導語(yu)：如何才能寫好(hao)一(yi)篇審(shen)計存在問題整(zheng)改措施，這就(jiu)需要搜集整(zheng)理更多的資料和文獻，歡迎(ying)閱(yue)讀(du)由(you)公務員(yuan)之家整(zheng)理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.對內部審計認識不足

國庫集中支付制度在行(xing)政事(shi)業單位(wei)全面(mian)推行(xing)，實行(xing)了(le)政府采購、公務(wu)卡(ka)結(jie)算制度管(guan)理、收支兩條線管(guan)理等，一些行(xing)政事(shi)業單位(wei)領導(dao)認為，國庫支付系統(tong)網絡實時監(jian)控(kong)和政府審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)監(jian)督就(jiu)足(zu)夠了(le)，單位(wei)的(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)沒(mei)有必要(yao)。由(you)(you)于一些領導(dao)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)認識不足(zu)，大部(bu)(bu)分行(xing)政事(shi)業單位(wei)無(wu)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構或者(zhe)缺乏獨立的(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構，導(dao)致內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作缺乏或者(zhe)由(you)(you)財(cai)務(wu)部(bu)(bu)門、紀檢部(bu)(bu)門來負責，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作無(wu)法開展(zhan)或者(zhe)形同虛設(she)，甚至一些單位(wei)根本沒(mei)有專業的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員，多數是由(you)(you)財(cai)務(wu)人(ren)員兼任。

一(yi)些單位(wei)領導對內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的重要性認(ren)識不足，雖(sui)然設置了內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機構，但沒有(you)把(ba)該(gai)項工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)納(na)入行政(zheng)事業單位(wei)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的中心位(wei)置，導致(zhi)一(yi)些領導、部門或業務經辦人員(yuan)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)不配合，有(you)偏(pian)見，認(ren)為審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)誰就是和(he)誰過不去，百般阻撓審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，致(zhi)使(shi)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)難(nan)以開展(zhan)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)也被(bei)邊緣化，嚴重影響內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的開展(zhan)。

2.內(nei)部審計機構(gou)設置和人員配備不規范，缺乏獨立性

獨(du)(du)立(li)性是(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)本(ben)質特征(zheng)，也(ye)是(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)區別于其他(ta)管理活動(dong)的(de)(de)獨(du)(du)特之(zhi)處，表現(xian)在組織機(ji)構(gou)(gou)、業務(wu)工(gong)作和人(ren)(ren)員(yuan)等方面的(de)(de)獨(du)(du)立(li)。行政事業單(dan)位(wei)的(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)也(ye)不例外，但相(xiang)對于國(guo)(guo)家審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)、社會審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)獨(du)(du)立(li)性確實很低(di)。一(yi)部(bu)(bu)(bu)分行政事業單(dan)位(wei)雖然按國(guo)(guo)家相(xiang)關規(gui)定設立(li)了(le)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)，但往往只(zhi)是(shi)形(xing)式，迫于壓(ya)力，為了(le)完成上級(ji)的(de)(de)政治任務(wu)，應付上級(ji)部(bu)(bu)(bu)門的(de)(de)檢(jian)查，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作沒有真正(zheng)展開(kai)(kai)。一(yi)部(bu)(bu)(bu)分是(shi)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)設置了(le)，但人(ren)(ren)員(yuan)配(pei)備不規(gui)范，沒有專職和專業的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)，往往由財務(wu)人(ren)(ren)員(yuan)、紀檢(jian)部(bu)(bu)(bu)門人(ren)(ren)員(yuan)兼任；另外一(yi)部(bu)(bu)(bu)分是(shi)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)設置不規(gui)范，內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)掛(gua)靠于紀檢(jian)部(bu)(bu)(bu)門，甚至是(shi)財務(wu)部(bu)(bu)(bu)門。內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)設置和人(ren)(ren)員(yuan)與其他(ta)部(bu)(bu)(bu)門和人(ren)(ren)員(yuan)相(xiang)互(hu)交叉，開(kai)(kai)展審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業務(wu)，獨(du)(du)立(li)性根本(ben)無從談起(qi)。

3.內(nei)部審計(ji)人(ren)員業(ye)務素質和職業(ye)道德水(shui)平參差不齊

目前(qian)，行政事業單(dan)位內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)業務素(su)質普遍偏低(di)，大部(bu)分(fen)是(shi)從財(cai)會人(ren)員(yuan)中抽調(diao)過來的(de)(de)，雖然會計(ji)知識(shi)豐富，但在審(shen)(shen)計(ji)方面，審(shen)(shen)計(ji)系統的(de)(de)專業知識(shi)欠缺；有的(de)(de)內(nei)審(shen)(shen)人(ren)員(yuan)在職業道德(de)方面欠缺，缺乏責任心、怕(pa)得罪人(ren)、怕(pa)打(da)擊(ji)報復(fu)，得過且(qie)過，有的(de)(de)甚至(zhi)徇私舞弊或者迫于(yu)領導壓力，出具與事實(shi)不符(fu)的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)結(jie)論；有的(de)(de)業務知識(shi)不足、知識(shi)更(geng)新滯后(hou)、知識(shi)結(jie)構單(dan)一，導致審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)的(de)(de)綜合素(su)質難以提(ti)升。

二、行政事業單位內部審計工(gong)作改進措施

1.廣(guang)泛宣傳(chuan)內(nei)部審(shen)計(ji)的重(zhong)要性，提高認識(shi)

行政(zheng)事業(ye)單位的(de)(de)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)是獨(du)立(li)監督(du)和評(ping)價單位內(nei)部(bu)各項財務(wu)(wu)收支、經(jing)濟活動的(de)(de)真實性、合法性和效益(yi)性的(de)(de)專門組織。政(zheng)府相關部(bu)門通(tong)過各種媒(mei)體加大(da)宣傳力度，行政(zheng)和業(ye)務(wu)(wu)主管部(bu)門組織全員學(xue)習、領導培訓，再通(tong)過政(zheng)府手段(duan)行政(zheng)發(fa)文(wen)、政(zheng)府審(shen)計(ji)、財政(zheng)監督(du)等方(fang)法來提(ti)高(gao)對內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)的(de)(de)認(ren)識，只有認(ren)識提(ti)高(gao)了(le)(le)，觀念轉變了(le)(le)，單位內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構的(de)(de)設(she)置和專職審(shen)計(ji)人員的(de)(de)配備(bei)才能規范(fan)化(hua)，審(shen)計(ji)工作才能順利開展(zhan)，更(geng)好地發(fa)揮內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)保駕護(hu)航的(de)(de)作用。

內(nei)(nei)部(bu)審計是(shi)單(dan)位(wei)(wei)內(nei)(nei)部(bu)實(shi)施的(de)(de)(de)(de)監督，是(shi)建立在(zai)組織(zhi)內(nei)(nei)部(bu)的(de)(de)(de)(de)審計機構，從屬(shu)于本單(dan)位(wei)(wei)領導，為本組織(zhi)服(fu)務(wu)。內(nei)(nei)部(bu)審計的(de)(de)(de)(de)目(mu)的(de)(de)(de)(de)是(shi)在(zai)于協作(zuo)(zuo)組織(zhi)有效(xiao)實(shi)現(xian)目(mu)標(biao)，改(gai)進工作(zuo)(zuo)程序，實(shi)現(xian)增值。內(nei)(nei)部(bu)審計獨立開(kai)展工作(zuo)(zuo)依法檢查(cha)會計賬目(mu)及(ji)相關資產，監督財(cai)政收支(zhi)及(ji)財(cai)務(wu)收支(zhi)真實(shi)、合法、效(xiao)益的(de)(de)(de)(de)活動(dong)，是(shi)一個組織(zhi)整(zheng)個管(guan)理體系(xi)中不可或缺的(de)(de)(de)(de)特殊環(huan)節，內(nei)(nei)部(bu)審計的(de)(de)(de)(de)特殊地位(wei)(wei)是(shi)其(qi)他部(bu)門所不能取(qu)代的(de)(de)(de)(de)。

2.規范內部(bu)審計機構設置及人員配備(bei)，提高獨立性

組織(zhi)機構(gou)(gou)的(de)(de)獨(du)(du)立(li)(li)是(shi)(shi)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)獨(du)(du)立(li)(li)性的(de)(de)保障。在形(xing)式上，組織(zhi)機構(gou)(gou)的(de)(de)獨(du)(du)立(li)(li)表現(xian)為(wei)審(shen)計(ji)應獨(du)(du)立(li)(li)于被審(shen)計(ji)單位(wei)或者部(bu)門之外(wai)，內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構(gou)(gou)的(de)(de)獨(du)(du)立(li)(li)性強調要(yao)與單位(wei)內(nei)部(bu)其他職能(neng)部(bu)門要(yao)相對獨(du)(du)立(li)(li)，要(yao)與財務、紀檢、監察部(bu)門分開設(she)置，部(bu)門之間(jian)不能(neng)有行政隸屬關系(xi)。內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)人(ren)員的(de)(de)配備，必須(xu)是(shi)(shi)國(guo)家(jia)審(shen)計(ji)專(zhuan)(zhuan)業技術(shu)資格考試通過(guo)的(de)(de)人(ren)員，必須(xu)是(shi)(shi)專(zhuan)(zhuan)職，不得兼任，只有組織(zhi)機構(gou)(gou)和(he)人(ren)員保持了獨(du)(du)立(li)(li)，才能(neng)對被審(shen)查事項作(zuo)出(chu)正確評價和(he)鑒定。內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構(gou)(gou)是(shi)(shi)在本(ben)單位(wei)主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)的(de)(de)直接(jie)領(ling)導(dao)下，獨(du)(du)立(li)(li)行使本(ben)?撾(zhua)壞(huai)哪(na)誆(kuang)可蠹乒(ping)ぷ鰨?對本(ben)單位(wei)主(zhu)要(yao)領(ling)導(dao)負(fu)責(ze)并報告工(gong)作(zuo)。

3.加強提升內部審計人員綜合素質

篇2

市分行(xing)內部審計部緊密結(jie)合本行(xing)業務發展的實際(ji)，抓好督導整(zheng)改的過程中。把解決(jue)思想問題(ti)和(he)解決(jue)實際(ji)問題(ti)結(jie)合起(qi)來，通過解決(jue)思想、工作和(he)作風上存在問題(ti)，進一步堅定(ding)信心(xin)，振奮精(jing)神，為構建和(he)諧督導、加快農(nong)發行(xing)發展而盡職盡力。

認真開(kai)展(zhan)督導整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)。對整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)需要解決的問(wen)題，抓(zhua)好督導整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)是(shi)確(que)保全行(xing)業務(wu)“又好又快”發展(zhan)和爭創“兩個領(ling)先”目標(biao)的關鍵。市分行(xing)內部審計部本著對農發行(xing)事業高度(du)負責(ze)的態(tai)度(du)。做到(dao)思想不(bu)(bu)松、力度(du)不(bu)(bu)減(jian)、標(biao)準不(bu)(bu)降，抓(zhua)緊抓(zhua)實、一抓(zhua)到(dao)底。

二(er)、切實(shi)把握重點環節，扎實(shi)搞好督導整(zheng)改的(de)各項工(gong)作。

著力(li)提(ti)(ti)高(gao)員工的(de)(de)(de)(de)思想(xiang)政(zheng)治素(su)質(zhi)。堅持把(ba)學(xue)習(xi)貫穿(chuan)始終，2切(qie)實(shi)把(ba)握督導(dao)(dao)(dao)整(zheng)改(gai)的(de)(de)(de)(de)三個重(zhong)點(dian)。一(yi)是(shi)抓(zhua)(zhua)好(hao)思想(xiang)整(zheng)改(gai)。進(jin)一(yi)步增(zeng)強學(xue)習(xi)實(shi)踐“三個代表”重(zhong)要(yao)思想(xiang)的(de)(de)(de)(de)自覺性，針對查找出的(de)(de)(de)(de)理想(xiang)信(xin)念(nian)、宗旨意識、工作(zuo)作(zuo)風、遵(zun)紀守章(zhang)和立足本(ben)職發(fa)揮(hui)作(zuo)用等方面存在(zai)問(wen)題(ti)，搞好(hao)思想(xiang)整(zheng)改(gai)。二是(shi)抓(zhua)(zhua)好(hao)工作(zuo)整(zheng)改(gai)，著力(li)提(ti)(ti)高(gao)推動(dong)工作(zuo)的(de)(de)(de)(de)水平(ping)。緊(jin)(jin)緊(jin)(jin)圍(wei)繞(rao)“發(fa)展(zhan)第(di)一(yi)要(yao)務(wu)、和諧第(di)一(yi)要(yao)義”來進(jin)行(xing)整(zheng)改(gai)，進(jin)一(yi)步在(zai)全行(xing)形(xing)成合規(gui)經營(ying)的(de)(de)(de)(de)強大合力(li)，進(jin)一(yi)步促進(jin)農發(fa)行(xing)又好(hao)又快發(fa)展(zhan)，力(li)爭在(zai)創建(jian)“兩個領(ling)先”上(shang)取得明顯成效，進(jin)一(yi)步推進(jin)構(gou)建(jian)平(ping)安銀行(xing)的(de)(de)(de)(de)進(jin)程。三是(shi)抓(zhua)(zhua)好(hao)作(zuo)風整(zheng)改(gai)，著力(li)增(zeng)強合規(gui)經營(ying)的(de)(de)(de)(de)本(ben)領(ling)。切(qie)實(shi)發(fa)揮(hui)督導(dao)(dao)(dao)的(de)(de)(de)(de)督、幫、促”作(zuo)用，注重(zhong)改(gai)進(jin)督導(dao)(dao)(dao)方式，提(ti)(ti)高(gao)督導(dao)(dao)(dao)藝術，主(zhu)動(dong)為業(ye)(ye)務(wu)部(bu)室(shi)服務(wu)，謀求業(ye)(ye)務(wu)部(bu)室(shi)的(de)(de)(de)(de)支(zhi)持與配合。對督導(dao)(dao)(dao)中發(fa)現的(de)(de)(de)(de)各(ge)種問(wen)題(ti)進(jin)行(xing)分(fen)類排隊，然(ran)后向各(ge)個部(bu)室(shi)進(jin)行(xing)反饋，幫助業(ye)(ye)務(wu)部(bu)室(shi)在(zai)易出錯環節、易出錯部(bu)位制定(ding)防(fang)范(fan)整(zheng)改(gai)的(de)(de)(de)(de)措施。對于新業(ye)(ye)務(wu)，主(zhu)動(dong)向業(ye)(ye)務(wu)部(bu)室(shi)進(jin)行(xing)前(qian)期警(jing)示(shi)，預警(jing)可能(neng)發(fa)生實(shi)體(ti)或程序違規(gui)的(de)(de)(de)(de)環節部(bu)位，增(zeng)強員工合規(gui)經營(ying)的(de)(de)(de)(de)本(ben)領(ling)。

確保(bao)督導整改(gai)工(gong)作的高質量。1切實把(ba)握(wo)督導整改(gai)的三(san)個(ge)(ge)環節。做好(hao)督導整改(gai)工(gong)作關鍵是要抓好(hao)制(zhi)定整改(gai)措施和(he)整改(gai)方案、認真進行整改(gai)、向全行員工(gong)公布(bu)整改(gai)結果這三(san)個(ge)(ge)環節的工(gong)作。市(shi)分(fen)行內部審計部對每(mei)個(ge)(ge)環節都(dou)扎扎實實、不(bu)折不(bu)扣地抓好(hao)落(luo)實。

篇3

一、當前民營(ying)企業內部審計(ji)存(cun)在的主要問題(ti)

1、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)溝(gou)通(tong)和協調不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)暢企(qi)業(ye)(ye)(ye)各層(ceng)面(mian)對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結果訴求往往存(cun)在矛(mao)盾，權(quan)力層(ceng)希望(wang)能通(tong)過審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)全面(mian)掌(zhang)握被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)經營(ying)情(qing)況和主(zhu)(zhu)(zhu)要存(cun)在問(wen)(wen)(wen)題(ti)；審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部門希望(wang)降低審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)檢查風險，問(wen)(wen)(wen)題(ti)反(fan)映(ying)比(bi)較(jiao)多(duo)，沖淡了審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)點；被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)管(guan)理層(ceng)因業(ye)(ye)(ye)績考核(he)希望(wang)反(fan)映(ying)的(de)(de)問(wen)(wen)(wen)題(ti)越(yue)少越(yue)好。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員被認為是(shi)專挑毛病的(de)(de)、內(nei)部經濟警察(cha)或者是(shi)領導的(de)(de)眼線，只講問(wen)(wen)(wen)題(ti)，不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)說(shuo)成(cheng)(cheng)績，不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)少企(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)理層(ceng)對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)理解(jie)，甚至(zhi)有(you)(you)抵觸情(qing)緒。2、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)要性(xing)認識(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)夠，介(jie)入審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)時間滯后(hou)一(yi)(yi)些(xie)民營(ying)企(qi)業(ye)(ye)(ye)對內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)要性(xing)的(de)(de)認識(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)夠，內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)地(di)位(wei)(wei)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)高(gao)，目(mu)(mu)前(qian)(qian)(qian)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)還局(ju)限于財務收支(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，以事(shi)后(hou)監督為主(zhu)(zhu)(zhu)，許(xu)多(duo)正在發(fa)生的(de)(de)經濟活(huo)動(dong)(dong)，如(ru)招投標、工程(cheng)(cheng)預決算、重(zhong)大(da)合(he)同簽(qian)訂(ding)等應屬事(shi)前(qian)(qian)(qian)、事(shi)中審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)，未納入內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)范(fan)疇(chou)提前(qian)(qian)(qian)介(jie)入，而(er)出現問(wen)(wen)(wen)題(ti)往往在這些(xie)環節較(jiao)多(duo)。3、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)施(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)規(gui)范(fan)，忽視審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質量一(yi)(yi)些(xie)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)(mu)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)制(zhi)訂(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)和具體(ti)實(shi)施(shi)方案，不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)按(an)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)序規(gui)范(fan)開展工作，具有(you)(you)一(yi)(yi)定(ding)的(de)(de)隨意(yi)性(xing)；有(you)(you)的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)(mu)重(zhong)結果輕程(cheng)(cheng)序、有(you)(you)結論(lun)缺(que)證(zheng)據，程(cheng)(cheng)序脫節，證(zheng)據不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)力，難以保(bao)障審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質量；有(you)(you)的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告主(zhu)(zhu)(zhu)次不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)明、篇(pian)幅較(jiao)長(chang)、專業(ye)(ye)(ye)性(xing)術語多(duo)，領導關注的(de)(de)重(zhong)要事(shi)項(xiang)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)突(tu)出。4、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果運(yun)用有(you)(you)待提高(gao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)針對具體(ti)問(wen)(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)建議(yi)和意(yi)見雖然多(duo)，但后(hou)續整(zheng)改審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)跟蹤不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)力。如(ru)有(you)(you)的(de)(de)完善(shan)制(zhi)度、規(gui)范(fan)內(nei)部控制(zhi)程(cheng)(cheng)序方面(mian)提出的(de)(de)建議(yi)和意(yi)見不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)切合(he)實(shi)際，一(yi)(yi)些(xie)問(wen)(wen)(wen)題(ti)整(zheng)改需要多(duo)層(ceng)面(mian)、多(duo)單位(wei)(wei)配合(he)，再加之管(guan)理層(ceng)不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)重(zhong)視、不(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)(bu)主(zhu)(zhu)(zhu)動(dong)(dong)，從而(er)造成(cheng)(cheng)問(wen)(wen)(wen)題(ti)“年(nian)(nian)年(nian)(nian)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)、年(nian)(nian)年(nian)(nian)有(you)(you)”的(de)(de)情(qing)況。

二、充分發(fa)揮內部審計職能及作用的幾點思(si)考和對策

1、監督(du)與(yu)(yu)(yu)服務并(bing)重(zhong)(zhong)(zhong)，加強(qiang)(qiang)(qiang)溝通(tong)和(he)(he)協調(diao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)不(bu)(bu)(bu)(bu)僅(jin)查(cha)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)，更重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)提(ti)出(chu)建(jian)(jian)(jian)議(yi)(yi)(yi)(yi)、強(qiang)(qiang)(qiang)化管(guan)(guan)(guan)理(li)、增加效益、防范風險，本身(shen)是(shi)(shi)監督(du)，也是(shi)(shi)一(yi)(yi)種服務，寓(yu)服務于(yu)監督(du)之(zhi)中(zhong)，最終(zhong)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)改(gai)(gai)(gai)善經(jing)營(ying)管(guan)(guan)(guan)理(li)，幫(bang)助(zhu)企業(ye)(ye)(ye)實(shi)現(xian)(xian)目(mu)(mu)標。具(ju)體講(jiang)可(ke)(ke)堅持(chi)四(si)個(ge)方(fang)面的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)：一(yi)(yi)是(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)(zhong)(zhong)點從(cong)(cong)財務收支審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)向(xiang)(xiang)經(jing)營(ying)管(guan)(guan)(guan)理(li)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)不(bu)(bu)(bu)(bu)僅(jin)僅(jin)滿(man)足于(yu)傳(chuan)統財務審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)查(cha)錯糾弊，要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)為緊緊圍繞企業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)重(zhong)(zhong)(zhong)心、重(zhong)(zhong)(zhong)大決策、發(fa)展目(mu)(mu)標、內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控制和(he)(he)領導關(guan)(guan)(guan)(guan)心等事(shi)(shi)(shi)(shi)關(guan)(guan)(guan)(guan)企業(ye)(ye)(ye)經(jing)營(ying)決策的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)管(guan)(guan)(guan)理(li)事(shi)(shi)(shi)(shi)項(xiang)(xiang)，揭問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)、作(zuo)(zuo)(zuo)評(ping)價、提(ti)建(jian)(jian)(jian)議(yi)(yi)(yi)(yi)、促整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)，以促進(jin)(jin)(jin)企業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)持(chi)續(xu)(xu)健康發(fa)展。二是(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)目(mu)(mu)標從(cong)(cong)單(dan)純的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)監督(du)向(xiang)(xiang)服務并(bing)重(zhong)(zhong)(zhong)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)服務目(mu)(mu)標是(shi)(shi)提(ti)供有(you)關(guan)(guan)(guan)(guan)經(jing)營(ying)活動(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)分析、建(jian)(jian)(jian)議(yi)(yi)(yi)(yi)、咨詢意見和(he)(he)信息，協助(zhu)企業(ye)(ye)(ye)有(you)效地(di)履行(xing)(xing)其職責，既(ji)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)深(shen)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)透，也要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)幫(bang)促到(dao)(dao)位(wei)(wei)(wei)(wei)。把重(zhong)(zhong)(zhong)點放(fang)在(zai)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)產生(sheng)原因(yin)(yin)、可(ke)(ke)能(neng)(neng)造(zao)成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)響(xiang)、改(gai)(gai)(gai)進(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)能(neng)(neng)性和(he)(he)措(cuo)施(shi)(shi)上，提(ti)出(chu)切實(shi)、合理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)建(jian)(jian)(jian)議(yi)(yi)(yi)(yi)，并(bing)通(tong)過(guo)(guo)后(hou)(hou)(hou)續(xu)(xu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)來推(tui)動(dong)具(ju)體問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)落實(shi)。三是(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)式(shi)從(cong)(cong)事(shi)(shi)(shi)(shi)后(hou)(hou)(hou)向(xiang)(xiang)事(shi)(shi)(shi)(shi)前(qian)(qian)、事(shi)(shi)(shi)(shi)中(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。事(shi)(shi)(shi)(shi)后(hou)(hou)(hou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)(shi)在(zai)損失形(xing)成(cheng)(cheng)和(he)(he)代(dai)價付出(chu)基礎之(zhi)上進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，有(you)一(yi)(yi)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)滯后(hou)(hou)(hou)性和(he)(he)缺陷性。因(yin)(yin)此審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)服務的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)主動(dong)性和(he)(he)超前(qian)(qian)性必須(xu)增強(qiang)(qiang)(qiang)，通(tong)過(guo)(guo)事(shi)(shi)(shi)(shi)前(qian)(qian)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)來建(jian)(jian)(jian)立內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控制的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)“防火(huo)墻”，通(tong)過(guo)(guo)事(shi)(shi)(shi)(shi)中(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)把問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)消滅在(zai)萌芽之(zhi)中(zhong)。四(si)是(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員以監督(du)者身(shen)份向(xiang)(xiang)合作(zuo)(zuo)(zuo)者轉(zhuan)變(bian)(bian)(bian)(bian)。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員在(zai)保持(chi)獨立性和(he)(he)公正(zheng)性的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)同(tong)時(shi)，抱著平等、信任(ren)(ren)、合作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)態度(du)，與(yu)(yu)(yu)被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)建(jian)(jian)(jian)立良好(hao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)協作(zuo)(zuo)(zuo)關(guan)(guan)(guan)(guan)系，共同(tong)分析問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)潛在(zai)影(ying)響(xiang)，使被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)認識(shi)到(dao)(dao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)(shi)一(yi)(yi)種幫(bang)助(zhu)而(er)不(bu)(bu)(bu)(bu)是(shi)(shi)一(yi)(yi)種威脅，避免對(dui)立情緒(xu)產生(sheng)。撰(zhuan)寫審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)時(shi)盡量(liang)(liang)不(bu)(bu)(bu)(bu)使用(yong)(yong)責難性措(cuo)辭，多(duo)用(yong)(yong)建(jian)(jian)(jian)設(she)性用(yong)(yong)語；小問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)現(xian)(xian)場(chang)指出(chu)，就地(di)督(du)促整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)，大問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)如(ru)實(shi)向(xiang)(xiang)領導報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)。2、認真(zhen)貫徹內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則，重(zhong)(zhong)(zhong)視審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量(liang)(liang)中(zhong)國內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則體系，對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)起著“引導”、“規范”和(he)(he)“促進(jin)(jin)(jin)”作(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)(yong)。規范的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)流程(cheng)，高(gao)質(zhi)量(liang)(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)果，更容(rong)易得(de)到(dao)(dao)管(guan)(guan)(guan)理(li)層的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)認同(tong)和(he)(he)采納。重(zhong)(zhong)(zhong)點可(ke)(ke)把握(wo)幾(ji)個(ge)方(fang)面：一(yi)(yi)是(shi)(shi)健全內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)，規范審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)流程(cheng)。結(jie)(jie)合準則對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案(an)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)證(zheng)據、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)、后(hou)(hou)(hou)續(xu)(xu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)等審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)程(cheng)序進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)重(zhong)(zhong)(zhong)新(xin)(xin)優化，進(jin)(jin)(jin)一(yi)(yi)步規范審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)流程(cheng)，完(wan)善審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)。特別審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)證(zheng)據的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)收集(ji)和(he)(he)分類，強(qiang)(qiang)(qiang)調(diao)證(zheng)據要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)有(you)充分性、相(xiang)關(guan)(guan)(guan)(guan)性和(he)(he)可(ke)(ke)靠性，和(he)(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)論相(xiang)對(dui)應；審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)必須(xu)客觀(guan)公正(zheng)，應當內(nei)(nei)(nei)(nei)容(rong)完(wan)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)、事(shi)(shi)(shi)(shi)實(shi)清楚、結(jie)(jie)論正(zheng)確、用(yong)(yong)詞(ci)恰當、格式(shi)規范，有(you)利于(yu)領導理(li)解(jie)(jie)、采納。二是(shi)(shi)建(jian)(jian)(jian)立三級審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)復核，提(ti)升審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)質(zhi)量(liang)(liang)。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量(liang)(liang)控制上強(qiang)(qiang)(qiang)調(diao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)嚴格按規定程(cheng)序實(shi)施(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，規范審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)行(xing)(xing)為，獨立、客觀(guan)地(di)開展工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)；項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、具(ju)體方(fang)案(an)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)做到(dao)(dao)職責明(ming)(ming)確、內(nei)(nei)(nei)(nei)容(rong)清晰(xi)；每個(ge)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員都要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)對(dui)自(zi)己(ji)完(wan)成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)事(shi)(shi)(shi)(shi)項(xiang)(xiang)負責，在(zai)此基礎上進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)復核；所有(you)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)論事(shi)(shi)(shi)(shi)項(xiang)(xiang)必須(xu)得(de)到(dao)(dao)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)負責人(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)核，然(ran)后(hou)(hou)(hou)報(bao)(bao)(bao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門領導核準，才能(neng)(neng)出(chu)具(ju)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)；審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意見和(he)(he)建(jian)(jian)(jian)議(yi)(yi)(yi)(yi)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)切合被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)現(xian)(xian)狀，具(ju)有(you)可(ke)(ke)操(cao)作(zuo)(zuo)(zuo)性，能(neng)(neng)通(tong)過(guo)(guo)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)真(zhen)正(zheng)解(jie)(jie)決問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)。3、加強(qiang)(qiang)(qiang)后(hou)(hou)(hou)續(xu)(xu)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)跟(gen)(gen)蹤審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，提(ti)高(gao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果利用(yong)(yong)率對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)揭示(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)后(hou)(hou)(hou)續(xu)(xu)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)跟(gen)(gen)蹤，是(shi)(shi)現(xian)(xian)代(dai)企業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)(yi)項(xiang)(xiang)重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)內(nei)(nei)(nei)(nei)容(rong)，也是(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)作(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)(yong)發(fa)揮的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)手段。集(ji)團董事(shi)(shi)(shi)(shi)會高(gao)度(du)重(zhong)(zhong)(zhong)視，是(shi)(shi)后(hou)(hou)(hou)續(xu)(xu)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)取得(de)成(cheng)(cheng)效的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)(guan)(guan)(guan)鍵(jian)，對(dui)提(ti)高(gao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)地(di)位(wei)(wei)(wei)(wei)也有(you)著積(ji)極的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)用(yong)(yong)。具(ju)體的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)做法：一(yi)(yi)是(shi)(shi)明(ming)(ming)確整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)責任(ren)(ren)，落實(shi)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)措(cuo)施(shi)(shi)。在(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)正(zheng)式(shi)定稿后(hou)(hou)(hou)，隨同(tong)董事(shi)(shi)(shi)(shi)會高(gao)層的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)簽批(pi)意見一(yi)(yi)并(bing)下(xia)發(fa)《審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)主要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)問(wen)(wen)(wen)題(ti)(ti)后(hou)(hou)(hou)續(xu)(xu)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)情況(kuang)表》，要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)求被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)在(zai)規定時(shi)間內(nei)(nei)(nei)(nei)反饋，重(zhong)(zhong)(zhong)點要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)列明(ming)(ming)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)措(cuo)施(shi)(shi)、責任(ren)(ren)人(ren)(ren)(ren)、整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)完(wan)成(cheng)(cheng)時(shi)間等內(nei)(nei)(nei)(nei)容(rong)。然(ran)后(hou)(hou)(hou)由集(ji)團分管(guan)(guan)(guan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)負責人(ren)(ren)(ren)召(zhao)集(ji)相(xiang)關(guan)(guan)(guan)(guan)事(shi)(shi)(shi)(shi)業(ye)(ye)(ye)部(bu)(bu)(bu)、職能(neng)(neng)部(bu)(bu)(bu)門審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)，如(ru)認為措(cuo)施(shi)(shi)不(bu)(bu)(bu)(bu)當、責任(ren)(ren)人(ren)(ren)(ren)不(bu)(bu)(bu)(bu)明(ming)(ming)確、完(wan)成(cheng)(cheng)時(shi)間過(guo)(guo)遲等，要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)求被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)重(zhong)(zhong)(zhong)新(xin)(xin)呈(cheng)報(bao)(bao)(bao)，直到(dao)(dao)雙(shuang)方(fang)無異議(yi)(yi)(yi)(yi)為止。二是(shi)(shi)績效掛(gua)鉤，加強(qiang)(qiang)(qiang)后(hou)(hou)(hou)續(xu)(xu)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)調(diao)查(cha)和(he)(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)。每季末各被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)向(xiang)(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)門報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)進(jin)(jin)(jin)度(du)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)會同(tong)相(xiang)關(guan)(guan)(guan)(guan)事(shi)(shi)(shi)(shi)業(ye)(ye)(ye)部(bu)(bu)(bu)針對(dui)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)措(cuo)施(shi)(shi)內(nei)(nei)(nei)(nei)容(rong)和(he)(he)時(shi)間節點檢查(cha)，跟(gen)(gen)蹤各單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)后(hou)(hou)(hou)續(xu)(xu)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)進(jin)(jin)(jin)度(du)，對(dui)不(bu)(bu)(bu)(bu)符(fu)合要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)求的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，及時(shi)與(yu)(yu)(yu)被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)溝通(tong)，了解(jie)(jie)情況(kuang)后(hou)(hou)(hou)作(zuo)(zuo)(zuo)出(chu)處理(li)，必要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)時(shi)協調(diao)集(ji)團相(xiang)關(guan)(guan)(guan)(guan)部(bu)(bu)(bu)門幫(bang)助(zhu)解(jie)(jie)決。年終(zhong)要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)對(dui)各單(dan)位(wei)(wei)(wei)(wei)全年審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)結(jie)(jie)果進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)考評(ping)，并(bing)直接與(yu)(yu)(yu)管(guan)(guan)(guan)理(li)層的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)獎懲掛(gua)鉤。下(xia)一(yi)(yi)次現(xian)(xian)場(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)時(shi)還要(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)(yao)對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)情況(kuang)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)核實(shi)，如(ru)不(bu)(bu)(bu)(bu)屬(shu)實(shi)報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)情況(kuang)，將予以報(bao)(bao)(bao)告(gao)(gao)披露，并(bing)提(ti)請考評(ping)調(diao)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)。

作者：邵林芳 單位：德力(li)西(xi)集團有(you)限(xian)公司審(shen)計中心

篇4

1.現(xian)階段審計成果管(guan)理的存在問題(ti)

（1）審計(ji)(ji)成果整改落實(shi)機(ji)制不夠健全，不夠重(zhong)視審計(ji)(ji)發現問題的整改落實(shi)，缺乏后續跟蹤落實(shi)機(ji)制，未真正整改存在問題。

（2）審(shen)計成果質(zhi)量參差(cha)不齊，審(shen)計發現(xian)問題(ti)的整改(gai)情況描述過于簡單或含糊不清(qing)(qing)，已采(cai)取或擬(ni)采(cai)取的整改(gai)措施、時間節點(dian)、舉一(yi)反三等不具體或不到位(wei)，未(wei)能清(qing)(qing)晰(xi)反映實施的整改(gai)進度和(he)整改(gai)效果。

（3）審計(ji)成果(guo)利用不(bu)充分，審計(ji)發(fa)現問題舉(ju)一反三整(zheng)改力(li)度不(bu)夠(gou)，審計(ji)成果(guo)運用的執行力(li)有(you)待(dai)進一步加(jia)強。

（4）審(shen)計(ji)成果信(xin)息化管(guan)理程度(du)不高，審(shen)計(ji)成果管(guan)理的全過程停留(liu)在手工(gong)流(liu)轉，無法實時動(dong)態掌握最新信(xin)息。

（5）審(shen)計(ji)成(cheng)果(guo)轉化運(yun)用(yong)(yong)的(de)意識不(bu)強，對審(shen)計(ji)發現問(wen)題未(wei)(wei)(wei)進一步加(jia)工轉化，未(wei)(wei)(wei)形成(cheng)整(zheng)體(ti)性綜(zong)合分析，僅僅停留(liu)在(zai)審(shen)計(ji)成(cheng)果(guo)的(de)被(bei)動運(yun)用(yong)(yong)上，未(wei)(wei)(wei)能建立(li)獨立(li)的(de)、完整(zheng)的(de)審(shen)計(ji)成(cheng)果(guo)深化運(yun)用(yong)(yong)體(ti)系。

（6）審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)共(gong)享度(du)不高，降低(di)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)運用范(fan)圍。由于部分審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)涉及(ji)被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位(wei)內部機密等(deng)因(yin)素影響(xiang)，往往未能實(shi)現審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)的全面共(gong)享。

2.全面推進審(shen)計成果深化運用管理體(ti)系的幾點建議

2.1建立健全審(shen)計成果“四推”深化運用管(guan)理體系，剛性保證流程運轉通暢

細化(hua)(hua)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果(guo)運用實(shi)(shi)施細則，嚴格(ge)規(gui)定審計(ji)(ji)(ji)數據收(shou)集、審計(ji)(ji)(ji)意見(jian)整改落(luo)實(shi)(shi)、審計(ji)(ji)(ji)信(xin)息加工轉化(hua)(hua)、審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果(guo)推(tui)(tui)(tui)(tui)廣應用的實(shi)(shi)施細節，固(gu)化(hua)(hua)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果(guo)“四推(tui)(tui)(tui)(tui)”（即推(tui)(tui)(tui)(tui)行(xing)標準化(hua)(hua)模板固(gu)化(hua)(hua)收(shou)集模式、推(tui)(tui)(tui)(tui)動(dong)跟蹤落(luo)實(shi)(shi)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果(guo)整改、推(tui)(tui)(tui)(tui)進審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果(guo)增值增效、推(tui)(tui)(tui)(tui)廣營銷(xiao)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果(guo)”）管理流程，確保深(shen)化(hua)(hua)運用審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果(guo)。

2.1.1以(yi)審計成果 “五分類”管理為抓(zhua)手，推行標準化模板固化收(shou)集模式

 采取固化審(shen)計成(cheng)果收集、反饋模(mo)式(shi)，推行審(shen)計成(cheng)果分(fen)類管理(li)，加(jia)強審(shen)計基礎管理(li)工作，為下階段做(zuo)好數據支撐。

2.1.2以“四推行”為抓手，推動跟蹤(zong)落實審計成果整改

（1）推行銷賬式分類(lei)管理審(shen)計成果(guo)，確保整改問題(ti)全面落實：

滾動(dong)匯總審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)果登記(ji)表，采取(qu)銷(xiao)賬式方法管理審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)果，按(an)季度(du)收集、反饋整(zheng)改進度(du)，確保(bao)每一個審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現(xian)問題(ti)都能(neng)得到及時整(zheng)改、有力推進。

（2）推行審計工作聯系(xi)單(dan)，專人(ren)跟蹤(zong)“老大難”整(zheng)改：

針對(dui)檢查發現的“老大難”問(wen)題，推行(xing)分類(lei)審計工作聯系(xi)單(dan)，實(shi)行(xing)編號(hao)管理，要求限時整改，指定專人指導督(du)促落實(shi)整改，并(bing)針對(dui)存在問(wen)題形成(cheng)操(cao)作性強、可量化、時間節點及部(bu)門責(ze)任清晰的整改方案、整改進度表，引起各責(ze)任單(dan)位(wei)(wei)重視，確(que)保被審計單(dan)位(wei)(wei)按時高質量整改落實(shi)。

（3）推行不(bu)定(ding)期邀請專家深入基層指導，切實解決審(shen)計整改難點：

針對各類(lei)審計發(fa)現(xian)問(wen)題中屢(lv)教不改(gai)的“老大難”問(wen)題，組織(zhi)邀請專家深(shen)入基層指導整改(gai)難點(dian)及工(gong)作(zuo)(zuo)重點(dian)，切(qie)實為基層單位排憂(you)解難，營(ying)造齊抓共管、共同落實氛圍，極(ji)大地(di)提高審計整改(gai)工(gong)作(zuo)(zuo)的效率和效果。

（4）推行后續審計(ji)、交叉驗收(shou)，確保“多問題”單位(wei)整改(gai)到位(wei)：

對存在問題(ti)較多(duo)的(de)單(dan)位，采(cai)取后續審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)、交叉驗收等方式(shi)對被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位的(de)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落實(shi)情況(kuang)進(jin)行(xing)跟蹤督辦，分(fen)析未(wei)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)的(de)原因(yin)，并形成(cheng)后續審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，客觀評價審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)完(wan)成(cheng)情況(kuang)，落實(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現問題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)，促進(jin)依法經營(ying)、規范(fan)管理。

2.1.3以“深加工、精(jing)包(bao)裝”為抓手，推進(jin)審計成果增值增效

扭轉(zhuan)(zhuan)以前對(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)出(chu)的(de)(de)問(wen)題(ti)僅限(xian)于“具體問(wen)題(ti)具體對(dui)(dui)(dui)待”、“按下葫蘆浮起(qi)瓢”等被動(dong)狀態，定期對(dui)(dui)(dui)一個時期的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)進行匯(hui)總、分(fen)析、研(yan)究(jiu)等“深(shen)加工(gong)、精包裝(zhuang)”，從中(zhong)挖掘深(shen)層(ceng)次的(de)(de)問(wen)題(ti)，開發審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)深(shen)層(ceng)次的(de)(de)價(jia)值，實現(xian)(xian)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)的(de)(de)二(er)次提(ti)升及轉(zhuan)(zhuan)化。主要是突出(chu)對(dui)(dui)(dui)典型問(wen)題(ti)的(de)(de)分(fen)析研(yan)究(jiu)，針對(dui)(dui)(dui)當前熱點問(wen)題(ti)展開綜合研(yan)究(jiu)分(fen)析，增強(qiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)的(de)(de)針對(dui)(dui)(dui)性和典型性；在(zai)(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)的(de)(de)通俗(su)化上(shang)下功夫，要克(ke)服習慣于在(zai)(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)中(zhong)找數(shu)據、在(zai)(zai)報告(gao)中(zhong)堆數(shu)據的(de)(de)工(gong)作(zuo)模式，在(zai)(zai)強(qiang)調語言(yan)規范、數(shu)據準確的(de)(de)基礎上(shang)，切實改進審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)的(de)(de)文字(zi)表述，增強(qiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)的(de)(de)可(ke)讀性和通俗(su)性，擴大對(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)理解的(de)(de)對(dui)(dui)(dui)象面，實現(xian)(xian)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)的(de)(de)不斷增值、增效(xiao)，全面推進審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)服務更上(shang)一個臺階。

2.1.4以強化宣傳(chuan)教(jiao)育為抓手，推廣營銷審計成果

（1）定(ding)期召開風險會等會議(yi)，做好審計成果“營銷”：

定(ding)期(qi)召(zhao)開會議，向各級領導匯報提升和轉化后的(de)審計(ji)成(cheng)果(guo)，反映(ying)深(shen)層次的(de)苗頭性、傾向性問題及(ji)解決(jue)意見(jian)，供領導加強管(guan)理做決(jue)策(ce)，真正發揮審計(ji)成(cheng)果(guo)的(de)效用(yong)，使審計(ji)結果(guo)在更(geng)大范圍更(geng)高層次上得到(dao)運用(yong)，從而(er)維(wei)護審計(ji)監督權(quan)威，發揮審計(ji)監督作用(yong)。

（2）定期培訓(xun)，重點做好對高級、中層(ceng)管理干部業務培訓(xun)：

結合(he)當(dang)前熱點問題、典型(xing)經驗(yan)，舉辦講座(zuo)、座(zuo)談會等多種形式，增進溝(gou)通，互學(xue)、互帶、互幫，扎實推(tui)進工作開展(zhan)，切(qie)實為基層(ceng)單位排憂解(jie)難。

（3）定(ding)期編輯案例(li)精(jing)讀等，做(zuo)好風險(xian)預警：

定期梳理審計發(fa)(fa)現(xian)問題及其整改落實情(qing)況，并通過收集分析(xi)來(lai)源于系(xi)統內外(wai)、單(dan)位(wei)內外(wai)的(de)風(feng)險(xian)信息，定期編輯(ji)《案(an)例精讀》等(deng)，對(dui)口發(fa)(fa)送督辦通知、安(an)全提示(shi)卡，對(dui)經(jing)濟安(an)全提出(chu)風(feng)險(xian)預警提示(shi)。

2.2加強(qiang)審計(ji)隊伍(wu)自(zi)身建設，做好成(cheng)果(guo)運用的人才支(zhi)撐(cheng)

審計隊伍(wu)職業道德和執業素養是審計工作(zuo)質量的(de)生命(ming)線，多種形式多種層面開展審計人員的(de)業務和理念培訓，建立適應現代(dai)化審計管理的(de)人才團隊。

一(yi)是(shi)由“一(yi)攬(lan)子培訓(xun)”向分層次(ci)培訓(xun)轉變，分別制定審(shen)(shen)計(ji)骨干和審(shen)(shen)計(ji)從(cong)業(ye)(ye)人員兩個(ge)層面(mian)的(de)(de)培訓(xun)規劃，加(jia)強各(ge)層次(ci)審(shen)(shen)計(ji)管理人員的(de)(de)培養，推(tui)進審(shen)(shen)計(ji)人員從(cong)業(ye)(ye)資格(ge)、技術職稱(cheng)和執(zhi)業(ye)(ye)資格(ge)等取證學習；二是(shi)鼓(gu)勵(li)參與各(ge)類(lei)審(shen)(shen)計(ji)項目促(cu)進“審(shen)(shen)培結合”，通(tong)過“師帶(dai)徒、新帶(dai)舊”，提升審(shen)(shen)計(ji)人員“實(shi)戰”水平(ping)，促(cu)進跨專業(ye)(ye)審(shen)(shen)計(ji)業(ye)(ye)務橫向交流；四(si)是(shi)豐富培訓(xun)內容，增(zeng)加(jia)公(gong)派后(hou)續學歷培訓(xun)、計(ji)算(suan)機等方面(mian)培訓(xun)，為今后(hou)開展審(shen)(shen)計(ji)信(xin)息化工作作好(hao)知(zhi)識儲備和人才儲備。

2.3建(jian)立審計成果管理信息系統，全面管理審計成果

根據全國(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作會議的(de)(de)最新指導思(si)想(xiang)——“中(zhong)國(guo)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)出(chu)路在于信息(xi)化(hua)”，全面推(tui)動(dong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)信息(xi)化(hua)建設(she)。一是從縱向上，向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)、職能部(bu)門、高層(ceng)管理(li)層(ceng)推(tui)行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)信息(xi)管理(li)系統(tong)，實(shi)(shi)現審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見下達及反饋(kui)、跟蹤落(luo)實(shi)(shi)整改、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)信息(xi)加工(gong)轉化(hua)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果等推(tui)廣(guang)應用(yong)(yong)各階(jie)段管理(li)的(de)(de)信息(xi)化(hua)；二是從橫(heng)向上，將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果與(yu)財務系統(tong)、績(ji)效管理(li)系統(tong)、辦(ban)公系統(tong)有機結合(he)起來，實(shi)(shi)時發郵件提醒責(ze)任單(dan)位(wei)整改落(luo)實(shi)(shi)，將績(ji)效考核量化(hua)到(dao)績(ji)效管理(li)系統(tong)，引起責(ze)任單(dan)位(wei)充(chong)分(fen)(fen)重視(shi)，確(que)保審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果得到(dao)充(chong)分(fen)(fen)運用(yong)(yong)。

篇5

一、及時安排部署

一是(shi)發(fa)改(gai)委(wei)(wei)成立專項(xiang)工作(zuo)(zuo)組，切實加強整(zheng)改(gai)工作(zuo)(zuo)的領(ling)導(dao)，領(ling)導(dao)各(ge)司(si)其職(zhi)；二是(shi)制定切實可行的排查(cha)(cha)方案，發(fa)改(gai)委(wei)(wei)制作(zuo)(zuo)印發(fa)了《關于加強全縣工程建設領(ling)域突出(chu)問(wen)題排查(cha)(cha)問(wen)題項(xiang)目整(zheng)改(gai)工作(zuo)(zuo)的緊急通知(zhi)》至各(ge)鄉鎮黨委(wei)(wei)、政府、縣直(zhi)各(ge)部門、各(ge)工業城管委(wei)(wei)會、各(ge)風(feng)景區(qu)管委(wei)(wei)會和各(ge)企事業單位，安排部署整(zheng)改(gai)工作(zuo)(zuo)。

二、落(luo)實內部(bu)科(ke)室排查(cha)職責

確定牽(qian)頭科(ke)室委，領導班子成員緊急行動，各施其(qi)責，組織(zhi)相關科(ke)室及時展(zhan)開工作，由(you)發改委法規科(ke)牽(qian)頭，負責整改工作的組織(zhi)實施和匯(hui)總(zong),并把任務(wu)分解到了相關科(ke)室。

三、機(ji)關(guan)全體干(gan)部參與排查整改

投資科(ke)(ke)全(quan)(quan)(quan)體人(ren)員主要負責公檢(jian)法司、城建(jian)環保(bao)等(deng)問題(ti)(ti)項(xiang)(xiang)目(mu)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)(zuo)；產業科(ke)(ke)全(quan)(quan)(quan)體人(ren)員負責產業發展(zhan)問題(ti)(ti)項(xiang)(xiang)目(mu)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)(zuo)；農(nong)經科(ke)(ke)全(quan)(quan)(quan)體人(ren)員負責農(nong)、林、水、牧等(deng)方(fang)(fang)面(mian)(mian)(mian)的問題(ti)(ti)項(xiang)(xiang)目(mu)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)(zuo)；社會(hui)事業科(ke)(ke)全(quan)(quan)(quan)體人(ren)員負責科(ke)(ke)、教、文、衛、體等(deng)方(fang)(fang)面(mian)(mian)(mian)問題(ti)(ti)項(xiang)(xiang)目(mu)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)(zuo)；規(gui)劃(hua)科(ke)(ke)全(quan)(quan)(quan)體人(ren)員負責能(neng)源、交通、通信方(fang)(fang)面(mian)(mian)(mian)問題(ti)(ti)項(xiang)(xiang)目(mu)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)(zuo)，法規(gui)科(ke)(ke)全(quan)(quan)(quan)體人(ren)員負責招投標(biao)方(fang)(fang)面(mian)(mian)(mian)問題(ti)(ti)項(xiang)(xiang)目(mu)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)(zuo)。做到(dao)了全(quan)(quan)(quan)委整(zheng)(zheng)體聯動，確保(bao)全(quan)(quan)(quan)縣問題(ti)(ti)項(xiang)(xiang)目(mu)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)工作(zuo)(zuo)的全(quan)(quan)(quan)面(mian)(mian)(mian)展(zhan)開(kai)。

四、清(qing)理項(xiang)目，查找問題

明確具體檢查(cha)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)。發(fa)改委對(dui)年月日(ri)以(yi)來所(suo)有行(xing)政(zheng)(zheng)審(shen)(shen)(shen)批(pi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)和3000萬元(yuan)以(yi)上(shang)的(de)(de)備案(an)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)進(jin)行(xing)了(le)全(quan)面清(qing)理(li)，其(qi)中：清(qing)理(li)年行(xing)政(zheng)(zheng)審(shen)(shen)(shen)批(pi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)59個(ge)，3000萬元(yuan)以(yi)上(shang)備案(an)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)8個(ge)；清(qing)理(li)2009年行(xing)政(zheng)(zheng)審(shen)(shen)(shen)批(pi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)23個(ge)，3000萬元(yuan)以(yi)上(shang)備案(an)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)25個(ge)。共同協(xie)作聯合排查(cha)。我委會同縣政(zheng)(zheng)府(fu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)推進(jin)辦、財政(zheng)(zheng)局(ju)(ju)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)局(ju)(ju)、建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)局(ju)(ju)、規劃局(ju)(ju)、民政(zheng)(zheng)局(ju)(ju)六個(ge)部(bu)(bu)門(men)(men)，組成四個(ge)檢查(cha)組共20余人，對(dui)我縣城西學校建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)工程(cheng)(cheng)、建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)工程(cheng)(cheng)、國家糧食儲備中心(xin)重建(jian)(jian)工程(cheng)(cheng)、鎮政(zheng)(zheng)府(fu)辦公綜合樓重建(jian)(jian)工程(cheng)(cheng)、建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)工程(cheng)(cheng)等20多個(ge)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)立項(xiang)(xiang)(xiang)、環評(ping)、規劃設(she)(she)(she)(she)(she)計(ji)、用地預(yu)審(shen)(shen)(shen)以(yi)及(ji)資金撥(bo)付，工程(cheng)(cheng)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)質量等方面進(jin)行(xing)了(le)重點抽查(cha)，督(du)促項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)業主及(ji)時落實整改措施，確保整改工作落到實處。及(ji)時查(cha)找出的(de)(de)主要問題：一是(shi)部(bu)(bu)分建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)未嚴格按照基本建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)程(cheng)(cheng)序(xu)履行(xing)全(quan)部(bu)(bu)報批(pi)手(shou)續(xu)，存在手(shou)續(xu)不齊便開工建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)的(de)(de)情況；二是(shi)部(bu)(bu)分建(jian)(jian)設(she)(she)(she)(she)(she)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)雖然已經完(wan)成工程(cheng)(cheng)招(zhao)(zhao)投標，但未及(ji)時辦理(li)招(zhao)(zhao)標后(hou)續(xu)備案(an)手(shou)續(xu)和施工許可證；三(san)是(shi)個(ge)別項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)在備案(an)后(hou)，審(shen)(shen)(shen)批(pi)部(bu)(bu)門(men)(men)雖已通知業主應及(ji)時辦理(li)節能評(ping)估等相關(guan)手(shou)續(xu)，但部(bu)(bu)分項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)業主并未按要求(qiu)執(zhi)行(xing)，對(dui)于(yu)這種情況目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)前尚(shang)無有效的(de)(de)制約辦法(fa)。

五(wu)、六(liu)舉措扎實開(kai)展整改(gai)工(gong)作

一是制(zhi)(zhi)定(ding)整改(gai)(gai)方案(an)，各科室對查找出(chu)的(de)問題(ti)項目(mu)進行(xing)(xing)梳理(li)分類，督促各主管部門和項目(mu)業主制(zhi)(zhi)定(ding)切(qie)實可(ke)行(xing)(xing)的(de)整改(gai)(gai)措(cuo)施，抓緊整改(gai)(gai)。

二是抓緊完(wan)善項目(mu)(mu)審批手續(xu)。針對部(bu)分(fen)已(yi)開(kai)工建設(she)(she)，但目(mu)(mu)前(qian)尚(shang)未取(qu)得用地預審、規劃許(xu)(xu)可、環境影響評(ping)價、咨(zi)詢評(ping)估(gu)和節能審查等手續(xu)的(de)項目(mu)(mu)，各主(zhu)管理部(bu)門(men)會同(tong)有(you)關部(bu)門(men)，督促項目(mu)(mu)業(ye)主(zhu)加快(kuai)整改，盡快(kuai)補(bu)充完(wan)善項目(mu)(mu)建設(she)(she)的(de)相(xiang)關審批手續(xu)。縣(xian)規劃和建設(she)(she)局(ju)等主(zhu)管部(bu)門(men)對于不(bu)按基本建設(she)(she)程序進(jin)行建設(she)(she)的(de)項目(mu)(mu)，按有(you)關法(fa)律(lv)、法(fa)規進(jin)行了處罰(fa)，嚴格要求參建的(de)監(jian)理、設(she)(she)計、地勘以及質量監(jian)督機構(gou)不(bu)得進(jin)入施(shi)工現場(chang)，待完(wan)善相(xiang)關手續(xu)后(hou)，方可進(jin)場(chang)施(shi)工。到目(mu)(mu)前(qian)，該局(ju)共計補(bu)辦施(shi)工許(xu)(xu)可證(zheng)9份，所(suo)有(you)在(zai)建項目(mu)(mu)均已(yi)辦理了施(shi)工許(xu)(xu)可證(zheng)。

三是嚴格執行規定(ding)審(shen)(shen)批權(quan)限。為(wei)認真貫徹(che)執行國家、省和市關(guan)于加強建設(she)項目(mu)審(shen)(shen)批管理(li)的(de)有(you)關(guan)規定(ding)，凡是應(ying)由省或市發展改(gai)革委(wei)審(shen)(shen)批、核準(zhun)(zhun)和備(bei)案的(de)項目(mu)，我委(wei)所有(you)人員一律不得越權(quan)審(shen)(shen)批、核準(zhun)(zhun)和備(bei)案。對越權(quan)審(shen)(shen)批（核準(zhun)(zhun)、備(bei)案）的(de)項目(mu)，要求各主管部(bu)門盡快督(du)促(cu)項目(mu)業主加快整改(gai)，并及時補充完善相關(guan)報批手續(xu)。

四是切實加強項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)招標(biao)投(tou)(tou)標(biao)管理。在審批、核(he)準建(jian)設(she)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)可行(xing)(xing)性研究報告、項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)申(shen)請報告或(huo)資(zi)金申(shen)請報告時，我委嚴格(ge)依法核(he)準了(le)招標(biao)范圍(wei)、招標(biao)方式(shi)和(he)招標(biao)組織(zhi)形式(shi)，該(gai)公開招標(biao)的(de)(de)(de)(de)進行(xing)(xing)公開招標(biao)，該(gai)比選的(de)(de)(de)(de)進行(xing)(xing)比選，未(wei)經核(he)準的(de)(de)(de)(de)不能(neng)進入招標(biao)程序。年至(zhi)年，我委共計公開招標(biao)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)62個(ge),比選項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)225個(ge)。對(dui)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)業主規避招標(biao)和(he)投(tou)(tou)標(biao)企業串標(biao)、圍(wei)標(biao)等違法行(xing)(xing)為進行(xing)(xing)了(le)嚴肅查(cha)處(chu)；對(dui)招標(biao)投(tou)(tou)標(biao)資(zi)料不完(wan)整、未(wei)按規定備(bei)案的(de)(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)，要(yao)求各建(jian)設(she)主管部門主動聯系(xi)建(jian)設(she)單位，督(du)促建(jian)設(she)單位在開工前盡快完(wan)善招投(tou)(tou)標(biao)的(de)(de)(de)(de)有關(guan)資(zi)料和(he)備(bei)案手續。

五是進(jin)一步加強(qiang)工(gong)(gong)程概算審(shen)(shen)批(pi)管理。審(shen)(shen)批(pi)類項(xiang)目嚴格執行有(you)關(guan)工(gong)(gong)程造價和(he)建設標準的(de)(de)規定，凡(fan)是政(zheng)府(fu)投(tou)資(zi)項(xiang)目投(tou)資(zi)額達(da)到50萬以上的(de)(de)，必須由財(cai)政(zheng)評審(shen)(shen)中(zhong)心對工(gong)(gong)程投(tou)資(zi)進(jin)行評審(shen)(shen)，項(xiang)目評審(shen)(shen)后(hou)，我委(wei)才為項(xiang)目辦理招投(tou)標備案(an)，項(xiang)目才能進(jin)入招標程序。

六是嚴格控制項(xiang)目(mu)建(jian)設(she)規(gui)模。對(dui)擅自調整建(jian)設(she)規(gui)模、提高或(huo)降低建(jian)設(she)標準、違規(gui)變(bian)更設(she)計(ji)的(de)項(xiang)目(mu)，各主管(guan)部門對(dui)項(xiang)目(mu)業主進行批(pi)評教(jiao)育(yu)，盡快糾正(zheng)了違規(gui)行為，并視情節(jie)輕重給(gei)予(yu)通報批(pi)評、暫(zan)停(ting)項(xiang)目(mu)建(jian)設(she)、暫(zan)停(ting)投資計(ji)劃下達、暫(zan)停(ting)資金撥付等處罰(fa)。

六、四措施防微(wei)杜漸

（一）嚴格(ge)執行(xing)審批程序。發(fa)改委(wei)將繼(ji)續嚴格(ge)執行(xing)國(guo)家產業(ye)政(zheng)策、行(xing)業(ye)準入政(zheng)策和《省(sheng)企(qi)業(ye)投資項目備(bei)案(an)暫行(xing)辦(ban)法》、《省(sheng)企(qi)業(ye)投資項目核準暫行(xing)辦(ban)法》、《國(guo)家發(fa)展改革委(wei)關于印發(fa)審批地方政(zheng)府(fu)投資項目有關規定（暫行(xing)）的通(tong)知》等政(zheng)策性(xing)法規文件(jian)，嚴格(ge)按(an)基本(ben)建(jian)設(she)程序辦(ban)事(shi)，不斷完(wan)善政(zheng)府(fu)投資體(ti)制(zhi),規范政(zheng)府(fu)投資行(xing)為,規范核準制(zhi),健全(quan)備(bei)案(an)制(zhi),嚴格(ge)審批制(zhi)。

（二）加(jia)(jia)強(qiang)項目(mu)招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)投(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)管理(li)(li)。發改委(wei)將進一步加(jia)(jia)強(qiang)項目(mu)招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)投(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)管理(li)(li)，堅持工程(cheng)建設(she)招(zhao)投(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)程(cheng)序,嚴(yan)格按(an)(an)照《中華人民共和國(guo)招(zhao)投(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)發》、《省國(guo)家投(tou)資工程(cheng)建設(she)項目(mu)招(zhao)投(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)條例》和相(xiang)關法律法規(gui)從事招(zhao)投(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)活動(dong)。對應進行招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)和比選的(de)項目(mu)按(an)(an)規(gui)定程(cheng)序辦理(li)(li)。認真搞好招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)核準和招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)公告、招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)文件、合同(tong)等的(de)審核、備案工作，進一步加(jia)(jia)強(qiang)對建設(she)單位招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)投(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)活動(dong)的(de)監督(du)。

篇6

[關鍵詞]央(yang)行審(shen)計；內部審(shen)計；審(shen)計成果

[中圖(tu)分(fen)類(lei)號]F239.227 [文獻(xian)標識碼] A [文章編(bian)號] 1009 — 2234（2012）05 — 0135 — 02

工(gong)作轉型(xing)是(shi)推動央行(xing)內審(shen)(shen)(shen)工(gong)作不斷深化(hua)與發(fa)展(zhan)的(de)(de)(de)時代要(yao)(yao)求和必由(you)之(zhi)路。在(zai)解決內審(shen)(shen)(shen)轉型(xing)與發(fa)展(zhan)的(de)(de)(de)若(ruo)干觀(guan)念和重要(yao)(yao)實(shi)務(wu)問題(ti)過程(cheng)中，如(ru)何緊密結合科學發(fa)展(zhan)觀(guan)要(yao)(yao)求和中央銀行(xing)工(gong)作實(shi)際，探索出一套(tao)完整、規范、科學的(de)(de)(de)內審(shen)(shen)(shen)成果轉化(hua)運用長效(xiao)機制，對于鞏(gong)固擴大轉型(xing)成果、實(shi)現內審(shen)(shen)(shen)工(gong)作效(xiao)能最大化(hua)具有重要(yao)(yao)的(de)(de)(de)現實(shi)意(yi)義，也是(shi)當前研究探索內審(shen)(shen)(shen)轉型(xing)過程(cheng)中不容(rong)忽視的(de)(de)(de)課題(ti)之(zhi)一。

一、基(ji)層央行審計成果轉化運(yun)用概述

審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果轉(zhuan)化(hua)(hua)運(yun)用(yong)(yong)是(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)最終環節，其作(zuo)用(yong)(yong)大(da)小直(zhi)接(jie)關(guan)(guan)系著(zhu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督(du)的(de)(de)(de)(de)價(jia)值所在(zai)。在(zai)當(dang)前(qian)(qian)內審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)工(gong)作(zuo)轉(zhuan)型(xing)工(gong)作(zuo)中，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果的(de)(de)(de)(de)轉(zhuan)化(hua)(hua)運(yun)用(yong)(yong)是(shi)(shi)擺在(zai)我們面前(qian)(qian)的(de)(de)(de)(de)一(yi)(yi)(yi)項重要(yao)任務(wu)(wu)。現階段基層央行(xing)(xing)通(tong)過多年的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)實(shi)踐，在(zai)加(jia)強(qiang)內部(bu)管(guan)(guan)理(li)，有(you)(you)(you)效控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)和(he)(he)(he)防范金融(rong)風險等(deng)方面發(fa)(fa)(fa)揮了(le)積極的(de)(de)(de)(de)作(zuo)用(yong)(yong)，采(cai)取(qu)了(le)多種有(you)(you)(you)效的(de)(de)(de)(de)方法(fa)促(cu)(cu)進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果的(de)(de)(de)(de)轉(zhuan)化(hua)(hua)和(he)(he)(he)運(yun)用(yong)(yong)，推動了(le)內審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)轉(zhuan)型(xing)與發(fa)(fa)(fa)展(zhan)。一(yi)(yi)(yi)是(shi)(shi)通(tong)過開(kai)展(zhan)各(ge)類審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)項目，對(dui)內審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)發(fa)(fa)(fa)現的(de)(de)(de)(de)具有(you)(you)(you)代表性(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)問(wen)(wen)(wen)題，采(cai)取(qu)問(wen)(wen)(wen)題通(tong)報，引(yin)起各(ge)級領(ling)導(dao)的(de)(de)(de)(de)重視，引(yin)以為(wei)戒，使一(yi)(yi)(yi)家審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果成(cheng)(cheng)為(wei)多家借鑒(jian)的(de)(de)(de)(de)依據，使審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)信息輻射實(shi)現時(shi)間(jian)、空間(jian)上(shang)的(de)(de)(de)(de)跨越，實(shi)現了(le)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果最大(da)化(hua)(hua)，同時(shi)各(ge)家對(dui)照通(tong)報的(de)(de)(de)(de)問(wen)(wen)(wen)題，舉一(yi)(yi)(yi)反三，并從(cong)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)上(shang)進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)深入分(fen)(fen)析(xi)，查找原(yuan)因，認真(zhen)進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)自(zi)查自(zi)糾，進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)一(yi)(yi)(yi)步采(cai)取(qu)有(you)(you)(you)效措施(shi)，切實(shi)防范和(he)(he)(he)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)風險。二是(shi)(shi)對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中發(fa)(fa)(fa)現的(de)(de)(de)(de)需要(yao)引(yin)起行(xing)(xing)領(ling)導(dao)及有(you)(you)(you)關(guan)(guan)職(zhi)(zhi)能(neng)部(bu)門(men)高度關(guan)(guan)注的(de)(de)(de)(de)風險隱患(huan)以及普遍性(xing)(xing)、苗頭性(xing)(xing)、傾向性(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)問(wen)(wen)(wen)題，進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)一(yi)(yi)(yi)步歸納提煉、深入分(fen)(fen)析(xi)，并從(cong)有(you)(you)(you)利于領(ling)導(dao)決策和(he)(he)(he)有(you)(you)(you)關(guan)(guan)業務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)部(bu)門(men)加(jia)強(qiang)和(he)(he)(he)改進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)(guan)理(li)的(de)(de)(de)(de)角(jiao)度，提出針對(dui)性(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)建議(yi)。促(cu)(cu)進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)了(le)職(zhi)(zhi)能(neng)部(bu)門(men)進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)一(yi)(yi)(yi)步完(wan)善內控(kong)(kong)管(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度和(he)(he)(he)防范各(ge)類風險的(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)(fa)生。三是(shi)(shi)實(shi)施(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)跟蹤問(wen)(wen)(wen)效，根據整(zheng)改情況有(you)(you)(you)針對(dui)性(xing)(xing)地(di)開(kai)展(zhan)后續審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)或(huo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回訪，加(jia)強(qiang)對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)建議(yi)、意(yi)見(jian)的(de)(de)(de)(de)整(zheng)改落實(shi)，督(du)促(cu)(cu)被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位加(jia)強(qiang)對(dui)被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)問(wen)(wen)(wen)題的(de)(de)(de)(de)認識，以促(cu)(cu)使其加(jia)強(qiang)管(guan)(guan)理(li)。四(si)是(shi)(shi)充分(fen)(fen)發(fa)(fa)(fa)揮組織(zhi)人事、紀檢監察、業務(wu)(wu)部(bu)門(men)協調(diao)配(pei)合機制(zhi)(zhi)(zhi)，促(cu)(cu)進(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果的(de)(de)(de)(de)轉(zhuan)化(hua)(hua)和(he)(he)(he)運(yun)用(yong)(yong)。在(zai)確(que)保(bao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質(zhi)量的(de)(de)(de)(de)前(qian)(qian)提下(xia)，協調(diao)有(you)(you)(you)關(guan)(guan)職(zhi)(zhi)能(neng)部(bu)門(men)定期或(huo)不(bu)定期召開(kai)成(cheng)(cheng)果交流會議(yi)，相互通(tong)報前(qian)(qian)一(yi)(yi)(yi)階段的(de)(de)(de)(de)監督(du)成(cheng)(cheng)果，共(gong)同掌握(wo)被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)或(huo)被(bei)(bei)檢查對(dui)象的(de)(de)(de)(de)有(you)(you)(you)關(guan)(guan)情況，建立審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果利用(yong)(yong)和(he)(he)(he)轉(zhuan)化(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)協調(diao)機制(zhi)(zhi)(zhi)。

二、內審成(cheng)果轉(zhuan)化運用不足的表(biao)現

（一(yi)）對內(nei)審成果缺乏足夠的重(zhong)視

在(zai)現(xian)實工作(zuo)中(zhong)，被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象和(he)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員對(dui)內(nei)審(shen)成(cheng)(cheng)(cheng)果在(zai)認識上都有不同層次的(de)偏差。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象只重(zhong)(zhong)視審(shen)計(ji)(ji)(ji)結(jie)論中(zhong)所反映的(de)問(wen)(wen)題(ti)是(shi)否對(dui)自身工作(zuo)評價(jia)造成(cheng)(cheng)(cheng)嚴重(zhong)(zhong)的(de)影響，對(dui)內(nei)審(shen)部(bu)門提出的(de)整改措施和(he)建議(yi)重(zhong)(zhong)視不夠，認為審(shen)計(ji)(ji)(ji)查出的(de)問(wen)(wen)題(ti)都是(shi)“過去時”，問(wen)(wen)題(ti)整改完就(jiu)可以了，沒必要深究(jiu)，導致(zhi)(zhi)一些(xie)問(wen)(wen)題(ti)屢查屢犯，審(shen)計(ji)(ji)(ji)建議(yi)得不到真(zhen)正的(de)落實。而審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員重(zhong)(zhong)審(shen)計(ji)(ji)(ji)檢(jian)查，輕(qing)成(cheng)(cheng)(cheng)果管(guan)理，甚至忽視成(cheng)(cheng)(cheng)果管(guan)理的(de)思想傾(qing)向(xiang)普遍存在(zai)。主(zhu)要表(biao)現(xian)在(zai)日常審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)中(zhong)將(jiang)精(jing)力(li)用在(zai)檢(jian)查發現(xian)問(wen)(wen)題(ti)上的(de)多(duo)，致(zhi)(zhi)力(li)于督(du)促徹(che)底解(jie)決問(wen)(wen)題(ti)的(de)少(shao)，特別是(shi)有針對(dui)性(xing)安排后續審(shen)計(ji)(ji)(ji)項(xiang)目少(shao)，缺(que)乏跟蹤問(wen)(wen)效的(de)相關手(shou)段，對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)整改程度(du)、整改進度(du)等(deng)缺(que)乏有效監督(du)。

（二）未對內審成果進(jin)行深加(jia)工(gong)

一是沒有充分(fen)運(yun)用(yong)(yong)(yong)審(shen)計信(xin)息反饋(kui)機制。基層(ceng)內(nei)審(shen)部門在開展審(shen)計項目后(hou)，按照(zhao)有關規定向(xiang)上(shang)級內(nei)審(shen)部門提交審(shen)計報(bao)告(gao)，上(shang)級內(nei)審(shen)部門在整(zheng)理(li)、歸納(na)審(shen)計報(bao)告(gao)后(hou)，由于缺乏(fa)信(xin)息反饋(kui)平臺，不(bu)能(neng)通過(guo)有效途徑(jing)將發(fa)現的(de)普遍性問題向(xiang)基層(ceng)央(yang)行反饋(kui)，審(shen)計成(cheng)果(guo)(guo)對(dui)提高基層(ceng)央(yang)行內(nei)部管理(li)的(de)指導作用(yong)(yong)(yong)和(he)風險(xian)警示作用(yong)(yong)(yong)并不(bu)突出。二是未(wei)能(neng)利(li)用(yong)(yong)(yong)審(shen)計成(cheng)果(guo)(guo)開展風險(xian)評(ping)(ping)估(gu)。內(nei)審(shen)部門雖然根(gen)據年度監(jian)督檢(jian)查情況對(dui)審(shen)計發(fa)現的(de)問題進(jin)行分(fen)析，但未(wei)能(neng)對(dui)問題可能(neng)產生的(de)風險(xian)和(he)后(hou)果(guo)(guo)進(jin)行評(ping)(ping)估(gu)預(yu)測(ce)，審(shen)計成(cheng)果(guo)(guo)未(wei)能(neng)通過(guo)有效的(de)分(fen)析轉化為(wei)可用(yong)(yong)(yong)資源，造成(cheng)審(shen)計成(cheng)果(guo)(guo)的(de)浪(lang)費。

（三）內審部門處理問題缺乏(fa)約束力，影響審計成果(guo)的運用

目(mu)前，內(nei)審(shen)部門(men)在(zai)問(wen)題處(chu)理(li)(li)中存在(zai)兩方面問(wen)題：一是缺(que)乏針對審(shen)計查處(chu)問(wen)題整(zheng)(zheng)改(gai)的(de)(de)監(jian)督機(ji)制。從實(shi)際(ji)工作(zuo)來看，內(nei)審(shen)部門(men)在(zai)提出(chu)審(shen)計意見或(huo)(huo)做出(chu)處(chu)理(li)(li)決(jue)定后，只(zhi)要求被(bei)審(shen)計對象在(zai)規定時間內(nei)報送整(zheng)(zheng)改(gai)報告，別無其他處(chu)理(li)(li)方式，這種(zhong)缺(que)乏約(yue)束力(li)的(de)(de)處(chu)理(li)(li)，抑制了內(nei)審(shen)成果(guo)的(de)(de)運(yun)用(yong)(yong)和轉化(hua)。二(er)是處(chu)罰手段缺(que)失(shi)。目(mu)前，內(nei)審(shen)部門(men)只(zhi)有(you)建議權(quan)(quan)沒(mei)有(you)處(chu)罰權(quan)(quan)，查出(chu)問(wen)題只(zhi)能提出(chu)整(zheng)(zheng)改(gai)建議，對被(bei)審(shen)計單(dan)位(wei)拒絕(jue)或(huo)(huo)拖延整(zheng)(zheng)改(gai)的(de)(de)行為(wei)沒(mei)有(you)明確的(de)(de)處(chu)理(li)(li)或(huo)(huo)處(chu)罰依(yi)據，這也(ye)是被(bei)審(shen)計對象存在(zai)問(wen)題屢查屢犯的(de)(de)根本(ben)原因，遏止(zhi)了審(shen)計成果(guo)的(de)(de)運(yun)用(yong)(yong)。

（四）內審(shen)成果信息(xi)共享程(cheng)度不高

內審(shen)成果雖(sui)然(ran)由內審(shen)部(bu)門(men)(men)獨立創造而成，但由于(yu)(yu)成果信息采集于(yu)(yu)基(ji)層(ceng)央行(xing)各業(ye)務(wu)層(ceng)面，對(dui)于(yu)(yu)紀檢監(jian)(jian)察、組織人事、事后監(jian)(jian)督(du)(du)等部(bu)門(men)(men)同樣具有(you)利用價(jia)值。雖(sui)然(ran)有(you)的(de)(de)基(ji)層(ceng)央行(xing)成立了監(jian)(jian)督(du)(du)部(bu)門(men)(men)聯席會議制度(du)，定期通報監(jian)(jian)督(du)(du)信息，但部(bu)門(men)(men)之間的(de)(de)聯動和協調機制尚未成型，成果信息不能最大范圍的(de)(de)共(gong)享(xiang)，造成各監(jian)(jian)督(du)(du)部(bu)門(men)(men)的(de)(de)重復勞動，不僅加大了監(jian)(jian)督(du)(du)成本，同時也加大了被審(shen)計對(dui)象的(de)(de)接待(dai)成本。

三、影響審(shen)計(ji)成果轉化運用(yong)長效(xiao)機(ji)制建(jian)設(she)的制約因素

審計成果轉化(hua)運用(yong)長效機制建設不是一(yi)蹴而就的，它是一(yi)個(ge)系統(tong)的工(gong)程(cheng)，目前(qian)審計成果轉化(hua)運用(yong)在(zai)長效機制建設上還存在(zai)一(yi)些制約因(yin)素。

（一(yi)）審(shen)計理念的滯后性

全局(ju)觀念不強(qiang)、成果轉(zhuan)化(hua)意(yi)識缺(que)(que)失(shi)，導致工(gong)(gong)作缺(que)(que)少(shao)主動性(xing)、系統性(xing)和創造(zao)性(xing)思考(kao)。習(xi)慣于“就審(shen)計(ji)而(er)審(shen)計(ji)”的傳(chuan)(chuan)統認識和工(gong)(gong)作程式，滿足于知(zhi)道“做什么”和“怎么做”，而(er)不去想“怎樣做得會更好(hao)”，在(zai)某(mou)些方面習(xi)慣于傳(chuan)(chuan)統的審(shen)計(ji)方式和方法，滿足于既(ji)有的工(gong)(gong)作經驗和模式，工(gong)(gong)作創新(xin)不夠，一(yi)定程度上(shang)不能立足宏(hong)觀揭示和解決問(wen)題，不僅影響(xiang)(xiang)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作質量(liang)，也影響(xiang)(xiang)到(dao)審(shen)計(ji)事(shi)業的科學(xue)發展，使內審(shen)工(gong)(gong)作水平難以在(zai)現有基礎上(shang)有更大(da)超越(yue)。

（二）審計(ji)環境的(de)差異性

由(you)于歷史原因或其(qi)它(ta)客觀因素，由(you)輿論導向、管理模式、技術手段(duan)以(yi)及業務差(cha)異等構成(cheng)的審(shen)計環境(jing)還(huan)不夠(gou)和諧，相關工作配套協調機制還(huan)不健全，建(jian)立成(cheng)果(guo)轉化運用長效機制的條(tiao)件還(huan)不夠(gou)成(cheng)熟。

（三）審(shen)計制(zhi)度的割裂性

盡管已經(jing)形成了一套相對完善(shan)的審(shen)計制(zhi)(zhi)(zhi)度，但這些制(zhi)(zhi)(zhi)度相對割(ge)裂，制(zhi)(zhi)(zhi)度之間尚缺少有機的聯(lian)系(xi)(xi)。沒有深入研究現有制(zhi)(zhi)(zhi)度的內在聯(lian)系(xi)(xi)并使之更(geng)加系(xi)(xi)統化，是進一步(bu)建立成果轉化運用長效機制(zhi)(zhi)(zhi)的制(zhi)(zhi)(zhi)度缺陷。

（四）審計對(dui)象的復雜性

由于審(shen)(shen)(shen)計(ji)重點、審(shen)(shen)(shen)計(ji)深度(du)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員主觀掌握尺度(du)差異以及人為干預等原(yuan)因(yin)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)結果(guo)在準確性、完(wan)整性和實(shi)用性方面存在不同(tong)程度(du)的局限(xian)性，制約(yue)了(le)成果(guo)轉化運用長(chang)效機制建設。

（五）審(shen)計(ji)主體的(de)局(ju)限(xian)性

客觀的(de)說，基(ji)層央(yang)行(xing)當前(qian)內(nei)審(shen)人員的(de)整體素質與實現內(nei)審(shen)轉(zhuan)型(xing)的(de)迫切需要尚有一定差距。職(zhi)業(ye)化(hua)、專家型(xing)優秀內(nei)審(shen)工作人員技術支(zhi)持的(de)缺失，是建(jian)立審(shen)計成果轉(zhuan)化(hua)運(yun)用(yong)長效機制的(de)人才瓶頸。

四(si)、關于建立審計成果運用長效機制的建議與對策(ce)

審計成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)，重(zhong)要應用(yong)(yong)。盡(jin)管審計成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)轉(zhuan)化(hua)運用(yong)(yong)長(chang)效機制不能簡(jian)單行事、一蹴而就，但也不是遠不可(ke)及(ji)、高(gao)不可(ke)攀。只要潛(qian)心研究、反復論(lun)證，適合中央銀行實際的審計成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)轉(zhuan)化(hua)運用(yong)(yong)長(chang)效機制是完全可(ke)以建(jian)立起來(lai)的。筆者結(jie)合內審實踐，提出幾點建(jian)議(yi)。

（一(yi)）點面(mian)結合(he)：建立專業風險防(fang)控與單位(wei)綜合(he)評價機制(zhi)

一(yi)方面(mian)，建立起專業(ye)(ye)風(feng)(feng)險防控(kong)機(ji)制(zhi)。即：定期召(zhao)(zhao)開(kai)內(nei)審與業(ye)(ye)務部門聯席會(hui)議，通(tong)過對審計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)的(de)分析(xi)(xi)和比較及(ji)與業(ye)(ye)務部門及(ji)時交流，對相關(guan)專業(ye)(ye)風(feng)(feng)險點(dian)進行跟蹤(zong)檢查、對風(feng)(feng)險指標(biao)進行客觀評價(jia)、對風(feng)(feng)險程(cheng)度進行事前(qian)預警，達到事前(qian)消除(chu)風(feng)(feng)險隱(yin)患、有效防范業(ye)(ye)務風(feng)(feng)險的(de)目的(de)；另一(yi)方面(mian)，建立單(dan)(dan)位(wei)綜合(he)評價(jia)機(ji)制(zhi)。即：定期召(zhao)(zhao)開(kai)內(nei)審成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)通(tong)報分析(xi)(xi)會(hui)，通(tong)過對同(tong)級單(dan)(dan)位(wei)審計(ji)(ji)對象及(ji)基層單(dan)(dan)位(wei)審計(ji)(ji)對象的(de)年(nian)度審計(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)的(de)全面(mian)分析(xi)(xi)綜合(he)，對一(yi)個單(dan)(dan)位(wei)的(de)業(ye)(ye)務人員配備(bei)、業(ye)(ye)務工(gong)作重點(dian)以(yi)及(ji)也風(feng)(feng)險防控(kong)方向提出相關(guan)建議。

（二）督改并重(zhong)：建立完善審計工(gong)作制度與審計成果利(li)用機(ji)制

一方面建立內(nei)審(shen)(shen)回訪(fang)(fang)機制。針對(dui)(dui)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)過的(de)(de)單(dan)位(wei)(wei)或部(bu)門(men)發(fa)放書面的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回訪(fang)(fang)表，了(le)解(jie)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)對(dui)(dui)內(nei)審(shen)(shen)處(chu)理決定的(de)(de)落(luo)實(shi)情況，跟蹤回訪(fang)(fang)，督(du)(du)促(cu)(cu)整(zheng)(zheng)改落(luo)實(shi)到位(wei)(wei)，發(fa)揮(hui)好內(nei)審(shen)(shen)“審(shen)(shen)、幫、促(cu)(cu)”的(de)(de)作用，促(cu)(cu)進被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)(dui)象完善內(nei)控建設，有效防范化解(jie)內(nei)部(bu)風(feng)險(xian)。另一方面建立內(nei)審(shen)(shen)整(zheng)(zheng)改監督(du)(du)通(tong)報制度。在對(dui)(dui)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)(dui)象整(zheng)(zheng)改情況進行客(ke)觀公正(zheng)評價(jia)的(de)(de)基礎上(shang)，以內(nei)部(bu)風(feng)險(xian)監測、監督(du)(du)通(tong)報為平臺，定期對(dui)(dui)問題整(zheng)(zheng)改落(luo)實(shi)情況進行抽(chou)查(cha)(cha)和通(tong)報。對(dui)(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見不(bu)抓落(luo)實(shi)、整(zheng)(zheng)改不(bu)到位(wei)(wei)、問題屢(lv)查(cha)(cha)屢(lv)犯(fan)的(de)(de)情況，應及(ji)時(shi)向(xiang)行領導反饋并建議對(dui)(dui)相關責任(ren)人做出相應處(chu)理，提高(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)改權威性(xing)和效率性(xing)，切(qie)實(shi)發(fa)揮(hui)監督(du)(du)檢查(cha)(cha)成(cheng)果(guo)的(de)(de)推動和促(cu)(cu)進。

（三）正反啟示：建(jian)立業(ye)績褒獎激勵與違規問責(ze)追究機(ji)制(zhi)

一方面(mian)，建立業績褒獎激(ji)勵機(ji)制(zhi)(zhi)。即：黨委在對基層行(xing)領導班子年(nian)度考(kao)核進行(xing)綜(zong)合評(ping)價時，要將該單位(wei)年(nian)度內(nei)審結論作(zuo)(zuo)為重(zhong)要依據之一，對于嚴格管理(li)、整改(gai)有(you)力的單位(wei)主(zhu)要負(fu)責(ze)人，要結合創先評(ping)優(you)活動(dong)，及時給予通報(bao)表(biao)樣或物質獎勵；另一方面(mian)，建立違規(gui)問(wen)責(ze)追(zhui)究機(ji)制(zhi)(zhi)。即：檢(jian)查(cha)組及人員在工作(zuo)(zuo)中如有(you)違反廉潔自律、不(bu)(bu)履(lv)行(xing)職責(ze)行(xing)為或履(lv)行(xing)檢(jian)查(cha)職責(ze)不(bu)(bu)到位(wei)、不(bu)(bu)執行(xing)檢(jian)查(cha)操(cao)作(zuo)(zuo)規(gui)程等行(xing)為和(he)問(wen)題(ti)，視(shi)情(qing)節(jie)輕重(zhong)實行(xing)責(ze)任(ren)追(zhui)究制(zhi)(zhi)。進一步(bu)強(qiang)化和(he)規(gui)范檢(jian)查(cha)組的工作(zuo)(zuo)作(zuo)(zuo)風和(he)履(lv)職行(xing)為。從思想(xiang)與行(xing)為兩方面(mian)約束了檢(jian)查(cha)組現(xian)場檢(jian)查(cha)工作(zuo)(zuo)粗放、隨意性(xing)大、檢(jian)查(cha)漏項(xiang)、定性(xing)不(bu)(bu)準(zhun)、包(bao)庇(bi)縱容、隱瞞不(bu)(bu)報(bao)等突出問(wen)題(ti)，

（四）量(liang)性兼顧(gu)：建立工作質(zhi)量(liang)分析與審計案(an)例(li)備查(cha)機制

一方(fang)面(mian)，建立內(nei)審工(gong)作(zuo)(zuo)質量分(fen)(fen)析機制。即(ji)：結(jie)合對階(jie)段性審計(ji)成果的(de)定性分(fen)(fen)析，及時總結(jie)內(nei)審工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)經(jing)驗，剖析存在的(de)差距(ju)和(he)不足(zu)，提出下(xia)步工(gong)作(zuo)(zuo)努力方(fang)向；另一方(fang)面(mian)，建立審計(ji)案例備(bei)查機制。即(ji)：將內(nei)審工(gong)作(zuo)(zuo)成果及時分(fen)(fen)類歸檔，并充分(fen)(fen)發(fa)揮(hui)其審計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)歷史檔案和(he)崗位(wei)培訓教(jiao)材的(de)功用，并作(zuo)(zuo)為人事、紀檢等其它部門相關(guan)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)佐(zuo)證材料。

（五(wu)）上(shang)下聯(lian)動：建立審(shen)計跟蹤回訪與整改措施公示機制

一方(fang)面，建(jian)(jian)立審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結果(guo)跟(gen)蹤(zong)回訪制度。即：定期(qi)將(jiang)對照(zhao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)進行分析檢查，落實(shi)具體責任(ren)人通過跟(gen)蹤(zong)問(wen)效(xiao)督(du)促(cu)(cu)被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)建(jian)(jian)議(yi)和意見(jian)的(de)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)落實(shi)，建(jian)(jian)立“審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)問(wen)題(ti)電子臺(tai)(tai)賬”。內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)部門在每(mei)項審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)完成(cheng)后，將(jiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項目(mu)名(ming)稱、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)日(ri)(ri)期(qi)、被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象、業務(wu)類別(bie)、問(wen)題(ti)定性、問(wen)題(ti)描述、問(wen)題(ti)相關責任(ren)人、整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)情況(kuang)等錄入電子臺(tai)(tai)賬中。內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)部門可將(jiang)臺(tai)(tai)賬作(zuo)(zuo)為(wei)督(du)促(cu)(cu)問(wen)題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)的(de)重要載(zai)體，對所(suo)發(fa)現(xian)問(wen)題(ti)及(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)情況(kuang)進行日(ri)(ri)常動態監測，及(ji)時(shi)掌握被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象落實(shi)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)的(de)情況(kuang)，督(du)促(cu)(cu)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)發(fa)現(xian)問(wen)題(ti)的(de)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)。同(tong)時(shi)，內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)部門在開(kai)展新的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項目(mu)時(shi)，可充(chong)分借鑒以往(wang)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)成(cheng)果(guo)，將(jiang)臺(tai)(tai)賬所(suo)記(ji)載(zai)問(wen)題(ti)及(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)情況(kuang)作(zuo)(zuo)為(wei)監督(du)重點(dian)，對被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象落實(shi)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)情況(kuang)做出客觀評(ping)價，達到提高(gao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)績(ji)效(xiao)的(de)目(mu)的(de)。另一方(fang)面，要求被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)對象對整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)措施(shi)在一定范圍內(nei)進行公示，接(jie)受職工(gong)監督(du)，便于具體業務(wu)經辦人員更好(hao)做好(hao)本(ben)質工(gong)作(zuo)(zuo)。

篇7

一、活動目的

開展民(min)(min)生(sheng)(sheng)工(gong)(gong)程(cheng)“回頭看”活動，旨在(zai)總結近(jin)幾(ji)年(nian)我鎮民(min)(min)生(sheng)(sheng)工(gong)(gong)程(cheng)實施工(gong)(gong)作(zuo)經驗和工(gong)(gong)作(zuo)成效(xiao)(xiao)，鞏固(gu)民(min)(min)生(sheng)(sheng)工(gong)(gong)程(cheng)成果，提高民(min)(min)生(sheng)(sheng)工(gong)(gong)程(cheng)質量和水平，建立健全科學化、系(xi)統化、規(gui)范(fan)化的民(min)(min)生(sheng)(sheng)工(gong)(gong)程(cheng)長效(xiao)(xiao)管理機制(zhi)，實現民(min)(min)生(sheng)(sheng)工(gong)(gong)程(cheng)政策效(xiao)(xiao)益最(zui)大化。

二、主要內容

開展“回頭看(kan)”活動主要對(dui)年(nian)度省定民(min)生工程(cheng)項(xiang)(xiang)目政策執行、項(xiang)(xiang)目建設及運行管護(hu)等情況(kuang)開展一次全面檢查(cha)，范圍包括所有(you)工程(cheng)類(lei)項(xiang)(xiang)目和(he)(he)部分(fen)資金類(lei)項(xiang)(xiang)目，檢點是群眾反映強烈的突出(chu)問題、歷年(nian)檢查(cha)中發現(xian)的重(zhong)點問題和(he)(he)薄弱(ruo)環(huan)節。具(ju)體檢查(cha)的項(xiang)(xiang)目和(he)(he)內容為(wei)：

（一）工(gong)(gong)(gong)(gong)程類(lei)項(xiang)(xiang)目：包括(kuo)大中(zhong)(zhong)型(xing)水(shui)(shui)庫(ku)移民后期(qi)項(xiang)(xiang)目扶(fu)持、城鎮低(di)收入困難家庭住房保(bao)障（廉(lian)租房建(jian)設工(gong)(gong)(gong)(gong)程）、城鄉衛生服(fu)務體系建(jian)設、農(nong)村(cun)(cun)(cun)(cun)飲水(shui)(shui)安全工(gong)(gong)(gong)(gong)程、農(nong)村(cun)(cun)(cun)(cun)公路“村(cun)(cun)(cun)(cun)村(cun)(cun)(cun)(cun)通”工(gong)(gong)(gong)(gong)程、農(nong)村(cun)(cun)(cun)(cun)五保(bao)供(gong)養(yang)服(fu)務機構(gou)建(jian)設、農(nong)村(cun)(cun)(cun)(cun)沼(zhao)氣建(jian)設工(gong)(gong)(gong)(gong)程、病險水(shui)(shui)庫(ku)除險加固、廣播電視“村(cun)(cun)(cun)(cun)村(cun)(cun)(cun)(cun)通”工(gong)(gong)(gong)(gong)程、“農(nong)家書(shu)屋”工(gong)(gong)(gong)(gong)程、鄉鎮綜合文化(hua)站(zhan)、農(nong)民體育健身工(gong)(gong)(gong)(gong)程、農(nong)村(cun)(cun)(cun)(cun)中(zhong)(zhong)小(xiao)學危房改造(zao)工(gong)(gong)(gong)(gong)程等13項(xiang)(xiang)。重點檢查(cha)項(xiang)(xiang)目“六制”管理等相關(guan)規定的執行情(qing)況(kuang)；項(xiang)(xiang)目資金撥付使用情(qing)況(kuang)，有無截留(liu)挪用等違(wei)規、違(wei)法行為；項(xiang)(xiang)目完成(cheng)及投(tou)入使用情(qing)況(kuang)；項(xiang)(xiang)目后期(qi)管護措施(shi)落(luo)實(shi)情(qing)況(kuang)。

（二(er)）資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)類項(xiang)目(mu)：包括(kuo)普(pu)通高(gao)校和中職學(xue)校家(jia)庭(ting)經(jing)濟困難(nan)學(xue)生(sheng)資(zi)(zi)(zi)助(zhu)(zhu)(zhu)、農村居民(min)(min)最低生(sheng)活保(bao)障(zhang)、農村五保(bao)供(gong)養、貧(pin)困重(zhong)度殘疾(ji)人生(sheng)活救(jiu)助(zhu)(zhu)(zhu)、新型農村合作醫(yi)療、城(cheng)鄉醫(yi)療救(jiu)助(zhu)(zhu)(zhu)、城(cheng)鎮居民(min)(min)醫(yi)保(bao)、義務(wu)教育經(jing)費保(bao)障(zhang)、重(zhong)大傳染病醫(yi)療救(jiu)治和生(sheng)活救(jiu)助(zhu)(zhu)(zhu)、庫區移民(min)(min)直補、計劃生(sheng)育家(jia)庭(ting)獎勵扶助(zhu)(zhu)(zhu)、提高(gao)婦女兒童(tong)健康水(shui)平、農民(min)(min)工培訓(xun)、政策性農業(ye)保(bao)險(xian)等(deng)14項(xiang)。補助(zhu)(zhu)(zhu)類項(xiang)目(mu)重(zhong)點檢(jian)查審(shen)核、公示、審(shen)批等(deng)程序是(shi)(shi)否(fou)(fou)規范(fan)，補助(zhu)(zhu)(zhu)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)是(shi)(shi)否(fou)(fou)及時、足(zu)額、準確(que)發(fa)放到(dao)位；培訓(xun)類項(xiang)目(mu)重(zhong)點檢(jian)查培訓(xun)機構是(shi)(shi)否(fou)(fou)具備(bei)相關資(zi)(zi)(zi)格資(zi)(zi)(zi)質，是(shi)(shi)否(fou)(fou)完成培訓(xun)任務(wu)，資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)管理是(shi)(shi)否(fou)(fou)規范(fan)，參保(bao)參合報銷補償(chang)、理賠(pei)兌付是(shi)(shi)否(fou)(fou)方便(bian)快捷等(deng)。

三、活動安排

“回(hui)頭看(kan)”活(huo)動在縣民生(sheng)工程(cheng)協調領導(dao)小組統一領導(dao)下，鎮(zhen)(zhen)民生(sheng)辦負責(ze)具體實施。“回(hui)頭看(kan)”活(huo)動開展時(shi)間為5月(yue)14日(ri)(ri)至(zhi)6月(yue)25日(ri)(ri)，包括動員(yuan)部(bu)署(shu)、自(zi)查(cha)自(zi)糾、全(quan)(quan)面檢查(cha)、整改落實四(si)個階段。按照“以條為主(zhu)，條塊結(jie)合”的(de)原則，我鎮(zhen)(zhen)對年度(du)省定民生(sheng)工程(cheng)項目全(quan)(quan)面普查(cha)工作。并負責(ze)組織開展全(quan)(quan)鎮(zhen)(zhen)的(de)綜合檢查(cha)自(zi)查(cha)工作。

第一階(jie)段：動員部署(shu)（5月14日－25日）。認(ren)真學習貫徹省(sheng)、市、縣(xian)關于開展民(min)生(sheng)工程(cheng)“回(hui)看(kan)頭”活動的(de)文件精神，根據省(sheng)、市縣(xian)的(de)具體(ti)要求，制定實施方案，組織召開專題會議(yi)，對“回(hui)頭看(kan)”活動全面動員部署(shu)和安排。

第(di)二階段：自(zi)查(cha)(cha)(cha)自(zi)糾(jiu)（5月(yue)26日－6月(yue)10日）。根據第(di)一階段擬定(ding)的實施方案，鎮將組織人力對(dui)各(ge)部門牽頭負責實施項目(mu)進行(xing)全面自(zi)查(cha)(cha)(cha)，自(zi)查(cha)(cha)(cha)面為100％，并(bing)對(dui)照(zhao)有關政策規定(ding)，鎮各(ge)分(fen)管(guan)領導和(he)(he)其辦站所，對(dui)存在問題和(he)(he)不(bu)足同(tong)步進行(xing)糾(jiu)正或(huo)補缺補差。并(bing)于6月(yue)10日前將自(zi)查(cha)(cha)(cha)自(zi)糾(jiu)工作書面總結材(cai)料和(he)(he)自(zi)評得分(fen)情況交鎮民(min)生(sheng)辦匯(hui)總后報(bao)縣(xian)民(min)生(sheng)辦。

第三(san)階段：迎接綜(zong)合檢(jian)(jian)查(cha)（6月(yue)(yue)11日－6月(yue)(yue)15日）。認真準備材料，迎接由縣(xian)民生辦牽頭縣(xian)財(cai)政、監察、審(shen)計、發改(gai)等部(bu)門綜(zong)合檢(jian)(jian)查(cha)組對我鎮(zhen)檢(jian)(jian)查(cha)項目(mu)實施綜(zong)合檢(jian)(jian)查(cha)。并對檢(jian)(jian)查(cha)出的問題以及提出的建議，認真分析(xi)，廣泛吸取經驗。

第四階(jie)段(duan)(duan)：整(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)（6月25日以前）。針(zhen)對縣民生辦綜合檢查情況，對存在問題(ti)，認真制(zhi)定整(zheng)改(gai)方案(an)，積極整(zheng)改(gai)。深入分(fen)析存在問題(ti)的原因，對照整(zheng)改(gai)要(yao)求，制(zhi)訂有針(zhen)對性(xing)的整(zheng)改(gai)措施，并抓(zhua)好整(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)。整(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)(shi)階(jie)段(duan)(duan)要(yao)同步做(zuo)好迎接省市開(kai)展的抽查工作。

篇8

內部(bu)審(shen)計指通過審(shen)查(cha)和評價企業(ye)(ye)(ye)內部(bu)控(kong)(kong)制執行情況和經(jing)營(ying)(ying)活動的合規合法性，查(cha)找經(jing)營(ying)(ying)管理中的薄(bo)弱環節和潛在風險并提出(chu)改進建議，不斷完善企業(ye)(ye)(ye)內部(bu)控(kong)(kong)制管理，促進企業(ye)(ye)(ye)目標的實(shi)現，為企業(ye)(ye)(ye)的可持續健(jian)康發展保(bao)駕護航。

【關鍵詞】

企業(ye);內部審計;成(cheng)果運用

0 前言

現今(jin)一些企業在(zai)內部審(shen)(shen)計(ji)成(cheng)果運(yun)(yun)用(yong)的過程中(zhong)，存(cun)在(zai)一定的問題，例如，內部審(shen)(shen)計(ji)成(cheng)果質量不(bu)高(gao)、對內部審(shen)(shen)計(ji)成(cheng)果運(yun)(yun)用(yong)的認識不(bu)足、內部審(shen)(shen)計(ji)工作機(ji)制(zhi)不(bu)健(jian)全等，都(dou)會嚴重(zhong)影響(xiang)審(shen)(shen)計(ji)成(cheng)果的運(yun)(yun)用(yong)。本文主要從提高(gao)審(shen)(shen)計(ji)成(cheng)果的質量、轉(zhuan)變內部審(shen)(shen)計(ji)成(cheng)果運(yun)(yun)用(yong)的思想、建立健(jian)全審(shen)(shen)計(ji)成(cheng)果運(yun)(yun)用(yong)長(chang)效機(ji)制(zhi)等幾方面(mian)對提高(gao)內部審(shen)(shen)計(ji)成(cheng)果的運(yun)(yun)用(yong)進行分析。

1企業內部(bu)審計(ji)成果運用存在的問(wen)題

1.1 內部審計成(cheng)果(guo)的質量(liang)有待提高

內審工(gong)作是(shi)一(yi)個專(zhuan)業(ye)技術要求很高的(de)(de)(de)工(gong)作，業(ye)務(wu)范圍涵蓋企業(ye)所有(you)的(de)(de)(de)業(ye)務(wu)領(ling)域，對內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)人員的(de)(de)(de)綜合素質(zhi)要求很高，但(dan)一(yi)些企業(ye)受(shou)到內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)人員業(ye)務(wu)水平、知識結(jie)構的(de)(de)(de)限制，內審人員不能合理使用(yong)(yong)職業(ye)判斷對紛繁(fan)復雜的(de)(de)(de)經濟(ji)活動做出準確(que)的(de)(de)(de)判斷，影(ying)響(xiang)內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)質(zhi)量(liang)，內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)操作性較(jiao)低、內容比較(jiao)貧乏(fa)，不夠全面。審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)質(zhi)量(liang)會影(ying)響(xiang)審計(ji)(ji)(ji)結(jie)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)運(yun)用(yong)(yong)效(xiao)果(guo)(guo)。內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)質(zhi)量(liang)與(yu)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)運(yun)用(yong)(yong)效(xiao)果(guo)(guo)是(shi)呈(cheng)正(zheng)比例的(de)(de)(de)關系。如果(guo)(guo)內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)(guo)質(zhi)量(liang)不高的(de)(de)(de)話，那(nei)么就會導致內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)運(yun)用(yong)(yong)效(xiao)果(guo)(guo)低下。

1.2 對(dui)內部(bu)審計成果運用的思想有待轉變

企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計，由于多(duo)年來受(shou)到傳統管理模式、組(zu)織的(de)(de)(de)影(ying)響，企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)部對審(shen)(shen)(shen)(shen)計工作認識不足，認為(wei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計工作就(jiu)是(shi)“找(zhao)茬”，不重視(shi)內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計結果(guo)(guo)，因而影(ying)響了內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計成(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)運用。企(qi)業(ye)經(jing)常將內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計作為(wei)查找(zhao)工作中存在(zai)問題的(de)(de)(de)主要途(tu)徑(jing)，但(dan)是(shi)，卻沒有將內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計成(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)(de)運用放在(zai)首(shou)要的(de)(de)(de)位置上(shang)，導致審(shen)(shen)(shen)(shen)計年年搞，問題依然存在(zai)的(de)(de)(de)情(qing)況。

1.3 審計成果運用(yong)機(ji)制有待完善

企業在(zai)(zai)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果運用的(de)(de)過程(cheng)中，由于未(wei)形(xing)成系統(tong)性的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果運用機制，內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門與相關部(bu)(bu)(bu)(bu)門之間協作(zuo)、配合不到(dao)位(wei)(wei)(wei)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)(bu)(bu)門只(zhi)有審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)建議權，沒有審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)處罰權，當(dang)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)消(xiao)極對待(dai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)果時，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果就很難發(fa)揮作(zuo)用。另(ling)一(yi)方(fang)面(mian)，由于未(wei)建立(li)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)問(wen)題(ti)整改(gai)的(de)(de)問(wen)責和考核機制，被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)(wei)不重視內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)問(wen)題(ti)的(de)(de)整改(gai)工作(zuo)，對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)問(wen)題(ti)的(de)(de)整改(gai)存(cun)在(zai)(zai)表(biao)面(mian)化，未(wei)能做到(dao)舉一(yi)反三，對照檢(jian)查并進行自查自糾，從而存(cun)在(zai)(zai)屢審(shen)(shen)(shen)屢犯的(de)(de)現(xian)象。

2 企業內部審計成果運用的有效措施

2.1 強化內(nei)部(bu)審計工作(zuo)，確保審計成果的質量

充分利用(yong)(yong)(yong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)運用(yong)(yong)(yong)，是(shi)(shi)提高審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)率的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)有(you)(you)效(xiao)手段也是(shi)(shi)提升審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)有(you)(you)效(xiao)途徑，提高審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量是(shi)(shi)促進(jin)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)運用(yong)(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)關(guan)鍵。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)好(hao)壞，與(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)綜合(he)素質(zhi)(zhi)密不(bu)可(ke)分，因(yin)此(ci)應加(jia)強(qiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)綜合(he)素質(zhi)(zhi)培養。隨著審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領域和技術(shu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)斷拓展(zhan)，要求審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員具(ju)(ju)備(bei)復(fu)合(he)型知識和能力，這樣(yang)才能在工作(zuo)(zuo)中防犯審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險，準確使用(yong)(yong)(yong)職業判斷對(dui)(dui)(dui)(dui)經(jing)(jing)濟活動做(zuo)出判斷，從而(er)發(fa)(fa)現(xian)問(wen)題(ti)，解決問(wen)題(ti)，給出實(shi)事求是(shi)(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)結(jie)論。另一方(fang)面(mian)，要加(jia)強(qiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)施(shi)過(guo)程(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控制和管(guan)(guan)理(li)。首先，應確定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，做(zuo)好(hao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)前調查，收集與(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項目相關(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)資料;其次，加(jia)強(qiang)對(dui)(dui)(dui)(dui)項目審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)組(zu)(zu)織(zhi)，制定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案，對(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員組(zu)(zu)成(cheng)、程(cheng)序、時間(jian)及(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)點等做(zuo)出詳細(xi)安排。第(di)三，做(zuo)好(hao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)過(guo)程(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)質(zhi)(zhi)量管(guan)(guan)理(li)，包括(kuo)開展(zhan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)培訓、通過(guo)信息系統對(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)過(guo)程(cheng)進(jin)行(xing)(xing)實(shi)時監控、落實(shi)三級復(fu)核制度等，加(jia)強(qiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)施(shi)過(guo)程(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)，是(shi)(shi)保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量、降低(di)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)險的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)核心;第(di)四，加(jia)強(qiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)質(zhi)(zhi)量管(guan)(guan)理(li)，保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告是(shi)(shi)客觀(guan)、完(wan)(wan)整、清晰、及(ji)時、具(ju)(ju)有(you)(you)建設性，并體(ti)現(xian)重(zhong)要性原則;第(di)五(wu)，加(jia)強(qiang)對(dui)(dui)(dui)(dui)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)后(hou)續工作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)。主要包括(kuo)檢查被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)對(dui)(dui)(dui)(dui)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告中指出的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)是(shi)(shi)否開展(zhan)了整改(gai)(gai)工作(zuo)(zuo)，制定并采取相應的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)整改(gai)(gai)措(cuo)施(shi)是(shi)(shi)否切實(shi)可(ke)行(xing)(xing)，整改(gai)(gai)是(shi)(shi)否落實(shi)到位(wei)，對(dui)(dui)(dui)(dui)整改(gai)(gai)結(jie)果(guo)進(jin)行(xing)(xing)考核，這樣(yang)才能有(you)(you)效(xiao)發(fa)(fa)揮審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)果(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)用(yong)(yong)(yong)。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)后(hou)續工作(zuo)(zuo)管(guan)(guan)理(li)還包括(kuo)對(dui)(dui)(dui)(dui)前期的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)進(jin)行(xing)(xing)質(zhi)(zhi)量評價，包括(kuo)對(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)執行(xing)(xing)情況、目標的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)完(wan)(wan)成(cheng)情況、與(yu)被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)溝通、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)證(zheng)據的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)質(zhi)(zhi)量、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)果(guo)及(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)小組(zu)(zu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)整體(ti)情況等進(jin)行(xing)(xing)評價，總結(jie)值得借鑒(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)驗教訓。通過(guo)加(jia)強(qiang)以上五(wu)個方(fang)面(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)工作(zuo)(zuo)，有(you)(you)效(xiao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)提高內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)質(zhi)(zhi)量，確保內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)果(guo)為企業發(fa)(fa)展(zhan)更好(hao)地服務(wu)。

2.2 提高認識，積(ji)極轉變內(nei)部審計成果(guo)運用的(de)思想

內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果(guo)(guo)是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)領導(dao)全面、準確了解和掌握企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)(bu)控制執行情(qing)況(kuang)和經(jing)營情(qing)況(kuang)，是(shi)制定決策的(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)信息來(lai)源，良(liang)好(hao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)環(huan)境是(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果(guo)(guo)轉(zhuan)(zhuan)化(hua)運(yun)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)沃土(tu)。因(yin)此(ci)，要(yao)提高企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)(bu)對(dui)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)(de)(de)(de)(de)認識(shi)，為(wei)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)創造良(liang)好(hao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)環(huan)境，充分(fen)發(fa)(fa)揮(hui)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)作用(yong)(yong)。一是(shi)領導(dao)重(zhong)(zhong)視是(shi)促(cu)進(jin)(jin)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果(guo)(guo)運(yun)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)保(bao)證。內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)使(shi)(shi)用(yong)(yong)者主要(yao)是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)領導(dao)，實踐(jian)證明，企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作必須(xu)在企(qi)(qi)業(ye)(ye)最高領導(dao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)關心支持下才能順利有序的(de)(de)(de)(de)(de)(de)開展。二是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)(bu)對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)(de)(de)(de)(de)理(li)解是(shi)促(cu)進(jin)(jin)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果(guo)(guo)轉(zhuan)(zhuan)化(hua)運(yun)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)關鍵，因(yin)此(ci)，要(yao)加強(qiang)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作性(xing)質、任務和服務宗旨的(de)(de)(de)(de)(de)(de)宣(xuan)傳，加強(qiang)與被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)溝通(tong)交流(liu)，使(shi)(shi)被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)明白內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)“保(bao)健醫生”，是(shi)為(wei)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)健康發(fa)(fa)展保(bao)駕護(hu)航的(de)(de)(de)(de)(de)(de)，取(qu)得被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)(de)(de)(de)(de)認知、理(li)解和支持。三是(shi)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員要(yao)轉(zhuan)(zhuan)變思想(xiang)，樹立宏觀意識(shi)，消除運(yun)用(yong)(yong)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果(guo)(guo)是(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)(de)(de)(de)(de)"副產品"的(de)(de)(de)(de)(de)(de)錯誤思想(xiang)，將內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成果(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)轉(zhuan)(zhuan)化(hua)運(yun)用(yong)(yong)作為(wei)發(fa)(fa)揮(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監督作用(yong)(yong)，促(cu)進(jin)(jin)企(qi)(qi)業(ye)(ye)經(jing)營管理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)手(shou)段(duan)。

2.3 建立健(jian)全的長效(xiao)機制

要(yao)保證(zheng)企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)運(yun)用(yong)(yong)，需要(yao)建(jian)立健(jian)全(quan)(quan)(quan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)運(yun)用(yong)(yong)的(de)(de)長效(xiao)機(ji)制(zhi)，這樣才能充(chong)分發揮內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)作用(yong)(yong)。首先，要(yao)完(wan)善企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)的(de)(de)報(bao)告(gao)(gao)制(zhi)度。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)是審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)具體(ti)體(ti)現(xian)，被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)在(zai)收到審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)或(huo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)(gao)之后，應組織相關的(de)(de)責任部(bu)(bu)門(men)召開專(zhuan)門(men)的(de)(de)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)會議，深入分析審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中發現(xian)問題(ti)的(de)(de)形成(cheng)(cheng)(cheng)原因(yin)，制(zhi)定(ding)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)方(fang)案，明確(que)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)責任部(bu)(bu)門(men)、責任人(ren)，制(zhi)定(ding)切實(shi)可行(xing)的(de)(de)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)和預防措施(shi)，在(zai)規定(ding)的(de)(de)期限內(nei)(nei)完(wan)成(cheng)(cheng)(cheng)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)并(bing)上(shang)報(bao)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)報(bao)告(gao)(gao)和整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)證(zheng)明資料，確(que)保審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)工作取(qu)得(de)(de)實(shi)效(xiao)，同時，被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)還要(yao)舉一反三，開展對(dui)照檢查(cha)和自(zi)查(cha)自(zi)糾，避免同類問題(ti)屢審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)屢犯。其次，建(jian)立完(wan)善內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)工作的(de)(de)跟(gen)(gen)蹤檢查(cha)制(zhi)度。企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)要(yao)對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)工作履行(xing)監督職能。為(wei)(wei)保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)工作落(luo)到實(shi)處并(bing)取(qu)得(de)(de)成(cheng)(cheng)(cheng)效(xiao)，不走過場，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)需對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)工作開展跟(gen)(gen)蹤檢查(cha)和考核(he)，確(que)保全(quan)(quan)(quan)面糾正(zheng)不規范行(xing)為(wei)(wei)，有效(xiao)防范經(jing)營(ying)風險，充(chong)分發揮內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)運(yun)用(yong)(yong)。第三，健(jian)全(quan)(quan)(quan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)運(yun)用(yong)(yong)機(ji)制(zhi)，建(jian)立審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)問題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)問責機(ji)制(zhi)，明確(que)對(dui)責任單位(wei)和個(ge)人(ren)的(de)(de)追究標準和方(fang)法，將整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)結果(guo)(guo)納入個(ge)人(ren)及(ji)單位(wei)績效(xiao)進行(xing)考核(he)并(bing)應用(yong)(yong)到干部(bu)(bu)考察評價(jia)機(ji)制(zhi)，對(dui)于(yu)拒不整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)、整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)不認真或(huo)整(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)(gai)(gai)(gai)不及(ji)時、屢審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)屢犯等(deng)行(xing)為(wei)(wei)進行(xing)懲處，深化(hua)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)運(yun)用(yong)(yong)，全(quan)(quan)(quan)面提(ti)高企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)(cheng)果(guo)(guo)的(de)(de)轉化(hua)運(yun)用(yong)(yong)。

3 總結

通(tong)過本文對企業(ye)內部審(shen)計成(cheng)果(guo)運用(yong)的(de)分析，將存在的(de)問題(ti)闡明，并對其提出有效的(de)改進措施，這樣不僅能(neng)保證企業(ye)內部審(shen)計成(cheng)果(guo)的(de)質量，同時(shi)還能(neng)提高(gao)內部審(shen)計成(cheng)果(guo)的(de)運用(yong)效率，促進企業(ye)的(de)長(chang)遠發(fa)展。

【參考文獻】

[1]尹紅旗(qi).淺談經濟責任(ren)審計(ji)報告(gao)的特點及審計(ji)成果運用(yong)[J].現代經濟信息. 2011（10）

篇9

關鍵詞(ci)：PDCA循環；內部審計；質量(liang)控制

一(yi)、內(nei)部審計與內(nei)部審計質量控制

對于內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)控制(zhi)(zhi)(zhi)，是理(li)(li)論(lun)界(jie)始終(zhong)關注的(de)(de)(de)問題。中(zhong)國內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)協會2013年在(zai)《第2306號內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)具體(ti)(ti)準(zhun)則――內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)控制(zhi)(zhi)(zhi)》中(zhong)，將內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)控制(zhi)(zhi)(zhi)定義為(wei)：內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)控制(zhi)(zhi)(zhi)是指內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)為(wei)確保其(qi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)符合內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準(zhun)則的(de)(de)(de)要求而制(zhi)(zhi)(zhi)定和執行的(de)(de)(de)政策和程(cheng)序。理(li)(li)論(lun)界(jie)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)控制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)研究也遵循了這一(yi)(yi)思(si)路，從內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)(gou)設置(zhi)、人員(yuan)配備、工(gong)(gong)作(zuo)流程(cheng)等(deng)方面(mian)(mian)(mian)入手，探(tan)討(tao)不(bu)斷改進(jin)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)的(de)(de)(de)途徑和手段(duan)。如王寶(bao)慶(qing) （2007）認(ren)(ren)為(wei)對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)的(de)(de)(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)應該(gai)是全方位、立體(ti)(ti)式的(de)(de)(de)，包括審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)(gou)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方案、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)證據、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)日志、工(gong)(gong)作(zuo)底稿、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)度等(deng)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)與外(wai)部(bu)(bu)(bu)(bu)多層(ceng)次的(de)(de)(de)管理(li)(li)控制(zhi)(zhi)(zhi)。于筠、王世瑋、袁德萬（2013）認(ren)(ren)為(wei)，內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)控制(zhi)(zhi)(zhi)是以人為(wei)中(zhong)心的(de)(de)(de)管理(li)(li)活(huo)動(dong)，在(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)過程(cheng)中(zhong)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)主(zhu)體(ti)(ti)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)客(ke)體(ti)(ti)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委托人是審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)關系的(de)(de)(de)三要素(su)，內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)控制(zhi)(zhi)(zhi)就(jiu)是對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)主(zhu)體(ti)(ti)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)客(ke)體(ti)(ti)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委托人三者及(ji)其(qi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)關系進(jin)行控制(zhi)(zhi)(zhi)。也有(you)很多學者將PDCA循環質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管理(li)(li)模型應用到的(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管理(li)(li)，從內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)階(jie)段(duan)（P）、實(shi)施階(jie)段(duan)（D）、檢查階(jie)段(duan)（C）、處理(li)(li)階(jie)段(duan)（D）探(tan)討(tao)加強審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項目管理(li)(li)、持(chi)續提(ti)高(gao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)的(de)(de)(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)措施（高(gao)明波(bo)，1999；王霞輝，2009；曹群(qun)耿，2011；賀彩霞；2012）。楊鴻運(yun)（2012）結合內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)要素(su)，從全面(mian)(mian)(mian)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管理(li)(li)的(de)(de)(de)角度出發，將PDCA循環進(jin)一(yi)(yi)步應用到項目管理(li)(li)層(ceng)面(mian)(mian)(mian)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)功能層(ceng)面(mian)(mian)(mian)、組(zu)織架(jia)構(gou)(gou)層(ceng)面(mian)(mian)(mian)，構(gou)(gou)建了多層(ceng)次PDCA循環內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管理(li)(li)體(ti)(ti)系。

長期以(yi)來(lai)，人們(men)經常(chang)混淆了目(mu)(mu)標(biao)和(he)(he)手段的(de)(de)(de)區別。內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)協會關于(yu)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)(liang)控(kong)(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)內(nei)涵，是從行業(ye)標(biao)準(zhun)的(de)(de)(de)角(jiao)度(du)(du)對加強企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)質量(liang)(liang)制(zhi)定的(de)(de)(de)標(biao)準(zhun)和(he)(he)規范，是對企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)開展的(de)(de)(de)規范性要(yao)求(qiu)，也(ye)是企(qi)業(ye)進行內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)(liang)控(kong)(kong)制(zhi)應(ying)實現的(de)(de)(de)一般性目(mu)(mu)標(biao)，是完成(cheng)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)目(mu)(mu)標(biao)的(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)手段。如(ru)果以(yi)此作(zuo)(zuo)為內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)(liang)控(kong)(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)主要(yao)目(mu)(mu)標(biao)，僅從內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)開展和(he)(he)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)流程管理的(de)(de)(de)角(jiao)度(du)(du)來(lai)關注內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)質量(liang)(liang)的(de)(de)(de)提(ti)升，忽視企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)根本目(mu)(mu)標(biao)和(he)(he)職能發(fa)揮，相(xiang)關管控(kong)(kong)措施的(de)(de)(de)應(ying)用價值也(ye)就大打折扣，甚至出現相(xiang)反的(de)(de)(de)效果。

實質(zhi)(zhi)上，內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)質(zhi)(zhi)量(liang)的控制并不完(wan)全等同于內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量(liang)的提升，通過對內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)質(zhi)(zhi)量(liang)的管理與控制，人員素質(zhi)(zhi)提升了，組織設置(zhi)優化了，工作(zuo)底稿細致(zhi)了，審(shen)計(ji)(ji)流程完(wan)善了，評價手段更(geng)科(ke)學了，審(shen)計(ji)(ji)結果(guo)更(geng)客觀了，發現的問題(ti)越(yue)來越(yue)多了，但這并不意(yi)味著(zhu)被審(shen)計(ji)(ji)主(zhu)(zhu)體(ti)運營(ying)效率和效果(guo)就提升了，甚至(zhi)可能相反，由于過分關注審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的細節，關注被審(shen)計(ji)(ji)對象的審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)要求，反而(er)降低了被審(shen)計(ji)(ji)主(zhu)(zhu)體(ti)的運營(ying)效率，掩(yan)蓋了企業(ye)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)的根本目的和價值創造。

加(jia)(jia)強企(qi)業內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)質量(liang)控(kong)制(zhi)，更(geng)要從內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)在現代企(qi)業中的(de)(de)(de)(de)功能定位出發，研究如何保(bao)證(zheng)組(zu)織中充分、有效發揮內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)職能，確(que)保(bao)達成(cheng)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作的(de)(de)(de)(de)最終目標(biao)(biao)，實(shi)現內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)(de)(de)價(jia)值。企(qi)業內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)已不僅僅是被動的(de)(de)(de)(de)受托完成(cheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)任(ren)務，而(er)是更(geng)主動地參與企(qi)業價(jia)值創造的(de)(de)(de)(de)過程，充分發揮內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)(de)(de)獨立性、客觀(guan)性，利用科學(xue)的(de)(de)(de)(de)監督(du)、檢(jian)查(cha)、評價(jia)手段，幫助被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)對象(xiang)改善經(jing)營管(guan)理(li)狀況，積極防范風險，促進經(jing)濟效益的(de)(de)(de)(de)不斷提(ti)(ti)高(gao)。因此，企(qi)業內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)質量(liang)控(kong)制(zhi)，要將內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作質量(liang)的(de)(de)(de)(de)提(ti)(ti)升與組(zu)織經(jing)營效率(lv)(lv)的(de)(de)(de)(de)提(ti)(ti)升緊密聯(lian)系起來(lai)，在加(jia)(jia)強內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作質量(liang)控(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)(de)基(ji)礎上(shang)，通過實(shi)施有效的(de)(de)(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)活動管(guan)理(li)，促進組(zu)織經(jing)營效率(lv)(lv)的(de)(de)(de)(de)不斷提(ti)(ti)高(gao)，實(shi)現內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)(de)(de)目標(biao)(biao)和價(jia)值。

二、內(nei)部審計(ji)質(zhi)量控制體系

PDCA循(xun)環(huan)(huan)作(zuo)為(wei)質(zhi)(zhi)(zhi)量管理(li)(li)持續改(gai)進的有效工(gong)(gong)具(ju)，為(wei)加強企業內部(bu)審(shen)計(ji)質(zhi)(zhi)(zhi)量管理(li)(li)提供了一個全新的視角(jiao)。應(ying)用(yong)PDCA循(xun)環(huan)(huan)質(zhi)(zhi)(zhi)量管理(li)(li)原理(li)(li)，一方(fang)面，通(tong)過(guo)對內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的PDCA循(xun)環(huan)(huan)管理(li)(li)，從計(ji)劃(hua)（Plan）、實施（Do）、檢查（Check）、處理(li)(li)（Action）四個步(bu)驟，綜(zong)合應(ying)用(yong)科學管理(li)(li)方(fang)法（如(ru)控(kong)制(zhi)(zhi)圖(tu)、統計(ji)分析表(biao)等(deng)質(zhi)(zhi)(zhi)量管理(li)(li)工(gong)(gong)具(ju)），從組織、項目功能、人(ren)員等(deng)方(fang)面不斷(duan)加強內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)質(zhi)(zhi)(zhi)量的控(kong)制(zhi)(zhi)，總結經驗，發現現有質(zhi)(zhi)(zhi)量管理(li)(li)體系中存在的問題(ti)，輸入下一個PDCA循(xun)環(huan)(huan)計(ji)劃(hua)，改(gai)進解(jie)決現有的問題(ti)，提升內部(bu)審(shen)計(ji)水平。通(tong)過(guo)PDCA不斷(duan)循(xun)環(huan)(huan)、動態(tai)往復，環(huan)(huan)環(huan)(huan)相扣，從而促進內部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)質(zhi)(zhi)(zhi)量的階梯式上升。如(ru)圖(tu)1所示。

同時，PDCA循環不僅(jin)可以(yi)在(zai)(zai)整個審(shen)計工作中開展，也可以(yi)在(zai)(zai)每一個子環節中開展，通過對(dui)內部各(ge)個環節、要素的(de)PDCA質(zhi)(zhi)量(liang)控制，實現(xian)質(zhi)(zhi)量(liang)效率的(de)不斷(duan)提升。各(ge)層(ceng)次的(de)單周期循環相(xiang)互聯系，相(xiang)互銜接，相(xiang)互促(cu)進(jin)，形(xing)成(cheng)動態集成(cheng)化內部審(shen)計工作質(zhi)(zhi)量(liang)管理體(ti)系，促(cu)進(jin)審(shen)計工作質(zhi)(zhi)量(liang)的(de)持(chi)續螺旋上升。如圖2所(suo)示。

另一方面，PDCA循(xun)(xun)環(huan)也被(bei)廣泛應(ying)用(yong)于組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)的(de)質(zhi)量管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，作(zuo)為促進組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)運營(ying)質(zhi)量持續提升(sheng)的(de)重(zhong)(zhong)要手段(duan)，通(tong)過(guo)計(ji)(ji)劃（P）、實施（D）、檢查（C）、處理(li)(li)（A）四(si)個步驟，不(bu)(bu)(bu)斷(duan)(duan)(duan)加強(qiang)(qiang)(qiang)對(dui)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)質(zhi)量控制。在(zai)這其中(zhong)(zhong)，內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)是一項(xiang)(xiang)(xiang)重(zhong)(zhong)要的(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)手段(duan)，特別是隨著審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)功(gong)能的(de)不(bu)(bu)(bu)斷(duan)(duan)(duan)強(qiang)(qiang)(qiang)化(hua)和拓展，在(zai)提升(sheng)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)運營(ying)效率(lv)中(zhong)(zhong)的(de)作(zuo)用(yong)日益(yi)突出，而(er)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)既立足(zu)企業內(nei)部，相對(dui)于外部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)可以更有(you)條件介入經(jing)濟活動的(de)全過(guo)程，又具有(you)相對(dui)獨立性(xing)和客觀性(xing)。因此充(chong)分加強(qiang)(qiang)(qiang)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)在(zai)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)質(zhi)量管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)中(zhong)(zhong)的(de)作(zuo)用(yong)，將內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)嵌入組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)PDCA循(xun)(xun)環(huan)中(zhong)(zhong)，在(zai)不(bu)(bu)(bu)斷(duan)(duan)(duan)加強(qiang)(qiang)(qiang)對(dui)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，提升(sheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量的(de)基礎(chu)上，通(tong)過(guo)不(bu)(bu)(bu)斷(duan)(duan)(duan)加強(qiang)(qiang)(qiang)對(dui)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，促進組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)的(de)經(jing)營(ying)效率(lv)和效果不(bu)(bu)(bu)斷(duan)(duan)(duan)提升(sheng)；而(er)針對(dui)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)在(zai)經(jing)營(ying)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)中(zhong)(zhong)存(cun)在(zai)的(de)問題，又將進一步推動內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)不(bu)(bu)(bu)斷(duan)(duan)(duan)完善，二者相互作(zuo)用(yong)，協調推動，促進內(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)質(zhi)量不(bu)(bu)(bu)斷(duan)(duan)(duan)改進和組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)運營(ying)效率(lv)不(bu)(bu)(bu)斷(duan)(duan)(duan)提升(sheng)。

在(zai)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)(de)審計(ji)(ji)管理中，傳統的(de)(de)內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)往往是“死后(hou)驗尸”，即在(zai)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)流程或項(xiang)(xiang)目(mu)結(jie)(jie)束后(hou)才進(jin)(jin)(jin)場審計(ji)(ji)評(ping)(ping)價(jia)(jia)，檢查和(he)發現組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)和(he)項(xiang)(xiang)目(mu)運(yun)作中存在(zai)的(de)(de)問題，這種事(shi)后(hou)評(ping)(ping)價(jia)(jia)的(de)(de)方式顯(xian)然不能有效(xiao)控制組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)經營(ying)管理過程中的(de)(de)風險，協助改(gai)進(jin)(jin)(jin)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)(de)運(yun)行(xing)效(xiao)率(lv)(lv)。雖然審計(ji)(ji)評(ping)(ping)價(jia)(jia)對問題的(de)(de)總結(jie)(jie)，可以促進(jin)(jin)(jin)后(hou)續(xu)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)運(yun)營(ying)效(xiao)率(lv)(lv)的(de)(de)改(gai)善，但由于評(ping)(ping)價(jia)(jia)反饋(kui)的(de)(de)滯后(hou)性(xing)，使得對組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)運(yun)營(ying)效(xiao)率(lv)(lv)的(de)(de)促進(jin)(jin)(jin)變(bian)得弱(ruo)化，降低(di)了內(nei)(nei)部審計(ji)(ji)評(ping)(ping)價(jia)(jia)的(de)(de)促進(jin)(jin)(jin)效(xiao)率(lv)(lv)和(he)效(xiao)果。如(ru)圖(tu)3所示。

現代(dai)內部審(shen)(shen)計(ji)理論要(yao)求內部審(shen)(shen)計(ji)要(yao)更加(jia)深(shen)入地參與組織(zhi)(zhi)與項目運(yun)營(ying)的(de)全(quan)過程管(guan)理，在計(ji)劃制訂（P）、過程實(shi)施(shi)（D）、分析檢查（C）、整改落實(shi)（A）等各個(ge)環(huan)節，都要(yao)加(jia)強內部審(shen)(shen)計(ji)的(de)評(ping)價(jia)與監督(du)，確保(bao)組織(zhi)(zhi)與項目高質量、低風險運(yun)行。如圖4

所示。

在(zai)(zai)(zai)這一模式下，一方(fang)面，組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)綜合運(yun)營(ying)信息是(shi)開展內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎，組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)計(ji)劃(hua)(hua)（P）的(de)(de)(de)(de)(de)可行性(xing)、與(yu)(yu)環(huan)境(jing)的(de)(de)(de)(de)(de)匹配性(xing)、對(dui)(dui)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)政策制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)(de)貫徹落(luo)實(shi)情(qing)況、可能(neng)(neng)存(cun)在(zai)(zai)(zai)的(de)(de)(de)(de)(de)風(feng)險點等，組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)運(yun)作(zuo)過程（D）中(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)執行、設計(ji)方(fang)案的(de)(de)(de)(de)(de)糾偏、合同的(de)(de)(de)(de)(de)履行、關鍵風(feng)險點的(de)(de)(de)(de)(de)控制(zhi)等，檢查(cha)(cha)(cha)評(ping)價（C）工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)有效性(xing)、經驗與(yu)(yu)問題(ti)(ti)的(de)(de)(de)(de)(de)總結(jie)、處理(li)(li)方(fang)案經濟有效性(xing)等，整改措施(shi)（A）的(de)(de)(de)(de)(de)落(luo)實(shi)情(qing)況、執行的(de)(de)(de)(de)(de)效果等，都(dou)將成(cheng)(cheng)為(wei)(wei)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)(hua)（P）的(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)訂(ding)依據；而(er)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)計(ji)劃(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)施(shi)（D）將重點加強對(dui)(dui)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)計(ji)劃(hua)(hua)（P）、實(shi)施(shi)（D）、檢查(cha)(cha)(cha)（C）、處理(li)(li)（A）各(ge)環(huan)節(jie)風(feng)險點的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)督(du)與(yu)(yu)評(ping)價，提(ti)示(shi)風(feng)險，方(fang)案糾偏，及時發現問題(ti)(ti)及時反(fan)饋，幫(bang)助組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)提(ti)高運(yun)營(ying)效率(lv)；內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)檢查(cha)(cha)(cha)（C）階(jie)段，在(zai)(zai)(zai)做好對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)自(zi)身問題(ti)(ti)進(jin)(jin)(jin)行分析總結(jie)的(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎上，更(geng)是(shi)通(tong)過對(dui)(dui)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)計(ji)劃(hua)(hua)（P）、實(shi)施(shi)（D）、檢查(cha)(cha)(cha)（C）、處理(li)(li)（A）的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計(ji)監(jian)(jian)督(du)，分析總結(jie)各(ge)階(jie)段存(cun)在(zai)(zai)(zai)的(de)(de)(de)(de)(de)問題(ti)(ti)，提(ti)出針對(dui)(dui)性(xing)整改措施(shi)和(he)建(jian)議(yi)，作(zuo)為(wei)(wei)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)落(luo)實(shi)整改的(de)(de)(de)(de)(de)目(mu)(mu)標(biao)內(nei)(nei)(nei)(nei)容(rong)之一；內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)處理(li)(li)（A）在(zai)(zai)(zai)監(jian)(jian)督(du)檢查(cha)(cha)(cha)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)對(dui)(dui)運(yun)作(zuo)中(zhong)存(cun)在(zai)(zai)(zai)問題(ti)(ti)的(de)(de)(de)(de)(de)整改落(luo)實(shi)情(qing)況，是(shi)否充(chong)分反(fan)映到新的(de)(de)(de)(de)(de)PDCA循(xun)環(huan)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎上，也對(dui)(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)經驗予(yu)以(yi)總結(jie)固化，形(xing)成(cheng)(cheng)標(biao)準，對(dui)(dui)工(gong)(gong)作(zuo)中(zhong)存(cun)在(zai)(zai)(zai)的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)足制(zhi)訂(ding)改進(jin)(jin)(jin)措施(shi)，輸入(ru)下一個內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)質量(liang)控制(zhi)PDCA循(xun)環(huan)，促進(jin)(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)管理(li)(li)能(neng)(neng)力進(jin)(jin)(jin)一步提(ti)升(sheng)。另一方(fang)面，組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)運(yun)營(ying)效率(lv)和(he)效果也將成(cheng)(cheng)為(wei)(wei)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)質量(liang)改進(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)目(mu)(mu)標(biao)和(he)方(fang)向。內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)PDCA質量(liang)管理(li)(li)循(xun)環(huan)與(yu)(yu)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)和(he)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)PDCA質量(liang)管理(li)(li)循(xun)環(huan)的(de)(de)(de)(de)(de)相(xiang)互(hu)作(zuo)用，以(yi)及各(ge)自(zi)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)不(bu)同層次PDCA質量(liang)管理(li)(li)循(xun)環(huan)的(de)(de)(de)(de)(de)相(xiang)互(hu)促進(jin)(jin)(jin)，形(xing)成(cheng)(cheng)動(dong)態集成(cheng)(cheng)化、螺旋上升(sheng)的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)質量(liang)控制(zhi)體系，促進(jin)(jin)(jin)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)質量(liang)不(bu)斷改進(jin)(jin)(jin)和(he)組(zu)(zu)(zu)(zu)織(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)目(mu)(mu)運(yun)營(ying)效率(lv)和(he)效果持續提(ti)升(sheng)，從而(er)實(shi)現內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)質量(liang)全面提(ti)升(sheng)的(de)(de)(de)(de)(de)根本目(mu)(mu)標(biao)。如(ru)圖5所(suo)示(shi)。

三、結論及建議

應(ying)市場經濟為導向(xiang)的(de)現代(dai)化、科學化組(zu)織(zhi)(zhi)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)制度的(de)要(yao)求，內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)在現代(dai)企(qi)業中的(de)地位和作(zuo)用日益突出，加(jia)強內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)(liang)控(kong)制對于持續(xu)改進組(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項目(mu)(mu)(mu)經營效(xiao)(xiao)率和效(xiao)(xiao)果，增加(jia)企(qi)業價(jia)值具有(you)十分重要(yao)的(de)意義。而(er)對內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)質(zhi)量(liang)(liang)的(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)控(kong)制并不(bu)完全等同于內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)(liang)的(de)提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)(sheng)，只有(you)將內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)質(zhi)量(liang)(liang)的(de)提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)(sheng)與(yu)(yu)組(zu)織(zhi)(zhi)的(de)經營效(xiao)(xiao)率、效(xiao)(xiao)果提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)(sheng)緊密結(jie)合(he)起來，才能更有(you)效(xiao)(xiao)地達成(cheng)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)目(mu)(mu)(mu)標。因此，將內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)嵌入組(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項目(mu)(mu)(mu)PDCA循環(huan)，通過內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)PDCA質(zhi)量(liang)(liang)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)循環(huan)與(yu)(yu)組(zu)織(zhi)(zhi)和項目(mu)(mu)(mu)PDCA質(zhi)量(liang)(liang)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)循環(huan)的(de)相(xiang)互(hu)作(zuo)用，以及(ji)各自內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)不(bu)同層次PDCA質(zhi)量(liang)(liang)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)循環(huan)的(de)相(xiang)互(hu)促(cu)進，形成(cheng)動(dong)態集成(cheng)化、螺旋上(shang)升(sheng)(sheng)(sheng)的(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)(liang)控(kong)制體系，促(cu)進內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)質(zhi)量(liang)(liang)不(bu)斷(duan)改進和組(zu)織(zhi)(zhi)與(yu)(yu)項目(mu)(mu)(mu)運營效(xiao)(xiao)率、效(xiao)(xiao)果持續(xu)提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)(sheng)，從(cong)而(er)實現內(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量(liang)(liang)全面提(ti)(ti)升(sheng)(sheng)(sheng)的(de)根(gen)本目(mu)(mu)(mu)標。

參考文獻：

[1]楊鴻運.內部審計(ji)全面質量管理模式應用研究(jiu)[J].中國內部審計(ji)，2012（10）：44-47.

[2]于筠，王(wang)世瑋(wei)，袁德萬.從(cong)管(guan)理本質談內部審計質量控制[J].中國內部審計，2013（4）： 46-47.

[3]高潔(jie).我國企(qi)業內(nei)部審計(ji)現狀(zhuang)及對策分析[J].現代(dai)會(hui)計(ji)，2010（2）：53-54.

[4]曹(cao)群耿.內部審計的PDCA 循環工作(zuo)法[J].審計廣角，2011（7）：56-57.

[5]鹿麗(li).田麗(li)娟.淺談內部(bu)審計控制機制[J].遼寧廣(guang)播電視(shi)大學學報，2005（1）：59-61.

[6]高明(ming)波.淺談PDCA循環法在內部審計(ji)質(zhi)量管(guan)理(li)中的(de)應(ying)用[J].審計(ji)理(li)論與實(shi)踐，1999（9）：12-13.

[7]王景(jing).基于信息不對稱視角下(xia)的(de)注冊會計師審計質量控制問題研究[J].財政監(jian)督，2013 （10）：69-71.

篇10

一、自查對(dui)象：區財政局(ju)(ju)(ju)、民政局(ju)(ju)(ju)、人(ren)力(li)資源(yuan)和社會保障局(ju)(ju)(ju)、衛(wei)生(sheng)局(ju)(ju)(ju)、殘聯、區保險辦、國土分局(ju)(ju)(ju)、各街(jie)道辦事處(chu)。

二、自(zi)查時間跨度：年至年。

三、自查資金范圍

包括社(she)會保(bao)險(xian)基金、社(she)會救助資(zi)金和社(she)會福(fu)利資(zi)金三部分，共十二(er)類十八項資(zi)金，具(ju)體是(shi)：

1、社(she)會(hui)保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)：基(ji)本養(yang)老（城鎮職(zhi)工(gong)基(ji)本養(yang)老保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)、城鎮居民社(she)會(hui)養(yang)老保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)、新型農村(cun)社(she)會(hui)養(yang)老保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)）、基(ji)本醫療(liao)（城鎮職(zhi)工(gong)基(ji)本醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)、城鎮居民基(ji)本醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)、新型農村(cun)合作醫療(liao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)）、失業、工(gong)傷和生育(yu)保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)等五(wu)類九項保(bao)(bao)險(xian)(xian)基(ji)金(jin)(jin)。

2、社(she)會(hui)救(jiu)(jiu)助資金(jin)(jin)：最(zui)低(di)生(sheng)活(huo)保障資金(jin)(jin)（城市居民最(zui)低(di)生(sheng)活(huo)保障資金(jin)(jin)、農(nong)村居民最(zui)低(di)生(sheng)活(huo)保障資金(jin)(jin)）、醫(yi)療救(jiu)(jiu)助資金(jin)(jin)（城市醫(yi)療救(jiu)(jiu)助資金(jin)(jin)、農(nong)村醫(yi)療救(jiu)(jiu)助資金(jin)(jin)）、自然(ran)災(zai)害救(jiu)(jiu)助資金(jin)(jin)和農(nong)村五(wu)保供養資金(jin)(jin)等四類六項社(she)會(hui)救(jiu)(jiu)助資金(jin)(jin)。

3、社(she)會福(fu)利(li)資金：兒童(tong)福(fu)利(li)資金、老人福(fu)利(li)資金、殘疾人福(fu)利(li)資金等三類社(she)會福(fu)利(li)資金。

四、自查內容

1、貫徹落實國家(jia)(jia)的社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)保(bao)障(zhang)(zhang)制(zhi)度方面。是(shi)否(fou)嚴格執(zhi)行國家(jia)(jia)的方針、政策、法律(lv)法規(gui)；是(shi)否(fou)構(gou)建(jian)起(qi)覆蓋城鄉的社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)保(bao)障(zhang)(zhang)體系(xi)；制(zhi)定(ding)的社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)保(bao)險、社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)救助、社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)福利(li)制(zhi)度是(shi)否(fou)健全有效；制(zhi)定(ding)的各項(xiang)社(she)(she)(she)會(hui)(hui)(hui)保(bao)障(zhang)(zhang)政策和(he)規(gui)定(ding)與國家(jia)(jia)、上(shang)級業務機關的政策和(he)規(gui)定(ding)是(shi)否(fou)一致等。

2、各項(xiang)社會保(bao)障資金籌集方(fang)面。

一是市、區（市）兩級財政(zheng)對社會保障特別是基本養(yang)老保險、基本醫療保險、最低(di)生活(huo)保障補助資金是否及(ji)時(shi)足額到位。

二是社會保險(xian)費(fei)(fei)(fei)征繳是否完(wan)整，有無降低(di)繳費(fei)(fei)(fei)基(ji)(ji)數(shu)和比(bi)例、隱瞞欠費(fei)(fei)(fei)、選擇性參保，不完(wan)全參保等減少繳費(fei)(fei)(fei)的(de)問題(ti)(ti)；有無符合(he)條件的(de)被(bei)征地農(nong)民(min)未按規定納(na)入社會養老范(fan)圍，被(bei)征地農(nong)民(min)保障水平(ping)較低(di)影響被(bei)征地農(nong)民(min)基(ji)(ji)本(ben)生活等問題(ti)(ti)。

三是(shi)(shi)企業職工(gong)基(ji)本養(yang)老保險個(ge)人(ren)賬戶(hu)(hu)是(shi)(shi)否按照規定要求(qiu)做實；新農保是(shi)(shi)否存在由于財政(zheng)補助資金未及時(shi)計入個(ge)人(ren)賬戶(hu)(hu)、用個(ge)人(ren)賬戶(hu)(hu)發放基(ji)礎養(yang)老金等(deng)造成(cheng)個(ge)人(ren)賬戶(hu)(hu)空(kong)賬的(de)問(wen)題。

四是社保業務(wu)經辦中有無(wu)參保人(ren)已參保繳費但個(ge)人(ren)賬戶(hu)未建立、有無(wu)個(ge)人(ren)賬戶(hu)利息(xi)計(ji)算錯誤和金(jin)額記(ji)錄(lu)不準確、有無(wu)基礎(chu)養(yang)老金(jin)、個(ge)人(ren)賬戶(hu)養(yang)老金(jin)計(ji)算錯誤、有無(wu)保費收入不入賬、違規辦理補繳養(yang)老金(jin)等問題。

3、各項社會(hui)保(bao)障資金管理方(fang)面。

一是(shi)有無(wu)因(yin)為財政保障能力弱，基金結(jie)余出現赤字。

 二(er)是(shi)(shi)各項社會保險登記(ji)、繳費申報(bao)和(he)技術核定、征(zheng)繳計劃制定、保費征(zheng)收(shou)、稽(ji)核和(he)催收(shou)等(deng)各項工作是(shi)(shi)否有(you)明確的管理主(zhu)體(ti)和(he)責任(ren)分工，執行中是(shi)(shi)否存在問題(ti)。

三是是否按規定(ding)開設和(he)管(guan)(guan)理銀行賬(zhang)戶(hu)，收入戶(hu)、支(zhi)出戶(hu)、財政專戶(hu)管(guan)(guan)理是否嚴格執(zhi)行有關規定(ding)，有無多頭開戶(hu)及(ji)違規開戶(hu)等問(wen)題。

四是是否按要求(qiu)編制(zhi)社會(hui)保險基(ji)金預(yu)算(suan)，有無(wu)社會(hui)保險預(yu)算(suan)赤字，有無(wu)以(yi)銀行貸(dai)款等(deng)方式(shi)彌補缺(que)口等(deng)問(wen)題(ti)。

五是社會(hui)救助和社會(hui)福(fu)利資金(jin)，特別(bie)是最低生活(huo)保障資金(jin)在分(fen)配中，有(you)無(wu)民政(zheng)部門申報(bao)不實套取資金(jin)，財政(zheng)部門分(fen)配過程不公(gong)開、不透(tou)明，人為調(diao)節(jie)分(fen)配或平均分(fen)配等問題(ti)，特別(bie)是臨時調(diao)整的(de)資金(jin)是否符合法定程序。

4、各項社(she)會保障(zhang)資金使用(yong)及效益方面。

一是社(she)會保障資金是否(fou)按規(gui)定納(na)入(ru)財政專(zhuan)戶(hu)統一管理，收(shou)入(ru)是否(fou)及(ji)時足額上繳財政專(zhuan)戶(hu)，是否(fou)專(zhuan)款專(zhuan)用，有(you)無擠占挪用等問題。

二是(shi)社會保障資(zi)(zi)金(jin)支出(chu)是(shi)否合規(gui)，有(you)無用于購買股票(piao)、投(tou)資(zi)(zi)房地(di)產、違(wei)規(gui)出(chu)借、委托理財、辦企業等違(wei)規(gui)投(tou)資(zi)(zi)運營問題(ti)。

三(san)是社(she)會保障資金(jin)有(you)無未(wei)及(ji)時足額發放(fang)、重復發放(fang)、擴(kuo)大范圍發放(fang)等問(wen)題(ti)。

四是(shi)社會保險基金是(shi)否按規(gui)定及時轉存定期或購(gou)買(mai)國債等保值增值運營，有無(wu)利息損失。

五是(shi)基本醫療(liao)、最低生活保障、醫療(liao)救助等(deng)(deng)專項(xiang)財(cai)政(zheng)資金(jin)有(you)無年末(mo)大量結余(yu)、資金(jin)使用(yong)效益不高等(deng)(deng)問(wen)題。

六(liu)是是否按(an)規定(ding)對(dui)農(nong)民(min)、農(nong)民(min)工(gong)、被征地農(nong)民(min)、城(cheng)市無(wu)業人員和城(cheng)鄉殘疾人等特殊困難群(qun)體進行救(jiu)助，對(dui)低收入困難群(qun)體是否按(an)規定(ding)進行幫扶(fu)救(jiu)助。

5、社(she)會(hui)保障(zhang)管理信(xin)息系統(tong)建設(she)(she)方(fang)面。社(she)會(hui)保障(zhang)管理信(xin)息系統(tong)開發、建設(she)(she)、維(wei)護(hu)中，是否(fou)存在系統(tong)割裂、重(zhong)復建設(she)(she)及數據(ju)分散等問題。業務數據(ju)、財務數據(ju)、統(tong)計數據(ju)、聯網指標數據(ju)間是否(fou)存在差異。社(she)保數據(ju)是否(fou)實(shi)現(xian)了與有關(guan)外部數據(ju)共享，保障(zhang)管理信(xin)息系統(tong)是否(fou)健全完善。

五、整改建議

1、對與國家和上(shang)(shang)級(ji)(ji)業務(wu)機關要(yao)(yao)求不(bu)一致的政策、規(gui)定(ding)要(yao)(yao)盡(jin)快(kuai)修改(gai)完善，需要(yao)(yao)廢(fei)止(zhi)的要(yao)(yao)廢(fei)止(zhi)，需要(yao)(yao)重(zhong)新(xin)制定(ding)的要(yao)(yao)盡(jin)快(kuai)制定(ding)，確保與國家、上(shang)(shang)級(ji)(ji)業務(wu)機關的要(yao)(yao)求相一致。

2、對(dui)(dui)社保資(zi)(zi)金(jin)籌(chou)集(ji)中存在(zai)的(de)財政補(bu)助資(zi)(zi)金(jin)不到位的(de)，要盡(jin)快落實到位；對(dui)(dui)社會保險費征繳不完整的(de)要按規(gui)定予以收繳；對(dui)(dui)被征地(di)農民未按規(gui)定納(na)入社會養老(lao)范圍的(de)要盡(jin)快納(na)入范圍；對(dui)(dui)未按規(gui)定做實個人(ren)賬戶的(de)要盡(jin)快做實；對(dui)(dui)違規(gui)辦理補(bu)繳養老(lao)金(jin)的(de)要盡(jin)快清(qing)退。

3、對社保資(zi)金(jin)管(guan)理中(zhong)(zhong)存在(zai)的基(ji)金(jin)結余中(zhong)(zhong)出現(xian)的赤字要盡快(kuai)進行彌補(bu)或在(zai)年的預算中(zhong)(zhong)作出安排；違規(gui)開設和(he)管(guan)理的銀行賬戶(hu)要立即清理；對套取或違規(gui)分配的資(zi)金(jin)要予以追回。

4、對社(she)保資金使用(yong)及效益中存在的(de)未按規定納入(ru)財(cai)政專戶統(tong)一管理(li)(li)的(de)要納入(ru)財(cai)政專戶統(tong)一管理(li)(li)，上(shang)繳財(cai)政專戶不(bu)及時(shi)的(de)要盡快(kuai)上(shang)繳，擠(ji)占挪用(yong)或(huo)違規投資運營(ying)的(de)要堅決清(qing)理(li)(li)收回；對應發放(fang)而未發放(fang)的(de)要盡快(kuai)發放(fang)；對重復發放(fang)、擴大范圍發放(fang)的(de)要盡快(kuai)追回；專項財(cai)政資金年末結余(yu)較大的(de)，要分析原(yuan)因，制(zhi)定出相(xiang)應的(de)整改措施(shi)。

5、對(dui)信(xin)息(xi)系統方面的問題，要盡快完善相(xiang)關系統，確保系統的安全有(you)效。

六、工作安排

1、區直有(you)關部門單位要成立專(zhuan)門自查(cha)自糾(jiu)工作班子，按照各自職(zhi)責分工，在(zai)全(quan)面查(cha)找問題的基礎(chu)上，抓緊進行整改。

2、對短期內無法整(zheng)改(gai)(gai)或因(yin)為客(ke)觀原因(yin)整(zheng)改(gai)(gai)不(bu)了的問題，要(yao)逐項列出，說明原因(yin)，提出進一步整(zheng)改(gai)(gai)的建議和措施，及時上報(bao)區(qu)政府辦公室。