導(dao)語：如何(he)才能寫(xie)好一篇(pian)銀行經營分析報告，這(zhe)就需(xu)要(yao)搜(sou)集整理(li)更多的資料和(he)文獻，歡迎閱讀由(you)公務員之家(jia)整理(li)的十篇(pian)范文，供你借鑒。

篇1

一，各項經營指標(biao)完成情(qing)況

1、至六月(yue)末，儲(chu)蓄存(cun)款凈(jing)增(zeng)3699萬(wan)(wan)元，完成(cheng)年(nian)度計劃(hua)任務的80.4，較上年(nian)同(tong)期(qi)(qi)減少(shao)2051萬(wan)(wan)元；對公存(cun)款下降14986萬(wan)(wan)元，完成(cheng)年(nian)度計劃(hua)任務的-956.3，較上年(nian)同(tong)期(qi)(qi)減少(shao)7375萬(wan)(wan)元。

2、新增個人綜合消費(fei)(fei)貸(dai)(dai)款58萬元，完成(cheng)年度任務的(de)32。個人綜合消費(fei)(fei)貸(dai)(dai)款余(yu)額較年初增加(jia)43萬元。

3、理(li)(li)財產(chan)品銷售(shou)額40446萬(wan)(wan)元，完成年度任(ren)務(wu)1900萬(wan)(wan)元的(de)2129，其(qi)中，保險251萬(wan)(wan)元，發行各類基金100萬(wan)(wan)元，銷售(shou)“穩得(de)利”理(li)(li)財產(chan)品35萬(wan)(wan)元，國債(zhai)40060萬(wan)(wan)元。新增(zeng)個(ge)人中高端優質客戶(hu)657戶(hu)，

4、新(xin)增(zeng)牡丹信用(yong)卡497張(zhang)（含(han)換(huan)卡101張(zhang)），完(wan)成年(nian)度(du)計劃任務的(de)134.3，超(chao)額完(wan)成分行下達(da)的(de)年(nian)度(du)任務。新(xin)增(zeng)牡丹靈通卡2160張(zhang)，完(wan)成年(nian)度(du)任務6000張(zhang)的(de)36。

5、新增企業網上銀行證(zheng)書(shu)客戶(hu)(hu)(hu)3戶(hu)(hu)(hu)，企業網(wang)上銀(yin)(yin)(yin)行普通客戶(hu)(hu)(hu)14戶(hu)(hu)(hu)，個(ge)(ge)人網(wang)銀(yin)(yin)(yin)證(zheng)書(shu)客戶(hu)(hu)(hu)26戶(hu)(hu)(hu)，個(ge)(ge)人網(wang)銀(yin)(yin)(yin)普通客戶(hu)(hu)(hu)749戶(hu)(hu)(hu)，個(ge)(ge)人電(dian)話銀(yin)(yin)(yin)行350戶(hu)(hu)(hu)，手機銀(yin)(yin)(yin)行30戶(hu)(hu)(hu)。

6、實現利息收(shou)入162萬元(yuan)，較上年(nian)同期增加(jia)32萬元(yuan)，完成(cheng)年(nian)度(du)任(ren)務的48.8。

7、實現中間(jian)此文(wen)(wen)來源(yuan)于是(shi)文(wen)(wen)秘站(zhan)網(wang)：業務(wu)(wu)收(shou)入(ru)(ru)141萬元，較上年同期(qi)增加80萬元，完成全年中間(jian)此文(wen)(wen)來源(yuan)于是(shi)文(wen)(wen)秘站(zhan)網(wang)：業務(wu)(wu)收(shou)入(ru)(ru)任務(wu)(wu)的67.8。（若計(ji)算今年第二(er)、三期(qi)國債手續費，中間(jian)此文(wen)(wen)來源(yuan)于是(shi)文(wen)(wen)秘站(zhan)網(wang)：業務(wu)(wu)收(shou)入(ru)(ru)實際完成337萬元，已超(chao)額完成全年208萬元任務(wu)(wu)）。

8、實(shi)(shi)現(xian)賬面利(li)潤(run)530萬(wan)(wan)元（去年481萬(wan)(wan)元），實(shi)(shi)現(xian)撥備前利(li)潤(run)522萬(wan)(wan)元。

二，上半年主要工作總結：

年初，我行將各項業務的營銷和發展作為經營工作的重中之重，為此，支(zhi)行(xing)積(ji)極(ji)根據縣(xian)域(yu)經濟的發展，整合內部機構，進一(yi)步加大(da)考核(he)，制定符合我(wo)行(xing)實(shi)際(ji)的業務(wu)營銷方案，實(shi)施以項目(mu)產品(pin)帶動業務(wu)發展。

1，整合內(nei)部機構，進一步實施(shi)“大個金”經營(ying)戰略，

支行(xing)按(an)照(zhao)上級(ji)行(xing)加(jia)快發展個(ge)(ge)人(ren)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)務(wu)的(de)要求，結合我行(xing)實(shi)際，對原信貸管理部(bu)、資產風險(xian)部(bu)、營業(ye)管理部(bu)進(jin)行(xing)了(le)統一整合，成立個(ge)(ge)人(ren)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)務(wu)中心(xin)，分設個(ge)(ge)人(ren)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)務(wu)服務(wu)部(bu)和(he)個(ge)(ge)人(ren)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)務(wu)營銷部(bu)。為進(jin)一步加(jia)快個(ge)(ge)人(ren)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)務(wu)的(de)發展提供了(le)堅實(shi)的(de)保障。

2，密切銀企關系(xi)，狠抓各(ge)項存(cun)款(kuan)工作

年初，支行組織相關業(ye)(ye)務(wu)營銷人(ren)員利用閑暇時間(jian)此文(wen)來源于(yu)是(shi)文(wen)秘站(zhan)網：，深(shen)入企業(ye)(ye)、事業(ye)(ye)單位、學校等，以公司業(ye)(ye)務(wu)為依托，對我行工(gong)資的優質客(ke)戶逐一(yi)進行了上門拜訪(fang)、慰問，加深(shen)了銀企之間(jian)此文(wen)來源于(yu)是(shi)文(wen)秘站(zhan)網：的關系(xi)，穩固了現(xian)有(you)工(gong)資客(ke)戶。

3，制定營銷(xiao)方案，全力實施(shi)項目產品帶動業務發展

為(wei)(wei)了(le)全力構建“大個(ge)金”經(jing)營(ying)(ying)(ying)格局，我們(men)提前(qian)籌劃，提早動手(shou)，開展業務(wu)(wu)(wu)(wu)營(ying)(ying)(ying)銷(xiao)(xiao)工(gong)作，制定(ding)了(le)一季度業務(wu)(wu)(wu)(wu)營(ying)(ying)(ying)銷(xiao)(xiao)方(fang)案(an)，明確(que)(que)了(le)營(ying)(ying)(ying)銷(xiao)(xiao)目標，確(que)(que)定(ding)了(le)以(yi)建立中(zhong)高(gao)端(duan)客戶營(ying)(ying)(ying)銷(xiao)(xiao)系(xi)統為(wei)(wei)龍頭(tou)(tou)的(de)七個(ge)營(ying)(ying)(ying)銷(xiao)(xiao)項目，實(shi)行行級領導(dao)帶(dai)頭(tou)(tou)，業務(wu)(wu)(wu)(wu)部門具體(ti)(ti)參(can)與的(de)營(ying)(ying)(ying)銷(xiao)(xiao)體(ti)(ti)系(xi)，充分發(fa)揮個(ge)人(ren)業務(wu)(wu)(wu)(wu)和(he)公(gong)司(si)(si)業務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)聯動效應，增強整體(ti)(ti)服務(wu)(wu)(wu)(wu)能力。先(xian)后集(ji)體(ti)(ti)營(ying)(ying)(ying)銷(xiao)(xiao)__縣石油(you)(you)公(gong)司(si)(si)中(zhong)油(you)(you)牡(mu)丹(dan)國際卡62張，__糧庫23張，為(wei)(wei)____集(ji)團(tuan)有(you)(you)限公(gong)司(si)(si)營(ying)(ying)(ying)銷(xiao)(xiao)國債40000萬元。同時，為(wei)(wei)__宏源機(ji)械廠、橋梁廠開立企業網(wang)上銀行，為(wei)(wei)__縣居家樂超市(shi)、城區加油(you)(you)站、__酒(jiu)樓(lou)(lou)安裝pos機(ji)，目前(qian)，除(chu)__酒(jiu)樓(lou)(lou)手(shou)續正在辦理外，其他已全部安裝到位，有(you)(you)力的(de)改善(shan)了(le)銀行卡消費環境。

3，進一(yi)步加大個人客戶(hu)營銷(xiao)系統的維護工作

為了促進(jin)個人(ren)客(ke)戶(hu)營(ying)銷系統(tong)(tong)管理工作的(de)科學化(hua)，進(jin)一步(bu)篩選中(zhong)高(gao)端優質客(ke)戶(hu)，支行積極制(zhi)定個人(ren)客(ke)戶(hu)營(ying)銷系統(tong)(tong)客(ke)戶(hu)信(xin)息采(cai)集(ji)獎勵辦法，對通過前臺業務操作中(zhong)發(fa)現的(de)優質客(ke)戶(hu)，要求柜員講(jiang)究策略(lve)，與客(ke)戶(hu)拉近關(guan)系，盡最大可能的(de)采(cai)集(ji)客(ke)戶(hu)的(de)詳(xiang)細(xi)信(xin)息，為下一步(bu)個人(ren)客(ke)戶(hu)經理的(de)營(ying)銷提供詳(xiang)細(xi)的(de)資料。

4，積極(ji)制定銀行卡(ka)業務營銷考核辦法，促(cu)進此文來源于是(shi)文秘站(zhan)網銀行卡(ka)業務的發展

為了不斷拓寬市場份額，充(chong)分(fen)挖掘資源(yuan)，我們(men)積(ji)極制定銀(yin)行卡業務營(ying)銷競(jing)賽考(kao)核(he)辦法，要求(qiu)每位(wei)員工在一季(ji)度末完成(cheng)牡丹信用卡或貸記卡2張，按照(zhao)“早(zao)營(ying)銷、早(zao)收益、多勞多得(de)”的(de)(de)原則(ze)，根據營(ying)銷月份的(de)(de)不同分(fen)別給與(yu)50元和30元的(de)(de)獎勵，活動(dong)的(de)(de)開展，有效(xiao)的(de)(de)調動(dong)了全行員工營(ying)銷的(de)(de)積(ji)極性，至(zhi)六(liu)月末，新(xin)增(zeng)信用卡396張。換卡101張，提(ti)前(qian)完成(cheng)了分(fen)行下達的(de)(de)年度計劃任務。

5，強化中(zhong)間(jian)此(ci)文(wen)來源于是文(wen)秘(mi)站網：業務收入，不斷促(cu)進(jin)經營效益的提高

為(wei)(wei)了(le)(le)提高中(zhong)間此文(wen)來源于是(shi)(shi)文(wen)秘(mi)站網：業務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)占比，不斷調整收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)結構，一季度，按照支(zhi)行(xing)實施的(de)項目(mu)帶動發(fa)展(zhan)戰略部署(shu)，⑴是(shi)(shi)重點抓(zhua)住了(le)(le)為(wei)(wei)金堆鉬業公司營銷(xiao)(xiao)國債(zhai)一億(yi)元，⑵是(shi)(shi)與(yu)__公司簽訂代保管國債(zhai)憑證(zheng)業務(wu)，收(shou)(shou)(shou)(shou)取手續(xu)費(fei)2萬(wan)(wan)元，及時收(shou)(shou)(shou)(shou)回了(le)(le)陜(shan)化(hua)代保管、__縣(xian) 郵政局、__縣(xian)農發(fa)行(xing)現(xian)金手續(xu)費(fei)3.3萬(wan)(wan)元，與(yu)__縣(xian)煙草公司積極協商，收(shou)(shou)(shou)(shou)回自去年10月份(fen)以來煙草訪銷(xiao)(xiao)手續(xu)費(fei)1.2萬(wan)(wan)元，⑶積極開(kai)展(zhan)銀(yin)行(xing)保險，基金、理財產品的(de)銷(xiao)(xiao)售(shou)，努力(li)擴大類中(zhong)間此文(wen)來源于是(shi)(shi)文(wen)秘(mi)站網：業務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)。⑷是(shi)(shi)積極開(kai)展(zhan)牡丹中(zhong)油聯名卡(ka)(ka)營銷(xiao)(xiao)，借(jie)助刷中(zhong)油聯名卡(ka)(ka)加(jia)油優(you)惠(hui)的(de)有利時機，積極與(yu)__縣(xian)二運司、__出租公司等單位聯系，大力(li)宣傳，推廣中(zhong)油聯名卡(ka)(ka)，有效的(de)提高了(le)(le)銀(yin)行(xing)卡(ka)(ka)業務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)。

三，經(jing)營工(gong)作中存在問(wen)題(ti)：

1，信貸(dai)營(ying)銷有(you)待于進一(yi)步加大(da)力度，目前(qian)，在(zai)我(wo)行公司貸(dai)款(kuan)(kuan)業(ye)務難以投(tou)放的情況下，唯有(you)大(da)力發展個人(ren)消費貸(dai)款(kuan)(kuan)、住房貸(dai)款(kuan)(kuan)，才能有(you)效地解決我(wo)行資(zi)產結構，提高經營(ying)效益。

2，電(dian)子銀行業務(wu)(wu)營銷發展緩慢，從分行通(tong)報(bao)各支行任務(wu)(wu)完成(cheng)情況(kuang)看，我(wo)行電(dian)子銀行開戶處于落后位置，電(dian)子銀行交易額僅完成(cheng)年度任務(wu)(wu)的13，任務(wu)(wu)差距較大(da)，

3，對(dui)(dui)公存款(kuan)(kuan)(kuan)起伏較大，從一季度任(ren)務(wu)完成情況看，我行對(dui)(dui)公存款(kuan)(kuan)(kuan)雖日(ri)均(jun)存款(kuan)(kuan)(kuan)較高，但(dan)未(wei)完成時點(dian)任(ren)務(wu)數(shu)。對(dui)(dui)公存款(kuan)(kuan)(kuan)主要依賴于(yu)__業公司的局面未(wei)有明顯改觀。

4，個人中高端優質客戶(hu)維(wei)護工(gong)作(zuo)還(huan)有待進一步加(jia)強，目前優質客戶(hu)信息采集(ji)新增218戶(hu)，但是，優質客戶(hu)的(de)維(wei)護及對(dui)優質客戶(hu)的(de)營銷(xiao)工(gong)作(zuo)還(huan)未(wei)能充分的(de)發揮(hui)作(zuo)用。

三，下(xia)半年(nian)經(jing)營工作措施(shi)

從(cong)上半年各項(xiang)任(ren)(ren)務(wu)完成(cheng)情況看，我行距離序時(shi)進(jin)度任(ren)(ren)務(wu)還有較大的(de)差距，下半年，經(jing)營工(gong)作的(de)重點主(zhu)要是認真分析(xi)經(jing)營工(gong)作中存在的(de)薄(bo)弱環(huan)節(jie)，進(jin)一步加大業務(wu)營銷，縮小差距，確保(bao)年度各項(xiang)任(ren)(ren)務(wu)的(de)全面(mian)完成(cheng)。

㈠是狠抓存款工作不放松，

從(cong)上半年(nian)任務(wu)完成(cheng)情況看，我行儲(chu)蓄存(cun)(cun)款(kuan)工(gong)作(zuo)(zuo)增長勢頭(tou)較好，下(xia)半年(nian)，儲(chu)蓄存(cun)(cun)款(kuan)工(gong)作(zuo)(zuo)仍要堅持以工(gong)資為重(zhong)點，有(you)目(mu)的、有(you)針(zhen)對(dui)(dui)性地挖(wa)掘單(dan)位工(gong)資業(ye)務(wu)。對(dui)(dui)公存(cun)(cun)款(kuan)重(zhong)點營銷(xiao)__公司，在抓好優質客戶的同時，緊盯新的公司客戶和(he)縣級機構客戶，制定營銷(xiao)措施，不斷強化業(ye)務(wu)營銷(xiao)，逐步改善對(dui)(dui)公存(cun)(cun)款(kuan)優質客戶結構。力爭在年(nian)末完成(cheng)對(dui)(dui)公存(cun)(cun)款(kuan)任務(wu)

㈡是下大力氣，強(qiang)化各項業務，

一是不(bu)斷加(jia)強傳統(tong)結算業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)收入，加(jia)大人(ren)民幣(bi)結算賬戶(hu)的(de)(de)(de)開立，大力宣(xuan)傳我(wo)行(xing)匯款直通(tong)車(che)即時到(dao)帳和代收大專院校(xiao)學雜(za)費業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，為客(ke)戶(hu)提供快捷，高效(xiao)的(de)(de)(de)服務(wu)(wu)(wu)(wu)。二是加(jia)大各項(xiang)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)全面發(fa)展(zhan)，繼續堅(jian)持(chi)(chi)以保險(xian)為主的(de)(de)(de)各項(xiang)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，同時積極營(ying)銷(xiao)各類基金和理財產(chan)品(pin)，促(cu)進各項(xiang)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)健康(kang)、穩定的(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)。三是借(jie)助電子(zi)(zi)銀行(xing)示范區的(de)(de)(de)推(tui)廣，堅(jian)持(chi)(chi)發(fa)展(zhan)新型的(de)(de)(de)電子(zi)(zi)銀行(xing)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，逐(zhu)步減輕柜面業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)操(cao)作壓力，繼續加(jia)大電子(zi)(zi)銀行(xing)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)營(ying)銷(xiao)單項(xiang)考核力度，對營(ying)銷(xiao)企業(ye)網(wang)銀證書客(ke)戶(hu)、普(pu)通(tong)客(ke)戶(hu)、個人(ren)證書客(ke)戶(hu)、普(pu)通(tong)客(ke)戶(hu)等按照產(chan)品(pin)貢獻度給(gei)于不(bu)同的(de)(de)(de)獎勵，以充分調動全員(yuan)營(ying)銷(xiao)電子(zi)(zi)銀行(xing)的(de)(de)(de)積極性(xing)，

篇2

【關鍵詞】貸款(kuan) 風(feng)險分類(lei) 五級

貸款“五(wu)級(ji)(ji)分(fen)類法”自2001年12月隨著(zhu)《貸款風險分(fen)類指導原則》的(de)頒布后(hou)，全國(guo)(guo)(guo)政(zheng)策性(xing)銀(yin)行(xing)、國(guo)(guo)(guo)有(you)獨資商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)、股份制商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)和城市商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)在(zai)試點的(de)基(ji)礎(chu)(chu)上，結合我國(guo)(guo)(guo)實(shi)際情況的(de)基(ji)礎(chu)(chu)上，全面實(shi)施(shi)貸款質量(liang)五(wu)級(ji)(ji)分(fen)類管理。

一、貸款五級分類的定義(yi)

貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)五級分(fen)(fen)(fen)(fen)類(lei)法(fa)是指(zhi)銀行(xing)根(gen)據審慎(shen)的(de)(de)(de)(de)(de)原則和風險(xian)管理的(de)(de)(de)(de)(de)需要(yao)(yao)(yao)，定(ding)(ding)期至(zhi)少每半年(nian)對全(quan)部貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)采用以風險(xian)為基礎的(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)(fen)(fen)(fen)類(lei)法(fa)，即把貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)分(fen)(fen)(fen)(fen)為正常、關(guan)注(zhu)、次級、可(ke)疑和損失五類(lei)，后(hou)三類(lei)合稱為不(bu)良(liang)貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)。五類(lei)貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)(de)(de)定(ding)(ding)義分(fen)(fen)(fen)(fen)別(bie)為：1.正常：借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)能(neng)(neng)夠履行(xing)合同，沒有(you)足(zu)(zu)夠理由(you)懷(huai)疑貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)本息(xi)(xi)不(bu)能(neng)(neng)按時足(zu)(zu)額(e)償還(huan)(huan)。2.關(guan)注(zhu)：盡管借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)目前(qian)有(you)能(neng)(neng)力償還(huan)(huan)貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)本息(xi)(xi)，但(dan)存在一些可(ke)能(neng)(neng)對償還(huan)(huan)產(chan)生不(bu)利影響的(de)(de)(de)(de)(de)因素(su)。3.次級：借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)還(huan)(huan)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)能(neng)(neng)力出現明顯(xian)問題，完全(quan)依靠其正常營業收(shou)入無法(fa)足(zu)(zu)額(e)償還(huan)(huan)貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)本息(xi)(xi)，即使執行(xing)擔保(bao)，也可(ke)能(neng)(neng)會造成(cheng)一定(ding)(ding)損失。4.可(ke)疑：借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)無法(fa)足(zu)(zu)額(e)償還(huan)(huan)貸款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)本息(xi)(xi)，即使執行(xing)擔保(bao)，也肯(ken)定(ding)(ding)要(yao)(yao)(yao)造成(cheng)較大損失。5.損失：在采取所(suo)有(you)可(ke)能(neng)(neng)的(de)(de)(de)(de)(de)措施或一切必要(yao)(yao)(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)法(fa)律程(cheng)序(xu)之后(hou)，本息(xi)(xi)仍然無法(fa)收(shou)回，或只能(neng)(neng)收(shou)回極(ji)少部分(fen)(fen)(fen)(fen)。

二、貸(dai)款五級分(fen)(fen)類制(zhi)度執行的(de)分(fen)(fen)類標準及程序

依(yi)據中(zhong)國人(ren)民銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)《貸款風險(xian)分(fen)類(lei)指導原則》我國工(gong)商(shang)(shang)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)、農業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)、中(zhong)國銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)、建(jian)設(she)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)四(si)家國有(you)獨資(zi)商(shang)(shang)業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)，從2002年初開始(shi)，全面實施貸款五級分(fen)類(lei)方法，對貸款按季進行(xing)(xing)(xing)分(fen)類(lei)。從對四(si)家商(shang)(shang)業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)調查的情況來看(kan)，各(ge)行(xing)(xing)(xing)掌握并執(zhi)行(xing)(xing)(xing)的風險(xian)分(fen)類(lei)程序主要是(shi)分(fen)四(si)步進行(xing)(xing)(xing)。

（一(yi)）閱(yue)讀貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)檔案，編制信貸(dai)狀(zhuang)況報(bao)(bao)告(gao)(gao)表。主要內容有(you)（1）基本情(qing)況：包括貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)的(de)申請(qing)書(shu)、審批報(bao)(bao)告(gao)(gao)、合同；（2）財務(wu)狀(zhuang)況：包括借款(kuan)(kuan)(kuan)人和(he)擔保人的(de)連續的(de)、不同時期的(de)財務(wu)報(bao)(bao)表、財務(wu)分析、信用分析報(bao)(bao)告(gao)(gao)、融資項目效(xiao)益分析的(de)報(bao)(bao)告(gao)(gao)；（3）擔保抵押(ya)文件：包括具有(you)法(fa)律效(xiao)力的(de)抵押(ya)和(he)擔保文件、抵押(ya)品所有(you)權(quan)的(de)證明(ming)、保險單據(ju)；（4）分析報(bao)(bao)告(gao)(gao)：包括信貸(dai)人員(yuan)對借款(kuan)(kuan)(kuan)人的(de)跟蹤情(qing)況和(he)定(ding)期的(de)分析報(bao)(bao)告(gao)(gao)以及年審報(bao)(bao)告(gao)(gao)；（5）備忘(wang)錄：包括還款(kuan)(kuan)(kuan)記錄、借款(kuan)(kuan)(kuan)人的(de)業(ye)務(wu)前景信息、借款(kuan)(kuan)(kuan)人的(de)行(xing)業(ye)總體趨勢信息；（6）信函：包括與其(qi)他(ta)銀行(xing)往來咨詢的(de)信函、與借款(kuan)(kuan)(kuan)人其(qi)他(ta)債務(wu)的(de)往來信函。

（二）審(shen)查貸(dai)款(kuan)基(ji)本情況：包括(kuo)詳細地掌握借款(kuan)人的(de)貸(dai)款(kuan)目(mu)的(de)、還款(kuan)來源、資產轉換周期、還款(kuan)記錄等方面。

（三）確定還(huan)(huan)款(kuan)的可能(neng)性：（1）通(tong)過(guo)財務分(fen)析和現金流量分(fen)析評(ping)估(gu)還(huan)(huan)款(kuan)能(neng)力(li)；（2）評(ping)估(gu)擔保(bao)抵押狀況；（3）通(tong)過(guo)還(huan)(huan)款(kuan)意愿，銀(yin)行(xing)管理、法(fa)律問(wen)題(ti)等非財務因素(su)進行(xing)分(fen)析；（4）實行(xing)現在、過(guo)去、現有和潛在、未來(lai)多時段(duan)綜合分(fen)析。

（四）確(que)定貸款(kuan)(kuan)分(fen)(fen)類(lei)結(jie)果：依據(ju)貸款(kuan)(kuan)五級分(fen)(fen)類(lei)特征，綜合借(jie)款(kuan)(kuan)人相關(guan)資料(liao)分(fen)(fen)析(xi)，參考標準分(fen)(fen)類(lei)要求及標準之后，確(que)定貸款(kuan)(kuan)分(fen)(fen)類(lei)結(jie)果。

三、貸(dai)款五級分類執行(xing)中存在的問題(ti)

（一）貸款五級分類的(de)劃分受經濟因素影響

在我國中小城市，由于項目貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)、銀團(tuan)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)較少(shao)，加之各行授權(quan)授信(xin)(xin)制(zhi)度的集中，營銷貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)主要(yao)集中在消費(fei)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)。存量貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)主要(yao)是國有借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)、政策性貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)、信(xin)(xin)用(yong)透支等(deng)。在執行貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)風險劃(hua)分(fen)時，銀行無法了解借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)人(ren)的財務狀況(kuang)，仍根據貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)逾期(qi)分(fen)類，失(shi)去五級分(fen)類應有的作(zuo)用(yong)。

（二）金融(rong)法律法規滯后，金融(rong)監管困難。

自《貸款風(feng)險分(fen)類(lei)指(zhi)導原則》頒布(bu)后，貸款五級分(fen)類(lei)制(zhi)度在(zai)各行全面實(shi)施(shi)。但《人(ren)民銀行法(fa)》、《商業(ye)銀行法(fa)》、《不良(liang)貸款認定暫(zan)行辦法(fa)》等這些金融監(jian)管(guan)必(bi)須遵循(xun)的(de)法(fa)規(gui)尚停留在(zai)按“一逾兩呆”標準考(kao)核的(de)規(gui)定之中。金融法(fa)律法(fa)規(gui)的(de)滯后，影響(xiang)了金融監(jian)管(guan)部門對(dui)各行執(zhi)行五級分(fen)類(lei)的(de)依法(fa)監(jian)管(guan)，而各行將(jiang)五級分(fen)類(lei)結果僅做參(can)考(kao)。

（三）執行部門和監管(guan)部門重視不夠

貸(dai)(dai)款(kuan)五級(ji)分類(lei)部門即各類(lei)商業銀行，因完(wan)成(cheng)“雙(shuang)(shuang)降(jiang)”任務艱巨(ju)，在采取一切可行措(cuo)施后(hou)，也(ye)難以順利完(wan)成(cheng)按(an)照逾期貸(dai)(dai)款(kuan)，呆(dai)滯貸(dai)(dai)款(kuan)和呆(dai)賬貸(dai)(dai)款(kuan)的標準(zhun)劃分不良貸(dai)(dai)款(kuan)“雙(shuang)(shuang)降(jiang)”任務。如(ru)果按(an)照五級(ji)分類(lei)考(kao)核，余額和占比(bi)明顯(xian)增大，實現“雙(shuang)(shuang)降(jiang)”考(kao)核指標將更為困(kun)難，因此各行系統對(dui)按(an)五級(ji)分類(lei)考(kao)核不夠(gou)重(zhong)視。

四、適應(ying)區(qu)域經濟發展，進(jin)一步推進(jin)貸款五級分類的意見

（一）實事求(qiu)是的制(zhi)定相應的貸(dai)款分類制(zhi)度(du)。

在我們西(xi)部(bu)欠(qian)發達地區(qu)，商業銀行(xing)信貸(dai)支(zhi)持的(de)對(dui)象主要是(shi)財務制度不健全，經營管理相對(dui)落后，經營效益差的(de)個體、集(ji)體及(ji)股份制企(qi)業。對(dui)全部(bu)貸(dai)款(kuan)嚴格按(an)風(feng)險分(fen)類標準執行(xing)，既(ji)不切(qie)合實(shi)際，又(you)將面臨搜(sou)集(ji)材料困難，耗時(shi)，浪費物力(li)人力(li)等諸多問題(ti)。因此，應適(shi)當對(dui)分(fen)類制度做一調整(zheng)，按(an)時(shi)段、分(fen)貸(dai)款(kuan)種類確(que)定具體的(de)劃分(fen)方法，就(jiu)既(ji)能遵循(xun)五級分(fen)類，確(que)定貸(dai)款(kuan)實(shi)際損(sun)失，又(you)能節省大量勞動。

（二）修訂和完善金(jin)融(rong)法律(lv)法規，依(yi)法監督貸款(kuan)分類制度的執(zhi)行

目前，在金(jin)融管理的重要法(fa)(fa)規(gui)中，依(yi)然只強調“一逾兩呆”分(fen)類(lei)(lei)(lei)方法(fa)(fa)，而(er)忽視“五(wu)級(ji)分(fen)類(lei)(lei)(lei)”方法(fa)(fa)。這種法(fa)(fa)規(gui)滯后現(xian)象給推(tui)行貸(dai)款(kuan)風(feng)險分(fen)類(lei)(lei)(lei)方法(fa)(fa)帶來諸(zhu)多(duo)不便。因此，為確保貸(dai)款(kuan)五(wu)級(ji)分(fen)類(lei)(lei)(lei)制度的貫徹實施，必(bi)須(xu)對相關監督(du)內(nei)(nei)容進行修(xiu)訂，增加五(wu)級(ji)分(fen)類(lei)(lei)(lei)內(nei)(nei)容。這樣(yang)才能使(shi)各類(lei)(lei)(lei)金(jin)融機構有(you)法(fa)(fa)可依(yi)，人民銀(yin)行金(jin)融監管現(xian)場和非現(xian)場檢查工作也才能依(yi)法(fa)(fa)監管。

（三）實事調整考核(he)指標，推進(jin)五級(ji)分類(lei)制度運行

在(zai)現(xian)(xian)有的(de)資產(chan)質量考(kao)核(he)指標中，各(ge)行(xing)系統下達的(de)考(kao)核(he)任務均以“一(yi)逾兩呆”口(kou)徑，督促不(bu)良(liang)貸(dai)(dai)款實(shi)(shi)現(xian)(xian)“雙降”，而無視貸(dai)(dai)款損失的(de)實(shi)(shi)際發(fa)生，根本上不(bu)利于經營(ying)信貸(dai)(dai)管(guan)(guan)(guan)理(li)工作做到(dao)未雨綢(chou)繆(mou)，防微杜漸(jian)；同時也不(bu)利于經營(ying)行(xing)調(diao)整信貸(dai)(dai)營(ying)銷策略、現(xian)(xian)代(dai)銀(yin)行(xing)制(zhi)度(du)的(de)建立。因此(ci)，應重點監督五級分類劃分的(de)不(bu)良(liang)資產(chan)作為(wei)直接的(de)考(kao)核(he)和(he)監管(guan)(guan)(guan)對象，才(cai)能更準確地體現(xian)(xian)執行(xing)者和(he)監管(guan)(guan)(guan)者的(de)初衷(zhong)和(he)體現(xian)(xian)貸(dai)(dai)款實(shi)(shi)際價值及風險(xian)程度(du)，加(jia)強信貸(dai)(dai)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)貸(dai)(dai)款分類總(zong)體目標，才(cai)能積極穩(wen)妥(tuo)地進一(yi)步推(tui)進貸(dai)(dai)款五級分類制(zhi)度(du)的(de)全面實(shi)(shi)施。

參考文獻：

[1]李(li)曉平.對貸款(kuan)五(wu)級分類偏離度的(de)思考[J].中國農(nong)村信用合作.2007（12）.

篇3

關鍵(jian)詞：商(shang)業銀行；會計風險

1銀(yin)行會計行為風(feng)險的表現(xian)

(1)內(nei)控(kong)(kong)風(feng)險(xian)。會(hui)計(ji)(ji)工(gong)作是(shi)(shi)保證商業銀(yin)(yin)行健康運行的(de)(de)基礎件工(gong)作，風(feng)險(xian)的(de)(de)反(fan)映、預(yu)測和(he)分析均依賴于及時、真實(shi)、可靠的(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)信(xin)息(xi)。若會(hui)計(ji)(ji)行為違(wei)(wei)規(gui)，信(xin)息(xi)失真，不(bu)僅無(wu)法(fa)滿足防范風(feng)險(xian)的(de)(de)信(xin)息(xi)需求，而且將帶來風(feng)破損失加大的(de)(de)可能性。如收入(ru)不(bu)報(bao)、成本(ben)不(bu)實(shi)、截(jie)留利潤、搞兩本(ben)賬等，將造(zao)成銀(yin)(yin)行資金(jin)被(bei)(bei)截(jie)留、貪污、盜(dao)竊的(de)(de)風(feng)險(xian)。會(hui)計(ji)(ji)內(nei)控(kong)(kong)制度執行不(bu)嚴，使假造(zao)票據、偽造(zao)憑(ping)證等在法(fa)違(wei)(wei)紀行為得不(bu)到控(kong)(kong)制，必(bi)然(ran)造(zao)成結算資金(jin)、內(nei)部往(wang)來資金(jin)被(bei)(bei)套取、侵吞(tun)、挪用、騙(pian)取的(de)(de)風(feng)險(xian)。會(hui)計(ji)(ji)行為違(wei)(wei)規(gui)是(shi)(shi)經(jing)濟(ji)犯罪的(de)(de)護身符(fu)和(he)溫床。

(2)財(cai)(cai)務評(ping)價(jia)風險。國有商業(ye)(ye)銀行以效(xiao)益為(wei)核(he)心的(de)經營目標的(de)確立，客觀上要求其在(zai)符合市(shi)場需求的(de)前提下，有健全的(de)以財(cai)(cai)務業(ye)(ye)績考核(he)為(wei)中心的(de)科學的(de)管理制度。財(cai)(cai)務報告(gao)作為(wei)考核(he)各(ge)級(ji)行經營業(ye)(ye)績的(de)主要依據(ju)，其合理性、有效(xiao)性完全取決于會(hui)計信(xin)(xin)息(xi)是否真(zhen)實(shi)可(ke)靠。財(cai)(cai)務定量(liang)評(ping)價(jia)最直接、最更要的(de)資料(liao)是財(cai)(cai)務報表提供(gong)的(de)會(hui)計信(xin)(xin)。如果會(hui)計行為(wei)違(wei)規，經濟效(xiao)益不真(zhen)實(shi)，必(bi)然使(shi)財(cai)(cai)務評(ping)價(jia)失真(zhen)。

(3)計(ji)(ji)劃(hua)(hua)風(feng)險。會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)行(xing)(xing)為為風(feng)險的(de)(de)影響滲透(tou)于國有商(shang)業銀行(xing)(xing)經營計(ji)(ji)劃(hua)(hua)全過(guo)(guo)程。信(xin)(xin)貸(dai)計(ji)(ji)劃(hua)(hua)，既要包括對(dui)(dui)未來項目市場的(de)(de)預測(ce)，又要建立在對(dui)(dui)過(guo)(guo)去信(xin)(xin)貸(dai)資(zi)產(chan)收益(yi)的(de)(de)分(fen)析基礎之上，如果(guo)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)行(xing)(xing)為違規，夸(kua)大(da)信(xin)(xin)貸(dai)資(zi)產(chan)收益(yi)率，使一(yi)份非可行(xing)(xing)性論證(zheng)分(fen)析報告在虛假會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)信(xin)(xin)息(xi)的(de)(de)掩蓋下通過(guo)(guo)，就(jiu)會(hui)(hui)(hui)造成(cheng)信(xin)(xin)貸(dai)資(zi)產(chan)損失(shi)的(de)(de)風(feng)險；又如，對(dui)(dui)高息(xi)攬(lan)存不(bu)(bu)能及(ji)時監督(du)和反映，不(bu)(bu)僅會(hui)(hui)(hui)造成(cheng)到期不(bu)(bu)能支付的(de)(de)風(feng)險，而且使籌資(zi)計(ji)(ji)劃(hua)(hua)失(shi)去科學性，甚至會(hui)(hui)(hui)誘發信(xin)(xin)貸(dai)計(ji)(ji)劃(hua)(hua)無資(zi)金來源保(bao)證(zheng)的(de)(de)信(xin)(xin)貸(dai)風(feng)險。總之，會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)行(xing)(xing)為違規，會(hui)(hui)(hui)影響到綜合經營計(ji)(ji)劃(hua)(hua)的(de)(de)正確編(bian)制，造成(cheng)資(zi)金使用風(feng)險。

(4)市場(chang)風險(xian)。會(hui)(hui)計信(xin)息(xi)真實可靠是市場(chang)經(jing)濟得以健(jian)康發展的(de)(de)前提。國(guo)有商業銀行(xing)(xing)如果會(hui)(hui)計工作漏洞百出，假賬(zhang)泛濫(lan)，不(bu)僅破壞了市場(chang)競(jing)爭的(de)(de)有序性，干擾(rao)市場(chang)運行(xing)(xing)，而(er)且依據(ju)失真的(de)(de)會(hui)(hui)計信(xin)息(xi)無(wu)法準確(que)進行(xing)(xing)市場(chang)定(ding)計，必將(jiang)造成經(jing)營(ying)風險(xian)，最終受到(dao)市場(chang)無(wu)情的(de)(de)懲罰(fa)。會(hui)(hui)計信(xin)息(xi)對內部(bu)資(zi)源(yuan)配置有重要的(de)(de)調節(jie)作用。錯誤的(de)(de)會(hui)(hui)計信(xin)息(xi)會(hui)(hui)誤導資(zi)金流向，使國(guo)有商業銀行(xing)(xing)內部(bu)資(zi)源(yuan)配置缺乏效(xiao)率(lv)，競(jing)爭能力下降，在市場(chang)競(jing)爭中(zhong)面臨被(bei)淘汰的(de)(de)風險(xian)。

2加強銀行會計風險(xian)管理的建(jian)議(yi)和(he)措(cuo)施

(1)樹(shu)立(li)(li)全面(mian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理的理念，提高風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)防范意(yi)識(shi)。要(yao)教育員工樹(shu)立(li)(li)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)意(yi)識(shi)和責(ze)任(ren)意(yi)識(shi)，通過對各類案件的剖析，正視(shi)經營管(guan)理中的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)環節，既不要(yao)對風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)產生(sheng)恐懼，更(geng)不能(neng)麻(ma)痹輕視(shi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，要(yao)樹(shu)立(li)(li)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)防范意(yi)識(shi)，加強(qiang)內(nei)控(kong)(kong)機制(zhi)(zhi)建設，嚴格執(zhi)行各項制(zhi)(zhi)度(du)(du)，按規定(ding)程序進行操作，必能(neng)有效控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的發(fa)生(sheng)。(2)加強(qiang)銀行會計內(nei)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)度(du)(du)建設

加強(qiang)銀行(xing)(xing)會計(ji)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度建設首先要(yao)建立(li)相應(ying)的(de)內(nei)控(kong)責任(ren)機(ji)制(zhi)(zhi)，如崗位經濟責任(ren)控(kong)制(zhi)(zhi)機(ji)制(zhi)(zhi)、稽(ji)核部門的(de)日(ri)常監(jian)督(du)機(ji)制(zhi)(zhi)、權(quan)力制(zhi)(zhi)衡機(ji)制(zhi)(zhi)、財務監(jian)測機(ji)制(zhi)(zhi)等。并注意樹(shu)立(li)三個(ge)觀念：一是(shi)(shi)樹(shu)立(li)風(feng)險防范(fan)觀念。內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)的(de)設計(ji)，要(yao)從以(yi)防止銀行(xing)(xing)業務人員(yuan)工作(zuo)差錯為主，轉變為以(yi)防范(fan)銀行(xing)(xing)風(feng)險為出發點；二(er)是(shi)(shi)樹(shu)立(li)全(quan)局(ju)觀念，將(jiang)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)系統(tong)建設成(cheng)各項制(zhi)(zhi)度、措施有(you)機(ji)的(de)連(lian)接，既相對穩定，又能隨環(huan)境、目(mu)標的(de)變化相應(ying)進行(xing)(xing)調(diao)整(zheng)的(de)有(you)機(ji)整(zheng)體；三是(shi)(shi)樹(shu)立(li)信(xin)息安全(quan)觀念。在信(xin)息科技迅猛發展的(de)今天(tian)，加強(qiang)計(ji)算(suan)機(ji)信(xin)息安全(quan)管理，已(yi)成(cheng)為內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)有(you)效與否(fou)最為關鍵(jian)的(de)一環(huan)。

(3)建(jian)立(li)會計(ji)(ji)行(xing)為(wei)風險(xian)預(yu)警(jing)系統(tong)(tong)(tong)。近(jin)年來，國有(you)商業(ye)銀行(xing)電子化、網絡化設施(shi)得到(dao)普及，已具備了現(xian)代(dai)化信息處理(li)的物質基礎(chu)，但還沒有(you)形成(cheng)會計(ji)(ji)行(xing)為(wei)風險(xian)預(yu)警(jing)系統(tong)(tong)(tong)。隨著會計(ji)(ji)行(xing)為(wei)風險(xian)的日(ri)益增加，有(you)必要(yao)在(zai)(zai)電子化網絡的基礎(chu)上開發預(yu)警(jing)系統(tong)(tong)(tong)軟(ruan)件，將預(yu)警(jing)與核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)建(jian)立(li)在(zai)(zai)一個平(ping)臺上，在(zai)(zai)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)數據(ju)錄(lu)入的同時(shi)，預(yu)警(jing)系統(tong)(tong)(tong)能夠及時(shi)跟蹤分析(xi)。跟蹤分析(xi)的主要(yao)內(nei)(nei)容包(bao)括：結算(suan)(suan)(suan)票(piao)據(ju)的處理(li)是否(fou)符合(he)內(nei)(nei)控制度、要(yao)素是否(fou)齊全(quan)合(he)規，有(you)無(wu)壓票(piao)行(xing)為(wei)；賬證、賬賬、賬表、表表是否(fou)勾稽(ji)一致；往來類科(ke)目是否(fou)配對相符等。通過會計(ji)(ji)定出預(yu)測技術和方法，對會計(ji)(ji)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)全(quan)過程進行(xing)事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后研究分析(xi)，對帶苗頭性、有(you)疑點的問題(ti)實時(shi)報警(jing)，實現(xian)有(you)效監測。

篇4

一(yi)、國外(wai)商業銀行會計管理的主要特點

1.會計管理集(ji)權化程度較高，會計機構布(bu)局側重于總行(xing)。

會(hui)(hui)計(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)涉(she)及商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)前、中(zhong)、后(hou)臺(tai)的(de)(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)運行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)，會(hui)(hui)計(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)模式(shi)(shi)與(yu)(yu)商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)(ying)特點(dian)密切相關(guan)。目前，美國(guo)主(zhu)要(yao)(yao)的(de)(de)商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)大(da)(da)(da)都采取“大(da)(da)(da)總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)、大(da)(da)(da)部(bu)門(men)、小(xiao)(xiao)分(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)”的(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模式(shi)(shi)，大(da)(da)(da)量業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、特別是高(gao)端的(de)(de)投(tou)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)咨詢業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、資金托管(guan)(guan)(guan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、大(da)(da)(da)型企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團(tuan)服務(wu)(wu)(wu)等均集(ji)中(zhong)于總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)各相關(guan)部(bu)門(men)完(wan)成(cheng)(cheng)。商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)分(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)雖然很(hen)多(duo)(duo)，但主(zhu)要(yao)(yao)是營(ying)(ying)銷中(zhong)心企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)和(he)(he)個(ge)人(ren)客(ke)戶(hu)，職(zhi)能相對單(dan)一(yi)(yi)。這種(zhong)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模式(shi)(shi)的(de)(de)形成(cheng)(cheng)主(zhu)要(yao)(yao)是出于提高(gao)效率、控制風險(xian)、降低成(cheng)(cheng)本(ben)的(de)(de)需要(yao)(yao)。在(zai)各個(ge)分(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)，其職(zhi)能重合率較高(gao)，如按“塊塊管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)”的(de)(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)運行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)模式(shi)(shi)來(lai)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)操作(zuo)，一(yi)(yi)方(fang)面(mian)分(fen)(fen)(fen)散了(le)(le)(le)全(quan)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)有(you)(you)限的(de)(de)專業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)力量，另(ling)一(yi)(yi)方(fang)面(mian)，加大(da)(da)(da)了(le)(le)(le)全(quan)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)成(cheng)(cheng)本(ben)支出。而(er)(er)按產(chan)品線(xian)、業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)線(xian)由(you)總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)各個(ge)部(bu)門(men)來(lai)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)“條(tiao)條(tiao)式(shi)(shi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)”，可(ke)以(yi)節約成(cheng)(cheng)本(ben)，也(ye)更有(you)(you)效率。這種(zhong)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模式(shi)(shi)決定了(le)(le)(le)美國(guo)商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)會(hui)(hui)計(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)具(ju)有(you)(you)集(ji)權化程度高(gao)，機(ji)構布局側重于總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)特點(dian)。以(yi)美國(guo)歷史最悠(you)久的(de)(de)紐(niu)約銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)為例，其各個(ge)領(ling)域的(de)(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)主(zhu)要(yao)(yao)集(ji)中(zhong)于總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)及總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)直屬機(ji)構。只有(you)(you)中(zhong)小(xiao)(xiao)企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、個(ge)人(ren)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)由(you)總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)和(he)(he)分(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)共(gong)同完(wan)成(cheng)(cheng)。與(yu)(yu)之相應，紐(niu)約銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)會(hui)(hui)計(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)機(ji)構設置高(gao)度集(ji)權，布局側重于總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)。該行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)在(zai)總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)設有(you)(you)龐大(da)(da)(da)的(de)(de)財務(wu)(wu)(wu)會(hui)(hui)計(ji)部(bu)，其下又劃分(fen)(fen)(fen)了(le)(le)(le)多(duo)(duo)個(ge)二級部(bu)。紐(niu)約銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)財務(wu)(wu)(wu)會(hui)(hui)計(ji)部(bu)完(wan)成(cheng)(cheng)了(le)(le)(le)全(quan)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)主(zhu)要(yao)(yao)的(de)(de)會(hui)(hui)計(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)工作(zuo)，而(er)(er)在(zai)各國(guo)內分(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)與(yu)(yu)海外分(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)，由(you)于其主(zhu)要(yao)(yao)任務(wu)(wu)(wu)是營(ying)(ying)銷客(ke)戶(hu)和(he)(he)確保本(ben)分(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)(ying)合法(fa)且與(yu)(yu)總(zong)行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)(ying)目標(biao)一(yi)(yi)致(zhi)，相關(guan)的(de)(de)會(hui)(hui)計(ji)信息的(de)(de)產(chan)生與(yu)(yu)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)主(zhu)要(yao)(yao)通過計(ji)算機(ji)自動完(wan)成(cheng)(cheng)，只有(you)(you)很(hen)少的(de)(de)專職(zhi)會(hui)(hui)計(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)人(ren)員。

2.會計業務(wu)的處(chu)理集約化(hua)程度高，主(zhu)要業務(wu)均通過后臺(tai)處(chu)理中心(xin)完成。

后(hou)臺(tai)處理(li)(li)中(zhong)(zhong)心(xin)的(de)(de)(de)(de)設(she)置(zhi)是專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化管理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)重(zhong)要表現(xian)，它可以(yi)充分(fen)(fen)利用(yong)(yong)資(zi)源、降(jiang)低成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)、提高效(xiao)率(lv)和(he)強化風險控制。近20年來，現(xian)代(dai)信息(xi)技術(shu)(shu)在美國、歐(ou)盟(meng)及日本(ben)(ben)(ben)的(de)(de)(de)(de)商業(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)得到了(le)大(da)(da)規模(mo)的(de)(de)(de)(de)應用(yong)(yong)，各商業(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)普遍采用(yong)(yong)超大(da)(da)型(xing)計(ji)算機(ji)和(he)商業(ye)(ye)(ye)智能(neng)等(deng)技術(shu)(shu)來處理(li)(li)跨(kua)空間、跨(kua)部門(men)(men)、跨(kua)產品的(de)(de)(de)(de)數(shu)據集(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)問題，這使高度集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)(de)后(hou)臺(tai)業(ye)(ye)(ye)務(wu)處理(li)(li)中(zhong)(zhong)心(xin)的(de)(de)(de)(de)建(jian)立成(cheng)(cheng)(cheng)為一種潮流。在美國的(de)(de)(de)(de)主要商業(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)，總行(xing)(xing)(xing)可以(yi)通(tong)(tong)過(guo)計(ji)算機(ji)系統(tong)和(he)網絡(luo)，將全球范圍內(nei)所有(you)(you)客戶(hu)資(zi)料信息(xi)、單(dan)據審查、賬務(wu)處理(li)(li)等(deng)后(hou)臺(tai)工作(zuo)(zuo)集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)完成(cheng)(cheng)(cheng)，專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)人員進行(xing)(xing)(xing)24小(xiao)時的(de)(de)(de)(de)集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)處理(li)(li)。分(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)不(bu)再分(fen)(fen)散(san)進行(xing)(xing)(xing)電(dian)腦系統(tong)的(de)(de)(de)(de)開發和(he)建(jian)設(she)，分(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)前臺(tai)部門(men)(men)的(de)(de)(de)(de)主要職(zhi)能(neng)是營銷客戶(hu)，而不(bu)是業(ye)(ye)(ye)務(wu)處理(li)(li)。總行(xing)(xing)(xing)不(bu)僅將全行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)(ye)務(wu)處理(li)(li)集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)完成(cheng)(cheng)(cheng)，還可以(yi)通(tong)(tong)過(guo)將后(hou)臺(tai)業(ye)(ye)(ye)務(wu)處理(li)(li)中(zhong)(zhong)心(xin)選擇建(jian)在勞(lao)動力成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)較低的(de)(de)(de)(de)地(di)區，在提高業(ye)(ye)(ye)務(wu)運(yun)作(zuo)(zuo)效(xiao)率(lv)的(de)(de)(de)(de)同時，大(da)(da)大(da)(da)降(jiang)低運(yun)作(zuo)(zuo)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)。仍以(yi)紐(niu)約(yue)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)為例。該行(xing)(xing)(xing)將各個業(ye)(ye)(ye)務(wu)領域的(de)(de)(de)(de)所有(you)(you)操(cao)作(zuo)(zuo)性(xing)的(de)(de)(de)(de)職(zhi)能(neng)分(fen)(fen)離出(chu)來，通(tong)(tong)過(guo)設(she)置(zhi)專(zhuan)門(men)(men)的(de)(de)(de)(de)后(hou)臺(tai)業(ye)(ye)(ye)務(wu)操(cao)作(zuo)(zuo)中(zhong)(zhong)心(xin)，實現(xian)一般業(ye)(ye)(ye)務(wu)操(cao)作(zuo)(zuo)和(he)處置(zhi)的(de)(de)(de)(de)集(ji)(ji)約(yue)化管理(li)(li)。該中(zhong)(zhong)心(xin)于1988年由紐(niu)約(yue)市(shi)的(de)(de)(de)(de)紐(niu)約(yue)分(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)總部，搬(ban)遷到遠離紐(niu)約(yue)市(shi)的(de)(de)(de)(de)一個小(xiao)城Utica，此中(zhong)(zhong)心(xin)由此就稱作(zuo)(zuo)“Utica Operations Center”(優特卡業(ye)(ye)(ye)務(wu)操(cao)作(zuo)(zuo)中(zhong)(zhong)心(xin))。Utica在安全和(he)環境方(fang)面都要優于紐(niu)約(yue)市(shi)區，而且人力成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)較低，僅此在成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)費用(yong)(yong)方(fang)面就為紐(niu)約(yue)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)節約(yue)大(da)(da)筆開支。

3.高度發達、細(xi)致全(quan)面的(de)內部管(guan)理(li)會計體系

國(guo)外(wai)商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)經營(ying)(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)個(ge)重(zhong)要(yao)(yao)特點(dian)是(shi)(shi)(shi)：凡(fan)是(shi)(shi)(shi)競(jing)爭力強、利潤(run)高(gao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)都(dou)有自(zi)(zi)己(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)核(he)心(xin)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)和(he)(he)領域。國(guo)外(wai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)幾(ji)乎(hu)可(ke)以(yi)從事任何(he)金融，但幾(ji)年(nian)下來，發(fa)展最(zui)快的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)并不是(shi)(shi)(shi)在(zai)所有的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)領域全(quan)面(mian)出擊的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)所謂“全(quan)能(neng)(neng)(neng)型”銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)，而(er)是(shi)(shi)(shi)那些(xie)(xie)根據(ju)自(zi)(zi)身的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)特點(dian)，不斷(duan)強化自(zi)(zi)己(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)核(he)心(xin)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)和(he)(he)核(he)心(xin)產品(pin)(pin)(pin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)。與(yu)核(he)心(xin)產品(pin)(pin)(pin)與(yu)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)戰略相對(dui)應(ying)，國(guo)外(wai)商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)在(zai)資(zi)源(yuan)安排、機構(gou)設(she)置、業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)流程(cheng)(cheng)、風(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)等(deng)方面(mian)均緊緊圍繞自(zi)(zi)己(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)核(he)心(xin)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)和(he)(he)核(he)心(xin)產品(pin)(pin)(pin)進(jin)行(xing)(xing)(xing)布(bu)局。這就(jiu)(jiu)需要(yao)(yao)有一(yi)套強有力的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)、能(neng)(neng)(neng)夠客(ke)觀公(gong)(gong)正地(di)(di)進(jin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)績評價，為經營(ying)(ying)管(guan)理(li)決策(ce)提(ti)供(gong)(gong)信(xin)息支(zhi)(zhi)持并提(ti)高(gao)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)成(cheng)本(ben)(ben)控(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)能(neng)(neng)(neng)力的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)會計(ji)體系。如：在(zai)美國(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)中(zhong)，管(guan)理(li)會計(ji)體系的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)主要(yao)(yao)職能(neng)(neng)(neng)是(shi)(shi)(shi)協助(zhu)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)實(shi)現(xian)對(dui)各(ge)(ge)(ge)個(ge)層(ceng)面(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)客(ke)戶、產品(pin)(pin)(pin)、業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)收(shou)入、成(cheng)本(ben)(ben)和(he)(he)效益(yi)(yi)(yi)分析(xi)和(he)(he)計(ji)算(suan)(suan)，使管(guan)理(li)層(ceng)能(neng)(neng)(neng)及時(shi)掌握(wo)哪(na)(na)些(xie)(xie)產品(pin)(pin)(pin)、哪(na)(na)些(xie)(xie)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)以(yi)及哪(na)(na)些(xie)(xie)客(ke)戶是(shi)(shi)(shi)能(neng)(neng)(neng)夠為銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)帶來收(shou)益(yi)(yi)(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，收(shou)益(yi)(yi)(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)大小是(shi)(shi)(shi)多(duo)(duo)少；哪(na)(na)些(xie)(xie)產品(pin)(pin)(pin)、部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)是(shi)(shi)(shi)虧(kui)損的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，虧(kui)損的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)度有多(duo)(duo)高(gao)。據(ju)此，管(guan)理(li)層(ceng)可(ke)以(yi)科學地(di)(di)作(zuo)出有關核(he)心(xin)產品(pin)(pin)(pin)或業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)擴張、維(wei)持、收(shou)縮或退出的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)決策(ce)。在(zai)紐約(yue)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)會計(ji)部(bu)(bu)(bu)中(zhong)，專門(men)(men)有一(yi)個(ge)管(guan)理(li)會計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)，其主要(yao)(yao)任務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)就(jiu)(jiu)是(shi)(shi)(shi)定期考核(he)各(ge)(ge)(ge)產品(pin)(pin)(pin)和(he)(he)各(ge)(ge)(ge)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)收(shou)益(yi)(yi)(yi)和(he)(he)成(cheng)本(ben)(ben)支(zhi)(zhi)出情況(kuang)(kuang)，該部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)提(ti)供(gong)(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)會計(ji)信(xin)息是(shi)(shi)(shi)紐約(yue)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)確定自(zi)(zi)己(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)核(he)心(xin)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)與(yu)產品(pin)(pin)(pin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)(yao)依據(ju)。除了對(dui)核(he)心(xin)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)(wu)與(yu)產品(pin)(pin)(pin)進(jin)行(xing)(xing)(xing)深入細致的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)成(cheng)本(ben)(ben)收(shou)益(yi)(yi)(yi)核(he)算(suan)(suan)，美國(guo)商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)會計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)還要(yao)(yao)參與(yu)經營(ying)(ying)目(mu)標的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)訂、經營(ying)(ying)方案的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)決策(ce)、計(ji)劃預算(suan)(suan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)編制(zhi)、預算(suan)(suan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)執行(xing)(xing)(xing)情況(kuang)(kuang)分析(xi)等(deng)經營(ying)(ying)活動，從而(er)把成(cheng)本(ben)(ben)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)制(zhi)納入日(ri)常的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)過(guo)程(cheng)(cheng)，并使業(ye)(ye)(ye)(ye)績的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)評價可(ke)以(yi)更加客(ke)觀和(he)(he)公(gong)(gong)正，以(yi)更好地(di)(di)處理(li)內部(bu)(bu)(bu)利益(yi)(yi)(yi)關系。

4.規范(fan)而精煉的對(dui)外財務(wu)會計(ji)報(bao)告(gao)體系

國外的(de)(de)商業銀行(xing)每(mei)個月要(yao)(yao)向其央行(xing)和(he)監(jian)管機(ji)構報(bao)(bao)告合(he)(he)并資產(chan)負(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)表(biao)(biao)和(he)損(sun)益(yi)(yi)表(biao)(biao)。另外，凡是(shi)在(zai)紐(niu)約證交所上市的(de)(de)銀行(xing)，每(mei)個季(ji)度，要(yao)(yao)公(gong)開(kai)披露(lu)其合(he)(he)并資產(chan)負(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)表(biao)(biao)、合(he)(he)并損(sun)益(yi)(yi)表(biao)(biao)及其他(ta)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)表(biao)(biao)。合(he)(he)并資產(chan)負(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)表(biao)(biao)和(he)損(sun)益(yi)(yi)表(biao)(biao)主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)由商業銀行(xing)本(ben)部(bu)(bu)、各子(zi)公(gong)司與海外分(fen)行(xing)的(de)(de)資產(chan)負(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)表(biao)(biao)和(he)損(sun)益(yi)(yi)表(biao)(biao)合(he)(he)并而成(cheng)。由于(yu)信(xin)息(xi)技術的(de)(de)應用，在(zai)美國的(de)(de)商業銀行(xing)中，對外會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)表(biao)(biao)的(de)(de)編制主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)集中在(zai)總(zong)行(xing)，并不(bu)需(xu)要(yao)(yao)很多(duo)的(de)(de)人力。例如(ru)，紐(niu)約銀行(xing)財務(wu)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)的(de)(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門下分(fen)四個組(zu)：財務(wu)報(bao)(bao)告組(zu)，負(fu)責(ze)(ze)(ze)全行(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)表(biao)(biao)的(de)(de)匯(hui)總(zong)和(he)分(fen)析(這種(zhong)分(fen)析工作(zuo)主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)集中于(yu)各種(zhong)比(bi)率分(fen)析，如(ru)資產(chan)回(hui)報(bao)(bao)率、成(cheng)本(ben)收益(yi)(yi)比(bi)等)；國際(ji)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)組(zu)，主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)收集海外分(fen)行(xing)與子(zi)公(gong)司的(de)(de)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告，匯(hui)總(zong)后交給財務(wu)報(bao)(bao)告組(zu)；成(cheng)本(ben)計(ji)(ji)(ji)算(suan)組(zu)，主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)全行(xing)成(cheng)本(ben)的(de)(de)計(ji)(ji)(ji)算(suan)與分(fen)攤；會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)制度組(zu)，主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)根據監(jian)管部(bu)(bu)門和(he)職業會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)準則(ze)(ze)的(de)(de)要(yao)(yao)求，制定全行(xing)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算(suan)的(de)(de)主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)原則(ze)(ze)。

耐人深思的(de)(de)(de)(de)是，美國的(de)(de)(de)(de)商(shang)業銀(yin)行(xing)(xing)在國內的(de)(de)(de)(de)各分支(zhi)經(jing)營機構大多沒有(you)單獨的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)產(chan)負債表(biao)(biao)和損益表(biao)(biao)，這些經(jing)營性分支(zhi)機構所(suo)形成的(de)(de)(de)(de)只(zhi)是一種統計(ji)性的(de)(de)(de)(de)報(bao)表(biao)(biao)。其統計(ji)的(de)(de)(de)(de)主要(yao)內容有(you)五個(ge)指(zhi)標：本(ben)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)個(ge)人客(ke)(ke)戶(hu)(hu)及(ji)公司(si)客(ke)(ke)戶(hu)(hu)存款(kuan)額、本(ben)行(xing)(xing)對個(ge)人客(ke)(ke)戶(hu)(hu)及(ji)公司(si)客(ke)(ke)戶(hu)(hu)的(de)(de)(de)(de)貸款(kuan)額、本(ben)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)中間業務收費(fei)額。這些指(zhi)標實際就是對分行(xing)(xing)進(jin)行(xing)(xing)考核的(de)(de)(de)(de)主要(yao)標準。對美國的(de)(de)(de)(de)商(shang)業銀(yin)行(xing)(xing)來說，在現代信息技術高度(du)發達(da)與聯網的(de)(de)(de)(de)情況(kuang)下，分支(zhi)經(jing)營機構實際上只(zhi)不過(guo)是分布(bu)在不同區(qu)域的(de)(de)(de)(de)業務延伸柜臺(tai)，對他們來說，單項的(de)(de)(de)(de)業務考核指(zhi)標比資(zi)(zi)產(chan)負債表(biao)(biao)和損益表(biao)(biao)要(yao)有(you)意義得(de)多。只(zhi)有(you)很高級別的(de)(de)(de)(de)大區(qu)分行(xing)(xing)和總行(xing)(xing)才(cai)編制對外報(bao)告的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)產(chan)負債表(biao)(biao)、損益表(biao)(biao)和現金流量表(biao)(biao)。

二(er)、美國(guo)商(shang)業銀(yin)行會計(ji)管理給我國(guo)商(shang)業銀(yin)行的啟示

1.強化管(guan)理會計，使會計部門的(de)主要職能與全(quan)行的(de)發展戰(zhan)略相(xiang)一致

對我國商業銀行(xing)，特別(bie)是國有商業銀行(xing)而言(yan)，在(zai)今后相當一個時(shi)期(qi)的改(gai)革(ge)目(mu)標是通過綜合改(gai)革(ge)，轉換(huan)經營模式和(he)增(zeng)長(chang)方式，實現以效益(yi)為中心的可持續增(zeng)長(chang)。效益(yi)型(xing)增(zeng)長(chang)主要(yao)(yao)是通過優化收入(ru)結構和(he)風險(xian)成本管理來(lai)實現，而不(bu)是主要(yao)(yao)依賴于擴張貸款、增(zeng)加利差(cha)收入(ru)來(lai)實現，效益(yi)型(xing)增(zeng)長(chang)意(yi)味著(zhu)要(yao)(yao)依靠產品、技術和(he)服(fu)務的創(chuang)新來(lai)適(shi)應市(shi)場和(he)開(kai)發(fa)新的發(fa)展空間。

為盡早建立我(wo)國商業銀行(xing)效益型增長模式(shi)，應強化對各(ge)部門、各(ge)產(chan)品(pin)的效益核算，在現行(xing)的財務會(hui)計(ji)體系(xi)以(yi)外，應另外建立一套(tao)管理會(hui)計(ji)體系(xi)。該(gai)套(tao)體系(xi)主要(yao)(yao)是(shi)滿足于銀行(xing)內部的管理需要(yao)(yao)而(er)不是(shi)銀行(xing)外部使用者的需要(yao)(yao)，其數據(ju)來源(yuan)為主機集(ji)成數據(ju)，而(er)不一定非要(yao)(yao)是(shi)總賬(zhang)與會(hui)計(ji)科目。

2.加快業務(wu)中心建(jian)設，提(ti)高(gao)商業銀行會計業務(wu)處理的集約化(hua)程度(du)

會計業(ye)務是商業(ye)銀行各(ge)項經濟活(huo)動的(de)(de)(de)基礎(chu)，具有業(ye)務量(liang)大(da)、專業(ye)性強的(de)(de)(de)特點。要按(an)照集約高(gao)效的(de)(de)(de)原則(ze)，再造(zao)和優化業(ye)務流程，通過建立后臺業(ye)務處(chu)理(li)中心提高(gao)各(ge)行會計處(chu)理(li)的(de)(de)(de)集約化水平。

建(jian)立后(hou)(hou)臺(tai)(tai)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)中(zhong)(zhong)心(xin)意味著再造業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)處理流程，科學(xue)組織前、后(hou)(hou)臺(tai)(tai)的(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)布局，將各種(zhong)非(fei)柜(ju)面(mian)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)以(yi)及需通(tong)過(guo)柜(ju)面(mian)但無須即時辦理的(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(如托收承付)、操(cao)作(zuo)風險較高的(de)(de)(de)(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(如各種(zhong)信用證的(de)(de)(de)(de)審單(dan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu))逐步(bu)納入后(hou)(hou)臺(tai)(tai)會計(ji)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)處理中(zhong)(zhong)心(xin)，不斷充實業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)處理中(zhong)(zhong)心(xin)的(de)(de)(de)(de)職能。這樣，一方面(mian)不斷提(ti)(ti)高業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)處理的(de)(de)(de)(de)集約化水平和工作(zuo)效率，另一方面(mian)，改變目前各行會計(ji)操(cao)作(zuo)風險點多(duo)面(mian)廣(guang)、難(nan)以(yi)監(jian)控的(de)(de)(de)(de)現象，提(ti)(ti)高商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀行的(de)(de)(de)(de)風險防范能力(li)。

3.充分利用現代(dai)信息(xi)科技，形成自上而下的會計(ji)信息(xi)體(ti)系

近年來，我國(guo)銀行(xing)(xing)業(ye)(ye)在(zai)技術領(ling)域進行(xing)(xing)了(le)大量的(de)基(ji)(ji)礎建設，建設的(de)模式(shi)(shi)基(ji)(ji)本上(shang)都是圍(wei)繞(rao)著“數(shu)據(ju)大集中(zhong)”這條主線進行(xing)(xing)的(de)。目(mu)前，在(zai)國(guo)內銀行(xing)(xing)業(ye)(ye)，工(gong)商銀行(xing)(xing)的(de)數(shu)據(ju)系(xi)統已經集中(zhong)到(dao)了(le)北京和上(shang)海，并(bing)很快(kuai)實現全行(xing)(xing)一個數(shu)據(ju)中(zhong)心(xin)。與此同(tong)時，其他(ta)商業(ye)(ye)銀行(xing)(xing)的(de)數(shu)據(ju)系(xi)統也正(zheng)在(zai)從分布(bu)式(shi)(shi)架構(gou)改造為集中(zhong)式(shi)(shi)架構(gou)。

盡(jin)管我國商業銀行(xing)集中(zhong)式(shi)的(de)(de)數(shu)據(ju)系統正在形成(cheng)，但從目(mu)前(qian)的(de)(de)情(qing)況看，各行(xing)會(hui)計(ji)(ji)業務(wu)信(xin)息(xi)(xi)自上(shang)而(er)下(xia)產生的(de)(de)機制(zhi)仍(reng)未形成(cheng)，管理數(shu)據(ju)仍(reng)然(ran)分(fen)割(ge)，無法實(shi)現各部(bu)門(men)的(de)(de)共享。隨著數(shu)據(ju)中(zhong)心的(de)(de)建(jian)立，各行(xing)的(de)(de)業務(wu)數(shu)據(ju)和(he)信(xin)息(xi)(xi)資源也將(jiang)高度集中(zhong)，因此，有必要(yao)改變傳(chuan)統的(de)(de)按部(bu)門(men)、分(fen)專業“自下(xia)而(er)上(shang)”層層上(shang)報(bao)匯(hui)總、編制(zhi)各種會(hui)計(ji)(ji)信(xin)息(xi)(xi)報(bao)表(biao)的(de)(de)模式(shi)，而(er)代之以自上(shang)而(er)下(xia)的(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)信(xin)息(xi)(xi)集中(zhong)形成(cheng)機制(zhi)。各行(xing)會(hui)計(ji)(ji)信(xin)息(xi)(xi)報(bao)告部(bu)門(men)的(de)(de)職能不應(ying)是信(xin)息(xi)(xi)的(de)(de)匯(hui)總和(he)傳(chuan)送，而(er)應(ying)逐步(bu)將(jiang)主要(yao)精力放在數(shu)據(ju)的(de)(de)集中(zhong)處理和(he)分(fen)析(xi)上(shang)。

篇5

關鍵詞:商業銀行(xing);內部審(shen)計;審(shen)計對策(ce)

一、健(jian)全審計體制，加強審計獨(du)立性

首先，商業(ye)(ye)銀行(xing)應該建(jian)立(li)(li)(li)獨(du)立(li)(li)(li)、垂(chui)直的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)管(guan)理(li)(li)模式。設立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)會(hui)直接(jie)領導下的(de)(de)(de)相(xiang)(xiang)對獨(du)立(li)(li)(li)的(de)(de)(de)銀行(xing)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)，負(fu)責(ze)全行(xing)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)。各(ge)分行(xing)設立(li)(li)(li)了(le)相(xiang)(xiang)對獨(du)立(li)(li)(li)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)崗(gang)，主要負(fu)責(ze)對分行(xing)各(ge)個(ge)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)經(jing)(jing)理(li)(li)及支(zhi)行(xing)行(xing)長的(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟責(ze)任審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)與業(ye)(ye)務(wu)(wu)經(jing)(jing)營的(de)(de)(de)專(zhuan)項(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，并完(wan)成上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)要求的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)任務(wu)(wu);其(qi)次，建(jian)立(li)(li)(li)明確(que)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)章程(cheng)，確(que)立(li)(li)(li)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)的(de)(de)(de)宗旨地位、組(zu)織(zhi)架構(gou)、職責(ze)權限和(he)報(bao)告路徑(jing)等;再次，確(que)保審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)履(lv)行(xing)職責(ze)所(suo)必需的(de)(de)(de)經(jing)(jing)費，并根據授權進(jin)行(xing)管(guan)理(li)(li)，同(tong)時(shi)配(pei)備一定數量具(ju)有(you)相(xiang)(xiang)應的(de)(de)(de)專(zhuan)業(ye)(ye)從(cong)業(ye)(ye)資(zi)格的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員，確(que)保審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的(de)(de)(de)正常、有(you)序開展(zhan);最后，內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)直接(jie)對董(dong)事(shi)會(hui)負(fu)責(ze)，在管(guan)理(li)(li)層不(bu)干(gan)涉的(de)(de)(de)情況下進(jin)行(xing)自由(you)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)，確(que)保其(qi)擁(yong)有(you)足夠(gou)的(de)(de)(de)獨(du)立(li)(li)(li)性(xing)和(he)權威性(xing)。

二、確定審計重(zhong)點(dian)，拓(tuo)寬審計領域

首先，商業銀行(xing)(xing)要在實(shi)踐的(de)(de)基(ji)礎上(shang)，結合銀監會的(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)要求，遵(zun)守關(guan)于內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作中的(de)(de)各(ge)項法律法規，制(zhi)定內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)序、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告、全面(mian)質量管(guan)(guan)理(li)(li)和考評制(zhi)度，提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質量;其次，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構應對內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作進行(xing)(xing)全面(mian)的(de)(de)部(bu)署，在年度風(feng)險(xian)(xian)評估的(de)(de)基(ji)礎上(shang)，根據(ju)本行(xing)(xing)管(guan)(guan)理(li)(li)需要和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)資(zi)源，編制(zhi)年度審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃，確(que)定審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)范圍和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)重點;第三，要加強商業銀行(xing)(xing)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)全局觀(guan)念，對經營(ying)管(guan)(guan)理(li)(li)、經營(ying)行(xing)(xing)為、經營(ying)績效(xiao)進行(xing)(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)和評價(jia)的(de)(de)同時，對全行(xing)(xing)的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)、內(nei)(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)等(deng)有關(guan)問題提供咨詢服(fu)務，改善本行(xing)(xing)經營(ying)管(guan)(guan)理(li)(li)活動及(ji)其內(nei)(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)、風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)和公(gong)司治理(li)(li)，提高內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)權威性，有效(xiao)的(de)(de)降(jiang)低(di)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)風(feng)險(xian)(xian)。

三、創新審計(ji)方法，引進計(ji)算機審計(ji)技術

隨著金(jin)融(rong)市場飛速發(fa)(fa)展(zhan)，金(jin)融(rong)業(ye)(ye)(ye)(ye)務的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)斷創(chuang)新，對商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)經(jing)營管理(li)和業(ye)(ye)(ye)(ye)務發(fa)(fa)展(zhan)提(ti)出(chu)了新的(de)(de)(de)(de)(de)挑戰(zhan)。商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)開展(zhan)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)時，應(ying)改變傳統(tong)(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)(fang)法(fa)，擴大商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)范圍，引入先進(jin)(jin)、科學的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)技術，比(bi)(bi)如說加強對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項目(mu)管理(li)方(fang)(fang)法(fa)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)管理(li)信(xin)(xin)(xin)息系(xi)(xi)統(tong)(tong)、滿足金(jin)融(rong)業(ye)(ye)(ye)(ye)務活動，利用計(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)機(ji)及其(qi)相應(ying)技術對各(ge)類龐大的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)融(rong)數據進(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)處理(li)和分析，通過對信(xin)(xin)(xin)息進(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)及時的(de)(de)(de)(de)(de)識別、獲取(qu)、加工(gong)、應(ying)用，實現(xian)對有(you)關信(xin)(xin)(xin)息的(de)(de)(de)(de)(de)優良管理(li)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)信(xin)(xin)(xin)息傳輸(shu)網絡化(hua)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)過程電子(zi)化(hua)。提(ti)高(gao)商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)(fang)法(fa)和技術，有(you)利于商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)斷發(fa)(fa)展(zhan)和前進(jin)(jin)，有(you)助(zhu)于內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)部(bu)門的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)更加健全(quan)、完善，使(shi)得(de)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)可以高(gao)效的(de)(de)(de)(de)(de)、科學的(de)(de)(de)(de)(de)實行(xing)(xing)(xing)(xing)其(qi)職(zhi)能(neng)。由傳統(tong)(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)手工(gong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)到(dao)計(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)機(ji)輔助(zhu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)隨著時代(dai)的(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)展(zhan)與(yu)時俱進(jin)(jin)。但目(mu)前商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)計(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)機(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)系(xi)(xi)統(tong)(tong)主要功能(neng)還是執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)查(cha)證業(ye)(ye)(ye)(ye)務，所得(de)到(dao)的(de)(de)(de)(de)(de)數據在來(lai)源與(yu)結構方(fang)(fang)面(mian)都(dou)比(bi)(bi)較單一，僅具有(you)一些核心(xin)基礎業(ye)(ye)(ye)(ye)務的(de)(de)(de)(de)(de)數據信(xin)(xin)(xin)息，而嚴重缺乏其(qi)他(ta)一些業(ye)(ye)(ye)(ye)務系(xi)(xi)統(tong)(tong)及綜合經(jing)營系(xi)(xi)統(tong)(tong)、經(jing)營分析報告等非數據信(xin)(xin)(xin)息。與(yu)此同(tong)時，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)系(xi)(xi)統(tong)(tong)正在逐步由查(cha)賬的(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)(fang)法(fa)向分析的(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)(fang)法(fa)進(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)轉(zhuan)變，通過建立(li)合理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)模型，對各(ge)種經(jing)營業(ye)(ye)(ye)(ye)務審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)指(zhi)標(biao)進(jin)(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)定量(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)計(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)、分析與(yu)評(ping)價，使(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員不(bu)僅能(neng)履行(xing)(xing)(xing)(xing)在審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)中(zhong)糾錯防(fang)弊的(de)(de)(de)(de)(de)監督(du)職(zhi)能(neng)，并(bing)且可以對銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)經(jing)營管理(li)做出(chu)全(quan)面(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)、合理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)的(de)(de)(de)(de)(de)分析、評(ping)價，從而提(ti)出(chu)有(you)建設性的(de)(de)(de)(de)(de)管理(li)建議，充(chong)分發(fa)(fa)揮內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)咨(zi)詢服務職(zhi)能(neng)。商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)門應(ying)該運用科學化(hua)、系(xi)(xi)統(tong)(tong)化(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)(fang)法(fa)來(lai)使(shi)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)高(gao)效的(de)(de)(de)(de)(de)起到(dao)監督(du)、評(ping)價等方(fang)(fang)面(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)用。

四(si)、加(jia)強商(shang)業銀行內部審計人(ren)員的綜合素質(zhi)培養

商業(ye)(ye)銀行的(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)審計涉及領域廣泛，因此，對于(yu)參加內(nei)(nei)(nei)部(bu)審計工作的(de)人員專業(ye)(ye)性(xing)知(zhi)識的(de)擴展和技能的(de)提(ti)升有著(zhu)迫切的(de)需求，只(zhi)有這樣才能使內(nei)(nei)(nei)部(bu)審計工作高效率、高質(zhi)量的(de)完成(cheng)。

(一)不斷提高審(shen)計人(ren)員的業(ye)務能力

通過明確職(zhi)責分工(gong)和(he)健全(quan)的(de)(de)激勵機制，加(jia)強內(nei)部審計(ji)人員再教育(yu)和(he)再培訓。內(nei)部審計(ji)人員要(yao)盡可(ke)能的(de)(de)體驗(yan)不(bu)同崗位工(gong)作，了解銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)務的(de)(de)品種，銀(yin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)務操作流程(cheng)，各業(ye)(ye)務會計(ji)數據處理的(de)(de)關系，各項(xiang)規章制度，銀(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)組織架(jia)構(gou)和(he)管理方(fang)式，定(ding)期開展全(quan)體人員對(dui)于內(nei)部審計(ji)知識和(he)業(ye)(ye)務的(de)(de)學習，增加(jia)對(dui)內(nei)部審計(ji)目標認識的(de)(de)統一性和(he)必要(yao)性，所(suo)以(yi)提(ti)高內(nei)部審計(ji)人員的(de)(de)專(zhuan)業(ye)(ye)知識和(he)綜合能力是(shi)當代內(nei)部審計(ji)工(gong)作必不(bu)可(ke)少的(de)(de)重要(yao)環節。

(二)加強對審計(ji)(ji)人員審計(ji)(ji)技術和方法的培訓

在(zai)面對(dui)嶄新的(de)(de)(de)(de)(de)新型(xing)(xing)業(ye)務和(he)發(fa)展的(de)(de)(de)(de)(de)挑戰，使商(shang)業(ye)銀行(xing)不斷提高對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)環(huan)境(jing)的(de)(de)(de)(de)(de)風險意識，審(shen)(shen)(shen)時度勢(shi)地(di)(di)分(fen)析和(he)研(yan)究(jiu)國(guo)(guo)際、國(guo)(guo)內(nei)(nei)宏觀金融政策和(he)局勢(shi)，重點(dian)關(guan)注高風險業(ye)務領域和(he)項目的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)。因此，不斷加(jia)強對(dui)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)技術和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)法(fa)的(de)(de)(de)(de)(de)培(pei)訓，提高內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)業(ye)素質和(he)綜合(he)能(neng)力，才能(neng)使內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員具備(bei)全方(fang)位(wei)、多(duo)角(jiao)度的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)知識與審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)法(fa)，熟練掌握審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)專(zhuan)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)新型(xing)(xing)技術水(shui)平，加(jia)強計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算機等先(xian)進(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)研(yan)究(jiu)工具，大量地(di)(di)運(yun)用分(fen)析性程序，合(he)理的(de)(de)(de)(de)(de)做出(chu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結論以及(ji)對(dui)所存在(zai)的(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)提出(chu)切實(shi)可(ke)行(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)策性的(de)(de)(de)(de)(de)建(jian)議。

(三)提高內部(bu)審計(ji)人員職業道德(de)素質(zhi)

商業(ye)銀行(xing)(xing)對優(you)秀(xiu)的(de)內(nei)(nei)部審(shen)計人員(yuan)的(de)需求也日益迫切(qie)，商業(ye)銀行(xing)(xing)不(bu)僅要做到對內(nei)(nei)部審(shen)計人員(yuan)的(de)再教育、在(zai)培訓，而且(qie)商業(ye)銀行(xing)(xing)應(ying)該提供優(you)越的(de)條件、建立(li)(li)有效的(de)激勵機制吸(xi)引優(you)秀(xiu)的(de)內(nei)(nei)部審(shen)計人才，從根本上保證內(nei)(nei)部審(shen)計人員(yuan)的(de)獨立(li)(li)性和積極性。

［參考文獻］

［1］劉吉(ji)良．我國商業銀行內部(bu)審(shen)計的(de)風險和對(dui)策研(yan)究(jiu)［J］．金(jin)融經濟，2013，04:58－59．

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［3］張靜．企業內部審計的現狀及防(fang)范措施［J］．企業導報，2011，06:123－124．

篇6

建設高效的董(dong)事會核心機制

 有效(xiao)的(de)(de)公司法(fa)(fa)人治理是(shi)現(xian)代企(qi)業制度建設的(de)(de)核心，是(shi)提升企(qi)業競爭力(li)最重要(yao)的(de)(de)基礎。泰州(zhou)農(nong)商(shang)銀(yin)行董事會承擔了(le)(le)法(fa)(fa)人治理的(de)(de)核心角色。為提升董事會履職能力(li)，泰州(zhou)農(nong)商(shang)銀(yin)行重點突出了(le)(le)董事會戰略管(guan)理職能建設。

首先是戰略(lve)制訂。董事(shi)會初步形成了(le)《泰州農(nong)商銀行2013～2017年(nian)轉型升級五年(nian)發展(zhan)規劃(hua)》，確立(li)(li)了(le)戰略(lve)轉型階(jie)段(duan)資產和負債的(de)(de)結構、質態、運營、金融增(zeng)加值、核心(xin)競(jing)爭力等10個方(fang)面的(de)(de)總體目標，通過推進組織(zhi)架(jia)構、管理模(mo)式、業(ye)務發展(zhan)、服務方(fang)式等6個方(fang)面的(de)(de)轉型，逐步建立(li)(li)科(ke)學有效的(de)(de)現(xian)代金融企業(ye)制度。

其次(ci)是(shi)(shi)戰略實施。泰州農商銀行(xing)董(dong)事會(hui)(hui)在推進決(jue)策的(de)(de)(de)(de)貫徹執行(xing)中(zhong)，重(zhong)點(dian)(dian)突(tu)(tu)出(chu)三(san)個方(fang)面的(de)(de)(de)(de)建設。一是(shi)(shi)突(tu)(tu)出(chu)董(dong)事會(hui)(hui)辦公(gong)(gong)室建設。該行(xing)董(dong)事會(hui)(hui)辦公(gong)(gong)室作(zuo)(zuo)為董(dong)事會(hui)(hui)及各委員會(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)常設秘書機構(gou)，負(fu)責董(dong)事會(hui)(hui)決(jue)策和(he)年度(du)目標任務(wu)的(de)(de)(de)(de)分解、落實、反饋和(he)督查。二是(shi)(shi)突(tu)(tu)出(chu)行(xing)務(wu)會(hui)(hui)建設。董(dong)事會(hui)(hui)辦公(gong)(gong)室每月(yue)牽頭(tou)召開一次(ci)以(yi)董(dong)事長(chang)、董(dong)事會(hui)(hui)秘書、行(xing)長(chang)室以(yi)及財務(wu)總(zong)監、審計稽核(he)部總(zong)經理參(can)加的(de)(de)(de)(de)行(xing)務(wu)會(hui)(hui)。三(san)是(shi)(shi)突(tu)(tu)出(chu)董(dong)事會(hui)(hui)非(fei)決(jue)策性會(hui)(hui)議(yi)制度(du)建設。董(dong)事會(hui)(hui)按(an)月(yue)召開非(fei)決(jue)策性會(hui)(hui)議(yi)，聽取董(dong)事會(hui)(hui)辦公(gong)(gong)室以(yi)及專門委員會(hui)(hui)工(gong)作(zuo)(zuo)匯報；圍繞(rao)年度(du)工(gong)作(zuo)(zuo)重(zhong)點(dian)(dian)和(he)經營(ying)層(ceng)及監督層(ceng)的(de)(de)(de)(de)熱點(dian)(dian)、難(nan)點(dian)(dian)問題，不(bu)定期召開非(fei)決(jue)策性會(hui)(hui)議(yi)，對經營(ying)層(ceng)、監督層(ceng)工(gong)作(zuo)(zuo)進行(xing)分析(xi)與探(tan)討。

再(zai)次是能(neng)(neng)(neng)力提升。泰(tai)州(zhou)農(nong)商(shang)銀行(xing)從(cong)優化董(dong)事(shi)團(tuan)(tuan)隊(dui)結(jie)構入手，引進在(zai)經(jing)濟、金融、國(guo)際商(shang)務等方面具有(you)多年從(cong)業(ye)(ye)(ye)經(jing)驗和(he)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)知識的企(qi)業(ye)(ye)(ye)高(gao)管人員，組成董(dong)事(shi)和(he)獨立董(dong)事(shi)團(tuan)(tuan)隊(dui)。同時(shi)，根(gen)據各(ge)位董(dong)事(shi)的專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)能(neng)(neng)(neng)力、技能(neng)(neng)(neng)和(he)經(jing)驗等，對(dui)專(zhuan)(zhuan)門委(wei)員會委(wei)員進行(xing)合理搭配(pei)。此外，強(qiang)化董(dong)事(shi)履職(zhi)培(pei)訓，保(bao)證董(dong)事(shi)們(men)始終能(neng)(neng)(neng)保(bao)持(chi)履職(zhi)意識、履職(zhi)能(neng)(neng)(neng)力，擁有(you)較高(gao)的履職(zhi)水平(ping)。

完善(shan)“三(san)會一(yi)層”運行機制

泰州農商銀行成立(li)后，通過構建“三會(hui)一層”制衡機制、強化履職(zhi)(zhi)評價，保(bao)障“三會(hui)一層”既各司其職(zhi)(zhi)又(you)相互配(pei)合，有效提(ti)高了公司治理的執行效率(lv)和運作(zuo)效果。

一(yi)是明晰(xi)“三會一(yi)層”職責邊(bian)界(jie)。在決策、管(guan)理(li)、監(jian)督(du)等各個環(huan)節，對(dui)公(gong)司章(zhang)程和(he)議事規則進行(xing)了(le)進一(yi)步修訂、完(wan)善，并(bing)以(yi)《章(zhang)程》和(he)《議事規則》的形(xing)式(shi)對(dui)股(gu)東(dong)大會、董事會、監(jian)事會及專門委(wei)員會和(he)高級管(guan)理(li)層的職責作出明確的規定，對(dui)董事、監(jian)事和(he)高級管(guan)理(li)人員的職責作出更加(jia)清晰(xi)、嚴格的界(jie)定，逐步形(xing)成(cheng)了(le)各負其(qi)責、協調共事、相互制衡的公(gong)司治理(li)運行(xing)模式(shi)。

二是暢通(tong)“三(san)會(hui)(hui)一層”溝通(tong)渠道。建立完(wan)善了經(jing)營(ying)管理層面向董事(shi)會(hui)(hui)的(de)經(jing)營(ying)報告(gao)制(zhi)度及(ji)重(zhong)(zhong)大事(shi)項報告(gao)制(zhi)度，定期向董事(shi)會(hui)(hui)報送財務、風險(xian)、經(jing)營(ying)信息(xi)，不定期報送相(xiang)關專題分析報告(gao)，及(ji)時(shi)報送重(zhong)(zhong)大事(shi)項落實情況。此外還建立了董事(shi)會(hui)(hui)調研檢查(cha)機(ji)制(zhi)。

三(san)是強化“三(san)會一層”履職評價。從建(jian)立(li)高管人員(yuan)(yuan)(yuan)履職盡(jin)職考(kao)評制度入手，對高管人員(yuan)(yuan)(yuan)實行年薪制管理(li)辦(ban)法，將管理(li)人員(yuan)(yuan)(yuan)薪酬收入與管理(li)水平、經營業績掛鉤。同時，在考(kao)核中著重增加(jia)了內部風(feng)險控制等(deng)內容，引導高管層重視資產風(feng)險、內部控制、綜(zong)合(he)管理(li)。

健(jian)全有力的監督機制

從健全“三會一層(ceng)”監督機制入手，泰州農商銀(yin)行著力構(gou)建保障全體股東利益和促進銀(yin)行安全穩健運(yun)行的監督管理體系。

加(jia)強股(gu)東(dong)大(da)會(hui)(hui)(hui)外部監督約束(shu)機(ji)制(zhi)建(jian)設。泰州(zhou)農商銀行(xing)進一步(bu)制(zhi)定(ding)、明晰(xi)了(le)《授權(quan)管理辦法(fa)》和《信(xin)息(xi)披露(lu)管理辦法(fa)》，保(bao)障股(gu)東(dong)大(da)會(hui)(hui)(hui)對董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)、董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)對高(gao)管層(ceng)(ceng)、高(gao)管層(ceng)(ceng)對條線部門和網點充分授權(quan)，同時(shi)進一步(bu)明晰(xi)了(le)董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)及(ji)經營管理層(ceng)(ceng)權(quan)責，規范信(xin)息(xi)披露(lu)，使(shi)廣大(da)股(gu)東(dong)、監管部門和社會(hui)(hui)(hui)各界(jie)及(ji)時(shi)了(le)解和掌握銀行(xing)的業務經營和發展現狀。

篇7

1 跨專業綜(zong)合(he)實驗教(jiao)學(xue)本(ben)質及(ji)定位  

 跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)綜合(he)實(shi)驗(yan)(yan)是指由不同(tong)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)的(de)學(xue)生(sheng)協同(tong)完成(cheng)同(tong)一跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)實(shi)驗(yan)(yan)任務的(de)實(shi)驗(yan)(yan)，具有(you)教學(xue)目標跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)、教學(xue)內(nei)容跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)、教學(xue)組織形式(shi)跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)3個特(te)點(dian)。 

  (1)教學(xue)目標跨專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)。與(yu)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)綜(zong)合(he)(he)實驗、專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)基礎實驗相(xiang)比，跨專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)綜(zong)合(he)(he)實驗關注人才培養的(de)(de)高層(ceng)次目標，具體(ti)包括:構建融會專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)知識與(yu)相(xiang)關專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)知識的(de)(de)復合(he)(he)型知識結構;提(ti)高綜(zong)合(he)(he)運(yun)用相(xiang)關專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)理(li)論進行經濟(ji)管理(li)決策、解決復雜動態經濟(ji)管理(li)問(wen)題(ti)的(de)(de)能力(li)田;養成跨專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)視野與(yu)跨專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)角度思(si)考問(wen)題(ti)的(de)(de)習慣(guan)叫;培養團隊合(he)(he)作能力(li)與(yu)自組(zu)織學(xue)習能力(li)等川。跨專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)綜(zong)合(he)(he)實驗以本(ben)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)為基礎，拓(tuo)寬多個領域，加深學(xue)生對本(ben)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)與(yu)相(xiang)關專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)關系(xi)的(de)(de)認知，從而增加專(zhuan)(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)彈(dan)性川。  

 (2)教(jiao)學(xue)內容跨專(zhuan)業。跨專(zhuan)業綜合實(shi)驗(yan)的實(shi)驗(yan)任(ren)務本身是跨專(zhuan)業的，它需要由(you)多個不同(tong)專(zhuan)業的學(xue)生應用各自(zi)的專(zhuan)業知(zhi)識與(yu)能力(li)協同(tong)完成(cheng)。   

(3)教學組織形式(shi)跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)。跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)綜合實驗突(tu)破專(zhuan)(zhuan)業(ye)的(de)限制，來自不(bu)同(tong)(tong)專(zhuan)(zhuan)業(ye)、不(bu)同(tong)(tong)年級的(de)學生共同(tong)(tong)完成實驗。  

 教(jiao)學目(mu)標跨(kua)(kua)專(zhuan)業(ye)(ye)是跨(kua)(kua)專(zhuan)業(ye)(ye)綜合(he)(he)實驗的(de)(de)本質特(te)征，教(jiao)學內容跨(kua)(kua)專(zhuan)業(ye)(ye)、教(jiao)學組織形式跨(kua)(kua)專(zhuan)業(ye)(ye)是教(jiao)學目(mu)標跨(kua)(kua)專(zhuan)業(ye)(ye)的(de)(de)必然(ran)要(yao)求。跨(kua)(kua)專(zhuan)業(ye)(ye)綜合(he)(he)實驗教(jiao)學使各專(zhuan)業(ye)(ye)在實踐(jian)環節走向融合(he)(he)，是校(xiao)內專(zhuan)業(ye)(ye)學習走向校(xiao)外實踐(jian)的(de)(de)橋梁，是應用型本科經濟管理人才培養的(de)(de)內在要(yao)求。

2 建(jian)設(she)金(jin)融(rong)業全景仿(fang)真實驗室   

 金融(rong)業(ye)(ye)全景(jing)仿真實(shi)驗(yan)室是學(xue)校(xiao)跨專(zhuan)業(ye)(ye)綜(zong)合(he)(he)實(shi)驗(yan)教學(xue)的(de)主要(yao)場所(見圖1)，為跨專(zhuan)業(ye)(ye)綜(zong)合(he)(he)實(shi)驗(yan)教學(xue)的(de)實(shi)施提(ti)供了(le)軟硬件(jian)環(huan)境支(zhi)撐。該(gai)實(shi)驗(yan)室面向金融(rong)業(ye)(ye)混(hun)業(ye)(ye)經營的(de)發展趨勢，按照(zhao)“場景(jing)仿真、機構仿真、業(ye)(ye)務(wu)(wu)仿真”的(de)理(li)(li)念建設，下設實(shi)驗(yan)銀(yin)行(營業(ye)(ye)部、理(li)(li)財中心、國際業(ye)(ye)務(wu)(wu)部、信(xin)(xin)貸業(ye)(ye)務(wu)(wu)部、風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)部、會計(ji)(ji)管(guan)理(li)(li)部)、實(shi)驗(yan)證(zheng)(zheng)券公司(si)、實(shi)驗(yan)保(bao)(bao)險(xian)(xian)公司(si)，總面積807.3 m2。實(shi)驗(yan)銀(yin)行配(pei)有(you)商業(ye)(ye)銀(yin)行綜(zong)合(he)(he)會計(ji)(ji)核算系(xi)(xi)統(tong)、信(xin)(xin)貸管(guan)理(li)(li)系(xi)(xi)統(tong)、國際業(ye)(ye)務(wu)(wu)系(xi)(xi)統(tong)3套實(shi)務(wu)(wu)軟件(jian)和學(xue)校(xiao)自主開發的(de)金融(rong)理(li)(li)財實(shi)驗(yan)教學(xue)系(xi)(xi)統(tong)，實(shi)驗(yan)證(zheng)(zheng)券公司(si)配(pei)有(you)世(shi)華(hua)實(shi)時行情系(xi)(xi)統(tong)和模(mo)擬交(jiao)易軟件(jian)、新華(hua)(08數據庫，實(shi)驗(yan)保(bao)(bao)險(xian)(xian)公司(si)配(pei)有(you)模(mo)擬壽險(xian)(xian)系(xi)(xi)統(tong)、模(mo)擬財險(xian)(xian)系(xi)(xi)統(tong)。

3 建設金(jin)融特色經營模擬沙(sha)盤(pan)課程   

沙(sha)盤(pan)(pan)模(mo)擬在(zai)教學中的應用(yong)始于上(shang)世紀70年代，后被引入哈(ha)佛商學院的MBA的教學中。1995年，北京(jing)大(da)學自主研(yan)發國內首個企(qi)業模(mo)擬經(jing)(jing)營沙(sha)盤(pan)(pan)軟(ruan)件(jian)川。2003年，用(yong)友公司推(tui)出(chu)“創(chuang)業者”電子沙(sha)盤(pan)(pan)，并在(zai)全國經(jing)(jing)管(guan)(guan)(guan)類專業中推(tui)廣企(qi)業經(jing)(jing)營模(mo)擬沙(sha)盤(pan)(pan)教學。如今，企(qi)業模(mo)擬經(jing)(jing)營沙(sha)盤(pan)(pan)已成為一(yi)門常見的經(jing)(jing)濟(ji)管(guan)(guan)(guan)理跨專業綜合實(shi)驗課程。課程中，學生通(tong)過角色扮演(yan)、團隊(dui)合作、沙(sha)盤(pan)(pan)推(tui)演(yan)，協同制定企(qi)業經(jing)(jing)營戰略、參與市場競爭、感知企(qi)業運作過程、完(wan)成企(qi)業經(jing)(jing)營管(guan)(guan)(guan)理。  

 商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)是一(yi)種特(te)殊的(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)(ye)。一(yi)方(fang)面，它(ta)與(yu)一(yi)般的(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)(ye)相同，以(yi)追求(qiu)利(li)潤的(de)(de)最大化為目標(biao);另(ling)一(yi)方(fang)面，它(ta)與(yu)一(yi)般的(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)(ye)不(bu)同，以(yi)金融資(zi)產(chan)與(yu)負債為主要經(jing)(jing)營(ying)(ying)對(dui)象，承擔服(fu)務(wu)實體經(jing)(jing)濟的(de)(de)社會(hui)責任，受整個社會(hui)經(jing)(jing)濟的(de)(de)影響較大。了解(jie)企(qi)業(ye)(ye)(ye)、了解(jie)商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)、了解(jie)企(qi)業(ye)(ye)(ye)與(yu)商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)之(zhi)間的(de)(de)競合(he)關系對(dui)應用(yong)型金融人(ren)才的(de)(de)培養具有重要意義。在總結(jie)(jie)傳統的(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模(mo)(mo)(mo)擬(ni)(ni)(ni)沙(sha)(sha)(sha)盤(pan)教(jiao)學經(jing)(jing)驗的(de)(de)基礎上，根據(ju)商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)的(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)(ying)管(guan)理特(te)征，自主設計了商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模(mo)(mo)(mo)擬(ni)(ni)(ni)手工沙(sha)(sha)(sha)盤(pan)與(yu)配(pei)套輔助(zhu)教(jiao)學軟件(見圖2)，開發了“商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模(mo)(mo)(mo)擬(ni)(ni)(ni)沙(sha)(sha)(sha)盤(pan)”課(ke)(ke)程(cheng);從商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)為生產(chan)制造企(qi)業(ye)(ye)(ye)提供(gong)的(de)(de)融資(zi)服(fu)務(wu)、結(jie)(jie)算服(fu)務(wu)出發，對(dui)傳統的(de)(de)生產(chan)制造企(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模(mo)(mo)(mo)擬(ni)(ni)(ni)沙(sha)(sha)(sha)盤(pan)以(yi)及沙(sha)(sha)(sha)盤(pan)課(ke)(ke)程(cheng)進(jin)行(xing)了改(gai)造;創(chuang)新性地將生產(chan)制造企(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模(mo)(mo)(mo)擬(ni)(ni)(ni)沙(sha)(sha)(sha)盤(pan)與(yu)商(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模(mo)(mo)(mo)擬(ni)(ni)(ni)沙(sha)(sha)(sha)盤(pan)教(jiao)學相結(jie)(jie)合(he)，開發了“銀(yin)(yin)行(xing)一(yi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)營(ying)(ying)模(mo)(mo)(mo)擬(ni)(ni)(ni)沙(sha)(sha)(sha)盤(pan)”課(ke)(ke)程(cheng)。

4 建設現代金(jin)融(rong)服務綜合仿真實(shi)習平臺   

企(qi)業(ye)(ye)綜合仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)實(shi)(shi)(shi)習(xi)是(shi)廣東財經(jing)大學首創的(de)(de)(de)跨專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)綜合實(shi)(shi)(shi)驗教學模(mo)(mo)式(shi)，它通過構(gou)(gou)(gou)建(jian)(jian)模(mo)(mo)擬企(qi)業(ye)(ye)運(yun)作(zuo)的(de)(de)(de)仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)環(huan)(huan)境，讓學生在(zai)仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)環(huan)(huan)境中(zhong)運(yun)用(yong)已掌(zhang)握(wo)的(de)(de)(de)專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)知識進行(xing)企(qi)業(ye)(ye)運(yun)作(zuo)的(de)(de)(de)模(mo)(mo)擬演(yan)練，熟悉企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)運(yun)作(zuo)川。目前，市場上主(zhu)流的(de)(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)綜合仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)實(shi)(shi)(shi)習(xi)平臺有用(yong)友新(xin)道虛(xu)擬商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)社(she)會、方宇(yu)博業(ye)(ye)的(de)(de)(de)經(jing)管(guan)類(lei)虛(xu)擬仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)跨專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)綜合實(shi)(shi)(shi)訓平臺川、四川師大的(de)(de)(de)跨專(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)綜合仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)實(shi)(shi)(shi)習(xi)平臺，這3類(lei)平臺均構(gou)(gou)(gou)造了以(yi)(yi)現(xian)代制(zhi)造業(ye)(ye)為(wei)核(he)(he)心的(de)(de)(de)仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)社(she)會環(huan)(huan)境，商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)銀行(xing)作(zuo)為(wei)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)代表，是(shi)這個生態圈(quan)中(zhong)的(de)(de)(de)一(yi)個輔機構(gou)(gou)(gou)。受(shou)企(qi)業(ye)(ye)綜合仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)實(shi)(shi)(shi)習(xi)建(jian)(jian)設(she)思(si)路(lu)啟發，學校提出了在(zai)校內構(gou)(gou)(gou)建(jian)(jian)以(yi)(yi)金(jin)(jin)融(rong)機構(gou)(gou)(gou)為(wei)核(he)(he)心的(de)(de)(de)仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)金(jin)(jin)融(rong)生態圈(quan)的(de)(de)(de)設(she)想，并于2015年(nian)正式(shi)啟動(dong)現(xian)代金(jin)(jin)融(rong)服務綜合仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)實(shi)(shi)(shi)習(xi)平臺建(jian)(jian)設(she)。該平臺以(yi)(yi)我(wo)國(guo)現(xian)代金(jin)(jin)融(rong)機構(gou)(gou)(gou)體(ti)系(xi)為(wei)原(yuan)型(xing)，以(yi)(yi)集商(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)銀行(xing)、投(tou)資銀行(xing)、資產管(guan)理(li)公(gong)司(si)為(wei)一(yi)體(ti)的(de)(de)(de)“金(jin)(jin)融(rong)控(kong)股公(gong)司(si)”為(wei)核(he)(he)心，在(zai)校內構(gou)(gou)(gou)建(jian)(jian)了虛(xu)擬仿(fang)(fang)(fang)真(zhen)(zhen)(zhen)(zhen)的(de)(de)(de)現(xian)代金(jin)(jin)融(rong)服務生態體(ti)系(xi)  

 仿真實習的(de)(de)過(guo)程中，學(xue)生通過(guo)角色(se)扮演，分組經營(ying)(ying)6~8家(jia)競爭(zheng)的(de)(de)金(jin)融(rong)(rong)(rong)集團、1~2家(jia)擔(dan)保公司(si)、1~2家(jia)融(rong)(rong)(rong)資租賃公司(si)、1家(jia)信用(yong)評(ping)級機(ji)構、1家(jia)會計事務(wu)(wu)所(suo),1家(jia)律師事務(wu)(wu)所(suo),1家(jia)金(jin)融(rong)(rong)(rong)監管機(ji)構，體驗(yan)各(ge)類(lei)金(jin)融(rong)(rong)(rong)機(ji)構核心業務(wu)(wu)的(de)(de)辦理過(guo)程，了解其(qi)中的(de)(de)重要風(feng)控(kong)點與(yu)合規要求;感知各(ge)類(lei)金(jin)融(rong)(rong)(rong)機(ji)構的(de)(de)盈(ying)利模式(shi)、經營(ying)(ying)風(feng)險與(yu)監管模式(shi);感知金(jin)融(rong)(rong)(rong)機(ji)構之間的(de)(de)競爭(zheng)與(yu)協作;增強金(jin)融(rong)(rong)(rong)服(fu)務(wu)(wu)意(yi)識、風(feng)險意(yi)識、合規意(yi)識。學(xue)生仿真實習扮演的(de)(de)各(ge)類(lei)角色(se)與(yu)處(chu)理的(de)(de)主要業務(wu)(wu)見表。

5 建設“實(shi)驗超市(shi)”開(kai)放性實(shi)驗教學平臺(tai)  

 開放(fang)性(xing)(xing)實(shi)(shi)驗(yan)是對傳統(tong)實(shi)(shi)驗(yan)教(jiao)(jiao)學模式的改革與補充，它(ta)改變了傳統(tong)實(shi)(shi)驗(yan)教(jiao)(jiao)學的封閉性(xing)(xing)，學生可根(gen)據(ju)自己的興趣和需要，自由選擇所要進行的實(shi)(shi)驗(yan)項(xiang)目，并利用(yong)實(shi)(shi)驗(yan)室(shi)(shi)資源自主開展實(shi)(shi)驗(yan)。為進一步開放(fang)實(shi)(shi)驗(yan)室(shi)(shi)，鼓勵學生利用(yong)課外(wai)時間參與實(shi)(shi)驗(yan)項(xiang)目，學校啟動了“實(shi)(shi)驗(yan)超(chao)市”開放(fang)性(xing)(xing)實(shi)(shi)驗(yan)項(xiang)目建設(she)

  實(shi)驗(yan)(yan)超(chao)(chao)市(shi)的(de)實(shi)驗(yan)(yan)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)短小(xiao)精悍，一(yi)般(ban)為8課時(shi)或16課時(shi);項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)選(xuan)題(ti)面向經濟管(guan)理實(shi)踐中(zhong)(zhong)的(de)現(xian)實(shi)問(wen)題(ti)，要求(qiu)(qiu)體現(xian)前沿(yan)性、實(shi)務性，尤其推薦(jian)需要由(you)跨專(zhuan)業學(xue)生協同解決的(de)現(xian)實(shi)問(wen)題(ti)。比如:“上海迪斯(si)尼(ni)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)亮點項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)分(fen)析(xi)”實(shi)驗(yan)(yan)要求(qiu)(qiu)學(xue)生結合中(zhong)(zhong)國(guo)游客的(de)需求(qiu)(qiu)，設計(ji)中(zhong)(zhong)國(guo)迪斯(si)尼(ni)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)，并關注政(zheng)治、經濟、法律等因素對項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)選(xuan)擇的(de)影響(xiang);“信用分(fen)析(xi)數(shu)據采集(ji)與(yu)管(guan)理”實(shi)驗(yan)(yan)要求(qiu)(qiu)學(xue)生采集(ji)企(qi)業征信數(shu)據，并撰(zhuan)寫(xie)信用分(fen)析(xi)報告。目(mu)(mu)前，“實(shi)驗(yan)(yan)超(chao)(chao)市(shi)”已形成管(guan)理者職(zhi)業能(neng)力、公(gong)司財務管(guan)理、商業銀行業務、金融(rong)理財、國(guo)貿與(yu)物流、金融(rong)數(shu)據分(fen)析(xi)6大類40個(ge)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)。實(shi)驗(yan)(yan)超(chao)(chao)市(shi)的(de)教學(xue)組織采用跨年(nian)級、跨專(zhuan)業組班，滾動(dong)開(kai)班的(de)形式，每位本科生需完成2學(xue)分(fen)的(de)實(shi)驗(yan)(yan)超(chao)(chao)市(shi)開(kai)放性實(shi)驗(yan)(yan)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)學(xue)習。

6 建立跨(kua)專業綜合實驗教學(xue)保障體系  ; 

跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)綜合(he)(he)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)突破(po)了傳統實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)的(de)班級(ji)(ji)建制，改(gai)(gai)變了一個教(jiao)(jiao)師(shi)主講全部(bu)課(ke)程(cheng)的(de)模式，組(zu)織(zhi)實(shi)(shi)施成(cheng)為(wei)跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)綜合(he)(he)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)的(de)難點(dian)之(zhi)一。為(wei)確保跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)綜合(he)(he)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)的(de)順利(li)實(shi)(shi)施，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)進行(xing)了相關配套(tao)改(gai)(gai)革。首先，在(zai)組(zu)織(zhi)建設(she)方(fang)面，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)成(cheng)立了校(xiao)(xiao)級(ji)(ji)的(de)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)中心，并由實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)中心統籌規劃、建設(she)與實(shi)(shi)施全校(xiao)(xiao)的(de)跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)綜合(he)(he)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)工作;其次，在(zai)隊(dui)伍(wu)建設(she)方(fang)面，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)以項目為(wei)抓手，吸引(yin)院(yuan)系教(jiao)(jiao)師(shi)參與跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)綜合(he)(he)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)，同(tong)(tong)時，由實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)中心牽(qian)頭組(zu)織(zhi)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)中心實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)師(shi)、院(yuan)系教(jiao)(jiao)師(shi)、校(xiao)(xiao)外實(shi)(shi)務界人士共同(tong)(tong)組(zu)建跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)綜合(he)(he)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)團隊(dui)。最(zui)后，在(zai)制度建設(she)方(fang)面，將(jiang)跨(kua)專(zhuan)(zhuan)業(ye)實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)課(ke)程(cheng)納入(ru)本科(ke)人才培(pei)養計劃，制定“‘實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)超市’開放性實(shi)(shi)驗(yan)(yan)(yan)管理(li)辦法”等。

篇8

關鍵詞：商業(ye)銀行；利(li)率(lv)市場化；金(jin)融深(shen)化；利(li)率(lv)風險

20多年(nian)(nian)的改革開放使中(zhong)國(guo)(guo)基本擺脫了商(shang)品匱(kui)乏的時代，商(shang)品市場己日益(yi)完善。但在金(jin)融市場方面(mian)，其價(jia)格(ge)一利率仍舊主要由中(zhong)央銀行計劃(hua)確定。2001年(nian)(nian)12月11日，中(zhong)國(guo)(guo)正式成為(wei)世界(jie)貿易組織的一員，由此(ci)也加(jia)快了我國(guo)(guo)金(jin)融市場不(bu)斷完善并同世界(jie)接軌的步(bu)伐。

一、利率市場(chang)化的(de)效(xiao)用傳導機制

利(li)率(lv)(lv)(lv)市場化發揮效(xiao)用的傳導機制是利(li)率(lv)(lv)(lv)放開一(yi)(yi)(yi)利(li)率(lv)(lv)(lv)上升(sheng)(sheng)一(yi)(yi)(yi)儲蓄(xu)增加一(yi)(yi)(yi)投(tou)資(zi)增加一(yi)(yi)(yi)經濟(ji)增長。可見(jian)，以(yi)上傳導機制得以(yi)實現并達到預期(qi)效(xiao)果則(ze)必須滿足(1)利(li)率(lv)(lv)(lv)放開后，利(li)率(lv)(lv)(lv)一(yi)(yi)(yi)定(ding)要(yao)升(sheng)(sheng)高(gao)，否(fou)(fou)則(ze)儲蓄(xu)不會(hui)增加；但又不能太高(gao)，否(fou)(fou)則(ze)就會(hui)導致成(cheng)本推(tui)進型通(tong)貨膨脹，進而(er)演變成(cheng)金融危機。那(nei)么，這個(ge)儲蓄(xu)的增加一(yi)(yi)(yi)定(ding)要(yao)轉化為投(tou)資(zi)，如(ru)果儲蓄(xu)不能得到充(chong)分利(li)用，則(ze)其對經濟(ji)增長的效(xiao)果就要(yao)打折扣了。(2)投(tou)資(zi)增加一(yi)(yi)(yi)定(ding)要(yao)是實物投(tou)資(zi)，如(ru)果大量投(tou)資(zi)用于證券市場，則(ze)只會(hui)吹起(qi)經濟(ji)泡沫。(3)實物投(tou)資(zi)一(yi)(yi)(yi)定(ding)要(yao)排(pai)除那(nei)些報(bao)酬率(lv)(lv)(lv)較低(di)的項目(mu)，以(yi)提高(gao)資(zi)金使用效(xiao)率(lv)(lv)(lv)，進而(er)促進經濟(ji)增長。

二、對(dui)理論的實證檢(jian)驗(yan)

金融抑制(zhi)和深化理(li)論自提出(chu)后，受到了(le)發(fa)(fa)展中國(guo)家的(de)(de)廣泛關(guan)(guan)(guan)注(zhu)，不少國(guo)家已(yi)開(kai)展了(le)實(shi)(shi)證研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)。如A—IanH．Gelb(1989)的(de)(de)研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)結果表(biao)明(ming)：20世紀(ji)70年代實(shi)(shi)際(ji)(ji)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)低于一5％的(de)(de)國(guo)家，其經(jing)(jing)濟(ji)增(zeng)長(chang)(chang)(chang)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)比保持正實(shi)(shi)際(ji)(ji)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)的(de)(de)國(guo)家平均低1．4％；MaxwellFry(1989)認(ren)為，實(shi)(shi)際(ji)(ji)存(cun)(cun)款(kuan)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)每提高(gao)一個(ge)百分(fen)點，經(jing)(jing)濟(ji)增(zeng)長(chang)(chang)(chang)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)就提高(gao)0．5％。在(zai)(zai)我(wo)國(guo)，實(shi)(shi)證研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)的(de)(de)關(guan)(guan)(guan)注(zhu)點在(zai)(zai)于利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)與(yu)居(ju)(ju)民(min)儲(chu)蓄(xu)(xu)(xu)的(de)(de)關(guan)(guan)(guan)系。李焰(1999)認(ren)為，白1978年以來(lai)，收(shou)(shou)入(ru)增(zeng)長(chang)(chang)(chang)對(dui)(dui)居(ju)(ju)民(min)儲(chu)蓄(xu)(xu)(xu)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)的(de)(de)影(ying)響并不確定(ding)：從名(ming)(ming)義利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)看，有微弱(ruo)的(de)(de)負(fu)效應，從實(shi)(shi)際(ji)(ji)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)看，有不顯著的(de)(de)正效應。王國(guo)松(song)(2001)運用中國(guo)宏觀經(jing)(jing)濟(ji)數據對(dui)(dui)居(ju)(ju)民(min)儲(chu)蓄(xu)(xu)(xu)存(cun)(cun)款(kuan)余(yu)額的(de)(de)增(zeng)長(chang)(chang)(chang)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)與(yu)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)間的(de)(de)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)性進行了(le)單變量線形回歸檢驗，發(fa)(fa)現中國(guo)居(ju)(ju)民(min)儲(chu)蓄(xu)(xu)(xu)存(cun)(cun)款(kuan)余(yu)額的(de)(de)增(zeng)長(chang)(chang)(chang)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)與(yu)名(ming)(ming)義存(cun)(cun)款(kuan)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)之間存(cun)(cun)在(zai)(zai)顯著的(de)(de)正相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)，與(yu)實(shi)(shi)際(ji)(ji)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)水平變動卻存(cun)(cun)在(zai)(zai)顯著的(de)(de)負(fu)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)。許(xu)東(dong)江(2002)對(dui)(dui)儲(chu)蓄(xu)(xu)(xu)存(cun)(cun)款(kuan)和利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)的(de)(de)關(guan)(guan)(guan)系進行了(le)研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)，發(fa)(fa)現儲(chu)蓄(xu)(xu)(xu)存(cun)(cun)款(kuan)與(yu)名(ming)(ming)義利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)度(du)較大(da)，而在(zai)(zai)加入(ru)收(shou)(shou)入(ru)變量和人(ren)均GDP增(zeng)長(chang)(chang)(chang)因素后，名(ming)(ming)義利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)與(yu)儲(chu)蓄(xu)(xu)(xu)額成負(fu)相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)(guan)。另外，曾(ceng)憲久(2001)對(dui)(dui)中國(guo)貨幣需(xu)(xu)求和投資需(xu)(xu)求的(de)(de)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)彈(dan)性做了(le)研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)，認(ren)為中國(guo)貨幣需(xu)(xu)求和投資需(xu)(xu)求大(da)部分(fen)年份都具有明(ming)顯的(de)(de)負(fu)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)彈(dan)性，但(dan)彈(dan)性的(de)(de)絕(jue)對(dui)(dui)值很小，不足于表(biao)明(ming)利(li)(li)(li)(li)率(lv)(lv)(lv)(lv)(lv)對(dui)(dui)投資需(xu)(xu)求的(de)(de)重(zhong)要(yao)作用。

在金(jin)融(rong)抑制和深(shen)化理論的指引下，眾多的發展中國家開始掀起了一場金(jin)融(rong)自(zi)由化的浪潮。但是，結果(guo)卻出入意料(liao)，眾多實行(xing)利率(lv)市場化的國家都發生(sheng)了不同程度的金(jin)融(rong)危機。

對此，麥金(jin)農(1997)認為(wei)，內(nei)部(bu)價格水(shui)平的(de)(de)穩(wen)(wen)定是(shi)獲得金(jin)融(rong)(rong)實際利率高增(zeng)長而(er)(er)又不至(zhi)于引(yin)起(qi)嚴(yan)(yan)重金(jin)融(rong)(rong)恐(kong)慌和崩(beng)潰等過度風險(xian)的(de)(de)一個必要(yao)條件，而(er)(er)上世紀70年代(dai)和80年代(dai)初拉丁美(mei)洲(zhou)以(yi)及前東歐國(guo)家的(de)(de)金(jin)融(rong)(rong)自(zi)由化之所以(yi)失敗是(shi)由于國(guo)家未能恰當地實施足夠的(de)(de)內(nei)部(bu)財(cai)政控制(zhi)和貨幣控制(zhi)。斯蒂格里茨(ci)和威(wei)斯(1981)則認為(wei)高的(de)(de)通(tong)貨膨脹以(yi)及價格不穩(wen)(wen)定會使事后實現的(de)(de)實際利率變的(de)(de)難以(yi)確定，誘發商業銀行出現嚴(yan)(yan)重的(de)(de)逆向選擇和道(dao)德(de)風險(xian)現象，進而(er)(er)導致(zhi)銀行恐(kong)慌與危(wei)機。

Hellmann，Murdock和sti(1998)強調(diao)發(fa)展中國(guo)家中央銀行的(de)監管(guan)能力(li)有限(xian)，發(fa)展中國(guo)家應實行利率管(guan)制，這樣有利于消除由于信息不對(dui)稱而造成(cheng)的(de)道德(de)風(feng)險(xian)，維持銀行業的(de)穩定(ding)和促(cu)進經濟(ji)(ji)增長。而以肖(xiao)為(wei)代表的(de)經濟(ji)(ji)學家堅持認為(wei)，利率自(zi)由化帶來的(de)危機是改革前(qian)或(huo)改革中的(de)宏(hong)觀經濟(ji)(ji)不穩定(ding)、缺乏監管(guan)以及不當戰(zhan)略造成(cheng)的(de)，因此發(fa)展中國(guo)家應穩步推(tui)進利率自(zi)由化，消除金(jin)融抑制現象。

三(san)、利率市(shi)場化(hua)對(dui)我國(guo)商業(ye)銀行的影響

利(li)率市場化(hua)對商業銀(yin)行正(zheng)(zheng)如(ru)—把雙刃劍，既有正(zheng)(zheng)面的積(ji)極影響(xiang)，又有負面的消(xiao)極影響(xiang)。其積(ji)極影響(xiang)表現在(zai)：

1、促使(shi)商(shang)(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)改善(shan)內部(bu)經(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)管(guan)(guan)(guan)理(li)機(ji)制(zhi)，提高經(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)管(guan)(guan)(guan)理(li)水平(ping)。在官方(fang)利(li)率(lv)(lv)(lv)制(zhi)度下，無論是(shi)利(li)率(lv)(lv)(lv)水平(ping)還是(shi)計息方(fang)法(fa)都由(you)中央銀行(xing)決定(ding)，各商(shang)(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)只能在央行(xing)利(li)率(lv)(lv)(lv)改變后，被動地根據(ju)其經(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)狀況(kuang)進行(xing)局部(bu)調整，且常常不(bu)能奏(zou)效。利(li)率(lv)(lv)(lv)市場化后，商(shang)(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)可以根據(ju)不(bu)同(tong)的貸款(kuan)對象(xiang)、金額、期(qi)限(xian)制(zhi)定(ding)不(bu)同(tong)的貸款(kuan)利(li)率(lv)(lv)(lv)，這(zhe)不(bu)但提高了商(shang)(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)經(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)的靈活(huo)性，而且促使(shi)商(shang)(shang)(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)加(jia)強自身的經(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)(ying)管(guan)(guan)(guan)理(li)，不(bu)斷(duan)致力完善(shan)風(feng)(feng)(feng)險約束機(ji)制(zhi)和利(li)潤(run)激勵機(ji)制(zhi)，根據(ju)風(feng)(feng)(feng)險加(jia)成原則及風(feng)(feng)(feng)險與效益的權衡對貸款(kuan)利(li)率(lv)(lv)(lv)實(shi)行(xing)合理(li)定(ding)價(jia)。

2、促(cu)(cu)使(shi)(shi)商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行不斷面向市場開展經(jing)營。第(di)一，商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行可根據市場利(li)(li)(li)率(lv)變動趨勢主動地調節資金頭(tou)寸，優(you)(you)化資產負(fu)債(zhai)(zhai)比例。第(di)二，商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行更加關注(zhu)(zhu)利(li)(li)(li)率(lv)的(de)(de)(de)市場走(zou)向對(dui)(dui)自(zi)(zi)(zi)身效(xiao)益的(de)(de)(de)綜合影響。對(dui)(dui)于貸(dai)款(kuan)(kuan)部門，能夠(gou)促(cu)(cu)使(shi)(shi)其自(zi)(zi)(zi)覺注(zhu)(zhu)重貸(dai)款(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)收(shou)益；對(dui)(dui)于存款(kuan)(kuan)部門，則(ze)(ze)能促(cu)(cu)使(shi)(shi)其改善負(fu)債(zhai)(zhai)結(jie)構(gou)，降(jiang)低(di)負(fu)債(zhai)(zhai)成本(ben)。第(di)三，促(cu)(cu)使(shi)(shi)銀(yin)(yin)行客(ke)戶(hu)結(jie)構(gou)逐步(bu)優(you)(you)化，隨著(zhu)商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行市場化運營的(de)(de)(de)開展，銀(yin)(yin)行就會根據經(jing)濟效(xiao)益原則(ze)(ze)，按照(zhao)客(ke)戶(hu)的(de)(de)(de)經(jing)營狀況、自(zi)(zi)(zi)身的(de)(de)(de)資金成本(ben)、違(wei)(wei)約(yue)成本(ben)、管理費(fei)用等因素綜合確(que)定(ding)不同的(de)(de)(de)利(li)(li)(li)率(lv)水平，對(dui)(dui)優(you)(you)質大客(ke)戶(hu)采(cai)取優(you)(you)惠利(li)(li)(li)率(lv)，對(dui)(dui)違(wei)(wei)約(yue)風(feng)險高的(de)(de)(de)客(ke)戶(hu)采(cai)取較高利(li)(li)(li)率(lv)。從而逐步(bu)優(you)(you)化客(ke)戶(hu)群(qun)。

3、促使商(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)為適應競爭(zheng)需要(yao)，不(bu)(bu)斷加強金(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)創新。根據麥金(jin)農和肖(1973)的(de)(de)(de)理論，發展(zhan)中(zhong)國(guo)(guo)家實施利(li)(li)(li)率(lv)(lv)市(shi)(shi)場(chang)(chang)化(hua)(hua)后(hou)，其實際利(li)(li)(li)率(lv)(lv)一般都(dou)將升高，尤其是(shi)(shi)存(cun)款利(li)(li)(li)率(lv)(lv)。而各家商(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)為了降(jiang)低(di)資(zi)金(jin)成本，必(bi)然要(yao)在(zai)金(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)產品(pin)、服務手段(duan)、營銷(xiao)策略(lve)上各展(zhan)所(suo)長(chang)。加大創新力(li)度(du)，以(yi)適應激烈(lie)金(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)競爭(zheng)的(de)(de)(de)需要(yao)。當然，其結(jie)果還將增加一國(guo)(guo)的(de)(de)(de)金(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)總量和推動金(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)不(bu)(bu)斷深化(hua)(hua)。利(li)(li)(li)率(lv)(lv)市(shi)(shi)場(chang)(chang)化(hua)(hua)給(gei)(gei)商(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)帶(dai)來(lai)的(de)(de)(de)不(bu)(bu)僅是(shi)(shi)機遇，同時更多(duo)的(de)(de)(de)是(shi)(shi)挑(tiao)戰。黃金(jin)老將利(li)(li)(li)率(lv)(lv)市(shi)(shi)場(chang)(chang)化(hua)(hua)給(gei)(gei)商(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)帶(dai)來(lai)的(de)(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)分為階段(duan)性風(feng)(feng)險(xian)(xian)和恒久(jiu)性風(feng)(feng)險(xian)(xian)。并認為階段(duan)性風(feng)(feng)險(xian)(xian)是(shi)(shi)指(zhi)利(li)(li)(li)率(lv)(lv)放開管制(zhi)的(de)(de)(de)初(chu)期，商(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)不(bu)(bu)能適應市(shi)(shi)場(chang)(chang)化(hua)(hua)利(li)(li)(li)率(lv)(lv)環境所(suo)產生的(de)(de)(de)金(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)風(feng)(feng)險(xian)(xian)。恒久(jiu)性風(feng)(feng)險(xian)(xian)是(shi)(shi)源于市(shi)(shi)場(chang)(chang)利(li)(li)(li)率(lv)(lv)變動的(de)(de)(de)不(bu)(bu)確定性而帶(dai)來(lai)的(de)(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)。(黃金(jin)老，2001)筆(bi)者認為，利(li)(li)(li)率(lv)(lv)市(shi)(shi)場(chang)(chang)化(hua)(hua)后(hou)商(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)主(zhu)要(yao)面臨以(yi)下風(feng)(feng)險(xian)(xian)：

1、利(li)(li)率(lv)飛漲引發(fa)金融危機的(de)(de)(de)(de)風險。在利(li)(li)率(lv)管制放松后(hou)，“其朝向瓦爾拉斯均衡(heng)水平(ping)回歸是必(bi)然(ran)的(de)(de)(de)(de)。但是如(ru)(ru)果一國(guo)宏(hong)(hong)觀經濟與價格水平(ping)極不(bu)穩定，名義(yi)利(li)(li)率(lv)的(de)(de)(de)(de)上升和(he)(he)通漲率(lv)一起(qi)將會誘(you)發(fa)銀(yin)行產生嚴(yan)重的(de)(de)(de)(de)逆向選擇(ze)和(he)(he)道德風險，進而誘(you)發(fa)銀(yin)行危機和(he)(he)金融危機。如(ru)(ru)阿根(gen)廷、智利(li)(li)、烏拉圭、墨西哥等(deng)國(guo)，在實行利(li)(li)率(lv)市場(chang)化(hua)后(hou)就引發(fa)了異常(chang)(chang)的(de)(de)(de)(de)高利(li)(li)率(lv)，一些商(shang)業(ye)銀(yin)行紛紛破產倒(dao)閉。目前(qian)我國(guo)雖宏(hong)(hong)觀經濟較穩定，但大(da)量的(de)(de)(de)(de)不(bu)良(liang)資(zi)產和(he)(he)資(zi)本充足率(lv)低下(xia)問題(ti)一直是商(shang)業(ye)銀(yin)行正常(chang)(chang)運營(ying)的(de)(de)(de)(de)隱患。再加上長期以(yi)來，商(shang)業(ye)銀(yin)行資(zi)產負債(zhai)不(bu)匹配的(de)(de)(de)(de)現象普遍存在，因此一旦放開利(li)(li)率(lv)，發(fa)生經營(ying)危機的(de)(de)(de)(de)可(ke)能(neng)性會較大(da)。

2、利(li)(li)率(lv)預(yu)測(ce)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)加大。也就(jiu)是黃金(jin)老所說(shuo)的(de)(de)恒久性風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)，在(zai)商業(ye)銀(yin)行所面臨的(de)(de)四類基本風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)——信用風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、利(li)(li)率(lv)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、流(liu)動性風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)和匯率(lv)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)中，利(li)(li)率(lv)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)將逐漸(jian)成(cheng)為最主要的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)。Sprague(1986)認為，80年(nian)代以前，大多數(shu)銀(yin)行經(jing)營失(shi)敗，都是由(you)于對利(li)(li)率(lv)的(de)(de)預(yu)測(ce)發生了錯誤，因此在(zai)西方，利(li)(li)率(lv)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管理(li)成(cheng)為商業(ye)銀(yin)行資產負債管理(li)的(de)(de)一(yi)項主要內(nei)容。在(zai)我國，由(you)于利(li)(li)率(lv)的(de)(de)高低及其結(jie)構(gou)變

動(dong)長期以(yi)來一直(zhi)由(you)央行(xing)統(tong)一確定，商業(ye)銀(yin)行(xing)只(zhi)是被動(dong)執行(xing)，因此(ci)從來沒有(you)應付利(li)(li)(li)率(lv)(lv)變(bian)動(dong)的(de)(de)經驗(yan)。一旦(dan)市(shi)場(chang)化后，利(li)(li)(li)率(lv)(lv)由(you)資金市(shi)場(chang)的(de)(de)供求決定，由(you)于在(zai)開放環境下(xia)影(ying)響(xiang)(xiang)利(li)(li)(li)率(lv)(lv)變(bian)動(dong)的(de)(de)要素較多，所以(yi)要想準確預測(ce)利(li)(li)(li)率(lv)(lv)的(de)(de)變(bian)動(dong)是相當困難的(de)(de)。況且(qie)對于商業(ye)銀(yin)行(xing)而言，貸款利(li)(li)(li)息收(shou)入(ru)是其重要的(de)(de)收(shou)入(ru)來源，利(li)(li)(li)息預測(ce)風險加大將(jiang)直(zhi)接引(yin)起利(li)(li)(li)息凈收(shou)入(ru)的(de)(de)變(bian)化，繼(ji)而影(ying)響(xiang)(xiang)銀(yin)行(xing)的(de)(de)收(shou)支(zhi)。

3、商業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)傳統(tong)業(ye)務受到(dao)沖擊(ji)的(de)風險。在市(shi)場(chang)化(hua)(hua)的(de)利(li)率(lv)管(guan)理體制下(xia)，商業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)擁有利(li)率(lv)決策的(de)自，為(wei)了爭(zheng)奪客戶(hu)，競爭(zheng)勢必相(xiang)(xiang)當激烈。從(cong)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)角(jiao)度(du)看，為(wei)了增(zeng)加存(cun)款，存(cun)款利(li)率(lv)就要(yao)有一定程度(du)的(de)上漲，而為(wei)了爭(zheng)取貸(dai)款客戶(hu)尤(you)其是優質客戶(hu)，貸(dai)款利(li)率(lv)又要(yao)下(xia)降。這樣，銀(yin)(yin)(yin)行(xing)的(de)利(li)差空間將(jiang)(jiang)會縮(suo)減。為(wei)了生(sheng)存(cun)，銀(yin)(yin)(yin)行(xing)必然要(yao)發(fa)展(zhan)中(zhong)間業(ye)務拓展(zhan)業(ye)務空間，增(zeng)強贏利(li)能力，由(you)此導致傳統(tong)存(cun)貸(dai)款業(ye)務的(de)重要(yao)性大大降低了。從(cong)市(shi)場(chang)角(jiao)度(du)看，利(li)率(lv)市(shi)場(chang)化(hua)(hua)帶來了金(jin)融(rong)市(shi)場(chang)的(de)繁榮，尤(you)其是相(xiang)(xiang)當一部分投資將(jiang)(jiang)從(cong)間接融(rong)資轉化(hua)(hua)為(wei)直接融(rong)資。大量的(de)資金(jin)投放至資本市(shi)場(chang)，使居民(min)對儲蓄這種資產形(xing)式漸(jian)漸(jian)漠視，而會更多地關心形(xing)式靈(ling)活、品種多樣的(de)資本市(shi)場(chang)。使銀(yin)(yin)(yin)行(xing)的(de)傳統(tong)業(ye)務受到(dao)沖擊(ji)。

4、宏觀(guan)(guan)經(jing)營環(huan)境(jing)可能惡化。利率市場化后，由于(yu)受(shou)利率、匯率以及產品(pin)市場價格等多重(zhong)因素影響，宏觀(guan)(guan)經(jing)濟環(huan)境(jing)可能變的(de)不如過去穩定，這將直接(jie)影響企業的(de)經(jing)營效益，進而(er)加(jia)大(da)銀行面臨的(de)違約風險。

5、資(zi)(zi)金(jin)(jin)定價(jia)風(feng)險。目前。多數(shu)(shu)商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)沒有建立起(qi)科(ke)學有效的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)定價(jia)機制，對(dui)各種類(lei)型(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)產(chan)和(he)負債業(ye)務定價(jia)中需要(yao)考慮(lv)的(de)(de)(de)(de)(de)因(yin)素、遵循的(de)(de)(de)(de)(de)原則(ze)、依(yi)照的(de)(de)(de)(de)(de)程序、定價(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)技術(shu)等(deng)知之不多，對(dui)利(li)率(lv)定價(jia)模型(xing)中需要(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)大量基礎(chu)性數(shu)(shu)據(ju)(ju)和(he)資(zi)(zi)料．如對(dui)客戶(hu)的(de)(de)(de)(de)(de)營銷成(cheng)本和(he)存(cun)款(kuan)(kuan)(kuan)帳(zhang)戶(hu)管(guan)理(li)成(cheng)本、對(dui)借(jie)款(kuan)(kuan)(kuan)人的(de)(de)(de)(de)(de)信用等(deng)級分(fen)類(lei)等(deng)數(shu)(shu)據(ju)(ju)相當缺(que)乏(fa)，使(shi)存(cun)貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)(de)(de)定價(jia)缺(que)乏(fa)依(yi)據(ju)(ju)，在(zai)定價(jia)時無(wu)法(fa)在(zai)基準利(li)率(lv)的(de)(de)(de)(de)(de)基礎(chu)上，按費用、風(feng)險、期限、客戶(hu)貢獻、目標利(li)潤等(deng)要(yao)素進行(xing)加成(cheng)另外，隨著商(shang)業(ye)銀(yin)行(xing)利(li)率(lv)浮動范圍被大大放寬，放款(kuan)(kuan)(kuan)人的(de)(de)(de)(de)(de)道(dao)德風(feng)險也隨之產(chan)生。由于初(chu)期缺(que)乏(fa)有效的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)督機制，“人情貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)”、“關(guan)系貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)”和(he)借(jie)機提高貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)利(li)率(lv)的(de)(de)(de)(de)(de)政策(ce)性漏洞又(you)將(jiang)浮出(chu)水面，而不是真正依(yi)據(ju)(ju)利(li)率(lv)市場(chang)化(hua)所(suo)規(gui)定的(de)(de)(de)(de)(de)按風(feng)險加成(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)原則(ze)對(dui)貸(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)利(li)率(lv)實施(shi)合(he)理(li)定價(jia)。

四(si)、商業銀行(xing)防范利率市場化(hua)風險的(de)對策

1、建立風險(xian)防范組(zu)織。在西方，商業銀(yin)(yin)行(xing)設(she)有(you)專門的組(zu)織——資(zi)(zi)產負債管理委員會(Asset／L~bnityCommittee，ALC0)——來(lai)管理利(li)(li)率(lv)(lv)(lv)風險(xian)。其目(mu)的在于將利(li)(li)率(lv)(lv)(lv)風險(xian)水平控制(zhi)在事(shi)先規定的限(xian)度內，并盡可(ke)能提高銀(yin)(yin)行(xing)的凈利(li)(li)息收入。目(mu)前(qian)，我(wo)國(guo)一些銀(yin)(yin)行(xing)己建立了資(zi)(zi)產負債管理部(bu)，可(ke)以發揮ALCO的職能。但由于專業水平不(bu)夠，因此，商業銀(yin)(yin)行(xing)必須加強(qiang)對(dui)R&D的投(tou)入，及時(shi)把握宏觀(guan)經濟變動(dong)形勢，準確預測利(li)(li)率(lv)(lv)(lv)。

2、科學(xue)識別利率(lv)(lv)風險(xian)。識別利率(lv)(lv)風險(xian)，即分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)銀行現(xian)有的(de)(de)資(zi)產(chan)負(fu)債狀況(kuang)承(cheng)擔了(le)多大(da)的(de)(de)利率(lv)(lv)風險(xian)。識別利率(lv)(lv)風險(xian)的(de)(de)基本(ben)方法有：編制缺(que)口分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)、凈(jing)持(chi)續期(qi)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)、凈(jing)現(xian)值分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)和(he)動態(tai)收入模(mo)(mo)擬(ni)四種。可利用計算機建立起來(lai)的(de)(de)模(mo)(mo)型，根據(ju)系統(tong)提供的(de)(de)各時期(qi)的(de)(de)利率(lv)(lv)敏(min)感性資(zi)產(chan)和(he)利率(lv)(lv)敏(min)感性負(fu)債總額、缺(que)口大(da)小和(he)方向、資(zi)產(chan)負(fu)債存續期(qi)等(deng)，用編制缺(que)口分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)報(bao)(bao)告(gao)、凈(jing)持(chi)續期(qi)分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)、凈(jing)現(xian)值分(fen)(fen)(fen)析(xi)(xi)和(he)動態(tai)收入模(mo)(mo)擬(ni)等(deng)方法來(lai)識別利率(lv)(lv)風險(xian)。

3、建立風(feng)(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)機制(zhi)。利(li)率市(shi)場化后，商業銀(yin)行(xing)將面臨多重利(li)率風(feng)(feng)險(xian)，建立風(feng)(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)機制(zhi)勢在必行(xing)。從(cong)內(nei)部來講，就(jiu)是(shi)通過(guo)(guo)對資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)來源的(de)利(li)率水平與期(qi)(qi)限(xian)的(de)分析來確(que)定貸款利(li)率與轉移資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)利(li)率。在確(que)定資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)利(li)率的(de)過(guo)(guo)程中要(yao)主(zhu)要(yao)考慮(lv)四方面的(de)因素(su)：一(yi)是(shi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)和服務(wu)成本；二是(shi)預(yu)期(qi)(qi)利(li)潤；三是(shi)企(qi)業形象(xiang)，四是(shi)客戶結構(gou)。通過(guo)(guo)不同的(de)利(li)率水映政策導(dao)向，引導(dao)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)流向與流量(liang)，使資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)向低風(feng)(feng)險(xian)、高(gao)收(shou)益(yi)的(de)地(di)域(yu)、項目(mu)集中，降低總體風(feng)(feng)險(xian)水平；從(cong)外部來講，就(jiu)是(shi)要(yao)把多余的(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)投放在貨(huo)幣市(shi)場，獲取(qu)短(duan)期(qi)(qi)利(li)益(yi)，彌補資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)來源與運用中的(de)期(qi)(qi)限(xian)缺口。

篇9

關鍵詞：金(jin)融生態(tai)環境商(shang)業銀行(xing)

一、引言

金(jin)(jin)(jin)(jin)融以其(qi)資金(jin)(jin)(jin)(jin)融通以及解決(jue)跨(kua)期(qi)消費和跨(kua)期(qi)投資問題的(de)(de)(de)(de)(de)巨大優勢(shi)，在(zai)經濟發展過程中(zhong)大大提高了社會資源的(de)(de)(de)(de)(de)配置效率(lv)，而商(shang)業銀(yin)行作(zuo)為(wei)金(jin)(jin)(jin)(jin)融業的(de)(de)(de)(de)(de)核心部(bu)(bu)門，其(qi)生存和發展更是(shi)關乎社會利益。近(jin)年來，我(wo)國(guo)(guo)經濟處于(yu)“三期(qi)疊(die)加”期(qi)，經濟發展步(bu)入新(xin)常態，并且(qie)在(zai)未(wei)來較長一(yi)段時間仍(reng)將維持(chi)新(xin)常態，社會經濟在(zai)不(bu)斷(duan)改(gai)革(ge)和發展變化過程中(zhong)。我(wo)國(guo)(guo)商(shang)業銀(yin)行在(zai)中(zhong)國(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)融行業的(de)(de)(de)(de)(de)市場(chang)化、脫媒(mei)化、綜合化、數字化、國(guo)(guo)際化等進程繼續加快(kuai)、金(jin)(jin)(jin)(jin)融監管不(bu)斷(duan)完善、金(jin)(jin)(jin)(jin)融法(fa)制不(bu)斷(duan)健全(quan)的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)(jin)(jin)(jin)融生態環境(jing)下，面臨著前所(suo)未(wei)有的(de)(de)(de)(de)(de)內外部(bu)(bu)挑戰。雖然在(zai)利率(lv)市場(chang)化的(de)(de)(de)(de)(de)大趨勢(shi)下，外部(bu)(bu)面臨著保險、券商(shang)、信(xin)托、基(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)等非銀(yin)金(jin)(jin)(jin)(jin)融機(ji)構的(de)(de)(de)(de)(de)競爭(zheng)(zheng)，加上近(jin)年來互(hu)聯網金(jin)(jin)(jin)(jin)融的(de)(de)(de)(de)(de)異軍突起，更多(duo)的(de)(de)(de)(de)(de)互(hu)聯網企業加入金(jin)(jin)(jin)(jin)融市場(chang)的(de)(de)(de)(de)(de)競爭(zheng)(zheng)中(zhong)，但商(shang)業銀(yin)行仍(reng)顯示出較大的(de)(de)(de)(de)(de)競爭(zheng)(zheng)優勢(shi)。

二、商(shang)業(ye)銀行(xing)與其他(ta)金(jin)融機構(gou)的比較優勢分(fen)析(xi)

（一(yi)）商業銀(yin)行擁(yong)有(you)完善的運(yun)營網絡和豐富的客戶基礎(chu)

經過(guo)幾十年的(de)(de)發展(zhan)，商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)擁有(you)完善的(de)(de)運營(ying)(ying)網(wang)(wang)(wang)絡(luo)資源并累(lei)積了(le)豐(feng)富的(de)(de)客戶基礎。大型(xing)國有(you)商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)運營(ying)(ying)網(wang)(wang)(wang)絡(luo)覆(fu)蓋全國、股份制銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)運營(ying)(ying)網(wang)(wang)(wang)絡(luo)覆(fu)蓋全國主(zhu)要城市(shi)、城商(shang)(shang)行(xing)(xing)和(he)農村(cun)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機構(gou)在(zai)所(suo)在(zai)城市(shi)的(de)(de)運營(ying)(ying)網(wang)(wang)(wang)絡(luo)覆(fu)蓋更(geng)加深(shen)入，各(ge)種(zhong)商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)運營(ying)(ying)網(wang)(wang)(wang)絡(luo)資源既(ji)有(you)競爭又(you)有(you)優勢互(hu)(hu)補(bu)，能夠很好地(di)服務社會。同(tong)時，受中國傳統儲蓄文化(hua)的(de)(de)影響，社會大眾在(zai)儲蓄時對商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)依賴(lai)度非(fei)常高，即(ji)使是(shi)在(zai)目前(qian)各(ge)種(zhong)非(fei)銀(yin)(yin)(yin)(yin)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機構(gou)包(bao)括互(hu)(hu)聯網(wang)(wang)(wang)金(jin)(jin)融(rong)(rong)公(gong)司的(de)(de)大量理財產品充斥(chi)市(shi)場和(he)存款(kuan)保險制度出臺的(de)(de)環境下，商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)仍然是(shi)人們(men)的(de)(de)信賴(lai)之選(xuan)。加上，商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)自身創新(xin)，其產品亦不斷豐(feng)富，能夠極大限度地(di)滿(man)足客戶需求(qiu)，從而維護(hu)其客戶資源。

（二）資金實力雄厚、資金使用靈活

商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)同(tong)時經營存、貸(dai)款(kuan)(kuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)務，使(shi)其具(ju)有了跨期(qi)融(rong)(rong)(rong)資(zi)(zi)的功能，且商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)資(zi)(zi)金(jin)(jin)規(gui)模(mo)(mo)巨大，商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)成(cheng)為央行(xing)(xing)(xing)貨幣(bi)調(diao)節工具(ju)的重(zhong)要(yao)環(huan)節。而且在銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)負債成(cheng)為信用(yong)貨幣(bi)供(gong)應(ying)主(zhu)體的情(qing)況下，使(shi)商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)體系(xi)獲得了超越存款(kuan)(kuan)來源進(jin)行(xing)(xing)(xing)信貸(dai)擴張的能力，進(jin)一步強化了商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)在金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)體系(xi)中(zhong)的地位。根據人行(xing)(xing)(xing)2015年(nian)的統計數據，存款(kuan)(kuan)類金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)機構(gou)（包含銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)、信用(yong)社(she)(she)和財務公司）的各項存款(kuan)(kuan)余額達(da)136.81萬億元，占(zhan)全社(she)(she)會貨幣(bi)供(gong)應(ying)量（M2）的98.26%。商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)在資(zi)(zi)金(jin)(jin)的使(shi)用(yong)方面，較保險、信托、基(ji)金(jin)(jin)、券(quan)商(shang)(shang)等傳統非銀(yin)(yin)金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)機構(gou)的限制少，資(zi)(zi)金(jin)(jin)的使(shi)用(yong)更為靈(ling)活、效(xiao)率更高(gao)。盡管互聯網金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)等新興金(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)主(zhu)體發展迅猛，但其資(zi)(zi)產(chan)規(gui)模(mo)(mo)、交易規(gui)模(mo)(mo)等各項指標(biao)都還無法與商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)抗衡。

（三(san)）專業(ye)的(de)風險控制體系(xi)、監管(guan)體系(xi)更為健全

風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)是貫穿商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)經營發展的(de)主線，面對復雜多變的(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)環境(jing)，在(zai)日趨嚴格的(de)外(wai)部(bu)監管(guan)約(yue)束(shu)與(yu)日益(yi)激(ji)烈的(de)同業(ye)(ye)(ye)競爭推(tui)動(dong)下，商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)已高度重視(shi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)問題，在(zai)實(shi)踐中不斷優化風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)流程，建立了完善(shan)(shan)、專業(ye)(ye)(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控制體(ti)系(xi)，通過(guo)健全各項(xiang)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控制規章制度，嚴控各類風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)。根據2013年(nian)起開(kai)始(shi)實(shi)施的(de)《商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)資本管(guan)理(li)(li)辦法》規定，銀行(xing)(xing)(xing)的(de)資本充足(zu)率需要(yao)在(zai)2018年(nian)底前(qian)達到《巴塞爾協議Ⅲ》的(de)要(yao)求，將(jiang)推(tui)動(dong)商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)進一步完善(shan)(shan)其風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)控制體(ti)系(xi)。

（四(si)）較(jiao)高的準入門檻

商(shang)業(ye)銀行(xing)作為(wei)(wei)金(jin)(jin)融(rong)(rong)業(ye)歷史最(zui)為(wei)(wei)悠久、業(ye)務范(fan)圍最(zui)為(wei)(wei)廣泛的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)構，在現代金(jin)(jin)融(rong)(rong)體系和(he)國民經(jing)濟(ji)運(yun)行(xing)中(zhong)具(ju)有(you)(you)重(zhong)要的(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)響和(he)作用，它不僅是以盈利為(wei)(wei)目的(de)(de)(de)(de)(de)的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)企(qi)業(ye)，更(geng)承(cheng)擔(dan)著整個社會的(de)(de)(de)(de)(de)支(zhi)付和(he)結算媒介、支(zhi)持經(jing)濟(ji)金(jin)(jin)融(rong)(rong)活動順利運(yun)行(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)社會職能，因此商(shang)業(ye)銀行(xing)具(ju)有(you)(you)較高(gao)的(de)(de)(de)(de)(de)準(zhun)入(ru)門(men)檻，采取特許(xu)經(jing)營的(de)(de)(de)(de)(de)模式。雖然隨著金(jin)(jin)融(rong)(rong)自由化(hua)趨勢(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)發展，銀行(xing)業(ye)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)構的(de)(de)(de)(de)(de)準(zhun)入(ru)門(men)檻逐漸放松，舊有(you)(you)的(de)(de)(de)(de)(de)高(gao)度壟斷(duan)和(he)集(ji)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)市(shi)場結構逐漸改變，但商(shang)業(ye)銀行(xing)仍享受國家在資金(jin)(jin)、政策、調控等方面的(de)(de)(de)(de)(de)支(zhi)持，以及擁有(you)(you)合(he)法的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)牌(pai)照，其特許(xu)權價值仍具(ju)有(you)(you)很大的(de)(de)(de)(de)(de)市(shi)場優勢(shi)。

（五）擁有(you)較(jiao)為完善的(de)征信體系

在人民銀(yin)行牽頭(tou)的銀(yin)行征(zheng)(zheng)信(xin)體系(xi)建(jian)設下，加(jia)上開放(fang)第三方(fang)征(zheng)(zheng)信(xin)市(shi)場，商業銀(yin)行通過征(zheng)(zheng)信(xin)系(xi)統、盡職調查(cha)、抵質(zhi)押(ya)擔保等方(fang)法(fa)可以較大程度地解決信(xin)息不對稱(cheng)的問題(ti)，擁有較其(qi)他金融機構及新興的互聯(lian)網金融企業更加(jia)完(wan)善的征(zheng)(zheng)信(xin)體系(xi)。

三、商業銀行同業業務發展(zhan)機遇

隨著我國利率市(shi)(shi)場化進(jin)程(cheng)的(de)(de)(de)不(bu)(bu)斷深化，金(jin)融脫(tuo)媒以及(ji)直(zhi)接融資(zi)程(cheng)度的(de)(de)(de)不(bu)(bu)斷提高(gao)，商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)經營發展(zhan)(zhan)壓力(li)空(kong)前巨大；與此同(tong)(tong)時，同(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)作為可以打(da)通貨幣市(shi)(shi)場、信貸市(shi)(shi)場和(he)資(zi)本市(shi)(shi)場三個(ge)市(shi)(shi)場的(de)(de)(de)特殊業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，其(qi)復合性和(he)交叉性的(de)(de)(de)特點(dian)突出，使(shi)得(de)同(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)具備了(le)極大的(de)(de)(de)創新潛力(li)，同(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)在內業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)發展(zhan)(zhan)中的(de)(de)(de)戰略地位(wei)不(bu)(bu)斷提升，成(cheng)為繼零售、公司業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)后，商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)銀(yin)行(xing)第三個(ge)重要業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)板(ban)塊(kuai)，成(cheng)為銀(yin)行(xing)獲(huo)取利潤(run)、調(diao)節流動性的(de)(de)(de)重要工具。同(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)經過2010至2013年的(de)(de)(de)蓬勃發展(zhan)(zhan)，也(ye)出現(xian)了(le)流動性風險(xian)上升、逃避監管、擾亂市(shi)(shi)場秩序等問題；在近兩年監管機構不(bu)(bu)斷出臺同(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)監管規范的(de)(de)(de)環境(jing)下，同(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)發展(zhan)(zhan)進(jin)入以提高(gao)資(zi)金(jin)使(shi)用效率和(he)銀(yin)行(xing)競爭力(li)為目的(de)(de)(de)、以標準(zhun)產品創新為主(zhu)線的(de)(de)(de)新階(jie)段，呈現(xian)新的(de)(de)(de)發展(zhan)(zhan)機遇(yu)。

（一）資產證券化發展迅(xun)猛

在2013年國務院對金融業提出“用好增(zeng)量(liang)、盤活存量(liang)”的指導意見以來，資產證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)化備案制落地、市(shi)(shi)場擴(kuo)容(rong)，資產證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)化市(shi)(shi)場日漸常(chang)態化，規模(mo)持續增(zeng)長(chang)，流(liu)動性明顯提升，創新迭出，產品結構更(geng)加豐富。根據中央結算公(gong)司的統計數據顯示，2015年共發(fa)(fa)行資產證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)化產品6,032億(yi)(yi)(yi)元(yuan)(yuan)，市(shi)(shi)場存量(liang)7,704億(yi)(yi)(yi)元(yuan)(yuan)，預(yu)(yu)計2016年將(jiang)繼續保持發(fa)(fa)展(zhan)勢頭，發(fa)(fa)行規模(mo)預(yu)(yu)計超萬億(yi)(yi)(yi)元(yuan)(yuan)。資產證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)化市(shi)(shi)場的繁華，將(jiang)為商業銀行同業業務提供廣闊的發(fa)(fa)展(zhan)空間。

（二）FICC業務發展空間巨大

固定收益、外(wai)匯以及大(da)宗商(shang)品業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)（FICC）在(zai)國外(wai)金融(rong)機構中(zhong)已經開展得有聲有色，在(zai)國外(wai)大(da)投行中(zhong)均占(zhan)據較重(zhong)要的(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)地位(wei)，且對企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)利潤貢獻(xian)較大(da)，而(er)在(zai)國內金融(rong)中(zhong)仍處于(yu)起步階段。部分投資交易工具，如：大(da)額可轉讓定期存單（CDs）、衍生(sheng)品交易等都還不(bu)活躍(yue)，FICC業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)有巨大(da)的(de)發展空間，將成(cheng)為銀行同業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)的(de)利潤的(de)重(zhong)要來源(yuan)。

（三）利率市場(chang)化(hua)進程一步加快

在利率市場化的影響下，人(ren)們(men)的儲蓄需求逐步變成(cheng)(cheng)理財(cai)(cai)需求，為此銀(yin)行需提供(gong)各種風險偏(pian)好(hao)的理財(cai)(cai)產品，貨幣(bi)基金(jin)(jin)、債券基金(jin)(jin)、FOF基金(jin)(jin)、MOM基金(jin)(jin)、公募基金(jin)(jin)、分級基金(jin)(jin)、私募基金(jin)(jin)、信托(tuo)理財(cai)(cai)等各種各樣的投資產品越來越豐富，成(cheng)(cheng)為銀(yin)行資產管(guan)理、同業投資的重要標的。

（四）城市產(chan)業基金(jin)模式(shi)成為新(xin)的創新(xin)熱(re)點

政(zheng)府與社(she)會合(he)作模式(shi)(shi)（PPP模式(shi)(shi)）代替(ti)政(zheng)府融(rong)資(zi)平臺，成為基礎設(she)施建設(she)運營(ying)的重要融(rong)資(zi)模式(shi)(shi)，2015年國家部(bu)委、各(ge)級政(zheng)府密集出臺了(le)(le)一系列(lie)PPP政(zheng)策文件、部(bu)門規章，促(cu)進和規范PPP運作，各(ge)級政(zheng)府推出了(le)(le)海(hai)量PPP項(xiang)目，PPP投資(zi)新(xin)機會凸顯(xian)，商業銀(yin)(yin)行(xing)通過(guo)成立城市產業基金或通過(guo)同(tong)業非標資(zi)產投資(zi)的參(can)與PPP項(xiang)目成為商業銀(yin)(yin)行(xing)的創(chuang)新(xin)熱(re)點(dian)。

（五）節約稅負

在金(jin)融機構(gou)營改(gai)(gai)增的(de)稅(shui)(shui)制改(gai)(gai)革下，短(duan)期同(tong)業(ye)拆借、質押(ya)式買(mai)入返售(shou)金(jin)融產品和持(chi)有政策性金(jin)融債券享受免贈(zeng)增值稅(shui)(shui)的(de)稅(shui)(shui)收(shou)(shou)優惠，因此大力發展同(tong)業(ye)業(ye)務，可使得商(shang)業(ye)銀(yin)行提高利(li)潤的(de)同(tong)時降低稅(shui)(shui)收(shou)(shou)負擔。

四、商(shang)業(ye)銀行同業(ye)業(ye)務經營戰略分析

隨(sui)著我國金融監管體系的(de)(de)(de)(de)完善，同(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)具有適應利(li)率(lv)市場(chang)化(hua)、熨平市場(chang)波(bo)動、承(cheng)(cheng)擔銀行業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)從(cong)“分業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)經營”向“混業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)經營”逐步轉變(bian)的(de)(de)(de)(de)嘗試等(deng)功能，在(zai)目(mu)前的(de)(de)(de)(de)金融生(sheng)態環境下，同(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)經營戰(zhan)略主要有：首先(xian)，回歸同(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)本源(yuan)，實現銀行資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)負(fu)債(zhai)調節功能，已實現銀行資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)規模、負(fu)債(zhai)規模的(de)(de)(de)(de)快(kuai)速增長(chang)。其次，由非(fei)標(biao)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)向標(biao)準(zhun)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)轉變(bian)。通過以短(duan)套長(chang)、期限錯配的(de)(de)(de)(de)方式挖掘同(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)拆(chai)借的(de)(de)(de)(de)利(li)潤空(kong)間(jian)，抓住(zhu)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)證券化(hua)和FICC業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)快(kuai)速發(fa)(fa)展(zhan)的(de)(de)(de)(de)機遇，大力(li)拓展(zhan)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)證券化(hua)、大額可轉讓定期存單（CDs）、衍生(sheng)品交(jiao)易等(deng)標(biao)準(zhun)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)，提升同(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)利(li)潤空(kong)間(jian)。再次，推進票據(ju)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)發(fa)(fa)展(zhan)，開拓上(shang)市重(zhong)點大企業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)匯(hui)票業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)，開拓利(li)潤來(lai)源(yuan)。最后，強化(hua)風險控制、合規建(jian)設(she)，嚴(yan)防操作風險；加快(kuai)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)創(chuang)新，提高與公司、投(tou)行、資(zi)(zi)管等(deng)部門的(de)(de)(de)(de)協同(tong)發(fa)(fa)展(zhan)，申請各(ge)項業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)承(cheng)(cheng)辦資(zi)(zi)格，向全牌照經營方向發(fa)(fa)展(zhan)。

參考文獻：

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篇10

一、外資銀(yin)行監管的宏(hong)觀方面

(一) 我國對外資銀行監(jian)管(guan)應(ying)采取的政(zheng)策原則(ze)

我國(guo)在今(jin)后較長(chang)的(de)時期內仍宜采(cai)(cai)取三種政策(ce)混合,即采(cai)(cai)取“對(dui)等互(hu)(hu)(hu)惠(hui)(hui)為(wei)主(zhu),適當保(bao)(bao)護(hu)為(wei)輔”的(de)政策(ce),并積極創造條件,逐(zhu)步向“公平競爭為(wei)主(zhu),對(dui)等互(hu)(hu)(hu)惠(hui)(hui)為(wei)輔”的(de)政策(ce)過渡。具體(ti)來說,在外資(zi)銀(yin)行準(zhun)入方面采(cai)(cai)取保(bao)(bao)護(hu)主(zhu)義和(he)對(dui)等互(hu)(hu)(hu)惠(hui)(hui)兩者并重的(de)作法,在具體(ti)運用方面采(cai)(cai)取靈活態(tai)度,達到對(dui)外資(zi)銀(yin)行既有一定(ding)限制又充(chong)分利用的(de)目的(de),在業務監(jian)管方面,目前及今(jin)后一個(ge)較長(chang)時期宜采(cai)(cai)取非(fei)完全的(de)“國(guo)民待遇(yu)”政策(ce)。

(二) 進一步建(jian)立健全(quan)外資銀行的法制(zhi)體(ti)系

由于我(wo)國(guo)(guo)外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)立(li)(li)法(fa)(fa)(fa)(fa)的(de)(de)(de)(de)相對滯后(hou),因此難以有(you)(you)效(xiao)地以法(fa)(fa)(fa)(fa)律手段規(gui)范外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)行(xing)(xing)(xing)為(wei),導致了(le)對外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)的(de)(de)(de)(de)力度不夠,在(zai)一定(ding)程度上(shang)放縱了(le)外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)違(wei)規(gui)行(xing)(xing)(xing)為(wei)。因此,我(wo)們應加快外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)立(li)(li)法(fa)(fa)(fa)(fa)的(de)(de)(de)(de)修(xiu)(xiu)正、完(wan)(wan)善工作。一方(fang)面,要(yao)立(li)(li)即著(zhu)手清理(li)現行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)金融(rong)(rong)法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)和(he)其他規(gui)范性(xing)文(wen)件(jian),分(fen)清哪(na)些(xie)規(gui)定(ding)是WTO基本原(yuan)則(ze)所禁止(zhi)的(de)(de)(de)(de),那些(xie)規(gui)定(ding)是需要(yao)修(xiu)(xiu)改的(de)(de)(de)(de),并(bing)及(ji)時(shi)向國(guo)(guo)內外(wai)(wai)公布(bu)清理(li)結(jie)果。對于需要(yao)修(xiu)(xiu)改的(de)(de)(de)(de),抓緊完(wan)(wan)成修(xiu)(xiu)改工作。另(ling)一方(fang)面,我(wo)國(guo)(guo)應在(zai)《中(zhong)國(guo)(guo)人(ren)民(min)(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)法(fa)(fa)(fa)(fa)》和(he)《中(zhong)華(hua)人(ren)民(min)(min)共和(he)國(guo)(guo)外(wai)(wai)資(zi)(zi)金融(rong)(rong)機構管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)條(tiao)例》及(ji)《中(zhong)華(hua)人(ren)民(min)(min)共和(he)國(guo)(guo)外(wai)(wai)資(zi)(zi)金融(rong)(rong)機構管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)條(tiao)例實施細則(ze)〉的(de)(de)(de)(de)基礎上(shang),遵照《巴塞爾協議(yi)》關(guan)于東道國(guo)(guo)與母國(guo)(guo)監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)的(de)(de)(de)(de)合理(li)分(fen)工原(yuan)則(ze),并(bing)針(zhen)對外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)在(zai)經營(ying)(ying)中(zhong)出現的(de)(de)(de)(de)問(wen)題,根據WTO協議(yi)的(de)(de)(de)(de)要(yao)求(qiu),制定(ding)《中(zhong)華(hua)人(ren)民(min)(min)共和(he)國(guo)(guo)外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)法(fa)(fa)(fa)(fa)》及(ji)其《實施細則(ze)》,作為(wei)與《商業銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)法(fa)(fa)(fa)(fa)》平行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)基本法(fa)(fa)(fa)(fa)律,使對外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)有(you)(you)法(fa)(fa)(fa)(fa)可(ke)依。在(zai)《外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)法(fa)(fa)(fa)(fa)》中(zhong)可(ke)對外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)目(mu)標、監(jian)(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)原(yuan)則(ze)、外(wai)(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)市(shi)場準入條(tiao)件(jian)、業務經營(ying)(ying)及(ji)風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)、市(shi)場退(tui)出條(tiao)件(jian)、違(wei)法(fa)(fa)(fa)(fa)處理(li)等方(fang)面做出詳(xiang)盡的(de)(de)(de)(de)規(gui)定(ding),并(bing)保證這(zhe)些(xie)規(gui)定(ding)和(he)要(yao)求(qiu)的(de)(de)(de)(de)科學性(xing)、穩定(ding)性(xing)和(he)可(ke)操作性(xing)。

(三) 強化中央銀行的監管職能(neng),建立(li)以風險性監管為主導的審慎(shen)監管制(zhi)度

1.建立(li)外資銀(yin)行(xing)分級牌照制,對(dui)外資銀(yin)行(xing)網點實行(xing)總量控制。

分(fen)級牌(pai)照制(zhi)符合國際慣例,以(yi)本、外(wai)幣業務開放為(wei)主線,客戶(hu)對象為(wei)輔線,對外(wai)資銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)業務分(fen)級限制(zhi)。實行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)分(fen)級牌(pai)照制(zhi)既(ji)可將抗風險能(neng)力不同的(de)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)進行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)區(qu)別監管,又(you)能(neng)充分(fen)調動外(wai)資銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)抵御風險、提(ti)高(gao)經營(ying)管理水平的(de)自(zi)覺性。對外(wai)資銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)網(wang)點(現代技(ji)(ji)術條件下的(de)網(wang)點還(huan)包括ATM、自(zi)助銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)和網(wang)絡銀行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)終端)進行(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)總量控制(zhi),還(huan)要考(kao)慮(lv)到收購兼(jian)并(bing)和現代技(ji)(ji)術對網(wang)點的(de)影響。

2.在屬(shu)地監(jian)管的基(ji)礎上全面實施并表(biao)監(jian)管。

按照巴(ba)塞爾委員會關(guan)于(yu)跨國銀(yin)行(xing)國際監(jian)管(guan)交流和(he)(he)合作的原(yuan)則要(yao)求,并表監(jian)管(guan)有利(li)于(yu)實現對外資銀(yin)行(xing)在華(hua)(hua)業務總體(ti)經(jing)營狀況進行(xing)監(jian)督和(he)(he)控(kong)制,保證外資銀(yin)行(xing)整體(ti)在華(hua)(hua)系統(tong)穩(wen)定的目標。另(ling)外,外資銀(yin)行(xing)也將帶來紛紜復雜的金融創新工具和(he)(he)產品(pin),中央銀(yin)行(xing)必須充(chong)分(fen)重視監(jian)管(guan)方(fang)法(fa)多元化和(he)(he)現代(dai)化,吸收國外銀(yin)行(xing)業監(jian)管(guan)的先進經(jing)驗,利(li)用(yong)現代(dai)化和(he)(he)統(tong)計、分(fen)析方(fang)法(fa)進行(xing)風險(xian)監(jian)管(guan)的量化,盡快建立起早期風險(xian)監(jian)測、識別、預警(jing)和(he)(he)控(kong)制系統(tong)。

(四) 積極創建(jian)社會監督機制(zhi)

對外(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)的(de)(de)(de)監(jian)管(guan)(guan),需要借助于市場力(li)(li)量(liang)的(de)(de)(de)制(zhi)約,即除企業(ye)自身(shen)在(zai)合(he)理(li)(li)有效的(de)(de)(de)監(jian)管(guan)(guan)下的(de)(de)(de)反向激勵因素外(wai),銀(yin)(yin)(yin)行(xing)監(jian)管(guan)(guan)還應(ying)該借助于企業(ye)和監(jian)管(guan)(guan)主(zhu)體(ti)(ti)(ti)之外(wai)的(de)(de)(de)市場監(jian)督。市場主(zhu)體(ti)(ti)(ti)中的(de)(de)(de)投資(zi)(zi)者(zhe)以及其他(ta)各種中介(jie)機(ji)構,如提(ti)供交(jiao)易服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)交(jiao)易所,提(ti)供為(wei)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)業(ye)務(wu)(wu)(wu)配(pei)套的(de)(de)(de)審計、法(fa)律服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)等(deng)專業(ye)中介(jie)機(ji)構等(deng)等(deng),都由于自身(shen)的(de)(de)(de)利益地位而產生了(le)對銀(yin)(yin)(yin)行(xing)經營進(jin)行(xing)監(jian)督的(de)(de)(de)自發動力(li)(li)。而作為(wei)金(jin)融(rong)服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)接受對象(xiang)的(de)(de)(de)消費(fei)者(zhe)群體(ti)(ti)(ti),對所面對的(de)(de)(de)金(jin)融(rong)服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)和服(fu)(fu)務(wu)(wu)(wu)提(ti)供者(zhe)行(xing)為(wei)的(de)(de)(de)知(zhi)情權的(de)(de)(de)訴求,是“用(yong)(yong)(yong)腳投票”力(li)(li)量(liang)的(de)(de)(de)典型主(zhu)體(ti)(ti)(ti),對金(jin)融(rong)機(ji)構的(de)(de)(de)供給行(xing)為(wei)起著重(zhong)要的(de)(de)(de)促進(jin)與制(zhi)約作用(yong)(yong)(yong)。因而,國(guo)內的(de)(de)(de)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)監(jian)管(guan)(guan)當(dang)局(ju),應(ying)該充(chong)(chong)分(fen)利用(yong)(yong)(yong)這一點,充(chong)(chong)分(fen)培育外(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)的(de)(de)(de)外(wai)部市場力(li)(li)量(liang),以合(he)理(li)(li),充(chong)(chong)分(fen)的(de)(de)(de)信息披露(lu)要求來放(fang)大外(wai)資(zi)(zi)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)的(de)(de)(de)自我風險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)效應(ying)。

(五) 加強(qiang)監管的國際合作(zuo)

在(zai)全(quan)球金融市場日益融合的(de)環境(jing)中,對跨國(guo)(guo)銀行的(de)有效監(jian)管(guan)(guan)(guan)必須依賴各國(guo)(guo)金融監(jian)管(guan)(guan)(guan)機構(gou)(gou)之間的(de)合作,我(wo)們應根據(ju)巴塞(sai)爾委(wei)員會確定的(de)跨境(jing)銀行業監(jian)管(guan)(guan)(guan)原則,加強同(tong)在(zai)華外資銀行母國(guo)(guo)的(de)監(jian)管(guan)(guan)(guan)當局的(de)溝通和(he)聯(lian)系,以便從全(quan)球角度分(fen)析該機構(gou)(gou)。同(tong)時我(wo)們也有義(yi)務向其母國(guo)(guo)的(de)監(jian)管(guan)(guan)(guan)機關提(ti)供信息。

二(er)、外(wai)資銀行監(jian)管的微(wei)觀方面(mian)

外資(zi)銀行(xing)監管的微(wei)觀方面即是監管的具體策略和(he)措(cuo)施,一般說來有:

(一) 外資銀(yin)行市(shi)場準(zhun)入(ru)(ru)監管。對市(shi)場準(zhun)入(ru)(ru)的(de)適當限制目的(de)是引(yin)進(jin)雄厚、信譽卓著(zhu)、經(jing)營作風穩健的(de)外資銀(yin)行以(yi)及堅持適度引(yin)進(jin)的(de)原則,以(yi)適應(ying)國內經(jing)濟、金融形勢。市(shi)場準(zhun)入(ru)(ru)一般包括:

1.資(zi)格要(yao)(yao)求。當前一(yi)(yi)(yi)些外資(zi)銀(yin)(yin)行(xing)將營(ying)運(yun)資(zi)金調(diao)往(wang)國(guo)(guo)外,與(yu)我(wo)國(guo)(guo)引進外資(zi)的(de)初衷相悖,因此,我(wo)們(men)應(ying)該嚴格要(yao)(yao)求其(qi)按(an)營(ying)運(yun)資(zi)金的(de)30%以中央銀(yin)(yin)行(xing)指(zhi)定的(de)生息資(zi)產形式存(cun)于(yu)央行(xing)或其(qi)指(zhi)定銀(yin)(yin)行(xing),杜絕外資(zi)銀(yin)(yin)行(xing)做(zuo)無本生意。另(ling)外,關(guan)于(yu)經營(ying)狀況要(yao)(yao)求,一(yi)(yi)(yi)般允許(xu)經營(ying)業績(ji)良好的(de)外國(guo)(guo)銀(yin)(yin)行(xing)進入(ru)(ru),如加拿大將最近5年內(nei)經營(ying)狀況良好、收益較佳(jia)作(zuo)為準入(ru)(ru)條件之一(yi)(yi)(yi),后者一(yi)(yi)(yi)般要(yao)(yao)求母國(guo)(guo)金融監管體系(xi)較完(wan)善,母行(xing)實力(li)雄厚且與(yu)我(wo)國(guo)(guo)銀(yin)(yin)行(xing)或企(qi)業有一(yi)(yi)(yi)定年限的(de)業務(wu)往(wang)來關(guan)系(xi)。

2.設立的限(xian)制(zhi)。包括(kuo)地域(yu)限(xian)制(zhi)、數(shu)量限(xian)制(zhi)和(he)形式限(xian)制(zhi),引(yin)進(jin)外資(zi)銀(yin)行(xing)(xing)要(yao)適(shi)(shi)當(dang)考慮當(dang)地經濟(ji)金融發展需(xu)(xu)要(yao)和(he)全國(guo)整(zheng)體布局的需(xu)(xu)要(yao),切不可盲目(mu)引(yin)進(jin),在數(shu)量上也要(yao)適(shi)(shi)度,否則非但(dan)(dan)達不到引(yin)進(jin)的目(mu)的,反而還會(hui)給(gei)國(guo)內(nei)金融業乃至經濟(ji)帶來沖擊。目(mu)前,外資(zi)銀(yin)行(xing)(xing)分行(xing)(xing)占在華外資(zi)銀(yin)行(xing)(xing)的絕對主導地位,占90.8%,而合資(zi)、獨(du)資(zi)銀(yin)行(xing)(xing)占4.6%,這主要(yao)由(you)于我國(guo)監(jian)管(guan)體系還不完(wan)善,但(dan)(dan)隨著我國(guo)監(jian)管(guan)水(shui)平的不斷提高,今后應適(shi)(shi)當(dang)多發展中外合資(zi)銀(yin)行(xing)(xing)。

(二) 業務(wu)經營(ying)監管。對外資銀(yin)行業務(wu)經營(ying)監管的(de)(de)目的(de)(de)是減(jian)少或(huo)消(xiao)除外資銀(yin)行經營(ying)風(feng)險,保護國(guo)內尚缺乏競爭力的(de)(de)金融業。具(ju)體有(you)如下兩個(ge)方面:

1.限(xian)制業務經營范(fan)圍(wei)。

鑒于放開人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi)業(ye)(ye)務(wu)對我國金(jin)融業(ye)(ye)的(de)(de)負面影響比(bi)較(jiao)大,因此在(zai)不(bu)違背WTO規則(ze)前提下制(zhi)(zhi)定一(yi)(yi)些限制(zhi)(zhi)措(cuo)(cuo)施是(shi)有(you)(you)必要的(de)(de):①在(zai)人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)來(lai)(lai)源(yuan)上(shang)(shang)限制(zhi)(zhi)。資(zi)(zi)金(jin)來(lai)(lai)源(yuan)主要有(you)(you)以下四個渠道:一(yi)(yi)是(shi)部分資(zi)(zi)金(jin)按外(wai)匯牌價兌換成人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi),作(zuo)為營運資(zi)(zi)金(jin)使(shi)用(yong)(yong);二是(shi)以其從(cong)母(mu)行(xing)(xing)調入的(de)(de)外(wai)匯向當地人(ren)(ren)(ren)民(min)銀行(xing)(xing)抵押取得人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi);三是(shi)吸引三資(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi)存(cun)(cun)(cun)款(kuan),外(wai)資(zi)(zi)銀行(xing)(xing)人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi)貸款(kuan)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)轉存(cun)(cun)(cun)款(kuan);四是(shi)利(li)用(yong)(yong)同(tong)業(ye)(ye)拆借取得人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)。人(ren)(ren)(ren)民(min)銀行(xing)(xing)可制(zhi)(zhi)定措(cuo)(cuo)施從(cong)上(shang)(shang)述(shu)渠道限制(zhi)(zhi)外(wai)資(zi)(zi)銀行(xing)(xing)的(de)(de)人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)來(lai)(lai)源(yuan)。②在(zai)人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)運用(yong)(yong)上(shang)(shang)限制(zhi)(zhi)。規定貸款(kuan)只能用(yong)(yong)于對三資(zi)(zi)企(qi)業(ye)(ye)和其他經批準的(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)貸款(kuan)。同(tong)時要求其貸款(kuan)符合國家產業(ye)(ye)政策,制(zhi)(zhi)定一(yi)(yi)系列(lie)控制(zhi)(zhi)比(bi)例(li),包括準備金(jin)比(bi)例(li)與國內銀行(xing)(xing)一(yi)(yi)致、本外(wai)幣(bi)(bi)業(ye)(ye)務(wu)量比(bi)例(li),存(cun)(cun)(cun)貸款(kuan)比(bi)例(li)等,并(bing)要求人(ren)(ren)(ren)民(min)幣(bi)(bi)利(li)率符合人(ren)(ren)(ren)民(min)銀行(xing)(xing)有(you)(you)關的(de)(de)規定。

2.再貼現(xian)(xian)和同(tong)業拆借(jie)(jie)市場(chang)進入限(xian)制(zhi)。嚴格限(xian)制(zhi)外資(zi)銀(yin)行利用(yong)向中央銀(yin)行再貼現(xian)(xian)或再貸款的(de)權利。目前在上海已允許外資(zi)銀(yin)行有條(tiao)件的(de)進入同(tong)業拆借(jie)(jie)市場(chang),但要對拆借(jie)(jie)資(zi)格、金額及用(yong)途進行跟蹤監(jian)管。

(三) 強調(diao)預(yu)防性風險監(jian)(jian)管。我(wo)國(guo)的(de)(de)(de)(de)《管理條例(li)》雖對外資(zi)(zi)銀行(xing)的(de)(de)(de)(de)風險監(jian)(jian)管有一些(xie)具體規定,但仍是一個(ge)相當(dang)薄弱(ruo)的(de)(de)(de)(de)環(huan)節,風險監(jian)(jian)管的(de)(de)(de)(de)主要環(huan)節是稽核檢查,防止和減(jian)少外資(zi)(zi)銀行(xing)違法違規、違章(zhang)違紀行(xing)為,我(wo)國(guo)應根(gen)據巴(ba)塞爾委員會的(de)(de)(de)(de)《新資(zi)(zi)本協議》及(ji)各(ge)國(guo)國(guo)際監(jian)(jian)管合作上達成(cheng)的(de)(de)(de)(de)默(mo)契建立一套嚴密(mi)的(de)(de)(de)(de)風險及(ji)資(zi)(zi)產監(jian)(jian)管的(de)(de)(de)(de)報(bao)(bao)表體系,要求外資(zi)(zi)銀行(xing)按規定遞送財務報(bao)(bao)表及(ji)有關資(zi)(zi)料,定期(qi)對資(zi)(zi)本風險資(zi)(zi)產比例(li)進行(xing)考察,逐步建立起對外資(zi)(zi)銀行(xing)的(de)(de)(de)(de)經(jing)營風險的(de)(de)(de)(de)預(yu)警和監(jian)(jian)測系統,從而使稽核檢查實現(xian)經(jing)常(chang)化、制度(du)化、規范化。

(四(si)) 做好對金(jin)(jin)(jin)融機構(gou)非(fei)(fei)常時(shi)期的(de)監管(guan)。所謂非(fei)(fei)常時(shi)期的(de)監管(guan)是指(zhi)當(dang)(dang)金(jin)(jin)(jin)融機構(gou)的(de)風(feng)險(xian)(xian)顯象(xiang)化,必須在短(duan)期內予以解決時(shi),監管(guan)當(dang)(dang)局(ju)采取(qu)的(de)救助、接管(guan)、兼并和(he)關閉破產(chan)等監管(guan)措施,其(qi)中尤為(wei)重要的(de)是建(jian)立風(feng)險(xian)(xian)處置安全網以防(fang)止(zhi)個(ge)別機構(gou)的(de)風(feng)險(xian)(xian)擴散為(wei)區(qu)域(yu)性甚至(zhi)系(xi)統(tong)(tong)性金(jin)(jin)(jin)融風(feng)險(xian)(xian),保(bao)障整個(ge)金(jin)(jin)(jin)融系(xi)統(tong)(tong)的(de)安全。該安全網的(de)主要內容包(bao)括建(jian)立合(he)乎國家(jia)法(fa)律(lv)和(he)國際(ji)慣例的(de)市場(chang)退(tui)出(chu)機制和(he)存款保(bao)險(xian)(xian)制度等。

(五) 完善(shan)現場(chang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)和非現場(chang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)相結合的制度。目前,我(wo)國金(jin)融監管有現場(chang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)與非現場(chang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)兩種方式,即稽(ji)核監督部門(men)(men)負責現場(chang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha),職(zhi)能監督部門(men)(men)負責非現場(chang)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)。整(zheng)體(ti)上,這(zhe)一(yi)(yi)做(zuo)法有利于監管部門(men)(men)對外檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)的統(tong)籌安排,避免重復檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)或(huo)檢(jian)(jian)(jian)查(cha)(cha)遺漏,有利于連續地、系統(tong)地對某(mou)一(yi)(yi)機構或(huo)某(mou)一(yi)(yi)具體(ti)問題(ti)開展跟(gen)蹤監管,但一(yi)(yi)個重要的前提是要加強協調和配合。具體(ti)來說,須注意如下(xia)幾點:

1.明確和協調現(xian)(xian)場檢(jian)(jian)查與(yu)非現(xian)(xian)場檢(jian)(jian)查的(de)職責分工(gong)。一(yi)般而言,綜合(he)性現(xian)(xian)場檢(jian)(jian)查在被檢(jian)(jian)查單位、檢(jian)(jian)查頻率(lv)和檢(jian)(jian)查步驟安排上要(yao)與(yu)職能(neng)部門協調一(yi)致,檢(jian)(jian)查發現(xian)(xian)的(de)問題(ti)(ti)及(ji)(ji)時反(fan)饋,因為問題(ti)(ti)的(de)處理(li)還(huan)需要(yao)職能(neng)監(jian)督部門督促(cu)落實。與(yu)此同時,職能(neng)監(jian)督部門仍需根(gen)據非現(xian)(xian)場檢(jian)(jian)查發現(xian)(xian)的(de)某些(xie)具(ju)體問題(ti)(ti)開展專題(ti)(ti)性現(xian)(xian)場檢(jian)(jian)查,以增強監(jian)管(guan)的(de)針對性和及(ji)(ji)時性。這樣才能(neng)形成有分有合(he),規范運作

的規范體系。

2.合(he)(he)理(li)確定檢查(cha)內容。以往的檢查(cha)大(da)都(dou)傾(qing)向合(he)(he)理(li)性(xing)、合(he)(he)法性(xing)檢查(cha),而對外(wai)資銀行的測評(ping)和監控(kong)似顯不足,有(you)必要加大(da)對外(wai)資銀行風(feng)險性(xing)檢查(cha)力度。

3.規范(fan)檢查(cha)方法,建立定性分析與定量分析考核相(xiang)結(jie)(jie)合(he)的現場檢查(cha)制度(du)。我們(men)可(ke)以引入CAMEL和ROCA標(biao)準進行(xing)評審。每次檢查(cha)后都(dou)根據(ju)評級結(jie)(jie)果給(gei)予銀(yin)(yin)行(xing)一個綜合(he)評價,如穩健的銀(yin)(yin)行(xing)、一個被發現有(you)缺(que)陷的銀(yin)(yin)行(xing)、有(you)問題的銀(yin)(yin)行(xing)、處境艱難的銀(yin)(yin)行(xing)、極可(ke)能倒閉的銀(yin)(yin)行(xing),并分別不同(tong)情況確(que)定相(xiang)應的監管措(cuo)施。

(六) 借鑒國外監管經驗

1.加強(qiang)對監(jian)管人員的專業化(hua)培訓、專業化(hua)分工,提高監(jian)管的深度。

以美(mei)國為例,美(mei)聯(lian)(lian)儲已建立起一套比(bi)較完善的(de)培訓體系,從初級(ji)到高(gao)級(ji)有(you)不同(tong)的(de)培訓目標、內容(rong)及教(jiao)材。要(yao)想成(cheng)為一名有(you)簽(qian)字權的(de)檢查人(ren)(ren)員,必須(xu)經(jing)過2到3年的(de)培訓,經(jing)過兩次(ci)正式(shi)的(de)考試才能拿(na)到華盛頓總部簽(qian)發的(de)檢查員證書。另外,美(mei)聯(lian)(lian)儲在對監(jian)管(guan)人(ren)(ren)員進行專業(ye)化培訓的(de)同(tong)時,還實行了合理的(de)專業(ye)化分工(gong),將非現場財(cai)務(wu)分析人(ren)(ren)員和機(ji)構聯(lian)(lian)絡人(ren)(ren)分開,機(ji)構聯(lian)(lian)絡人(ren)(ren)員和現場檢查人(ren)(ren)員分開。

相(xiang)對(dui)(dui)于我國(guo),監(jian)(jian)管人(ren)員多(duo)數(shu)是(shi)在工作實踐中學習(xi),沒有(you)針(zhen)對(dui)(dui)監(jian)(jian)管人(ren)員的(de)培訓計劃,這就造(zao)成(cheng)監(jian)(jian)管人(ren)員水平參(can)差不齊,無(wu)法達到統一的(de)監(jian)(jian)管標(biao)準。而(er)且,我國(guo)目前的(de)外(wai)資銀行監(jian)(jian)管人(ren)員是(shi)全能型監(jian)(jian)管人(ren)員,既是(shi)財務分析員,又是(shi)現場檢查人(ren)員,還(huan)負責機(ji)構的(de)日常聯絡,由于監(jian)(jian)管人(ren)員涉及的(de)環節過多(duo),監(jian)(jian)管工作無(wu)法深(shen)入進行。

2.設置在華外資銀行綜合監(jian)管(guan)員,負責協(xie)調對(dui)外資銀行所有在華分(fen)支機構的(de)監(jian)管(guan)工作。

我國對外(wai)資(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)在華(hua)分(fen)支機(ji)構的監(jian)管(guan)(guan)實行(xing)(xing)(xing)(xing)屬地監(jian)管(guan)(guan)的原(yuan)則,各(ge)地人民銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)分(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)分(fen)別(bie)負責對所轄范圍內(nei)外(wai)資(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)分(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)的監(jian)管(guan)(guan),很多人力(li)、精力(li)用在對分(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)具體業務的監(jian)管(guan)(guan)檢查上(shang),而沒有從總體風險(xian)(xian)控制角度來把(ba)握外(wai)資(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)在華(hua)業務風險(xian)(xian)。而設置外(wai)資(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)綜合監(jian)管(guan)(guan)崗位,可以獲得外(wai)資(zi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)在華(hua)風險(xian)(xian)暴露的總體狀況。

3.強(qiang)化(hua)監管的(de)量(liang)化(hua)分析:我國監管的(de)最大弊端在于大多停留在定性(xing)分析和簡單的(de)定量(liang)分析上(shang),而(er)要(yao)進行有效(xiao)的(de)現場(chang)和非現場(chang)監管,量(liang)化(hua)指標是關鍵(jian)。

美聯儲為(wei)各外國(guo)銀(yin)行分行及子(zi)公(gong)司建立了(le)一個的評級(ji)體系,從風(feng)險管理、業務管理、法(fa)規遵守(shou)、資(zi)產質量等(deng)幾(ji)方面對外國(guo)銀(yin)行分行及子(zi)公(gong)司進行評級(ji),以此作為(wei)掌握(wo)外資(zi)銀(yin)行經(jing)營狀(zhuang)況和系統地(di)把(ba)握(wo)其潛在風(feng)險的一種(zhong)工具,并且對不同類(lei)型的外資(zi)銀(yin)行采(cai)用(yong)不同的監管方法(fa)。

外(wai)資銀(yin)行(xing)(xing)在中國既有(you)(you)分行(xing)(xing),也有(you)(you)法(fa)(fa)(fa)人(ren)附(fu)屬機構(gou),外(wai)資銀(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)機構(gou)類型不同,風險(xian)也有(you)(you)所(suo)不同,因此,對(dui)分行(xing)(xing)的(de)(de)監(jian)(jian)管和(he)對(dui)獨(du)立法(fa)(fa)(fa)人(ren)的(de)(de)銀(yin)行(xing)(xing)的(de)(de)監(jian)(jian)管應(ying)有(you)(you)不同的(de)(de)側重。但我們目前對(dui)所(suo)有(you)(you)的(de)(de)外(wai)資銀(yin)行(xing)(xing)都使用CAMEL評(ping)級方法(fa)(fa)(fa),并沒有(you)(you)根據(ju)監(jian)(jian)管對(dui)象(xiang)的(de)(de)具體情況修正相(xiang)應(ying)的(de)(de)評(ping)價標(biao)準。例如CAMEL評(ping)級體系中的(de)(de)C和(he)L,即資本和(he)流(liu)(liu)動性分析對(dui)分行(xing)(xing)并不適用,因為分行(xing)(xing)沒有(you)(you)自己的(de)(de)資本結構(gou),而且(qie)由于存款來源(yuan)的(de)(de)限制,流(liu)(liu)動性更多依賴(lai)于總(zong)行(xing)(xing),因此,對(dui)于分行(xing)(xing),監(jian)(jian)管當局更應(ying)注意其遵(zun)守(shou)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規的(de)(de)情況。

4.對外資銀(yin)行分行要加(jia)強對其母國母行風險(xian)的研究。