導(dao)語：如何才能(neng)寫好一(yi)篇審計(ji)案例分析，這就(jiu)需要搜集整理更多的(de)(de)資料和文獻，歡迎(ying)閱讀由公(gong)務(wu)員之(zhi)家整理的(de)(de)十篇范文，供你借鑒。

篇1

根據有關要求，不含B股的境內金融類上市公司年報，在經境內會計師事務所審計的同時(shi)，還須經境(jing)外(wai)(wai)國際會(hui)計(ji)師事務所審計(ji)。而截(jie)止(zhi)2000年(nian)底，在滬(hu)深兩市(shi)中，除含有(you)B股的上(shang)市(shi)公司外(wai)(wai)，銀行(xing)(xing)類上(shang)市(shi)公司只有(you)三家，即民生銀行(xing)(xing)、浦發銀行(xing)(xing)和深圳發展銀行(xing)(xing)。從(cong)這三家上(shang)市(shi)銀行(xing)(xing)已公布的2000年(nian)年(nian)度(du)審計(ji)報(bao)(bao)告來看，許多報(bao)(bao)表項(xiang)目存在較大的境(jing)內外(wai)(wai)審計(ji)差異(yi)。為了說(shuo)明問(wen)題，筆(bi)者從(cong)中選取若干報(bao)(bao)表項(xiang)目的數據(ju)作比較，其差異(yi)狀況(kuang)如(ru)表一。根據(ju)表一的數據(ju)，可以將境(jing)內外(wai)(wai)審計(ji)差異(yi)概括為以下三方面：

1.財(cai)務狀況方面的(de)(de)差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)：(1)資(zi)產差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)。三家上(shang)市(shi)(shi)銀行的(de)(de)期末(mo)總資(zi)產境(jing)(jing)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計數(shu)(shu)都(dou)(dou)大(da)于(yu)境(jing)(jing)外(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計數(shu)(shu)，其(qi)平(ping)均差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)率(lv)(lv)為1.3%；(2)負(fu)(fu)債差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)。除民生銀行沒有負(fu)(fu)債差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)外(wai)(wai)，其(qi)他兩家銀行的(de)(de)期末(mo)負(fu)(fu)債境(jing)(jing)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計數(shu)(shu)都(dou)(dou)大(da)于(yu)境(jing)(jing)外(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計數(shu)(shu)，三家上(shang)市(shi)(shi)銀行的(de)(de)平(ping)均差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)率(lv)(lv)為0.4%；(3)股東權(quan)益(yi)差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)。三家上(shang)市(shi)(shi)銀行的(de)(de)期末(mo)股東權(quan)益(yi)境(jing)(jing)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計數(shu)(shu)都(dou)(dou)大(da)于(yu)境(jing)(jing)外(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計數(shu)(shu)，其(qi)平(ping)均差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)率(lv)(lv)為13.5%；(4)每股凈資(zi)產差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)。三家上(shang)市(shi)(shi)銀行的(de)(de)期末(mo)每股凈資(zi)產境(jing)(jing)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計數(shu)(shu)都(dou)(dou)大(da)于(yu)境(jing)(jing)外(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計數(shu)(shu)，其(qi)平(ping)均差(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)率(lv)(lv)為14%。

2.經(jing)營成(cheng)果(guo)方(fang)面的差異(yi)：(1)凈(jing)利潤(run)差異(yi)。三家上(shang)市銀行2000年度凈(jing)利潤(run)境內(nei)審(shen)計數都大于境外(wai)審(shen)計數，其(qi)平(ping)均差異(yi)率為(wei)(wei)33%；(2)每(mei)(mei)股(gu)收(shou)益差異(yi)。除發展銀行沒有每(mei)(mei)股(gu)收(shou)益差異(yi)外(wai)，其(qi)他兩家銀行的每(mei)(mei)股(gu)收(shou)益境內(nei)審(shen)計數都大于境外(wai)審(shen)計數，三家上(shang)市銀行的平(ping)均差異(yi)率為(wei)(wei)29.6%。

3.現金(jin)流(liu)(liu)(liu)量(liang)(liang)方(fang)面的差(cha)(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)：(1)現金(jin)凈流(liu)(liu)(liu)量(liang)(liang)差(cha)(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)。2000年度(du)，除浦發(fa)銀(yin)行沒有(you)現金(jin)及現金(jin)等價物凈流(liu)(liu)(liu)量(liang)(liang)差(cha)(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)外，其(qi)他兩家(jia)銀(yin)行都有(you)該方(fang)面的差(cha)(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)，且其(qi)境內(nei)審(shen)計(ji)數都小于境外審(shen)計(ji)數，三家(jia)上市(shi)(shi)銀(yin)行的平(ping)均(jun)差(cha)(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)率(lv)(lv)為118.6%；(2)每股經營活動(dong)現金(jin)凈流(liu)(liu)(liu)量(liang)(liang)差(cha)(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)。2000年度(du)，三家(jia)上市(shi)(shi)銀(yin)行每股經營活動(dong)現金(jin)凈流(liu)(liu)(liu)量(liang)(liang)的境內(nei)審(shen)計(ji)數都小于境外審(shen)計(ji)數，其(qi)平(ping)均(jun)差(cha)(cha)異(yi)(yi)(yi)(yi)率(lv)(lv)為276%。

不(bu)(bu)(bu)難看出(chu)，上述(shu)(shu)境內外(wai)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)差(cha)異(yi)呈現(xian)出(chu)兩個特(te)征：一是(shi)(shi)(shi)其(qi)(qi)差(cha)異(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)存在(zai)(zai)(zai)(zai)是(shi)(shi)(shi)全方(fang)位的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，涉及(ji)財務狀況(kuang)、經營成果和現(xian)金流量(liang)各個方(fang)面。對(dui)于基數(shu)較(jiao)大(da)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)指標，其(qi)(qi)相對(dui)差(cha)異(yi)較(jiao)小(xiao)但其(qi)(qi)絕對(dui)差(cha)異(yi)較(jiao)大(da)，而對(dui)于基數(shu)較(jiao)小(xiao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)指標，其(qi)(qi)絕對(dui)差(cha)異(yi)較(jiao)小(xiao)但其(qi)(qi)相對(dui)差(cha)異(yi)較(jiao)大(da)；二是(shi)(shi)(shi)其(qi)(qi)差(cha)異(yi)又都是(shi)(shi)(shi)同向(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，不(bu)(bu)(bu)存在(zai)(zai)(zai)(zai)同類(lei)項目間相互中和或抵(di)消的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可能。由此，如(ru)果會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)信(xin)息(xi)沒有審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)比較(jiao)，上述(shu)(shu)差(cha)異(yi)特(te)征就(jiu)(jiu)顯(xian)現(xian)不(bu)(bu)(bu)出(chu)來，那么，會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)信(xin)息(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)單向(xiang)虛(xu)增(zeng)或虛(xu)減就(jiu)(jiu)不(bu)(bu)(bu)易(yi)被(bei)(bei)發(fa)覺，其(qi)(qi)危(wei)(wei)害性(xing)不(bu)(bu)(bu)可小(xiao)視。在(zai)(zai)(zai)(zai)這(zhe)方(fang)面，東(dong)南亞(ya)金融(rong)危(wei)(wei)機(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)教訓(xun)是(shi)(shi)(shi)非(fei)常深(shen)刻的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)。在(zai)(zai)(zai)(zai)1997年東(dong)南亞(ya)金融(rong)危(wei)(wei)機(ji)爆發(fa)前，盡管許(xu)多東(dong)南亞(ya)國(guo)(guo)家(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)大(da)公(gong)司(si)和大(da)銀行都聘請了“五大(da)”國(guo)(guo)際(ji)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)公(gong)司(si)進行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，但其(qi)(qi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)所(suo)遵循(xun)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)(shi)當地(di)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)。具有諷刺意義的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)(shi)，許(xu)多東(dong)南亞(ya)國(guo)(guo)家(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)司(si)和銀行在(zai)(zai)(zai)(zai)收到無保留審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意見的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)后不(bu)(bu)(bu)久，其(qi)(qi)持續經營假設就(jiu)(jiu)受(shou)到嚴峻的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)挑戰(zhan)，不(bu)(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)被(bei)(bei)重組就(jiu)(jiu)是(shi)(shi)(shi)被(bei)(bei)清算(suan)。如(ru)果當地(di)政府要求國(guo)(guo)際(ji)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)公(gong)司(si)在(zai)(zai)(zai)(zai)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)過程中，除遵循(xun)當地(di)法定審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)要求外(wai)，再增(zeng)加(jia)按(an)照(zhao)國(guo)(guo)際(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)要求的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，在(zai)(zai)(zai)(zai)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)中，增(zeng)加(jia)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)差(cha)異(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)補充資(zi)料，則(ze)會使(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)更加(jia)深(shen)入。這(zhe)對(dui)于揭示企業或銀行潛(qian)在(zai)(zai)(zai)(zai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財務危(wei)(wei)機(ji)、保護投資(zi)者和債權(quan)人(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)益、避(bi)免金融(rong)危(wei)(wei)機(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)生，都具有重要的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)意義。不(bu)(bu)(bu)過，令(ling)人(ren)欣(xin)慰的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)(shi)，我國(guo)(guo)管理當局目前已經充分認識(shi)到這(zhe)方(fang)面的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重要性(xing)，并(bing)且(qie)也以境內上市金融(rong)類(lei)公(gong)司(si)作為試點。然而，揭示差(cha)異(yi)并(bing)不(bu)(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，其(qi)(qi)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)(shi)在(zai)(zai)(zai)(zai)分析原因(yin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基礎上為了更好地(di)縮小(xiao)或消除差(cha)異(yi)。

二、差異(yi)(yi)的主因(yin)：會(hui)計估(gu)計差異(yi)(yi)

會計(ji)(ji)(ji)(ji)信(xin)(xin)息(xi)境(jing)內外差(cha)(cha)(cha)異(yi)產生的(de)(de)(de)原因(yin)主要有二：一是(shi)(shi)(shi)會計(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)的(de)(de)(de)設計(ji)(ji)(ji)(ji)差(cha)(cha)(cha)異(yi)，另一是(shi)(shi)(shi)會計(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)的(de)(de)(de)運(yun)行差(cha)(cha)(cha)異(yi)。對于(yu)前(qian)者，只有通過會計(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)的(de)(de)(de)國際化來消除；對于(yu)后者，主要是(shi)(shi)(shi)通過提高會計(ji)(ji)(ji)(ji)及(ji)審計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員的(de)(de)(de)素質和職業判斷或估計(ji)(ji)(ji)(ji)水平來縮(suo)小。客(ke)觀地說，上(shang)述三家(jia)(jia)銀行都存(cun)在著會計(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)的(de)(de)(de)設計(ji)(ji)(ji)(ji)差(cha)(cha)(cha)異(yi)和會計(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)的(de)(de)(de)運(yun)行差(cha)(cha)(cha)異(yi)，可我(wo)們的(de)(de)(de)問題是(shi)(shi)(shi)，造成上(shang)述三家(jia)(jia)上(shang)市銀行的(de)(de)(de)會計(ji)(ji)(ji)(ji)信(xin)(xin)息(xi)差(cha)(cha)(cha)異(yi)的(de)(de)(de)主要原因(yin)是(shi)(shi)(shi)什(shen)么?是(shi)(shi)(shi)會計(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)設計(ji)(ji)(ji)(ji)上(shang)的(de)(de)(de)差(cha)(cha)(cha)異(yi)，還是(shi)(shi)(shi)會計(ji)(ji)(ji)(ji)準則(ze)運(yun)行差(cha)(cha)(cha)異(yi)?經過分析，不難發(fa)現：

第一，上市(shi)銀行(xing)(xing)財務(wu)狀(zhuang)況(kuang)和(he)經營成果的(de)(de)境內外審計(ji)差(cha)(cha)(cha)異，主要(yao)是由于貸(dai)款呆賬準(zhun)(zhun)備(bei)金的(de)(de)期末(mo)余額差(cha)(cha)(cha)異和(he)本期計(ji)提差(cha)(cha)(cha)異所引起的(de)(de)。而按照財政部《公開發行(xing)(xing)證券的(de)(de)商業銀行(xing)(xing)有(you)關業務(wu)會(hui)計(ji)處理補充規定》(財會(hui)［2000］20號，以下簡稱“20號文(wen)件”)的(de)(de)規定，上市(shi)銀行(xing)(xing)的(de)(de)貸(dai)款呆賬準(zhun)(zhun)備(bei)的(de)(de)計(ji)提、核銷和(he)風(feng)險(xian)認定與(yu)國際會(hui)計(ji)準(zhun)(zhun)則(ze)沒(mei)有(you)實質性差(cha)(cha)(cha)異。

“20號文(wen)件(jian)(jian)”中(zhong)規(gui)(gui)定(ding)(ding)，貸(dai)(dai)(dai)款呆賬準(zhun)(zhun)備(bei)(bei)(bei)應(ying)根據實際(ji)情況(kuang)合(he)理(li)(li)(li)計提(ti)。合(he)理(li)(li)(li)計提(ti)包(bao)括兩(liang)方面內容(rong)：一是合(he)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)提(ti)取方法，另一是合(he)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)提(ti)取比(bi)(bi)(bi)例(li)(li)。對于(yu)前者(zhe)，文(wen)件(jian)(jian)規(gui)(gui)定(ding)(ding)采用國際(ji)通(tong)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)五(wu)級分(fen)類法。這一規(gui)(gui)定(ding)(ding)已經改變了原來(lai)按期限(xian)法(一逾兩(liang)呆)提(ti)取呆賬準(zhun)(zhun)備(bei)(bei)(bei)的(de)(de)(de)(de)做法；對于(yu)后(hou)者(zhe)，文(wen)件(jian)(jian)規(gui)(gui)定(ding)(ding)不再按統一的(de)(de)(de)(de)比(bi)(bi)(bi)例(li)(li)計提(ti)。上市(shi)銀(yin)行(xing)(xing)應(ying)當根據貸(dai)(dai)(dai)款對象的(de)(de)(de)(de)財務(wu)和經營管理(li)(li)(li)狀況(kuang)，以(yi)及貸(dai)(dai)(dai)款的(de)(de)(de)(de)逾期期限(xian)等因素(su)，分(fen)析其風險(xian)程(cheng)度(du)和回(hui)收的(de)(de)(de)(de)可能性(xing)，合(he)理(li)(li)(li)確定(ding)(ding)貸(dai)(dai)(dai)款呆賬準(zhun)(zhun)備(bei)(bei)(bei)金的(de)(de)(de)(de)提(ti)取比(bi)(bi)(bi)例(li)(li)，同(tong)(tong)時(shi)要求(qiu)上市(shi)銀(yin)行(xing)(xing)采用追溯調(diao)整法來(lai)消化(hua)不良資產(chan)。而所有這些(xie)規(gui)(gui)定(ding)(ding)與國際(ji)慣(guan)例(li)(li)完全吻合(he)，有鑒于(yu)此，如果說國內銀(yin)行(xing)(xing)與國外銀(yin)行(xing)(xing)存有差異(yi)的(de)(de)(de)(de)話，這只(zhi)是實務(wu)操作中(zhong)的(de)(de)(de)(de)判斷或(huo)估計差異(yi)，是由(you)于(yu)國內外銀(yin)行(xing)(xing)會(hui)計人員的(de)(de)(de)(de)分(fen)類和比(bi)(bi)(bi)例(li)(li)判斷標準(zhun)(zhun)不同(tong)(tong)所致，而不屬于(yu)會(hui)計準(zhun)(zhun)則設(she)計或(huo)本身的(de)(de)(de)(de)問題。由(you)此，注冊(ce)會(hui)計師(shi)在(zai)審計過程(cheng)中(zhong)，對上市(shi)銀(yin)行(xing)(xing)提(ti)取呆賬準(zhun)(zhun)備(bei)(bei)(bei)的(de)(de)(de)(de)合(he)理(li)(li)(li)性(xing)作出(chu)判斷，是至關重要的(de)(de)(de)(de)。

另外，通過對三家(jia)上市銀行貸(dai)款呆(dai)賬準備金的境(jing)內外審(shen)(shen)計(ji)比較(jiao)，發現(xian)國內外職(zhi)業判斷(duan)的差(cha)異比較(jiao)大(da)，無(wu)論是期(qi)初、本期(qi)和期(qi)末呆(dai)賬準備金，其(qi)(qi)(qi)境(jing)內審(shen)(shen)計(ji)數(shu)都遠(yuan)遠(yuan)小于其(qi)(qi)(qi)境(jing)外審(shen)(shen)計(ji)數(shu)，其(qi)(qi)(qi)平均差(cha)異分別為(wei)106.7%、84.9%和103.8%。有(you)關貸(dai)款呆(dai)賬準備金的具體差(cha)異見表二。

我們(men)知道，貸(dai)款呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金的(de)(de)(de)期(qi)初(chu)余額(e)和本期(qi)計(ji)(ji)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)數直(zhi)接影響(xiang)財(cai)務報告的(de)(de)(de)利(li)(li)(li)潤(run)(run)總額(e)和資產(chan)構成(cheng)(cheng)。從上表可以看出，民(min)生(sheng)銀行(xing)(xing)(xing)在(zai)2000年度(du)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)取(qu)一般準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金后(hou)，呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金金額(e)達(da)到4.70億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，高于(yu)會(hui)計(ji)(ji)人員按(an)信貸(dai)資產(chan)按(an)五(wu)級分(fen)(fen)類法測算應(ying)(ying)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)取(qu)的(de)(de)(de)呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金3.40億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，因此2000年度(du)不(bu)再另行(xing)(xing)(xing)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)取(qu)呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金；而(er)境(jing)外(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師認(ren)為：基于(yu)穩(wen)健(jian)原(yuan)則(ze)，應(ying)(ying)在(zai)報告期(qi)期(qi)初(chu)增(zeng)(zeng)加(jia)計(ji)(ji)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)6.05億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，報告期(qi)內(nei)(nei)增(zeng)(zeng)加(jia)計(ji)(ji)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)3.25億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)。由此造成(cheng)(cheng)境(jing)外(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)年度(du)利(li)(li)(li)潤(run)(run)總額(e)比(bi)境(jing)內(nei)(nei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)利(li)(li)(li)潤(run)(run)總額(e)少3.25億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)。浦發(fa)銀行(xing)(xing)(xing)也存(cun)在(zai)類似的(de)(de)(de)情(qing)況，境(jing)內(nei)(nei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師按(an)五(wu)級分(fen)(fen)類測算后(hou)，僅(jin)計(ji)(ji)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)3.02億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金，而(er)境(jing)外(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師則(ze)認(ren)為應(ying)(ying)計(ji)(ji)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)4.92億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)。與(yu)民(min)生(sheng)銀行(xing)(xing)(xing)、浦發(fa)銀行(xing)(xing)(xing)相比(bi)，深圳(zhen)發(fa)展銀行(xing)(xing)(xing)則(ze)足額(e)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)取(qu)了(le)呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金，境(jing)內(nei)(nei)外(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結果基本相同。但是(shi)，由于(yu)該項會(hui)計(ji)(ji)政策而(er)產(chan)生(sheng)的(de)(de)(de)追溯調整，境(jing)內(nei)(nei)外(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)差異較(jiao)大(da)，境(jing)外(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師認(ren)為年初(chu)應(ying)(ying)增(zeng)(zeng)加(jia)呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)金10.43億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)(yuan)，構成(cheng)(cheng)了(le)境(jing)內(nei)(nei)外(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師對(dui)凈資產(chan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)數的(de)(de)(de)主要差異。由此可見，盡管民(min)生(sheng)銀行(xing)(xing)(xing)、浦發(fa)銀行(xing)(xing)(xing)和深圳(zhen)發(fa)展銀行(xing)(xing)(xing)都(dou)按(an)照國(guo)際會(hui)計(ji)(ji)準(zhun)(zhun)(zhun)則(ze)的(de)(de)(de)要求采納了(le)貸(dai)款的(de)(de)(de)五(wu)級分(fen)(fen)類法，但是(shi)由于(yu)銀行(xing)(xing)(xing)會(hui)計(ji)(ji)人員判斷五(wu)級分(fen)(fen)類的(de)(de)(de)標準(zhun)(zhun)(zhun)，以及(ji)按(an)五(wu)級分(fen)(fen)類標準(zhun)(zhun)(zhun)計(ji)(ji)提(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)的(de)(de)(de)貸(dai)款呆(dai)(dai)(dai)賬(zhang)準(zhun)(zhun)(zhun)備(bei)(bei)的(de)(de)(de)比(bi)例不(bu)同，導致(zhi)境(jing)內(nei)(nei)外(wai)(wai)(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)巨大(da)差異。

第二，上(shang)市銀行現(xian)金(jin)凈流量境內外審(shen)計(ji)(ji)(ji)差異較大(da)，但(dan)“現(xian)金(jin)及(ji)現(xian)金(jin)等價物”在國內會計(ji)(ji)(ji)準(zhun)則(ze)(或會計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度)中的定(ding)義與(yu)國際會計(ji)(ji)(ji)準(zhun)則(ze)中的定(ding)義沒(mei)有(you)實質差別。

勿庸置疑，現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)流(liu)量表的(de)(de)(de)(de)核(he)心是現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)及(ji)(ji)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)。對(dui)于(yu)(yu)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)定(ding)義一(yi)(yi)般(ban)不會(hui)產生異(yi)議(yi)；對(dui)于(yu)(yu)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)的(de)(de)(de)(de)定(ding)義，國際(ji)會(hui)計(ji)(ji)準(zhun)則委(wei)員會(hui)(IASC)除贊同一(yi)(yi)般(ban)公認(ren)的(de)(de)(de)(de)“期(qi)限短、流(liu)動(dong)性強(qiang)的(de)(de)(de)(de)投(tou)資”外(wai)，還認(ren)為(wei)(wei)其應(ying)是“易(yi)于(yu)(yu)轉換(huan)為(wei)(wei)已知金(jin)(jin)(jin)(jin)額現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)且價(jia)值變動(dong)風險小的(de)(de)(de)(de)投(tou)資”。我(wo)國對(dui)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)的(de)(de)(de)(de)定(ding)義雖與IASC基本一(yi)(yi)致，但(dan)只對(dui)“期(qi)限短”作了明確解釋，對(dui)其他(ta)三(san)(san)個條件只是要求根(gen)據具體(ti)情況進行(xing)職(zhi)業判斷，這很可(ke)能導致企(qi)業或銀行(xing)主觀臆斷或無所適從，甚至通過“適當(dang)判斷”來謀求對(dui)自己(ji)有(you)利的(de)(de)(de)(de)結果，從而帶(dai)來新的(de)(de)(de)(de)報表粉(fen)飾問(wen)題(ti)。迄今為(wei)(wei)止，我(wo)們還沒有(you)看到對(dui)我(wo)國銀行(xing)等(deng)(deng)(deng)金(jin)(jin)(jin)(jin)融機構的(de)(de)(de)(de)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)及(ji)(ji)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)確定(ding)標準(zhun)的(de)(de)(de)(de)權威(wei)性規定(ding)，目前(qian)可(ke)以(yi)看到的(de)(de)(de)(de)只是三(san)(san)家上(shang)(shang)市銀行(xing)年報上(shang)(shang)對(dui)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)及(ji)(ji)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)構成范圍的(de)(de)(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)政策披露(lu)。深(shen)圳發展對(dui)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)沒有(you)作出明確的(de)(de)(de)(de)規定(ding)，但(dan)對(dui)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)給出了“現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)是指期(qi)限短、流(liu)動(dong)性強(qiang)、易(yi)于(yu)(yu)轉換(huan)為(wei)(wei)已知金(jin)(jin)(jin)(jin)額現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)且價(jia)值變動(dong)風險很低(di)的(de)(de)(de)(de)投(tou)資及(ji)(ji)存(cun)放于(yu)(yu)中(zhong)(zhong)(zhong)央銀行(xing)可(ke)運(yun)作之款(kuan)項”。浦發銀行(xing)雖然沒有(you)在附注中(zhong)(zhong)(zhong)披露(lu)有(you)關現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)和現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)的(de)(de)(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)政策，但(dan)以(yi)表下注解的(de)(de)(de)(de)方式(shi)說明了現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)和現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)的(de)(de)(de)(de)范圍，它(ta)包(bao)括現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)及(ji)(ji)銀行(xing)存(cun)款(kuan)、存(cun)放于(yu)(yu)中(zhong)(zhong)(zhong)央銀行(xing)的(de)(de)(de)(de)備付金(jin)(jin)(jin)(jin)。與之相對(dui)應(ying)，境外(wai)審計(ji)(ji)師則認(ren)為(wei)(wei)，現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)及(ji)(ji)現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)(deng)(deng)價(jia)物(wu)包(bao)括現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)、中(zhong)(zhong)(zhong)央銀行(xing)存(cun)款(kuan)余額、低(di)于(yu)(yu)三(san)(san)個月(yue)(yue)的(de)(de)(de)(de)拆放同業和低(di)于(yu)(yu)三(san)(san)個月(yue)(yue)的(de)(de)(de)(de)存(cun)放同業組成。不難看出，境內外(wai)審計(ji)(ji)師的(de)(de)(de)(de)職(zhi)業判斷差(cha)異(yi)，是導致現(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)凈流(liu)量審計(ji)(ji)差(cha)異(yi)的(de)(de)(de)(de)原因所在。

因(yin)此(ci)，上市銀(yin)行(xing)境內(nei)外審計(ji)(ji)結(jie)果的(de)差(cha)異(yi)(yi)，不是(shi)會計(ji)(ji)準(zhun)則(ze)(ze)的(de)設計(ji)(ji)差(cha)異(yi)(yi)，而是(shi)會計(ji)(ji)準(zhun)則(ze)(ze)的(de)運(yun)行(xing)差(cha)異(yi)(yi)，主要(yao)是(shi)由于境內(nei)和境外審計(ji)(ji)師對會計(ji)(ji)準(zhun)則(ze)(ze)的(de)具體應(ying)用不同(tong)造成的(de)，屬于會計(ji)(ji)估計(ji)(ji)的(de)差(cha)異(yi)(yi)。

三、縮小(xiao)差異的對策

通(tong)過比較分析，上述三家上市(shi)銀(yin)(yin)行2000年度審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告的(de)境(jing)內外(wai)審(shen)計(ji)(ji)(ji)差異(yi)是巨大的(de)。不難設想(xiang)，滬深非銀(yin)(yin)行上市(shi)公司(si)的(de)境(jing)內外(wai)審(shen)計(ji)(ji)(ji)差異(yi)究竟有(you)多(duo)大。面對目前的(de)現狀，千萬不可小(xiao)視，更不能聽(ting)之任之，當務之急是怎樣去縮小(xiao)會計(ji)(ji)(ji)估計(ji)(ji)(ji)的(de)境(jing)內外(wai)差異(yi)。有(you)鑒于此，筆者認為，主要應(ying)從以(yi)下兩方(fang)面入手：

篇2

在我國現(xian)行(xing)(xing)(xing)制度(du)環境下(xia)，審計(ji)(ji)行(xing)(xing)(xing)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)自律(lv)(lv)機制尚(shang)不(bu)健(jian)全，而(er)民事(shi)責任機制也未發揮廣(guang)(guang)泛的(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)用，規(gui)(gui)(gui)范審計(ji)(ji)行(xing)(xing)(xing)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)違規(gui)(gui)(gui)行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)主要(yao)還需要(yao)行(xing)(xing)(xing)政(zheng)(zheng)力量。因此，行(xing)(xing)(xing)政(zheng)(zheng)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)廣(guang)(guang)度(du)成為(wei)(wei)影(ying)響(xiang)審計(ji)(ji)行(xing)(xing)(xing)業(ye)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)有(you)(you)效性(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)一個重(zhong)要(yao)因素。本文(wen)的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)廣(guang)(guang)度(du)是指，行(xing)(xing)(xing)政(zheng)(zheng)部(bu)門運用行(xing)(xing)(xing)政(zheng)(zheng)執法權對(dui)審計(ji)(ji)師進行(xing)(xing)(xing)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)管(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)(de)(de)(de)范圍。合(he)理的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)廣(guang)(guang)度(du)應是，監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)既不(bu)會縱容違規(gui)(gui)(gui)審計(ji)(ji)師有(you)(you)機會逃離(li)于法律(lv)(lv)之外(wai)而(er)心存僥幸，也不(bu)會置審計(ji)(ji)師于嚴(yan)刑之下(xia)而(er)噤若寒蟬；合(he)理的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)廣(guang)(guang)度(du)應是在有(you)(you)限的(de)(de)(de)(de)(de)資源約束下(xia)，對(dui)所(suo)有(you)(you)的(de)(de)(de)(de)(de)違規(gui)(gui)(gui)行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)都予以監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)，同時對(dui)重(zhong)大違規(gui)(gui)(gui)行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)進行(xing)(xing)(xing)處罰。為(wei)(wei)達到合(he)理程度(du)的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)，監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)者既不(bu)會事(shi)無(wu)巨細、無(wu)所(suo)不(bu)管(guan)(guan)(guan)、無(wu)所(suo)不(bu)罰而(er)影(ying)響(xiang)監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)效率，又要(yao)能發現(xian)并(bing)制裁具有(you)(you)重(zhong)大影(ying)響(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)違規(gui)(gui)(gui)審計(ji)(ji)師以體現(xian)法律(lv)(lv)的(de)(de)(de)(de)(de)公平。

龍(long)小海（2004；2005）的(de)(de)(de)研究(jiu)認(ren)為，如(ru)果監(jian)(jian)管(guan)的(de)(de)(de)廣度(du)不(bu)足(zu)，即使(shi)處罰的(de)(de)(de)力(li)度(du)再大，審計師仍會以概率(lv)(lv)1選擇出具虛假的(de)(de)(de)審計意(yi)見(jian)。他認(ren)為各部(bu)門(men)在(zai)實(shi)施監(jian)(jian)管(guan)中，監(jian)(jian)管(guan)的(de)(de)(de)比例存在(zai)很大的(de)(de)(de)主(zhu)觀隨意(yi)性(xing)，缺乏一(yi)套科學(xue)合理(li)的(de)(de)(de)確定監(jian)(jian)管(guan)比例的(de)(de)(de)方法和制度(du)。因此，他建(jian)(jian)議一(yi)方面(mian)要科學(xue)規(gui)范地(di)確定監(jian)(jian)督檢(jian)查(cha)的(de)(de)(de)比例；另一(yi)方面(mian)要建(jian)(jian)立切實(shi)可行(xing)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan)失(shi)職責任追究(jiu)制度(du)。也有學(xue)者呼吁，如(ru)果對審計行(xing)業的(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan)不(bu)實(shi)行(xing)規(gui)范的(de)(de)(de)輪查(cha)制度(du)，不(bu)采用(yong)事前、事中、事后科學(xue)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan)方法，將很難(nan)提高監(jian)(jian)管(guan)效率(lv)(lv)（李長愛，2004）。由于對究(jiu)竟何種程度(du)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan)廣度(du)是最(zui)優的(de)(de)(de)尚(shang)沒有確切的(de)(de)(de)答案，上述文獻也并沒有提供現行(xing)監(jian)(jian)管(guan)廣度(du)合理(li)與(yu)否(fou)的(de)(de)(de)證據。

關于(yu)我國現行對審(shen)計師的(de)行政監(jian)(jian)管(guan)廣(guang)度(du)(du)是否(fou)合(he)理(li)，證監(jian)(jian)會(hui)從1998年以來公開(kai)處(chu)罰(fa)的(de)提供虛(xu)假財務報告(gao)(gao)的(de)上市公司達300多例，而公開(kai)處(chu)罰(fa)的(de)出具(ju)虛(xu)假審(shen)計報告(gao)(gao)的(de)會(hui)計師事務所只(zhi)有39例，數據的(de)懸(xuan)殊進一步(bu)激發了很(hen)多學(xue)者對審(shen)計師監(jian)(jian)管(guan)廣(guang)度(du)(du)合(he)理(li)與否(fou)的(de)考(kao)察(cha)。張艷（2007）通過以上數據的(de)大(da)樣(yang)本分析表(biao)明，上述結(jie)果出現的(de)原因在(zai)于(yu)證監(jian)(jian)會(hui)的(de)監(jian)(jian)管(guan)存在(zai)疏漏，發現審(shen)計失敗的(de)概率低。由于(yu)公司和(he)審(shen)計師的(de)責任認定機制存在(zai)很(hen)大(da)的(de)不同，監(jian)(jian)管(guan)的(de)廣(guang)度(du)(du)受很(hen)多不可度(du)(du)量因素的(de)影響。而忽略個案差異(yi)及主觀因素的(de)大(da)樣(yang)本分析方法，并不能深入考(kao)察(cha)監(jian)(jian)管(guan)的(de)廣(guang)度(du)(du)合(he)理(li)與否(fou)。

根據以上分析(xi)，筆者認為采用(yong)案例分析(xi)法研究行政監(jian)管的(de)廣度(du)最為合適。案例分析(xi)法能(neng)夠深(shen)入挖(wa)掘(jue)隱含(han)的(de)數(shu)據信息，充分把握各種潛(qian)在因素的(de)影響，通過事實再現，客(ke)觀、深(shen)入的(de)反映問(wen)題實質。

二、案例簡述

對于(yu)案(an)(an)例(li)(li)(li)研究在審(shen)(shen)計(ji)理(li)論(lun)及審(shen)(shen)計(ji)實務中的作用，李若山教(jiao)授(shou)（2003）有如(ru)下闡(chan)述(shu)：在我國轉型(xing)經濟中，暴露審(shen)(shen)計(ji)的漏洞(dong)、暴露審(shen)(shen)計(ji)發展(zhan)過程(cheng)中的矛(mao)盾要靠案(an)(an)例(li)(li)(li)；審(shen)(shen)計(ji)體系的完(wan)善、制度的完(wan)善，審(shen)(shen)計(ji)準則(ze)的完(wan)善完(wan)全是(shi)靠案(an)(an)例(li)(li)(li)來推動的；離(li)開(kai)案(an)(an)例(li)(li)(li)無法(fa)去發現問題，也無法(fa)去發展(zhan)審(shen)(shen)計(ji)理(li)論(lun)。

案例(li)的選(xuan)擇要求既能說明問題又不(bu)乏代(dai)表性(xing)。本文(wen)選(xuan)擇湖南(nan)開(kai)元會(hui)計(ji)師事(shi)務(wu)(wu)所及(ji)金健米業股份有(you)限公司(si)為案例(li)研(yan)究對(dui)象是(shi)(shi)基于以下原因：一是(shi)(shi)該事(shi)務(wu)(wu)所曾受(shou)到(dao)(dao)證監會(hui)的兩次(ci)公開(kai)處罰；而其所審計(ji)的公司(si)也多次(ci)受(shou)到(dao)(dao)處罰，具(ju)有(you)典型(xing)性(xing)；二(er)是(shi)(shi)該事(shi)務(wu)(wu)所規模比較大，系中注協排名的全國百家事(shi)務(wu)(wu)所之(zhi)一，而金健米業是(shi)(shi)湖南(nan)省重點食品加工企業，具(ju)有(you)很好的代(dai)表性(xing)。

（一）湖(hu)南開元會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)(suo) 湖(hu)南開元會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)的(de)(de)前身是湖(hu)南省(sheng)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)，于1998年(nian)11月改制為(wei)有限責任制；2007年(nian)與湖(hu)南天興會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)、深圳天健信德會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)合并組成開元信德會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)。1999年(nian)“證監(jian)罰字(zi)[1999]12號”對湖(hu)南省(sheng)會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)在審計(ji)(ji)飛龍實業(ye)1997年(nian)年(nian)報中的(de)(de)違規行(xing)(xing)為(wei)進(jin)行(xing)(xing)了行(xing)(xing)政處(chu)罰。2001年(nian)“證監(jian)罰字(zi)[2001]13號”對該(gai)事(shi)務所(suo)(suo)在審計(ji)(ji)張家界1996～1998年(nian)年(nian)報中的(de)(de)違規行(xing)(xing)為(wei)進(jin)行(xing)(xing)了行(xing)(xing)政處(chu)罰。該(gai)所(suo)(suo)自(zi)1999年(nian)首次受罰以(yi)來的(de)(de)客戶變動(dong)及簽發的(de)(de)審計(ji)(ji)意(yi)見如(ru)下(xia)表所(suo)(suo)示：

（二）金健米(mi)業(ye)股(gu)(gu)份有限公(gong)(gong)司 金健米(mi)業(ye)股(gu)(gu)份有限公(gong)(gong)司屬于湖南省重(zhong)點食品(pin)加工企業(ye)，于1998年5月(yue)6日在上海證券(quan)交(jiao)易(yi)所(suo)掛牌交(jiao)易(yi)。公(gong)(gong)司主營(ying)開(kai)發、生產(chan)(chan)、銷(xiao)售糧油及(ji)制品(pin)，新型食品(pin)、食品(pin)包裝材料，銷(xiao)售飼料及(ji)飼料原料；公(gong)(gong)司的主要(yao)產(chan)(chan)品(pin)是金健牌系(xi)列優質(zhi)米(mi)、面、油產(chan)(chan)品(pin)和萬家炊系(xi)列高級烹調油。

2003年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)“證監罰字[2003]27號”對金(jin)健(jian)米業(ye)(ye)(ye)股份有限公(gong)(gong)司(si)(si)及(ji)其高管人員的(de)(de)違規行(xing)為(wei)(wei)做(zuo)出了(le)行(xing)政處(chu)罰。處(chu)罰書(shu)中(zhong)如下陳(chen)述該公(gong)(gong)司(si)(si)及(ji)其高管的(de)(de)違規行(xing)為(wei)(wei)：“金(jin)健(jian)米業(ye)(ye)(ye)在(zai)其1998年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)、1999年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)、2000年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)和(he)(he)2001年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)中(zhong)報(bao)(bao)中(zhong)，披露當(dang)期(qi)(qi)主營(ying)業(ye)(ye)(ye)務(wu)利(li)(li)潤分(fen)別為(wei)(wei)9565.66萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)、8788.81萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)、13636.80萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)和(he)(he)5440.98萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。經(jing)查(cha)明(ming)，從1998的(de)(de)1月1日至2001年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)6月30日期(qi)(qi)間，金(jin)健(jian)米業(ye)(ye)(ye)采用(yong)虛構(gou)(gou)購(gou)銷業(ye)(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)辦法，將資產委(wei)托收入(ru)、大股東(dong)讓利(li)(li)等共計11710.82萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)非主營(ying)業(ye)(ye)(ye)務(wu)利(li)(li)潤記入(ru)主營(ying)業(ye)(ye)(ye)務(wu)利(li)(li)潤。其中(zhong)，1998年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度(du)為(wei)(wei)2625.68萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，1999年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度(du)為(wei)(wei)2682.33萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，2000年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度(du)為(wei)(wei)2876.79萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，2001年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)上半年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)為(wei)(wei)3526.02萬(wan)(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。上述事(shi)實，有金(jin)健(jian)米業(ye)(ye)(ye)出具的(de)(de)虛構(gou)(gou)主營(ying)業(ye)(ye)(ye)務(wu)利(li)(li)潤匯(hui)總表、金(jin)健(jian)米業(ye)(ye)(ye)相關(guan)分(fen)公(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)情況(kuang)說明(ming)等材料、董事(shi)會通(tong)過1998、1999、2000年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)報(bao)(bao)和(he)(he)2001年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)中(zhong)報(bao)(bao)的(de)(de)會議(yi)記錄、各(ge)簽(qian)字董事(shi)的(de)(de)詢(xun)問筆錄以(yi)及(ji)金(jin)健(jian)米業(ye)(ye)(ye)相關(guan)分(fen)公(gong)(gong)司(si)(si)虛列(lie)資產、收入(ru)、利(li)(li)潤的(de)(de)財(cai)務(wu)憑證復印件(jian)等證據證明(ming)，證據充分(fen)、確實，足(zu)以(yi)認定(ding)。”另外，該處(chu)罰決定(ding)書(shu)還對金(jin)健(jian)米業(ye)(ye)(ye)在(zai)2000年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)臨時公(gong)(gong)告中(zhong)遺漏了(le)與武漢大學簽(qian)訂(ding)的(de)(de)《補充協議(yi)》及(ji)披露的(de)(de)協議(yi)內(nei)容涉嫌虛假(jia)的(de)(de)行(xing)為(wei)(wei)進(jin)行(xing)了(le)陳(chen)述。

篇3

[案例1]晉美會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務所(suo)(suo)的(de)注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)李(li)(li)浩(hao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)華興公(gong)司(si)2005年(nian)度(du)會(hui)(hui)計(ji)(ji)報(bao)表時，發現(xian)華興公(gong)司(si)在2005年(nian)度(du)實(shi)收資本有(you)變動(dong)，于是(shi)追加審(shen)(shen)計(ji)(ji)程序，發現(xian)驗資報(bao)告（今明會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)務所(suo)(suo)出具）顯示華興公(gong)司(si)2005年(nian)4月資本公(gong)積300萬(wan)元轉(zhuan)增(zeng)資本，但華興公(gong)司(si)截至(zhi)轉(zhuan)增(zeng)資本之日報(bao)表累計(ji)(ji)虧損為(wei)(wei)89萬(wan)元，經(jing)追查，發現(xian)300萬(wan)元資本公(gong)積中有(you)120萬(wan)元股(gu)權投資準備。于是(shi)，李(li)(li)浩(hao)認為(wei)(wei)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)轉(zhuan)增(zeng)資本不合法，應當糾正。但華興公(gong)司(si)以注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)(shi)已經(jing)出具驗資報(bao)告并辦理了(le)變更登(deng)記為(wei)(wei)由，拒絕(jue)接受李(li)(li)浩(hao)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)建議。

[討論與分析]

1.是否所有的(de)資(zi)本公積(ji)都可(ke)以轉增(zeng)資(zi)本？

根據(ju)《公(gong)(gong)(gong)司法(fa)》第一百(bai)六(liu)十(shi)七條規(gui)定累計(ji)虧損(sun)未(wei)經全額彌(mi)補之前，公(gong)(gong)(gong)司不得以資(zi)(zi)本公(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)轉(zhuan)增(zeng)股本。根據(ju)《關(guan)(guan)(guan)于執(zhi)行具體會(hui)計(ji)準則和有(you)關(guan)(guan)(guan)會(hui)計(ji)解答》（財(cai)會(hui)字[1998]66號(hao)）和《會(hui)計(ji)制度》（第82條）有(you)關(guan)(guan)(guan)規(gui)定，資(zi)(zi)本公(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)中諸(zhu)如股權(quan)投資(zi)(zi)準備、非現金資(zi)(zi)產(chan)(chan)捐贈準備等準備項目，是所有(you)者權(quan)益的(de)一種準備，在未(wei)實現前，即在未(wei)轉(zhuan)入“其他(ta)資(zi)(zi)本公(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)”明細前，不得用于轉(zhuan)增(zeng)資(zi)(zi)本（或股本）。相應地，有(you)關(guan)(guan)(guan)企(qi)業的(de)“資(zi)(zi)本公(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)——資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估(gu)增(zeng)值(zhi)準備”項目，應比照執(zhi)行。根據(ju)《關(guan)(guan)(guan)聯方之間出售(shou)資(zi)(zi)產(chan)(chan)等有(you)關(guan)(guan)(guan)會(hui)計(ji)處(chu)理(li)問(wen)題暫行規(gui)定》，“關(guan)(guan)(guan)聯交易差價”不得用于轉(zhuan)增(zeng)資(zi)(zi)本，待上市(shi)公(gong)(gong)(gong)司清(qing)算時(shi)再作處(chu)理(li)。而(er)資(zi)(zi)本公(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)其他(ta)明細，一般可直接用于轉(zhuan)增(zeng)資(zi)(zi)本（或股本）。

2.本案例(li)中，注冊會計師應當如(ru)何處理？

注冊會計(ji)師發現被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位實收資本增(zeng)加不合法，應(ying)當(dang)建(jian)議被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位與承辦此(ci)驗(yan)資業務的注冊會計(ji)師進(jin)行溝(gou)通，以進(jin)一步(bu)查清事(shi)實。如果被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位不接(jie)受糾正建(jian)議，注冊會計(ji)師應(ying)當(dang)考(kao)(kao)慮(lv)此(ci)事(shi)項對會計(ji)報(bao)表的，并把發現的事(shi)實及其與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位溝(gou)通情況(kuang)記錄(lu)在審(shen)(shen)計(ji)工作底(di)稿中(zhong)，考(kao)(kao)慮(lv)發表保留或否定意(yi)見的審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告。

[案例2]注冊會計(ji)(ji)(ji)師李浩在審(shen)計(ji)(ji)(ji)華(hua)興獨資(zi)公司2005年(nian)(nian)度會計(ji)(ji)(ji)報表時，發(fa)現2005年(nian)(nian)度3月份華(hua)興公司的(de)上級(ji)主管部(bu)門國(guo)有資(zi)產(chan)管理公司把其(qi)應收晉美公司的(de)300萬元債權(quan)劃撥(bo)到華(hua)興公司，并要求(qiu)債轉股(gu)(gu)為國(guo)有資(zi)產(chan)管理公司的(de)出資(zi)，增加(jia)華(hua)興公司的(de)注冊資(zi)本，今明會計(ji)(ji)(ji)師事務(wu)所對此按(an)照(zhao)債轉股(gu)(gu)進(jin)行驗證并出具了審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，華(hua)興公司對此已(yi)辦理了國(guo)有產(chan)權(quan)登記和公司增資(zi)的(de)變更登記，注冊會計(ji)(ji)(ji)師認為其(qi)增資(zi)不合規，建議其(qi)糾正。

[討論與分析]

1.本(ben)案例中，上級公司以(yi)(yi)劃轉債權(quan)增資是否可以(yi)(yi)驗(yan)資？

不能驗資(zi)。“債(zhai)(zhai)轉(zhuan)股”的一般規范運作是將持有的對(dui)企(qi)(qi)業(ye)債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)轉(zhuan)為(wei)對(dui)企(qi)(qi)業(ye)投資(zi)，取得相應股權(quan)(quan)，由于該(gai)債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)項下(xia)的資(zi)產確(que)實(shi)(shi)(shi)已流(liu)入該(gai)企(qi)(qi)業(ye)，實(shi)(shi)(shi)行債(zhai)(zhai)轉(zhuan)股時，轉(zhuan)股的原(yuan)(yuan)債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)人無須實(shi)(shi)(shi)際(ji)出資(zi)。但本(ben)(ben)案例(li)中(zhong)的債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)系上級公(gong)司對(dui)外的債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)，債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)項下(xia)資(zi)產并(bing)未實(shi)(shi)(shi)際(ji)流(liu)入該(gai)企(qi)(qi)業(ye)，未來債(zhai)(zhai)權(quan)(quan)能否全部實(shi)(shi)(shi)現存在不確(que)定因素，如允許轉(zhuan)股，則(ze)存在出資(zi)不實(shi)(shi)(shi)之虞(yu)，不符合我(wo)國公(gong)司法有關(guan)資(zi)本(ben)(ben)確(que)實(shi)(shi)(shi)原(yuan)(yuan)則(ze)。

2.如(ru)果承(cheng)辦年報審計(ji)的(de)注冊會計(ji)師(shi)認為既(ji)已辦理國有(you)產權登記和公(gong)司(si)增資(zi)的(de)變更登記，就(jiu)發表了無保留意見(jian)的(de)審計(ji)報告(gao)，應(ying)當承(cheng)擔什么責任？

應當承擔審計(ji)責(ze)(ze)任。雖然錯(cuo)在承辦驗資(zi)的注冊會(hui)計(ji)師(shi)以及產權登記(ji)和(he)工商(shang)登記(ji)部(bu)門，但如(ru)果(guo)承辦年報審計(ji)的注冊會(hui)計(ji)師(shi)對(dui)自己已經發現的錯(cuo)誤不(bu)采取有效措施，就會(hui)加大執業風險。虛假出資(zi)責(ze)(ze)任、驗資(zi)責(ze)(ze)任、登記(ji)有誤責(ze)(ze)任和(he)審計(ji)責(ze)(ze)任應分(fen)別(bie)由不(bu)同(tong)的責(ze)(ze)任主(zhu)體承擔，不(bu)可能相互推卸和(he)替代(dai)。

[案例3]注冊會(hui)(hui)計(ji)(ji)師(shi)李(li)浩在審計(ji)(ji)華興公(gong)司(si)(si)2005年度(du)會(hui)(hui)計(ji)(ji)報表時，了解到(dao)：華興公(gong)司(si)(si)成立(li)時A公(gong)司(si)(si)投入一房產，華興公(gong)司(si)(si)對此的會(hui)(hui)計(ji)(ji)處(chu)理為：

借(jie)：固定資產(chan)——房產(chan)　100萬元(yuan)（評估(gu)價）

貸：實收資本——A公司

80萬元

資本公積——股權(quan)投(tou)資準備(bei)

20萬元（超投(tou)部分）

，該固定資產(chan)已經計提了10萬(wan)元的折舊。由于(yu)該房產(chan)長期沒(mei)有(you)辦理過戶(hu)手續，工商管理部門每(mei)年年檢(jian)都要求華(hua)興公(gong)司糾正，華(hua)興公(gong)司準備以所欠A公(gong)司的款項100萬(wan)元把該房產(chan)置換出去(qu)，會(hui)計人員就此向注冊會(hui)計師咨詢。

[討論與分析]

1、如果按照實(shi)質重于形式原(yuan)則判斷原(yuan)來房產出資到(dao)位，注冊會(hui)計師應如何建議？

建議華興公(gong)司用固(gu)定(ding)資產換A公(gong)司的債權，這屬于債務承租，其會計處理為：

借：應付賬(zhang)款——A公(gong)司

100萬元

累計折舊

10萬元

貸：固定資(zi)產——房(fang)產　100萬(wan)元

資本公積——其(qi)他資本公積

10萬元

2.如果按照實(shi)質重于形式原(yuan)則判(pan)斷原(yuan)來房產出資(zi)不到位，注冊會計師應(ying)如何建議？

建議(yi)華(hua)興(xing)公(gong)司在(zai)征得工商管理部門的(de)同意(yi)下，修改合同、協(xie)議(yi)，規定由原來(lai)固定資產(chan)出資轉變為債轉股出資，然后(hou)請(qing)注冊會(hui)計師驗(yan)證債轉股的(de)相關，出具(ju)驗(yan)資報告，進行變更(geng)登記。同時(shi)，補充(chong)簽訂(ding)華(hua)興(xing)公(gong)司使用(yong)A公(gong)司房產(chan)的(de)協(xie)議(yi)。

其處理是：

（1）原來房產出資和(he)該房產計(ji)提折舊的分錄原渠道沖回。調整(zheng)期初(chu)損益和(he)相關科目；

（2）根據華(hua)興公(gong)司和A公(gong)司補充簽訂的房(fang)屋使用協議，追(zhui)溯調整(zheng)期初(chu)損(sun)益和相關科(ke)目；

（3）按驗證后的債權轉股權做分錄：

借：其他(ta)應(ying)付款——A公司

100萬元

貸：實收資本——A公司　100萬元

3.本案例中，注冊會計師應當如何處理？

如(ru)(ru)果注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中發現出資(zi)(zi)人出資(zi)(zi)的(de)(de)(de)廠房(fang)一直沒有(you)辦(ban)理過戶手(shou)續，這屬于被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)的(de)(de)(de)不(bu)(bu)(bu)規范(fan)行為，注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)應當(dang)在(zai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)底稿中記(ji)錄此(ci)事(shi)項，并向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)提出規范(fan)的(de)(de)(de)建議(yi)(yi)。如(ru)(ru)果被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)接(jie)受建議(yi)(yi)，注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)在(zai)獲(huo)取(qu)相關產(chan)權證(zheng)明(ming)后，可(ke)(ke)以出具無保留意(yi)見(jian)(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)。如(ru)(ru)果被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)不(bu)(bu)(bu)接(jie)受建議(yi)(yi)，注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)應當(dang)實(shi)(shi)施追加程(cheng)序(xu)。如(ru)(ru)果獲(huo)取(qu)證(zheng)據證(zheng)實(shi)(shi)該(gai)廠房(fang)沒有(you)產(chan)權糾(jiu)紛，且出資(zi)(zi)人和被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)都認(ren)同該(gai)出資(zi)(zi)，注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)可(ke)(ke)以按照實(shi)(shi)質重于形(xing)式原則認(ren)可(ke)(ke)該(gai)固(gu)定資(zi)(zi)產(chan)和實(shi)(shi)收資(zi)(zi)本，但應當(dang)建議(yi)(yi)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)將沒有(you)過戶的(de)(de)(de)不(bu)(bu)(bu)規范(fan)情況在(zai)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)報表附(fu)注(zhu)中充分(fen)披露。如(ru)(ru)果被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)拒(ju)絕披露其(qi)不(bu)(bu)(bu)規范(fan)事(shi)項，注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)也可(ke)(ke)考慮出具保留或否定意(yi)見(jian)(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)。當(dang)有(you)跡(ji)象或證(zheng)據表明(ming)該(gai)廠房(fang)存在(zai)糾(jiu)紛，注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)不(bu)(bu)(bu)能盲目認(ren)可(ke)(ke)并簽(qian)發無保留意(yi)見(jian)(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)，應當(dang)繼續獲(huo)取(qu)證(zheng)據予(yu)以證(zheng)實(shi)(shi)或排除(chu)。如(ru)(ru)果繼續取(qu)證(zheng)較難(nan)，無法(fa)表示(shi)意(yi)見(jian)(jian)(jian)(jian)，也可(ke)(ke)考慮出具保留或無法(fa)表示(shi)意(yi)見(jian)(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)。

[案例4]華(hua)興公(gong)司為(wei)一小(xiao)型施(shi)工，注冊會(hui)計(ji)師(shi)李浩在審計(ji)其2002年度會(hui)計(ji)報表時發現(xian)，2002年3月(yue)份，華(hua)興公(gong)司賬面凈資(zi)(zi)產1 875萬元，為(wei)擴大(da)企(qi)業規模(mo)，達(da)到中型施(shi)工企(qi)業2 500萬元凈資(zi)(zi)產的(de)(de)規模(mo)，該(gai)企(qi)業將(jiang)歷年形成的(de)(de)賬外財產委托(tuo)中介機構進(jin)行價(jia)值(zhi)評估，將(jiang)評估后的(de)(de)價(jia)值(zhi)868萬元作為(wei)主管部門對華(hua)興公(gong)司的(de)(de)投資(zi)(zi)入賬。

注(zhu)冊會計(ji)(ji)(ji)師(shi)追加審(shen)計(ji)(ji)(ji)程序，向華(hua)興公司索要歷年形成的(de)賬外財(cai)產(chan)的(de)相關資料并(bing)進(jin)行檢查，按照華(hua)興公司提(ti)供(gong)的(de)賬外財(cai)產(chan)數量、價值(zhi)明細表列示的(de)價值(zhi)784萬元確認其價值(zhi)后，建(jian)議華(hua)興公司進(jin)行調(diao)整(zheng)，華(hua)興公司拒絕調(diao)整(zheng)，注(zhu)冊會計(ji)(ji)(ji)師(shi)出具了否定意見的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)報告。

[討論與]

1.對(dui)于存續(xu)的企業，是否可以(yi)對(dui)自己的資產予以(yi)評估后調(diao)賬？

不可以。只有企(qi)業(ye)(ye)在非存(cun)續期間產(chan)權發生變(bian)動或國家統一安排的清產(chan)核資中，企(qi)業(ye)(ye)才能對自己的資產(chan)予以評估后調賬，對于存(cun)續的企(qi)業(ye)(ye)，應當遵循成本法進行會(hui)計處理。

2.企(qi)業如(ru)何把賬外資產納入(ru)會(hui)計(ji)賬簿？

企業把賬(zhang)(zhang)(zhang)外資(zi)產納入(ru)(ru)企業會計賬(zhang)(zhang)(zhang)簿有(you)兩(liang)種：（1）根據賬(zhang)(zhang)(zhang)外資(zi)產合法有(you)效的(de)原始憑(ping)證支持，按(an)照(zhao)重大錯賬(zhang)(zhang)(zhang)追溯(su)調整(zheng)處(chu)理(li)。（2）如(ru)果賬(zhang)(zhang)(zhang)外資(zi)產沒(mei)有(you)合法有(you)效的(de)原始憑(ping)證，只能按(an)照(zhao)盤盈資(zi)產處(chu)理(li)，即按(an)同類(lei)或(huo)類(lei)似固定資(zi)產的(de)市場價(jia)格入(ru)(ru)賬(zhang)(zhang)(zhang)。

據此(ci)，本案例中(zhong)華(hua)興公(gong)司將(jiang)歷年(nian)形成的(de)賬(zhang)(zhang)外(wai)財產歸入賬(zhang)(zhang)內(nei)(nei)核算，雖是在糾正違法(fa)行為(wei)，但其(qi)價值由(you)于是存續期內(nei)(nei)發生(sheng)的(de)，沒有涉(she)及產權變動，不應(ying)當(dang)評估(gu)入賬(zhang)(zhang)；華(hua)興公(gong)司把賬(zhang)(zhang)外(wai)財產歸入賬(zhang)(zhang)內(nei)(nei)核算，應(ying)當(dang)根據清查的(de)賬(zhang)(zhang)外(wai)財產數量、價值明細表按照盤盈資(zi)產調(diao)整以前年(nian)度(du)損益，而不應(ying)作為(wei)其(qi)主管部門的(de)投(tou)資(zi)增加企業的(de)凈資(zi)產。

[案例(li)5]注(zhu)(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)計師(shi)李浩審計華興公(gong)(gong)(gong)司2005年度會(hui)計報表時(shi)，發現(xian)由于(yu)(yu)華興公(gong)(gong)(gong)司連續(xu)幾(ji)年虧損，企業(ye)凈資(zi)(zi)產出現(xian)巨額赤字，2005年4月份董事會(hui)決議，對于(yu)(yu)出資(zi)(zi)人今明公(gong)(gong)(gong)司投入的(de)資(zi)(zi)金超過其注(zhu)(zhu)冊(ce)(ce)資(zi)(zi)本所占份額的(de)部分(fen)確認為“其他應(ying)付款”的(de)部分(fen)轉作“資(zi)(zi)本公(gong)(gong)(gong)積(ji)——資(zi)(zi)本溢價(jia)”，同時(shi)，對于(yu)(yu)出資(zi)(zi)人晉(jin)美(mei)公(gong)(gong)(gong)司要求(qiu)(qiu)轉讓出資(zi)(zi)的(de)事項(xiang)，董事會(hui)要求(qiu)(qiu)出資(zi)(zi)方按照各自(zi)原出資(zi)(zi)比例(li)對于(yu)(yu)資(zi)(zi)不抵債(zhai)部分(fen)予以彌補，彌補后晉(jin)美(mei)公(gong)(gong)(gong)司才能轉讓出資(zi)(zi)。

[討論與分析]

1.對(dui)于不規(gui)范(fan)的董事(shi)會(hui)決議(yi)注冊會(hui)計(ji)師如(ru)何應對(dui)？

注冊(ce)會(hui)計師對于知悉的董事會(hui)不(bu)規范的決議，應當建議其(qi)糾正，然后視(shi)具(ju)(ju)體(ti)情況對會(hui)計報表的，考慮出具(ju)(ju)審計報告。

2.如(ru)果企業將投(tou)資(zi)(zi)者投(tou)入的資(zi)(zi)金超過其(qi)注冊(ce)資(zi)(zi)本(ben)所占份額的部分確認為“其(qi)他應付(fu)款”，為降(jiang)低資(zi)(zi)產負債(zhai)率，經(jing)股東會(hui)同意，能否將“其(qi)他應付(fu)款”轉(zhuan)作“資(zi)(zi)本(ben)公積——資(zi)(zi)本(ben)溢價”？

一般地，根據企業出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)簽(qian)署的(de)(de)與出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)有(you)關的(de)(de)協議(yi)或合同，如(ru)果(guo)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)共同約定將(jiang)某(mou)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)超(chao)過(guo)其(qi)(qi)注冊(ce)(ce)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)所(suo)占份額(e)的(de)(de)部分(fen)(fen)作為所(suo)有(you)者(zhe)(zhe)(zhe)權益(yi)，則企業確認為“資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)公積(ji)——資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)溢價(jia)”；如(ru)果(guo)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)共同約定將(jiang)某(mou)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)超(chao)過(guo)其(qi)(qi)注冊(ce)(ce)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)所(suo)占份額(e)的(de)(de)部分(fen)(fen)作為負債(zhai)(zhai)，待一定期間(jian)后需要(yao)償還給出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)的(de)(de)，則應確認為對某(mou)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)的(de)(de)負債(zhai)(zhai)，計入(ru)“其(qi)(qi)他應付款”。“資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)公積(ji)——資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)溢價(jia)”和“其(qi)(qi)他應付款”性(xing)質(zhi)不同，不能隨意調(diao)換。對于出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)原已共同約定將(jiang)某(mou)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)超(chao)過(guo)其(qi)(qi)注冊(ce)(ce)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)所(suo)占份額(e)的(de)(de)部分(fen)(fen)作為負債(zhai)(zhai)，只有(you)當(dang)出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)者(zhe)(zhe)(zhe)放棄此債(zhai)(zhai)權時，才能根據《企業會計制度》的(de)(de)規定將(jiang)債(zhai)(zhai)權人放棄的(de)(de)債(zhai)(zhai)權在“資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)公積(ji)——其(qi)(qi)他資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)公積(ji)”核(he)算。

據此，本案例中董(dong)事會對(dui)于“其他應付款”轉作“資本公積——資本溢價”的決(jue)議(yi)不合規，應當糾正。

3.企(qi)業凈資產為負數或資不(bu)抵債時，是否需要(yao)出資人先彌補(bu)虧損后(hou)增(zeng)資？

企業(ye)(ye)凈資(zi)產(chan)為(wei)負數或資(zi)不抵債，屬于企業(ye)(ye)自(zi)身經營管理不善造成，企業(ye)(ye)應當對各(ge)出(chu)資(zi)人說(shuo)明(ming)并承擔責任，沒(mei)有(you)理由(you)要(yao)求出(chu)資(zi)人彌(mi)補資(zi)不抵債部分，因此(ci)，不能(neng)強制要(yao)求出(chu)資(zi)人先彌(mi)補虧(kui)損后(hou)增資(zi)。如果各(ge)個出(chu)資(zi)人為(wei)了公司(si)的，自(zi)愿替企業(ye)(ye)彌(mi)補虧(kui)損，也只能(neng)視同捐贈進行會計處(chu)理，并考慮納稅。

篇4

【關鍵(jian)詞(ci)】精神科；護理安(an)全；隱(yin)患分析；安(an)全管理

【中圖(tu)分類號(hao)】R473.74 【文(wen)(wen)獻標識碼】B【文(wen)(wen)章編號(hao)】1004-4949（2014）03-0190-01

精神科(ke)的(de)護理(li)(li)安全(quan)，面臨很多(duo)風險和壓力，作為(wei)護理(li)(li)管理(li)(li)者應加強護理(li)(li)安全(quan)管理(li)(li)，強化各(ge)項防范(fan)措施，才能為(wei)患(huan)者提供安全(quan)的(de)護理(li)(li)，有(you)效的(de)保(bao)障(zhang)患(huan)者的(de)安全(quan)，杜絕護理(li)(li)差錯和護理(li)(li)糾紛的(de)發生。護理(li)(li)安全(quan)管理(li)(li)是指為(wei)患(huan)者的(de)身心健康，對各(ge)種不安全(quan)的(de)因素進行(xing)科(ke)學、及時(shi)、有(you)效的(de)控制。

1一般資料

自2012年1月至2013年6月，收患(huan)者共(gong)532例(li)，發(fa)(fa)生安全事件共(gong)12例(li)。其中(zhong)：外走7例(li)（外檢中(zhong)1例(li)、毀壞窗戶設(she)施外走2例(li)、外出工(gong)娛(yu)療時越墻(qiang)外走1例(li)，鑰(yao)匙管理3例(li)），發(fa)(fa)放食品(pin)時沖動傷害2例(li)，安全檢查未落實致打(da)火(huo)(huo)機進入(ru)病(bing)(bing)室(shi)發(fa)(fa)生縱火(huo)(huo)1例(li)，洗(xi)澡時跌倒致骨(gu)折1例(li)，熱水燙(tang)傷1例(li)。住院患(huan)者均符合中(zhong)國精神疾病(bing)(bing)分類診(zhen)斷標準第3版(ban)（CCMD-3）。

2精神科護理安全隱患分(fen)析

2.1 精神病(bing)患者(zhe)的(de)特殊性

患(huan)者(zhe)(zhe)常(chang)表現為(wei)思維、行為(wei)、情感、認知等方面(mian)的異常(chang)。缺乏自(zi)(zi)知力，受幻(huan)覺(jue)、妄想等精(jing)神癥狀支配(pei)，不(bu)接受治療，興奮、沖動傷人、毀物(wu)、自(zi)(zi)傷自(zi)(zi)殺、外走等意(yi)外事件時(shi)有發生(sheng)。如：患(huan)者(zhe)(zhe)因食品(pin)而與病友發生(sheng)沖突；用飲料瓶裝開水放到褲兜里(li)導致大腿燙傷。

2.2 住院(yuan)環境的特殊性(xing)

封閉式的管理是精(jing)神(shen)科病(bing)房的特點之一(yi)，是為(wei)了限(xian)制(zhi)一(yi)些(xie)發作期精(jing)神(shen)病(bing)患(huan)者的自由，有時還需要采取強行(xing)的保(bao)護性約束，其活(huo)動范圍受到(dao)了限(xian)制(zhi)，使患(huan)者感到(dao)不能適應(ying)環境(jing)而容易引發沖動傷人(ren)、不安(an)心住院而出走行(xing)為(wei)等(deng)(deng)。如患(huan)者參加(jia)室(shi)外康(kang)復活(huo)動時伺(si)機翻墻(qiang)外走等(deng)(deng)。

2.3 精神科護理的特殊性

精(jing)神科的(de)(de)一(yi)些(xie)護(hu)(hu)理措施常(chang)(chang)常(chang)(chang)不能被(bei)患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)家屬理解，如病(bing)房的(de)(de)封閉式管理，危險(xian)物(wu)品的(de)(de)安全檢查(cha)(cha)，必要時的(de)(de)保護(hu)(hu)性約束等。一(yi)些(xie)患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)的(de)(de)家屬對精(jing)神病(bing)的(de)(de)知識(shi)缺乏，在陪護(hu)(hu)或(huo)探(tan)視患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)的(de)(de)過程中常(chang)(chang)把一(yi)些(xie)危險(xian)物(wu)品（如刀、剪、繩、利器、金屬制(zhi)品等）不自覺(jue)的(de)(de)帶入(ru)病(bing)房，致使精(jing)神病(bing)患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)的(de)(de)住院環境危險(xian)因素不能完全杜絕。如一(yi)位家屬為了(le)方便兒子住院期(qi)間吸煙(yan)，在護(hu)(hu)士行安全檢查(cha)(cha)后仍偷偷將打火機給了(le)患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)，導(dao)致點燃被(bei)絮，險(xian)些(xie)發生火情(qing)。

2.4 護(hu)理人(ren)員的因(yin)素

目(mu)前(qian)，在(zai)臨床(chuang)一(yi)線工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)護士大多(duo)是年輕護士，缺乏自我提高的(de)(de)(de)能(neng)力(li)和(he)專(zhuan)科(ke)知識(shi)培訓的(de)(de)(de)機會(hui)，對(dui)精神(shen)(shen)疾病以(yi)及精神(shen)(shen)科(ke)護理(li)知識(shi)缺乏，業務生疏沒有(you)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)經驗，接觸和(he)護理(li)精神(shen)(shen)病患(huan)(huan)者(zhe)時(shi)(shi)缺乏技巧與方法，護士很難準確實施(shi)護理(li)，常(chang)因語言行為不當(dang)甚至激怒患(huan)(huan)者(zhe)造(zao)成自己傷害，以(yi)及對(dui)患(huan)(huan)者(zhe)安全隱患(huan)(huan)的(de)(de)(de)預(yu)見性(xing)(xing)差。增加了安全隱患(huan)(huan)；安全意識(shi)淡薄，缺乏工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)責任心和(he)職業的(de)(de)(de)敏(min)感(gan)性(xing)(xing)。如(ru)一(yi)患(huan)(huan)者(zhe)撬窗外走時(shi)(shi)發(fa)生了響(xiang)動，但是未引起護士的(de)(de)(de)重視和(he)警(jing)覺(jue)，沒有(you)及時(shi)(shi)進行巡視和(he)查房(fang)，導致患(huan)(huan)者(zhe)外走，對(dui)患(huan)(huan)者(zhe)的(de)(de)(de)飲用水(shui)沒有(you)嚴格(ge)控溫，放置過燙(tang)的(de)(de)(de)水(shui)，致使一(yi)癥狀發(fa)作(zuo)(zuo)(zuo)期(qi)的(de)(de)(de)患(huan)(huan)者(zhe)在(zai)儲水(shui)時(shi)(shi)燙(tang)傷。

2.5 制度落(luo)實不到位

缺乏工(gong)(gong)作責任心(xin)，工(gong)(gong)作時失職，如帶患者(zhe)(zhe)外出(chu)檢(jian)查過程中(zhong)，陪檢(jian)護士與其他人員(yuan)聊天，忽視了觀察患者(zhe)(zhe)，致(zhi)1例患者(zhe)(zhe)做完檢(jian)查后趁(chen)機(ji)外走(zou)(zou)；鑰匙管理制度未(wei)落實，工(gong)(gong)作不(bu)在狀態，沒有(you)妥善按(an)要求保管好進出(chu)病(bing)區的鑰匙，導致(zhi)被患者(zhe)(zhe)拾得后開門外走(zou)(zou)等。床頭重點(dian)交接(jie)不(bu)認真履行。

2.6 護士的法律(lv)意識

護士只重視解決(jue)患(huan)(huan)者(zhe)的(de)(de)(de)健康問題(ti)，而(er)忽(hu)視潛在(zai)(zai)的(de)(de)(de)法律問題(ti)。例如(ru)，在(zai)(zai)床頭(tou)交班時沒(mei)有顧及患(huan)(huan)者(zhe)是否愿意而(er)隨意暴(bao)露患(huan)(huan)者(zhe)的(de)(de)(de)軀體，有的(de)(de)(de)把患(huan)(huan)者(zhe)在(zai)(zai)疾(ji)病中的(de)(de)(de)表現當笑(xiao)(xiao)話在(zai)(zai)不(bu)適(shi)宜的(de)(de)(de)場合談論甚(shen)至取笑(xiao)(xiao)，這就侵(qin)犯了患(huan)(huan)者(zhe)隱私權(quan)和(he)保密權(quan)。

2.7 護理人員的配置不足

護理人員的(de)缺(que)乏，尤其是患者(zhe)的(de)護理需求(qiu)增多，使護士(shi)超負荷(he)從(cong)事繁重的(de)工作，造(zao)成工作責任心不強，注意力(li)不集中，服務不到位，給(gei)患者(zhe)帶來不安全感。如(ru)發放食(shi)品(pin)時僅1名(ming)護士(shi)在場，難以(yi)控制局面，不能及(ji)時有效的(de)防范(fan)沖突發生(sheng)。

3精(jing)神科護理安全管理的對策

3.1 加強護士的(de)法律意識(shi)和(he)責任意識(shi)

護(hu)(hu)(hu)理部(bu)聘請了老師來(lai)院對(dui)護(hu)(hu)(hu)士(shi)(shi)(shi)進行(xing)規范(fan)的授(shou)課，還組織學習了執業護(hu)(hu)(hu)士(shi)(shi)(shi)法(fa)，讓(rang)護(hu)(hu)(hu)士(shi)(shi)(shi)了解自(zi)己(ji)(ji)的權(quan)利和義務(wu)，引導(dao)護(hu)(hu)(hu)士(shi)(shi)(shi)學法(fa)、懂(dong)法(fa)、知法(fa)，依(yi)法(fa)行(xing)醫，嚴格(ge)執行(xing)規章制度。讓(rang)護(hu)(hu)(hu)士(shi)(shi)(shi)認識到違法(fa)的后果，加強責(ze)任感，使護(hu)(hu)(hu)士(shi)(shi)(shi)懂(dong)得自(zi)己(ji)(ji)該做(zuo)什么，如何去做(zuo)，從(cong)而(er)維(wei)護(hu)(hu)(hu)了患者(zhe)和自(zi)己(ji)(ji)的權(quan)益(yi)。

3.2 加強對護理人員(yuan)的培訓

醫院護(hu)(hu)理(li)部采(cai)(cai)取(qu)每月對(dui)護(hu)(hu)士(shi)進(jin)行精(jing)(jing)神(shen)科應知應會知識(shi)學習(xi)考試(shi)，抽查精(jing)(jing)神(shen)科護(hu)(hu)理(li)安(an)全(quan)規范的(de)處(chu)理(li)流程；科室對(dui)護(hu)(hu)士(shi)完成護(hu)(hu)理(li)技(ji)術操作(zuo)訓練(lian)及考試(shi)，要(yao)求人人過關；每周(zhou)1次組織3年(nian)(nian)以內的(de)年(nian)(nian)輕(qing)護(hu)(hu)士(shi)進(jin)行培訓，培訓內容主要(yao)為加強護(hu)(hu)理(li)人員的(de)安(an)全(quan)意識(shi)、工作(zuo)責任心的(de)教(jiao)育以及學習(xi)精(jing)(jing)神(shen)病(bing)(bing)癥(zheng)狀(zhuang)(zhuang)學，對(dui)精(jing)(jing)神(shen)科基礎知識(shi)及癥(zheng)狀(zhuang)(zhuang)學進(jin)行學習(xi)、考試(shi)考核。護(hu)(hu)理(li)安(an)全(quan)工作(zuo)要(yao)求護(hu)(hu)理(li)精(jing)(jing)神(shen)病(bing)(bing)患者(zhe)(zhe)不但(dan)要(yao)有扎(zha)實的(de)理(li)論基礎，而(er)且要(yao)以精(jing)(jing)湛的(de)技(ji)術嫻熟的(de)護(hu)(hu)理(li)操作(zuo)來為患者(zhe)(zhe)服務。同時，還應提高敏銳(rui)的(de)觀察力和處(chu)理(li)應激能力，這樣才能使精(jing)(jing)神(shen)病(bing)(bing)患者(zhe)(zhe)得(de)到(dao)高質量的(de)護(hu)(hu)理(li)，年(nian)(nian)輕(qing)護(hu)(hu)士(shi)只有掌(zhang)握癥(zheng)狀(zhuang)(zhuang)學才能在(zai)病(bing)(bing)情觀察中(zhong)及時發(fa)(fa)現問(wen)題(ti)，采(cai)(cai)取(qu)有效措施，防止患者(zhe)(zhe)自傷(shang)、自殺、他傷(shang)等意外事(shi)件發(fa)(fa)生，最大限度減(jian)少醫療糾紛(fen)發(fa)(fa)生增強對(dui)安(an)全(quan)隱患的(de)預見性，使年(nian)(nian)輕(qing)的(de)護(hu)(hu)士(shi)自覺樹立安(an)全(quan)第(di)一的(de)思想意識(shi)。

3.3 加強護(hu)理安全(quan)管(guan)理措(cuo)施

針對醫院護理(li)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)質量方面存在的(de)(de)隱患，結合實(shi)(shi)際工(gong)作(zuo)，制定(ding)護理(li)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)防范(fan)事故措施(shi)、護理(li)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)防范(fan)事故應(ying)急流程(cheng)、護理(li)質控標(biao)準、醫囑查(cha)對制度等(deng)，規(gui)范(fan)工(gong)作(zuo)流程(cheng)的(de)(de)各個(ge)環節，嚴格按規(gui)范(fan)的(de)(de)工(gong)作(zuo)流程(cheng)完成(cheng)各項護理(li)工(gong)作(zuo)，科室質控小(xiao)組(zu)同時(shi)(shi)加(jia)大監控力度，發現問(wen)題及時(shi)(shi)反(fan)饋、及時(shi)(shi)糾正處理(li)。嚴格規(gui)范(fan)安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)檢查(cha)的(de)(de)時(shi)(shi)間和內容，要求(qiu)責任落(luo)實(shi)(shi)到人，安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)檢查(cha)護士長每周(zhou)組(zu)織1次，護士組(zu)長每周(zhou)組(zu)織2次，安(an)(an)全(quan)(quan)(quan)責任人每天參與檢查(cha)，對發現的(de)(de)隱患及時(shi)(shi)處理(li)，對存在的(de)(de)問(wen)題及時(shi)(shi)記錄，并分(fen)析(xi)和討論，制定(ding)相應(ying)的(de)(de)整改措施(shi)。

3.4 做好(hao)患(huan)者及家屬的安全知識宣教

患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)入院時、家(jia)屬探視時，由病(bing)區首問護(hu)士(shi)負責(ze)為(wei)患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)和家(jia)屬講解(jie)病(bing)房(fang)(fang)環(huan)境的(de)特(te)殊性，讓(rang)患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)和家(jia)屬了解(jie)精神(shen)科(ke)病(bing)房(fang)(fang)封閉式管(guan)理的(de)一些規(gui)定和制(zhi)度，介紹哪些是危險(xian)物品(pin)不(bu)能進(jin)入病(bing)房(fang)(fang)，講解(jie)保護(hu)性約(yue)束的(de)目的(de)和內容；對于(yu)住(zhu)(zhu)院患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)由其(qi)管(guan)床護(hu)士(shi)每周負責(ze)為(wei)其(qi)講解(jie)精神(shen)疾病(bing)的(de)一個小知(zhi)識(shi)，康復(fu)科(ke)每周集體為(wei)患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)進(jin)行一次(ci)引導(dao)式健康教育(yu)，大力宣(xuan)(xuan)傳(chuan)普及精神(shen)衛生(sheng)知(zhi)識(shi)。通過宣(xuan)(xuan)傳(chuan)教育(yu)，讓(rang)患(huan)(huan)者(zhe)(zhe)能安心住(zhu)(zhu)院和配合(he)治(zhi)療，讓(rang)家(jia)屬了解(jie)精神(shen)病(bing)的(de)特(te)殊性、治(zhi)療的(de)復(fu)雜(za)性和長期(qi)性，能夠理解(jie)和支持精神(shen)科(ke)護(hu)理工作(zuo)，減少(shao)和防(fang)止護(hu)理工作(zuo)中(zhong)的(de)不(bu)安全因素，減少(shao)醫患(huan)(huan)糾紛。

3.5 加強制度管理(li)

健全各項規(gui)(gui)(gui)章制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，完善(shan)細化安(an)全管(guan)(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，如(ru)夜(ye)查房(fang)考核制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、交接(jie)班(ban)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、危險物品(pin)保管(guan)(guan)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，安(an)全檢查制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、分(fen)級(ji)護(hu)理制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、巡視(shi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、各班(ban)職(zhi)責等核心制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)等。制(zhi)(zhi)(zhi)訂(ding)出的制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)必(bi)須嚴格(ge)執行，將(jiang)安(an)全的規(gui)(gui)(gui)定落實在(zai)工(gong)(gong)作(zuo)程(cheng)序和(he)職(zhi)責中，要(yao)求護(hu)士(shi)嚴格(ge)執行精(jing)神科護(hu)理工(gong)(gong)作(zuo)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)及護(hu)理常規(gui)(gui)(gui)和(he)護(hu)理操作(zuo)規(gui)(gui)(gui)程(cheng)，規(gui)(gui)(gui)定護(hu)士(shi)的首要(yao)任務是了解(jie)患者的病情，確保患者的安(an)全。

4結論

目(mu)前醫療市場競爭日(ri)趨(qu)激烈，在(zai)醫療事故(gu)處理(li)條例實施后，護(hu)理(li)安(an)全(quan)(quan)質(zhi)量是患(huan)(huan)(huan)者(zhe)選擇就醫的(de)(de)(de)標準之一。而精(jing)神(shen)科(ke)的(de)(de)(de)特殊性致使精(jing)神(shen)科(ke)的(de)(de)(de)安(an)全(quan)(quan)隱患(huan)(huan)(huan)無處不(bu)在(zai)，抓好護(hu)理(li)人員的(de)(de)(de)安(an)全(quan)(quan)教育，排除(chu)隱患(huan)(huan)(huan)，提高護(hu)理(li)質(zhi)量是醫院工作(zuo)(zuo)質(zhi)量水平提高的(de)(de)(de)前提。因此，護(hu)理(li)工作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)每一個環節都應嚴格(ge)進行監控，及時查找(zhao)工作(zuo)(zuo)中的(de)(de)(de)安(an)全(quan)(quan)隱患(huan)(huan)(huan)，應用科(ke)學管理(li)的(de)(de)(de)手(shou)段，運用現代質(zhi)量管理(li)方法，使護(hu)理(li)安(an)全(quan)(quan)管理(li)制(zhi)度化(hua)、標準化(hua)、規范化(hua)，切實為患(huan)(huan)(huan)者(zhe)提供安(an)全(quan)(quan)、放(fang)心、滿意的(de)(de)(de)全(quan)(quan)程優質(zhi)服務。

參考文獻

篇5

關建詞：不平衡報價法、作(zuo)用、實例(li)分析、注(zhu)意事項(xiang)

中圖(tu)分(fen)類號(hao)：K826.16 文獻標識碼(ma)：A 文章編號(hao)：

一、不(bu)平衡報價法的(de)定義及現狀

不平衡報(bao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)法是(shi)(shi)(shi)相(xiang)(xiang)對(dui)通常(chang)的(de)(de)(de)(de)平衡報(bao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)(正常(chang)報(bao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia))而(er)言(yan)的(de)(de)(de)(de)，是(shi)(shi)(shi)在(zai)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)(de)投(tou)標(biao)總(zong)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)確定后，根據招(zhao)標(biao)文件的(de)(de)(de)(de)付款(kuan)條件，合理(li)(li)地(di)調整(zheng)投(tou)標(biao)文件中子(zi)項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)(de)報(bao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)，在(zai)不抬高總(zong)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)以免影響(xiang)中標(biao)(商(shang)務得分(fen))的(de)(de)(de)(de)前(qian)提(ti)下，實(shi)(shi)施項(xiang)目(mu)時(shi)能夠盡早、更多地(di)結算工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)款(kuan)，并能夠贏得更多利潤的(de)(de)(de)(de)一(yi)種投(tou)標(biao)報(bao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)方(fang)法。這(zhe)種方(fang)法在(zai)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)中運(yun)用(yong)得比(bi)較普遍，是(shi)(shi)(shi)一(yi)種投(tou)標(biao)策略；對(dui)于工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)，應根據工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)不同特點及施工(gong)條件等(deng)來(lai)考(kao)(kao)慮采用(yong)不平衡報(bao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)法。不平衡報(bao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)法的(de)(de)(de)(de)前(qian)提(ti)是(shi)(shi)(shi)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)清(qing)單(dan)報(bao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)，它在(zai)國際(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)承(cheng)包市場已(yi)經運(yun)用(yong)了多年，現在(zai)已(yi)經正式在(zai)全國范圍內推廣。它強調量(liang)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)分(fen)離，即工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)和單(dan)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)分(fen)開(kai)，投(tou)標(biao)時(shi)承(cheng)包商(shang)報(bao)的(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)(shi)單(dan)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)而(er)不是(shi)(shi)(shi)總(zong)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)，總(zong)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)等(deng)于單(dan)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)乘以招(zhao)標(biao)文件中的(de)(de)(de)(de)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)(估(gu)算量(liang)，僅僅用(yong)于招(zhao)標(biao))，最終結算量(liang)以實(shi)(shi)際(ji)發生(sheng)量(liang)為準。而(er)這(zhe)個總(zong)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)是(shi)(shi)(shi)理(li)(li)念上的(de)(de)(de)(de)東西，或(huo)者(zhe)說只是(shi)(shi)(shi)評(ping)標(biao)委員會在(zai)比(bi)較各家標(biao)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)的(de)(de)(de)(de)高低時(shi)提(ti)供了一(yi)個總(zong)的(de)(de)(de)(de)大致參考(kao)(kao)值，實(shi)(shi)際(ji)上承(cheng)包商(shang)拿回的(de)(de)(de)(de)總(zong)收入等(deng)于在(zai)履約過(guo)程(cheng)(cheng)(cheng)中通過(guo)驗(yan)收的(de)(de)(de)(de)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)與相(xiang)(xiang)應單(dan)價(jia)(jia)(jia)(jia)(jia)的(de)(de)(de)(de)乘積。

二、不平衡報價法的作(zuo)用(yong)及意義

作為承(cheng)包(bao)商，工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)開工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)以后，除預付款(kuan)(kuan)外(wai)，做每件事(shi)情(qing)都(dou)(dou)要(yao)爭取(qu)提前拿(na)錢(qian)，由(you)(you)于(yu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)(kuan)項(xiang)的(de)(de)結算一(yi)般都(dou)(dou)是(shi)按照工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)(de)進度(du)進行的(de)(de)，不平衡報價(jia)法把(ba)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)(liang)清單中(zhong)先做的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作內容的(de)(de)單價(jia)調(diao)高(gao)，后干的(de)(de)活單價(jia)調(diao)低。這樣由(you)(you)于(yu)先收(shou)回(hui)了(le)資金或(huo)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)(kuan)，有(you)利(li)于(yu)施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)流動(dong)(dong)資金的(de)(de)周轉，提高(gao)了(le)財務應變能力，還(huan)有(you)適量(liang)(liang)的(de)(de)利(li)息收(shou)入(ru)，如果一(yi)直保(bao)持(chi)收(shou)入(ru)比(bi)支出(chu)多(duo)，當(dang)出(chu)現對方違約或(huo)不可控(kong)制因(yin)素時，主(zhu)動(dong)(dong)權(quan)就掌握在承(cheng)包(bao)商手中(zhong)，使承(cheng)包(bao)商在工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)發生爭議(yi)時處于(yu)有(you)利(li)地位，縮小(xiao)投資風驗。在投標(biao)過程(cheng)(cheng)中(zhong)承(cheng)包(bao)商根據以往的(de)(de)經驗判(pan)斷標(biao)書(shu)中(zhong)的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)(liang)是(shi)否(fou)合理或(huo)是(shi)否(fou)存在缺陷(xian)，承(cheng)包(bao)商的(de)(de)報價(jia)水平尤其重要(yao)，要(yao)認真(zhen)分析，把(ba)標(biao)書(shu)中(zhong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)(liang)比(bi)實(shi)際工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)(liang)少的(de)(de)項(xiang)目單價(jia)定得稍(shao)高(gao)一(yi)些，把(ba)標(biao)書(shu)中(zhong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)(liang)比(bi)實(shi)際工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)(liang)要(yao)多(duo)的(de)(de)項(xiang)目單價(jia)定得稍(shao)低一(yi)些。

由(you)于不平衡報價法沒有(you)考慮到實際施工中經常會(hui)出現的(de)工程變更問題和投(tou)標(biao)(biao)競爭環(huan)境的(de)影響，所以(yi)在使(shi)用時必須掌握好(hao)尺(chi)度(du)，否則會(hui)弄(nong)巧(qiao)成(cheng)拙。總之，不平衡報價是建立在對業(ye)主(zhu)招標(biao)(biao)書內具體條(tiao)款的(de)分析之上的(de)一(yi)種合理價目配置，投(tou)標(biao)(biao)人應以(yi)自(zi)己(ji)的(de)估價為基(ji)礎。結(jie)合自(zi)身在投(tou)標(biao)(biao)競爭環(huan)境中的(de)地位和自(zi)己(ji)對預期(qi)(qi)利潤的(de)期(qi)(qi)望值來合理確定自(zi)己(ji)的(de)報價，以(yi)免引(yin)起(qi)業(ye)主(zhu)或(huo)評標(biao)(biao)委(wei)員(yuan)會(hui)的(de)反感，致使(shi)事與愿違。

不(bu)平衡報價(jia)就(jiu)是(shi)(shi)在招投(tou)(tou)標(biao)(biao)中(zhong)．施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)首先確定最終投(tou)(tou)標(biao)(biao)總報價(jia)。然后在總報價(jia)不(bu)變的(de)(de)(de)前提下(xia)(xia)，調(diao)整其(qi)中(zhong)部分項目(mu)的(de)(de)(de)報價(jia)，以獲得(de)理想的(de)(de)(de)經(jing)濟(ji)效益(yi)(yi)。是(shi)(shi)什么原因導(dao)致(zhi)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)可以運(yun)用不(bu)平衡報價(jia)法(fa)呢(ni)?簡言之，是(shi)(shi)各(ge)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)之間(jian)的(de)(de)(de)差(cha)(cha)(cha)(cha)異(yi)。在投(tou)(tou)標(biao)(biao)報價(jia)時(shi)，各(ge)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)一般(ban)(ban)都是(shi)(shi)依(yi)據(ju)現行的(de)(de)(de)概(預)算(suan)定額及(ji)取費標(biao)(biao)準編制標(biao)(biao)書，并對其(qi)進(jin)(jin)行調(diao)整。由(you)(you)于(yu)調(diao)整幅度的(de)(de)(de)不(bu)同(tong)(多數情(qing)況(kuang)是(shi)(shi)調(diao)低)，造成各(ge)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)對同(tong)一個(ge)(ge)項目(mu)的(de)(de)(de)報價(jia)各(ge)異(yi)：各(ge)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)不(bu)相(xiang)同(tong)的(de)(de)(de)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)組織設計決定了(le)所采用的(de)(de)(de)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)方法(fa)、施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)機械設備、材料(liao)、人工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)數量等(deng)的(de)(de)(de)不(bu)同(tong)，有時(shi)報價(jia)會相(xiang)差(cha)(cha)(cha)(cha)很大(da)；各(ge)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)管(guan)理水平導(dao)致(zhi)了(le)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程成本存在差(cha)(cha)(cha)(cha)異(yi)，水平高的(de)(de)(de)可以降(jiang)低工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程成本。并加快工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程進(jin)(jin)度，使(shi)業(ye)(ye)主能盡早發揮(hui)經(jing)濟(ji)效益(yi)(yi)，這樣的(de)(de)(de)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)往(wang)往(wang)中(zhong)標(biao)(biao)率也較高；由(you)(you)于(yu)編標(biao)(biao)時(shi)間(jian)短、招標(biao)(biao)文(wen)件(jian)所提供(gong)的(de)(de)(de)內容一般(ban)(ban)較粗略．施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)在投(tou)(tou)標(biao)(biao)報價(jia)時(shi)往(wang)往(wang)憑借施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)經(jing)驗和編標(biao)(biao)經(jing)驗，在這種情(qing)況(kuang)下(xia)(xia)，各(ge)個(ge)(ge)施(shi)(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)投(tou)(tou)標(biao)(biao)報價(jia)就(jiu)會有差(cha)(cha)(cha)(cha)異(yi)：工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程建設的(de)(de)(de)周期、市場的(de)(de)(de)供(gong)求變化等(deng)因素會影(ying)響人工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)、材料(liao)、機械等(deng)價(jia)格的(de)(de)(de)變化。因此，在報價(jia)時(shi)應充(chong)分考(kao)慮這部分因素。

三(san)、不平衡(heng)報價法的原(yuan)則及(ji)應用

由于(yu)建筑市(shi)場信(xin)息的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)(bu)對稱，有(you)(you)經驗的(de)(de)(de)(de)(de)承包商(shang)可(ke)能(neng)比業主更清(qing)楚工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)實際(ji)會(hui)發(fa)生(sheng)(sheng)的(de)(de)(de)(de)(de)數(shu)量(liang)，當發(fa)現有(you)(you)缺項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)、漏項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)或(huo)(huo)兩(liang)者(zhe)之間(jian)有(you)(you)較大(da)差(cha)別時(shi)(shi)，在(zai)大(da)多數(shu)情況下，就會(hui)采用不(bu)(bu)平(ping)衡報價法(fa)。應用不(bu)(bu)平(ping)衡報價法(fa)時(shi)(shi)應遵(zun)循以下原則： （一(yi)）單(dan)價在(zai)合理范圍(wei)內可(ke)提高的(de)(de)(de)(de)(de)子項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)有(you)(you)：能(neng)夠早日結算(suan)的(de)(de)(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)，如(ru)開辦(ban)費、營(ying)地設(she)施、土方(fang)、基礎(chu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)等；通過(guo)現場勘察或(huo)(huo)設(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)不(bu)(bu)合理、清(qing)單(dan)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)錯誤(wu)，預計(ji)(ji)(ji)(ji)今后(hou)(hou)實際(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)大(da)于(yu)清(qing)單(dan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)；支付條件(jian)良好的(de)(de)(de)(de)(de)政府(fu)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)或(huo)(huo)銀行項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)。（二）單(dan)價在(zai)合理范圍(wei)內可(ke)以降(jiang)低的(de)(de)(de)(de)(de)子項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)有(you)(you)：后(hou)(hou)期(qi)的(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)，如(ru)粉刷、外墻裝飾(shi)、電(dian)氣、零散清(qing)理和附(fu)屬(shu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)等；預計(ji)(ji)(ji)(ji)今后(hou)(hou)實際(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)小(xiao)于(yu)清(qing)單(dan)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)。（三）圖紙不(bu)(bu)明(ming)確或(huo)(huo)有(you)(you)錯誤(wu)，估(gu)計(ji)(ji)(ji)(ji)今后(hou)(hou)會(hui)有(you)(you)修(xiu)改的(de)(de)(de)(de)(de)；或(huo)(huo)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)內容說明(ming)不(bu)(bu)清(qing)楚，價格(ge)可(ke)降(jiang)低。待澄清(qing)后(hou)(hou)可(ke)再要(yao)求提高價格(ge)。（四）計(ji)(ji)(ji)(ji)日工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)資和零星(xing)施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)機械臺班小(xiao)時(shi)(shi)單(dan)價報價時(shi)(shi)，可(ke)稍(shao)高于(yu)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)單(dan)價中(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)相應單(dan)價。因為(wei)這(zhe)(zhe)些單(dan)價不(bu)(bu)包括在(zai)投(tou)標(biao)價格(ge)中(zhong)(zhong)，發(fa)生(sheng)(sheng)時(shi)(shi)按實計(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)，利(li)潤(run)(run)增加。（五）無工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)而(er)只報單(dan)價的(de)(de)(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)。如(ru)土木工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)中(zhong)(zhong)挖濕土或(huo)(huo)巖(yan)石等備用單(dan)價，單(dan)價宜高些。這(zhe)(zhe)樣(yang)不(bu)(bu)影響投(tou)標(biao)總價，而(er)一(yi)旦項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)實施就可(ke)多得利(li)潤(run)(run)。（六）暫(zan)(zan)定(ding)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)或(huo)(huo)暫(zan)(zan)定(ding)數(shu)額的(de)(de)(de)(de)(de)報價。這(zhe)(zhe)類(lei)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)要(yao)具體(ti)分析，如(ru)果估(gu)計(ji)(ji)(ji)(ji)今后(hou)(hou)肯定(ding)要(yao)做的(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)。價格(ge)可(ke)定(ding)得高一(yi)些，反(fan)之價格(ge)可(ke)低一(yi)些。（七(qi)）如(ru)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)業主要(yao)求投(tou)標(biao)報價一(yi)次(ci)報定(ding)不(bu)(bu)予調(diao)整(zheng)時(shi)(shi)，則宜適(shi)度(du)抬高標(biao)價，因為(wei)其中(zhong)(zhong)風險難以預料。

不(bu)平衡報價(jia)法(fa)主要是指在同一工程(cheng)項目中，在總(zong)價(jia)不(bu)變的(de)(de)情況下(xia)(xia)，對(dui)分部分項報價(jia)作適當調整，以爭取(qu)最多的(de)(de)盈利，具體做法(fa)如下(xia)(xia)：（一）能夠早(zao)收到錢款(kuan)的(de)(de)項目，如開(kai)辦費、土方、基礎等(deng)，其(qi)單價(jia)可定得高-些(xie)，以有利于資金(jin)周轉。后期(qi)的(de)(de)工程(cheng)項目單價(jia)，如粉刷、油漆、電氣(qi)等(deng)，可適當降(jiang)低。如下(xia)(xia)例：

（二）估(gu)計今后會(hui)增加工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)(liang)的(de)(de)項目，單(dan)價(jia)(jia)(jia)可提高(gao)些(xie)；反(fan)之(zhi)，估(gu)計工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)(liang)將(jiang)會(hui)減少的(de)(de)項目單(dan)價(jia)(jia)(jia)可降(jiang)低(di)些(xie)。（三(san)）圖(tu)紙不明確或有錯誤，估(gu)計今后會(hui)有修改的(de)(de)；或工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)內(nei)容說明不清楚，價(jia)(jia)(jia)格(ge)可降(jiang)低(di)，待今后索(suo)賠時(shi)(shi)(shi)提高(gao)價(jia)(jia)(jia)格(ge)。（四）計日工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)資和零星施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)機械(xie)臺班小時(shi)(shi)(shi)單(dan)價(jia)(jia)(jia)作價(jia)(jia)(jia)，可稍高(gao)于工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)單(dan)價(jia)(jia)(jia)中(zhong)的(de)(de)相應(ying)單(dan)價(jia)(jia)(jia)。因為這些(xie)單(dan)價(jia)(jia)(jia)不包括在投(tou)(tou)標價(jia)(jia)(jia)格(ge)中(zhong)，發(fa)生(sheng)(sheng)時(shi)(shi)(shi)按實計算，可多得利。（五）無工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)(liang)而只報(bao)單(dan)價(jia)(jia)(jia)的(de)(de)項目，如土木工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)中(zhong)挖濕土或巖石等備用(yong)單(dan)價(jia)(jia)(jia)，單(dan)價(jia)(jia)(jia)宜(yi)高(gao)些(xie)。這樣，既不影響投(tou)(tou)標總價(jia)(jia)(jia)，以后發(fa)生(sheng)(sheng)此(ci)種施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)項目時(shi)(shi)(shi)也可多得利。（六）暫定(ding)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)或暫定(ding)數額的(de)(de)估(gu)價(jia)(jia)(jia)，如果(guo)估(gu)計今后會(hui)發(fa)生(sheng)(sheng)的(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)，價(jia)(jia)(jia)格(ge)可定(ding)得高(gao)一些(xie)，反(fan)之(zhi)價(jia)(jia)(jia)格(ge)可低(di)一些(xie)。

四、實例分析

某施(shi)工(gong)(gong)(gong)用水工(gong)(gong)(gong)程是投標(biao)(biao)工(gong)(gong)(gong)程，其(qi)合(he)同(tong)約(yue)定承包(bao)方(fang)式(shi)為(wei)(wei)綜合(he)單價包(bao)干，項(xiang)目措施(shi)費合(he)價包(bao)干。其(qi)中投標(biao)(biao)文件中DN219*8綜合(he)單價為(wei)(wei)2750.5元(yuan)/米(mi)，DN820*10綜合(he)單價為(wei)(wei)1650.4元(yuan)/米(mi)。問(wen)題DN219*8合(he)同(tong)數量只有5米(mi)，由(you)于設計(ji)(ji)變更送(song)審(shen)結(jie)算數量為(wei)(wei)1150米(mi)，增加了1145米(mi)，施(shi)工(gong)(gong)(gong)單位(wei)送(song)審(shen)按DN219*8原投標(biao)(biao)綜合(he)單價2750.5元(yuan)/米(mi)計(ji)(ji)算，該(gai)項(xiang)送(song)審(shen)造價約(yue)為(wei)(wei)316萬元(yuan)。經對(dui)(dui)其(qi)綜合(he)單價進行(xing)分(fen)析，施(shi)工(gong)(gong)(gong)單位(wei)投標(biao)(biao)時采用了不平衡報價，實施(shi)時通過設計(ji)(ji)變更對(dui)(dui)其(qi)工(gong)(gong)(gong)程量進行(xing)調整以(yi)求獲得利潤的最大化。

調整原則依(yi)據合同(tong)專用(yong)條款(kuan)第八(ba)款(kuan)的(de)(de)(de)工(gong)程(cheng)變(bian)更第31.1.（6）約定：若因設計(ji)(ji)出現較大變(bian)更，使新增(zeng)項(xiang)目工(gong)程(cheng)的(de)(de)(de)造價累計(ji)(ji)超過合同(tong)價款(kuan)15%以(yi)(yi)上，業主有(you)權(quan)對(dui)新增(zeng)工(gong)程(cheng)項(xiang)目另(ling)(ling)行組織招標(biao)(biao)。招標(biao)(biao)文(wen)件設置本款(kuan)的(de)(de)(de)原意是(shi)為了防止投標(biao)(biao)時產(chan)(chan)生(sheng)不合理單價造成工(gong)程(cheng)造價的(de)(de)(de)失控。如果業主另(ling)(ling)專項(xiang)竟價，可以(yi)(yi)產(chan)(chan)生(sheng)一個(ge)的(de)(de)(de)合理單價。基(ji)于這樣的(de)(de)(de)意圖，按投標(biao)(biao)單價計(ji)(ji)算的(de)(de)(de)管道(dao)價值(zhi)達到合同(tong)總價款(kuan)15%（對(dui)應的(de)(de)(de)DN219*8管長(chang)是(shi)358米）后(hou)的(de)(de)(de)管道(dao)價格必(bi)須給(gei)予調整。

經與建(jian)設單位討論后的處理意見：

（一）合同數(shu)量110%（即5.5米(mi)）的管道長度按合同單價執行;

（二）5.5米(mi)到358米(mi)的(de)結算數(shu)量,其(qi)結算單(dan)(dan)價按工(gong)(gong)程變更第31.1.（3）約定：各項(xiang)目(mu)工(gong)(gong)程數(shu)量增(zeng)加10%以(yi)上的(de)，其(qi)增(zeng)加項(xiang)目(mu)的(de)單(dan)(dan)價在工(gong)(gong)程量清單(dan)(dan)的(de)單(dan)(dan)價下浮10%計(ji)算；

（三）結(jie)算(suan)工程量超(chao)過358米的(de)結(jie)算(suan)單(dan)價(jia)按(an)合(he)同約定(ding)新增單(dan)價(jia)原則處理。

以上例(li)子為(wei)筆者在工程結(jie)算審(shen)核(he)中(zhong)所(suo)遇到實(shi)例(li)，其審(shen)核(he)方法僅供大家參考，在實(shi)際工程審(shen)核(he)中(zhong)，合同(tong)雙方應依(yi)照合同(tong)相關條款的約(yue)定，友好協(xie)商(shang)達成一致意見(jian)。

履約(yue)時數量少的(de)(de)(de)(de)(de)工作單價較低賠了一(yi)點；履約(yue)時數量多的(de)(de)(de)(de)(de)項(xiang)目單價較高利潤豐厚，但(dan)整個(ge)項(xiang)目最終賺錢增加了，這是不平衡報價法的(de)(de)(de)(de)(de)主(zhu)(zhu)要(yao)原則之(zhi)一(yi)。當(dang)(dang)然，這里面有風險，要(yao)看承(cheng)(cheng)包(bao)商的(de)(de)(de)(de)(de)判(pan)(pan)斷(duan)和(he)(he)決策準確(que)(que)與否，要(yao)看承(cheng)(cheng)包(bao)商對合同條款的(de)(de)(de)(de)(de)理解和(he)(he)判(pan)(pan)斷(duan)準確(que)(que)與否。即使判(pan)(pan)斷(duan)準確(que)(que)，業(ye)主(zhu)(zhu)也可通過發變更令減少或增加施(shi)工時的(de)(de)(de)(de)(de)工程(cheng)數量，甚至(zhi)變更設計。這就(jiu)需要(yao)經驗(yan)和(he)(he)技巧。承(cheng)(cheng)包(bao)商必須根據不同設計單位和(he)(he)業(ye)主(zhu)(zhu)的(de)(de)(de)(de)(de)習慣和(he)(he)喜好，以(yi)(yi)及(ji)當(dang)(dang)地的(de)(de)(de)(de)(de)建(jian)筑文化(hua)風格(ge)等(deng)具體情(qing)況(kuang)作出充分(fen)的(de)(de)(de)(de)(de)調研(yan)和(he)(he)分(fen)析后形成(cheng)決策，還(huan)有在項(xiang)目實施(shi)過程(cheng)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)交涉能(neng)力、溝通能(neng)力以(yi)(yi)及(ji)公共關(guan)系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)運用(yong)非常(chang)重要(yao)，它對工程(cheng)量的(de)(de)(de)(de)(de)確(que)(que)認(ren)至(zhi)關(guan)重要(yao)。

五．使用(yong)不平衡報價法應注(zhu)意的事(shi)項

在投標(biao)中不(bu)應(ying)盲(mang)目追求(qiu)最低價中標(biao)，因為(wei)評標(biao)決標(biao)時不(bu)單(dan)只看標(biao)價，而且低標(biao)價減少了企業盈(ying)利，所以(yi)投標(biao)時必須全面(mian)分析工程(cheng)條件、對(dui)手(shou)情況和自身能力(li)，報出合理的標(biao)價。以(yi)上方法自己會(hui)用(yong)，別(bie)人也(ye)會(hui)用(yong)，所以(yi)要(yao)想(xiang)略勝一籌，必須領(ling)會(hui)三方面(mian)精神。

5.1 知彼知己，把握情(qing)勢。當(dang)今世界正處于(yu)信(xin)(xin)(xin)息(xi)高速發達的(de)時代，廣(guang)泛全面的(de)收(shou)集投標(biao)(biao)(biao)信(xin)(xin)(xin)息(xi)，對(dui)投標(biao)(biao)(biao)活動起著十分(fen)重(zhong)要的(de)作用。通過廣(guang)播、電視、報刊、雜志、網絡等各種媒體和(he)政府部門、中介機構等各種渠(qu)道，廣(guang)泛全面地收(shou)集市場動態、招標(biao)(biao)(biao)人情(qing)況(kuang)、建筑材料行情(qing)、工程背景和(he)條件、競爭(zheng)對(dui)手情(qing)況(kuang)等各種與投標(biao)(biao)(biao)密切相關的(de)信(xin)(xin)(xin)息(xi)，并對(dui)各種投標(biao)(biao)(biao)信(xin)(xin)(xin)息(xi)進(jin)行深入(ru)調查(cha)，綜合分(fen)析，去偽存真(zhen)，準確把握情(qing)勢，做到知己知彼，百戰不殆。

5.2 以(yi)長(chang)制(zhi)短(duan)，以(yi)優(you)勝劣。人(ren)總是有長(chang)處和(he)短(duan)處，即使一個(ge)優(you)秀的企業也(ye)是如此。建設工(gong)程承包商也(ye)有自己的短(duan)處。因此在(zai)(zai)投標競爭(zheng)中，必須學會(hui)和(he)掌握以(yi)長(chang)制(zhi)短(duan)，以(yi)優(you)勝劣。競爭(zheng)中的優(you)勢就是物(wu)美(mei)價廉(lian)，具體主要包括：①在(zai)(zai)勞動力方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，技術(shu)水平(ping)高，勞動態度(du)好(hao)，工(gong)效(xiao)高，價格(ge)便宜；②在(zai)(zai)施工(gong)機具方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，性(xing)能先進(jin)，輕便可靠(kao)，價格(ge)低廉(lian)；③在(zai)(zai)器(qi)材方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，質量好(hao)，價格(ge)便宜；④在(zai)(zai)運(yun)輸方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，距離(li)近，交(jiao)通便利，運(yun)費低廉(lian)；⑤在(zai)(zai)施工(gong)方(fang)(fang)(fang)案方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，先進(jin)合理(li)，切實可行，通用規范，經濟效(xiao)果(guo)好(hao)；⑥在(zai)(zai)管理(li)方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，機制(zhi)運(yun)轉(zhuan)靈(ling)活，人(ren)員精干(gan)，辦事效(xiao)率(lv)高；⑦在(zai)(zai)協作方(fang)(fang)(fang)面(mian)(mian)，互相尊(zun)重，友(you)好(hao)相處，遇事協商，態度(du)端正，不為(wei)雞毛蒜皮的小事糾(jiu)纏不休。

5.3 隨機應變(bian)，爭取主動。建筑市場處于(yu)買方(fang)(fang)市場，競(jing)(jing)爭非(fei)常激(ji)烈。承包商(shang)要(yao)對(dui)自己(ji)的(de)實(shi)力、信譽、技術、管理、質(zhi)量水平(ping)等(deng)各個方(fang)(fang)面作出正(zheng)確的(de)估價(jia)，過(guo)(guo)高過(guo)(guo)低估價(jia)自己(ji)，都不利于(yu)市場競(jing)(jing)爭。在競(jing)(jing)爭中(zhong)要(yao)面對(dui)復雜(za)的(de)形勢，要(yao)準(zhun)備(bei)多種(zhong)方(fang)(fang)案和措施(shi)，善于(yu)隨機應變(bian)，掌握主動權，真正(zheng)做投標(biao)活動的(de)主人。

參考文獻

建(jian)設工程(cheng)項(xiang)目管理規(gui)范GB/T 50326-2006

篇6

[關鍵詞] 水庫大壩 滲(shen)漏 治理 措施

1.工程概況

本水庫(ku)(ku)大壩壩頂(ding)高程為(wei)307.5 m，水庫(ku)(ku)正(zheng)常水位 304.5 m，正(zheng)常庫(ku)(ku)容(rong) 115.0 萬(wan) m3，總庫(ku)(ku)容(rong)143.0 萬(wan) m3。 水庫(ku)(ku)位于山(shan)區 ，大壩為(wei)土壩 ，最大壩高16.82 m。 根據《防洪(hong)標(biao)準(zhun)》（GB 50201-94）規定，該工程為(wei)四等工程，小（I）型水庫(ku)(ku),其主(zhu)要水工建筑物為(wei)四級 ，次(ci)要建筑物為(wei)五級。

2.滲漏險情及成因分析

2.1 滲漏險情

該工(gong)程(cheng)1962 年(nian) 4 月開始(shi)蓄水(shui)(shui)投入運行，當(dang)年(nian)蓄水(shui)(shui)后，左壩(ba)腳(jiao)出(chu)(chu)現(xian) 30 m2散浸，1966 年(nian) 7 月，洪(hong)(hong)水(shui)(shui)急劇上漲，壩(ba)涵(han)出(chu)(chu)水(shui)(shui)口有明(ming)顯土(tu)粒溢出(chu)(chu)，壩(ba)內坡(po)嚴重(zhong)變形(xing)(xing)，1975 年(nian) 6月，洪(hong)(hong)水(shui)(shui)水(shui)(shui)位(wei)離(li)壩(ba)頂(ding) 1.0 m 時(shi)，右壩(ba)腳(jiao)出(chu)(chu)現(xian)約 8 L/s 滲流量(liang)，在(zai) 300.734 m 高程(cheng)處，外(wai)坡(po)發生沉陷，形(xing)(xing)成 6 個塌(ta)坑，最大(da)(da)塌(ta)坑直徑2.5 m；1984 年(nian)汛期(qi)， 洪(hong)(hong)水(shui)(shui)位(wei)離(li)壩(ba)頂(ding) 0.8 m，壩(ba)涵(han)滲漏量(liang)加大(da)(da)為(wei)14 L/s，在(zai)壩(ba)內坡(po) 299.867 m 高程(cheng)處，內坡(po)出(chu)(chu)現(xian)沉陷，大(da)(da)壩(ba)出(chu)(chu)現(xian)險情(qing)；1998 年(nian) 7 月，洪(hong)(hong)水(shui)(shui)上升較猛(meng)，而因(yin)庫內輸水(shui)(shui)隧洞(dong)阻塞(sai)，壩(ba)涵(han)的放水(shui)(shui)臥管早已毀壞，壩(ba)涵(han)側(ce)墻斷裂，在(zai)壩(ba)內坡(po) 298.00m 高程(cheng)處出(chu)(chu)現(xian)漩渦水(shui)(shui)，當(dang)時(shi)采用拋石、棉被(bei)臨(lin)時(shi)堵塞(sai)，壩(ba)外(wai)坡(po)沖淘變形(xing)(xing)較大(da)(da)，其沖溝長20 m，寬(kuan)1.5 m，右壩(ba)頂(ding)土(tu)料往下(xia)跨塌(ta)，嚴重(zhong)危及大(da)(da)壩(ba)安全。

2.2 病(bing)險成(cheng)因分析該(gai)大壩為均質(zhi)土壩。

因周邊均為白(bai)堊系下(xia)統洞下(xia)場(chang)組(zu)（K1d）紫紅(hong)(hong)色泥(ni)(ni)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)粉(fen)砂(sha)巖(yan)、粉(fen)砂(sha)巖(yan)，粉(fen)砂(sha)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)泥(ni)(ni)巖(yan)及(ji)細砂(sha)巖(yan)風(feng)化(hua)而(er)成的(de)泥(ni)(ni)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)紅(hong)(hong)砂(sha)壤土(tu)，沒有粘(zhan)土(tu)，泥(ni)(ni)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)紅(hong)(hong)砂(sha)壤土(tu)土(tu)料(liao)(liao)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)差，而(er)大(da)(da)(da)(da)壩(ba)(ba)填(tian)(tian)(tian)(tian)筑(zhu)土(tu)料(liao)(liao)基(ji)本上均是紅(hong)(hong)砂(sha)壤土(tu)。根(gen)據(ju)原施工記載，當時上大(da)(da)(da)(da)壩(ba)(ba)群眾(zhong)每(mei)天約 300 多(duo)人(ren)，是 “大(da)(da)(da)(da)兵團”作戰(zhan)，質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)難保證。土(tu)層填(tian)(tian)(tian)(tian)筑(zhu)厚(hou)度達(da) 1 m 多(duo)厚(hou)，每(mei)次夯(hang)壓次數，土(tu)料(liao)(liao)填(tian)(tian)(tian)(tian)筑(zhu)層，都未按(an)設計要求操作，少壓、漏(lou)夯(hang)嚴重。又因大(da)(da)(da)(da)壩(ba)(ba)在(zai) 1977 年 10 月加高(gao) 4.5m 時，未作接縫處理，從而(er)造成大(da)(da)(da)(da)壩(ba)(ba)土(tu)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)不均勻，加高(gao)所(suo)用的(de)土(tu)料(liao)(liao)基(ji)本上雜亂土(tu)石(shi)，土(tu)料(liao)(liao)雜物多(duo)，孔隙率較(jiao)大(da)(da)(da)(da)。土(tu)料(liao)(liao)填(tian)(tian)(tian)(tian)筑(zhu)堆放(fang)坡(po)比未達(da)設計要求。土(tu)料(liao)(liao)直接從壩(ba)(ba)址附近就(jiu)地取材，土(tu)料(liao)(liao)均為基(ji)巖(yan)風(feng)化(hua)而(er)成，母巖(yan)因風(feng)化(hua)大(da)(da)(da)(da)部(bu)分含砂(sha)量(liang)較(jiao)高(gao)，粘(zhan)粒較(jiao)少，所(suo)以防滲(shen)效果較(jiao)差。根(gen)據(ju) ZK1 和 ZK2 的(de)鉆探情況(kuang)看，開孔之后就(jiu)不返水，可見其(qi)透(tou)水性很大(da)(da)(da)(da)，加之填(tian)(tian)(tian)(tian)土(tu)土(tu)料(liao)(liao)的(de)不均一(yi)及(ji)夯(hang)壓不實(shi)，現(xian)場(chang)檢(jian)查發現(xian)，孔深（0～12）m 壩(ba)(ba)體滲(shen)漏(lou)系數最(zui)(zui)大(da)(da)(da)(da)2.07×10-3cm/s，最(zui)(zui)小(xiao)值為 1.53×10-3cm/s，孔深（12～16）m 滲(shen)漏(lou)系數為 1.63×10-3cm/s，查規(gui)范該壩(ba)(ba)孔深（0～16）m 屬強透(tou)水，其(qi)壩(ba)(ba)外(wai)的(de)滲(shen)漏(lou)現(xian)象得到證實(shi)。在(zai)大(da)(da)(da)(da)壩(ba)(ba)左壩(ba)(ba)腳(jiao)散浸面(mian)積達(da)30m2。 在(zai)右壩(ba)(ba)腳(jiao)發現(xian)集(ji)中滲(shen)漏(lou)，最(zui)(zui)大(da)(da)(da)(da)滲(shen)漏(lou)量(liang)達(da)14 L/s，并隨著水頭上升，有滲(shen)漏(lou)增(zeng)大(da)(da)(da)(da)現(xian)象。說明(ming)大(da)(da)(da)(da)壩(ba)(ba)的(de)填(tian)(tian)(tian)(tian)筑(zhu)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)評價為差。

該大壩基(ji)礎(chu)(chu)(chu)為白堊系下(xia)統洞下(xia)場組(zu)（K1d）中-厚(hou)層紫紅色(se)泥(ni)(ni)質粉砂巖(yan)、粉砂巖(yan)，夾(jia)粉砂質泥(ni)(ni)巖(yan)及細砂巖(yan)。由于建壩時基(ji)礎(chu)(chu)(chu)清基(ji)不到位(wei)，只(zhi)將基(ji)礎(chu)(chu)(chu)表層污(wu)泥(ni)(ni)、雜草(cao)清出，未(wei)(wei)清至(zhi)新鮮老土，又因(yin)(yin)當時各(ge)方面因(yin)(yin)素，基(ji)礎(chu)(chu)(chu)未(wei)(wei)作(zuo)(zuo)防滲處(chu)理，所以大壩基(ji)礎(chu)(chu)(chu)從施(shi)工(gong)質量(liang)(liang)及防滲技術處(chu)理都較差(cha)。施(shi)工(gong)清基(ji)相當困難，左岸清至(zhi) 2.5m，未(wei)(wei)見完整巖(yan)石的(de)(de)情況(kuang)下(xia)，采用(yong)三合泥(ni)(ni)填(tian)(tian)補巖(yan)石縫隙(xi)，即(ji)填(tian)(tian)筑土料(liao)，右壩端(duan)岸坡山體較緩，風化(hua)層較厚(hou)，清至(zhi) 3 m深未(wei)(wei)見新鮮巖(yan)石，但為搶(qiang)進度，未(wei)(wei)作(zuo)(zuo)任何處(chu)理，就填(tian)(tian)筑土料(liao)，1962 年蓄(xu)水(shui)投(tou)入運行(xing)后，大壩左、右端(duan)處(chu)坡出現較大浸水(shui)溢出，所以該工(gong)程的(de)(de)壩基(ji)及兩端(duan)岸坡處(chu)理質量(liang)(liang)差(cha)。

根據勘察，寨垅水(shui)庫河(he)床(chuang)寬緩(huan)呈(cheng)不對(dui)稱的 U 型谷(gu)，左岸(an)陡，右(you)岸(an)緩(huan)，谷(gu)底與兩(liang)岸(an)壩(ba)頭相對(dui)高差(cha)不足30 m，河(he)床(chuang)及(ji)大壩(ba)兩(liang)端岸(an)坡(po)均為(wei)紫紅色泥質粉(fen)(fen)砂巖(yan)(yan)(yan)、粉(fen)(fen)砂巖(yan)(yan)(yan)，夾粉(fen)(fen)碎質泥巖(yan)(yan)(yan)及(ji)細(xi)砂巖(yan)(yan)(yan)，節理發(fa)育，風(feng)化(hua)(hua)后(hou)巖(yan)(yan)(yan)石成小塊脫落，左端岸(an)坡(po)較陡，巖(yan)(yan)(yan)石風(feng)化(hua)(hua)嚴重，其強(qiang)風(feng)化(hua)(hua)鉛直深度（6～10）m，強(qiang)風(feng)化(hua)(hua)水(shui)平深度（10～20）m，透水(shui)率在（53～76）Lu 之間，屬中(zhong)等透水(shui)，其下的弱風(feng)化(hua)(hua)帶(dai)的透水(shui)率也較高，在（13.8～28.1）Lu 之間, 經觀(guan)測，發(fa)現(xian)壩(ba)腳有 3 處集中(zhong)滲流，最大股流達14 L/s，當庫水(shui)位上(shang)升時，有滲漏(lou)增大現(xian)象。 由(you)此(ci)可(ke)以看出壩(ba)體與壩(ba)基接觸帶(dai)滲漏(lou)嚴重。

3.大壩(ba)、壩(ba)基及壩(ba)肩滲漏處理方案(an)

3.1 方案比較

本次設計提出三種方(fang)案(an)。方(fang)案(an)一：壩(ba)體采(cai)(cai)用(yong)(yong)高壓旋噴(pen)灌(guan)(guan)漿(jiang)，基(ji)礎(chu)采(cai)(cai)用(yong)(yong)帷(wei)(wei)(wei)幕(mu)(mu)灌(guan)(guan)漿(jiang)；方(fang)案(an)二：壩(ba)體采(cai)(cai)用(yong)(yong)沖抓(zhua)(zhua)回填，基(ji)礎(chu)采(cai)(cai)用(yong)(yong)帷(wei)(wei)(wei)幕(mu)(mu)灌(guan)(guan)漿(jiang)。方(fang)案(an)三：壩(ba)體采(cai)(cai)用(yong)(yong)混凝(ning)土防(fang)滲墻(qiang)，基(ji)礎(chu)采(cai)(cai)用(yong)(yong)帷(wei)(wei)(wei)幕(mu)(mu)灌(guan)(guan)漿(jiang)。下面(mian)對三種方(fang)案(an)進行(xing)比較(jiao)說明(ming)，方(fang)案(an)一： 高壓旋噴(pen)灌(guan)(guan)漿(jiang)+基(ji)礎(chu)帷(wei)(wei)(wei)幕(mu)(mu)灌(guan)(guan)漿(jiang)，總(zong)(zong)造(zao)價(jia)為133.08萬(wan)元，優點(dian)：施工(gong)(gong)(gong)簡(jian)單，施工(gong)(gong)(gong)質(zhi)量易(yi)得到保證，防(fang)滲效果較(jiao)好，使(shi)用(yong)(yong)壽命(ming)長。缺點(dian)：造(zao)價(jia)較(jiao)高；方(fang)案(an)二：沖抓(zhua)(zhua)回填＋基(ji)礎(chu)帷(wei)(wei)(wei)幕(mu)(mu)灌(guan)(guan)漿(jiang)，總(zong)(zong)造(zao)價(jia)為95.15 萬(wan)元，優點(dian)：造(zao)價(jia)較(jiao)低。缺點(dian)：使(shi)用(yong)(yong)壽命(ming)較(jiao)短，施工(gong)(gong)(gong)期較(jiao)長，施工(gong)(gong)(gong)復雜，需(xu)要(yao)專項設備(bei)。附近無回填所需(xu)要(yao)的優質(zhi)粘土；方(fang)案(an)三：混凝(ning)土防(fang)滲墻(qiang)+基(ji)礎(chu)帷(wei)(wei)(wei)幕(mu)(mu)，總(zong)(zong)造(zao)價(jia)為137.86 萬(wan)元，優點(dian)：防(fang)滲效果好，使(shi)用(yong)(yong)壽命(ming)長。缺點(dian)：造(zao)價(jia)高、施工(gong)(gong)(gong)難度(du)大，需(xu)要(yao)大型機械。

由于附近無沖抓回填(tian)所需要(yao)的優質粘土，混(hun)凝土防滲(shen)墻(qiang)造價(jia)較高(gao)(gao)，施(shi)(shi)工(gong)(gong)難度大(da)，大(da)型(xing)機械難以(yi)進場。從經濟(ji)、技術、施(shi)(shi)工(gong)(gong)等多方面比較，綜(zong)合(he)當(dang)地處(chu)理大(da)壩壩體(ti)(ti)滲(shen)漏問題的措(cuo)施(shi)(shi)，處(chu)理大(da)壩壩體(ti)(ti)滲(shen)漏問題的措(cuo)施(shi)(shi)采(cai)用高(gao)(gao)壓(ya)旋(xuan)噴(pen)(pen)。施(shi)(shi)工(gong)(gong)順序為先進行(xing)壩體(ti)(ti)高(gao)(gao)壓(ya)旋(xuan)噴(pen)(pen)灌漿(jiang)(jiang)，再進行(xing)基礎(chu)帷幕灌漿(jiang)(jiang)。帷幕灌漿(jiang)(jiang)與(yu)高(gao)(gao)噴(pen)(pen)灌漿(jiang)(jiang)搭接 1 m，以(yi)保證(zheng)高(gao)(gao)噴(pen)(pen)灌漿(jiang)(jiang)和(he)帷幕灌漿(jiang)(jiang)的緊密結合(he)。

3.2 大壩培厚整形設計

本次設(she)計在大壩上(shang)(shang)游坡(po)(po)(po)采(cai)用削坡(po)(po)(po)放緩壩坡(po)(po)(po)，從(cong)上(shang)(shang)至下(xia)的(de)坡(po)(po)(po)比(bi)分(fen)別為(wei)1∶2.2、1∶2.6、1∶2.7。 表(biao)面(mian)(mian)(mian)整(zheng)平后，先鋪 10cm 厚(hou)的(de)粗(cu)砂，再在上(shang)(shang)面(mian)(mian)(mian)用 12 cm 厚(hou)的(de)混(hun)凝土預制塊護面(mian)(mian)(mian),并在表(biao)面(mian)(mian)(mian)設(she)置排水(shui)(shui)孔。下(xia)游坡(po)(po)(po)進行壩面(mian)(mian)(mian)整(zheng)形后，從(cong)上(shang)(shang)至下(xia)的(de)坡(po)(po)(po)比(bi)分(fen)別為(wei) 1∶2.4、1∶3.0。 表(biao)面(mian)(mian)(mian)采(cai)用草皮護坡(po)(po)(po)。同時(shi)在壩體與山(shan)體結(jie)合處(chu)及下(xia)游壩腳設(she)置排水(shui)(shui)溝，避免山(shan)體流(liu)水(shui)(shui)直接沖刷壩體。壩頂(ding)(ding)為(wei)20 cm 厚(hou)的(de)泥結(jie)碎石路(lu)面(mian)(mian)(mian)。下(xia)游排水(shui)(shui)棱體高(gao)3.5 m，頂(ding)(ding)寬(kuan) 2 m，底寬(kuan) 12.5 m，最底層為(wei)厚(hou)20 cm 的(de)粗(cu)砂，其上(shang)(shang)是厚(hou) 20 cm、粒徑為(wei) （3～50）mm的(de)碎石層，最上(shang)(shang)為(wei)堆石層。

3.3 大(da)壩滲(shen)流穩定復核(he)

通過(guo)對大壩(ba)除(chu)險加固(gu)處(chu)理后，重(zhong)新對大壩(ba)進行滲(shen)流(liu)穩定計(ji)算(suan)。經計(ji)算(suan)，大壩(ba)在各種工況下大壩(ba)滲(shen)流(liu)滿(man)(man)足規范(fan)要(yao)求，上、下游壩(ba)坡(po)穩定在各種工況下均滿(man)(man)足規范(fan)要(yao)求。加固(gu)后大壩(ba)橫斷面見(jian)圖(tu)1。

圖1 大壩加固橫(heng)剖面圖（1∶500）

4.結語

通過土(tu)石(shi)壩除險加固(gu)的設計，對(dui)土(tu)石(shi)壩有了較深的了解，同時注(zhu)意到設計中需要注(zhu)意的幾(ji)個問(wen)題(ti)。

4.1 為了確(que)保土石壩(ba)的(de)安全，必(bi)須滿足三項基本(ben)要求

（1）必(bi)須(xu)保證防止(zhi)漫頂(ding)以及(ji)降雨、波(bo)浪和(he)風引起的沖蝕脫坡(po)，必(bi)須(xu)保護壩坡(po)和(he)壩頂(ding)。

（2）必須(xu)阻(zu)止壩體(ti)和(he)壩基內(nei)的滲漏的逐漸沖蝕、管涌，而使之不透水。

（3）不論何(he)種荷載及(ji)飽和條件下(xia)，所(suo)設計(ji)的土料分(fen)配(pei)及(ji)土石(shi)壩斷面，都(dou)能確保(bao)穩定(ding)而不滑坡和不發(fa)生破(po)壞。

4.2 土(tu)石壩(ba)設(she)計(ji)的八條安全準則(ze)

（1）必須沒有漫頂的危(wei)險(xian)。

（2）浸潤線必須(xu)在下游壩坡面以(yi)內。

（3）上游壩坡(po)在庫(ku)水位快速下(xia)降時必須保證安(an)全(quan)。

（4）上、下(xia)游壩坡必須具(ju)有足夠的平坦(tan)坡度，以致壩體(ti)所用材(cai)料的兩壩坡保(bao)持(chi)穩(wen)定，并且通過(guo)所用的計算方(fang)法，獲得一個合適的安全系數。

（5）上、下游壩(ba)(ba)坡(po)(po)必須具有足夠的(de)(de)(de)平坦坡(po)(po)度(du)，以致壩(ba)(ba)基中(zhong)的(de)(de)(de)剪應力小于壩(ba)(ba)基材料的(de)(de)(de)抗剪強度(du)， 保(bao)證有適宜的(de)(de)(de)安(an)全系數。

（6）水從上游壩面到下游壩面沒有自由通道。

篇7

【關鍵詞】 護理安全隱患；神經內科；舒(shu)適護理

文章編號(hao)：1004-7484（2013）-12-7457-02

神經(jing)內科患(huan)(huan)者(zhe)多病(bing)情(qing)嚴重多變，且存(cun)在(zai)一定(ding)的(de)意識辨別功能障礙，極易發生(sheng)各(ge)類并發癥或者(zhe)損(sun)傷(shang)，護(hu)理(li)(li)(li)(li)安(an)全隱患(huan)(huan)較大。積極分析并解除(chu)神經(jing)內科住院患(huan)(huan)者(zhe)的(de)護(hu)理(li)(li)(li)(li)安(an)全隱患(huan)(huan)非常重要(yao)[1]。與此(ci)同時(shi)，針對患(huan)(huan)者(zhe)病(bing)情(qing)危重、變化(hua)較快、病(bing)程較長、臨(lin)床預(yu)后較差以及(ji)(ji)致(zhi)(zhi)殘、致(zhi)(zhi)死率較高等(deng)特點(dian)，高度重視患(huan)(huan)者(zhe)的(de)舒適度以及(ji)(ji)護(hu)理(li)(li)(li)(li)服務質(zhi)量對降(jiang)低護(hu)理(li)(li)(li)(li)安(an)全事件的(de)發生(sheng)率，提高護(hu)理(li)(li)(li)(li)質(zhi)量及(ji)(ji)患(huan)(huan)者(zhe)的(de)生(sheng)活(huo)質(zhi)量非常必(bi)要(yao)。本研究(jiu)在(zai)分析神經(jing)內科住院患(huan)(huan)者(zhe)的(de)護(hu)理(li)(li)(li)(li)安(an)全隱患(huan)(huan)基礎上(shang)，將(jiang)舒適護(hu)理(li)(li)(li)(li)與護(hu)理(li)(li)(li)(li)風險管理(li)(li)(li)(li)相融合，取得了較好的(de)護(hu)理(li)(li)(li)(li)效果，現(xian)總(zong)結報道如下：

1 資料與方法

1.1 一(yi)般資料(liao) 收(shou)集(ji)2012年6月至(zhi)2013年6月期間(jian)，我院神(shen)經內(nei)科住院患(huan)(huan)者130例(li)，其(qi)(qi)中，男(nan)73例(li)，女57例(li)，年齡在(zai)53-88歲之間(jian)，平(ping)均為(wei)（65.2±5.6）歲；病程在(zai)5-30年之間(jian)，平(ping)均為(wei)（8.2±4.5）年。均經患(huan)(huan)者或其(qi)(qi)家(jia)屬(shu)同(tong)意并簽署(shu)了知情同(tong)意書。患(huan)(huan)者隨機分(fen)為(wei)觀察(cha)組(zu)(zu)與對照組(zu)(zu)，兩(liang)組(zu)(zu)的一(yi)般資料(liao)無顯著差異，P>0.05。

1.2 方(fang)(fang)(fang)法(fa) 對(dui)照組患者(zhe)予(yu)以(yi)常規護(hu)(hu)理(li)(li)，觀察組患者(zhe)入(ru)院后，分(fen)析其可能(neng)存在的(de)護(hu)(hu)理(li)(li)風險，加強對(dui)本(ben)組醫護(hu)(hu)人(ren)員的(de)法(fa)律知識(shi)、醫學知識(shi)以(yi)及(ji)專科護(hu)(hu)理(li)(li)技術教育，提高其職(zhi)業道德以(yi)及(ji)自我防護(hu)(hu)意識(shi)，同(tong)時建立安全(quan)質量監(jian)控管理(li)(li)方(fang)(fang)(fang)案(an)，全(quan)面監(jian)控護(hu)(hu)理(li)(li)安全(quan)質量。在實施護(hu)(hu)理(li)(li)安全(quan)管理(li)(li)的(de)同(tong)時，介入(ru)舒(shu)適護(hu)(hu)理(li)(li)，主要內容包(bao)括以(yi)下幾個(ge)方(fang)(fang)(fang)面：

1.2.1 生理方面 ①病(bing)房管理：維持(chi)病(bing)房內清潔干凈、通風(feng)、溫(wen)濕度(du)適宜；②疼痛護(hu)理：護(hu)理中注意動作(zuo)輕柔，并與患者(zhe)交談，分散其注意力(li)，必要時可予(yu)以鎮(zhen)痛藥物(wu)鎮(zhen)痛；③飲食護(hu)理：實施科學化飲食指導，控制(zhi)攝鹽量(liang)，少食富含膽固(gu)醇及脂肪酸等食物(wu)，禁(jin)煙酒；④肢體護(hu)理：視患者(zhe)病(bing)情盡量(liang)保持(chi)患者(zhe)的(de)舒適，并制(zhi)定(ding)康復訓練計劃。

1.2.2 心(xin)(xin)理(li)(li)(li)方面 護(hu)理(li)(li)(li)時，注意遮擋患者(zhe)的(de)(de)肢體(ti)，保(bao)護(hu)其(qi)隱私，使其(qi)身(shen)(shen)心(xin)(xin)均保(bao)持舒適狀(zhuang)態。滿足患者(zhe)的(de)(de)合理(li)(li)(li)要(yao)求，耐心(xin)(xin)傾聽患者(zhe)的(de)(de)主訴，針對患者(zhe)的(de)(de)情(qing)(qing)況實施心(xin)(xin)理(li)(li)(li)護(hu)理(li)(li)(li)。加強(qiang)健康宣教(jiao)，使其(qi)了解疾(ji)病知識及自身(shen)(shen)康復情(qing)(qing)況，以消除(chu)其(qi)疑慮。全程以微笑服(fu)務，充(chong)分關心(xin)(xin)患者(zhe)，使其(qi)感到安(an)全感和親切感。

1.2.3 社會環境方面 與患者(zhe)建立相互信(xin)任(ren)的(de)(de)關(guan)系，并爭取患者(zhe)家屬及朋友的(de)(de)支持(chi)和(he)配合，予以患者(zhe)更多的(de)(de)愛(ai)護和(he)關(guan)系，增強其戰勝疾病(bing)的(de)(de)信(xin)心。

1.3 統計學分(fen)析(xi) 以SPSS18.0軟件分(fen)析(xi)數據(ju)，計量資(zi)料用（χ±s）表示，經(jing)(jing)t檢(jian)驗；計數資(zi)料經(jing)(jing)χ2檢(jian)驗，P

2 結 果

觀(guan)察(cha)組(zu)實施護(hu)理安(an)全(quan)(quan)管理及(ji)舒適(shi)護(hu)理，僅2例(li)患者因體質衰弱不(bu)慎摔倒(dao)，護(hu)理安(an)全(quan)(quan)事(shi)件發(fa)生(sheng)(sheng)率為3.1%；對(dui)照組(zu)3例(li)燙傷(shang)，2例(li)凍(dong)傷(shang)，2例(li)輸液外滲，1例(li)窒息，11例(li)跌倒(dao)，發(fa)生(sheng)(sheng)率為29.2%，觀(guan)察(cha)組(zu)的(de)護(hu)理安(an)全(quan)(quan)事(shi)故(gu)發(fa)生(sheng)(sheng)率顯著低于對(dui)照組(zu)（P

3 討 論

神經內科護(hu)理工作(zuo)是(shi)臨(lin)床護(hu)理工作(zuo)的重點(dian)和(he)難(nan)點(dian)，因(yin)患者具(ju)有特(te)殊性，臨(lin)床護(hu)理安全(quan)隱(yin)患較大，大致可(ke)總結(jie)為以下幾個方面：

3.1 疾病因(yin)素 神(shen)經內科患者常(chang)見(jian)癲癇疾病，可突(tu)發抽(chou)搐，常(chang)因(yin)未佩(pei)戴防護具而骨折或咬傷舌頭；部分(fen)腦實(shi)質損傷患者容(rong)易(yi)出現精(jing)神(shen)異常(chang)行為(wei)，出現自殘或無故傷人等。

3.2 年(nian)齡因素(su) 患(huan)者多年(nian)齡較大，伴有偏癱或者其嚴重機能退化，行走不(bu)穩(wen)，且對于病(bing)房(fang)患(huan)者不(bu)習慣，容易墜床(chuang)、跌倒等。

3.3 環境因素(su) 病房內未(wei)設(she)置(zhi)相關(guan)的防護裝(zhuang)置(zhi)，地面(mian)有積水(shui)或者過度(du)潮濕等(deng)，極易發(fa)生摔(shuai)傷、跌倒。

3.4 技術(shu)設備(bei)因(yin)素 因(yin)患(huan)者的年齡(ling)較大，且血(xue)管功能(neng)明顯退(tui)化(hua)，如長(chang)期予以靜(jing)脈(mo)刺激性較大的藥物，容易引發靜(jing)脈(mo)炎(yan)；護理人員對新設備(bei)心技術(shu)應用不熟練也可提高護理安全隱(yin)患(huan)。

3.5 護理(li)(li)(li)人員(yuan)因(yin)素 神(shen)經內科護理(li)(li)(li)工(gong)作(zuo)(zuo)量(liang)較大，如護理(li)(li)(li)人員(yuan)缺乏，護理(li)(li)(li)工(gong)作(zuo)(zuo)繁重，導致工(gong)作(zuo)(zuo)效率及工(gong)作(zuo)(zuo)質量(liang)降低，護理(li)(li)(li)人員(yuan)服務(wu)態(tai)度不佳、護理(li)(li)(li)業(ye)務(wu)水平以及護理(li)(li)(li)工(gong)作(zuo)(zuo)經驗(yan)缺乏等，都可引(yin)發(fa)安(an)全隱患。

3.6 患者及其家屬因(yin)素 對(dui)疾病及診(zhen)療護(hu)(hu)理(li)(li)操作(zuo)不了(le)解，擅自更改用藥劑量(liang)、輸液速度，或無法配合臨床護(hu)(hu)理(li)(li)工作(zuo)等均可導致(zhi)護(hu)(hu)理(li)(li)安全隱(yin)患[2]。

本研究針對(dui)神經(jing)外科可能存在(zai)的護(hu)理(li)(li)(li)安(an)全隱患，加強護(hu)理(li)(li)(li)安(an)全管(guan)理(li)(li)(li)，并全程落實優(you)質護(hu)理(li)(li)(li)，從生理(li)(li)(li)、心理(li)(li)(li)以及(ji)社會等多方面(mian)予以患者(zhe)優(you)質有效(xiao)的護(hu)理(li)(li)(li)服務。結果顯(xian)(xian)示(shi)，觀察組的護(hu)理(li)(li)(li)安(an)全事件發生率顯(xian)(xian)著地與對(dui)照組，護(hu)理(li)(li)(li)滿(man)意度顯(xian)(xian)著高于對(dui)照組，住院時間較對(dui)照組明顯(xian)(xian)縮(suo)短，生活質量評分顯(xian)(xian)著高于對(dui)照組。

參考文獻

篇8

關鍵詞:　深(shen)基(ji)坑(keng);　鄰(lin)近地鐵(tie);　圍(wei)護與(yu)支護;　信息化(hua);　施(shi)工監測

某工程(cheng)位于(yu)上海市繁華商業地(di)(di)(di)(di)段，鄰近(jin)黃陂南(nan)路(lu)站，廣場分(fen)南(nan)北(bei)(bei)兩塊，沿(yan)淮海路(lu)南(nan)北(bei)(bei)各建一棟相(xiang)似的高(gao)級商業寫字樓。其(qi)中南(nan)塊主(zhu)樓38層，地(di)(di)(di)(di)下(xia)3層，該地(di)(di)(di)(di)塊南(nan)北(bei)(bei)長約80m，東(dong)西長約70m，面積約5800m2，主(zhu)樓基(ji)坑(keng)挖(wa)深(shen)(shen)14m，群樓12.6m，電梯(ti)井(jing)部分(fen)挖(wa)深(shen)(shen)達(da)17m。由于(yu)建筑物(wu)周(zhou)邊都(dou)十(shi)(shi)分(fen)接(jie)近(jin)規劃(hua)紅線，周(zhou)邊建筑及(ji)地(di)(di)(di)(di)下(xia)管(guan)線對(dui)因工程(cheng)基(ji)坑(keng)開挖(wa)引起(qi)地(di)(di)(di)(di)層變形移動影響(xiang)十(shi)(shi)分(fen)敏(min)感，特別基(ji)坑(keng)北(bei)(bei)面(沿(yan)淮海路(lu))臨(lin)近(jin)地(di)(di)(di)(di)鐵(tie)，最小距(ju)(ju)離僅(jin)3.8m，最大處也僅(jin)距(ju)(ju)8m，而(er)地(di)(di)(di)(di)鐵(tie)隧道因開挖(wa)施工引起(qi)其(qi)位移要(yao)求小于(yu)2cm，從而(er)基(ji)坑(keng)圍護與(yu)開挖(wa)支護結構(gou)(gou)設(she)計選型及(ji)安全實施就成為(wei)首要(yao)問題。也就是說，如何確保基(ji)坑(keng)周(zhou)邊原有(you)建(構(gou)(gou))筑物(wu)、地(di)(di)(di)(di)下(xia)管(guan)線，尤其(qi)是地(di)(di)(di)(di)鐵(tie)的安全就成為(wei)了(le)關鍵。

1 地下室開挖的圍護及支護結(jie)構

本地(di)(di)(di)下室(shi)位于總厚達(da)40m多(duo)的(de)淤(yu)泥質土之中，結合本工程的(de)特點(dian)，經多(duo)方(fang)案比較，決(jue)定基坑圍護(hu)結構采用80cm厚地(di)(di)(di)下連(lian)續墻，而支(zhi)護(hu)結構則為五道(dao)鋼筋(jin)混凝土水平(ping)支(zhi)撐的(de)總體方(fang)案。經驗算(suan)，可以(yi)滿(man)足結構變形和(he)穩(wen)定要求(qiu)。確保地(di)(di)(di)下室(shi)開挖施工產生的(de)地(di)(di)(di)移不致于影響地(di)(di)(di)鐵的(de)正(zheng)(zheng)常(chang)運行(xing)、周邊道(dao)路、建筑物及各種地(di)(di)(di)下管(guan)線的(de)正(zheng)(zheng)常(chang)使用。

1.1 圍護結構

地下連續墻(qiang)(qiang)由單幅面(mian)寬為6m的矩形(xing)槽段澆筑而成(cheng)，墻(qiang)(qiang)深沿淮海路(臨近地鐵)一側為26m，其(qi)余三側為23.6m，其(qi)強(qiang)度等(deng)級為C35， I、II級筋，地下連續墻(qiang)(qiang)分(fen)段縱向接頭型式為鎖口管，頂部現澆鋼筋混凝土帽梁，連成(cheng)整體以增強(qiang)整體剛度。

1.2 支護結構

基坑內沿深度方向設置五道鋼(gang)(gang)筋(jin)混凝土(tu)支(zhi)撐(cheng)(cheng)，強度等級(ji)為(wei)C30，添加早強劑(ji)。支(zhi)撐(cheng)(cheng)的中(zhong)心標高自(zi)上而下依次為(wei):-0.6m、-3.5m、-6.4m、-9.5m、-13.1m。在平面上，整個基坑采用(yong)邊角(jiao)框架(jia)支(zhi)撐(cheng)(cheng)，以斜撐(cheng)(cheng)為(wei)主，中(zhong)部留(liu)出(chu)挖(wa)土(tu)操作空間。支(zhi)撐(cheng)(cheng)梁(liang)的截面為(wei)1200×600及1600×6002種(zhong);圍(wei)檁的截面為(wei)1600×600及1200×6002種(zhong)，頂圈梁(liang)(第1道圍(wei)檁)截面為(wei)1100×600。立柱用(yong)160×160×16角(jiao)鋼(gang)(gang)500×300×12鋼(gang)(gang)板焊(han)接組成，柱底為(wei)鉆孔(kong)灌注樁。

除此之(zhi)外，為確保鄰近地鐵(tie)安全(quan)運行，在基坑內(nei)(nei)四周采用深層(ceng)攪拌(ban)樁，以增(zeng)加(jia)(jia)基坑內(nei)(nei)土(tu)體被動土(tu)壓力，即(ji)制連(lian)續墻底腳變形。攪拌(ban)樁加(jia)(jia)固(gu)深至基坑底下5m，加(jia)(jia)固(gu)寬度為8m。

2 基坑降水

本工程地下(xia)水(shui)(shui)位較(jiao)高，約(yue)為-0.5m，開挖范圍(wei)位于(yu)淤泥質土體(ti)內，含(han)水(shui)(shui)量大，施(shi)工必須事前采(cai)(cai)取降(jiang)水(shui)(shui)措施(shi)，因基(ji)坑(keng)圍(wei)護是采(cai)(cai)用地下(xia)連續墻，具有較(jiao)好的(de)檔水(shui)(shui)和(he)抗(kang)滲性(xing)能。結(jie)合實際(ji)情況，決定采(cai)(cai)用深(shen)井(jing)(jing)井(jing)(jing)點降(jiang)水(shui)(shui)。平面布(bu)置(zhi)按10m左(zuo)(zuo)右(you)半徑排(pai)列(lie)，井(jing)(jing)深(shen)考慮降(jiang)水(shui)(shui)曲線于(yu)基(ji)坑(keng)底(di)以下(xia)1m左(zuo)(zuo)右(you)，因而共布(bu)置(zhi)23根19m深(shen)管(guan)徑為250mm的(de)降(jiang)水(shui)(shui)深(shen)井(jing)(jing)井(jing)(jing)點。

3 基坑開挖

由于挖(wa)深大(da)而支(zhi)撐(cheng)(cheng)層數(shu)多，根(gen)據(ju)本地下室的(de)特點，經綜合(he)考慮(lv)，決定(ding)采(cai)用(yong)的(de)挖(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)方案為(wei)(wei):(1)以挖(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)機(ji)(ji)(ji)為(wei)(wei)主，充分(fen)(fen)(fen)利用(yong)中間(jian)(jian)沒有(you)支(zhi)撐(cheng)(cheng)結構(gou)的(de)部分(fen)(fen)(fen)(前期(qi)(qi)作(zuo)(zuo)為(wei)(wei)挖(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)操作(zuo)(zuo)平(ping)臺，后期(qi)(qi)作(zuo)(zuo)為(wei)(wei)挖(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)機(ji)(ji)(ji)械(xie)的(de)作(zuo)(zuo)業區);(2)由于上下層支(zhi)撐(cheng)(cheng)間(jian)(jian)距小，需大(da)量使(shi)用(yong)人工挖(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu);(3)后期(qi)(qi)利用(yong)第一(yi)道支(zhi)撐(cheng)(cheng)在(zai)其上搭設鋼構(gou)平(ping)臺，利用(yong)輕型的(de)22m臂長抓土(tu)(tu)(tu)(tu)機(ji)(ji)(ji)及9m臂長挖(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)機(ji)(ji)(ji)在(zai)平(ping)臺上作(zuo)(zuo)業，配合(he)克(ke)林吊在(zai)基坑四周抓土(tu)(tu)(tu)(tu);(4)每道支(zhi)撐(cheng)(cheng)按(an)結構(gou)分(fen)(fen)(fen)區施工，挖(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)同(tong)樣分(fen)(fen)(fen)區開挖(wa)，對于靠近(jin)地鐵(tie)的(de)鋼筋(jin)混凝土(tu)(tu)(tu)(tu)支(zhi)撐(cheng)(cheng)，特別強調需在(zai)支(zhi)撐(cheng)(cheng)位(wei)置挖(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)完成后48h內澆搗完成。同(tong)時為(wei)(wei)提高支(zhi)撐(cheng)(cheng)早期(qi)(qi)強度及縮短工期(qi)(qi)，在(zai)支(zhi)撐(cheng)(cheng)砼內使(shi)用(yong)早強劑。

基(ji)坑土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)方(fang)開挖(wa)(wa)(wa)的原則是(shi)(shi)“先支撐(cheng)(cheng)(cheng)后開挖(wa)(wa)(wa)，分(fen)層分(fen)區(qu)(qu)(qu)開挖(wa)(wa)(wa)。”在監測數(shu)據(ju)的指導下(xia)將基(ji)坑土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)體分(fen)5層施(shi)工作業:第(di)(di)(di)(di)(di)1層自北向(xiang)南，大面積后退挖(wa)(wa)(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)，并(bing)(bing)及(ji)(ji)時(shi)將土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)運(yun)走，陸續(xu)構(gou)筑第(di)(di)(di)(di)(di)1道(dao)(dao)鋼筋混(hun)凝土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)支撐(cheng)(cheng)(cheng);第(di)(di)(di)(di)(di)2層挖(wa)(wa)(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)時(shi)，需待第(di)(di)(di)(di)(di)一道(dao)(dao)支撐(cheng)(cheng)(cheng)砼強(qiang)度達(da)到70%，并(bing)(bing)按平面對稱(cheng)劃分(fen)6個區(qu)(qu)(qu)按分(fen)區(qu)(qu)(qu)進(jin)行挖(wa)(wa)(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)，及(ji)(ji)時(shi)按區(qu)(qu)(qu)構(gou)筑第(di)(di)(di)(di)(di)2道(dao)(dao)鋼筋混(hun)凝土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)支撐(cheng)(cheng)(cheng);在第(di)(di)(di)(di)(di)2道(dao)(dao)支撐(cheng)(cheng)(cheng)達(da)到70%強(qiang)度時(shi)進(jin)行第(di)(di)(di)(di)(di)3層挖(wa)(wa)(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)，利(li)用(yong)(yong)中(zhong)區(qu)(qu)(qu)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)平以臺作挖(wa)(wa)(wa)運(yun)平臺，同樣按分(fen)區(qu)(qu)(qu)進(jin)行挖(wa)(wa)(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)，及(ji)(ji)時(shi)性地構(gou)筑第(di)(di)(di)(di)(di)3道(dao)(dao)鋼筋混(hun)凝土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)支撐(cheng)(cheng)(cheng);第(di)(di)(di)(di)(di)3道(dao)(dao)支撐(cheng)(cheng)(cheng)達(da)到70%強(qiang)度時(shi)進(jin)行第(di)(di)(di)(di)(di)4層挖(wa)(wa)(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)，還是(shi)(shi)利(li)用(yong)(yong)中(zhong)部(bu)挖(wa)(wa)(wa)運(yun)平臺，分(fen)區(qu)(qu)(qu)進(jin)行基(ji)坑土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)挖(wa)(wa)(wa)運(yun)，當南向(xiang)裙樓(lou)底(di)板標高達(da)到，則先清(qing)理該(gai)項部(bu)分(fen)基(ji)底(di)及(ji)(ji)時(shi)澆搗該(gai)部(bu)分(fen)底(di)板，再(zai)陸續(xu)構(gou)筑第(di)(di)(di)(di)(di)4道(dao)(dao)支撐(cheng)(cheng)(cheng);在第(di)(di)(di)(di)(di)4道(dao)(dao)支撐(cheng)(cheng)(cheng)砼強(qiang)度達(da)到70%時(shi)，進(jin)行第(di)(di)(di)(di)(di)5層挖(wa)(wa)(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)施(shi)工，在第(di)(di)(di)(di)(di)1道(dao)(dao)支撐(cheng)(cheng)(cheng)上搭(da)設鋼平臺，將中(zhong)區(qu)(qu)(qu)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)平臺挖(wa)(wa)(wa)除，并(bing)(bing)利(li)用(yong)(yong)克(ke)林吊在基(ji)坑四周配合抓土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)，加快挖(wa)(wa)(wa)土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)進(jin)度，當基(ji)底(di)標高達(da)到時(shi)及(ji)(ji)時(shi)清(qing)理澆搗西(xi)側、北側兩塊地庫底(di)板，再(zai)陸續(xu)構(gou)筑電(dian)梯井部(bu)分(fen)的第(di)(di)(di)(di)(di)5道(dao)(dao)支撐(cheng)(cheng)(cheng)，同樣電(dian)梯井部(bu)分(fen)基(ji)坑土(tu)(tu)(tu)(tu)(tu)挖(wa)(wa)(wa)運(yun)及(ji)(ji)底(di)板澆筑同上方(fang)法(fa)施(shi)工。

轉貼于 4 施工監測

為盡可(ke)能(neng)減少基坑挖土對基坑圍(wei)(wei)護結構(gou)及其周(zhou)圍(wei)(wei)環境(jing)(特別(bie)是地(di)鐵)造成的(de)不利影響，及時(shi)掌(zhang)握的(de)工作情況(kuang)(kuang)，確保(bao)施(shi)工安全，在整個(ge)施(shi)工中實施(shi)信息化(hua)監(jian)測(ce)(ce)施(shi)工。在地(di)下(xia)(xia)連續(xu)墻(qiang)(qiang)內埋設(she)(she)測(ce)(ce)斜管以(yi)監(jian)測(ce)(ce)各(ge)種情況(kuang)(kuang)下(xia)(xia)墻(qiang)(qiang)體的(de)側向(xiang)變(bian)形，并在地(di)下(xia)(xia)連續(xu)墻(qiang)(qiang)背后埋設(she)(she)土壓(ya)力(li)盒(he);在每道(dao)支撐(cheng)內沿軸(zhou)向(xiang)埋設(she)(she)鋼筋應力(li)傳(chuan)感器以(yi)監(jian)測(ce)(ce)支撐(cheng)軸(zhou)力(li)的(de)變(bian)化(hua);在地(di)鐵上行(xing)(xing)線隧道(dao)內設(she)(she)置(zhi)準測(ce)(ce)點(dian)以(yi)監(jian)測(ce)(ce)地(di)鐵隧道(dao)的(de)水平位移(yi)、垂直(zhi)沉降變(bian)化(hua);另外，對四周(zhou)環境(jing)及地(di)下(xia)(xia)管線也進(jin)行(xing)(xing)沉降觀測(ce)(ce)。

4.1 實測情況

根據實測數據，基本上可以(yi)分為4個階(jie)段:開始(shi)挖(wa)土至(zhi)完(wan)成(cheng)第2道(dao)支(zhi)(zhi)撐底挖(wa)土;至(zhi)第3道(dao)支(zhi)(zhi)撐完(wan)成(cheng);至(zhi)第4道(dao)支(zhi)(zhi)撐完(wan)成(cheng);至(zhi)底板澆筑完(wan)成(cheng)。

(1)地下(xia)連(lian)續(xu)(xu)墻(qiang)的(de)位移　實測結果表明，地下(xia)連(lian)續(xu)(xu)墻(qiang)的(de)最(zui)大(da)位移都集中(zhong)出現(xian)在第(di)(di)3階段(duan)。整(zheng)個地下(xia)連(lian)續(xu)(xu)墻(qiang)出現(xian)的(de)最(zui)大(da)位移位于沿黃陂路一側(西側)的(de)I14號測管(第(di)(di)3階段(duan)，41.3mm)，沿淮(huai)(huai)海(hai)路(臨(lin)近地鐵即(ji)北側)一側是(shi)19.2mm( I16號測管，第(di)(di)3階段(duan))。其結果與相鄰的(de)北塊相似，淮(huai)(huai)海(hai)路一側連(lian)續(xu)(xu)墻(qiang)變形(xing)較小，有(you)利于控(kong)制地鐵隧道的(de)水平位移。

沿淮海(hai)路連續墻變(bian)形小(xiao)的原因是由于地鐵隧道施工時曾(ceng)對地基土(tu)進(jin)行了加固處理，同時亦因香港廣(guang)場北塊與南塊同時施工，處于對稱平衡狀態。

(2)地下連(lian)續(xu)(xu)墻(qiang)后(hou)土(tu)體的(de)位移(yi)　根據(ju)實(shi)測(ce)數(shu)據(ju)，可以歸(gui)納出(chu)這(zhe)樣的(de)一(yi)個規(gui)律(lv):連(lian)續(xu)(xu)墻(qiang)與其(qi)后(hou)土(tu)移(yi)的(de)變(bian)化規(gui)律(lv)是一(yi)致的(de)，而(er)數(shu)值上則是土(tu)體大(da)于(yu)連(lian)續(xu)(xu)墻(qiang)。整個基坑出(chu)現(xian)的(de)最大(da)墻(qiang)后(hou)土(tu)移(yi)與連(lian)續(xu)(xu)墻(qiang)一(yi)樣，位于(yu)沿(yan)(yan)黃陂路55.5mm(與I14緊(jin)鄰的(de)E11孔(kong)，第3階段)，而(er)沿(yan)(yan)淮海(hai)路一(yi)側的(de)最大(da)土(tu)移(yi)則是34.8mm(與 15相鄰的(de)E10孔(kong)，第3階段)。

(3)支撐(cheng)(cheng)軸(zhou)(zhou)力(li)　第(di)1道支撐(cheng)(cheng)在(zai)第(di)1、2、5層挖土時(shi)其軸(zhou)(zhou)力(li)值較高，均(jun)在(zai)4000kN上(shang)下(xia)(xia)，而在(zai)下(xia)(xia)面每道支撐(cheng)(cheng)完成(cheng)時(shi)(第(di)2、3、4道)均(jun)會顯示其軸(zhou)(zhou)力(li)監(jian)測值下(xia)(xia)降(降至(zhi)2200～3500kN)。

第2道(dao)支(zhi)撐軸力(li)在5500kN左右(you)，第3道(dao)支(zhi)撐軸力(li)則(ze)為(wei)(wei)5000kN上(shang)下。所(suo)監測到的(de)軸力(li)較(jiao)為(wei)(wei)穩(wen)定、合理，其(qi)值(zhi)(zhi)均小于設計(ji)值(zhi)(zhi)。也(ye)就是支(zhi)護結構(gou)安(an)全穩(wen)定，確保了圍護結構(gou)連續墻的(de)位移(yi)在預(yu)想的(de)允許值(zhi)(zhi)內。

(4)地鐵隧道(dao)內監測(ce)　經(jing)測(ce)試，隧道(dao)的(de)(de)最大沉(chen)(chen)(chen)降(jiang)值(zhi)，施工的(de)(de)第(di)(di)1階(jie)(jie)段(duan)(duan)為(wei)(wei)(wei)(wei)-2.1mm，第(di)(di)2階(jie)(jie)段(duan)(duan)為(wei)(wei)(wei)(wei)2.29mm，第(di)(di)3階(jie)(jie)段(duan)(duan)為(wei)(wei)(wei)(wei)6.07mm，第(di)(di)4階(jie)(jie)段(duan)(duan)為(wei)(wei)(wei)(wei)4.20mm(至完成(cheng)地下室底(di)板(ban)時沉(chen)(chen)(chen)降(jiang)觀測(ce)值(zhi)為(wei)(wei)(wei)(wei)-0.4mm)。在地下室底(di)板(ban)完成(cheng)后(hou)(hou)沉(chen)(chen)(chen)降(jiang)量趨于漸小(xiao)，2個月后(hou)(hou)其(qi)沉(chen)(chen)(chen)降(jiang)觀測(ce)值(zhi)已接(jie)近于開挖前的(de)(de)數值(zhi);隧道(dao)的(de)(de)最大水平(ping)(ping)(ping)位(wei)移值(zhi)，施工的(de)(de)第(di)(di)1階(jie)(jie)段(duan)(duan)為(wei)(wei)(wei)(wei)-0.5mm，第(di)(di)2階(jie)(jie)段(duan)(duan)為(wei)(wei)(wei)(wei)-3.0mm，第(di)(di)3階(jie)(jie)段(duan)(duan)為(wei)(wei)(wei)(wei)-6.5mm，第(di)(di)4階(jie)(jie)段(duan)(duan)達(da)到-8.5mm。在地庫(ku)底(di)板(ban)完成(cheng)后(hou)(hou)，由于土體(ti)的(de)(de)滯后(hou)(hou)變形，隧道(dao)的(de)(de)水平(ping)(ping)(ping)位(wei)移仍有微量的(de)(de)增加，但同沉(chen)(chen)(chen)降(jiang)值(zhi)一(yi)樣很快就趨于很小(xiao)。其(qi)沉(chen)(chen)(chen)降(jiang)及水平(ping)(ping)(ping)位(wei)移值(zhi)均小(xiao)于地鐵公司的(de)(de)報警值(zhi)(沉(chen)(chen)(chen)降(jiang)10mm、水平(ping)(ping)(ping)20mm)。

4.2 對(dui)測試結果的體會(hui)

(1)地下連(lian)續墻在整個(ge)施工過(guo)程中(zhong)變化較小，說明圍(wei)(wei)護(hu)及支護(hu)結構體系穩定性好(hao)，因而整個(ge)施工對周圍(wei)(wei)建(構)筑物及管(guan)線等的影響較小。

(2)連(lian)續墻與(yu)其(qi)后(hou)土體(ti)水平位移(yi)相(xiang)匹配(pei)，土移(yi)值(zhi)較大;土體(ti)沉降(jiang)值(zhi)隨層深增(zeng)加而(er)變小，下部深層土體(ti)有上抬趨勢，與(yu)地鐵隧(sui)道后(hou)期上抬相(xiang)吻。

(3)鄰近建(jian)筑物通過觀測，其傾斜約為(wei)1.5/2000，傾角0.043°，傾斜甚小，說明基坑開挖(wa)引(yin)起的(de)不均衡沉降較小。

(4)隨著基坑的(de)開(kai)挖施工，鄰近的(de)地(di)鐵(tie)隧(sui)道(dao)(dao)開(kai)始(shi)時下沉，后期(qi)則上抬(tai)。這(zhe)是由(you)于(yu)前期(qi)基坑上部周邊土體側移而(er)后期(qi)則因淺層土體側移較大(da)而(er)形成應力釋放(fang)，促使隧(sui)道(dao)(dao)上抬(tai)。相信待(dai)地(di)下室工程完成后，則地(di)鐵(tie)隧(sui)道(dao)(dao)將(jiang)逐漸恢(hui)復常態。

(5)由于基坑(keng)緊鄰地鐵(tie)隧道(dao)，盡管隧道(dao)的(de)(de)位移值是(shi)控制的(de)(de)最重(zhong)要目標，但基坑(keng)連(lian)續墻及其后土體(ti)的(de)(de)位移與(yu)隧道(dao)密切相關，故而它(ta)們都應同時作為監測的(de)(de)重(zhong)要項目。

篇9

一(yi) 、引言(yan)：《刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)訴(su)(su)訟法(fa)(fa)修正案(an)(an)(an)(an)》對(dui)一(yi)個(ge)被(bei)忽略疑(yi)問(wen)(wen)的(de)(de)(de)再次提示 英國(guo)(guo)(guo)有(you)句古老的(de)(de)(de)法(fa)(fa)律格言(yan)：正義(yi)不(bu)(bu)但(dan)要(yao)伸(shen)張(zhang)(zhang)，而且(qie)必須眼見著(zhu)被(bei)伸(shen)張(zhang)(zhang)（Justice must not only be done， but must be seen to be done）。對(dui)于(yu)(yu)成年人(ren)(ren)(ren)刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)案(an)(an)(an)(an)件(jian)，公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)審(shen)(shen)判(pan)(pan)是(shi)原(yuan)則。“當政府全力對(dui)付一(yi)個(ge)人(ren)(ren)(ren)時，公(gong)(gong)(gong)(gong)眾注意是(shi)對(dui)專斷(duan)和不(bu)(bu)正義(yi)的(de)(de)(de)一(yi)個(ge)有(you)效制(zhi)約。”[1]然而，對(dui)于(yu)(yu)未(wei)(wei)(wei)成年人(ren)(ren)(ren)刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)案(an)(an)(an)(an)件(jian)，不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)審(shen)(shen)判(pan)(pan)是(shi)原(yuan)則。“少年刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)案(an)(an)(an)(an)件(jian)之(zhi)(zhi)(zhi)審(shen)(shen)判(pan)(pan)，與一(yi)般(ban)刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)案(an)(an)(an)(an)件(jian)之(zhi)(zhi)(zhi)審(shen)(shen)判(pan)(pan)，在(zai)實體上(shang)，程序上(shang)均(jun)有(you)所不(bu)(bu)同，特別是(shi)少年刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)案(an)(an)(an)(an)件(jian)之(zhi)(zhi)(zhi)審(shen)(shen)判(pan)(pan)，不(bu)(bu)注重(zhong)如何處罰，而注重(zhong)如何保護，故(gu)其(qi)審(shen)(shen)判(pan)(pan)不(bu)(bu)采公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)主義(yi)，以(yi)免因審(shen)(shen)判(pan)(pan)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)，致(zhi)影響少年之(zhi)(zhi)(zhi)名譽、自尊以(yi)及隱密之(zhi)(zhi)(zhi)私權。”[2]我國(guo)(guo)(guo)《刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)訴(su)(su)訟法(fa)(fa)》及相(xiang)關(guan)(guan)國(guo)(guo)(guo)際法(fa)(fa)中(zhong)素有(you)關(guan)(guan)于(yu)(yu)未(wei)(wei)(wei)成年人(ren)(ren)(ren)刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)案(an)(an)(an)(an)件(jian)不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)制(zhi)度的(de)(de)(de)規定。審(shen)(shen)判(pan)(pan)不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)包括審(shen)(shen)理(li)(li)不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)和宣判(pan)(pan)不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)。我國(guo)(guo)(guo)《刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)訴(su)(su)訟法(fa)(fa)》規定了(le)未(wei)(wei)(wei)成年人(ren)(ren)(ren)刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)案(an)(an)(an)(an)件(jian)審(shen)(shen)理(li)(li)不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)原(yuan)則，但(dan)規定其(qi)宣判(pan)(pan)應(ying)(ying)當公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)。 但(dan)其(qi)中(zhong)一(yi)直存在(zai)著(zhu)一(yi)個(ge)顯著(zhu)的(de)(de)(de)疑(yi)點，即其(qi)不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)的(de)(de)(de)時間界點應(ying)(ying)當為(wei)“審(shen)(shen)理(li)(li)時”抑(yi)或為(wei)“行為(wei)時”的(de)(de)(de)問(wen)(wen)題(ti)。《刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)訴(su)(su)訟法(fa)(fa)》中(zhong)雖未(wei)(wei)(wei)明確規定未(wei)(wei)(wei)成年人(ren)(ren)(ren)刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)案(an)(an)(an)(an)件(jian)不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)的(de)(de)(de)時間界點，但(dan)從文辭表述中(zhong)可以(yi)推(tui)理(li)(li)出(chu)不(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)的(de)(de)(de)時間界點應(ying)(ying)該(gai)是(shi)“犯罪(zui)時”（即行為(wei)時），而最(zui)高(gao)人(ren)(ren)(ren)民法(fa)(fa)院2001年的(de)(de)(de)相(xiang)關(guan)(guan)司(si)法(fa)(fa)解釋卻將其(qi)界定為(wei)“審(shen)(shen)理(li)(li)時”，該(gai)解釋頗(po)有(you)“空穴來風”、理(li)(li)論依據不(bu)(bu)足之(zhi)(zhi)(zhi)嫌。該(gai)問(wen)(wen)題(ti)一(yi)直未(wei)(wei)(wei)引起學界、立法(fa)(fa)者(zhe)和司(si)法(fa)(fa)者(zhe)的(de)(de)(de)應(ying)(ying)有(you)重(zhong)視。對(dui)于(yu)(yu)上(shang)述司(si)法(fa)(fa)解釋，筆(bi)(bi)者(zhe)素存質(zhi)疑(yi)，但(dan)一(yi)直怠(dai)于(yu)(yu)深(shen)究(jiu)。最(zui)近的(de)(de)(de)《刑(xing)(xing)(xing)事(shi)(shi)訴(su)(su)訟法(fa)(fa)修正案(an)(an)(an)(an)》將此頗(po)具疑(yi)問(wen)(wen)的(de)(de)(de)司(si)法(fa)(fa)解釋上(shang)升(sheng)為(wei)正式的(de)(de)(de)基(ji)本法(fa)(fa)律規定。這(zhe)再次提示筆(bi)(bi)者(zhe)：該(gai)問(wen)(wen)題(ti)及其(qi)相(xiang)關(guan)(guan)理(li)(li)念(nian)的(de)(de)(de)確需要(yao)予以(yi)認(ren)真探究(jiu)，并予以(yi)適時糾偏。

二 、問題的由來：未成年人(ren)刑事案件不公開(kai)審理(li)(li)制度的法律規(gui)定(ding) （一(yi)）《刑事訴訟(song)法》的相關規(gui)定(ding)及(ji)其問題：一(yi)個大體合理(li)(li)的規(gui)定(ding)

關于未成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)人(ren)刑事(shi)案(an)件不(bu)公開審理(li)的(de)(de)問(wen)題(ti)，我(wo)國1996年(nian)(nian)(nian)頒行的(de)(de)《刑事(shi)訴訟(song)法(fa)》第(di)152條(tiao)第(di)2款規定：“十(shi)(shi)(shi)四歲(sui)以上不(bu)滿(man)(man)十(shi)(shi)(shi)六(liu)歲(sui)未成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)人(ren)犯(fan)罪的(de)(de)案(an)件，一(yi)(yi)律不(bu)公開審理(li)。十(shi)(shi)(shi)六(liu)歲(sui)以上不(bu)滿(man)(man)十(shi)(shi)(shi)八歲(sui)未成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)人(ren)犯(fan)罪的(de)(de)案(an)件，一(yi)(yi)般(ban)也不(bu)公開審理(li)。”

對于該規定(ding)，筆者認為有三個重要問題值得注意：

西南政法(fa)大(da)學學報(bao)高維(wei)儉，梅文(wen)娟(juan)：未(wei)成年(nian)人刑事(shi)(shi)案(an)(an)件(jian)不公開審(shen)(shen)理(li)：“審(shen)(shen)理(li)時(shi)”抑或“行(xing)為時(shi)”？——對(dui)《刑事(shi)(shi)訴(su)訟法(fa)修正案(an)(an)》中(zhong)一個(ge)持續謬誤的(de)糾偏探討其一，對(dui)未(wei)成年(nian)人刑事(shi)(shi)案(an)(an)件(jian)予以不公開審(shen)(shen)理(li)應(ying)當以“犯罪時(shi)”為準，即只要某刑事(shi)(shi)案(an)(an)件(jian)被告人的(de)受指控行(xing)為實施于其已(yi)滿十(shi)四周歲(sui)未(wei)滿十(shi)八周歲(sui)期間，則該案(an)(an)的(de)審(shen)(shen)理(li)應(ying)當不公開。這是從上(shang)述(shu)規定的(de)文(wen)辭表(biao)述(shu)中(zhong)得出(chu)的(de)當然解釋。

其(qi)二，該(gai)規定(ding)(ding)的(de)文辭表述——“未成(cheng)年(nian)人犯(fan)罪(zui)的(de)案(an)件”有所(suo)不妥，即存在著有罪(zui)推定(ding)(ding)的(de)嫌疑，即在尚未審理(li)前就已假(jia)定(ding)(ding)其(qi)“犯(fan)罪(zui)”了。

其三(san)，該規(gui)定對(dui)未成(cheng)年(nian)期的兩分法及其不同待遇(yu)。對(dui)此，具有代表性(xing)的觀點認為：我國(guo)現行制度(du)對(dui)不同年(nian)齡段(duan)的未成(cheng)年(nian)人(ren)案件是(shi)否公開審理(li)(li)實行區別(bie)對(dui)待是(shi)合理(li)(li)的，對(dui)已(yi)滿(man)十(shi)六(liu)周歲的未成(cheng)年(nian)人(ren)犯(fan)罪案件的審理(li)(li)應否不公開保持(chi)一(yi)定的靈活決定余地也是(shi)必要的[3]。但筆者認為，其合理(li)(li)性(xing)問(wen)題值得(de)進(jin)(jin)一(yi)步商榷。對(dui)此，下文(wen)“基本原理(li)(li)”部(bu)分將有進(jin)(jin)一(yi)步的深(shen)入分析。

（二）司法(fa)解(jie)釋（2001年(nian)）的相關規(gui)定(ding)及其問題：一個缺乏推(tui)敲的曲解(jie)

2001年(nian)最高人民法(fa)院《關于審(shen)理(li)(li)未成(cheng)年(nian)人刑(xing)事(shi)(shi)案(an)件的若干規(gui)定》第11條規(gui)定：“對在開庭審(shen)理(li)(li)時不(bu)(bu)滿十六(liu)周歲(sui)的未成(cheng)年(nian)人刑(xing)事(shi)(shi)案(an)件，一律不(bu)(bu)公開審(shen)理(li)(li)。對在開庭審(shen)理(li)(li)時不(bu)(bu)滿十八周歲(sui)的未成(cheng)年(nian)人刑(xing)事(shi)(shi)案(an)件，一般也不(bu)(bu)公開審(shen)理(li)(li)。如果有必(bi)要公開審(shen)理(li)(li)的，必(bi)須經過(guo)本院院長批準(zhun)，并且應限制(zhi)旁聽人數(shu)和范圍。”

該(gai)司法(fa)解釋(shi)的(de)最為(wei)(wei)顯著之處在于：將(jiang)不公開(kai)審(shen)(shen)理(li)的(de)未成(cheng)年人刑事案件(jian)確定為(wei)(wei)以“審(shen)(shen)理(li)時”為(wei)(wei)準。對(dui)此，相(xiang)關學(xue)界和司法(fa)實(shi)務界多(duo)將(jiang)其引以為(wei)(wei)理(li)所當(dang)然[4]，而(er)鮮有質(zhi)疑者。但筆(bi)者認(ren)為(wei)(wei)，該(gai)司法(fa)解釋(shi)非常(chang)值(zhi)得質(zhi)疑。

其(qi)一，《刑(xing)事訴(su)訟法(fa)》第(di)152條第(di)2款(kuan)根本未提及(ji)“審(shen)理(li)時(shi)”，且從其(qi)文(wen)辭(ci)表述(shu)的(de)字(zi)里(li)行(xing)(xing)間中也無從推導(dao)出以“審(shen)理(li)時(shi)”為準(zhun)的(de)意思來，故而該司(si)法(fa)解釋頗有“空穴來風”之(zhi)嫌。更為重要的(de)是，《刑(xing)事訴(su)訟法(fa)》第(di)152條第(di)2款(kuan)使(shi)用(yong)了“犯罪”字(zi)眼來修飾案件(jian)，從法(fa)條表述(shu)中不(bu)難推出對未成(cheng)年人刑(xing)事案件(jian)予(yu)以不(bu)公開審(shen)理(li)應當以“犯罪時(shi)”為準(zhun)的(de)理(li)解，故該司(si)法(fa)解釋對《刑(xing)事訴(su)訟法(fa)》的(de)相關規定進(jin)行(xing)(xing)了實質的(de)修改，并因此而有悖于法(fa)。

其(qi)(qi)(qi)二，“審(shen)(shen)理(li)時(shi)”的(de)(de)(de)(de)(de)司法(fa)(fa)解釋(shi)(shi)是否有其(qi)(qi)(qi)合(he)理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)相關(guan)法(fa)(fa)學(xue)理(li)論根(gen)據呢(ni)？對(dui)此，相關(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)著(zhu)述或語焉(yan)不(bu)(bu)詳司法(fa)(fa)實(shi)踐中對(dui)于(yu)上述年(nian)齡指的(de)(de)(de)(de)(de)是“犯(fan)罪時(shi)”亦(yi)或“審(shen)(shen)理(li)時(shi)”有不(bu)(bu)同看法(fa)(fa)，希(xi)望對(dui)此給予(yu)進(jin)一步(bu)明確。參照最高(gao)人民(min)法(fa)(fa)院(yuan)(yuan)院(yuan)(yuan)1985年(nian)作出的(de)(de)(de)(de)(de)《關(guan)于(yu)人民(min)法(fa)(fa)院(yuan)(yuan)審(shen)(shen)判嚴重刑(xing)事犯(fan)罪案(an)件(jian)中具(ju)體(ti)應(ying)用法(fa)(fa)律(lv)的(de)(de)(de)(de)(de)若干問題的(de)(de)(de)(de)(de)答(da)復(fu)（三(san)）》第42個問題的(de)(de)(de)(de)(de)答(da)復(fu)，《若干規(gui)(gui)定(ding)(ding)》第11條明確規(gui)(gui)定(ding)(ding)，刑(xing)事訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)法(fa)(fa)規(gui)(gui)定(ding)(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)年(nian)齡，是指“在(zai)開(kai)(kai)庭審(shen)(shen)理(li)時(shi)不(bu)(bu)滿16周歲的(de)(de)(de)(de)(de)”。即(ji)將(jiang)其(qi)(qi)(qi)依據于(yu)1985年(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)《答(da)復(fu)》，而并未(wei)闡釋(shi)(shi)其(qi)(qi)(qi)確切的(de)(de)(de)(de)(de)法(fa)(fa)理(li)。 ，或理(li)由(you)難以(yi)成立。其(qi)(qi)(qi)主要理(li)由(you)大體(ti)有：其(qi)(qi)(qi)一，訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)權(quan)利說(shuo)，即(ji)認為獲取公開(kai)(kai)審(shen)(shen)判是“審(shen)(shen)理(li)時(shi)”已(yi)成年(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)被(bei)(bei)告人的(de)(de)(de)(de)(de)一項基(ji)本訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)權(quan)利，應(ying)當予(yu)以(yi)保(bao)障(zhang)；其(qi)(qi)(qi)二，訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)行(xing)為能力說(shuo)，即(ji)認為“審(shen)(shen)理(li)時(shi)”已(yi)成年(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)被(bei)(bei)告人已(yi)經具(ju)備了刑(xing)事訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)法(fa)(fa)意(yi)義(yi)上的(de)(de)(de)(de)(de)完全的(de)(de)(de)(de)(de)訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)行(xing)為能力，并足以(yi)應(ying)對(dui)公開(kai)(kai)審(shen)(shen)判所(suo)可能帶來的(de)(de)(de)(de)(de)心(xin)理(li)壓力；其(qi)(qi)(qi)三(san)，訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)待遇(yu)過期說(shuo)，即(ji)認為“審(shen)(shen)理(li)時(shi)”已(yi)成年(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)被(bei)(bei)告人已(yi)經不(bu)(bu)能享有對(dui)未(wei)成年(nian)人予(yu)以(yi)不(bu)(bu)公開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)特殊訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)待遇(yu)，其(qi)(qi)(qi)特殊待遇(yu)已(yi)經過期。總而言(yan)之，上述觀(guan)點及其(qi)(qi)(qi)理(li)由(you)皆以(yi)訴(su)(su)(su)訟(song)(song)(song)權(quan)益的(de)(de)(de)(de)(de)問題為立論的(de)(de)(de)(de)(de)出發點，而對(dui)不(bu)(bu)公開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)制度的(de)(de)(de)(de)(de)核心(xin)要旨——對(dui)被(bei)(bei)告人及相關(guan)主體(ti)的(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)體(ti)權(quan)益（秘密或隱私）的(de)(de)(de)(de)(de)保(bao)障(zhang)問題有根(gen)本的(de)(de)(de)(de)(de)忽視(shi)。對(dui)此，下文將(jiang)有進(jin)一步(bu)的(de)(de)(de)(de)(de)論說(shuo)。 筆者對(dui)此持明確的(de)(de)(de)(de)(de)否定(ding)(ding)觀(guan)點，其(qi)(qi)(qi)分析理(li)由(you)見下文。

（三）最近《刑事(shi)訴訟法修正案》的(de)相關規定及其問(wen)題：一個(ge)升(sheng)格性的(de)持續謬誤(wu)

最(zui)近的《刑事訴訟法修正案》第274條規定：“審(shen)判的時候被告(gao) 人不(bu)滿(man)十八周歲的案件，不(bu)公開(kai)審(shen)理。”

對于該(gai)規定，筆者(zhe)認為(wei)(wei)，其適(shi)當地(di)解決(jue)了《刑事訴訟法》相關規定中(zhong)的(de)(de)(de)上述(shu)三(san)個(ge)問(wen)題(ti)中(zhong)的(de)(de)(de)后兩個(ge)問(wen)題(ti)，但卻更為(wei)(wei)明確地(di)凸顯了上述(shu)的(de)(de)(de)第(di)一個(ge)問(wen)題(ti)——以“審理時(shi)”為(wei)(wei)準，而非以“行為(wei)(wei)時(shi)”為(wei)(wei)準。筆者(zhe)認為(wei)(wei)，該(gai)規定是對上述(shu)司法解釋(shi)謬(miu)誤的(de)(de)(de)持續，而不得不予(yu)以明確的(de)(de)(de)批判和(he)適(shi)時(shi)的(de)(de)(de)修正。

（四）國際法(fa)的相關規定及其精(jing)神：一些合理的參考依據(ju)

聯(lian)合國《公(gong)(gong)(gong)(gong)民權利(li)(li)(li)與政治權利(li)(li)(li)國際(ji)公(gong)(gong)(gong)(gong)約》第(di)14條規定(ding)(ding)(ding)：“在判定(ding)(ding)(ding)對(dui)任何(he)人提出(chu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)任何(he)刑事指控或確定(ding)(ding)(ding)他在一件(jian)訴訟案中的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)權利(li)(li)(li)和義務時(shi)，人人有資格(ge)由一個依(yi)法(fa)(fa)(fa)設立(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)合格(ge)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)、獨(du)立(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)和無偏倚的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)法(fa)(fa)(fa)庭進行公(gong)(gong)(gong)(gong)正的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)和公(gong)(gong)(gong)(gong)開的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)訊。由于民主(zhu)社會中的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)道德的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)、公(gong)(gong)(gong)(gong)共秩序的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)或國家安全的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)理由，或當訴訟當事人的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)私生活的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)益(yi)有此需(xu)要時(shi)，或在特殊情況下法(fa)(fa)(fa)庭認為公(gong)(gong)(gong)(gong)開審(shen)判會損害司(si)法(fa)(fa)(fa)利(li)(li)(li)益(yi)因而嚴(yan)格(ge)需(xu)要的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)限度下，可(ke)不使記(ji)者和公(gong)(gong)(gong)(gong)眾出(chu)席(xi)全部(bu)或部(bu)分審(shen)判；但對(dui)刑事案件(jian)或法(fa)(fa)(fa)律訴訟的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)任何(he)判決應公(gong)(gong)(gong)(gong)開宣布(bu)，除非少年的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)(li)(li)益(yi)另(ling)有要求或者訴訟系有關兒童監護權的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)婚姻爭(zheng)端。”該規定(ding)(ding)(ding)是關于司(si)法(fa)(fa)(fa)審(shen)判公(gong)(gong)(gong)(gong)開制度或原則以及作為其(qi)例外的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)不公(gong)(gong)(gong)(gong)開審(shen)理制度的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)國際(ji)法(fa)(fa)(fa)依(yi)據。

未成年(nian)(nian)人(ren)(ren)刑(xing)事案(an)(an)件是不(bu)公開(kai)審理制度(du)的(de)(de)一(yi)(yi)個重要對象。未成年(nian)(nian)人(ren)(ren)刑(xing)事案(an)(an)件不(bu)公開(kai)審理制度(du)的(de)(de)要旨在于最(zui)大限度(du)地保(bao)護未成年(nian)(nian)人(ren)(ren)的(de)(de)相(xiang)關權(quan)益(yi)，是少(shao)年(nian)(nian)司(si)(si)法(fa)的(de)(de)一(yi)(yi)項世界(jie)通(tong)行(xing)的(de)(de)基本(ben)原則(ze)——“兒(er)童(tong)最(zui)佳利(li)(li)益(yi)原則(ze)”的(de)(de)體現。該制度(du)另(ling)有多項國(guo)(guo)際法(fa)的(de)(de)規定予以(yi)應(ying)(ying)和：如(ru)聯(lian)合國(guo)(guo)《兒(er)童(tong)權(quan)利(li)(li)公約》第(di)(di)40條(tiao)(tiao)第(di)(di)2款（b）項（7）規定：締約國(guo)(guo)應(ying)(ying)當確保(bao)任何“兒(er)童(tong)的(de)(de)隱私(si)在訴訟的(de)(de)所有階段(duan)均得到充分尊(zun)重。”再如(ru)聯(lian)合國(guo)(guo)《少(shao)年(nian)(nian)司(si)(si)法(fa)最(zui)低限度(du)標準規則(ze)》第(di)(di)8條(tiao)(tiao)規定：有關司(si)(si)法(fa)機構“應(ying)(ying)在各個階段(duan)尊(zun)重少(shao)年(nian)(nian)犯(fan)享有隱私(si)的(de)(de)權(quan)利(li)(li)，以(yi)避免(mian)由于不(bu)適當的(de)(de)宣傳或加(jia)以(yi)點名而對其(qi)造成傷害。原則(ze)上(shang)(shang)不(bu)應(ying)(ying)公布(bu)可能會導致使人(ren)(ren)認出某一(yi)(yi)少(shao)年(nian)(nian)犯(fan)的(de)(de)資料(liao)”；該規則(ze)第(di)(di)21 條(tiao)(tiao)規定：“對少(shao)年(nian)(nian)犯(fan)的(de)(de)檔案(an)(an)應(ying)(ying)當嚴格保(bao)密(mi)，不(bu)得讓第(di)(di)三方利(li)(li)用(yong)(yong)。應(ying)(ying)僅(jin)限于處理手頭上(shang)(shang)的(de)(de)案(an)(an)件直接(jie)有關的(de)(de)人(ren)(ren)員或者其(qi)他(ta)經正式授權(quan)的(de)(de)人(ren)(ren)員才可以(yi)接(jie)觸(chu)這些檔案(an)(an)。少(shao)年(nian)(nian)犯(fan)的(de)(de)檔案(an)(an)不(bu)得在其(qi)后的(de)(de)成人(ren)(ren)訴訟中加(jia)以(yi)引用(yong)(yong)。”

總而言之，國際法(fa)相關規定的(de)(de)(de)(de)基本精(jing)神在于：其(qi)一，司(si)(si)法(fa)訴(su)(su)訟(song)(song)(song)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)“兒(er)童(tong)隱(yin)私(si)”（包含“少(shao)年(nian)(nian)犯享(xiang)有隱(yin)私(si)的(de)(de)(de)(de)權(quan)利”）應獲(huo)全(quan)面尊重，以免公開（尤其(qi)是點名道姓）所可能造成(cheng)的(de)(de)(de)(de)不當(dang)傷害；其(qi)二，其(qi)隱(yin)私(si)權(quan)及(ji)于司(si)(si)法(fa)訴(su)(su)訟(song)(song)(song)的(de)(de)(de)(de)所有階段，并(bing)當(dang)然地覆蓋了審判(pan)階段，即(ji)(ji)應當(dang)對(dui)其(qi)予以不公開審理——而公開審判(pan)將(jiang)難以避(bi)免地危害其(qi)隱(yin)私(si)權(quan)；其(qi)三(san)，對(dui)少(shao)年(nian)(nian)兒(er)童(tong)隱(yin)私(si)權(quan)的(de)(de)(de)(de)保(bao)護是全(quan)程性(xing)的(de)(de)(de)(de)，即(ji)(ji)不限于訴(su)(su)訟(song)(song)(song)階段，還及(ji)于訴(su)(su)訟(song)(song)(song)后(hou)階段，如“少(shao)年(nian)(nian)犯的(de)(de)(de)(de)檔案應當(dang)嚴格保(bao)密”，并(bing)“不得在其(qi)后(hou)的(de)(de)(de)(de)成(cheng)人訴(su)(su)訟(song)(song)(song)中(zhong)加以引用”。

三 、問題(ti)的分(fen)析：未(wei)成(cheng)年人刑(xing)事案件(jian)不公(gong)開審理制度的基本原理

（一）不公開審理制度(du)的基本價值訴求：保護秘密、隱私等實體權益(yi)

不公(gong)(gong)開(kai)審(shen)(shen)理制度的(de)(de)(de)(de)(de)適用對(dui)象具有特(te)殊(shu)性，其(qi)(qi)包(bao)(bao)括兩大類：其(qi)(qi)一，具有特(te)殊(shu)保(bao)密(mi)(mi)(mi)需要的(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)共(gong)利益(yi)，如《公(gong)(gong)民權(quan)(quan)利與(yu)政治權(quan)(quan)利國(guo)(guo)際公(gong)(gong)約》所(suo)規(gui)定的(de)(de)(de)(de)(de)“民主社會(hui)中的(de)(de)(de)(de)(de)道(dao)德的(de)(de)(de)(de)(de)、公(gong)(gong)共(gong)秩序(xu)(xu)的(de)(de)(de)(de)(de)或國(guo)(guo)家安(an)全”。在(zai)我(wo)國(guo)(guo)，其(qi)(qi)主要為“國(guo)(guo)家秘密(mi)(mi)(mi)”。其(qi)(qi)二，具有特(te)殊(shu)保(bao)密(mi)(mi)(mi)需要的(de)(de)(de)(de)(de)私(si)人利益(yi)。在(zai)我(wo)國(guo)(guo)，其(qi)(qi)主要包(bao)(bao)括商業(ye)秘密(mi)(mi)(mi)、離婚等(deng)個人隱私(si)、未成年人違法(fa)犯罪等(deng)不良身(shen)份(fen)信(xin)息(xi)等(deng)。概言(yan)之(zhi)，作為公(gong)(gong)開(kai)審(shen)(shen)判制度原則例外(wai)的(de)(de)(de)(de)(de)不公(gong)(gong)開(kai)審(shen)(shen)理制度，其(qi)(qi)實質(zhi)即(ji)在(zai)對(dui)公(gong)(gong)開(kai)審(shen)(shen)判制度與(yu)相關(guan)法(fa)律(lv)利益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)特(te)殊(shu)保(bao)密(mi)(mi)(mi)需要之(zhi)間進行了價(jia)值權(quan)(quan)衡(heng)之(zhi)后(hou)，作出(chu)的(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)后(hou)者的(de)(de)(de)(de)(de)傾向(xiang)性抉(jue)擇。申言(yan)之(zhi)，其(qi)(qi)所(suo)犧牲的(de)(de)(de)(de)(de)是公(gong)(gong)開(kai)審(shen)(shen)判的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)序(xu)(xu)性權(quan)(quan)益(yi)，而其(qi)(qi)主旨則在(zai)于(yu)對(dui)相關(guan)實體(ti)權(quan)(quan)益(yi)（即(ji)秘密(mi)(mi)(mi)權(quan)(quan)和隱私(si)權(quan)(quan)）的(de)(de)(de)(de)(de)特(te)別(bie)保(bao)護。可以說，歸根結底(di)，所(suo)謂的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)序(xu)(xu)性權(quan)(quan)利，皆為對(dui)相關(guan)實體(ti)性權(quan)(quan)益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)序(xu)(xu)安(an)全保(bao)障(zhang)。其(qi)(qi)所(suo)強調的(de)(de)(de)(de)(de)是技術性規(gui)范(fan)。其(qi)(qi)在(zai)根本上是以相應的(de)(de)(de)(de)(de)實體(ti)性權(quan)(quan)益(yi)為基(ji)點(dian)的(de)(de)(de)(de)(de)，并以相關(guan)實體(ti)性權(quan)(quan)益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)權(quan)(quan)衡(heng)為轉移。

（二）未(wei)成年(nian)人犯罪(zui)記錄(lu)：未(wei)成年(nian)人的一(yi)種特(te)別隱私

筆(bi)者(zhe)認為(wei)(wei)(wei)，未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)人(ren)犯(fan)(fan)罪(zui)記(ji)錄(lu)（及(ji)其(qi)相關身份(fen)信息）實質(zhi)上(shang)(shang)是(shi)該(gai)未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)人(ren)的(de)(de)(de)(de)一種(zhong)特別隱(yin)私(si)(si)。其(qi)理由主要有兩方面(mian)：其(qi)一，上(shang)(shang)述(shu)國(guo)際法規(gui)定的(de)(de)(de)(de)“兒(er)童隱(yin)私(si)(si)權”和“少年(nian)(nian)犯(fan)(fan)隱(yin)私(si)(si)權”即(ji)有此意，可(ke)(ke)為(wei)(wei)(wei)依據；其(qi)二，作(zuo)為(wei)(wei)(wei)青(qing)春期(qi)特殊(shu)風險(xian)的(de)(de)(de)(de)未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)人(ren)犯(fan)(fan)罪(zui)具有顯(xian)著的(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)寬(kuan)宥(you)性(xing)——這是(shi)世(shi)界范圍(wei)內的(de)(de)(de)(de)人(ren)們和法律所普遍(bian)認同(tong)的(de)(de)(de)(de)理念。由此，我國(guo)法律對未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)人(ren)犯(fan)(fan)罪(zui)規(gui)定了(le)“教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)為(wei)(wei)(wei)主、懲(cheng)罰(fa)為(wei)(wei)(wei)輔”的(de)(de)(de)(de)基(ji)本原則(ze)。該(gai)原則(ze)意味著“懲(cheng)罰(fa)”是(shi)輔助(zhu)手段，是(shi)為(wei)(wei)(wei)“教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)”的(de)(de)(de)(de)主旨服(fu)務(wu)的(de)(de)(de)(de)，因(yin)而(er)“懲(cheng)罰(fa)”之(zhi)惡害應當是(shi)盡可(ke)(ke)能少的(de)(de)(de)(de)。于是(shi)，將未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)人(ren)犯(fan)(fan)罪(zui)記(ji)錄(lu)定位為(wei)(wei)(wei)一種(zhong)特殊(shu)的(de)(de)(de)(de)隱(yin)私(si)(si)，盡量(liang)以(yi)制(zhi)(zhi)度的(de)(de)(de)(de)形(xing)式（包括不(bu)公開審(shen)理制(zhi)(zhi)度、檔案保密制(zhi)(zhi)度等）避免(mian)其(qi)為(wei)(wei)(wei)公眾所悉知，并(bing)“不(bu)得在其(qi)后的(de)(de)(de)(de)成(cheng)(cheng)人(ren)訴(su)訟中(zhong)加以(yi)引用(yong)”，便成(cheng)(cheng)為(wei)(wei)(wei)了(le)該(gai)基(ji)本原則(ze)及(ji)其(qi)寬(kuan)宥(you)理念的(de)(de)(de)(de)題(ti)中(zhong)之(zhi)義。

（三）未(wei)(wei)成年(nian)人刑事(shi)案件不公開(kai)審(shen)理(li)制(zhi)度(du)與未(wei)(wei)成年(nian)人犯罪(zui)身份信息不公開(kai)制(zhi)度(du)的一致性

我(wo)國《未(wei)成(cheng)年人(ren)保護法(fa)》第(di)58條(tiao)規定：“對未(wei)成(cheng)年人(ren)犯罪案件(jian)，新聞報(bao)道、影視節目、公開出(chu)版物、網絡等不得披露(lu)該未(wei)成(cheng)年人(ren)的(de)姓名、住所、照(zhao)片、圖像以及可(ke)能(neng)推斷出(chu)該未(wei)成(cheng)年人(ren)的(de)資(zi)料。”

我國《預防未(wei)成(cheng)年(nian)人犯(fan)罪(zui)法》第45條(tiao)第3款規定：“對未(wei)成(cheng)年(nian)人犯(fan)罪(zui)案件，新聞報(bao)道、影視節目、公開(kai)出(chu)版物不(bu)得披露(lu)該未(wei)成(cheng)年(nian)人的(de)姓名、住所、照片及可能推斷出(chu)該未(wei)成(cheng)年(nian)人的(de)資(zi)料(liao)。”

上述兩(liang)條(tiao)規定基本相同，共同確(que)立了(le)一項(xiang)對未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人予以特殊保護的(de)制(zhi)度(du)(du)，即未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人犯罪身份信息不(bu)公開(kai)制(zhi)度(du)(du)。這一制(zhi)度(du)(du)實際上是一項(xiang)全局性的(de)制(zhi)度(du)(du)，而(er)未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人刑事案件的(de)不(bu)公開(kai)審理制(zhi)度(du)(du)理當納入其(qi)邏輯范圍之中。

究其法理(li)，未(wei)成(cheng)年人(ren)犯罪身份(fen)信息(xi)不公開(kai)制(zhi)(zhi)度(du)乃(nai)是緣于少(shao)(shao)年法的(de)根本宗旨——保護、促進(jin)少(shao)(shao)年未(wei)來(lai)健康(kang)成(cheng)長，以及其“兒(er)童最(zui)佳利益原則”。申言之，通過追訴、審(shen)判和(he)執行，通過適當的(de)“懲(cheng)罰”（此(ci)為(wei)輔助方式），未(wei)成(cheng)年犯已經可(ke)以受到適當的(de)“教育”（此(ci)為(wei)主導(dao)目的(de)），那(nei)么基于保護、促進(jin)少(shao)(shao)年未(wei)來(lai)健康(kang)成(cheng)長的(de)根本宗旨，避(bi)免其犯罪身份(fen)信息(xi)公開(kai)所(suo)可(ke)能造成(cheng)的(de)對(dui)其未(wei)來(lai)健康(kang)成(cheng)長的(de)進(jin)一步阻害，乃(nai)是“兒(er)童最(zui)佳利益原則&rdqu o;的(de)當然之義(yi)(yi)。同(tong)時，我國《刑法修正案（八）》所(suo)確立的(de)未(wei)成(cheng)年人(ren)犯罪前科報告義(yi)(yi)務的(de)免除(chu)制(zhi)(zhi)度(du)，其內(nei)在(zai)理(li)念(nian)也與上(shang)述制(zhi)(zhi)度(du)的(de)理(li)念(nian)一脈相承。

另(ling)外，對于上(shang)文所提及(ji)的(de)《刑事訴訟法(fa)(fa)》關于“對未(wei)(wei)(wei)成年(nian)(nian)(nian)期的(de)兩(liang)分(fen)法(fa)(fa)及(ji)其不(bu)同待遇”的(de)未(wei)(wei)(wei)成年(nian)(nian)(nian)人(ren)刑事案(an)件不(bu)公開審理制度(du)規定，筆者(zhe)認為，其合(he)理性值得商榷。其一，從(cong)(cong)相關基本原理以及(ji)我國(guo)未(wei)(wei)(wei)成年(nian)(nian)(nian)人(ren)刑事政策(ce)的(de)精神來看，這兩(liang)個年(nian)(nian)(nian)齡(ling)(ling)段的(de)未(wei)(wei)(wei)成年(nian)(nian)(nian)人(ren)應(ying)當獲得同等(deng)的(de)保護待遇；其二，從(cong)(cong)相關國(guo)際法(fa)(fa)來看，其規定并未(wei)(wei)(wei)對這兩(liang)個年(nian)(nian)(nian)齡(ling)(ling)段的(de)未(wei)(wei)(wei)成年(nian)(nian)(nian)人(ren)予以分(fen)別(bie)；其三，從(cong)(cong)司法(fa)(fa)實踐來看，這種差別(bie)待遇并無(wu)必要，反(fan)而會引(yin)起不(bu)必要的(de)爭(zheng)議與麻煩(fan)。

（四） 不公開審理的犯罪(zui)學原(yuan)理：標(biao)簽理論(lun)和改善機會(hui)理論(lun)

1.標簽理論

標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)理(li)論(lun)(lun)，或稱社會(hui)(hui)(hui)反(fan)(fan)應(ying)(ying)理(li)論(lun)(lun)。該(gai)理(li)論(lun)(lun)試(shi)圖說(shuo)明(ming)：人(ren)(ren)們(men)在(zai)初(chu)次(ci)越軌或犯(fan)罪(zui)(zui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)后(hou)(hou)，為(wei)(wei)什么會(hui)(hui)(hui)繼(ji)續進行(xing)(xing)越軌或犯(fan)罪(zui)(zui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)，從而形(xing)成犯(fan)罪(zui)(zui)生(sheng)(sheng)涯[5]。如(ru)果(guo)某個人(ren)(ren)一(yi)旦被貼(tie)上犯(fan)罪(zui)(zui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)的(de)(de)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)，對(dui)其(qi)未來行(xing)(xing)為(wei)(wei)可能產生(sheng)(sheng)兩(liang)個方面(mian)(mian)的(de)(de)負面(mian)(mian)效應(ying)(ying)：其(qi)一(yi)，從犯(fan)罪(zui)(zui)社會(hui)(hui)(hui)學(xue)的(de)(de)角度來看，作為(wei)(wei)一(yi)種社會(hui)(hui)(hui)反(fan)(fan)應(ying)(ying)，犯(fan)罪(zui)(zui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)人(ren)(ren)會(hui)(hui)(hui)被社會(hui)(hui)(hui)貼(tie)上犯(fan)罪(zui)(zui)人(ren)(ren)的(de)(de)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)，這種標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)具(ju)有(you)重(zhong)大的(de)(de)烙印(yin)(yin)作用(yong)以(yi)及促成其(qi)未來犯(fan)罪(zui)(zui)的(de)(de)影(ying)響作用(yong)；其(qi)二，從社會(hui)(hui)(hui)心理(li)學(xue)角度來看，作為(wei)(wei)社會(hui)(hui)(hui)控(kong)制(zhi)手段(duan)的(de)(de)“貼(tie)犯(fan)罪(zui)(zui)人(ren)(ren)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)”的(de)(de)結果(guo)，行(xing)(xing)為(wei)(wei)人(ren)(ren)可能以(yi)犯(fan)罪(zui)(zui)人(ren)(ren)的(de)(de)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)塑造(zao)自我，從而投身于(yu)(yu)(yu)犯(fan)罪(zui)(zui)生(sheng)(sheng)涯。根(gen)據該(gai)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)理(li)論(lun)(lun)，“當(dang)少(shao)年(nian)被其(qi)（有(you)意義的(de)(de)他(ta)人(ren)(ren)或重(zhong)要他(ta)人(ren)(ren)）如(ru)教(jiao)師、警察、鄰居、父母或朋友等(deng)貼(tie)上負面(mian)(mian)之(zhi)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)，并(bing)描述為(wei)(wei)偏(pian)差(cha)行(xing)(xing)為(wei)(wei)或犯(fan)罪(zui)(zui)之(zhi)后(hou)(hou)，他(ta)就逐漸成為(wei)(wei)偏(pian)差(cha)行(xing)(xing)為(wei)(wei)或犯(fan)罪(zui)(zui)者(zhe)……基于(yu)(yu)(yu)此(ci)，少(shao)年(nian)犯(fan)或虞犯(fan)行(xing)(xing)為(wei)(wei)之(zhi)產生(sheng)(sheng)，肇始(shi)于(yu)(yu)(yu)少(shao)年(nian)周遭(zao)家人(ren)(ren)、師長、朋友之(zhi)負面(mian)(mian)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)與(yu)烙印(yin)(yin)”[6]。 讓涉(she)案(an)未成年(nian)人(ren)(ren)在(zai)眾目睽睽之(zhi)下(xia)，在(zai)公眾和新聞媒體參與(yu)之(zhi)下(xia)接受審理(li)，是(shi)一(yi)個公開責(ze)備的(de)(de)過程，是(shi)一(yi)個為(wei)(wei)少(shao)年(nian)貼(tie)壞標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)的(de)(de)過程。“不要公開責(ze)備少(shao)年(nian)，為(wei)(wei)少(shao)年(nian)加(jia)上壞的(de)(de)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)”[7]，對(dui)于(yu)(yu)(yu)少(shao)年(nian)犯(fan)罪(zui)(zui)之(zhi)處置上，應(ying)(ying)著(zhu)重(zhong)于(yu)(yu)(yu)去(qu)除負面(mian)(mian)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)、去(qu)除烙印(yin)(yin)著(zhu)手。總(zong)之(zhi)，對(dui)未成年(nian)人(ren)(ren)刑事案(an)件應(ying)(ying)當(dang)予以(yi)不公開審理(li)，以(yi)實現去(qu)標(biao)(biao)簽(qian)(qian)(qian)(qian)(qian)化(hua)或去(qu)污(wu)化(hua)的(de)(de)保護目的(de)(de)。

2.改善機會理論

“……成(cheng)(cheng)(cheng)長，是一(yi)個學(xue)會(hui)自(zi)由抉(jue)擇(ze)我(wo)們生活道(dao)路的(de)(de)(de)過(guo)程(cheng)。然而(er)，學(xue)會(hui)自(zi)由抉(jue)擇(ze)唯(wei)一(yi)道(dao)路，即自(zi)由抉(jue)擇(ze)以及承受相關抉(jue)擇(ze)后果(guo)的(de)(de)(de)親(qin)身(shen)體驗(yan)(yan)。……缺乏經驗(yan)(yan)的(de)(de)(de)年(nian)輕人(ren)在做決定(ding)的(de)(de)(de)過(guo)程(cheng)中，會(hui)犯(fan)下更多的(de)(de)(de)錯誤，這(zhe)是不可避免(mian)的(de)(de)(de)結果(guo)。這(zhe)些是在一(yi)個自(zi)由社(she)(she)會(hui)中成(cheng)(cheng)(cheng)長的(de)(de)(de)必要(yao)風險。”[8]此外，少年(nian)犯(fan)罪(zui)(zui)病理學(xue)理論認為(wei)：青春(chun)期是某(mou)些犯(fan)罪(zui)(zui)行為(wei)的(de)(de)(de)高發(fa)時期，青春(chun)期少年(nian)的(de)(de)(de)犯(fan)罪(zui)(zui)行為(wei)是該人(ren)生特殊階段的(de)(de)(de)短期現象，常(chang)常(chang)能(neng)夠得以“自(zi)愈”，而(er)治療(liao)其(qi)(qi)犯(fan)罪(zui)(zui)的(de)(de)(de)良藥(yao)即正常(chang)的(de)(de)(de)社(she)(she)會(hui)成(cheng)(cheng)(cheng)長。因此，少年(nian)法(fa)院的(de)(de)(de)政策，即懲罰違法(fa)犯(fan)罪(zui)(zui)者，但不犧(xi)牲其(qi)(qi)懲罰對象的(de)(de)(de)長期性的(de)(de)(de)人(ren)生機(ji)會(hui)和(he)發(fa)展機(ji)遇[8]158。對此，相關的(de)(de)(de)國際公(gong)約(yue)也(ye)有類似表述，如《兒(er)童權利公(gong)約(yue)》第(di)40條規定(ding)：“1.締約(yue)國確認被指(zhi)稱(cheng)、指(zhi)控(kong)或認為(wei)觸犯(fan)刑法(fa)的(de)(de)(de)兒(er)童有權得到符(fu)合(he)以下情況方式的(de)(de)(de)待(dai)遇，促進其(qi)(qi)尊嚴和(he)價值(zhi)感并(bing)增強其(qi)(qi)對他人(ren)的(de)(de)(de)人(ren)權和(he)基(ji)本(ben)自(zi)由的(de)(de)(de)尊重。這(zhe)種待(dai)遇應考慮(lv)到其(qi)(qi)年(nian)齡和(he)促進其(qi)(qi)重返社(she)(she)會(hui)并(bing)在社(she)(she)會(hui)中發(fa)揮積(ji)極作用的(de)(de)(de)愿(yuan)望……”。 對未(wei)成(cheng)(cheng)(cheng)年(nian)被告人(ren)實施不公(gong)開審理，保護其(qi)(qi)隱私，予以其(qi)(qi)正常(chang)發(fa)展的(de)(de)(de)機(ji)會(hui)，完(wan)成(cheng)(cheng)(cheng)正常(chang)的(de)(de)(de)社(she)(she)會(hui)化過(guo)程(cheng)，并(bing)使(shi)其(qi)(qi)在未(wei)來能(neng)夠融入正常(chang)社(she)(she)會(hui)，從而(er)保障少年(nian)健全自(zi)我(wo)成(cheng)(cheng)(cheng)長。

 四、問題的結論(lun)：未成年人刑事案件不公開審理應以“行為(wei)時”為(wei)準(zhun)

（一(yi)）“審理(li)時(shi)”的理(li)念偏誤——對相(xiang)關程(cheng)序制度的偏狹理(li)解(jie)

總(zong)體而言(yan)，將未成年人刑事(shi)案件不公開審理(li)定位為(wei)以“審理(li)時”為(wei)準，其根(gen)本的(de)(de)理(li)念偏誤(wu)在于對(dui)相(xiang)關程序(xu)制度(du)(du)的(de)(de)偏狹理(li)解(jie)，即未能正確、深入、系(xi)統、全面地理(li)解(jie)相(xiang)關制度(du)(du)的(de)(de)理(li)論實質與制度(du)(du)體系(xi)。具體而言(yan)，其偏誤(wu)有三。

偏誤(wu)之一：沒有理(li)(li)(li)(li)(li)解(jie)(jie)不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)制度(du)(du)的(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)(shi)體(ti)(ti)權(quan)(quan)益(yi)特(te)(te)別(bie)保護的(de)(de)(de)(de)(de)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)訴(su)求。不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)包(bao)括程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)性(xing)(xing)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)和(he)實(shi)(shi)體(ti)(ti)性(xing)(xing)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)。前(qian)者指不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)本(ben)身的(de)(de)(de)(de)(de)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)；后(hou)者指通過不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)所(suo)要(yao)實(shi)(shi)現的(de)(de)(de)(de)(de)保護主(zhu)體(ti)(ti)實(shi)(shi)體(ti)(ti)權(quan)(quan)益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)。當(dang)相關的(de)(de)(de)(de)(de)立法(fa)者將(jiang)(jiang)未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)人(ren)(ren)刑事案(an)件不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)定位(wei)于以(yi)“審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)時(shi)(shi)”為(wei)(wei)準(zhun)時(shi)(shi)，其(qi)實(shi)(shi)際上偏狹(xia)地將(jiang)(jiang)該制度(du)(du)理(li)(li)(li)(li)(li)解(jie)(jie)為(wei)(wei)了(le)(le)一種(zhong)(zhong)純粹的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)權(quan)(quan)益(yi)，即注意(yi)到(dao)了(le)(le)不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)制度(du)(du)本(ben)身的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)性(xing)(xing)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)，但忽略了(le)(le)其(qi)實(shi)(shi)體(ti)(ti)性(xing)(xing)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)。于是(shi)乎，便(bian)得(de)出了(le)(le)類似(si)“既然(ran)業(ye)(ye)已(yi)(yi)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)，便(bian)不(bu)(bu)(bu)能(neng)再(zai)享(xiang)有此不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)權(quan)(quan)益(yi)”或“既然(ran)業(ye)(ye)已(yi)(yi)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)，便(bian)應當(dang)享(xiang)有獲得(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)判的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)權(quan)(quan)益(yi)”的(de)(de)(de)(de)(de)結論來。其(qi)中，比較有代表性(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)觀(guan)點如：未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)人(ren)(ren)案(an)件不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)，有利(li)于保護未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)被告(gao)人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)名譽、自尊(zun)心(xin)和(he)人(ren)(ren)格尊(zun)嚴，防止(zhi)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)訴(su)訟(song)給他(ta)(ta)們造(zao)成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)不(bu)(bu)(bu)必(bi)要(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)心(xin)靈創傷和(he)過大(da)的(de)(de)(de)(de)(de)精神壓力(li)，有助于他(ta)(ta)們接受(shou)教育(yu)和(he)挽救，重新做人(ren)(ren)[9]。該觀(guan)念實(shi)(shi)際上將(jiang)(jiang)不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)制度(du)(du)的(de)(de)(de)(de)(de)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)定格為(wei)(wei)了(le)(le)一種(zhong)(zhong)單純的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)性(xing)(xing)權(quan)(quan)益(yi)，即為(wei)(wei)“防止(zhi)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)訴(su)訟(song)……造(zao)成(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)……創傷和(he)……壓力(li)”而對未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)被告(gao)人(ren)(ren)設置的(de)(de)(de)(de)(de)特(te)(te)別(bie)保護制度(du)(du)。固然(ran)對業(ye)(ye)已(yi)(yi)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)被告(gao)人(ren)(ren)實(shi)(shi)行公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)無損(sun)不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)制度(du)(du)的(de)(de)(de)(de)(de)程(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)性(xing)(xing)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)，但對實(shi)(shi)施被指控行為(wei)(wei)時(shi)(shi)未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)而審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)時(shi)(shi)業(ye)(ye)已(yi)(yi)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)被告(gao)人(ren)(ren)實(shi)(shi)行公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)卻違背了(le)(le)未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)人(ren)(ren)刑事案(an)件不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)制度(du)(du)的(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)(shi)體(ti)(ti)性(xing)(xing)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)追求。不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)制度(du)(du)的(de)(de)(de)(de)(de)核(he)心(xin)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)訴(su)求乃是(shi)對諸如國家秘(mi)密、商業(ye)(ye)秘(mi)密以(yi)及個人(ren)(ren)隱(yin)私等實(shi)(shi)體(ti)(ti)權(quan)(quan)益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)特(te)(te)別(bie)保護；未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)人(ren)(ren)刑事案(an)件不(bu)(bu)(bu)公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)(shen)理(li)(li)(li)(li)(li)制度(du)(du)的(de)(de)(de)(de)(de)核(he)心(xin)價(jia)(jia)值(zhi)(zhi)訴(su)求乃是(shi)在(zai)于對未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)人(ren)(ren)犯罪(zui)記錄的(de)(de)(de)(de)(de)保密，即將(jiang)(jiang)因未(wei)(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)時(shi)(shi)期的(de)(de)(de)(de)(de)行為(wei)(wei)而受(shou)到(dao)刑事指控的(de)(de)(de)(de)(de)被告(gao)人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)具體(ti)(ti)身份信息作為(wei)(wei)一種(zhong)(zhong)特(te)(te)別(bie)的(de)(de)(de)(de)(de)隱(yin)私權(quan)(quan)來加以(yi)特(te)(te)別(bie)的(de)(de)(de)(de)(de)保護。

偏誤(wu)之(zhi)二：沒有認(ren)識到未(wei)(wei)成(cheng)年(nian)(nian)人(ren)(ren)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)記(ji)錄(lu)(lu)(lu)的(de)(de)(de)特(te)別(bie)(bie)隱私(si)的(de)(de)(de)實質。參考上(shang)述的(de)(de)(de)相(xiang)關國際法規(gui)范，結合上(shang)述的(de)(de)(de)不公開審(shen)理制度的(de)(de)(de)價值訴(su)求論說，未(wei)(wei)成(cheng)年(nian)(nian)人(ren)(ren)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)記(ji)錄(lu)(lu)(lu)的(de)(de)(de)實質即該未(wei)(wei)成(cheng)年(nian)(nian)人(ren)(ren)的(de)(de)(de)特(te)別(bie)(bie)隱私(si)。“隱”其(qi)(qi)未(wei)(wei)成(cheng)年(nian)(nian)時(shi)期(qi)(qi)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)記(ji)錄(lu)(lu)(lu)之(zhi)“私(si)”密(mi)，即為(wei)(wei)貫徹對未(wei)(wei)成(cheng)年(nian)(nian)人(ren)(ren)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)的(de)(de)(de)寬宥和特(te)別(bie)(bie)保(bao)護(hu)的(de)(de)(de)刑(xing)事政策(ce)精神(shen)。換言之(zhi)，未(wei)(wei)成(cheng)年(nian)(nian)時(shi)期(qi)(qi)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)記(ji)錄(lu)(lu)(lu)的(de)(de)(de)特(te)別(bie)(bie)隱私(si)有必要通過相(xiang)關的(de)(de)(de)程序制度來予以保(bao)障，而不公開審(shen)理制度即為(wei)(wei)其(qi)(qi)中之(zhi)一。其(qi)(qi)要點在于(yu)未(wei)(wei)成(cheng)年(nian)(nian)時(shi)期(qi)(qi)的(de)(de)(de)犯(fan)(fan)罪(zui)(zui)記(ji)錄(lu)(lu)(lu)的(de)(de)(de)特(te)別(bie)(bie)隱私(si)，而非(fei)在于(yu)“審(shen)理時(shi)”業(ye)已成(cheng)年(nian)(nian)的(de)(de)(de)訴(su)訟(song)能力、訴(su)訟(song)權益或訴(su)訟(song)待遇之(zhi)類的(de)(de)(de)問題(ti)。

偏(pian)誤(wu)之三：沒能把握未(wei)成年(nian)人(ren)刑事案(an)件(jian)不(bu)(bu)公(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)理制(zhi)度(du)與未(wei)成年(nian)人(ren)犯罪(zui)身(shen)份信息不(bu)(bu)公(gong)(gong)開(kai)(kai)制(zhi) 度(du)的內在一致(zhi)(zhi)性。如上文(wen)所(suo)論，二(er)者具有邏輯上的一致(zhi)(zhi)性和包容(rong)性。那么，倘若被告人(ren)“行(xing)為時”未(wei)成年(nian)，而“審(shen)理時”已成年(nian)，便對(dui)(dui)其予以公(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)判，其結果必然(ran)是：該被告人(ren)的未(wei)成年(nian)時期的犯罪(zui)記錄將公(gong)(gong)諸于眾，未(wei)成年(nian)人(ren)犯罪(zui)身(shen)份信息不(bu)(bu)公(gong)(gong)開(kai)(kai)制(zhi)度(du)的全局性制(zhi)度(du)設計(ji)將在審(shen)判環節（通過公(gong)(gong)開(kai)(kai)審(shen)判）被打開(kai)(kai)一個(ge)巨大的豁口，從而有悖于相(xiang)關刑事政策對(dui)(dui)未(wei)成年(nian)被告人(ren)的特別保護精(jing)神。

對(dui)此，諸多國(guo)家（包括德(de)國(guo)、英(ying)國(guo)、日(ri)本、法(fa)國(guo)等等）的相關法(fa)律規定(ding)皆將未成年人刑事案件不公開(kai)審理的時間界點定(ding)位于“犯罪時”（即“行為時”），而未見(jian)有將之(zhi)定(ding)位于“審理時”者[3]96-101。

（二）“行為時(shi)”的(de)理念蘊涵——未成年被告人的(de)特別保護政策以及無罪推定

筆者認為(wei)(wei)，未成(cheng)(cheng)年(nian)人刑事(shi)(shi)案(an)(an)件不(bu)(bu)(bu)(bu)公開(kai)審理(li)(li)制度應當定(ding)位于以(yi)“行為(wei)(wei)時(shi)”為(wei)(wei)準。其(qi)“行為(wei)(wei)時(shi)”的(de)(de)理(li)(li)念(nian)蘊涵包括：其(qi)一，未成(cheng)(cheng)年(nian)人刑事(shi)(shi)案(an)(an)件不(bu)(bu)(bu)(bu)公開(kai)審理(li)(li)以(yi)“行為(wei)(wei)時(shi)”為(wei)(wei)準，體現(xian)了(le)對未成(cheng)(cheng)年(nian)被(bei)告人的(de)(de)特(te)別(bie)保(bao)護(hu)政(zheng)策。也就是(shi)說，未成(cheng)(cheng)年(nian)人不(bu)(bu)(bu)(bu)公開(kai)審理(li)(li)制度的(de)(de)要旨在于對被(bei)告人未成(cheng)(cheng)年(nian)時(shi)期(qi)的(de)(de)刑事(shi)(shi)違法行為(wei)(wei)（一種特(te)別(bie)隱私）的(de)(de)保(bao)密。如上(shang)所論，不(bu)(bu)(bu)(bu)再(zai)贅述。其(qi)二，“行為(wei)(wei)時(shi)”而非“犯(fan)(fan)罪時(shi)”的(de)(de)表(biao)述，體現(xian)無罪推定(ding)的(de)(de)刑事(shi)(shi)訴(su)訟(song)法原則(ze)。也就是(shi)說，相關立法不(bu)(bu)(bu)(bu)宜表(biao)述為(wei)(wei)“未成(cheng)(cheng)年(nian)人犯(fan)(fan)罪的(de)(de)案(an)(an)件，一律(lv)不(bu)(bu)(bu)(bu)公開(kai)審理(li)(li)。”否則(ze)，尚(shang)未審理(li)(li)，便將前提設置為(wei)(wei)“未成(cheng)(cheng)年(nian)人犯(fan)(fan)罪的(de)(de)案(an)(an)件”，頗有有罪推定(ding)之嫌。

（三）立法的及(ji)時修(xiu)正

基于(yu)對(dui)我國目前未(wei)成(cheng)年人刑事案件(jian)不公(gong)(gong)(gong)開(kai)審理制度的(de)時(shi)間界(jie)分規定的(de)持(chi)續謬誤的(de)批判，筆(bi)者認(ren)為(wei)(wei)(wei)，其時(shi)間界(jie)分應當以(yi)“行(xing)為(wei)(wei)(wei)時(shi)”為(wei)(wei)(wei)準，而(er)非以(yi)“審理時(shi)”為(wei)(wei)(wei)準。進而(er)，相關的(de)立(li)法應當得到及時(shi)的(de)修正。筆(bi)者認(ren)為(wei)(wei)(wei)，相關立(li)法的(de)嚴謹表述可以(yi)是：“被告(gao)人受指控(kong)的(de)行(xing)為(wei)(wei)(wei)實施于(yu)未(wei)滿18周歲(sui)時(shi)的(de)案件(jian)，一律不公(gong)(gong)(gong)開(kai)審理。其宣(xuan)判應當公(gong)(gong)(gong)開(kai)進行(xing)，但不得公(gong)(gong)(gong)開(kai)該(gai)被告(gao)人的(de)真實姓(xing)名以(yi)及可據以(yi)推斷(duan)其真實身(shen)份的(de)相關信息。”

關于未成年(nian)(nian)人(ren)刑事案件公(gong)開宣(xuan)判(pan)制度的(de)問(wen)題(ti)，筆者認(ren)為，該程序制度的(de)要旨(zhi)在于尊(zun)重(zhong)公(gong)眾(zhong)的(de)知(zhi)情權(quan)。申(shen)言之，該制度旨(zhi)在平衡未成年(nian)(nian)人(ren)特別(bie)隱私(si)權(quan)與公(gong)眾(zhong)知(zhi)情權(quan)之間的(de)矛盾關系，其(qi)結果是：公(gong)眾(zhong)得(de)以悉知(zhi)相(xiang)關的(de)案情，但未成年(nian)(nian)被(bei)告人(ren)的(de)具(ju)體身(shen)份信息得(de)以保密。

五 、余論(lun)(lun)：未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人(ren)(ren)的(de)特別(bie)隱(yin)私(si)權(quan)保(bao)護不(bu)限(xian)于刑(xing)事(shi)案件(jian)被(bei)(bei)告(gao)人(ren)(ren) 基(ji)于上文關于未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人(ren)(ren)刑(xing)事(shi)違(wei)法行為(wei)(wei)的(de)特別(bie)隱(yin)私(si)權(quan)的(de)保(bao)護制度及其理念(nian)的(de)論(lun)(lun)說(shuo)，參考上述的(de)相關國際法規(gui)范，未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人(ren)(ren)特別(bie)隱(yin)私(si)權(quan)的(de)保(bao)護不(bu)應當(dang)局限(xian)于刑(xing)事(shi)案件(jian)被(bei)(bei)告(gao)人(ren)(ren)。申言(yan)之(zhi)，無論(lun)(lun)是刑(xing)事(shi)案件(jian)，還(huan)是民事(shi)案件(jian)，抑或行政案件(jian)，但凡涉及到未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人(ren)(ren)的(de)可能影響其未(wei)(wei)來健康成(cheng)(cheng)長的(de)不(bu)良身份信息，皆(jie)為(wei)(wei)其特別(bie)隱(yin)私(si)權(quan)的(de)范疇，應當(dang)予以(yi)適當(dang)的(de)保(bao)密(mi)，以(yi)全面貫徹我國相關法律規(gui)定(ding)及政策對未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人(ren)(ren)的(de)特別(bie)保(bao)護精(jing)神，且無論(lun)(lun)該未(wei)(wei)成(cheng)(cheng)年(nian)人(ren)(ren)是被(bei)(bei)告(gao)人(ren)(ren)，還(huan)是被(bei)(bei)害人(ren)(ren)、當(dang)事(shi)人(ren)(ren)或其他涉案人(ren)(ren)。

然而(er)，我國(guo)關(guan)于(yu)未成年人(ren)的相(xiang)關(guan)專門(men)法律制(zhi)度尚不夠系統(tong)完善，亟待進一(yi)步加強(qiang)重視。為(wei)此(ci)，相(xiang)關(guan)的專門(men)法學(xue)理論——少(shao)年法學(xue)理論的研(yan)究亟待深(shen)入開展和(he)系統(tong)提升。

參考文獻：

[1] 邁克爾· D·貝勒斯.程(cheng)序正(zheng)義——向個(ge)人的(de)分配[M].鄧海平(ping)，譯.北京(jing)：高等教(jiao)育(yu)出版社，2005：51.

[2] 劉作揖.少年事(shi)件處理法[M].修訂7版.臺(tai)北：臺(tai)灣三民書局，2010：226-227.

[3] 曾康.未成年人(ren)刑事(shi)審判程序研(yan)究[D].重慶：西南(nan)政法大學，2007：106.

[4] 章(zhang)俊.開庭時(shi)滿(man)18周歲的未成年人犯罪案件是否公開審理[J].中國檢察官，2011，（9）：78.

[5] 周東(dong)平(ping).犯罪學新論[M].2版.廈(sha)門：廈(sha)門大學出版社，2006：197.

[6] 李(li)芩思.少(shao)年事(shi)件(jian)處理法[M].臺北：臺灣(wan)保成文化出(chu)版社，2008：8.

[7] 蔡(cai)德輝(hui)，楊(yang)士隆.少年犯罪——理(li)論(lun)與實(shi)務[M].臺(tai)北：臺(tai)灣五南圖書出版(ban)公司，2008：445.

篇10

護理安全指的是在(zai)實施護理的過程(cheng)中，患者不發(fa)生法律及(ji)法定規

章制度范圍以(yi)外(wai)的(de)心理(li)、機體結構(gou)或功能上的(de)損害、障礙、缺(que)陷或者(zhe)死亡(wang)。精(jing)(jing)神(shen)(shen)科患(huan)者(zhe)不(bu)(bu)(bu)同于一般(ban)患(huan)者(zhe)，護(hu)士在護(hu)理(li)的(de)過(guo)程中，任何一個環(huan)節(jie)與醫院其它(ta)科室的(de)護(hu)理(li)環(huan)節(jie)相(xiang)比(bi)，更容易發生(sheng)不(bu)(bu)(bu)安全事(shi)件與醫療(liao)糾紛。精(jing)(jing)神(shen)(shen)病患(huan)者(zhe)的(de)情緒難以(yi)自我(wo)控(kong)制，而行(xing)為也存在很大(da)的(de)不(bu)(bu)(bu)穩定性。因(yin)此，即(ji)使是(shi)簡單(dan)的(de)行(xing)為或活動都可能存在較大(da)的(de)不(bu)(bu)(bu)安全隱患(huan)。由此，分(fen)析(xi)精(jing)(jing)神(shen)(shen)科護(hu)理(li)工作中不(bu)(bu)(bu)安全事(shi)件發生(sheng)的(de)原因(yin)，并采取(qu)相(xiang)應的(de)防范措施(shi)已經成為精(jing)(jing)神(shen)(shen)科護(hu)理(li)過(guo)程中重要的(de)任務。本文對我(wo)院精(jing)(jing)神(shen)(shen)科護(hu)理(li)過(guo)程中的(de)不(bu)(bu)(bu)安全因(yin)素進(jin)行(xing)分(fen)析(xi)并對防范措施(shi)進(jin)行(xing)探(tan)討。具體如下(xia)：

1.對象與方法

統計并(bing)分(fen)析(xi)(xi)2010年(nian)1月至2013年(nian)1月期間，我院精(jing)神科護(hu)理(li)過(guo)程中發(fa)生的(de)(de)19起不(bu)(bu)安(an)全(quan)事(shi)件(jian)。對其發(fa)生的(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)(yin)進(jin)行分(fen)類，由精(jing)神病(bing)患者自身(shen)所(suo)致的(de)(de)安(an)全(quan)事(shi)故(gu)(gu)8起，由于護(hu)理(li)不(bu)(bu)當發(fa)生安(an)全(quan)事(shi)件(jian)6起，由于病(bing)房設施不(bu)(bu)當發(fa)生安(an)全(quan)事(shi)故(gu)(gu)3起，由于護(hu)理(li)護(hu)士(shi)本(ben)身(shen)的(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)(yin)發(fa)生安(an)全(quan)事(shi)件(jian)2起。對所(suo)有(you)不(bu)(bu)安(an)全(quan)事(shi)件(jian)進(jin)行記錄，統計分(fen)析(xi)(xi)事(shi)故(gu)(gu)發(fa)生的(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)(yin)，歸(gui)納并(bing)制定防(fang)范措施。

2.結果

2.1 不(bu)安全(quan)事件及其(qi)原(yuan)因

2.1.1 精神病患(huan)者自身因素（8起）

在疾病發(fa)作期，精(jing)神(shen)病患者的思(si)維以及他的行為方式與正常人不(bu)

同，他(ta)(ta)們常(chang)常(chang)使用暴(bao)力傷害自(zi)(zi)己(ji)或(huo)者(zhe)攻擊他(ta)(ta)人。這(zhe)些行為不(bu)但威脅著患(huan)(huan)(huan)者(zhe)自(zi)(zi)身(shen)的安(an)全(quan)，也(ye)給他(ta)(ta)人的人身(shen)安(an)全(quan)造成了(le)隱(yin)患(huan)(huan)(huan)。6起精(jing)神(shen)(shen)病(bing)(bing)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)自(zi)(zi)身(shen)引起的不(bu)安(an)全(quan)事件均為患(huan)(huan)(huan)者(zhe)在(zai)(zai)疾病(bing)(bing)發作(zuo)期(qi)，無(wu)法(fa)控制自(zi)(zi)身(shen)行為而(er)對自(zi)(zi)身(shen)或(huo)他(ta)(ta)人造成傷害。通常(chang)，在(zai)(zai)疾病(bing)(bing)恢復期(qi)的精(jing)神(shen)(shen)病(bing)(bing)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)對自(zi)(zi)己(ji)內心(xin)的想(xiang)法(fa)會進行控制，但不(bu)良情(qing)緒(xu)日(ri)益積(ji)聚后，也(ye)會導致不(bu)安(an)全(quan)事件的發生。記(ji)錄的2起不(bu)安(an)全(quan)事件是精(jing)神(shen)(shen)病(bing)(bing)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)在(zai)(zai)疾病(bing)(bing)恢復期(qi)發生的。

2.1.2 護理不當導致（6起）

精神科護(hu)(hu)士(shi)在病房(fang)護(hu)(hu)理時，要嚴格遵照(zhao)護(hu)(hu)理規(gui)程。對于病房(fang)內突然發病的(de)精神病患者(zhe)，護(hu)(hu)士(shi)應(ying)采取緊急應(ying)對措施，對患者(zhe)進行有效地護(hu)(hu)理。但是(shi)，由(you)于年(nian)輕護(hu)(hu)士(shi)在這方(fang)面經驗不足，面對突發事(shi)件不能巧妙應(ying)對，妥(tuo)善處理好患者(zhe)。這往(wang)往(wang)容易(yi)引起患者(zhe)家屬(shu)的(de)不滿，影(ying)響患者(zhe)的(de)情緒，而這些(xie)因素往(wang)往(wang)是(shi)醫療糾紛的(de)開端。

2.1.3 病房設施(shi)不合理（3起）

精(jing)神科的(de)(de)患者行為(wei)和情(qing)緒總(zong)是(shi)異于常人，不具(ju)備自我照(zhao)顧(gu)的(de)(de)能力。精(jing)神科病(bing)(bing)房(fang)內放入任何物品都必(bi)須小心謹慎，考慮周全。另外，精(jing)神科病(bing)(bing)房(fang)的(de)(de)環(huan)(huan)境噪(zao)音(yin)偏高(gao)，高(gao)分貝的(de)(de)聲音(yin)會(hui)刺激患者的(de)(de)聽覺，引起患者的(de)(de)病(bing)(bing)情(qing)突然發(fa)作。病(bing)(bing)房(fang)的(de)(de)一般(ban)環(huan)(huan)境設施如衛生間或過(guo)道地面有積水，極容(rong)易導致患者摔倒，造成(cheng)患者身體損傷。

2.1.4 護士護理(li)工作不熟練（2起）

護理人員對業務的熟悉程度(du)、工(gong)作狀態(tai)、以(yi)及工(gong)作責任(ren)心等都可導致事(shi)故的發生與否。資料中(zhong)顯示(shi)，有2起不安全事(shi)件(jian)是由于護士工(gong)作缺乏(fa)責任(ren)心，對護理流程，業務知識掌(zhang)握不牢(lao)固造成(cheng)的。

3.討論

精神(shen)科護理(li)過程中存在(zai)許多不安全(quan)因素(su)可能導(dao)致不安全(quan)事件的發生，總結出相應(ying)的防范措施是非常必要的，在(zai)此建議從(cong)如下(xia)幾方面(mian)進行：

3.1 關注患者情況

護(hu)(hu)(hu)(hu)士在(zai)進行(xing)(xing)護(hu)(hu)(hu)(hu)理(li)(li)前應對所護(hu)(hu)(hu)(hu)理(li)(li)的(de)精(jing)神病患者(zhe)了解(jie)詳細(xi)的(de)病史和經(jing)歷(li)，如是否(fou)(fou)有(you)妄想(xiang)癥(zheng)、是否(fou)(fou)曾(ceng)因(yin)情緒激動損毀(hui)物(wu)品、是否(fou)(fou)有(you)幻覺、自殘(can)等(deng)行(xing)(xing)為。在(zai)護(hu)(hu)(hu)(hu)理(li)(li)過程中，若患者(zhe)情緒穩定(ding)時，可(ke)多與其進行(xing)(xing)交流，并注意患者(zhe)的(de)語(yu)言(yan)以及微小的(de)行(xing)(xing)為，多收集、整理(li)(li)精(jing)神病患者(zhe)的(de)語(yu)言(yan)特點、情感經(jing)歷(li)以及無意識(shi)的(de)習慣(guan)性行(xing)(xing)為。綜(zong)合所有(you)的(de)信息后，判斷(duan)出患者(zhe)應接受的(de)護(hu)(hu)(hu)(hu)理(li)(li)級別，并且預計護(hu)(hu)(hu)(hu)理(li)(li)中可(ke)能存在(zai)的(de)風(feng)險。與此同時，必(bi)須將患者(zhe)所有(you)的(de)精(jing)神癥(zheng)狀分析(xi)，細(xi)致(zhi)地告(gao)訴患者(zhe)家屬，使患者(zhe)家屬及時了解(jie)病情，避免不必(bi)要的(de)醫(yi)療糾(jiu)紛的(de)發生(sheng)。

3.2 檢查設(she)備管理病房環境

對精神科病(bing)房的(de)物品要定時(shi)進行檢查，每日都必須清點病(bing)房內(nei)的(de)

所有物(wu)品(pin)，無(wu)論大小物(wu)件(jian)都必須(xu)記錄在案。對(dui)(dui)于遺(yi)漏或(huo)缺失的(de)(de)物(wu)品(pin)，必須(xu)立即進行查找。病(bing)房內(nei)保持(chi)(chi)安靜，避免高分貝聲音(yin)刺激患(huan)(huan)者聽覺(jue)。另外(wai)，要保持(chi)(chi)衛生間、走廊等地(di)面的(de)(de)干燥，遇到有積水立即處理，并且定期對(dui)(dui)病(bing)床等進行檢查，消除(chu)不安全(quan)(quan)隱患(huan)(huan)；盡可能給患(huan)(huan)者一個(ge)相對(dui)(dui)安全(quan)(quan)、利于治療的(de)(de)環境。

3.3 提(ti)高護士的專業(ye)水平與工作責任心(xin)

精神科(ke)是一個需(xu)要耗費較多體力，并且要求綜合各種專業知識的

臨床科(ke)室(shi)。這對精神(shen)科(ke)護(hu)(hu)(hu)士提出了較高的(de)(de)要(yao)求(qiu)。正因為如此，護(hu)(hu)(hu)理人員必須要(yao)不(bu)斷(duan)提升自(zi)身素質和(he)業(ye)務(wu)水平(ping)。同(tong)時醫院或(huo)科(ke)室(shi)在(zai)護(hu)(hu)(hu)士業(ye)務(wu)水平(ping)方(fang)面要(yao)加(jia)強培訓力度，更重要(yao)的(de)(de)是要(yao)在(zai)工作中提高護(hu)(hu)(hu)士的(de)(de)工作責任心。只有提高護(hu)(hu)(hu)士的(de)(de)工作責任心，才能(neng)使各項護(hu)(hu)(hu)理工作；從患者的(de)(de)角(jiao)度出發，真正做到有利(li)于(yu)患者疾病康(kang)復。