濟金融發展的(de)(de)貢獻率(lv)(lv)；發揮(hui)潛能(neng)應包(bao)括行(xing)為改進程度(du)、建議(yi)采用率(lv)(lv)等(deng)。

3.資(zi)(zi)源(yuan)管(guan)(guan)(guan)理指標。資(zi)(zi)源(yuan)管(guan)(guan)(guan)理指標包(bao)括人(ren)力資(zi)(zi)源(yuan)管(guan)(guan)(guan)理和(he)財務預算管(guan)(guan)(guan)理。其中：人(ren)力資(zi)(zi)源(yuan)管(guan)(guan)(guan)理應包(bao)括領導(dao)班(ban)子的團隊(dui)精神、人(ren)員適(shi)應工作(zuo)的程度等；財務預算管(guan)(guan)(guan)理應包(bao)括內(nei)部控制有效性、預算執行情況、資(zi)(zi)金違規率等。

二(er)、對人(ren)民銀行(xing)績效審計(ji)評價風險的控(kong)制與安(an)排

1.合法性原則(ze)。即對績(ji)效審(shen)(shen)計評價的內容及依(yi)據必(bi)須合法。這(zhe)包含(han)兩(liang)個方(fang)面(mian)：一工作人員不得越權審(shen)(shen)計；二(er)審(shen)(shen)計過(guo)程(cheng)中不得違規。

2.客觀(guan)性(xing)原則。即(ji)對績(ji)效審(shen)計評價必須客觀(guan)公正、實事求是(shi)。要(yao)(yao)防止(zhi)產生先入為主(zhu)的(de)傾(qing)向，而是(shi)要(yao)(yao)以法(fa)律、法(fa)規為準繩，以事實為依(yi)據，把被審(shen)計對象工作績(ji)效情況查(cha)(cha)深(shen)查(cha)(cha)透；要(yao)(yao)防止(zhi)“因果倒(dao)置(zhi)”。即(ji)既要(yao)(yao)檢查(cha)(cha)被審(shen)計對象審(shen)計期限內(nei)履職的(de)起始過程(cheng)，又(you)要(yao)(yao)看(kan)其(qi)履職的(de)最(zui)終結(jie)(jie)果，既注重(zhong)過程(cheng)又(you)尊重(zhong)結(jie)(jie)果，不(bu)能(neng)只(zhi)看(kan)過程(cheng)，不(bu)計結(jie)(jie)果，更不(bu)能(neng)只(zhi)看(kan)結(jie)(jie)果，不(bu)計履職過程(cheng)的(de)合規性(xing)、合法(fa)性(xing)和有效性(xing)。

3.謹(jin)慎性原(yuan)則。在審(shen)(shen)計評(ping)價時，注意(yi)(yi)做(zuo)到“五個不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)”：超出(chu)審(shen)(shen)計職(zhi)責范圍的(de)事(shi)項(xiang)，不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)作為審(shen)(shen)計評(ping)價的(de)內容；被審(shen)(shen)計工作人(ren)員不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)提(ti)供相(xiang)關的(de)資料，致使審(shen)(shen)計組不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)進(jin)行審(shen)(shen)計的(de)事(shi)項(xiang)和(he)內容，審(shen)(shen)計不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)評(ping)價；受客(ke)觀條件的(de)局限，審(shen)(shen)計組無(wu)法(fa)對審(shen)(shen)計事(shi)項(xiang)進(jin)行全面的(de)審(shen)(shen)計查(cha)證，不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)評(ping)價或(huo)(huo)者作出(chu)保留性評(ping)價意(yi)(yi)見(jian)；由于缺乏評(ping)價所(suo)依(yi)據(ju)(ju)的(de)法(fa)律法(fa)規或(huo)(huo)內部控制制度，或(huo)(huo)者所(suo)依(yi)據(ju)(ju)的(de)法(fa)律法(fa)規相(xiang)對滯后，明顯(xian)不(bu)(bu)符合客(ke)觀實際，無(wu)法(fa)評(ping)價的(de)（不(bu)(bu)應據(ju)(ju)此(ci)評(ping)價的(de)）不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)評(ping)價；不(bu)(bu)管是同級監督還是下(xia)查(cha)一(yi)級，審(shen)(shen)計人(ren)員均要克服(fu)“情面”心理，不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)蜻蜓點水(shui)、避重就輕一(yi)帶而過，也不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)模棱兩可、閃爍其(qi)辭。

三、對人(ren)民銀行績效審計評(ping)價方(fang)法的(de)控制與(yu)安排(pai)

人民銀行績(ji)效審(shen)計評(ping)價(jia)(jia)(jia)方法(fa)要做到三(san)個結(jie)合(he)(he)(he)：一是采取(qu)定(ding)性與定(ding)量(liang)評(ping)價(jia)(jia)(jia)相結(jie)合(he)(he)(he)，以(yi)定(ding)量(liang)評(ping)價(jia)(jia)(jia)為基(ji)礎，以(yi)列舉客觀事實和(he)數據(ju)為主(zhu)要形(xing)式(shi)，綜合(he)(he)(he)運用圖表法(fa)進行評(ping)價(jia)(jia)(jia)；二是評(ping)價(jia)(jia)(jia)以(yi)現場(chang)評(ping)價(jia)(jia)(jia)為主(zhu)，結(jie)合(he)(he)(he)開展輔的非現場(chang)評(ping)價(jia)(jia)(jia)；三(san)是評(ping)價(jia)(jia)(jia)與審(shen)計檢(jian)查、綜合(he)(he)(he)分析等內(nei)審(shen)手段(duan)相結(jie)合(he)(he)(he)。具體的評(ping)價(jia)(jia)(jia)方法(fa)有：

1.目(mu)(mu)標評價法。主要(yao)采用比(bi)較(jiao)分析方法，通(tong)過績效與標準的對(dui)比(bi)，來確定人民銀行分支機構或(huo)項目(mu)(mu)是否實現預期(qi)的要(yao)求或(huo)目(mu)(mu)標。

2.因素(su)(su)分析法。這是在(zai)目(mu)標(biao)評價(jia)法評價(jia)結果的基礎上，對人民(min)銀行分支機構目(mu)標(biao)實(shi)現(xian)的情(qing)況進行全面評價(jia)，以分析對目(mu)標(biao)實(shi)現(xian)產生影響(xiang)的各種因素(su)(su)的影響(xiang)程度(du)。

3.比(bi)(bi)較(jiao)評(ping)價法。這要求首先確定與評(ping)價分(fen)支機(ji)構活動相關的(de)單位作(zuo)為(wei)(wei)參(can)照(zhao)系，把參(can)照(zhao)單位好的(de)做法作(zuo)為(wei)(wei)進行評(ping)價的(de)標(biao)(biao)準，并將被(bei)評(ping)價分(fen)支機(ji)構的(de)活動或目標(biao)(biao)實現(xian)情況與之相比(bi)(bi)較(jiao)，看其在多(duo)大程度上符(fu)合這個參(can)照(zhao)標(biao)(biao)準。比(bi)(bi)較(jiao)分(fen)析(xi)法包括因素比(bi)(bi)較(jiao)和結果比(bi)(bi)較(jiao)，反映的(de)是(shi)人(ren)民銀行分(fen)支機(ji)構活動的(de)效(xiao)果和效(xiao)率。

4.工(gong)作(zuo)標準評(ping)價(jia)法。這(zhe)是以工(gong)作(zuo)為中心(xin)，以被(bei)評(ping)價(jia)分(fen)支機構的(de)工(gong)作(zuo)活動為評(ping)估點(dian)，分(fen)析(xi)評(ping)價(jia)被(bei)評(ping)估單位活動與工(gong)作(zuo)標準之間的(de)差(cha)異。這(zhe)種方法是建立在工(gong)作(zuo)分(fen)析(xi)和職(zhi)位分(fen)類基礎上的(de)。

在績效審(shen)計(ji)中(zhong)，對績效結果的(de)評(ping)價(jia)可(ke)(ke)以采取評(ping)分(fen)的(de)方式，評(ping)價(jia)分(fen)值由定(ding)量(liang)指(zhi)標評(ping)價(jia)得分(fen)+定(ding)性(xing)指(zhi)標評(ping)價(jia)得分(fen)構成。定(ding)量(liang)指(zhi)標評(ping)價(jia)得分(fen)可(ke)(ke)以通過直接計(ji)算獲得。定(ding)性(xing)指(zhi)標評(ping)價(jia)得分(fen)可(ke)(ke)以將定(ding)性(xing)標準(zhun)從高到低劃分(fen)為不同檔如A、B、C、D、E五檔評(ping)語，同時(shi)規定(ding)每檔評(ping)語的(de)具體要求(qiu)、基本邊界和分(fen)值、權重。超級秘書網

四、對人(ren)民銀行績(ji)效審計評價(jia)要求的控制與安(an)排

1.提高認識，增強(qiang)內(nei)審人員(yuan)對審計(ji)評(ping)價工作(zuo)的(de)重視(shi)程(cheng)度，解決好“認識關”。內(nei)審人員(yuan)應充(chong)分認識到審計(ji)評(ping)價事關內(nei)審工作(zuo)的(de)全局(ju)，不能等閑視(shi)之。審計(ji)評(ping)價工作(zuo)做得好，可以樹立內(nei)審部(bu)門依法行(xing)政的(de)形象和威信，反之必然會帶來(lai)一(yi)系列的(de)負面(mian)效應。

篇4

【關鍵詞】基(ji)層國庫 隊伍建設 路徑探析

一、人民銀行(xing)縣（市）支行(xing)國庫履職成效愈益顯現

（一）預算執行保障能力進一步提升

一是充分利用國(guo)庫(ku)會計數據集中(zhong)系統(tong)（TCBS）功能優勢，加(jia)速(su)國(guo)庫(ku)資金運行，業(ye)務量和(he)業(ye)務處(chu)理能力不斷(duan)提高(gao)。2015年(nian)，全省縣(xian)(xian)（市）支行國(guo)庫(ku)核(he)算業(ye)務量1358萬筆，金額5746.30億元，較2013年(nian)分別增長34.86%和(he)9.66%，并實現資金“零在(zai)途”、“零風險(xian)”。二(er)是持續加(jia)強財稅(shui)庫(ku)銀橫(heng)向聯(lian)網系統(tong)（TIPS）推廣(guang)，預算收入繳(jiao)庫(ku)效率不斷(duan)提高(gao)。2015年(nian)，全省各縣(xian)(xian)（市）電(dian)子繳(jiao)稅(shui)業(ye)務占比大多超過(guo)90%，既降(jiang)低了(le)行政成本，又便利了(le)納稅(shui)人(ren)。

（二）國(guo)庫監督管理實效進一步提升

一(yi)是加強對商業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)國(guo)庫(ku)(ku)業(ye)(ye)務(wu)的(de)監督管理。“十二五”期(qi)間，全(quan)省縣（市）支行(xing)(xing)開展商業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)國(guo)庫(ku)(ku)業(ye)(ye)務(wu)執法檢查324次，行(xing)(xing)政處罰58.30萬元(yuan)。二是有效發揮國(guo)庫(ku)(ku)事中監督作(zuo)用。2013年至2015年，全(quan)省縣（市）支行(xing)(xing)加大(da)對財(cai)稅等征(zheng)收機關撥款、退庫(ku)(ku)、更(geng)正和商業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)資金(jin)匯(hui)劃等業(ye)(ye)務(wu)審核力(li)度，發現并糾正不合(he)規業(ye)(ye)務(wu)3838筆，金(jin)額(e)151.04億元(yuan)，確保了國(guo)庫(ku)(ku)資金(jin)安全(quan)。

（三）庫社會影(ying)響力進一步提升

一是(shi)以(yi)國(guo)(guo)庫資金運(yun)(yun)行分析(xi)(xi)報告為載(zai)體，著力為地方(fang)政府(fu)決策發(fa)揮參謀作用。2015年，全省有(you)12個縣（市(shi)）支行國(guo)(guo)庫資金運(yun)(yun)行分析(xi)(xi)報告受(shou)到地方(fang)各級黨政領導批示。二是(shi)以(yi)廣(guang)泛宣傳(chuan)《預(yu)算(suan)法》和(he)《國(guo)(guo)家(jia)金庫條例》為舉措，使人民(min)銀行經理(li)(li)國(guo)(guo)庫理(li)(li)念(nian)和(he)成效不(bu)斷被強化與(yu)認同。2015年，全省縣（市(shi)）支行開展了(le)形式多(duo)樣(yang)的“央(yang)行經理(li)(li)國(guo)(guo)庫30周年”宣傳(chuan)活動(dong)，得(de)到社會各界廣(guang)泛支持，“央(yang)行經理(li)(li)國(guo)(guo)庫 服(fu)務千家(jia)萬(wan)戶(hu)”理(li)(li)念(nian)更加(jia)深入人心。

（四）國(guo)庫服(fu)務民生形(xing)象(xiang)進一步(bu)提升(sheng)

一是連續(xu)三(san)年開展“送國(guo)債(zhai)服務(wu)下鄉”活動，繁榮(rong)了(le)(le)縣鄉地(di)區國(guo)債(zhai)市場。僅(jin)2016年上半年，全省縣域及以下地(di)區即(ji)銷(xiao)(xiao)售儲(chu)蓄國(guo)債(zhai)75421.89萬元，同比增長46.63%，占國(guo)債(zhai)銷(xiao)(xiao)售總量(liang)的23.02%。二(er)是國(guo)庫直接支(zhi)付增量(liang)擴面，增強(qiang)了(le)(le)國(guo)庫服務(wu)民生效能。2015年，全省有15個縣（區）支(zhi)行辦(ban)理國(guo)庫直接支(zhi)付業務(wu)15778筆，金(jin)(jin)額852.22萬元，涉(she)及社會補(bu)助資金(jin)(jin)等8類。

二、人民銀行縣（市）支(zhi)行加強國庫人才隊伍建(jian)設(she)愈(yu)顯重要

（一）新(xin)《預算(suan)法》實施提出(chu)新(xin)挑戰

《中華人民(min)共和國預(yu)算(suan)法(fa)（2014年(nian)修(xiu)正）》（簡稱新(xin)《預(yu)算(suan)法(fa)》）于(yu)2015年(nian)1月(yue)1日起施行。新(xin)《預(yu)算(suan)法(fa)》堅持和完善了(le)人民(min)銀行經理國庫(ku)(ku)制度，不僅(jin)繼續明確了(le)央行經理國庫(ku)(ku)的(de)法(fa)律地位，而且在財政(zheng)專(zhuan)戶(hu)管理、國庫(ku)(ku)集中收付和國庫(ku)(ku)現金管理等方面強化(hua)和豐(feng)富(fu)了(le)制度安排。國庫(ku)(ku)業務發展面臨新(xin)的(de)機遇，也帶來新(xin)的(de)挑戰。

（二）全面經(jing)理國庫(ku)提出新要求

2016年初(chu)，人(ren)民銀行國(guo)庫工作會議明確(que)提出“十三五”時期全面經(jing)理國(guo)庫的(de)總要求(qiu)，即(ji)完整履(lv)行《預(yu)算(suan)法》及相關法律法規所賦予國(guo)庫的(de)各項職責與權限，在全面提升(sheng)國(guo)庫服務水平的(de)同時，更(geng)加重視(shi)發揮制(zhi)衡作用，促進國(guo)家預(yu)算(suan)嚴格(ge)執行，促進預(yu)算(suan)資金運行的(de)質量與效益(yi)不(bu)斷提升(sheng)。

（三(san)）國庫(ku)職能轉型提出新標準

隨著人(ren)(ren)民銀行經理國(guo)(guo)(guo)庫要求的(de)不(bu)斷提高(gao)和內涵的(de)不(bu)斷豐富，國(guo)(guo)(guo)庫工(gong)作逐步由單一的(de)核(he)(he)算型(xing)向(xiang)“核(he)(he)算+管理+研究(jiu)”的(de)綜合型(xing)轉變與發展，促使基層國(guo)(guo)(guo)庫增強創(chuang)新(xin)能(neng)力(li)、研究(jiu)能(neng)力(li)和監管能(neng)力(li)。從(cong)而迫(po)切(qie)需要進一步加強縣（市(shi)）支行國(guo)(guo)(guo)庫人(ren)(ren)才隊(dui)伍(wu)建(jian)設，打(da)造會(hui)核(he)(he)算、能(neng)監管、善研究(jiu)的(de)基層國(guo)(guo)(guo)庫隊(dui)伍(wu)，切(qie)實(shi)提升(sheng)履職能(neng)力(li)。

三、人(ren)民銀行(xing)(xing)縣（市）支(zhi)行(xing)(xing)國(guo)庫人(ren)員現狀和面臨的主要問(wen)題

（一）人員(yuan)數量不足(zu)，難以滿足(zu)業務發展的(de)需要

一是(shi)核算業(ye)務(wu)(wu)(wu)量(liang)增(zeng)長快，日(ri)(ri)均(jun)業(ye)務(wu)(wu)(wu)負(fu)荷重。2015年(nian)，全(quan)省縣(xian)（市(shi)(shi)）支行國(guo)庫核算業(ye)務(wu)(wu)(wu)量(liang)1358萬筆，較2013年(nian)增(zeng)長34.86%。而全(quan)省縣(xian)（市(shi)(shi)）支行國(guo)庫從(cong)業(ye)人員（含聘(pin)用、勞務(wu)(wu)(wu)派遣等(deng)(deng)）384人，較2013年(nian)凈增(zeng)加(jia)3人，正式專職人員僅130人，工作日(ri)(ri)均(jun)業(ye)務(wu)(wu)(wu)量(liang)達(da)400多筆。二是(shi)業(ye)務(wu)(wu)(wu)范圍覆蓋(gai)廣，風險防(fang)范責任重。隨著(zhu)國(guo)庫業(ye)務(wu)(wu)(wu)的發展，縣(xian)（市(shi)(shi)）支行國(guo)庫不僅涵蓋(gai)會計核算、國(guo)債管理等(deng)(deng)基礎業(ye)務(wu)(wu)(wu)，還涵蓋(gai)統計分析、監督(du)管理等(deng)(deng)延伸業(ye)務(wu)(wu)(wu)。在信(xin)息化(hua)、網絡化(hua)高速(su)發展的新形勢(shi)下，國(guo)庫資金風險點增(zeng)多，并呈多樣化(hua)、隱蔽化(hua)趨勢(shi)。因此，風險防(fang)范任務(wu)(wu)(wu)更加(jia)艱巨，人員緊缺(que)問題也更加(jia)明顯。

（二）知識結(jie)構脫(tuo)節，難(nan)以適應業務(wu)轉型(xing)的要(yao)求

一是年齡較(jiao)大(da)，學歷(li)較(jiao)低(di)，業(ye)(ye)務(wu)技能單一。2015年，全省(sheng)縣(xian)（市）支行國庫人(ren)(ren)(ren)員46～55歲年齡段人(ren)(ren)(ren)員占比41%，持(chi)有大(da)學本科學歷(li)（多為在(zai)職學歷(li)）的(de)占比51%。且多為長期從事日常事務(wu)性工(gong)作(zuo)，僅精(jing)通核算業(ye)(ye)務(wu)的(de)操作(zuo)型人(ren)(ren)(ren)員。二(er)是職級(ji)較(jiao)低(di)，參(can)訓較(jiao)少，專(zhuan)業(ye)(ye)素質(zhi)不高。2015年，全省(sheng)縣(xian)（市）支行國庫人(ren)(ren)(ren)員持(chi)有中級(ji)職稱證書的(de)占比30.47%，無高級(ji)職稱證書持(chi)有者。且全年國庫人(ren)(ren)(ren)員人(ren)(ren)(ren)均參(can)訓3.52天，在(zai)崗培訓不足(zu)，知識(shi)更(geng)新較(jiao)慢，專(zhuan)業(ye)(ye)素質(zhi)和綜合能力較(jiao)為薄弱，尤其精(jing)于調研，善于監管的(de)復合型人(ren)(ren)(ren)才匱乏。

（三）內設機構(gou)整合，部(bu)分內控(kong)制度和職責較難有效落實(shi)

縣（市(shi)）支(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)內設機(ji)構調(diao)整后，經理(li)國庫(ku)職(zhi)責整合在金融服務(wu)部(bu)門，而全省縣（市(shi)）支(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)金融服務(wu)部(bu)門平均為(wei)7人(ren)(ren)(ren)，還需承擔中央銀行(xing)(xing)(xing)(xing)會計核(he)算(suan)、財務(wu)管(guan)(guan)(guan)理(li)、支(zhi)付(fu)結(jie)算(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)和(he)反洗錢管(guan)(guan)(guan)理(li)等多項工作任務(wu)。因(yin)此，一是(shi)部(bu)分內控(kong)制度(du)執行(xing)(xing)(xing)(xing)難(nan)。為(wei)保障(zhang)國庫(ku)資金安(an)全，TCBS要(yao)(yao)求最(zui)少5人(ren)(ren)(ren)操作，使得(de)縣（市(shi)）支(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)國庫(ku)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)內部(bu)兼(jian)崗(gang)和(he)內、外部(bu)兼(jian)崗(gang)現(xian)象(xiang)極為(wei)普(pu)遍，導(dao)致不(bu)合理(li)兼(jian)崗(gang)現(xian)象(xiang)尤(you)存和(he)國庫(ku)重要(yao)(yao)崗(gang)位定期輪換、強制休假等內控(kong)制度(du)較難(nan)有(you)效落實。二是(shi)對(dui)商(shang)業銀行(xing)(xing)(xing)(xing)監管(guan)(guan)(guan)難(nan)到位。縣（市(shi)）支(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)目前的(de)國庫(ku)人(ren)(ren)(ren)力(li)資源配置，使得(de)其(qi)更多忙于日常核(he)算(suan)、賬平表對(dui)，保安(an)全、暢(chang)運轉，導(dao)致監管(guan)(guan)(guan)力(li)度(du)不(bu)夠，尤(you)其(qi)對(dui)商(shang)業銀行(xing)(xing)(xing)(xing)國庫(ku)業務(wu)的(de)監督管(guan)(guan)(guan)理(li)尚存在覆蓋面較窄和(he)流于形式的(de)現(xian)象(xiang)。

（四(si)）激勵機制局限(xian)，工作熱情和積極(ji)性(xing)較難充分調動

一是職業(ye)成(cheng)長管(guan)理(li)機制(zhi)不完(wan)善。目(mu)前(qian)，縣（市(shi)）支(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)普(pu)遍沒有從組織(zhi)層面對國(guo)庫人(ren)(ren)(ren)員(yuan)進行(xing)(xing)(xing)職業(ye)生涯管(guan)理(li)，欠缺人(ren)(ren)(ren)才(cai)培養長遠規劃。使(shi)(shi)得部(bu)分高素質人(ren)(ren)(ren)員(yuan)長期從事基(ji)礎核算工作，工作能力和成(cheng)果難以體現與(yu)轉(zhuan)化(hua)，加之(zhi)受基(ji)層行(xing)(xing)(xing)職數所限，職務(wu)（級）晉升(sheng)通道不暢，影響工作積(ji)極性。二是激勵機制(zhi)偏重(zhong)于(yu)反向(xiang)約束管(guan)理(li)。國(guo)庫工作任務(wu)重(zhong)、標準嚴(yan)、壓(ya)力大(da)(da)，相較其(qi)他部(bu)門，業(ye)務(wu)特殊性使(shi)(shi)其(qi)處于(yu)資金(jin)風險防范最前(qian)沿。而目(mu)前(qian)縣（市(shi)）支(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)普(pu)遍制(zhi)定(ding)責任追究(jiu)制(zhi)度(du)，但對國(guo)庫人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的(de)正向(xiang)激勵性措施較少，缺乏(fa)操作性強的(de)獎(jiang)勵辦法，一定(ding)程度(du)上造(zao)成(cheng)權、責、利不對等(deng)，使(shi)(shi)得部(bu)分國(guo)庫人(ren)(ren)(ren)員(yuan)心理(li)失衡、思想波動。調查顯(xian)示：全省縣（市(shi)）支(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)國(guo)庫人(ren)(ren)(ren)員(yuan)49.47%表(biao)(biao)示個人(ren)(ren)(ren)崗位工作成(cheng)果轉(zhuan)化(hua)較少或沒有轉(zhuan)化(hua)，38%表(biao)(biao)示國(guo)庫工作壓(ya)力大(da)(da)，且激勵不足。

四、加強(qiang)人民(min)銀行(xing)縣（市）支行(xing)國(guo)庫人才隊伍建設建議

（一）近(jin)期路徑：立(li)足(zu)當前，著眼于縣（市）支行國庫人(ren)才隊伍建設的緊(jin)迫性(xing)

1.制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)職(zhi)(zhi)數標(biao)準(zhun)，優化(hua)人(ren)(ren)(ren)力配(pei)置。一(yi)是細化(hua)縣(xian)（市(shi)(shi)）支行(xing)(xing)國(guo)庫工作職(zhi)(zhi)責，“以事定(ding)崗，以崗定(ding)人(ren)(ren)(ren)”，制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)具體的(de)縣(xian)（市(shi)(shi)）支行(xing)(xing)庫人(ren)(ren)(ren)員(yuan)職(zhi)(zhi)數標(biao)準(zhun)。同(tong)時，適當傾斜(xie)縣(xian)（市(shi)(shi)）支行(xing)(xing)新(xin)錄用(yong)行(xing)(xing)員(yuan)和聘用(yong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)員(yuan)工等進人(ren)(ren)(ren)指標(biao)。二是縣(xian)（市(shi)(shi)）支行(xing)(xing)要(yao)結合國(guo)庫履(lv)職(zhi)(zhi)要(yao)求，調整和優化(hua)現(xian)有人(ren)(ren)(ren)力資源配(pei)置，適當將綜(zong)合素質較高的(de)青(qing)年(nian)行(xing)(xing)員(yuan)調整到(dao)國(guo)庫崗位，并保持相對穩(wen)定(ding)。同(tong)時，嘗試建立國(guo)庫人(ren)(ren)(ren)才儲備制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，完善國(guo)庫崗位選(xuan)人(ren)(ren)(ren)、用(yong)人(ren)(ren)(ren)機制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)，暢通國(guo)庫人(ren)(ren)(ren)才輸入渠(qu)道。

2.加強(qiang)業務培訓，提(ti)(ti)高綜合素質。一是(shi)借助現代(dai)網絡技(ji)(ji)術，搭(da)建(jian)人(ren)民(min)銀行(xing)(xing)國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)系統學習(xi)教育(yu)交(jiao)流平臺，以利于上級(ji)行(xing)(xing)針對縣（市(shi)(shi)）支行(xing)(xing)國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)工作重點和(he)(he)難點等經常性地開展(zhan)遠程培訓，增(zeng)強(qiang)國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)人(ren)員(yuan)業務技(ji)(ji)能(neng)和(he)(he)風(feng)險防(fang)范能(neng)力。并有計劃地吸(xi)納縣（市(shi)(shi)）支行(xing)(xing)國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)人(ren)員(yuan)參與(yu)上級(ji)行(xing)(xing)的國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)業務檢(jian)查和(he)(he)國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)執法檢(jian)查，提(ti)(ti)高國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)人(ren)員(yuan)糾錯能(neng)力和(he)(he)監管水平。二是(shi)縣（市(shi)(shi)）支行(xing)(xing)要多(duo)(duo)(duo)途徑、多(duo)(duo)(duo)渠(qu)道(dao)、多(duo)(duo)(duo)形式開展(zhan)國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)制(zhi)度、業務操作等培訓，提(ti)(ti)高國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)人(ren)員(yuan)制(zhi)度執行(xing)(xing)力和(he)(he)業務處理規范性。并不定期邀(yao)請行(xing)(xing)外經濟金融界專家授課，提(ti)(ti)高國(guo)庫(ku)(ku)(ku)(ku)(ku)人(ren)員(yuan)政策理論水平和(he)(he)分析(xi)研判能(neng)力。

3.完善(shan)管(guan)理機制(zhi)，注重(zhong)正向激勵。一是縣(xian)（市）支行(xing)要進(jin)一步完善(shan)目(mu)標責任(ren)考評(ping)機制(zhi)和(he)人才成長管(guan)理機制(zhi)，充分(fen)發揮(hui)促進(jin)作用，調動國庫(ku)(ku)人員(yuan)工(gong)作積(ji)極性。加強青年(nian)國庫(ku)(ku)骨干的培養，努(nu)力構建人才梯隊，逐步實(shi)現人盡其才、才盡其用。同(tong)時(shi)，對于長期從事基礎(chu)工(gong)作、表現突出的國庫(ku)(ku)人員(yuan)在非(fei)領(ling)導職務選配和(he)中級(ji)職稱聘(pin)任(ren)上給(gei)予適當(dang)傾斜。二是縣(xian)（市）支行(xing)可結合實(shi)際，探索薪崗掛鉤績效(xiao)機制(zhi)，上調國庫(ku)(ku)重(zhong)要風險崗位(wei)績效(xiao)薪級(ji)系數，“以崗定薪”，發揮(hui)績效(xiao)工(gong)資調節作用。也可借鑒紀檢、內審崗位(wei)做法，對國庫(ku)(ku)崗位(wei)人員(yuan)設置適當(dang)的崗位(wei)津補(bu)貼(tie)。

（二）遠期(qi)路徑：立足發展(zhan)，著眼(yan)于(yu)優化縣（市）支(zhi)行國庫履職(zhi)環境

1.建立(li)(li)設(she)庫(ku)(ku)標(biao)準，允許單設(she)機(ji)(ji)構(gou)。一(yi)是(shi)以(yi)當地GDP規模、預算收支總額、金(jin)融機(ji)(ji)構(gou)存貸(dai)款(kuan)規模、常(chang)住居民收入、國(guo)庫(ku)(ku)經收處數(shu)量、國(guo)庫(ku)(ku)收支業(ye)(ye)務量和國(guo)債發行量等為(wei)主要(yao)選擇(ze)指(zhi)標(biao)，建立(li)(li)縣域基礎(chu)指(zhi)標(biao)數(shu)據庫(ku)(ku)。二(er)是(shi)設(she)定標(biao)準基數(shu)（如基年各指(zhi)標(biao)全國(guo)平均(jun)(jun)數(shu)或賦予(yu)各指(zhi)標(biao)權(quan)重，指(zhi)定加(jia)權(quan)平均(jun)(jun)數(shu)基年），以(yi)3至5年為(wei)評定周期(qi)，各項(xiang)指(zhi)標(biao)均(jun)(jun)連(lian)續超過標(biao)準基數(shu)的縣（市(shi)），按照“一(yi)級(ji)財政(zheng)一(yi)級(ji)國(guo)庫(ku)(ku)”的國(guo)庫(ku)(ku)機(ji)(ji)構(gou)設(she)立(li)(li)原則，允許當地人民銀行縣（市(shi)）支行單設(she)國(guo)庫(ku)(ku)組(zu)織機(ji)(ji)構(gou)。經濟欠(qian)發達(da)，業(ye)(ye)務量較小，參照指(zhi)標(biao)不能滿足設(she)庫(ku)(ku)標(biao)準的縣（市(shi)），維持機(ji)(ji)構(gou)職能整合現狀。

2.突出履(lv)職(zhi)重(zhong)點(dian)，推進(jin)(jin)流程再造(zao)。一(yi)是(shi)適(shi)應全面經(jing)理(li)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)要求(qiu)，精簡(jian)或整合(he)縣（市(shi)）支行(xing)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)職(zhi)責，強化監督管(guan)(guan)理(li)和財稅管(guan)(guan)理(li)體(ti)制(zhi)改革等政策實(shi)施(shi)(shi)效果的反映職(zhi)責，著力發揮促進(jin)(jin)和制(zhi)衡作用。二是(shi)加(jia)(jia)強國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)會(hui)計(ji)核算扁平化管(guan)(guan)理(li)，以人民銀行(xing)地市(shi)中心支行(xing)作為(wei)全轄(xia)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)核算主體(ti)，采取(qu)“一(yi)機(ji)多庫(ku)(ku)”方式(shi)，處理(li)“市(shi)縣兩級”國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)會(hui)計(ji)核算業務，既整合(he)人力資(zi)源(yuan)，又(you)增(zeng)強風(feng)險(xian)控制(zhi)能力。三是(shi)加(jia)(jia)快“國(guo)(guo)(guo)家(jia)金庫(ku)(ku)工程”實(shi)施(shi)(shi)，依(yi)托(tuo)現(xian)代信息技術，進(jin)(jin)一(yi)步暢(chang)通國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)資(zi)金運(yun)行(xing)通道，促進(jin)(jin)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)信息資(zi)源(yuan)共享；強化計(ji)算機(ji)系統風(feng)險(xian)控制(zhi)功能，減(jian)少對人力的依(yi)賴。

3.加(jia)強(qiang)文化(hua)建設，發揮(hui)引(yin)領作(zuo)用(yong)。一是以人為(wei)本，加(jia)快培(pei)育(yu)獨(du)具特色(se)的(de)央行(xing)(xing)(xing)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)文化(hua)。縣（市）支(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)要立足自身，從長遠發展的(de)高(gao)度出發，確立國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)愿景、國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)精神和(he)(he)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)理念，并使之入(ru)腦(nao)入(ru)心入(ru)行(xing)(xing)(xing)，滲(shen)透于國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)人員的(de)整體思維方式和(he)(he)行(xing)(xing)(xing)為(wei)規范準(zhun)則，增強(qiang)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)凝聚力、競爭力和(he)(he)認同(tong)感(gan)(gan)、歸屬感(gan)(gan)，并促進國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)人員知(zhi)識結構、業(ye)務能力和(he)(he)思想作(zuo)風等全面可持續發展。二是加(jia)強(qiang)宣傳(chuan)，發揮(hui)先進典(dian)型的(de)示范引(yin)領作(zuo)用(yong)。縣（市）支(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)要善于發現身邊(bian)那些為(wei)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)事(shi)業(ye)甘于平凡、默默付(fu)出的(de)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)人，深入(ru)挖掘事(shi)跡、大(da)力宣傳(chuan)典(dian)型，弘揚愛崗敬業(ye)、無私奉獻、銳意進取、勇于擔當的(de)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)精神，引(yin)領青年(nian)行(xing)(xing)(xing)員熱愛國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)事(shi)業(ye)，忠于國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)事(shi)業(ye)，投身國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)事(shi)業(ye)，為(wei)國(guo)(guo)(guo)庫(ku)(ku)事(shi)業(ye)培(pei)育(yu)新生力量，增添新的(de)活力。

參考文獻

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篇5

關鍵詞：銀(yin)行內部審計(ji)；信息化；非現(xian)場審計(ji)；現(xian)狀；發展方向

中圖分類號(hao)：F239 文(wen)獻標識(shi)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.06.24 文(wen)章編號(hao)：1672-3309（2013）06-51-03

隨著信息技術(shu)的(de)(de)(de)(de)(de)飛速發展(zhan)和(he)(he)(he)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)激(ji)烈競(jing)爭，金(jin)融(rong)創新(xin)日(ri)(ri)新(xin)月異，商(shang)(shang)業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)發展(zhan)呈現出(chu)業(ye)務(wu)多(duo)樣化(hua)、多(duo)極(ji)化(hua)和(he)(he)(he)電(dian)子化(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)趨勢。商(shang)(shang)業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)緊跟業(ye)務(wu)發展(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)步伐，借助電(dian)子化(hua)手(shou)段，對(dui)經營管理(li)(li)、內(nei)部(bu)控制和(he)(he)(he)風險(xian)狀況進(jin)行(xing)(xing)檢測和(he)(he)(he)評價，于是非(fei)現場審(shen)(shen)計(ji)應運(yun)而生。國(guo)(guo)內(nei)外商(shang)(shang)業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)，甚至(zhi)監(jian)管機構都逐漸重視非(fei)現場審(shen)(shen)計(ji)工作，并取(qu)得一定的(de)(de)(de)(de)(de)成效。伴隨著我國(guo)(guo)金(jin)融(rong)體制改革的(de)(de)(de)(de)(de)逐步深化(hua)，商(shang)(shang)業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)在(zai)公司治理(li)(li)架構中的(de)(de)(de)(de)(de)地位(wei)日(ri)(ri)趨凸顯(xian)，內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門真正成為董事會和(he)(he)(he)高(gao)(gao)管層完善內(nei)部(bu)控制和(he)(he)(he)強化(hua)系統性風險(xian)防控的(de)(de)(de)(de)(de)抓手(shou)，同時，計(ji)算機在(zai)金(jin)融(rong)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)廣泛深入應用，對(dui)商(shang)(shang)業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)審(shen)(shen)工作提出(chu)了(le)更高(gao)(gao)更新(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)要求，采用傳統的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)方式和(he)(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)手(shou)段已(yi)不(bu)能適應變革中銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)快(kuai)速發展(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)需要。

一、內部審(shen)計(ji)信息(xi)化的必要性

（一）非現場審計的概念

隨著信息科技的(de)廣泛應用，非現場審(shen)計(ji)作為(wei)一(yi)種必要和有(you)效的(de)審(shen)計(ji)工作方式(shi)和手段，發(fa)揮著越來越重要的(de)作用。審(shen)計(ji)人員(yuan)利用各種審(shen)計(ji)分析(xi)工具，通(tong)過對業務數(shu)據的(de)采集和篩選分析(xi)，實(shi)現對銀(yin)行經(jing)營(ying)管理(li)活動、內部風險(xian)控(kong)制狀(zhuang)況的(de)全面、連續(xu)、動態監測和評價，有(you)效提高(gao)了審(shen)計(ji)質量和效率。

（二）開展非現(xian)場審計的(de)必要性

隨著商業(ye)(ye)銀行業(ye)(ye)務的(de)不(bu)斷發(fa)展(zhan)和壯大，銀行的(de)操作風(feng)(feng)險、信用(yong)風(feng)(feng)險、市(shi)場(chang)風(feng)(feng)險日(ri)益(yi)突出。風(feng)(feng)險因素在逐漸增加，銀行內(nei)在的(de)脆(cui)弱性(xing)也逐漸顯現(xian)(xian)，金融機構成(cheng)為現(xian)(xian)代(dai)經(jing)濟的(de)風(feng)(feng)險聚(ju)集(ji)地。商業(ye)(ye)銀行合(he)規性(xing)經(jing)營(ying)問題越來越得到各(ge)方面廣泛(fan)的(de)關注(zhu)，銀行內(nei)審(shen)部門作為公司治理、風(feng)(feng)險管理和內(nei)部控制體系的(de)重要組成(cheng)部分，審(shen)計方法如果仍(reng)停留在傳統的(de)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)計上，將難以適(shi)應(ying)(ying)新(xin)環境下的(de)業(ye)(ye)務發(fa)展(zhan)，商業(ye)(ye)銀行亟(ji)須尋找新(xin)的(de)審(shen)計模式(shi)，提(ti)高履(lv)職效率和效果，確保(bao)企業(ye)(ye)安全穩定地發(fa)展(zhan)。而非現(xian)(xian)場(chang)審(shen)計的(de)應(ying)(ying)用(yong)正契(qi)合(he)商業(ye)(ye)銀行的(de)發(fa)展(zhan)要求。

（三）非現場(chang)審計(ji)的優(you)勢

1.非現(xian)場審(shen)計(ji)(ji)為(wei)銀(yin)行(xing)風(feng)(feng)險(xian)防范和(he)化(hua)解的(de)(de)及時性(xing)(xing)提供了(le)保障。隨著國際先進(jin)(jin)審(shen)計(ji)(ji)理(li)念對(dui)我國商業(ye)銀(yin)行(xing)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)的(de)(de)滲透(tou)，國際內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)實(shi)(shi)務(wu)(wu)標準在(zai)我國商業(ye)銀(yin)行(xing)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)管理(li)活動中(zhong)得以(yi)廣泛(fan)應(ying)用，審(shen)計(ji)(ji)職能(neng)(neng)從(cong)事(shi)后監控向(xiang)以(yi)風(feng)(feng)險(xian)為(wei)導向(xiang)的(de)(de)事(shi)先制度(du)安排、事(shi)中(zhong)提示(shi)預警(jing)不斷推進(jin)(jin)和(he)延伸，從(cong)查錯(cuo)究弊(bi)向(xiang)增值型審(shen)計(ji)(ji)轉變(bian)。基于數據(ju)式的(de)(de)非現(xian)場審(shen)計(ji)(ji)是(shi)滿(man)足內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)職能(neng)(neng)轉型的(de)(de)必要條件之一(yi)，是(shi)適應(ying)商業(ye)銀(yin)行(xing)業(ye)務(wu)(wu)信息化(hua)發(fa)展(zhan)、有效(xiao)(xiao)履職的(de)(de)內(nei)在(zai)要求，是(shi)審(shen)計(ji)(ji)師(shi)高效(xiao)(xiao)完成審(shen)計(ji)(ji)任(ren)務(wu)(wu)的(de)(de)必備手段。運用計(ji)(ji)算(suan)機(ji)聯(lian)網功能(neng)(neng)進(jin)(jin)行(xing)非現(xian)場審(shen)計(ji)(ji)，通過計(ji)(ji)算(suan)機(ji)網絡把銀(yin)行(xing)集成金融(rong)信息的(de)(de)數據(ju)庫與(yu)審(shen)計(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)計(ji)(ji)算(suan)機(ji)連(lian)接(jie)，使審(shen)計(ji)(ji)師(shi)可(ke)以(yi)利用數據(ju)庫中(zhong)的(de)(de)數據(ju)，對(dui)各審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象(xiang)的(de)(de)經(jing)營(ying)情況、業(ye)務(wu)(wu)流程、合規(gui)性(xing)(xing)與(yu)風(feng)(feng)險(xian)狀況進(jin)(jin)行(xing)檢(jian)測、評價，進(jin)(jin)而分析造(zao)成違(wei)規(gui)或風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)緣由，并進(jin)(jin)行(xing)風(feng)(feng)險(xian)預警(jing)、提出(chu)控制風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)對(dui)策(ce)；向(xiang)董事(shi)會、高管層和(he)相關部(bu)(bu)門(men)人員(yuan)提出(chu)改(gai)進(jin)(jin)建議，以(yi)促(cu)使銀(yin)行(xing)強化(hua)管理(li)、落(luo)實(shi)(shi)內(nei)控，保證(zheng)業(ye)務(wu)(wu)合規(gui)、穩健地經(jing)營(ying)，實(shi)(shi)現(xian)銀(yin)行(xing)安全性(xing)(xing)、效(xiao)(xiao)益性(xing)(xing)、流動性(xing)(xing)目標的(de)(de)均衡(heng)發(fa)展(zhan)。

在信息技術時(shi)代背景下，根據內部(bu)(bu)職能轉型(xing)的(de)(de)(de)要求(qiu)(qiu)，內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)必須(xu)實施非(fei)現場(chang)(chang)審計(ji)(ji)，充分利用銀(yin)(yin)行(xing)(xing)內部(bu)(bu)系(xi)統和(he)(he)數(shu)據資(zi)源，在審計(ji)(ji)技術方法和(he)(he)手段上突破傳(chuan)統方式，使(shi)現場(chang)(chang)審計(ji)(ji)向非(fei)現場(chang)(chang)監(jian)(jian)控(kong)(kong)和(he)(he)系(xi)統數(shu)據取(qu)證(zheng)的(de)(de)(de)方向發展(zhan)，由于風險存在于任何(he)業(ye)務的(de)(de)(de)任何(he)環節，控(kong)(kong)制漏洞也會出現在任何(he)業(ye)務控(kong)(kong)制流程(cheng)中。銀(yin)(yin)行(xing)(xing)作為經營風險的(de)(de)(de)行(xing)(xing)業(ye)，風險無(wu)(wu)處不在、無(wu)(wu)時(shi)不在。因此，銀(yin)(yin)行(xing)(xing)內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)范圍非(fei)常廣泛，但囿于內審現有的(de)(de)(de)人力(li)、物力(li)，無(wu)(wu)法達到全面覆蓋式的(de)(de)(de)審計(ji)(ji)需求(qiu)(qiu)，且被審計(ji)(ji)的(de)(de)(de)分支機構(gou)和(he)(he)業(ye)務品種在經營和(he)(he)運(yun)作中不斷發展(zhan)變化(hua)，很多問(wen)題會在瞬間發生(sheng)，或者事后(hou)無(wu)(wu)法補救，單靠審計(ji)(ji)部(bu)(bu)門現行(xing)(xing)的(de)(de)(de)事后(hou)審計(ji)(ji)和(he)(he)現場(chang)(chang)審計(ji)(ji)顯然是不夠的(de)(de)(de)，利用信息技術進(jin)行(xing)(xing)非(fei)現場(chang)(chang)和(he)(he)即時(shi)監(jian)(jian)控(kong)(kong)可以為風險防范和(he)(he)化(hua)解的(de)(de)(de)及時(shi)性提(ti)供一定程(cheng)度(du)的(de)(de)(de)保障。

2.非現場(chang)審(shen)計(ji)的優勢。

第一，非現場(chang)審(shen)(shen)計注重通過計算機與數據庫，對(dui)管理中存在的缺陷進行(xing)分(fen)析，遠離(li)被審(shen)(shen)計單(dan)位尋找(zhao)業務工作中的薄弱點和高(gao)風險點，突出審(shen)(shen)計質量。

第二，非現場審(shen)計可(ke)以(yi)借助(zhu)計算機、數據庫、網絡通信等技術，創建(jian)相(xiang)應模型進行分析，使(shi)(shi)業務過程中(zhong)發(fa)(fa)生的(de)(de)違規行為(wei)能夠(gou)被及時(shi)發(fa)(fa)現，風險被及時(shi)化解，使(shi)(shi)審(shen)計職能由事(shi)后(hou)監督前(qian)移，起到(dao)事(shi)中(zhong)控(kong)制，事(shi)前(qian)預警(jing)的(de)(de)作(zuo)用。

第三，由于(yu)數據庫可(ke)(ke)以保(bao)存長期的業(ye)務(wu)運行信息，審計師可(ke)(ke)隨時抽取不(bu)同時期、不(bu)同分(fen)支機構(gou)、不(bu)同業(ye)務(wu)品種的相關信息進行分(fen)析篩選，使(shi)審計更為連續化(hua)、簡單化(hua)和(he)科學(xue)化(hua)，同時擴(kuo)大審計覆(fu)蓋面(mian)。

第四(si)，運用(yong)計(ji)算機聯網進(jin)行非現場審計(ji)只需要投入少(shao)量的人力(li)物力(li)，即可(ke)以(yi)對(dui)數據資料進(jin)行處(chu)理分析(xi)，反應速度(du)快、效率高。信息(xi)技(ji)術使審計(ji)更(geng)趨(qu)自動化，減(jian)少(shao)對(dui)人工(gong)的依賴，審計(ji)師可(ke)以(yi)將更(geng)多的精力(li)放在審計(ji)方法和手(shou)段的創新上。

二、內部審計信(xin)息化的(de)現(xian)狀(zhuang)

內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)始終將審(shen)(shen)計(ji)技術的(de)(de)(de)創(chuang)新(xin)作為提升(sheng)履(lv)職(zhi)能(neng)力的(de)(de)(de)強(qiang)大(da)動(dong)力，而傳統的(de)(de)(de)檢查方式已經難以(yi)跟進(jin)潛在風(feng)(feng)險的(de)(de)(de)復雜變(bian)化形勢(shi)(shi)，以(yi)科(ke)技創(chuang)新(xin)為依托，由傳統審(shen)(shen)計(ji)模式向信息(xi)(xi)化審(shen)(shen)計(ji)方式轉變(bian)已成為必(bi)然趨(qu)勢(shi)(shi)。近年來(lai)銀(yin)(yin)行高層均意識到(dao)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)信息(xi)(xi)化的(de)(de)(de)必(bi)要性，大(da)力支持內(nei)審(shen)(shen)信息(xi)(xi)化的(de)(de)(de)探(tan)索創(chuang)新(xin)，積極更新(xin)方法技術，充分(fen)利用全行的(de)(de)(de)信息(xi)(xi)科(ke)技優勢(shi)(shi)，搭(da)建(jian)(jian)功能(neng)先進(jin)的(de)(de)(de)信息(xi)(xi)系(xi)(xi)統平臺(tai)，建(jian)(jian)立符合銀(yin)(yin)行實際的(de)(de)(de)風(feng)(feng)險分(fen)析(xi)方法，組建(jian)(jian)非現(xian)場分(fen)析(xi)隊伍，形成審(shen)(shen)計(ji)分(fen)析(xi)報告體(ti)系(xi)(xi)，將非現(xian)場分(fen)析(xi)技術應(ying)用于(yu)審(shen)(shen)計(ji)工作中，取得良(liang)好成效，整體(ti)提升(sheng)了內(nei)審(shen)(shen)專業化履(lv)職(zhi)的(de)(de)(de)能(neng)力。

1、利用科(ke)技手段打造(zao)強(qiang)大的(de)(de)非(fei)(fei)現(xian)場審(shen)計(ji)(ji)平臺，突出對(dui)系(xi)統性風(feng)險和(he)操作風(feng)險的(de)(de)防控(kong)(kong)。目前，非(fei)(fei)現(xian)場審(shen)計(ji)(ji)系(xi)統已經實(shi)現(xian)了(le)多樣化的(de)(de)功能(neng)。一是(shi)(shi)全(quan)面覆蓋銀行資(zi)產與負債業(ye)(ye)務，實(shi)現(xian)產品(pin)種類和(he)業(ye)(ye)務處理(li)過程橫向和(he)縱(zong)向的(de)(de)全(quan)覆蓋。二是(shi)(shi)提供業(ye)(ye)務流程內部控(kong)(kong)制及主要風(feng)險點的(de)(de)預(yu)警和(he)提示(shi)，實(shi)現(xian)業(ye)(ye)務全(quan)流程有效監(jian)控(kong)(kong)。三(san)是(shi)(shi)具(ju)備(bei)對(dui)業(ye)(ye)務數據進(jin)行分(fen)類、分(fen)層、因素分(fen)解、因果(guo)關聯和(he)匯總功能(neng)，并(bing)可按需進(jin)行靈活(huo)定(ding)制，實(shi)現(xian)了(le)審(shen)計(ji)(ji)業(ye)(ye)務處理(li)智能(neng)化。四(si)是(shi)(shi)具(ju)備(bei)參(can)數化維護(hu)方式和(he)強(qiang)大的(de)(de)自定(ding)義功能(neng)，能(neng)夠自定(ding)義指標、預(yu)警規(gui)則和(he)業(ye)(ye)務分(fen)類，并(bing)能(neng)進(jin)行參(can)數調(diao)整，實(shi)現(xian)審(shen)計(ji)(ji)參(can)數靈活(huo)控(kong)(kong)制。

2、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業務(wu)(wu)管理流(liu)(liu)程(cheng)信息(xi)化(hua)，實(shi)現(xian)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業務(wu)(wu)和(he)(he)管理流(liu)(liu)程(cheng)的(de)(de)(de)無(wu)(wu)紙(zhi)化(hua)和(he)(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)信息(xi)的(de)(de)(de)全(quan)員共(gong)享。一是提供(gong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)文檔(dang)的(de)(de)(de)存儲、錄入、統(tong)計(ji)(ji)(ji)、查閱和(he)(he)檢索功能(neng)，問題(ti)、風險點的(de)(de)(de)統(tong)計(ji)(ji)(ji)、歸(gui)并功能(neng)，實(shi)現(xian)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)共(gong)享。二(er)是對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)項目(mu)立(li)項和(he)(he)審(shen)(shen)(shen)批(pi)進(jin)行有效(xiao)控(kong)(kong)制，使審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)檢查項目(mu)從(cong)立(li)項申請、審(shen)(shen)(shen)批(pi)的(de)(de)(de)流(liu)(liu)程(cheng)實(shi)現(xian)無(wu)(wu)紙(zhi)化(hua)，立(li)項報(bao)告、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案(an)、審(shen)(shen)(shen)批(pi)結(jie)果(guo)等文檔(dang)自動(dong)歸(gui)入文檔(dang)數據(ju)庫。三是對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告審(shen)(shen)(shen)核、審(shen)(shen)(shen)批(pi)進(jin)行有效(xiao)控(kong)(kong)制，實(shi)現(xian)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)底(di)稿的(de)(de)(de)編寫(xie)、核對(dui)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告的(de)(de)(de)編寫(xie)、核對(dui)、審(shen)(shen)(shen)批(pi)的(de)(de)(de)無(wu)(wu)紙(zhi)化(hua)和(he)(he)流(liu)(liu)程(cheng)控(kong)(kong)制。

3、在風(feng)險(xian)評估技術基礎上，從機構(gou)、業務、產品、流程、IT系統等不同維度繪(hui)制出剩余風(feng)險(xian)視圖，揭示全行風(feng)險(xian)分布和影響程度信息(xi)，有利于將(jiang)有限的審計資源集中于高風(feng)險(xian)的審計領域，突出審計工(gong)作(zuo)重點，有針(zhen)對(dui)性地提出審計意見和管理建議。

4、按照統一(yi)的評(ping)級標準(zhun)，對審(shen)計發現和(he)(he)審(shen)計結論劃分等(deng)級，直(zhi)觀(guan)、清晰地展示審(shen)計項(xiang)目總(zong)體(ti)風(feng)險狀況和(he)(he)有關審(shen)計發現的重要程度，有利于對不(bu)同審(shen)計項(xiang)目和(he)(he)不(bu)同業務的風(feng)險控制狀況進行(xing)比(bi)較，提高了審(shen)計成果的使用價值。同時(shi)，一(yi)些常規審(shen)計技(ji)(ji)術如抽樣評(ping)估(gu)、穿(chuan)行(xing)測試、訪談技(ji)(ji)術、建模技(ji)(ji)術、計算機輔助技(ji)(ji)術等(deng)具(ju)體(ti)審(shen)計運(yun)用中，不(bu)斷取得突破和(he)(he)創(chuang)新，豐(feng)富和(he)(he)拓展，有效提高了審(shen)計質量和(he)(he)效率。

三、加快內部審計信(xin)息化建設的措施

非(fei)現(xian)場審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是一項融合(he)多門學科、需要大(da)量經驗積累的(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)，我國商業(ye)(ye)銀行(xing)開展(zhan)(zhan)(zhan)非(fei)現(xian)場審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)還(huan)處于經驗積累的(de)(de)(de)成長期(qi)。隨著內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)應(ying)用系(xi)統(tong)(tong)的(de)(de)(de)不斷(duan)(duan)深入，未來平(ping)臺的(de)(de)(de)逐步整(zheng)合(he)，內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)可以(yi)從外部(bu)監(jian)管、形勢變(bian)化和(he)本行(xing)自身發展(zhan)(zhan)(zhan)戰略出(chu)發，依托不斷(duan)(duan)發展(zhan)(zhan)(zhan)的(de)(de)(de)信息(xi)平(ping)臺，有(you)針對性(xing)地開展(zhan)(zhan)(zhan)系(xi)統(tong)(tong)性(xing)非(fei)現(xian)場審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，推進內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)務向(xiang)事(shi)前預(yu)警和(he)事(shi)中監(jian)控方向(xiang)拓展(zhan)(zhan)(zhan)，提升審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)評價職(zhi)能和(he)咨(zi)詢職(zhi)能，最終實現(xian)非(fei)現(xian)場審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)防(fang)范性(xing)、時效性(xing)、規范性(xing)、系(xi)統(tong)(tong)性(xing)、全(quan)(quan)面(mian)性(xing)。商業(ye)(ye)銀行(xing)應(ying)將非(fei)現(xian)場模式作(zuo)(zuo)為內部(bu)設計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)轉型(xing)發展(zhan)(zhan)(zhan)戰略的(de)(de)(de)重(zhong)中之重(zhong)加(jia)以(yi)推動，充(chong)分(fen)(fen)利用全(quan)(quan)行(xing)的(de)(de)(de)信息(xi)科技優勢，啟動非(fei)現(xian)場審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)體系(xi)建設，搭建一個全(quan)(quan)面(mian)覆(fu)蓋的(de)(de)(de)分(fen)(fen)析平(ping)臺、構建一套科學先進的(de)(de)(de)方法(fa)模型(xing)、組(zu)建一支高質(zhi)量的(de)(de)(de)分(fen)(fen)析隊(dui)伍(wu)、建立(li)一套靈活實用的(de)(de)(de)分(fen)(fen)析報告(gao)機制，加(jia)大(da)非(fei)現(xian)場分(fen)(fen)析技術在審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項目、持(chi)續監(jian)測(ce)和(he)風險評估三(san)個領域應(ying)用，實現(xian)對全(quan)(quan)行(xing)主要業(ye)(ye)務產品的(de)(de)(de)日常分(fen)(fen)析和(he)持(chi)續監(jian)測(ce)。

（一）建立和完善非現場審計(ji)工作(zuo)制度體系

非(fei)(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計制度(du)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)是審(shen)(shen)(shen)(shen)計項目、持續監測(ce)和風險評估(gu)等審(shen)(shen)(shen)(shen)計活(huo)動得(de)以高效開(kai)展、審(shen)(shen)(shen)(shen)計產品和信(xin)息系(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)統得(de)以規(gui)范(fan)管(guan)理(li)(li)、維(wei)護和應用(yong)的(de)機制保障(zhang)。銀行(xing)應建(jian)立清晰的(de)非(fei)(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計制度(du)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)的(de)層(ceng)(ceng)次和脈絡。在(zai)目標(biao)(biao)規(gui)劃(hua)層(ceng)(ceng)面(mian)，明(ming)(ming)確非(fei)(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)的(de)發展目標(biao)(biao)和主要任務措施；在(zai)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)建(jian)設層(ceng)(ceng)面(mian)，明(ming)(ming)確非(fei)(fei)現(xian)(xian)場(chang)體(ti)(ti)系(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)和審(shen)(shen)(shen)(shen)計信(xin)息系(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)統平臺的(de)建(jian)設思(si)路、框架和方(fang)法；在(zai)管(guan)理(li)(li)實務層(ceng)(ceng)面(mian)，明(ming)(ming)確細(xi)化非(fei)(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計工作實施要求(qiu)；在(zai)操作應用(yong)層(ceng)(ceng)面(mian)，建(jian)立非(fei)(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計工作開(kai)展的(de)具體(ti)(ti)標(biao)(biao)準(zhun)。

（二）非現(xian)場審計自(zi)動化程度(du)逐(zhu)步提高

隨著審(shen)(shen)計管理理念的(de)(de)日趨成(cheng)熟，信息技(ji)術(shu)手段(duan)(duan)在(zai)審(shen)(shen)計活動(dong)(dong)中(zhong)的(de)(de)應用也不斷深入(ru)，這將(jiang)大大提高包括(kuo)非現場審(shen)(shen)計在(zai)內的(de)(de)運行和(he)(he)自動(dong)(dong)分析判斷，從審(shen)(shen)計線索(suo)的(de)(de)發(fa)現到審(shen)(shen)計報(bao)告的(de)(de)輸出(chu)，全過(guo)(guo)程都可以(yi)(yi)通過(guo)(guo)計算機(ji)自動(dong)(dong)化(hua)手段(duan)(duan)來(lai)實(shi)現，即通過(guo)(guo)人工智能化(hua)審(shen)(shen)計模(mo)型(xing)來(lai)完(wan)成(cheng)實(shi)時(shi)的(de)(de)風(feng)險(xian)識(shi)別、計量和(he)(he)評(ping)(ping)估(gu)，系統能夠自動(dong)(dong)出(chu)具非現場監(jian)測、預警(jing)報(bao)告，并通過(guo)(guo)一(yi)定的(de)(de)數學模(mo)型(xing)將(jiang)風(feng)險(xian)較高的(de)(de)地區(qu)、業務品(pin)種和(he)(he)管理流程予以(yi)(yi)特(te)別提示(shi)。審(shen)(shen)計師將(jiang)從繁瑣的(de)(de)重復性勞動(dong)(dong)中(zhong)逐漸地解脫出(chu)來(lai)，將(jiang)更多(duo)的(de)(de)精(jing)力投入(ru)到風(feng)險(xian)識(shi)別、計量和(he)(he)評(ping)(ping)估(gu)方法的(de)(de)探索(suo)中(zhong)，對風(feng)險(xian)指標(biao)模(mo)型(xing)進行設計和(he)(he)完(wan)善(shan)，使(shi)非現場審(shen)(shen)計始終與業務發(fa)展的(de)(de)動(dong)(dong)態保持一(yi)致(zhi)，及時(shi)跟蹤(zong)并掌握各類風(feng)險(xian)特(te)征和(he)(he)變(bian)化(hua)動(dong)(dong)向。

（三(san)）創(chuang)新(xin)和升級非現場審計(ji)技術支持平臺

1.、建(jian)立(li)非(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計技術支持平(ping)(ping)臺(tai)(tai)，為(wei)非(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作打(da)好基(ji)礎(chu)。非(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計技術支持平(ping)(ping)臺(tai)(tai)作為(wei)支持非(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作開(kai)展(zhan)的(de)應(ying)用系統和數(shu)據基(ji)礎(chu)，是各項非(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計工(gong)(gong)作開(kai)展(zhan)的(de)前(qian)提(ti)條(tiao)件。銀行內部審(shen)(shen)計應(ying)高度重(zhong)視數(shu)據中心的(de)建(jian)設(she)，以全(quan)(quan)行信(xin)息數(shu)據庫為(wei)依托(tuo)，通過建(jian)立(li)功(gong)能(neng)齊全(quan)(quan)、處理高效(xiao)、涵蓋全(quan)(quan)行的(de)非(fei)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計數(shu)據分(fen)析(xi)平(ping)(ping)臺(tai)(tai)、持續監測(ce)平(ping)(ping)臺(tai)(tai)與風險(xian)評估信(xin)息平(ping)(ping)臺(tai)(tai)，實現(xian)(xian)了(le)信(xin)息的(de)集中分(fen)析(xi)，分(fen)散審(shen)(shen)查，對(dui)風險(xian)進(jin)行及時、動態、全(quan)(quan)面監控。

2、建立審(shen)計(ji)管理系(xi)(xi)(xi)統(tong)、審(shen)計(ji)分析系(xi)(xi)(xi)統(tong)和(he)審(shen)計(ji)監(jian)測系(xi)(xi)(xi)統(tong)，實(shi)現(xian)“三位一體(ti)”的(de)審(shen)計(ji)系(xi)(xi)(xi)統(tong)平(ping)臺(tai)。審(shen)計(ji)管理系(xi)(xi)(xi)統(tong)作為審(shen)計(ji)工作的(de)標準(zhun)化(hua)工具，是跟蹤內部(bu)審(shen)計(ji)資(zi)源配(pei)置、支持各(ge)項(xiang)審(shen)計(ji)工作實(shi)施、管理審(shen)計(ji)成果(guo)和(he)文檔資(zi)料、跟蹤審(shen)計(ji)發現(xian)整改的(de)綜合(he)化(hua)管理平(ping)臺(tai)，它實(shi)現(xian)了對(dui)非現(xian)場審(shen)計(ji)工作的(de)質量控制，并(bing)通過風險(xian)評估模(mo)塊為風險(xian)評估及風險(xian)系(xi)(xi)(xi)統(tong)構建提(ti)供(gong)支持。

審(shen)計(ji)分析(xi)系統包(bao)含了開(kai)展審(shen)計(ji)活動所需要的(de)(de)基礎數(shu)據(ju)(ju)和技術(shu)工具，是內部(bu)審(shen)計(ji)獲(huo)取數(shu)據(ju)(ju)的(de)(de)主要途徑和開(kai)展數(shu)據(ju)(ju)分析(xi)的(de)(de)基本(ben)手段。該(gai)系統覆蓋范圍廣、數(shu)據(ju)(ju)時(shi)效性強、與原(yuan)始數(shu)據(ju)(ju)同(tong)步(bu)一致，實(shi)現(xian)了次日同(tong)步(bu)加載，內部(bu)審(shen)計(ji)人員(yuan)每(mei)天可以(yi)了解前一天的(de)(de)業務發生狀況，契合(he)了非現(xian)場審(shen)計(ji)對數(shu)據(ju)(ju)的(de)(de)多樣化需求。

審計(ji)(ji)監(jian)(jian)測(ce)系(xi)統通(tong)過監(jian)(jian)測(ce)指標的(de)歸集展示、監(jian)(jian)測(ce)模型的(de)定期運行，建(jian)立全面了解監(jian)(jian)測(ce)對(dui)象經營發展狀況的(de)有效渠道(dao)，提供對(dui)業(ye)務(wu)流程(cheng)中重要(yao)風(feng)險點的(de)持續監(jian)(jian)測(ce)工具。另外(wai)，行內統計(ji)(ji)分析系(xi)統、企業(ye)級數據倉庫和其他業(ye)務(wu)系(xi)統也(ye)在非現(xian)場審計(ji)(ji)工作開展過程(cheng)中得到了廣泛應(ying)用。

通過以(yi)上多個系統的(de)建(jian)設應用(yong)與改進優化(hua)(hua)，搭建(jian)起覆蓋(gai)非(fei)現場審(shen)(shen)(shen)計(ji)活動管理、持續監測、風險(xian)評估(gu)及數據分(fen)析(xi)等應用(yong)領(ling)域的(de)信息化(hua)(hua)平(ping)臺(tai)，從數據獲取、分(fen)析(xi)工具、管理平(ping)臺(tai)等多個角度為(wei)非(fei)現場審(shen)(shen)(shen)計(ji)提供了全方(fang)位(wei)支持，推(tui)動非(fei)現場審(shen)(shen)(shen)計(ji)技術(shu)方(fang)法的(de)創新應用(yong)，保(bao)障(zhang)了非(fei)現場審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作的(de)高效運作。

（四）建設和(he)培養一支穩定高效的非(fei)現場審計隊伍

非現(xian)場(chang)審(shen)計工作的(de)不斷創新深化，對內部(bu)審(shen)計的(de)組織(zhi)機構(gou)和內部(bu)審(shen)計人員的(de)專(zhuan)業(ye)素質都提出了新要求，從事非現(xian)場(chang)審(shen)計的(de)審(shen)計人員應同時具(ju)備銀行專(zhuan)業(ye)知識，并有較高的(de)信(xin)息科技水平。為(wei)適應形勢需(xu)要，銀行內審(shen)部(bu)門應積極采取有效措(cuo)施，科學培養(yang)專(zhuan)業(ye)人才，建立合理(li)的(de)人才結(jie)構(gou)，打造(zao)一支職(zhi)責明晰、業(ye)務過硬(ying)的(de)非現(xian)場(chang)審(shen)計專(zhuan)業(ye)團隊，為(wei)提升非現(xian)場(chang)審(shen)計應用水平提供充分(fen)的(de)人力支持。

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參考文獻：

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篇6

一、詳細調研，找(zhao)出制約(yue)內部控制審(shen)計評價工作(zuo)發展的原(yuan)因

當前(qian)制約人民銀行(xing)內部(bu)控(kong)制審(shen)計(ji)(ji)評價工作發展(zhan)原因(yin)是多方面(mian)的(de)，既有人員(yuan)素(su)(su)(su)(su)質因(yin)素(su)(su)(su)(su)、管理因(yin)素(su)(su)(su)(su)、審(shen)計(ji)(ji)質量因(yin)素(su)(su)(su)(su)，也有審(shen)計(ji)(ji)技術和方法的(de)因(yin)素(su)(su)(su)(su)，其主要原因(yin)有以下幾個方面(mian)：

（一）內(nei)部審計獨立性不強

人民(min)銀行內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門在組織結(jie)構上仍未(wei)完全獨立，審(shen)計(ji)人員的(de)經濟(ji)關系還沒有完全脫離(li)被(bei)審(shen)單位，以致審(shen)計(ji)人員在審(shen)計(ji)中發現問題后不愿或不敢(gan)毫無(wu)保留(liu)地報(bao)告，形成審(shen)計(ji)風(feng)險。

（二）缺乏(fa)完整(zheng)、有(you)效(xiao)的(de)審計質量控(kong)制體系(xi)

從人民銀行(xing)(xing)內控(kong)系統的(de)(de)運行(xing)(xing)情況來看(kan)，有效的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)控(kong)制(zhi)體系對(dui)規范審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)行(xing)(xing)為、強化審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)執法、增強審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員的(de)(de)質(zhi)量(liang)意識和(he)責任意識、有效地降(jiang)低審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)風險起(qi)到保(bao)障作(zuo)用。目前，人民銀行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門建(jian)立了包括國家審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準(zhun)(zhun)則(ze)、通用準(zhun)(zhun)則(ze)、專業準(zhun)(zhun)則(ze)、操作(zuo)指南等在內的(de)(de)一系列審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)控(kong)制(zhi)標準(zhun)(zhun)，但(dan)這些(xie)標準(zhun)(zhun)，定性(xing)的(de)(de)內容多(duo)，定量(liang)的(de)(de)內容少(shao)，還(huan)沒(mei)有建(jian)立完整、有效的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)控(kong)制(zhi)體系。

（三(san)）審計人員風險意識淡薄(bo)

風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)是(shi)(shi)(shi)客觀存在(zai)的，它時刻(ke)潛伏在(zai)人民(min)銀行(xing)各(ge)種(zhong)金融項目(mu)(mu)審計的過(guo)程和(he)業(ye)務之中，要完全(quan)消除是(shi)(shi)(shi)不可能的。通過(guo)近年來對人民(min)銀行(xing)審計結果(guo)進行(xing)分析(xi)和(he)對內部稽核效(xiao)果(guo)進行(xing)觀察，到目(mu)(mu)前為止，雖然沒有發現(xian)由(you)于風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)導致局部工作(zuo)被動或(huo)引(yin)(yin)發損失的案例，但是(shi)(shi)(shi)通過(guo)對已(yi)審計項目(mu)(mu)的回顧與反思，仍然發現(xian)存在(zai)一(yi)些風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)隱患，隱藏(zang)著部分風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)漏洞，潛伏著審計風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)事項。究其原因，一(yi)是(shi)(shi)(shi)缺乏完整(zheng)健全(quan)的風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理體系(xi)，二(er)是(shi)(shi)(shi)缺少有效(xiao)的風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)防范和(he)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)控制的技(ji)術和(he)方法(fa)，三是(shi)(shi)(shi)審計人員在(zai)思想上、觀念上、意識(shi)上未能引(yin)(yin)起(qi)足(zu)夠重視。

（四(si)）審計人(ren)員專業知(zhi)識(shi)水平結構(gou)和層次(ci)較為單一

少數審(shen)(shen)計人(ren)員業(ye)務知識的(de)(de)(de)更(geng)新跟不上人(ren)民銀行(xing)業(ye)務發展的(de)(de)(de)速(su)度，工作理念的(de)(de)(de)轉換(huan)跟不上內審(shen)(shen)工作轉型與(yu)發展的(de)(de)(de)要求，制(zhi)約了(le)審(shen)(shen)計質(zhi)量的(de)(de)(de)提升。同(tong)時，審(shen)(shen)計人(ren)員查(cha)錯糾(jiu)弊(bi)的(de)(de)(de)能(neng)力較(jiao)強(qiang)，但(dan)分(fen)(fen)析(xi)問題和解決問題的(de)(de)(de)能(neng)力普(pu)遍不足，使內部控制(zhi)審(shen)(shen)計評價的(de)(de)(de)服務與(yu)咨詢(xun)價值(zhi)難以實現(xian)。同(tong)時，人(ren)民銀行(xing)內部審(shen)(shen)計人(ren)員大多(duo)是會(hui)計專業(ye)出身，其他相關知識比較(jiao)缺乏，不能(neng)站(zhan)在更(geng)高的(de)(de)(de)高度去(qu)觀(guan)察分(fen)(fen)析(xi)審(shen)(shen)計過程(cheng)中發現(xian)的(de)(de)(de)問題，因此也很難寫出有力度的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計報(bao)告，為人(ren)民銀行(xing)領導(dao)科(ke)學決策提供有力的(de)(de)(de)依據。

（五）審(shen)計方(fang)式、方(fang)法不先進

一是(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方式仍(reng)停留在賬項基(ji)礎審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)和(he)制度(du)基(ji)礎審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)階段(duan)或風險導向審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)初級(ji)階段(duan)，二是(shi)現(xian)代(dai)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)技術方法仍(reng)然(ran)以(yi)賬表基(ji)礎審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)為主，無法適應現(xian)代(dai)人(ren)民(min)(min)銀(yin)行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)需求。面對被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)龐(pang)大的(de)(de)(de)金融數據，雖然(ran)已廣泛開展(zhan)了(le)計(ji)(ji)(ji)(ji)算機(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，但審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)軟(ruan)件技術開發的(de)(de)(de)速度(du)還是(shi)很慢，對人(ren)民(min)(min)銀(yin)行后(hou)臺數據的(de)(de)(de)備份、轉換的(de)(de)(de)時(shi)間仍(reng)然(ran)較長，極大地影響了(le)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作的(de)(de)(de)效率。

（六）審計(ji)評價報(bao)告的價值未能(neng)充分體現

目前的(de)(de)審(shen)計評價報告(gao)，主體為對(dui)(dui)(dui)(dui)發現(xian)問(wen)(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)羅列，對(dui)(dui)(dui)(dui)一(yi)些問(wen)(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)表述過于(yu)詳細,而缺乏(fa)對(dui)(dui)(dui)(dui)問(wen)(wen)(wen)題(ti)性質(zhi)嚴重程度的(de)(de)分析提示，常常使管理層(ceng)在閱(yue)讀報告(gao)時(shi)感到冗長乏(fa)味，對(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)計發現(xian)的(de)(de)重大(da)問(wen)(wen)(wen)題(ti)難以引起(qi)足(zu)夠的(de)(de)重視。同時(shi)，對(dui)(dui)(dui)(dui)相關問(wen)(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)產生(sheng)原(yuan)因剖析不夠深刻，導致提出的(de)(de)建議(yi)僅僅針對(dui)(dui)(dui)(dui)問(wen)(wen)(wen)題(ti)本(ben)身(shen)，而不能針對(dui)(dui)(dui)(dui)問(wen)(wen)(wen)題(ti)產生(sheng)的(de)(de)深層(ceng)次原(yuan)因，對(dui)(dui)(dui)(dui)改進內部控(kong)制的(de)(de)價值(zhi)不高。

二(er)、認真研(yan)究，做(zuo)好審(shen)計管理需解決的問題(ti)

搞(gao)好審計(ji)專業化(hua)管(guan)理，是人民銀(yin)行(xing)內部(bu)(bu)審計(ji)流程再造的重(zhong)要(yao)措施。要(yao)通(tong)過(guo)實(shi)現專業化(hua)審計(ji)，充分履行(xing)審計(ji)監(jian)督、咨詢和(he)評價的職能作用，促(cu)進審計(ji)對象(xiang)不斷(duan)完(wan)善(shan)內部(bu)(bu)控制體系建設，實(shi)現自(zi)我(wo)(wo)控制、自(zi)我(wo)(wo)糾正、自(zi)我(wo)(wo)監(jian)督和(he)自(zi)律管(guan)理，實(shi)現又(you)好又(you)快發展的重(zhong)要(yao)途徑。要(yao)切實(shi)解決好三方面問題。

（一）從落實風險導向審計原則的(de)高度充分認(ren)識審計專業化管理(li)的(de)重(zhong)要性

風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)導(dao)(dao)向(xiang)(xiang)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)原(yuan)(yuan)則是適應審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)環(huan)境和(he)(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)目標變化的要求、彌補日益擴大的審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)期望差距中應運而生的。它(ta)將“風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)”這一概念與審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)序的設計(ji)(ji)(ji)(ji)緊密聯(lian)系起來，探索(suo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)控制(zhi)(zhi)的措施和(he)(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)法(fa)的改(gai)進(jin)。人(ren)民銀(yin)行(xing)(xing)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)導(dao)(dao)向(xiang)(xiang)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)更加突(tu)出了(le)(le)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，既包(bao)括了(le)(le)財務風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)導(dao)(dao)向(xiang)(xiang)，又(you)包(bao)括了(le)(le)合(he)規風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)導(dao)(dao)向(xiang)(xiang)。審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象的確定和(he)(he)(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)資源的配置以風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)來排序，審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的內(nei)容和(he)(he)(he)過程(cheng)(cheng)以風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)的內(nei)部控制(zhi)(zhi)為主(zhu)，審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)評價(jia)突(tu)出了(le)(le)內(nei)控狀況(kuang)及風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)狀況(kuang)，對重大風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)隱患和(he)(he)(he)關鍵(jian)控制(zhi)(zhi)環(huan)節的風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)跟蹤(zong)進(jin)行(xing)(xing)持續審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，形成(cheng)了(le)(le)持續性、周期性的審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監督(du)過程(cheng)(cheng)，即以風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)導(dao)(dao)向(xiang)(xiang)為審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)原(yuan)(yuan)則的審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)循環(huan)過程(cheng)(cheng)。

（二）建立審計專(zhuan)業化(hua)管理體系，實現審計信息(xi)管理專(zhuan)業化(hua)

1、建(jian)立(li)專業化(hua)審(shen)計信(xin)(xin)息(xi)管(guan)(guan)理(li)系統(tong)。審(shen)計信(xin)(xin)息(xi)管(guan)(guan)理(li)系統(tong)是重要審(shen)計資源。要在按照(zhao)審(shen)計對(dui)象建(jian)立(li)審(shen)計信(xin)(xin)息(xi)數據庫的基礎上，根據審(shen)計專業化(hua)管(guan)(guan)理(li)的需(xu)要，按照(zhao)專業或者產品建(jian)立(li)審(shen)計信(xin)(xin)息(xi)庫，為(wei)審(shen)計專業化(hua)管(guan)(guan)理(li)提供審(shen)計信(xin)(xin)息(xi)支持。

2、建立專業化審計(ji)(ji)(ji)支(zhi)持(chi)系(xi)統。審計(ji)(ji)(ji)支(zhi)持(chi)系(xi)統是重要的(de)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)具(ju)。要在原有基礎(chu)上擴大專業審計(ji)(ji)(ji)功(gong)能，充實專業和(he)產品(pin)審計(ji)(ji)(ji)技術(shu)工(gong)具(ju)，增(zeng)加專業和(he)產品(pin)的(de)審計(ji)(ji)(ji)信息量，不斷提高專業化審計(ji)(ji)(ji)的(de)技術(shu)水平。

3、建立專業(ye)化(hua)審(shen)(shen)計評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)系(xi)統。加(jia)強(qiang)專業(ye)化(hua)審(shen)(shen)計評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)系(xi)統建設(she)是促進專業(ye)化(hua)審(shen)(shen)計發展的重要措施。要通過技術系(xi)統測試、專家評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)和(he)(he)理論研討等手(shou)段，加(jia)強(qiang)對專業(ye)化(hua)審(shen)(shen)計技術水平和(he)(he)質量效果的評(ping)(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)，引導、鼓勵(li)審(shen)(shen)計人員不斷(duan)學習業(ye)務(wu)，鉆研技術，充(chong)分識別(bie)和(he)(he)揭示(shi)風(feng)險。

（三(san)）條(tiao)塊(kuai)結合加強協調，實現(xian)審(shen)計(ji)價值最(zui)大化

實(shi)行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)化管理，強化了審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)化，但是(shi)增加(jia)了現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協調的(de)(de)難度。實(shi)行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)化管理以后，現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)行現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)長領導(dao)下(xia)的(de)(de)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)主審(shen)(shen)負責制。一是(shi)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)主審(shen)(shen)要主動向現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)長和專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)領導(dao)匯報溝(gou)通(tong)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)情況(kuang)，協調解決審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中發現(xian)(xian)的(de)(de)問題；二是(shi)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)長和專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)(men)的(de)(de)領導(dao)要主動關注現(xian)(xian)場(chang)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)主審(shen)(shen)工作進展情況(kuang)，指導(dao)和協調解決專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)主審(shen)(shen)現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中的(de)(de)實(shi)際問題，不(bu)斷提(ti)高現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)質量和效(xiao)(xiao)果；三是(shi)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)之間要加(jia)強協調溝(gou)通(tong)，充分(fen)利用現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)有效(xiao)(xiao)信息資源，互(hu)相支持，實(shi)現(xian)(xian)信息共享，不(bu)斷提(ti)高審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)能。

三、認真探索(suo)，促進內(nei)控(kong)機制(zhi)建設

（一）增強風險防范意(yi)識

一(yi)是提高對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)客(ke)體(ti)(ti)和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)環(huan)境的(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)意識(shi)(shi)。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)客(ke)體(ti)(ti)和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)環(huan)境方(fang)面(mian)的(de)(de)(de)客(ke)觀原因引(yin)發的(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)難(nan)以控制(zhi)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員要有足夠的(de)(de)(de)認識(shi)(shi)。一(yi)方(fang)面(mian)研究我國金(jin)融(rong)業(ye)的(de)(de)(de)宏觀政策，與(yu)國外金(jin)融(rong)業(ye)進行比較(jiao)，發現其(qi)風(feng)險(xian)(xian)(xian)環(huan)節所在；另一(yi)方(fang)面(mian)，要研究具(ju)體(ti)(ti)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象(xiang)的(de)(de)(de)管理和(he)經營體(ti)(ti)制(zhi)，對其(qi)內控環(huan)節及制(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)完整性(xing)(xing)和(he)有效(xiao)性(xing)(xing)進行評(ping)估。二(er)是加強對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)主體(ti)(ti)的(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)控制(zhi)。防范和(he)控制(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)(de)關鍵在于審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)主體(ti)(ti)，即審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部門采(cai)取的(de)(de)(de)主動對策。在審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)內部建立(li)健全業(ye)績(ji)評(ping)價制(zhi)度(du)(du)，利于識(shi)(shi)別和(he)預警審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)(xian)(xian)，從而在一(yi)定程(cheng)度(du)(du)上降低審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)(xian)(xian)。

(二)加強業務培訓，提高審(shen)計人(ren)員業務素質(zhi)

1、確定業務(wu)培訓內容

一(yi)是(shi)政治標(biao)準(zhun)(zhun)，以定性(xing)指標(biao)來要求審計(ji)人員(yuan)必須堅(jian)持和(he)執行(xing)。二是(shi)業(ye)務標(biao)準(zhun)(zhun)，要熟悉(xi)審計(ji)基礎(chu)知識(shi)，懂(dong)得審計(ji)法(fa)規；熟悉(xi)會計(ji)原理及有關的(de)專業(ye)會計(ji)知識(shi)，懂(dong)得財會法(fa)規；熟悉(xi)經濟(ji)(ji)管理知識(shi)，懂(dong)得有關經濟(ji)(ji)法(fa)規；具(ju)(ju)有一(yi)定的(de)審計(ji)、財會實踐經驗，掌握一(yi)定的(de)審計(ji)技術(shu)方(fang)法(fa)等。三是(shi)文化標(biao)準(zhun)(zhun)，審計(ji)人員(yuan)所具(ju)(ju)有的(de)相關文化程(cheng)度以及應(ying)當具(ju)(ju)備的(de)組織能力(li)、分析能力(li)、寫作能力(li)等。

2、確定業務培訓方式(shi)

一是制(zhi)訂(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)培訓(xun)(xun)(xun)計(ji)(ji)劃，包括培訓(xun)(xun)(xun)內容、培訓(xun)(xun)(xun)時間(jian)、培訓(xun)(xun)(xun)目標、考(kao)核培訓(xun)(xun)(xun)效果等。針(zhen)對不同(tong)層次、不同(tong)級別的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)分(fen)(fen)別進(jin)(jin)(jin)行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)項目控(kong)制(zhi)能(neng)力、綜合分(fen)(fen)析能(neng)力、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)實務(wu)操作能(neng)力、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)判斷(duan)等能(neng)力的(de)(de)(de)(de)培訓(xun)(xun)(xun)，還要(yao)進(jin)(jin)(jin)行(xing)金融(rong)業(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)(de)(de)培訓(xun)(xun)(xun)，尤其(qi)是對具(ju)備金融(rong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作能(neng)力的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)進(jin)(jin)(jin)行(xing)計(ji)(ji)算(suan)機(ji)(ji)知識(shi)(shi)的(de)(de)(de)(de)培訓(xun)(xun)(xun)；也要(yao)對具(ju)備計(ji)(ji)算(suan)機(ji)(ji)知識(shi)(shi)的(de)(de)(de)(de)人(ren)員(yuan)(yuan)進(jin)(jin)(jin)行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)知識(shi)(shi)的(de)(de)(de)(de)培訓(xun)(xun)(xun)。二是制(zhi)定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)交流(liu)制(zhi)度，使審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)在(zai)成為專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)人(ren)才的(de)(de)(de)(de)同(tong)時，廣泛接觸其(qi)他行(xing)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)知識(shi)(shi)，擴大視(shi)野(ye)，增長見識(shi)(shi)，提(ti)高水平。

（三）制定完善(shan)的內部控制制度

內部(bu)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)是(shi)管(guan)理(li)(li)現代(dai)化的產物，主(zhu)要(yao)內容(rong)包括：崗位(wei)責任制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)、內部(bu)牽制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、各種工作程序、手續(xu)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)和內部(bu)審計制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)。人(ren)民銀行(xing)要(yao)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定完善的內部(bu)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)主(zhu)要(yao)為：金融監管(guan)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、貨(huo)幣信貸(dai)資金管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、外匯(hui)管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、財務管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、會計結算管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、國庫業務管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、貨(huo)幣發行(xing)與金銀管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、計算機管(guan)理(li)(li)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、安全保衛制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)等(deng)。

（四(si)）更新審計理念(nian)，適應審計發展形勢需要

針對(dui)內(nei)部控制(zhi)審(shen)(shen)計面廣量大的(de)(de)(de)(de)特點，應引入風險(xian)導向審(shen)(shen)計的(de)(de)(de)(de)理念，加強審(shen)(shen)計信(xin)息(xi)的(de)(de)(de)(de)收集(ji)與(yu)風險(xian)分(fen)析(xi)，突(tu)出審(shen)(shen)計的(de)(de)(de)(de)重點，將有(you)限(xian)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計資源向高風險(xian)領域(yu)、重點領域(yu)傾斜(xie)，實現(xian)審(shen)(shen)計質量與(yu)效率(lv)的(de)(de)(de)(de)同步提升。在(zai)內(nei)控環境(jing)方面，應通過問卷調查、知識測試、文件(jian)審(shen)(shen)查等(deng)多(duo)種方法，重點了解員工(gong)對(dui)內(nei)部控制(zhi)的(de)(de)(de)(de)認知程(cheng)度、管理層對(dui)逾越既(ji)定控制(zhi)程(cheng)序的(de)(de)(de)(de)態(tai)度、激勵約束機制(zhi)的(de)(de)(de)(de)健全性(xing)及運轉的(de)(de)(de)(de)有(you)效性(xing)、重要崗位(wei)人員的(de)(de)(de)(de)勝任能(neng)力等(deng)。要對(dui)上述審(shen)(shen)計結果進行綜合分(fen)析(xi)，將由于環境(jing)的(de)(de)(de)(de)缺陷可能(neng)導致控制(zhi)不足的(de)(de)(de)(de)方面納入下一步審(shen)(shen)計的(de)(de)(de)(de)重點。

在(zai)風(feng)(feng)險識(shi)(shi)別與(yu)評(ping)(ping)(ping)估方面，以非現場(chang)為(wei)主，審(shen)計人員(yuan)在(zai)認真分析(xi)被審(shen)計單位的(de)(de)主要(yao)業務(wu)流程運(yun)行(xing)環節(jie)的(de)(de)基礎上，識(shi)(shi)別各個業務(wu)環節(jie)可能面臨的(de)(de)內外部風(feng)(feng)險，并評(ping)(ping)(ping)估其(qi)風(feng)(feng)險程度，確定應對措施，與(yu)被審(shen)計單位的(de)(de)風(feng)(feng)險自我識(shi)(shi)別與(yu)評(ping)(ping)(ping)估情況進行(xing)比對分析(xi)，驗證其(qi)風(feng)(feng)險識(shi)(shi)別的(de)(de)充分性和風(feng)(feng)險評(ping)(ping)(ping)估的(de)(de)恰當性。

（五）明確審(shen)計重(zhong)點，促進審(shen)計工作發展(zhan)

人民(min)銀行的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)主要包括四方面(mian)：一(yi)是(shi)(shi)由于(yu)(yu)控(kong)(kong)(kong)(kong)制環(huan)(huan)境的(de)(de)(de)缺(que)陷可(ke)(ke)能形成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)(kong)制薄(bo)弱環(huan)(huan)節；二是(shi)(shi)由于(yu)(yu)風(feng)(feng)險識別(bie)和(he)(he)評估不(bu)到(dao)位(wei)可(ke)(ke)能形成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)(kong)制薄(bo)弱環(huan)(huan)節；三是(shi)(shi)較高等級的(de)(de)(de)風(feng)(feng)險控(kong)(kong)(kong)(kong)制情況(kuang)；四是(shi)(shi)由于(yu)(yu)制度缺(que)陷可(ke)(ke)能形成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)(kong)制薄(bo)弱環(huan)(huan)節。根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)，在(zai)現場審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)中(zhong)，要按照實際情況(kuang)選擇詳(xiang)查法、統計(ji)抽樣法、穿(chuan)行測試(shi)法和(he)(he)實地觀察(cha)法等進行符(fu)合性測試(shi)。在(zai)信(xin)(xin)息與(yu)(yu)(yu)溝(gou)通方面(mian)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)要重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)掌(zhang)握(wo)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)對重(zhong)(zhong)(zhong)要信(xin)(xin)息處理的(de)(de)(de)及(ji)時性與(yu)(yu)(yu)恰當性；對信(xin)(xin)息的(de)(de)(de)管理、信(xin)(xin)息披露(lu)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)核程序及(ji)執行情況(kuang)進行審(shen)(shen)(shen)(shen)查，重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)掌(zhang)握(wo)信(xin)(xin)息管理體系的(de)(de)(de)安全可(ke)(ke)靠性。在(zai)監(jian)控(kong)(kong)(kong)(kong)方面(mian)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)不(bu)僅需要重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)關注行領(ling)導和(he)(he)部門(men)負責人在(zai)內部控(kong)(kong)(kong)(kong)制中(zhong)的(de)(de)(de)履職活(huo)動，而且需要將(jiang)查閱的(de)(de)(de)相關監(jian)督記錄與(yu)(yu)(yu)對控(kong)(kong)(kong)(kong)制活(huo)動的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)緊(jin)密結合，分析(xi)判(pan)斷其(qi)監(jian)控(kong)(kong)(kong)(kong)是(shi)(shi)否(fou)真正有(you)效；在(zai)對問題(ti)(ti)(ti)的(de)(de)(de)整(zheng)改落(luo)實情況(kuang)進行審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)時，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)要分析(xi)易(yi)發(fa)生問題(ti)(ti)(ti)的(de)(de)(de)薄(bo)弱環(huan)(huan)節，重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)關注薄(bo)弱環(huan)(huan)節及(ji)相關問題(ti)(ti)(ti)的(de)(de)(de)整(zheng)改落(luo)實情況(kuang)，特別(bie)是(shi)(shi)因為制度缺(que)失(shi)(shi)導致(zhi)的(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)(kong)制失(shi)(shi)效情況(kuang)是(shi)(shi)否(fou)真正整(zheng)改，是(shi)(shi)否(fou)存在(zai)屢查屢犯現象。

（六）加強審計分析，明確評價重(zhong)點

篇7

我局(ju)根據市局(ju)《關(guan)(guan)于開展金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)內(nei)控與風險(xian)(xian)防范剖析檢(jian)查(cha)(cha)的(de)(de)通知》的(de)(de)文件精神，成立了(le)檢(jian)查(cha)(cha)小(xiao)組，由＊＊＊局(ju)長(chang)為組長(chang)，＊＊＊副(fu)局(ju)長(chang)為副(fu)組長(chang)，成員(yuan)(yuan)(yuan)有：安(an)保(bao)干事、農村郵(you)(you)政(zheng)檢(jian)查(cha)(cha)員(yuan)(yuan)(yuan)、儲匯管理員(yuan)(yuan)(yuan)、儲匯稽(ji)查(cha)(cha)員(yuan)(yuan)(yuan)和(he)八個(ge)聯(lian)網網點的(de)(de)班長(chang)、支(zhi)局(ju)長(chang)，依據《＊＊省郵(you)(you)政(zheng)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)資金(jin)(jin)(jin)(jin)安(an)全檢(jian)查(cha)(cha)處罰試行(xing)辦法》、《＊＊省郵(you)(you)政(zheng)儲匯業(ye)(ye)務(wu)稽(ji)查(cha)(cha)方(fang)案》（修改稿）和(he)《＊＊省郵(you)(you)政(zheng)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)中間業(ye)(ye)務(wu)稽(ji)查(cha)(cha)方(fang)案（試行(xing)）》等相關(guan)(guan)規(gui)定(ding)，對(dui)郵(you)(you)政(zheng)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)內(nei)控制度、相關(guan)(guan)業(ye)(ye)務(wu)規(gui)章、操作規(gui)程、會計(ji)帳務(wu)處理和(he)管理制度執(zhi)行(xing)，以(yi)及各類(lei)人員(yuan)(yuan)(yuan)履(lv)職(zhi)和(he)安(an)全設施(shi)等情況(kuang)進行(xing)逐一剖析檢(jian)查(cha)(cha)，并在(zai)剖析檢(jian)查(cha)(cha)中堅(jian)持“四不(bu)(bu)放(fang)(fang)過(guo)(guo)(guo)”的(de)(de)原(yuan)則（即風險(xian)(xian)隱(yin)患(huan)不(bu)(bu)查(cha)(cha)清不(bu)(bu)放(fang)(fang)過(guo)(guo)(guo)、原(yuan)因(yin)分(fen)析不(bu)(bu)透徹不(bu)(bu)放(fang)(fang)過(guo)(guo)(guo)、全體職(zhi)工不(bu)(bu)受教育不(bu)(bu)放(fang)(fang)過(guo)(guo)(guo)、整改措施(shi)不(bu)(bu)落實不(bu)(bu)放(fang)(fang)過(guo)(guo)(guo)），對(dui)發現問題逐一研究，以(yi)點帶面，逐一解決,以(yi)此堵塞漏洞，消除隱(yin)患(huan)，提(ti)高全員(yuan)(yuan)(yuan)防范郵(you)(you)政(zheng)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)資金(jin)(jin)(jin)(jin)風險(xian)(xian)能(neng)力，確(que)保(bao)郵(you)(you)政(zheng)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)資金(jin)(jin)(jin)(jin)安(an)全完整，促進郵(you)(you)政(zheng)金(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)持續(xu)穩(wen)定(ding)健康發展。

一、基本情況

截止9月20日(ri)，全縣郵儲余額17636萬元，凈增(zeng)余額1996萬元，

完成(cheng)全年(nian)計劃的62.37%，點均余額2204.50萬元(yuan),活(huo)期比重(zhong)31.33%；保費383萬元(yuan)，完成(cheng)全年(nian)計劃的93.41%，每(mei)月(yue)工資(zi)500多(duo)萬元(yuan)，每(mei)月(yue)代收稅40多(duo)萬元(yuan)，1-9月(yue)份無案(an)件(jian)發生。

二(er)、自(zi)查和(he)剖析檢查

1、綜合管理

（1）、縣(xian)局(ju)儲匯資金票款安全(quan)聯席會議(yi)(yi)(yi)領導(dao)重視，按期(qi)和定期(qi)召開，會議(yi)(yi)(yi)議(yi)(yi)(yi)題明確，經(jing)營思(si)路清晰(xi)，措(cuo)施要求具體。

（2）、局長按(an)期和定期召(zhao)開了(le)儲匯資(zi)金票(piao)款安全聯(lian)席會議(yi)，對存在問題有整改措施和要求(qiu)。

（3）、分管局長按月填報(bao)(bao)檢查報(bao)(bao)告書，并按月對(dui)儲(chu)(chu)匯稽查員、農(nong)村郵(you)政檢查員、安全保(bao)衛人員、儲(chu)(chu)蓄會計的檢查報(bao)(bao)告書均進行了審(shen)簽，提出了建議意見及要求。

（4）、儲匯稽查(cha)員(yuan)的(de)履職(zhi)情況：

按年制定了(le)儲匯(hui)稽查(cha)(cha)(cha)計劃，認真開(kai)展了(le)儲匯(hui)稽查(cha)(cha)(cha)工(gong)作，并認真填(tian)寫了(le)原始稽查(cha)(cha)(cha)記(ji)錄、稽查(cha)(cha)(cha)記(ji)錄1-9表,按月填(tian)報了(le)儲匯(hui)稽查(cha)(cha)(cha)報告書，檢查(cha)(cha)(cha)網點有走訪用戶記(ji)錄。

（5）、安全(quan)保衛的履職情況：

按(an)月填寫(xie)了(le)安全保衛檢(jian)查報告書(shu)，檢(jian)查內容(rong)齊全，檢(jian)查發現的(de)問題敢(gan)于逗(dou)硬考核；

（6）、農村郵政檢查(cha)員(yuan)的履職(zhi)情況：

按月填寫(xie)了農村郵政檢(jian)查(cha)報告書，檢(jian)查(cha)內容較(jiao)(jiao)為全面(mian)，查(cha)賬記錄齊全，對代辦(ban)所、投遞人(ren)員的檢(jian)查(cha)較(jiao)(jiao)落實，有走訪用(yong)戶記錄。

2、檢查儲(chu)匯會計和儲(chu)匯出納的檢查：

（1）、核對(dui)7-8月份郵(you)儲(chu)(chu)、電子匯兌銀(yin)郵(you)余額(e)、7-8月份郵(you)儲(chu)(chu)、電子匯兌資產負債表銀(yin)行余額(e)，銀(yin)行對(dui)帳(zhang)單余額(e)，出納(na)銀(yin)行日記帳(zhang)余額(e)、出納(na)收支(zhi)日報余額(e)，帳(zhang)帳(zhang)相(xiang)符(fu)。

（2）、檢查(cha)現金(jin)支(zhi)票(piao)(piao)：轉(zhuan)賬(zhang)支(zhi)票(piao)(piao)。印(yin)鑒管理：現金(jin)支(zhi)票(piao)(piao)，轉(zhuan)賬(zhang)支(zhi)票(piao)(piao)由(you)儲匯出(chu)(chu)納保(bao)管，出(chu)(chu)納印(yin)鑒，會(hui)計(ji)印(yin)鑒由(you)各(ge)自管理，財(cai)務提款專(zhuan)用(yong)章(zhang)由(you)局(ju)辦公室秘書保(bao)管；建立購買支(zhi)票(piao)(piao)登記簿，作(zuo)廢支(zhi)票(piao)(piao)及時(shi)上(shang)交會(hui)計(ji)，現金(jin)轉(zhuan)賬(zhang)支(zhi)票(piao)(piao)連號(hao)使用(yong)，儲匯出(chu)(chu)納賬(zhang)簿無挖、刮、擦、補，賬(zhang)頁(ye)無撕毀現象，改賬(zhang)符合要求。

（3）、會計每(mei)月到(dao)銀行(xing)領取(qu)對賬單(dan)，按月對銀行(xing)賬單(dan)進行(xing)勾(gou)核。

（4）、會計(ji)未按(an)頻次對網(wang)點業務指導和檢(jian)查。

4、金庫管理檢查：

（1）、現場盤點出納庫存現金賬(zhang)實相(xiang)符(fu)。

（2）、按規定建立(li)了金庫“五大簿”，但金庫、票庫值守(shou)由于條(tiao)件所限(xian)未(wei)落實(shi)雙人二十四小時(shi)值守(shou)。

（3）、儲匯出納(na)和(he)綜合出納(na)輪(lun)崗，金(jin)庫內鑄鐵保(bao)險柜(ju)鑰(yao)匙(chi)交接(jie)未(wei)在鑰(yao)匙(chi)交接(jie)本(ben)上登記交接(jie)。

5、儲(chu)蓄事后監督，電子匯款事后檢查(cha)：

（1）、儲(chu)蓄事后監督：盤(pan)點重要空白憑征管理(li)賬實相符，密碼設置(zhi)嚴密，管理(li)完(wan)好，審核(he)勾核(he)不到位，報(bao)表有(you)漏加蓋審核(he)人(ren)員(yuan)名章的情況。

（2）、電子匯款事后(hou)檢查(cha)：盤(pan)點重(zhong)要空白憑證(zheng)賬實相符，對(dui)手工網點收匯、兌付及時(shi)進行了補錄，審核勾(gou)核不到(dao)位，報表有漏加(jia)蓋審核人員名(ming)章的情況。

6、中間業務檢查：

（1）、養老金(jin)(jin)。工資(zi)由委托單(dan)位先將(jiang)(jiang)的(de)資(zi)金(jin)(jin)轉入(ru)縣局指定的(de)賬戶，出(chu)納(na)收到進賬單(dan)后，將(jiang)(jiang)單(dan)位的(de)細表交給網點，網點通(tong)過(guo)中間業務平臺做(zuo)代(dai)字業務處理。會計、出(chu)納(na)做(zuo)相應賬務處理，每月工資(zi)500多萬(wan)元。

（2）、保險業務，各網點按(an)天繳款(kuan)，會計按(an)天收款(kuan)，憑(ping)證次日(ri)結清，截止9月15日(ri)共計保費383萬元(yuan)。

（3）、代(dai)收稅款，建立重要空(kong)白憑證登記簿，通(tong)過現金收繳和儲(chu)蓄(xu)代(dai)扣(kou)(kou)進行，按月(yue)與稅務部門結清賬務，每月(yue)代(dai)收和儲(chu)蓄(xu)代(dai)扣(kou)(kou)稅款40多萬元(yuan)。

7、押運鈔管理：

（1）、現場檢(jian)查運鈔(chao)車(che)(che)車(che)(che)況較好，運鈔(chao)中嚴格執行了規章制度未

搭載無關人員。

（2）、防爆槍、彈(dan)分管落實。

8、縣局中心機(ji)房管理：

機(ji)房(fang)建立了設(she)備(bei)管(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)度、安(an)全保密制(zhi)(zhi)度、系統維護管(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)度、機(ji)房(fang)管(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)度、監控設(she)備(bei)管(guan)(guan)理辦法等制(zhi)(zhi)度并上(shang)墻，嚴格執行了無關人員不能進(jin)入機(ji)房(fang)制(zhi)(zhi)度。

9、儲蓄聯網點的剖(pou)析檢查：

（1）、大石(shi)支局(ju)：

a、銀(yin)行余(yu)額113097.44元(yuan)，核(he)對銀(yin)郵(you)余(yu)額相符，支局無手工銀(yin)行日記(ji)賬。

b、密(mi)(mi)(mi)碼管理：己(ji)按規(gui)定設(she)置儲蓄(xu)臺席“三級(ji)”密(mi)(mi)(mi)碼和電子匯兌密(mi)(mi)(mi)碼，但執行(xing)有一定差距，現場(chang)檢(jian)查(cha)儲蓄(xu)普(pu)柜(ju)(ju)、綜柜(ju)(ju)是普(pu)通柜(ju)(ju)員一個人(ren)掌(zhang)握使用，三級(ji)密(mi)(mi)(mi)碼成了二級(ji)密(mi)(mi)(mi)碼，存在安全隱患。

c、大額(e)存取款(kuan)預約登記不規(gui)范，無大額(e)存取款(kuan)登記，新(xin)開(kai)卡登記簿(bu)7月—9月無記錄，現(xian)場檢查營業情況處理業務(wu)質量較差。

（2）、孔京支局：

a、按(an)月按(an)頻次(ci)對支局進行了安全防范設施檢查，按(an)月召開了內控制(zhi)度學習(xi)，但學習(xi)記錄不全。

b、金庫(ku)(ku)管(guan)理(li)，己(ji)按規定建立了金庫(ku)(ku)“五簿”，但在執行中有一定差距，經手人姓名字跡(ji)潦草，金庫(ku)(ku)、票庫(ku)(ku)鑰(yao)匙交接登記不及(ji)時。

c、支局長履職情(qing)況，未按日及時審核繳撥(bo)款單、儲蓄日報(bao)單和(he)電子匯款日報(bao)單，繳撥(bo)款單簽字(zi)潦草(cao)，對盤點現金查賬節目不全，未對儲蓄查帳，鄉投員有(you)時利用逢場天有(you)坐(zuo)堂(tang)收費現象(xiang)。

d、大(da)額(e)存取款(kuan)登(deng)(deng)記與大(da)額(e)預約登(deng)(deng)記不(bu)符，未(wei)嚴格按(an)大(da)額(e)預約登(deng)(deng)記制度(du)執行，營業(ye)室現金超限未(wei)放入鑄鐵保險(xian)柜。

e、執行儲蓄“三級(ji)”密碼管理較(jiao)差，普(pu)通柜員(yuan)(yuan)和(he)綜合柜員(yuan)(yuan)是一個普(pu)通柜員(yuan)(yuan)保管使用(yong)，存(cun)在安全隱患。

（3）、吳(wu)東(dong)支局：

a、儲蓄營(ying)業員(yuan)執(zhi)行離柜簽退(tui)或(huo)正式簽退(tui)制度較(jiao)差。

b、金(jin)庫管理，已按規(gui)定(ding)建立金(jin)庫“五大(da)簿(bu)”，但在金(jin)庫、票庫出入(ru)(ru)庫人員登記方面不規(gui)范，經手人姓名字跡潦草，出入(ru)(ru)時間不符(fu)。

（4）、雙福支局(ju)：

a、金庫管(guan)理，已按規定建立了金庫“五大簿”，但執行有一定

差距，現金出入(ru)庫(ku)登(deng)記簿未放入(ru)金庫(ku)內的(de)鑄鐵保險柜，金庫(ku)內的(de)鑄鐵保險柜未關鎖，金庫(ku)內存放有(you)包(bao)裹和分發(fa)的(de)報(bao)刊(kan)雜志，造成有(you)其他工作人員進入(ru)金庫(ku)。

b、大額存取款登記(ji)和預(yu)約登記(ji)不符(fu)，預(yu)約登記(ji)已按規定(ding)執行，

但大額(e)支付未登記。

（5）、清江支局：

a、支局長(chang)履(lv)職情(qing)況：支局長(chang)未按頻次進行履(lv)職檢查記錄，對

代辦所、投遞員未(wei)按頻(pin)次(ci)進行檢查，無(wu)走(zou)訪用(yong)戶記錄。

b、鄉投(tou)員(yuan)、代辦員(yuan)到(dao)支(zhi)局報帳(zhang)未將結(jie)存委托代存單帶到(dao)支(zhi)局

銷號核對結存數。

c、營業室衛生較差。

（6）、桂花支(zhi)局：

a、支局長履職較差(cha)，未能規定檢查頻(pin)次對代辦所投遞(di)員進行(xing)檢

查(cha)和業(ye)(ye)務(wu)指導(dao)，未按(an)日(ri)審核儲蓄(xu)和匯兌(dui)日(ri)報表，對業(ye)(ye)務(wu)檢查(cha)頻次不夠。

b、金庫(ku)管理：按(an)規定建立了(le)金庫(ku)“五大薄(bo)”等，但現(xian)金出入登

記未(wei)放入鑄鐵保險(xian)柜。

c、鄉(xiang)投員(yuan)、代辦員(yuan)到(dao)支局報賬未(wei)將(jiang)結存委托代存單帶到(dao)支局銷(xiao)

號核對結存數。

（7）、新新支局(ju)：

a、現場盤點金(jin)庫結存現金(jin)和營業現金(jin)賬(zhang)實(shi)相符。

b、儲蓄、電(dian)子匯款、重要(yao)空白憑證賬(zhang)實(shi)相符(fu)。

c、支局長履行檢(jian)查內容不全，檢(jian)查頻(pin)次不夠。

d、按規定(ding)建(jian)立了(le)金庫“五大薄”，但執(zhi)行(xing)有一定(ding)差距，金庫進

出(chu)入登(deng)(deng)記(ji)未按實(shi)際進出(chu)入頻次登(deng)(deng)記(ji)。

（8）、縣局(ju)郵政班：

a、班長的履職(zhi)情況：對儲蓄日報表和電(dian)子匯兌日報表，繳撥

款(kuan)單審核不(bu)很落實，對安防(fang)設施的(de)檢查(cha)和(he)查(cha)賬頻次不(bu)夠。

b、營業室內的鑄鐵保(bao)險柜(ju)未使用密碼。

c、未(wei)嚴格執行大額取款預約(yue)登(deng)記(ji)，大額預約(yue)登(deng)記(ji)與大額支付登(deng)

記不符。

三、整(zheng)改要求及處理情況：

篇8

【關鍵詞】內部審計 質量優(you)化

黨的(de)(de)十以(yi)來(lai)，中央強調(diao)(diao)依(yi)(yi)法(fa)治國、建(jian)設法(fa)制政(zheng)府，社(she)(she)會(hui)公眾對(dui)人民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)依(yi)(yi)法(fa)履(lv)職(zhi)的(de)(de)要(yao)求(qiu)不斷提高。隨著“八項規定”和(he)(he)“約法(fa)三章”的(de)(de)出臺(tai)，中央和(he)(he)國務(wu)(wu)院(yuan)對(dui)黨政(zheng)機關履(lv)職(zhi)和(he)(he)管理的(de)(de)要(yao)求(qiu)更加嚴(yan)格，外部(bu)(bu)(bu)監督的(de)(de)力度也越來(lai)越大(da)。總(zong)行(xing)(xing)(xing)也明確強調(diao)(diao)各級行(xing)(xing)(xing)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)要(yao)堅持以(yi)風險(xian)和(he)(he)問(wen)題(ti)為導向，關注重點領(ling)域，抓住重要(yao)問(wen)題(ti)，防(fang)范重大(da)風險(xian)，以(yi)免影響人民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)整(zheng)體(ti)履(lv)職(zhi)效果、社(she)(she)會(hui)形象和(he)(he)社(she)(she)會(hui)公信力。作為央行(xing)(xing)(xing)枝葉(xie)的(de)(de)基層人民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)內審(shen)部(bu)(bu)(bu)門如果不能(neng)發(fa)揮(hui)好(hao)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)應(ying)(ying)有的(de)(de)咨(zi)詢與服務(wu)(wu)作用，一旦(dan)把不好(hao)關口而(er)發(fa)生(sheng)各類風險(xian)，將會(hui)對(dui)整(zheng)個人民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)系(xi)統(tong)有牽一發(fa)而(er)動全身的(de)(de)蝴(hu)蝶(die)效應(ying)(ying)。

要(yao)把好(hao)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)這道(dao)關，就得筑(zhu)牢內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量這條內(nei)(nei)(nei)(nei)審(shen)(shen)工(gong)作的(de)(de)生命(ming)線。內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量是指(zhi)內(nei)(nei)(nei)(nei)審(shen)(shen)工(gong)作的(de)(de)規范程度和審(shen)(shen)計(ji)(ji)作用的(de)(de)發揮(hui)水平，是審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作水平的(de)(de)綜合反映和集中體現，也是基層(ceng)央行衡量內(nei)(nei)(nei)(nei)審(shen)(shen)價值的(de)(de)重要(yao)指(zhi)標。對于內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量的(de)(de)控制，我們借鑒了國際內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)準(zhun)則、內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員職業道(dao)德規范和人民(min)銀行風(feng)險(xian)管理、內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)控制中的(de)(de)相關要(yao)求，從以下(xia)幾(ji)個(ge)方面進行探(tan)索：

一(yi)、審(shen)計項(xiang)目計劃(hua)的(de)編(bian)制要結合(he)實際(ji)確保全面

審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)是(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)履行(xing)職責的(de)(de)主要(yao)(yao)載體，是(shi)做(zuo)好審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的(de)(de)重(zhong)要(yao)(yao)抓(zhua)(zhua)手，完成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)是(shi)內審(shen)(shen)(shen)部(bu)門(men)和(he)人(ren)員的(de)(de)基本功。編制(zhi)(zhi)年度審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)，就抓(zhua)(zhua)住(zhu)了(le)各項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)工作(zuo)的(de)(de)關(guan)鍵。科學編制(zhi)(zhi)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)，一(yi)(yi)是(shi)保證一(yi)(yi)定數量。在編制(zhi)(zhi)年度審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)時充分征求中支黨委(wei)、人(ren)事(shi)、紀檢等(deng)部(bu)門(men)的(de)(de)意見建議，做(zuo)到能審(shen)(shen)(shen)必(bi)審(shen)(shen)(shen)，凡審(shen)(shen)(shen)必(bi)嚴。二(er)是(shi)突出重(zhong)點項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)。基層央(yang)行(xing)要(yao)(yao)每年圍繞(rao)黨委(wei)中心工作(zuo)和(he)風(feng)險隱患易發(fa)部(bu)門(men)及業(ye)(ye)務，精(jing)心選擇重(zhong)點范疇，配(pei)備高素質的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員開(kai)展重(zhong)點審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，并根據黨委(wei)了(le)解某項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)工作(zuo)開(kai)展情況的(de)(de)具體需求，查審(shen)(shen)(shen)審(shen)(shen)(shen)透。三(san)要(yao)(yao)拓展符(fu)合央(yang)行(xing)業(ye)(ye)務變(bian)化(hua)和(he)發(fa)展的(de)(de)新業(ye)(ye)務審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。根據人(ren)民銀行(xing)業(ye)(ye)務高風(feng)險或新業(ye)(ye)務開(kai)展審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)調查或跟(gen)班(ban)作(zuo)業(ye)(ye)，提出審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)建議和(he)需關(guan)注的(de)(de)風(feng)險，從治理層和(he)制(zhi)(zhi)度建設上做(zuo)好審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)咨詢(xun)作(zuo)用。

二、夯(hang)實現場審(shen)計，查深(shen)查細具(ju)體情(qing)況和問題(ti)

確(que)保(bao)(bao)審(shen)計(ji)(ji)質量，重(zhong)在現場實(shi)施。一(yi)(yi)是(shi)(shi)注重(zhong)審(shen)計(ji)(ji)準備，如(ru)：摸排被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)基本(ben)情(qing)(qing)(qing)況，根據實(shi)際制(zhi)定(ding)審(shen)計(ji)(ji)方(fang)案;多(duo)角(jiao)度開展(zhan)審(shen)前(qian)調查，對被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)制(zhi)度建立方(fang)面(mian)內容進(jin)行(xing)(xing)搜集，梳理(li)被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)工作開展(zhan)的(de)(de)具體(ti)流程或操作規則(ze)。二是(shi)(shi)通過問(wen)(wen)(wen)卷調查，從不同(tong)角(jiao)度觀察了解全面(mian)了解被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)內部管理(li)水平及內控制(zhi)度的(de)(de)執行(xing)(xing)情(qing)(qing)(qing)況。三是(shi)(shi)突出現場審(shen)計(ji)(ji)效果(guo)，抓實(shi)打牢(lao)工作底(di)稿，對看到的(de)(de)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)和情(qing)(qing)(qing)況一(yi)(yi)一(yi)(yi)進(jin)行(xing)(xing)羅列，病梳理(li)各類(lei)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)之(zhi)間的(de)(de)關系(xi)，理(li)清(qing)被審(shen)計(ji)(ji)事項發(fa)現問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)的(de)(de)原因和背景，對涉及的(de)(de)重(zhong)大問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)進(jin)行(xing)(xing)他人復核(he)(he)性審(shen)計(ji)(ji)、確(que)保(bao)(bao)證據確(que)鑿，查處準確(que)。對外來渠道(dao)反(fan)映的(de)(de)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)進(jin)行(xing)(xing)復核(he)(he)，確(que)保(bao)(bao)重(zhong)點、熱點問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)有情(qing)(qing)(qing)況反(fan)饋(kui)、有證據、有落實(shi)。

確保審(shen)計質量，發(fa)揮傾聽(ting)藝術。一是(shi)聽(ting)取(qu)被審(shen)計單(dan)(dan)位(wei)管理層意見(jian)(jian)，了解(jie)(jie)單(dan)(dan)位(wei)工(gong)(gong)作發(fa)展方向、基礎工(gong)(gong)作開展情況和重點、亮(liang)點工(gong)(gong)作，建立(li)被審(shen)計單(dan)(dan)位(wei)總體印象。二是(shi)聽(ting)取(qu)被審(shen)計單(dan)(dan)位(wei)內部(bu)員工(gong)(gong)及相關(guan)單(dan)(dan)位(wei)等(deng)的(de)(de)意見(jian)(jian)建議，了解(jie)(jie)群眾(zhong)的(de)(de)想法和關(guan)注的(de)(de)熱(re)點。三是(shi)通過(guo)設立(li)群眾(zhong)舉(ju)報信(xin)箱(xiang)、聯(lian)系紀委等(deng)部(bu)門，以(yi)召開座談會、個別訪談或(huo)調查問卷(juan)等(deng)方法，多(duo)渠道(dao)多(duo)形式獲取(qu)信(xin)息。四是(shi)仔細(xi)聽(ting)取(qu)財務人員對審(shen)計人員提(ti)出問題的(de)(de)解(jie)(jie)釋，捕捉其中(zhong)存在的(de)(de)漏洞。

確保審計質量，突(tu)出(chu)詢(xun)問(wen)技巧。在(zai)詢(xun)問(wen)過程中，審計人員要(yao)主動掌握住話語權，尋找(zhao)到(dao)突(tu)破口(kou)，為客觀公正的(de)(de)審計評價奠定基礎。根據合(he)適(shi)的(de)(de)時間對應該問(wen)的(de)(de)人有特(te)點有針對性的(de)(de)開(kai)展詢(xun)問(wen)。在(zai)審計過程當中，通(tong)過詢(xun)問(wen)得(de)到(dao)的(de)(de)線索，羅(luo)列(lie)出(chu)需(xu)要(yao)去關注的(de)(de)一些問(wen)題(ti)，問(wen)答(da)過程中不斷激發(fa)自己積極(ji)探索答(da)案(an)，發(fa)現疑點。

確保審計(ji)(ji)質量，關鍵靶向(xiang)定(ding)位。審計(ji)(ji)人員要根(gen)據審計(ji)(ji)項(xiang)(xiang)目(mu)特點，及(ji)時分類歸納審計(ji)(ji)過程中(zhong)獲取的線(xian)(xian)索(suo)和信息(xi)，抓(zhua)住主要矛盾和主攻方向(xiang)開展審計(ji)(ji)。不僅要保證線(xian)(xian)索(suo)的完(wan)整性(xing)和充分性(xing)，更要找出問(wen)題(ti)(ti)的實(shi)質根(gen)源，即線(xian)(xian)索(suo)與審計(ji)(ji)目(mu)標的關聯性(xing)及(ji)所反映(ying)問(wen)題(ti)(ti)的客觀(guan)性(xing)、審計(ji)(ji)結(jie)(jie)論(lun)的準(zhun)(zhun)確性(xing)、提出建議(yi)的可操作性(xing)。只有判斷準(zhun)(zhun)確到位，才(cai)能找準(zhun)(zhun)審計(ji)(ji)重點，進而發現問(wen)題(ti)(ti)，也才(cai)能做出恰如(ru)其分的審計(ji)(ji)評價和結(jie)(jie)論(lun)。要以符合優秀(xiu)項(xiang)(xiang)目(mu)要求為檢驗標準(zhun)(zhun)，做實(shi)做細每(mei)個審計(ji)(ji)項(xiang)(xiang)目(mu)。

三(san)、精準審計定性，確保程(cheng)序合規，規避(bi)審計風險

內審(shen)(shen)(shen)(shen)部門在審(shen)(shen)(shen)(shen)計定(ding)(ding)性(xing)時(shi)(shi)，一是(shi)(shi)要充分把握審(shen)(shen)(shen)(shen)計定(ding)(ding)性(xing)的(de)(de)嚴(yan)(yan)謹(jin)和審(shen)(shen)(shen)(shen)計證(zheng)據的(de)(de)適當和充分。可(ke)從不同(tong)來源(yuan)和渠道(dao)獲取審(shen)(shen)(shen)(shen)計證(zheng)據來判定(ding)(ding)一項管(guan)理決策(ce)信息是(shi)(shi)否正確。二是(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計定(ding)(ding)性(xing)要嚴(yan)(yan)格(ge)區(qu)分違規(gui)行為(wei)的(de)(de)不同(tong)層次。審(shen)(shen)(shen)(shen)計定(ding)(ding)性(xing)是(shi)(shi)以書面語(yu)(yu)言(yan)來表達審(shen)(shen)(shen)(shen)計結果，文字語(yu)(yu)言(yan)是(shi)(shi)否確切，措詞是(shi)(shi)否嚴(yan)(yan)謹(jin)，在一定(ding)(ding)程度上也關(guan)系到(dao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計的(de)(de)質量，所以審(shen)(shen)(shen)(shen)計組在起草審(shen)(shen)(shen)(shen)計定(ding)(ding)性(xing)文書時(shi)(shi)應(ying)規(gui)范審(shen)(shen)(shen)(shen)計定(ding)(ding)性(xing)的(de)(de)用語(yu)(yu)，這對保(bao)證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)計定(ding)(ding)性(xing)的(de)(de)嚴(yan)(yan)肅性(xing)和提(ti)高審(shen)(shen)(shen)(shen)計質量是(shi)(shi)十分重要的(de)(de)。

強化審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)定性程序管理(li)。一是(shi)對詳盡的(de)(de)工(gong)作底稿(gao)上記錄(lu)的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)情(qing)況、發(fa)現(xian)問(wen)題和(he)相關依(yi)據進行(xing)(xing)梳理(li)歸整，提出尊重(zhong)事(shi)實(shi)、合(he)乎制度(du)的(de)(de)初步定性，二是(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)在(zai)事(shi)實(shi)確(que)認環節征(zheng)求被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)意(yi)見，充(chong)分(fen)達(da)成一致意(yi)見，允許被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)進行(xing)(xing)相關問(wen)題的(de)(de)補(bu)充(chong)說明;三是(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)在(zai)接到被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)提交的(de)(de)有關材料后向(xiang)分(fen)管領導匯報并(bing)適時開展(zhan)會議討(tao)論(lun)，審(shen)核審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)的(de)(de)定性依(yi)據、證據和(he)定性用(yong)語(yu)的(de)(de)準確(que)性，討(tao)論(lun)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)意(yi)見，最后作出正式定性。

四、審(shen)計建議要(yao)實際可行，切實發揮指導作用

好的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)建(jian)議(yi)(yi)可以樹立央行(xing)(xing)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)客觀(guan)公正(zheng)的形(xing)象和(he)(he)(he)威(wei)信，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)建(jian)議(yi)(yi)事(shi)(shi)關(guan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的成(cheng)果(guo)運用、事(shi)(shi)關(guan)事(shi)(shi)后整改(gai)和(he)(he)(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)價值增值，對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質(zhi)量(liang)(liang)起著至關(guan)重要(yao)(yao)的作(zuo)用。目(mu)前，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告中的建(jian)議(yi)(yi)往往泛泛而談(tan)不(bu)接地氣(qi)或者查出問題(ti)多(duo)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)建(jian)議(yi)(yi)少甚至建(jian)議(yi)(yi)與問題(ti)向脫節的現(xian)象，導致審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)項目(mu)的質(zhi)量(liang)(liang)和(he)(he)(he)整改(gai)效果(guo)大打折(zhe)扣。從(cong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質(zhi)量(liang)(liang)的把(ba)控上看，要(yao)(yao)有(you)切(qie)實可行(xing)(xing)的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)建(jian)議(yi)(yi)尤為重要(yao)(yao)，這就需要(yao)(yao)我們提高審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門和(he)(he)(he)人(ren)員對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)建(jian)議(yi)(yi)重要(yao)(yao)性的認識。在(zai)(zai)(zai)此基礎上提升(sheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員的業務素質(zhi)。在(zai)(zai)(zai)實際工(gong)(gong)作(zuo)中，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員謹記(ji)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)工(gong)(gong)作(zuo)的目(mu)的，當好本級黨委的“眼睛”、“耳朵”，掌握(wo)科學的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方法和(he)(he)(he)手段，增強自身綜合(he)分(fen)析(xi)(xi)和(he)(he)(he)邏輯思(si)(si)維判(pan)(pan)斷(duan)的能力;既要(yao)(yao)站在(zai)(zai)(zai)管理層(ceng)(ceng)和(he)(he)(he)全(quan)行(xing)(xing)的高度來客觀(guan)分(fen)析(xi)(xi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)(shi)項，又要(yao)(yao)站在(zai)(zai)(zai)被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位和(he)(he)(he)具體(ti)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)(shi)項層(ceng)(ceng)面(mian)，思(si)(si)考和(he)(he)(he)分(fen)析(xi)(xi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)發現(xian)，客觀(guan)公正(zheng)地進行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)分(fen)析(xi)(xi)和(he)(he)(he)判(pan)(pan)斷(duan)，實事(shi)(shi)求是地提出審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)建(jian)議(yi)(yi)和(he)(he)(he)意見。

參考文獻

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篇9

關鍵詞：地方法人銀(yin)行業金融機(ji)構(gou);獨(du)立董事

中圖分(fen)類(lei)號：F830.31 文獻標(biao)識碼：B 文章(zhang)編號：1674-0017-2015（6）-0031-05

企業(ye)(ye)(ye)(ye)制度(du)的(de)(de)(de)變遷往往伴隨著公(gong)司(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)模式的(de)(de)(de)轉(zhuan)變與(yu)治(zhi)(zhi)理(li)水(shui)平的(de)(de)(de)提升，銀(yin)(yin)(yin)行業(ye)(ye)(ye)(ye)也不(bu)例外，1978年以來，中(zhong)國銀(yin)(yin)(yin)行業(ye)(ye)(ye)(ye)先后走(zou)過了(le)二級銀(yin)(yin)(yin)行體(ti)制確(que)立、商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)化改革(ge)、股份(fen)制改造等三次(ci)重大變革(ge)階段(duan)，產權(quan)(quan)結(jie)(jie)構的(de)(de)(de)多(duo)元化為銀(yin)(yin)(yin)行業(ye)(ye)(ye)(ye)提供了(le)通過完善公(gong)司(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)提升風(feng)(feng)險管理(li)能(neng)力的(de)(de)(de)環境(jing)與(yu)條(tiao)件。利用(yong)銀(yin)(yin)(yin)行業(ye)(ye)(ye)(ye)金融(rong)機(ji)構自(zi)身(shen)決(jue)策約(yue)束機(ji)制，構建銀(yin)(yin)(yin)行業(ye)(ye)(ye)(ye)風(feng)(feng)險管理(li)的(de)(de)(de)第一(yi)道防線成(cheng)為了(le)新趨(qu)勢(shi)。獨(du)立董(dong)事制度(du)作為防止重大經營決(jue)策失誤與(yu)保護(hu)中(zhong)小股東(dong)權(quan)(quan)益的(de)(de)(de)制度(du)設(she)計，開(kai)始成(cheng)為現代銀(yin)(yin)(yin)行公(gong)司(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)的(de)(de)(de)重要內容。銀(yin)(yin)(yin)監會《商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)行公(gong)司(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)指引(yin)》、《信托公(gong)司(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)指引(yin)》的(de)(de)(de)印發實施，及時(shi)總結(jie)(jie)了(le)近年來銀(yin)(yin)(yin)監會探索資本(ben)、外部監管和(he)市場約(yue)束下形(xing)成(cheng)良好公(gong)司(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)的(de)(de)(de)最新成(cheng)果(guo)。

一、獨(du)立董事工作機制(zhi)的監管(guan)制(zhi)度設計

（一(yi)）獨立董事工作機制的宗旨

獨(du)(du)立(li)董(dong)事（independent director），是指獨(du)(du)立(li)于公(gong)(gong)司(si)(si)股(gu)東且不在(zai)公(gong)(gong)司(si)(si)內(nei)部任職，與公(gong)(gong)司(si)(si)或公(gong)(gong)司(si)(si)經營管理者沒(mei)有重要(yao)的(de)(de)(de)業(ye)務聯系或專(zhuan)業(ye)聯系，并對(dui)公(gong)(gong)司(si)(si)事務做出獨(du)(du)立(li)判斷的(de)(de)(de)董(dong)事1。獨(du)(du)立(li)董(dong)事制(zhi)(zhi)度(du)最早(zao)起(qi)源于20世紀(ji)30年(nian)(nian)代，1940年(nian)(nian)美國《投(tou)資(zi)(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)法》規定，投(tou)資(zi)(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)董(dong)事會成員中應(ying)該有不少于40%的(de)(de)(de)獨(du)(du)立(li)人(ren)士(shi)。其制(zhi)(zhi)度(du)設計(ji)目的(de)(de)(de)也在(zai)于防(fang)止控制(zhi)(zhi)股(gu)東及管理層的(de)(de)(de)內(nei)部控制(zhi)(zhi)，損(sun)害公(gong)(gong)司(si)(si)整體利益(yi)。1976年(nian)(nian)美國證(zheng)監會完善(shan)監管規則，要(yao)求(qiu)上市公(gong)(gong)司(si)(si)設立(li)并維(wei)持一(yi)個專(zhuan)門的(de)(de)(de)獨(du)(du)立(li)董(dong)事組(zu)成的(de)(de)(de)審計(ji)委員會。由此獨(du)(du)立(li)董(dong)事制(zhi)(zhi)度(du)逐(zhu)步發展成為英美公(gong)(gong)司(si)(si)治理結構的(de)(de)(de)重要(yao)組(zu)成部分。

目(mu)前(qian)，我國涉(she)及銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)金(jin)融機(ji)構(gou)的(de)(de)(de)(de)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)體系(xi)(xi)主(zhu)要(yao)(yao)有(you)：證(zheng)券監(jian)(jian)管(guan)機(ji)構(gou)針對(dui)(dui)上市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)確(que)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)與(yu)(yu)(yu)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)監(jian)(jian)管(guan)機(ji)構(gou)針對(dui)(dui)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)金(jin)融機(ji)構(gou)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)確(que)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)工(gong)作機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)兩(liang)種。證(zheng)監(jian)(jian)會(hui)《關(guan)(guan)于(yu)在上市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)建立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)指(zhi)(zhi)導意見》（證(zheng)監(jian)(jian)發(fa)[2001]102號）規定“上市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)是指(zhi)(zhi)不在公(gong)(gong)司(si)(si)(si)擔(dan)(dan)任(ren)(ren)(ren)除董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)外(wai)的(de)(de)(de)(de)其(qi)(qi)他(ta)職(zhi)務(wu)，并與(yu)(yu)(yu)其(qi)(qi)所(suo)(suo)受(shou)聘的(de)(de)(de)(de)上市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)及其(qi)(qi)主(zhu)要(yao)(yao)股(gu)東(dong)(dong)(dong)不存在可能(neng)妨(fang)礙其(qi)(qi)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)客觀判斷(duan)的(de)(de)(de)(de)關(guan)(guan)系(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)。”獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)對(dui)(dui)上市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)及全體股(gu)東(dong)(dong)(dong)負有(you)誠(cheng)信(xin)與(yu)(yu)(yu)勤勉義務(wu)。獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)按(an)照相關(guan)(guan)法(fa)律法(fa)規、監(jian)(jian)管(guan)規定及公(gong)(gong)司(si)(si)(si)章程，履行(xing)(xing)(xing)(xing)職(zhi)責(ze)(ze)，維(wei)護(hu)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)整體利(li)益(yi)(yi)(yi)，突出對(dui)(dui)中(zhong)(zhong)(zhong)小股(gu)東(dong)(dong)(dong)權(quan)益(yi)(yi)(yi)的(de)(de)(de)(de)關(guan)(guan)注。其(qi)(qi)核心價值在于(yu)，在中(zhong)(zhong)(zhong)小投(tou)(tou)資者無(wu)法(fa)聯(lian)合(he)行(xing)(xing)(xing)(xing)使公(gong)(gong)司(si)(si)(si)決策權(quan)的(de)(de)(de)(de)情況(kuang)下，在公(gong)(gong)眾(zhong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)機(ji)構(gou)中(zhong)(zhong)(zhong)通過特(te)殊制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)安排，打破控股(gu)股(gu)東(dong)(dong)(dong)、實際控制(zhi)(zhi)(zhi)人對(dui)(dui)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)重大決策行(xing)(xing)(xing)(xing)為(wei)的(de)(de)(de)(de)主(zhu)導權(quan)。通過專業(ye)(ye)(ye)人士的(de)(de)(de)(de)參與(yu)(yu)(yu)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)，維(wei)護(hu)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)整體、長遠利(li)益(yi)(yi)(yi)，維(wei)護(hu)中(zhong)(zhong)(zhong)小投(tou)(tou)資者利(li)益(yi)(yi)(yi)。而銀(yin)監(jian)(jian)會(hui)《商業(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)指(zhi)(zhi)引(yin)》（銀(yin)監(jian)(jian)發(fa)[2013]34號）將獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)定義為(wei)“不在商業(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)擔(dan)(dan)任(ren)(ren)(ren)除董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)以外(wai)的(de)(de)(de)(de)其(qi)(qi)他(ta)職(zhi)務(wu)，并與(yu)(yu)(yu)所(suo)(suo)聘商業(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)及其(qi)(qi)主(zhu)要(yao)(yao)股(gu)東(dong)(dong)(dong)不存在任(ren)(ren)(ren)何可能(neng)影響(xiang)(xiang)其(qi)(qi)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)、客觀判斷(duan)關(guan)(guan)系(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)2”明確(que)要(yao)(yao)求銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)金(jin)融機(ji)構(gou)審(shen)計委員(yuan)(yuan)會(hui)、關(guan)(guan)聯(lian)交易(yi)(yi)控制(zhi)(zhi)(zhi)委員(yuan)(yuan)會(hui)、提(ti)名(ming)委員(yuan)(yuan)會(hui)、薪酬委員(yuan)(yuan)會(hui)負責(ze)(ze)人原則上由獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)擔(dan)(dan)任(ren)(ren)(ren)，審(shen)計委員(yuan)(yuan)會(hui)、關(guan)(guan)聯(lian)交易(yi)(yi)控制(zhi)(zhi)(zhi)委員(yuan)(yuan)會(hui)中(zhong)(zhong)(zhong)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)應當(dang)占(zhan)適當(dang)比(bi)例。《信(xin)托(tuo)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)治(zhi)(zhi)理(li)指(zhi)(zhi)引(yin)》第(di)十九條規定：“信(xin)托(tuo)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)設立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)。獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)要(yao)(yao)關(guan)(guan)注、維(wei)護(hu)中(zhong)(zhong)(zhong)小股(gu)東(dong)(dong)(dong)和受(shou)益(yi)(yi)(yi)人的(de)(de)(de)(de)利(li)益(yi)(yi)(yi)，與(yu)(yu)(yu)信(xin)托(tuo)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)及其(qi)(qi)股(gu)東(dong)(dong)(dong)之間(jian)不存在影響(xiang)(xiang)其(qi)(qi)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)判斷(duan)或(huo)決策的(de)(de)(de)(de)關(guan)(guan)系(xi)(xi)”“獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)擔(dan)(dan)任(ren)(ren)(ren)信(xin)托(tuo)委員(yuan)(yuan)會(hui)負責(ze)(ze)人”。由此(ci)，銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)金(jin)融機(ji)構(gou)獨(du)(du)立(li)(li)(li)(li)(li)(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)宗(zong)旨，除在保護(hu)中(zhong)(zhong)(zhong)小股(gu)東(dong)(dong)(dong)和受(shou)益(yi)(yi)(yi)人的(de)(de)(de)(de)利(li)益(yi)(yi)(yi)的(de)(de)(de)(de)基本(ben)職(zhi)責(ze)(ze)以外(wai)，還承(cheng)擔(dan)(dan)發(fa)揮專業(ye)(ye)(ye)優勢，推動(dong)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)金(jin)融機(ji)構(gou)經營(ying)管(guan)理(li)與(yu)(yu)(yu)風險(xian)控制(zhi)(zhi)(zhi)水(shui)平不斷(duan)提(ti)高的(de)(de)(de)(de)任(ren)(ren)(ren)務(wu)要(yao)(yao)求。

（二）獨立董事工作機制與工作重點

1、工作機制

獨(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)任職、履職的監(jian)管要(yao)(yao)(yao)求，主要(yao)(yao)(yao)有(you)《關于在上市(shi)公(gong)司(si)建立(li)獨(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)制(zhi)度(du)(du)(du)的指導意見(jian)(jian)》（證監(jian)發(fa)[2001]102號(hao)(hao)）、《商業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)公(gong)司(si)治理指引(yin)》（銀(yin)(yin)監(jian)發(fa)〔2013〕34）號(hao)(hao)、《信托公(gong)司(si)治理指引(yin)》（銀(yin)(yin)監(jian)發(fa)〔2007〕4號(hao)(hao)）、《股份制(zhi)商業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)獨(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)和(he)外部監(jian)事(shi)制(zhi)度(du)(du)(du)指引(yin)》（中國人民銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)公(gong)告〔2002〕第15號(hao)(hao)）、《銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)金(jin)融機(ji)(ji)構(gou)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)（理事(shi)）和(he)高級管理人員任職資格管理辦(ban)法》（銀(yin)(yin)監(jian)會2013年3號(hao)(hao)令）、《村(cun)鎮銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)管理暫行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)規定》、《農村(cun)合作銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)管理暫行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)規定》（銀(yin)(yin)監(jian)發(fa)〔2007〕5號(hao)(hao)）等。本(ben)文主要(yao)(yao)(yao)從銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)監(jian)管的角度(du)(du)(du)分(fen)析和(he)研究銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)獨(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)制(zhi)度(du)(du)(du)。按照機(ji)(ji)構(gou)類(lei)別劃分(fen)，銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)業(ye)機(ji)(ji)構(gou)與非(fei)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)機(ji)(ji)構(gou)獨(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)工作機(ji)(ji)制(zhi)主要(yao)(yao)(yao)有(you)以下內容(rong)，此外獨(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)任免需(xu)要(yao)(yao)(yao)按照《中資商業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)政(zheng)(zheng)(zheng)許(xu)可事(shi)項實(shi)施(shi)(shi)(shi)辦(ban)法》、《農村(cun)中小金(jin)融機(ji)(ji)構(gou)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)政(zheng)(zheng)(zheng)許(xu)可事(shi)項實(shi)施(shi)(shi)(shi)辦(ban)法》、《非(fei)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)金(jin)融機(ji)(ji)構(gou)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)政(zheng)(zheng)(zheng)許(xu)可事(shi)項實(shi)施(shi)(shi)(shi)辦(ban)法》申請行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)政(zheng)(zheng)(zheng)許(xu)可，并(bing)符合有(you)關監(jian)管工作要(yao)(yao)(yao)求。獨(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)工作機(ji)(ji)制(zhi)的有(you)關要(yao)(yao)(yao)求見(jian)(jian)附表：

2、工作重點內容

由(you)于銀行(xing)業(ye)金融機(ji)構作(zuo)為社會(hui)(hui)信用機(ji)構所(suo)具有的負債經營與高(gao)風(feng)險(xian)特點(dian)(dian)，現有的監管規(gui)定在《公(gong)(gong)司(si)法》、公(gong)(gong)司(si)章程規(gui)定事(shi)(shi)(shi)項(xiang)以外(wai)(wai)，為獨(du)立董事(shi)(shi)(shi)進一步明確了(le)重(zhong)點(dian)(dian)工(gong)作(zuo)內容。《商(shang)業(ye)銀行(xing)公(gong)(gong)司(si)治理指引》要求獨(du)立董事(shi)(shi)(shi)履行(xing)職(zhi)責時，應當(dang)獨(du)立對董事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)審(shen)議事(shi)(shi)(shi)項(xiang)發表客觀、公(gong)(gong)正的意見，并重(zhong)點(dian)(dian)關注重(zhong)大關聯交易的合法性和公(gong)(gong)允性、利(li)潤(run)分(fen)配方案、高(gao)級管理人員(yuan)的聘任和解聘、可(ke)能造(zao)成商(shang)業(ye)銀行(xing)重(zhong)大損(sun)失的事(shi)(shi)(shi)項(xiang)、可(ke)能損(sun)害(hai)存款人、中(zhong)小股(gu)東和其他利(li)益相(xiang)關者合法權益的事(shi)(shi)(shi)項(xiang)、外(wai)(wai)部(bu)審(shen)計師的聘任等事(shi)(shi)(shi)項(xiang)。

獨立董事以上(shang)述內容作為工作關(guan)注重點的(de)(de)根本原因在于，目前國內銀(yin)行業(ye)金融機構(gou)(gou)雖(sui)已完成股(gu)份制(zhi)改造或按照(zhao)《公(gong)司(si)(si)法》股(gu)份有限公(gong)司(si)(si)的(de)(de)標準設立，但股(gu)權結構(gou)(gou)仍不(bu)合理(li)(li)，在財政資金、國有大型(xing)企(qi)業(ye)、社保(bao)基金為主導(dao)的(de)(de)股(gu)權結構(gou)(gou)下(xia)，公(gong)司(si)(si)治理(li)(li)機構(gou)(gou)完善的(de)(de)形式大于實質(zhi)，《公(gong)司(si)(si)法》、公(gong)司(si)(si)章程確立的(de)(de)決策機制(zhi)可能(neng)被相對多數股(gu)東的(de)(de)操縱，商業(ye)銀(yin)行在股(gu)權設置及經營管理(li)(li)面臨以下(xia)問題：

一(yi)是(shi)銀(yin)行業金融機構(gou)股(gu)權(quan)結構(gou)不(bu)夠科學。商業銀(yin)行的(de)(de)(de)股(gu)權(quan)結構(gou)是(shi)決定銀(yin)行公司治理(li)有(you)效性的(de)(de)(de)重要因素。由于對(dui)投資(zi)(zi)主體進入銀(yin)行的(de)(de)(de)限制較(jiao)為嚴(yan)格，目(mu)(mu)前銀(yin)行股(gu)權(quan)的(de)(de)(de)一(yi)個突出特點是(shi)國有(you)股(gu)占(zhan)有(you)較(jiao)大(da)的(de)(de)(de)比(bi)重。由于國有(you)股(gu)目(mu)(mu)前尚(shang)不(bu)能(neng)從根(gen)本上解決“所(suo)有(you)者(zhe)”缺(que)位的(de)(de)(de)問(wen)題，其實際(ji)參與公司治理(li)程(cheng)度(du)有(you)限。此(ci)外(wai)，財政資(zi)(zi)金主導(dao)下(xia)的(de)(de)(de)中(zhong)小(xiao)銀(yin)行主要股(gu)東，往(wang)往(wang)具有(you)投資(zi)(zi)控股(gu)、共同隸屬、人事任免等錯綜(zong)復雜的(de)(de)(de)利(li)益(yi)聯系，侵害(hai)中(zhong)小(xiao)股(gu)東利(li)益(yi)和銀(yin)行利(li)益(yi)的(de)(de)(de)風險仍然(ran)存在。

二(er)是(shi)確(que)保(bao)有效公(gong)司(si)治(zhi)理(li)(li)的(de)(de)基礎有待(dai)完善。公(gong)司(si)治(zhi)理(li)(li)僅僅是(shi)公(gong)司(si)運行所在的(de)(de)經(jing)濟大環(huan)境（如宏觀經(jing)濟政策、商(shang)品市場(chang)和(he)要素(su)市場(chang)的(de)(de)競爭(zheng)程度等）的(de)(de)一部分。公(gong)司(si)治(zhi)理(li)(li)的(de)(de)實(shi)際(ji)效果還取決(jue)于法律(lv)、監管(guan)和(he)制(zhi)(zhi)(zhi)度環(huan)境。就我國目(mu)前公(gong)司(si)治(zhi)理(li)(li)的(de)(de)法律(lv)體系建設而言，保(bao)護投資者(zhe)的(de)(de)民事賠償(chang)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)、股(gu)東訴訟法律(lv)制(zhi)(zhi)(zhi)度、股(gu)東監督(du)法律(lv)制(zhi)(zhi)(zhi)度、控股(gu)股(gu)東誠信(xin)義務、利(li)益相(xiang)關者(zhe)權利(li)保(bao)護制(zhi)(zhi)(zhi)度尚不完善，權利(li)人尋求司(si)法保(bao)護的(de)(de)程序不足(zu)，成本較高。

三是利益(yi)相關者在公司治理(li)中(zhong)作用(yong)較弱。公司治理(li)的利益(yi)相關者（投(tou)資者、存(cun)款人(ren)、從(cong)業(ye)人(ren)員等）的相關權(quan)利來自于勞(lao)動法(fa)(fa)、合同法(fa)(fa)或破(po)產(chan)法(fa)(fa)等，這其中(zhong)涉及到不同的法(fa)(fa)律規定與復雜的法(fa)(fa)律問題。存(cun)款人(ren)利益(yi)的保護，除依賴來監管機構外，需要銀(yin)行內部建立相應的權(quan)力(li)制(zhi)(zhi)衡機制(zhi)(zhi)。

四是相關信息披露(lu)和透(tou)明度等有(you)待(dai)提高。一(yi)方面，信息披露(lu)的范圍過窄。一(yi)些銀(yin)行(xing)沒有(you)對董(dong)事會和高級管理層成員薪酬情況進行(xing)披露(lu)，對風險的披露(lu)也(ye)不能(neng)有(you)效(xiao)揭示銀(yin)行(xing)面臨的風險。另一(yi)方面，信息披露(lu)的質量(liang)還存在一(yi)定的問題，披露(lu)信息質量(liang)難以達(da)到存款(kuan)人、中(zhong)小投資者(zhe)以及社(she)會監督的客(ke)觀需要。

3、獨(du)立(li)董事履(lv)職方式(shi)

獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)與其他董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)具有(you)相同的(de)職(zhi)(zhi)權，但具體義務上并(bing)(bing)不(bu)代表提(ti)名股東(dong)利益。除依據《公(gong)司(si)法(fa)》、公(gong)司(si)章程(cheng)以參加(jia)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)表決(jue)(jue)及發表意(yi)見履(lv)行(xing)職(zhi)(zhi)務外，監管規定(ding)為獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)行(xing)方式設置了其他董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)所(suo)不(bu)具有(you)的(de)權利。一是(shi)提(ti)請召開臨(lin)時(shi)股東(dong)大(da)會(hui)(hui)。經相應比例(li)或人數(shu)的(de)獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)同意(yi)，可以提(ti)請召開臨(lin)時(shi)股東(dong)大(da)會(hui)(hui)，要求對重大(da)事(shi)(shi)(shi)(shi)項進行(xing)決(jue)(jue)策(ce)3。二(er)是(shi)發表獨(du)立(li)(li)意(yi)見，要求董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)予以處理并(bing)(bing)在(zai)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)會(hui)(hui)議記錄中(zhong)載明4。三(san)是(shi)擔任特(te)定(ding)職(zhi)(zhi)務，利用(yong)專(zhuan)業(ye)優(you)勢提(ti)高所(suo)在(zai)機構的(de)風(feng)險管理水平，防止重大(da)決(jue)(jue)策(ce)失誤5。四(si)是(shi)聘用(yong)社會(hui)(hui)中(zhong)介機構完成相應事(shi)(shi)(shi)(shi)項的(de)法(fa)律、審(shen)計、稅務等服務6。

二、轄內銀(yin)行業金融(rong)機構(gou)獨立董(dong)事履職狀況(kuang)

（一(yi)）獨立董事(shi)工作機制的基本(ben)情況

目前陜西2家(jia)(jia)(jia)法人(ren)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)金(jin)融機構(gou)、3家(jia)(jia)(jia)信托公(gong)司已經建立(li)較為(wei)完備的(de)獨(du)立(li)董事工作(zuo)(zuo)機制，25家(jia)(jia)(jia)已開業(ye)農(nong)(nong)村(cun)商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)、4家(jia)(jia)(jia)農(nong)(nong)村(cun)合(he)作(zuo)(zuo)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)中(zhong)有(you)23家(jia)(jia)(jia)農(nong)(nong)村(cun)商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)、3家(jia)(jia)(jia)農(nong)(nong)村(cun)合(he)作(zuo)(zuo)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)確立(li)了(le)獨(du)立(li)董事制度(du)。法人(ren)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)、農(nong)(nong)村(cun)商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)及合(he)作(zuo)(zuo)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)主要(yao)通過在章程(cheng)專門(men)章節或專門(men)條款的(de)方式，明確獨(du)立(li)董事在公(gong)司治理中(zhong)的(de)地位和作(zuo)(zuo)用，長(chang)安信托、西部信托、陜國投(tou)及部分農(nong)(nong)村(cun)商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)除在章程(cheng)中(zhong)做出(chu)公(gong)司獨(du)立(li)董事基(ji)本(ben)規定(ding)外，還(huan)分別(bie)制定(ding)了(le)保障(zhang)獨(du)立(li)董事工作(zuo)(zuo)機制運行(xing)(xing)(xing)的(de)工作(zuo)(zuo)制度(du)7。

從獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)在(zai)公(gong)(gong)司(si)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)中的(de)(de)比例來看，信(xin)托公(gong)(gong)司(si)獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)在(zai)公(gong)(gong)司(si)決策中的(de)(de)作用(yong)高于法人(ren)(ren)銀(yin)行(xing)(xing)，農村(cun)金融(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)作用(yong)最小。其(qi)(qi)中，長安銀(yin)行(xing)(xing)設獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)分別(bie)為3人(ren)(ren)、西安銀(yin)行(xing)(xing)設獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)4人(ren)(ren)，分別(bie)占到(dao)(dao)(dao)其(qi)(qi)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)人(ren)(ren)數(shu)的(de)(de)20%、28.57%;長安信(xin)托、西部信(xin)托、陜國投設獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)為3人(ren)(ren)，分別(bie)占到(dao)(dao)(dao)其(qi)(qi)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)人(ren)(ren)數(shu)的(de)(de)33.33%、30%、42.86%;農村(cun)商(shang)業銀(yin)行(xing)(xing)設獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)1-2人(ren)(ren)，占到(dao)(dao)(dao)其(qi)(qi)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)人(ren)(ren)數(shu)的(de)(de)7.63-15.38%;農村(cun)合(he)作銀(yin)行(xing)(xing)設獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)1人(ren)(ren)，分別(bie)占到(dao)(dao)(dao)其(qi)(qi)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)人(ren)(ren)數(shu)的(de)(de)11.1-12.5%8。根(gen)據(ju)有關銀(yin)行(xing)(xing)業金融(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)提供數(shu)據(ju)情(qing)況(kuang)，獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)基本(ben)能夠(gou)按照所在(zai)機(ji)(ji)構(gou)(gou)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)工作開展情(qing)況(kuang)，參加相應會(hui)(hui)議、發表意見以及(ji)履(lv)行(xing)(xing)工作職(zhi)責，獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)工作機(ji)(ji)制在(zai)整個公(gong)(gong)司(si)治理機(ji)(ji)構(gou)(gou)中的(de)(de)地(di)位(wei)和(he)作用(yong)已(yi)經基本(ben)確立(li)，但從實際(ji)效果上(shang)看，信(xin)托公(gong)(gong)司(si)、商(shang)業銀(yin)行(xing)(xing)、農村(cun)商(shang)業銀(yin)行(xing)(xing)及(ji)合(he)作銀(yin)行(xing)(xing)在(zai)獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)工作機(ji)(ji)制運行(xing)(xing)的(de)(de)實際(ji)效果上(shang)具有較大差異。

（二）獨立董事人員構成及專業(ye)背景

截(jie)至2014年(nian)末，31家(jia)已實行(xing)獨(du)立董事工作機制的(de)銀行(xing)業金(jin)融機構(gou)現任(ren)(ren)董事會(hui)共聘任(ren)(ren)獨(du)立董事57人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)，44人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)初(chu)任(ren)(ren)，13人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)連(lian)任(ren)(ren)。獨(du)立董事人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員構(gou)成：科(ke)研院校專(zhuan)家(jia)19人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（33.33%，教授(shou)(shou)或副(fu)教授(shou)(shou)17人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)），會(hui)計、律(lv)(lv)師事務所(suo)等中介機構(gou)專(zhuan)業人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)士13人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（22.80%，注冊會(hui)計師、審計師5人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)，執業律(lv)(lv)師6人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)），有金(jin)融機構(gou)同業管(guan)理(li)經驗(yan)8人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（14.04%，現職1人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)，退休7人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)），經營機構(gou)管(guan)理(li)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員17人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（29.82%）。專(zhuan)業背景：法律(lv)(lv)11人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（19.3%），經濟金(jin)融22人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（38.6%），會(hui)計18人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（31.6%），管(guan)理(li)3人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（5.26%），其他3人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)（5.26%）。

（三）獨(du)立董事(shi)人(ren)員履職情況(kuang)分析

根據有(you)(you)關銀(yin)(yin)行(xing)業(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履職檔案(an)或情(qing)況(kuang)統(tong)計分(fen)析，各機(ji)(ji)構現任(ren)(ren)獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)能夠按(an)(an)照所(suo)在機(ji)(ji)構決(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)事(shi)(shi)(shi)(shi)項(xiang)(xiang)審(shen)議(yi)及其(qi)他(ta)(ta)工(gong)作(zuo)安(an)(an)排，參與(yu)審(shen)議(yi)決(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)與(yu)經營管理(li)(li)風險的(de)分(fen)析研(yan)究。獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)為有(you)(you)關銀(yin)(yin)行(xing)業(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構工(gong)作(zuo)時(shi)(shi)間能夠達到每年不少于15個工(gong)作(zuo)日(ri)的(de)監管要(yao)求(qiu)(qiu)。其(qi)中，擔任(ren)(ren)審(shen)計委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)、關聯交易(yi)控制委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)及風險管理(li)(li)委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)負責人的(de)獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)每年在商業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)工(gong)作(zuo)的(de)時(shi)(shi)間不少于25個工(gong)作(zuo)日(ri)。現任(ren)(ren)獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)能夠按(an)(an)照有(you)(you)關銀(yin)(yin)行(xing)業(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構決(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)事(shi)(shi)(shi)(shi)項(xiang)(xiang)安(an)(an)排參加(jia)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)會(hui)(hui)議(yi)，但部分(fen)工(gong)作(zuo)或住所(suo)地(di)在陜西以外地(di)區(qu)的(de)獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)有(you)(you)委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)托(tuo)其(qi)他(ta)(ta)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)代為表決(jue)(jue)(jue)的(de)個別(bie)情(qing)況(kuang)。獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)能夠擔任(ren)(ren)任(ren)(ren)職機(ji)(ji)構審(shen)計委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)、關聯交易(yi)控制委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)、提名委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)、薪酬委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)或信托(tuo)委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)主任(ren)(ren)（主任(ren)(ren)委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)），通過(guo)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)相關專門委(wei)(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)發揮防(fang)范風險、保護中小股(gu)東(dong)的(de)權利。截(jie)至調查(cha)開展，有(you)(you)關金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構現任(ren)(ren)獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)能夠根據自身判斷發表獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)意(yi)見，但未(wei)出現獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)依據公司(si)章程提請召(zhao)開臨時(shi)(shi)股(gu)東(dong)大(da)會(hui)(hui)，要(yao)求(qiu)(qiu)對重大(da)事(shi)(shi)(shi)(shi)項(xiang)(xiang)進行(xing)決(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)的(de)情(qing)況(kuang)。此外，截(jie)至目前有(you)(you)關金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構獨(du)(du)(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)未(wei)在公司(si)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)重大(da)決(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)表決(jue)(jue)(jue)中進行(xing)過(guo)否定性表決(jue)(jue)(jue)（否決(jue)(jue)(jue)或不同(tong)意(yi)），所(suo)作(zuo)重大(da)事(shi)(shi)(shi)(shi)項(xiang)(xiang)審(shen)議(yi)決(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)均為同(tong)意(yi)意(yi)見。

三、獨立董(dong)事工作(zuo)機制運行及履職中(zhong)存在的(de)問題

（一）部分農(nong)村商業(ye)銀行、農(nong)村合(he)(he)作銀行無(wu)獨(du)立董事，不符合(he)(he)監(jian)管要(yao)求及公司章(zhang)程

由于(yu)縣(xian)域經濟社會發展以及(ji)專業機構(gou)數量較(jiao)少等原因，西鄉(xiang)農(nong)村合(he)作(zuo)銀行、彬縣(xian)農(nong)村商業銀行、商南農(nong)村商業銀行尚(shang)未聘任獨(du)立(li)董(dong)(dong)事，銀監會關(guan)于(yu)獨(du)立(li)董(dong)(dong)事工作(zuo)機制的(de)監管要求在以上農(nong)村金融(rong)機構(gou)中(zhong)未能得到落(luo)實，有(you)關(guan)中(zhong)小股(gu)東(dong)(dong)權益以及(ji)風險決(jue)策中(zhong)中(zhong)小股(gu)東(dong)(dong)利(li)益保(bao)護(hu)的(de)機制不(bu)完備。相應(ying)機構(gou)開業后，股(gu)東(dong)(dong)會、董(dong)(dong)事會對(dui)于(yu)完善公司治(zhi)理結構(gou)，達到監管要求缺乏必要措施。

（二(er)）部分銀行(xing)業金融機(ji)構(gou)獨(du)立(li)董(dong)事人(ren)員結構(gou)單(dan)一，不利于多視角(jiao)、多領(ling)域分析銀行(xing)業經營風險，保護中小股東權益

部分機(ji)構獨立(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)均為(wei)省內高(gao)等院校在職專家;以上(shang)聘任獨立(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)從事(shi)(shi)(shi)高(gao)等院校教學理(li)論研究(jiu)，其對(dui)理(li)論研究(jiu)投入的(de)(de)精力遠(yuan)多于(yu)(yu)金融工作(zuo)實踐，且多來自(zi)于(yu)(yu)同(tong)一(yi)院校，存在的(de)(de)同(tong)事(shi)(shi)(shi)關(guan)系不利于(yu)(yu)保障獨立(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)所(suo)應(ying)當具有的(de)(de)獨立(li)(li)性。根據《商業(ye)銀行(xing)公司治理(li)指引》關(guan)于(yu)(yu)獨立(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)提名(ming)和選(xuan)舉程(cheng)序中重(zhong)點審查獨立(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)獨立(li)(li)性、專業(ye)知識(shi)、經驗和能力的(de)(de)要求(qiu)，同(tong)一(yi)機(ji)構獨立(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)不宜(yi)選(xuan)任相同(tong)職業(ye)或均來自(zi)于(yu)(yu)同(tong)一(yi)工作(zuo)單位的(de)(de)人(ren)員(yuan)。

（三）個(ge)別銀(yin)行業金融機構獨(du)立董(dong)事(shi)連任期限與新的監管(guan)要求不符，應(ying)當及時調整(zheng)

《信托(tuo)公(gong)(gong)司(si)治(zhi)理(li)指(zhi)(zhi)(zhi)引》未對獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)任(ren)期作出明確規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)，《商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)公(gong)(gong)司(si)治(zhi)理(li)指(zhi)(zhi)(zhi)引》規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)“董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)任(ren)期由商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)章(zhang)程規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)，但每(mei)屆(jie)任(ren)期不(bu)得超(chao)過三年(nian)。董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)任(ren)期屆(jie)滿，連選(xuan)可(ke)以連任(ren)獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)在同一(yi)家商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)任(ren)職時間累(lei)計不(bu)得超(chao)過六(liu)年(nian)”。某信托(tuo)9部分獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)，自2008年(nian)4月(yue)起至今(jin)，連任(ren)西安信托(tuo)第(di)三屆(jie)、第(di)四屆(jie)獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)，某信托(tuo)第(di)一(yi)屆(jie)獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)，任(ren)期已近7年(nian)。2013年(nian)7月(yue)制定(ding)(ding)(ding)(ding)印發(fa)的《商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)公(gong)(gong)司(si)治(zhi)理(li)指(zhi)(zhi)(zhi)引》第(di)一(yi)百三十(shi)四條規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)：“中國銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)監(jian)督管理(li)委(wei)員會(hui)負(fu)責監(jian)管的其(qi)他金融機構參(can)照執行(xing)(xing)(xing)本(ben)指(zhi)(zhi)(zhi)引”，該(gai)指(zhi)(zhi)(zhi)引關于獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)任(ren)期規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)信托(tuo)公(gong)(gong)司(si)應(ying)(ying)當執行(xing)(xing)(xing)。由于銀(yin)監(jian)會(hui)規(gui)(gui)范性文(wen)件實施(shi)前(qian)，某信托(tuo)本(ben)屆(jie)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)會(hui)已經成(cheng)立(li)，基于行(xing)(xing)(xing)政許可(ke)相對人的信賴利益，相應(ying)(ying)獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)許可(ke)仍然有效，公(gong)(gong)司(si)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)換屆(jie)時應(ying)(ying)及時調整(zheng)獨(du)(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)人選(xuan)。

（四）農村金融機構獨立(li)董(dong)事(shi)工作機制流于形式，獨立(li)董(dong)事(shi)任職審核不嚴，未能真正發揮(hui)加強風(feng)險管理，保護中小股(gu)東權益的作用

一(yi)(yi)是農(nong)(nong)(nong)村(cun)金(jin)融(rong)機構現任(ren)(ren)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)能力及(ji)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)水平較低，難以勝任(ren)(ren)履行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)職(zhi)務(wu)(wu)需要。從數據資(zi)料分(fen)(fen)析情況(kuang)看，農(nong)(nong)(nong)村(cun)金(jin)融(rong)機構獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)雖(sui)然具有一(yi)(yi)定(ding)(ding)(ding)的(de)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)知識背景，但(dan)對(dui)于公(gong)(gong)司(si)治理(li)中獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)制度(du)存在(zai)普遍認識不(bu)足，一(yi)(yi)些(xie)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)尚不(bu)掌握基本的(de)履職(zhi)工(gong)作(zuo)方式，僅(jin)僅(jin)將完善金(jin)融(rong)服(fu)務(wu)(wu)、加強信貸管(guan)理(li)等簡單建議(yi)作(zuo)為獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)意見提(ti)交給所(suo)在(zai)機構，不(bu)能發揮(hui)該項工(gong)作(zuo)機制的(de)實(shi)際作(zuo)用。二是部分(fen)(fen)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)擔(dan)(dan)(dan)(dan)任(ren)(ren)職(zhi)務(wu)(wu)已經(jing)與(yu)監管(guan)規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)不(bu)符，應(ying)(ying)及(ji)時進行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)調(diao)整。《商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)公(gong)(gong)司(si)治理(li)指引》規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)，獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)與(yu)所(suo)聘(pin)商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)及(ji)其主要股(gu)東應(ying)(ying)不(bu)存在(zai)任(ren)(ren)何(he)可能影響(xiang)其進行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)、客(ke)觀判(pan)斷(duan)的(de)關系、獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)不(bu)得在(zai)超過(guo)兩(liang)家商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)同(tong)時任(ren)(ren)職(zhi)。轄(xia)內個別農(nong)(nong)(nong)村(cun)商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)、農(nong)(nong)(nong)村(cun)合作(zuo)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)存在(zai)主要股(gu)東高(gao)級管(guan)理(li)人(ren)員擔(dan)(dan)(dan)(dan)任(ren)(ren)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)、聘(pin)任(ren)(ren)會(hui)(hui)計(ji)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)注冊會(hui)(hui)計(ji)師(shi)同(tong)時擔(dan)(dan)(dan)(dan)任(ren)(ren)多家銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)的(de)情況(kuang)，甚至是聘(pin)任(ren)(ren)具有領(ling)導職(zhi)務(wu)(wu)的(de)縣(xian)區政府部門(men)(men)公(gong)(gong)務(wu)(wu)員擔(dan)(dan)(dan)(dan)任(ren)(ren)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)。一(yi)(yi)些(xie)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)薪酬(chou)明(ming)(ming)顯高(gao)于本地(di)區同(tong)類型機構薪酬(chou)水平，具有明(ming)(ming)顯的(de)利益輸送傾向。三是部分(fen)(fen)農(nong)(nong)(nong)村(cun)金(jin)融(rong)機構公(gong)(gong)司(si)章程規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)的(de)獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)過(guo)少，專(zhuan)門(men)(men)委(wei)(wei)(wei)員會(hui)(hui)工(gong)作(zuo)職(zhi)責無(wu)法正常履行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)。《商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)公(gong)(gong)司(si)治理(li)指引》規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)“各專(zhuan)門(men)(men)委(wei)(wei)(wei)員會(hui)(hui)負責人(ren)原則上不(bu)宜兼任(ren)(ren)，審計(ji)委(wei)(wei)(wei)員會(hui)(hui)、關聯(lian)交易控(kong)制委(wei)(wei)(wei)員會(hui)(hui)、提(ti)名委(wei)(wei)(wei)員會(hui)(hui)、薪酬(chou)委(wei)(wei)(wei)員會(hui)(hui)原則上應(ying)(ying)當由獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)擔(dan)(dan)(dan)(dan)任(ren)(ren)負責人(ren)，其中審計(ji)委(wei)(wei)(wei)員會(hui)(hui)、關聯(lian)交易控(kong)制委(wei)(wei)(wei)員會(hui)(hui)中獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)應(ying)(ying)當占適當比例。”但(dan)大部分(fen)(fen)農(nong)(nong)(nong)村(cun)金(jin)融(rong)機構章程規(gui)(gui)定(ding)(ding)(ding)僅(jin)設獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)1人(ren)，無(wu)法實(shi)現由獨(du)(du)(du)(du)(du)(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)擔(dan)(dan)(dan)(dan)任(ren)(ren)專(zhuan)門(men)(men)委(wei)(wei)(wei)員負責人(ren)并發揮(hui)相(xiang)應(ying)(ying)的(de)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)作(zuo)用。

四、工作建議

一是進一步加(jia)(jia)強(qiang)《商業銀行(xing)公(gong)(gong)司治理(li)指(zhi)引》有關(guan)監(jian)管(guan)(guan)要求的(de)(de)落實。加(jia)(jia)強(qiang)非現場(chang)監(jian)管(guan)(guan)過(guo)(guo)程中對(dui)銀行(xing)業金融機(ji)(ji)構(gou)(gou)公(gong)(gong)司治理(li)，特別是獨立(li)(li)董(dong)事(shi)工(gong)作(zuo)機(ji)(ji)制開展情(qing)況的(de)(de)關(guan)注力度。通過(guo)(guo)加(jia)(jia)強(qiang)信息(xi)采集分(fen)(fen)析、督促銀行(xing)業金融機(ji)(ji)構(gou)(gou)報告董(dong)事(shi)履(lv)(lv)職情(qing)況及(ji)履(lv)(lv)職檔案，及(ji)時掌握法人機(ji)(ji)構(gou)(gou)獨立(li)(li)董(dong)事(shi)履(lv)(lv)職及(ji)任職情(qing)況變(bian)化情(qing)況。加(jia)(jia)強(qiang)相(xiang)應機(ji)(ji)構(gou)(gou)公(gong)(gong)司治理(li)結構(gou)(gou)完善性(xing)(xing)的(de)(de)分(fen)(fen)析和陳述，制定有針對(dui)性(xing)(xing)的(de)(de)檢查措施，加(jia)(jia)大監(jian)管(guan)(guan)評(ping)級(ji)中獨立(li)(li)董(dong)事(shi)機(ji)(ji)制等公(gong)(gong)司治理(li)因素(su)的(de)(de)判(pan)斷(duan)和分(fen)(fen)析，客觀(guan)準確的(de)(de)將公(gong)(gong)司治理(li)機(ji)(ji)構(gou)(gou)完備性(xing)(xing)、獨立(li)(li)董(dong)事(shi)工(gong)作(zuo)機(ji)(ji)制有效性(xing)(xing)等內容反映在監(jian)管(guan)(guan)評(ping)級(ji)上。

二是加強(qiang)有(you)關銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構董(dong)(dong)事(shi)換屆的(de)(de)(de)指導和董(dong)(dong)事(shi)任(ren)職(zhi)(zhi)資(zi)格的(de)(de)(de)審核(he)。《商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)公(gong)(gong)(gong)司治(zhi)理(li)(li)(li)指引》的(de)(de)(de)印發(fa)實(shi)施，對包括(kuo)信托公(gong)(gong)(gong)司、農(nong)村合作銀(yin)行(xing)(xing)(xing)、農(nong)村商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)在(zai)內的(de)(de)(de)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構提(ti)出了新的(de)(de)(de)監管(guan)(guan)要求(qiu)(qiu)，一(yi)些關于(yu)獨(du)(du)立董(dong)(dong)事(shi)連任(ren)、工作時(shi)間、機(ji)(ji)(ji)(ji)構兼職(zhi)(zhi)等要求(qiu)(qiu)需要在(zai)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構公(gong)(gong)(gong)司治(zhi)理(li)(li)(li)與(yu)日常(chang)監管(guan)(guan)中進行(xing)(xing)(xing)落實(shi)，加強(qiang)制度(du)(du)的(de)(de)(de)執行(xing)(xing)(xing)力(li)。一(yi)方面，要做(zuo)好相應監管(guan)(guan)要求(qiu)(qiu)的(de)(de)(de)宣傳指導，督(du)(du)促、提(ti)示銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構及時(shi)完善(shan)公(gong)(gong)(gong)司章程或(huo)(huo)完善(shan)本公(gong)(gong)(gong)司獨(du)(du)立董(dong)(dong)事(shi)制度(du)(du)。同時(shi)，加強(qiang)有(you)關銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構董(dong)(dong)事(shi)換屆指導，要求(qiu)(qiu)其按照(zhao)監管(guan)(guan)要求(qiu)(qiu)提(ti)名(ming)、審核(he)獨(du)(du)立董(dong)(dong)事(shi)擬(ni)任(ren)人員(yuan)，充分考慮擬(ni)任(ren)人的(de)(de)(de)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)背景、從(cong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)經(jing)歷(li)、工作專(zhuan)注(zhu)度(du)(du)。另(ling)一(yi)方面，加強(qiang)董(dong)(dong)事(shi)任(ren)職(zhi)(zhi)資(zi)格審核(he)，加強(qiang)許(xu)可(ke)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)。監管(guan)(guan)人員(yuan)應當給予(yu)行(xing)(xing)(xing)政(zheng)許(xu)可(ke)規章關于(yu)董(dong)(dong)事(shi)任(ren)職(zhi)(zhi)條件一(yi)般性規定與(yu)公(gong)(gong)(gong)司治(zhi)理(li)(li)(li)指引關于(yu)獨(du)(du)立董(dong)(dong)事(shi)任(ren)職(zhi)(zhi)條件特殊規定統一(yi)的(de)(de)(de)關注(zhu)力(li)度(du)(du)，督(du)(du)促銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構在(zai)申請許(xu)可(ke)時(shi)重點說明擬(ni)任(ren)人所在(zai)單位、職(zhi)(zhi)務(wu)性質(zhi)、已(yi)任(ren)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構獨(du)(du)立董(dong)(dong)事(shi)等情況，分析是否存在(zai)擬(ni)任(ren)人在(zai)主要股東或(huo)(huo)關聯公(gong)(gong)(gong)司擔(dan)任(ren)職(zhi)(zhi)務(wu)、擔(dan)任(ren)行(xing)(xing)(xing)政(zheng)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)職(zhi)(zhi)務(wu)或(huo)(huo)在(zai)具有(you)公(gong)(gong)(gong)共管(guan)(guan)理(li)(li)(li)職(zhi)(zhi)能(neng)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)(ji)(ji)構及公(gong)(gong)(gong)益(yi)組(zu)織(zhi)擔(dan)任(ren)職(zhi)(zhi)務(wu)、可(ke)能(neng)因利益(yi)輸送關系(xi)，導致履行(xing)(xing)(xing)職(zhi)(zhi)責(ze)及影響專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)判斷或(huo)(huo)影響發(fa)表專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)意見、妨礙(ai)決策等情況，嚴(yan)格準(zhun)入管(guan)(guan)理(li)(li)(li)。

三是加強專業(ye)(ye)(ye)指(zhi)導，進(jin)一步提(ti)供農村(cun)金(jin)融機構公司治理水平(ping)，推動獨(du)立(li)(li)董事(shi)(shi)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)機制(zhi)發(fa)揮實(shi)際作(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)。建議進(jin)一步加強對農村(cun)合(he)(he)作(zuo)(zuo)(zuo)銀行(xing)(xing)(xing)、農村(cun)商業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)指(zhi)導力度，提(ti)示股東會重視獨(du)立(li)(li)董事(shi)(shi)機制(zhi)在(zai)公司治理機構中的(de)(de)(de)地位和作(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)，適當增加獨(du)立(li)(li)董事(shi)(shi)人(ren)數，完善其履行(xing)(xing)(xing)職務保障。所在(zai)縣(xian)區缺(que)乏相應專業(ye)(ye)(ye)人(ren)士的(de)(de)(de)，可(ke)以探索在(zai)所在(zai)市聘任專業(ye)(ye)(ye)人(ren)士擔任獨(du)立(li)(li)董事(shi)(shi)。屬(shu)地監管部(bu)門結合(he)(he)本市農村(cun)金(jin)融機構獨(du)立(li)(li)董事(shi)(shi)履職情況及(ji)專業(ye)(ye)(ye)背(bei)景，也可(ke)以采取專題(ti)培訓、座談交流(liu)、觀摩學習等方式，提(ti)高其對銀行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)風險防(fang)控(kong)的(de)(de)(de)認識與履行(xing)(xing)(xing)職務能力，切實(shi)發(fa)揮獨(du)立(li)(li)董事(shi)(shi)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)機制(zhi)的(de)(de)(de)積極(ji)作(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)。

參考文獻

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The Analysis on the Effect of the Working Mechanism of the Independent Directors of the Local Corporate Financial Institutions in the Banking Sector

JIANG Jian LI Yuzhao ZHANG Wei XU Ning

（Shaanxi Office of China Banking Regulatory Commission， Xi’an Shaanxi 710075）

篇10

1.1充分(fen)(fen)(fen)實現(xian)審(shen)貸(dai)分(fen)(fen)(fen)離(li)。放(fang)款中(zhong)心的(de)成立(li)，是推(tui)進授信(xin)業務調查、審(shen)查、審(shen)批(pi)、放(fang)款“四(si)分(fen)(fen)(fen)離(li)”，實現(xian)貸(dai)審(shen)的(de)充分(fen)(fen)(fen)分(fen)(fen)(fen)離(li)，從而達到有效(xiao)的(de)相互(hu)制約效(xiao)果。而審(shen)貸(dai)的(de)分(fen)(fen)(fen)離(li)能夠更(geng)有效(xiao)的(de)進行權責的(de)分(fen)(fen)(fen)離(li)，更(geng)有利(li)于責任(ren)的(de)認(ren)定和劃分(fen)(fen)(fen)。

1.2有(you)(you)效(xiao)(xiao)地(di)控(kong)制操(cao)(cao)作(zuo)風(feng)險(xian)。該部門作(zuo)為源頭(tou)上控(kong)制風(feng)險(xian)的(de)(de)重要舉措，可(ke)以堵截(jie)和避免擔保等(deng)授信(xin)條(tiao)件不落實、手(shou)續(xu)不規(gui)范(fan)(fan)、資(zi)料(liao)不全或不規(gui)范(fan)(fan)即(ji)放(fang)款(kuan)的(de)(de)授信(xin)行為，有(you)(you)效(xiao)(xiao)防范(fan)(fan)了由此產生(sheng)的(de)(de)操(cao)(cao)作(zuo)風(feng)險(xian)和合規(gui)風(feng)險(xian)，并可(ke)以隨(sui)時監察現行使(shi)用(yong)的(de)(de)各(ge)式資(zi)料(liao)文本、操(cao)(cao)作(zuo)規(gui)程的(de)(de)有(you)(you)效(xiao)(xiao)性，并根據實際情況有(you)(you)針(zhen)對(dui)性地(di)修改業務(wu)操(cao)(cao)作(zuo)規(gui)章制度，從而在很大程度上控(kong)制了公司授信(xin)業務(wu)的(de)(de)操(cao)(cao)作(zuo)風(feng)險(xian)。

1.3有利于(yu)落實貸前(qian)(qian)審(shen)(shen)(shen)批條件。審(shen)(shen)(shen)核信(xin)(xin)貸資料簽署(shu)的(de)有效性，審(shen)(shen)(shen)核支行自(zi)行審(shen)(shen)(shen)批的(de)授信(xin)(xin)審(shen)(shen)(shen)批權限(xian)是否適(shi)當，確認總(zong)行及支行審(shen)(shen)(shen)批意見中(zhong)的(de)有關貸前(qian)(qian)要求是否落實，當所有貸前(qian)(qian)先決條件完全(quan)符合后(hou)，放(fang)款(kuan)中(zhong)心才發放(fang)貸款(kuan)。由于(yu)此類工作有方框中(zhong)心這一非審(shen)(shen)(shen)批單位負責監督，更突(tu)出制(zhi)約效果，有利于(yu)貸前(qian)(qian)審(shen)(shen)(shen)批條件的(de)落實。

1.4放(fang)(fang)款(kuan)中(zhong)(zhong)心的(de)建立可以有(you)效的(de)防范操作(zuo)過程中(zhong)(zhong)存在的(de)法律風(feng)(feng)險(xian)(xian)。放(fang)(fang)款(kuan)中(zhong)(zhong)心在審(shen)查(cha)(cha)相關資料過程中(zhong)(zhong)較一般人員更注重存在的(de)法律風(feng)(feng)險(xian)(xian)，對擔(dan)保(bao)條件(jian)、合同文本等的(de)審(shen)核更專業(ye)更到位，能夠有(you)效的(de)防范法律風(feng)(feng)險(xian)(xian)。在放(fang)(fang)款(kuan)中(zhong)(zhong)心可設置(zhi)法律審(shen)查(cha)(cha)人員，加強防范公司信貸操作(zuo)過程中(zhong)(zhong)的(de)潛在法律風(feng)(feng)險(xian)(xian)。

1.5可(ke)切實(shi)提高工(gong)作效率。貸(dai)款(kuan)原始檔案(an)由中心統一管理，規范(fan)操作，對檔案(an)資料定(ding)期檢查，及(ji)時更新，專人專庫保管便于隨時查閱(yue)，這些(xie)措(cuo)施都切實(shi)提高了工(gong)作效率及(ji)準(zhun)確性(xing)。

1.6放(fang)款(kuan)中(zhong)心的(de)盡(jin)職(zhi)履職(zhi)能(neng)(neng)夠減少銀行不必要的(de)授信損失。在授信業務的(de)實際操(cao)作過(guo)(guo)程(cheng)中(zhong)，信用風(feng)險(xian)和(he)市(shi)場風(feng)險(xian)的(de)變化往往不能(neng)(neng)夠準確預期，但是(shi)只要放(fang)款(kuan)過(guo)(guo)程(cheng)中(zhong)相應的(de)擔保(bao)手續、資料(liao)等能(neng)(neng)夠得到有(you)效的(de)保(bao)證(zheng)，可能(neng)(neng)并不會(hui)給銀行造成實際損失。可見放(fang)款(kuan)操(cao)作對公司(si)信貸具有(you)十(shi)分重要的(de)意義。

2放款中心防范(fan)的主要操作風險

放款中心(xin)作為防(fang)范公(gong)司信貸操作風(feng)險(xian)的(de)重要部門主要從落實必要的(de)擔保(bao)授信條件，使用適(shi)合、正確的(de)法律文(wen)本，保(bao)管重要的(de)文(wen)件檔案及防(fang)范內外部欺詐等方面出發，防(fang)范信貸操作風(feng)險(xian)。

2.1防范(fan)擔(dan)(dan)保(bao)條(tiao)件落實存在的(de)操(cao)作(zuo)風險目前(qian)商業銀(yin)行授信(xin)過(guo)程中(zhong)采用(yong)抵、質押或(huo)保(bao)證等擔(dan)(dan)保(bao)方式(shi)為(wei)授信(xin)提供有效擔(dan)(dan)保(bao)是(shi)(shi)非(fei)常普遍的(de)。但(dan)是(shi)(shi)在辦(ban)理擔(dan)(dan)保(bao)的(de)過(guo)程中(zhong)，往(wang)往(wang)會(hui)出現因未嚴(yan)格審查(cha)資料、辦(ban)理相關手(shou)續等而使(shi)辦(ban)理的(de)擔(dan)(dan)保(bao)無效，給銀(yin)行造成損(sun)失的(de)情況，放款中(zhong)心則是(shi)(shi)防范(fan)此類風險的(de)重要部門。

2.1.1保(bao)(bao)證(zheng)(zheng)(zheng)人(ren)(ren)(ren)不(bu)具備(bei)主(zhu)體資(zi)格，導致(zhi)擔保(bao)(bao)無效(xiao)按照《擔保(bao)(bao)法》的(de)規定(ding)，國家(jia)機(ji)關、學(xue)校(xiao)、醫院(yuan)等以(yi)公(gong)益事業(ye)為目的(de)的(de)事業(ye)單位、社會(hui)團體，企(qi)業(ye)法人(ren)(ren)(ren)的(de)分(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)、職能(neng)部(bu)(bu)門等不(bu)得(de)作為保(bao)(bao)證(zheng)(zheng)(zheng)人(ren)(ren)(ren)；另外，我國《公(gong)司(si)法》第六十(shi)條規定(ding)，董事、經理不(bu)得(de)以(yi)公(gong)司(si)資(zi)產(chan)為本公(gong)司(si)的(de)股(gu)東或者其(qi)他(ta)個人(ren)(ren)(ren)債務提供擔保(bao)(bao)。在銀行信貸業(ye)務操(cao)作過程中，保(bao)(bao)證(zheng)(zheng)(zheng)人(ren)(ren)(ren)的(de)選擇方面還是(shi)(shi)比(bi)較謹慎的(de)，大多數情況下能(neng)確保(bao)(bao)保(bao)(bao)證(zheng)(zheng)(zheng)擔保(bao)(bao)的(de)合法有(you)效(xiao)，但是(shi)(shi)仍(reng)有(you)不(bu)少貸款的(de)保(bao)(bao)證(zheng)(zheng)(zheng)人(ren)(ren)(ren)是(shi)(shi)政府部(bu)(bu)門、醫院(yuan)、企(qi)業(ye)的(de)分(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)，該類擔保(bao)(bao)一(yi)旦(dan)被認定(ding)無效(xiao)就可能(neng)會(hui)造(zao)成擔保(bao)(bao)債權失去三分(fen)之二(er)或一(yi)半的(de)清償保(bao)(bao)證(zheng)(zheng)(zheng)。

2.1.2重復(fu)抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)致使抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)形同(tong)虛(xu)設根(gen)據《擔保(bao)法》和《物(wu)權(quan)法》的(de)規定，在辦理抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)過程中(zhong)允許對房地(di)產等固定資產進行重復(fu)抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)。實踐中(zhong)，由于抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)前不對抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)物(wu)現有(you)抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)情況進行調查，而實際該(gai)抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)物(wu)已抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)給多方(fang)致使抵(di)(di)(di)押(ya)(ya)(ya)權(quan)利得不到真正落實。

或不(bu)完善致使擔(dan)(dan)保無(wu)效(xiao)新(xin)的(de)《公(gong)司法》出(chu)臺后，公(gong)司章程(cheng)的(de)效(xiao)力越來(lai)越受到重視(shi)，在(zai)擔(dan)(dan)保過程(cheng)中(zhong)由于擔(dan)(dan)保的(de)范圍、擔(dan)(dan)保的(de)內(nei)容或擔(dan)(dan)保事(shi)項未(wei)按照(zhao)公(gong)司要求經有效(xiao)的(de)審(shen)批機構審(shen)批而造成擔(dan)(dan)保無(wu)效(xiao)。如：出(chu)具的(de)董(dong)事(shi)會/股東會決議是(shi)否有效(xiao)，提供的(de)擔(dan)(dan)保是(shi)否在(zai)企業允許的(de)范圍內(nei)等(deng)等(deng)。

2.1.4對抵押物(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)審查(cha)不到位造成脫保在實際放款前未對抵質押物(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)進行(xing)(xing)核實，而抵押物(wu)(wu)已出(chu)現查(cha)封、凍結等狀(zhuang)況(kuang)，致(zhi)使在之后發生的(de)借(jie)貸行(xing)(xing)為(wei)失去有效擔保，而造成脫保。

2.1.5對重(zhong)組授(shou)(shou)信(xin)(xin)或(huo)借(jie)新還(huan)舊授(shou)(shou)信(xin)(xin)過程中擔保(bao)(bao)條(tiao)件(jian)的落實對重(zhong)組授(shou)(shou)信(xin)(xin)或(huo)借(jie)新還(huan)舊授(shou)(shou)信(xin)(xin)是否(fou)符(fu)合(he)擔保(bao)(bao)的條(tiao)件(jian)，保(bao)(bao)證人(ren)前后是否(fou)一致(zhi)等情(qing)況進(jin)行審核。

2.2防范由于合同文(wen)本錯誤出現的風(feng)險(xian)

2.2.1合同文本(ben)使(shi)(shi)(shi)用(yong)(yong)錯誤或使(shi)(shi)(shi)用(yong)(yong)的合同文本(ben)中(zhong)存在對銀行不利的條款(kuan)(kuan)在實(shi)際(ji)貸(dai)款(kuan)(kuan)發放過程中(zhong)，由于(yu)使(shi)(shi)(shi)用(yong)(yong)的合同文本(ben)不正確(que)或沒有(you)對文本(ben)的內容進行有(you)效審查，合同文本(ben)中(zhong)存在不利于(yu)銀行提條款(kuan)(kuan)致(zhi)使(shi)(shi)(shi)銀行遭受授信損(sun)失。

2.2.2合(he)同(tong)內容(rong)填寫錯誤或(huo)隨意(yi)涂改合(he)同(tong)內容(rong)填寫錯誤或(huo)對(dui)要(yao)素(su)進行涂改，尤其是(shi)諸如利(li)率、金額、期限、借款人、擔保人等主要(yao)要(yao)素(su)，致使(shi)(shi)在訴諸法律過程中不能提(ti)供有效的資料致使(shi)(shi)銀(yin)行權利(li)得不到落實。

2.2.3保(bao)證(zheng)合同(tong)與借款合同(tong)無(wu)編(bian)號(hao)(hao)、不(bu)銜接(jie)保(bao)證(zheng)類貸(dai)款的(de)主從(cong)合同(tong)必(bi)須一(yi)(yi)一(yi)(yi)對應，合同(tong)編(bian)號(hao)(hao)銜接(jie)。現實貸(dai)款檔案中有(you)(you)大量的(de)保(bao)證(zheng)合同(tong)沒有(you)(you)編(bian)號(hao)(hao)，有(you)(you)的(de)保(bao)證(zheng)合同(tong)保(bao)證(zheng)金(jin)額與借款合同(tong)不(bu)一(yi)(yi)致（不(bu)含最高額擔保(bao)），更有(you)(you)甚(shen)者，用已經還清的(de)保(bao)證(zheng)合同(tong)繼續為新的(de)借款合同(tong)擔保(bao)。

2.3防(fang)范授信檔案資料不完(wan)善或遺失導致的風(feng)險在貸(dai)(dai)款發放過程中由于企業提供的貸(dai)(dai)款資料不完(wan)善或授信檔案遺失，造成貸(dai)(dai)款出現問題時，無法提供有(you)效的法律證明文件而(er)使得銀行權利(li)無法落實。

2.4防范騙(pian)(pian)(pian)貸、騙(pian)(pian)(pian)保等情況在(zai)實際的(de)操作(zuo)過程(cheng)中(zhong)騙(pian)(pian)(pian)貸、騙(pian)(pian)(pian)保的(de)案件時(shi)有發生，放款(kuan)中(zhong)心在(zai)放款(kuan)前(qian)對(dui)客戶及資料(liao)的(de)審核過程(cheng)中(zhong)，對(dui)印章(zhang)、有權人等的(de)資料(liao)審核；前(qian)往擔保人、借款(kuan)人實際辦(ban)(ban)公地(di)點的(de)實地(di)核保；前(qian)往抵質押(ya)登記(ji)部門(men)實地(di)辦(ban)(ban)理(li)相關抵質押(ya)手續等，能夠(gou)有效防范騙(pian)(pian)(pian)貸、騙(pian)(pian)(pian)保情況的(de)發生。

2.5其(qi)他(ta)放款中心還通過(guo)對整個授信資料的審核(he)，審核(he)該筆公司(si)授信業務期(qi)限、利率、金額、IT系(xi)統(tong)等是否符合信貸管理要求。

3放(fang)款(kuan)中心的基(ji)本職能和崗位設置

3.1放款(kuan)中心(xin)(xin)的(de)基本職能放款(kuan)中心(xin)(xin)的(de)基本職能是主要負責對審(shen)批(pi)機構授(shou)信(xin)(xin)條(tiao)件落(luo)實(shi)情(qing)況以及授(shou)信(xin)(xin)材料(liao)完整(zheng)性(xing)、一致性(xing)的(de)審(shen)核(he)(he)，檔(dang)案管理，法律審(shen)查，利(li)用(yong)審(shen)核(he)(he)崗(gang)的(de)獨特地位(wei)，充分發揮復(fu)核(he)(he)和監督作用(yong)，以進一步防范授(shou)信(xin)(xin)業務操作風險。

3.2放(fang)款(kuan)中心基(ji)本崗位設(she)置及職責放(fang)款(kuan)中心下設(she)：①放(fang)款(kuan)審核(he)崗；②放(fang)款(kuan)復核(he)崗；③核(he)保崗；④法律(lv)審查；⑤檔案管理崗；⑥負責人。

3.2.1負(fu)責(ze)(ze)(ze)人職責(ze)(ze)(ze)。負(fu)責(ze)(ze)(ze)放(fang)款(kuan)(kuan)中心的(de)全(quan)面工作(zuo)。放(fang)款(kuan)(kuan)中心負(fu)責(ze)(ze)(ze)人負(fu)責(ze)(ze)(ze)本部門(men)的(de)全(quan)面工作(zuo)，負(fu)責(ze)(ze)(ze)審(shen)批權限內的(de)放(fang)款(kuan)(kuan)審(shen)批工作(zuo)；定期檢查放(fang)款(kuan)(kuan)中心各崗位(wei)(wei)的(de)履職情況，督促指導各崗位(wei)(wei)工作(zuo)，并對各崗位(wei)(wei)履職情況做(zuo)出(chu)評價；努力提升(sheng)信貸業務(wu)規范化操作(zuo)水平(ping)，防范和控(kong)制操作(zuo)風險(xian)和法律風險(xian)。

3.2.2放(fang)款審(shen)核崗。審(shen)核授(shou)信(xin)條件的(de)落實(shi)情況(kuang)，審(shen)核上(shang)報(bao)材料的(de)齊(qi)備(bei)性(xing)、一致性(xing)和合規性(xing)；對(dui)授(shou)信(xin)額度和授(shou)信(xin)期限進行控制和管理；審(shen)驗(yan)業務(wu)相關合同填制的(de)要素(su)是(shi)否正確完備(bei)，是(shi)否符合授(shou)信(xin)要求；完成審(shen)核、實(shi)施放(fang)款操(cao)作并歸檔；對(dui)一級(ji)檔案的(de)驗(yan)收、封存、入庫手續；審(shen)核擔保的(de)解除和釋(shi)放(fang)手續等(deng)工作。

3.2.3復(fu)(fu)審(shen)崗(gang)(gang)審(shen)查職責。負責對(dui)放(fang)款(kuan)審(shen)核(he)崗(gang)(gang)的(de)工作進(jin)(jin)行(xing)(xing)復(fu)(fu)核(he)。重點對(dui)每筆業務的(de)金額、期限、利(li)率(lv)、擔保落(luo)實情(qing)況進(jin)(jin)行(xing)(xing)復(fu)(fu)核(he)；對(dui)借款(kuan)合(he)同、擔保合(he)同及相(xiang)關(guan)協(xie)議的(de)銜(xian)接情(qing)況進(jin)(jin)行(xing)(xing)復(fu)(fu)核(he)。對(dui)合(he)同的(de)其(qi)他特(te)殊約(yue)定進(jin)(jin)行(xing)(xing)重點復(fu)(fu)核(he)；對(dui)每筆業務的(de)其(qi)它資料進(jin)(jin)行(xing)(xing)復(fu)(fu)核(he)；明確簽屬(shu)意見(jian)并提(ti)交到放(fang)款(kuan)中(zhong)心(xin)負責人(ren)等(deng)工作。

3.2.4法(fa)律(lv)(lv)審(shen)查(cha)崗(gang)。法(fa)律(lv)(lv)審(shen)查(cha)崗(gang)人員(yuan)一般為具有一定(ding)法(fa)律(lv)(lv)知識的(de)人員(yuan)。負責對(dui)在落實授信條件過程中出現的(de)法(fa)律(lv)(lv)問(wen)題進(jin)行(xing)審(shen)查(cha)把關；負責對(dui)合同(tong)文(wen)本的(de)法(fa)律(lv)(lv)效力進(jin)行(xing)審(shen)查(cha)，制(zhi)定(ding)符合條件的(de)法(fa)律(lv)(lv)文(wen)本；其(qi)他的(de)一些法(fa)律(lv)(lv)咨詢等工作(zuo)。該(gai)崗(gang)位(wei)可由(you)法(fa)律(lv)(lv)部門的(de)人員(yuan)兼(jian)任(ren)。

3.2.5檔(dang)案(an)管理崗職責。負(fu)(fu)責職責內檔(dang)案(an)交接工作(zuo)；對檔(dang)案(an)進行統一(yi)編號、裝訂和(he)入(ru)庫；定(ding)期整理并核對授信檔(dang)案(an)；負(fu)(fu)責檔(dang)案(an)的調、借閱手續(xu)，嚴防信貸資料(liao)遺(yi)失等工作(zuo)。

3.2.6核保崗(gang)職責(ze)。參與(yu)核保任務，負(fu)責(ze)授信業務擔保條(tiao)件(jian)落實真實性、有(you)效性的核實工作；負(fu)責(ze)收集、核實核保過程中擔保人同意擔保的法律文(wen)件(jian)，包括(kuo)但不限于股東會/董事會決(jue)議，授權書、簽(qian)字樣(yang)本(ben)等等工作。

4加(jia)強對放款中心的(de)內控管理(li)

4.1建立(li)和完善放款操(cao)作管理制度放款中(zhong)心(xin)要有一套完善的放款操(cao)作管理制度，明確的放款操(cao)作流程，對不同類型(xing)的公(gong)司(si)業務品(pin)種有針對性(xing)的進行(xing)操(cao)作風(feng)險防范。

4.2加強信(xin)息(xi)(xi)與溝(gou)通(tong)，真正(zheng)發(fa)揮放款中心的(de)(de)(de)(de)風險(xian)防范(fan)作用建立持續(xu)有效的(de)(de)(de)(de)操作風險(xian)報告程(cheng)序，從(cong)制(zhi)度(du)上建立有效的(de)(de)(de)(de)信(xin)息(xi)(xi)溝(gou)通(tong)機制(zhi)，從(cong)而實現信(xin)息(xi)(xi)及時有效地傳(chuan)遞并進(jin)行信(xin)息(xi)(xi)分類(lei)。此(ci)外，還要建立案(an)件(jian)查(cha)處(chu)和相(xiang)應的(de)(de)(de)(de)信(xin)息(xi)(xi)披露制(zhi)度(du)，改變(bian)瞞報或不(bu)愿暴露的(de)(de)(de)(de)思想，通(tong)過對案(an)件(jian)查(cha)處(chu)的(de)(de)(de)(de)信(xin)息(xi)(xi)披露達到良好(hao)的(de)(de)(de)(de)監(jian)督、警示作用，有效地避免同類(lei)風險(xian)事(shi)件(jian)的(de)(de)(de)(de)發(fa)生(sheng)。

4.3建立長期的(de)(de)(de)(de)(de)、常態的(de)(de)(de)(de)(de)風險排(pai)查(cha)機制建立長期的(de)(de)(de)(de)(de)、常態的(de)(de)(de)(de)(de)風險排(pai)查(cha)機制，確保檢查(cha)的(de)(de)(de)(de)(de)制度性和獨立性的(de)(de)(de)(de)(de)實現，提高放款中心的(de)(de)(de)(de)(de)職(zhi)能執行力(li)度。

4.3.1建立(li)定期的排查機(ji)制，要定期對以往的工作進行排查。

4.3.2建立(li)應(ying)急排查(cha)機制。對于在(zai)日常工作(zuo)中發現的新(xin)的、突(tu)發性、特(te)殊(shu)的問題立(li)即進行登記備(bei)案，可根據(ju)事件的性質對以(yi)往的工作(zuo)進行必要的檢查(cha)，并通過信(xin)息溝通機制及時采取(qu)相應(ying)措(cuo)施(shi)。

4.3.3建立完善的排(pai)查登(deng)記制度(du)。做(zuo)到排(pai)查過的內(nei)容要求保留(liu)工作底稿(gao)，排(pai)查發現的問題(ti)要逐(zhu)一登(deng)記備案。

4.3.4建(jian)立較為(wei)完(wan)善(shan)的整(zheng)改(gai)檢(jian)查制(zhi)度。對于發現(xian)的問題及時通知有關部(bu)門進行整(zheng)改(gai)，并定期進行復查。

4.4加強合(he)(he)規(gui)(gui)(gui)審(shen)計對(dui)放(fang)款操(cao)作(zuo)(zuo)管理(li)執(zhi)行力(li)度(du)加強合(he)(he)規(gui)(gui)(gui)審(shen)計對(dui)放(fang)款中心的(de)(de)審(shen)計力(li)度(du)，使審(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)具有一定的(de)(de)針對(dui)性(xing)，明確合(he)(he)規(gui)(gui)(gui)審(shen)計的(de)(de)目的(de)(de)。合(he)(he)規(gui)(gui)(gui)審(shen)計應做到并(bing)不(bu)是(shi)只(zhi)是(shi)停留(liu)在發(fa)現(xian)問(wen)題的(de)(de)簡單環節，還要對(dui)操(cao)作(zuo)(zuo)風(feng)險管理(li)的(de)(de)執(zhi)行起到引導作(zuo)(zuo)用，并(bing)通過審(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)，對(dui)現(xian)行制(zhi)度(du)進行不(bu)斷(duan)的(de)(de)完善，提高制(zhi)度(du)的(de)(de)可操(cao)作(zuo)(zuo)性(xing)，從(cong)而使制(zhi)度(du)得(de)到更(geng)好的(de)(de)執(zhi)行。

4.5加(jia)強(qiang)放款中心人(ren)員(yuan)管理(li)，建(jian)立有效(xiao)的(de)(de)激勵和約束(shu)機制通過對公(gong)司薪酬制度的(de)(de)完善，建(jian)立有效(xiao)的(de)(de)激勵和約束(shu)機制。制定放款中心工作(zuo)考評辦法，將操作(zuo)風險(xian)管理(li)納入員(yuan)工績效(xiao)管理(li)中，提高風險(xian)操作(zuo)管理(li)的(de)(de)自發性。

4.6建立健全操作風險后續處理機(ji)制

4.6.1建立(li)突(tu)發(fa)事件的應(ying)急機(ji)制對可能造成損失的操(cao)作風險種類建立(li)突(tu)發(fa)事件應(ying)急預(yu)案(an)，以便能夠及時有效(xiao)的減少或補償因此帶(dai)來(lai)的實際損失。應(ying)急預(yu)案(an)庫的更(geng)新應(ying)考(kao)慮業務(wu)發(fa)展重點(dian)、國家宏(hong)觀經濟(ji)政策(ce)及市場環境導向等諸(zhu)多因素(su)。

4.6.2切實強化(hua)風險責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究機(ji)制(zhi)一是(shi)通過補充、修改完善(shan)有關問責(ze)(ze)(ze)(ze)制(zhi)度(du)(du)，加(jia)大(da)對(dui)管(guan)(guan)理層(ceng)人員管(guan)(guan)理責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)的(de)(de)追(zhui)究力(li)度(du)(du)，特別是(shi)加(jia)大(da)對(dui)由于(yu)失職造成(cheng)風險損失的(de)(de)管(guan)(guan)理層(ceng)人員的(de)(de)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究力(li)度(du)(du)。二是(shi)通過強化(hua)內控(kong)、規范管(guan)(guan)理以及細化(hua)規章(zhang)制(zhi)度(du)(du)，明確(que)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究的(de)(de)重點和要求(qiu)。三是(shi)加(jia)大(da)對(dui)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)認(ren)(ren)(ren)定(ding)人員的(de)(de)行(xing)為(wei)約束(shu)和責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究，確(que)保(bao)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)認(ren)(ren)(ren)定(ding)工作得到落實；四是(shi)通過對(dui)處理程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)(xu)的(de)(de)調整、完善(shan)，明確(que)處理程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)(xu)中應貫徹的(de)(de)原則、責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)認(ren)(ren)(ren)定(ding)部(bu)門(men)、責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)認(ren)(ren)(ren)定(ding)的(de)(de)監(jian)察部(bu)門(men)、責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)認(ren)(ren)(ren)定(ding)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)(xu)與處理程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)(xu)(xu)的(de)(de)對(dui)接等。

4.6.3建(jian)立完(wan)備(bei)的(de)(de)操作(zuo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)整改措施機(ji)(ji)制通過(guo)建(jian)立完(wan)備(bei)的(de)(de)操作(zuo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)整改措施機(ji)(ji)制，對(dui)已發(fa)現(xian)并(bing)造成損失的(de)(de)或已發(fa)現(xian)未(wei)造成損失的(de)(de)操作(zuo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)及時(shi)歸(gui)(gui)納整改，杜絕此(ci)類問題(ti)的(de)(de)再度發(fa)生，并(bing)將(jiang)出現(xian)的(de)(de)操作(zuo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)歸(gui)(gui)納總(zong)結，為今(jin)后操作(zuo)風(feng)(feng)(feng)險(xian)量(liang)化儲備(bei)數據。

放款中(zhong)心的(de)建(jian)立、一套完備的(de)放款操(cao)作(zuo)管理體系的(de)建(jian)立必將(jiang)有利(li)于商業銀(yin)行公司信貸業務的(de)良好發展(zhan)，有效(xiao)的(de)防(fang)范公司信貸業務過程中(zhong)存在的(de)操(cao)作(zuo)風險。