導(dao)語：如何才能寫好一篇(pian)供應商審核意見(jian)，這就(jiu)需要搜集整理更多(duo)的(de)資料和(he)文(wen)獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的(de)十篇(pian)范文(wen)，供你借鑒。

篇1

關(guan)鍵詞(ci)：違規處罰公(gong)告 審(shen)計意見(jian) 審(shen)計費用

一、引言

隨(sui)著(zhu)(zhu)我(wo)國(guo)證(zheng)券市場(chang)(chang)運作規范(fan)化，法律規范(fan)的(de)(de)(de)(de)完善， 2001 年以來證(zheng)監會(hui)本(ben)著(zhu)(zhu)“三公”的(de)(de)(de)(de)原則(ze)實施一(yi)系列加強公司(si)違(wei)規監管與提高查處力(li)度的(de)(de)(de)(de)舉措，對(dui)(dui)(dui)大(da)量的(de)(de)(de)(de)違(wei)規事件(jian)(jian)進行了處罰(fa)。而這些(xie)一(yi)會(hui)兩所的(de)(de)(de)(de)處罰(fa)公告也(ye)成為了投(tou)資者廣泛關注的(de)(de)(de)(de)一(yi)個信息焦點。與此(ci)(ci)同(tong)時，隨(sui)著(zhu)(zhu)大(da)量公司(si)違(wei)規現(xian)象(xiang)和(he)破產清算(suan)企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)(de)增多(duo)，一(yi)方面(mian)(mian)社會(hui)公眾和(he)投(tou)資者對(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師寄托了更(geng)(geng)多(duo)“糾錯防弊(bi)”的(de)(de)(de)(de)愿望，另一(yi)方面(mian)(mian)“中勤天陷入了廣銀夏業(ye)績的(de)(de)(de)(de)造(zao)假事件(jian)(jian)”，“給(gei)藍田(tian)股份包裝上市且(qie)出(chu)具標準無保留意見的(de)(de)(de)(de)華倫(lun)會(hui)計(ji)(ji)師事務所而執(zhi)業(ye)資格被(bei)吊銷并承擔賠償責任(ren)”，“湖北立華會(hui)計(ji)(ji)師事務所協同(tong)造(zao)假終”等一(yi)系列審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)失(shi)敗的(de)(de)(de)(de)事件(jian)(jian)浮出(chu)水面(mian)(mian)，“美國(guo)安然(ran)、世(shi)通、安達(da)信悉數(shu)破產”造(zao)成的(de)(de)(de)(de)巨大(da)影(ying)(ying)響，又(you)(you)使公眾對(dui)(dui)(dui)“經濟(ji)警察們(men)”的(de)(de)(de)(de)信任(ren)危機達(da)到極點。相應的(de)(de)(de)(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)訴訟案(an)件(jian)(jian)頻繁發生。面(mian)(mian)對(dui)(dui)(dui)巨大(da)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)風(feng)(feng)險(xian)和(he)對(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量的(de)(de)(de)(de)嚴重質(zhi)疑(yi)(yi)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)界也(ye)由此(ci)(ci)展開(kai)了一(yi)場(chang)(chang)關于審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)模式和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方法的(de)(de)(de)(de)改革。2010 年，我(wo)國(guo)新的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)執(zhi)業(ye)準則(ze)體系的(de)(de)(de)(de)標志(zhi)著(zhu)(zhu)我(wo)國(guo)以風(feng)(feng)險(xian)導(dao)向(xiang)為基礎的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)模式的(de)(de)(de)(de)確立。那么對(dui)(dui)(dui)于這些(xie)備(bei)(bei)受關注的(de)(de)(de)(de)違(wei)規公告和(he)備(bei)(bei)受質(zhi)疑(yi)(yi)的(de)(de)(de)(de)違(wei)規公司(si)，無論是出(chu)于公眾的(de)(de)(de)(de)壓力(li)還是基于公告背后可能存在的(de)(de)(de)(de)公司(si)法律風(feng)(feng)險(xian)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師是否(fou)會(hui)以更(geng)(geng)加嚴格的(de)(de)(de)(de)職(zhi)業(ye)操守和(he)謹慎性去對(dui)(dui)(dui)待此(ci)(ci)類公司(si)財(cai)報審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，是否(fou)會(hui)影(ying)(ying)響出(chu)具的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見，又(you)(you)是否(fou)會(hui)收(shou)取(qu)更(geng)(geng)多(duo)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)費用。本(ben)文對(dui)(dui)(dui)此(ci)(ci)進行了研究。

二、 文獻綜述

（一）國(guo)外文獻 Smith 等（1984） 檢(jian)驗發現(xian)市(shi)場會因(yin)為(wei)(wei)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)告產生小(xiao)范(fan)圍(wei)消極(ji)反(fan)(fan)應(ying)(ying)，該研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)(jiu)中的(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)(gong)告是(shi)美(mei)國(guo)證(zheng)(zheng)監(jian)(jian)會（SEC） 依據(ju)《美(mei)國(guo)反(fan)(fan)海外貪(tan)污法案》（FCPA） 披(pi)露(lu)。的(de)(de)(de)(de)(de)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)告。 Feroz 等（1991）研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)(jiu)股票市(shi)場對(dui)監(jian)(jian)管部(bu)門處(chu)(chu)罰公(gong)(gong)(gong)告的(de)(de)(de)(de)(de)反(fan)(fan)應(ying)(ying)，從不同違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)類(lei)(lei)型角度(du)發現(xian) SEC 更傾向對(dui)提(ti)前確認收入(ru)和(he)高(gao)估流動(dong)性資產事(shi)(shi)件做(zuo)出違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)處(chu)(chu)罰，市(shi)場對(dui)該監(jian)(jian)管行(xing)(xing)為(wei)(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)反(fan)(fan)應(ying)(ying)與(yu)(yu)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)利潤被(bei)(bei)夸(kua)大(da)(da)的(de)(de)(de)(de)(de)程度(du)相(xiang)關(guan)。Nourayi（1994） 研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)(jiu)了市(shi)場對(dui) SEC 對(dui)于信息披(pi)露(lu)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)、錯誤運用 GAAP 準則以及未按規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)定保留(liu)記(ji)錄(lu)等違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)實施監(jian)(jian)管的(de)(de)(de)(de)(de)反(fan)(fan)應(ying)(ying)，發現(xian)監(jian)(jian)管具有(you)有(you)效性，證(zheng)(zheng)券價格反(fan)(fan)應(ying)(ying)與(yu)(yu)監(jian)(jian)管嚴厲(li)程度(du)直接(jie)相(xiang)關(guan)。違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)監(jian)(jian)管的(de)(de)(de)(de)(de)最終目的(de)(de)(de)(de)(de)還是(shi)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)范(fan)上市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)行(xing)(xing)為(wei)(wei)，因(yin)此之后(hou)很多(duo)研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)(jiu)也(ye)(ye)涉及違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)原因(yin)和(he)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)后(hou)的(de)(de)(de)(de)(de)相(xiang)關(guan)調整。從違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)動(dong)因(yin)上說，很多(duo)研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)(jiu)認為(wei)(wei)并驗證(zheng)(zheng)了公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)治(zhi)理(li)結構與(yu)(yu)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)有(you)關(guan)。Dechow 等（1996）發現(xian)， 一般董(dong)(dong)事(shi)(shi)長兼(jian)任 CEO，股東數量(liang)較小(xiao)，執行(xing)(xing)董(dong)(dong)事(shi)(shi)所有(you)權過大(da)(da)等此類(lei)(lei)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)“財務虛假”更有(you)可能發生。Uzun 等（2004） 檢(jian)驗了違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)和(he)很多(duo)反(fan)(fan)映了公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)治(zhi)理(li)變(bian)量(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)相(xiang)關(guan)性，發現(xian)董(dong)(dong)事(shi)(shi)會，審計委員會中外部(bu)獨立董(dong)(dong)事(shi)(shi)占比對(dui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)有(you)顯(xian)著負(fu)影響，但(dan)董(dong)(dong)事(shi)(shi)會規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)模、開會頻率(lv)或是(shi)董(dong)(dong)事(shi)(shi)兼(jian)任 CEO 與(yu)(yu)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)行(xing)(xing)為(wei)(wei)無顯(xian)著關(guan)系。關(guan)于公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)對(dui)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)的(de)(de)(de)(de)(de)后(hou)續反(fan)(fan)應(ying)(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)(jiu)也(ye)(ye)較多(duo)，如 Livingston（1997）發現(xian)財務報(bao)告違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)的(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)被(bei)(bei)處(chu)(chu)理(li)后(hou)，CEO 和(he) CFO的(de)(de)(de)(de)(de)變(bian)動(dong)非常大(da)(da)。Srinivasan（2004）發現(xian)那些下調收入(ru)的(de)(de)(de)(de)(de)違(wei)(wei)(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)在(zai)被(bei)(bei)處(chu)(chu)罰后(hou)，公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)董(dong)(dong)事(shi)(shi)離(li)職較多(duo)，外部(bu)董(dong)(dong)化大(da)(da)。

（二(er)）國(guo)(guo)內(nei)文(wen)獻 國(guo)(guo)內(nei)伍利娜(na)和(he)(he)高(gao)強（2002）采用(yong)事(shi)(shi)(shi)件分析對(dui)(dui)證(zheng)(zheng)券市(shi)場進(jin)行了實證(zheng)(zheng)研(yan)究(jiu)，發(fa)現違(wei)規(gui)公(gong)(gong)(gong)告日后股票(piao)市(shi)場出現明顯的(de)(de)正(zheng)反(fan)(fan)(fan)應(ying)(ying)，對(dui)(dui)因信息披(pi)露(lu)和(he)(he)資金(jin)違(wei)規(gui)不同原(yuan)因被(bei)處罰(fa)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)告的(de)(de)反(fan)(fan)(fan)應(ying)(ying)有(you)顯著差異。胡延(yan)平和(he)(he)陳(chen)超（2004）發(fa)現市(shi)場對(dui)(dui)被(bei)處罰(fa)公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)反(fan)(fan)(fan)應(ying)(ying)程(cheng)度和(he)(he)處罰(fa)的(de)(de)公(gong)(gong)(gong)開(kai)性、處罰(fa)力度正(zheng)相關(guan)，且隨(sui)時(shi)(shi)間增(zeng)加(jia)而明顯。陳(chen)工孟和(he)(he)高(gao)寧（2005） 發(fa)現證(zheng)(zheng)券市(shi)場對(dui)(dui)違(wei)規(gui)處理公(gong)(gong)(gong)告有(you)負反(fan)(fan)(fan)應(ying)(ying)，同時(shi)(shi)監(jian)(jian)(jian)管行為是有(you)效的(de)(de)。在違(wei)規(gui)原(yuan)因上(shang)，陳(chen)關(guan)亭和(he)(he)倪彬(bin)彬(bin)（2005）發(fa)現違(wei)規(gui)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)中(zhong)(zhong)(zhong)很(hen)多都有(you)“股東集中(zhong)(zhong)(zhong)度高(gao)，董(dong)事(shi)(shi)(shi)長總經理兼任，董(dong)事(shi)(shi)(shi)會監(jian)(jian)(jian)督不足(zu)，監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)會、獨(du)立董(dong)事(shi)(shi)(shi)形(xing)同虛設(she)和(he)(he)內(nei)控沒有(you)有(you)效實施(shi)”等(deng)共(gong)同特點(dian)。陳(chen)國(guo)(guo)進(jin)等(deng)（2005）研(yan)究(jiu)了2001年至2002年我(wo)國(guo)(guo)受處罰(fa)的(de)(de)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)，發(fa)現第一大股東集中(zhong)(zhong)(zhong)持(chi)股能一定程(cheng)度上(shang)對(dui)(dui)公(gong)(gong)(gong)司(si)違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)行為有(you)約(yue)束，但聲譽(yu)機制(zhi)的(de)(de)約(yue)束作用(yong)非(fei)常小。關(guan)于審(shen)(shen)計(ji)師對(dui)(dui)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)違(wei)規(gui)被(bei)處罰(fa)的(de)(de)反(fan)(fan)(fan)應(ying)(ying)的(de)(de)研(yan)究(jiu)比(bi)較少，但近幾年開(kai)始有(you)相關(guan)文(wen)獻涉及。陳(chen)小林(lin)和(he)(he)潘(pan)克勤（2007）論證(zheng)(zheng)了其他條件等(deng)同下，法(fa)律(lv)(lv)(lv)執行力度越強和(he)(he)監(jian)(jian)(jian)管措(cuo)施(shi)越嚴格，會增(zeng)加(jia)審(shen)(shen)計(ji)法(fa)律(lv)(lv)(lv)風(feng)險(xian)和(he)(he)監(jian)(jian)(jian)管訴訟(song)風(feng)險(xian)，審(shen)(shen)計(ji)定價中(zhong)(zhong)(zhong)風(feng)險(xian)溢價提高(gao)會導致審(shen)(shen)計(ji)定價的(de)(de)提高(gao)。謝冰和(he)(he)王澤霞（2009）在討論有(you)效審(shen)(shen)計(ji)質量(liang)替代指標(biao)準(zhun)時(shi)(shi)發(fa)現非(fei)標(biao)準(zhun)審(shen)(shen)計(ji)意見與(yu)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)管理舞弊行有(you)顯著正(zheng)相關(guan)。馮延(yan)超和(he)(he)梁萊(lai)歆(xin)（2010）在上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)法(fa)律(lv)(lv)(lv)風(feng)險(xian)與(yu)審(shen)(shen)計(ji)收費和(he)(he)非(fei)標(biao)意見中(zhong)(zhong)(zhong)將證(zheng)(zheng)監(jian)(jian)(jian)會處罰(fa)公(gong)(gong)(gong)告作為公(gong)(gong)(gong)司(si)法(fa)律(lv)(lv)(lv)風(feng)險(xian)標(biao)準(zhun)之(zhi)一，發(fa)現法(fa)律(lv)(lv)(lv)風(feng)險(xian)和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)收費意見呈(cheng)正(zheng)相關(guan)。

三、 研究設計

（一(yi)） 研究(jiu)假(jia)設 一(yi)般來(lai)說，受(shou)到(dao)(dao)監管部門處罰的(de)(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司必然存(cun)在一(yi)些違規(gui)(gui)行(xing)為，這些公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司審計師(shi)(shi)面(mian)臨的(de)(de)(de)法律風(feng)險(xian)相(xiang)對更大，同時(shi)(shi)違規(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司普遍財(cai)務狀況較差，經營(ying)風(feng)險(xian)也(ye)大。在 Feroz et al.（1991）股價對監管處罰公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告(gao)的(de)(de)(de)反應研究(jiu)中，發(fa)現被(bei) SEC 披(pi)露違規(gui)(gui)的(de)(de)(de)上市(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司的(de)(de)(de)財(cai)務分(fen)析師(shi)(shi)盈利預測會明顯減小，被(bei)股東的(de)(de)(de)比例卻超過(guo) 80%，審計師(shi)(shi)被(bei) SEC 處罰的(de)(de)(de)也(ye)達到(dao)(dao)了 42%。而 Rollins 和 Bremser（1997）也(ye)發(fa)現信息披(pi)露不(bu)完整，資產和收入多計等財(cai)務錯報會導(dao)致(zhi)(zhi)上市(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司受(shou)處罰，同時(shi)(shi)一(yi)部分(fen)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司審計師(shi)(shi)也(ye)會因此受(shou)罰。由(you)(you)此看來(lai)，審計師(shi)(shi)可(ke)能會更加謹慎去應對這些受(shou)處罰公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司的(de)(de)(de)審計來(lai)避免審計失敗和努力規(gui)(gui)避自己所承(cheng)擔的(de)(de)(de)法律風(feng)險(xian)，而導(dao)致(zhi)(zhi)受(shou)處罰公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司越有可(ke)能被(bei)出具非標準的(de)(de)(de)審計意見。由(you)(you)此得(de)到(dao)(dao)本(ben)文假(jia)設 1：

H1：上市公(gong)司違規(gui)被(bei)處罰當年被(bei)審計(ji)師出具非標準審計(ji)意見的概率更(geng)高

相關研究表明在審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)用足(zu)夠高的(de)(de)情況下(xia)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)也會冒險去承擔執業(ye)違規相應的(de)(de)責任(ren)。陳杰平(ping)等（2005）以“異(yi)常審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)收費(fei)與(yu)(yu)不(bu)利審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結果(guo)的(de)(de)改善(shan)”為(wei)題研究異(yi)常審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)收費(fei)與(yu)(yu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見改善(shan)的(de)(de)關系(xi)，發現不(bu)發生審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)變更(geng)情況下(xia)，在控制了公(gong)司(si)基本(ben)財(cai)務特征(zheng)和(he)相應的(de)(de)變動(dong)情況后，異(yi)常審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)收費(fei)的(de)(de)提高和(he)不(bu)利審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結果(guo)改善(shan)兩者呈(cheng)顯著(zhu)正(zheng)相關。因此，對于(yu)違規受(shou)處罰公(gong)司(si)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)會傾向于(yu)對公(gong)司(si)要求(qiu)更(geng)多的(de)(de)潛在風(feng)險訴訟賠(pei)償及高風(feng)險溢價(jia)作為(wei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)用一(yi)部(bu)分。基于(yu)以上分析(xi)，提出本(ben)文假設 2-1：

H2-1：違規上市公司被監管部門處(chu)罰(fa)當年審計師收取的審計報(bao)酬較高

目前審計市場(chang)一(yi)般采用(yong)固定(ding)(ding)收(shou)費制，因此(ci)在(zai)業務(wu)(wu)(wu)約定(ding)(ding)書簽訂之后(hou)，無論(lun)出(chu)現什么狀況或(huo)是否增加工作量，審計費用(yong)都會按預定(ding)(ding)支付，調(diao)節的(de)(de)(de)空間很小(xiao)，因此(ci)認為(wei)審計費用(yong)對(dui)監管機構的(de)(de)(de)違規公(gong)告的(de)(de)(de)反應(ying)可能會滯后(hou)。在(zai)后(hou)續的(de)(de)(de)數(shu)據調(diao)研(yan)中本(ben)文也(ye)發現公(gong)司(si)財(cai)務(wu)(wu)(wu)報表上(shang)(shang)披露的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)報表審計費用(yong)正常年際間變(bian)化很小(xiao)或(huo)不變(bian)，且大(da)多數(shu)的(de)(de)(de)審計師(shi)任期都很長，公(gong)司(si)與會計師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所(suo)的(de)(de)(de)審計服務(wu)(wu)(wu)合(he)同通常采用(yong)續簽，費用(yong)一(yi)般會沿用(yong)上(shang)(shang)年，這樣一(yi)定(ding)(ding)程度上(shang)(shang)可以驗(yan)證審計費用(yong)的(de)(de)(de)變(bian)更具有一(yi)定(ding)(ding)的(de)(de)(de)延(yan)時性。由以上(shang)(shang)情況，本(ben)文認為(wei)審計費用(yong)的(de)(de)(de)變(bian)化可能需要一(yi)定(ding)(ding)的(de)(de)(de)階(jie)段，并會在(zai)違規后(hou)續年度里有所(suo)體現，因此(ci)提(ti)出(chu)假設 2-2：

H-2：違規上市公(gong)司被(bei)監(jian)管部門(men)處罰當年(nian)及以后(hou)年(nian)份審(shen)計(ji)師收取的審(shen)計(ji)報酬較(jiao)高(gao)

（二）樣本(ben)的(de)(de)(de)(de)選取與數(shu)據(ju)(ju)來(lai)源(yuan) 本(ben)文采用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)數(shu)據(ju)(ju)均來(lai)自深(shen)圳國泰安公(gong)(gong)司(si)(si)(si) CSMAR 數(shu)據(ju)(ju)庫，上(shang)(shang)(shang)交所和深(shen)交所網(wang)站(zhan)及披(pi)(pi)露(lu)的(de)(de)(de)(de)相關年(nian)報(bao)整理(li)得(de)到。樣本(ben)觀測(ce)(ce)(ce)選擇步驟：由于 A 股(gu)證監會(hui)行業(ye)(ye)(ye)分(fen)類(lei)中(zhong)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)數(shu)量(liang)差異(yi)嚴重且違規(gui)受處罰公(gong)(gong)司(si)(si)(si)行業(ye)(ye)(ye)分(fen)布(bu)(bu)不均，同(tong)時不同(tong)行業(ye)(ye)(ye)上(shang)(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)資本(ben)結構會(hui)對其業(ye)(ye)(ye)績產生不同(tong)的(de)(de)(de)(de)影響，行業(ye)(ye)(ye)差異(yi)較大(da)，而金融保(bao)險業(ye)(ye)(ye)、房地(di)產公(gong)(gong)司(si)(si)(si)等行業(ye)(ye)(ye)在(zai)(zai)會(hui)計(ji)(ji)制(zhi)度和業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)性(xing)(xing)質上(shang)(shang)(shang)具有較大(da)特殊性(xing)(xing)。綜上(shang)(shang)(shang)決(jue)定選取某一特定行業(ye)(ye)(ye)上(shang)(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)違規(gui)處罰企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)來(lai)進行研究。由于 A 股(gu)制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)(ye)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)占(zhan)總體 50%以(yi)(yi)上(shang)(shang)(shang)，且對應的(de)(de)(de)(de)違規(gui)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)樣本(ben)也比較合適，選取 A 股(gu)制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)(ye)為研究公(gong)(gong)司(si)(si)(si)所在(zai)(zai)行業(ye)(ye)(ye)。2009年(nian)，新(xin)會(hui)計(ji)(ji)準(zhun)則、審計(ji)(ji)準(zhun)則頒(ban)布(bu)(bu)。變動(dong)較大(da)，因此(ci)選擇 2006年(nian)至(zhi)2009年(nian)為觀測(ce)(ce)(ce)的(de)(de)(de)(de)時間(jian)跨度。剔(ti)(ti)除(chu)(chu)了(le)當年(nian)沒有披(pi)(pi)露(lu)年(nian)報(bao)的(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)。由于 A 股(gu)、B 股(gu)、H 股(gu)多(duo)重上(shang)(shang)(shang)市的(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)，其會(hui)計(ji)(ji)制(zhi)度和審計(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)收(shou)(shou)費(fei)(fei)(fei)(fei)受多(duo)方影響，因此(ci)予以(yi)(yi)剔(ti)(ti)除(chu)(chu)。在(zai)(zai)審計(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)模型(xing)的(de)(de)(de)(de)觀測(ce)(ce)(ce)樣本(ben)中(zhong)，剔(ti)(ti)除(chu)(chu)當年(nian)審計(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)包括 IPO 收(shou)(shou)費(fei)(fei)(fei)(fei)，及附注包括相關驗資服務(wu)(wu)，咨詢服務(wu)(wu)項(xiang)目費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)上(shang)(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)。剔(ti)(ti)除(chu)(chu)自變量(liang)、因變量(liang)數(shu)據(ju)(ju)不全的(de)(de)(de)(de)上(shang)(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)(si)。尤其是目前審計(ji)(ji)收(shou)(shou)費(fei)(fei)(fei)(fei)披(pi)(pi)露(lu)并不規(gui)范(fan)，部分(fen)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)并沒有披(pi)(pi)露(lu)審計(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)。另外，有些公(gong)(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)股(gu)東權益值為負(fu)數(shu)，凈資產收(shou)(shou)益率沒有意義，該類(lei)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)也予以(yi)(yi)舍棄(qi)。最終(zhong)樣本(ben)總體包含(han) 3093 個(ge)觀測(ce)(ce)(ce)，870 家深(shen)滬 A 股(gu)制(zhi)造(zao)業(ye)(ye)(ye)上(shang)(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)(si)(si) 4 年(nian)間(jian)數(shu)據(ju)(ju)。其中(zhong) Model—Opin 適用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)觀測(ce)(ce)(ce)為 2914 個(ge)，被(bei)處罰公(gong)(gong)司(si)(si)(si)占(zhan) 5.765%；Model—Fee 適用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)觀測(ce)(ce)(ce)為 2498 個(ge)，被(bei)處罰公(gong)(gong)司(si)(si)(si)占(zhan) 5.379%。具體如表（1）。

（三）模(mo)型構建與變量(liang)定義

（1）模型構建。同(tong)等(deng)情況下(xia)違規受(shou)處罰上(shang)市(shi)公(gong)司(si)當(dang)年被審計師出具非標準(zhun)意見(jian)可能性更大。Model-Opin：由于(yu)模型部分因變(bian)量(liang)(liang)為非連續性變(bian)量(liang)(liang)，因此采用 Logistic 回(hui)歸。因變(bian)量(liang)(liang)-Opinion，即代表(biao)(biao)審計意見(jian)的虛擬變(bian)量(liang)(liang)；測試變(bian)量(liang)(liang)-是否被處罰 punish；控(kong)制變(bian)量(liang)(liang)：Size——公(gong)司(si)總(zong)(zong)(zong)資產的自然對數，代表(biao)(biao)公(gong)司(si)規模；Invr——存貨占總(zong)(zong)(zong)資產的比重；Arr——應收賬款占總(zong)(zong)(zong)資產的比重；Lev——資產負債率；Crr——流動比率；Roe—凈資產回(hui)報率。本文主要參考 DeAngelo（1981）、耿建新、楊鶴(he)（2001）、Chen et al.（2001）。尚兆燕（2009）和賀穎（2010）等(deng)對審計意見(jian)模型的研(yan)究，得到以上(shang)控(kong)制變(bian)量(liang)(liang)。

Ln[P/（1-P）]=β0+β1punish+β2Insize+β3roe+β4lev+β5Loss+β6big4+β7Cur+β8change+β9Arr+β10Invr+β11fm+β12Lopinion+β13Ac+β14Time+β15-17year+ε （1）

同等情況(kuang)下違規處罰公(gong)告可能使公(gong)司當(dang)年(nian)審(shen)(shen)(shen)計費(fei)用(yong)(yong)增(zeng)加Model-Fee1 為審(shen)(shen)(shen)計費(fei)用(yong)(yong)模型，用(yong)(yong)最小二乘法作多元(yuan)線性回歸。因變量(liang)-Infee，代表(biao)審(shen)(shen)(shen)計收(shou)(shou)費(fei)，以審(shen)(shen)(shen)計收(shou)(shou)費(fei)的自(zi)然對(dui)數表(biao)示；測試變量(liang)-是否被處罰 punish；控制變量(liang)：本(ben)文參照 Simunic，D. A.（1980）、王振林（2002）、王小華(hua)（2005）、劉愛東(dong)，劉錦芳，胡雅蘭（2009）、毛鐘紅(hong)（2008）和錢春杰(jie)（2007）等文獻對(dui)審(shen)(shen)(shen)計費(fei)用(yong)(yong)模型變量(liang)的研究得到該模型中控制變量(liang)。

InFee=β0+β1punish+β2Insize+β3roe+β4lev+β5Loss+β6big4+β7change+β8Arr+β9Invr+β10fm+β11location+β12Time+β13-15year+ε （2）

同等情況下違(wei)規處罰公告可(ke)能使公司當(dang)年(nian)及以后年(nian)度審計費用增加Model-Fee2：審計費用模(mo)型；其中，僅有測試變量改為當(dang)年(nian)及以前年(nian)度公司是否被處罰 punish（Y&A）。

InFee=β0+β1punish（Y&A）+β2Insize+β3roe+β4lev+β5Loss+β6big4+β7change+β8Arr+β9Invr+β10fm+β11location+β12Time+β13-15year+ε （3）

（2） 變量定義。 變量說(shuo)明(ming)見表（2）所(suo)示。

四、實證檢驗分析

（一(yi)）描述(shu)性(xing)統計(ji)(ji)(ji) 得(de)到(dao)(dao)適用模(mo)(mo)(mo)型(xing)(xing)各(ge)自的(de)(de)(de)全(quan)部樣(yang)(yang)本后，首先把適用 model-opin 和(he) model-fee的(de)(de)(de)觀(guan)測(ce)(ce)(ce)分別分成被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)組(zu)(zu)(zu)和(he)未(wei)被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)組(zu)(zu)(zu)做了(le)描述(shu)性(xing)統計(ji)(ji)(ji)分析，統計(ji)(ji)(ji)了(le)各(ge)自模(mo)(mo)(mo)型(xing)(xing)兩組(zu)(zu)(zu)數(shu)(shu)據各(ge)變量(liang)(liang)的(de)(de)(de)平(ping)均(jun)值(zhi)(zhi)及標準(zhun)差(cha)(cha)(cha)(cha)，并對(dui)(dui)(dui)被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)司(si)和(he)未(wei)被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)司(si)組(zu)(zu)(zu)作每個變量(liang)(liang)的(de)(de)(de)均(jun)值(zhi)(zhi)差(cha)(cha)(cha)(cha)異比(bi)較。從表(biao)（3）可(ke)以看(kan)出，在(zai)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見模(mo)(mo)(mo)型(xing)(xing)中，兩組(zu)(zu)(zu)觀(guan)測(ce)(ce)(ce)存在(zai)更(geng)顯(xian)著(zhu)的(de)(de)(de)差(cha)(cha)(cha)(cha)異，未(wei)被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)通(tong)告的(de)(de)(de)上市(shi)公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)當年得(de)到(dao)(dao)標準(zhun)無(wu)保(bao)留(liu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見的(de)(de)(de)概率(lv)為(wei) 0.962，而(er)被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)得(de)到(dao)(dao)標準(zhun)無(wu)保(bao)留(liu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見的(de)(de)(de)概率(lv)僅(jin)為(wei) 0.769，因(yin)此(ci)平(ping)均(jun)而(er)言，這些(xie)(xie)平(ping)均(jun)來(lai)說被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)司(si)更(geng)容易被出具非(fei)標準(zhun)意(yi)見。而(er)在(zai)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)費(fei)用模(mo)(mo)(mo)型(xing)(xing)中，兩組(zu)(zu)(zu)觀(guan)測(ce)(ce)(ce)之間(jian)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)費(fei)用也有顯(xian)著(zhu)差(cha)(cha)(cha)(cha)異但相(xiang)對(dui)(dui)(dui)較小，并且未(wei)被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)費(fei)的(de)(de)(de)自然(ran)(ran)對(dui)(dui)(dui)數(shu)(shu)比(bi)被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)費(fei)用自然(ran)(ran)對(dui)(dui)(dui)數(shu)(shu)平(ping)均(jun)數(shu)(shu)要高。但初步(bu)判(pan)斷可(ke)能是(shi)由于處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)組(zu)(zu)(zu)和(he)未(wei)被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)司(si)組(zu)(zu)(zu)在(zai)資產規模(mo)(mo)(mo)，是(shi)否四大審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，第一(yi)大股東性(xing)質的(de)(de)(de)差(cha)(cha)(cha)(cha)異更(geng)為(wei)顯(xian)著(zhu)，而(er)這些(xie)(xie)指標尤其(qi)是(shi)公(gong)(gong)司(si)資產是(shi)影響審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)收費(fei)的(de)(de)(de)最大因(yin)素。而(er)在(zai)其(qi)他變量(liang)(liang)指標上，兩個模(mo)(mo)(mo)型(xing)(xing)適用的(de)(de)(de)樣(yang)(yang)本組(zu)(zu)(zu)在(zai)各(ge)變量(liang)(liang)上的(de)(de)(de)均(jun)值(zhi)(zhi)差(cha)(cha)(cha)(cha)均(jun)比(bi)較相(xiang)近，符號(hao)一(yi)致。總體上，在(zai)代表(biao)公(gong)(gong)司(si)財務狀況(kuang)(kuang)和(he)風(feng)險系(xi)數(shu)(shu)的(de)(de)(de)一(yi)些(xie)(xie)其(qi)他變量(liang)(liang)上，發現除了(le)凈資產收益率(lv)、資產負債率(lv)和(he)流(liu)動比(bi)率(lv)沒(mei)有顯(xian)著(zhu)性(xing)差(cha)(cha)(cha)(cha)異外，被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)組(zu)(zu)(zu)的(de)(de)(de)結果(guo)普遍(bian)較差(cha)(cha)(cha)(cha)且比(bi)較顯(xian)著(zhu)。同時這些(xie)(xie)公(gong)(gong)司(si)規模(mo)(mo)(mo)相(xiang)對(dui)(dui)(dui)較小，事務所變更(geng)情況(kuang)(kuang)更(geng)普遍(bian)，股權(quan)性(xing)質上被處(chu)罰(fa)(fa)(fa)(fa)組(zu)(zu)(zu)第一(yi)大股東非(fei)國有性(xing)質較多。表(biao)（4）、表(biao)（5）列示了(le)分模(mo)(mo)(mo)型(xing)(xing)觀(guan)測(ce)(ce)(ce)樣(yang)(yang)本中各(ge)變量(liang)(liang)的(de)(de)(de)基本統計(ji)(ji)(ji)量(liang)(liang)結果(guo)，從均(jun)值(zhi)(zhi)來(lai)看(kan)，兩個模(mo)(mo)(mo)型(xing)(xing)適用的(de)(de)(de)觀(guan)測(ce)(ce)(ce)的(de)(de)(de)各(ge)項(xiang)指標差(cha)(cha)(cha)(cha)異并不(bu)大，因(yin)此(ci)初步(bu)認為(wei)本文(wen)對(dui)(dui)(dui)樣(yang)(yang)本的(de)(de)(de)篩選過程對(dui)(dui)(dui)結果(guo)造成的(de)(de)(de)偏差(cha)(cha)(cha)(cha)不(bu)大。

（二(er)）相關性(xing)分(fen)析 本文進行了如(ru)下分(fen)析：

（1） Model-opin 控(kong)制變(bian)(bian)量(liang)(liang)相關(guan)系數(shu)檢驗(yan)。本文使用(yong)逐步分析法剔(ti)除那(nei)些引起多重共線性(xing)且(qie)并(bing)不重要(yao)的(de)解(jie)釋(shi)變(bian)(bian)量(liang)(liang)來(lai)減小對回歸(gui)(gui)結果的(de)影(ying)響(xiang)。即首先估計被解(jie)釋(shi)變(bian)(bian)量(liang)(liang)對每一個(ge)解(jie)釋(shi)變(bian)(bian)量(liang)(liang)的(de)回歸(gui)(gui)方(fang)程(cheng)，然后以顯著性(xing)檢驗(yan)確定對因變(bian)(bian)量(liang)(liang)貢獻大的(de)解(jie)釋(shi)變(bian)(bian)量(liang)(liang)的(de)原(yuan)則逐個(ge)引入解(jie)釋(shi)變(bian)(bian)量(liang)(liang)。在(zai)不明顯影(ying)響(xiang)回歸(gui)(gui)方(fang)程(cheng)總體統計意(yi)義(yi)情況下，通過該保留與剔(ti)除，最后確定的(de)審(shen)計意(yi)見(jian)回歸(gui)(gui)模(mo)型(xing)如下：

Ln[P/（1-P）]=β0+β1punish+β2Insize+β3roe+β4lev+β5Loss+β6Invr+β7fm+β8Lopinion+β9Time+ε

表(biao)（6）為模型保留的變量(liang)間的相關系數，雖然有(you)些控制變量(liang)間還存在一定的相關性，但并不顯(xian)著，對回(hui)歸結(jie)果并無(wu)影響。

（2）Model-Fee1 控制變(bian)量相關系數檢(jian)驗(yan)。同樣對(dui)回(hui)歸方程各控制變(bian)量進行(xing)了共(gong)線(xian)性檢(jian)驗(yan)，并采(cai)用逐步分析(xi)法剔除部分引起(qi)多重共(gong)線(xian)性且并不重要的解釋變(bian)量，把對(dui)回(hui)歸結果(guo)的影響(xiang)降低到最(zui)小。通過保留與剔除，最(zui)后確定的審計費用回(hui)歸模型如下：

InFee=β0+β1punish+β2Insize+β3roe+β4Loss+β5big4+β6change+β8fm+β9location+β10Time+ε

表(biao) （7）為模型保留的變量間(jian)的相關(guan)系數，控制變量間(jian)的相關(guan)性(xing)較(jiao)小，基本(ben)不對(dui)回(hui)歸結果造成影響，可以進行多(duo)元回(hui)歸。

（三）回(hui)歸分(fen)析 本(ben)文進行如下回(hui)歸分(fen)析：

（1）Model-opin 控制(zhi)(zhi)變(bian)量(liang)的(de)(de)(de)回歸(gui)分析。 表（8）為(wei)對 H1 的(de)(de)(de)檢驗(yan)結果，首先模(mo)型系數的(de)(de)(de)綜合檢驗(yan)的(de)(de)(de) P 小于 0.05，Nagelkerke，R 方(fang)為(wei) 0.504，說明模(mo)型總體具有(you)統計意義(yi)。其(qi)次，變(bian)量(liang)——是(shi)否(fou)(fou)有(you)被處罰的(de)(de)(de)相(xiang)關(guan)系數對應的(de)(de)(de) P 小于 0.05，說明是(shi)顯著(zhu)的(de)(de)(de)，應該能(neng)夠驗(yan)證(zheng)假(jia)設(she) 1，即審(shen)(shen)計意見(jian)可能(neng)受處罰公(gong)(gong)(gong)告影響。從(cong)以上(shang)回歸(gui)結果看，監管機構的(de)(de)(de)處罰公(gong)(gong)(gong)告會(hui)(hui)在較大(da)程(cheng)度(du)上(shang)影響審(shen)(shen)計師(shi)對公(gong)(gong)(gong)司(si)當年(nian)出具的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計意見(jian)，與本(ben)文之前的(de)(de)(de)分析比較一致。同時(shi)，分析其(qi)他控制(zhi)(zhi)變(bian)量(liang)的(de)(de)(de)回歸(gui)系數，發(fa)現非標準審(shen)(shen)計意見(jian)與上(shang)市公(gong)(gong)(gong)司(si)規(gui)模(mo)，凈資產回報率(lv)呈顯著(zhu)負相(xiang)關(guan)，與發(fa)生(sheng)虧(kui)損、資產負債率(lv)、公(gong)(gong)(gong)司(si)上(shang)年(nian)度(du)審(shen)(shen)計意見(jian)類型和(he)年(nian)報披露(lu)時(shi)間(jian)呈顯著(zhu)正相(xiang)關(guan)。審(shen)(shen)計意見(jian)類型與是(shi)否(fou)(fou)為(wei)“四大(da)”事(shi)(shi)務(wu)所審(shen)(shen)計，公(gong)(gong)(gong)司(si)是(shi)否(fou)(fou)有(you)審(shen)(shen)計委員會(hui)(hui)，是(shi)否(fou)(fou)變(bian)更(geng)事(shi)(shi)務(wu)所等沒有(you)顯著(zhu)關(guan)系，而(er)(er)(er)從(cong)這個角(jiao)度(du)講，本(ben)文認為(wei)一定意義(yi)上(shang)說我國 CPA 素質和(he)審(shen)(shen)計意見(jian)公(gong)(gong)(gong)允性是(shi)有(you)所提高的(de)(de)(de)，審(shen)(shen)計意見(jian)類型更(geng)多地與公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)本(ben)身(shen)情況相(xiang)關(guan)，而(er)(er)(er)不因審(shen)(shen)計人員等第三(san)方(fang)的(de)(de)(de)變(bian)化(hua)而(er)(er)(er)劇烈變(bian)更(geng)。

（2）Model-Fee1 控(kong)制(zhi)變量的(de)回(hui)(hui)歸分析(xi)。表（9）為(wei) H2-1 下審(shen)(shen)計(ji)費(fei)(fei)用模(mo)型(xing)的(de)回(hui)(hui)歸的(de)結果(guo)，模(mo)型(xing)匯總的(de) R 方為(wei) 0.537，說明模(mo)型(xing)總體具有統計(ji)意義。然(ran)后(hou)看(kan)是否(fou)被處(chu)罰(fa)這(zhe)一變量的(de)相關(guan)(guan)系數，相關(guan)(guan)系數的(de)符(fu)號為(wei)正(zheng)，與(yu)原假(jia)設一致(zhi)，即(ji)受處(chu)罰(fa)的(de)公司(si)(si)更容(rong)易(yi)使(shi)審(shen)(shen)計(ji)師(shi)的(de)審(shen)(shen)計(ji)意見為(wei)負，但相關(guan)(guan)系數對(dui)應的(de) P 值(zhi)大(da)于 0.05，結果(guo)不(bu)顯(xian)著(zhu)，因此沒有能夠驗證(zheng)假(jia)設 H2-1，處(chu)罰(fa)公告對(dui)當年(nian)審(shen)(shen)計(ji)費(fei)(fei)用的(de)提高影(ying)響較小。同時(shi)，公司(si)(si)審(shen)(shen)計(ji)費(fei)(fei)用與(yu)當年(nian)盈利能力，是否(fou)四(si)大(da)審(shen)(shen)計(ji)，審(shen)(shen)計(ji)師(shi)是否(fou)變更，公司(si)(si)注冊地(di)是否(fou)北上廣等都顯(xian)著(zhu)相關(guan)(guan)，尤(you)其與(yu)公司(si)(si)規模(mo)顯(xian)著(zhu)正(zheng)相關(guan)(guan)，起關(guan)(guan)鍵作用。由 Model-Fee1 回(hui)(hui)歸發現(xian)，假(jia)設 H2-1 沒有得(de)到驗證(zheng)，以下來驗證(zheng)同質假(jia)設 H2-2。

（1）Model-Fee2 控制(zhi)變(bian)量(liang)的相關(guan)度檢驗。同理檢驗控制(zhi)變(bian)量(liang)相關(guan)系(xi)數(shu)，確定如下的審計費用回歸模型(xing)：

InFee = β0+β1punish（Y&A）+β2Insize+β3roe+β4Loss+β5big4+

β6change+β8fm+β9location+β10Time+ε

（2）模(mo)型回歸(gui)結(jie)果(guo)。表(biao)（10）為(wei)(wei) H2-2 下審計(ji)費(fei)用模(mo)型的(de)回歸(gui)的(de)結(jie)果(guo)，模(mo)型匯總的(de) R 方為(wei)(wei) 0.538，說明模(mo)型總體具有統計(ji)意(yi)義。然后(hou)(hou)看是(shi)否被處(chu)罰(fa)當年及以后(hou)(hou)年度這一變量的(de)相(xiang)關(guan)系數，相(xiang)關(guan)系數的(de)符號為(wei)(wei)正，且(qie)對(dui)應的(de) P 值小于 0.05，說明公(gong)司處(chu)于受(shou)處(chu)罰(fa)當年及以后(hou)(hou)年度這一狀(zhuang)況使其審計(ji)費(fei)用高于那(nei)些沒(mei)有處(chu)于受(shou)處(chu)罰(fa)或處(chu)罰(fa)后(hou)(hou)狀(zhuang)態的(de)公(gong)司，并(bing)且(qie)這一影響是(shi)顯著的(de)。即驗(yan)證(zheng)了假設(she) H2-2。

考慮(lv)到(dao)(dao)我(wo)(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)際情況(kuang)，用(yong)(yong)本文(wen)選取(qu)了(le)兩個(ge)標準來驗(yan)(yan)證(zheng)(zheng)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)公(gong)(gong)(gong)(gong)告(gao)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)(ying)(ying)響(xiang)，并結合進(jin)行分析。從以(yi)上(shang)結果(guo)(guo)看(kan)，H2-1 沒(mei)有(you)得(de)(de)到(dao)(dao)較(jiao)好驗(yan)(yan)證(zheng)(zheng)，即僅僅考慮(lv)被處(chu)(chu)(chu)罰(fa)當(dang)(dang)年，處(chu)(chu)(chu)罰(fa)公(gong)(gong)(gong)(gong)告(gao)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)當(dang)(dang)年審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)影(ying)(ying)(ying)響(xiang)不(bu)(bu)明(ming)顯(xian)。但(dan) H2-2 的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)得(de)(de)到(dao)(dao)較(jiao)好驗(yan)(yan)證(zheng)(zheng)，如果(guo)(guo)考慮(lv)被處(chu)(chu)(chu)罰(fa)當(dang)(dang)年及(ji)以(yi)后(hou)年份，則對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)(ying)(ying)響(xiang)是顯(xian)著的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)。由(you)此(ci)(ci)結果(guo)(guo)，也(ye)(ye)從另(ling)一(yi)個(ge)角度(du)考證(zheng)(zheng)了(le)當(dang)(dang)前(qian)我(wo)(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)市(shi)場中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)多(duo)為合同約定制(zhi)，固定收(shou)費(fei)(fei)(fei)制(zhi)居多(duo)，因此(ci)(ci)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)狀(zhuang)況(kuang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)變(bian)化(hua)及(ji)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)務(wu)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)勞務(wu)調整或是出現(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)突發狀(zhuang)況(kuang)不(bu)(bu)能有(you)及(ji)時的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)反(fan)應(ying)。回(hui)歸結果(guo)(guo)表明(ming)監管機構公(gong)(gong)(gong)(gong)布的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)處(chu)(chu)(chu)罰(fa)公(gong)(gong)(gong)(gong)告(gao)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)具(ju)(ju)有(you)影(ying)(ying)(ying)響(xiang)，但(dan)由(you)于(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)定價在(zai)我(wo)(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)當(dang)(dang)年實(shi)務(wu)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)確實(shi)存(cun)在(zai)滯后(hou)性(xing)(xing)(xing)，因此(ci)(ci)該影(ying)(ying)(ying)響(xiang)很(hen)(hen)大程度(du)上(shang)體現(xian)(xian)在(zai)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)持續性(xing)(xing)(xing)上(shang)。另(ling)外，根據(ju)回(hui)歸結果(guo)(guo)，相(xiang)(xiang)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)于(yu)該審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)其他變(bian)量(liang)，是否被處(chu)(chu)(chu)罰(fa)或處(chu)(chu)(chu)罰(fa)之后(hou)這(zhe)(zhe)一(yi)變(bian)量(liang)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)(ying)(ying)響(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)顯(xian)著性(xing)(xing)(xing)并不(bu)(bu)算高。也(ye)(ye)就是說在(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)組成(cheng)(cheng)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)，對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)違規(gui)(gui)成(cheng)(cheng)本的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)預期可能并不(bu)(bu)占大的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)比(bi)(bi)重。本文(wen)這(zhe)(zhe)一(yi)狀(zhuang)態(tai)與我(wo)(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)目前(qian)實(shi)際情況(kuang)也(ye)(ye)是相(xiang)(xiang)符的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)。在(zai)我(wo)(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)很(hen)(hen)多(duo)法(fa)規(gui)(gui)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)如《注冊(ce)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)法(fa)》、《公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)法(fa)》和(he)《證(zheng)(zheng)券法(fa)》都(dou)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)有(you)規(gui)(gui)定。但(dan)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)(gui)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)于(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)失敗，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)法(fa)律(lv)責(ze)任(ren)卻(que)缺(que)乏具(ju)(ju)體界定依據(ju)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員需要承擔的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)和(he)責(ze)任(ren)在(zai)實(shi)務(wu)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)通常也(ye)(ye)難以(yi)評判(pan)。因此(ci)(ci)，實(shi)際審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)市(shi)場中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)，我(wo)(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)(suo)由(you)于(yu)其從事(shi)(shi)(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)務(wu)報(bao)表審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業務(wu)而遭遇(yu)訴訟的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)案(an)例(li)(li)非常少。由(you)于(yu)這(zhe)(zhe)些(xie)訴訟主體法(fa)律(lv)規(gui)(gui)定不(bu)(bu)明(ming)，賠償金額不(bu)(bu)能確定等導致(zhi)點(dian)(dian)較(jiao)高，實(shi)務(wu)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)承擔的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)責(ze)任(ren)和(he)法(fa)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)收(shou)費(fei)(fei)(fei)權利(li)處(chu)(chu)(chu)于(yu)不(bu)(bu)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)等的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)狀(zhuang)況(kuang)，承擔的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)較(jiao)小，因此(ci)(ci)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)違規(gui)(gui)訴訟成(cheng)(cheng)本的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)預期應(ying)當(dang)(dang)也(ye)(ye)是相(xiang)(xiang)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)不(bu)(bu)顯(xian)著的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)。這(zhe)(zhe)一(yi)情況(kuang)也(ye)(ye)在(zai)一(yi)定程度(du)上(shang)導致(zhi)目前(qian)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)市(shi)場的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)很(hen)(hen)多(duo)非理和(he)定價混亂(luan)。同時，分析其他控制(zhi)變(bian)量(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)回(hui)歸系數(shu)，發現(xian)(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)資產規(gui)(gui)模，財(cai)務(wu)報(bao)告(gao)年度(du)虧損，公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)注冊(ce)地在(zai)北上(shang)廣，年度(du)披(pi)露的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)時間的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)較(jiao)晚都(dou)與審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)呈(cheng)正相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)，符合預期。而“四大”審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)溢價的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)現(xian)(xian)象也(ye)(ye)得(de)(de)到(dao)(dao)了(le)很(hen)(hen)好的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)驗(yan)(yan)證(zheng)(zheng)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)獲(huo)取(qu)投(tou)資者信任(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)個(ge)重要途徑，由(you)于(yu)這(zhe)(zhe)些(xie)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)(suo)規(gui)(gui)模大，信譽度(du)高，提(ti)供的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)服務(wu)有(you)“異質(zhi)”性(xing)(xing)(xing)，在(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量(liang)，專業素(su)質(zhi)和(he)聲(sheng)譽上(shang)生成(cheng)(cheng)了(le)相(xiang)(xiang)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)其他事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)(suo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)溢價。另(ling)一(yi)方面，當(dang)(dang)年更換會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)(suo)與審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)負相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)，在(zai)一(yi)定程度(du)上(shang)可能由(you)于(yu)隨著近年我(wo)(wo)(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)市(shi)場發展，競(jing)(jing)爭(zheng)相(xiang)(xiang)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)比(bi)(bi)較(jiao)激烈。會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)(shi)(shi)務(wu)所(suo)(suo)為了(le)爭(zheng)取(qu)新客戶(hu)而使用(yong)(yong)“低價競(jing)(jing)爭(zheng)”、“低價進(jin)入”的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)策略（Low-bailing）等。而本文(wen)開始認(ren)為的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)應(ying)收(shou)賬(zhang)款比(bi)(bi)例(li)(li)關(guan)(guan)聯的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)和(he)函證(zheng)(zheng)數(shu)量(liang)，存(cun)貨比(bi)(bi)例(li)(li)關(guan)(guan)聯的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)盤點(dian)(dian)花費(fei)(fei)(fei)成(cheng)(cheng)本，估價重大錯(cuo)報(bao)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)對(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)正相(xiang)(xiang)關(guan)(guan)性(xing)(xing)(xing)并沒(mei)有(you)得(de)(de)到(dao)(dao)驗(yan)(yan)證(zheng)(zheng)，結果(guo)(guo)認(ren)為這(zhe)(zhe)幾(ji)個(ge)指標都(dou)和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)費(fei)(fei)(fei)沒(mei)有(you)顯(xian)著關(guan)(guan)系。

五、結論

本(ben)(ben)文研究(jiu)發(fa)現(xian)：監(jian)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)出(chu)(chu)具的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告與(yu)(yu)(yu)當(dang)(dang)年(nian)(nian)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)(yi)見(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)非(fei)標(biao)準性(xing)正(zheng)相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)。被(bei)處罰(fa)(fa)(fa)(fa)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)當(dang)(dang)年(nian)(nian)被(bei)出(chu)(chu)具非(fei)標(biao)準審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)(yi)見(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)概率顯(xian)(xian)(xian)著(zhu)(zhu)(zhu)高(gao)(gao)于沒(mei)有受處罰(fa)(fa)(fa)(fa)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，可(ke)能(neng)是(shi)違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)處罰(fa)(fa)(fa)(fa)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)在(zai)(zai)一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)程(cheng)度(du)(du)(du)上(shang)考慮違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)等因素(su)，在(zai)(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)過程(cheng)中(zhong)表(biao)現(xian)出(chu)(chu)一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)職業謹慎。監(jian)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)出(chu)(chu)具的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告與(yu)(yu)(yu)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)當(dang)(dang)年(nian)(nian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)用(yong)沒(mei)有顯(xian)(xian)(xian)著(zhu)(zhu)(zhu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)正(zheng)相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)，但與(yu)(yu)(yu)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)當(dang)(dang)年(nian)(nian)及(ji)后續年(nian)(nian)度(du)(du)(du)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)用(yong)整體有顯(xian)(xian)(xian)著(zhu)(zhu)(zhu)正(zheng)相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)。這(zhe)是(shi)由(you)于目(mu)前(qian)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)市(shi)場普遍(bian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)收(shou)(shou)費(fei)(fei)模(mo)(mo)式決定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)，部(bu)分觀測中(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)用(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)調整存(cun)在(zai)(zai)一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)滯(zhi)后性(xing)，這(zhe)使得處罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)用(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)影響體現(xian)出(chu)(chu)一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)后滯(zhi)和(he)持續性(xing)，但同(tong)樣驗(yan)證(zheng)了(le)(le)(le)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)在(zai)(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)定(ding)價中(zhong)會(hui)考慮違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)訴(su)訟(song)成本(ben)(ben)，違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)處罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告可(ke)能(neng)一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)程(cheng)度(du)(du)(du)上(shang)提高(gao)(gao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)(shou)費(fei)(fei)。可(ke)能(neng)是(shi)監(jian)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)出(chu)(chu)具的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)處罰(fa)(fa)(fa)(fa)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)工作可(ke)起到(dao)一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)參考作用(yong)，對投資(zi)者提供了(le)(le)(le)一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)息，監(jian)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)管(guan)(guan)行為有多方面的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)意(yi)(yi)義。研究(jiu)發(fa)現(xian)監(jian)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)告涉(she)及(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)一(yi)(yi)(yi)(yi)般財(cai)務狀況較(jiao)差，并且一(yi)(yi)(yi)(yi)些存(cun)在(zai)(zai)一(yi)(yi)(yi)(yi)定(ding)程(cheng)度(du)(du)(du)運營不(bu)規(gui)(gui)(gui)(gui)范(fan)和(he)多次(ci)違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)現(xian)象(xiang)，而(er)同(tong)時監(jian)管(guan)(guan)處罰(fa)(fa)(fa)(fa)涉(she)及(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)罰(fa)(fa)(fa)(fa)款額度(du)(du)(du)通常很小(xiao)。業績(ji)不(bu)好(hao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)更易出(chu)(chu)現(xian)違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)行為，因此提高(gao)(gao)我(wo)國(guo)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)治(zhi)理的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)普遍(bian)水平，通過制(zhi)度(du)(du)(du)構(gou)建轉移風險(xian)也是(shi)監(jian)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)防范(fan)打擊(ji)違(wei)規(gui)(gui)(gui)(gui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重要措施。而(er)對于屢犯不(bu)止的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)現(xian)象(xiang)，可(ke)能(neng)需要適當(dang)(dang)加大處罰(fa)(fa)(fa)(fa)力度(du)(du)(du)。在(zai)(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)(yi)見(jian)模(mo)(mo)型中(zhong)，驗(yan)證(zheng)了(le)(le)(le)上(shang)市(shi)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)規(gui)(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)，凈(jing)資(zi)產(chan)(chan)回報(bao)(bao)率與(yu)(yu)(yu)非(fei)標(biao)準審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)(yi)見(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)出(chu)(chu)具呈顯(xian)(xian)(xian)著(zhu)(zhu)(zhu)負相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)，與(yu)(yu)(yu)被(bei)處罰(fa)(fa)(fa)(fa)、發(fa)生虧(kui)損、資(zi)產(chan)(chan)負債率、公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)上(shang)年(nian)(nian)度(du)(du)(du)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)(yi)見(jian)類(lei)型和(he)年(nian)(nian)報(bao)(bao)披露時間(jian)(jian)呈顯(xian)(xian)(xian)著(zhu)(zhu)(zhu)正(zheng)相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)。在(zai)(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)用(yong)模(mo)(mo)型中(zhong)，驗(yan)證(zheng)了(le)(le)(le)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)資(zi)產(chan)(chan)規(gui)(gui)(gui)(gui)模(mo)(mo)，財(cai)務報(bao)(bao)告年(nian)(nian)度(du)(du)(du)虧(kui)損，公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)注冊地在(zai)(zai)北上(shang)廣(guang)年(nian)(nian)度(du)(du)(du)披露的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)時間(jian)(jian)較(jiao)晚，“四(si)大”審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)與(yu)(yu)(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)收(shou)(shou)費(fei)(fei)呈正(zheng)相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)，而(er)當(dang)(dang)年(nian)(nian)更換會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事務所及(ji)公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)第(di)一(yi)(yi)(yi)(yi)大股(gu)東性(xing)質為國(guo)有與(yu)(yu)(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)費(fei)(fei)用(yong)呈顯(xian)(xian)(xian)著(zhu)(zhu)(zhu)負相(xiang)(xiang)(xiang)關(guan)。

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篇2

一、工程進(jin)度款管理

各項目根據施工(gong)單(dan)位的合(he)同條款(kuan)(kuan)(kuan)與工(gong)程(cheng)形象進度(du)表上報(bao)工(gong)程(cheng)款(kuan)(kuan)(kuan)，現(xian)場完成進度(du)必(bi)須(xu)達到付款(kuan)(kuan)(kuan)條件才可申請（雙方簽訂(ding)合(he)同時(shi)都確認了(le)付款(kuan)(kuan)(kuan)條款(kuan)(kuan)(kuan)）。

1、工(gong)程進(jin)度款(kuan)支(zhi)付審核工(gong)作在公(gong)司總經理，工(gong)程主管副總經理領導下，工(gong)程部(bu)負責(ze)組(zu)織(zhi)、計劃合約部(bu)、財務部(bu)協作，監理公(gong)司，測量師行技(ji)術支(zhi)持下按程序，分步驟(zou)有序進(jin)行。

2、按照量(liang)價分(fen)離的(de)原(yuan)則，工(gong)(gong)程(cheng)部(bu)重點(dian)負責工(gong)(gong)程(cheng)質量(liang)、進(jin)度(du)(du)條件符合(he)性審核(he)和實(shi)際(ji)完成工(gong)(gong)程(cheng)量(liang)審核(he)，監(jian)理(li)公(gong)司和測(ce)量(liang)師行(xing)分(fen)別獨立進(jin)行(xing)工(gong)(gong)程(cheng)計(ji)(ji)量(liang)和應付進(jin)度(du)(du)款(kuan)計(ji)(ji)算，計(ji)(ji)劃合(he)約部(bu)綜合(he)各部(bu)門各單(dan)位工(gong)(gong)作意(yi)見，商工(gong)(gong)程(cheng)部(bu)、財(cai)務部(bu)確定應付款(kuan)金額(e)。與工(gong)(gong)程(cheng)部(bu)溝(gou)通一致意(yi)見后報(bao)主管副(fu)總經(jing)(jing)理(li)批(pi)準，工(gong)(gong)程(cheng)部(bu)協調監(jian)理(li)公(gong)司出具支付憑(ping)證，履行(xing)付款(kuan)審批(pi)手續，經(jing)(jing)財(cai)務部(bu)核(he)準后報(bao)總經(jing)(jing)理(li)批(pi)準，撥(bo)付進(jin)度(du)(du)款(kuan)。

3、工程進度款撥付工作程序(xu)

3.1于每月日，承包方、監理(li)、測量師、業主工(gong)程(cheng)師共同在現場(chang)確定當月各專業計量部(bu)位(wei)。

3.2承包方向監理報送(song)當月完成工(gong)程量(liang)及工(gong)程款，監理審(shen)核后連(lian)同審(shen)核意見一并報業主(zhu)工(gong)程部。

3.3工(gong)程部審核(he)后填(tian)寫"工(gong)程進度款付款審批(pi)單"連同(tong)監(jian)理(li)審核(he)意(yi)見轉計劃合約部。

3.4計(ji)劃合約(yue)部結合測量師的(de)(de)獨立計(ji)算結果(guo)對進(jin)度(du)款(kuan)(kuan)(kuan)進(jin)行審核，參(can)照合同(tong)約(yue)定的(de)(de)付款(kuan)(kuan)(kuan)比例確定當(dang)月應付工程(cheng)款(kuan)(kuan)(kuan)。在"工程(cheng)進(jin)度(du)款(kuan)(kuan)(kuan)付款(kuan)(kuan)(kuan)審批單"上簽署意(yi)見。

3.5財務部核(he)對有關資(zi)料并給出(chu)審核(he)意見(jian)。

3.6主管(guan)副總經理批示。

3.7公司總經理批準。

3.8總監理工(gong)程(cheng)師簽發支付憑證。

3.9財(cai)務部安排工程(cheng)款撥付(fu)。

二、招標預算管理

1、各項目工(gong)程預算(suan)結算(suan)委托預算(suan)咨詢公司(si)時要事(shi)先提前與本預算(suan)部門(men)聯系(xi)并提供預算(suan)咨詢公司(si)的(de)聯系(xi)方式，里面(mian)的(de)一(yi)些細節要互相溝(gou)通協商，所有預算(suan)軟件必須用(yong)廣聯達軟件，包括(kuo)施工(gong)單(dan)位(wei)；

2、項目工(gong)程(cheng)招（議）標，受邀施工(gong)單位投（議）標資料郵寄到總部，由總部統一安排(pai)審核，審核完(wan)成(cheng)后再到項目與施工(gong)單位洽商(shang)事宜，資料包括紙板和(he)電子版；

3、結(jie)算，項目工(gong)(gong)程完工(gong)(gong)達到(dao)結(jie)算條件后由工(gong)(gong)程部(bu)收(shou)集齊所有(you)資(zi)料(liao)交給預算部(bu)門(men)(men)，預算部(bu)門(men)(men)聯系預算咨詢公(gong)司進行結(jie)算，施工(gong)(gong)單位報送資(zi)料(liao)包括紙板(ban)和電(dian)子版，所有(you)合同完工(gong)(gong)后必須辦理結(jie)算手續。

4、辦理程序

根據項目質(zhi)量計劃、工程方案或工程圖紙，技(ji)術(shu)工程預(yu)(yu)算中心(xin)（預(yu)(yu)算部）會(hui)同(tong)項目部擬定工程采購計劃。

技(ji)術(shu)工(gong)(gong)程預(yu)算(suan)中心(xin)（預(yu)算(suan)部）根據(ju)工(gong)(gong)程技(ji)術(shu)方案或(huo)工(gong)(gong)程圖紙，概算(suan)工(gong)(gong)程量和工(gong)(gong)程造價，列(lie)出所屬工(gong)(gong)程造價的類別：Ⅰ、壹(yi)萬(wan)元以下；Ⅱ、壹(yi)萬(wan)元至(zhi)伍萬(wan)元（含伍萬(wan)元）；Ⅲ、伍萬(wan)元以上。

技(ji)術工程預算中心（預算部）根據采購計劃會同項目部擬(ni)定招標(biao)文(wen)件（技(ji)術工程預算中心（預算部）擬(ni)定經濟費用指標(biao)、項目部擬(ni)定技(ji)術質(zhi)量指標(biao)），向(xiang)合格供方單(dan)位發放招標(biao)通(tong)知（電話或書面均可）。

技術(shu)工程(cheng)預(yu)算(suan)中心（預(yu)算(suan)部(bu)）會同項目部(bu)對施(shi)工單位進行考(kao)察并填寫定標(biao)備(bei)案表(biao)，組織相關人員進行評(ping)標(biao)及(ji)定標(biao)。

向投標(biao)單(dan)位(wei)反饋信(xin)息：①及(ji)時(shi)通(tong)知中標(biao)單(dan)位(wei)，并通(tong)知該單(dan)位(wei)到(dao)項(xiang)目部銜接工程施工或(huo)供貨要求，并及(ji)時(shi)簽定合同(tong)。②及(ji)時(shi)通(tong)知未中標(biao)單(dan)位(wei)，向其說明未中標(biao)原由，增強我公(gong)司招標(biao)的公(gong)平性(xing)。

三、材料單價管理

項(xiang)目工(gong)程需(xu)要定價的材料，事(shi)先做(zuo)好計劃進行(xing)詢價再報預算部審核詢價定價

1、嚴格執(zhi)行材料采購計劃

因為材料采購計劃的制(zhi)定具有科學(xue)性、它的執(zhi)行也就要具有嚴肅性，而不是隨心(xin)所欲(yu)。

2、在保證質量的(de)前提下，貨比(bi)三家，價格低(di)者優先

有些材料耗用的數(shu)量(liang)(liang)可能與材料質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)的優劣(lie)成反向關系，即材料質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)好，耗用的數(shu)量(liang)(liang)少，材料質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)差，耗用的數(shu)量(liang)(liang)多，所(suo)以存在著(zhu)一(yi)(yi)個優選(xuan)的過程(cheng)，堅持企業招標采購，不失為一(yi)(yi)個好辦法。

3、選擇合理的運輸(shu)方式

在材料的供(gong)(gong)需(xu)中(zhong)，常有這(zhe)類問(wen)題(ti)：材料由若干供(gong)(gong)應(ying)點向幾個(ge)工(gong)地供(gong)(gong)應(ying)，各(ge)工(gong)地需(xu)要(yao)量一(yi)定，單位(wei)材料運(yun)費也一(yi)定，要(yao)在這(zhe)一(yi)系列限制條件(jian)下，求(qiu)(qiu)得合理(li)調配(pei)，使總運(yun)費最(zui)低。要(yao)通過運(yun)籌(chou)學(xue)方法來(lai)求(qiu)(qiu)解，提(ti)供(gong)(gong)最(zui)優決策。

4、健全(quan)和(he)完善約束機(ji)制，整治材料采(cai)購中的損公肥私之風氣

在(zai)信(xin)息不(bu)暢通(tong)的情況下，材料采購一般要靠(kao)道德約束，有的采購人(ren)員素(su)質差，責(ze)任心(xin)不(bu)強，以犧牲集體(ti)利(li)益為代價，中飽私囊，而現(xian)在(zai)已經進(jin)入信(xin)息時代，市場比較完善(shan)，從制度上可以解決這種現(xian)象(xiang)。

5、采(cai)用ABC分類法對庫存材(cai)料(liao)進(jin)行控制

ABC分(fen)類法是按成(cheng)本(ben)比重高低將各(ge)成(cheng)本(ben)項(xiang)目分(fen)為ABC三(san)類，對(dui)不(bu)同類別的(de)成(cheng)本(ben)采(cai)取不(bu)同控(kong)(kong)制方法。它可以突出重點(dian)，區(qu)別對(dui)待，做到主次分(fen)明，抓住成(cheng)本(ben)控(kong)(kong)制的(de)主要矛盾。

四、合同管理

項目(mu)根據合同版(ban)本(ben)擬(ni)好合同，經網上工作流程(cheng)依次審核（預(yu)算部(bu)協助提(ti)供合同版(ban)本(ben)），各(ge)項目(mu)把所(suo)有已(yi)簽工程(cheng)合同匯總交預(yu)算部(bu)

1.成(cheng)本經理(li)在項目(mu)經理(li)的領(ling)導下,全面負責(ze)項目(mu)的合同(tong)管理(li)工(gong)作(zuo)。項目(mu)任(ren)何直接費(fei)用支出均(jun)應簽定正式合同(tong),并按已(yi)經定出的原(yuan)則做好成(cheng)本分析工(gong)作(zuo)。合同(tong)文(wen)件及相關(guan)資料原(yuan)件由成(cheng)本經理(li)統(tong)一保(bao)管,具體執行人(ren)員可執有(you)副本或復印件。

2.材(cai)料(liao)合(he)同(tong)由材(cai)料(liao)室(shi)負責起草(cao)和管理,合(he)同(tong)草(cao)稿(gao)實行各室(shi)傳(chuan)閱、修(xiu)改(gai)后定稿(gao),定稿(gao)后的合(he)同(tong)各室(shi)應嚴格按照規定條款執行。

3.勞務和分包合(he)同(tong)由成本室負(fu)責起草,合(he)同(tong)草稿實(shi)行各(ge)(ge)室傳(chuan)閱、修改(gai)后(hou)定稿,定稿后(hou)的(de)合(he)同(tong)各(ge)(ge)室應嚴格(ge)按照規(gui)定條款(kuan)執行,對于(yu)合(he)同(tong)外發生的(de)工(gong)作和內(nei)容必須由用工(gong)和派工(gong)人在當天簽認,每月(yue)(yue)26日前由工(gong)程經(jing)理將當月(yue)(yue)各(ge)(ge)隊所有結算資料轉交(jiao)成本室核算,當月(yue)(yue)不交(jiao)或隔月(yue)(yue)上(shang)交(jiao)者成本室不再予以結算。

篇3

【關鍵詞】 煤炭企業(ye) 合同(tong)管理(li) 問題與對策(ce)

一、煤炭企業合(he)同管理的主要內容(rong)及其重要性

合(he)(he)同(tong)管理是(shi)指企業(ye)(ye)對(dui)因(yin)經濟關系產(chan)生(sheng)的合(he)(he)同(tong)進(jin)行(xing)(xing)的簽訂、履行(xing)(xing)、變更、解除、轉(zhuan)讓、終止、監督(du)審(shen)查等(deng)一(yi)(yi)些(xie)系列行(xing)(xing)為。煤炭行(xing)(xing)業(ye)(ye)現(xian)在(zai)(zai)基本上都(dou)是(shi)產(chan)銷分(fen)(fen)離(li)的，所(suo)以現(xian)在(zai)(zai)一(yi)(yi)般煤炭生(sheng)產(chan)企業(ye)(ye)極少銷售業(ye)(ye)務(wu)，因(yin)此本文主(zhu)要探討煤炭企業(ye)(ye)采購合(he)(he)同(tong)的管理。煤炭企業(ye)(ye)合(he)(he)同(tong)管理具(ju)體(ti)可細分(fen)(fen)為三個(ge)環(huan)節：一(yi)(yi)是(shi)合(he)(he)同(tong)訂立前對(dui)合(he)(he)同(tong)當事人的資格、價(jia)格、商品質量、履約(yue)能(neng)力(li)等(deng)進(jin)行(xing)(xing)審(shen)核(he)；二是(shi)在(zai)(zai)采購合(he)(he)同(tong)簽訂過程中，對(dui)合(he)(he)同(tong)條(tiao)款(kuan)進(jin)行(xing)(xing)審(shen)核(he)并采用規(gui)范(fan)(fan)的合(he)(he)同(tong)范(fan)(fan)本；三是(shi)在(zai)(zai)合(he)(he)同(tong)簽訂后，對(dui)合(he)(he)同(tong)執行(xing)(xing)的監督(du)管理，主(zhu)要內容為貨物(wu)的驗(yan)收(shou)、入庫以及支(zhi)付，并定期對(dui)供應商履約(yue)能(neng)力(li)進(jin)行(xing)(xing)評估。

現代經濟活動(dong)大(da)多通(tong)過(guo)(guo)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)形(xing)式(shi)對合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)當事(shi)人的(de)(de)(de)權(quan)利、義(yi)(yi)務(wu)等(deng)進行約(yue)定，一個企業(ye)經營的(de)(de)(de)成(cheng)敗往(wang)往(wang)與其(qi)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)管(guan)理(li)密(mi)切相關。煤(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)企業(ye)大(da)多為大(da)型國有(you)(you)企業(ye)，其(qi)每年簽訂的(de)(de)(de)采供(gong)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)金額(e)高達幾(ji)十億元，因此煤(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)企業(ye)重視采購(gou)(gou)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)管(guan)理(li)具有(you)(you)重要現實意義(yi)(yi)，主要體現在：首先(xian)，良好(hao)的(de)(de)(de)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)管(guan)理(li)能(neng)有(you)(you)效樹立企業(ye)良好(hao)的(de)(de)(de)企業(ye)信用形(xing)象(xiang)，彰顯企業(ye)的(de)(de)(de)品(pin)牌(pai)信譽度(du)。其(qi)次，通(tong)過(guo)(guo)加強煤(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)企業(ye)采購(gou)(gou)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)管(guan)理(li)，能(neng)夠保障其(qi)生產經營所需(xu)的(de)(de)(de)物資材料(liao)價格公道合(he)(he)理(li)、質量符合(he)(he)技術要求，保障煤(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)企業(ye)的(de)(de)(de)順利生產。再次，通(tong)過(guo)(guo)加強煤(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)企業(ye)采購(gou)(gou)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)管(guan)理(li)，能(neng)夠在后續的(de)(de)(de)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)執行過(guo)(guo)程中，明確(que)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)各方的(de)(de)(de)權(quan)利與義(yi)(yi)務(wu)。以便在合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)發生糾紛(fen)時，能(neng)夠依法(fa)維(wei)護(hu)煤(mei)(mei)炭(tan)(tan)(tan)企業(ye)的(de)(de)(de)合(he)(he)法(fa)利益，減少或控制合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)執行過(guo)(guo)程中風險因素對企業(ye)經營的(de)(de)(de)不利影響。

二、煤(mei)炭企(qi)業合(he)同管理中存在的問題

雖然作為獨(du)立(li)經營、自負盈虧的獨(du)立(li)市(shi)場(chang)主體，但是由于受(shou)“生產為主，經營為輔”傳統觀念的影響，造(zao)成部(bu)分企業存在合同管理意識薄弱、合同管理制(zhi)度不健全、對合同當事人(ren)資格以及合同條款(kuan)的審查不足(zu)，合同簽訂后缺(que)乏有效的合同執行監督機制(zhi)等問題。

1、合同(tong)管理(li)意識淡薄

一(yi)是企(qi)業(ye)管(guan)理人(ren)員單純重(zhong)視企(qi)業(ye)生產(chan)指標與生產(chan)安全(quan)方面，忽(hu)視了合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理的(de)重(zhong)要性。對(dui)于合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理在控制企(qi)業(ye)經營風險、保(bao)障企(qi)業(ye)合(he)(he)(he)法(fa)經濟利益方面的(de)重(zhong)要作(zuo)用認(ren)(ren)識不足(zu)。二是雖(sui)然各煤炭(tan)企(qi)業(ye)已建立合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理機構(gou)或規章制度，然而由(you)于對(dui)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理工作(zuo)的(de)不重(zhong)視，造成(cheng)在合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理部門(men)人(ren)員配備不足(zu)、人(ren)員兼任其(qi)它崗位而無(wu)暇(xia)顧及(ji)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理、合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理人(ren)員缺乏必要的(de)法(fa)律知識等現象，造成(cheng)煤炭(tan)企(qi)業(ye)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理機構(gou)形同(tong)(tong)虛設。三是落后的(de)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理理念。煤炭(tan)企(qi)業(ye)往往只注重(zhong)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)的(de)簽訂(ding)，認(ren)(ren)為合(he)(he)(he)同(tong)(tong)的(de)簽訂(ding)即為合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理工作(zuo)的(de)結束，錯誤的(de)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)管(guan)理理念導致企(qi)業(ye)忽(hu)略(lve)了供應商(shang)執行(xing)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)能力(li)的(de)動態監測，往往出現供應商(shang)由(you)于經營不善等原(yuan)因造成(cheng)無(wu)力(li)執行(xing)合(he)(he)(he)同(tong)(tong)的(de)現象，對(dui)煤炭(tan)企(qi)業(ye)的(de)生產(chan)經營造成(cheng)不利影(ying)響。

2、合同管理制度不健(jian)全

雖然(ran)煤炭(tan)企業大多已(yi)建立一系列的(de)合同(tong)(tong)管(guan)理規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制度，然(ran)而由于(yu)某些規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制度過于(yu)強(qiang)調原則而缺(que)乏一定(ding)的(de)操作性、缺(que)乏相應(ying)的(de)保(bao)障(zhang)制度等原因(yin)，造成(cheng)合同(tong)(tong)的(de)審查、簽(qian)(qian)訂(ding)(ding)(ding)、執行與監督的(de)混亂，主要表現(xian)(xian)為：一是(shi)(shi)合同(tong)(tong)簽(qian)(qian)訂(ding)(ding)(ding)前缺(que)乏對(dui)供應(ying)商的(de)資格審查，人(ren)情合同(tong)(tong)或關系合同(tong)(tong)比例較大；同(tong)(tong)時，由于(yu)缺(que)乏對(dui)供應(ying)商的(de)事前考核，造成(cheng)采購合同(tong)(tong)的(de)無效(xiao)或無法履行。二是(shi)(shi)合同(tong)(tong)的(de)簽(qian)(qian)訂(ding)(ding)(ding)程序不(bu)(bu)規(gui)(gui)(gui)(gui)范，合同(tong)(tong)法律(lv)意(yi)識不(bu)(bu)強(qiang)，出現(xian)(xian)合同(tong)(tong)的(de)補簽(qian)(qian)倒簽(qian)(qian)等不(bu)(bu)規(gui)(gui)(gui)(gui)范操作。三(san)是(shi)(shi)對(dui)合同(tong)(tong)的(de)履行缺(que)乏行之有效(xiao)的(de)監督機制。

3、合同(tong)簽訂前，對合同(tong)當事人資(zi)格審查(cha)不(bu)足(zu)

一是，大多數(shu)煤炭(tan)企業(ye)在(zai)(zai)簽訂采購合同(tong)(tong)(tong)前，缺(que)(que)乏(fa)對該類(lei)商品(pin)(pin)市場(chang)價(jia)格(ge)區(qu)間及(ji)其趨(qu)勢的(de)把握(wo)，同(tong)(tong)(tong)時缺(que)(que)乏(fa)對供應(ying)(ying)商提供的(de)價(jia)格(ge)與商品(pin)(pin)質(zhi)量(liang)的(de)審核，無法保(bao)證采購商品(pin)(pin)的(de)質(zhi)量(liang)與價(jia)格(ge)的(de)合理公道(dao)，給煤炭(tan)企業(ye)經(jing)(jing)營帶來經(jing)(jing)濟損(sun)失。二(er)是，缺(que)(que)乏(fa)供應(ying)(ying)商的(de)資質(zhi)的(de)審查，且存在(zai)(zai)部分企業(ye)采購未通(tong)過(guo)正(zheng)規的(de)招標(biao)程序(xu)進行，造成(cheng)煤炭(tan)企業(ye)采購的(de)商品(pin)(pin)質(zhi)量(liang)難以(yi)達標(biao)或(huo)者價(jia)格(ge)高于市場(chang)價(jia)格(ge)等不(bu)合理現象，或(huo)在(zai)(zai)合同(tong)(tong)(tong)執行過(guo)程中(zhong)面(mian)臨供應(ying)(ying)商無力(li)執行合同(tong)(tong)(tong)而(er)造成(cheng)的(de)合同(tong)(tong)(tong)違(wei)約(yue)風險。

4、合(he)同(tong)(tong)簽訂(ding)過程中，對合(he)同(tong)(tong)條款的(de)審查(cha)力度不足，合(he)同(tong)(tong)簽訂(ding)行為(wei)不規范

一是對合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)條款的(de)審(shen)查力度不(bu)(bu)力。部(bu)分(fen)(fen)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)存在(zai)對合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)雙方在(zai)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)執行過程中(zhong)的(de)責任與權利(li)約(yue)定(ding)不(bu)(bu)明(ming)確(que)、表述(shu)不(bu)(bu)清等問題，造成煤(mei)炭企業(ye)發(fa)生合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)糾紛(fen)時(shi)難以保障自身權益。二是合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)簽訂行為(wei)不(bu)(bu)規范(fan)，部(bu)分(fen)(fen)交易(yi)操(cao)作不(bu)(bu)規范(fan)，僅憑口頭預定(ding)即實現交易(yi)，沒有(you)書面簽訂合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)。同(tong)(tong)(tong)時(shi)，也存在(zai)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)的(de)制定(ding)不(bu)(bu)規范(fan)，造成合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)對權利(li)與義務約(yue)定(ding)不(bu)(bu)明(ming)確(que)等合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)漏洞(dong)，給煤(mei)炭企業(ye)帶來(lai)經濟損失。

5、合(he)同簽訂后，缺乏(fa)對(dui)合(he)同履約的有效監督以及(ji)糾紛處理機(ji)制

由于(yu)缺乏正確的(de)合(he)同(tong)(tong)(tong)管理(li)意識，多數煤炭企(qi)業(ye)(ye)(ye)認為合(he)同(tong)(tong)(tong)簽訂(ding)后即完成(cheng)了(le)合(he)同(tong)(tong)(tong)管理(li)的(de)全部內容，而忽略了(le)對合(he)同(tong)(tong)(tong)履行的(de)動(dong)態(tai)監(jian)督(du)(du)。一是由于(yu)煤炭企(qi)業(ye)(ye)(ye)支(zhi)付延(yan)期(qi)造成(cheng)的(de)違約(yue)(yue)(yue)責(ze)任，主要原因為煤炭企(qi)業(ye)(ye)(ye)在對貨(huo)物驗(yan)收入庫(ku)后，財(cai)務(wu)部門忽略合(he)同(tong)(tong)(tong)約(yue)(yue)(yue)定，未在約(yue)(yue)(yue)定的(de)支(zhi)付日期(qi)支(zhi)付貨(huo)款。二是由于(yu)信息(xi)溝通(tong)不(bu)暢造成(cheng)保證(zheng)金退還的(de)延(yan)誤(wu)(wu)造成(cheng)企(qi)業(ye)(ye)(ye)違約(yue)(yue)(yue)責(ze)任。三是對供(gong)(gong)應商的(de)履約(yue)(yue)(yue)能(neng)力缺乏有效的(de)動(dong)態(tai)監(jian)督(du)(du)管理(li)機制(zhi)，當供(gong)(gong)應商經(jing)(jing)營狀(zhuang)況惡化時(shi)不(bu)能(neng)采取積(ji)極(ji)措施(shi)防范違約(yue)(yue)(yue)風險；同(tong)(tong)(tong)時(shi)，合(he)同(tong)(tong)(tong)出(chu)現糾紛時(shi)，不(bu)能(neng)通(tong)過有效合(he)法(fa)的(de)渠道維護企(qi)業(ye)(ye)(ye)經(jing)(jing)濟利益。不(bu)能(neng)及時(shi)向債(zhai)務(wu)人提(ti)出(chu)債(zhai)券(quan)追索(suo)或貽誤(wu)(wu)訴訟時(shi)期(qi)，給企(qi)業(ye)(ye)(ye)造成(cheng)較大的(de)經(jing)(jing)濟損失。

三、加強煤炭企業合同(tong)管理的措施(shi)

1、轉(zhuan)變經(jing)營觀念，強化合同管理意識

針(zhen)對煤炭(tan)企(qi)業(ye)(ye)(ye)在(zai)合(he)(he)同(tong)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)中(zhong)普遍(bian)存在(zai)的(de)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)理(li)念落后(hou)、法律意識淡薄(bo)等(deng)問題，首先，轉(zhuan)變(bian)企(qi)業(ye)(ye)(ye)經營(ying)理(li)念，強(qiang)化合(he)(he)同(tong)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)在(zai)企(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)中(zhong)的(de)重(zhong)要地位(wei)。加強(qiang)對企(qi)業(ye)(ye)(ye)合(he)(he)同(tong)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)人(ren)(ren)員的(de)業(ye)(ye)(ye)務(wu)培訓(xun)，強(qiang)調合(he)(he)同(tong)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)對企(qi)業(ye)(ye)(ye)經營(ying)效益以及風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)方面的(de)重(zhong)要性(xing)；定(ding)(ding)期通報企(qi)業(ye)(ye)(ye)合(he)(he)同(tong)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)中(zhong)存在(zai)的(de)問題，規(gui)范相關(guan)人(ren)(ren)員合(he)(he)同(tong)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)操作，明確合(he)(he)同(tong)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)流(liu)程。其(qi)次，強(qiang)化合(he)(he)同(tong)關(guan)人(ren)(ren)員的(de)法律意識，使其(qi)具備一(yi)定(ding)(ding)的(de)合(he)(he)同(tong)法律基礎(chu)。當(dang)發生合(he)(he)同(tong)糾紛時，能夠根據合(he)(he)同(tong)條款、法律規(gui)定(ding)(ding)予以及時處理(li)，盡量降(jiang)低煤炭(tan)企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)經濟損失(shi)與經營(ying)風險。

2、完善合(he)同管理(li)制(zhi)度，優化合(he)同管理(li)流(liu)程

完善的(de)合同(tong)管理(li)(li)制(zhi)度(du)是煤炭企(qi)業(ye)提升其合同(tong)管理(li)(li)的(de)制(zhi)度(du)基礎與(yu)保障，煤炭企(qi)業(ye)應該嚴(yan)格遵(zun)照《合同(tong)法(fa)》的(de)基礎上，逐步(bu)建(jian)立(li)(li)適(shi)合本(ben)企(qi)業(ye)的(de)合同(tong)管理(li)(li)規(gui)章制(zhi)度(du)，保障合同(tong)管理(li)(li)有章可(ke)循。合同(tong)管理(li)(li)制(zhi)度(du)的(de)主要內容包括：合同(tong)管理(li)(li)機構的(de)建(jian)立(li)(li)及其職(zhi)責的(de)明確界定；合同(tong)簽(qian)訂前的(de)供(gong)應商資格、價格、質量與(yu)履約能力(li)審查(cha)；合同(tong)簽(qian)訂的(de)程序、權限設定、法(fa)人(ren)授(shou)權委托書辦(ban)法(fa)、合同(tong)專用章的(de)管理(li)(li)；合同(tong)履行與(yu)糾紛的(de)處(chu)(chu)理(li)(li)等具(ju)體內容。合同(tong)管理(li)(li)制(zhi)度(du)的(de)建(jian)立(li)(li)要本(ben)著層次清晰、職(zhi)責明確、程序規(gui)范的(de)原(yuan)則，保障合同(tong)的(de)簽(qian)訂、執行以及糾紛處(chu)(chu)理(li)(li)都有章可(ke)循。

3、合(he)同簽訂前，加強對供應商(shang)的(de)資格審查

首先，合(he)(he)同管理(li)部(bu)門(men)(men)在采(cai)購(gou)前要(yao)對(dui)(dui)所需采(cai)購(gou)的(de)(de)(de)(de)物(wu)料進行(xing)充分的(de)(de)(de)(de)市場(chang)調研，深入了(le)解(jie)該(gai)(gai)類商(shang)品的(de)(de)(de)(de)市場(chang)價(jia)格區(qu)間(jian)以及價(jia)格走向，以為后續(xu)供(gong)(gong)應商(shang)提供(gong)(gong)的(de)(de)(de)(de)價(jia)格作對(dui)(dui)比。其次，加強對(dui)(dui)供(gong)(gong)應商(shang)的(de)(de)(de)(de)資(zi)質、商(shang)品價(jia)格與(yu)質量、履約能力(li)的(de)(de)(de)(de)審核(he)(he)。合(he)(he)同管理(li)部(bu)門(men)(men)要(yao)認真審核(he)(he)供(gong)(gong)應商(shang)提供(gong)(gong)的(de)(de)(de)(de)相關材料與(yu)證(zheng)明，并講該(gai)(gai)類文件(jian)的(de)(de)(de)(de)出具作為招標(biao)條(tiao)件(jian)之一。最后，合(he)(he)同管理(li)部(bu)門(men)(men)在對(dui)(dui)供(gong)(gong)應商(shang)材料進行(xing)審核(he)(he)并形成審核(he)(he)意見后，要(yao)將審核(he)(he)報(bao)告上報(bao)主管部(bu)門(men)(men)，只(zhi)有(you)在合(he)(he)同管理(li)部(bu)門(men)(men)與(yu)部(bu)門(men)(men)領導都審核(he)(he)通過后，才(cai)能與(yu)該(gai)(gai)供(gong)(gong)應商(shang)簽訂(ding)采(cai)購(gou)合(he)(he)同。

4、合同(tong)(tong)簽訂過程中(zhong)，加強合同(tong)(tong)條款的審查力度，推(tui)行使用合同(tong)(tong)示范文本(ben)

首先，加強(qiang)對合(he)(he)(he)(he)同(tong)條款的(de)(de)審查力(li)度，保證合(he)(he)(he)(he)同(tong)條款的(de)(de)完備、清晰。要求(qiu)合(he)(he)(he)(he)同(tong)條款要對合(he)(he)(he)(he)同(tong)各方當事(shi)人在合(he)(he)(he)(he)同(tong)執行(xing)過(guo)程中的(de)(de)職責與權(quan)利進行(xing)充分(fen)界定，當發生合(he)(he)(he)(he)同(tong)糾紛時(shi)可根據合(he)(he)(he)(he)同(tong)條款進行(xing)協調。其次，統(tong)一(yi)合(he)(he)(he)(he)同(tong)文本(ben)是加強(qiang)企(qi)業(ye)合(he)(he)(he)(he)同(tong)管理的(de)(de)有力(li)保障，便于(yu)消(xiao)除由于(yu)業(ye)務(wu)人員專業(ye)素(su)質(zhi)不足(zu)造成的(de)(de)各種漏(lou)洞，同(tong)時(shi)有利于(yu)明(ming)確合(he)(he)(he)(he)同(tong)各方的(de)(de)權(quan)利與義務(wu)，減少合(he)(he)(he)(he)同(tong)糾紛的(de)(de)發生。積極推行(xing)合(he)(he)(he)(he)同(tong)示(shi)范文本(ben)，參照國家工商(shang)總局制(zhi)定的(de)(de)合(he)(he)(he)(he)同(tong)范本(ben)，根據企(qi)業(ye)自身實際情況(kuang)，制(zhi)定適合(he)(he)(he)(he)煤炭企(qi)業(ye)的(de)(de)合(he)(he)(he)(he)同(tong)示(shi)范文本(ben)。

5、建(jian)立(li)合(he)同執行監督機(ji)制與糾(jiu)紛應對機(ji)制

構(gou)建實(shi)時(shi)動態的(de)(de)(de)(de)(de)合同(tong)(tong)(tong)執行(xing)(xing)監督(du)管理(li)機(ji)(ji)制(zhi)。合同(tong)(tong)(tong)執行(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)監督(du)管理(li)機(ji)(ji)制(zhi)能夠保障合同(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)如(ru)約履(lv)行(xing)(xing)，同(tong)(tong)(tong)時(shi)積極有效(xiao)防范合同(tong)(tong)(tong)糾(jiu)紛的(de)(de)(de)(de)(de)發生(sheng)。首先，合同(tong)(tong)(tong)管理(li)機(ji)(ji)構(gou)應(ying)(ying)加(jia)強對(dui)(dui)合同(tong)(tong)(tong)周期長、標的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)額大的(de)(de)(de)(de)(de)合同(tong)(tong)(tong)項目的(de)(de)(de)(de)(de)監督(du)與管理(li)，形(xing)成定期對(dui)(dui)其(qi)進行(xing)(xing)考(kao)察與檢測(ce)的(de)(de)(de)(de)(de)報告制(zhi)度。對(dui)(dui)于(yu)發現(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)問題(ti)要(yao)及(ji)時(shi)向有關(guan)領導部(bu)門報告，并(bing)形(xing)成有效(xiao)的(de)(de)(de)(de)(de)應(ying)(ying)對(dui)(dui)措施。其(qi)次(ci)(ci)，要(yao)求倉(cang)儲部(bu)門加(jia)強對(dui)(dui)采(cai)購商(shang)品(pin)的(de)(de)(de)(de)(de)質量、數量把關(guan)，對(dui)(dui)于(yu)不符合合同(tong)(tong)(tong)要(yao)求的(de)(de)(de)(de)(de)一律拒絕驗收(shou)。同(tong)(tong)(tong)時(shi)加(jia)強財務部(bu)門與倉(cang)儲部(bu)門的(de)(de)(de)(de)(de)交流，對(dui)(dui)于(yu)驗收(shou)合格(ge)的(de)(de)(de)(de)(de)商(shang)品(pin)要(yao)及(ji)時(shi)向供應(ying)(ying)商(shang)付(fu)款，杜絕煤炭企業(ye)違(wei)約的(de)(de)(de)(de)(de)發生(sheng)。再(zai)次(ci)(ci)，加(jia)強供應(ying)(ying)商(shang)履(lv)約能力(li)的(de)(de)(de)(de)(de)檢測(ce)，及(ji)時(shi)發現(xian)出現(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)不利于(yu)供應(ying)(ying)商(shang)履(lv)約的(de)(de)(de)(de)(de)風險因素(su)，適時(shi)運(yun)用撤銷權、變更權等有效(xiao)的(de)(de)(de)(de)(de)法律手段(duan)，防止違(wei)約事(shi)件(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)發生(sheng)。

建立及時(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)糾紛(fen)應(ying)對機制，保證一旦發生合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)糾紛(fen)，煤炭(tan)企業能(neng)夠快速反應(ying)。首先，合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)簽訂時(shi)(shi)(shi)(shi)應(ying)注重合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)執行過程中可能(neng)出現的(de)(de)種種意(yi)外情況(kuang)，充分分析意(yi)外情況(kuang)發生時(shi)(shi)(shi)(shi)對合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)簽訂雙方的(de)(de)影(ying)響，并(bing)細致界定合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)簽訂雙方的(de)(de)權利(li)與(yu)義務關系。其次，合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)產(chan)生糾紛(fen)時(shi)(shi)(shi)(shi)，法律顧問部門要充分根(gen)據有關法律規(gui)(gui)定以及合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)條款，及時(shi)(shi)(shi)(shi)與(yu)供應(ying)商(shang)(shang)進行溝(gou)通協商(shang)(shang)，嚴(yan)格按照合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)規(gui)(gui)定或(huo)相關法律法規(gui)(gui)進行糾紛(fen)的(de)(de)協商(shang)(shang)調節(jie)。與(yu)供應(ying)商(shang)(shang)協商(shang)(shang)不成時(shi)(shi)(shi)(shi)，企業要向法律機構(gou)提出仲(zhong)裁或(huo)訴訟來解決，通過法律手段(duan)積極維護企業的(de)(de)合(he)(he)法權益，減少企業在合(he)(he)同(tong)(tong)(tong)產(chan)生糾紛(fen)時(shi)(shi)(shi)(shi)造(zao)成的(de)(de)經濟損失。

【參考文獻】

[1] 李(li)敬義：加強煤(mei)炭(tan)企業合(he)同管理的探討[J].能源技(ji)術與管理，2006（3）.

篇4

關(guan)鍵詞：電力工程 全(quan)過程 財務管理

一、問題提出

電力工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)具(ju)有資金投(tou)入規模大、建設(she)周(zhou)期長、施工(gong)(gong)(gong)(gong)內(nei)容復雜多變等(deng)(deng)特點(dian)(dian)。目(mu)(mu)前(qian)，電力工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設(she)的(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)總(zong)體(ti)處于缺(que)位狀態(tai)，沒有充分發揮輔助公司(si)決策與服務(wu)(wu)電網(wang)發展的(de)(de)作用(yong)，主要表現(xian)在：一是(shi)(shi)(shi)缺(que)乏對(dui)電網(wang)規劃的(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)分析和(he)項目(mu)(mu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)前(qian)評(ping)(ping)價、后評(ping)(ping)估(gu)，容易產生公司(si)系統無(wu)效投(tou)資增加、盈(ying)利能力降低的(de)(de)情(qing)況；二(er)是(shi)(shi)(shi)對(dui)投(tou)標單位財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況和(he)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)風險關注(zhu)不(bu)(bu)(bu)足(zu)，對(dui)供應商信用(yong)的(de)(de)會計判(pan)斷基本(ben)缺(que)失；三是(shi)(shi)(shi)概算(suan)(suan)審查和(he)結算(suan)(suan)審查中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)的(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)監督(du)還(huan)不(bu)(bu)(bu)到(dao)位，未能夠將各(ge)種檢查、審計中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)暴露出的(de)(de)關鍵風險點(dian)(dian)消(xiao)除于萌(meng)芽(ya)狀態(tai)；四是(shi)(shi)(shi)對(dui)合同(tong)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)的(de)(de)資金支付節點(dian)(dian)等(deng)(deng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)條款被(bei)動接受(shou)，在降低資金集中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)運作主動性的(de)(de)同(tong)時，增大了合同(tong)風險。工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設(she)中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)間階段精益化管(guan)(guan)理(li)(li)(li)水(shui)平還(huan)有待提(ti)升(sheng)，工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)其他費(fei)用(yong)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)不(bu)(bu)(bu)盡規范、竣工(gong)(gong)(gong)(gong)決算(suan)(suan)編報時效和(he)質量(liang)不(bu)(bu)(bu)高(gao)等(deng)(deng)。要想做好工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設(she)的(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)工(gong)(gong)(gong)(gong)作，財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)部(bu)門就(jiu)必(bi)須積極參與到(dao)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)的(de)(de)全過(guo)(guo)程(cheng)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)當中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)去，在具(ju)體(ti)工(gong)(gong)(gong)(gong)作中(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)(bu)(bu)斷探索工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)途徑，進一步(bu)明確財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)部(bu)門的(de)(de)職(zhi)責(ze)，提(ti)高(gao)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)水(shui)平。電力工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)的(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)涉(she)及工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設(she)的(de)(de)規劃可行性研究→初步(bu)設(she)計→招投(tou)標→工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)實施→竣工(gong)(gong)(gong)(gong)結算(suan)(suan)→竣工(gong)(gong)(gong)(gong)決算(suan)(suan)等(deng)(deng)各(ge)個階段，本(ben)文(wen)按照電力工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)全過(guo)(guo)程(cheng)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)，對(dui)如何提(ti)升(sheng)電力工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)全過(guo)(guo)程(cheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)水(shui)平進行探討。

二、加強規劃(hua)、可行性(xing)研究階段的財務(wu)管理

為(wei)推動工(gong)程成本(ben)管(guan)理關口全面(mian)前(qian)移，從源頭上保證項目投資(zi)精細(xi)化管(guan)理，財務管(guan)理要介(jie)入工(gong)程規劃、可行性(xing)(xing)研究(jiu)階(jie)段的管(guan)理工(gong)作。在(zai)確定中長(chang)期(qi)投資(zi)能力、方(fang)案經濟性(xing)(xing)比選(xuan)、可行性(xing)(xing)研究(jiu)設計估算審查、確定年(nian)度投資(zi)計劃和(he)前(qian)期(qi)費用管(guan)理等方(fang)面(mian)提出意見。

財(cai)務(wu)(wu)部(bu)門(men)(men)可(ke)以(yi)根(gen)據(ju)(ju)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)財(cai)務(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)(kuang)和(he)投資(zi)(zi)(zi)能(neng)力(li)，對(dui)電網(wang)發(fa)展規(gui)劃(hua)進(jin)行(xing)(xing)測(ce)(ce)算(suan)(suan)。結合(he)中遠期(qi)(qi)財(cai)務(wu)(wu)規(gui)劃(hua)評(ping)(ping)估電網(wang)建(jian)設(she)規(gui)劃(hua)對(dui)未(wei)來財(cai)務(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)(kuang)的(de)(de)影響，提出(chu)(chu)相(xiang)關建(jian)議(yi)。確保(bao)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)投資(zi)(zi)(zi)能(neng)力(li)與(yu)(yu)電網(wang)發(fa)展相(xiang)適應(ying)，保(bao)障公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)財(cai)務(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)(kuang)穩健(jian)。測(ce)(ce)算(suan)(suan)中長期(qi)(qi)投資(zi)(zi)(zi)能(neng)力(li)時應(ying)結合(he)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)目(mu)(mu)標(biao)利潤(run)，采用(yong)(yong)(yong)(yong)財(cai)務(wu)(wu)預(yu)測(ce)(ce)方(fang)法，測(ce)(ce)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)支出(chu)(chu)的(de)(de)合(he)理范圍，以(yi)此作為公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)中長期(qi)(qi)投資(zi)(zi)(zi)能(neng)力(li)的(de)(de)核心指(zhi)標(biao)。測(ce)(ce)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)支出(chu)(chu)范圍時，應(ying)綜(zong)合(he)考慮外籌(chou)資(zi)(zi)(zi)金的(de)(de)長短期(qi)(qi)結構，貸(dai)款利率，預(yu)期(qi)(qi)利潤(run)水平(ping)，與(yu)(yu)固(gu)定資(zi)(zi)(zi)產規(gui)模相(xiang)關的(de)(de)人工(gong)成本(ben)(ben)、材(cai)料費(fei)(fei)、設(she)備(bei)修理、維(wei)護及(ji)折(zhe)舊費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)等(deng)因素(su)。參與(yu)(yu)規(gui)劃(hua)方(fang)案經濟(ji)性(xing)比選，主要(yao)是設(she)計(ji)規(gui)劃(hua)方(fang)案評(ping)(ping)價(jia)、比較的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)指(zhi)標(biao)，并根(gen)據(ju)(ju)具(ju)體方(fang)案計(ji)算(suan)(suan)結果，形(xing)成結論，提出(chu)(chu)建(jian)議(yi)。可(ke)行(xing)(xing)性(xing)研究(jiu)估算(suan)(suan)審查(cha)可(ke)以(yi)使用(yong)(yong)(yong)(yong)動(dong)態指(zhi)標(biao)與(yu)(yu)靜態指(zhi)標(biao)相(xiang)結合(he)的(de)(de)方(fang)式，利用(yong)(yong)(yong)(yong)財(cai)務(wu)(wu)評(ping)(ping)價(jia)方(fang)法配合(he)可(ke)行(xing)(xing)性(xing)研究(jiu)估算(suan)(suan)審查(cha)，對(dui)項(xiang)目(mu)(mu)可(ke)行(xing)(xing)性(xing)做出(chu)(chu)財(cai)務(wu)(wu)評(ping)(ping)價(jia)，增(zeng)強(qiang)對(dui)工(gong)程成本(ben)(ben)的(de)(de)前(qian)(qian)(qian)期(qi)(qi)預(yu)測(ce)(ce)與(yu)(yu)控制(zhi)。年(nian)度投資(zi)(zi)(zi)計(ji)劃(hua)是根(gen)據(ju)(ju)發(fa)展需要(yao)對(dui)當年(nian)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)項(xiang)目(mu)(mu)編制(zhi)的(de)(de)投資(zi)(zi)(zi)情況(kuang)(kuang)計(ji)劃(hua)。財(cai)務(wu)(wu)部(bu)門(men)(men)可(ke)以(yi)采用(yong)(yong)(yong)(yong)財(cai)務(wu)(wu)分析方(fang)法，利用(yong)(yong)(yong)(yong)資(zi)(zi)(zi)產負債率、經濟(ji)增(zeng)加值、資(zi)(zi)(zi)金來源結構等(deng)指(zhi)標(biao)對(dui)財(cai)務(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)(kuang)進(jin)行(xing)(xing)評(ping)(ping)價(jia)，據(ju)(ju)此判(pan)定年(nian)度投資(zi)(zi)(zi)計(ji)劃(hua)的(de)(de)合(he)理范圍。項(xiang)目(mu)(mu)前(qian)(qian)(qian)期(qi)(qi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)應(ying)編制(zhi)專項(xiang)預(yu)算(suan)(suan)，內(nei)容包括電網(wang)專題研究(jiu)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、可(ke)行(xing)(xing)性(xing)研究(jiu)階段發(fa)生的(de)(de)項(xiang)目(mu)(mu)前(qian)(qian)(qian)期(qi)(qi)工(gong)作相(xiang)關費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)、規(gui)劃(hua)基礎設(she)施(shi)建(jian)設(she)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)等(deng)。財(cai)務(wu)(wu)部(bu)門(men)(men)根(gen)據(ju)(ju)已批準的(de)(de)項(xiang)目(mu)(mu)前(qian)(qian)(qian)期(qi)(qi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)計(ji)劃(hua)和(he)前(qian)(qian)(qian)期(qi)(qi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)支出(chu)(chu)預(yu)算(suan)(suan)，負責(ze)資(zi)(zi)(zi)金支付和(he)核算(suan)(suan)管理。原則上(shang)前(qian)(qian)(qian)期(qi)(qi)費(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)(yong)掛賬時間不得超過兩年(nian)。

三、加(jia)強(qiang)初步設(she)計階段(duan)的財務管理

初(chu)步設(she)計(ji)階段的(de)(de)(de)財(cai)務管理工作(zuo)主要是參與技(ji)術經(jing)濟方(fang)(fang)面的(de)(de)(de)概(gai)算(suan)(suan)審查，包括概(gai)算(suan)(suan)編制依據的(de)(de)(de)合(he)法性和(he)(he)時效性，設(she)備材料價(jia)格的(de)(de)(de)真實性；概(gai)算(suan)(suan)編制達(da)到的(de)(de)(de)深度、費用(yong)構(gou)成和(he)(he)計(ji)算(suan)(suan)標準、項目及費用(yong)性質劃分、概(gai)算(suan)(suan)表格的(de)(de)(de)規范性以及各(ge)項費用(yong)的(de)(de)(de)計(ji)算(suan)(suan)有(you)無錯、漏(lou)或重復(fu)。通過參加技(ji)術經(jing)濟方(fang)(fang)面的(de)(de)(de)初(chu)步設(she)計(ji)概(gai)算(suan)(suan)審查，了解概(gai)算(suan)(suan)主要內容、征地費用(yong)和(he)(he)遷(qian)移補償費、計(ji)價(jia)計(ji)量依據等，提出工程建設(she)資(zi)金撥付等財(cai)務方(fang)(fang)面的(de)(de)(de)意見和(he)(he)建議。

財務(wu)部門參與初步設(she)(she)(she)計階段工(gong)作(zuo)，有助于推(tui)動設(she)(she)(she)計規范管理，從(cong)而(er)有效(xiao)控制工(gong)程(cheng)(cheng)成本，提(ti)高經(jing)濟效(xiao)益。財務(wu)管理工(gong)作(zuo)介入概算審(shen)查可以促進(jin)財務(wu)人員及早了解工(gong)程(cheng)(cheng)概況、主要建(jian)設(she)(she)(she)內容以及投(tou)資情況，在進(jin)一步提(ti)高初步設(she)(she)(she)計概算質(zhi)量的(de)同時(shi)為開展工(gong)程(cheng)(cheng)財務(wu)管理工(gong)作(zuo)打好基(ji)礎，有助于防范工(gong)程(cheng)(cheng)建(jian)設(she)(she)(she)管理風險。

四、加(jia)強工(gong)程施工(gong)階段的財務管理

工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)實施階(jie)段(duan)的(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理主(zhu)要(yao)是發揮工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)執行概算作用，對(dui)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)建設(she)成本進(jin)行動態控制(zhi)。工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)施工(gong)(gong)(gong)(gong)階(jie)段(duan)應加強財(cai)(cai)務(wu)(wu)預算管(guan)(guan)理。財(cai)(cai)務(wu)(wu)人(ren)員要(yao)嚴(yan)格工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)資金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)付，認(ren)真履行資金(jin)(jin)(jin)(jin)支(zhi)付審核(he)(he)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)，工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)資金(jin)(jin)(jin)(jin)須(xu)納入(ru)月度現金(jin)(jin)(jin)(jin)預算，同時參與公(gong)司各(ge)項(xiang)(xiang)收支(zhi)的(de)(de)(de)(de)統籌安(an)排(pai)，加強對(dui)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)支(zhi)出的(de)(de)(de)(de)預算控制(zhi)。在(zai)支(zhi)付環節(jie)，應做到依據(ju)充分、手續(xu)完備、程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)合規(gui)，支(zhi)付額(e)度不超過年(nian)度投資計劃(hua)，并符合執行概算的(de)(de)(de)(de)約束，規(gui)范工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)資金(jin)(jin)(jin)(jin)使用。施工(gong)(gong)(gong)(gong)階(jie)段(duan)要(yao)強化合同執行管(guan)(guan)理，加強工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)預付款、進(jin)度款和質保金(jin)(jin)(jin)(jin)等(deng)環節(jie)的(de)(de)(de)(de)控制(zhi)，以及生(sheng)產(chan)準備、設(she)計監(jian)理等(deng)費用的(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理。應準確(que)核(he)(he)算工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)建設(she)成本，依據(ju)立(li)項(xiang)(xiang)或計劃(hua)文件批復的(de)(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)目建立(li)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)明(ming)細賬(zhang)進(jin)行核(he)(he)算，發票(piao)及時入(ru)賬(zhang)，完整歸集(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)支(zhi)出，合理分攤(tan)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)其他費用，正(zheng)確(que)核(he)(he)算工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)成本。應開展工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)財(cai)(cai)務(wu)(wu)經(jing)濟分析(xi)，建立(li)適應工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)財(cai)(cai)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理需要(yao)的(de)(de)(de)(de)報表體系(xi)、財(cai)(cai)務(wu)(wu)指標體系(xi)，對(dui)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)成本、財(cai)(cai)務(wu)(wu)情況和經(jing)濟效益等(deng)內容進(jin)行分析(xi)。

五、加強(qiang)竣工結(jie)算階段(duan)的財務管理(li)

竣工(gong)結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)環節的(de)財(cai)務(wu)(wu)(wu)管理(li)工(gong)作(zuo)包(bao)括(kuo)參與(yu)(yu)工(gong)程(cheng)竣工(gong)結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)審(shen)核(he)(he)，重點針(zhen)對(dui)合(he)(he)(he)(he)同(tong)執行(xing)、竣工(gong)結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)依據有效性、內(nei)控(kong)程(cheng)序履(lv)行(xing)等(deng)(deng)方(fang)面，防(fang)止虛(xu)列項目、費用(yong)。對(dui)竣工(gong)結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)編報質量(liang)與(yu)(yu)依據、物資領用(yong)與(yu)(yu)移(yi)交(jiao)、重大設計變更與(yu)(yu)隱蔽簽證程(cheng)序履(lv)行(xing)、竣工(gong)驗收發現問題整改、合(he)(he)(he)(he)同(tong)違約索賠等(deng)(deng)情況存(cun)在異議的(de)，提(ti)(ti)請相關業務(wu)(wu)(wu)主(zhu)管部門解(jie)釋(shi)。配合(he)(he)(he)(he)工(gong)程(cheng)主(zhu)管部門審(shen)核(he)(he)工(gong)程(cheng)竣工(gong)結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)內(nei)容(rong)、范(fan)(fan)(fan)圍、方(fang)式(shi)是否與(yu)(yu)合(he)(he)(he)(he)同(tong)規定(ding)一致，調整結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)是否符(fu)合(he)(he)(he)(he)合(he)(he)(he)(he)同(tong)規定(ding)。關注工(gong)程(cheng)竣工(gong)結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)財(cai)務(wu)(wu)(wu)審(shen)核(he)(he)意見采(cai)納情況，包(bao)括(kuo)要求提(ti)(ti)供的(de)資料是否已(yi)經提(ti)(ti)供，所(suo)提(ti)(ti)供的(de)資料是否符(fu)合(he)(he)(he)(he)規定(ding)或規范(fan)(fan)(fan)要求；提(ti)(ti)出的(de)審(shen)核(he)(he)意見是否被采(cai)納，或經過溝通達成一致意見等(deng)(deng)。財(cai)務(wu)(wu)(wu)部門參與(yu)(yu)竣工(gong)結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)審(shen)核(he)(he)，是企(qi)業內(nei)部控(kong)制的(de)迫(po)切(qie)需要，可以(yi)規范(fan)(fan)(fan)企(qi)業管理(li)，促(cu)進工(gong)程(cheng)竣工(gong)結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)依據齊全、費用(yong)準確、格式(shi)規范(fan)(fan)(fan)，進而(er)促(cu)進結(jie)(jie)(jie)(jie)算(suan)編制深(shen)度、質量(liang)、時(shi)效滿(man)足規范(fan)(fan)(fan)和管理(li)要求， 強化工(gong)程(cheng)建設管理(li)相關風險(xian)防(fang)范(fan)(fan)(fan)。

六(liu)、加強竣工決算階段的(de)財務管理(li)

財(cai)(cai)務(wu)(wu)部(bu)門在決(jue)(jue)(jue)算(suan)(suan)階(jie)段的(de)(de)(de)主要(yao)工(gong)作包(bao)括(kuo)核對應(ying)(ying)收應(ying)(ying)付款項(xiang)。電力工(gong)程(cheng)(cheng)各(ge)類供(gong)應(ying)(ying)商較多，往來賬目較為(wei)頻(pin)繁，必須(xu)認真(zhen)梳理(li)(li)與施工(gong)、設計等供(gong)應(ying)(ying)商之間的(de)(de)(de)往來賬目，根據(ju)業務(wu)(wu)主管部(bu)門提供(gong)的(de)(de)(de)結(jie)算(suan)(suan)資(zi)(zi)料，確認相關的(de)(de)(de)工(gong)程(cheng)(cheng)成(cheng)(cheng)本及(ji)應(ying)(ying)付款項(xiang)，及(ji)時(shi)辦理(li)(li)款項(xiang)支付。財(cai)(cai)務(wu)(wu)部(bu)門作為(wei)竣(jun)工(gong)決(jue)(jue)(jue)算(suan)(suan)編(bian)制的(de)(de)(de)歸口管理(li)(li)部(bu)門，應(ying)(ying)及(ji)時(shi)組織、協調基(ji)(ji)建(jian)、物(wu)資(zi)(zi)、計劃、生產等部(bu)門共(gong)同配合，完(wan)成(cheng)(cheng)資(zi)(zi)料的(de)(de)(de)收集和(he)竣(jun)工(gong)決(jue)(jue)(jue)算(suan)(suan)的(de)(de)(de)編(bian)制。工(gong)程(cheng)(cheng)竣(jun)工(gong)決(jue)(jue)(jue)算(suan)(suan)報(bao)(bao)告原則上(shang)(shang)應(ying)(ying)遵循：“一(yi)(yi)個概算(suan)(suan)范圍內(nei)的(de)(de)(de)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目，編(bian)制一(yi)(yi)個工(gong)程(cheng)(cheng)竣(jun)工(gong)決(jue)(jue)(jue)算(suan)(suan)報(bao)(bao)告”。編(bian)制工(gong)程(cheng)(cheng)竣(jun)工(gong)決(jue)(jue)(jue)算(suan)(suan)報(bao)(bao)告時(shi)，要(yao)正確分析、分攤應(ying)(ying)計入資(zi)(zi)產價(jia)值的(de)(de)(de)其他費用支出；竣(jun)工(gong)決(jue)(jue)(jue)算(suan)(suan)編(bian)制的(de)(de)(de)細度(du)(du)和(he)深(shen)度(du)(du)應(ying)(ying)不少于(yu)概算(suan)(suan)所列內(nei)容的(de)(de)(de)三級，確保決(jue)(jue)(jue)算(suan)(suan)與概算(suan)(suan)的(de)(de)(de)可(ke)比(bi)性(xing)。最后，要(yao)及(ji)時(shi)清(qing)理(li)(li)工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)，在分析、清(qing)理(li)(li)工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)來源、使用和(he)盈缺情況(kuang)的(de)(de)(de)基(ji)(ji)礎上(shang)(shang)，上(shang)(shang)繳或申請工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)。通過(guo)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)清(qing)理(li)(li)，防止出現工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)沉淀、工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)與生產性(xing)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)相互(hu)擠占等情況(kuang)，提高工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使用規范性(xing)。

總(zong)之，加(jia)強電力(li)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)全(quan)過(guo)程(cheng)的(de)(de)財務(wu)管(guan)(guan)(guan)理，一(yi)是可以(yi)(yi)解決財務(wu)在工(gong)(gong)(gong)程(cheng)管(guan)(guan)(guan)理各階(jie)段職能定位問題，明(ming)確財務(wu)管(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)主(zhu)要(yao)事項(xiang)，以(yi)(yi)及在各種事項(xiang)中的(de)(de)責任、義務(wu)和權利(li)，使(shi)財務(wu)參(can)與工(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設管(guan)(guan)(guan)理具有針(zhen)對(dui)性；二(er)是可以(yi)(yi)明(ming)確工(gong)(gong)(gong)程(cheng)財務(wu)參(can)與各項(xiang)工(gong)(gong)(gong)作的(de)(de)切入點，提出具體的(de)(de)參(can)與方法(fa)和工(gong)(gong)(gong)作流程(cheng)，使(shi)財務(wu)參(can)與工(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設管(guan)(guan)(guan)理具有實際可操作性；三是可以(yi)(yi)健全(quan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)財務(wu)管(guan)(guan)(guan)理制度(du)，推動(dong)成(cheng)本管(guan)(guan)(guan)理關(guan)口前移，增(zeng)強基本建設領(ling)域風(feng)險管(guan)(guan)(guan)控(kong)能力(li)，不斷(duan)提升(sheng)管(guan)(guan)(guan)理水平，從而更好的(de)(de)服(fu)務(wu)于電網發(fa)展(zhan)。在工(gong)(gong)(gong)程(cheng)財務(wu)管(guan)(guan)(guan)理集約(yue)化(hua)、精細化(hua)水平急待(dai)提高的(de)(de)今天，電力(li)行業工(gong)(gong)(gong)程(cheng)的(de)(de)全(quan)過(guo)程(cheng)管(guan)(guan)(guan)理勢在必行，值得(de)我們深入研究探(tan)討。

參考文獻：

1.張振.設計階段的造價管理[J].四川建筑科學研(yan)究(jiu)，2006，（1）.

篇5

我(wo)們(men)(men)(men)有(you)幸被聘(pin)為特(te)邀紀檢監(jian)察員以來，至目(mu)(mu)前(qian)已奉(feng)派監(jian)督了十四個政(zheng)(zheng)府采(cai)(cai)購工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)。其中有(you)公開、邀請招標，亦(yi)有(you)競爭性談(tan)判；有(you)建筑工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、基礎設(she)施工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)，亦(yi)有(you)信(xin)息技術(shu)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)及(ji)其設(she)備采(cai)(cai)購。在(zai)監(jian)督期間，參與了七(qi)家機構(gou)組織的(de)開標、評標、中標及(ji)談(tan)判、成交過程(cheng)(cheng)(cheng)。通過這(zhe)一階段的(de)監(jian)察實踐(jian)，我(wo)們(men)(men)(men)學(xue)習和初步(bu)掌(zhang)握政(zheng)(zheng)府采(cai)(cai)購工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)、規(gui)程(cheng)(cheng)(cheng)，亦(yi)深深感到我(wo)市的(de)政(zheng)(zheng)府采(cai)(cai)購工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)在(zai)市采(cai)(cai)購辦、市招標辦的(de)具體領(ling)導下，認真貫徹實施《政(zheng)(zheng)府采(cai)(cai)購法(fa)》、《招標投標法(fa)》等法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)，并結合我(wo)市實際制定(ding)了有(you)關規(gui)程(cheng)(cheng)(cheng)、規(gui)定(ding)，操(cao)作(zuo)程(cheng)(cheng)(cheng)序嚴謹規(gui)范。各采(cai)(cai)購業(ye)務機構(gou)亦(yi)能認真執行二OO三年(nian)六月(yue)市財(cai)政(zheng)(zheng)局(ju)制定(ding)的(de)《東營(ying)市政(zheng)(zheng)府采(cai)(cai)購業(ye)務操(cao)作(zuo)規(gui)程(cheng)(cheng)(cheng)暫(zan)行規(gui)定(ding)》，達(da)到了按符合采(cai)(cai)購需求、質量和服務相等且(qie)報價最低的(de)原(yuan)則確定(ding)中標人和供應(ying)商的(de)采(cai)(cai)購目(mu)(mu)的(de)。全市采(cai)(cai)購工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)業(ye)務是在(zai)逐(zhu)步(bu)健全完善制約機制，依法(fa)辦理的(de)軌道上(shang)邁進(jin)。上(shang)述情況，較之(zhi)(zhi)我(wo)們(men)(men)(men)從目(mu)(mu)前(qian)社會上(shang)了解(jie)存在(zai)的(de)“暗(an)箱操(cao)作(zuo)”、“違規(gui)操(cao)作(zuo)”等腐敗現象(xiang)，確有(you)天淵之(zhi)(zhi)別。在(zai)監(jian)督過程(cheng)(cheng)(cheng)中，我(wo)們(men)(men)(men)也形成了一些粗(cu)淺的(de)認識，特(te)進(jin)行匯報。

一、存在的問題

（一(yi)）實行招標(biao)方式采(cai)購的(de)(de)工程，有的(de)(de)不(bu)(bu)符合(he)“自招標(biao)文(wen)件(jian)開始發出之(zhi)日(ri)起至投標(biao)人提交(jiao)投標(biao)文(wen)件(jian)截止之(zhi)日(ri)止，最短不(bu)(bu)得少(shao)于(yu)二十日(ri)”的(de)(de)法定(ding)(ding)要(yao)(yao)求(qiu)；還有的(de)(de)不(bu)(bu)符合(he)“自招標(biao)文(wen)件(jian)或資格(ge)預審文(wen)件(jian)出售(shou)(shou)之(zhi)日(ri)起至停止出售(shou)(shou)之(zhi)日(ri)止，最短不(bu)(bu)得少(shao)于(yu)五(wu)個工作日(ri)”的(de)(de)規定(ding)(ding)要(yao)(yao)求(qiu)。競爭性談判項(xiang)目，有的(de)(de)不(bu)(bu)符合(he)“邀請(qing)函的(de)(de)發出與談判的(de)(de)間隔時(shi)間一(yi)般不(bu)(bu)少(shao)于(yu)五(wu)天”的(de)(de)規程要(yao)(yao)求(qiu)。

（二）競(jing)爭性談判(pan)項(xiang)目，談判(pan)小組的(de)(de)組成(cheng)，較多不符合(he)“其(qi)中專家的(de)(de)人數不得(de)(de)少于成(cheng)員總數的(de)(de)三(san)分之(zhi)二”的(de)(de)法(fa)定要(yao)求(qiu)。個別招標項(xiang)目，評委會成(cheng)員全由外地聘(pin)請(qing)專家組成(cheng)，這樣是(shi)否合(he)理，亦值得(de)(de)探討(tao)。

（三）招(zhao)標文(wen)件和談判文(wen)件編制(zhi)不規范(fan)，如(ru)有(you)(you)的(de)(de)卷首無目錄（目次），有(you)(you)的(de)(de)未完全(quan)按照規范(fan)要求(qiu)和格式(shi)編寫，還有(you)(you)的(de)(de)在關鍵性(xing)用詞上打印有(you)(you)誤(wu)，如(ru)在招(zhao)標文(wen)件中出現(xian)“本談判文(wen)件”的(de)(de)字句，有(you)(you)的(de)(de)答疑(yi)材料文(wen)件的(de)(de)時間早于組織(zhi)答疑(yi)的(de)(de)時間等。

（四）按《政府采(cai)購(gou)(gou)法(fa)》第四條規定“政府采(cai)購(gou)(gou)工程進(jin)行(xing)(xing)招標投標的(de)，適用招標投標法(fa)”，而有的(de)競爭性談(tan)判(pan)項(xiang)目確摻入(ru)了(le)招標評(ping)標的(de)辦法(fa)進(jin)行(xing)(xing)，淡化了(le)談(tan)判(pan)手段(duan)。

（五(wu)）個(ge)別(bie)(bie)采購業(ye)務機構主持(chi)談判項目，在(zai)(zai)最后報價階段，傾向建(jian)(jian)設(she)單位意(yi)見，向供應(ying)商(shang)作違規(gui)提示。在(zai)(zai)競爭性(xing)談判過(guo)程(cheng)中，有非談判小組成員的建(jian)(jian)設(she)方人員介入(ru)，雖是(shi)個(ge)別(bie)(bie)情(qing)況，但性(xing)質嚴(yan)重。

（六）在(zai)確定采購方(fang)式方(fang)面，有的將不(bu)適宜招標(biao)的項目進行招標(biao)，再加(jia)評(ping)分(fen)規定不(bu)盡(jin)合理(li)，造成(cheng)評(ping)委在(zai)評(ping)標(biao)過程中(zhong)集體(ti)討論多，以(yi)致各評(ping)委打分(fen)完全一致，沒(mei)有充分(fen)體(ti)現各評(ping)委獨立負(fu)責的原則。

 （七(qi)）有的招標或(huo)談(tan)判項目的現場監(jian)督(du)，行政主管部(bu)門(men)未派人參加，監(jian)督(du)不到位。

（八）有的土(tu)(tu)方(fang)回(hui)填工(gong)程(cheng)項目，對取土(tu)(tu)場(chang)(chang)地(di)，招標文件中(zhong)規定(ding)，由投標單位自備土(tu)(tu)場(chang)(chang)，并(bing)限制(zhi)在(zai)(zai)(zai)東營市(shi)開(kai)發區城市(shi)規化范(fan)圍以外(wai)；有的土(tu)(tu)方(fang)回(hui)填工(gong)程(cheng)項目，對取土(tu)(tu)場(chang)(chang)地(di)，談判文件中(zhong)規定(ding)，必須在(zai)(zai)(zai)小清河以南。我(wo)們認(ren)為(wei)，文件中(zhong)雖(sui)對取土(tu)(tu)場(chang)(chang)地(di)做了界(jie)(jie)定(ding)，但這樣大量的取用好土(tu)(tu)，由投標人(ren)在(zai)(zai)(zai)界(jie)(jie)定(ding)范(fan)圍以外(wai)，自備土(tu)(tu)場(chang)(chang)值得研究。因為(wei)大量取土(tu)(tu)將涉(she)及規劃、水利(li)、環保、綠(lv)化等多部(bu)門的相關(guan)法規要求，土(tu)(tu)場(chang)(chang)如不經(jing)有關(guan)部(bu)門審(shen)批，投標人(ren)可能為(wei)獲取暫時利(li)益而無序挖取，造(zao)成不良后果。

二、有關建議

（一(yi)）為(wei)進(jin)一(yi)步(bu)規(gui)(gui)范(fan)和(he)(he)界定(ding)對(dui)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)工程(cheng)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督內容，需及(ji)時制定(ding)相關(guan)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督辦法。對(dui)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)項目的(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督檢(jian)查(cha)，在(zai)2003年6月28日(ri)東營市(shi)財政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)局以(yi)東財采(cai)(cai)〔2003〕2號通知(zhi)印發的(de)(de)(de)《東營市(shi)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)工作運行規(gui)(gui)程(cheng)和(he)(he)職(zhi)責暫行規(gui)(gui)定(ding)》中(zhong)規(gui)(gui)定(ding)“監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)機關(guan)重(zhong)點加強(qiang)(qiang)對(dui)參(can)與(yu)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)活(huo)動(dong)(dong)的(de)(de)(de)國家(jia)(jia)機關(guan)、國家(jia)(jia)機關(guan)、國家(jia)(jia)公務員(yuan)和(he)(he)國家(jia)(jia)行政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)機關(guan)任命的(de)(de)(de)其他人(ren)員(yuan)實施(shi)(shi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)”。在(zai)東監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)發〔2003〕10號通知(zhi)中(zhong)提(ti)出“為(wei)維護政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)法規(gui)(gui)制度的(de)(de)(de)嚴(yan)肅性，強(qiang)(qiang)化從源頭(tou)上(shang)治理腐敗的(de)(de)(de)措施(shi)(shi)，下一(yi)步(bu)市(shi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)部門決(jue)定(ding)派人(ren)或安排(pai)特邀(yao)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)員(yuan)全過(guo)程(cheng)、全方位加強(qiang)(qiang)對(dui)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)活(huo)動(dong)(dong)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)”。我(wo)們認(ren)為(wei)紀檢(jian)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督檢(jian)查(cha)主要(yao)強(qiang)(qiang)調對(dui)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)法律、法規(gui)(gui)的(de)(de)(de)宣傳教育和(he)(he)貫徹實施(shi)(shi)，并對(dui)違(wei)紀違(wei)規(gui)(gui)者依據東紀發〔2002〕14號通知(zhi)規(gui)(gui)定(ding)予以(yi)處理。紀檢(jian)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)有(you)其特有(you)的(de)(de)(de)職(zhi)能優勢，應有(you)別于審計(ji)、采(cai)(cai)購(gou)(gou)、招(zhao)標(biao)投標(biao)等政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)主管業務部門的(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督檢(jian)查(cha)。因(yin)此，建議市(shi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)局宜盡早制定(ding)有(you)關(guan)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督辦法，對(dui)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)察(cha)的(de)(de)(de)深度和(he)(he)力度有(you)一(yi)個(ge)原則的(de)(de)(de)界定(ding)和(he)(he)規(gui)(gui)范(fan)，以(yi)適應《政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)法》實施(shi)(shi)后新的(de)(de)(de)形勢和(he)(he)要(yao)求，使其成(cheng)為(wei)政(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)(fu)采(cai)(cai)購(gou)(gou)活(huo)動(dong)(dong)健康運行的(de)(de)(de)保證。

（二）要嚴格監督開(kai)標(biao)或(huo)談(tan)(tan)判(pan)前的(de)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)程(cheng)(cheng)序(xu)是(shi)否完(wan)善組織一個采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)環節(jie)較多，市(shi)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)辦為(wei)規范各(ge)個環節(jie)的(de)運行(xing)程(cheng)(cheng)序(xu)，制(zhi)定(ding)了各(ge)種采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)方(fang)式的(de)《采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)運行(xing)程(cheng)(cheng)序(xu)底(di)稿(gao)》，內容全面(mian)，并有采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)編(bian)號，每個項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)結(jie)束后，及時整理歸檔(dang)。我們認為(wei)這(zhe)一操作辦法切實(shi)可行(xing)。為(wei)了更有效的(de)貫徹(che)實(shi)施，建議在(zai)每次(ci)開(kai)標(biao)或(huo)談(tan)(tan)判(pan)前，采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)應按照市(shi)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)辦制(zhi)定(ding)的(de)《采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)運行(xing)程(cheng)(cheng)序(xu)底(di)稿(gao)》將j政府采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)申請(qing)表（包括審核(he)資金意(yi)見）；k政府采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)初審安排(pai)意(yi)見（重(zhong)點是(shi)擬采(cai)(cai)(cai)用采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)方(fang)式）；l采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)人(ren)致政府采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)對該(gai)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)具體工(gong)作安排(pai)和意(yi)見；m委(wei)托采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)協議；n招(zhao)標(biao)文件（談(tan)(tan)判(pan)文件）審核(he)意(yi)見；o采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)對招(zhao)標(biao)文件（談(tan)(tan)判(pan)文件）所提問(wen)題及處理意(yi)見記(ji)(ji)錄；p采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)登記(ji)(ji)投(tou)標(biao)人(ren)（供應商）報名情(qing)(qing)況(kuang)q采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)組織招(zhao)標(biao)（談(tan)(tan)判(pan)）簽疑(yi)情(qing)(qing)況(kuang)說明(ming)；r采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)開(kai)標(biao)（談(tan)(tan)判(pan)）議程(cheng)(cheng)安排(pai)；s采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)呈報評標(biao)委(wei)員(yuan)會（談(tan)(tan)判(pan)小(xiao)組）組成(cheng)人(ren)員(yuan)情(qing)(qing)況(kuang)等十(shi)項(xiang)(xiang)內容填寫完(wan)善，并分別由有關領導或(huo)工(gong)作人(ren)員(yuan)簽字。否則(ze)，監督人(ren)員(yuan)有權按實(shi)際情(qing)(qing)況(kuang)責其(qi)暫停招(zhao)標(biao)（談(tan)(tan)判(pan)）或(huo)做(zuo)為(wei)采(cai)(cai)(cai)購(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)(gou)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)的(de)違規操作寫入監督記(ji)(ji)錄。

（三）對《政府采(cai)購法(fa)(fa)》、《招標投標法(fa)(fa)》等法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、規程中定性、定量明(ming)確，無(wu)彈(dan)性空間的條款(kuan)(kuan)，不(bu)應(ying)強調情況(kuang)特殊而不(bu)執(zhi)行。從監察監察角(jiao)度，我們認為(wei)定性、定量明(ming)確的條款(kuan)(kuan)主要有：

1、采(cai)用公(gong)(gong)(gong)開招標方式的(de)采(cai)購(gou)(gou)機構(gou)應在(zai)指定的(de)信息媒(mei)體上發而采(cai)購(gou)(gou)公(gong)(gong)(gong)告；采(cai)用競爭性談判方式的(de)，采(cai)購(gou)(gou)公(gong)(gong)(gong)告或向供應商發出(chu)邀請書(shu)；采(cai)用詢(xun)價采(cai)購(gou)(gou)方式的(de)，向供應商發出(chu)詢(xun)價通知書(shu)。采(cai)購(gou)(gou)機構(gou)在(zai)向供應商發出(chu)邀請書(shu)或詢(xun)價通知書(shu)之前，要將推薦的(de)供應商名(ming)單報政(zheng)府采(cai)購(gou)(gou)辦(ban)備案或從政(zheng)府采(cai)購(gou)(gou)供應商資料庫存中抽取確定（二OO三年(nian)東營市政(zheng)府采(cai)購(gou)(gou)辦(ban)公(gong)(gong)(gong)室編《政(zheng)府采(cai)購(gou)(gou)法(fa)律法(fa)規文(wen)(wen)件(jian)匯編》第292頁，以下簡(jian)稱《文(wen)(wen)件(jian)匯編》第××頁）。

[NextPage]

2、政府采購工程進行(xing)招標(biao)、投標(biao)的，適用招標(biao)投標(biao)法(fa)（文件匯(hui)編(bian)第2頁）。

3、任何(he)單位(wei)和(he)個人不(bu)得非法(fa)干預(yu)、影響評標的過程和(he)結果（文(wen)件匯編(bian)第30頁）。

4、檢查投(tou)(tou)標(biao)文(wen)件的密(mi)封情況(kuang)。在(zai)唱標(biao)之(zhi)前，應(ying)在(zai)有關監督(du)(du)部門的監督(du)(du)下(xia)，投(tou)(tou)標(biao)人(ren)當眾檢查投(tou)(tou)標(biao)文(wen)件的密(mi)封情況(kuang)并由投(tou)(tou)標(biao)人(ren)代(dai)表確認后方能開啟（文(wen)件匯編第294頁、第29頁、第143頁）。

5、自(zi)招標文(wen)件(jian)或者資格預審文(wen)件(jian)出售(shou)(shou)之(zhi)日起至停止出售(shou)(shou)之(zhi)日止，最短不(bu)得少于五個工作(zuo)日（文(wen)件(jian)匯(hui)編第179頁）。

6、依法必須招標的項目，自(zi)招標文件開始發出之日(ri)起至(zhi)投標人提交投標文件截止之日(ri)止，最短不(bu)得少于二十日(ri)（文件匯編第27頁(ye)、第184頁(ye)）。

7、競爭性(xing)談判邀請函的發(fa)出(chu)與談判的間隔時(shi)(shi)(shi)間一般不(bu)少(shao)(shao)于五天（文(wen)件(jian)匯編(bian)第236頁）。我們認為(wei)，在實施中應強制規定(ding)不(bu)得少(shao)(shao)于五天，理(li)由：如少(shao)(shao)于五天，可能使供(gong)(gong)應商(shang)沒有充分時(shi)(shi)(shi)間編(bian)制談判文(wen)件(jian)影(ying)響談判效果；并有可能讓采購人借(jie)機提前通知其意(yi)向的潛在供(gong)(gong)應商(shang)做充分準備(bei)，促(cu)其成交，而(er)使其他供(gong)(gong)應商(shang)因準備(bei)時(shi)(shi)(shi)間太少(shao)(shao)，減(jian)少(shao)(shao)其成交機率。

8、評標委員會(hui)由招(zhao)標人或其委托的(de)(de)招(zhao)標機構熟悉相關業(ye)務的(de)(de)代表，以及有關技術(shu)、經濟等方面的(de)(de)專家組(zu)成(cheng)，成(cheng)員人數(shu)為五人以上單數(shu)，其中(zhong)技術(shu)、經濟等方面的(de)(de)專家不得少于成(cheng)員總數(shu)的(de)(de)三分之二（文件匯編(bian)第(di)(di)162頁(ye)、第(di)(di)144頁(ye)、第(di)(di)30頁(ye)）。

9、競(jing)爭(zheng)性談(tan)(tan)(tan)(tan)判(pan)(pan)小(xiao)(xiao)組(zu)的(de)組(zu)成，由(you)采(cai)(cai)購(gou)人(ren)的(de)代(dai)表和有關專(zhuan)家(jia)共三(san)(san)人(ren)以上(shang)的(de)單(dan)數組(zu)成，其中(zhong)專(zhuan)家(jia)的(de)人(ren)數不(bu)得少于(yu)成員總(zong)數的(de)三(san)(san)分(fen)之(zhi)二(er)（文件(jian)匯編第9頁）。東營市政府采(cai)(cai)購(gou)競(jing)爭(zheng)性談(tan)(tan)(tan)(tan)判(pan)(pan)規(gui)(gui)程(cheng)（文件(jian)匯編第235頁）第八條(tiao)規(gui)(gui)定(ding)(ding)：“采(cai)(cai)購(gou)談(tan)(tan)(tan)(tan)判(pan)(pan)小(xiao)(xiao)組(zu)成員由(you)采(cai)(cai)購(gou)辦、作用單(dan)位和有關專(zhuan)家(jia)組(zu)成，人(ren)數一(yi)般為五人(ren)以上(shang)的(de)廳數。談(tan)(tan)(tan)(tan)判(pan)(pan)活動在(zai)采(cai)(cai)購(gou)談(tan)(tan)(tan)(tan)判(pan)(pan)小(xiao)(xiao)組(zu)主持人(ren)（一(yi)般由(you)項(xiang)目負責人(ren)擔任）的(de)主持下(xia)獨立進行(xing)，不(bu)受(shou)外來(lai)因(yin)素的(de)干預”我(wo)們認為這一(yi)規(gui)(gui)定(ding)(ding)，雖未明確專(zhuan)家(jia)占成員總(zong)數的(de)比例，亦(yi)應執行(xing)《國(guo)家(jia)采(cai)(cai)購(gou)法》不(bu)得少于(yu)三(san)(san)分(fen)之(zhi)二(er)的(de)規(gui)(gui)定(ding)(ding)。

10、投(tou)標人少(shao)于三個或者所(suo)有投(tou)標被(bei)否(fou)決(jue)的，招標人應當依法重(zhong)新招標（文件匯編第167頁(ye)、第141頁(ye)）。

11、如符合條件的(de)供(gong)應商少于三個(ge)時(shi)，應根(gen)據(ju)具體情況重新組織談判或(huo)改用其他(ta)方式進(jin)行采購（文(wen)件匯編(bian)第237頁）。

12、競爭(zheng)性談(tan)(tan)判(pan)小組(zu)所(suo)有成員集中與單(dan)一(yi)(yi)供應商分(fen)別進行談(tan)(tan)判(pan)。在談(tan)(tan)判(pan)中，談(tan)(tan)判(pan)的(de)任何一(yi)(yi)方不得透露與談(tan)(tan)判(pan)有關的(de)其(qi)他供應商的(de)技術(shu)資料(liao)、價(jia)格(ge)和其(qi)他信息(xi)。談(tan)(tan)判(pan)文件有實(shi)質性變動的(de)，談(tan)(tan)判(pan)小組(zu)應當以書面形式通知所(suo)有參(can)加談(tan)(tan)判(pan)的(de)供應商（文件匯編(bian)第10頁）。

13、采(cai)購人與中標、成交(jiao)供應(ying)商(shang)應(ying)當在中標、成交(jiao)通(tong)知書發出之日(ri)起(qi)三(san)十日(ri)內，按照采(cai)購文件(jian)確定的事項簽訂政府采(cai)購合(he)同（文件(jian)匯編第12頁、第32頁）。

14、政(zheng)府(fu)采購(gou)(gou)項目的采購(gou)(gou)合同(tong)自簽(qian)訂之日(ri)起七個工作日(ri)內，采購(gou)(gou)人應(ying)當將合同(tong)副(fu)本報同(tong)級政(zheng)府(fu)采購(gou)(gou)監督管理(li)部門(men)和有關部門(men)備案(an)（文件匯編第12頁）。

15、采購文件的保存期限為從采購結合(he)之日起(qi)至(zhi)少保存十五年（文件匯編第11頁(ye)）。

（四）政府(fu)采購(gou)(gou)(gou)評(ping)(ping)(ping)(ping)審(shen)(shen)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)必須依法(fa)抽(chou)取(qu)采購(gou)(gou)(gou)工程(cheng)每次(ci)評(ping)(ping)(ping)(ping)標(biao)(biao)或(huo)談判時(shi)對(dui)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)的(de)(de)抽(chou)取(qu)，在國家(jia)(jia)(jia)《政府(fu)采購(gou)(gou)(gou)法(fa)》、《招標(biao)(biao)投(tou)標(biao)(biao)法(fa)》及《東營(ying)市(shi)政府(fu)采購(gou)(gou)(gou)評(ping)(ping)(ping)(ping)審(shen)(shen)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)管(guan)理暫行辦(ban)法(fa)》中(zhong)(zhong)都有明確(que)規定(ding)。我們(men)認為(wei)在實施中(zhong)(zhong)應(ying)注意以下兩個問題(ti)：1、特(te)殊項目(mu)需由招標(biao)(biao)人或(huo)采購(gou)(gou)(gou)人直接確(que)定(ding)評(ping)(ping)(ping)(ping)審(shen)(shen)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)的(de)(de)，應(ying)盡量從本(ben)市(shi)合法(fa)的(de)(de)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)庫中(zhong)(zhong)擇取(qu)；若由外地聘(pin)請評(ping)(ping)(ping)(ping)審(shen)(shen)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)，必須從當地合法(fa)的(de)(de)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)庫中(zhong)(zhong)隨機抽(chou)取(qu)或(huo)擇取(qu)，并應(ying)有相應(ying)文(wen)件，評(ping)(ping)(ping)(ping)明其符(fu)合專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)條件；如(ru)從社會(hui)上或(huo)專(zhuan)業單位(wei)臨時(shi)選(xuan)定(ding)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)，建(jian)議市(shi)采購(gou)(gou)(gou)辦(ban)制定(ding)對(dui)臨時(shi)選(xuan)定(ding)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)的(de)(de)簡(jian)化審(shen)(shen)批辦(ban)法(fa)，否則我們(men)在監督過程(cheng)中(zhong)(zhong)難以界定(ding)其是(shi)否符(fu)合專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)條件。2、建(jian)設單位(wei)不應(ying)把本(ben)單位(wei)的(de)(de)技術人員中(zhong)(zhong)指定(ding)為(wei)專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)，以專(zhuan)家(jia)(jia)(jia)的(de)(de)身份參(can)加(jia)評(ping)(ping)(ping)(ping)審(shen)(shen)。

篇6

【關鍵詞】合同管理(li)；信(xin)息系統(tong)；質量；效(xiao)率

加強和(he)(he)規(gui)范(fan)(fan)合同(tong)管(guan)(guan)理(li)(li)，對企業規(gui)范(fan)(fan)交(jiao)易行為(wei)，防范(fan)(fan)交(jiao)易風險，控制運營(ying)成(cheng)(cheng)本，提升(sheng)管(guan)(guan)理(li)(li)水(shui)平(ping)，具有重要意義。武漢石化(hua)逐步成(cheng)(cheng)為(wei)華(hua)中(zhong)(zhong)地區煉化(hua)產能(neng)“龍(long)頭”，市場交(jiao)易大幅上升(sheng)，合同(tong)主體復(fu)雜(za)，類別繁雜(za)、數(shu)量及金額大、管(guan)(guan)理(li)(li)層(ceng)級多，經營(ying)過程(cheng)中(zhong)(zhong)存在(zai)著大量風險，原(yuan)有分(fen)散管(guan)(guan)理(li)(li)的合同(tong)管(guan)(guan)理(li)(li)模(mo)式已遠遠不能(neng)適應企業發展(zhan)的新形勢和(he)(he)新要求。為(wei)此，中(zhong)(zhong)國石化(hua)積極探索實施(shi)合同(tong)管(guan)(guan)理(li)(li)信(xin)息系統(tong)，取得了顯(xian)著成(cheng)(cheng)效。

一(yi)、突出合(he)(he)同綜合(he)(he)管理(li)，建立“統一(yi)管理(li)、分級(ji)負責(ze)、分專業審查”的(de)管理(li)體制

按照集中歸口管(guan)理，多專(zhuan)業(ye)一體化運作(zuo)的思(si)路(lu)，明確企(qi)管(guan)法規(gui)部門(men)為合(he)同(tong)綜合(he)管(guan)理部門(men)，提高(gao)對合(he)同(tong)運行(xing)的控制力，初步建立(li)起以適度(du)集權(quan)、有效授(shou)權(quan)、規(gui)范操(cao)控為特征的合(he)同(tong)管(guan)理體制。

（一）實行“三個統一”的集(ji)中管理

統一(yi)(yi)制(zhi)度(du)：武漢(han)石化制(zhi)定(ding)了統一(yi)(yi)合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)管(guan)(guan)理(li)(li)辦法，嚴格實行領導一(yi)(yi)支(zhi)筆簽約(yue)制(zhi)度(du)、公(gong)司領導審(shen)(shen)批制(zhi)度(du)和(he)依(yi)據合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)付款制(zhi)度(du)，形(xing)成了可操作(zuo)性(xing)強的(de)管(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)體系(xi)。統一(yi)(yi)分工：公(gong)司明確規定(ding)合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)綜合(he)管(guan)(guan)理(li)(li)部門(men)負(fu)(fu)責(ze)合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)管(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)和(he)流(liu)程制(zhi)定(ding)、法律審(shen)(shen)查(cha)以(yi)及(ji)監督(du)管(guan)(guan)理(li)(li)，合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)專業管(guan)(guan)理(li)(li)部門(men)負(fu)(fu)責(ze)各自(zi)主管(guan)(guan)范圍(wei)內的(de)技術審(shen)(shen)查(cha)，合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)經濟(ji)管(guan)(guan)理(li)(li)部門(men)負(fu)(fu)責(ze)經濟(ji)審(shen)(shen)查(cha)。統一(yi)(yi)平臺：以(yi)合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)管(guan)(guan)理(li)(li)和(he)財務結算系(xi)統為基礎，并(bing)把市場準入、招標等(deng)系(xi)統接入，作(zuo)為合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)運行平臺，使合(he)同(tong)(tong)(tong)(tong)立項(xiang)、簽訂、審(shen)(shen)查(cha)審(shen)(shen)批、履行管(guan)(guan)理(li)(li)等(deng)能夠規范有(you)序進行。

（二）實行(xing)“三級(ji)負(fu)責(ze)”的(de)授權管理

針對武漢石(shi)化所屬單(dan)位(wei)多、管(guan)(guan)理(li)層級(ji)多、合(he)同(tong)量大(da)，難以做(zuo)到公司完全集中管(guan)(guan)理(li)的(de)實(shi)(shi)際情況，綜(zong)合(he)合(he)同(tong)種類。按照領(ling)(ling)導班(ban)子成員分(fen)工實(shi)(shi)行(xing)年度授權(quan)，對內(nei)控(kong)權(quan)限指引中的(de)重(zhong)點內(nei)容進行(xing)劃分(fen)，將合(he)同(tong)審(shen)批審(shen)查權(quan)交權(quan)限領(ling)(ling)導。分(fen)級(ji)負責的(de)授權(quan)管(guan)(guan)理(li)，實(shi)(shi)現了不同(tong)業務類別、風險(xian)等級(ji)的(de)合(he)同(tong)都能得與之相應的(de)管(guan)(guan)理(li)。

（三(san)）實行(xing)“三(san)項審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)”的簽約管理合(he)同(tong)(tong)管理部(bu)門(men)嚴(yan)格(ge)(ge)按職責和流程(cheng)進行(xing)技術、經濟、法(fa)律審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)，不得簽約未按規定(ding)進行(xing)三(san)項審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)的合(he)同(tong)(tong)。技術審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)主要審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)合(he)同(tong)(tong)相對人資(zi)質(zhi)是(shi)否具(ju)有訂立及履行(xing)合(he)同(tong)(tong)的能力、項目工作量、質(zhi)量、驗(yan)收、履行(xing)期(qi)限等專業性條(tiao)款(kuan)；經濟審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)主要審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)計劃（預算(suan)）等簽約依據、價格(ge)(ge)、價款(kuan)支付期(qi)限和方(fang)式等條(tiao)款(kuan)；法(fa)律審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)主要審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)各(ge)方(fang)當事(shi)人主體資(zi)格(ge)(ge)、合(he)同(tong)(tong)條(tiao)款(kuan)是(shi)否存(cun)在(zai)違(wei)法(fa)違(wei)規內容，各(ge)審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)部(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)(shen)核意見是(shi)否齊備并符合(he)規定(ding)等內容。通過三(san)項審(shen)(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)把關(guan)，有效防控了交易(yi)風險。

二、優(you)化合同(tong)系統功能，實現(xian)合同(tong)管理(li)與業務管理(li)的有機融合

按照集團公司的(de)統一(yi)部(bu)署，武漢石(shi)化(hua)穩步推進(jin)合同(tong)管理(li)信息系(xi)統的(de)運用，不斷完善和優化(hua)系(xi)統功(gong)能(neng)，實現(xian)了(le)各類合同(tong)全面上線運行。

（一）完(wan)善(shan)(shan)系統(tong)功(gong)能設(she)置(zhi)，合(he)同(tong)(tong)(tong)管(guan)理各個環節(jie)得(de)到有效控制通過(guo)完(wan)善(shan)(shan)合(he)同(tong)(tong)(tong)管(guan)理相(xiang)應環節(jie)的流程設(she)置(zhi)，使(shi)交易(yi)過(guo)程所涉及各項管(guan)理有機融合(he)。完(wan)善(shan)(shan)簽(qian)(qian)約(yue)依據審(shen)(shen)批(pi)功(gong)能，依據計(ji)、預算(suan)簽(qian)(qian)約(yue)；完(wan)善(shan)(shan)市場(chang)準(zhun)入、招標(biao)(biao)審(shen)(shen)批(pi)功(gong)能，優選合(he)格供應商；完(wan)善(shan)(shan)合(he)同(tong)(tong)(tong)簽(qian)(qian)訂(ding)審(shen)(shen)批(pi)功(gong)能，規范有效簽(qian)(qian)訂(ding)合(he)同(tong)(tong)(tong)；完(wan)善(shan)(shan)履行付款審(shen)(shen)批(pi)功(gong)能，財(cai)務部門依據合(he)同(tong)(tong)(tong)系統(tong)付款審(shen)(shen)批(pi)單(dan)對(dui)外付款。實現從市場(chang)準(zhun)入、合(he)同(tong)(tong)(tong)選商、簽(qian)(qian)訂(ding)、變更解除到履約(yue)結算(suan)全過(guo)程信息化、標(biao)(biao)準(zhun)化封閉管(guan)理。

（二）推(tui)行(xing)系統集成對接，全面提(ti)升(sheng)合(he)同(tong)運行(xing)質量武漢石化全面推(tui)進合(he)同(tong)系統與財(cai)務(wu)結算(suan)系統對接，通過(guo)系統間數據信息自動傳輸，使(shi)財(cai)務(wu)部門(men)嚴格依據合(he)同(tong)進行(xing)結算(suan)付款(kuan)，有效提(ti)升(sheng)了合(he)同(tong)履行(xing)質量和效率。

（三）強化分析(xi)評價(jia)功能，發揮(hui)合(he)同(tong)(tong)(tong)信(xin)息對經(jing)(jing)營(ying)管理(li)的支持作用(yong)把(ba)合(he)同(tong)(tong)(tong)簽約主體(ti)、市場準入(ru)、選商、簽訂、履行(xing)、合(he)同(tong)(tong)(tong)運行(xing)效(xiao)率等信(xin)息細(xi)化為40多個(ge)具體(ti)分析(xi)要素，定期(qi)或不定期(qi)對系(xi)統信(xin)息數(shu)據進行(xing)橫、縱向的比對分析(xi)，實時(shi)掌(zhang)握合(he)同(tong)(tong)(tong)運行(xing)管理(li)情況，及(ji)時(shi)發現合(he)同(tong)(tong)(tong)簽訂、履行(xing)過(guo)程中存在的問題(ti)(ti)，并針對問題(ti)(ti)對合(he)同(tong)(tong)(tong)管理(li)制度流程進行(xing)優化完善。對于合(he)同(tong)(tong)(tong)系(xi)統反(fan)映出的專業(ye)管理(li)問題(ti)(ti)，及(ji)時(shi)向公司(si)提出管理(li)意見和建議(yi)，為公司(si)經(jing)(jing)營(ying)決(jue)策提供依據，較好發揮(hui)了(le)合(he)同(tong)(tong)(tong)信(xin)息在經(jing)(jing)營(ying)管理(li)中的服務和支持作用(yong)。

三、優化合同審(shen)查(cha)審(shen)批流(liu)程，提(ti)高(gao)合同運行質量和效率

武漢石(shi)化(hua)制定(ding)了(le)年(nian)度(du)合同轉(zhuan)委(wei)托授權書，明(ming)確了(le)領(ling)導會簽審(shen)批的目標、原則(ze)和標準，通過優化(hua)流程、簡(jian)化(hua)環節、做到了(le)既規范管理、又提高效率。

（一(yi)）審(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)必要性原(yuan)則無實質審(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)內(nei)容的(de)職能(neng)部門不再審(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)，采用(yong)招標選商的(de)合同(tong)(tong)(tong)，在(zai)合同(tong)(tong)(tong)系(xi)統中上(shang)傳相關招投(tou)標資料；使用(yong)標準(zhun)文(wen)本簽訂合同(tong)(tong)(tong)的(de)，除變(bian)動條款審(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)外，其余條款不再重復審(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)；對關聯(lian)交易合同(tong)(tong)(tong)、內(nei)部合同(tong)(tong)(tong)、金額(e)小風(feng)險小的(de)合同(tong)(tong)(tong)，相應簡化審(shen)(shen)查(cha)(cha)(cha)內(nei)容。

（二）不重復審(shen)查(cha)(cha)原則(ze)，減(jian)少審(shen)查(cha)(cha)環(huan)節同(tong)一合(he)同(tong)審(shen)查(cha)(cha)部門(men)(men)對同(tong)一交易(yi)事項僅做一次審(shen)查(cha)(cha)；同(tong)一合(he)同(tong)審(shen)查(cha)(cha)部門(men)(men)內容不交叉審(shen)查(cha)(cha)。

（三）高效及時原則，明確審(shen)(shen)(shen)查權限所有(you)合同(tong)都必須經過財務、法律(lv)、計劃(hua)部門審(shen)(shen)(shen)查；審(shen)(shen)(shen)查會簽人員在2個工作(zuo)日提出審(shen)(shen)(shen)批意見，對于超期(qi)審(shen)(shen)(shen)查人員在公司范(fan)圍內通報。

四、抓住(zhu)合同(tong)管理關鍵環節(jie)，強化(hua)合同(tong)全過(guo)程控制(zhi)

（一(yi)）嚴格選商管(guan)理(li)(li)，提高簽約主體資(zi)質能力公(gong)司建立了(le)嚴格的(de)市場準入和招標管(guan)理(li)(li)制(zhi)度(du)，實行(xing)統一(yi)管(guan)理(li)(li)、分類審(shen)查、分級負責的(de)管(guan)理(li)(li)體制(zhi)，規范選商審(shen)查程(cheng)序，確(que)保合同相對人主體適格。同時對供應商履(lv)約情(qing)況進行(xing)考核，對出現質量、安全問(wen)題等重大違約行(xing)為時，及時與(yu)其終止合同關系，保障了(le)交易安全。

（二）規范簽(qian)(qian)約管(guan)理，確保事(shi)前簽(qian)(qian)訂(ding)合(he)同(tong)公司對影(ying)響合(he)同(tong)正常簽(qian)(qian)訂(ding)的計(ji)劃、預算、價格等簽(qian)(qian)約依據滯后(hou)等管(guan)理行為做(zuo)出相應調(diao)整，理順業務(wu)管(guan)理制(zhi)度流(liu)程(cheng)，合(he)同(tong)管(guan)理部(bu)門(men)(men)參(can)與項目(mu)計(ji)劃的制(zhi)訂(ding)及(ji)(ji)申(shen)報(bao)、重大項目(mu)論證、招(zhao)標(biao)、談判(pan)等工(gong)作，制(zhi)訂(ding)合(he)同(tong)簽(qian)(qian)約計(ji)劃，督(du)促和指導(dao)相關部(bu)門(men)(men)提(ti)前準備合(he)同(tong)簽(qian)(qian)約資料(liao)，保證及(ji)(ji)時、規范簽(qian)(qian)訂(ding)合(he)同(tong)。

（三）嚴(yan)(yan)格考核(he)兌現，強化責任(ren)落實嚴(yan)(yan)格合(he)(he)同(tong)管(guan)理(li)系統指標管(guan)理(li)，嚴(yan)(yan)考核(he)、硬兌現，對不完成(cheng)指標的單位及合(he)(he)同(tong)經辦人(ren)(ren)(ren)進行考核(he)。嚴(yan)(yan)格合(he)(he)同(tong)管(guan)理(li)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)考核(he)，實行合(he)(he)同(tong)管(guan)理(li)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)持證上崗制度，合(he)(he)同(tong)綜合(he)(he)管(guan)理(li)部門(men)每年對合(he)(he)同(tong)管(guan)理(li)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)工作情況進行考核(he)，考核(he)不合(he)(he)格的，取消(xiao)其(qi)合(he)(he)同(tong)管(guan)理(li)員(yuan)資格。

經過(guo)多年來(lai)不(bu)懈努力，武(wu)漢石化合(he)同(tong)管(guan)理(li)水平顯著提(ti)(ti)升(sheng)，法律管(guan)理(li)取得明顯成效(xiao)，有效(xiao)地(di)支(zhi)持和(he)保障了(le)公司各項生產經營活(huo)動，在交易(yi)額和(he)合(he)同(tong)數量大(da)幅增加的情況下，合(he)同(tong)管(guan)理(li)質(zhi)量和(he)效(xiao)率都有較大(da)提(ti)(ti)高，從而(er)推動企(qi)業管(guan)理(li)水平不(bu)斷提(ti)(ti)升(sheng)，為武(wu)漢石化戰略發展提(ti)(ti)供了(le)基礎保障。

參考文獻：

篇7

監理服務技術方案

 

 

一、項(xiang)目(mu)概述及要求

本項(xiang)(xiang)目負責提供(gong)四(si)川省(sheng)環境(jing)信(xin)息中心2021年(nian)環境(jing)信(xin)息化新建(jian)項(xiang)(xiang)目及(ji)部分(fen)應(ying)用系統(tong)升級改造（政(zheng)府采(cai)購和(he)非政(zheng)府采(cai)購）的監(jian)(jian)理(li)(li)服務。根據2021年(nian)四(si)川省(sheng)信(xin)息化建(jian)設項(xiang)(xiang)目的主(zhu)要技(ji)術(shu)規范及(ji)要求，供(gong)應(ying)商(shang)應(ying)提供(gong)全過程“五控(kong)、三管(guan)、一協調”的監(jian)(jian)理(li)(li)服務。按事前、事中和(he)事后三階(jie)段開展監(jian)(jian)理(li)(li)工(gong)作(zuo)，針對(dui)質量控(kong)制(zhi)(zhi)、投資控(kong)制(zhi)(zhi)、進度(du)控(kong)制(zhi)(zhi)、保密控(kong)制(zhi)(zhi)、信(xin)息安(an)全控(kong)制(zhi)(zhi)、合(he)同管(guan)理(li)(li)、信(xin)息管(guan)理(li)(li)、安(an)全管(guan)理(li)(li)和(he)協調工(gong)作(zuo)等方(fang)面提出詳細監(jian)(jian)理(li)(li)規劃，并分(fen)別對(dui)系統(tong)集成(cheng)建(jian)設方(fang)面提出監(jian)(jian)理(li)(li)人員配備方(fang)案，對(dui)項(xiang)(xiang)目相(xiang)關的省(sheng)統(tong)一采(cai)購內容（軟(ruan)件等）進行監(jian)(jian)理(li)(li)。

二(er)、監理工(gong)作任(ren)務及目標(biao)

監理(li)工作(zuo)目(mu)標(biao)是按照2021年四(si)川省環(huan)境信息化建設、軟(ruan)件項(xiang)目(mu)的(de)要(yao)求(qiu)以及相(xiang)關的(de)國(guo)際、國(guo)家和行業(ye)的(de)監理(li)標(biao)準，結(jie)合(he)各系統項(xiang)目(mu)的(de)建設特點，對信息系統進行包含項(xiang)目(mu)規劃編制、招標(biao)、項(xiang)目(mu)詳細設計、項(xiang)目(mu)實施和項(xiang)目(mu)驗(yan)收(shou)及質(zhi)保(bao)(bao)期(qi)五個階(jie)段的(de)全過(guo)程監理(li)，確(que)保(bao)(bao)項(xiang)目(mu)按期(qi)、高質(zhi)、高效(xiao)地完(wan)成，并順利通過(guo)驗(yan)收(shou)。

（一）項目擬制階(jie)段

1. 充分(fen)運(yun)用監理單(dan)位的(de)(de)咨(zi)詢(xun)能(neng)力，在建設(she)方(fang)案的(de)(de)編制(zhi)階段(duan)根據業(ye)主的(de)(de)需求為業(ye)主單(dan)位提供相應的(de)(de)咨(zi)詢(xun)服務。

2. 協助業主單位完(wan)成項目建設方案編(bian)制及(ji)建設方案的評審(shen)工作。

3. 協(xie)助業主單位收集項(xiang)目資料、整(zheng)理(li)歸納項(xiang)目文檔。

（二(er)）項目招標階段(duan)

1.協(xie)助業主單位(wei)明確項目(mu)需求，確定項目(mu)建設(she)目(mu)標。

2.促使業主單位、承建(jian)單位所簽訂的建(jian)設合(he)同(tong)在技術、經濟上合(he)理(li)有效(xiao)，符(fu)合(he)國家法律法規。

（三）項(xiang)目設計(ji)階段

1.推動業主單位(wei)、承(cheng)建單位(wei)對項(xiang)目需(xu)求(qiu)和設(she)計(ji)進行(xing)規范化(hua)的(de)技術描述，為(wei)項(xiang)目實施(shi)提(ti)供(gong)優化(hua)的(de)設(she)計(ji)方案。

2.促(cu)使項(xiang)(xiang)目計劃、設計方(fang)案滿足(zu)項(xiang)(xiang)目需求(qiu)，符合(he)相關的法律、法規(gui)和標準(zhun)，并與項(xiang)(xiang)目建設合(he)同相符，具有可驗證性。

3.方案審核階段，充分運用(yong)監(jian)理(li)單(dan)位(wei)(wei)咨(zi)詢能力(li)(li)，要求具有咨(zi)詢能力(li)(li)的(de)監(jian)理(li)工程師配(pei)合業主(zhu)或其(qi)指定的(de)專家對(dui)承建單(dan)位(wei)(wei)的(de)需求、設計(ji)(ji)、實(shi)施類方案進行質量把關。協(xie)助業主(zhu)單(dan)位(wei)(wei)、承建單(dan)位(wei)(wei)消除設計(ji)(ji)文檔在進入項目實(shi)施前可預見的(de)缺陷(xian)。

（四）項(xiang)目實施階段

1.加強項目實施方案的(de)合法性(xing)、合理性(xing)、與(yu)設計方案的(de)符(fu)合性(xing)。

2.促使項目中(zhong)所使用的(de)產品(pin)和服務符合(he)建設合(he)同(tong)及國家(jia)相關法律、法規和標準。

3.明確項目實施(shi)計劃，對(dui)于計劃的調整應合理、受控。

4.促(cu)使項目實(shi)施過程滿足建設合同的要求，并與項目設計(ji)方案、項目計(ji)劃相符。

5.促使項目(mu)文檔(dang)統(tong)一(yi)、規(gui)范(fan)，建立符合(he)業主方要(yao)求的項目(mu)文檔(dang)管理體系(xi)。

6.網絡及安(an)全類項(xiang)目實施期間，要求具有信息安(an)全測評能力的監(jian)理工程師對項(xiang)目設計和實施方案(an)進行內審，協助第三方測評機構(gou)完成規定的等級保護測評工作。

7.軟(ruan)(ruan)(ruan)件(jian)研(yan)發類項(xiang)目實施(shi)期間，要求(qiu)具有軟(ruan)(ruan)(ruan)件(jian)測評(ping)能力的監理工程師督促承建單位(wei)進行軟(ruan)(ruan)(ruan)件(jian)自(zi)測，協助第(di)三方測評(ping)單位(wei)對軟(ruan)(ruan)(ruan)件(jian)功能及性能完成第(di)三方軟(ruan)(ruan)(ruan)件(jian)測評(ping)工作。

（五）項(xiang)目驗收及質保期階段

1.明確(que)項目測(ce)試驗(yan)收(shou)方案（驗(yan)收(shou)目標(biao)、責任雙方、驗(yan)收(shou)提交(jiao)清(qing)單、驗(yan)收(shou)標(biao)準、驗(yan)收(shou)方式、驗(yan)收(shou)環(huan)境等）的符(fu)合性(xing)(xing)及可行性(xing)(xing)。

2.促使項目的(de)最(zui)終(zhong)功能(neng)和性能(neng)符合建設合同、法(fa)律法(fa)規和標(biao)準的(de)要(yao)求(qiu)。

3.協助承建單(dan)位所(suo)提供的項目各階段形成的技術、管理文檔的內容和種類符合相關標準。

4.對項目終(zhong)驗結束后質保(bao)期(qi)內業主單位反饋的問(wen)題(ti)督(du)促承建方整改落實。

三、監理工作范圍

項目(mu)實施范(fan)圍(wei)為四川省環境(jing)信息(xi)(xi)中心2021年環境(jing)信息(xi)(xi)化新建項目(mu)及(ji)部分應(ying)用系(xi)統(tong)升級(ji)改造項目(mu)（政府(fu)采(cai)購和非政府(fu)采(cai)購）。

四、項目監理總體要(yao)求(qiu)

根據(ju)2021年(nian)四川(chuan)省環境信息(xi)化建設(she)、軟(ruan)件項目(mu)(mu)主要(yao)技(ji)術規范及(ji)要(yao)求，信息(xi)項目(mu)(mu)、軟(ruan)件項目(mu)(mu)建設(she)監(jian)(jian)(jian)理受業主方(fang)委托，代表業主方(fang)的利益，依法(fa)對本項目(mu)(mu)的全(quan)過程(cheng)進行監(jian)(jian)(jian)督(du)管理。監(jian)(jian)(jian)理方(fang)應嚴格按照(zhao)國(guo)家電(dian)子(zi)政務管理辦(ban)法(fa)、業主方(fang)和(he)(he)承建方(fang)簽訂的合(he)同、信息(xi)系統項目(mu)(mu)監(jian)(jian)(jian)理規范及(ji)環保行業和(he)(he)計算機技(ji)術相關國(guo)家標準(zhun)開展監(jian)(jian)(jian)理工(gong)作。

根據本項目及項目內各系統(tong)建設的特點，監理應全程開展以下工作：

五控制：

質(zhi)量控制—硬件設備(bei)采購(gou)進貨、軟(ruan)件開發及測試和驗收。

進(jin)(jin)(jin)(jin)度控(kong)制—采(cai)取總體項(xiang)目進(jin)(jin)(jin)(jin)度管(guan)理(li)方(fang)式(shi)，從(cong)整體協助(zhu)業主進(jin)(jin)(jin)(jin)行項(xiang)目推進(jin)(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)；對每個分(fen)(fen)(fen)項(xiang)進(jin)(jin)(jin)(jin)行甘特圖管(guan)理(li)，對每個分(fen)(fen)(fen)項(xiang)之間(jian)交互界面進(jin)(jin)(jin)(jin)行控(kong)制銜接管(guan)理(li)；及時對照(zhao)進(jin)(jin)(jin)(jin)度計劃進(jin)(jin)(jin)(jin)行進(jin)(jin)(jin)(jin)度分(fen)(fen)(fen)析(xi)，及時糾偏。

投資控制—硬件設備采購進(jin)貨、軟(ruan)件開(kai)發投資及項目(mu)施工投資。

變更控制—施(shi)工過程中(zhong)進行變更管理。

保密(mi)控制—建設過程中，全程人員、信息(xi)、系統的保密(mi)管理(li)。

三管理：

合(he)同管理(li)—采購、施工、系統(tong)集成及軟件開發等合(he)同管理(li)。

信息(xi)管(guan)理—投(tou)資控(kong)制(zhi)(zhi)管(guan)理、設備控(kong)制(zhi)(zhi)管(guan)理、施工(gong)管(guan)理及軟件管(guan)理。

安全(quan)管理(li)(li)—項目的(de)(de)施工(gong)安全(quan)管理(li)(li)，系統(tong)的(de)(de)信息(xi)安全(quan)管理(li)(li)兩部分。

一協調：

采用現場和會議方(fang)式進行協調，實施業主、承(cheng)建方(fang)和監理的三方(fang)協調制度。

監理機構應按事(shi)前、事(shi)中(zhong)和事(shi)后三(san)過程開展監理工作。

（一）項目(mu)前期監理要求(qiu)

協助(zhu)業主和承建單位對項目(mu)需求和設計(ji)進行規(gui)范化的(de)技(ji)術(shu)描述，為項目(mu)實(shi)施提供優化的(de)設計(ji)方案；

協助并配合業(ye)主進行采(cai)購(gou)項(xiang)目需(xu)求(qiu)論證階段工作(zuo)的進行，使采(cai)購(gou)滿(man)足(zu)項(xiang)目需(xu)求(qiu)、符合相關的法(fa)律、法(fa)規和標準；

通過項目(mu)管理思(si)路，建(jian)立整體項目(mu)計劃，方案(an)滿足(zu)項目(mu)需求、符合相關的法律、法規和標準，并與項目(mu)建(jian)設合同相符，具有里程碑可驗(yan)證性(xing)；

協(xie)助業主，審核承建(jian)方技(ji)術方案，滿足項目(mu)整體需求，并與(yu)項目(mu)建(jian)設(she)合同相符。

（二(er)）項目中期監理要(yao)求

加強項目實施方(fang)案的審核，確保其(qi)合(he)法(fa)性(xing)(xing)、合(he)理性(xing)(xing)、與設計(ji)方(fang)案的符合(he)性(xing)(xing)；

加強各子項(xiang)目質量控制，確保項(xiang)目中(zhong)所使用的(de)產品和服務、軟件(jian)開發符合(he)建設合(he)同及國家相關(guan)法律、法規和標準；

監(jian)督項(xiang)目實(shi)施過程，指(zhi)定(ding)具有相(xiang)(xiang)關專業能力和資質(zhi)的監(jian)理(li)工程師駐場監(jian)理(li)，確保滿足建設合同的要(yao)求，并與項(xiang)目設計方案、項(xiang)目計劃相(xiang)(xiang)符。

明確項(xiang)目實施計劃(hua)及進度，及時對計劃(hua)進行調整，確保項(xiang)目進度和整體進度相符合；

把握項(xiang)目中投(tou)資、質(zhi)量、進度的(de)變更，規范項(xiang)目變更流程；

對項目實施過程涉密(mi)部分，全程進行保密(mi)管理；

推動業主、各承建方之間(jian)的關系協調。

（三）項目后期監理要(yao)求

明確項目(mu)測(ce)試驗(yan)收(shou)方(fang)案的符合性（驗(yan)收(shou)目(mu)標、責任雙方(fang)、驗(yan)收(shou)提交清單、驗(yan)收(shou)標準、驗(yan)收(shou)方(fang)式(shi)、驗(yan)收(shou)環境等）及可行性；

明(ming)確(que)項(xiang)目的最(zui)終功能和性能符合建設合同、法律(lv)、法規和標準的要求(qiu)；協助(zhu)業主進行各分項(xiang)的驗收工作；

保證承建單(dan)位提供的項(xiang)目各階(jie)段形成的技術(shu)、管理文檔(dang)的內容和種類符合(he)相關標準；

監理(li)機構(gou)應(ying)針對(dui)質量(liang)控制(zhi)、投資控制(zhi)、進度(du)控制(zhi)、知識產(chan)權控制(zhi)、信息安全控制(zhi)、合(he)同管(guan)理(li)、文(wen)檔管(guan)理(li)和協調工(gong)作等(deng)(deng)方(fang)面(mian)提(ti)出詳細監理(li)規劃并分別針對(dui)系統集成(cheng)建設方(fang)面(mian)提(ti)出監理(li)人員配備方(fang)案，并對(dui)項目相關的采(cai)購內容(rong)（軟(ruan)件等(deng)(deng)）進行監理(li)。

五、監理具體要求

監(jian)理(li)要與測(ce)評保持協調配合，并對監(jian)理(li)工(gong)作(zuo)內容進行(xing)負(fu)責。監(jian)理(li)工(gong)作(zuo)包含但不限于以下(xia)內容：

（一(yi)）項目招標前(qian)期階段監理工作(zuo)內容

方案控制

項(xiang)目招(zhao)標(biao)前期階(jie)段的方案控制(zhi)內(nei)容如下(xia)：

（1）監(jian)理機構應(ying)協助(zhu)業主(zhu)單位完成項(xiang)目建(jian)設方案(an)編制(zhi)及建(jian)設方案(an)的評(ping)審(shen)工作。

（2）監(jian)理(li)機(ji)構(gou)應協助業(ye)主單位收集項目(mu)資料、整理(li)歸納項目(mu)文檔。

（3）監理機(ji)構(gou)應協助并配合業主進行采(cai)購(gou)項目需求(qiu)論證階段工作的進行，使采(cai)購(gou)滿足項目需求(qiu)、符合相關的法(fa)律、法(fa)規(gui)和標準(zhun)。

（二）項目招標階段(duan)監理工(gong)作內容

1.質量控制

項(xiang)目招標階(jie)段(duan)的質量控制內容(rong)如下：

（1）監理(li)機(ji)構應了解業主單位的業務需求，并(bing)將其(qi)作為監理(li)工(gong)作的依據之一(yi)；

（2）監理(li)機構應(ying)對招標(biao)技術需求的(de)下列內容提出監理(li)意見（輸(shu)出監理(li)意見）：

技(ji)術和質量的要求(qiu)；

項目所(suo)涉及的(de)主要(yao)產品和服務的(de)要(yao)求；

投標單(dan)位資格的要求；

驗(yan)收方(fang)法(fa)、接受(shou)準則；

時間進度的要求；

2.進度控制

項目招標(biao)階段的進度控制(zhi)內容如下：

（1）監(jian)理(li)機構參(can)與業(ye)主單(dan)(dan)位招(zhao)標前的準(zhun)備工(gong)作，協助業(ye)主單(dan)(dan)位編制本項目的工(gong)作計(ji)劃(hua)。工(gong)作計(ji)劃(hua)應包含如下內容：

項目建設內容；

組織管理；

項目(mu)建設(she)的準(zhun)備(bei)工作；

總包、分包方式；

項(xiang)目(mu)建設的階段劃分及驗(yan)收；

質量管理計劃；

（2）監理(li)機構應分(fen)析項目的內容及過(guo)程，應對項目進度提(ti)出監理(li)意見；

（3）監理機構對招(zhao)標書(shu)中項(xiang)(xiang)目進度安排及(ji)項(xiang)(xiang)目進度控制措施提出(chu)監理意見；

（4）監(jian)理機(ji)構應對(dui)本階段的工作進度提(ti)出(chu)監(jian)理意見(jian)；

（5）監理機構應要求(qiu)對項(xiang)目合同(tong)中涉及的(de)產(chan)品(pin)和(he)服務的(de)提(ti)供時(shi)間(jian)做出說明，并對業主單位(wei)的(de)安排提(ti)出監理意見。

3.投資控制

項目招標階(jie)段的投(tou)資控制內(nei)容如下(xia)：

（1）監理機(ji)構應協助業(ye)主單位根(gen)據項(xiang)目(mu)的目(mu)標、范圍和功能界定提出意見，并提出項(xiang)目(mu)預(yu)算的合理性(xing)；

（2）監理機構應協助業(ye)主單位根據項(xiang)目(mu)預算，在招標(biao)技術需求中對(dui)項(xiang)目(mu)的目(mu)標(biao)、范圍、內容和產品及服務的技術要求做(zuo)出明確說明。

4.合同管理

項目招標階段(duan)的合同管理內容如下(xia)：

（1）監(jian)理機構(gou)(gou)應(ying)參與建設(she)合同的簽訂過(guo)程，在建設(she)合同中應(ying)明確要求承建單位接受監(jian)理機構(gou)(gou)的監(jian)理；

（2）監理機構應(ying)建議業主單(dan)位在建設合同中明(ming)確(que)規定項目所包含(han)的(de)功能、技術(shu)要求、測試(shi)標準、驗收(shou)要求和(he)質量(liang)責任；

（3）監理機構應建(jian)(jian)議(yi)業主單位在建(jian)(jian)設(she)合同中明(ming)確項(xiang)目(mu)階(jie)段劃分及其質量和(he)進度(du)要求，并以此作(zuo)為項(xiang)目(mu)階(jie)段性付款的依據。

5.信息管理

項目招標階段的信息管(guan)理內容如下：

（1）監(jian)理(li)機(ji)構應與業主單(dan)位(wei)及相(xiang)關單(dan)位(wei)建(jian)立信息溝通(tong)機(ji)制，保(bao)持各方對項目目標、范圍(wei)和業務需(xu)求等理(li)解的一致(zhi)性；

（2）監(jian)理機構應向業(ye)主單位提供與項目建(jian)設有關(guan)的法律、法規和標(biao)準等信息；

（3）監理(li)機構應妥(tuo)善管理(li)項目招(zhao)標階段所產生的與(yu)監理(li)相關的文(wen)檔資料，包括需求(qiu)說明、招(zhao)投標文(wen)件和監理(li)文(wen)檔等；

（4）監(jian)理機(ji)構應向(xiang)業(ye)主單位和承建單位明(ming)確應提交的文檔要求。

6.項(xiang)目(mu)招標階(jie)段(duan)的(de)協調

項目招標階段的(de)協調內(nei)容如下：

（1）監理機構應與業主單位確定相互間工作協調(diao)的(de)機制；

（2）項目合同簽訂(ding)后(hou)，業主單(dan)位(wei)與承建單(dan)位(wei)有關項目的協調(diao)工作由監理機(ji)構按照業主單(dan)位(wei)要求進行。

7.產出物要求

監(jian)理成果(guo)物要(yao)求包括但不(bu)限于：監(jian)理周報(bao)、會議紀要(yao)、合同審核(he)意(yi)見、項目聯(lian)系單、各(ge)環節(jie)監(jian)理意(yi)見、溝(gou)通(tong)機制(zhi)、文(wen)檔要(yao)求等。

（三）項(xiang)目設計階段監理工作(zuo)內容

1.質量控制

（1）監理機(ji)構(gou)應建(jian)議(yi)業主單位和承建(jian)單位充分考慮目標系統與現有系統的兼容性(xing)(xing)和互操作性(xing)(xing)；

（2）監理機構應(ying)審核(he)設計文(wen)件與項(xiang)(xiang)目需求的(de)符合性(xing)(xing)；項(xiang)(xiang)目關鍵技術(shu)(shu)的(de)實現(xian)方(fang)法、流程及(ji)技術(shu)(shu)保(bao)障(zhang)措(cuo)(cuo)施的(de)合理性(xing)(xing)；項(xiang)(xiang)目實施的(de)質量保(bao)證措(cuo)(cuo)施的(de)可行性(xing)(xing)、合理性(xing)(xing)及(ji)其文(wen)檔的(de)完整性(xing)(xing)；

（3）監理(li)機構(gou)應協助(zhu)業主(zhu)單位組(zu)織專業人(ren)員初(chu)審(shen)項目設計方案(an)，審(shen)核后，簽(qian)署監理(li)審(shen)核意(yi)見。

2.進度控制

（1）承建單位提交項(xiang)目(mu)(mu)進度計(ji)劃(hua)報審(shen)表后，應(ying)審(shen)核項(xiang)目(mu)(mu)進度計(ji)劃(hua)的可行性(xing)、合理性(xing)和各階段工作成果的判定依據及其可操作性(xing)，審(shen)核后簽署監理審(shen)核意見(jian)；

（2）監(jian)(jian)理機(ji)構應根據(ju)承建(jian)單位項目進度(du)計劃，確定(ding)階(jie)段(duan)性進度(du)監(jian)(jian)督、控制的措(cuo)施(shi)及方法，作為(wei)監(jian)(jian)理細則的內容。

3.投資控制

（1）監(jian)理(li)機構應依據招投標文件、建設(she)合(he)同，審核項(xiang)目計劃(hua)、設(she)計方案中所說(shuo)明(ming)的(de)建設(she)目標、范圍(wei)、內容(rong)、產品和服務，對可能的(de)投資變化，向采購人提出監(jian)理(li)意見；

（2）監(jian)理機構應控制設(she)計(ji)變更，變更應由(you)三(san)方達成共識，并做備(bei)忘錄。

4.合同管理

（1）監理(li)機構應及時(shi)處理(li)采購人或(huo)承建單位(wei)合同變更(geng)的(de)申請，協助保(bao)持合同、協議及其附件(jian)內(nei)容的(de)實效性、一致性；

（2）監理機構應及(ji)時(shi)會同采(cai)購(gou)人和承建單位對合同的(de)變更做備忘(wang)錄(lu)。

5.信息管理

（1）監理機構應(ying)與業(ye)主單位、承建(jian)單位建(jian)立信息溝通機制，并要求各(ge)方在項(xiang)目工(gong)作中貫徹(che)執行；

（2）監理(li)機(ji)構(gou)應對設(she)計(ji)階(jie)段(duan)三(san)方共同(tong)參與的過程和活動做項(xiang)目(mu)備忘錄并(bing)由三(san)方簽認；

（3）監理(li)機構應要求業主單位和(he)承建單位妥善保管有關(guan)的文(wen)檔(dang)資料(liao)；

（4）監(jian)理(li)機構應(ying)妥善保(bao)管項(xiang)目(mu)設計階段(duan)的文檔(dang)(dang)，如(ru)項(xiang)目(mu)計劃、設計方案及監(jian)理(li)文檔(dang)(dang)，并監(jian)督檢查(cha)項(xiang)目(mu)文檔(dang)(dang)的時效性和可用(yong)性；

（5）監理機構(gou)應對項目(mu)中各方(fang)提出(chu)保密要求的(de)信息實(shi)施保密，尊重各方(fang)的(de)知識產權。

6.協調

（1）監理機(ji)構應與(yu)采購(gou)人、承建單位(wei)確定設計(ji)階段的協(xie)調形式(shi)和方法，如監理例會和專(zhuan)題會議等(deng)，并在項目過程(cheng)中執行；

（2）監(jian)理機(ji)構應協調采(cai)購人調動適(shi)當的(de)資源，配(pei)合承(cheng)建單位完成設(she)計(ji)前期的(de)調研工作；

（3）監理機(ji)構應對設計階段出現(xian)的變更提出監理意見(jian)，協調(diao)采購人和承(cheng)建單位(wei)達(da)成一致；

（4）監理機(ji)構應對協調結果做備忘錄。

7.產出物要求

監(jian)(jian)理成果物要求包括但(dan)不限于(yu)：監(jian)(jian)理周(zhou)報、會議紀要、設計文檔類監(jian)(jian)理審核意見、監(jian)(jian)理工作聯系函、監(jian)(jian)理通知單、項目備忘(wang)錄。

（四）項目實施(shi)階段監理工作內容(rong)

1.質量控制

（1）監理機(ji)構應審核承建單位提交(jiao)的質量管(guan)理計劃申報表并簽署意(yi)見；

（2）監理機構應組(zu)織采(cai)購(gou)人、承建單位召(zhao)開項目(mu)實施準備(bei)會議(yi)，做出會議(yi)紀要，并經三方簽認(ren)；

（3）監(jian)理機構應組(zu)(zu)織(zhi)審核(he)承建單位提交(jiao)的(de)實施(shi)方(fang)(fang)案(an)從實施(shi)方(fang)(fang)案(an)與法律、法規和標準的(de)符合性(xing)(xing)；實施(shi)方(fang)(fang)案(an)的(de)合理性(xing)(xing)和可行性(xing)(xing)；實施(shi)方(fang)(fang)案(an)與合同、設計方(fang)(fang)案(an)和實施(shi)計劃的(de)符合性(xing)(xing)；項目實施(shi)的(de)組(zu)(zu)織(zhi)機構和人員(yuan)配置是否(fou)滿足項目建設需求等(deng)方(fang)(fang)面把關出具監(jian)理審核(he)意見；

（4）監理機構(gou)對承建單(dan)位提供的產品及服務進行驗收(shou)，對驗收(shou)結果(guo)作記錄，并經(jing)三(san)方簽認；

（5）監理機(ji)構應檢查承建單位項目實(shi)施(shi)狀況、人(ren)員與實(shi)施(shi)方案的一致(zhi)性；

（6）監(jian)理機構(gou)應執(zhi)行(xing)階段性質(zhi)量監(jian)督和(he)控制，并做監(jian)理日志；

（7）監理(li)機(ji)構應及時處(chu)理(li)承建單位提交的關鍵環節的實施申請(qing)，審核其(qi)合理(li)性后簽認并報采購人批(pi)準；

（8）監理機構(gou)應審核項(xiang)目(mu)變更申請，保(bao)證(zheng)項(xiang)目(mu)總(zong)體不受影響；

（9）監理(li)機(ji)構應處理(li)實(shi)施項目出現(xian)的各種質量事故；

（10）監理機構應在(zai)實施過程中，如(ru)發現(xian)存在(zai)重大(da)質量(liang)隱患，應及(ji)時向(xiang)承建單位簽(qian)發停(ting)工(gong)令(ling)，并(bing)報采購人。

2.進度控制

（1）監理機構應審核承(cheng)建單位提交的項目(mu)實(shi)施(shi)(shi)計劃的合(he)理性及實(shi)施(shi)(shi)計劃報審表(biao)，并簽署審核意見；

（2）監理機(ji)構應審(shen)核承建單(dan)位(wei)提交的(de)開工申請，并檢查項目準備(bei)情況，簽發開工令報采購人簽認，通知(zhi)承建單(dan)位(wei)開始實(shi)施項目；

（3）監理機構(gou)應審核承建單位(wei)提(ti)交的(de)階段性進度計劃報審表；

（4）監理機構應(ying)定(ding)期(qi)檢(jian)查項目(mu)的實(shi)(shi)施進(jin)度(du)情況，確保實(shi)(shi)際進(jin)度(du)與(yu)計劃的一致(zhi)性，并及(ji)時處理項目(mu)延期(qi)申請；

（5）監理(li)機構應審(shen)查進(jin)度(du)糾偏措施的合(he)理(li)性、可(ke)行性，簽發監理(li)通知單，報采購人，并(bing)要求承建單位按計劃進(jin)行修改。

3.投資控制

（1）監理機構應審核(he)承建單位提(ti)交的項(xiang)目階段性報(bao)告和付(fu)款(kuan)申請，簽發項(xiang)目款(kuan)支(zhi)付(fu)意見，報(bao)采購(gou)人簽認；

（2）監理機(ji)構(gou)應審(shen)查項目的(de)質(zhi)量、進(jin)度和投資等方面的(de)變更，并做項目備忘錄；

（3）監理(li)機構(gou)應及時處(chu)理(li)各種索賠(pei)申請(qing)。

4.合同管理

（1）監理(li)機構應監督合同(tong)執行情況，定(ding)期向(xiang)承建單位、采購人提交監理(li)報告；

（2）監理機(ji)構應根(gen)據實際情況(kuang)，參(can)考變更(geng)文件及(ji)其他有(you)關(guan)資(zi)料，按照建設合同的(de)有(you)關(guan)條(tiao)款，對項目(mu)變更(geng)范圍、內容、實施難度(du)以及(ji)變更(geng)的(de)投(tou)資(zi)和(he)工期做出評估，處理項目(mu)實施中的(de)各(ge)種變更(geng)并報采購人(ren)批準；

（3）監理機構應及時協調(diao)合同糾(jiu)紛，公正地調(diao)查分析，提出監理意見。

5.信息管理

（1）監(jian)理(li)(li)機構應妥善管理(li)(li)實(shi)施階段中(zhong)所產(chan)生(sheng)的開工令(ling)、停工令(ling)、監(jian)理(li)(li)通知、監(jian)理(li)(li)日志和(he)項(xiang)目備忘(wang)錄等資料；

（2）監(jian)理機構應對(dui)項目實(shi)施階段三方共同參與的過程和活動做項目備忘錄，并(bing)由三方確(que)認；

（3）監理機(ji)構應(ying)監督采購人和(he)承建單位(wei)按照既定(ding)的要求編制和(he)管理項目(mu)文(wen)檔。

6.協調

（1）監理機構(gou)應(ying)與采購人和承建單(dan)位共同建立實(shi)施階段協(xie)調的(de)機制；

（2）監理機構應及時組織專題會議，解(jie)決專項問題，做(zuo)出會議紀要，并提交采購(gou)人和承(cheng)建單(dan)位；

（3）監理機(ji)構應(ying)協(xie)調采購人和(he)承建單(dan)位對項目(mu)變(bian)更的范(fan)圍和(he)內容等達成(cheng)一致性；

（4）監理機(ji)構應協調(diao)采購人和(he)承建單位(wei)對索賠意見(jian)達成一致；

（5）監理機構應(ying)協調采購人配合承建單位的項目(mu)實施。

7.產出物要求

監理(li)(li)成果(guo)物要求包括但不限于：開工(gong)令、復工(gong)令、停工(gong)令、項(xiang)目款支付證書、監理(li)(li)周報(bao)、會(hui)議紀要、監理(li)(li)月報(bao)、實施文檔類監理(li)(li)審核意見、監理(li)(li)工(gong)作聯系(xi)函、監理(li)(li)通知(zhi)單、項(xiang)目備(bei)忘(wang)錄(lu)、設(she)施設(she)備(bei)驗(yan)貨臺(tai)賬、設(she)備(bei)加電(dian)檢查記錄(lu)、專項(xiang)項(xiang)目監理(li)(li)報(bao)告等。

（五(wu)）項目驗收階段監理的工作內容

1.質量控制

（1）監理機構應及時處理承建單位提(ti)交的(de)初驗(yan)申請(qing)，審核初驗(yan)的(de)必備條(tiao)件，簽(qian)(qian)認(ren)后報(bao)采(cai)購人簽(qian)(qian)認(ren)；

（2）監理機(ji)構應協助采購人審核承建單位驗(yan)(yan)收(shou)計劃及方(fang)案(an)，明確驗(yan)(yan)收(shou)目標、各方(fang)責任(ren)、驗(yan)(yan)收(shou)內容、驗(yan)(yan)收(shou)標準(zhun)、驗(yan)(yan)收(shou)方(fang)式和驗(yan)(yan)收(shou)結(jie)果等內容，審核后簽(qian)署意見；

（3）監(jian)理機(ji)構應協助采購人對初驗(yan)(yan)中發現的質量(liang)問題(ti)進(jin)行評估(gu)，并(bing)確(que)定整(zheng)改要求和驗(yan)(yan)收方(fang)式；以監(jian)理通知單(dan)(dan)告知承(cheng)建(jian)單(dan)(dan)位。必要時(shi)組織(zhi)重驗(yan)(yan)；

（4）監(jian)理機構應敦促承建單位根據整(zheng)(zheng)改要(yao)求提出整(zheng)(zheng)改方案(an)，并監(jian)督整(zheng)(zheng)改過程；

（5）監理機構應(ying)與采購人(ren)和承建單位共同對初驗結果進行(xing)確認(ren)，并共同簽署初驗合(he)格報告(gao)；

（6）監理機構應監督系統的試(shi)運行(xing)；敦促(cu)承建單位(wei)解決(jue)試(shi)運行(xing)出現的各種質量問題；

（7）監理(li)機(ji)構應協助采購人(ren)組織項目(mu)驗收；

（8）監(jian)理機(ji)構(gou)(gou)應對項(xiang)目中的關鍵性技術指(zhi)標，要求承建單位出具第三方測試機(ji)構(gou)(gou)的測試報(bao)告(gao)，第三方測試機(ji)構(gou)(gou)應由采(cai)購(gou)人和監(jian)理機(ji)構(gou)(gou)同意；

（9）監理機(ji)構應督促承(cheng)建單(dan)位完成項目實施方案中確定的培(pei)訓，并(bing)對培(pei)訓進行(xing)評(ping)估。

2.進度控制

（1）監(jian)理機構應(ying)對驗收階(jie)段(duan)進度安排提出監(jian)理意見(jian)；

（2）監(jian)理機(ji)構應審(shen)核(he)承(cheng)建單位初(chu)驗、終(zhong)驗和項目整改計劃的(de)可行性，并以通知單的(de)形式告知采購(gou)人(ren)和承(cheng)建單位；

（3）監理機構(gou)應要求采購(gou)人和承建單位以(yi)(yi)初驗(yan)合格報(bao)告作為(wei)啟動試運行的依據(ju)，以(yi)(yi)終驗(yan)報(bao)告作為(wei)項目驗(yan)收結束的依據(ju)。

3.投資控制

（1）監理機構應審核承建單位提交的(de)階(jie)段性付款(kuan)申請，并(bing)根據(ju)合同(tong)規定簽發項目(mu)支付意見；

（2）監理機構應協助采購人進行項(xiang)目結(jie)算。

4.合同管理

（1）監理機構應及時向(xiang)采購人、承建(jian)單位通(tong)報建(jian)設合同、協(xie)議及相關變更所規定(ding)項目內容的執(zhi)行情(qing)況，提(ti)出監理意見；

 （2）監(jian)理機構應協助采購(gou)人和承建單(dan)位簽署其他補充(chong)協議。

5.信息管理

（1）監理機構應管理項目驗收(shou)階段文檔；

（2）監(jian)理機構應敦促(cu)采購人(ren)、承(cheng)建單位按照事先約定，編制、簽署(shu)和(he)妥(tuo)善保(bao)存(cun)驗收階段(duan)的項(xiang)目文檔；

（3）監理機(ji)構(gou)應督促采購人、承建(jian)單位及時整理項目文檔；

（4）監理(li)(li)機構應(ying)整理(li)(li)與項目有關的全部監理(li)(li)文(wen)檔，并提交采購人(ren)。

6.協調

（1）監理機構應協調采購人和(he)承建單位在(zai)驗(yan)收(shou)計劃、驗(yan)收(shou)目(mu)標(biao)、驗(yan)收(shou)范圍、驗(yan)收(shou)內容、驗(yan)收(shou)方(fang)法和(he)驗(yan)收(shou)標(biao)準等方(fang)面(mian)的一致性，填報(bao)項目(mu)備忘錄(lu)，并經三方(fang)簽認(ren)；

（2）監理機構應協調采(cai)購人配合驗收階段的(de)工作(zuo)；

（3）監(jian)理機構應(ying)及時填報驗收階(jie)段的項目備忘(wang)錄，并經(jing)三方簽認；

（4）監理機構應(ying)協助(zhu)采購(gou)人和承建單位完成項(xiang)目文檔(dang)整理歸檔(dang)和移交工作。

7.產出物要求

監(jian)理(li)(li)(li)成果物要(yao)求包括(kuo)但(dan)不限(xian)于：復(fu)工(gong)令(ling)(ling)、停工(gong)令(ling)(ling)、項(xiang)(xiang)目款(kuan)支付(fu)證(zheng)書、監(jian)理(li)(li)(li)周報(bao)、會議紀要(yao)、監(jian)理(li)(li)(li)月報(bao)、實施文檔類(lei)監(jian)理(li)(li)(li)審核意見(jian)、監(jian)理(li)(li)(li)工(gong)作聯系函、監(jian)理(li)(li)(li)通知單(dan)、項(xiang)(xiang)目備忘錄、設施設備驗(yan)貨臺(tai)賬、設備加電檢查記錄、專項(xiang)(xiang)項(xiang)(xiang)目監(jian)理(li)(li)(li)報(bao)告(gao)、測試記錄、初驗(yan)報(bao)告(gao)、試運(yun)行報(bao)告(gao)、完工(gong)移交(jiao)書、項(xiang)(xiang)目竣工(gong)報(bao)告(gao)。

（六(liu)）售后服務(wu)要求(qiu)

在(zai)規定的項目(mu)質(zhi)量(liang)保修(xiu)(xiu)期限內，負責(ze)檢(jian)查(cha)項目(mu)質(zhi)量(liang)狀況，組織鑒(jian)定質(zhi)量(liang)問題(ti)責(ze)任，督(du)促(cu)責(ze)任單(dan)位維修(xiu)(xiu)或(huo)整改。

六、監理團隊要求

要(yao)求監理單(dan)位具有(you)較強的實力，并(bing)能(neng)統攬全局，能(neng)有(you)效地組織(zhi)、協調、監管項目(mu)(mu)實施(shi)過程中各方面的工作，使本項目(mu)(mu)質量達(da)到一流水平，工期得到保證，成本得到控制。

要(yao)求(qiu)針對2021年四(si)川(chuan)省環境信息(xi)化(hua)項目(mu)設立(li)總(zong)監1名(ming)(ming)，總(zong)監代表1名(ming)(ming)，長(chang)駐現(xian)場監理工程師1名(ming)(ming)，文(wen)檔管理員1名(ming)(ming)，各項目(mu)集中(zhong)調研、開發測試、階段(duan)性(xing)驗收準備時(shi)應(ying)增加駐場人數，確(que)保滿足各項目(mu)同時(shi)推進的要(yao)求(qiu)。

現場服務的(de)項目總(zong)監和(he)(he)長駐現場監理(li)工程師需(xu)(xu)和(he)(he)投標文件響應一致，接受業主(zhu)單位考(kao)勤管理(li)，不得更換，如出(chu)現不可抗力原因需(xu)(xu)更換的(de)，必須向采購(gou)人(ren)(ren)提(ti)交書面申請，并詳(xiang)細說明更換的(de)原因、替代(dai)人(ren)(ren)員的(de)資質(zhi)等，經(jing)采購(gou)人(ren)(ren)書面同意后，方可更換。

1、項目監(jian)(jian)理部須編制(zhi)監(jian)(jian)理規劃，應包含(han)目標規劃、動態控制(zhi)措(cuo)施(shi)、監(jian)(jian)理紀律(lv)守則和人(ren)員的定崗、職責等；根(gen)據建設方確定的項目分(fen)組情況，配置固定專(zhuan)門(men)的監(jian)(jian)理人(ren)員。

2、參加項目的總監(jian)必須具(ju)(ju)備五年以(yi)上監(jian)理工作經驗(yan)，并(bing)具(ju)(ju)有高級項目管理執(zhi)業資格。

3、項目監理部(bu)及其人員需自行(xing)配備交通、通信、生活、辦公、檢測等設(she)(she)備、設(she)(she)施或儀表，以確保(bao)監理工作的順利實施。

4、項(xiang)目監理部須協助(zhu)業主收集、整理、歸納項(xiang)目資料，并且(qie)形成電(dian)子文(wen)檔。

5、從事項目監理(li)活動能遵循(xun)“守法、誠(cheng)信、公正、科學”的準則(ze)。

6、監理單位應根據項(xiang)目情況，制定適(shi)宜(yi)的表(biao)格來加強對設計、實(shi)施(shi)、驗(yan)收的控(kong)制力度，包括但不限于如(ru)下(xia)方面(mian)：

針對(dui)關鍵環節，制定項目(mu)進(jin)度計劃詳(xiang)表，在監理規劃中(zhong)報送(song)；

監理周報、月報；

主(zhu)要工作量記錄表，在監(jian)理月(yue)報中報送；

安全情況記錄表，在監理周報中報送；

其(qi)它現場驗收表格。

篇8

關鍵(jian)詞： 施工(gong)企業(ye)； 項目； 成本； 管理； 控制

Abstract: the construction and installation of construction enterprise, the project is the product of the business enterprise, project cost will directly affect the performance of enterprises, especially in the current construction market competition is very intense, the engineering price pressure may be low, profit margins have been very small situation, construction enterprises to obtain profits, we must start from to further reduce the cost. Therefore, it is of vital importance to strengthen the management and control of construction enterprises in the project cost, this paper on how to strengthen the project cost management and control, reduce the cost of the project, to maximize the efficiency of enterprises is discussed.

Key words: construction enterprise; project; cost; management; control

中圖(tu)分類號：TUT23.2文(wen)獻(xian)標識碼：A 文(wen)章編(bian)號：2095-2104（2013）

一(yi)、工程(cheng)項目(mu)成本控(kong)制

在(zai)市場經(jing)濟中(zhong)(zhong)，成(cheng)本(ben)(ben)的(de)控(kong)制(zhi)不(bu)僅在(zai)于項(xiang)目(mu)(mu)的(de)控(kong)制(zhi)中(zhong)(zhong)，而且在(zai)整個(ge)項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)以至于整個(ge)建(jian)筑(zhu)(zhu)工程管(guan)理(li)中(zhong)(zhong)都有(you)著重要的(de)地位，企業盈利通常(chang)是通過項(xiang)目(mu)(mu)的(de)經(jing)濟效益即(ji)項(xiang)目(mu)(mu)的(de)最大化和成(cheng)本(ben)(ben)的(de)最小化來(lai)實現(xian)的(de)，對于建(jian)筑(zhu)(zhu)企業單(dan)位，在(zai)確定(ding)了合同(tong)價格后，它的(de)經(jing)濟目(mu)(mu)標就完全通過成(cheng)本(ben)(ben)來(lai)控(kong)制(zhi)了。由此可見，在(zai)實際施工中(zhong)(zhong)，若忽視成(cheng)本(ben)(ben)控(kong)制(zhi)，將成(cheng)本(ben)(ben)處于失控(kong)狀態，只有(you)工結束后，才(cai)知道實際成(cheng)本(ben)(ben)支出，這(zhe)時已無法(fa)對損失進行(xing)彌補。因此，建(jian)筑(zhu)(zhu)項(xiang)目(mu)(mu)的(de)成(cheng)本(ben)(ben)控(kong)制(zhi)是非(fei)常(chang)重要的(de)。

二、成本管理存在的(de)問題

在項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)成本(ben)管(guan)理(li)中，公(gong)司級管(guan)什么(me)，項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)部管(guan)什么(me)，責任不明(ming)確，雖(sui)然(ran)企業要(yao)(yao)(yao)(yao)求項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)部要(yao)(yao)(yao)(yao)做到(dao)(dao)先(xian)算后(hou)做，但實際上經(jing)常是(shi)干(gan)了后(hou)算或(huo)邊干(gan)邊算。雖(sui)然(ran)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)部都配有(you)預(yu)結算人員，但責任不落實，工(gong)(gong)作(zuo)不到(dao)(dao)位(wei)，財(cai)務、材料(liao)、合(he)同、計劃統計等(deng)部門工(gong)(gong)作(zuo)脫節，有(you)預(yu)算無(wu)核算，大(da)部分無(wu)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)經(jing)濟分析比較， 沒(mei)有(you)具體的(de)節超建(jian)(jian)議(yi)和(he)措(cuo)施(shi)， 即(ji)使能從結算上反映項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)盈虧，但弄不清盈虧原(yuan)因(yin)。尤其是(shi)有(you)些管(guan)理(li)人員受傳統觀(guan)念(nian)影響，成本(ben)管(guan)理(li)意識(shi)不強，缺乏法律(lv)意識(shi)、責任意識(shi)，把“業主一(yi)總包(bao)”關系(xi)(xi)理(li)解為建(jian)(jian)設單位(wei)與施(shi)工(gong)(gong)單位(wei)雙方友好合(he)作(zuo)關系(xi)(xi)，沒(mei)有(you)合(he)同觀(guan)念(nian)、經(jing)濟意識(shi)，或(huo)者因(yin)沒(mei)較大(da)切(qie)身利益關系(xi)(xi)，要(yao)(yao)(yao)(yao)錢不著急；有(you)的(de)雖(sui)然(ran)意識(shi)到(dao)(dao)要(yao)(yao)(yao)(yao)找建(jian)(jian)設單位(wei)辦理(li)簽(qian)證手續，但遇到(dao)(dao)建(jian)(jian)設單位(wei)不愿簽(qian)或(huo)有(you)意拖的(de)情況，無(wu)及(ji)時采取措(cuo)施(shi)，干(gan)完了活甚(shen)至多干(gan)了活因(yin)無(wu)完善必要(yao)(yao)(yao)(yao)手續和(he)證據而收(shou)不回工(gong)(gong)程款(kuan)。

有(you)部(bu)分具有(you)施工管(guan)(guan)理和組織經(jing)(jing)驗(yan)(yan)的(de)人，成本管(guan)(guan)理能力(li)有(you)限，文化水平(ping)及(ji)專業理論知識水平(ping)不高；具有(you)理論知識水平(ping)的(de)大學生經(jing)(jing)驗(yan)(yan)又(you)不足(zu)；具有(you)理論知識、實踐經(jing)(jing)驗(yan)(yan)及(ji)成本管(guan)(guan)理經(jing)(jing)驗(yan)(yan)的(de)復合型人才不多(duo)。尤其是項目(mu)(mu)沒有(you)責任(ren)制、沒有(you)目(mu)(mu)標成本分解、責權利落實不到人，則更滋長了(le)項目(mu)(mu)部(bu)人員的(de)消極怠工情緒。加(jia)上現(xian)場人員流動較頻繁，工作不連(lian)續，干多(duo)干少收入差(cha)不多(duo)，責任(ren)心(xin)不強。這就造成了(le)現(xian)在(zai)多(duo)數(shu)施工企業項目(mu)(mu)部(bu)普(pu)遍存(cun)在(zai)一種現(xian)象(xiang)，項目(mu)(mu)部(bu)各部(bu)門間缺乏橫(heng)向(xiang)溝通。

 三、統籌(chou)兼(jian)顧，科學規劃(hua)，做(zuo)好工程項目成本費用的預測與(yu)計劃(hua)

建筑安裝(zhuang)企(qi)業通過招投標(biao)競(jing)得的(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)，其(qi)成本(ben)目(mu)標(biao)是在(zai)對該(gai)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)中(zhong)標(biao)價(jia)分(fen)析的(de)基礎(chu)上建立(li)的(de)。在(zai)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)開工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)之(zhi)前(qian)，確定(ding)(ding)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)成本(ben)目(mu)標(biao)是施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)進(jin)(jin)行成本(ben)管理必(bi)不可少的(de)科學分(fen)析工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。在(zai)市(shi)(shi)場(chang)經濟(ji)條(tiao)件下，成本(ben)目(mu)標(biao)必(bi)須根據市(shi)(shi)場(chang)的(de)需要來制(zhi)定(ding)(ding)，否則，企(qi)業就(jiu)將失去(qu)市(shi)(shi)場(chang)競(jing)爭力。為(wei)此(ci)，施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)部(bu)(bu)必(bi)須按該(gai)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)中(zhong)標(biao)價(jia)倒排，重(zhong)新編制(zhi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)預(yu)算。在(zai)調(diao)整(zheng)中(zhong)標(biao)價(jia)中(zhong)不平衡因素的(de)影(ying)響，留有抗風險的(de)余(yu)地和目(mu)標(biao)利潤空間(jian)后，確定(ding)(ding)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)成本(ben)目(mu)標(biao)，并以(yi)此(ci)作(zuo)(zuo)為(wei)對成本(ben)計(ji)(ji)(ji)劃進(jin)(jin)行控制(zhi)與目(mu)標(biao)考核(he)的(de)依據。對每一個項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)的(de)施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)，都應當有滿足(zu)該(gai)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)市(shi)(shi)場(chang)價(jia)的(de)成本(ben)預(yu)測(ce)，以(yi)免造成不應有的(de)失誤。各部(bu)(bu)門人員(yuan)應做(zuo)好項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)開工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)前(qian)的(de)準備工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，編定(ding)(ding)先(xian)進(jin)(jin)的(de)施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)方案，選擇合(he)理的(de)材料供應商，制(zhi)定(ding)(ding)好該(gai)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)的(de)成本(ben)計(ji)(ji)(ji)劃，做(zuo)到(dao)心中(zhong)有數。工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)成本(ben)費(fei)用計(ji)(ji)(ji)劃應分(fen)為(wei)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程成本(ben)計(ji)(ji)(ji)劃和項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)管理費(fei)用計(ji)(ji)(ji)劃兩(liang)種。

1、制定(ding)好工程成(cheng)本(ben)計劃(hua)

工(gong)程成本(ben)計劃是以項(xiang)目(mu)部(bu)所(suo)承接(jie)的(de)工(gong) 程為對(dui)象編制的(de)成本(ben)計劃，其內(nei)容包(bao)括： 材(cai)料(liao)費(fei)(fei)(fei)(fei)、人(ren)工(gong)費(fei)(fei)(fei)(fei)、機械費(fei)(fei)(fei)(fei)、間接(jie)費(fei)(fei)(fei)(fei)、施(shi)工(gong)技術裝備費(fei)(fei)(fei)(fei)、預備費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)等(deng)項(xiang)目(mu)。這(zhe)(zhe)部(bu)分成本(ben)控(kong)制，關鍵應(ying)(ying)抓好兩點(dian)：一是材(cai)料(liao)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)，包(bao)括主材(cai)和(he)地(di)材(cai)，不僅要(yao)有金額控(kong)制計劃，而(er)(er)且要(yao)有數(shu)量(liang)、價(jia)格控(kong)制計劃，防止超耗和(he)損失；二是機械使用(yong)(yong)(yong)費(fei)(fei)(fei)(fei)，要(yao)充分發(fa)揮自有施(shi)工(gong)機械、車輛的(de)作用(yong)(yong)(yong)，首先在任(ren)務(wu)安排時(shi)要(yao)考慮這(zhe)(zhe)一因(yin)(yin)素，防止靠外包(bao)隊伍(wu)完成任(ren)務(wu)而(er)(er)自有機械閑置(zhi)的(de)情況發(fa)生(sheng)(sheng)；在施(shi)工(gong)中如發(fa)生(sheng)(sheng)機械、車輛閑置(zhi)，可(ke)采用(yong)(yong)(yong)對(dui)協作隊伍(wu)出租(zu)等(deng)方式提高(gao)(gao)利(li)(li)用(yong)(yong)(yong)率(lv)，防止機械、車輛因(yin)(yin)固定(ding)費(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)(yong)高(gao)(gao)而(er)(er)利(li)(li)用(yong)(yong)(yong)率(lv)低而(er)(er)發(fa)生(sheng)(sheng)虧(kui)損。工(gong)程成本(ben)中料(liao)、工(gong)、機是關鍵，這(zhe)(zhe)三項(xiang)直接(jie)費(fei)(fei)(fei)(fei)的(de)確定(ding)，應(ying)(ying)由有關部(bu)門派專人(ren)進(jin)行充分的(de)調查，以最優(you)惠(hui)的(de)價(jia)格確定(ding)供應(ying)(ying)商，同時(shi)還應(ying)(ying)建立服務(wu)商和(he)供應(ying)(ying)商檔(dang)案，以選擇最合理的(de)服務(wu)商和(he)供應(ying)(ying)商，從而(er)(er)達到(dao)控(kong)制支出的(de)目(mu)的(de)。

2、做好項目管理費用(yong)計(ji)劃

項目(mu)(mu)管(guan)理費(fei)(fei)用(yong)主要包(bao)括：項目(mu)(mu)部管(guan)理人員的(de)(de)工資、差(cha)旅費(fei)(fei)、辦(ban)公費(fei)(fei)、業(ye)務招待(dai)費(fei)(fei)、勞動保護(hu)費(fei)(fei)、固定(ding)資產使用(yong)費(fei)(fei)等項目(mu)(mu)。項目(mu)(mu)管(guan)理費(fei)(fei)用(yong)編(bian)制(zhi)的(de)(de)原則是：既要實(shi)(shi)事求是，又要厲(li)行節約(yue)， 從(cong)本企業(ye)實(shi)(shi)際情(qing)況(kuang)出(chu)(chu)(chu)發，充分挖掘企業(ye)內(nei)部潛力，使費(fei)(fei)用(yong)計劃切實(shi)(shi)可(ke)行，并(bing)提(ti)出(chu)(chu)(chu)降低費(fei)(fei)用(yong)開 支(zhi)所(suo) 采取的(de)(de)措施(shi)，經分析(xi)測算后，提(ti)出(chu)(chu)(chu)費(fei)(fei)用(yong)支(zhi)出(chu)(chu)(chu)計劃，特(te)別是對差(cha)旅費(fei)(fei)、辦(ban)公費(fei)(fei)、業(ye)務招 待(dai)費(fei)(fei)等重(zhong)點費(fei)(fei)用(yong)要核(he)定(ding)標準，總(zong)額控制(zhi)。

四、嚴格成本控(kong)制制度(du)，注重(zhong)內(nei)控(kong)環節(jie)，提(ti)高工程合同執行力，逐項(xiang)做(zuo)好建安工程成本費(fei)用(yong)的(de)控(kong)制與核算

在(zai)項(xiang)目施工(gong)(gong)過程(cheng)(cheng)中，應在(zai)合同(tong)規定(ding)的(de)(de)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)范圍內，嚴格按照工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)技(ji)(ji)術方(fang)案及成(cheng)(cheng)本費用計劃對建(jian)安工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)成(cheng)(cheng)本費用進行(xing)(xing)控制(zhi)和核(he)算(suan)，包括對生產資料費用的(de)(de)控制(zhi)、人工(gong)(gong)消耗的(de)(de)控制(zhi)和現場管(guan)理(li)費用的(de)(de)控制(zhi)等(deng)內容。因(yin)為某一(yi)部分工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)范圍的(de)(de)調整，或某一(yi)處工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)技(ji)(ji)術方(fang)案的(de)(de)改變都(dou)將(jiang)給成(cheng)(cheng)本計劃的(de)(de)執行(xing)(xing)帶來(lai)影響(xiang)，對此類問(wen)題(ti)如(ru)不(bu)重視，則(ze)將(jiang)導致成(cheng)(cheng)本失控。因(yin)此，根據施工(gong)(gong)合同(tong)的(de)(de)規定(ding)確立準確的(de)(de)成(cheng)(cheng)本核(he)算(suan)對象，是在(zai)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)合同(tong)執行(xing)(xing)過程(cheng)(cheng)中應不(bu)斷分析和澄清的(de)(de)問(wen)題(ti)。

1、材料費的控制

在工(gong)程建設中，材(cai)(cai)料(liao)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)占整個(ge)工(gong)程成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)的比重最大，一般可達50%至(zhi) 70%左右，所以說材(cai)(cai)料(liao)費(fei)的控(kong)制至(zhi)關重要，材(cai)(cai)料(liao)費(fei)節(jie)余會導致整個(ge)工(gong)程的成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)降(jiang)低，而且(qie)材(cai)(cai)料(liao)費(fei)具有較大的節(jie)約潛(qian)力，往往在其(qi)他成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)出現(xian)虧損時，要靠材(cai)(cai)料(liao)成(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)的節(jie)約來彌補。材(cai)(cai)料(liao)費(fei)控(kong)制主要應(ying)做好(hao)如下工(gong)作：

（1）合理確定材料數(shu)量

對鋼材(cai)、水泥實行限(xian)額(e)發料，按理(li)論用量加合理(li)損耗(hao)的辦法與施(shi)工(gong)作(zuo)業(ye)隊(dui)結(jie)算，節約時給予獎勵，超出時由施(shi)工(gong)作(zuo)業(ye)隊(dui)自行承擔，從施(shi)工(gong)作(zuo)業(ye)隊(dui)結(jie)算金額(e)中扣(kou)除，這樣施(shi)工(gong)作(zuo)業(ye)隊(dui)將會更合理(li)地使用材(cai)料，減少了浪費損失。

（2）合理確定材料價格

材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)價(jia)格同樣是(shi)降低(di)材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)成本的(de)關鍵，要(yao)(yao)確(que)定材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)價(jia)格，必須組織(zhi)工(gong)(gong)程、供應(ying)、經營、務(wu)等人員到材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)供應(ying)進行充分的(de)調查(cha)，貨(huo)比三家，爭取找到供貨(huo)或提(ti)供服務(wu)的(de)源頭，以最優(you)惠的(de)價(jia)格選擇供應(ying)商(shang)；但并不(bu)(bu)是(shi)材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)價(jia)格越(yue)低(di)越(yue)好，還要(yao)(yao)把好材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)的(de)質(zhi)(zhi)(zhi)量關，合格優(you)質(zhi)(zhi)(zhi)的(de)材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)加上成熟(shu)的(de)工(gong)(gong)藝和(he)熟(shu)練(lian)的(de)技能(neng)，才能(neng)確(que)保工(gong)(gong)程質(zhi)(zhi)(zhi)量。要(yao)(yao)把握好材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)的(de)物理性質(zhi)(zhi)(zhi)、學性質(zhi)(zhi)(zhi)和(he)力學性質(zhi)(zhi)(zhi)，所有的(de)材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)都(dou)必須經過質(zhi)(zhi)(zhi)量檢驗， 現場材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)員要(yao)(yao)把好所進材(cai)(cai)(cai)料(liao)(liao)的(de)質(zhi)(zhi)(zhi)量關，不(bu)(bu)能(neng)盲目地追(zhui)求低(di)價(jia)低(di)成本而不(bu)(bu)顧工(gong)(gong)程質(zhi)(zhi)(zhi)量。

（3）規范工(gong)地材(cai)料(liao)領用的基礎工(gong)作

材料(liao)(liao)(liao)管(guan)(guan)理(li)(li)不好(hao)、領用(yong)消(xiao) 耗基礎工作跟不上，最(zui)容(rong)易使該工程項目造成較大的(de)(de)損失和(he)浪(lang)費(fei)。材料(liao)(liao)(liao)的(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)單(dan)據主要(yao)有“領料(liao)(liao)(liao)單(dan)”（包括“限額領料(liao)(liao)(liao)單(dan)”）、“退(tui)料(liao)(liao)(liao)單(dan)”、“殘次料(liao)(liao)(liao)交庫(ku)單(dan)”及 其他領料(liao)(liao)(liao)憑(ping)證(zheng)，項目材料(liao)(liao)(liao)員(yuan)、保(bao)管(guan)(guan)員(yuan)必(bi)須通過(guo)健(jian)全的(de)(de)計量、驗 收(shou)制度來管(guan)(guan)理(li)(li)好(hao)現(xian)場材料(liao)(liao)(liao)，即 項目所有物資(zi)(zi)（包括大宗的(de)(de)沙(sha)、石料(liao)(liao)(liao)）的(de)(de)收(shou)、發、領、退(tui)，都要(yao)按規定 進(jin)行(xing)計 量、驗收(shou)，辦(ban)理(li)(li)領退(tui)手續，對(dui) 庫(ku)存(cun)物資(zi)(zi)產都要(yao)定期盤點，保(bao)證(zheng)賬物相符，對(dui)現(xian)場材料(liao)(liao)(liao)要(yao)指定專人負責管(guan)(guan)理(li)(li)，做(zuo)到工完場清，余料(liao)(liao)(liao)退(tui)庫(ku)。

2、人工費的控制

控制標(biao)準應按(an)預先(xian)編好(hao)的(de)(de)(de)成本分(fen)解表中的(de)(de)(de)人工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)費(fei)(fei)用(yong)(yong)進(jin)行控制，即(ji)：項目(mu)部(bu)所屬自有(you)的(de)(de)(de)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊伍(wu)全(quan)年(nian)完成產(chan)值的(de)(de)(de)人工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)費(fei)(fei)總額(e)(e)應大于或等(deng)于其當年(nian)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)資總額(e)(e)，否則(ze)人工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)費(fei)(fei)將發生(sheng)(sheng)虧損。人工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)費(fei)(fei)控制必(bi)須注意(yi)：充分(fen)利用(yong)(yong)有(you)效的(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作時(shi)間(jian)，盡量避免(mian)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)時(shi)浪費(fei)(fei)，減少工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作中的(de)(de)(de)非(fei)生(sheng)(sheng)產(chan)時(shi)間(jian)；盡量減少非(fei)生(sheng)(sheng)產(chan)人員的(de)(de)(de)數量；注意(yi)勞動組(zu)合和人機(ji)配套；不斷提高(gao)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)隊伍(wu)技能；加強對零(ling)散(san)用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)(de)(de)管理，提高(gao)零(ling)散(san)用(yong)(yong)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)(de)(de)勞動生(sheng)(sheng)產(chan)率。

3、機械費的控制

要盡量減(jian)少施工中所消耗的(de)(de)機(ji)(ji)械(xie)(xie)(xie)(xie)臺班量，通過合理(li)施工組織、機(ji)(ji)械(xie)(xie)(xie)(xie)調配，提高機(ji)(ji)械(xie)(xie)(xie)(xie)設備的(de)(de)利用(yong)率和完好(hao)率，同時，加強現場設備的(de)(de)維修、保養工作(zuo)，降(jiang)低(di)大修、經常性修理(li)等(deng)各項費用(yong)的(de)(de)開支，避(bi)免不正當使用(yong)造成的(de)(de)機(ji)(ji)械(xie)(xie)(xie)(xie)設備的(de)(de)閑置(zhi)；加強租(zu)賃(lin)設備計劃的(de)(de)管(guan)理(li)，充分利用(yong)社會閑置(zhi)機(ji)(ji)械(xie)(xie)(xie)(xie)資源，從不同角度降(jiang)低(di)機(ji)(ji)械(xie)(xie)(xie)(xie)臺班價格(ge)；嚴格(ge)控(kong)制(zhi)油(you)料消耗和機(ji)(ji)械(xie)(xie)(xie)(xie)修理(li)費用(yong)，從嚴控(kong)制(zhi)機(ji)(ji)械(xie)(xie)(xie)(xie)租(zu)賃(lin)費。

通(tong)過以上(shang)措施，基本(ben)(ben)能做(zuo)到項(xiang)目(mu)成本(ben)(ben)的完整性和(he)真實性，避免項(xiang)目(mu)之間責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)不清(qing)的情況發(fa)生。在(zai)以上(shang)基礎(chu)上(shang)，根據項(xiang)目(mu)部制定的考(kao)核制度，對成本(ben)(ben)管理責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)科室、相關(guan)部門(men)、責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)人(ren)(ren)員(yuan)、相關(guan)人(ren)(ren)員(yuan)及施工作業隊(dui)進行 考(kao)核，考(kao)核的重(zhong)點是(shi)完 成工作量、材料、人(ren)(ren)工費及機械 使(shi)用費四大指標(biao)，根據考(kao)核結果(guo)決(jue)定獎罰和(he)任(ren)(ren)(ren)(ren)免，體現獎優罰劣的原則。

項目竣工(gong)(gong)(gong)后(hou)，工(gong)(gong)(gong)程結算收入(ru)與各成本(ben)項目的(de)支出(chu)數額最終確定(ding)，項目部(bu)整理(li)匯總有(you)關(guan)的(de)成本(ben)核(he)(he)算資料，報經營(ying)(ying)科審核(he)(he)。根據經營(ying)(ying)科的(de)審核(he)(he)意(yi)見及(ji)(ji)項目部(bu)與各部(bu)門、各有(you)關(guan)人員簽訂的(de)成本(ben)承包合(he)同，項目部(bu)對責任人予(yu)以獎(jiang)罰。如果成本(ben)核(he)(he)算和(he)信息反(fan)饋(kui)及(ji)(ji)時，在工(gong)(gong)(gong)程施工(gong)(gong)(gong)過程中，分次進行(xing)成本(ben)考(kao)核(he)(he)并獎(jiang)罰兌現(xian)，效(xiao)果會更好(hao)。

總之(zhi)，建筑施工(gong)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)成本管理(li)與控(kong)制是(shi)一(yi)個系統(tong)工(gong)程(cheng)(cheng)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)必須全員、全過程(cheng)(cheng)、 全方位進(jin)行預測與規劃、管理(li)與控(kong)制、分析(xi)與考(kao)核，才能最大限度地(di)實現項目(mu)經濟(ji)效益，不(bu)斷(duan)提高企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)管理(li)水平，使企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)在激烈的(de)市場競爭中立于不(bu)敗(bai)之(zhi)地(di)。

參考文獻:

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篇9

關鍵詞(ci)： 房屋建筑 外(wai)墻外(wai)保溫

現在(zai)人民生(sheng)活(huo)正在(zai)逐(zhu)步(bu)提(ti)高(gao)，對生(sheng)活(huo)質量有較(jiao)高(gao)的(de)要求，希望能改善寒冬酷署的(de)生(sheng)活(huo)環境，而我(wo)國(guo)(guo)的(de)電(dian)力又(you)較(jiao)緊張，是一個能源(yuan)相對貧乏的(de)國(guo)(guo)家(jia)。因此推(tui)廣節能建(jian)筑(zhu)，提(ti)高(gao)建(jian)筑(zhu)中的(de)能源(yuan)利(li)用率，在(zai)保證提(ti)高(gao)建(jian)筑(zhu)舒適性的(de)條件下降低建(jian)筑(zhu)能耗有著十分重要的(de)意義。

1外(wai)(wai)墻外(wai)(wai)保溫工程施工各階段的監理工作(zuo)

高層建筑節(jie)(jie)能工(gong)(gong)(gong)程(cheng)施(shi)工(gong)(gong)(gong)分(fen)為施(shi)工(gong)(gong)(gong)前(qian)準備(bei)(bei)階段(duan)(duan)(duan)、施(shi)工(gong)(gong)(gong)階段(duan)(duan)(duan)及竣(jun)工(gong)(gong)(gong)驗收階段(duan)(duan)(duan)。在不(bu)同階段(duan)(duan)(duan)監理工(gong)(gong)(gong)作的(de)側重點(dian)也不(bu)同。施(shi)工(gong)(gong)(gong)前(qian)的(de)準備(bei)(bei)階段(duan)(duan)(duan)和施(shi)工(gong)(gong)(gong)階段(duan)(duan)(duan)是監理工(gong)(gong)(gong)作的(de)重點(dian)，也是決(jue)定節(jie)(jie)能保溫效果好壞的(de)關鍵(jian)環節(jie)(jie)。

1.1施工(gong)準備階段監理工(gong)作

監(jian)理(li)(li)工程(cheng)(cheng)(cheng)師(shi)若能(neng)在(zai)施(shi)(shi)工前做(zuo)好(hao)準(zhun)備階段的(de)監(jian)理(li)(li)工作(zuo)，對于工程(cheng)(cheng)(cheng)中易出現問題的(de)部位或(huo)工序提(ti)(ti)(ti)前向施(shi)(shi)工單(dan)位提(ti)(ti)(ti)出應對措施(shi)(shi)，就可(ke)在(zai)很大(da)程(cheng)(cheng)(cheng)度上(shang)減少返工，避免人、財、物的(de)浪費，有助于施(shi)(shi)工過程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)質(zhi)量(liang)控制。做(zuo)好(hao)施(shi)(shi)工準(zhun)備階段的(de)監(jian)理(li)(li)工作(zuo)，是(shi)做(zuo)好(hao)工程(cheng)(cheng)(cheng)項目節能(neng)施(shi)(shi)工監(jian)控的(de)前提(ti)(ti)(ti)保障，也是(shi)監(jian)理(li)(li)工程(cheng)(cheng)(cheng)師(shi)做(zuo)好(hao)節能(neng)工程(cheng)(cheng)(cheng)施(shi)(shi)工質(zhi)量(liang)控制的(de)基礎。總(zong)結(jie)以往的(de)工作(zuo)有以下幾個要點：

（1） 編(bian)制(zhi)監理(li)(li)細則。在高層(ceng)建筑(zhu)節(jie)(jie)能(neng)工程施(shi)工前(qian)，總監理(li)(li)工程師組織(zhi)監理(li)(li)人員根據建筑(zhu)節(jie)(jie)能(neng)強(qiang)制(zhi)性標準(zhun)、設計(ji)文件，針對工程規模、特點(dian)、環境(jing)和氣候(hou)編(bian)制(zhi)保溫(wen)漿料系(xi)統的監理(li)(li)實施(shi)細則，明確監理(li)(li)過程中質量(liang)控制(zhi)的程序(xu)、措施(shi)、方法、旁站范(fan)圍，設立關(guan)(guan)鍵質量(liang)控制(zhi)點(dian)、關(guan)(guan)鍵工序(xu)檢(jian)查等。

（2） 節(jie)能審(shen)查。審(shen)查建(jian)筑(zhu)節(jie)能設計(ji)圖(tu)紙是否通過施工圖(tu)設計(ji)審(shen)查單位審(shen)查。

（3） 審查施(shi)(shi)工(gong)(gong)組織(zhi)設計(ji)。要(yao)求施(shi)(shi)工(gong)(gong)單(dan)位會同材(cai)料供應商聯合編制建筑節能(neng)專項施(shi)(shi)工(gong)(gong)方案(an)，專業監理工(gong)(gong)程師(shi)應對施(shi)(shi)工(gong)(gong)方案(an)的針對性(xing)、可行性(xing)及合理性(xing)進(jin)行審核，并簽署(shu)審核意見。

（4） 材料(liao)供應(ying)(ying)商選擇(ze)。建(jian)設(she)單位確定(ding)節(jie)能材料(liao)供應(ying)(ying)商時，應(ying)(ying)選擇(ze)規模較大并在當地城鄉建(jian)設(she)委員會(hui)進(jin)行建(jian)筑節(jie)能登錄(lu)備案的正(zheng)規廠(chang)家，并要(yao)求其進(jin)行樣板施工以確定(ding)保(bao)溫材料(liao)的適應(ying)(ying)性，同時要(yao)求供貨商提(ti)供兩年內的型式(shi)檢(jian)驗報告。

2.施工階段(duan)監理工作

施工(gong)階段(duan)(duan)的監(jian)理主要是(shi)(shi)對原材料和施工(gong)過程的監(jian)控，這個(ge)(ge)階段(duan)(duan)是(shi)(shi)整個(ge)(ge)保溫(wen)工(gong)程施工(gong)監(jian)理工(gong)作(zuo)(zuo)的重(zhong)點，也(ye)是(shi)(shi)監(jian)理工(gong)作(zuo)(zuo)投入(ru)最大(da)的部分(fen)。施工(gong)質量的好壞(huai)直接關系到保溫(wen)效應的高低。在此階段(duan)(duan)需投入(ru)大(da)量的精(jing)力，監(jian)理工(gong)程師(shi)應監(jian)管好施工(gong)過程中(zhong)的每(mei)一道施工(gong)工(gong)序。分(fen)析這個(ge)(ge)階段(duan)(duan)的監(jian)理工(gong)作(zuo)(zuo)有以下幾個(ge)(ge)方面(mian)應重(zhong)點控制：

2.1進度控制

要求(qiu)施(shi)(shi)工單(dan)位(wei)根(gen)據合同要求(qiu)，提出分(fen)項工程(cheng)進(jin)度計(ji)(ji)劃(hua)，監(jian)理部對進(jin)度計(ji)(ji)劃(hua)審查提出修改(gai)意見督促(cu)施(shi)(shi)工單(dan)位(wei)按時提交月(yue)、旬、周施(shi)(shi)工進(jin)度計(ji)(ji)劃(hua)，分(fen)析、比較工程(cheng)進(jin)度情況，以達到按計(ji)(ji)劃(hua)施(shi)(shi)工的目的。當(dang)發現實際(ji)進(jin)度落后于計(ji)(ji)劃(hua)進(jin)度時，及時督促(cu)施(shi)(shi)工單(dan)位(wei)做好調整計(ji)(ji)劃(hua)進(jin)度工作(zuo)，避免(mian)趕工影(ying)響(xiang)施(shi)(shi)工質量。

2.2原(yuan)材料(liao)質量控制(zhi)

對進(jin)入(ru)現(xian)場的節(jie)能材(cai)料(liao)應(ying)進(jin)行(xing)品(pin)種、規(gui)格(ge)、包裝、外觀(guan)質量的檢(jian)(jian)查(cha)驗(yan)(yan)(yan)收(shou)，核查(cha)出廠合格(ge)證(zheng)及相關性(xing)能檢(jian)(jian)測報告，并要求(qiu)(qiu)提供(gong)兩年內的型式檢(jian)(jian)驗(yan)(yan)(yan)報告，查(cha)看是(shi)否有耐(nai)候性(xing)及抗震性(xing)檢(jian)(jian)驗(yan)(yan)(yan)報告。按節(jie)能質量驗(yan)(yan)(yan)收(shou)規(gui)范(fan)(fan)要求(qiu)(qiu)對進(jin)入(ru)現(xian)場的節(jie)能材(cai)料(liao)進(jin)行(xing)見證(zheng)取樣、抽(chou)樣復(fu)檢(jian)(jian)。對未(wei)經(jing)監理人員(yuan)驗(yan)(yan)(yan)收(shou)或驗(yan)(yan)(yan)收(shou)不(bu)合格(ge)的建筑節(jie)能工程材(cai)料(liao)不(bu)得在(zai)工程上(shang)使用。此(ci)外監理人員(yuan)應(ying)檢(jian)(jian)查(cha)材(cai)料(liao)存儲(chu)方式是(shi)否符合規(gui)范(fan)(fan)及防火要求(qiu)(qiu)。

2.3 施工工藝控(kong)制(zhi)

高(gao)(gao)層(ceng)(ceng)建筑外(wai)保(bao)溫(wen)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)中(zhong)監理人員應嚴(yan)格(ge)按照如下的(de)施(shi)工(gong)(gong)工(gong)(gong)藝流(liu)程(cheng)(cheng)進行(xing)工(gong)(gong)序控制： 結構基層(ceng)(ceng)處理-吊垂直線、彈(dan)控制線、貼餅(bing)-復測基層(ceng)(ceng)平整度-涂(tu)(tu)刷(shua)界面砂(sha)漿-抹膠粉(fen)聚苯顆粒保(bao)溫(wen)漿料(liao)-保(bao)溫(wen)層(ceng)(ceng)驗收-抹水(shui)泥抗裂砂(sha)漿隨(sui)即抹壓涂(tu)(tu)塑耐(nai)堿玻纖(xian)網格(ge)布-抗裂防護層(ceng)(ceng)驗收-涂(tu)(tu)刷(shua)高(gao)(gao)分子(zi)乳(ru)液(ye)彈(dan)性底層(ceng)(ceng)涂(tu)(tu)料(liao)-刮抗裂柔性耐(nai)水(shui)膩子(zi)-涂(tu)(tu)料(liao)施(shi)工(gong)(gong)。在施(shi)工(gong)(gong)過程(cheng)(cheng)中(zhong)，根據工(gong)(gong)藝流(liu)程(cheng)(cheng)嚴(yan)把每一工(gong)(gong)序的(de)驗收，前(qian)一工(gong)(gong)序驗收不(bu)合格(ge)的(de)，嚴(yan)禁進入下一工(gong)(gong)序的(de)施(shi)工(gong)(gong)。監理施(shi)工(gong)(gong)檢測控制要(yao)點為：

（1） 基層(ceng)處理。要求墻面清洗干凈，無浮(fu)土，無油漬、空鼓及(ji)松動，風(feng)化部分剔掉，界面拉毛均勻(yun)，粘接牢靠。

（2） 膠粉聚苯顆(ke)粒漿(jiang)料每遍的厚度控(kong)制（ 不大于20mm） 與平(ping)整度控(kong)制。要(yao)求(qiu)達到設(she)計厚度，無(wu)(wu)空鼓、無(wu)(wu)開裂、無(wu)(wu)脫落，墻(qiang)面(mian)平(ping)整，陰(yin)陽角、門窗洞口垂(chui)直、方正(zheng)。

（3） 抗裂砂(sha)(sha)漿的厚度控制。抗裂砂(sha)(sha)漿層厚度為(wei)8mm - 10mm，墻(qiang)面(mian)無(wu)明(ming)(ming)顯接茬、無(wu)明(ming)(ming)顯抹(mo)痕，墻(qiang)面(mian)平整，門窗洞口(kou)、陰陽角垂(chui)直、方正。

2.4 施工質量控制(zhi)

在原材料(liao)控(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)基礎上(shang)做好施工(gong)(gong)(gong)過程的(de)(de)(de)(de)(de)質(zhi)量(liang)(liang)監(jian)(jian)管。施工(gong)(gong)(gong)過程的(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)理(li)質(zhi)量(liang)(liang)控(kong)制(zhi)，主要(yao)放(fang)在材料(liao)的(de)(de)(de)(de)(de)現場配比、各檢驗(yan)(yan)(yan)(yan)批(pi)(pi)次的(de)(de)(de)(de)(de)質(zhi)量(liang)(liang)驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)、保溫層厚(hou)度(du)及平(ping)整(zheng)度(du)的(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)制(zhi)上(shang)。其(qi)次，根據標(biao)準(zhun)規范要(yao)求，對易(yi)產生熱橋和熱工(gong)(gong)(gong)缺陷(xian)部位的(de)(de)(de)(de)(de)施工(gong)(gong)(gong)，監(jian)(jian)理(li)人員應(ying)采取(qu)旁站、巡視和平(ping)行檢測等(deng)形式，進行監(jian)(jian)督檢查，并(bing)做好旁站記錄。第三(san)，要(yao)糾正質(zhi)量(liang)(liang)驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)是(shi)事后控(kong)制(zhi)，對質(zhi)量(liang)(liang)控(kong)制(zhi)不重(zhong)要(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)錯誤觀點，應(ying)樹立監(jian)(jian)理(li)質(zhi)量(liang)(liang)控(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)最要(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)和責(ze)任就是(shi)檢查和驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)，只有嚴(yan)格(ge)(ge)做好檢查驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)，才能促使施工(gong)(gong)(gong)人員保質(zhi)保量(liang)(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)完成(cheng)施工(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)并(bing)提交(jiao)驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)。具體可以根據質(zhi)量(liang)(liang)控(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)點、難點仔(zi)細確定每道(dao)工(gong)(gong)(gong)序的(de)(de)(de)(de)(de)檢驗(yan)(yan)(yan)(yan)批(pi)(pi)次，嚴(yan)格(ge)(ge)按國家驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)標(biao)準(zhun)進行各檢驗(yan)(yan)(yan)(yan)批(pi)(pi)質(zhi)量(liang)(liang)驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)。嚴(yan)把(ba)每一工(gong)(gong)(gong)序檢驗(yan)(yan)(yan)(yan)批(pi)(pi)的(de)(de)(de)(de)(de)驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)，前(qian)一工(gong)(gong)(gong)序檢驗(yan)(yan)(yan)(yan)批(pi)(pi)驗(yan)(yan)(yan)(yan)收(shou)(shou)不合格(ge)(ge)的(de)(de)(de)(de)(de)，嚴(yan)禁進入下一工(gong)(gong)(gong)序的(de)(de)(de)(de)(de)施工(gong)(gong)(gong)。

3.分項工程驗收

建筑(zhu)節(jie)能(neng)工程(cheng)外墻涂料施工前(qian)，根據《建筑(zhu)節(jie)能(neng)工程(cheng)施工質量驗(yan)(yan)收(shou)規范》及當地城鄉建設委員會下(xia)發的《關于實(shi)施民(min)用建筑(zhu)節(jie)能(neng)專項(xiang)驗(yan)(yan)收(shou)備案的通(tong)知》的要(yao)求對膠粉聚(ju)苯顆粒(li)外墻外保溫(wen)工程(cheng)實(shi)行建筑(zhu)節(jie)能(neng)專項(xiang)驗(yan)(yan)收(shou)。驗(yan)(yan)收(shou)工作的要(yao)點包(bao)括(kuo)以下(xia)內容：

（1） 工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)監理(li)(li)部(bu)在施(shi)工(gong)(gong)(gong)單位提(ti)交(jiao)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)驗(yan)(yan)收申請報告和(he)(he)驗(yan)(yan)收資料(liao)后，項(xiang)目(mu)總監理(li)(li)組織各專業監理(li)(li)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)師(shi)進(jin)行初驗(yan)(yan)和(he)(he)審(shen)查驗(yan)(yan)收資料(liao)，將初驗(yan)(yan)意見書面答復(fu)施(shi)工(gong)(gong)(gong)單位，對工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)中存在的質量問題和(he)(he)漏項(xiang)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)限定處理(li)(li)期(qi)限和(he)(he)再復(fu)驗(yan)(yan)日期(qi)，對驗(yan)(yan)收資料(liao)所(suo)缺部(bu)分和(he)(he)錯誤之處限期(qi)補整。

（2） 協(xie)助(zhu)建(jian)設(she)單(dan)位組織設(she)計、施工(gong)、檢(jian)測、質監等相(xiang)關(guan)單(dan)位進行建(jian)筑(zhu)節能(neng)(neng)專項驗收。查(cha)驗建(jian)筑(zhu)節能(neng)(neng)工(gong)程施工(gong)質量及驗收備案資料。各相(xiang)關(guan)單(dan)位根據單(dan)位工(gong)程建(jian)筑(zhu)節能(neng)(neng)實施情況(kuang)簽署(shu)意見、

（3） 做(zuo)好建筑(zhu)節能(neng)質量控制監理(li)資料(liao)的完善(shan)和歸檔工(gong)作(zuo)，工(gong)程監理(li)出具(ju)監理(li)質量評估報告。

4.結語

綜上所述(shu)，建筑外墻保溫節(jie)能(neng)工程(cheng)的施工質量控(kong)制要(yao)(yao)點，只(zhi)要(yao)(yao)加強過程(cheng)控(kong)制，輔(fu)助現場檢查(cha)的方(fang)法，對提高節(jie)能(neng)工程(cheng)的施工質量、實現節(jie)能(neng)建筑功能(neng)目標將發揮重要(yao)(yao)作用。

參考文獻

篇10

一、項目主流程：

二、項目流程說明

1、項目可行性研(yan)究。

（1）概(gai)念定義：在(zai)(zai)投(tou)資(zi)(zi)項(xiang)目建設前(qian)期，通(tong)過對項(xiang)目相關“市場(chang)”、“資(zi)(zi)源”、“技術”、“社會”等方(fang)面的問題(ti)，進行(xing)全(quan)面的分析、論證、評價，從而決定投(tou)資(zi)(zi)項(xiang)目“可行(xing)”或者“不可行(xing)”，并且(qie)在(zai)(zai)可行(xing)的幾個(ge)投(tou)資(zi)(zi)方(fang)案(an)中如何“選擇最優(you)方(fang)案(an)”。

（2）考慮(lv)要素：a、符合(he)國家宏觀(guan)經濟調控的方針政策(ce)和(he)法律。

b、市場預測。

c、技術把關。

d、資源儲備。

（3）適用范(fan)圍：各(ge)需求室經理、項(xiang)目(mu)負責人對項(xiang)目(mu)的立(li)項(xiang)考察，杜絕不合適的項(xiang)目(mu)立(li)項(xiang)。對于10萬(wan)元以上項(xiang)目(mu)希望提出可(ke)行性研究報告(gao)。

2、項目團隊的建設。

（1）項目經(jing)理的選擇(ze)標準：從知識、能力、品格(ge)三方面進行衡量，具(ju)體(ti)可從以下三個(ge)方面考察。

a、調查候選人與項目環境相(xiang)關(guan)的資質：知識儲備、相(xiang)關(guan)的技術(shu)、市場和客戶參(can)與、產品應用。

b、調查(cha)領(ling)導能(neng)力、技(ji)術專業(ye)知(zhi)識、計劃和(he)控制、管理技(ji)能(neng)等。

c、調查所需的(de)項目管理技能。

（2）適用范圍：各需求室經理由(you)此選擇合(he)適的(de)項(xiang)目負責人人選，保證項(xiang)目的(de)順利實施，“合(he)適的(de)人干(gan)適合(he)的(de)事”。

3、供應商選(xuan)擇的標(biao)準

4、招標(biao)工作流程(cheng)。

（1）招標人成立(li)招標機構、確定招標方式；

（2）招標(biao)人編(bian)制投(tou)標(biao)資(zi)格(ge)預審(shen)文(wen)(wen)件和招標(biao)文(wen)(wen)件；

（3）招標信息（招標公告或投(tou)標邀請書）；

（4）發售(shou)資格(ge)預審文件；

（5）按規定日(ri)期(qi)接受(shou)潛在投標人發售招(zhao)標文(wen)件，并按規定將招(zhao)標文(wen)件向行(xing)政主管部門備(bei)案；

（6）組織購買招標(biao)文件的潛在投(tou)標(biao)人現場勘察，召開標(biao)前會答疑；

（7）在規定時間和地點，接受投標人的投標文件；

（8）組織開標(biao)會；

（9）組建評(ping)標委員(yuan)會(hui)評(ping)標，評(ping)標委員(yuan)會(hui)委員(yuan)在(zai)中(zhong)標結果確定前保密；

（10）在(zai)評標(biao)委員會推薦的中(zhong)標(biao)候選人(ren)員中(zhong)，確(que)定中(zhong)標(biao)人(ren)；

（11）向(xiang)行政主管部門提交(jiao)招標投標情況的書面情況；

（12）發(fa)中標(biao)通知書，并將中標(biao)結果(guo)通知所有投標(biao)人；

（13）進行合同談判，并與(yu)中(zhong)標人(ren)訂立書面合同。

5、項(xiang)目需求(qiu)書及項(xiang)目請示書寫規范(fan)。（范(fan)文(wen)見(jian)附件一，備注：各室以word形式報送綜合管(guan)理室審閱和(he)存檔）

（1）引言：對(dui)全篇項目需(xu)求書(shu)做一個大綱(gang)性統(tong)籌，簡要介(jie)紹該需(xu)求書(shu)的目的。

 （2）活動背景：包括市場狀況；所遇問題；過(guo)往(wang)經(jing)驗(yan)；項目的(de)必要性。

（3）活動方案：包括時(shi)間、內容、風險控制、保障(zhang)措施等。

（4）可行性研究及效果分析。

（5）成(cheng)本預(yu)算(suan)：包括預(yu)算(suan)依(yi)據，費(fei)用(yong)列支項目等(deng)。

6、評審準備

（1）準備評(ping)標時間和場(chang)所(suo)，隨(sui)機(ji)抽取評(ping)審委員。（嚴格保(bao)密狀態）

①時間：每周三(san)下(xia)午三(san)點，其他(ta)時間不(bu)安排選型會(hui)議。

②地點：暫定長訓(xun)樓三樓圖(tu)書(shu)室，如需進行(xing)項目展示，請(qing)申請(qing)培(pei)訓(xun)室進行(xing)。

③評(ping)選(xuan)(xuan)(xuan)委(wei)員(yuan)：按照《關于成立(li)客戶服務(wu)(東莞)中心選(xuan)(xuan)(xuan)型、采(cai)購競賽評(ping)選(xuan)(xuan)(xuan)委(wei)員(yuan)會成員(yuan)分(fen)類庫的(de)通知》（附(fu)件二）要求具體執行。

評選(xuan)委(wei)員(yuan)專家(jia)庫：根據項目的(de)大(da)小、評選(xuan)委(wei)員(yuan)的(de)專業方向建設，具體(ti)安(an)排如(ru)下：

a、按照(zhao)項目(mu)費(fei)用(yong)標準劃分：項目(mu)總費(fei)用(yong)在50萬元及以(yi)上(shang)，評(ping)選委員(yuan)(yuan)人(ren)選在室(shi)經理以(yi)上(shang)人(ren)員(yuan)(yuan)中抽(chou)取；項目(mu)總費(fei)用(yong)在50萬元以(yi)下(xia)，評(ping)選委員(yuan)(yuan)在所(suo)有人(ren)員(yuan)(yuan)中抽(chou)簽決定。

b、按照項目屬(shu)性劃分：（選擇其(qi)中一人作為項目專(zhuan)家(jia)參加）

綜合類項目：

業務類項目：

培訓類項目：

體驗類項目：

宣傳類項目：

基礎管理類項目：

（2）項目經(jing)理須讓評標(biao)委員會成員知悉(xi)招標(biao)情(qing)況。

a、招標的目標；

b、招標項目的范圍和性質；

c、招標文件(jian)中規定的主要技術要求、標準和商(shang)務條款；

d、招標文件中(zhong)規(gui)定評標標準(zhun)、評標方(fang)法和在(zai)評標過(guo)(guo)程中(zhong)考(kao)慮(lv)的(de)相(xiang)關(guan)因(yin)素。具體而言比如(ru)(ru)各(ge)供應商的(de)背(bei)景資(zi)料、過(guo)(guo)往經驗、時間進(jin)度、產品質量、費用控制；我中(zhong)心的(de)需求(qiu)、所(suo)要達(da)到的(de)目(mu)標；風險控制，出現糾紛(fen)如(ru)(ru)何解決(jue)等(deng)。

（3）制定評(ping)標細則。（范例見附(fu)件(jian)三和附(fu)件(jian)四）

參照選型評分表(biao)，根據項目(mu)細項進行修改(gai)和(he)分數(shu)調整；參加選型會(hui)時需提(ti)供5份打分表(biao)和(he)1份匯總表(biao)，請(qing)注(zhu)意打分表(biao)和(he)匯總表(biao)的題目(mu)及監督員(yuan)的編制。

7、詳細評審。

（1）商務(wu)評(ping)審內容：

①將(jiang)投標(biao)報價與(yu)標(biao)底價進行對(dui)比分(fen)析，評價該報價是(shi)否可(ke)靠合理(li)。

②投標(biao)價(jia)構成和水(shui)平(ping)是否合理，有無嚴重不平(ping)衡(heng)報價(jia)。

③審查所有保函是否被(bei)接受。

④進一步評審投標人的(de)財務實力和資信程度。

⑤投標(biao)人對支(zhi)付條(tiao)件有何要求或給予(yu)招標(biao)人以何種優(you)惠條(tiao)件。

⑥分析投標人提出的財務和付款方(fang)面的建議(yi)的合理(li)性。

⑦是否提出與(yu)招(zhao)標(biao)文件中的合同條(tiao)款相悖的要(yao)求，如(ru)重新劃分風險，增(zeng)加招(zhao)標(biao)人責任(ren)范圍，減少投(tou)標(biao)人義務，提出不(bu)同的驗收(shou)、計量方法和(he)糾紛、事故處(chu)理方法，或對合同條(tiao)款有重要(yao)保留等(deng)。

（2）技術評審內容：

①投(tou)標(biao)文件(jian)(jian)是否(fou)包括了招(zhao)標(biao)文件(jian)(jian)所要求提(ti)交的(de)各項(xiang)技術文件(jian)(jian)，它們(men)同招(zhao)標(biao)文件(jian)(jian)中的(de)技術說明或圖紙是否(fou)一致。

②實(shi)施進度計劃是否符合招標人的時間要求，這(zhe)一計劃是否科(ke)學嚴謹。

③投標人(ren)準備用(yong)哪些措施(shi)(shi)來保證實施(shi)(shi)進度。

④如何控制和保證(zheng)質量，這些措施是否可行。

⑤組織機構、專業(ye)技術力量和設備配置能(neng)否滿足項目需要(yao)。

⑥如果投標人在正式投標時已(yi)列出擬與之合作或分包的(de)單位(wei)名稱，則這些合作伙伴或分包單位(wei)是否有足夠的(de)能力(li)和(he)經驗保證項目的(de)實施和(he)順(shun)利完成。

⑦投標人(ren)對招標項目在(zai)技術(shu)(shu)上(shang)有何保留或建(jian)議，這些保留條件(jian)是(shi)否影響(xiang)技術(shu)(shu)性能和質量，其(qi)建(jian)議的可行性和技術(shu)(shu)經濟價值如(ru)何。

 8、項目請示(shi)寫作(zuo)規范(fan)（范(fan)例見(jian)附(fu)件(jian)五）

（1）引言：簡要介紹該項目的背(bei)景及需求(qiu)。

（2）項目合作期限。

（3）項目選型過程：

①合作(zuo)商(shang)(shang)邀請；②供應商(shang)(shang)方案報價；③評選委員評分匯(hui)總；

④評選委員評議：對參選供(gong)應商做公正客觀的評價，選型的目(mu)的在于“優(you)中選優(you)”。

（4）合作建議；

（5）附件。

9、合同審批流程

流程 工作細則/要(yao)求

1． 主辦人(ren)在(zai)合(he)同(tong)管理(li)(li)系統起草合(he)同(tong)，對于需要洽談的(de)合(he)同(tong)組織洽談完畢(bi)后附(fu)上(shang)(shang)立項相關文件(jian)(jian)（上(shang)(shang)級發文、會(hui)議紀(ji)要或請示(shi)等(deng)(deng)）、選型相關文件(jian)(jian)（詢價、競(jing)賽、招(zhao)投標的(de)必要文件(jian)(jian)和請示(shi)），以(yi)及對方當事人(ren)的(de)營業執照、資(zi)質證書、法定代表人(ren)證明書、授權委托書等(deng)(deng)資(zi)質材料（電子版）文件(jian)(jian)，提(ti)交室經理(li)(li)審批。

2． 承辦部(bu)門審核指各區域中(zhong)心負責人(ren)或省中(zhong)心本部(bu)各室負責人(ren)審核。

3． 合(he)同預(yu)算審(shen)核部門指中(zhong)心本部綜合(he)辦公室(shi)，由負責財務工作的項目(mu)經理對預(yu)算、內控風險等進行審(shen)查。

4． 合(he)同(tong)(tong)歸口(kou)管(guan)理部(bu)(bu)門指本(ben)(ben)(ben)部(bu)(bu)綜合(he)辦公室，合(he)同(tong)(tong)通過審查(cha)后，由中心本(ben)(ben)(ben)部(bu)(bu)綜合(he)辦公室報送中心領導簽字。合(he)同(tong)(tong)送簽時除(chu)合(he)同(tong)(tong)文本(ben)(ben)(ben)外，還需要附上合(he)同(tong)(tong)審批表及(ji)合(he)同(tong)(tong)審查(cha)過程中的所有(you)附件。

5． 根(gen)據中心領導(dao)分管情況，合同將分別送交主管領導(dao)審(shen)批，對于30萬(wan)元以上的合同必(bi)須送交中心總(zong)經(jing)理審(shen)批。

6． 各(ge)審核環(huan)節(jie)應(ying)盡(jin)快出具審核意見，各(ge)環(huan)節(jie)原則(ze)上(shang)不超(chao)過2個工作日。

10、項目實施(shi)階(jie)段。

（1）范圍(wei)控制：項目(mu)(mu)經理(li)實施(shi)項目(mu)(mu)管理(li)的首要問題(ti)就是確(que)定(ding)項目(mu)(mu)目(mu)(mu)標(biao)與(yu)范圍(wei)，也就是明確(que)為(wei)什(shen)(shen)么(me)實施(shi)該項目(mu)(mu)，項目(mu)(mu)要達到什(shen)(shen)么(me)樣的結果，如何實施(shi)該項目(mu)(mu)，項目(mu)(mu)工作的具體內容是什(shen)(shen)么(me)，以(yi)及如何定(ding)義項目(mu)(mu)完成。確(que)定(ding)項目(mu)(mu)目(mu)(mu)標(biao)與(yu)范圍(wei)是為(wei)項目(mu)(mu)的實施(shi)指明了方向，為(wei)項目(mu)(mu)劃定(ding)了具體的活動范圍(wei)。

對于(yu)各種(zhong)具體項(xiang)目(mu)而言，范圍主要為以(yi)下三個(ge)方面：

①產品范(fan)圍(wei)，即確定產品或服(fu)務中應包含有(you)哪些功能(neng)和(he)特(te)征；

②項目范圍，也(ye)就是(shi)為了交付具有(you)一定特征(zheng)和(he)功能的產品或服務所應做的工作，簡單講，就是(shi)項目要(yao)做些什么、如何做才能實現項目的目標(biao)；

③產品(pin)規范，即項目產品(pin)或服(fu)務所包含的具體特(te)征和功(gong)能。

（2）進度控制：指為確保項目(mu)按(an)時完(wan)工所(suo)做的(de)(de)一系列管理控制活(huo)動。其目(mu)的(de)(de)在(zai)于：保證按(an)時獲利以(yi)補(bu)償已經(jing)發生的(de)(de)費(fei)用(yong)支(zhi)出；協調資(zi)源(yuan)；使資(zi)源(yuan)在(zai)需要(yao)時可(ke)以(yi)利用(yong)；預測在(zai)不同(tong)時間(jian)(jian)上所(suo)需的(de)(de)資(zi)金和資(zi)源(yuan)的(de)(de)級別(bie)以(yi)便賦予(yu)項目(mu)以(yi)不同(tong)的(de)(de)優先級；滿(man)足(zu)嚴格的(de)(de)完(wan)工時間(jian)(jian)約束。

（3）費用(yong)控制：關(guan)鍵在于經(jing)常及(ji)時地分析成本績效。至關(guan)重要(yao)的(de)是盡早發覺成本差異和低效率，以便在情況變壞之(zhi)前能夠采取(qu)糾正措施。

費用控制的主(zhu)要依據有以下四(si)方面：①項目成本(ben)(ben)基準(zhun)計(ji)劃；②項目成本(ben)(ben)管理績(ji)效報告；③項目的變更要求；④項目成本(ben)(ben)管理計(ji)劃。

（4）質(zhi)(zhi)量控制：項(xiang)目(mu)質(zhi)(zhi)量的形成是一個(ge)系(xi)統過程(cheng)，即項(xiang)目(mu)可行性研究質(zhi)(zhi)量、項(xiang)目(mu)決策質(zhi)(zhi)量、設計質(zhi)(zhi)量、施工質(zhi)(zhi)量和(he)竣工驗收質(zhi)(zhi)量，可由下圖(tu)表示：

可行性研究質量(liang)（確定(ding)質量(liang)目標與水平的依據，體現“能否做”）

項目決(jue)策(ce)質量（確定質量目標與水平(ping)的依據，體現“做什么”）

項目(mu)質量(liang) 項目(mu)設計(ji)質量(liang)（使質量(liang)目(mu)標與水平(ping)具體化，體現(xian)“如何做”）

項目(mu)施工質量(liang)(liang)（形成實體質量(liang)(liang)，體現“做出來”）

項目(mu)竣工驗收(shou)質量（體現達到(dao)目(mu)標水平的程度(du)）

影響項目質量因素主要有(you)人、設備、材(cai)料、方案和環(huan)境等五大方面。

質量控制的(de)具體操作步驟：

①優(you)先考(kao)慮內部開發項(xiang)目；

②制定項目目標；

③將(jiang)項(xiang)目目標(biao)分成分目標(biao)；

④制定里程碑計劃和責任(ren)制圖表；

⑤對每(mei)個(ge)項目部分進行評價；

⑥評價整個項目。

11、文件(jian)驗收(shou)：項(xiang)目(mu)的不同階段，形(xing)成文件(jian)的范圍(wei)與(yu)內容也不同。

（1）項目概念階段應驗收(shou)、移(yi)交、歸檔的(de)資料主要為：

①項目(mu)機會研究(jiu)報告及相關(guan)附(fu)件；

②項目(mu)初步可行(xing)性(xing)研究報告及相(xiang)關附(fu)件(jian)；

③項目(mu)詳細可行性研究報告及相關附件；

④項目方案(an)及論證報告；

⑤項目評(ping)估(gu)與決策報(bao)告。

（2）項目(mu)規(gui)劃階(jie)段(duan)應驗收、移交、歸檔(dang)的資料主要為：

①項目背景概況；

②項目目標文件；

③項目范(fan)圍規劃說(shuo)明書（包括項目成(cheng)果簡要描述(shu)、可交付成(cheng)果清單）；

④項(xiang)目范圍管理計劃；

⑤項目工作結構分解圖；

⑥項目(mu)計(ji)劃資(zi)料（包括完整的項目(mu)進度計(ji)劃、質量計(ji)劃、費用計(ji)劃和資(zi)源計(ji)劃）。

（3）項目實(shi)施階(jie)段應驗收、移交、歸檔的文件主要為：

①全部(bu)項目(mu)的采購計劃(hua)及工程說(shuo)明；

②全部項目采購合同的招標書(shu)和投標書(shu)（含未中標的標書(shu)）；

③全部合格(ge)供應商(shang)資料；

④完整的合同文件；

⑤全部合(he)同變(bian)更文(wen)件、現(xian)場簽(qian)證和(he)設計變(bian)更等；

⑥項目(mu)實施計(ji)(ji)劃(hua)、項目(mu)安(an)全(quan)計(ji)(ji)劃(hua)等；

⑦完(wan)整的項目進度報告；

⑧項目(mu)質量記錄(lu)、會議記錄(lu)、備忘錄(lu)、各類通知等；

⑨進度、質(zhi)量、費用、安全、范(fan)圍等變更控制申(shen)請及簽證；

⑩現場環境報告；

⑾質量事故(gu)、安全(quan)事故(gu)調(diao)查資料和處(chu)理報(bao)告等；

⑿第三方(fang)所做的(de)各(ge)類試驗(yan)、檢驗(yan)證明、報告等。

（4）項目收(shou)尾階段應驗收(shou)、移(yi)交、歸檔的(de)文件(jian)主(zhu)要包括(kuo)：（報(bao)告格式見附(fu)件(jian)六）

①項目竣工圖；

②項目完成報告；

③項(xiang)目質量驗收(shou)報(bao)告(gao)；

④項(xiang)目后評價資料；

⑤項目審計報告；

⑥項目交接報告。

12、付款流程

流程 相(xiang)關文檔 工作(zuo)要求(qiu)/細(xi)則

1、付(fu)款(kuan)通知(zhi)書(shu)由對方單(dan)位開出(chu)，非必須項目

2、經辦人員在預算管理系(xi)統填寫(xie)付款(kuan)申請(qing)基(ji)本信息，路徑：登陸系(xi)統－》報帳管理 －》日常報帳，對于有(you)合(he)同(tong)(tong)的必須在審批(pi)表上填寫(xie)合(he)同(tong)(tong)名(ming)稱(cheng)、合(he)同(tong)(tong)編號、合(he)同(tong)(tong)內容、合(he)同(tong)(tong)總金額(e)及合(he)同(tong)(tong)已付款(kuan)

3、經辦人員收集付(fu)款所要求完整附件（詳見第三章：報帳(zhang)指南(nan)），粘貼在(zai)(zai)付(fu)款申請(qing)基本(ben)信息(xi)表后(hou)，同(tong)時(shi)在(zai)(zai)預算(suan)管(guan)理系(xi)(xi)統內提交付(fu)款審(shen)批(pi)記錄，付(fu)款申請(qing)在(zai)(zai)預算(suan)管(guan)理系(xi)(xi)統內進(jin)行電子流審(shen)批(pi)，無需再(zai)進(jin)行紙面審(shen)批(pi)，審(shen)批(pi)路(lu)徑：登陸系(xi)(xi)統－》待(dai)辦工作

4、部門(men)審(shen)核環(huan)節，各(ge)區域(yu)中心(xin)：經(jing)辦室負責人、專(zhuan)業審(shen)核人員及區域(yu)中心(xin)領導在預算管理(li)系(xi)統內審(shen)批。

本部各室：經辦室負(fu)責人在預算管理系統內(nei)審(shen)批

5、公司預算員對(dui)預算項(xiang)目及預算審批情況進行審批，審批路徑(jing)：登陸(lu)系統－》待辦(ban)工(gong)作(zuo)

6、財(cai)務(wu)會計、財(cai)務(wu)經理(li)在預(yu)算管理(li)系統(tong)(tong)內審(shen)(shen)批(pi)(pi)付(fu)(fu)款信息(xi)，根據我中心各級(ji)領(ling)導(dao)(dao)審(shen)(shen)批(pi)(pi)權限(xian)設置及領(ling)導(dao)(dao)班子工作分工情況，各級(ji)別付(fu)(fu)款分別由不同的領(ling)導(dao)(dao)審(shen)(shen)批(pi)(pi)結束，審(shen)(shen)批(pi)(pi)路徑：登陸系統(tong)(tong)－》待辦工作

7、中心領導根據(ju)分(fen)工(gong)不(bu)同分(fen)別審批(pi)不(bu)同的支出項(xiang)目付款情況，審批(pi)路(lu)徑：登陸系(xi)統(tong)－》待辦工(gong)作

8、除報帳人(ren)填寫報帳單需進(jin)入(ru)預算系統外(wai)，其他人(ren)員(yuan)審(shen)(shen)批任(ren)務(wu)都已直接推(tui)送至“portal其他待(dai)(dai)辦任(ren)務(wu)”列表(biao)中(zhong)，也可(ke)以進(jin)入(ru)預算系統點擊待(dai)(dai)辦任(ren)務(wu)進(jin)行審(shen)(shen)批操作

13、項目后評價

項(xiang)目(mu)(mu)后評價是(shi)(shi)(shi)指(zhi)對已經完成(cheng)的(de)(de)(de)項(xiang)目(mu)(mu)（或規劃）的(de)(de)(de)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)、執行過程、效(xiao)(xiao)益、作用(yong)和影響所進行的(de)(de)(de)系統的(de)(de)(de)、客(ke)觀的(de)(de)(de)分析(xi)；通過項(xiang)目(mu)(mu)活動(dong)時間的(de)(de)(de)檢查總結，確定項(xiang)目(mu)(mu)預期的(de)(de)(de)目(mu)(mu)標是(shi)(shi)(shi)否達到(dao)，項(xiang)目(mu)(mu)或規劃是(shi)(shi)(shi)否合理(li)有(you)效(xiao)(xiao)，項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)主要效(xiao)(xiao)益指(zhi)標是(shi)(shi)(shi)否實現；通過分析(xi)評價找出成(cheng)敗的(de)(de)(de)原因(yin)，總結經驗教訓；并通過及時有(you)效(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)信息反(fan)饋，為(wei)提高未來(lai)新項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)決策水(shui)平和管理(li)水(shui)平提供基礎；同時也(ye)為(wei)后評價項(xiang)目(mu)(mu)實施運營中出現的(de)(de)(de)問(wen)題提出改進建議，從而達到(dao)提高投資效(xiao)(xiao)益的(de)(de)(de)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)。

項目后(hou)評價的結(jie)果——后(hou)評價報(bao)告寫作要(yao)求：

（1）項目(mu)后評(ping)價(jia)是評(ping)價(jia)結果(guo)的(de)匯(hui)總(zong)，應(ying)真(zhen)實反(fan)映情況，客(ke)觀分(fen)析(xi)問題(ti)，認真(zhen)總(zong)結經驗；另外，后評(ping)價(jia)報告(gao)是反(fan)饋經驗教(jiao)訓的(de)主要(yao)(yao)文(wen)件(jian)形式，必須(xu)滿足(zu)信息反(fan)饋的(de)需要(yao)(yao)。

（2）后評(ping)價報告的內容包括(kuo)：

①項目背景：項目的(de)目標和目的(de)、項目建設內容、項目工期(qi)、資(zi)金來源與安(an)排、項目后評價；

②項目(mu)實施評價：簡單說(shuo)明(ming)項目(mu)實施的(de)基(ji)本特點，對(dui)照(zhao)項目(mu)評估(gu)找出主要變化(hua)，分析變化(hua)對(dui)項目(mu)效益影響的(de)原因，討論和評價這些因素及影響；