導語：如何才能寫好一篇(pian)經濟責任履行(xing)情況述職(zhi)報告，這就(jiu)需(xu)要搜集整理更多(duo)的資料和文獻，歡迎(ying)閱讀由公(gong)務員之家整理的十篇(pian)范文，供你借鑒(jian)。

篇1

經濟責任審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)屬于受(shou)托審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門應在(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實施過程(cheng)中(zhong)廣泛聽取相(xiang)(xiang)關(guan)意見(jian)或建議(yi)，降低審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)風險。在(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)調(diao)查階段(duan)，應收(shou)集被(bei)(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人任期內(nei)業績指標完成情況、述職報告(gao)等內(nei)容，并(bing)征(zheng)求(qiu)企業管理層、領導(dao)(dao)干(gan)部(bu)(bu)管理部(bu)(bu)門、紀檢監(jian)察等意見(jian)和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)線索，制定(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實施方案，；在(zai)現場(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)過程(cheng)中(zhong)，應與(yu)被(bei)(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)相(xiang)(xiang)關(guan)領導(dao)(dao)、員工(gong)(gong)進(jin)行訪談了解相(xiang)(xiang)關(guan)情況，并(bing)做好涉及(ji)問題的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)跟進(jin)落實，同時在(zai)現場(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結束前應征(zheng)求(qiu)被(bei)(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項的意見(jian)；在(zai)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)下(xia)發前，應就審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)內(nei)容征(zheng)求(qiu)被(bei)(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人及(ji)被(bei)(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)的意見(jian)，并(bing)根(gen)據工(gong)(gong)作需(xu)要征(zheng)求(qiu)本級領導(dao)(dao)干(gan)部(bu)(bu)管理部(bu)(bu)門、紀檢監(jian)察部(bu)(bu)門和其他相(xiang)(xiang)關(guan)部(bu)(bu)門的意見(jian)，征(zheng)求(qiu)企業管理層意見(jian)。

二、審計(ji)內容應堅持(chi)全面覆(fu)蓋，突出重(zhong)點

經濟責任審計涉及內容較為寬泛，審計內容應至少覆蓋企業資產、負債、權益、損益的真實、合法和效益情況；履行國有資產保值增值責任情況；遵守(shou)國(guo)家(jia)(jia)(jia)有(you)(you)關(guan)(guan)財(cai)(cai)(cai)(cai)經(jing)法(fa)規(gui)(gui)(gui)(gui)、財(cai)(cai)(cai)(cai)經(jing)紀(ji)律，以及(ji)(ji)(ji)貫徹執行企(qi)業(ye)規(gui)(gui)(gui)(gui)章制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、工作(zuo)部署等(deng)(deng)(deng)情況(kuang)；制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)(ding)和(he)(he)執行重(zhong)大(da)經(jing)營(ying)決(jue)策(ce)(ce)事項(xiang)、重(zhong)大(da)項(xiang)目(mu)(mu)安排(pai)和(he)(he)大(da)額度(du)(du)資(zi)金運作(zuo)等(deng)(deng)(deng)情況(kuang)；與履(lv)行經(jing)濟責任(ren)(ren)有(you)(you)關(guan)(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)、決(jue)策(ce)(ce)等(deng)(deng)(deng)活動的(de)(de)(de)(de)(de)經(jing)濟效益情況(kuang)；有(you)(you)關(guan)(guan)內部控制(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)的(de)(de)(de)(de)(de)建(jian)(jian)立和(he)(he)執行情況(kuang)；遵守(shou)職(zhi)務消費及(ji)(ji)(ji)有(you)(you)關(guan)(guan)廉(lian)潔從業(ye)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)情況(kuang)等(deng)(deng)(deng)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)應(ying)(ying)充分(fen)利(li)用(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)歷年財(cai)(cai)(cai)(cai)務、稅務及(ji)(ji)(ji)各專(zhuan)項(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)果(guo)，綜(zong)合(he)業(ye)績考核(he)(he)、紀(ji)檢(jian)監察、人(ren)力資(zi)源反饋情況(kuang)等(deng)(deng)(deng)各方面內容，把控審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)重(zhong)點(dian)：1.做好(hao)財(cai)(cai)(cai)(cai)務收支(zhi)情況(kuang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，財(cai)(cai)(cai)(cai)務收支(zhi)是(shi)(shi)(shi)(shi)經(jing)濟責任(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)基礎內容，在(zai)財(cai)(cai)(cai)(cai)務收支(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)應(ying)(ying)重(zhong)點(dian)關(guan)(guan)注：（1）收入確(que)認和(he)(he)核(he)(he)算(suan)(suan)是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)真實(shi)、完整、及(ji)(ji)(ji)時，有(you)(you)無(wu)(wu)虛(xu)列(lie)、少列(lie)或(huo)轉(zhuan)移收入問(wen)題(ti)。（2）成(cheng)本(ben)費用(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)開支(zhi)范(fan)圍和(he)(he)開支(zhi)標(biao)準(zhun)是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)符合(he)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)(cai)(cai)務會計(ji)(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)，成(cheng)本(ben)核(he)(he)算(suan)(suan)是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)真實(shi)、完整，有(you)(you)無(wu)(wu)錯列(lie)、多(duo)列(lie)、少列(lie)成(cheng)本(ben)費用(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)等(deng)(deng)(deng)問(wen)題(ti)。（3）企(qi)業(ye)資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)負債結(jie)構合(he)理(li)(li)性及(ji)(ji)(ji)變化情況(kuang)、資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)運營(ying)效率(lv)及(ji)(ji)(ji)變化情況(kuang)、有(you)(you)效資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)和(he)(he)不(bu)(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)變化情況(kuang)以及(ji)(ji)(ji)對企(qi)業(ye)未(wei)(wei)來發展的(de)(de)(de)(de)(de)影響。如不(bu)(bu)良(liang)資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)處置(zhi)、應(ying)(ying)提未(wei)(wei)提及(ji)(ji)(ji)應(ying)(ying)攤未(wei)(wei)攤的(de)(de)(de)(de)(de)折舊或(huo)費用(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)、資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)費用(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)化、未(wei)(wei)決(jue)訴訟(song)、應(ying)(ying)收票據貼現(xian)等(deng)(deng)(deng)或(huo)有(you)(you)事項(xiang)產(chan)(chan)(chan)(chan)生(sheng)的(de)(de)(de)(de)(de)或(huo)有(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)或(huo)負債的(de)(de)(de)(de)(de)確(que)認等(deng)(deng)(deng)。（4）經(jing)營(ying)成(cheng)果(guo)真實(shi)性。企(qi)業(ye)主要經(jing)營(ying)指標(biao)是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)得(de)到(dao)有(you)(you)效分(fen)解(jie)落實(shi)，有(you)(you)無(wu)(wu)為完成(cheng)經(jing)營(ying)目(mu)(mu)標(biao)而弄虛(xu)作(zuo)假(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)情況(kuang)。2.內部控制(zhi)(zhi)(zhi)管(guan)理(li)(li)情況(kuang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。主要是(shi)(shi)(shi)(shi)對內部控制(zhi)(zhi)(zhi)流程(cheng)(cheng)設計(ji)(ji)(ji)(ji)、制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)建(jian)(jian)設、風(feng)險(xian)控制(zhi)(zhi)(zhi)等(deng)(deng)(deng)方面健全性、有(you)(you)效性的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，重(zhong)點(dian)關(guan)(guan)注采購招投標(biao)管(guan)理(li)(li)、合(he)同管(guan)理(li)(li)、授權管(guan)理(li)(li)、資(zi)金管(guan)理(li)(li)、存貨及(ji)(ji)(ji)固(gu)定(ding)(ding)資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)投資(zi)管(guan)理(li)(li)、關(guan)(guan)聯交(jiao)易(yi)管(guan)理(li)(li)、預(yu)算(suan)(suan)管(guan)理(li)(li)等(deng)(deng)(deng)方面是(shi)(shi)(shi)(shi)是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)存在(zai)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)缺失、職(zhi)責是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)清(qing)晰、執行是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)合(he)規(gui)(gui)(gui)(gui)、有(you)(you)效，相應(ying)(ying)風(feng)險(xian)是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)得(de)到(dao)有(you)(you)效管(guan)理(li)(li)和(he)(he)控制(zhi)(zhi)(zhi)。3“.三重(zhong)一大(da)”經(jing)營(ying)決(jue)策(ce)(ce)的(de)(de)(de)(de)(de)科(ke)學性、有(you)(you)效性。重(zhong)點(dian)關(guan)(guan)注“三重(zhong)一大(da)”范(fan)疇內容是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)經(jing)過集體(ti)決(jue)策(ce)(ce)程(cheng)(cheng)序，決(jue)策(ce)(ce)程(cheng)(cheng)序是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)符合(he)國(guo)家(jia)(jia)(jia)、企(qi)業(ye)相關(guan)(guan)管(guan)理(li)(li)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)；決(jue)策(ce)(ce)結(jie)果(guo)有(you)(you)無(wu)(wu)損害企(qi)業(ye)利(li)益的(de)(de)(de)(de)(de)條款(kuan)，有(you)(you)無(wu)(wu)個人(ren)謀利(li)行為有(you)(you)無(wu)(wu)給(gei)企(qi)業(ye)造成(cheng)損失等(deng)(deng)(deng)。4.職(zhi)務消費及(ji)(ji)(ji)廉(lian)潔自律相關(guan)(guan)情況(kuang)。主要檢(jian)查被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)任(ren)(ren)期內是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)自覺遵守(shou)國(guo)家(jia)(jia)(jia)法(fa)律法(fa)規(gui)(gui)(gui)(gui)和(he)(he)企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)各項(xiang)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)，其占有(you)(you)、使用(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)業(ye)資(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)是(shi)(shi)(shi)(shi)否(fou)(fou)符合(he)有(you)(you)關(guan)(guan)政(zheng)策(ce)(ce)的(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)；有(you)(you)無(wu)(wu)、損公肥(fei)私、行賄受賄、貪污挪(nuo)用(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)(yong)、弄虛(xu)作(zuo)假(jia)或(huo)騙(pian)取榮譽的(de)(de)(de)(de)(de)行為等(deng)(deng)(deng)。

三、客觀進(jin)行審(shen)計評價(jia)和責任界(jie)定，積(ji)極(ji)推(tui)動審(shen)計成果(guo)應用(yong)

篇2

析(xi)在(zai)對籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)戰略(lve)決(jue)策實施(shi)(shi)控(kong)制力(li)(li)管理(li)(li)時(shi)，應(ying)當著(zhu)重從籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)策程(cheng)(cheng)序(xu)、子公(gong)司自行籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)、負債(zhai)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)風(feng)(feng)險以(yi)(yi)及(ji)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)質(zhi)(zhi)量(liang)等多個方(fang)面進(jin)(jin)行管理(li)(li)控(kong)制。確(que)保籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)策程(cheng)(cheng)度的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可(ke)控(kong)性(xing)和科學性(xing)。籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)活(huo)動(dong)跟(gen)投資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)活(huo)動(dong)一(yi)(yi)樣，都是企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)務(wu)活(huo)動(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重要組成部分，為(wei)了使得結果具(ju)有(you)有(you)效(xiao)(xiao)性(xing)，實施(shi)(shi)主體在(zai)進(jin)(jin)行相關籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)活(huo)動(dong)時(shi)，應(ying)當確(que)保籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)過(guo)程(cheng)(cheng)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)有(you)效(xiao)(xiao)性(xing)。在(zai)進(jin)(jin)行籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)策時(shi)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)管理(li)(li)者需要進(jin)(jin)一(yi)(yi)步明(ming)確(que)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)目標(biao)，并(bing)進(jin)(jin)一(yi)(yi)步分析(xi)評價各種籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)案(an)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)優勢以(yi)(yi)及(ji)劣勢，并(bing)從中(zhong)選擇最為(wei)合適(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方(fang)案(an)進(jin)(jin)行籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)，預(yu)測未來決(jue)策結果的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可(ke)實現(xian)程(cheng)(cheng)度。除此之(zhi)外，還需要對集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)負債(zhai)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)風(feng)(feng)險可(ke)控(kong)性(xing)進(jin)(jin)行指(zhi)標(biao)衡(heng)量(liang)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)式一(yi)(yi)般包括權益籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)以(yi)(yi)及(ji)負債(zhai)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)兩大(da)類(lei)，在(zai)這其中(zhong)負債(zhai)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)具(ju)有(you)杠桿作用(yong)，但是也(ye)存在(zai)著(zhu)較(jiao)大(da)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)務(wu)風(feng)(feng)險。為(wei)了能(neng)夠確(que)保集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本結構始終處于(yu)合理(li)(li)科學的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)狀態，就必須在(zai)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)過(guo)程(cheng)(cheng)中(zhong)控(kong)制好(hao)負債(zhai)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)模，盡量(liang)避免不合理(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)活(huo)動(dong)。這一(yi)(yi)項控(kong)制力(li)(li)指(zhi)標(biao)能(neng)夠體現(xian)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)務(wu)管理(li)(li)者對于(yu)項目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)制力(li)(li)。籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)戰略(lve)決(jue)策的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)制力(li)(li)也(ye)表現(xian)在(zai)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)質(zhi)(zhi)量(liang)控(kong)制力(li)(li)上(shang)，在(zai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)不同的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)期限(xian)以(yi)(yi)及(ji)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方(fang)式中(zhong)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)質(zhi)(zhi)量(liang)存在(zai)著(zhu)比較(jiao)大(da)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)差距，正是基于(yu)此，企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)務(wu)管理(li)(li)者應(ying)當強(qiang)化對籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)質(zhi)(zhi)量(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)制力(li)(li)，籌(chou)(chou)(chou)(chou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)質(zhi)(zhi)量(liang)越高，則意味著(zhu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)務(wu)管理(li)(li)者對于(yu)子公(gong)司的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)制力(li)(li)就越強(qiang)，反之(zhi)對于(yu)子公(gong)司的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)制力(li)(li)就越弱。

二、財務戰略控(kong)制(zhi)力指標體(ti)系分析

企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)務戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)力(li)(li)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)體(ti)系(xi)作為(wei)一(yi)個(ge)重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)級(ji)(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)體(ti)系(xi)，也(ye)是(shi)整(zheng)(zheng)個(ge)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)務控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)力(li)(li)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)體(ti)系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)組(zu)成部分(fen)(fen)(fen)，這一(yi)體(ti)系(xi)也(ye)包含了三個(ge)二級(ji)(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及十一(yi)個(ge)三級(ji)(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)。這些(xie)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)分(fen)(fen)(fen)別(bie)從籌資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)、投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及收益(yi)分(fen)(fen)(fen)配戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)這三個(ge)方面來評(ping)價分(fen)(fen)(fen)析集(ji)團公(gong)(gong)(gong)司管理(li)(li)者對(dui)(dui)于(yu)整(zheng)(zheng)個(ge)集(ji)團企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)力(li)(li)。對(dui)(dui)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)來講，相關的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)具(ju)有(you)(you)重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)意義。戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)在(zai)(zai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)發展(zhan)過(guo)程中占據著非常重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)地位，應當(dang)將(jiang)技術以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金投(tou)(tou)(tou)放到具(ju)有(you)(you)較(jiao)大(da)價值的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)領域(yu)才能夠(gou)確(que)(que)保(bao)公(gong)(gong)(gong)司投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)收益(yi)。在(zai)(zai)進(jin)(jin)行(xing)公(gong)(gong)(gong)司投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)力(li)(li)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)分(fen)(fen)(fen)析時，可以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)從以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)下幾個(ge)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)來進(jin)(jin)行(xing)分(fen)(fen)(fen)析評(ping)價，即控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)權、投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)過(guo)程、子公(gong)(gong)(gong)司投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及子公(gong)(gong)(gong)司自(zi)(zi)行(xing)決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)項(xiang)(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)能力(li)(li)評(ping)價等。對(dui)(dui)于(yu)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)項(xiang)(xiang)目決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)權的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)力(li)(li)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)分(fen)(fen)(fen)析上，集(ji)團公(gong)(gong)(gong)司應當(dang)對(dui)(dui)本(ben)集(ji)團所有(you)(you)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)項(xiang)(xiang)目具(ju)有(you)(you)決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)權。根據實際(ji)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金額的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)大(da)小以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)項(xiang)(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)性(xing)(xing)(xing)(xing)質來分(fen)(fen)(fen)析判斷投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)項(xiang)(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)大(da)性(xing)(xing)(xing)(xing)，將(jiang)那些(xie)能夠(gou)對(dui)(dui)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團發展(zhan)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)構成重(zhong)(zhong)大(da)影(ying)響、跟(gen)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團主營(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye)務有(you)(you)著密切聯系(xi)、可以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)對(dui)(dui)集(ji)團公(gong)(gong)(gong)司未來發展(zhan)產生(sheng)決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)影(ying)響的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)項(xiang)(xiang)目歸(gui)結為(wei)重(zhong)(zhong)大(da)范疇。在(zai)(zai)對(dui)(dui)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)政(zheng)(zheng)策(ce)(ce)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可控性(xing)(xing)(xing)(xing)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)分(fen)(fen)(fen)析上也(ye)需(xu)要(yao)(yao)進(jin)(jin)行(xing)合(he)理(li)(li)科學的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)設定。建(jian)立(li)和完善(shan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)政(zheng)(zheng)策(ce)(ce)是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團實現自(zi)(zi)身(shen)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)行(xing)為(wei)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度化以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及規范化的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)手段和途(tu)徑(jing)。作為(wei)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)導企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團重(zhong)(zhong)大(da)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)行(xing)為(wei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度性(xing)(xing)(xing)(xing)文件(jian)，投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)政(zheng)(zheng)策(ce)(ce)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)設置需(xu)要(yao)(yao)明確(que)(que)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方式、投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)領域(yu)、投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)財(cai)務標(biao)(biao)準以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)質量(liang)等。在(zai)(zai)對(dui)(dui)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)過(guo)程的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可控性(xing)(xing)(xing)(xing)進(jin)(jin)行(xing)指(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)(biao)評(ping)價分(fen)(fen)(fen)析時，重(zhong)(zhong)點關注投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)目標(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)合(he)理(li)(li)性(xing)(xing)(xing)(xing)、各種投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)方案的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)合(he)理(li)(li)性(xing)(xing)(xing)(xing)、最終(zhong)方案的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可行(xing)性(xing)(xing)(xing)(xing)以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及決(jue)(jue)(jue)(jue)策(ce)(ce)結果的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)實現程度等。投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)活動是(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)團進(jin)(jin)行(xing)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)運作的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)要(yao)(yao)形(xing)式，企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)管理(li)(li)者應當(dang)將(jiang)自(zi)(zi)身(shen)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)金投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)到具(ju)有(you)(you)較(jiao)好的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)預期收益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)領域(yu)、行(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)以(yi)(yi)(yi)(yi)(yi)及項(xiang)(xiang)目之中去(qu)。在(zai)(zai)開展(zhan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)項(xiang)(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)過(guo)程中，集(ji)團公(gong)(gong)(gong)司本(ben)身(shen)是(shi)戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)批者，具(ju)有(you)(you)不可推卸的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)責任。集(ji)團企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)只(zhi)有(you)(you)在(zai)(zai)實施戰(zhan)(zhan)略(lve)(lve)(lve)(lve)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)過(guo)程中進(jin)(jin)行(xing)有(you)(you)效的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)力(li)(li)管理(li)(li)，才能夠(gou)確(que)(que)保(bao)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)科學性(xing)(xing)(xing)(xing)和合(he)理(li)(li)性(xing)(xing)(xing)(xing)，減少(shao)盲目投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)。

三、財務人員控制力指標(biao)體系分析

企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)指(zhi)標(biao)(biao)(biao)體(ti)系(xi)一(yi)(yi)般(ban)包含三個二級(ji)指(zhi)標(biao)(biao)(biao)以(yi)(yi)(yi)及(ji)十個三級(ji)指(zhi)標(biao)(biao)(biao)，它是整個集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)建(jian)設(she)體(ti)系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)第一(yi)(yi)個一(yi)(yi)級(ji)指(zhi)標(biao)(biao)(biao)體(ti)系(xi)。這些指(zhi)標(biao)(biao)(biao)體(ti)系(xi)分別從(cong)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)專(zhuan)業(ye)(ye)素(su)(su)(su)質(zhi)、財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)授權任(ren)(ren)免以(yi)(yi)(yi)及(ji)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)責(ze)任(ren)(ren)履(lv)行(xing)(xing)(xing)情況(kuang)(kuang)(kuang)等方面(mian)來分析(xi)和(he)評(ping)價(jia)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)公司(si)(si)對于(yu)(yu)自(zi)身整個財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)情況(kuang)(kuang)(kuang)。對于(yu)(yu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)素(su)(su)(su)質(zhi)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)來講，重點關(guan)注財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)職業(ye)(ye)素(su)(su)(su)質(zhi)以(yi)(yi)(yi)及(ji)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)專(zhuan)業(ye)(ye)水平(ping)(ping)情況(kuang)(kuang)(kuang)。要(yao)(yao)(yao)想順利(li)實(shi)現企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)目(mu)(mu)標(biao)(biao)(biao)，強化(hua)(hua)在財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)專(zhuan)業(ye)(ye)素(su)(su)(su)質(zhi)方面(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)就(jiu)(jiu)需要(yao)(yao)(yao)加(jia)強企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)文(wen)化(hua)(hua)建(jian)設(she)，逐步提高企(qi)(qi)業(ye)(ye)員(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)綜(zong)合(he)素(su)(su)(su)質(zhi)，進(jin)一(yi)(yi)步強化(hua)(hua)員(yuan)(yuan)(yuan)工(gong)對于(yu)(yu)公司(si)(si)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)目(mu)(mu)標(biao)(biao)(biao)認同感。一(yi)(yi)般(ban)來講，財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)專(zhuan)業(ye)(ye)素(su)(su)(su)質(zhi)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)指(zhi)標(biao)(biao)(biao)可以(yi)(yi)(yi)從(cong)專(zhuan)業(ye)(ye)知識、學(xue)歷(li)等級(ji)、職業(ye)(ye)道(dao)德遵循(xun)程度(du)以(yi)(yi)(yi)及(ji)公司(si)(si)忠誠(cheng)度(du)等方面(mian)進(jin)行(xing)(xing)(xing)考量(liang)。財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)責(ze)任(ren)(ren)履(lv)行(xing)(xing)(xing)情況(kuang)(kuang)(kuang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)指(zhi)標(biao)(biao)(biao)分析(xi)主要(yao)(yao)(yao)是基于(yu)(yu)公司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)委(wei)托現象。一(yi)(yi)般(ban)情況(kuang)(kuang)(kuang)下(xia)(xia)(xia)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)都(dou)會(hui)存(cun)在著(zhu)委(wei)托的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)相(xiang)關(guan)問題，盡管(guan)公司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)所(suo)有(you)(you)者會(hui)根據委(wei)托理(li)(li)(li)論對激(ji)勵機制(zhi)(zhi)進(jin)行(xing)(xing)(xing)設(she)計和(he)維護，但(dan)是這一(yi)(yi)措施(shi)(shi)并不(bu)(bu)能(neng)夠從(cong)根本(ben)上(shang)解決公司(si)(si)內(nei)部人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)道(dao)德風險選擇問題。在這一(yi)(yi)情況(kuang)(kuang)(kuang)下(xia)(xia)(xia)，實(shi)施(shi)(shi)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)經濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)履(lv)行(xing)(xing)(xing)情況(kuang)(kuang)(kuang)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)管(guan)理(li)(li)(li)就(jiu)(jiu)可以(yi)(yi)(yi)對原(yuan)有(you)(you)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)進(jin)行(xing)(xing)(xing)完(wan)善(shan)和(he)加(jia)強。委(wei)派(pai)方式(shi)不(bu)(bu)同就(jiu)(jiu)會(hui)導致(zhi)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)權利(li)職責(ze)有(you)(you)所(suo)不(bu)(bu)同，但(dan)是要(yao)(yao)(yao)對財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)履(lv)職情況(kuang)(kuang)(kuang)進(jin)行(xing)(xing)(xing)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)指(zhi)標(biao)(biao)(biao)評(ping)價(jia)，大(da)致(zhi)可以(yi)(yi)(yi)從(cong)以(yi)(yi)(yi)下(xia)(xia)(xia)幾個方面(mian)來展開：監(jian)(jian)(jian)督(du)子(zi)(zi)公司(si)(si)重大(da)經濟(ji)管(guan)理(li)(li)(li)經營(ying)(ying)項目(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)執行(xing)(xing)(xing)情況(kuang)(kuang)(kuang)。作為企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)所(suo)委(wei)派(pai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)公司(si)(si)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)，監(jian)(jian)(jian)督(du)子(zi)(zi)公司(si)(si)是其首要(yao)(yao)(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)職責(ze)，要(yao)(yao)(yao)對子(zi)(zi)公司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)政(zheng)策制(zhi)(zhi)定情況(kuang)(kuang)(kuang)進(jin)行(xing)(xing)(xing)事前的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，經營(ying)(ying)活動進(jin)行(xing)(xing)(xing)事中控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)以(yi)(yi)(yi)及(ji)經營(ying)(ying)管(guan)理(li)(li)(li)后期的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)事后控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)評(ping)價(jia)。再就(jiu)(jiu)是完(wan)善(shan)對于(yu)(yu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)考評(ping)評(ping)價(jia)體(ti)系(xi)。在對財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)進(jin)行(xing)(xing)(xing)考評(ping)評(ping)價(jia)上(shang)應當采取約(yue)束(shu)跟激(ji)勵相(xiang)互結合(he)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方式(shi)進(jin)行(xing)(xing)(xing)，努力(li)(li)(li)構建(jian)合(he)理(li)(li)(li)公平(ping)(ping)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)物(wu)質(zhi)激(ji)勵以(yi)(yi)(yi)及(ji)非物(wu)質(zhi)激(ji)勵管(guan)理(li)(li)(li)機制(zhi)(zhi)，在此基礎上(shang)不(bu)(bu)斷(duan)強化(hua)(hua)約(yue)束(shu)機制(zhi)(zhi)，并完(wan)善(shan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)力(li)(li)(li)評(ping)價(jia)指(zhi)標(biao)(biao)(biao)管(guan)理(li)(li)(li)體(ti)系(xi)。實(shi)施(shi)(shi)崗位輪(lun)換的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)合(he)理(li)(li)(li)性，盡管(guan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)統一(yi)(yi)對財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)實(shi)施(shi)(shi)委(wei)派(pai)，但(dan)是假如某一(yi)(yi)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)長期被委(wei)派(pai)在一(yi)(yi)個子(zi)(zi)公司(si)(si)，就(jiu)(jiu)很可能(neng)會(hui)使得財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)總(zong)監(jian)(jian)(jian)與該子(zi)(zi)公司(si)(si)進(jin)行(xing)(xing)(xing)傳(chuan)統，不(bu)(bu)利(li)于(yu)(yu)集(ji)(ji)(ji)團(tuan)(tuan)經濟(ji)利(li)益的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)最大(da)化(hua)(hua)。

四、總結

篇3

一、結果利用不足

經濟(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)結(jie)(jie)果利用是(shi)經濟(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監(jian)督職能發揮(hui)作用的(de)關鍵。一(yi)(yi)些(xie)高校領導對(dui)經濟(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)認識不(bu)夠，對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)指導思想較(jiao)落后(hou)，不(bu)注重審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)果的(de)分析(xi)、總結(jie)(jie)和(he)利用，使審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作在干(gan)(gan)(gan)部的(de)選拔和(he)任(ren)(ren)用方面沒(mei)有發揮(hui)應(ying)有的(de)作用，造成經濟(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)與干(gan)(gan)(gan)部任(ren)(ren)免(mian)不(bu)完全(quan)相(xiang)(xiang)關、甚至不(bu)相(xiang)(xiang)關。由于領導干(gan)(gan)(gan)部的(de)任(ren)(ren)免(mian)具有保密性，所以干(gan)(gan)(gan)部調(diao)離原(yuan)崗位(wei)到新崗位(wei)前，一(yi)(yi)般(ban)沒(mei)有領導干(gan)(gan)(gan)部進行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，等調(diao)任(ren)(ren)后(hou)開始審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，則審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)在領導干(gan)(gan)(gan)部任(ren)(ren)用方面的(de)作用也就大打折扣(kou)。

二、內控制度不(bu)健全(quan)

由(you)于內部(bu)控制不(bu)健(jian)全(quan)，有(you)(you)些(xie)部(bu)門(men)(men)不(bu)做二級預算，部(bu)門(men)(men)的(de)(de)(de)(de)資金使(shi)用效(xiao)率與效(xiao)益無法進行評(ping)價；對(dui)重大事(shi)項的(de)(de)(de)(de)決(jue)策(ce)不(bu)夠(gou)民主(zhu)，由(you)少數人(ren)(ren)(ren)決(jue)定；重大決(jue)策(ce)會(hui)議(yi)沒(mei)有(you)(you)會(hui)議(yi)記錄(lu)，無法準確評(ping)價領(ling)導(dao)的(de)(de)(de)(de)責(ze)任(ren)(ren)等等。相(xiang)關(guan)單(dan)位和(he)(he)部(bu)門(men)(men)的(de)(de)(de)(de)內部(bu)控制制度的(de)(de)(de)(de)不(bu)健(jian)全(quan)直(zhi)接影響部(bu)門(men)(men)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)(ren)履行職責(ze)的(de)(de)(de)(de)效(xiao)果，也是(shi)經(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)(de)(de)評(ping)價依(yi)據。5.審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)素質不(bu)高審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)知識(shi)結構不(bu)夠(gou)全(quan)面。審(shen)(shen)計(ji)是(shi)一項綜合學科和(he)(he)工作，近幾年大多數高校逐漸才(cai)配備和(he)(he)配齊審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)，但是(shi)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)(de)知識(shi)結構還存在一些(xie)問題有(you)(you)待解決(jue)。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)工作的(de)(de)(de)(de)認識(shi)不(bu)充分，有(you)(you)些(xie)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)甚至領(ling)導(dao)有(you)(you)得過且過的(de)(de)(de)(de)思想，認為(wei)會(hui)得罪人(ren)(ren)(ren)，對(dui)自己(ji)的(de)(de)(de)(de)發展不(bu)利。還有(you)(you)些(xie)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)不(bu)能(neng)做到保守秘密，把審(shen)(shen)計(ji)結果向自己(ji)關(guan)系(xi)好的(de)(de)(de)(de)同事(shi)泄露，對(dui)審(shen)(shen)計(ji)工作和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)對(dui)象造成(cheng)不(bu)好的(de)(de)(de)(de)影響。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)(de)業務(wu)素質在審(shen)(shen)計(ji)準備、實施(shi)和(he)(he)報告(gao)等階段產生(sheng)容易產生(sheng)審(shen)(shen)計(ji)風險，影響審(shen)(shen)計(ji)的(de)(de)(de)(de)效(xiao)果。

三、高(gao)校經濟責任(ren)審計(ji)的對策及建議(yi)

1.明確范圍和(he)要求

高(gao)度重視(shi)對(dui)領(ling)導干(gan)部(bu)(bu)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)的(de)(de)(de)宣傳和溝通工作，使大家對(dui)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)有(you)(you)(you)初步的(de)(de)(de)了解，經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)是一種經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)活動的(de)(de)(de)監(jian)督，并(bing)沒有(you)(you)(you)其他暗示(shi)在里面，使領(ling)導干(gan)部(bu)(bu)正確對(dui)待(dai)崗(gang)位(wei)的(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)要(yao)求(qiu)和經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)審(shen)計(ji)。明(ming)確領(ling)導干(gan)部(bu)(bu)崗(gang)位(wei)的(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)，高(gao)校既有(you)(you)(you)行政(zheng)部(bu)(bu)門也有(you)(you)(you)教學部(bu)(bu)門，每個部(bu)(bu)門都(dou)由自己特點和職(zhi)能(neng)，應對(dui)每個領(ling)導干(gan)部(bu)(bu)崗(gang)位(wei)制定符合崗(gang)位(wei)要(yao)求(qiu)的(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)事項的(de)(de)(de)目標和內容，在任(ren)職(zhi)前告知(zhi)任(ren)職(zhi)領(ling)導崗(gang)位(wei)的(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)，并(bing)制定一個經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)告知(zhi)書，對(dui)每項經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)的(de)(de)(de)職(zhi)責(ze)和要(yao)求(qiu)都(dou)詳細說明(ming)，使領(ling)導干(gan)部(bu)(bu)明(ming)確經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)的(de)(de)(de)范(fan)圍與要(yao)求(qiu)。

2.健全評價體系

《國(guo)家(jia)中長期教(jiao)育改革和發展規(gui)劃綱要（2010-2020年）》明(ming)(ming)確(que)(que)提出要“完善中國(guo)特色現代大(da)學(xue)(xue)制(zhi)度”，即依(yi)(yi)法(fa)辦學(xue)(xue)、自主管理、民主監(jian)督、社會(hui)參與。經(jing)(jing)濟責任(ren)審計作(zuo)為(wei)領(ling)導(dao)干(gan)部(bu)(bu)權力約束的(de)必(bi)要組(zu)成部(bu)(bu)分(fen)，而且評(ping)(ping)價(jia)(jia)直接(jie)關(guan)系著(zhu)領(ling)導(dao)干(gan)部(bu)(bu)的(de)政治生命，為(wei)監(jian)督領(ling)導(dao)干(gan)部(bu)(bu)的(de)經(jing)(jing)濟行為(wei)提供依(yi)(yi)據(ju)。根(gen)據(ju)高(gao)校(xiao)的(de)經(jing)(jing)濟事項的(de)特點(dian)，進一步(bu)明(ming)(ming)確(que)(que)經(jing)(jing)濟責任(ren)審計的(de)原則、審計方(fang)法(fa)，制(zhi)定適合本校(xiao)校(xiao)情(qing)的(de)包(bao)含經(jing)(jing)濟責任(ren)目(mu)標、經(jing)(jing)濟責任(ren)評(ping)(ping)價(jia)(jia)標準(zhun)等(deng)內(nei)容的(de)，操(cao)作(zuo)性強(qiang)的(de)經(jing)(jing)濟責任(ren)審計評(ping)(ping)價(jia)(jia)體系。使審計工(gong)作(zuo)做(zuo)到(dao)重(zhong)(zhong)點(dian)明(ming)(ming)確(que)(que)，審計事項依(yi)(yi)據(ju)充分(fen)，有助(zhu)于審計工(gong)作(zuo)人員依(yi)(yi)據(ju)標準(zhun)作(zuo)出準(zhun)確(que)(que)評(ping)(ping)價(jia)(jia)，積極降低審計風險。審計評(ping)(ping)價(jia)(jia)指標應(ying)包(bao)括(kuo)(kuo)高(gao)等(deng)教(jiao)育的(de)質(zhi)量、科學(xue)(xue)研(yan)究水平的(de)質(zhi)量、人才(cai)培養的(de)質(zhi)量和社會(hui)服務的(de)質(zhi)量。高(gao)等(deng)教(jiao)育的(de)質(zhi)量包(bao)括(kuo)(kuo)學(xue)(xue)校(xiao)的(de)排名(ming)、學(xue)(xue)校(xiao)的(de)面積等(deng)情(qing)況(kuang)；科學(xue)(xue)研(yan)究水平的(de)質(zhi)量包(bao)括(kuo)(kuo)國(guo)家(jia)級(ji)、省(sheng)部(bu)(bu)級(ji)重(zhong)(zhong)點(dian)實驗室、國(guo)家(jia)科研(yan)獎(jiang)項等(deng)情(qing)況(kuang)；人才(cai)培養包(bao)括(kuo)(kuo)職稱(cheng)結構、教(jiao)師學(xue)(xue)歷結構、國(guo)家(jia)及省(sheng)市(shi)(shi)級(ji)特殊津貼享受者、國(guo)家(jia)及省(sheng)市(shi)(shi)級(ji)精品課程、國(guo)家(jia)及省(sheng)市(shi)(shi)級(ji)名(ming)師等(deng)情(qing)況(kuang)。

3.推動成果利用建立(li)健全(quan)審計(ji)公告制度

包括審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)通知的(de)(de)(de)公(gong)(gong)開(kai)(kai)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)內(nei)容的(de)(de)(de)公(gong)(gong)開(kai)(kai)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)程(cheng)序(xu)的(de)(de)(de)公(gong)(gong)開(kai)(kai)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)果(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)公(gong)(gong)開(kai)(kai)、被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)(yuan)述職報(bao)告(gao)的(de)(de)(de)公(gong)(gong)開(kai)(kai)，讓審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作透明(ming)公(gong)(gong)開(kai)(kai)，有(you)利于校內(nei)外人士共同來監督。根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)果(guo)(guo)(guo)督促整(zheng)改的(de)(de)(de)落實，對(dui)(dui)經(jing)(jing)濟責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)普遍(bian)存(cun)在的(de)(de)(de)問題要認真研究(jiu)，制(zhi)(zhi)(zhi)定整(zheng)改方案，健全(quan)聯席(xi)會議(yi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，使經(jing)(jing)濟責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)聯席(xi)會議(yi)成(cheng)(cheng)為(wei)指導、監察、協調經(jing)(jing)濟責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作，交流和(he)(he)通報(bao)經(jing)(jing)濟責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)情況，研究(jiu)解(jie)決經(jing)(jing)濟責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)的(de)(de)(de)困(kun)難和(he)(he)問題的(de)(de)(de)平臺和(he)(he)載體(ti)。同時(shi)，通過聯席(xi)會議(yi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，使成(cheng)(cheng)員(yuan)(yuan)(yuan)單位(wei)走(zou)向前臺，紀檢、監察、組織人事等部(bu)門參(can)與到審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃制(zhi)(zhi)(zhi)定、措施落實、制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)完善等過程(cheng)中(zhong)，充分發揮(hui)成(cheng)(cheng)員(yuan)(yuan)(yuan)單位(wei)的(de)(de)(de)主觀(guan)能動(dong)(dong)作用(yong)。[3]運(yun)用(yong)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)果(guo)(guo)(guo)完善制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)建(jian)(jian)(jian)設，通過審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)協助(zhu)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)建(jian)(jian)(jian)立一(yi)系(xi)列內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)，如(ru)重大經(jing)(jing)濟活動(dong)(dong)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)提討論(lun)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、財務管(guan)理制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)、固定資產管(guan)理規定等。[4]利用(yong)整(zheng)改成(cheng)(cheng)果(guo)(guo)(guo)進(jin)行黨風(feng)廉政建(jian)(jian)(jian)設。公(gong)(gong)示審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)果(guo)(guo)(guo)對(dui)(dui)有(you)問題的(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)(jie)果(guo)(guo)(guo)，對(dui)(dui)相應的(de)(de)(de)干部(bu)造成(cheng)(cheng)輿論(lun)壓力(li)，不(bu)敢再犯。對(dui)(dui)表(biao)現優(you)秀的(de)(de)(de)領導干部(bu)，是一(yi)種(zhong)宣傳和(he)(he)獎勵。并積極(ji)召開(kai)(kai)會議(yi)，開(kai)(kai)展教(jiao)育，提醒所有(you)領導干部(bu)吸收教(jiao)訓，為(wei)防(fang)(fang)止腐敗打好預(yu)防(fang)(fang)針。保(bao)存(cun)好所有(you)經(jing)(jing)濟責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)資料，有(you)利于以后審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作的(de)(de)(de)橫向和(he)(he)縱向比較。

4.完善內控制度

內(nei)(nei)部控制(zhi)制(zhi)度(du)是(shi)經濟事(shi)(shi)項(xiang)合(he)(he)法合(he)(he)規(gui)(gui)性(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重要保證。內(nei)(nei)部控制(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)容包(bao)(bao)(bao)括(kuo)(kuo)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、資(zi)(zi)(zi)(zi)產的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、基建項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、學(xue)費(fei)(fei)及其他(ta)培(pei)訓費(fei)(fei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、二級預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、資(zi)(zi)(zi)(zi)料檔案(an)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)及部門(men)內(nei)(nei)部監(jian)督等方(fang)面。資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)包(bao)(bao)(bao)括(kuo)(kuo)資(zi)(zi)(zi)(zi)金(jin)支出(chu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、現金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)等內(nei)(nei)容；資(zi)(zi)(zi)(zi)產的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)包(bao)(bao)(bao)括(kuo)(kuo)固定資(zi)(zi)(zi)(zi)產和(he)無(wu)形資(zi)(zi)(zi)(zi)產的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、低值易耗品(pin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、貴重及危險實驗用品(pin)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)等內(nei)(nei)容；基建項(xiang)目(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)包(bao)(bao)(bao)括(kuo)(kuo)招(zhao)投標管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、工程物資(zi)(zi)(zi)(zi)采購管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、基建合(he)(he)同(tong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)、基建資(zi)(zi)(zi)(zi)料的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)等內(nei)(nei)容；學(xue)費(fei)(fei)及其他(ta)培(pei)訓費(fei)(fei)用的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)包(bao)(bao)(bao)括(kuo)(kuo)行政事(shi)(shi)業性(xing)收(shou)費(fei)(fei)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)(gui)章制(zhi)度(du)、學(xue)費(fei)(fei)及培(pei)訓費(fei)(fei)票(piao)據的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)等內(nei)(nei)容；二級預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)包(bao)(bao)(bao)括(kuo)(kuo)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)編制(zhi)、批復(fu)，預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)執行情況、決(jue)算(suan)(suan)(suan)(suan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)核等內(nei)(nei)容；檔案(an)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)包(bao)(bao)(bao)括(kuo)(kuo)部門(men)規(gui)(gui)章制(zhi)度(du)文件(jian)、部門(men)會議記(ji)錄的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)保存的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)容；內(nei)(nei)部監(jian)督包(bao)(bao)(bao)括(kuo)(kuo)部門(men)內(nei)(nei)部黨風廉政建設情況、內(nei)(nei)部自查(cha)自糾、重大(da)事(shi)(shi)項(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)決(jue)策及審(shen)(shen)計(ji)整(zheng)改等內(nei)(nei)容。目(mu)前，高校校財務(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)決(jue)算(suan)(suan)(suan)(suan)制(zhi)度(du)較為健(jian)全(quan)，但是(shi)二級部門(men)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)制(zhi)度(du)不(bu)健(jian)全(quan)，預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)執行情況也少有自我(wo)審(shen)(shen)查(cha)，部門(men)經費(fei)(fei)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)大(da)額支出(chu)、用于(yu)職工福利支出(chu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)決(jue)策等方(fang)面還有待完善和(he)改進。

5.提高人員素質

篇4

對(dui)(dui)市縣(xian)長進行責(ze)(ze)任審計(ji)是一項全新的(de)工作，沒有(you)現(xian)(xian)成的(de)經驗可借鑒(jian)。同時，市縣(xian)長經濟責(ze)(ze)任審計(ji)多、涉及的(de)范圍廣，審計(ji)單位的(de)數量很多，內容也(ye)很豐富(fu)，審計(ji)實施和審計(ji)取證(zheng)也(ye)存在一個如何體現(xian)(xian)充分性、必要(yao)性和針(zhen)對(dui)(dui)性的(de)。為了(le)實現(xian)(xian)適中的(de)審計(ji)目標，就要(yao)使(shi)審計(ji)的(de)重點更突出，審計(ji)的(de)范圍更恰當(dang)，要(yao)注意準確定位，把握好以下幾點：

一(yi)是(shi)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)定(ding)位。市(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)(chang)工作(zuo)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)范圍(wei)很寬(kuan)，要注(zhu)意區(qu)分市(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)(chang)和部門的(de)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)，市(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)(chang)經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)審(shen)(shen)計就是(shi)要緊緊圍(wei)繞市(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)(chang)的(de)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)來認定(ding)其經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)，有些與(yu)(yu)市(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)(chang)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)關聯不大的(de)部門的(de)問(wen)題，可(ke)以不必(bi)列入市(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)(chang)經(jing)濟責(ze)(ze)任(ren)審(shen)(shen)計。確定(ding)被審(shen)(shen)計單(dan)位和延伸審(shen)(shen)計單(dan)位時，要把重點放在與(yu)(yu)市(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)(chang)工作(zuo)直接相(xiang)關的(de)部門。重點關注(zhu)其財政性資金的(de)流(liu)向、使(shi)用、管(guan)理等(deng)內容，對單(dan)位本身(shen)一(yi)些財務核算上的(de)問(wen)題一(yi)般可(ke)以不予涉及，發(fa)現問(wen)題可(ke)以告知(zhi)當地審(shen)(shen)計機(ji)關，以集中審(shen)(shen)計目標。

二是責(ze)(ze)任(ren)定(ding)(ding)位(wei)。市縣(xian)長(chang)的責(ze)(ze)任(ren)很多包(bao)括責(ze)(ze)任(ren)、人事責(ze)(ze)任(ren)、外事責(ze)(ze)任(ren)、安(an)全責(ze)(ze)任(ren)等各方面(mian)的責(ze)(ze)任(ren)，認(ren)定(ding)(ding)其責(ze)(ze)任(ren)時一定(ding)(ding)要定(ding)(ding)位(wei)在(zai)經(jing)濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)上。經(jing)濟(ji)責(ze)(ze)任(ren)及評價在(zai)時間定(ding)(ding)位(wei)上主要圍繞市縣(xian)長(chang)的任(ren)職期間開(kai)展審計。

三(san)是(shi)尋找審計(ji)的(de)切入點。市(shi)縣(xian)長(chang)是(shi)否(fou)按章辦事依法(fa)行政是(shi)認定和評價市(shi)縣(xian)長(chang)經濟(ji)責任的(de)基點。審計(ji)發現，有的(de)地方財(cai)政預算不報同(tong)(tong)級人大批準，這是(shi)典型的(de)不依法(fa)行政的(de)問(wen)題。同(tong)(tong)時，審計(ji)僅僅是(shi)對市(shi)縣(xian)長(chang)監督的(de)手段之一(yi)，審計(ji)的(de)和手段受到多(duo)方制約，要以(yi)當地財(cai)政財(cai)務收支為(wei)基礎進行審計(ji)。

四是把握審(shen)計的落腳點(dian)。市(shi)(shi)(shi)縣長(chang)(chang)領(ling)導、決策經(jing)濟(ji)工作的能力和(he)個人(ren)廉(lian)政情(qing)況是市(shi)(shi)(shi)縣長(chang)(chang)經(jing)濟(ji)責(ze)任審(shen)計的重點(dian)內容。按照黨(dang)的十六大提出的：“加強(qiang)對(dui)領(ling)導干部特(te)別是主要領(ling)導干部的監督，加強(qiang)對(dui)人(ren)財物管理和(he)使用(yong)的監督”的要求，開展(zhan)市(shi)(shi)(shi)縣長(chang)(chang)經(jing)濟(ji)責(ze)任審(shen)計，要把落腳點(dian)放在各項(xiang)重大決策和(he)執(zhi)行環節是否(fou)符合程(cheng)序，財政財務收支是否(fou)符合國家(jia)政策法(fa)規、個人(ren)是否(fou)廉(lian)潔(jie)自律上。重點(dian)關注市(shi)(shi)(shi)縣長(chang)(chang)對(dui)國土(tu)(tu)資(zi)(zi)金(jin)、財政退庫、挖革改資(zi)(zi)金(jin)、土(tu)(tu)地出讓金(jin)、糧食風險金(jin)、城建、、水利(li)、農業綜合開發等資(zi)(zi)金(jin)審(shen)批情(qing)況，以及這些資(zi)(zi)金(jin)的使用(yong)方向、使用(yong)效益(yi)，來評價和(he)界定縣市(shi)(shi)(shi)長(chang)(chang)的經(jing)濟(ji)責(ze)任。

二、突(tu)出(chu)審計(ji)的(de)重點

一是突出共(gong)性(xing)問題。這些年市縣長(chang)經(jing)濟責(ze)任審計(ji)發現普(pu)遍(bian)存在的違(wei)規退庫(ku)、稅收(shou)征管(guan)、土地(di)出讓金、政(zheng)府負(fu)債、違(wei)規確定經(jing)濟政(zheng)策等(deng)共(gong)性(xing)問題，就是市縣長(chang)審計(ji)的重(zhong)點(dian)問題。對“兩保(bao)”即社保(bao)資(zi)(zi)金和環保(bao)資(zi)(zi)金進(jin)行(xing)審計(ji)，也(ye)是當(dang)前(qian)熱點(dian)、重(zhong)點(dian)和難點(dian)問題，它直接(jie)與(yu)公共(gong)財政(zheng)支出、結構、效益(yi)相(xiang)關。

二是(shi)突(tu)(tu)出重(zhong)點單位(wei)。從這(zhe)(zhe)幾年市縣長(chang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)情況看，80%違(wei)規違(wei)紀問(wen)題(ti)集(ji)中在8個必審(shen)(shen)單位(wei)，在這(zhe)(zhe)8個單位(wei)中，問(wen)題(ti)又集(ji)中在財政、稅務和(he)土管(guan)部(bu)門(men)。因(yin)此(ci)，突(tu)(tu)出重(zhong)點，就是(shi)要緊(jin)緊(jin)抓住那些掌管(guan)資(zi)金比較(jiao)大的(de)(de)(de)(de)(de)單位(wei)不放，審(shen)(shen)深、審(shen)(shen)細(xi)、審(shen)(shen)實。根據不同的(de)(de)(de)(de)(de)特點，確定(ding)(ding)不同的(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)點，有專項(xiang)資(zi)金、基(ji)金的(de)(de)(de)(de)(de)，以(yi)(yi)(yi)專項(xiang)資(zi)金、基(ji)金的(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理使用為重(zhong)點；對(dui)執收(shou)執罰部(bu)門(men)，以(yi)(yi)(yi)罰沒收(shou)入收(shou)支兩條線為重(zhong)點；有重(zhong)點項(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)，以(yi)(yi)(yi)重(zhong)點項(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)決策程序、合同及執行(xing)情況為重(zhong)點；下屬單位(wei)多的(de)(de)(de)(de)(de)，對(dui)下屬單位(wei)作必要的(de)(de)(de)(de)(de)延伸審(shen)(shen)計(ji)(ji)或抽審(shen)(shen)。開展延伸審(shen)(shen)計(ji)(ji)也要堅持突(tu)(tu)出重(zhong)點的(de)(de)(de)(de)(de)原則，圍(wei)繞界定(ding)(ding)市縣長(chang)的(de)(de)(de)(de)(de)經濟責任這(zhe)(zhe)個主線來(lai)確定(ding)(ding)延伸的(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)點內容和(he)單位(wei)。對(dui)一些與審(shen)(shen)計(ji)(ji)重(zhong)點關(guan)聯(lian)不大的(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)或是(shi)當地(di)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)可以(yi)(yi)(yi)重(zhong)點關(guan)注的(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)，盡量不要牽涉(she)審(shen)(shen)計(ji)(ji)過(guo)大的(de)(de)(de)(de)(de)時(shi)間和(he)精力，要集(ji)中力量，確保重(zhong)點。

三是突出重(zhong)點內容。在審計內容上，以政(zheng)府(fu)財(cai)政(zheng)資(zi)金(jin)作為抓手。重(zhong)點對預算執行(xing)、預算退庫的合法性(xing)；罰沒收入(ru)、行(xing)政(zheng)性(xing)收費是否(fou)納(na)入(ru)一般預算；有無(wu)超越權限擅自減(jian)免稅費；政(zheng)府(fu)負債(zhai)規(gui)模構成及償還能力；重(zhong)大經濟(ji)決(jue)策(ce)、財(cai)政(zheng)財(cai)務政(zheng)策(ce)的內容、決(jue)策(ce)程序及合法性(xing)；政(zheng)府(fu)性(xing)基金(jin)或(huo)重(zhong)大專項資(zi)金(jin)使用效益進(jin)行(xing)審計。

三、綜合(he)運用多(duo)種審(shen)計方法

1. 經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)審計與(yu)財(cai)(cai)(cai)政(zheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)收支審計結(jie)合(he)。對財(cai)(cai)(cai)政(zheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)收支審計中(zhong)查明的(de)問(wen)題(ti)，問(wen)題(ti)產生(sheng)的(de)背(bei)景、原因(yin)，分清是(shi)(shi)(shi)(shi)個(ge)人經(jing)(jing)濟(ji)(ji)問(wen)題(ti)還是(shi)(shi)(shi)(shi)財(cai)(cai)(cai)政(zheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)收支的(de)違紀(ji)問(wen)題(ti)，分清是(shi)(shi)(shi)(shi)工作中(zhong)不熟(shu)悉財(cai)(cai)(cai)經(jing)(jing)法(fa)規還是(shi)(shi)(shi)(shi)明知故犯而出(chu)現(xian)的(de)問(wen)題(ti)，分清是(shi)(shi)(shi)(shi)延續下(xia)來的(de)問(wen)題(ti)還是(shi)(shi)(shi)(shi)任(ren)期內(nei)新出(chu)現(xian)的(de)問(wen)題(ti)，把財(cai)(cai)(cai)政(zheng)性資(zi)金的(de)收支管用(yong)運營情(qing)況(kuang)與(yu)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)履行(xing)情(qing)況(kuang)有機結(jie)合(he)起來這實質上是(shi)(shi)(shi)(shi)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)審計。經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)審計是(shi)(shi)(shi)(shi)財(cai)(cai)(cai)政(zheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)收支審計的(de)人格化，將落實經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)作為經(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)審計和財(cai)(cai)(cai)政(zheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)收支審計的(de)連(lian)接(jie)點(dian)。

2. 適(shi)當(dang)開(kai)展延(yan)伸(shen)(shen)審(shen)計(ji)。對(dui)(dui)一些行政執法的部(bu)(bu)門，要(yao)(yao)適(shi)當(dang)延(yan)伸(shen)(shen)；對(dui)(dui)重(zhong)大事項追溯以(yi)前(qian)年度并(bing)延(yan)伸(shen)(shen)審(shen)計(ji)相關單(dan)位；對(dui)(dui)上審(shen)計(ji)報告(gao)的問(wen)題，要(yao)(yao)有延(yan)伸(shen)(shen)的旁證(zheng)材料。延(yan)伸(shen)(shen)審(shen)計(ji)要(yao)(yao)以(yi)界定領導(dao)干部(bu)(bu)經(jing)濟責任為(wei)主線，以(yi)促進當(dang)地經(jing)濟健康為(wei)根本(ben)出發(fa)點(dian)，將管理的薄弱環節和(he)易(yi)發(fa)生違(wei)紀違(wei)規(gui)(gui)問(wen)題的部(bu)(bu)門和(he)資金作(zuo)為(wei)突破口(kou)，抓住因重(zhong)大決策失誤導(dao)致(zhi)效益低下和(he)嚴重(zhong)違(wei)紀違(wei)規(gui)(gui)問(wen)題的線索，查深查透，必要(yao)(yao)時要(yao)(yao)延(yan)伸(shen)(shen)審(shen)計(ji)二、三級預算單(dan)位和(he)其他單(dan)位。

3. 有(you)選(xuan)擇地(di)采取(qu)抽(chou)(chou)樣審(shen)計。市縣長經濟責任審(shen)計內(nei)容多、被審(shen)計單位多，特別是稅收征管(guan)、土(tu)(tu)地(di)出(chu)讓、建設項(xiang)目(mu)等(deng)數量較大，對一些項(xiang)目(mu)和指標根據(ju)審(shen)計的(de)目(mu)的(de)、重(zhong)點，有(you)選(xuan)擇地(di)采取(qu)抽(chou)(chou)樣審(shen)計，能有(you)效提高審(shen)計效率。對投(tou)資項(xiang)目(mu)，可以(yi)隨機(ji)抽(chou)(chou)審(shen)幾個(ge)；對征用土(tu)(tu)地(di)、對農戶的(de)補助(zhu)等(deng)，也可以(yi)抽(chou)(chou)審(shen)幾個(ge)鄉鎮，鄉鎮中抽(chou)(chou)審(shen)幾個(ge)村，每(mei)個(ge)村再抽(chou)(chou)取(qu)一部分農戶，這(zhe)樣的(de)抽(chou)(chou)審(shen)就比(bi)較客觀集中。

4. 開展審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)是(shi)廣義的(de)(de)(de)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員除了自己組織實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)，也可制定一(yi)些調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)表格(ge)發給(gei)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)進(jin)行(xing)自查(cha)(cha)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員對自查(cha)(cha)表格(ge)進(jin)行(xing)歸納分(fen)析，是(shi)能夠獲取有用(yong)(yong)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)證(zheng)據的(de)(de)(de)。2004年在(zai)市縣長經濟責任審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)中我們專門安排了政(zheng)府負債和(he)土(tu)地出(chu)(chu)(chu)(chu)讓金兩(liang)項(xiang)(xiang)專項(xiang)(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)，調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)是(shi)通過(guo)點上的(de)(de)(de)情(qing)況為省委省政(zheng)府提出(chu)(chu)(chu)(chu)建(jian)議和(he)意見(jian)。如土(tu)地出(chu)(chu)(chu)(chu)讓金的(de)(de)(de)管理和(he)使用(yong)(yong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)調(diao)(diao)(diao)(diao)查(cha)(cha)在(zai)摸清情(qing)況，擺明問題，分(fen)析原因(yin)的(de)(de)(de)同時，還征求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關部門的(de)(de)(de)意見(jian)，究竟如何管理和(he)使用(yong)(yong)這(zhe)項(xiang)(xiang)資(zi)金比較(jiao)好，在(zai)此基(ji)礎(chu)上提出(chu)(chu)(chu)(chu)了一(yi)些具體(ti)的(de)(de)(de)意見(jian)和(he)建(jian)議。

5. 運用機(ji)輔(fu)助審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)。運用計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算機(ji)輔(fu)助審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，既可以(yi)做到全(quan)面(mian)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，又能方便快捷地獲取(qu)有(you)關信息，減少傳統手(shou)工(gong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)下的(de)工(gong)作(zuo)量(liang)，提(ti)(ti)高數據的(de)準(zhun)確(que)度，提(ti)(ti)高審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)效率。臺州審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組在審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)過程(cheng)中采取(qu)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算機(ji)輔(fu)助審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，建(jian)立了(le)相(xiang)關的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)平臺，取(qu)得(de)了(le)比較好的(de)成效。臺州審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組分成兩個審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)小(xiao)組，通過星型結構(gou)小(xiao)型局域辦公協作(zuo)，及時將在審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實施過程(cheng)中有(you)關的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項(xiang)簽證(zheng)單、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)底(di)稿(gao)、各種(zhong)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)取(qu)證(zheng)表格(ge)等資料(liao)錄(lu)入到計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算機(ji)中，通過共享文(wen)件夾便于審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)小(xiao)組之(zhi)間(jian)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員之(zhi)間(jian)共享審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)資源，及時了(le)解審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)有(you)關情況，大大提(ti)(ti)高了(le)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)效率。

6. 實地(di)(di)審計(ji)(ji)和(he)送(song)(song)(song)達審計(ji)(ji)相結(jie)(jie)合。在經(jing)濟(ji)責任審計(ji)(ji)中，對(dui)于只進行(xing)財(cai)務收支賬面(mian)審計(ji)(ji)，核實一般審計(ji)(ji)問題，不(bu)需(xu)要談話和(he)大(da)量盤點資產內容的(de)部分部門和(he)單位(wei)，可以實行(xing)送(song)(song)(song)達審計(ji)(ji)的(de)方式(shi)。采(cai)(cai)取實地(di)(di)審計(ji)(ji)和(he)送(song)(song)(song)達審計(ji)(ji)相結(jie)(jie)合，能(neng)夠(gou)縮短審計(ji)(ji)時(shi)間，節約審計(ji)(ji)人力資源。如余(yu)姚、定海審計(ji)(ji)組根據重點與一般相結(jie)(jie)合的(de)工作思路，對(dui)“必審”單位(wei)采(cai)(cai)取就地(di)(di)審計(ji)(ji)，對(dui)延伸單位(wei)則采(cai)(cai)用(yong)送(song)(song)(song)達審計(ji)(ji)的(de)方式(shi)，擴大(da)了(le)審計(ji)(ji)覆蓋面(mian)，為保證(zheng)審計(ji)(ji)質量奠(dian)定了(le)基礎。

7. 鼓勵被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)自(zi)(zi)查(cha)自(zi)(zi)糾(jiu)。這些年(nian)市(shi)(shi)縣(xian)長審(shen)計(ji)(ji)，堅持邊查(cha)邊改原則，鼓勵自(zi)(zi)覺糾(jiu)正(zheng)(zheng)違(wei)規違(wei)紀行(xing)(xing)為。省廳對(dui)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)自(zi)(zi)查(cha)自(zi)(zi)糾(jiu)的(de)(de)問(wen)題基本上從寬(kuan)從輕處理，對(dui)審(shen)計(ji)(ji)進(jin)點前各(ge)地自(zi)(zi)行(xing)(xing)糾(jiu)正(zheng)(zheng)的(de)(de)，審(shen)計(ji)(ji)一般不再處理；對(dui)審(shen)計(ji)(ji)過程中能自(zi)(zi)覺立即糾(jiu)正(zheng)(zheng)的(de)(de)，處理時從寬(kuan)掌握；對(dui)歷史(shi)沉淀(dian)較(jiao)長、短期(qi)解決有難度(du)(du)的(de)(de)，及時制定(ding)整改措施、計(ji)(ji)劃等，處理時從有利于當(dang)地經濟發展(zhan)、穩定(ding)角度(du)(du)給予支持。由于鼓勵被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)自(zi)(zi)查(cha)自(zi)(zi)糾(jiu)，各(ge)市(shi)(shi)縣(xian)自(zi)(zi)行(xing)(xing)糾(jiu)正(zheng)(zheng)違(wei)規行(xing)(xing)為態度(du)(du)積極。從糾(jiu)正(zheng)(zheng)問(wen)題的(de)(de)角度(du)(du)看(kan)，審(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)目的(de)(de)已經達(da)到了。

8. 引(yin)入績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計的(de)(de)(de)(de)思(si)(si)路。在(zai)市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)責(ze)任(ren)(ren)(ren)審(shen)計中完(wan)全(quan)開(kai)展(zhan)績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計尚(shang)有(you)(you)一定的(de)(de)(de)(de)難度，可先引(yin)入績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計的(de)(de)(de)(de)思(si)(si)路，將政(zheng)(zheng)(zheng)府績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計作為(wei)(wei)市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)審(shen)計的(de)(de)(de)(de)創(chuang)新點(dian)進行有(you)(you)效(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)(de)嘗(chang)試和(he)突破。市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)審(shen)計在(zai)政(zheng)(zheng)(zheng)府績(ji)效(xiao)(xiao)上(shang)進行探(tan)索，不(bu)僅深化了(le)(le)審(shen)計，拓(tuo)寬了(le)(le)審(shen)計范圍，從深層次揭示(shi)了(le)(le)市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)區域經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)真實狀(zhuang)況(kuang)，也為(wei)(wei)全(quan)面(mian)(mian)、準確評(ping)價市(shi)(shi)(shi)、縣(xian)(xian)長(chang)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)和(he)工(gong)作業績(ji)奠(dian)定了(le)(le)基(ji)(ji)礎。市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)審(shen)計直接(jie)涉及(ji)市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)財(cai)務(wu)、經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作實績(ji)，直接(jie)涉及(ji)市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)政(zheng)(zheng)(zheng)績(ji)。通過(guo)對國(guo)有(you)(you)土(tu)地(di)(di)出讓(rang)金(jin)(jin)、重(zhong)大投資(zi)項(xiang)目、更新改造資(zi)金(jin)(jin)、農業綜(zong)合開(kai)發(fa)資(zi)金(jin)(jin)、財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)重(zhong)大投入、上(shang)級(ji)下撥的(de)(de)(de)(de)各項(xiang)專項(xiang)資(zi)金(jin)(jin)等財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)性資(zi)金(jin)(jin)使用(yong)效(xiao)(xiao)率(lv)、完(wan)成任(ren)(ren)(ren)務(wu)和(he)目標(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)效(xiao)(xiao)益、資(zi)源使用(yong)和(he)配(pei)置(zhi)的(de)(de)(de)(de)合理性、有(you)(you)效(xiao)(xiao)性進行審(shen)計，審(shen)計中重(zhong)點(dian)關注資(zi)金(jin)(jin)的(de)(de)(de)(de)使用(yong)效(xiao)(xiao)果、分配(pei)的(de)(de)(de)(de)結(jie)構(gou)、重(zhong)大投資(zi)項(xiang)目的(de)(de)(de)(de)效(xiao)(xiao)益等方面(mian)(mian)內容，重(zhong)點(dian)查明(ming)財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)資(zi)金(jin)(jin)管理不(bu)善、決策失(shi)(shi)誤造成的(de)(de)(de)(de)嚴重(zhong)損(sun)失(shi)(shi)浪(lang)費和(he)國(guo)有(you)(you)資(zi)產流(liu)失(shi)(shi)等，評(ping)價當地(di)(di)政(zheng)(zheng)(zheng)府性資(zi)金(jin)(jin)使用(yong)方向(xiang)是(shi)(shi)否(fou)合規、資(zi)金(jin)(jin)使用(yong)是(shi)(shi)否(fou)達到預期(qi)效(xiao)(xiao)果、是(shi)(shi)否(fou)兼顧了(le)(le)效(xiao)(xiao)益和(he)人民群眾的(de)(de)(de)(de)利益。在(zai)對財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)性指標(biao)(biao)中，通過(guo)任(ren)(ren)(ren)職前后對比(bi)，動態(tai)分析各項(xiang)指標(biao)(biao)增(zeng)長(chang)比(bi)例，評(ping)估(gu)現(xian)有(you)(you)的(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)構(gou)、財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)收入結(jie)構(gou)對經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)展(zhan)的(de)(de)(de)(de)，全(quan)面(mian)(mian)地(di)(di)、地(di)(di)、辨證地(di)(di)揭示(shi)市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)展(zhan)狀(zhuang)況(kuang)、經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)展(zhan)潛力(li)、基(ji)(ji)礎設施建(jian)設、財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)性資(zi)金(jin)(jin)收支(zhi)結(jie)構(gou)和(he)政(zheng)(zheng)(zheng)府推動經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)展(zhan)的(de)(de)(de)(de)施政(zheng)(zheng)(zheng)成本，為(wei)(wei)認(ren)定和(he)評(ping)價市(shi)(shi)(shi)縣(xian)(xian)長(chang)經(jing)(jing)濟(ji)(ji)(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)提(ti)供依據。

四、借(jie)鑒有(you)關(guan)成果和資料

1.市(shi)縣長(chang)(chang)經(jing)濟責(ze)任審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)核心是財政收支審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，在(zai)市(shi)縣長(chang)(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)中(zhong)(zhong)要注(zhu)意運用(yong)(yong)以往財政同(tong)級審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)和上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)下的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)資(zi)料(liao)，使市(shi)縣長(chang)(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)與財政審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)有機結合起(qi)來。同(tong)時還要注(zhu)意運用(yong)(yong)專項審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)資(zi)料(liao)。目前(qian)，我省共(gong)設立了13個專項資(zi)金，省里先后都組織過(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，這些審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)結果對市(shi)縣長(chang)(chang)經(jing)濟責(ze)任審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)很有價(jia)值。另外，通過(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)閱(yue)被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位的內部審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)和自(zi)查資(zi)料(liao)，在(zai)市(shi)縣長(chang)(chang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)中(zhong)(zhong)也要注(zhu)意運用(yong)(yong)。根據資(zi)源(yuan)共(gong)享的原則，對當地審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機關和社會審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)等部門出具的審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，則通過(guo)核實(shi)(shi)確認予以采用(yong)(yong)；對其他部門提供的資(zi)料(liao)，引用(yong)(yong)時要讓他們作出真實(shi)(shi)性(xing)承諾(nuo)。

2.從查(cha)閱市(shi)縣(xian)(xian)(xian)政(zheng)府(fu)(fu)常務(wu)(wu)會議(yi)(yi)、市(shi)縣(xian)(xian)(xian)長辦(ban)公會議(yi)(yi)等(deng)有(you)(you)關(guan)(guan)(guan)會議(yi)(yi)紀要(yao)、會議(yi)(yi)決定(ding)(ding)和(he)領導干(gan)部(bu)簽(qian)批(pi)有(you)(you)關(guan)(guan)(guan)報告、文件(jian)、抄(chao)告單(dan)入手(shou)(shou)，從查(cha)閱以往年度(du)領導干(gan)部(bu)述職(zhi)報告、省市(shi)有(you)(you)關(guan)(guan)(guan)部(bu)門對市(shi)縣(xian)(xian)(xian)業(ye)務(wu)(wu)工作的(de)考核結果等(deng)入手(shou)(shou)，了(le)解領導干(gan)部(bu)任職(zhi)期(qi)間本市(shi)縣(xian)(xian)(xian)的(de)經(jing)濟(ji)決策(ce)(ce)、經(jing)濟(ji)活動(dong)等(deng)有(you)(you)關(guan)(guan)(guan)事項，從中選擇(ze)確定(ding)(ding)具體(ti)的(de)重點(dian)審(shen)計(ji)內容(rong)(rong)，并(bing)圍繞該內容(rong)(rong)審(shen)計(ji)或審(shen)計(ji)調查(cha)有(you)(you)關(guan)(guan)(guan)單(dan)位。通過查(cha)對市(shi)政(zheng)府(fu)(fu)及其相(xiang)關(guan)(guan)(guan)部(bu)門出臺(tai)的(de)各(ge)項經(jing)濟(ji)政(zheng)策(ce)(ce)、財(cai)政(zheng)財(cai)務(wu)(wu)管理政(zheng)策(ce)(ce)進行梳理，并(bing)與(yu)國家現行經(jing)濟(ji)政(zheng)策(ce)(ce)相(xiang)對照，檢查(cha)和(he)發現市(shi)縣(xian)(xian)(xian)政(zheng)府(fu)(fu)是否存在違規(gui)制定(ding)(ding)財(cai)稅政(zheng)策(ce)(ce)等(deng)問題。

五、客觀(guan)評價和防(fang)范審計風險

客觀(guan)(guan)評(ping)(ping)價(jia)(jia)與(yu)防范風(feng)險(xian)是同一問(wen)題的(de)兩個方(fang)面，客觀(guan)(guan)評(ping)(ping)價(jia)(jia)是前提，防范風(feng)險(xian)是目的(de)。只有堅(jian)持客觀(guan)(guan)評(ping)(ping)價(jia)(jia)，才能(neng)防范審計風(feng)險(xian)；要防范審計風(feng)險(xian)，必(bi)須(xu)堅(jian)持客觀(guan)(guan)評(ping)(ping)價(jia)(jia)。

一是堅(jian)持(chi)評價(jia)(jia)。按照(zhao)科(ke)學(xue)的(de)發展觀對(dui)市縣長的(de)經濟責(ze)任(ren)進(jin)行評價(jia)(jia)，這在(zai)當前(qian)尤為(wei)重要。不(bu)管是對(dui)經濟發展速度、財政收入增長速度還是城(cheng)市基礎建設(she)等方(fang)面，都要結(jie)合當地(di)實際情況、環境和城(cheng)鄉的(de)協(xie)調發展，用科(ke)學(xue)的(de)發展觀和正確的(de)政績觀去分(fen)析和評價(jia)(jia)領(ling)導(dao)干(gan)部(bu)的(de)經濟責(ze)任(ren)。

二是堅持全面評價。在(zai)(zai)總體評價上，要(yao)做(zuo)到一分為二，既要(yao)肯定(ding)成績，又要(yao)指(zhi)明存(cun)在(zai)(zai)的(de)(de)主要(yao)問題。在(zai)(zai)審計(ji)報告基本情況(kuang)部分，要(yao)從整(zheng)體上評價市縣長領導經濟工(gong)作方面取得的(de)(de)業績。對市縣長的(de)(de)正面評價，可(ke)以放(fang)在(zai)(zai)制(zhi)度(du)、指(zhi)標分析中，讓審計(ji)對象(xiang)能接受。