導語：如何才能寫好一篇風險(xian)評估工作制度，這就(jiu)需要搜(sou)集整理(li)更多的資料和文(wen)獻，歡迎閱讀(du)由公務員之家(jia)整理(li)的十篇范文(wen)，供你借鑒。

篇1

通過評估結果來看，目前銀行業機構尚未將洗錢風險管理當做一項系統化、規范化的工作來做，在風險管理架構、風險評估、風險監測和應對各(ge)環節中存在(zai)不同程(cheng)度的缺陷。

（一）風險管理架構狀況總體上看，金融機構的風險管理架構尚處在合規管理狀態下，制訂各項反洗錢工作制度和操(cao)作(zuo)(zuo)規(gui)程的(de)(de)(de)(de)(de)重點(dian)停留在規(gui)避違(wei)規(gui)風(feng)(feng)險(xian)上(shang)(shang)，而(er)未(wei)(wei)能(neng)(neng)(neng)將(jiang)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)思路轉(zhuan)到如何識別、評估(gu)和監測(ce)客戶和交易的(de)(de)(de)(de)(de)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)風(feng)(feng)險(xian)上(shang)(shang)。主要表現為(wei)(wei)：1.金融(rong)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)風(feng)(feng)險(xian)控(kong)(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)政策(ce)目(mu)標存在偏差。多(duo)數(shu)金融(rong)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)風(feng)(feng)險(xian)控(kong)(kong)制(zhi)目(mu)標集中(zhong)在反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)合(he)規(gui)性上(shang)(shang)，而(er)未(wei)(wei)將(jiang)識別和控(kong)(kong)制(zhi)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)風(feng)(feng)險(xian)做(zuo)為(wei)(wei)最終的(de)(de)(de)(de)(de)政策(ce)目(mu)標。2.反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)制(zhi)度(du)(du)(du)更新頻(pin)度(du)(du)(du)與業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)發展不(bu)匹配。除國有商業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)以(yi)外的(de)(de)(de)(de)(de)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)，特別是地方法人(ren)(ren)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)，反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)內控(kong)(kong)制(zhi)度(du)(du)(du)或(huo)操(cao)作(zuo)(zuo)規(gui)程的(de)(de)(de)(de)(de)更新與其業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)發展嚴(yan)重脫(tuo)節(jie)，個(ge)別金融(rong)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)客戶身份制(zhi)度(du)(du)(du)仍在執行(xing)(xing)(xing)(xing)2007年制(zhi)定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)版(ban)本(ben)，新業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)新產(chan)品推出未(wei)(wei)能(neng)(neng)(neng)及時納入(ru)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)風(feng)(feng)險(xian)控(kong)(kong)制(zhi)與監測(ce)的(de)(de)(de)(de)(de)范(fan)圍。3.高(gao)管(guan)(guan)(guan)缺乏對(dui)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)認知和對(dui)員工(gong)(gong)(gong)引導(dao)。通過調閱(yue)被(bei)評估(gu)單位(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)會(hui)議記(ji)(ji)錄及書面(mian)批示內容(rong)來(lai)(lai)看，多(duo)數(shu)金融(rong)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)高(gao)管(guan)(guan)(guan)對(dui)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)風(feng)(feng)險(xian)控(kong)(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)認知放(fang)在規(gui)避反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)違(wei)規(gui)風(feng)(feng)險(xian)上(shang)(shang)，對(dui)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)指(zhi)導(dao)方向(xiang)與洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)相差甚遠。4.反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)資源配置缺乏合(he)理(li)規(gui)劃。在抽樣(yang)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)中(zhong)，除工(gong)(gong)(gong)行(xing)(xing)(xing)(xing)、建(jian)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)分支機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)做(zuo)到了團隊做(zuo)、專業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)做(zuo)外，其他金融(rong)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)全(quan)部由指(zhi)定(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)內設部門的(de)(de)(de)(de)(de)人(ren)(ren)員來(lai)(lai)兼職(zhi)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，且部門和崗位(wei)變動頻(pin)繁，不(bu)利于本(ben)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)開展。5.反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)內容(rong)未(wei)(wei)完全(quan)融(rong)入(ru)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)合(he)規(gui)文化(hua)建(jian)設中(zhong)。一是反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)內控(kong)(kong)制(zhi)度(du)(du)(du)和操(cao)作(zuo)(zuo)規(gui)程多(duo)數(shu)獨立于業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)條線的(de)(de)(de)(de)(de)操(cao)作(zuo)(zuo)規(gui)程；二(er)是抽樣(yang)評估(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)中(zhong)，尚有部分機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)未(wei)(wei)將(jiang)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)履(lv)職(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)納入(ru)年度(du)(du)(du)或(huo)其他定(ding)期的(de)(de)(de)(de)(de)績效考核范(fan)圍；三是員工(gong)(gong)(gong)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)培(pei)(pei)訓工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)未(wei)(wei)能(neng)(neng)(neng)以(yi)提高(gao)員工(gong)(gong)(gong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)技能(neng)(neng)(neng)為(wei)(wei)出發點(dian)，從(cong)培(pei)(pei)訓記(ji)(ji)錄的(de)(de)(de)(de)(de)內容(rong)來(lai)(lai)看多(duo)數(shu)為(wei)(wei)應對(dui)人(ren)(ren)民銀行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)現場檢查；四(si)是反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)宣傳工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)未(wei)(wei)能(neng)(neng)(neng)發揮主觀能(neng)(neng)(neng)動性，結合(he)機(ji)構(gou)(gou)(gou)(gou)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)情況自行(xing)(xing)(xing)(xing)設計和印制(zhi)宣傳材料，主動履(lv)行(xing)(xing)(xing)(xing)反(fan)(fan)(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)(qian)(qian)宣傳義務(wu)(wu)。

（二）風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)識(shi)別(bie)(bie)與評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)狀況1.缺(que)乏(fa)(fa)有(you)利的(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)識(shi)別(bie)(bie)與測量工(gong)(gong)具(ju)(ju)。一(yi)(yi)是(shi)(shi)從抽樣結果(guo)(guo)(guo)看(kan)，金(jin)融(rong)機(ji)(ji)構(gou)尚(shang)未建(jian)立識(shi)別(bie)(bie)與測量客戶風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)敞(chang)口的(de)(de)(de)統(tong)計(ji)(ji)工(gong)(gong)具(ju)(ju)；二是(shi)(shi)尚(shang)未建(jian)立識(shi)別(bie)(bie)產(chan)品(pin)(pin)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)敞(chang)口的(de)(de)(de)統(tong)計(ji)(ji)工(gong)(gong)具(ju)(ju)；三是(shi)(shi)尚(shang)未建(jian)立識(shi)別(bie)(bie)高風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)業務風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)敞(chang)口的(de)(de)(de)統(tong)計(ji)(ji)工(gong)(gong)具(ju)(ju)；四是(shi)(shi)尚(shang)未建(jian)立識(shi)別(bie)(bie)實(shi)際受(shou)益人的(de)(de)(de)識(shi)別(bie)(bie)和(he)統(tong)計(ji)(ji)工(gong)(gong)具(ju)(ju)。2.缺(que)乏(fa)(fa)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)產(chan)品(pin)(pin)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)(de)機(ji)(ji)制(zhi)。評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)期間，所有(you)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)機(ji)(ji)構(gou)尚(shang)未按照(zhao)(zhao)《金(jin)融(rong)機(ji)(ji)構(gou)洗錢和(he)恐(kong)怖(bu)融(rong)資風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)及客戶分類管理指(zhi)(zhi)(zhi)引》（下稱《指(zhi)(zhi)(zhi)引》）的(de)(de)(de)要(yao)求(qiu)建(jian)立對產(chan)品(pin)(pin)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)(de)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)機(ji)(ji)制(zhi)。3.缺(que)乏(fa)(fa)有(you)效(xiao)的(de)(de)(de)客戶風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)指(zhi)(zhi)(zhi)標設(she)計(ji)(ji)。從評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結果(guo)(guo)(guo)看(kan)，抽樣機(ji)(ji)構(gou)的(de)(de)(de)客戶風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)指(zhi)(zhi)(zhi)標未能(neng)參照(zhao)(zhao)《指(zhi)(zhi)(zhi)引》的(de)(de)(de)要(yao)求(qiu)，建(jian)立綜合性的(de)(de)(de)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)指(zhi)(zhi)(zhi)標，對客戶實(shi)施(shi)動(dong)態風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)和(he)管理。4.缺(que)乏(fa)(fa)科(ke)學(xue)合理的(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)流程。從評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結果(guo)(guo)(guo)看(kan)，抽樣機(ji)(ji)構(gou)的(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)作目前(qian)正處于兩(liang)個(ge)極端：一(yi)(yi)是(shi)(shi)有(you)客戶風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)等(deng)(deng)級評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)系統(tong)的(de)(de)(de)全部(bu)依靠系統(tong)自動(dong)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，缺(que)乏(fa)(fa)人工(gong)(gong)審核；二是(shi)(shi)沒(mei)有(you)客戶風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)等(deng)(deng)級評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)系統(tong)的(de)(de)(de)，全部(bu)依靠人工(gong)(gong)主觀判斷，缺(que)少系統(tong)客觀指(zhi)(zhi)(zhi)標的(de)(de)(de)輔助(zhu)，這兩(liang)種情況均可能(neng)導致客戶風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)等(deng)(deng)級劃分、調整、審核工(gong)(gong)作流于形式。

（三(san)）風(feng)險監(jian)(jian)測狀況1.缺(que)(que)少反(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)和(he)反(fan)恐怖融(rong)資(zi)黑名單(dan)實時監(jian)(jian)控功能(neng)。多數地方(fang)法(fa)人機(ji)(ji)(ji)構未能(neng)將反(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)和(he)反(fan)恐怖融(rong)資(zi)黑名單(dan)置入核心業務系(xi)統(tong)(tong)(tong)，無法(fa)設(she)(she)置業務觸發點以(yi)及對(dui)反(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)和(he)反(fan)恐怖融(rong)資(zi)監(jian)(jian)控名單(dan)進行(xing)(xing)實時更新。2.缺(que)(que)乏有效(xiao)的(de)(de)(de)內部(bu)審計監(jian)(jian)督(du)機(ji)(ji)(ji)制。從(cong)抽(chou)(chou)樣評估的(de)(de)(de)情況來(lai)看(kan)，除上(shang)級(ji)機(ji)(ji)(ji)構的(de)(de)(de)反(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)工(gong)(gong)作(zuo)審計報告能(neng)反(fan)饋(kui)出反(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)工(gong)(gong)作(zuo)中(zhong)存(cun)在的(de)(de)(de)問(wen)題外(wai)，抽(chou)(chou)樣機(ji)(ji)(ji)構對(dui)本級(ji)以(yi)及分支機(ji)(ji)(ji)構的(de)(de)(de)內部(bu)審計監(jian)(jian)督(du)基本流于形式，未能(neng)體現發現風(feng)險、控制風(feng)險的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)。3.缺(que)(que)乏對(dui)客戶(hu)(hu)開(kai)展(zhan)(zhan)持(chi)續調查(cha)的(de)(de)(de)工(gong)(gong)具。目前抽(chou)(chou)樣機(ji)(ji)(ji)構全(quan)部(bu)缺(que)(que)少對(dui)客戶(hu)(hu)開(kai)展(zhan)(zhan)持(chi)續調查(cha)的(de)(de)(de)輔助(zhu)工(gong)(gong)具，不但降低了工(gong)(gong)作(zuo)效(xiao)率，也影響(xiang)了客戶(hu)(hu)身(shen)份(fen)持(chi)續識(shi)別(bie)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)效(xiao)果(guo)。4.缺(que)(que)乏有效(xiao)的(de)(de)(de)異常交易(yi)(yi)監(jian)(jian)測模型。從(cong)目前狀況來(lai)看(kan)，除工(gong)(gong)行(xing)(xing)建立了較為完善的(de)(de)(de)反(fan)洗(xi)(xi)(xi)(xi)錢(qian)監(jian)(jian)測模型外(wai)，其余機(ji)(ji)(ji)構全(quan)部(bu)按照可(ke)(ke)疑(yi)(yi)交易(yi)(yi)客觀標(biao)準設(she)(she)置可(ke)(ke)疑(yi)(yi)交易(yi)(yi)監(jian)(jian)測指標(biao)，需人工(gong)(gong)判斷的(de)(de)(de)指標(biao)無法(fa)量化并實現系(xi)統(tong)(tong)(tong)自動提(ti)(ti)取。5.缺(que)(que)乏綜合(he)的(de)(de)(de)可(ke)(ke)疑(yi)(yi)交易(yi)(yi)監(jian)(jian)測系(xi)統(tong)(tong)(tong)。抽(chou)(chou)樣機(ji)(ji)(ji)構中(zhong)，除工(gong)(gong)行(xing)(xing)的(de)(de)(de)可(ke)(ke)疑(yi)(yi)交易(yi)(yi)監(jian)(jian)測系(xi)統(tong)(tong)(tong)能(neng)基本滿足可(ke)(ke)疑(yi)(yi)交易(yi)(yi)分析(xi)過程能(neng)達(da)到“方(fang)便(bian)的(de)(de)(de)提(ti)(ti)取客戶(hu)(hu)基本信息及交易(yi)(yi)信息”綜合(he)開(kai)展(zhan)(zhan)甄(zhen)別(bie)分析(xi)外(wai)，其他機(ji)(ji)(ji)構的(de)(de)(de)可(ke)(ke)疑(yi)(yi)交易(yi)(yi)監(jian)(jian)測系(xi)統(tong)(tong)(tong)均獨立于業務數據庫之外(wai)，無法(fa)在技術手段上(shang)提(ti)(ti)供有效(xiao)開(kai)展(zhan)(zhan)可(ke)(ke)疑(yi)(yi)交易(yi)(yi)甄(zhen)別(bie)分析(xi)的(de)(de)(de)便(bian)利條件。

（四）風(feng)(feng)(feng)(feng)險應(ying)對(dui)狀況1.缺(que)乏(fa)對(dui)高(gao)(gao)風(feng)(feng)(feng)(feng)險業(ye)(ye)務、客(ke)戶(hu)的(de)管控(kong)(kong)(kong)措(cuo)(cuo)施(shi)。多(duo)數(shu)(shu)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)未能(neng)建立(li)(li)對(dui)高(gao)(gao)風(feng)(feng)(feng)(feng)險業(ye)(ye)務和(he)客(ke)戶(hu)的(de)管控(kong)(kong)(kong)措(cuo)(cuo)施(shi)，在(zai)(zai)高(gao)(gao)風(feng)(feng)(feng)(feng)險業(ye)(ye)務發(fa)生或(huo)(huo)高(gao)(gao)風(feng)(feng)(feng)(feng)險客(ke)戶(hu)提(ti)交(jiao)異(yi)常交(jiao)易后(hou)缺(que)少(shao)有(you)效的(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)手段，難(nan)以(yi)降低洗錢(qian)(qian)后(hou)果(guo)發(fa)生的(de)概(gai)率。2.缺(que)乏(fa)制(zhi)度(du)化的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險消化、提(ti)升風(feng)(feng)(feng)(feng)險對(dui)抗能(neng)力的(de)工作流程。多(duo)數(shu)(shu)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)特別是地方性(xing)法人(ren)機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)缺(que)乏(fa)對(dui)典型(xing)案例(li)進行追(zhui)溯(su)、審(shen)查、分析、追(zhui)責等工作制(zhi)度(du)，便于查找自身風(feng)(feng)(feng)(feng)控(kong)(kong)(kong)漏洞，提(ti)出風(feng)(feng)(feng)(feng)險提(ti)示和(he)采(cai)取(qu)相應(ying)改進措(cuo)(cuo)施(shi)的(de)，或(huo)(huo)采(cai)取(qu)有(you)效手段予以(yi)推行。3.缺(que)乏(fa)應(ying)對(dui)洗錢(qian)(qian)案件的(de)應(ying)急(ji)處置措(cuo)(cuo)施(shi)。抽樣機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)全部(bu)未建立(li)(li)洗錢(qian)(qian)風(feng)(feng)(feng)(feng)險應(ying)急(ji)預案，難(nan)以(yi)保證(zheng)在(zai)(zai)涉及自身的(de)案件發(fa)生后(hou)，能(neng)快速做出反(fan)應(ying)。4.缺(que)乏(fa)反(fan)洗錢(qian)(qian)工作的(de)內部(bu)溝(gou)(gou)通(tong)(tong)(tong)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)。多(duo)數(shu)(shu)的(de)抽樣機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)未能(neng)建立(li)(li)定期的(de)內部(bu)溝(gou)(gou)通(tong)(tong)(tong)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)，便于反(fan)洗錢(qian)(qian)部(bu)門定期或(huo)(huo)不定期與(yu)業(ye)(ye)務條線、下級機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)就進一步完善反(fan)洗錢(qian)(qian)內控(kong)(kong)(kong)及風(feng)(feng)(feng)(feng)控(kong)(kong)(kong)措(cuo)(cuo)施(shi)進行回溯(su)性(xing)審(shen)查、政策研究。5.缺(que)乏(fa)與(yu)當地反(fan)洗錢(qian)(qian)監管部(bu)門的(de)溝(gou)(gou)通(tong)(tong)(tong)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)。多(duo)數(shu)(shu)的(de)抽樣機(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)未能(neng)建立(li)(li)向當地人(ren)民銀行報告重要(yao)反(fan)洗錢(qian)(qian)事項、敏(min)感反(fan)洗錢(qian)(qian)工作信息(xi)的(de)外部(bu)溝(gou)(gou)通(tong)(tong)(tong)機(ji)(ji)(ji)制(zhi)。

二、優化風險管(guan)理工作建議

（一）及時(shi)(shi)轉(zhuan)變(bian)觀念(nian)，樹立風(feng)險意識金融(rong)機(ji)構工作人員特別(bie)是金融(rong)機(ji)構的(de)管理(li)團隊(dui)要盡快轉(zhuan)變(bian)工作理(li)念(nian)，樹立洗(xi)錢風(feng)險意識，確立正確的(de)反(fan)洗(xi)錢履(lv)職(zhi)意識和工作目標，同時(shi)(shi)還(huan)要將(jiang)洗(xi)錢風(feng)險管理(li)融(rong)入(ru)本(ben)機(ji)構的(de)合規(gui)文化建設這中，引導本(ben)機(ji)構的(de)員工在合規(gui)基(ji)礎上，著力(li)于加大對洗(xi)錢風(feng)險的(de)識別(bie)與管控的(de)工作力(li)度(du)。

（二）加大成(cheng)本投入，完善風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)架(jia)(jia)構1.完善風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)架(jia)(jia)構。盡快按(an)照《指引》要求(qiu)，落實風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)框架(jia)(jia)下(xia)(xia)的(de)(de)(de)各(ge)項工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)制(zhi)度(du)和操作(zuo)(zuo)(zuo)規程，提高客戶、產(chan)品、業(ye)務之間綜(zong)(zong)合開展風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評估的(de)(de)(de)能力(li)(li)。2.優化(hua)(hua)反(fan)洗(xi)(xi)錢(qian)技術(shu)手(shou)段。在優化(hua)(hua)完善反(fan)洗(xi)(xi)錢(qian)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)技術(shu)性(xing)的(de)(de)(de)輔(fu)助系統上加大成(cheng)本投入，建(jian)立綜(zong)(zong)合性(xing)的(de)(de)(de)反(fan)洗(xi)(xi)錢(qian)分(fen)(fen)析(xi)監測系統，完善風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)識別與測量(liang)工(gong)(gong)具，逐(zhu)步(bu)提高對高風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)業(ye)務、高風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)客戶的(de)(de)(de)綜(zong)(zong)合監測和分(fen)(fen)析(xi)能力(li)(li)，建(jian)立持續(xu)性(xing)的(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)監測分(fen)(fen)析(xi)制(zhi)度(du)及(ji)配套(tao)的(de)(de)(de)技術(shu)手(shou)段。3.合理(li)配置反(fan)洗(xi)(xi)錢(qian)資(zi)(zi)源。反(fan)洗(xi)(xi)錢(qian)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)資(zi)(zi)源的(de)(de)(de)配置要與客戶、產(chan)品的(de)(de)(de)市場拓展，對風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)接納能力(li)(li)以及(ji)所擁有的(de)(de)(de)技術(shu)手(shou)段相匹(pi)配，有條(tiao)件的(de)(de)(de)機(ji)構要推廣反(fan)洗(xi)(xi)錢(qian)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)團(tuan)隊作(zuo)(zuo)(zuo)、專業(ye)作(zuo)(zuo)(zuo)，條(tiao)件有限的(de)(de)(de)情(qing)況(kuang)下(xia)(xia)要按(an)照風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)高低程度(du)合理(li)配置工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)資(zi)(zi)源，在保證質量(liang)的(de)(de)(de)前(qian)提下(xia)(xia)提高工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)效率。

（三）優化(hua)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)流(liu)(liu)程(cheng)，提(ti)(ti)(ti)高風險(xian)(xian)(xian)識(shi)(shi)別(bie)(bie)監(jian)測能(neng)(neng)力1.提(ti)(ti)(ti)高員工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)培(pei)(pei)(pei)訓的(de)(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)效(xiao)。員工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)反洗錢意識(shi)(shi)、工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)能(neng)(neng)力、制度執(zhi)行力直接影(ying)響著反洗錢工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)成效(xiao)，員工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)培(pei)(pei)(pei)訓要(yao)從(cong)這三個(ge)方(fang)面入手(shou)(shou)，提(ti)(ti)(ti)高培(pei)(pei)(pei)訓工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)實(shi)效(xiao)。2.建(jian)(jian)立(li)(li)綜合(he)(he)性風險(xian)(xian)(xian)識(shi)(shi)別(bie)(bie)與監(jian)測機(ji)(ji)制。客(ke)戶(hu)、產(chan)品、業務的(de)(de)(de)(de)(de)(de)風險(xian)(xian)(xian)識(shi)(shi)別(bie)(bie)與監(jian)測是(shi)關聯度較緊密的(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)，在實(shi)際工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)中要(yao)充分(fen)利用(yong)各種工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)資源和工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)信息，建(jian)(jian)立(li)(li)綜合(he)(he)性的(de)(de)(de)(de)(de)(de)評(ping)(ping)估(gu)指(zhi)標及(ji)評(ping)(ping)估(gu)機(ji)(ji)制，對(dui)客(ke)戶(hu)實(shi)施(shi)動(dong)態風險(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)估(gu)和管(guan)(guan)理(li)。3.建(jian)(jian)立(li)(li)科學合(he)(he)理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)風險(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)估(gu)流(liu)(liu)程(cheng)。建(jian)(jian)立(li)(li)起系(xi)(xi)統自動(dong)評(ping)(ping)估(gu)與人工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)審核相結合(he)(he)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)風險(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)估(gu)流(liu)(liu)程(cheng)，實(shi)現人機(ji)(ji)互補，提(ti)(ti)(ti)高風險(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)估(gu)質量(liang)和效(xiao)率，從(cong)而建(jian)(jian)立(li)(li)對(dui)客(ke)戶(hu)風險(xian)(xian)(xian)等級劃(hua)分(fen)、調整、審核工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)動(dong)態化(hua)持續(xu)化(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)機(ji)(ji)制。4.建(jian)(jian)立(li)(li)科學的(de)(de)(de)(de)(de)(de)異(yi)常(chang)交易監(jian)測模型(xing)(xing)。參照人民銀(yin)行的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)疑(yi)交易監(jian)測模型(xing)(xing)，結合(he)(he)本(ben)機(ji)(ji)構業務開(kai)展情(qing)況(kuang)、對(dui)風險(xian)(xian)(xian)接納能(neng)(neng)力、客(ke)戶(hu)群的(de)(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)布特(te)征(zheng)，建(jian)(jian)立(li)(li)適合(he)(he)自身(shen)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)異(yi)常(chang)監(jian)測模型(xing)(xing)，將風險(xian)(xian)(xian)監(jian)測工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)(zuo)落到實(shi)處。5.建(jian)(jian)立(li)(li)綜合(he)(he)性的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)疑(yi)交易監(jian)測系(xi)(xi)統。可(ke)(ke)疑(yi)交易監(jian)測系(xi)(xi)統要(yao)與業務數據庫建(jian)(jian)立(li)(li)聯系(xi)(xi)，使系(xi)(xi)統能(neng)(neng)達到“方(fang)便的(de)(de)(de)(de)(de)(de)提(ti)(ti)(ti)取客(ke)戶(hu)基本(ben)信息及(ji)交易信息”綜合(he)(he)開(kai)展甄(zhen)別(bie)(bie)分(fen)析(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)要(yao)求，在技術手(shou)(shou)段上為(wei)可(ke)(ke)疑(yi)交易甄(zhen)別(bie)(bie)分(fen)析(xi)提(ti)(ti)(ti)供有效(xiao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)便利條(tiao)件(jian)。

篇2

關鍵詞：風險導向；內部控制；風險評(ping)價；基層(ceng)央行

中圖(tu)分(fen)類(lei)號：F832 文(wen)獻標(biao)識碼(ma)：A 文(wen)章(zhang)編(bian)號：1001-828X（2014）011-0000-02

人民銀(yin)行自成(cheng)立以來，就一(yi)(yi)直(zhi)在內(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)方面做(zuo)了(le)(le)長(chang)期不(bu)懈的(de)(de)(de)(de)積極(ji)探索，50-60年代，鑄造(zao)了(le)(le)鐵帳(zhang)本、鐵算盤、鐵規章的(de)(de)(de)(de)三(san)鐵精(jing)神。目前(qian)，人民銀(yin)行隨著職能(neng)的(de)(de)(de)(de)調整(zheng)，在強化自身內(nei)(nei)控制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)同時，也加大了(le)(le)央行自身的(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)，內(nei)(nei)控建設正是與決策(ce)(ce)、執行和(he)監督三(san)個體系(xi)建設有機(ji)結合(he)的(de)(de)(de)(de)完整(zheng)統(tong)一(yi)(yi)，是一(yi)(yi)切工(gong)作基石。一(yi)(yi)個健全的(de)(de)(de)(de)人民銀(yin)行的(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)應包括以下內(nei)(nei)容(rong)和(he)要素：明確的(de)(de)(de)(de)目標(biao)；完善的(de)(de)(de)(de)崗位(wei)責(ze)任制(zhi)(zhi)和(he)規范的(de)(de)(de)(de)崗位(wei)管理(li)(li)措施；合(he)理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)授權分責(ze)；部門(men)崗位(wei)職責(ze)的(de)(de)(de)(de)恰當分離；嚴格的(de)(de)(de)(de)決策(ce)(ce)程(cheng)(cheng)序和(he)辦事程(cheng)(cheng)序；有效的(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)部核查制(zhi)(zhi)度(du)；完整(zheng)的(de)(de)(de)(de)信息(xi)資料(liao)保(bao)全系(xi)統(tong)；有效風(feng)險的(de)(de)(de)(de)預警預報(bao)系(xi)統(tong)；有效的(de)(de)(de)(de)應變系(xi)統(tong)。而目前(qian)人民銀(yin)行缺乏(fa)對風(feng)險合(he)理(li)(li)識(shi)別和(he)評價的(de)(de)(de)(de)理(li)(li)論，在一(yi)(yi)定程(cheng)(cheng)度(du)上制(zhi)(zhi)約了(le)(le)內(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)工(gong)作的(de)(de)(de)(de)開(kai)展。本文就這些(xie)問題進行分析研究，并提(ti)出完善內(nei)(nei)部控制(zhi)(zhi)風(feng)險評價體系(xi)建設的(de)(de)(de)(de)對策(ce)(ce)和(he)建議。

一、基(ji)層央行內部控制(zhi)存在(zai)的問題及其原因分析

（一）基層央行內部控(kong)制的存(cun)在的問題

1.人

主要是(shi)(shi)部(bu)門負責人(ren)和(he)要害(hai)崗(gang)位(wei)人(ren)員。縱觀我國發生(sheng)的(de)(de)(de)金融(rong)案件，均與(yu)人(ren)為因素有(you)關。有(you)的(de)(de)(de)是(shi)(shi)內部(bu)作案，有(you)的(de)(de)(de)是(shi)(shi)內外勾結，而有(you)的(de)(de)(de)則(ze)是(shi)(shi)虛心(xin)大意，違規越(yue)權操作。究其(qi)原因要么是(shi)(shi)部(bu)門負責人(ren)在(zai)某一(yi)部(bu)門任職時間過(guo)長，工作創(chuang)新少(shao)、要么是(shi)(shi)要害(hai)崗(gang)位(wei)人(ren)員輪崗(gang)換(huan)崗(gang)少(shao)，使(shi)其(qi)有(you)充允的(de)(de)(de)時間作案并隱瞞、要么是(shi)(shi)崗(gang)位(wei)設置由于人(ren)員的(de)(de)(de)缺乏，存在(zai)“一(yi)手清(qing)”的(de)(de)(de)現象(xiang)。

2.財

主要(yao)是(shi)會計財務、支付清算、國庫(ku)管理、貨幣金(jin)(jin)銀(yin)等(deng)。這些(xie)(xie)部門是(shi)基層(ceng)(ceng)人(ren)行案(an)件多發區，肩(jian)負著基層(ceng)(ceng)人(ren)行資金(jin)(jin)清算、國庫(ku)管理、貨幣發行的(de)運行，特別(bie)是(shi)基層(ceng)(ceng)人(ren)民銀(yin)行實現“天地(di)對接”、“天上三秒、地(di)上三天”的(de)電子聯(lian)行以來，雖然加(jia)快了資金(jin)(jin)匯(hui)劃速度。同時，也加(jia)快了金(jin)(jin)融(rong)案(an)件的(de)發生，加(jia)強對這些(xie)(xie)部門嚴格執(zhi)行規章制(zhi)度、按(an)章辦事(shi)等(deng)內(nei)控制(zhi)度的(de)執(zhi)法監(jian)察就顯得優(you)為重要(yao)。

3.物

主要是(shi)槍支彈藥(yao)、密鑰(yao)、印章(zhang)(zhang)、重(zhong)要空(kong)(kong)白憑證等。這些(xie)物件是(shi)釀成任何一宗金融案件發生必(bi)不(bu)(bu)可少的(de)(de)條件：有(you)的(de)(de)是(shi)密鑰(yao)、印章(zhang)(zhang)管理(li)不(bu)(bu)善，被人(ren)盜(dao)用；有(you)的(de)(de)是(shi)賬務核對不(bu)(bu)及時(shi)，致使重(zhong)要空(kong)(kong)白憑證遺失而未(wei)發現(xian)(xian)；有(you)的(de)(de)是(shi)違反現(xian)(xian)金管理(li)規定(ding)，存在單人(ren)操(cao)作現(xian)(xian)象；有(you)的(de)(de)則是(shi)槍支彈藥(yao)管理(li)不(bu)(bu)嚴(yan)，盜(dao)用槍彈進行作案。

4.工作環節(jie)，主是(shi)要交(jiao)接手續、審(shen)批程(cheng)序、操作口(kou)令、票據(ju)清算等(deng)

體現(xian)在(zai)臨時(shi)性(xing)頂崗存在(zai)先(xian)(xian)交接班后登記、先(xian)(xian)辦理有關業務后審批(pi)、先(xian)(xian)告知(zhi)操作口(kou)令而(er)又未(wei)及時(shi)更改等環節(jie)，這些任何一個工(gong)作環節(jie)中細微的失誤，都(dou)有可能造(zao)成重大(da)的金融風險。

（二(er)）這(zhe)些(xie)問題存在的主(zhu)要原因

1.基(ji)層央行員(yuan)工隊(dui)伍(wu)整體素質(zhi)參差不齊，影響內控制(zhi)度(du)及作用機制(zhi)的發揮

從內(nei)部(bu)(bu)管理的(de)(de)(de)角度(du)(du)看，部(bu)(bu)分基層員(yuan)工對內(nei)控制(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)具(ju)體內(nei)容知之甚(shen)(shen)少，甚(shen)(shen)至存在(zai)著(zhu)不(bu)少認識(shi)上(shang)(shang)的(de)(de)(de)誤區(qu)，對依法規范操作缺(que)乏足夠(gou)的(de)(de)(de)認識(shi)。基層行從業(ye)人(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)政治(zhi)思想和(he)業(ye)務(wu)(wu)素質不(bu)高(gao)、責任(ren)(ren)心(xin)不(bu)強，影響了內(nei)控制(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)落實(shi)(shi)和(he)業(ye)務(wu)(wu)的(de)(de)(de)發展。同時(shi)，根據內(nei)控制(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)要求，重(zhong)(zhong)要業(ye)務(wu)(wu)崗位人(ren)(ren)員(yuan)不(bu)能連續擔任(ren)(ren)兩年(nian)以上(shang)(shang)，必須(xu)定期(qi)實(shi)(shi)行輪崗，而由于人(ren)(ren)員(yuan)短(duan)缺(que)的(de)(de)(de)緣(yuan)故，也很難落實(shi)(shi)，潛在(zai)著(zhu)一(yi)定的(de)(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)風險隱(yin)患。本單位或者(zhe)本部(bu)(bu)門多年(nian)來平安(an)無事，一(yi)派(pai)和(he)平景象，放松(song)了思想警惕，對循規蹈矩日久生厭，懶(lan)惰麻痹，一(yi)些工作必需(xu)的(de)(de)(de)程序和(he)重(zhong)(zhong)要環節就被人(ren)(ren)為的(de)(de)(de)忽略，一(yi)些必須(xu)按制(zhi)度(du)(du)嚴(yan)格執行的(de)(de)(de)規定變成了憑良心(xin)憑習慣(guan)辦事，使內(nei)部(bu)(bu)制(zhi)度(du)(du)得不(bu)到應有的(de)(de)(de)執行。

2.內控制(zhi)度約束軟化

一(yi)方面是(shi)從上到下都相(xiang)應制(zhi)定了各(ge)種各(ge)樣的規章制(zhi)度、操(cao)作(zuo)(zuo)規程，但從基層(ceng)支行操(cao)作(zuo)(zuo)的情(qing)況反映(ying)，或多或少地存(cun)在一(yi)些不(bu)(bu)(bu)同部門之間的制(zhi)度不(bu)(bu)(bu)協調統一(yi)、操(cao)作(zuo)(zuo)性不(bu)(bu)(bu)強或不(bu)(bu)(bu)切實(shi)際(ji)的情(qing)況，客觀上導(dao)致基層(ceng)支行執行制(zhi)度存(cun)在不(bu)(bu)(bu)全面、落實(shi)不(bu)(bu)(bu)到位的情(qing)況；另一(yi)方面是(shi)重檢查輕后(hou)續跟蹤落實(shi)，目(mu)前上級(ji)行各(ge)職(zhi)能(neng)部門都經常對(dui)下級(ji)行進(jin)行檢查指導(dao)和(he)監督，對(dui)于發現問題在操(cao)作(zuo)(zuo)上主(zhu)要是(shi)通報或提出整(zheng)改(gai)意(yi)見，真正實(shi)施后(hou)續跟蹤檢查制(zhi)度則不(bu)(bu)(bu)多，一(yi)定程度上影響(xiang)監督效果(guo)。

3.工作量(liang)大、人手(shou)緊缺

基層央(yang)行受人員編制(zhi)的限制(zhi)，人員配備始終不能滿足(zu)日趨(qu)發展的業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)需要，各主要業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)科(ke)室長期(qi)都處于滿負荷工(gong)作狀(zhuang)態，尤(you)其是對業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)量(liang)大的業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)部門。部分(fen)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)對內控的要求特別高，各種(zhong)崗位和(he)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)之間的分(fen)工(gong)是受到嚴(yan)格制(zhi)約(yue)的，但(dan)受人手緊缺(que)的影(ying)響，有(you)時會出現過兼職(zhi)過多以及(ji)崗位不相(xiang)容的現象(xiang)。

面對這(zhe)種情況，在(zai)(zai)人(ren)民(min)(min)銀行(xing)引(yin)入(ru)風險(xian)(xian)導向決(jue)策模型，以(yi)對央(yang)行(xing)業(ye)務(wu)的(de)(de)(de)風險(xian)(xian)評估(gu)為起點，確(que)定基(ji)層(ceng)(ceng)央(yang)行(xing)的(de)(de)(de)高風險(xian)(xian)領域(yu)和(he)關鍵(jian)風險(xian)(xian)點，在(zai)(zai)此(ci)基(ji)礎上充分了解(jie)本單(dan)(dan)位的(de)(de)(de)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)不(bu)幸(xing)，對本單(dan)(dan)位的(de)(de)(de)風險(xian)(xian)情況進行(xing)合理(li)(li)評估(gu)，并以(yi)些為基(ji)礎開展包括組織機(ji)構設(she)置(zhi)、制(zhi)(zhi)度(du)規(gui)程、崗位設(she)置(zhi)、權限管(guan)理(li)(li)、計(ji)劃(hua)管(guan)理(li)(li)和(he)督辦、會計(ji)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)、財務(wu)基(ji)建控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)、實物資(zi)產(chan)管(guan)理(li)(li)、計(ji)算(suan)機(ji)信息系(xi)統控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)、法(fa)律事務(wu)、應急(ji)預警等內容在(zai)(zai)內的(de)(de)(de)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)活動，通過持續(xu)、暢通的(de)(de)(de)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)信息及(ji)溝通，實現(xian)對內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)適時監控(kong)(kong)。集中力量對高風險(xian)(xian)領域(yu)進行(xing)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)和(he)管(guan)理(li)(li)，幫助和(he)促進各級(ji)管(guan)理(li)(li)層(ceng)(ceng)提(ti)高管(guan)理(li)(li)水(shui)平(ping)，做到科學決(jue)策，將基(ji)層(ceng)(ceng)央(yang)行(xing)的(de)(de)(de)重要(yao)風險(xian)(xian)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)在(zai)(zai)可接受(shou)的(de)(de)(de)范圍之內，是確(que)保國(guo)家法(fa)律、法(fa)規(gui)和(he)規(gui)章制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)貫徹執行(xing)；確(que)保資(zi)金安全；提(ti)高人(ren)民(min)(min)銀行(xing)管(guan)理(li)(li)水(shui)平(ping)、服務(wu)水(shui)平(ping)和(he)業(ye)務(wu)水(shui)平(ping)的(de)(de)(de)必要(yao)措(cuo)施。

二、風險導向(xiang)決(jue)策模型研究

目前具(ju)有代表的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)決(jue)策模(mo)(mo)型(xing)(xing)有以(yi)下(xia)(xia)兩(liang)種模(mo)(mo)式(shi)。一是(shi)單(dan)級(ji)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)決(jue)策模(mo)(mo)型(xing)(xing)，由美國(guo)注冊(ce)公共會計師協會（AICPA）在1981年的(de)SAS39中(zhong)，首先提出如下(xia)(xia)的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)決(jue)策模(mo)(mo)型(xing)(xing)：終(zhong)極風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)（US）=固有控制(zhi)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)（IC）×分析性檢(jian)查(cha)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)（AR）×帳(zhang)項余(yu)額測(ce)試風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)（1D）。后經過(guo)修正最(zui)終(zhong)變為：總體(ti)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)（AR） =固有風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)（LR）×控制(zhi)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)（0R）×檢(jian)查(cha)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)（DR）。現代風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管理(li)理(li)論引入“重(zhong)(zhong)大(da)錯報(bao)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)”概(gai)念(nian)，將總體(ti)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)模(mo)(mo)型(xing)(xing)重(zhong)(zhong)構為：總體(ti)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)=重(zhong)(zhong)大(da)錯報(bao)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)×檢(jian)查(cha)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)。

二(er)是多(duo)(duo)(duo)級風(feng)險決策模型，針對(dui)單級風(feng)險決策模型的不足，西(xi)奧多(duo)(duo)(duo)?J.莫(mo)克（Theodore.J.Mock）、弗丁斯柯(ke)及瑪(ma)麗?T.華盛頓，提出一個多(duo)(duo)(duo)級風(feng)險評價法（HRAA）。他們之(zhi)間的基本(ben)關系為：

通過圖型(xing)我們能夠看(kan)出(chu)構(gou)成該(gai)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)管理(li)模型(xing)各要素之間存(cun)在(zai)(zai)(zai)著密(mi)切聯(lian)系。各類風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)在(zai)(zai)(zai)模式中有(you)(you)序(xu)排(pai)列，業務活動中總(zong)是(shi)(shi)存(cun)在(zai)(zai)(zai)固有(you)(you)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)，加強(qiang)內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)的重點是(shi)(shi)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)檢(jian)(jian)查(cha)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)和控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)。降低檢(jian)(jian)查(cha)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)和控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)又要考慮抽(chou)樣風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)和測(ce)試(shi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)。這些要素之間存(cun)在(zai)(zai)(zai)著函數(shu)關(guan)系。檢(jian)(jian)查(cha)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)與(yu)信息(xi)系統風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)與(yu)總(zong)體風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)成正(zheng)比(bi)(bi)。抽(chou)樣風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、測(ce)試(shi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)與(yu)檢(jian)(jian)查(cha)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)成正(zheng)比(bi)(bi)。而(er)固有(you)(you)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)和檢(jian)(jian)查(cha)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)之間是(shi)(shi)反比(bi)(bi)關(guan)系。將該(gai)模型(xing)引入人(ren)民(min)銀(yin)行內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)，對于(yu)分析(xi)目前人(ren)民(min)銀(yin)行內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)管理(li)的不足，幫助基層人(ren)民(min)銀(yin)行正(zheng)確處理(li)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)、成本、可靠之間的均(jun)衡關(guan)系有(you)(you)積極意義。

三、以(yi)風險為導向加強內(nei)部控(kong)制的對策建議

（一）加強領導(dao)建立(li)網控內(nei)部(bu)控制新(xin)體系

風險導向(xiang)(xiang)決(jue)策是一個巨大(da)而復(fu)雜的(de)系統(tong)工程(cheng)，需要領(ling)導重視(shi)，大(da)力支持，要從(cong)崗位責任制抓起，建(jian)立健全各項工作制度(du)(du)、內部(bu)監督和考核制度(du)(du)，形(xing)成(cheng)一套風險管理有(you)目標、制度(du)(du)有(you)規范(fan)、操(cao)作有(you)規程(cheng)、結果有(you)差異的(de)多層次、可(ke)操(cao)作、高效率的(de)風險識別體(ti)系。包(bao)括縱向(xiang)(xiang)上從(cong)行(xing)領(ling)導到(dao)一般(ban)員工，從(cong)中支到(dao)縣行(xing)，橫向(xiang)(xiang)上則包(bao)括各部(bu)門(men)之(zhi)間的(de)聯系與互動(dong)。形(xing)成(cheng)縱橫交錯的(de)內控(kong)建(jian)設機制。

（二）完善風險識別(bie)體系，增強風險控制(zhi)能力

一(yi)是(shi)盡快出臺(tai)相關制度，對人(ren)民銀行(xing)開展(zhan)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)工作(zuo)進(jin)(jin)行(xing)規范，使這項工作(zuo)制度化、規范化。為(wei)內控建設提(ti)供(gong)較多依(yi)據(ju)，為(wei)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)導(dao)向決策(ce)的開展(zhan)提(ti)供(gong)制度保障。二是(shi)建立完善的評(ping)估(gu)(gu)框架結構(gou)。對風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)的內容(rong)進(jin)(jin)行(xing)詳細說(shuo)明，對風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)程(cheng)序(xu)、內容(rong)、方(fang)法進(jin)(jin)行(xing)科學的合(he)乎實(shi)際(ji)的規范，指導(dao)評(ping)價(jia)人(ren)員科學地開展(zhan)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)工作(zuo)，為(wei)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)導(dao)向決策(ce)提(ti)供(gong)科學方(fang)法。三是(shi)制訂科學的風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)標準。開展(zhan)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)監(jian)督評(ping)估(gu)(gu)工作(zuo)，必須有(you)相應的標準。

（三(san)）以風險(xian)評(ping)估為基礎，重構(gou)內(nei)部(bu)控制結構(gou)

全面風(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)涵蓋(gai)了內(nei)部(bu)(bu)控(kong)(kong)制。COSO框架中明確(que)地指出全面風(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)體系(xi)框架包括內(nei)控(kong)(kong)，將(jiang)之作為一個子(zi)系(xi)統。所以通過強(qiang)化內(nei)能(neng)能(neng)夠達到防范風(feng)險(xian)的(de)(de)目的(de)(de)。在基(ji)層央行(xing)嘗試建立由黨委辦、組織部(bu)(bu)和紀檢監(jian)察(cha)辦公室等部(bu)(bu)門(men)人(ren)員組成內(nei)控(kong)(kong)監(jian)督檢查(cha)(cha)組，開展“查(cha)(cha)內(nei)控(kong)(kong)制度(du)、看(kan)(kan)是(shi)否存(cun)在缺(que)陷、抓(zhua)(zhua)制度(du)完善(shan)，查(cha)(cha)崗(gang)位設置(zhi)、看(kan)(kan)是(shi)否存(cun)在盲點(dian)、抓(zhua)(zhua)相(xiang)互(hu)制約，查(cha)(cha)制度(du)執行(xing)、看(kan)(kan)是(shi)否有章不循、抓(zhua)(zhua)嚴格管(guan)理(li)(li)，查(cha)(cha)業務活動(dong)、看(kan)(kan)是(shi)否存(cun)在差錯、抓(zhua)(zhua)整(zheng)改落實”為主要內(nei)容的(de)(de)集中檢查(cha)(cha)活動(dong)，對中支(zhi)內(nei)控(kong)(kong)現(xian)裝(zhuang)進行(xing)全面調(diao)查(cha)(cha)與(yu)摸底。

（四）開展風險導向知識培(pei)訓，提升管理人員(yuan)素質

風險(xian)(xian)導向(xiang)為(wei)基礎加(jia)強內(nei)部控制，非(fei)常強調將各類風險(xian)(xian)控制在可接受范圍之內(nei)，開(kai)展內(nei)部控制評價需(xu)要結合實(shi)際，合理配備和調整管理人員，及(ji)時將綜合分析能(neng)力強、科技水平(ping)含量高、懂業(ye)務(wu)的專業(ye)型(xing)、復合型(xing)人才調整到內(nei)部控制管理工作(zuo)崗位。逐步建立高素(su)質的隊伍，以適應開(kai)展以風險(xian)(xian)為(wei)導向(xiang)內(nei)部控制的需(xu)要。

參考文獻：

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篇3

一家(jia)工程機械行業(ye)的(de)企業(ye)，年營(ying)業(ye)額(e)100多億元，產(chan)品(pin)質量(liang)過硬，價格(ge)合理，在中國經濟快速(su)發展的(de)這(zhe)些年，抓住了機遇，企業(ye)迅速(su)做大，但(dan)是迫于市場競爭的(de)壓力(li)，銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售手(shou)段基(ji)本采用(yong)信用(yong)銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售方式，融(rong)資(zi)租賃(lin)、按揭、分期(qi)成為三(san)種主要的(de)銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售方式，銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售額(e)的(de)80％均為信用(yong)銷(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)售。

但(dan)是(shi)這家企業的(de)總裁非常焦(jiao)慮――我(wo)們企業信(xin)用(yong)銷(xiao)售(shou)占總體(ti)銷(xiao)售(shou)的(de)80％，我(wo)總是(shi)在問自己風險(xian)爆發了怎么辦?為什么我(wo)的(de)員(yuan)工沒有風險(xian)意識?

“為(wei)什么我(wo)(wo)的(de)(de)(de)(de)員工(gong)沒(mei)有風(feng)險(xian)意(yi)識(shi)(shi)，”這(zhe)個問(wen)題在(zai)新華信接觸的(de)(de)(de)(de)很(hen)多企業中都存在(zai)。相對(dui)于決策者的(de)(de)(de)(de)擔憂，中層(ceng)及(ji)執行層(ceng)面通常(chang)并(bing)沒(mei)有較強的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)意(yi)識(shi)(shi)。這(zhe)促(cu)(cu)使我(wo)(wo)們研究這(zhe)個問(wen)題，針對(dui)這(zhe)些(xie)疑問(wen)，我(wo)(wo)們嘗試著來剖(pou)析風(feng)險(xian)意(yi)識(shi)(shi)是怎(zen)樣產生，以及(ji)怎(zen)樣培(pei)養員工(gong)的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)意(yi)識(shi)(shi)，由制度強制到自發自覺的(de)(de)(de)(de)行為(wei)，直至最終產生良好的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)文化。一旦良好的(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)文化形(xing)成(cheng)，將會對(dui)企業的(de)(de)(de)(de)經營產生積極的(de)(de)(de)(de)促(cu)(cu)進(jin)作用(yong)。

信用風險意識形成的路徑(jing)

風險意(yi)識的(de)形(xing)成和落(luo)地需要經過“三個階段、七(qi)個步驟(zou)”，通過這樣的(de)梳理，才(cai)能將風險意(yi)識真正在工作中體現出來。

第一階段，認(ren)識有哪些風險進入到信用銷售的過程之中。

第(di)二(er)階段，是風險(xian)意(yi)識形成(cheng)(cheng)的關(guan)鍵階段，風險(xian)意(yi)識形成(cheng)(cheng)有“五個核心要素”：培(pei)訓(xun)宣貫，深入了解信(xin)用風險(xian)；其(qi)次，強化(hua)(hua)培(pei)訓(xun)關(guan)鍵知(zhi)識點，其(qi)中(zhong)識別(bie)、評估、應對(dui)方面的知(zhi)識是重(zhong)點；第(di)三、建立風險(xian)考核制(zhi)(zhi)度(du)，通過(guo)制(zhi)(zhi)度(du)要求員工將這些技能運用到日常(chang)工作中(zhong)，并對(dui)工作成(cheng)(cheng)效進行(xing)考核，通過(guo)獎懲固化(hua)(hua)風險(xian)意(yi)識。

第三階段，讓風(feng)險(xian)意識轉化(hua)為風(feng)險(xian)文化(hua)，成為指(zhi)導(dao)員工自覺(jue)工作的思想準則。

第一階段：認識信(xin)用風(feng)險

信用(yong)風(feng)(feng)(feng)險(xian)通常(chang)是指(zhi)潛在損失的不確定性，就是我(wo)們所說的逾期(qi)，壞賬等(deng)風(feng)(feng)(feng)險(xian)。在風(feng)(feng)(feng)險(xian)進(jin)入階段(duan)，需(xu)要(yao)認(ren)(ren)識什么是信用(yong)風(feng)(feng)(feng)險(xian)，在這(zhe)里有(you)很(hen)多(duo)錯誤的認(ren)(ren)識，很(hen)多(duo)人(ren)會套用(yong)經驗認(ren)(ren)為沒有(you)一些(xie)不規范，球等(deng)行(xing)為不算(suan)風(feng)(feng)(feng)險(xian)，根(gen)據我(wo)們的統計，40％左右的信用(yong)風(feng)(feng)(feng)險(xian)都是這(zhe)些(xie)行(xing)為造(zao)成的。在本階段(duan)需(xu)要(yao)對風(feng)(feng)(feng)險(xian)進(jin)行(xing)更加細致的認(ren)(ren)識。

根據新華信(xin)(xin)(xin)的研究，信(xin)(xin)(xin)用(yong)銷售(shou)產生(sheng)的風(feng)(feng)(feng)險主要有(you)如下三類：財務類風(feng)(feng)(feng)險、交(jiao)易類風(feng)(feng)(feng)險、觀察風(feng)(feng)(feng)險。財務風(feng)(feng)(feng)險主要表(biao)現(xian)(xian)為資信(xin)(xin)(xin)不(bu)(bu)佳、資不(bu)(bu)抵債(zhai)、償債(zhai)能力差；交(jiao)易風(feng)(feng)(feng)險主要表(biao)現(xian)(xian)為逾(yu)期、拖(tuo)欠、訴(su)訟(song)在身；觀察風(feng)(feng)(feng)險主要表(biao)現(xian)(xian)為管理(li)混亂、口碑不(bu)(bu)佳，管理(li)者素質低。當信(xin)(xin)(xin)用(yong)銷售(shou)發(fa)生(sheng)時，這(zhe)些(xie)風(feng)(feng)(feng)險會以不(bu)(bu)同方(fang)式(shi)進入到信(xin)(xin)(xin)用(yong)銷售(shou)過程(cheng)之(zhi)中，風(feng)(feng)(feng)險的爆發(fa)可(ke)能會在產品銷售(shou)的各個階段出現(xian)(xian)。

培訓的(de)重(zhong)點是(shi)讓受(shou)眾認識什(shen)么(me)是(shi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)，其中(zhong)財(cai)務類(lei)風(feng)(feng)(feng)險(xian)是(shi)認識的(de)重(zhong)點，相關(guan)人員(yuan)首先認識什(shen)么(me)是(shi)財(cai)務風(feng)(feng)(feng)險(xian)，通俗的(de)講就是(shi)償(chang)債的(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)，客(ke)戶(hu)是(shi)否有償(chang)債能力(li)(li)?通過哪(na)些指標來反映出(chu)其具備償(chang)債能力(li)(li)；其次(ci)，認識交(jiao)易(yi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)，交(jiao)易(yi)風(feng)(feng)(feng)險(xian)就是(shi)在合作過程中(zhong)，客(ke)戶(hu)的(de)信用表現，是(shi)否出(chu)現過逾期、延期、賴賬等風(feng)(feng)(feng)險(xian)；第三，是(shi)觀(guan)察風(feng)(feng)(feng)險(xian)，也就是(shi)主觀(guan)看見(jian)的(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)。

在這個階段的(de)重點是對風(feng)險進行初步的(de)解讀和分析，需(xu)要了(le)解風(feng)險的(de)成(cheng)因、結構，對風(feng)險形成(cheng)的(de)原因有(you)一定的(de)認(ren)識，認(ren)識風(feng)險的(de)成(cheng)因和基本分類(lei)。

第二階段：了(le)解信(xin)用風險(xian)

該階段是(shi)信(xin)用風險意(yi)識(shi)形成的重要階段，通過(guo)培(pei)訓(xun)、學習、制度建設來完成信(xin)用風險意(yi)識(shi)的培(pei)養。

培(pei)(pei)訓(xun)宣(xuan)貫在(zai)解讀清楚(chu)信(xin)(xin)用(yong)(yong)風(feng)險(xian)(xian)基本構成(cheng)之后，需要在(zai)公司不同(tong)層面進行信(xin)(xin)用(yong)(yong)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理知(zhi)識(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)教育(yu)和宣(xuan)貫，培(pei)(pei)訓(xun)是培(pei)(pei)養(yang)信(xin)(xin)用(yong)(yong)風(feng)險(xian)(xian)意識(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)重(zhong)要一步(bu)。信(xin)(xin)用(yong)(yong)風(feng)險(xian)(xian)意識(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)培(pei)(pei)養(yang)應該在(zai)不同(tong)層級進行，因(yin)為信(xin)(xin)用(yong)(yong)風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)形(xing)成(cheng)既有外因(yin)，也有內(nei)因(yin)，其(qi)中(zhong)各個層級人員(yuan)風(feng)險(xian)(xian)意識(shi)(shi)(shi)(shi)淡漠是一個很(hen)大內(nei)因(yin)，需要對相關的(de)(de)部(bu)門進行不同(tong)重(zhong)點的(de)(de)培(pei)(pei)訓(xun)，以(yi)便了解這(zhe)些知(zhi)識(shi)(shi)(shi)(shi)。宣(xuan)貫應該在(zai)不同(tong)階段、不同(tong)時間選擇不同(tong)的(de)(de)主題。特(te)別(bie)是在(zai)思想(xiang)意識(shi)(shi)(shi)(shi)形(xing)成(cheng)初期、這(zhe)樣的(de)(de)活動(dong)應該有持(chi)續性。

根據不同層面工作主題的(de)需要，設計培訓(xun)內容，培訓(xun)的(de)核心(xin)訴求是(shi)通(tong)過培訓(xun)梳理出風(feng)險(xian)脈絡(luo)，了(le)解風(feng)險(xian)樹上(shang)的(de)風(feng)險(xian)控制點，及其對風(feng)險(xian)知(zhi)識的(de)掌(zhang)握(wo)程度。只有這樣，培訓(xun)才能達到目(mu)的(de)，為建立牢固風(feng)險(xian)意識打好基礎。

風(feng)險(xian)識(shi)別(bie)風(feng)險(xian)識(shi)別(bie)的(de)(de)任務就是要從錯綜(zong)復雜的(de)(de)環境(jing)中找(zhao)出不同層面(mian)工作主題面(mian)臨(lin)的(de)(de)主要風(feng)險(xian)。風(feng)險(xian)識(shi)別(bie)一方(fang)(fang)面(mian)可(ke)以通過(guo)感性認識(shi)和歷(li)史(shi)經驗來判斷，另一方(fang)(fang)面(mian)也可(ke)通過(guo)對各(ge)種獲取(qu)的(de)(de)財務信(xin)息(xi)資料和歷(li)史(shi)交易(yi)的(de)(de)記(ji)錄歸類，總(zong)結、分析并(bing)找(zhao)出規律(lv)來，找(zhao)到各(ge)種明顯和潛在的(de)(de)風(feng)險(xian)及其損失(shi)規律(lv)，這(zhe)是風(feng)險(xian)識(shi)別(bie)的(de)(de)重(zhong)點。

風(feng)險識(shi)別是(shi)風(feng)險控(kong)制(zhi)的(de)(de)前(qian)提，一(yi)般運用(yong)分解原則，將(jiang)復雜的(de)(de)分解為(wei)簡單的(de)(de)。目前(qian)常用(yong)的(de)(de)方法(fa)有：頭腦風(feng)暴(bao)法(fa)、德爾菲(fei)法(fa)(Delphi Method)、情景(jing)分析法(fa)(Scenarlos analysis)、風(feng)險類別列舉法(fa)、實地調查法(fa)等。

頭腦風暴法，由主持(chi)人(ren)召集相(xiang)關(guan)人(ren)員，調動大家的(de)(de)(de)思(si)維，圍繞(rao)某一(yi)主題，進行深入多方位的(de)(de)(de)剖析(xi)，形成一(yi)種熱烈討論(lun)的(de)(de)(de)氛圍。主要(yao)是通過信息交流和相(xiang)互啟發(fa)，不斷的(de)(de)(de)獲取與(yu)該(gai)主題相(xiang)關(guan)的(de)(de)(de)各(ge)種信息，共同篩(shai)選(xuan)信息，并尋找對(dui)問題的(de)(de)(de)看法，最(zui)后(hou)與(yu)會者的(de)(de)(de)看法會逐漸趨(qu)同，找到(dao)交集，最(zui)終得出結論(lun)。

德爾(er)菲法(Delphi Method)：又(you)稱(cheng)專(zhuan)(zhuan)家(jia)(jia)(jia)調查法。首先，選(xuan)定業內資(zi)深專(zhuan)(zhuan)家(jia)(jia)(jia)，這里要保(bao)證(zheng)兩點：1)專(zhuan)(zhuan)家(jia)(jia)(jia)的(de)人數要適當；2)專(zhuan)(zhuan)家(jia)(jia)(jia)的(de)選(xuan)擇要保(bao)證(zheng)適當的(de)差異性。然后(hou)，收(shou)集專(zhuan)(zhuan)家(jia)(jia)(jia)的(de)意(yi)見，加以整理后(hou)再(zai)匿名反(fan)饋(kui)意(yi)見。最后(hou)，反(fan)復經過多次，當出現專(zhuan)(zhuan)家(jia)(jia)(jia)的(de)意(yi)見趨(qu)向一致時(shi)，整理結果。

情景(jing)模擬分析法：設計面臨風險時(shi)可能出(chu)現的場景(jing)，識別(bie)出(chu)關聯(lian)的內(nei)(nei)外部因素(su)，模擬內(nei)(nei)外部因素(su)發(fa)生變化時(shi)會觸(chu)發(fa)何種風險可能，以(yi)此來(lai)預(yu)測各種可能前景(jing)。

風險類(lei)別(bie)列(lie)舉(ju)法：對(dui)所有可能(neng)面臨的風險進行歸(gui)類(lei)，找出(chu)風險表(biao)現的特點和規律。具體到本(ben)文所探討(tao)的信用風險，信用風險類(lei)別(bie)列(lie)舉(ju)的主要內容包括，對(dui)市場風險、財務風險、管理風險的識別(bie)。

實(shi)地調(diao)(diao)查(cha)(cha)法(fa)(fa)：它是通(tong)過(guo)(guo)各種調(diao)(diao)查(cha)(cha)方式獲得(de)第一(yi)手風險資料的(de)方法(fa)(fa)，例如觀察、訪談、收集文件、已經通(tong)過(guo)(guo)使用照(zhao)相(xiang)機和(he)錄像等工具。

風(feng)險(xian)評(ping)(ping)(ping)估在(zai)識別風(feng)險(xian)的(de)基礎上(shang)，對風(feng)險(xian)進行評(ping)(ping)(ping)估，分(fen)(fen)析可能造成的(de)損失(shi)，為后續(xu)風(feng)險(xian)應對措(cuo)施(shi)提供專(zhuan)業(ye)分(fen)(fen)析依據(ju)。風(feng)險(xian)評(ping)(ping)(ping)估的(de)主要(yao)內容是分(fen)(fen)析潛(qian)在(zai)損失(shi)的(de)影響，分(fen)(fen)析企業(ye)最大(da)承受能力(li)，分(fen)(fen)析潛(qian)在(zai)風(feng)險(xian)發生的(de)可能性，為決策提供依據(ju)。

風險(xian)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)的手段，運(yun)用評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)數據模(mo)型，定性、定量評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)模(mo)型，通過科(ke)學的評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)手段進行分析。針對信用風險(xian)的評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)模(mo)型，新華信提出了ABI評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)模(mo)型作(zuo)為一個(ge)基本評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)思路。

另外，除了掌握基(ji)本的(de)(de)評估(gu)思(si)(si)路和方法，在風險(xian)(xian)評估(gu)過(guo)程中還有(you)(you)(you)一些(xie)需(xu)要關(guan)(guan)注的(de)(de)關(guan)(guan)鍵問題――需(xu)要保護資產的(de)(de)價值(zhi)是多(duo)少?面臨的(de)(de)風險(xian)(xian)是什么?導致風險(xian)(xian)的(de)(de)原因?發生(sheng)危險(xian)(xian)的(de)(de)可能性有(you)(you)(you)多(duo)大?風險(xian)(xian)已經(jing)發生(sheng)了?當前造成的(de)(de)損(sun)失有(you)(you)(you)多(duo)少?會給(gei)企業造成多(duo)大的(de)(de)損(sun)害?企業是否(fou)有(you)(you)(you)承受能力?能夠(gou)提供(gong)的(de)(de)風險(xian)(xian)對(dui)沖手段(duan)有(you)(you)(you)哪些(xie)?這(zhe)些(xie)關(guan)(guan)鍵問題可以(yi)理(li)清(qing)思(si)(si)路，確(que)保評估(gu)方向正確(que)。

風險應對在(zai)風險發生的(de)事前(qian)、事中、事后拿出(chu)應對的(de)措施(shi)和手段(duan)，為的(de)是對沖風險將可能(neng)的(de)損失降(jiang)到(dao)最低。首先(xian)要具備認識和評(ping)估風險的(de)能(neng)力才能(neng)提出(chu)應對的(de)措施(shi)方法。

事前應對，通過實地、電話(hua)、第(di)三方等多種手段和形式

進行調(diao)查，在源(yuan)頭(tou)上將(jiang)風(feng)(feng)險降到最低。設計調(diao)查表(biao)格，找出(chu)關鍵問題，并通過調(diao)查不(bu)斷修正調(diao)查表(biao)格，直至(zhi)找出(chu)真正需(xu)要(yao)調(diao)查的內容，了解風(feng)(feng)險形成的可能性，從源(yuan)頭(tou)上對風(feng)(feng)險進行識(shi)別(bie)。

事(shi)中應(ying)(ying)對，學會使用評(ping)估(gu)模型，對于專業的風險管(guan)理人員應(ying)(ying)具備建模能力。應(ying)(ying)該(gai)經過評(ping)估(gu)之后(hou)，通過抵押(ya)、擔(dan)保(bao)、開立保(bao)函、信用保(bao)險等手段，對金(jin)融機構及(ji)金(jin)融產品有(you)深刻認識和了(le)解，并會使用。

事后應對(dui)，制(zhi)定風(feng)險預警和監控措施(shi)，及時將疑似(si)問題賬款(kuan)提(ti)交法(fa)(fa)務(wu)，并協(xie)同法(fa)(fa)務(wu)人員一(yi)起共(gong)同制(zhi)定催收(shou)計劃。

制(zhi)度考核(he)(he)只有建(jian)章建(jian)制(zhi)，建(jian)立起完善的(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)及(ji)考核(he)(he)制(zhi)度，才能指導(dao)員工(gong)進行(xing)工(gong)作(zuo)(zuo)，同時又能對工(gong)作(zuo)(zuo)績效(xiao)進行(xing)有效(xiao)的(de)(de)(de)考核(he)(he)，獎勤罰懶，通過(guo)考核(he)(he)固(gu)化工(gong)作(zuo)(zuo)技(ji)能，風(feng)險意(yi)識。制(zhi)度建(jian)設的(de)(de)(de)要點是(shi)建(jian)立工(gong)作(zuo)(zuo)制(zhi)度，而重(zhong)中之重(zhong)是(shi)建(jian)立規范信用風(feng)險管理的(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)制(zhi)度。

按(an)照調查一(yi)評估一(yi)授(shou)信一(yi)監控預警一(yi)催收一(yi)分析的(de)(de)(de)信用閉環管理制(zhi)(zhi)度(du)(du)體系，在每(mei)個環節建立完善的(de)(de)(de)工作(zuo)標(biao)準，并建立信用風險工作(zuo)的(de)(de)(de)KPI績效考核(he)制(zhi)(zhi)度(du)(du)，通過制(zhi)(zhi)度(du)(du)將培訓(xun)技能內化(hua)為工作(zuo)推動力，通過KPI績效考核(he)強化(hua)工作(zuo)結果導向(xiang)。KPI制(zhi)(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)指標(biao)選取可以借鑒平衡積(ji)分卡的(de)(de)(de)思路(lu)進行(xing)。

第(di)三階(jie)段：信用風險文(wen)化

通過上面(mian)的(de)(de)(de)(de)兩個(ge)(ge)(ge)階段六個(ge)(ge)(ge)步驟，我們認(ren)為能(neng)(neng)(neng)樹立起正確的(de)(de)(de)(de)風險(xian)意識(shi)(shi)和觀念，但是風險(xian)意識(shi)(shi)主(zhu)要形成在(zai)每個(ge)(ge)(ge)員(yuan)工(gong)個(ge)(ge)(ge)體(ti)之中，員(yuan)工(gong)具備了一般的(de)(de)(de)(de)技能(neng)(neng)(neng)和知識(shi)(shi)，由(you)于(yu)面(mian)對(dui)風險(xian)的(de)(de)(de)(de)當(dang)事人在(zai)企業的(de)(de)(de)(de)位置不同(tong)(tong)，不同(tong)(tong)層級(ji)的(de)(de)(de)(de)人會自覺(jue)規避對(dui)自己(ji)有害的(de)(de)(de)(de)風險(xian)，但未必能(neng)(neng)(neng)規避對(dui)企業有害的(de)(de)(de)(de)風險(xian)。也就(jiu)是說如果不對(dui)外(wai)界進入的(de)(de)(de)(de)各類風險(xian)進行有效管理，很可(ke)能(neng)(neng)(neng)產(chan)生相反的(de)(de)(de)(de)風險(xian)意識(shi)(shi)，即對(dui)企業有害的(de)(de)(de)(de)風險(xian)意識(shi)(shi)。這就(jiu)是我們所說的(de)(de)(de)(de)第三個(ge)(ge)(ge)階段，建立風險(xian)文化(hua)。

風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)文化(hua)，又稱風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)文化(hua)、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)控制文化(hua)，是一種融合了現代企(qi)業經營思想、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)理(li)(li)念、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)行為、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)控制標準與風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)環境(jing)等要(yao)(yao)素于(yu)一體的文化(hua)力，是企(qi)業文化(hua)的重要(yao)(yao)組成(cheng)部分，也(ye)是企(qi)業穩(wen)健經營與可持續發展(zhan)的基(ji)礎。

風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)文化有(you)清晰的路徑和概念，良好(hao)的風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)文化往往會大大提(ti)高企業風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)的效(xiao)率。因為(wei)只有(you)具備良好(hao)的風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)文化，把風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)理(li)(li)(li)(li)(li)念貫穿于(yu)企業銷售、財(cai)務、商務業務的整(zheng)個(ge)流(liu)程，使風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)由(you)理(li)(li)(li)(li)(li)論和規章(zhang)制(zhi)度變(bian)為(wei)現實生動的企業文化，內化為(wei)所有(you)員工的自覺(jue)意識和行為(wei)習慣，才能使風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)機制(zhi)有(you)效(xiao)的發揮作用(yong)。

信(xin)(xin)用(yong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理文化(hua)包括主(zhu)(zhu)導(dao)(dao)思(si)想(xiang)(xiang)、規(gui)(gui)則(ze)、結(jie)果(guo)導(dao)(dao)向(xiang)，這三個(ge)方面構成(cheng)企業信(xin)(xin)用(yong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理文化(hua)的(de)(de)(de)基本結(jie)構。主(zhu)(zhu)導(dao)(dao)思(si)想(xiang)(xiang)：從商品到貨(huo)幣是(shi)驚(jing)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)(de)一跳，完成(cheng)這個(ge)跳躍就(jiu)是(shi)銷(xiao)售(shou)，而且是(shi)有效(xiao)銷(xiao)售(shou)的(de)(de)(de)過程，根(gen)據這個(ge)思(si)路(lu)推論下去，我們認為(wei)(wei)信(xin)(xin)用(yong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理工作的(de)(de)(de)主(zhu)(zhu)導(dao)(dao)思(si)想(xiang)(xiang)是(shi)一站在銷(xiao)售(shou)的(de)(de)(de)角度(du)看信(xin)(xin)用(yong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)控(kong)制(zhi)。規(gui)(gui)則(ze)就(jiu)是(shi)建(jian)立風(feng)險(xian)(xian)(xian)控(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)底(di)線和制(zhi)度(du)，按照(zhao)調查(cha)、評估、授信(xin)(xin)、預警監控(kong)、催收、分析建(jian)立信(xin)(xin)用(yong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)閉環管(guan)理規(gui)(gui)則(ze)。結(jie)果(guo)導(dao)(dao)向(xiang)：在每(mei)個(ge)環節都倡導(dao)(dao)以(yi)數據為(wei)(wei)基礎(chu)，以(yi)促進有效(xiao)銷(xiao)售(shou)增加為(wei)(wei)最終結(jie)果(guo)的(de)(de)(de)導(dao)(dao)向(xiang)。

這是(shi)企業(ye)(ye)信用風險(xian)(xian)管(guan)理(li)文化的(de)基(ji)本結構，以確定(ding)主(zhu)導思(si)想為前(qian)提，明確規(gui)則為了確定(ding)工作邏輯(ji)，結果導向為了促(cu)進規(gui)則有(you)效的(de)實施和采納。只(zhi)有(you)這樣才(cai)能確定(ding)一個(ge)清晰的(de)企業(ye)(ye)信用風險(xian)(xian)管(guan)理(li)文化，讓員工在具(ju)備風險(xian)(xian)意識(shi)之(zhi)后，逐步內(nei)化為企業(ye)(ye)信用風險(xian)(xian)管(guan)理(li)文化，并自(zi)覺指導各(ge)個(ge)崗(gang)位員工工作。

篇4

關鍵詞：戰(zhan)略審計；風險評估；企業；影(ying)響(xiang)因(yin)素

一、 戰(zhan)略審計的風(feng)險評(ping)估解(jie)析(xi)

一(yi)(yi)個企業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)發(fa)展是(shi)(shi)從(cong)制(zhi)(zhi)定企業(ye)(ye)(ye)(ye)戰(zhan)(zhan)略(lve)開始的(de)(de)(de)。而戰(zhan)(zhan)略(lve)的(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)定從(cong)企業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)外(wai)部(bu)環(huan)境和內(nei)部(bu)環(huan)境出發(fa)，分(fen)析(xi)其外(wai)部(bu)面對的(de)(de)(de)機遇和威脅以及(ji)內(nei)部(bu)存(cun)(cun)在(zai)(zai)的(de)(de)(de)優勢和劣勢，從(cong)而根據分(fen)析(xi)結果制(zhi)(zhi)定一(yi)(yi)套(tao)適合企業(ye)(ye)(ye)(ye)發(fa)展的(de)(de)(de)戰(zhan)(zhan)略(lve)。絕大部(bu)分(fen)戰(zhan)(zhan)略(lve)制(zhi)(zhi)定出來(lai)之(zhi)(zhi)后，其實(shi)(shi)施(shi)過程都(dou)是(shi)(shi)存(cun)(cun)在(zai)(zai)風險的(de)(de)(de)，比如可能對企業(ye)(ye)(ye)(ye)文化價值或發(fa)展方(fang)向產生重要影響(xiang)。影響(xiang)因素有兩方(fang)面：一(yi)(yi)方(fang)面是(shi)(shi)源于企業(ye)(ye)(ye)(ye)外(wai)部(bu)，如外(wai)部(bu)的(de)(de)(de)經(jing)濟環(huan)境或不(bu)可預知的(de)(de)(de)自然災(zai)害(hai)等；另一(yi)(yi)方(fang)面是(shi)(shi)源于企業(ye)(ye)(ye)(ye)內(nei)部(bu)，如企業(ye)(ye)(ye)(ye)改革或收購(gou)其他企業(ye)(ye)(ye)(ye)等。戰(zhan)(zhan)略(lve)審(shen)計就是(shi)(shi)從(cong)企業(ye)(ye)(ye)(ye)所處(chu)經(jing)濟環(huan)境、現存(cun)(cun)的(de)(de)(de)經(jing)營模式、實(shi)(shi)施(shi)的(de)(de)(de)管(guan)理體制(zhi)(zhi)等方(fang)面綜(zong)合考(kao)慮(lv)，來(lai)評估戰(zhan)(zhan)略(lve)在(zai)(zai)制(zhi)(zhi)定、實(shi)(shi)施(shi)過程中(zhong)所面臨的(de)(de)(de)問(wen)題以及(ji)其可行性、科(ke)學性。其中(zhong)審(shen)計單位做的(de)(de)(de)戰(zhan)(zhan)略(lve)風險評估也是(shi)(shi)審(shen)計程序之(zhi)(zhi)一(yi)(yi)。

二、 戰略審計的風險評估探索(suo)

審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)對(dui)(dui)風險(xian)點(dian)的(de)(de)評估(gu)(gu)是一個(ge)反復(fu)的(de)(de)過(guo)程。在(zai)初步評估(gu)(gu)時(shi)，審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)根據識別出的(de)(de)風險(xian)點(dian)，對(dui)(dui)戰略(lve)的(de)(de)風險(xian)狀況(kuang)做出準確合理(li)的(de)(de)判斷。在(zai)實施戰略(lve)風險(xian)評估(gu)(gu)時(shi)，審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員(yuan)要(yao)基于以上(shang)判斷的(de)(de)基礎上(shang)，參考其(qi)他的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)內(nei)容(rong)，重新評估(gu)(gu)有關因素對(dui)(dui)戰略(lve)的(de)(de)影(ying)響程度(du)，從(cong)而對(dui)(dui)之前的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)結果做出相應的(de)(de)調整。

關于(yu)戰略審計的(de)風(feng)險(xian)評估，有(you)一(yi)些行之有(you)效的(de)方法。單一(yi)風(feng)險(xian)評估法，這個方法是(shi)對企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)固(gu)(gu)有(you)風(feng)險(xian)和剩余(yu)風(feng)險(xian)進(jin)(jin)行打分，評分結束后，得到的(de)總(zong)評分體現(xian)的(de)是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)管(guan)理水平。其中(zhong)，固(gu)(gu)有(you)風(feng)險(xian)指(zhi)的(de)是(shi)沒有(you)對某一(yi)風(feng)險(xian)進(jin)(jin)行控制時，企(qi)(qi)業(ye)(ye)面(mian)臨(lin)的(de)狀況(kuang)，固(gu)(gu)有(you)風(feng)險(xian)越高意味著(zhu)其重要(yao)性越高；剩余(yu)風(feng)險(xian)指(zhi)的(de)是(shi)風(feng)險(xian)進(jin)(jin)行控制之后，企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)實(shi)際狀況(kuang)。下面(mian)我們將就固(gu)(gu)有(you)風(feng)險(xian)和剩余(yu)風(feng)險(xian)的(de)評分維度進(jin)(jin)行分析。

1、 關于固有風險評分(fen)表(biao)的分(fen)析

（1）財務(wu)。該(gai)維度是指(zhi)在(zai)管控不利時(shi)，這一(yi)戰略對企業的年利潤和資(zi)金流狀況的影(ying)(ying)響。影(ying)(ying)響的程(cheng)度可以根據公(gong)司(si)的凈利潤或者活動資(zi)金的平水進行判(pan)斷。

（2）聲(sheng)譽。該維度(du)是(shi)指(zhi)在管(guan)控不力時，這一(yi)戰略實施對企業的聲(sheng)譽影(ying)響程度(du)。影(ying)響的程度(du)可以從負(fu)面新聞(wen)的引起的社會關注度(du)進行判斷(duan)。

（3）客(ke)戶(hu)。該維度是指(zhi)在管(guan)控不力時，這一戰略對公司與客(ke)戶(hu)關系的(de)影響。影響的(de)程度可以(yi)根據業務量(liang)即(ji)客(ke)戶(hu)的(de)訂(ding)單(dan)量(liang)來判斷(duan)。

（4）員工(gong)。該(gai)維(wei)度(du)是(shi)指(zhi)在管控不力時，這一(yi)戰略司全體員工(gong)對公(gong)司的(de)(de)忠誠度(du)的(de)(de)影響(xiang)。影響(xiang)的(de)(de)程度(du)根據(ju)員工(gong)的(de)(de)流失程度(du)來判斷。

（5）運營。該維度是指在(zai)管控不(bu)力(li)時，這(zhe)一戰略對企(qi)業(ye)(ye)的整體業(ye)(ye)務(wu)的影(ying)響，包括運營中(zhong)所(suo)付出的成本、時間(jian)、人力(li)等。影(ying)響程(cheng)度可采(cai)用(yong)定量與定性(xing)相(xiang)結合的方(fang)法判(pan)斷。

（6）合法性。該維度(du)(du)是(shi)指在管控不力(li)時，這一戰略違反相(xiang)關法規的程度(du)(du)或罰款金額的數目來判斷影響程度(du)(du)。

2、 關于(yu)固有風險評分(fen)(fen)表的(de)分(fen)(fen)析

（1） 響(xiang)應(ying)速(su)度(du)。該(gai)維度(du)衡量(liang)的是在風(feng)險發生后，企業(ye)采取補(bu)救措施的速(su)度(du)，響(xiang)應(ying)速(su)度(du)越(yue)快表示風(feng)險越(yue)小。

（2） 控制(zhi)效果和(he)效率(lv)。該維度(du)衡量的(de)(de)是(shi)(shi)風險發生后，企(qi)業在控制(zhi)、整改、監測和(he)報告方面所(suo)做(zuo)的(de)(de)工(gong)作，是(shi)(shi)否有所(suo)改進(jin)(jin)，改進(jin)(jin)的(de)(de)程度(du)是(shi)(shi)怎樣的(de)(de)。改進(jin)(jin)的(de)(de)越好風險越低。

（3） 風(feng)險(xian)管理能(neng)力(li)。該維度(du)是衡(heng)量風(feng)險(xian)發生后，企業在人(ren)力(li)、技能(neng)、知識、第三方(fang)和流程(cheng)方(fang)面(mian)所做出(chu)的(de)反應，對這些方(fang)面(mian)的(de)依(yi)賴程(cheng)度(du)等。依(yi)賴程(cheng)度(du)越低風(feng)險(xian)越小。

三(san)、降低戰略審計的(de)風險及其控制(zhi)方(fang)案(an)探討(tao)

審(shen)(shen)計風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)成(cheng)因(yin)是多方(fang)面的(de)(de)，其中包括(kuo)審(shen)(shen)計機構自身不當、社會環境(jing)的(de)(de)影(ying)響(xiang)、經濟環境(jing)的(de)(de)影(ying)響(xiang)、法律環境(jing)的(de)(de)影(ying)響(xiang)、審(shen)(shen)計方(fang)法的(de)(de)影(ying)響(xiang)。下(xia)面我們(men)將從(cong)審(shen)(shen)計風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)成(cheng)因(yin)出發，通過控制(zhi)審(shen)(shen)計風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)成(cheng)因(yin)來(lai)降低戰(zhan)略審(shen)(shen)計的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)。

1、 規范審計(ji)機構，嚴格(ge)要求審計(ji)人(ren)員(yuan)

科(ke)學(xue)、健全、完備、系統的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)制度是保證(zheng)(zheng)審(shen)(shen)計(ji)質量的(de)(de)基礎，專業的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員是保證(zheng)(zheng)審(shen)(shen)計(ji)質量的(de)(de)根本。我們(men)的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員除了(le)要(yao)具備專業素質外(wai)，還要(yao)有(you)一定(ding)的(de)(de)政治素質和道德素質。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員一旦確定(ding)后，后續教(jiao)育要(yao)全面跟(gen)(gen)上(shang)。社會是不斷變(bian)化的(de)(de)，對于戰略的(de)(de)風險審(shen)(shen)計(ji)至關重(zhong)要(yao)。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員需不斷進行再教(jiao)育，緊跟(gen)(gen)時代步調，做(zuo)到審(shen)(shen)時度勢(shi)。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員在工(gong)作(zuo)時，應遵守客觀(guan)、公平、公正、獨(du)立的(de)(de)原則(ze)，依法審(shen)(shen)計(ji)，認(ren)真履行自己的(de)(de)職(zhi)責(ze)。

2、 明確審計程序

審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)序分為受托(tuo)、準(zhun)備、實(shi)施(shi)和(he)報告(gao)四(si)個階(jie)段。在受托(tuo)階(jie)段時(shi)，首(shou)先詳(xiang)細了解委托(tuo)人的(de)目(mu)(mu)的(de)和(he)業(ye)務內(nei)(nei)容(rong)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員對(dui)(dui)其進行(xing)(xing)初步(bu)評估，判定是否(fou)有(you)承(cheng)辦能(neng)力，若有(you)，接下來(lai)就要(yao)明確(que)(que)雙方的(de)權利(li)和(he)義(yi)務，雙方進行(xing)(xing)協商(shang)，確(que)(que)定合(he)約關系。在實(shi)施(shi)階(jie)段時(shi)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員根據承(cheng)辦項目(mu)(mu)的(de)要(yao)求和(he)業(ye)務內(nei)(nei)容(rong)，然后(hou)分析所在行(xing)(xing)業(ye)的(de)特點(dian)，選派熟悉這一(yi)行(xing)(xing)業(ye)的(de)專(zhuan)業(ye)人員組成審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)小組，群(qun)策群(qun)力，制(zhi)定出(chu)包括審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)內(nei)(nei)容(rong)、目(mu)(mu)標、方法等在內(nei)(nei)的(de)具體(ti)實(shi)施(shi)方案。在實(shi)施(shi)階(jie)段時(shi)，分三步(bu)走，首(shou)先是審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)取證，其次是規范審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)底稿，最后(hou)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員高度自律。三個環節都要(yao)有(you)序進行(xing)(xing)，實(shi)施(shi)過程(cheng)合(he)理、合(he)法、客觀真(zhen)實(shi)才(cai)是有(you)效的(de)。在報告(gao)階(jie)段時(shi)，對(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重點(dian)作(zuo)出(chu)標示，對(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)過程(cheng)進行(xing)(xing)嚴格復核，確(que)(que)保準(zhun)確(que)(que)無誤后(hou)，將審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)交給委托(tuo)方，并(bing)自己留一(yi)份底稿。

四、 結語

本文從(cong)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的風(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)估(gu)解(jie)析(xi)開始，明確戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)評(ping)(ping)估(gu)的依(yi)據及(ji)(ji)其(qi)重要性，提出了一種(zhong)行之有(you)效的戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方法，對(dui)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中存在的各種(zhong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)進(jin)行剖(pou)析(xi)，是我(wo)們更(geng)加了解(jie)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)中的風(feng)險(xian)(xian)(xian)因(yin)素以及(ji)(ji)他們的影響程度(du)(du)。最后，還針對(dui)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)風(feng)險(xian)(xian)(xian)的成因(yin)，從(cong)源頭(tou)出發，通過規范(fan)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)(du)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程序，來降低(di)戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)風(feng)險(xian)(xian)(xian)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的風(feng)險(xian)(xian)(xian)，并對(dui)其(qi)進(jin)行控制(zhi)。我(wo)相信(xin)，隨(sui)著(zhu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度(du)(du)越(yue)(yue)來越(yue)(yue)規范(fan)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方法越(yue)(yue)來越(yue)(yue)科學(xue)合理，我(wo)們戰(zhan)略(lve)(lve)(lve)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的風(feng)險(xian)(xian)(xian)評(ping)(ping)估(gu)會越(yue)(yue)來越(yue)(yue)準確有(you)效，更(geng)好的為(wei)企業服務!

參考文獻：

[1]廖洪,陳波.企業戰(zhan)略審計(ji)研究的回顧與展望；一個綜述[J].審計(ji)研究；2005(2).

篇5

關鍵詞(ci)：空中交通管制(zhi)；風險管理(li)；運行理(li)念；管理(li)原則

1空中交通管(guan)制服務風險概(gai)述

空中交(jiao)通(tong)風險是指在(zai)某些特(te)殊情況(kuang)下(xia)，發(fa)生意外不(bu)安全(quan)事(shi)(shi)件(jian)的(de)(de)可能(neng)性(xing)和造成不(bu)同程(cheng)度(du)的(de)(de)損(sun)失。航(hang)(hang)空飛行會受到(dao)(dao)各(ge)種因素的(de)(de)影(ying)(ying)響(xiang)(xiang)(xiang)，主要(yao)包括交(jiao)通(tong)管制員的(de)(de)影(ying)(ying)響(xiang)(xiang)(xiang)、環境(jing)的(de)(de)影(ying)(ying)響(xiang)(xiang)(xiang)、機器設備的(de)(de)影(ying)(ying)響(xiang)(xiang)(xiang)、管理(li)制度(du)的(de)(de)影(ying)(ying)響(xiang)(xiang)(xiang)。在(zai)航(hang)(hang)空飛行中，可能(neng)遇到(dao)(dao)不(bu)可預測的(de)(de)情況(kuang)，也可能(neng)遇到(dao)(dao)可提前(qian)避免(mian)的(de)(de)情況(kuang)。民航(hang)(hang)事(shi)(shi)業應(ying)在(zai)保障(zhang)航(hang)(hang)空人員安全(quan)的(de)(de)基礎(chu)上(shang)，充分利用安全(quan)管理(li)體系。空中交(jiao)通(tong)管理(li)是一(yi)項復雜(za)的(de)(de)工作(zuo)，每一(yi)名航(hang)(hang)空人員都肩負重大的(de)(de)責任(ren)，應(ying)做(zuo)到(dao)(dao)團結合作(zuo)，從(cong)而使空中交(jiao)通(tong)管制工作(zuo)更(geng)加完善。

2空中(zhong)交通管(guan)制服務(wu)風險管(guan)理(li)的方法

2.1以(yi)“人”為中心(xin)

空(kong)中(zhong)交(jiao)通風險管理應以“人(ren)”為(wei)(wei)(wei)中(zhong)心。空(kong)中(zhong)交(jiao)通的(de)(de)出現(xian)是為(wei)(wei)(wei)了方便(bian)人(ren)們(men)的(de)(de)出行(xing)，因此(ci)，不(bu)能僅將其(qi)作為(wei)(wei)(wei)獲利(li)的(de)(de)途徑，更應該在運營中(zhong)將人(ren)的(de)(de)安全放在首要(yao)位置。應構建(jian)“以人(ren)為(wei)(wei)(wei)本”的(de)(de)運行(xing)理念，高層管理者(zhe)應與(yu)員工(gong)(gong)平等(deng)溝通，為(wei)(wei)(wei)員工(gong)(gong)提供好的(de)(de)福利(li)待(dai)(dai)遇和晉(jin)升機會，員工(gong)(gong)在工(gong)(gong)作中(zhong)出現(xian)差錯時要(yao)公平對待(dai)(dai)，從而(er)使(shi)他們(men)在舒適的(de)(de)工(gong)(gong)作環境中(zhong)認真遵守工(gong)(gong)作準(zhun)則(ze)，并遵循“安全第一，預(yu)防為(wei)(wei)(wei)主”的(de)(de)管理原則(ze)，將安全保(bao)障工(gong)(gong)作放在空(kong)管工(gong)(gong)作的(de)(de)核心位置。

2.2注重風險評估(gu)

風(feng)(feng)險(xian)評估在(zai)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)中占(zhan)有(you)重要地位，而(er)風(feng)(feng)險(xian)評估本身是一項技術性(xing)強(qiang)、專(zhuan)業(ye)性(xing)要求高(gao)的工(gong)作。由(you)(you)專(zhuan)業(ye)人員(yuan)(yuan)評估得(de)出的結(jie)論才(cai)(cai)可能符合實際(ji)，具有(you)可信度(du)，才(cai)(cai)能為(wei)風(feng)(feng)險(xian)決策提供可靠的數據結(jie)果。因此，需(xu)要由(you)(you)具備多學(xue)科專(zhuan)業(ye)知(zhi)識的人員(yuan)(yuan)與有(you)實際(ji)工(gong)作經(jing)驗的人員(yuan)(yuan)共同從事(shi)該工(gong)作。資料表明，我國的風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)人才(cai)(cai)匱乏，可采取向高(gao)等學(xue)校(xiao)招聘、對在(zai)職管(guan)理(li)者進行強(qiang)化教育、將有(you)潛質的人才(cai)(cai)送去高(gao)等院校(xiao)進修的方式培養管(guan)理(li)人才(cai)(cai)。

3空中(zhong)交通管制(zhi)服務風(feng)險防范對策

3.1應用風險識別技術

風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)識別是風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)中(zhong)的(de)(de)(de)(de)第一(yi)步(bu)。只有(you)建立風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)識別機制(zhi)，及時、準(zhun)確地掌握風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)問題，并(bing)進(jin)一(yi)步(bu)記錄、分(fen)析，才能找到對策，防止(zhi)可能發(fa)生的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)變為(wei)真正(zheng)的(de)(de)(de)(de)危險(xian)(xian)。由于風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)來(lai)源很(hen)廣，所(suo)以，如果只依靠一(yi)線(xian)報告人員(yuan)(yuan)(yuan)和監(jian)督檢測人員(yuan)(yuan)(yuan)是不夠的(de)(de)(de)(de)，還應(ying)鼓(gu)勵每一(yi)名(ming)員(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)在實(shi)(shi)際工(gong)(gong)作中(zhong)發(fa)現自(zi)己或他人工(gong)(gong)作中(zhong)存(cun)在的(de)(de)(de)(de)差錯(cuo)、隱(yin)患，從而阻止(zhi)危險(xian)(xian)發(fa)生。自(zi)我(wo)國的(de)(de)(de)(de)航空(kong)安(an)全自(zi)愿報告系(xi)統SCASS開通后，收集的(de)(de)(de)(de)信(xin)息非常少，這(zhe)是因(yin)為(wei)有(you)些員(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)害怕自(zi)身的(de)(de)(de)(de)問題被(bei)上級(ji)領導發(fa)現，或指(zhi)出他人的(de)(de)(de)(de)問題時被(bei)他人記恨，而不敢向上級(ji)報告發(fa)現的(de)(de)(de)(de)問題。因(yin)此，航空(kong)公(gong)司應(ying)實(shi)(shi)行“無懲罰”制(zhi)度，即被(bei)指(zhi)出的(de)(de)(de)(de)問題為(wei)無意識差錯(cuo)時，只要存(cun)在該問題的(de)(de)(de)(de)員(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)積極(ji)改正(zheng)，便不會受到懲罰，這(zhe)樣員(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)(gong)在自(zi)我(wo)糾錯(cuo)或指(zhi)出他人錯(cuo)誤時就不會有(you)太多顧慮，從而充分(fen)利用SCASS識別風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)。

3.2運用(yong)緩解風險技術(shu)

風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評估確認(ren)的(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)后果是(shi)人們(men)不(bu)期望(wang)發生(sheng)或無法(fa)接受的(de)(de)情況時，采(cai)(cai)(cai)取(qu)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)防范措(cuo)施(shi)(shi)的(de)(de)過程即風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)緩解(jie)。民航局下發的(de)(de)《中國民用航空安全管(guan)理體系(xi)建(jian)設總(zong)體實施(shi)(shi)方案》中，包含了風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理等(deng)18個要素。其(qi)中，風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理部分包含風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)識別、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評估與風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)緩解(jie)、內部時間調查三(san)方面。風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)緩解(jie)策(ce)略有(you)以下3種：①減(jian)少(shao)損失。針(zhen)對一(yi)些不(bu)需要避險(xian)(xian)(xian)(xian)，但又無法(fa)完(wan)全保(bao)證不(bu)發生(sheng)危險(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)情況，可采(cai)(cai)(cai)取(qu)措(cuo)一(yi)定的(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)緩解(jie)措(cuo)施(shi)(shi)來降(jiang)低不(bu)安全事件的(de)(de)發生(sheng)概(gai)率(lv)。②避險(xian)(xian)(xian)(xian)。如果某事項具(ju)有(you)的(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)性比利(li)益性大時，則應停止執(zhi)行。③隔離(li)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)。是(shi)指采(cai)(cai)(cai)取(qu)一(yi)定的(de)(de)措(cuo)施(shi)(shi)隔離(li)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)造(zao)成的(de)(de)影響，從而減(jian)少(shao)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)造(zao)成的(de)(de)損失。

3.3實行嚴格的監督策(ce)略

為了保障上(shang)(shang)述(shu)工(gong)作(zuo)(zuo)順利進行(xing)，需要建立完善(shan)的(de)(de)監督(du)(du)(du)體(ti)系(xi)(xi)，監督(du)(du)(du)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)情況。監督(du)(du)(du)可分為內(nei)部(bu)(bu)監督(du)(du)(du)和外(wai)部(bu)(bu)監督(du)(du)(du)。內(nei)部(bu)(bu)監督(du)(du)(du)是指(zhi)空(kong)中(zhong)(zhong)交通管(guan)(guan)理內(nei)部(bu)(bu)相(xiang)(xiang)關監督(du)(du)(du)部(bu)(bu)門定期或不定期地檢查風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理的(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)情況，外(wai)部(bu)(bu)監督(du)(du)(du)是指(zhi)國家相(xiang)(xiang)關行(xing)業監督(du)(du)(du)部(bu)(bu)門對空(kong)中(zhong)(zhong)交通管(guan)(guan)理機制的(de)(de)設計和安(an)全監督(du)(du)(du)。此兩者必須(xu)同時進行(xing)，相(xiang)(xiang)互(hu)補充、合作(zuo)(zuo)，內(nei)部(bu)(bu)監督(du)(du)(du)查到的(de)(de)結果要上(shang)(shang)報至(zhi)有關部(bu)(bu)門，從而(er)將風(feng)險(xian)降至(zhi)人們(men)可接(jie)受(shou)的(de)(de)程度以下。“十一五”期間(jian)，我國開(kai)展了一系(xi)(xi)列空(kong)管(guan)(guan)系(xi)(xi)統的(de)(de)重大科研項目，ADS-B、MDS、RNP等新技術都得到了廣泛應(ying)用(yong)，而(er)我們(men)可利用(yong)這些技術做好監督(du)(du)(du)工(gong)作(zuo)(zuo)。

3.4建立安全風(feng)險(xian)管理體(ti)系

應制訂完善、科學的(de)(de)安(an)全風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)制度，進而形成(cheng)安(an)全風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)體(ti)系(xi)。因(yin)(yin)此，需要航空公司及時(shi)更新、完善規章制度，且只有(you)員工(gong)嚴(yan)格遵(zun)守工(gong)作制度，才能盡(jin)可能地消除(chu)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，減少因(yin)(yin)人為因(yin)(yin)素而造成(cheng)的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)問題(ti)。正因(yin)(yin)為風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)是(shi)SMS（安(an)全管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)體(ti)系(xi)）的(de)(de)關鍵部(bu)分(fen)，所以，它已成(cheng)為了空中(zhong)交通(tong)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)核心(xin)。SMS是(shi)民(min)航局明確提(ti)出的(de)(de)要在(zai)整個(ge)民(min)航系(xi)統(tong)建立并實施(shi)的(de)(de)任務。空管(guan)(guan)(guan)在(zai)建立實施(shi)SMS的(de)(de)過(guo)程(cheng)中(zhong)，應準確理(li)(li)(li)解(jie)、把握風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)核心(xin)，風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)如(ru)何(he)在(zai)SMS的(de)(de)框架中(zhong)運行(xing)等問題(ti)，這是(shi)實施(shi)空管(guan)(guan)(guan)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)重(zhong)點(dian)和難點(dian)。此外，航空公司還應以SMS為指(zhi)導綱(gang)領(ling)，完善內部(bu)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)制度。

4結束語

根據上述分析(xi)，當前航空公司的主要任務是建立(li)完(wan)備的風(feng)險管理機制，并以SMS為核(he)心有效控制風(feng)險；堅持從實(shi)際(ji)工(gong)作(zuo)出發(fa)，嚴格要求每一個環節(jie)，不(bu)可掉以輕(qing)心，不(bu)輕(qing)視問(wen)題，發(fa)現問(wen)題后應及時解決，各盡其職，從而(er)保障空中(zhong)交(jiao)通安全(quan)，降低(di)飛(fei)行事故的發(fa)生率(lv)。

參考文獻

篇6

有效防止欺詐(zha)的柔性(xing)內部控(kong)制

誘(you)導欺詐的因素中，個人的素質是內因，環境(jing)壓力和機會是外(wai)因，我們可以通過消除這些誘(you)因來有效避(bi)免不必要的懲罰，減少剛(gang)性內部控制(zhi)。

1．利(li)用非正式組織(zhi)減少壓(ya)力(li)。環(huan)境的壓(ya)力(li)一般源(yuan)于“不適應”，當有新的員工加入時(shi)，由于業務(wu)還不是(shi)很熟，如果(guo)沒有有效的培訓機構接納他(ta)們(men)，他(ta)們(men)對(dui)于不熟悉的業務(wu)就極(ji)易傾向于通過作(zuo)假來進(jin)(jin)行掩飾；當工作(zuo)環(huan)境發(fa)生改變(bian)時(shi)，員工也(ye)會(hui)產生暫時(shi)的不適應，如果(guo)沒有緩沖的機會(hui)，為(wei)了(le)掩飾自身能(neng)力(li)的不足也(ye)會(hui)選擇作(zuo)假。而非正式組織(zhi)是(shi)一個有效的資訊傳遞和交(jiao)流中心(xin)，如員工活動中心(xin)、各(ge)種愛好協會(hui)、開(kai)放(fang)的培訓組織(zhi)等，它們(men)能(neng)針對(dui)員工的心(xin)理進(jin)(jin)行有效的溝通，排除各(ge)種負面的壓(ya)力(li)，同時(shi)也(ye)體現了(le)柔(rou)性(xing)內部控(kong)制的特(te)點和優(you)點。

2．利用充(chong)分(fen)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)評估減少做假的(de)(de)(de)(de)(de)(de)機會(hui)(hui)。有許多欺(qi)詐源(yuan)于(yu)沒有充(chong)分(fen)估計到(dao)其發生(sheng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可能性(xing)，當下列情況發生(sheng)時，就要給(gei)予足夠的(de)(de)(de)(de)(de)(de)重視(shi)，事先進(jin)行充(chong)分(fen)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)評估，減少發生(sheng)欺(qi)詐的(de)(de)(de)(de)(de)(de)機會(hui)(hui)：①操(cao)作環境的(de)(de)(de)(de)(de)(de)改變(bian)導致(zhi)新(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)競爭壓力；②內部控制人員變(bian)更(geng)；③新(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)息(xi)系統(tong)對(dui)交易過程的(de)(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)響；④重大的(de)(de)(de)(de)(de)(de)迅速(su)發展(zhan)給(gei)內部控制帶來的(de)(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)響；⑤產品更(geng)新(xin)換代(dai)和新(xin)技術(shu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)實施帶來的(de)(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)響；⑥組織(zhi)結構的(de)(de)(de)(de)(de)(de)調整(zheng)；⑦新(xin)市場的(de)(de)(de)(de)(de)(de)進(jin)入(ru)；⑧會(hui)(hui)計政策調整(zheng)對(dui)財務披露的(de)(de)(de)(de)(de)(de)影(ying)響。

3．建立有(you)效的人力資源機構，健全員(yuan)工招聘和培訓程序(xu)，提高員(yuan)工的素(su)質。企(qi)業應把員(yuan)工看作是(shi)(shi)有(you)價值的人力資源，不僅(jin)僅(jin)是(shi)(shi)利用(yong)他們，更要去發展和培養他們。當員(yuan)工與企(qi)業一起成(cheng)長時(shi)，他們就(jiu)會有(you)極(ji)大的歸宿(su)感(gan)和認(ren)同感(gan)，對企(qi)業的文化(hua)能(neng)夠(gou)給予(yu)理解和認(ren)同。有(you)了這一能(neng)夠(gou)進(jin)行有(you)效溝通的心理準備(bei)，內部(bu)控制(zhi)就(jiu)能(neng)準確實施(shi)和及時(shi)反饋。

二、倡(chang)導人性化的柔性內部(bu)控制

誠(cheng)信是(shi)企(qi)(qi)業保持對外(wai)良好客戶關系(xi)的信譽(yu)資本，也(ye)(ye)是(shi)企(qi)(qi)業進(jin)行有效內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)的一(yi)個實質性前提。最(zui)有效的內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)不一(yi)定是(shi)設計最(zui)為(wei)(wei)完備的，因為(wei)(wei)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度再(zai)詳細，也(ye)(ye)不可(ke)能涵蓋企(qi)(qi)業所(suo)有的活動(dong)。真(zhen)正(zheng)(zheng)有效的內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)應該是(shi)一(yi)種(zhong)“自(zi)在(zai)(zai)”的控(kong)制(zhi)(zhi)，即人(ren)人(ren)都講(jiang)誠(cheng)信，并營(ying)造一(yi)種(zhong)健(jian)康(kang)向上、把講(jiang)誠(cheng)信作(zuo)為(wei)(wei)內(nei)在(zai)(zai)需(xu)求的企(qi)(qi)業文化，借助價(jia)值(zhi)觀念等軟環境(jing)使(shi)(shi)員(yuan)工(gong)得到(dao)自(zi)律和(he)他律，從而(er)矯正(zheng)(zheng)其(qi)價(jia)值(zhi)和(he)目(mu)標(biao)(biao)，規(gui)范其(qi)行為(wei)(wei)，使(shi)(shi)個體的價(jia)值(zhi)、目(mu)標(biao)(biao)、行為(wei)(wei)與組織的價(jia)值(zhi)、目(mu)標(biao)(biao)、行為(wei)(wei)相一(yi)致，通過(guo)尊重人(ren)并發揮人(ren)的主觀能動(dong)性來激(ji)勵員(yuan)工(gong)，使(shi)(shi)他們心(xin)甘情愿(yuan)地為(wei)(wei)企(qi)(qi)業忘我工(gong)作(zuo)。

當然我(wo)們要注意到的(de)(de)一(yi)(yi)(yi)點是(shi)，這種(zhong)人(ren)性化的(de)(de)柔(rou)性內部控(kong)制是(shi)一(yi)(yi)(yi)種(zhong)以動態管(guan)(guan)理為特征的(de)(de)內部控(kong)制模式，它適應(ying)(ying)于(yu)復雜(za)多變(bian)的(de)(de)外(wai)(wai)部環境(jing)。特別(bie)是(shi)在(zai)知(zhi)識(shi)經濟時代，員工的(de)(de)工作更(geng)多地表現為對知(zhi)識(shi)的(de)(de)利用和(he)創新，是(shi)一(yi)(yi)(yi)種(zhong)抽象的(de)(de)思維過程(cheng)，沒有統(tong)一(yi)(yi)(yi)的(de)(de)外(wai)(wai)在(zai)形式，也無法對其進行(xing)統(tong)一(yi)(yi)(yi)管(guan)(guan)理，這時只能通過價(jia)值觀念導向進行(xing)調控(kong)。對于(yu)那些控(kong)制程(cheng)序確定無疑的(de)(de)事項，傳統(tong)的(de)(de)連續監(jian)控(kong)還是(shi)能夠有效發揮作用的(de)(de)，因此柔(rou)性內部控(kong)制不應(ying)(ying)排除傳統(tong)的(de)(de)內部控(kong)制，我(wo)們應(ying)(ying)該把(ba)它們結合(he)起來使用。

樹立誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)是(shi)實(shi)現人(ren)性(xing)化內(nei)(nei)部控制的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)核心(xin)。誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)不是(shi)一個空洞的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)概念，它有實(shi)在(zai)(zai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)容(rong)。從最高(gao)層(ceng)(ceng)次(ci)(ci)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)企業價值(zhi)(zhi)取(qu)向到最低層(ceng)(ceng)次(ci)(ci)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)日(ri)常工(gong)作(zuo)(zuo)制度(du)，我(wo)們都可(ke)以把它放到每一個環節中，每個層(ceng)(ceng)次(ci)(ci)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)都對應有相關(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)容(rong)（見右(you)圖）。通(tong)常我(wo)們說誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)太空洞、難以實(shi)施(shi)(shi)(shi)，這是(shi)因為我(wo)們不了(le)解誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)，特別是(shi)不了(le)解它的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)層(ceng)(ceng)次(ci)(ci)性(xing)。把最高(gao)層(ceng)(ceng)次(ci)(ci)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)價值(zhi)(zhi)取(qu)向當作(zuo)(zuo)誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)全部，上層(ceng)(ceng)領導能夠理(li)解但下層(ceng)(ceng)員(yuan)工(gong)無法認同(tong)(tong)(tong)(tong)，這種錯位(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)定位(wei)讓管理(li)者(zhe)覺得孤掌難鳴(ming)，也同(tong)(tong)(tong)(tong)時失去(qu)了(le)樹立誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)心(xin)，轉(zhuan)而(er)一視同(tong)(tong)(tong)(tong)仁地實(shi)施(shi)(shi)(shi)嚴厲的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)監控制度(du)；或者(zhe)是(shi)沒有細分(fen)誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)具(ju)體內(nei)(nei)容(rong)，誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)只是(shi)一個泛泛而(er)談的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)抽象概念，使大家不知道如何(he)在(zai)(zai)工(gong)作(zuo)(zuo)中把誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)轉(zhuan)換(huan)為實(shi)在(zai)(zai)內(nei)(nei)容(rong)，形成一個共同(tong)(tong)(tong)(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)(zuo)理(li)念。因此(ci)，應根據人(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)行為需求和不同(tong)(tong)(tong)(tong)層(ceng)(ceng)次(ci)(ci)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)內(nei)(nei)容(rong)，采取(qu)不同(tong)(tong)(tong)(tong)層(ceng)(ceng)次(ci)(ci)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)激勵(li)措(cuo)施(shi)(shi)(shi)，對不同(tong)(tong)(tong)(tong)層(ceng)(ceng)次(ci)(ci)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)人(ren)員(yuan)行為進行引導以將誠(cheng)(cheng)(cheng)信(xin)落到實(shi)處。

三(san)、優于(yu)傳統控(kong)制的(de)柔性內部控(kong)制

1．柔(rou)性內部(bu)控(kong)制反映了(le)內部(bu)控(kong)制的本質目的：追(zhui)求企業(ye)利益和員工利益的最(zui)大統一，減少目標實施偏差。

2．柔(rou)性(xing)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)注重防(fang)止(zhi)(zhi)偏差行為的(de)發生(sheng)，把非意愿事件控制(zhi)(zhi)在發生(sheng)之前(qian)。柔(rou)性(xing)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)尊重人的(de)主觀(guan)能動(dong)性(xing)，從人的(de)需求出發來樹立誠信和防(fang)止(zhi)(zhi)欺詐，它(ta)是適(shi)應扁平的(de)學習型(xing)企業組織的(de)“自(zi)在”內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)模式發展起來的(de)。

3．柔性內部控制十分注重(zhong)軟(ruan)環境的建設，它(ta)把控制活(huo)動升華為一種企業(ye)文化，把被(bei)動的監控變(bian)為自覺的自我約束。通過營造一種符合本企業(ye)特(te)點的文化氛圍，引導員(yuan)工自我約束，利(li)用(yong)價值評判來協調員(yuan)工的行為。

4．柔性(xing)內部控(kong)制(zhi)進(jin)行風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)的(de)(de)出發點是(shi)保護員(yuan)工(gong)免受作假的(de)(de)誘(you)惑，而不(bu)僅僅是(shi)為了防(fang)備員(yuan)工(gong)欺(qi)詐(zha)的(de)(de)算計，它(ta)是(shi)一種(zhong)動態(tai)的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)。因(yin)此，它(ta)強調(diao)廣(guang)(guang)泛(fan)參與性(xing)，所有的(de)(de)員(yuan)工(gong)都應該參加風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)，隨時發覺內部控(kong)制(zhi)過(guo)程中(zhong)可能失效(xiao)之處(chu)。由(you)于這種(zhong)動態(tai)的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)評(ping)估(gu)(gu)具(ju)有廣(guang)(guang)泛(fan)的(de)(de)參與性(xing)和動態(tai)性(xing)，因(yin)此是(shi)全面的(de)(de)、高效(xiao)的(de)(de)。

5．柔性內部控制不僅強(qiang)(qiang)調發達信息技術(shu)基礎上的(de)(de)資訊溝通(tong)，更強(qiang)(qiang)調心靈的(de)(de)溝通(tong)。如果前者(zhe)是(shi)溝通(tong)的(de)(de)硬件的(de)(de)話，后者(zhe)就是(shi)溝通(tong)的(de)(de)軟(ruan)件。

6．柔性內部(bu)控制以間斷監(jian)督為主(zhu)，不使(shi)用連(lian)續(xu)的監(jian)督。它強(qiang)調(diao)一種自(zi)我(wo)管理，充分發揮(hui)員工的自(zi)主(zhu)性和創(chuang)造性。

四、柔性內部(bu)控制的建立和使(shi)用

篇7

以(yi)“十(shi)”精神為(wei)指導，以(yi)構建(jian)和諧(xie)社(she)(she)(she)會、建(jian)設富庶美(mei)麗幸福新為(wei)目標，以(yi)服(fu)務(wu)經濟發展、服(fu)務(wu)社(she)(she)(she)會穩定(ding)、服(fu)務(wu)人(ren)民群眾為(wei)切入(ru)點，通過(guo)開展“法治為(wei)民辦(ban)實事”活(huo)動，著(zhu)力解決社(she)(she)(she)會關(guan)注、群眾關(guan)心(xin)的熱點難點問題，為(wei)全市濟社(she)(she)(she)會健康(kang)有序地發展營造良好的法治環境。

二、主要內容

1、大(da)力(li)開展(zhan)法(fa)制(zhi)宣(xuan)傳(chuan)教(jiao)育(yu)活(huo)動。堅持從群眾需(xu)要(yao)和城鄉(xiang)(xiang)規劃工作實際出(chu)發，積極開展(zhan)城鄉(xiang)(xiang)規劃法(fa)制(zhi)宣(xuan)傳(chuan)教(jiao)育(yu)進(jin)(jin)機關(guan)、進(jin)(jin)鄉(xiang)(xiang)村(cun)、進(jin)(jin)社區、進(jin)(jin)學校(xiao)、進(jin)(jin)企業、進(jin)(jin)單位活(huo)動，以通(tong)俗化、形(xing)象化的宣(xuan)傳(chuan)教(jiao)育(yu)內容，增強法(fa)制(zhi)宣(xuan)傳(chuan)工作效果(guo)。

牽頭單位：政策法規處(chu)

協辦單位：辦公室(shi)、監察室(shi)、機關黨委(wei)

時限要求：全年

2、加強干(gan)部職工(gong)(gong)法(fa)(fa)律知(zhi)識學習培訓。組織全系(xi)統干(gan)部職工(gong)(gong)認真學習《城(cheng)鄉規(gui)劃(hua)法(fa)(fa)》、《城(cheng)鄉規(gui)劃(hua)違(wei)法(fa)(fa)違(wei)紀行(xing)(xing)為(wei)處(chu)分辦法(fa)(fa)》、《行(xing)(xing)政(zheng)許可法(fa)(fa)》、《行(xing)(xing)政(zheng)處(chu)罰法(fa)(fa)》及其它有關行(xing)(xing)政(zheng)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)，進一步增強全系(xi)統干(gan)部職工(gong)(gong)的法(fa)(fa)制意識，提升依法(fa)(fa)行(xing)(xing)政(zheng)能(neng)力。

牽頭單(dan)位：政策法規處(chu)

協辦單位：辦公(gong)室、監察室

時限要求：全年

3、認真落實(shi)重大(da)(da)事(shi)項(xiang)社會(hui)穩(wen)定(ding)風險評(ping)估制度。嚴格按照局(ju)《重大(da)(da)事(shi)項(xiang)社會(hui)穩(wen)定(ding)風險評(ping)估實(shi)施(shi)辦法(fa)》要(yao)(yao)求(qiu)，堅(jian)持風險評(ping)估先行，堅(jian)持防范(fan)與(yu)化解聯動(dong)，堅(jian)持建(jian)設與(yu)調解并(bing)進，積極主動(dong)落實(shi)重大(da)(da)事(shi)項(xiang)社會(hui)穩(wen)定(ding)風險評(ping)估的各項(xiang)要(yao)(yao)求(qiu)，做(zuo)到(dao)“應評(ping)盡評(ping)”。

牽頭單位：政(zheng)策法規處

承辦單位(wei)：規(gui)劃管理處(chu)、用地規(gui)劃處(chu)、工程規(gui)劃處(chu)、市政規(gui)劃處(chu)、各分(fen)局、清河新區規(gui)劃辦、鹽化(hua)辦、規(gui)劃監察支(zhi)隊

時限要求：全年

4、著(zhu)力化(hua)解規劃管(guan)理和實施過(guo)程中的(de)矛(mao)盾糾(jiu)紛。按照(zhao)《行(xing)政(zheng)調解工作制度》的(de)要求，本著(zhu)自愿、合法(fa)、公平、公正、及時主動、依法(fa)處理的(de)原則，通過(guo)行(xing)政(zheng)疏導(dao)，解決矛(mao)盾糾(jiu)紛，促進社(she)會(hui)和諧穩(wen)定。

牽頭單位：政策法規處(chu)、監察室

承辦單位：規(gui)(gui)劃管理處(chu)、用地規(gui)(gui)劃處(chu)、工程規(gui)(gui)劃處(chu)、市政(zheng)規(gui)(gui)劃處(chu)、各分局、清(qing)河新區規(gui)(gui)劃辦、鹽(yan)化辦、規(gui)(gui)劃監察支隊(dui)

時限要求：全年

5、進一步拓(tuo)寬(kuan)群眾(zhong)訴求的(de)渠道。嚴格執行城鄉規劃公(gong)(gong)示制度(du)，增強規劃工作透明(ming)度(du)，提高群眾(zhong)參與度(du)；全(quan)面落實(shi)政(zheng)府信息公(gong)(gong)開各項要(yao)求，做到“應(ying)公(gong)(gong)必(bi)公(gong)(gong)”；充分利(li)用聽證(zheng)會、座談(tan)會等形式認(ren)真聽取群眾(zhong)意(yi)見，實(shi)現規劃決策的(de)過(guo)程民主(zhu)化、公(gong)(gong)開化、科(ke)學化；認(ren)真調查核實(shi)人民群眾(zhong)舉報、媒體網(wang)(wang)絡(luo)反映(ying)的(de)問題。對社會影響較大的(de)問題，及時將處理(li)結果向社會公(gong)(gong)布。通過(guo)“陽(yang)光紀(ji)檢”、“美麗(li)”等網(wang)(wang)絡(luo)平臺廣泛吸納民意(yi)，對有關涉及城鄉規劃的(de)帖子，要(yao)及時回復。

責任單(dan)位：局屬(shu)各單(dan)位、機關(guan)各處室

時限要求：全年

6、全(quan)力(li)做好規劃服(fu)務(wu)工(gong)作。在規劃審批過程(cheng)(cheng)中，牢固樹立管(guan)理(li)就是服(fu)務(wu)的(de)觀念(nian)，努(nu)力(li)為建(jian)設(she)單位提供(gong)優質高效的(de)服(fu)務(wu)。充分(fen)運用行(xing)(xing)(xing)政指導手段，對建(jian)設(she)項目進行(xing)(xing)(xing)輔導。及(ji)時幫助建(jian)設(she)單位優化規劃方案。對重點(dian)建(jian)設(she)項目和(he)民(min)生工(gong)程(cheng)(cheng)提前(qian)介入、主動對接、全(quan)程(cheng)(cheng)跟進；在批后(hou)監(jian)管(guan)過程(cheng)(cheng)中，樹立為民(min)形象(xiang)。秉持“預(yu)防為主、教(jiao)育糾正、苗頭(tou)預(yu)警、輕違告誡(jie)”的(de)理(li)念(nian)，推行(xing)(xing)(xing)人性化執(zhi)法(fa)(fa)，將行(xing)(xing)(xing)政指導貫穿于行(xing)(xing)(xing)政執(zhi)法(fa)(fa)工(gong)作的(de)各個(ge)環節。依(yi)法(fa)(fa)、及(ji)時查處違法(fa)(fa)建(jian)設(she)行(xing)(xing)(xing)為。

牽頭單位：政策法規處(chu)、監察室

承辦單位：規(gui)(gui)(gui)劃(hua)管理處、市政規(gui)(gui)(gui)劃(hua)處、各分局、清(qing)河新(xin)區規(gui)(gui)(gui)劃(hua)辦、鹽化辦、規(gui)(gui)(gui)劃(hua)監察支隊

時限要求：全年

三、工作要求

1、提高(gao)思想認識。開展“法治(zhi)為民(min)(min)辦(ban)實(shi)(shi)事”行(xing)動(dong)(dong)，是貫(guan)徹(che)落實(shi)(shi)省(sheng)、市2013年八件實(shi)(shi)事的重(zhong)要舉措，是服(fu)務發(fa)展、服(fu)務民(min)(min)生(sheng)的一項(xiang)具(ju)體(ti)行(xing)動(dong)(dong)，對于維護(hu)社(she)會穩定，促進社(she)會和諧，營造(zao)良好(hao)的法制(zhi)環境(jing)具(ju)有十(shi)分重(zhong)要的現(xian)實(shi)(shi)意(yi)義(yi)。各單(dan)位(wei)、各處室要增強承(cheng)辦(ban)“法治(zhi)為民(min)(min)辦(ban)實(shi)(shi)事”的政治(zhi)責任感，增強服(fu)務意(yi)識和為民(min)(min)意(yi)識。按(an)照任務要求和序(xu)時進度，確保此項(xiang)工作取得實(shi)(shi)實(shi)(shi)在在的效果。

篇8

伴隨著(zhu)醫(yi)療(liao)技(ji)術的(de)(de)(de)快速(su)發展(zhan)以及(ji)不斷進步，對醫(yi)院(yuan)感(gan)染進行有(you)效控制具(ju)有(you)重(zhong)要的(de)(de)(de)意義(yi)。醫(yi)院(yuan)內(nei)鏡(jing)(jing)室(shi)中較(jiao)易出現(xian)醫(yi)院(yuan)感(gan)染的(de)(de)(de)現(xian)象，在對諸多疾病(bing)進行臨床診(zhen)斷的(de)(de)(de)過程中，內(nei)鏡(jing)(jing)能(neng)夠發揮顯著(zhu)的(de)(de)(de)價(jia)值。對此(ci)研(yan)究(jiu)有(you)效措施降低內(nei)鏡(jing)(jing)感(gan)染率對提高醫(yi)療(liao)診(zhen)斷質量(liang)具(ju)有(you)顯著(zhu)的(de)(de)(de)價(jia)值，其針對醫(yi)務人員以及(ji)患者的(de)(de)(de)健康與安全均造成了嚴(yan)重(zhong)的(de)(de)(de)影(ying)響。如果對患者實(shi)施侵(qin)入性操(cao)作(zuo)(zuo)，均存在概率出現(xian)感(gan)染的(de)(de)(de)現(xian)象。內(nei)鏡(jing)(jing)操(cao)作(zuo)(zuo)作(zuo)(zuo)為(wei)一種侵(qin)入性操(cao)作(zuo)(zuo)，在整個過程中均存在感(gan)染風(feng)險(xian)(xian)，對此(ci)做好內(nei)鏡(jing)(jing)室(shi)護理(li)(li)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)工作(zuo)(zuo)具(ju)有(you)重(zhong)要的(de)(de)(de)意義(yi)[1]。為(wei)了探討在實(shi)施內(nei)鏡(jing)(jing)室(shi)管(guan)理(li)(li)過程中，護理(li)(li)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)的(de)(de)(de)應用價(jia)值，本文將我院(yuan)150例內(nei)鏡(jing)(jing)診(zhen)療(liao)患者作(zuo)(zuo)為(wei)此(ci)次實(shi)驗研(yan)究(jiu)對象，具(ju)體研(yan)究(jiu)分析如下。

1 資料與方法

1.1一般資料 將我院2013年(nian)(nian)12月～2015年(nian)(nian)12月收治的內鏡(jing)診療患(huan)者(zhe)150例作為此(ci)次實驗研究對(dui)象(xiang)。研究通(tong)過隨機分組(zu)(zu)展(zhan)開。觀察組(zu)(zu)一般資料：男49例，女26例；年(nian)(nian)齡(ling)(ling)為2～10歲，平均年(nian)(nian)齡(ling)(ling)為（6.9±2.5）歲；對(dui)照組(zu)(zu)一般資料：男50例，女25例；年(nian)(nian)齡(ling)(ling)為3～10歲，平均年(nian)(nian)齡(ling)(ling)為（4.1±3.6）歲；觀察對(dui)比所有內鏡(jing)診療患(huan)者(zhe)的性別以及平均年(nian)(nian)齡(ling)(ling)，無顯著(zhu)差(cha)異，存在均衡性（P>0.05）。

1.2方法

1.2.1對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)室(shi)(shi)物(wu)品(pin)(pin)擺(bai)放加以(yi)規(gui)范(fan)(fan)。無(wu)菌物(wu)品(pin)(pin)、清(qing)(qing)(qing)潔物(wu)品(pin)(pin)、污染(ran)物(wu)品(pin)(pin)分(fen)區放置、醫(yi)療廢物(wu)分(fen)類(lei)收集處理，針對(dui)設(she)備設(she)施(shi)加以(yi)完(wan)善并(bing)在每(mei)臺儀器設(she)備上附(fu)有操(cao)作流程，對(dui)于(yu)醫(yi)院內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)室(shi)(shi)做到合理布局：設(she)有單(dan)獨的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)清(qing)(qing)(qing)洗消(xiao)毒(du)(du)(du)室(shi)(shi)和內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)診療室(shi)(shi)，清(qing)(qing)(qing)洗消(xiao)毒(du)(du)(du)室(shi)(shi)配備排風設(she)施(shi)。嚴格按照《內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)清(qing)(qing)(qing)洗消(xiao)毒(du)(du)(du)技術操(cao)作規(gui)范(fan)(fan)》執行，對(dui)診療室(shi)(shi)、清(qing)(qing)(qing)洗消(xiao)毒(du)(du)(du)室(shi)(shi)以(yi)及更衣室(shi)(shi)等(deng)進(jin)行分(fen)析(xi)。對(dui)不(bu)同部(bu)位的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)檢(jian)查分(fen)室(shi)(shi)進(jin)行，并(bing)且(qie)(qie)確(que)保(bao)內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)與(yu)附(fu)件的(de)(de)數(shu)(shu)量與(yu)醫(yi)院的(de)(de)規(gui)模和診療患者數(shu)(shu)量相(xiang)適(shi)應，利用(yong)(yong)專業性(xing)高并(bing)且(qie)(qie)先(xian)進(jin)的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)清(qing)(qing)(qing)洗設(she)備對(dui)內(nei)(nei)(nei)(nei)鏡(jing)(jing)(jing)實施(shi)清(qing)(qing)(qing)洗消(xiao)毒(du)(du)(du)，以(yi)保(bao)證所用(yong)(yong)器械在使用(yong)(yong)前(qian)能(neng)達到相(xiang)應的(de)(de)消(xiao)毒(du)(du)(du)滅菌合格的(de)(de)要(yao)求，保(bao)障(zhang)患者安全。

1.2.2對(dui)(dui)內鏡(jing)室(shi)每項工(gong)作制度(du)加以(yi)(yi)(yi)(yi)健全。主要包括《內鏡(jing)室(shi)工(gong)作制度(du)》、《內鏡(jing)醫(yi)(yi)院感(gan)染(ran)管(guan)理(li)監測制度(du)》、以(yi)(yi)(yi)(yi)及(ji)《內鏡(jing)室(shi)保潔制度(du)》等。要求醫(yi)(yi)院內鏡(jing)室(shi)工(gong)作人(ren)員(yuan)針(zhen)(zhen)對(dui)(dui)有關制度(du)進(jin)行認(ren)真(zhen)學(xue)習，并且必須(xu)接受省(sheng)級以(yi)(yi)(yi)(yi)上(shang)醫(yi)(yi)院感(gan)染(ran)相(xiang)(xiang)關知(zhi)識的(de)培訓，并且在進(jin)行相(xiang)(xiang)關操作的(de)過程中需要嚴格(ge)按(an)照具(ju)體的(de)規章制度(du)執(zhi)行。針(zhen)(zhen)對(dui)(dui)醫(yi)(yi)院出(chu)現內鏡(jing)感(gan)染(ran)的(de)現象(xiang)，創(chuang)建風(feng)(feng)險評估小組，提(ti)高控制力度(du)。每月在固定時(shi)間組織例會對(dui)(dui)風(feng)(feng)險事件(jian)的(de)控制情(qing)況(kuang)以(yi)(yi)(yi)(yi)及(ji)工(gong)作質(zhi)量展開分析。針(zhen)(zhen)對(dui)(dui)工(gong)作過程中發(fa)(fa)現的(de)漏洞與可能出(chu)現感(gan)染(ran)的(de)事件(jian)可以(yi)(yi)(yi)(yi)做到(dao)及(ji)時(shi)發(fa)(fa)現，一經發(fa)(fa)現進(jin)行認(ren)真(zhen)改進(jin)，將內鏡(jing)清洗消毒質(zhi)量、醫(yi)(yi)療診斷(duan)質(zhi)量以(yi)(yi)(yi)(yi)及(ji)護理(li)工(gong)作質(zhi)量顯著提(ti)高[3]。

1.2.3防(fang)止(zhi)醫務人員過(guo)多職業暴(bao)露。對(dui)(dui)于醫院醫務人員，需(xu)(xu)要(yao)做好自我(wo)保護(hu)(hu)措施(shi)，防(fang)止(zhi)出現不(bu)必要(yao)職業暴(bao)露的(de)情(qing)況。臨(lin)床在(zai)實(shi)施(shi)內鏡操作過(guo)程(cheng)(cheng)中(zhong)，需(xu)(xu)要(yao)認(ren)真實(shi)施(shi)無菌操作，在(zai)進(jin)行清(qing)洗(xi)消毒過(guo)程(cheng)(cheng)中(zhong)需(xu)(xu)要(yao)做到清(qing)潔無菌，對(dui)(dui)以特(te)殊感染的(de)患者要(yao)嚴格消毒處(chu)理(li)，延長(chang)消毒時間，清(qing)洗(xi)槽(cao)徹底浸泡消毒，在(zai)實(shi)施(shi)診療(liao)(liao)過(guo)程(cheng)(cheng)中(zhong)需(xu)(xu)要(yao)做好自我(wo)防(fang)護(hu)(hu)工(gong)作，認(ren)真穿戴隔離防(fang)護(hu)(hu)用品，針對(dui)(dui)患者的(de)污染品需(xu)(xu)要(yao)根(gen)據(ju)要(yao)求認(ren)真處(chu)理(li)，禁止(zhi)出現隨(sui)意(yi)丟棄的(de)情(qing)況，防(fang)止(zhi)出現交叉感染的(de)現象。針對(dui)(dui)發(fa)生職業暴(bao)露的(de)醫務人員，需(xu)(xu)要(yao)根(gen)據(ju)有關處(chu)理(li)流(liu)程(cheng)(cheng)向相關部門報告，并且做好緊急(ji)處(chu)理(li)措施(shi)，針對(dui)(dui)治(zhi)療(liao)(liao)記(ji)錄以及治(zhi)療(liao)(liao)后的(de)隨(sui)訪情(qing)況進(jin)行認(ren)真填寫(xie)，防(fang)止(zhi)出現不(bu)必要(yao)的(de)傷(shang)害[4]。

1.2.4提高(gao)(gao)醫(yi)務(wu)人員針(zhen)對有(you)關法(fa)(fa)律(lv)知識的(de)(de)認(ren)知度以及具體的(de)(de)風(feng)險防范意識。要(yao)(yao)求醫(yi)院科室需要(yao)(yao)根據(ju)現實情況定期組織醫(yi)務(wu)人員進行學習(xi)。提高(gao)(gao)護理(li)(li)人員的(de)(de)法(fa)(fa)律(lv)常識，針(zhen)對職業(ye)(ye)道德以及職業(ye)(ye)紀律(lv)做到認(ren)真了(le)解(jie)。在處理(li)(li)垃圾(ji)廢(fei)(fei)物的(de)(de)過程中，需要(yao)(yao)分類完成，避(bi)免出現廢(fei)(fei)物感染的(de)(de)現象。針(zhen)對消(xiao)毒不(bu)滿足條件的(de)(de)內鏡(jing)，需要(yao)(yao)對其(qi)進行快速識別(bie)，確保順利完成醫(yi)療護理(li)(li)工作。針(zhen)對發生(sheng)的(de)(de)事(shi)故需要(yao)(yao)合理(li)(li)掌(zhang)握有(you)關的(de)(de)法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規，最終加以有(you)效解(jie)決[5]。

1.3統計(ji)學方法 對于(yu)所有(you)醫院內鏡診療(liao)患者(zhe)，使用統計(ji)學軟(ruan)件SPSS17.0展(zhan)開(kai)數據分析統計(ji)，內鏡生物(wu)檢測(ce)合格率以及感染發生率等計(ji)數資料憑借χ2檢驗以%表示(shi)，當P

2 結果

2.1內(nei)鏡(jing)生(sheng)物(wu)監測(ce)(ce)合(he)(he)(he)(he)(he)格率 在(zai)觀(guan)察組(zu)的(de)75例(li)患(huan)者(zhe)中，內(nei)鏡(jing)外合(he)(he)(he)(he)(he)格患(huan)者(zhe)75例(li)，合(he)(he)(he)(he)(he)格率為(wei)(wei)(wei)100%；內(nei)鏡(jing)腔合(he)(he)(he)(he)(he)格患(huan)者(zhe)75例(li)，合(he)(he)(he)(he)(he)格率為(wei)(wei)(wei)100%；水(shui)槽(cao)合(he)(he)(he)(he)(he)格患(huan)者(zhe)74例(li)，合(he)(he)(he)(he)(he)格率為(wei)(wei)(wei)98.67%；其他合(he)(he)(he)(he)(he)格患(huan)者(zhe)75例(li)，合(he)(he)(he)(he)(he)格率為(wei)(wei)(wei)100%；在(zai)對照組(zu)的(de)75例(li)患(huan)者(zhe)中，內(nei)鏡(jing)外合(he)(he)(he)(he)(he)格患(huan)者(zhe)62例(li)，合(he)(he)(he)(he)(he)格率為(wei)(wei)(wei)82.67%；內(nei)鏡(jing)腔合(he)(he)(he)(he)(he)格患(huan)者(zhe)61例(li)，合(he)(he)(he)(he)(he)格率為(wei)(wei)(wei)81.33%；水(shui)槽(cao)合(he)(he)(he)(he)(he)格患(huan)者(zhe)59例(li)，合(he)(he)(he)(he)(he)格率為(wei)(wei)(wei)78.67%；其他合(he)(he)(he)(he)(he)格患(huan)者(zhe)57例(li)，合(he)(he)(he)(he)(he)格率為(wei)(wei)(wei)76.00%；觀(guan)察組(zu)內(nei)鏡(jing)診療患(huan)者(zhe)內(nei)鏡(jing)生(sheng)物(wu)檢(jian)測(ce)(ce)合(he)(he)(he)(he)(he)格率明顯高于對照組(zu)（P

2.2感(gan)(gan)(gan)染(ran)(ran)發生(sheng)率 在觀察(cha)組(zu)的(de)(de)75例(li)(li)(li)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)中(zhong)，出(chu)(chu)現(xian)(xian)病(bing)理性(xing)感(gan)(gan)(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)0例(li)(li)(li)，所(suo)(suo)占(zhan)比(bi)例(li)(li)(li)為0；出(chu)(chu)現(xian)(xian)藥(yao)理性(xing)感(gan)(gan)(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)0例(li)(li)(li)，所(suo)(suo)占(zhan)比(bi)例(li)(li)(li)為0；出(chu)(chu)現(xian)(xian)損(sun)傷(shang)性(xing)感(gan)(gan)(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)1例(li)(li)(li)，所(suo)(suo)占(zhan)比(bi)例(li)(li)(li)為1.33%；在對(dui)照(zhao)組(zu)的(de)(de)75例(li)(li)(li)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)中(zhong)，出(chu)(chu)現(xian)(xian)病(bing)理性(xing)感(gan)(gan)(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)15例(li)(li)(li)，所(suo)(suo)占(zhan)比(bi)例(li)(li)(li)為20.00%；出(chu)(chu)現(xian)(xian)藥(yao)理性(xing)感(gan)(gan)(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)19例(li)(li)(li)，所(suo)(suo)占(zhan)比(bi)例(li)(li)(li)為25.33%；出(chu)(chu)現(xian)(xian)損(sun)傷(shang)性(xing)感(gan)(gan)(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)16例(li)(li)(li)，所(suo)(suo)占(zhan)比(bi)例(li)(li)(li)為21.33%；觀察(cha)組(zu)內鏡診療(liao)患(huan)(huan)(huan)者(zhe)感(gan)(gan)(gan)染(ran)(ran)發生(sheng)率明顯(xian)低于對(dui)照(zhao)組(zu)（P

3 討論

針(zhen)(zhen)對(dui)醫(yi)院(yuan)內鏡(jing)室開展護(hu)理(li)風(feng)險管(guan)理(li)，可以將(jiang)實施內鏡(jing)操作過(guo)程中(zhong)出(chu)現護(hu)理(li)不良事件(jian)的(de)概率(lv)(lv)顯著(zhu)降低。在(zai)(zai)開展護(hu)理(li)活動過(guo)程中(zhong)，存在(zai)(zai)一定的(de)風(feng)險性，通過(guo)護(hu)理(li)風(feng)險管(guan)理(li)，可以將(jiang)出(chu)現護(hu)理(li)不良事件(jian)的(de)概率(lv)(lv)顯著(zhu)降低。對(dui)于醫(yi)院(yuan)內鏡(jing)室患者，一經(jing)出(chu)現內鏡(jing)感(gan)染的(de)現象(xiang)，醫(yi)務人員也存在(zai)(zai)較高概率(lv)(lv)出(chu)現交(jiao)叉感(gan)染的(de)現象(xiang)，進(jin)而針(zhen)(zhen)對(dui)醫(yi)院(yuan)及(ji)其他患者帶來(lai)嚴重的(de)損(sun)失(shi)。

護理(li)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)有(you)很多方面(mian)，建議從以下幾個方面(mian)來開展。①在(zai)醫(yi)院感(gan)染的(de)(de)處理(li)中(zhong)(zhong)，必須要(yao)從細(xi)節方面(mian)著手，確保將每(mei)一(yi)項(xiang)因素合理(li)解決，形成(cheng)(cheng)健全的(de)(de)工(gong)(gong)作體系，避免造成(cheng)(cheng)惡性循環。②突發(fa)事(shi)件的(de)(de)出現，也是護理(li)風(feng)險(xian)的(de)(de)主(zhu)要(yao)內容(rong)。一(yi)般(ban)而言，突發(fa)事(shi)件包括人為因素、日常工(gong)(gong)作漏洞、準備工(gong)(gong)作缺失等，這就要(yao)求在(zai)未(wei)來的(de)(de)護理(li)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)中(zhong)(zhong)，針對性的(de)(de)實施管(guan)(guan)理(li)。必要(yao)時(shi)，階段性的(de)(de)提升護理(li)水平，加強培訓。③內鏡(jing)檢查儀器故障(zhang)。與一(yi)般(ban)的(de)(de)醫(yi)療儀器不(bu)同(tong)，內鏡(jing)檢查儀器的(de)(de)故障(zhang)，往(wang)往(wang)會不(bu)易察覺。要(yao)求醫(yi)療機(ji)構在(zai)今后的(de)(de)工(gong)(gong)作中(zhong)(zhong)，將儀器、設備的(de)(de)使用情況詳(xiang)細(xi)記錄(lu)，定期(qi)檢查、維(wei)護，發(fa)現問題及時(shi)停止(zhi)應(ying)用，避免造成(cheng)(cheng)隱患和風(feng)險(xian)。

篇9

關鍵詞：人民銀行 內部(bu)審計 咨詢職能

1998年(nian)，以內(nei)審(shen)(shen)(shen)部門設(she)立為標志，人民銀行內(nei)部監督體制(zhi)發(fa)生(sheng)了重大變化。近年(nian)來，在(zai)加強(qiang)隊伍建設(she)、履行審(shen)(shen)(shen)計職能、創新工作(zuo)管理、促進(jin)內(nei)控機制(zhi)建設(she)等方(fang)面(mian)開展了卓有成效的工作(zuo)，促進(jin)內(nei)審(shen)(shen)(shen)工作(zuo)的質量和水平邁(mai)上了新的臺階。在(zai)2010年(nian)央行系統深入開展“學準則、找(zhao)差距、促轉型”活(huo)動中，通過學習發(fa)現內(nei)審(shen)(shen)(shen)工作(zuo)中還存在(zai)不足和差距，審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)的管理咨詢作(zuo)用沒有充分(fen)發(fa)揮便是其之一(yi)。

一、咨詢職(zhi)能是內(nei)審工(gong)作(zuo)的本(ben)質(zhi)要求

1、人(ren)民銀(yin)行內部審計(ji)職能的(de)發展

人民(min)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)成立(li)于1998年，是我(wo)國(guo)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)組織(zhi)機(ji)構(gou)成員，它接受(shou)內(nei)審協會(hui)及(ji)本行(xing)(xing)(xing)(xing)行(xing)(xing)(xing)(xing)長的(de)(de)領導，依法獨(du)立(li)對人民(min)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)各職(zhi)能(neng)(neng)(neng)、直屬(shu)機(ji)構(gou)、分支機(ji)構(gou)的(de)(de)財(cai)務(wu)收支及(ji)各項業務(wu)活動的(de)(de)真實性(xing)、合法性(xing)和(he)效(xiao)益性(xing)進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)監督和(he)檢查(cha)(cha)(cha)，依法獨(du)立(li)對人民(min)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)各職(zhi)能(neng)(neng)(neng)，直屬(shu)機(ji)構(gou)、分支機(ji)構(gou)的(de)(de)主要(yao)負(fu)責人及(ji)工作人員履職(zhi)情況進(jin)行(xing)(xing)(xing)(xing)監督和(he)檢查(cha)(cha)(cha)，提出(chu)(chu)報(bao)告(gao)并(bing)作出(chu)(chu)建議的(de)(de)內(nei)設職(zhi)能(neng)(neng)(neng)部(bu)(bu)門，內(nei)審監督和(he)檢查(cha)(cha)(cha)職(zhi)能(neng)(neng)(neng)載入1999年《中國(guo)人民(min)銀行(xing)(xing)(xing)(xing)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工作制度》中。

2003年中國人民銀(yin)行成為(wei)國務院(yuan)領導下制(zhi)(zhi)定和執行貨(huo)幣政策、維護金融(rong)(rong)穩定、提供金融(rong)(rong)服務的(de)宏觀調控部(bu)門，內(nei)部(bu)審計(ji)由財(cai)務收支真實性(xing)、會計(ji)核(he)算合規性(xing)為(wei)主向督(du)促職(zhi)能(neng)部(bu)門、直(zhi)屬機構、分支機構建立健全(quan)內(nei)控制(zhi)(zhi)度，完善自我約束機制(zhi)(zhi)方向轉變，并在(zai)內(nei)部(bu)控制(zhi)(zhi)評(ping)價內(nei)容(rong)與(yu)方法方面，作了有益的(de)探索(suo)與(yu)嘗試，內(nei)審職(zhi)能(neng)由查(cha)錯糾(jiu)弊向內(nei)控制(zhi)(zhi)度評(ping)審過渡。

2005年新(xin)的《中(zhong)國人民銀行內(nei)審(shen)工作制度(du)》增加了對職能部(bu)門、直屬機構(gou)、分支機構(gou)內(nei)部(bu)控制和風險管理監督內(nei)容。

2006年(nian)《中國人(ren)民銀(yin)(yin)行(xing)分(fen)支(zhi)機構(gou)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)指引》提出了(le)(le)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)的(de)框架性(xing)意見和方向性(xing)指導，由(you)環境、風(feng)險評(ping)估(gu)(gu)、內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)活動(dong)、信(xin)息(xi)與(yu)溝通、監(jian)督(du)五要素構(gou)成的(de)內控(kong)(kong)機制(zhi)建設(she)成了(le)(le)中國人(ren)民銀(yin)(yin)行(xing)分(fen)支(zhi)機構(gou)的(de)重(zhong)任，內審職能由(you)單純的(de)監(jian)督(du)檢查轉向風(feng)險、組織目標(biao)、業(ye)務活動(dong)各環節的(de)分(fen)析與(yu)評(ping)估(gu)(gu)上。

2、內(nei)部審計起源和(he)發展歷程

內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)源于企業(ye)管理者(zhe)為了(le)驗證用(yong)以決策的(de)(de)（會計(ji)(ji)）信息而產生了(le)對分(fen)離的(de)(de)內(nei)(nei)部確認職能的(de)(de)迫切(qie)需要(yao)(yao)。剛(gang)開始，內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)作(zuo)為內(nei)(nei)部經營職能主(zhu)要(yao)(yao)集中在防止工資(zi)欺詐、現(xian)金和(he)其他資(zi)產的(de)(de)損(sun)失，很快地，內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)范(fan)圍擴展到對幾乎所有財(cai)務(wu)事項的(de)(de)驗證。1947年，IIA的(de)(de)《內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)師責任說明書》里指出，盡管內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)主(zhu)要(yao)(yao)處理會計(ji)(ji)和(he)財(cai)務(wu)事務(wu)，業(ye)務(wu)性質的(de)(de)事務(wu)也屬(shu)于它的(de)(de)活(huo)動范(fan)圍。

直到上(shang)世紀九十年代，內部(bu)審計(ji)(ji)主要(yao)工作還是進行業(ye)(ye)務信息真實性和業(ye)(ye)務工作合規性審計(ji)(ji)，1993年IIA的(de)(de)《內部(bu)審計(ji)(ji)責任(ren)說明(ming)書》指出“內部(bu)審計(ji)(ji)的(de)(de)范圍包括檢查和評價組織(zhi)內部(bu)控制(zhi)系(xi)統的(de)(de)適當性和有效性，及履行職(zhi)責的(de)(de)工作質量”。

進入新(xin)世紀，IIA在《職業實務框架》（2002版）中(zhong)對內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)進行了(le)新(xin)的定位：“內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)是一種旨在增加組(zu)織(zhi)價(jia)值和(he)改(gai)善組(zu)織(zhi)營運的獨立、客觀(guan)的確認(ren)和(he)咨(zi)詢(xun)活動。它通(tong)過(guo)系統化、規(gui)范化的方法(fa)來評價(jia)和(he)改(gai)善風險管(guan)理(li)、內部(bu)控制及治(zhi)理(li)程序的效(xiao)果，以幫助實現(xian)組(zu)織(zhi)目標”。因此，內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)的職能(neng)定位就是為組(zu)織(zhi)治(zhi)理(li)提供三種確認(ren)和(he)一種咨(zi)詢(xun)，即(ji)：風險評估、控制確認(ren)和(he)遵(zun)循性確認(ren)和(he)提供咨(zi)詢(xun)或經營導向的工作(zuo)。

當(dang)我們對照國際(ji)國內(nei)(nei)(nei)內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)準(zhun)則和先進(jin)標準(zhun)，來審(shen)(shen)視央(yang)行內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)的(de)工(gong)作內(nei)(nei)(nei)容時(shi)，當(dang)前央(yang)行內(nei)(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作還主要局限(xian)于對業務工(gong)作遵循性的(de)確認(ren)(ren)，尤(you)其(qi)是(shi)對業務工(gong)作遵守各種法律(lv)規章、制度規程的(de)合規性確認(ren)(ren)。還沒(mei)有完全(quan)走出“內(nei)(nei)(nei)審(shen)(shen)就是(shi)查(cha)賬”的(de)功能局限(xian)，應當(dang)考(kao)慮圍(wei)繞(rao)央(yang)行工(gong)作和內(nei)(nei)(nei)審(shen)(shen)部門實(shi)際(ji)，全(quan)面發(fa)揮內(nei)(nei)(nei)審(shen)(shen)的(de)確認(ren)(ren)、咨詢職能作用(yong)，特(te)別是(shi)如(ru)何履行咨詢職能，發(fa)揮內(nei)(nei)(nei)審(shen)(shen)在顧問、建議、協調、培訓等方面的(de)作用(yong)。

二、如何發揮內審工作的咨詢職能

1、發(fa)揮咨詢(xun)職能是注重審計成(cheng)果運(yun)用，擴大審計價(jia)值

央行內(nei)審(shen)(shen)成果，是(shi)審(shen)(shen)計事項與審(shen)(shen)計管理的總(zong)結與歸納，是(shi)未來審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)的一種預(yu)測，可通(tong)過各(ge)類方式(shi)予(yu)以陳述(shu)，并(bing)對(dui)人民銀行業務活(huo)動(dong)和內(nei)部(bu)控制活(huo)動(dong)起積極的推動(dong)作(zuo)(zuo)用。

一(yi)份內(nei)(nei)審工(gong)作(zuo)(zuo)總結一(yi)般不會(hui)少(shao)這(zhe)樣幾個(ge)字眼：“審計查出問(wen)題(ti)X個(ge)，查出違規金額Y元，整改得到落實Z個(ge)……”。這(zhe)就是(shi)一(yi)個(ge)工(gong)作(zuo)(zuo)階(jie)段內(nei)(nei)審人(ren)員所創(chuang)下的(de)工(gong)作(zuo)(zuo)成(cheng)績，但內(nei)(nei)部審計成(cheng)果不單指查出問(wen)題(ti)的(de)多少(shao)。

央行內(nei)審(shen)(shen)工作的(de)(de)最終(zhong)(zhong)目標是促(cu)進(jin)內(nei)部管理(li)和(he)風險(xian)控制(zhi)由(you)他律向(xiang)自(zi)律的(de)(de)轉變(bian)，最終(zhong)(zhong)確保(bao)其內(nei)部工作規(gui)范有序，杜絕隱患(huan)，最大(da)限(xian)度地降低風險(xian)乃至達到零(ling)風險(xian)。但現實審(shen)(shen)計工作中，由(you)于審(shen)(shen)計與被審(shen)(shen)計對象(xiang)受自(zi)身利(li)益的(de)(de)驅動，加(jia)之監督意識的(de)(de)弱化，往(wang)往(wang)忽略(lve)了如(ru)何舉一反三，完善(shan)內(nei)控，從(cong)根(gen)本和(he)源頭上防范，乃至經常(chang)出現屢(lv)審(shen)(shen)屢(lv)犯的(de)(de)情況。

為(wei)此(ci)，通過審(shen)(shen)計檢查了(le)解和(he)(he)發(fa)現的央行業務(wu)運(yun)行過程(cheng)中存在(zai)(zai)的不足、管理(li)和(he)(he)制度中存在(zai)(zai)的問(wen)題(ti)(ti)與(yu)風(feng)險隱患，通過內審(shen)(shen)分析透視問(wen)題(ti)(ti)、查找(zhao)原因、幫(bang)助領導決(jue)策，提出(chu)解決(jue)問(wen)題(ti)(ti)的合理(li)意(yi)見(jian)和(he)(he)防范可能出(chu)現風(feng)險的科(ke)學建議(yi)，充分運(yun)用(yong)審(shen)(shen)計成果，不但要將審(shen)(shen)計成果為(wei)行管理(li)層(ceng)所用(yong)，更(geng)要將審(shen)(shen)計成果為(wei)被(bei)審(shen)(shen)對象(xiang)所用(yong)，為(wei)領導決(jue)策所用(yong)，這樣(yang)才(cai)能更(geng)好(hao)地起(qi)到內審(shen)(shen)“參(can)謀”和(he)(he)“助手”作用(yong)。

現實中，內審(shen)(shen)(shen)部(bu)門可以(yi)把內審(shen)(shen)(shen)成果(guo)的收集和(he)運(yun)用(yong)納入到審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)目標中，比(bi)如(ru)把審(shen)(shen)(shen)計成果(guo)和(he)執(zhi)行貨幣政策結合起(qi)來。認真開(kai)(kai)展對貨幣政策工(gong)具有效(xiao)性的審(shen)(shen)(shen)計與調查工(gong)作(zuo)(zuo)，擴大(da)了(le)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計范圍(wei)和(he)空(kong)間。建立一項內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計反饋(kui)制度，在全行及時(shi)召開(kai)(kai)審(shen)(shen)(shen)計結果(guo)情況通報會，引(yin)起(qi)了(le)各業務主管部(bu)門更(geng)加(jia)關注在管理上的不足，同時(shi)促使(shi)(shi)業務主管部(bu)門有針(zhen)對性地監督下級部(bu)門采取措施加(jia)以(yi)整改，使(shi)(shi)內審(shen)(shen)(shen)成果(guo)得以(yi)有效(xiao)轉(zhuan)化。

2.創新內審工(gong)作(zuo)理念是(shi)發揮咨詢職能的關鍵

受思維模式(shi)、自(zi)身素質等方面影響，基(ji)層央行內審(shen)工作(zuo)同日趨發展的金融形勢很不適應。需要結合國內外最新(xin)內審(shen)理(li)論的發展情(qing)況，探索新(xin)的內部(bu)審(shen)計方式(shi)、方法，樹立現代內審(shen)理(li)念。

考(kao)慮(lv)內(nei)審工作的(de)獨立性(xing)和(he)客(ke)觀(guan)性(xing)的(de)問(wen)題，特別(bie)(bie)是要確(que)立客(ke)觀(guan)性(xing)第一(yi)的(de)理(li)(li)念，正(zheng)(zheng)確(que)處(chu)理(li)(li)內(nei)審工作中(zhong)可能存在的(de)利益(yi)沖突問(wen)題；要考(kao)慮(lv)內(nei)審人員的(de)職業(ye)發展(zhan)和(he)職業(ye)操守(shou)問(wen)題，在工作中(zhong)堅持獨立、客(ke)觀(guan)、保密、勝任(ren)的(de)原則，特別(bie)(bie)是增強(qiang)審計人員的(de)專(zhuan)業(ye)熟(shu)練性(xing)和(he)職業(ye)審慎性(xing)；要考(kao)慮(lv)真(zhen)正(zheng)(zheng)確(que)立內(nei)審工作“增加(jia)價值”的(de)理(li)(li)念，特別(bie)(bie)是探索(suo)使(shi)內(nei)審工作更加(jia)有效地為(wei)央行實現目標、改善運(yun)營、防范風(feng)險服務。

切(qie)實(shi)(shi)圍(wei)繞央(yang)行(xing)風險管理(li)、內部控(kong)制和(he)治理(li)過(guo)程來開(kai)展審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作，主要包括：圍(wei)繞央(yang)行(xing)的(de)職能和(he)業務，切(qie)實(shi)(shi)由單純的(de)合規性(xing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)向(xiang)風險管理(li)審(shen)計(ji)(ji)(ji)轉變；并通過(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)活動，促(cu)進(jin)各級行(xing)管理(li)層和(he)業務部門切(qie)實(shi)(shi)履行(xing)內控(kong)體系建設(she)和(he)維護的(de)責任等。

篇10

基本情況

____年(nian)(nian)(nian)，江西省大(da)余(yu)縣人(ren)民(min)(min)檢察院試行案(an)(an)件(jian)管(guan)(guan)理工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)初具雛形，采取的是(shi)與控申(shen)科(ke)合(he)署辦公的模式(shi)(shi)，功能較單一，主要是(shi)負責收送案(an)(an)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。20__年(nian)(nian)(nian)底，該院案(an)(an)管(guan)(guan)辦正式(shi)(shi)成立，2013年(nian)(nian)(nian)7月(yue)案(an)(an)管(guan)(guan)辦經正式(shi)(shi)批文(wen)核準為(wei)內設(she)機構，2013年(nian)(nian)(nian)9月(yue)案(an)(an)管(guan)(guan)辦受理中心(xin)建(jian)設(she)完成，并制(zhi)定了(le)《大(da)余(yu)縣人(ren)民(min)(min)檢察院案(an)(an)件(jian)管(guan)(guan)理暫行辦法(fa)》、《大(da)余(yu)縣人(ren)民(min)(min)檢察院案(an)(an)件(jian)流程管(guan)(guan)理暫行規定》、《大(da)余(yu)縣人(ren)民(min)(min)檢察院接(jie)(jie)待(dai)(dai)、聯系辯護人(ren)、訴訟人(ren)暫行規定》等(deng)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)制(zhi)度，律(lv)師接(jie)(jie)待(dai)(dai)模式(shi)(shi)是(shi)業務部(bu)門和案(an)(an)件(jian)管(guan)(guan)理部(bu)門混合(he)接(jie)(jie)待(dai)(dai)。2014年(nian)(nian)(nian)律(lv)師接(jie)(jie)待(dai)(dai)統(tong)(tong)一在案(an)(an)件(jian)管(guan)(guan)理辦公室，涉案(an)(an)款物管(guan)(guan)理工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)以(yi)及數(shu)據統(tong)(tong)計工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)移(yi)交案(an)(an)件(jian)管(guan)(guan)理辦公室。

存在的問題

閱(yue)卷方(fang)式(shi)存在的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)細節(jie)問題。律師現在的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)閱(yue)卷方(fang)式(shi)基本都是采(cai)取拍(pai)照的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)式(shi)，回(hui)律所后(hou)自行打印，這種拍(pai)照的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)式(shi)簡單(dan)、便捷(jie)，但是存在的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)隱患也不小。2014年以來(lai)，大(da)余縣人(ren)(ren)民檢察(cha)院案(an)管辦接待的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)申請閱(yue)卷的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)律師中，數人(ren)(ren)提(ti)(ti)出用(yong)手機或PAD等具有上(shang)網(wang)功能(neng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)電子設備對(dui)案(an)卷進行拍(pai)照，我們(men)考慮到(dao)網(wang)絡(luo)泄密(mi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可能(neng)性比較(jiao)大(da)，提(ti)(ti)出更換拍(pai)照工(gong)具。另外拍(pai)照、復印等方(fang)式(shi)可能(neng)導致(zhi)未成年當事人(ren)(ren)、尤其(qi)是未成年受害(hai)人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基本情(qing)況外泄，與刑訴法保護未成年人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)精神(shen)相沖突。

涉(she)案(an)款物(wu)管理存在(zai)的(de)細節問(wen)題。作為基(ji)層檢察院，必定會(hui)有案(an)件移(yi)送(song)市院審查，那么在(zai)這(zhe)(zhe)個過程中，就涉(she)及到涉(she)案(an)款物(wu)的(de)移(yi)送(song)，按照規(gui)范(fan)模式，案(an)件移(yi)送(song)的(de)同時(shi)涉(she)案(an)款物(wu)也要(yao)隨案(an)移(yi)送(song)至市院，而公訴開庭時(shi)，一般又是在(zai)犯罪嫌疑人關押地(di)開庭，則涉(she)案(an)款物(wu)又要(yao)再送(song)至基(ji)層法院，在(zai)這(zhe)(zhe)往來的(de)過程中，長(chang)途運(yun)輸的(de)顛簸、天(tian)氣變化以及人為因(yin)素，可(ke)能導致(zhi)涉(she)案(an)款物(wu)的(de)遺失或(huo)性狀的(de)改變，從而影響款物(wu)的(de)證(zheng)明力。

案(an)件(jian)(jian)(jian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)評估(gu)存在(zai)的細節問題(ti)。個別案(an)件(jian)(jian)(jian)根據規定應當屬于(yu)有(you)(you)一定風(feng)(feng)(feng)險(xian)的案(an)件(jian)(jian)(jian)，但(dan)是(shi)承辦人在(zai)開展案(an)件(jian)(jian)(jian)風(feng)(feng)(feng)險(xian)評估(gu)時并未指出其具有(you)(you)風(feng)(feng)(feng)險(xian)性，而(er)案(an)件(jian)(jian)(jian)管理部門并不直接(jie)與(yu)當事(shi)人等接(jie)觸，因此并不清楚(chu)案(an)件(jian)(jian)(jian)是(shi)否有(you)(you)風(feng)(feng)(feng)險(xian)，就(jiu)可(ke)(ke)能導(dao)致(zhi)個別有(you)(you)風(feng)(feng)(feng)險(xian)的案(an)件(jian)(jian)(jian)被當做無(wu)風(feng)(feng)(feng)險(xian)案(an)件(jian)(jian)(jian)同樣處理，甚至(zhi)可(ke)(ke)能由于(yu)重(zhong)視不夠導(dao)致(zhi)矛(mao)盾最終激化，風(feng)(feng)(feng)險(xian)等級提升。

案(an)件評查(cha)(cha)(cha)獎懲(cheng)機制存在(zai)的(de)細節問題。目前案(an)件評查(cha)(cha)(cha)工作對(dui)如何評查(cha)(cha)(cha)制定了較為詳細和(he)操作性較強的(de)規(gui)范制度，但(dan)是監督整改(gai)手段卻(que)還是很(hen)薄(bo)弱，主要(yao)還是依(yi)靠通知(zhi)整改(gai)的(de)形式，對(dui)承辦人的(de)約束和(he)激勵(li)機制不健全(quan)，這(zhe)就可能導(dao)致評查(cha)(cha)(cha)力度雖大，但(dan)整改(gai)不到位或改(gai)正后(hou)又出現等問題。

意見和建議

進(jin)一(yi)步詳細規(gui)范律師閱卷(juan)工作。當(dang)下一(yi)些年青律師在閱卷(juan)時，使用手機等(deng)(deng)拍(pai)(pai)照，但(dan)(dan)是手機這種電子載體，極易感染病毒，不(bu)經意間就可能導致案(an)件(jian)信息外(wai)泄，，建議明確(que)規(gui)定律師如(ru)果采(cai)取拍(pai)(pai)照方式只(zhi)能采(cai)用不(bu)具有(you)上網功能的(de)(de)(de)電子設備。另外(wai)對于涉及未成年人犯罪案(an)件(jian)，根據刑訴(su)法第275條，“應當(dang)對相關(guan)犯罪記錄予以封(feng)存”。對于這些案(an)件(jian)閱卷(juan)的(de)(de)(de)，筆者認為不(bu)宜采(cai)用復(fu)印(yin)或拍(pai)(pai)照等(deng)(deng)閱卷(juan)方式，律師雖保(bao)密義(yi)務，但(dan)(dan)經過走(zou)訪，發現各律所發展狀況(kuang)不(bu)一(yi)，硬件(jian)參(can)差(cha)不(bu)齊，檔案(an)管理制度(du)不(bu)健全，刑訴(su)法所要(yao)求的(de)(de)(de)封(feng)存，難以從(cong)真正意義(yi)上實現。建議明確(que)規(gui)定對涉及未成年人當(dang)事人及當(dang)事人隱私的(de)(de)(de)證(zheng)據采(cai)用摘抄等(deng)(deng)形式，確(que)有(you)復(fu)印(yin)、拍(pai)(pai)照等(deng)(deng)需要(yao)的(de)(de)(de)，建議遮(zhe)擋(dang)住關(guan)鍵信息再復(fu)印(yin)或拍(pai)(pai)照。

涉(she)(she)案(an)款物(wu)(wu)跨地區流轉簡易化。實踐中，涉(she)(she)案(an)款物(wu)(wu)多為物(wu)(wu)證，對(dui)于這(zhe)些物(wu)(wu)證，公訴(su)卷內(nei)一(yi)般有(you)提取筆(bi)錄、辨認筆(bi)錄、照片(pian)等，承(cheng)辦人通(tong)過(guo)以上(shang)(shang)的(de)(de)(de)材料基本能(neng)確定(ding)該(gai)物(wu)(wu)證的(de)(de)(de)證明作用，因此為了更好地保護涉(she)(she)案(an)款物(wu)(wu)尤其是物(wu)(wu)品，建議對(dui)于涉(she)(she)案(an)款物(wu)(wu)一(yi)般采用照片(pian)移送審查的(de)(de)(de)方式(shi)，除非承(cheng)辦人認為有(you)必要隨案(an)移送的(de)(de)(de)。另外由于上(shang)(shang)下院公訴(su)與案(an)管部門溝通(tong)渠道不(bu)暢可能(neng)導致涉(she)(she)案(an)款物(wu)(wu)滯(zhi)留，建議上(shang)(shang)級檢察院案(an)件管理(li)部門通(tong)過(guo)一(yi)定(ding)的(de)(de)(de)渠道，定(ding)期對(dui)上(shang)(shang)級檢察院到基層(ceng)開庭的(de)(de)(de)時間予以公布(bu)。