導(dao)語：如何才能寫好(hao)一篇(pian)監事履職(zhi)評價報告，這就需要(yao)搜(sou)集整理更多的(de)(de)資料和文獻，歡迎(ying)閱讀由公務員之家(jia)整理的(de)(de)十篇(pian)范文，供你借鑒(jian)。

篇1

監事會“負最終責任”

近年來，監管機構先后頒布了一系列關于董事履職盡職要求的規定。《上海證券交易所上市公司董事選任與行為指引》對董事的選任與考評作出了明確規定；銀監會《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》，對提高銀行董事、高級管理人員的職業道德和業務素質提出了明確要求；尤其是2010年底，銀監會了《商業銀行董事履職評價辦法(fa)》，對規范董(dong)事履(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)評(ping)價工作(zuo)提出了明確具體的要求，提出“商(shang)業銀行(xing)董(dong)事履(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)評(ping)價應當充分(fen)發揮監(jian)事的作(zuo)用，監(jian)事會(hui)對董(dong)事履(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)評(ping)價工作(zuo)負最終責任”。

銀監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)會(hui)(hui)(hui)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)評(ping)(ping)(ping)價(jia)辦(ban)法頒布后，民生銀行根據董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)和(he)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)的(de)(de)不同職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)，對董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)(ping)價(jia)工作(zuo)(zuo)進(jin)行了(le)(le)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)分工和(he)界(jie)定(ding)，由監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)負責(ze)(ze)對董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)評(ping)(ping)(ping)價(jia)的(de)(de)最終結(jie)果(guo)。為(wei)此(ci)，監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)把(ba)對董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)(ping)價(jia)作(zuo)(zuo)為(wei)重(zhong)點工作(zuo)(zuo)之一，首(shou)先著手進(jin)行建立完(wan)善(shan)相關(guan)制(zhi)度的(de)(de)準備，組織(zhi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)對銀監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)會(hui)(hui)(hui)辦(ban)法進(jin)行深入(ru)研究分析，同時廣泛走訪同業銀行監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)，交(jiao)流探討(tao)履(lv)職(zhi)(zhi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)工作(zuo)(zuo)方法；在(zai)此(ci)基礎(chu)上，結(jie)合監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)自身近年來開展(zhan)的(de)(de)對董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)工作(zuo)(zuo)的(de)(de)實(shi)踐(jian)，重(zhong)新修訂(ding)完(wan)善(shan)了(le)(le)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)對董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)(ping)價(jia)辦(ban)法及(ji)實(shi)施細則。新辦(ban)法主要從監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)(ping)(ping)價(jia)程(cheng)序、評(ping)(ping)(ping)價(jia)方法、評(ping)(ping)(ping)價(jia)結(jie)果(guo)及(ji)運(yun)用等方面(mian)進(jin)行規范和(he)細化，為(wei)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)開展(zhan)董(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)督(du)(du)工作(zuo)(zuo)提供了(le)(le)制(zhi)度保障和(he)規范指導。

“量身定制”董事(shi)履職檔案

董事(shi)會在公司治(zhi)理(li)中處于核心層面。民生銀(yin)行(xing)董事(shi)會機構強大，高效(xiao)運行(xing)，在銀(yin)行(xing)的戰略管理(li)、風(feng)險管控、績效(xiao)管理(li)等方(fang)面發(fa)揮核心作用。由于董事(shi)人數(shu)較多(duo)，董事(shi)履職活動相對頻繁(fan)復雜(za)，要做好對董事(shi)履職情況的監督，必須做好基礎性工作。

根據履(lv)職(zhi)(zhi)監(jian)督(du)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)需要(yao)(yao)(yao)，監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)不(bu)斷(duan)探索并(bing)逐步(bu)(bu)建(jian)立(li)完善(shan)了(le)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)檔(dang)案(an)(an)(an)(an)。一是(shi)根據銀監(jian)會(hui)(hui)(hui)(hui)辦法(fa)要(yao)(yao)(yao)求，在監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)對(dui)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)監(jian)督(du)實施細則中以表(biao)格形式明(ming)確了(le)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)檔(dang)案(an)(an)(an)(an)的(de)(de)內容，主要(yao)(yao)(yao)包括董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)參(can)加董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)會(hui)(hui)(hui)(hui)議、董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)專門委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)會(hui)(hui)(hui)(hui)議和(he)股(gu)(gu)東大會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)出席情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)、發表(biao)意(yi)見(jian)和(he)表(biao)決情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)，以及(ji)(ji)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)參(can)與課題研(yan)究(jiu)及(ji)(ji)調(diao)研(yan)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)等內容。二是(shi)根據董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)成員(yuan)(yuan)(yuan)結構，即股(gu)(gu)東董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)、獨(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)、執行董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)重點職(zhi)(zhi)責，并(bing)按照(zhao)每位(wei)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)擔(dan)任董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)專門委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)的(de)(de)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)，區分并(bing)細化對(dui)各位(wei)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)履(lv)職(zhi)(zhi)要(yao)(yao)(yao)求，為每位(wei)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)“量(liang)身定(ding)制”不(bu)同(tong)的(de)(de)履(lv)職(zhi)(zhi)檔(dang)案(an)(an)(an)(an)，如(ru)對(dui)獨(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)和(he)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)專門委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)召集(ji)(ji)人增(zeng)加“到本(ben)行工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)”等內容。三是(shi)及(ji)(ji)時整(zheng)理并(bing)定(ding)期核對(dui)檔(dang)案(an)(an)(an)(an)資(zi)料(liao)。搜集(ji)(ji)整(zheng)理董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)資(zi)料(liao)的(de)(de)日常工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)由監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)辦事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)機構具體(ti)負責，由相關工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)人員(yuan)(yuan)(yuan)每季度(du)調(diao)閱各位(wei)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)活動(dong)(dong)記錄，包括董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)參(can)加各類會(hui)(hui)(hui)(hui)議的(de)(de)會(hui)(hui)(hui)(hui)議記錄、紀要(yao)(yao)(yao)，董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)參(can)加培訓(xun)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)以及(ji)(ji)獨(du)立(li)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)到民(min)生(sheng)銀行工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)記錄等資(zi)料(liao)，整(zheng)理編制董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)檔(dang)案(an)(an)(an)(an)，并(bing)通(tong)過半年度(du)統計、年末匯總，與董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)辦事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)機構和(he)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)本(ben)人核對(dui)有關信息(xi)等環節，初步(bu)(bu)建(jian)立(li)了(le)較為完整(zheng)的(de)(de)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)年度(du)履(lv)職(zhi)(zhi)檔(dang)案(an)(an)(an)(an)。作(zuo)(zuo)(zuo)為董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)活動(dong)(dong)的(de)(de)真(zhen)實反映，履(lv)職(zhi)(zhi)檔(dang)案(an)(an)(an)(an)為監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)對(dui)董(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)做出客觀、公(gong)正(zheng)、獨(du)立(li)的(de)(de)評價打下了(le)堅實的(de)(de)基礎。

主客觀結合、量化(hua)評價

為綜合評價董事年度履職情況，民生銀行監事會主要采取主、客觀評價相結合，并量化評價標準的方式，對董事年度履職情況做出綜合評價。其中，客觀評價占70%，主觀評價占30%。客觀評價主要以監事會日常監督建立的董事履職檔案為基礎，年末匯總形成董事年度履職情況表，主要包括每位董事年度參加各類會議的出席率、會議發言和提出建議情況，參加考察調研和提出專業報告情(qing)況(kuang)以及獨立董(dong)(dong)事(shi)坐班情(qing)況(kuang)等(deng)項目，并按照不同(tong)權重設置各項指標(biao)的分值，匯總計算出客(ke)(ke)觀(guan)(guan)評價(jia)(jia)得分。主觀(guan)(guan)評價(jia)(jia)為每(mei)年度末監(jian)事(shi)會(hui)組(zu)織董(dong)(dong)事(shi)對(dui)本(ben)人(ren)年度履(lv)職(zhi)(zhi)情(qing)況(kuang)實行(xing)自我評價(jia)(jia)和對(dui)其他董(dong)(dong)事(shi)履(lv)職(zhi)(zhi)情(qing)況(kuang)進行(xing)互評的方(fang)式，綜合(he)了解(jie)董(dong)(dong)事(shi)的評價(jia)(jia)意見。監(jian)事(shi)會(hui)向每(mei)位董(dong)(dong)事(shi)發放(fang)年度履(lv)職(zhi)(zhi)情(qing)況(kuang)測評表(biao)，要求其對(dui)本(ben)人(ren)和其他董(dong)(dong)事(shi)就董(dong)(dong)事(shi)履(lv)行(xing)忠實義務、勤勉義務的情(qing)況(kuang)作出客(ke)(ke)觀(guan)(guan)公正的評價(jia)(jia)。

2010年，對(dui)董事履職情況進行量(liang)化評價(jia)的(de)做法開始試行。經不斷改進完善(shan)，目前(qian)該套評價(jia)指標內容(rong)相(xiang)對(dui)全面(mian)，評價(jia)標準(zhun)比較清(qing)晰，實施效果較好，使以往局限于宏觀抽象(xiang)的(de)董事履職評價(jia)工作有了量(liang)化的(de)評價(jia)依(yi)據和標準(zhun)，監督評價(jia)真(zhen)正做到了有章(zhang)可循、有的(de)放矢(shi)。

推(tui)動(dong)評(ping)價(jia)結(jie)果落到實(shi)處

民生銀行(xing)監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)通過對董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)情況(kuang)進(jin)行(xing)日(ri)(ri)常(chang)監(jian)(jian)督(du)、年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)中評價(jia)(jia)和(he)(he)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)末匯總，形(xing)成不(bu)(bu)同(tong)階段的(de)評價(jia)(jia)結(jie)果(guo)。具體為(wei)：根據(ju)日(ri)(ri)常(chang)持續監(jian)(jian)督(du)情況(kuang)，如發(fa)現(xian)個(ge)(ge)別(bie)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)不(bu)(bu)夠勤勉或存在(zai)其他問題，及時(shi)向(xiang)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)和(he)(he)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)發(fa)出(chu)(chu)監(jian)(jian)督(du)提(ti)示(shi)函(han)，督(du)促相關董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)及時(shi)改進(jin)；每年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)上(shang)半年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)工作(zuo)結(jie)束后，對董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)半年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)情況(kuang)作(zuo)出(chu)(chu)階段性評價(jia)(jia)，并向(xiang)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)和(he)(he)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)發(fa)出(chu)(chu)半年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)情況(kuang)通報，對個(ge)(ge)別(bie)履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)不(bu)(bu)夠到位的(de)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)，如存在(zai)親自(zi)出(chu)(chu)席會(hui)(hui)(hui)議(yi)較少(shao)等情況(kuang)進(jin)行(xing)書(shu)面提(ti)示(shi)，督(du)促董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)予以改進(jin)，認真履(lv)(lv)行(xing)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)責；年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度末，監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)根據(ju)對董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的(de)主觀和(he)(he)客觀評價(jia)(jia)得(de)分，計算得(de)出(chu)(chu)每位董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)綜合(he)得(de)分，并根據(ju)相關標(biao)準，對董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)評價(jia)(jia)結(jie)果(guo)分為(wei)“稱(cheng)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”、“基(ji)本稱(cheng)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”和(he)(he)“不(bu)(bu)稱(cheng)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”三個(ge)(ge)級別(bie)。如果(guo)個(ge)(ge)別(bie)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)行(xing)為(wei)有違反法律法規(gui)或公(gong)司章程規(gui)定，以及年(nian)(nian)(nian)(nian)(nian)度履(lv)(lv)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)為(wei)“基(ji)本稱(cheng)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”和(he)(he)“不(bu)(bu)稱(cheng)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”的(de)情況(kuang)，監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)將會(hui)(hui)(hui)同(tong)董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)對該董(dong)(dong)(dong)(dong)事(shi)進(jin)行(xing)誡勉談話，并提(ti)出(chu)(chu)相關整(zheng)改意見或罷免建(jian)議(yi)。就監(jian)(jian)督(du)工作(zuo)實際情況(kuang)來看，目前尚未出(chu)(chu)現(xian)“基(ji)本稱(cheng)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”和(he)(he)“不(bu)(bu)稱(cheng)職(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)”的(de)評價(jia)(jia)結(jie)果(guo)。

近年(nian)來，民(min)生銀行監(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)會對董事(shi)(shi)(shi)履(lv)職監(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)價(jia)結果都能及(ji)時(shi)與董事(shi)(shi)(shi)會和(he)董事(shi)(shi)(shi)本(ben)人“見面”，一方面使(shi)董事(shi)(shi)(shi)及(ji)時(shi)了(le)(le)解監(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)會的(de)監(jian)(jian)督(du)(du)工作動態以(yi)及(ji)自(zi)身的(de)履(lv)職情況，督(du)(du)促其(qi)改進(jin)(jin)提(ti)升履(lv)職能力；另一方面也加(jia)強了(le)(le)監(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)會與董事(shi)(shi)(shi)會的(de)工作聯系和(he)溝通，共(gong)同促進(jin)(jin)董事(shi)(shi)(shi)更加(jia)認真(zhen)履(lv)行公司章(zhang)程賦予的(de)職責；監(jian)(jian)事(shi)(shi)(shi)會通過實(shi)(shi)施有效(xiao)監(jian)(jian)督(du)(du)、形成評(ping)價(jia)結果、推進(jin)(jin)結果運(yun)用，切(qie)實(shi)(shi)將對董事(shi)(shi)(shi)履(lv)職的(de)監(jian)(jian)督(du)(du)評(ping)價(jia)落到了(le)(le)實(shi)(shi)處。

篇2

然而，處于新興(xing)+轉軌歷史發展階段的(de)(de)中(zhong)國(guo)上(shang)市(shi)公司監事(shi)會(hui)，也有自身(shen)“成(cheng)長的(de)(de)煩惱”。2014年春夏之交，中(zhong)國(guo)上(shang)市(shi)公司協會(hui)主(zhu)辦(ban)、《董事(shi)會(hui)》雜(za)志協辦(ban)的(de)(de)《上(shang)市(shi)公司監事(shi)會(hui)工作(zuo)指引》研討(tao)會(hui)在南京舉行，圍繞(rao)上(shang)市(shi)公司監事(shi)會(hui)制度(du)運行中(zhong)的(de)(de)經驗、困(kun)擾、分(fen)歧和(he)完善辦(ban)法，更好(hao)地(di)發揮這(zhe)一公司治理重(zhong)要主(zhu)體的(de)(de)作(zuo)用，包括上(shang)市(shi)公司高管(guan)在內的(de)(de)與會(hui)者，充分(fen)討(tao)論，為后續(xu)將(jiang)推(tui)出的(de)(de)《上(shang)市(shi)公司監事(shi)會(hui)工作(zuo)指引》建(jian)言獻策。

監事會不可或缺？

在不同類(lei)(lei)型的公(gong)司(si)(si)中(zhong)，公(gong)司(si)(si)治(zhi)理特(te)點各異，監事(shi)(shi)會所(suo)發揮(hui)的具體(ti)作用并不一樣(yang)。例(li)如金融(rong)類(lei)(lei)的公(gong)司(si)(si)和(he)非金融(rong)類(lei)(lei)的公(gong)司(si)(si)，在標準、運作、執(zhi)行力上完全是(shi)兩個天地(di)。即便在金融(rong)業中(zhong)，公(gong)司(si)(si)體(ti)制不同差別也是(shi)非常大的――國有(you)控(kong)股(gu)體(ti)制內(nei)有(you)一套監督(du)的體(ti)系；而像民有(you)控(kong)股(gu)的金融(rong)類(lei)(lei)公(gong)司(si)(si)，或(huo)者規(gui)模較小、股(gu)權較分散(san)的公(gong)司(si)(si)，監事(shi)(shi)會呈(cheng)現多樣(yang)化特(te)征。

實踐中，公(gong)(gong)司制在(zai)國有(you)企業中首先推行(xing)，因(yin)(yin)其特殊的體(ti)制和原因(yin)(yin)，導致包括監(jian)事會(hui)在(zai)內的公(gong)(gong)司治(zhi)理體(ti)系運(yun)行(xing)下(xia)來存在(zai)一些(xie)問題。其他類型的公(gong)(gong)司在(zai)實踐中，由于法規模糊、股東(dong)訴求不足(zu)、監(jian)事會(hui)本身權(quan)責不適配、公(gong)(gong)司文化有(you)待改進等因(yin)(yin)素，監(jian)事會(hui)運(yun)行(xing)也遇到一些(xie)困難。

有(you)(you)(you)家公司監事(shi)(shi)(shi)會(hui)負責人(ren)就對監事(shi)(shi)(shi)會(hui)這個會(hui)議(yi)體(ti)監督方式存在的(de)“形式主義(yi)”倍感困惑。“需要開會(hui)時，我(wo)事(shi)(shi)(shi)先組織(zhi)材(cai)料給各位監事(shi)(shi)(shi)，但有(you)(you)(you)時他(ta)們(men)連現場(chang)會(hui)議(yi)都(dou)不開，拿到辦公室(shi)簽個字就行(xing)。雖然截(jie)止到現在，我(wo)們(men)沒有(you)(you)(you)發生過任何違規違法的(de)事(shi)(shi)(shi)件，該(gai)走的(de)流(liu)程都(dou)走了(le)，該(gai)開的(de)會(hui)每(mei)年幾次也都(dou)開了(le)。但從經驗(yan)上(shang)來(lai)說，我(wo)一個人(ren)就代表著(zhu)他(ta)們(men)三個了(le)。”

還有(you)的(de)企業對自己的(de)治理創新信(xin)心(xin)不足。為使監事會發揮(hui)作用，該(gai)公(gong)司搞(gao)了專職(zhi)監事，給(gei)的(de)是部門正職(zhi)的(de)待遇，但改革的(de)效(xiao)果并不是很明顯。

類似的(de)例子(zi)并不少，以至于到后(hou)來(lai)，業界(jie)出現(xian)了監事會要不要、有沒有用的(de)爭論(lun)。

《董事會(hui)》記者注意到(dao)，盡管存(cun)在分歧(qi)，但(dan)(dan)(dan)肯定的(de)(de)(de)聲(sheng)音占據主流。“雖然中(zhong)國(guo)國(guo)情特有(you)(you)(you)(you)，但(dan)(dan)(dan)從法理(li)上來講，這套設計還是(shi)合理(li)的(de)(de)(de)，問(wen)題(ti)(ti)是(shi)怎(zen)么落地(di)的(de)(de)(de)問(wen)題(ti)(ti)。”“目前(qian)監(jian)事會(hui)在中(zhong)小企(qi)(qi)業(ye)有(you)(you)(you)(you)些形同(tong)虛設，但(dan)(dan)(dan)是(shi)有(you)(you)(you)(you)一(yi)點是(shi)贊(zan)同(tong)的(de)(de)(de)，國(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)監(jian)事會(hui)做得(de)要(yao)好(hao)得(de)多，在國(guo)有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)設立監(jian)事會(hui)是(shi)非常有(you)(you)(you)(you)必要(yao)的(de)(de)(de)。在現有(you)(you)(you)(you)的(de)(de)(de)法律制度下(xia)，應發掘民間的(de)(de)(de)智慧(hui)，把監(jian)事會(hui)做實(shi)。”“富一(yi)代想把公司(si)整體(ti)交給富二代，富二代本身沒有(you)(you)(you)(you)企(qi)(qi)業(ye)經營管理(li)的(de)(de)(de)能力，但(dan)(dan)(dan)是(shi)交給別人又不放心，這時候怎(zen)么辦？監(jian)事會(hui)就會(hui)是(shi)個(ge)非常有(you)(you)(you)(you)效(xiao)的(de)(de)(de)方式(shi)，對股東代表的(de)(de)(de)管理(li)是(shi)個(ge)有(you)(you)(you)(you)效(xiao)方式(shi)。”

顯(xian)然(ran)在(zai)現行環(huan)境下，監(jian)事會不(bu)可偏廢(fei)，如何(he)切實發揮監(jian)事會的(de)作用，更受到(dao)上市公司的(de)關注。

大股東有何責任？

“我們省一(yi)(yi)百多家(jia)企業(ye)的監事會主(zhu)席(xi)開會，很多企業(ye)第一(yi)(yi)次是這個(ge)(ge)人(ren)，第二次變成(cheng)另一(yi)(yi)個(ge)(ge)人(ren)，第三次又變換(huan)(huan)了新面(mian)孔(kong)。問他們怎么(me)老(lao)在(zai)換(huan)(huan)人(ren)，原(yuan)因(yin)是因(yin)為提了意見，老(lao)板(ban)就把人(ren)換(huan)(huan)了，撤換(huan)(huan)的說辭是‘根據工作的需要’！”一(yi)(yi)家(jia)公司(si)代表(biao)吐露了這樣一(yi)(yi)個(ge)(ge)現象。

監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)(hui)的(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)誰需要，對誰負(fu)責(ze)？在業內看來，這(zhe)是首先(xian)需要破(po)解的(de)(de)難題。股(gu)東(dong)如果(guo)(guo)想(xiang)用(yong)(yong)(yong)好(hao)監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)(hui)，就會(hui)(hui)把真正(zheng)合(he)適的(de)(de)人放到監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)(hui)里(li)，好(hao)好(hao)去(qu)監(jian)(jian)(jian)督，直接(jie)反(fan)饋結果(guo)(guo)；如果(guo)(guo)股(gu)東(dong)不(bu)(bu)需要，那(nei)么監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)(hui)再(zai)活躍，再(zai)能夠發揮作(zuo)用(yong)(yong)(yong)，也維持不(bu)(bu)了(le)多久；甚至于，如果(guo)(guo)股(gu)東(dong)想(xiang)干(gan)壞事(shi)(shi)，或者(zhe)說(shuo)不(bu)(bu)想(xiang)被(bei)控(kong)制的(de)(de)時候，監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)(hui)就完全變成(cheng)擺(bai)設了(le)。當下，各方面(mian)比(bi)較注重獨立董事(shi)(shi)的(de)(de)發展(zhan)，維護股(gu)東(dong)的(de)(de)合(he)法權益(yi)，對監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)(hui)的(de)(de)作(zuo)用(yong)(yong)(yong)關注得比(bi)較少。如果(guo)(guo)監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)(hui)的(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)結果(guo)(guo)不(bu)(bu)被(bei)充分利用(yong)(yong)(yong)，對監(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會(hui)(hui)的(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)積極性、工(gong)(gong)作(zuo)機制以及人員的(de)(de)配備，會(hui)(hui)有負(fu)面(mian)的(de)(de)影(ying)響。

對于(yu)這個(ge)問題，與會者(zhe)建議(yi)從兩個(ge)方面，強化對大股東的約束(shu)。一個(ge)是，將監(jian)事會主席列(lie)入高管行列(lie)，享受必要(yao)待遇(yu)，形成事實上的“高配”。“否(fou)則，下屬怎(zen)么(me)敢說(shuo)話，一提意見就容易遭(zao)到撤換嘛。”

另一個(ge)是，對監事會(hui)(hui)應該(gai)有合適的(de)指標評(ping)價(jia)體系。如果(guo)運作指標很低，那么反(fan)推下來，公司的(de)股東可(ke)能存在其(qi)他的(de)動機(ji)，從市值管理、投資(zi)者評(ping)價(jia)等角度(du)，公司不應該(gai)被(bei)信任。一旦(dan)公司被(bei)質疑，投資(zi)者就會(hui)(hui)用(yong)腳投票，從而實(shi)現市場化(hua)的(de)約束。

到底該干些什么？

監事會(hui)是一(yi)種會(hui)議體的(de)監督形式，要想有效發揮(hui)作用，首先(xian)得理(li)念清(qing)、定位(wei)準(zhun)，真正搞清(qing)楚自身在公司治理(li)中的(de)角色。這看上去容(rong)易，其實不簡單。

監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)在(zai)(zai)上市公(gong)司(si)(si)法人(ren)治理架構中(zhong)應當是(shi)相對超脫、獨立(li)的主體，也是(shi)監(jian)(jian)管機(ji)構的觀察窗口。在(zai)(zai)運行(xing)中(zhong)，監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)通(tong)過(guo)各個方面(mian)征集議案，經(jing)過(guo)審(shen)議、表(biao)決(jue)后(hou)形成具有(you)法律效力(li)的決(jue)議，進而(er)影響經(jing)營(ying)管理層和公(gong)司(si)(si)治理。對公(gong)司(si)(si)財務、內控監(jian)(jian)督以及董事(shi)、高(gao)管的履職監(jian)(jian)督，是(shi)監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)職責的題中(zhong)之義。但在(zai)(zai)不同類型的公(gong)司(si)(si)中(zhong)，監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)該(gai)干什(shen)么(me)，著力(li)點是(shi)什(shen)么(me)，還得根據企業的實際需求進一步明確和完善。

有公司就認為(wei)，監事會不應(ying)僅僅停留在(zai)找(zhao)問題(ti)、識(shi)別風險、防范(fan)風險、解決問題(ti)等監督職能(neng)(neng)上，還應(ying)當(dang)立足于公司的戰略(lve)發展、管(guan)理層面(mian)，基于對整體情(qing)況的把(ba)握(wo)，就面(mian)臨的問題(ti)更積極(ji)主動地(di)提出建設(she)性意見(jian)和建議，在(zai)有效監督的過(guo)程中促使公司治(zhi)理各個主體能(neng)(neng)夠更和諧運轉，更集中到(dao)增(zeng)強公司的價值(zhi)創造(zao)能(neng)(neng)力上。

持類似看法的(de)公司并不少。有(you)企業就指(zhi)出，監事會能(neng)否不僅僅進(jin)行(xing)財務或者風(feng)險的(de)事后(hou)監督(du)(du)，而(er)是更注重將履職(zhi)的(de)著(zhu)力(li)點前移(yi)，比(bi)如對戰略的(de)科學性、經營(ying)層執行(xing)戰略的(de)有(you)效(xiao)(xiao)性加以把(ba)控？這樣既(ji)可以有(you)效(xiao)(xiao)地從事中角度去履行(xing)監督(du)(du)職(zhi)責，同時能(neng)夠(gou)有(you)效(xiao)(xiao)提升(sheng)監事會在公司治理中的(de)影(ying)響力(li)。

還有上市(shi)公司監事(shi)會(hui)代表對(dui)信息披(pi)露(lu)中的職責，有自己的看法，認為監事(shi)會(hui)只能對(dui)信息披(pi)露(lu)機(ji)制(zhi)是否健全(quan)、流(liu)程是否合(he)規(gui)、制(zhi)度是否落到實(shi)處(chu)進(jin)行(xing)監督，不宜對(dui)信息披(pi)露(lu)內(nei)容進(jin)行(xing)實(shi)質(zhi)性審核并為此擔責。

怎樣發揮好作用？

圍繞公(gong)(gong)司法及其他有關法規，上市公(gong)(gong)司監(jian)(jian)事(shi)會擁(yong)有數項法定的權力。然而(er)在現實中，外界對“花瓶監(jian)(jian)事(shi)”、“人情監(jian)(jian)事(shi)”的非議頗多(duo)，可想而(er)知此間監(jian)(jian)事(shi)會作(zuo)用發揮之(zhi)不(bu)易。

在(zai)很(hen)多人(ren)眼中，監事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)一個(ge)最大(da)的矛盾就在(zai)于責(ze)權不匹配。要發揮作(zuo)用(yong)，關(guan)鍵在(zai)于如何提高監事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)的地位，讓監事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)從董事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)、經(jing)理層(ceng)中分離出來，而這需要在(zai)人(ren)員(yuan)、薪(xin)酬和管理機制等(deng)方面下功夫(fu)。《董事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)》記者注意到，改善監事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)的提名機制、尤其(qi)是對(dui)中國(guo)上市公司監事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)是否可以或者應(ying)該設立提名委(wei)員(yuan)會(hui)(hui)，備(bei)受研討會(hui)(hui)與會(hui)(hui)者的關(guan)注。

有(you)(you)公司認(ren)為(wei)，目前監(jian)事的(de)(de)來源有(you)(you)股東(dong)代表監(jian)事，有(you)(you)職工(gong)代表監(jian)事，也(ye)有(you)(you)外(wai)(wai)部(bu)監(jian)事、獨立監(jian)事等，提名(ming)委員會對監(jian)事的(de)(de)獨立性有(you)(you)正面的(de)(de)作用。尤其是，可以根據行業特點選聘一些外(wai)(wai)部(bu)監(jian)事，來增(zeng)強監(jian)事會的(de)(de)獨立性。不(bu)過(guo)操作起來可能有(you)(you)難度。比如，具體的(de)(de)人選提出后，需要誰來認(ren)可？

也有(you)(you)公司指出(chu)，監(jian)事(shi)會(hui)(hui)提名委員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)是(shi)個(ge)“偽概(gai)念”，因為監(jian)事(shi)會(hui)(hui)里(li)面的股(gu)東(dong)(dong)代表由(you)股(gu)東(dong)(dong)方推薦，職(zhi)(zhi)(zhi)工代表由(you)職(zhi)(zhi)(zhi)工民主選舉產生，再設置一個(ge)提名委員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)實際上是(shi)違(wei)規(gui)了。董(dong)事(shi)和監(jian)事(shi)是(shi)兩個(ge)不(bu)同的概(gai)念，董(dong)事(shi)是(shi)對(dui)所(suo)有(you)(you)股(gu)東(dong)(dong)負責(ze)，但股(gu)東(dong)(dong)代表監(jian)事(shi)對(dui)股(gu)東(dong)(dong)負責(ze)，職(zhi)(zhi)(zhi)工代表監(jian)事(shi)對(dui)職(zhi)(zhi)(zhi)工負責(ze)，只有(you)(you)獨(du)立(li)(li)監(jian)事(shi)才能獨(du)立(li)(li)地對(dui)所(suo)有(you)(you)股(gu)東(dong)(dong)方負責(ze)。

還有(you)公司(si)代表闡述認為(wei)(wei)，公司(si)法(fa)中有(you)明(ming)確規定，監事會(hui)(hui)有(you)權提名(ming)獨董。如果(guo)把這一(yi)條落實下來，哪怕不必然一(yi)定采納，一(yi)定會(hui)(hui)成為(wei)(wei)候(hou)選人，但具(ju)有(you)這樣的提名(ming)權后，整個(ge)公司(si)治理機制就比較完善(shan)，監事會(hui)(hui)的地位與作用也會(hui)(hui)進一(yi)步增強。

薪酬(chou)、激(ji)勵是(shi)另一(yi)個議論的焦(jiao)點(dian)。監(jian)事薪酬(chou)的標(biao)(biao)準(zhun)(zhun)異于(yu)董事，這(zhe)是(shi)當前(qian)存在的客觀現實。其中(zhong)的成(cheng)因比較復雜，因為有(you)的監(jian)事是(shi)外部的，有(you)的可能是(shi)公務(wu)員，經(jing)過(guo)組織部批準(zhun)(zhun)，不(bu)(bu)可以在上(shang)市(shi)公司拿薪酬(chou)。不(bu)(bu)過(guo)不(bu)(bu)止一(yi)家公司代表認(ren)為，上(shang)市(shi)公司監(jian)事的薪酬(chou)，最(zui)好不(bu)(bu)低于(yu)獨董的薪酬(chou)標(biao)(biao)準(zhun)(zhun)，這(zhe)樣有(you)利(li)于(yu)提(ti)高監(jian)事會的地位(wei)。

相(xiang)比之(zhi)下，圍(wei)繞監(jian)事(shi)(shi)是否應該(gai)享有期權(quan)(quan)激勵(li)，爭論就(jiu)很激烈了。有的(de)公司認為(wei)，現在國企將期權(quan)(quan)激勵(li)賦予董事(shi)(shi)、高管，但(dan)監(jian)事(shi)(shi)、監(jian)事(shi)(shi)長卻沒有，并(bing)不公平(ping)。有的(de)公司代(dai)表甚至透(tou)露，有些監(jian)事(shi)(shi)不愿意(yi)履職(zhi)，因為(wei)擔(dan)任其(qi)他的(de)職(zhi)務還可能有期權(quan)(quan)。但(dan)反(fan)對的(de)意(yi)見(jian)也很明(ming)確：監(jian)事(shi)(shi)的(de)職(zhi)責就(jiu)是監(jian)督，如果(guo)給予股(gu)權(quan)(quan)激勵(li)，會有利益驅(qu)動縱容甚至參與業績造假。

理(li)越辯(bian)越明。最終，與會(hui)者比較集中(zhong)認可(ke)的(de)激勵方式是(shi)，內部監事可(ke)以考慮(lv)享受(shou)期權激勵，外部監事和獨董一樣走(zou)包(bao)薪的(de)模式。

而在如何保(bao)障監事會(hui)正常履職環(huan)境方(fang)面，有與會(hui)者覺得，可(ke)以將按上市公司(si)銷售收入的一定比例(li)來提取監事會(hui)履職經費，比如說萬分之二或者萬分之三(san)；使用不完可(ke)以退回去。這樣可(ke)以保(bao)證監事會(hui)相對獨立地發揮作用。

獨(du)董(dong)、監事聽(ting)誰(shui)的？

眾(zhong)所(suo)周知(zhi)，在(zai)監(jian)督方面，上(shang)市(shi)(shi)公司監(jian)事(shi)會(hui)的獨立監(jian)事(shi)職(zhi)能與董事(shi)會(hui)的審計(ji)委員會(hui)或獨董之間，可能存(cun)在(zai)著(zhu)職(zhi)能重(zhong)合的灰色地帶(dai)。如何解(jie)決這(zhe)個(ge)問題，備(bei)受上(shang)市(shi)(shi)公司關注。

有(you)公(gong)司(si)指出(chu)，獨(du)董(dong)的(de)(de)履(lv)職(zhi)重(zhong)點是作(zuo)(zuo)為(wei)參與公(gong)司(si)經(jing)(jing)營(ying)決策(ce)的(de)(de)主體(ti)，通過自身經(jing)(jing)營(ying)、專業知識與專長對(dui)公(gong)司(si)發展提(ti)供(gong)有(you)價值(zhi)的(de)(de)建(jian)議，側重(zhong)于(yu)價值(zhi)創造的(de)(de)過程(cheng)中發揮事中監(jian)(jian)督(du)的(de)(de)作(zuo)(zuo)用。監(jian)(jian)事不參加經(jing)(jing)營(ying)決策(ce)，更超脫(tuo)地對(dui)董(dong)事的(de)(de)戰略決策(ce)、經(jing)(jing)理(li)(li)層(ceng)的(de)(de)戰略執行情(qing)況進行監(jian)(jian)督(du)，突出(chu)監(jian)(jian)督(du)而非決策(ce)。所以，應該加強內(nei)審與審計委員(yuan)會(hui)對(dui)監(jian)(jian)事會(hui)履(lv)行監(jian)(jian)督(du)職(zhi)能的(de)(de)支持力度(du)，或者采(cai)用恰當方式，使監(jian)(jian)事與獨(du)董(dong)能夠(gou)在制(zhi)度(du)實現統一(yi)。目(mu)前從實際的(de)(de)管理(li)(li)線條看，一(yi)些公(gong)司(si)采(cai)取(qu)了一(yi)條線、雙向(xiang)管理(li)(li)的(de)(de)方式實現監(jian)(jian)督(du)的(de)(de)目(mu)的(de)(de)。

篇3

2008年(nian)(nian)6月28日,參照美國的(de)(de)《薩班斯法案》,財(cai)政部(bu)(bu)、證監會、審計署、銀監會、保監會等(deng)五(wu)部(bu)(bu)委聯合了我國首(shou)部(bu)(bu)《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內部(bu)(bu)控制(zhi)基本規(gui)(gui)范(fan)》(以下簡稱(cheng)《規(gui)(gui)范(fan)》)。作為(wei)《規(gui)(gui)范(fan)》的(de)(de)配套性文件,五(wu)部(bu)(bu)委還(huan)同時(shi)了《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內部(bu)(bu)控制(zhi)應用指(zhi)引》(征(zheng)求(qiu)(qiu)意(yi)見(jian)稿(gao))、《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內部(bu)(bu)控制(zhi)評價(jia)指(zhi)引》(征(zheng)求(qiu)(qiu)意(yi)見(jian)稿(gao))、《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內部(bu)(bu)控制(zhi)鑒證指(zhi)引》(征(zheng)求(qiu)(qiu)意(yi)見(jian)稿(gao))。《規(gui)(gui)范(fan)》原定于2009年(nian)(nian)7月1日起實(shi)施,但由(you)于企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)培訓(xun)等(deng)準備工作沒有做完(wan)等(deng)原因,這一規(gui)(gui)范(fan)的(de)(de)實(shi)施范(fan)圍(wei)當時(shi)被縮(suo)小至境(jing)外上市(shi)(shi)的(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye),境(jing)內上市(shi)(shi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)實(shi)行時(shi)間(jian)則推遲(chi)到了2010年(nian)(nian)1月1日。中國內部(bu)(bu)審計協會會長王(wang)道成近日表示,監管部(bu)(bu)門今年(nian)(nian)將加(jia)大力度,推動上市(shi)(shi)公司和非上市(shi)(shi)大中型企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)全面實(shi)施《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)內部(bu)(bu)控制(zhi)基本規(gui)(gui)范(fan)》。

由于我(wo)(wo)國(guo)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)多脫胎于國(guo)有企業或者家族控制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)民(min)營(ying)企業,而且是在(zai)資本(ben)市(shi)場不(bu)發達的(de)(de)(de)情況下著(zhu)手建立(li)現代(dai)公(gong)司(si)治(zhi)理(li)(li)(li)制(zhi)(zhi)度,因(yin)此,很多上(shang)市(shi)公(gong)司(si)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)的(de)(de)(de)價值(zhi)導向(xiang)和功能定位(wei)缺乏深刻的(de)(de)(de)理(li)(li)(li)解,在(zai)審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)的(de)(de)(de)具體(ti)(ti)運作上(shang)主要應(ying)對監管(guan)要求(qiu),流(liu)于形式(shi),這使得(de)在(zai)現代(dai)公(gong)司(si)治(zhi)理(li)(li)(li)體(ti)(ti)系中本(ben)來十分(fen)(fen)重要的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)淪為了花瓶委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui),難以(yi)起到其應(ying)有的(de)(de)(de)作用(yong)。《薩(sa)班(ban)斯(si)法(fa)案(an)》將(jiang)很大部(bu)分(fen)(fen)公(gong)司(si)管(guan)理(li)(li)(li)層的(de)(de)(de)職能轉移給了審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui),提(ti)高了審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)在(zai)公(gong)司(si)治(zhi)理(li)(li)(li)中的(de)(de)(de)地(di)位(wei),推動了審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)制(zhi)(zhi)度邁(mai)向(xiang)成熟(shu)。與《薩(sa)班(ban)斯(si)法(fa)案(an)》類似,我(wo)(wo)國(guo)的(de)(de)(de)《企業內部(bu)控制(zhi)(zhi)基(ji)本(ben)規范(fan)》及其三個(ge)配套(tao)文件(以(yi)下合(he)稱“企業內部(bu)控制(zhi)(zhi)規范(fan)體(ti)(ti)系”)也對我(wo)(wo)國(guo)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)提(ti)出(chu)了更高的(de)(de)(de)要求(qiu)。

內控規范(fan)體系賦予(yu)審計委員會的職責、地位

企業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)規(gui)范(fan)體系使我(wo)國內(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度基本(ben)與國際標準協調,為中國企業(ye)首次構建了(le)一(yi)個(ge)企業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)的(de)標準框(kuang)架,有效地(di)解決了(le)政出多門(men)、要(yao)求不一(yi)、企業(ye)無(wu)所適從的(de)問題。與美國的(de)《薩班斯法案》類似,《企業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)基本(ben)規(gui)范(fan)》將審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)定位(wei)為企業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)的(de)審(shen)查、監督和評價者,賦予(yu)了(le)審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)在(zai)聘請(qing)獨(du)立(li)審(shen)計(ji)(ji)師和領導內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)方面的(de)權威地(di)位(wei),在(zai)公司(si)治理(li)體系中的(de)地(di)位(wei)大大提升。與之相呼應,《規(gui)范(fan)》的(de)三個(ge)配套指引性(xing)文件對(dui)審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)的(de)職責(ze)權限和運(yun)作流(liu)程進行了(le)更(geng)加翔實的(de)規(gui)定,這是我(wo)國第一(yi)套詳細規(gui)定審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)職責(ze)的(de)法規(gui)性(xing)文件,是我(wo)國的(de)審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)制(zhi)(zhi)度建設(she)的(de)重(zhong)要(yao)操作指南(nan)。其(qi)創新(xin)性(xing)主(zhu)要(yao)體現在(zai)以下幾個(ge)方面。

首(shou)先(xian),首(shou)次明(ming)(ming)確(que)(que)了審計委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)(hui)的地(di)位。作為(wei)公司治理(li)的重(zhong)要基(ji)石之(zhi)一,必(bi)須明(ming)(ming)確(que)(que)賦予(yu)審計委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)(hui)履行其職(zhi)責(ze)所必(bi)需的資源和(he)權利。《規(gui)范》明(ming)(ming)確(que)(que)規(gui)定:“企業應當在董(dong)事會(hui)(hui)(hui)下設(she)立(li)審計委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)(hui),審計委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)(hui)負責(ze)審查企業內(nei)部控(kong)(kong)(kong)制,監督內(nei)部控(kong)(kong)(kong)制的有(you)效實施和(he)內(nei)部控(kong)(kong)(kong)制自我評(ping)(ping)價情(qing)況,協調內(nei)部控(kong)(kong)(kong)制審計及其他相(xiang)關事宜等”,這是我國(guo)的法規(gui)性文(wen)件首(shou)次將審查、監督、評(ping)(ping)價內(nei)部控(kong)(kong)(kong)制的職(zhi)責(ze)明(ming)(ming)確(que)(que)賦予(yu)審計委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)(hui)。

其次(ci),對(dui)審(shen)計(ji)(ji)委員(yuan)會的(de)(de)具體職(zhi)責(ze)也(ye)作了(le)(le)規(gui)(gui)定(ding)。在(zai)企業內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)規(gui)(gui)范體系(xi)出臺之前的(de)(de)系(xi)列法(fa)規(gui)(gui)文件中(zhong)雖然都涉及了(le)(le)審(shen)計(ji)(ji)委員(yuan)會的(de)(de)職(zhi)責(ze),并且涵蓋(gai)范圍也(ye)較廣,包含(han)了(le)(le)財務報告審(shen)查和披露、合規(gui)(gui)與內(nei)控(kong)(kong)監督、外(wai)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)師(shi)聘用、內(nei)外(wai)審(shen)計(ji)(ji)師(shi)溝通等多項職(zhi)責(ze),但都語(yu)焉不詳,這導致(zhi)上市公司在(zai)實際操(cao)作中(zhong)依據模糊。我國多數上市公司建(jian)立審(shen)計(ji)(ji)委員(yuan)會制(zhi)(zhi)度本(ben)來就缺乏(fa)內(nei)在(zai)推動(dong)力,這樣模糊的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)更(geng)易使其流于(yu)形式。而企業內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)規(gui)(gui)范體系(xi)則較好地克服(fu)了(le)(le)這個(ge)問題(ti),對(dui)于(yu)審(shen)計(ji)(ji)委員(yuan)會在(zai)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)體系(xi)的(de)(de)建(jian)立、評價和審(shen)計(ji)(ji)中(zhong)的(de)(de)職(zhi)責(ze)與操(cao)作規(gui)(gui)程進行了(le)(le)明確的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding),主(zhu)要體現在(zai)以下幾點(dian):

1.審(shen)查和監(jian)督內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)。除(chu)了傳統(tong)上比(bi)較關注的(de)對關聯交易、財(cai)務(wu)報告編(bian)制(zhi)(zhi)與披露的(de)監(jian)督等(deng)外(wai),還增加了對業(ye)務(wu)外(wai)部事項的(de)審(shen)查、對企(qi)業(ye)合并(bing)分立(li)情形的(de)審(shen)查、對衍生工(gong)具(ju)(ju)業(ye)務(wu)相關業(ye)務(wu)風險控(kong)制(zhi)(zhi)政(zheng)策和程序的(de)評價(jia)與監(jian)督、對接受財(cai)務(wu)舞(wu)弊舉報投(tou)訴(su)機制(zhi)(zhi)等(deng)的(de)具(ju)(ju)體規(gui)定。

2.領導和(he)監(jian)督內部(bu)審計工作。內控規范體系規定審計委(wei)員(yuan)(yuan)會代(dai)表董事會與管理(li)層共同行使對內部(bu)審計部(bu)門的領導職(zhi)責(ze),并(bing)且審計委(wei)員(yuan)(yuan)會應聘(pin)用企業外(wai)部(bu)獨立的、合格(ge)的機構(gou)和(he)人(ren)員(yuan)(yuan)實施對內部(bu)審計質量的考核與評(ping)價,以改善(shan)內部(bu)審計質量。

3.聘(pin)用并與外部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)師(shi)溝通。內控規范體系明確(que)了(le)審(shen)(shen)計(ji)(ji)委員會負責提(ti)出(chu)聘(pin)用或解(jie)聘(pin)公司獨(du)(du)立審(shen)(shen)計(ji)(ji)師(shi),有(you)權確(que)定獨(du)(du)立審(shen)(shen)計(ji)(ji)師(shi)的(de)報(bao)酬、聘(pin)用條件。并且審(shen)(shen)計(ji)(ji)委員會應審(shen)(shen)查并確(que)認外部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)師(shi)的(de)獨(du)(du)立性(xing)以及預先批(pi)準聘(pin)請獨(du)(du)立審(shen)(shen)計(ji)(ji)師(shi)為公司提(ti)供審(shen)(shen)計(ji)(ji)和其他法(fa)律允(yun)許的(de)非審(shen)(shen)計(ji)(ji)服(fu)務(wu),以保證外部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)師(shi)的(de)獨(du)(du)立性(xing)。

再(zai)次,對(dui)審計(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)的(de)組(zu)織設計(ji)做了特別規定。審計(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)是董事會(hui)各委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)中最具有實質性作用、業務最繁忙的(de)委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui),因此加強審計(ji)委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)的(de)組(zu)織至關重要。在之前(qian)法規的(de)基礎(chu)上(shang),內控規范體系特別規定了主任委(wei)員(yuan)(yuan)的(de)任職資格,要求(qiu)主任委(wei)員(yuan)(yuan)應有良好的(de)職業操守和專業勝任能(neng)力。

最后(hou),對(dui)審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)的(de)監督(du)和控(kong)(kong)制有了(le)重(zhong)大(da)改進(jin)。內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)規范體系中,不僅詳(xiang)細列(lie)示(shi)了(le)審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)對(dui)會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所進(jin)行內(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)鑒證工作的(de)監督(du)職責,還突出了(le)會(hui)計(ji)(ji)師事(shi)務(wu)所對(dui)審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)的(de)監督(du)職能,這是與(yu)以(yi)往法規相比一個重(zhong)大(da)的(de)改進(jin)。由于內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)環境(jing)對(dui)維護有效(xiao)的(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制具(ju)有重(zhong)要影響,注冊會(hui)計(ji)(ji)師應(ying)當評價企業的(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)環境(jing)。在評價內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)環境(jing)時(shi),注冊會(hui)計(ji)(ji)師應(ying)當評估審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)是否了(le)解并履行對(dui)財(cai)務(wu)報告和內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制的(de)監督(du)責任。文件還特別指出審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)對(dui)企業財(cai)務(wu)報告和內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制的(de)監督(du)無效(xiao)可能表明企業內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)制存在重(zhong)大(da)缺(que)陷,明確了(le)上市公(gong)司(si)審(shen)計(ji)(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)應(ying)加強自身建設。

審計(ji)委員會制度進(jin)一步(bu)改進(jin)的方向

誠然,雖然企(qi)業(ye)(ye)內(nei)部控制(zhi)規(gui)(gui)(gui)(gui)范(fan)體(ti)系(xi)突出了審計委(wei)(wei)員(yuan)(yuan)會的職責(ze)地位,但企(qi)業(ye)(ye)內(nei)部控制(zhi)規(gui)(gui)(gui)(gui)范(fan)體(ti)系(xi)畢竟不是(shi)直接針對審計委(wei)(wei)員(yuan)(yuan)會制(zhi)度(du)建(jian)(jian)設(she)的法規(gui)(gui)(gui)(gui)文件(jian),因此,如何構建(jian)(jian)完備(bei)的審計委(wei)(wei)員(yuan)(yuan)會制(zhi)度(du)還需(xu)認(ren)真研究審計委(wei)(wei)員(yuan)(yuan)會制(zhi)度(du)運行(xing)的內(nei)在邏輯體(ti)系(xi),并且學習借鑒國(guo)(guo)際審計委(wei)(wei)員(yuan)(yuan)會制(zhi)度(du)的發展(zhan)經驗。筆者認(ren)為(wei),除了企(qi)業(ye)(ye)內(nei)控規(gui)(gui)(gui)(gui)范(fan)體(ti)系(xi)所明確(que)規(gui)(gui)(gui)(gui)定的內(nei)容之外,我(wo)國(guo)(guo)的審計委(wei)(wei)員(yuan)(yuan)會制(zhi)度(du)還可從以(yi)下方面加強職能(neng):

第一,要(yao)賦予(yu)審(shen)計委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)履(lv)(lv)職(zhi)所需的資源和權(quan)利(li),以(yi)使其(qi)責權(quan)利(li)對等。譬如,要(yao)保證委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)擁有對公司人員(yuan)(yuan)、記錄和文(wen)件不受(shou)限制的查(cha)詢調查(cha)權(quan);公司應向委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)提供委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)認(ren)為(wei)必要(yao)的經(jing)費,以(yi)支付委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)認(ren)為(wei)必要(yao)時聘請顧問(wen)的報酬和委(wei)員(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)履(lv)(lv)行其(qi)職(zhi)責所必要(yao)的合理的日常管(guan)理開支。

第(di)二,應該(gai)強化審計(ji)委員(yuan)會成員(yuan)的(de)履職能(neng)力。應要求審計(ji)委員(yuan)會成員(yuan)中至少(shao)一名是董事會認定的(de)財(cai)務(wu)專(zhuan)家,且(qie)所有議(yi)案(an)必(bi)須經過該(gai)專(zhuan)家審閱,其他成員(yuan)要有必(bi)要的(de)財(cai)務(wu)知(zhi)識。

第(di)三,要在組織設計(ji)(ji)(ji)上為審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委(wei)(wei)員會履職創造良好(hao)的條件(jian)。譬如(ru),審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委(wei)(wei)員會可借(jie)鑒國(guo)際經驗成立由一到兩名委(wei)(wei)員組成的附(fu)屬(shu)委(wei)(wei)員會,在委(wei)(wei)員會認(ren)為適當的時候,可以將其(qi)全部或(huo)部分職責委(wei)(wei)托給委(wei)(wei)員會的附(fu)屬(shu)委(wei)(wei)員會;審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委(wei)(wei)員會主(zhu)任委(wei)(wei)員應可以無限期連(lian)任,確保(bao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委(wei)(wei)員會及內審(shen)(shen)部門(men)相對于管理層(ceng)的獨立性;建立審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)委(wei)(wei)員會與(yu)公司治(zhi)理各方單獨或(huo)秘密溝通(tong)的機(ji)制,確保(bao)信(xin)息暢(chang)通(tong)。

第四(si),根據發展的(de)需要適當增加(jia)審(shen)計委(wei)員會的(de)職責(ze)。可以把企(qi)業(ye)合規和(he)倫理監控納入(ru)審(shen)計委(wei)員會的(de)職責(ze)范(fan)(fan)圍(wei),審(shen)查公(gong)司(si)對各(ge)個(ge)方(fang)面規則(ze)的(de)遵(zun)守情(qing)(qing)況(kuang)(kuang),譬如稅收問(wen)(wen)題(ti)(ti)、欺詐和(he)營(ying)運損(sun)失問(wen)(wen)題(ti)(ti)、反洗錢監控問(wen)(wen)題(ti)(ti)、公(gong)司(si)員工行為(wei)準則(ze)和(he)社會責(ze)任(ren)履行情(qing)(qing)況(kuang)(kuang)等商業(ye)倫理規范(fan)(fan)問(wen)(wen)題(ti)(ti)。

第(di)五,明確審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)與監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)關系。監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)是(shi)作(zuo)為董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)制衡機制而出現的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de),其職(zhi)責的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)重點(dian)是(shi)對董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)督(du)(du),是(shi)一種事(shi)后的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)督(du)(du),沒有參與公司經營決(jue)策的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)職(zhi)能(neng)。而審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)則可以(yi)通過(guo)(guo)監(jian)(jian)督(du)(du)公司內部(bu)控制的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)有效性(xing)、財務報告(gao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)公允性(xing),通過(guo)(guo)直接(jie)督(du)(du)導內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)和(he)合規部(bu)門(men),以(yi)及為董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)決(jue)策提供(gong)依據,把監(jian)(jian)督(du)(du)機制引(yin)入到公司的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)決(jue)策層(ceng)面(mian)上來(lai)。這是(shi)兩者(zhe)在功能(neng)設(she)計(ji)上的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)主要區別。當然,審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)作(zuo)為董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一部(bu)分,其運行必須接(jie)受監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)督(du)(du),配合監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)監(jian)(jian)事(shi)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo),一般(ban)來(lai)說,審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)所有文件都要抄送監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui),監(jian)(jian)事(shi)也可以(yi)列席審(shen)(shen)計(ji)委(wei)(wei)(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)會(hui)(hui)(hui)(hui)議(yi)。

篇4

【關(guan)鍵詞】公司治(zhi)理角度 內部(bu)控制環境

一(yi)、我國(guo)上(shang)市(shi)公司內部(bu)控制環境存在(zai)的主要問題

1、公司治理(li)結構不規范、不健全

（1）控(kong)(kong)股(gu)股(gu)東“超強控(kong)(kong)制”

首先，上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)不(bu)僅可以(yi)決(jue)定股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)大(da)會的(de)(de)(de)(de)決(jue)議，而且(qie)還可以(yi)通(tong)過選(xuan)(xuan)“自(zi)己人”作為(wei)董(dong)事，以(yi)此(ci)決(jue)定董(dong)事會的(de)(de)(de)(de)決(jue)議，進而影響董(dong)事會對經理(li)層的(de)(de)(de)(de)選(xuan)(xuan)聘，獲(huo)取自(zi)身(shen)利益(yi)。其次，由于控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)在(zai)上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)中的(de)(de)(de)(de)特(te)殊地(di)(di)位和主導作用，使得其具有超越法人權限的(de)(de)(de)(de)能(neng)力。可以(yi)利用、控(kong)(kong)制、使用上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)資(zi)源的(de)(de)(de)(de)優(you)勢，轉移上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)資(zi)產(chan)，損(sun)害中小股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)的(de)(de)(de)(de)利益(yi)。再(zai)次，上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)通(tong)常為(wei)一家(jia)公(gong)司(si)(si)，而不(bu)是自(zi)然(ran)人。在(zai)這種情(qing)況下，控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)為(wei)了(le)自(zi)身(shen)的(de)(de)(de)(de)經濟利益(yi)，直(zhi)接(jie)或間(jian)接(jie)地(di)(di)以(yi)上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)資(zi)產(chan)作為(wei)擔(dan)(dan)(dan)保(bao)，從銀行獲(huo)取大(da)量(liang)貸款(kuan)。這些擔(dan)(dan)(dan)保(bao)中還包括違規擔(dan)(dan)(dan)保(bao)、逾期擔(dan)(dan)(dan)保(bao)，上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)因為(wei)給控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)貸款(kuan)提供(gong)擔(dan)(dan)(dan)保(bao)，被動(dong)地(di)(di)變成了(le)控(kong)(kong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)的(de)(de)(de)(de)連帶責(ze)任方(fang)，承(cheng)擔(dan)(dan)(dan)著巨大(da)的(de)(de)(de)(de)財務風險(xian)和經營風險(xian)。一旦上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)卷入復雜(za)的(de)(de)(de)(de)擔(dan)(dan)(dan)保(bao)訴(su)訟案中，不(bu)僅嚴重影響正(zheng)常的(de)(de)(de)(de)生產(chan)經營活動(dong)，存(cun)在(zai)因此(ci)而虧損(sun)甚至退市(shi)的(de)(de)(de)(de)風險(xian)，還侵(qin)害了(le)社會公(gong)眾(zhong)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)的(de)(de)(de)(de)利益(yi)，增加(jia)公(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)財務風險(xian)、經營風險(xian)。

（2）董(dong)事會是形(xing)式董(dong)事會

我(wo)國上(shang)市公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)董(dong)事會(hui)(hui)(hui)一(yi)般由公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)前幾(ji)大股(gu)東按其持股(gu)比(bi)例推薦組成(cheng)，廣大社(she)會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)(gong)眾股(gu)股(gu)東在(zai)董(dong)事會(hui)(hui)(hui)中根本就(jiu)沒有任何代表，也(ye)沒有任何的(de)(de)話語權(quan)。由于公(gong)(gong)(gong)司(si)董(dong)事會(hui)(hui)(hui)受控股(gu)股(gu)東支配，而控股(gu)股(gu)東與社(she)會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)(gong)眾股(gu)股(gu)東之間的(de)(de)權(quan)力、利益(yi)不(bu)統一(yi)，如(ru)在(zai)股(gu)利分配政策(ce)上(shang)，社(she)會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)(gong)眾股(gu)股(gu)東關(guan)心的(de)(de)是眼前利益(yi)，希望獲取資(zi)本利得，而控股(gu)股(gu)東考慮得是公(gong)(gong)(gong)司(si)長期戰(zhan)略，關(guan)注市場(chang)占有率、投資(zi)機(ji)會(hui)(hui)(hui)等。在(zai)公(gong)(gong)(gong)司(si)董(dong)事會(hui)(hui)(hui)做(zuo)出相關(guan)決(jue)議的(de)(de)時候，即使發生(sheng)控股(gu)股(gu)東侵害(hai)社(she)會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)(gong)眾股(gu)股(gu)東利益(yi)的(de)(de)情況，廣大社(she)會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)(gong)眾股(gu)股(gu)東也(ye)不(bu)可能知道。

（3）獨立董(dong)事制(zhi)度不到位(wei)

我國在引進獨(du)立(li)董(dong)(dong)事制度(du)后(hou)，獨(du)立(li)董(dong)(dong)事依(yi)然沒(mei)有(you)(you)發揮出應有(you)(you)的(de)(de)(de)作用，反而成為(wei)上(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)“擺設”和“花瓶”。一(yi)(yi)是(shi)一(yi)(yi)些(xie)獨(du)立(li)董(dong)(dong)事大(da)多只是(shi)聽(ting)取、審議和批準公(gong)(gong)司(si)年(nian)度(du)報告和重(zhong)大(da)決策，在董(dong)(dong)事會上(shang)(shang)發表(biao)一(yi)(yi)下自己的(de)(de)(de)意見。這些(xie)獨(du)立(li)董(dong)(dong)事認為(wei)自己主(zhu)要(yao)是(shi)為(wei)上(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)發展提(ti)供(gong)建(jian)議的(de)(de)(de)，他(ta)們往(wang)往(wang)只提(ti)出建(jian)議，而不愿去(qu)得罪大(da)股(gu)東，并把自己當(dang)成顧問(wen)一(yi)(yi)樣來看待。當(dang)公(gong)(gong)司(si)內(nei)部發生分歧后(hou)，控股(gu)股(gu)東帶頭進行違規操作，不聽(ting)獨(du)立(li)董(dong)(dong)事的(de)(de)(de)建(jian)議，獨(du)立(li)董(dong)(dong)事也(ye)毫無辦法。二是(shi)目前上(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)聘請的(de)(de)(de)獨(du)立(li)董(dong)(dong)事大(da)多是(shi)國內(nei)一(yi)(yi)些(xie)知名的(de)(de)(de)經濟學家(jia)、大(da)學教授、證券從業人員(yuan)等(deng)，他(ta)們的(de)(de)(de)加入對上(shang)(shang)市公(gong)(gong)司(si)拓展視野是(shi)非常(chang)有(you)(you)幫助(zhu)的(de)(de)(de)，但是(shi)他(ta)們沒(mei)有(you)(you)豐富的(de)(de)(de)企業與(yu)商(shang)務經歷及(ji)足(zu)夠的(de)(de)(de)時間和精(jing)力去(qu)履行公(gong)(gong)司(si)董(dong)(dong)事應盡的(de)(de)(de)職責。

（4）監事會

公司(si)監(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)是與(yu)董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)相互(hu)制衡的(de)(de)(de)監(jian)督(du)(du)機構。我國《公司(si)法》規定：“監(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)由(you)股東代表(biao)和(he)適當比例(li)的(de)(de)(de)公司(si)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)代表(biao)組成，具(ju)體比例(li)由(you)公司(si)章(zhang)程(cheng)規定。”從這可以(yi)看出，監(jian)事(shi)不(bu)(bu)是來(lai)自(zi)股東代表(biao)，就是來(lai)自(zi)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)代表(biao)。股東監(jian)事(shi)由(you)于(yu)(yu)自(zi)己(ji)本(ben)身工(gong)(gong)作(zuo)受董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)和(he)經(jing)理的(de)(de)(de)領(ling)導，難以(yi)對(dui)董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)發揮監(jian)督(du)(du)作(zuo)用(yong)；職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)監(jian)事(shi)雖然代表(biao)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)的(de)(de)(de)利益(yi)(yi)，由(you)于(yu)(yu)不(bu)(bu)具(ju)備相關的(de)(de)(de)專業知識或者信息(xi)掌握不(bu)(bu)充分等，也達不(bu)(bu)到(dao)監(jian)督(du)(du)的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)。現(xian)實中，很少(shao)有(you)職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)敢于(yu)(yu)捍(han)衛自(zi)己(ji)的(de)(de)(de)利益(yi)(yi)，因為他們的(de)(de)(de)命運掌管(guan)在(zai)由(you)控(kong)(kong)股股東控(kong)(kong)制的(de)(de)(de)董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)手中。因此，監(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)實際(ji)上(shang)也被控(kong)(kong)股股東所控(kong)(kong)制。在(zai)實際(ji)經(jing)濟生(sheng)活中，有(you)的(de)(de)(de)上(shang)市公司(si)的(de)(de)(de)監(jian)事(shi)同時擔任幾家(jia)公司(si)的(de)(de)(de)監(jian)事(shi)一職(zhi)(zhi)，把(ba)監(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)當成養老(lao)的(de)(de)(de)地方，上(shang)市公司(si)的(de)(de)(de)監(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)根本(ben)起不(bu)(bu)到(dao)對(dui)公司(si)的(de)(de)(de)財務及董(dong)事(shi)、經(jing)理進行監(jian)督(du)(du)的(de)(de)(de)作(zuo)用(yong)。

（5）經理層

上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)的日常生(sheng)產經(jing)營(ying)管(guan)理(li)(li)(li)工作(zuo)由(you)公(gong)司(si)經(jing)理(li)(li)(li)層負責(ze)，總(zong)經(jing)理(li)(li)(li)由(you)董(dong)事會(hui)聘任或者(zhe)解(jie)聘，對(dui)董(dong)事會(hui)負責(ze)。由(you)于董(dong)事會(hui)由(you)控(kong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東掌控(kong)，這樣董(dong)事會(hui)聘任的總(zong)經(jing)理(li)(li)(li)也變成(cheng)(cheng)了控(kong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東意愿的執行者(zhe)，實(shi)際中(zhong)很多(duo)上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)的總(zong)經(jing)理(li)(li)(li)就(jiu)由(you)董(dong)事長本人擔任，上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)的經(jing)理(li)(li)(li)層也就(jiu)變成(cheng)(cheng)了控(kong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東的經(jing)理(li)(li)(li)層，當控(kong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東侵(qin)害中(zhong)小(xiao)股(gu)(gu)東利(li)益的時候，經(jing)理(li)(li)(li)層就(jiu)變為侵(qin)害中(zhong)小(xiao)股(gu)(gu)東利(li)益的具體實(shi)施者(zhe)。

2、對經營者約束激勵(li)機制不健全

我(wo)(wo)國的(de)(de)部分上(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)(si)已經(jing)(jing)借鑒西方(fang)(fang)發達國家的(de)(de)股(gu)(gu)(gu)(gu)票(piao)期(qi)權(quan)(quan)(quan)計(ji)劃(hua)調(diao)(diao)動(dong)經(jing)(jing)營者(zhe)的(de)(de)積極(ji)性(xing)(xing)。股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)(quan)(quan)激勵是現(xian)(xian)代公(gong)司(si)(si)(si)制(zhi)企業(ye)(ye)以公(gong)司(si)(si)(si)股(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)(quan)(quan)為(wei)利(li)(li)(li)益載體，借助于(yu)企業(ye)(ye)的(de)(de)價(jia)值追求與(yu)(yu)企業(ye)(ye)員工(gong)(gong)個人(ren)(ren)利(li)(li)(li)益協調(diao)(diao)互動(dong)的(de)(de)模型，謀求極(ji)大地(di)激化員工(gong)(gong)主(zhu)動(dong)性(xing)(xing)和創造力的(de)(de)一種全(quan)新的(de)(de)激勵方(fang)(fang)式。經(jing)(jing)理(li)股(gu)(gu)(gu)(gu)票(piao)期(qi)權(quan)(quan)(quan)作為(wei)長(chang)期(qi)激勵機制(zhi)，有助于(yu)解決(jue)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)與(yu)(yu)經(jing)(jing)營者(zhe)之間的(de)(de)問(wen)題，并(bing)實現(xian)(xian)剩余索取(qu)權(quan)(quan)(quan)和控制(zhi)權(quan)(quan)(quan)的(de)(de)對應，因而(er)能(neng)鼓勵經(jing)(jing)理(li)人(ren)(ren)員克服短期(qi)行(xing)為(wei)，更多(duo)地(di)關注公(gong)司(si)(si)(si)的(de)(de)長(chang)期(qi)持續發展(zhan)。對中國上(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)(si)來(lai)說，激勵性(xing)(xing)股(gu)(gu)(gu)(gu)票(piao)期(qi)權(quan)(quan)(quan)或稱(cheng)經(jing)(jing)理(li)股(gu)(gu)(gu)(gu)票(piao)期(qi)權(quan)(quan)(quan)其(qi)吸引力在于(yu)：協調(diao)(diao)股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)利(li)(li)(li)益與(yu)(yu)管理(li)層(ceng)利(li)(li)(li)益，弱(ruo)化股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)與(yu)(yu)管理(li)層(ceng)利(li)(li)(li)益間的(de)(de)沖突，促使公(gong)司(si)(si)(si)管理(li)層(ceng)行(xing)為(wei)趨(qu)向股(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)利(li)(li)(li)益最大化目標。但是，針對我(wo)(wo)國上(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)(si)現(xian)(xian)狀，股(gu)(gu)(gu)(gu)票(piao)期(qi)權(quan)(quan)(quan)還存在股(gu)(gu)(gu)(gu)票(piao)來(lai)源業(ye)(ye)績評(ping)價(jia)市(shi)場環境等(deng)諸(zhu)多(duo)問(wen)題。

二(er)、公司(si)治理(li)結構的完善(shan)對策(ce)

1、強化股(gu)東權利(li)和(he)股(gu)東的法律(lv)責任

強化(hua)社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)各(ge)項權利(li)(li)的(de)(de)實(shi)(shi)現(xian)機制，實(shi)(shi)現(xian)同股(gu)(gu)同權。在《公(gong)(gong)司(si)(si)(si)章程》、《招股(gu)(gu)說(shuo)明書》等(deng)文件中充分(fen)說(shuo)明社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)權利(li)(li)和利(li)(li)益(yi)，以(yi)抗衡(heng)控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)“超(chao)強控制”的(de)(de)內部(bu)控制環境，使(shi)社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)有一(yi)個良好(hao)的(de)(de)維(wei)(wei)護自身利(li)(li)益(yi)的(de)(de)環境。在公(gong)(gong)司(si)(si)(si)權力機構(gou)的(de)(de)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)大(da)會(hui)(hui)(hui)上(shang)(shang)，要給予社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)充分(fen)參與公(gong)(gong)司(si)(si)(si)重大(da)決(jue)策的(de)(de)機會(hui)(hui)(hui)，不能親自參加股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)大(da)會(hui)(hui)(hui)表決(jue)的(de)(de)社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)，可以(yi)采取(qu)其他方(fang)式行使(shi)自己的(de)(de)權利(li)(li)，比如運用現(xian)代信息技術(shu)手段，以(yi)全國(guo)證(zheng)券(quan)交易網為平臺，以(yi)各(ge)家證(zheng)券(quan)營(ying)業部(bu)為終(zhong)端，開發建立全國(guo)聯(lian)網的(de)(de)中小股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)電子投票系統，通過電子識(shi)別，讓中小股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)在各(ge)證(zheng)券(quan)營(ying)業部(bu)或家庭個人終(zhong)端設備上(shang)(shang)行使(shi)自己的(de)(de)投票權。對于公(gong)(gong)司(si)(si)(si)重大(da)事項的(de)(de)決(jue)策，必須經(jing)過社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)過半數以(yi)上(shang)(shang)同意才能實(shi)(shi)施，維(wei)(wei)護社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)的(de)(de)利(li)(li)益(yi)，實(shi)(shi)現(xian)股(gu)(gu)東(dong)(dong)(dong)利(li)(li)益(yi)最大(da)化(hua)。

2、加快(kuai)董事會改革

（1）要(yao)實現董(dong)事會內部(bu)利益(yi)制(zhi)衡機(ji)制(zhi)和監督機(ji)制(zhi)

公(gong)(gong)司董(dong)(dong)事會(hui)(hui)(hui)是控(kong)股(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)與社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)之(zhi)間利(li)(li)益博弈(yi)的(de)關(guan)鍵環節，社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)進入董(dong)(dong)事會(hui)(hui)(hui)，才能切(qie)實的(de)維護(hu)自身利(li)(li)益。上市公(gong)(gong)司董(dong)(dong)事會(hui)(hui)(hui)必(bi)須由社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)代表(biao)(biao)進入公(gong)(gong)司董(dong)(dong)事會(hui)(hui)(hui)，參與公(gong)(gong)司的(de)經營(ying)決策，而且社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)代表(biao)(biao)在公(gong)(gong)司董(dong)(dong)事會(hui)(hui)(hui)中的(de)比例(li)(li)不能低于社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)持股(gu)(gu)(gu)之(zhi)和占(zhan)總股(gu)(gu)(gu)本的(de)比例(li)(li)。另外，加大(da)董(dong)(dong)事會(hui)(hui)(hui)的(de)義務，對(dui)社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)提出的(de)各種(zhong)疑(yi)問、提議、預案，董(dong)(dong)事會(hui)(hui)(hui)要定(ding)期(qi)給予答復，以(yi)保證社會(hui)(hui)(hui)公(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)股(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)的(de)知情(qing)權(quan)、質詢權(quan)和提案權(quan)。

（2）允許獨立董事持股

我們通常理解(jie)獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)時認為(wei)(wei)(wei)，獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)與(yu)公司沒有任何股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)權(quan)關系，主要為(wei)(wei)(wei)中小股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)的(de)(de)(de)“代(dai)言(yan)人”，而且把獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)的(de)(de)(de)優點也歸結為(wei)(wei)(wei)他們不(bu)是(shi)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)。獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)作為(wei)(wei)(wei)人，畢竟要代(dai)表某種利(li)(li)益(yi)。因為(wei)(wei)(wei)不(bu)是(shi)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)，不(bu)會(hui)為(wei)(wei)(wei)某一個股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)說話，他們受誰(shui)的(de)(de)(de)委托，就(jiu)代(dai)表誰(shui)的(de)(de)(de)利(li)(li)益(yi)。獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)由控股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)聘(pin)請，他們必然代(dai)表控股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)的(de)(de)(de)利(li)(li)益(yi)。讓獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)持(chi)有股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)份，但不(bu)讓他們成為(wei)(wei)(wei)大股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)，這樣，獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)的(de)(de)(de)利(li)(li)益(yi)就(jiu)會(hui)與(yu)中小股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)的(de)(de)(de)利(li)(li)益(yi)趨于一致(zhi)，他們就(jiu)會(hui)代(dai)表中小股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)，積極制止控股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)做出損害中小股(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)東(dong)(dong)利(li)(li)益(yi)的(de)(de)(de)不(bu)良行為(wei)(wei)(wei)，也能(neng)改變獨(du)立(li)董(dong)(dong)事(shi)(shi)把自己(ji)當成顧問的(de)(de)(de)局面。

（3）關于獨立董事任職(zhi)資格和任職(zhi)時間

按照中國證監會(hui)(hui)(hui)的(de)(de)(de)《關于(yu)在(zai)(zai)上(shang)市(shi)公(gong)司建立(li)(li)獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)制度的(de)(de)(de)指導(dao)意(yi)見(jian)》的(de)(de)(de)征(zheng)求意(yi)見(jian)稿規(gui)定(ding)，上(shang)市(shi)公(gong)司董(dong)(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)、監事(shi)會(hui)(hui)(hui)、單獨(du)或者合并(bing)持有(you)上(shang)市(shi)公(gong)司已發行股份5%以(yi)(yi)上(shang)的(de)(de)(de)股東(dong)可(ke)(ke)以(yi)(yi)提出獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)候選(xuan)(xuan)人(ren)，并(bing)經股東(dong)大會(hui)(hui)(hui)選(xuan)(xuan)舉決定(ding)，獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)的(de)(de)(de)提名人(ren)在(zai)(zai)提名前應(ying)當(dang)征(zheng)得(de)被提名人(ren)的(de)(de)(de)同意(yi)。在(zai)(zai)獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)的(de)(de)(de)任職資格上(shang)要(yao)聘任具有(you)豐富實踐(jian)經驗(yan)的(de)(de)(de)專(zhuan)業人(ren)士加(jia)入到(dao)獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)的(de)(de)(de)隊(dui)伍中。上(shang)市(shi)公(gong)司可(ke)(ke)以(yi)(yi)在(zai)(zai)公(gong)司章(zhang)程中或其他相關文件中規(gui)定(ding)獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)擔任獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)工作的(de)(de)(de)具體時間，比如根(gen)據公(gong)司的(de)(de)(de)具體情(qing)況規(gui)定(ding)獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事(shi)每年(nian)必須參加(jia)幾次董(dong)(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)等。

（4）關于獨立董事參與決策的方式和支持其(qi)工作的機構

我國(guo)可以在立(li)(li)法(fa)上(shang)規定獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事每年(nian)至少舉行若干(gan)(gan)次獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事會(hui)(hui)議(yi)。通(tong)過獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事會(hui)(hui)議(yi)，為獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事提供一(yi)個不受任(ren)何干(gan)(gan)擾、約束的(de)(de)環境，在這個環境下獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事可以共同商討對策，一(yi)是可以保證獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事職(zhi)責的(de)(de)履行，二是為獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事之間的(de)(de)相互交流(liu)提供機會(hui)(hui)。我國(guo)還可以借(jie)鑒國(guo)外的(de)(de)做法(fa)，像美國(guo)的(de)(de)董(dong)(dong)(dong)事會(hui)(hui)設(she)立(li)(li)有若干(gan)(gan)個專門(men)(men)(men)負責某方面職(zhi)責的(de)(de)專門(men)(men)(men)委(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)――審(shen)計委(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)、薪(xin)酬委(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)、提名(ming)委(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)等。這些(xie)專門(men)(men)(men)委(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)的(de)(de)成員(yuan)大(da)部分或全部都是獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事，獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事能夠獲得一(yi)定的(de)(de)權(quan)力，加(jia)強對管理層的(de)(de)監督。我國(guo)的(de)(de)上(shang)市公(gong)司可以根據自身情況，設(she)立(li)(li)專門(men)(men)(men)委(wei)(wei)(wei)(wei)員(yuan)會(hui)(hui)，以保證獨(du)(du)立(li)(li)董(dong)(dong)(dong)事職(zhi)權(quan)的(de)(de)行使。

（5）建(jian)立董事會的自我(wo)評價體(ti)系

對于董(dong)(dong)(dong)事(shi)會的(de)自我(wo)評價(jia)，結合自身實(shi)際加(jia)以運(yun)用(yong)是(shi)(shi)非常重(zhong)要(yao)的(de)，但是(shi)(shi)，自我(wo)評價(jia)體(ti)系(xi)都(dou)會涉(she)及(ji)三個方(fang)面的(de)內容：董(dong)(dong)(dong)事(shi)會的(de)構成(cheng)；董(dong)(dong)(dong)事(shi)會的(de)運(yun)作；單個董(dong)(dong)(dong)事(shi)的(de)履(lv)(lv)職(zhi)情況。關于董(dong)(dong)(dong)事(shi)會的(de)構成(cheng)，應結合公司(si)法、治(zhi)理準(zhun)則(ze)和指引以及(ji)自身的(de)實(shi)際情況進行評價(jia)。關于董(dong)(dong)(dong)事(shi)會的(de)運(yun)作問題(ti)，主要(yao)考察董(dong)(dong)(dong)事(shi)會的(de)工(gong)作程序(xu)、工(gong)作效果的(de)問題(ti)，這又包括(kuo)評價(jia)董(dong)(dong)(dong)事(shi)會下(xia)一年(nian)任務(wu)和職(zhi)責的(de)可能(neng)性；評價(jia)這些目標(biao)(biao)的(de)完成(cheng)情況，評價(jia)過程包括(kuo)達(da)到即定目標(biao)(biao)所用(yong)資源(yuan)和可能(neng)性。對單個董(dong)(dong)(dong)事(shi)的(de)履(lv)(lv)職(zhi)狀(zhuang)況考核，是(shi)(shi)因為(wei)一個董(dong)(dong)(dong)事(shi)會的(de)力量來源(yuan)于它的(de)成(cheng)員，而且對支付董(dong)(dong)(dong)事(shi)會成(cheng)員報酬(chou)具有衡量標(biao)(biao)準(zhun)。

3、強化(hua)監事會職能(neng)

我國(guo)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會成(cheng)員(yuan)的(de)組成(cheng)比(bi)較單一(yi)(yi)，不利于監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會從各方面維(wei)護公(gong)(gong)司立(li)場。上市公(gong)(gong)司可以(yi)(yi)擴大監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會成(cheng)員(yuan)的(de)范(fan)圍(wei)，允(yun)許債(zhai)(zhai)權(quan)人、社會公(gong)(gong)眾等參與并根據上市公(gong)(gong)司的(de)具體(ti)情況確定合理的(de)比(bi)例或由相關法律規定。將原(yuan)來的(de)通過提名選舉職(zhi)(zhi)工(gong)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)改為公(gong)(gong)開競選；債(zhai)(zhai)權(quan)人監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)可以(yi)(yi)由債(zhai)(zhai)權(quan)總額較多的(de)債(zhai)(zhai)權(quan)人或其(qi)它(ta)債(zhai)(zhai)權(quan)人直(zhi)接派出(chu)；由股(gu)東(dong)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)、職(zhi)(zhi)工(gong)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)和債(zhai)(zhai)權(quan)人監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)審議(yi)后以(yi)(yi)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會的(de)名義向社會公(gong)(gong)開聘任(ren)獨立(li)監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)。這樣監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)會就代表股(gu)東(dong)、職(zhi)(zhi)工(gong)、債(zhai)(zhai)權(quan)人和潛在(zai)(zai)的(de)投(tou)資者等若干群體(ti)，更好的(de)維(wei)護公(gong)(gong)司的(de)利益(yi)。對于監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)個人應(ying)(ying)當注重個人素質的(de)提高，遵守法律、法規和公(gong)(gong)司章程(cheng)，忠實履行職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)，維(wei)護公(gong)(gong)司利益(yi)。監(jian)(jian)(jian)(jian)(jian)事(shi)(shi)在(zai)(zai)不盡其(qi)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)時，應(ying)(ying)承擔一(yi)(yi)定的(de)行政或民事(shi)(shi)責(ze)(ze)任(ren)，嚴重者應(ying)(ying)承擔刑事(shi)(shi)責(ze)(ze)任(ren)。

4、理順董事會與經理層的(de)關系(xi)

董(dong)(dong)事會(hui)(hui)與經(jing)(jing)理層之間要形成相互制衡和權(quan)責對應關系。董(dong)(dong)事會(hui)(hui)與經(jing)(jing)理層是一(yi)種授權(quan)的(de)(de)關系。董(dong)(dong)事會(hui)(hui)作為公(gong)司的(de)(de)最高決策機構，必須(xu)根(gen)據公(gong)司法和公(gong)司章程行(xing)使董(dong)(dong)事會(hui)(hui)的(de)(de)職(zhi)權(quan)。公(gong)司的(de)(de)日(ri)常(chang)經(jing)(jing)營事務聘用職(zhi)業(ye)經(jing)(jing)理人員管(guan)理，委托給(gei)經(jing)(jing)理層。總經(jing)(jing)理及(ji)經(jing)(jing)理層在(zai)董(dong)(dong)事會(hui)(hui)的(de)(de)授權(quan)下，負責處(chu)理公(gong)司的(de)(de)日(ri)常(chang)經(jing)(jing)營管(guan)理事務并受董(dong)(dong)事會(hui)(hui)的(de)(de)監督(du)。

5、恰(qia)當運(yun)用股權(quan)激勵

篇5

一(yi)、“五個創新(xin)”夯實內審轉(zhuan)型(xing)新(xin)平(ping)臺

結合(he)公(gong)(gong)司轉型(xing)升(sheng)級、變革創新(xin)后(hou)所面臨的(de)新(xin)形勢、新(xin)要(yao)求，公(gong)(gong)司內(nei)審在省(sheng)政府、省(sheng)審計廳對內(nei)審工作(zuo)要(yao)求指引下(xia)，積極謀求內(nei)審轉型(xing)升(sheng)級，通過“五(wu)個創新(xin)”基(ji)礎建設，夯實了內(nei)部審計工作(zuo)新(xin)平臺。

1.積極(ji)推行內審程序“三公開”，提升內審權(quan)威(wei)性(xing)和公正性(xing)

按(an)照政(zheng)府(fu)部(bu)門“依法行(xing)(xing)政(zheng)、政(zheng)務(wu)公開(kai)(kai)”要求積極穩步持續推進內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)“三公開(kai)(kai)”程序的執行(xing)(xing)，通過(guo)內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)項(xiang)目(mu)“進點公開(kai)(kai)、過(guo)程公開(kai)(kai)、結(jie)果(guo)公開(kai)(kai)”實施(shi)，確保審計(ji)項(xiang)目(mu)獨(du)立完(wan)整地開(kai)(kai)展，強化了集團(tuan)內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)的權威性和客觀(guan)公正性。

2.強化(hua)管理制度和風控流(liu)程梳理，完(wan)善重(zhong)要環節(jie)風控機制

面對新(xin)階段、新(xin)體制(zhi)(zhi)(zhi)、新(xin)機(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)，為推進公司戰略有效落地，內(nei)部(bu)審計加強了(le)管理制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)和(he)風(feng)險控制(zhi)(zhi)(zhi)流程梳(shu)理，一是(shi)按照“廢、改、立”程序推動(dong)公司職(zhi)能(neng)部(bu)門對不合時(shi)宜的(de)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)及(ji)時(shi)進行廢止、修訂；二是(shi)從規范體制(zhi)(zhi)(zhi)、機(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)、制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)等方(fang)面著于(yu)，推動(dong)被審單位建立健全內(nei)控制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)；三是(shi)開展效能(neng)監察(cha)項目(mu)，堵塞(sai)被審單位內(nei)部(bu)經營管理和(he)大型項目(mu)建設漏洞，完善重要環節的(de)風(feng)險控制(zhi)(zhi)(zhi)機(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)。

3.探索內部審(shen)計項目(mu)經(jing)理(li)負(fu)責制，促進內審(shen)工作(zuo)規范化

在審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作方式上(shang)探索了內(nei)部項(xiang)目(mu)經(jing)理(li)負責制，一是(shi)組(zu)建以(yi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)骨干人員為首(shou)、相關專業(ye)人員參與的審(shen)(shen)計(ji)(ji)小組(zu)，有效(xiao)(xiao)地(di)凋(diao)動和(he)利用各(ge)方力量(liang)來開(kai)展審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，二是(shi)在審(shen)(shen)計(ji)(ji)項(xiang)目(mu)實(shi)施過(guo)程中，項(xiang)目(mu)經(jing)理(li)加強了過(guo)程控制，切實(shi)提高(gao)了審(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)和(he)工(gong)作效(xiao)(xiao)率。

4.強化(hua)內部審(shen)計職能的轉(zhuan)變(bian)，推進內審(shen)持續轉(zhuan)型

為確(que)保公司(si)良性運(yun)行和健康發展，內部審(shen)計緊跟(gen)公司(si)戰略明確(que)定位，強(qiang)化內審(shen)職能轉(zhuan)變(bian)，突出(chu)了內審(shen)：一是要從(cong)查錯防弊向(xiang)價值管理轉(zhuan)變(bian)，二是要從(cong)財務稽(ji)核向(xiang)管理審(shen)計轉(zhuan)變(bian)，三是要從(cong)監督(du)控制向(xiang)評價服(fu)務轉(zhuan)變(bian).四是要從(cong)事后(hou)監督(du)向(xiang)事前控制、事中(zhong)參(can)與轉(zhuan)變(bian)，通過這(zhe)幾點(dian)轉(zhuan)變(bian)，進一步(bu)推動了內審(shen)轉(zhuan)型升級。

5.明確內(nei)部審(shen)(shen)計工作重心，充分發揮內(nei)審(shen)(shen)“治未病(bing)”功能

以服務科學發展的(de)(de)理(li)(li)念對接公(gong)司新(xin)形(xing)勢(shi)下新(xin)的(de)(de)工(gong)作要求，圍繞公(gong)司戰(zhan)略轉(zhuan)型(xing)，內部審(shen)計(ji)工(gong)作重點也從傳(chuan)統的(de)(de)“財務收(shou)支審(shen)計(ji)、離任(ren)(ren)(ren)經(jing)濟責任(ren)(ren)(ren)審(shen)計(ji)、年度經(jing)濟責任(ren)(ren)(ren)結果(guo)考核審(shen)計(ji)”轉(zhuan)變為以“突出效(xiao)益為先(xian)、強化風險(xian)管(guan)控、優(you)化監(jian)督服務”的(de)(de)價(jia)值(zhi)管(guan)理(li)(li)審(shen)計(ji)、任(ren)(ren)(ren)中經(jing)濟責任(ren)(ren)(ren)審(shen)計(ji)、熱(re)點項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)，著重關注(zhu)經(jing)營(ying)管(guan)理(li)(li)程序的(de)(de)合規性(xing)和(he)經(jing)營(ying)效(xiao)益性(xing)、內部控制(zhi)的(de)(de)健全(quan)性(xing)和(he)有效(xiao)性(xing)、重大建設項(xiang)(xiang)目過程跟蹤(zong)控制(zhi)等。

二(er)、“五位一體”構建大監督格局

作(zuo)(zuo)為省屬國有(you)企業中第(di)一家向所有(you)下(xia)(xia)(xia)屬企業下(xia)(xia)(xia)派專職監(jian)(jian)(jian)事的集團公(gong)司(si)，巨化白2012年(nian)9月成立了(le)(le)五個下(xia)(xia)(xia)派監(jian)(jian)(jian)事組以來，建立了(le)(le)紀檢(jian)、監(jian)(jian)(jian)察、審計(ji)、法務、下(xia)(xia)(xia)派監(jian)(jian)(jian)事“五位一體”的大(da)監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)格(ge)局(ju)，公(gong)司(si)紀委、監(jian)(jian)(jian)察審計(ji)法務部(bu)和(he)下(xia)(xia)(xia)派監(jian)(jian)(jian)事組合署辦公(gong)，開(kai)啟了(le)(le)新型內(nei)部(bu)監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)機制的探(tan)索(suo)實踐。公(gong)司(si)內(nei)部(bu)審計(ji)利(li)用大(da)監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)平(ping)臺，構建了(le)(le)監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)檢(jian)查計(ji)劃互相(xiang)協(xie)(xie)凋、監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)檢(jian)查項目互相(xiang)協(xie)(xie)助、監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)檢(jian)查信(xin)息互相(xiang)通報、監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)檢(jian)查成果(guo)共同分享和(he)監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)檢(jian)查問題協(xie)(xie)同促改的大(da)監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)運(yun)行(xing)機制，通過上下(xia)(xia)(xia)聯動(dong)、條塊結合和(he)內(nei)外(wai)協(xie)(xie)同，形成監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)合力(li)(li)，促進大(da)監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)體系凝聚力(li)(li)和(he)戰斗(dou)力(li)(li)的提升，更好地發(fa)揮了(le)(le)內(nei)部(bu)審計(ji)的戰斗(dou)堡(bao)壘作(zuo)(zuo)用。

1.基于內審(shen)職能組織實(shi)施專項審(shen)計項目

公司內部審(shen)計(ji)立足工審(shen)計(ji)職(zhi)責，組織實施經(jing)濟(ji)責任審(shen)計(ji)項(xiang)(xiang)目、內部控制管(guan)(guan)(guan)理審(shen)計(ji)項(xiang)(xiang)目、工程(cheng)建(jian)設項(xiang)(xiang)目全(quan)過程(cheng)跟蹤管(guan)(guan)(guan)理審(shen)計(ji)項(xiang)(xiang)目及重(zhong)點項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)凋查等，鑒定了經(jing)營者履職(zhi)情況，促(cu)進單位內部管(guan)(guan)(guan)理水的(de)平提升，強化了項(xiang)(xiang)目建(jian)設陽(yang)光(guang)化管(guan)(guan)(guan)理。

2.充分(fen)發揮(hui)紀委審計“排頭兵(bing)”的作用

公司內部審(shen)計除(chu)實施好(hao)年度計劃(hua)審(shen)計項目(mu)外，充分發揮(hui)審(shen)計“排頭兵(bing)”的作(zuo)用，與紀(ji)檢(jian)條線工作(zuo)緊密結合，相互(hu)促進，一是(shi)配合紀(ji)檢(jian)檢(jian)查(cha)(cha)計劃(hua)做好(hao)項目(mu)凋研審(shen)查(cha)(cha)，二是(shi)針對(dui)審(shen)計項目(mu)中發現的違(wei)規違(wei)紀(ji)問題(ti)及時提交紀(ji)委，南紀(ji)委負責督(du)辦整改(gai)。

3.圍繞公司重點(dian)項目，融合監察做好工(gong)：程效能監察工(gong)作

針對公司(si)關注的(de)重(zhong)點工(gong)程建(jian)(jian)設項目，與監(jian)察合作(zuo)(zuo)開展(zhan)工(gong)程效能(neng)監(jian)察工(gong)作(zuo)(zuo)，并在(zai)項目實施過(guo)程中，通(tong)過(guo)運用(yong)專業審(shen)計分析方法，按有序的(de)審(shen)計流(liu)程進(jin)行審(shen)查，逐步促進(jin)重(zhong)點建(jian)(jian)設項目形成了(le)流(liu)程完善、操作(zuo)(zuo)規范的(de)管(guan)理體系。

4.與法務建立協同工作機制，互(hu)動(dong)支撐開展項(xiang)目(mu)審計

公司(si)內部審計(ji)(ji)在開展審計(ji)(ji)項(xiang)(xiang)目(mu)過程(cheng)中，專門(men)抽調法務人員補(bu)充到(dao)審計(ji)(ji)項(xiang)(xiang)目(mu)組，充分運(yun)用(yong)了(le)(le)法務人員的專業能力，協助公司(si)內部審計(ji)(ji)實施項(xiang)(xiang)目(mu)，提升了(le)(le)審計(ji)(ji)項(xiang)(xiang)目(mu)組的法務審計(ji)(ji)能力。

5.審計結果通報下派監(jian)事(shi)，形成齊抓共改督辦機制(zhi)

除了在項目(mu)實(shi)施過(guo)程(cheng)中(zhong)(zhong)，吸收公司(si)下派(pai)監(jian)(jian)事參與審計(ji)，并利用(yong)下派(pai)監(jian)(jian)事常駐被(bei)審單位過(guo)程(cheng)中(zhong)(zhong)發現的苗頭性問(wen)題成果外。另外，針對審計(ji)發現問(wen)題，建立與下派(pai)監(jian)(jian)事信息互通共享機(ji)制，合力(li)督促(cu)，提(ti)升問(wen)題整改力(li)度。

三、“五個(ge)抓手(shou)”開展內審重點工作

公司內(nei)審(shen)以“五個抓手”精準定位，提出(chu)了內(nei)審(shen)工作必須圍繞(rao)企(qi)業(ye)戰略，注重企(qi)業(ye)治理，突(tu)出(chu)效益為(wei)先，強化(hua)風險管控(kong)，優(you)化(hua)監(jian)督服務才能(neng)在推進(jin)企(qi)業(ye)健(jian)康發展中發揮(hui)積極作用(yong)。

1.以集團戰略為抓于(yu)開展管理審計項目

為配合公司“轉型升級、創新(xin)發(fa)展”戰略目標順利推進，針(zhen)對公司關注的(de)(de)低(di)效(xiao)資(zi)(zi)產，從資(zi)(zi)源占用及有效(xiao)回(hui)報角(jiao)度出發(fa)，由監審部(bu)牽(qian)頭(tou)，組(zu)織(zhi)相關部(bu)門在集團內(nei)部(bu)有日的(de)(de)、有針(zhen)對性地開展困難(nan)企業(ye)審計診(zhen)斷和(he)管理調研，共同查找虧損企業(ye)內(nei)部(bu)控制和(he)經營(ying)管理等方(fang)面的(de)(de)不(bu)足和(he)差距，并提(ti)出了改進要(yao)求和(he)下一步發(fa)展定位的(de)(de)建議。

2.以(yi)風險控制為抓于(yu)實施風控專項(xiang)審計(ji)

一是抓好管理(li)流程審(shen)計，重點(dian)檢(jian)查各(ge)單位(wei)關鍵管理(li)流程健全性(xing)和(he)規范(fan)性(xing)，最大限度防范(fan)控制風(feng)(feng)險的發生；二(er)是關注(zhu)高風(feng)(feng)險投資(zi)決(jue)策(ce)審(shen)計，不僅要檢(jian)查各(ge)項重大項目決(jue)策(ce)審(shen)批程序是否到位(wei)，更注(zhu)重總結和(he)推廣(guang)最佳實踐，使公司投資(zi)管理(li)豐富實踐經驗成為共享的無形資(zi)產。

3.以公司重點工作為抓于開(kai)展重點項目審計

針對(dui)公司(si)經營(ying)管理的重點、難點問(wen)題及職工關心(xin)的熱點問(wen)題積極有針對(dui)性地開展專項審(shen)計(ji)調(diao)查項目，站在集團層(ceng)面更高層(ceng)次對(dui)公司(si)整體(ti)運行(xing)決(jue)策和(he)龐大的分(fen)子公司(si)細枝末節(jie)的經營(ying)管理進(jin)行(xing)了整體(ti)化(hua)、系統化(hua)地審(shen)核，實時(shi)運用(yong)內部審(shen)計(ji)體(ti)檢治病(bing)、無病(bing)健身的職能，發揮了健康體(ti)檢在預防保健中的重要作用(yong)。

4.以經(jing)濟責(ze)任(ren)履職為抓(zhua)于開展(zhan)經(jing)濟責(ze)任(ren)審計

一是(shi)根據浙江(jiang)省《領導干(gan)部經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)審(shen)計工作指導意見》“離任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)必審(shen)”的精神要(yao)求，對公司內(nei)部企(qi)業(ye)(ye)主要(yao)負(fu)責(ze)人開(kai)展離任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)審(shen)計，不僅核實(shi)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)者任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)期經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)指標完成情況，更(geng)注重企(qi)業(ye)(ye)項目建設、資產管(guan)理、投資行為等各(ge)個(ge)方面(mian)，對部分涉及經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)損失、違規(gui)操作等追責(ze)事(shi)項進行反復、認真地調查核實(shi)，并分析(xi)原因，提(ti)出(chu)改進建議(yi)；二是(shi)開(kai)展任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)中經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)濟(ji)(ji)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)項目，與經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)者面(mian)對面(mian)交流(liu)，直接將企(qi)業(ye)(ye)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)管(guan)理薄弱(ruo)環節反饋給任(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)期經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)者，幫助在(zai)職經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)者提(ti)升(sheng)經(jing)(jing)(jing)(jing)(jing)營(ying)管(guan)理水平。

5.以服務協(xie)助為抓于開(kai)展計劃外(wai)審計專項調(diao)查

內部審(shen)(shen)計(ji)注重自(zi)身轉型升(sheng)級，在職能上更(geng)重視從審(shen)(shen)查(cha)、監督向評(ping)價、咨詢、服務等方面拓展(zhan)，堅持“監督是手段、服務是宗旨”的(de)理念積(ji)極開展(zhan)工作，對年度計(ji)劃外(wai)項(xiang)目，建立(li)了內部審(shen)(shen)計(ji)例外(wai)項(xiang)目綠(lv)色審(shen)(shen)計(ji)通道(dao)，對內部職能部門和(he)分(fen)子公司委托的(de)特殊項(xiang)目，在辦理例外(wai)審(shen)(shen)計(ji)項(xiang)目審(shen)(shen)批程序后(hou)予以專事專辦，及時跟進協(xie)助予以配合，提高了審(shen)(shen)計(ji)服務基層的(de)效果。

四、“五個步驟”綜合利用審計成(cheng)果

公司內審(shen)通過“五個步驟”理順并強化了審(shen)計(ji)成果的綜合(he)利用(yong)機制，實(shi)現了內部審(shen)計(ji)閉環管(guan)理，有效破(po)解審(shen)計(ji)質量“最后一(yi)公里(li)”問題。

1.及時傳(chuan)遞，建立定(ding)期報告機制

對審計(ji)中(zhong)發現(xian)的重大事項、管理流程薄弱環節(jie)、基層亟需解決(jue)(jue)的問題與困(kun)難等進(jin)行(xing)(xing)及時系統(tong)上報，便工(gong)公司及時根據(ju)內部審計(ji)結果(guo)進(jin)行(xing)(xing)研究決(jue)(jue)策，暢通(tong)了綜合利用審計(ji)成果(guo)的渠(qu)道(dao)。

2.懲(cheng)防整(zheng)治，建立問責問效(xiao)機(ji)制

將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)成果運用與經營者的(de)績效(xiao)考核(he)掛(gua)鉤機(ji)制(zhi)，對審(shen)(shen)計(ji)中發(fa)現(xian)的(de)問(wen)(wen)題較(jiao)多、性質較(jiao)為嚴重的(de)領導干(gan)部(bu)，區(qu)分情況進行誡勉(mian)談話(hua)，促進了(le)內審(shen)(shen)權(quan)威性的(de)提(ti)升(sheng)，增強了(le)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)發(fa)現(xian)問(wen)(wen)題的(de)整改力(li)度。

3.動(dong)態跟蹤，建立檢查督辦機制

對在審(shen)計中發現的重大(da)項目、主要問題特事特辦(ban)(ban)，一(yi)是(shi)下(xia)發審(shen)計整改(gai)通知(zhi)書；二是(shi)成(cheng)立督(du)辦(ban)(ban)工(gong)作組進駐被審(shen)計單位；三是(shi)與下(xia)派(pai)監事聯動，將審(shen)計問題整改(gai)落(luo)實到被審(shen)單位下(xia)派(pai)監事組，該系列整改(gai)方式為挽回公司效益、防(fang)范經營風險(xian)、優化內(nei)控管理打下(xia)了(le)基礎(chu)。

4.重視整改，建立(li)整改匯報機制

要求(qiu)被審(shen)(shen)計單位對審(shen)(shen)計反映問題必須限期(qi)整(zheng)改(gai)，并將整(zheng)改(gai)結果書面匯報監(jian)審(shen)(shen)部(bu)，詳細說明(ming)整(zheng)改(gai)情況(kuang)，同時(shi)對重(zhong)大審(shen)(shen)計項目開展(zhan)審(shen)(shen)計回訪，實(shi)地查驗整(zheng)改(gai)效果。

5.提(ti)升層次，暢通成果運用機(ji)制

認真(zhen)抓(zhua)好審計(ji)成(cheng)果應(ying)用與轉化工作，按照閉環管理原則，對(dui)(dui)審計(ji)中發現的內部單(dan)位(wei)的共性問題(ti)(ti)，經過認真(zhen)梳理，督促(cu)職能部門出臺(tai)相關管理制度，并(bing)在集團層面督促(cu)各單(dan)位(wei)進行(xing)系統化地整改，對(dui)(dui)個性問題(ti)(ti)，及時(shi)督促(cu)被審單(dan)位(wei)進行(xing)整改。

五(wu)、“五(wu)個加(jia)強(qiang)”實現審計(ji)管理地(di)位提升(sheng)

1.加強審(shen)計環境優化，夯(hang)實審(shen)計基礎(chu)

首先(xian)，公司(si)領(ling)導重(zhong)視并大力支持審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)，內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機構由(you)公司(si)董事會垂(chui)直領(ling)導，董事會下(xia)設審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)與(yu)風險管理(li)委員會，擁有審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項決策權；其次，機構獨立，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門由(you)原先(xian)在財務部(bu)(bu)下(xia)設審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室調整(zheng)為(wei)設立監察審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法務部(bu)(bu)，與(yu)公司(si)紀委合(he)署辦公；再(zai)次，公司(si)在審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員配備、設備添置、經費開支等(deng)方面全(quan)力支持內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)，為(wei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)營造(zao)了良好的工作(zuo)(zuo)環境。

2.加(jia)強審(shen)計(ji)方法創新，提高審(shen)計(ji)質量

公司(si)內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)首創“中(zhong)(zhong)醫(yi)診療六步(bu)”法(fa)、“物理共振”法(fa)、“螺旋式(shi)提升”法(fa)，通過(guo)“中(zhong)(zhong)醫(yi)診療六步(bu)”法(fa)運(yun)用(yong)(yong)工項(xiang)目(mu)實施過(guo)程，提升了項(xiang)目(mu)質量；通過(guo)“物理共振”法(fa)運(yun)用(yong)(yong)，達到內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)與(yu)被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)單(dan)(dan)位(wei)(wei)目(mu)標協調(diao)一致，提高了被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計單(dan)(dan)位(wei)(wei)對內(nei)審(shen)(shen)(shen)(shen)工作的認知，促(cu)使被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)單(dan)(dan)位(wei)(wei)由被(bei)動審(shen)(shen)(shen)(shen)計轉變為(wei)主動要求(qiu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計；通過(guo)“螺旋式(shi)提升”法(fa)運(yun)用(yong)(yong)，最(zui)大限度地(di)發揮了審(shen)(shen)(shen)(shen)計成效，實現了審(shen)(shen)(shen)(shen)計成果閉(bi)環管(guan)理。

3.加強審計流程改進(jin)，做實審計工作

公司內審理順審計(ji)步驟(zou)，重新修訂審計(ji)室職責、審計(ji)人員職責及(ji)崗位說明書(shu)，以(yi)業務流程圖同化審計(ji)項目實施程序(xu)，在(zai)此基礎(chu)上對(dui)各細節進行推敲，更加注重審計(ji)底稿的(de)規范性、重要環(huan)節審計(ji)程序(xu)的(de)執(zhi)行，使得審計(ji)工作(zuo)規范性進一(yi)步提高。

4.加強審(shen)計理念升級，提(ti)升審(shen)計層次

通(tong)過實踐鍛煉，公司審(shen)計(ji)的三種能力顯著提高：一是(shi)宏觀思(si)維一審(shen)計(ji)工作方(fang)向和趨勢，二是(shi)戰(zhan)略意識一戰(zhan)略決定高度，審(shen)計(ji)關(guan)注企業(ye)發展戰(zhan)略，三是(shi)溝通(tong)協(xie)調一溝通(tong)被審(shen)計(ji)對象(xiang)、促(cu)使(shi)審(shen)計(ji)成果被使(shi)用者理解，提升了審(shen)計(ji)價值。

篇6

【關鍵(jian)詞(ci)】 施(shi)工企業(ye); 財(cai)務控制(zhi)力(li); 解決策略

財(cai)務(wu)控制力是(shi)指集團總(zong)部通過(guo)一(yi)定的(de)(de)(de)(de)方式(shi)操(cao)縱和(he)影響企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)分支機構的(de)(de)(de)(de)財(cai)務(wu)行(xing)為,從(cong)而保障企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)集團實現財(cai)務(wu)戰略目(mu)標的(de)(de)(de)(de)一(yi)種能力。近年來(lai),隨著(zhu)市(shi)場(chang)經(jing)(jing)濟(ji)體制的(de)(de)(de)(de)不(bu)斷(duan)完善和(he)國有企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)重(zhong)組(zu)改制的(de)(de)(de)(de)不(bu)斷(duan)深化,一(yi)些大(da)型施工(gong)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)迅速擴張,下(xia)(xia)屬工(gong)程公司和(he)工(gong)程項目(mu)不(bu)斷(duan)增加。傳(chuan)統的(de)(de)(de)(de)、以(yi)行(xing)政隸屬關(guan)系為紐帶(dai)的(de)(de)(de)(de)管理思路(lu)已經(jing)(jing)不(bu)能適應新形(xing)勢的(de)(de)(de)(de)要求,集團總(zong)部對下(xia)(xia)屬工(gong)程公司和(he)工(gong)程項目(mu)的(de)(de)(de)(de)管控顯得“心有余而力不(bu)足”,合同糾(jiu)紛不(bu)斷(duan),現場(chang)“起火冒煙”,資金上交困(kun)難,項目(mu)虧損(sun)增加,企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)主(zhu)要管理者不(bu)得不(bu)四處(chu)奔波(bo)、上下(xia)(xia)游(you)說、查漏補缺(que)。在這種情況下(xia)(xia),增強財(cai)務(wu)控制力作為提升(sheng)集團控制力的(de)(de)(de)(de)一(yi)種主(zhu)要方式(shi)擺(bai)上了議事日程,而且(qie)越(yue)來(lai)越(yue)受到企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)經(jing)(jing)營管理者的(de)(de)(de)(de)重(zhong)視和(he)認可(ke)。

一、施(shi)工企業的組(zu)織(zhi)架構(gou)

研究施工(gong)企(qi)業(ye)財(cai)務控制力問題,必須熟悉(xi)施工(gong)企(qi)業(ye)的(de)組織(zhi)架構。從圖1中可以看出,A企(qi)業(ye)下(xia)設(she)機構有兩類,一(yi)類是(shi)法人(ren)單(dan)(dan)位,包括工(gong)程公(gong)司和其他專業(ye)公(gong)司;另一(yi)類是(shi)非法人(ren)單(dan)(dan)位,包括工(gong)程項目和服務業(ye)單(dan)(dan)位。筆者認為,由于(yu)非法人(ren)單(dan)(dan)位對集(ji)團總部在(zai)資(zi)金、經費和人(ren)事等方(fang)面的(de)依賴程度較(jiao)(jiao)高,現階段集(ji)團總部對非法人(ren)單(dan)(dan)位的(de)控制程度也較(jiao)(jiao)高。因此(ci),本文僅就(jiu)集(ji)團總部對法人(ren)單(dan)(dan)位的(de)財(cai)務控制問題進(jin)行剖析,并探討(tao)解決方(fang)法。

二、當前施工企業財務控制(zhi)方面存在的問題(ti)

找出(chu)癥結所在是解決(jue)問題的(de)首要環(huan)節(jie)。筆者(zhe)認(ren)為,目前(qian)集團總部對子企(qi)業(ye)的(de)財務控制普遍存在以下問題。

(一)公司治理結構(gou)不規(gui)范(fan)

表(biao)面上(shang),多(duo)數企(qi)業按《公司(si)法》的(de)(de)要求構(gou)(gou)建(jian)了(le)決策權(quan)(quan)、經(jing)營管理(li)(li)權(quan)(quan)和監(jian)(jian)督權(quan)(quan)相互分立的(de)(de)公司(si)治(zhi)理(li)(li)結構(gou)(gou),但對董事(shi)會(hui)、經(jing)理(li)(li)層與監(jian)(jian)事(shi)會(hui)三大機構(gou)(gou)的(de)(de)職責權(quan)(quan)限和制(zhi)約關(guan)系缺乏清晰的(de)(de)認識,董事(shi)長不能代表(biao)出資(zi)人利益,總經(jing)理(li)(li)沒(mei)有相應(ying)職權(quan)(quan),“內(nei)部(bu)人控制(zhi)”現象比較(jiao)普遍;雖然建(jian)立了(le)監(jian)(jian)事(shi)會(hui)制(zhi)度,但監(jian)(jian)事(shi)會(hui)主多(duo)由(you)控股股東高(gao)級管理(li)(li)人員兼任且長期不在位,其他監(jian)(jian)事(shi)多(duo)由(you)本公司(si)內(nei)審負責人或工會(hui)領導兼任,其獨立性無法保(bao)證,起不到應(ying)有的(de)(de)制(zhi)衡作用,“三權(quan)(quan)分立”成了(le)擺設。

(二)會計(ji)核(he)算體制不科學

筆者通(tong)過調查發現,多數施(shi)工(gong)企(qi)業對(dui)工(gong)程公司實行(xing)“統一(yi)制度(du)、分賬核(he)算”的會(hui)計(ji)核(he)算模式,工(gong)程項(xiang)目為工(gong)程公司的內部分賬核(he)算單位。這種核(he)算體(ti)制下,核(he)算機(ji)構眾多,多數領導權力(li)過大而且缺乏相應的約(yue)束,從而形成了(le)大大小小眾多的開(kai)支“口子”,資金分散不(bu)易受控,會(hui)計(ji)信息屢有(you)失真(zhen),不(bu)僅加大了(le)成本(ben)和風(feng)險(xian),還容易滋生腐敗(bai)行(xing)為。

(三)財務監督(du)機制不(bu)完善

目前,施工企(qi)(qi)業集(ji)團總部對子企(qi)(qi)業的財務監控主要(yao)有(you)審計(ji)監督(du)(du)、財務檢查等手段(duan),這些方式(shi)均屬(shu)被動式(shi)監督(du)(du),不僅容(rong)(rong)易遭到被監督(du)(du)者的抵觸(chu),而且受時(shi)間和空間限(xian)制無(wu)法(fa)經常(chang)性開展,管理(li)成本高(gao)且監督(du)(du)效(xiao)果容(rong)(rong)易打折扣。

(四(si))委派會計(ji)權限被(bei)弱化

會(hui)計(ji)委(wei)派(pai)(pai)(pai)的根本(ben)意圖在(zai)(zai)于(yu)實(shi)施(shi)會(hui)計(ji)監督(du)(du)。但在(zai)(zai)實(shi)踐中,多數(shu)單(dan)(dan)(dan)位的委(wei)派(pai)(pai)(pai)會(hui)計(ji)其人事關系、職(zhi)稱(cheng)晉升,甚至工資(zi)福利仍由(you)工作(zuo)(zuo)單(dan)(dan)(dan)位負(fu)責,委(wei)派(pai)(pai)(pai)單(dan)(dan)(dan)位無法對委(wei)派(pai)(pai)(pai)會(hui)計(ji)形成(cheng)實(shi)質性約束,委(wei)派(pai)(pai)(pai)會(hui)計(ji)也沒有決心(xin)和信(xin)心(xin)履行被賦予的職(zhi)責權(quan)限(xian),可能會(hui)對委(wei)派(pai)(pai)(pai)單(dan)(dan)(dan)位陽奉(feng)陰(yin)違(wei),或與工作(zuo)(zuo)單(dan)(dan)(dan)位串通舞(wu)弊(bi),會(hui)計(ji)委(wei)派(pai)(pai)(pai)成(cheng)了一紙空文,會(hui)計(ji)監督(du)(du)更(geng)是“無從談起”。

(五)考核(he)評價機制(zhi)不健(jian)全(quan)

考(kao)(kao)核(he)(he)評(ping)價(jia)的(de)(de)(de)根本(ben)目的(de)(de)(de)是保證公司戰略目標和(he)預(yu)算目標的(de)(de)(de)實現。然而,通過調查發現多(duo)數施工(gong)企業考(kao)(kao)核(he)(he)評(ping)價(jia)辦法不科學,考(kao)(kao)評(ping)過程不透明,考(kao)(kao)評(ping)結果(guo)不公開,普遍存(cun)在只獎(jiang)不罰(fa)、獎(jiang)多(duo)罰(fa)少、獎(jiang)易罰(fa)難的(de)(de)(de)現象,有的(de)(de)(de)甚至臨(lin)時調整考(kao)(kao)核(he)(he)方法、隨意更改考(kao)(kao)評(ping)結果(guo),考(kao)(kao)核(he)(he)辦法“形(xing)同虛(xu)設”。

三、施工(gong)企業提升財務控制力的(de)途徑和(he)方法(fa)

找(zhao)出(chu)癥(zheng)結(jie)所在(zai)只是完(wan)成(cheng)了第(di)一步,對(dui)癥(zheng)下(xia)藥才是解決(jue)問題(ti)的關鍵。針(zhen)對(dui)上述幾個(ge)問題(ti),筆者(zhe)提出(chu)了相應(ying)的解決(jue)策略(lve)。

(一)規范公司治理結(jie)構

規范公(gong)(gong)司(si)治理(li)(li)結構(gou)(gou)應從以下(xia)幾方面入手(shou):一是(shi)建立多(duo)元(yuan)(yuan)化(hua)(hua)股(gu)權(quan)結構(gou)(gou)。合理(li)(li)的(de)(de)股(gu)權(quan)結構(gou)(gou),是(shi)監(jian)督(du)約束(shu)機制有效運行(xing)的(de)(de)基礎。施(shi)工(gong)企(qi)業(ye)(ye)要積(ji)極引(yin)進(jin)(jin)(jin)外(wai)(wai)部(bu)投資(zi)者,提(ti)倡企(qi)業(ye)(ye)間相(xiang)互持股(gu),推進(jin)(jin)(jin)股(gu)權(quan)結構(gou)(gou)多(duo)元(yuan)(yuan)化(hua)(hua)、法人(ren)(ren)化(hua)(hua)。二是(shi)完善董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)制度(du)。股(gu)權(quan)結構(gou)(gou)的(de)(de)多(duo)元(yuan)(yuan)化(hua)(hua)必然會(hui)(hui)帶來董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)成(cheng)員(yuan)的(de)(de)結構(gou)(gou)變化(hua)(hua),控股(gu)股(gu)東(dong)以外(wai)(wai)的(de)(de)其他(ta)股(gu)東(dong)代表會(hui)(hui)更多(duo)地進(jin)(jin)(jin)入公(gong)(gong)司(si)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui),有利于進(jin)(jin)(jin)一步完善董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)制度(du)。此(ci)外(wai)(wai),施(shi)工(gong)企(qi)業(ye)(ye)還可(ke)以選擇引(yin)入獨(du)立董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)制度(du)或外(wai)(wai)部(bu)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)制度(du),避免(mian)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)與(yu)經理(li)(li)層(ceng)人(ren)(ren)員(yuan)相(xiang)互兼職,保(bao)證(zheng)(zheng)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)獨(du)立于經理(li)(li)層(ceng)進(jin)(jin)(jin)行(xing)決策,更好地維護股(gu)東(dong)利益。三是(shi)完善監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)制度(du)。我國《公(gong)(gong)司(si)法》規定,監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)是(shi)在股(gu)東(dong)大會(hui)(hui)領導下(xia)、與(yu)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)并立的(de)(de)常設機構(gou)(gou),獨(du)立地行(xing)使對董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)、總經理(li)(li)、高級(ji)職員(yuan)及整(zheng)個公(gong)(gong)司(si)管理(li)(li)的(de)(de)監(jian)督(du)權(quan)。因此(ci),完善的(de)(de)監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)制度(du),必須保(bao)證(zheng)(zheng)監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)和監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)獨(du)立性。監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)應該成(cheng)為(wei)常設機構(gou)(gou),配備(bei)專職人(ren)(ren)員(yuan),獨(du)立開展(zhan)工(gong)作,公(gong)(gong)司(si)董(dong)(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)成(cheng)員(yuan)、經理(li)(li)層(ceng)成(cheng)員(yuan)和高級(ji)管理(li)(li)人(ren)(ren)員(yuan)不得兼任監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi),公(gong)(gong)司(si)內審機構(gou)(gou)更不能等同于監(jian)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)。

(二)完善(shan)會計委派制度

雖然多(duo)數(shu)企業建立(li)了(le)(le)會(hui)(hui)計(ji)委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)制(zhi)(zhi)度(du)(du),但(dan)受原有(you)體制(zhi)(zhi)限制(zhi)(zhi),會(hui)(hui)計(ji)委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)并不徹底,委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)會(hui)(hui)計(ji)有(you)名(ming)無實,不能發(fa)揮應(ying)有(you)的(de)作(zuo)用(yong)。關于會(hui)(hui)計(ji)委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)制(zhi)(zhi)度(du)(du),理論(lun)界和實踐中(zhong)雖有(you)爭議,但(dan)筆者(zhe)認(ren)為,實行會(hui)(hui)計(ji)委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)仍是提(ti)升(sheng)企業財務控制(zhi)(zhi)力的(de)“對策(ce)良方”。完善會(hui)(hui)計(ji)委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)制(zhi)(zhi)度(du)(du),應(ying)注意(yi)幾個問題(ti):一是委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)會(hui)(hui)計(ji)的(de)人事(shi)任免必須由委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)單(dan)位負責,不能由工作(zuo)單(dan)位管理。二(er)是委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)會(hui)(hui)計(ji)的(de)工資及福利待遇必須由委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)單(dan)位發(fa)放,不能與工作(zuo)單(dan)位發(fa)生關系。解決(jue)了(le)(le)上述兩個問題(ti),委(wei)(wei)派(pai)(pai)(pai)(pai)(pai)會(hui)(hui)計(ji)才可能名(ming)至實歸,才可能全心(xin)履職,才可能發(fa)揮其(qi)應(ying)有(you)的(de)功效(xiao)。

(三)優(you)化會(hui)計核算(suan)模式

會計(ji)(ji)集(ji)中(zhong)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)是(shi)指在(zai)會計(ji)(ji)主體(ti)不變(bian)的(de)前提下(xia),按照“集(ji)中(zhong)管理、統一(yi)開戶、分(fen)賬(zhang)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)”的(de)原則,將企業(ye)分(fen)支(zhi)機構(gou)的(de)會計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)集(ji)中(zhong)在(zai)集(ji)團總部進(jin)行(xing)(xing)(xing)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)的(de)一(yi)種(zhong)組織(zhi)形式(shi)。推行(xing)(xing)(xing)會計(ji)(ji)集(ji)中(zhong)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)既(ji)有(you)利于施工(gong)(gong)(gong)(gong)企業(ye)精兵減政增效,還可以從源頭(tou)防治腐敗,更重要的(de)是(shi)可以增強集(ji)團總部對子企業(ye)的(de)財務(wu)控制。筆(bi)者認為,施工(gong)(gong)(gong)(gong)企業(ye)推行(xing)(xing)(xing)會計(ji)(ji)集(ji)中(zhong)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)有(you)多(duo)(duo)(duo)種(zhong)模(mo)(mo)式(shi)可以選擇:一(yi)是(shi)在(zai)一(yi)個工(gong)(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目實(shi)行(xing)(xing)(xing)會計(ji)(ji)集(ji)中(zhong)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)。這(zhe)種(zhong)模(mo)(mo)式(shi)適(shi)用于項(xiang)目投(tou)資較(jiao)大、參建單(dan)位較(jiao)多(duo)(duo)(duo)、需(xu)要設多(duo)(duo)(duo)個工(gong)(gong)(gong)(gong)區(qu)進(jin)行(xing)(xing)(xing)管理的(de)項(xiang)目。二是(shi)在(zai)一(yi)個工(gong)(gong)(gong)(gong)程公司(si)內(nei)實(shi)行(xing)(xing)(xing)會計(ji)(ji)集(ji)中(zhong)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)。這(zhe)種(zhong)模(mo)(mo)式(shi)適(shi)用于經營規模(mo)(mo)比較(jiao)小(xiao)、經營范圍比較(jiao)單(dan)一(yi)的(de)專(zhuan)業(ye)工(gong)(gong)(gong)(gong)程公司(si),如(ru)鐵路鋪架、“四電”工(gong)(gong)(gong)(gong)程等(deng)。三(san)是(shi)在(zai)一(yi)定(ding)的(de)區(qu)域內(nei)劃片設點(dian)進(jin)行(xing)(xing)(xing)會計(ji)(ji)集(ji)中(zhong)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)。這(zhe)種(zhong)模(mo)(mo)式(shi)的(de)優點(dian)是(shi)核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)單(dan)位和核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)對象所處區(qu)域相對集(ji)中(zhong),管理思(si)路、核(he)(he)算(suan)(suan)(suan)程序、費用標(biao)準容(rong)易統一(yi),工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)效率較(jiao)高(gao)。幾種(zhong)模(mo)(mo)式(shi)各有(you)優缺、各有(you)適(shi)用,施工(gong)(gong)(gong)(gong)企業(ye)可以根據企業(ye)特點(dian)進(jin)行(xing)(xing)(xing)選擇。

(四(si))健全考核評價制度

建(jian)立健全“公(gong)(gong)(gong)(gong)平、公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)、透(tou)(tou)明(ming)(ming)(ming)(ming)、有力(li)(li)”的(de)(de)(de)(de)考(kao)(kao)核(he)評價(jia)制(zhi)(zhi)度(du)是(shi)(shi)增強財務控制(zhi)(zhi)力(li)(li)的(de)(de)(de)(de)根(gen)本(ben)保證。科學(xue)的(de)(de)(de)(de)考(kao)(kao)核(he)評價(jia)制(zhi)(zhi)度(du)應遵循(xun)“魚缸”法則和(he)“熱爐(lu)”法則。“魚缸”法則是(shi)(shi)指考(kao)(kao)核(he)政策的(de)(de)(de)(de)出臺、考(kao)(kao)核(he)的(de)(de)(de)(de)執行(xing)情(qing)況(kuang)及對結果(guo)的(de)(de)(de)(de)處(chu)理要(yao)全程公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai),要(yao)像玻璃(li)魚缸一樣,從(cong)任一角度(du)看都是(shi)(shi)透(tou)(tou)明(ming)(ming)(ming)(ming)的(de)(de)(de)(de)。“熱爐(lu)”法則是(shi)(shi)指考(kao)(kao)核(he)制(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)公(gong)(gong)(gong)(gong)平性(xing)(xing)、嚴肅性(xing)(xing)問題。熱爐(lu)是(shi)(shi)碰(peng)不得(de)的(de)(de)(de)(de),無論是(shi)(shi)誰碰(peng)了(le),都會被(bei)燙傷。施工(gong)(gong)企(qi)業(ye)(ye)要(yao)遵循(xun)“魚缸”法則和(he)“熱爐(lu)”法則,建(jian)立一套科學(xue)的(de)(de)(de)(de)考(kao)(kao)核(he)評價(jia)制(zhi)(zhi)度(du),在確保公(gong)(gong)(gong)(gong)平、公(gong)(gong)(gong)(gong)開(kai)、透(tou)(tou)明(ming)(ming)(ming)(ming)的(de)(de)(de)(de)前提下,加大考(kao)(kao)核(he)獎(jiang)懲力(li)(li)度(du),真(zhen)(zhen)正做到“責(ze)權(quan)統一、獎(jiang)罰分(fen)明(ming)(ming)(ming)(ming)”,要(yao)讓得(de)獎(jiang)者(zhe)心動(dong)、受罰者(zhe)心痛,真(zhen)(zhen)正體(ti)會到“遵規守紀、努(nu)(nu)力(li)(li)工(gong)(gong)作”帶(dai)來的(de)(de)(de)(de)“實(shi)惠”,讓經營管(guan)理者(zhe)把(ba)企(qi)業(ye)(ye)當(dang)(dang)作自(zi)(zi)(zi)己的(de)(de)(de)(de)家,把(ba)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)資產當(dang)(dang)作自(zi)(zi)(zi)己的(de)(de)(de)(de)眼睛來愛護(hu),有歸屬(shu)感(gan)和(he)自(zi)(zi)(zi)豪(hao)感(gan),以身作則加強企(qi)業(ye)(ye)管(guan)控,自(zi)(zi)(zi)覺努(nu)(nu)力(li)(li)完成經營目標,最終(zhong)實(shi)現企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)發展戰略。

(五)強化財務審計(ji)監(jian)督

篇7

第(di)一條為(wei)加強對國(guo)(guo)(guo)務院國(guo)(guo)(guo)有資產監督管理委員會(hui)（以(yi)下簡稱(cheng)國(guo)(guo)(guo)資委）所出(chu)資企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)（以(yi)下簡稱(cheng)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)）總會(hui)計師工(gong)作(zuo)職責管理，規范(fan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)財務會(hui)計工(gong)作(zuo)，促進建(jian)立健全企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內部控制(zhi)機制(zhi)，有效(xiao)防范(fan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)經營風險，依據《企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)有資產監督管理暫行條例》和(he)國(guo)(guo)(guo)家有關規定，制(zhi)定本辦(ban)法(fa)。

第二條企業總會計師工作職(zhi)責管理，適用(yong)本(ben)辦法。

第三條本辦法所稱總(zong)會計師(shi)是指具有相應專業技術(shu)資格(ge)和工(gong)作(zuo)經驗(yan)，在企業領導班(ban)子成(cheng)員(yuan)中(zhong)分工(gong)負責企業會計基(ji)礎管(guan)理(li)、財務管(guan)理(li)與監(jian)督、財會內控機制建設、重大財務事項監(jian)管(guan)等工(gong)作(zuo)，并按(an)照干(gan)部(bu)管(guan)理(li)權限通(tong)過一定(ding)程序(xu)被任命（或(huo)者聘任）為總(zong)會計師(shi)的高級管(guan)理(li)人員(yuan)。

第四條(tiao)本辦法所稱總會(hui)(hui)計師工作(zuo)職(zhi)責是指總會(hui)(hui)計師在企(qi)業會(hui)(hui)計基礎管(guan)(guan)理、財務管(guan)(guan)理與監(jian)督、財會(hui)(hui)內控機制(zhi)建設，以(yi)及企(qi)業投融(rong)資(zi)、擔(dan)保、大(da)額資(zi)金使用、兼并重組等(deng)重大(da)財務事(shi)項監(jian)管(guan)(guan)工作(zuo)中的職(zhi)責。

第五條企業及其各級子企業應(ying)當按(an)規定建立和完善(shan)總(zong)會計(ji)師管(guan)理制度(du)，明確總(zong)會計(ji)師的工作(zuo)權(quan)限(xian)與責任，加強總(zong)會計(ji)師工作(zuo)職責履(lv)行情況的監(jian)督管(guan)理。

第(di)六條國資委依法對企業總會計師工作職責(ze)履行情(qing)況進行監督管(guan)理(li)。

第二章職位設置

第七條(tiao)企業應當按照(zhao)規定設置(zhi)總會計(ji)師(shi)職位，配備(bei)符合條(tiao)件的總會計(ji)師(shi)有效履行工(gong)作職責。符合條(tiao)件的各級子(zi)企業，也應當按規定設置(zhi)總會計(ji)師(shi)職位。

（一(yi)）現分管(guan)財務工作的副總(zong)經(jing)理（副院長、副所長、副局長），符合總(zong)會(hui)計師(shi)任(ren)職資格和條件的，可以(yi)兼任(ren)或(huo)者轉任(ren)總(zong)會(hui)計師(shi)，人選也可以(yi)通(tong)過交流或(huo)公(gong)開招聘等方式及時配(pei)備。

（二）設置屬于企業(ye)高管層的財(cai)務(wu)總監、首(shou)席財(cai)務(wu)官等類似職位的企業(ye)或其(qi)各級子(zi)企業(ye)，可(ke)不再另行(xing)設置總會(hui)計(ji)師(shi)職位，但應當(dang)明確指(zhi)定(ding)其(qi)履行(xing)總會(hui)計(ji)師(shi)工(gong)作職責。

第(di)八條(tiao)企(qi)業總會計師的任免按照國資委有關(guan)規定(ding)辦理：

（一）已設(she)立董(dong)(dong)事會(hui)的國(guo)有獨資公司和國(guo)有控股(gu)公司的總會(hui)計師，應當經(jing)董(dong)(dong)事會(hui)審議批準(zhun)，并按(an)照有關干部管理權限(xian)與程序任命。

（二）未設立(li)董(dong)事(shi)會的(de)(de)國有獨資(zi)(zi)公司、國有獨資(zi)(zi)企業的(de)(de)總會計(ji)師，按照有關干部管理權限與程序任命(ming)。

第九條企(qi)業(ye)可以按照有(you)關(guan)規定對(dui)其(qi)各(ge)級子企(qi)業(ye)實施總(zong)會計(ji)師(shi)或者財務總(zong)監委派等方式，積極(ji)探索(suo)完善總(zong)會計(ji)師(shi)工作職責監督(du)管(guan)理的有(you)效途徑和方法(fa)。

第十(shi)條(tiao)擔任企業(ye)總會計師應當具備以下(xia)條(tiao)件：

（一）具有相(xiang)應政治素養和政策水平(ping)，堅持原則、廉潔奉(feng)公、誠信至上、遵(zun)紀守(shou)法；

（二）大學本科以(yi)上文化(hua)程(cheng)度，一般應當具有注冊會計師、注冊內部審(shen)計師等職(zhi)(zhi)業(ye)資格，或(huo)者(zhe)(zhe)具有高級會計師、高級審(shen)計師等專業(ye)技術(shu)職(zhi)(zhi)稱或(huo)者(zhe)(zhe)類似職(zhi)(zhi)稱；

（三）從事財務、會(hui)計(ji)、審計(ji)、資產管(guan)理(li)等管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)8年以上，具有良(liang)好的職業操守和工(gong)作(zuo)業績；

（四）分管(guan)企(qi)業財務會計工作(zuo)或者(zhe)在(zai)企(qi)業（單位(wei)(wei)）財務、會計、審計、資(zi)產管(guan)理(li)(li)等(deng)相關(guan)部門任正職3年以上，或者(zhe)主管(guan)子企(qi)業或單位(wei)(wei)財務、會計、審計、資(zi)產管(guan)理(li)(li)等(deng)相關(guan)部門工作(zuo)3年以上；

（五(wu)）熟悉(xi)國家(jia)財(cai)(cai)經法規、財(cai)(cai)務會計制度，以及現(xian)代企(qi)業(ye)(ye)管理(li)知(zhi)識，熟悉(xi)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)屬行(xing)業(ye)(ye)基本業(ye)(ye)務，具備較(jiao)強組織領導能力，以及較(jiao)強的(de)財(cai)(cai)務管理(li)能力、資本運作能力和風(feng)險(xian)防范能力。

第十一條具(ju)有下列(lie)情(qing)形(xing)之(zhi)一的，不得(de)擔(dan)任總會計師：

（一）不具備第(di)十條規(gui)定的(de)；

（二(er)）曾嚴(yan)重違(wei)反法律法規和國家(jia)有(you)關(guan)財經(jing)紀律，有(you)弄虛作假、貪污受賄(hui)、挪(nuo)用公款(kuan)等重大違(wei)法行為(wei)，被(bei)判處刑罰(fa)或者受過黨紀政紀處分的(de)；

（三）曾(ceng)因(yin)瀆職或者決(jue)策失誤造成企(qi)業(ye)重大經濟(ji)損失的；

（四）對企(qi)業財務(wu)管理混亂、經營成果嚴重不實負主管或直接(jie)責任的；

（五）個人所負(fu)企(qi)業較大數額債(zhai)務到(dao)期未清償的；

（六）黨紀、政紀、法(fa)律法(fa)規(gui)規(gui)定(ding)的(de)其(qi)他情形。

第十二條(tiao)具有下(xia)列(lie)情形(xing)之(zhi)一的，總會計師任職或者工作(zuo)應當回避：

（一）按照國家關于干部任職回(hui)避工作(zuo)有(you)關規定應當(dang)進(jin)行任職回(hui)避的(de)；

（二）除國(guo)資委或公司董事(shi)會批準外，在所在企(qi)(qi)業或其各(ge)級子企(qi)(qi)業、關聯企(qi)(qi)業擁(yong)有股權，以及可能影響總會計(ji)師正常履行(xing)職(zhi)責的其他重要利益的；

（三）在(zai)重大項目投資、招(zhao)投標、對外(wai)經(jing)濟技(ji)術合作等工作中，涉及與本人(ren)及本人(ren)親屬利益的。

第三章職責權限

第十三條(tiao)企業(ye)應當結合董事會建設，積極推動建立健全內部控制(zhi)(zhi)機(ji)制(zhi)(zhi)，逐步規范企業(ye)主要(yao)負責(ze)人、總會計師(shi)、財務(wu)機(ji)構負責(ze)人的職責(ze)權限，促進建立分工協作、相(xiang)互監督(du)、有效制(zhi)(zhi)衡的經營決策、執行和監督(du)管(guan)理機(ji)制(zhi)(zhi)。

第十(shi)四條(tiao)總會(hui)計師的主要職(zhi)責包(bao)括：企(qi)業會(hui)計基(ji)礎管理(li)、財務管理(li)與監(jian)督、財會(hui)內控機制建設和重大(da)財務事項監(jian)管等。

第十(shi)五條企業會(hui)計基礎管理職責主要包(bao)括：

（一）貫徹執行國家(jia)方(fang)針政策和法(fa)律法(fa)規，遵守國家(jia)財經紀律，運用現代管理方(fang)法(fa)，組織和規范本企業會計工作；

（二）組(zu)織(zhi)制定企業會(hui)計(ji)(ji)核算方法、會(hui)計(ji)(ji)政策(ce)，確定企業財務會(hui)計(ji)(ji)管理體系；

（三）組織實施企業財務收支核算與(yu)管理，開展財務收支的分析、預測、計劃、控(kong)制和(he)監督等工作，組織開展經濟活動分析，提(ti)出(chu)加強和(he)改進經營管理的具(ju)體措施；

（四）組織制定財會人(ren)員管(guan)理(li)制度(du)，提(ti)出(chu)財會機構人(ren)員配備和考核方案；

（五(wu)）組(zu)織(zhi)企業會計(ji)誠(cheng)信建設(she)，依(yi)法(fa)組(zu)織(zhi)編制和(he)及時提供財務會計(ji)報告；

（六）推動實(shi)施財務(wu)信息(xi)化(hua)建設(she)，及(ji)時(shi)掌控財務(wu)收支狀況。

第(di)十(shi)六條企(qi)業財(cai)務(wu)管(guan)理與監督(du)職責(ze)主(zhu)要包括：

（一）組織制定企業財務(wu)管(guan)(guan)理(li)規(gui)章制度，并監(jian)督各項財務(wu)管(guan)(guan)理(li)制度執行情況；

（二）組(zu)織制定和實(shi)施(shi)財(cai)務戰(zhan)略，組(zu)織擬(ni)訂(ding)和下達(da)財(cai)務預(yu)(yu)算，評(ping)估(gu)分析預(yu)(yu)算執(zhi)行情(qing)況，促(cu)進企業預(yu)(yu)算管(guan)理(li)與發展(zhan)戰(zhan)略實(shi)施(shi)相連接，推行全(quan)面(mian)預(yu)(yu)算管(guan)理(li)工作(zuo)；

（三）組織(zhi)編(bian)制和(he)審核企(qi)業(ye)財(cai)務決算，擬訂公司的(de)利潤分配方案(an)和(he)彌補虧損方案(an)；

（四）組(zu)織制定和實施長短期融資方案，優化企(qi)業資本結構，開展(zhan)資產負(fu)債比例控制和財務安全性、流動性管理。

（五）制(zhi)定企業增(zeng)收節(jie)支、節(jie)能降耗計(ji)劃，組織成(cheng)本費(fei)用控(kong)制(zhi)，落實(shi)成(cheng)本費(fei)用控(kong)制(zhi)責任(ren)；

（六）制(zhi)定資(zi)金管(guan)控方案，組織實(shi)施大額(e)資(zi)金籌集、使用(yong)、催收和監(jian)控工作(zuo)，推行資(zi)金集中管(guan)理(li)；

（七）及時評估監測集團及其(qi)各(ge)級子企業財務收(shou)支狀況(kuang)和(he)財務管理水平，組織開展(zhan)財務績效評價(jia)，組織實施企業財務收(shou)支定期稽核檢(jian)查工作。

（八）定期向股(gu)東會或者出資(zi)人、董事(shi)會、監事(shi)會和相關部門報告企業財務(wu)狀況(kuang)和經濟效益情況(kuang)。

第十(shi)七條企(qi)業財會(hui)內控機(ji)制建設(she)職責(ze)主要包(bao)括：

（一）研(yan)究制(zhi)(zhi)定本企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)會(hui)(hui)內部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，促進(jin)建立(li)健全企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)會(hui)(hui)內部(bu)控制(zhi)(zhi)體系；

（二）組織評(ping)估、測試財(cai)會(hui)內(nei)部控制制度的有(you)效性；

（三）組(zu)織(zhi)建(jian)立多(duo)層次的(de)監(jian)督體制，落(luo)實財會內部控(kong)制責任，對(dui)本單位經(jing)濟(ji)活(huo)動的(de)全(quan)過程進行財務監(jian)督和控(kong)制；

（四）組織建立和完善企業財務風險預(yu)警與控制機制。

第十八條企(qi)業重大財務事(shi)項監管(guan)職責(ze)主要包括(kuo)：

（一）組織審核企業投(tou)融資、重(zhong)大經濟合同、大額資金使用、擔保等(deng)事項的計劃或方案；

（二）對企業(ye)業(ye)務整合、技術(shu)改造、新產(chan)品(pin)開發及改革改制等事項組織(zhi)開展財務可行性(xing)論證分析，并提供資金保障和實(shi)施(shi)財務監督；

（三）對企業重(zhong)(zhong)大投資、兼并收購、資產劃轉、債務重(zhong)(zhong)組(zu)等事項組(zu)織實施必要的盡職(zhi)調查，并獨(du)立發表專業意見；

（四）及時報告(gao)重大(da)財(cai)務事件，組織(zhi)實施財(cai)務危(wei)機或(huo)者資產損(sun)失的(de)處理工作。

第十九條企業應(ying)當賦予總會(hui)計師有效履行職責的(de)(de)相應(ying)工作(zuo)權限(xian)，具體包括(kuo)：對企業重大事項的(de)(de)參與權、重大決策和規章(zhang)制(zhi)度執行情(qing)況的(de)(de)監督權、財會(hui)人員(yuan)配備的(de)(de)人事建(jian)議權，以及企業大額資金支(zhi)出聯簽權。

第二十條(tiao)總會(hui)計師對企業(ye)(ye)重大事項的(de)參與權(quan)是指總會(hui)計師應參加(jia)總經理辦公會(hui)議或者企業(ye)(ye)其他重大決策(ce)(ce)會(hui)議，參與表決企業(ye)(ye)重大經營決策(ce)(ce)，具體包括：

（一）擬定企業年(nian)度經營目標、中(zhong)長期發(fa)展(zhan)規劃以(yi)及企業發(fa)展(zhan)戰略；

（二）制(zhi)定企業資(zi)金使用和調度計劃、費用開(kai)支(zhi)計劃、物資(zi)采購計劃、籌(chou)融資(zi)計劃以及利潤(run)分(fen)配（派(pai)）、虧損彌補(bu)方案(an)；

（三）貸款(kuan)、擔保、對外投資(zi)、企業(ye)改制、產權轉讓、資(zi)產重組等重大(da)決(jue)策和企業(ye)資(zi)產管理工(gong)作；

（四）企業重大(da)經濟合同的(de)評審。

第二十(shi)一條總會計師對重大決策和規(gui)章制(zhi)度執行(xing)情況(kuang)的監督(du)權具體包(bao)括：

（一）按(an)照職責對董事會或總經(jing)理辦公會議批準(zhun)的重(zhong)大決(jue)策執行(xing)情(qing)況進行(xing)監督；

（二(er)）對企業的財務運作和資金收(shou)支情況進行監督、檢查，有權向董事會(hui)或(huo)者總經理辦(ban)公會(hui)提出內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)或(huo)委托外部(bu)(bu)審計(ji)(ji)建議；

（三）對企業的(de)內部(bu)控制(zhi)制(zhi)度和程序(xu)的(de)執行(xing)情況進(jin)行(xing)監督(du)。

第二(er)(er)十二(er)(er)條財會人(ren)員(yuan)配備的(de)人(ren)事(shi)權(quan)是指(zhi)企(qi)業(ye)財務部門負(fu)責(ze)(ze)人(ren)的(de)任(ren)用(yong)、晉(jin)升、調動、獎懲，應(ying)當事(shi)先征求總會計師(shi)的(de)意見。企(qi)業(ye)總會計師(shi)應(ying)當參與組織(zhi)財務部門負(fu)責(ze)(ze)人(ren)或下一級企(qi)業(ye)總會計師(shi)的(de)業(ye)務培訓和考核工作。

第二十三條總(zong)會(hui)計師大(da)額資(zi)金(jin)支(zhi)出聯(lian)(lian)簽(qian)權(quan)是指企(qi)業(ye)(ye)按規定(ding)對大(da)額資(zi)金(jin)使(shi)用，應當建立由(you)總(zong)會(hui)計師與企(qi)業(ye)(ye)主要負責人聯(lian)(lian)簽(qian)制度；對于應當實施(shi)聯(lian)(lian)簽(qian)的資(zi)金(jin)，未經(jing)總(zong)會(hui)計師簽(qian)字(zi)或者授權(quan)，財會(hui)人員不得支(zhi)出。

第二(er)十四條(tiao)企業行為有下(xia)列情形之一的(de)，總會計師有權拒(ju)絕簽字：

（一）違(wei)反法(fa)律法(fa)規和國家(jia)財經(jing)紀律；

（二(er)）違(wei)反企(qi)業財(cai)務管理(li)規定；

（三(san)）違反企業經(jing)營決策程序；

（四）對企業(ye)可能造成經濟(ji)損失或者導致(zhi)國有資產流(liu)失。

第二十五條總會計師對企業作出的重大經(jing)營決策應(ying)(ying)當發表獨立的專業意見，有(you)不同(tong)意見或者(zhe)有(you)關建議未(wei)被采納(na)可能造(zao)成(cheng)經(jing)濟損失或者(zhe)國(guo)有(you)資(zi)產(chan)流失的情況，應(ying)(ying)當及時向(xiang)國(guo)資(zi)委(wei)報告。

第四章履職評估

第(di)二十六(liu)條(tiao)為督促企(qi)(qi)業(ye)總(zong)(zong)會(hui)計師正確履行工作職(zhi)責，應當建立規范的企(qi)(qi)業(ye)總(zong)(zong)會(hui)計師工作履職(zhi)評估制度。

第(di)二十七(qi)條總會計(ji)師履職(zhi)(zhi)評(ping)(ping)估(gu)(gu)工(gong)作(zuo)分為年(nian)(nian)度(du)述職(zhi)(zhi)和(he)任期履職(zhi)(zhi)評(ping)(ping)估(gu)(gu)。年(nian)(nian)度(du)述職(zhi)(zhi)應當結合(he)(he)企業年(nian)(nian)度(du)財務決算工(gong)作(zuo)和(he)下(xia)一年(nian)(nian)度(du)財務預算工(gong)作(zuo)，對總會計(ji)師年(nian)(nian)度(du)履職(zhi)(zhi)情況予以評(ping)(ping)估(gu)(gu)；任期履職(zhi)(zhi)評(ping)(ping)估(gu)(gu)應當結合(he)(he)經(jing)濟責任審計(ji)工(gong)作(zuo)，對總會計(ji)師任職(zhi)(zhi)期間的(de)履職(zhi)(zhi)情況進行評(ping)(ping)估(gu)(gu)。

第二十八(ba)條設(she)立(li)董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)的公司，總(zong)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師應(ying)當在會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)年度終(zhong)了(le)向董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)述職，董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)應(ying)當對總(zong)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師工作進(jin)行(xing)履(lv)職評(ping)(ping)議，董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)評(ping)(ping)議結果及總(zong)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師述職報告應(ying)當抄(chao)報股東會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)或者出(chu)(chu)資(zi)(zi)人備案；未建立(li)董(dong)事(shi)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)的企(qi)業，總(zong)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師應(ying)當將述職報告報送(song)出(chu)(chu)資(zi)(zi)人，出(chu)(chu)資(zi)(zi)人根據企(qi)業財會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)管理狀況對總(zong)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)師工作進(jin)行(xing)履(lv)職評(ping)(ping)估。

第二十九條總(zong)會計(ji)師年度述職(zhi)報告(gao)應當圍繞企業當年重(zhong)大經營(ying)活動(dong)、財務(wu)狀況(kuang)、資(zi)產(chan)質量(liang)、經營(ying)風險、內控機制等全面報告(gao)本(ben)(ben)人的(de)履職(zhi)情況(kuang)，對本(ben)(ben)人在其(qi)中(zhong)發揮的(de)監督制衡作用進行自我評價，并提出改進措施。

第三十條(tiao)企業應當按照(zhao)人事管理權限(xian)，做好對其各級子企業總會計(ji)師履(lv)職評估工作。

第三十一(yi)條對總會(hui)計師履(lv)職(zhi)情(qing)況評估，應當(dang)根(gen)據總會(hui)計師在企業中的(de)(de)職(zhi)責權限(xian)，全面(mian)考(kao)核總會(hui)計師職(zhi)責的(de)(de)履(lv)行(xing)情(qing)況，具(ju)體應當(dang)包括(kuo)以下內容：

（一(yi)）企業會(hui)計核算規范性、會(hui)計信息質量，以及企業財(cai)務預(yu)算、決算和(he)財(cai)務動態(tai)編制工作(zuo)質量情況；

（二）企業經營成果及財務(wu)狀況，資(zi)金管理和(he)成本(ben)費用控制情(qing)況；

（三）企(qi)業財(cai)會內部控(kong)制制度的完整性和有(you)效性，企(qi)業財(cai)務(wu)風險控(kong)制情(qing)況(kuang)；

（四）在企業重大經(jing)營(ying)決(jue)策中(zhong)的監督(du)制衡情況，有無重大經(jing)營(ying)決(jue)策失誤；

（五）財務信息化建設(she)情況(kuang)；

（六）其他需(xu)考核的(de)事(shi)項。

第三十二條為充(chong)分發(fa)揮企業總會計師財務監(jian)督管理作用，建(jian)立健全(quan)企業內部控制(zhi)機制(zhi)，企業應當保障總會計師相應的工作權限。

第五章工作責任

第(di)三(san)十三(san)條(tiao)企業(ye)主(zhu)要負(fu)責(ze)人對企業(ye)提供(gong)和披(pi)露(lu)的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)報(bao)告(gao)信(xin)息的(de)真(zhen)實(shi)性(xing)、完(wan)整性(xing)負(fu)領導責(ze)任(ren)(ren)；總會計(ji)(ji)師對企業(ye)提供(gong)和披(pi)露(lu)的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)報(bao)告(gao)信(xin)息的(de)真(zhen)實(shi)性(xing)、完(wan)整性(xing)負(fu)主(zhu)管責(ze)任(ren)(ren)；企業(ye)財(cai)(cai)(cai)務(wu)機構負(fu)責(ze)人對企業(ye)提供(gong)和披(pi)露(lu)的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)信(xin)息的(de)真(zhen)實(shi)性(xing)、完(wan)整性(xing)負(fu)直接(jie)責(ze)任(ren)(ren)。對可能(neng)存(cun)在問(wen)題(ti)的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)會計(ji)(ji)報(bao)告(gao)，總會計(ji)(ji)師有責(ze)任(ren)(ren)提請總經理辦公(gong)會討論糾正，有責(ze)任(ren)(ren)向(xiang)董事會、股東會（出資人）報(bao)告(gao)。

第三十四條企業總會(hui)計師對下(xia)列(lie)事項負有(you)主管責任：

（一）企業提供和披露(lu)的財(cai)務會計(ji)信息的真實性、完整性；

（二）企(qi)業會計(ji)核算規(gui)范性(xing)、合(he)理性(xing)以及財(cai)務管(guan)理合(he)規(gui)性(xing)、有效性(xing)；

（三）企業財會內部控制(zhi)機制(zhi)的有效性；

（四）企業違反國家財(cai)經法規造成嚴重后果的財(cai)務會計事項。

第三十五(wu)條總會計師對下列事項負有(you)相應(ying)責任：

（一(yi)）企業管理(li)不當造成的重大經濟損(sun)失；

（二）企業決策失誤造成的重大(da)經濟損失；

（三）企業財務聯簽(qian)事項形成的(de)重大經濟損失。

第三(san)十六條企(qi)(qi)業總會計師(shi)應(ying)當(dang)嚴格遵守國(guo)家法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)(fa)(fa)規規定。對(dui)于企(qi)(qi)業出現嚴重(zhong)違反(fan)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)(fa)(fa)規和(he)國(guo)家財經(jing)紀律(lv)行為的，以(yi)及企(qi)(qi)業內部控制制度存在(zai)嚴重(zhong)缺陷的，應(ying)當(dang)依法(fa)(fa)(fa)(fa)追(zhui)究(jiu)企(qi)(qi)業總會計師(shi)的工作責任；造成重(zhong)大損失的，應(ying)當(dang)追(zhui)究(jiu)其法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)責任。

第三十七條(tiao)在企(qi)業財(cai)(cai)務會計(ji)工作中，對于違(wei)反(fan)國家法(fa)律法(fa)規和財(cai)(cai)經(jing)紀律行為，總會計(ji)師不(bu)抵制、不(bu)制止、不(bu)報告的，應當依(yi)法(fa)追究總會計(ji)師工作責(ze)任；造成重大損失的，應當追究其法(fa)律責(ze)任。

第三(san)十八(ba)條(tiao)企業總會計師未履行或者(zhe)未正確(que)履行工作職責，致使出(chu)現下列情(qing)形之(zhi)一的，應當引(yin)咎辭職：

（一）企業財務會計信息嚴重(zhong)失真的；

（二）企業財(cai)務基(ji)礎管(guan)理混亂且在規定時間內整改(gai)不力的；

（三）企(qi)業出現重大(da)財務決策失誤(wu)造(zao)成重大(da)資產(chan)損失的(de)。

第三十九條在企業重(zhong)大經營決策過程中，總(zong)會計師未(wei)能正確履行責任(ren)造(zao)成失誤的(de)，根據(ju)情節(jie)輕重(zhong)，給予(yu)通(tong)報批(pi)評、經濟處(chu)罰、撤職等處(chu)分(fen)，或給予(yu)職業禁(jin)入(ru)處(chu)理；涉(she)嫌犯罪的(de)，依法移交司(si)法機(ji)關處(chu)理。

企業(ye)總(zong)會計師認(ren)真履行職責(ze)，成績突出的(de)，由(you)本(ben)企業(ye)或者由(you)本(ben)企業(ye)建(jian)議(yi)國資(zi)委給予表(biao)彰獎勵(li)。

第四十條對于企業(ye)總會計師，造成企業(ye)財(cai)務會計工作(zuo)嚴重混亂的(de)，或、、以及其他瀆職(zhi)行為致使國有資(zi)產遭(zao)受損失的(de)，依照國家有關規定給予(yu)相(xiang)應(ying)紀律處(chu)分；涉嫌犯罪的(de)，依法移(yi)交司(si)法機關處(chu)理。

第四(si)十一條在追究總會計(ji)師工(gong)作(zuo)責(ze)任(ren)時，發現企業負(fu)責(ze)人、財(cai)務(wu)審計(ji)部門負(fu)責(ze)人和其他有關人員應當(dang)承(cheng)擔相關責(ze)任(ren)的，一并進行工(gong)作(zuo)責(ze)任(ren)追究。

第四十二條(tiao)企(qi)業未按規定(ding)設置總會計師職位，或者(zhe)未按規定(ding)明確(que)分管財務(wu)負責人(ren)及類似職位人(ren)員兼任總會計師并履(lv)行總會計師工(gong)作(zuo)職責的(de)(de)，或者(zhe)企(qi)業總會計師未被授予必要管理(li)權限有效履(lv)行工(gong)作(zuo)職責的(de)(de)，本(ben)辦法第三十五條(tiao)、第三十六條(tiao)、第三十七(qi)條(tiao)、第三十八(ba)條(tiao)規定(ding)的(de)(de)工(gong)作(zuo)責任應(ying)當由企(qi)業主要負責人(ren)承(cheng)擔。

第六章附則

第四十(shi)三條各企業(ye)可(ke)結合本企業(ye)實(shi)際情況，制定總會計(ji)師工作(zuo)職責管理具體(ti)實(shi)施(shi)細(xi)則(ze)。

篇8

 

一、引言

 

穩健性評(ping)估(gu)是指在金融(rong)穩定(ding)監(jian)測(ce)(ce)分(fen)析工作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)基礎(chu)上(shang)，對(dui)獲得(de)的(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)(xin)息(xi)資(zi)料和(he)數據，運用一(yi)定(ding)技術和(he)方法得(de)出(chu)定(ding)性或定(ding)量評(ping)估(gu)結論的(de)(de)(de)(de)(de)過程，其主要內容是識別金融(rong)體系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)脆弱性和(he)潛在風險(xian)，評(ping)估(gu)金融(rong)體系(xi)抵御負面沖擊的(de)(de)(de)(de)(de)能力。穩健性評(ping)估(gu)在“監(jian)測(ce)(ce)分(fen)析評(ping)估(gu)預防(fang)、救(jiu)助和(he)處(chu)(chu)置”的(de)(de)(de)(de)(de)金融(rong)穩定(ding)工作(zuo)框架(jia)中處(chu)(chu)于(yu)承上(shang)啟下的(de)(de)(de)(de)(de)重(zhong)要位置，它既(ji)是非現場監(jian)測(ce)(ce)職(zhi)能的(de)(de)(de)(de)(de)延伸，又(you)為早期介入措施、救(jiu)助行(xing)動和(he)風險(xian)處(chu)(chu)置工作(zuo)提供必(bi)要的(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)(xin)息(xi)和(he)研判依據。

 

近(jin)年(nian)(nian)來(lai)，穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)在(zai)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定工(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)地(di)位和(he)(he)作(zuo)用(yong)日益(yi)突出(chu)，深入(ru)地(di)監(jian)測(ce)和(he)(he)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)風(feng)險(xian)(xian)狀態(tai)已(yi)(yi)成為(wei)維(wei)護金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)個重(zhong)要(yao)支(zhi)(zhi)(zhi)柱。在(zai)經濟全球(qiu)化背景下，金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)創新日益(yi)深入(ru)，金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)體系(xi)復(fu)雜(za)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)不斷(duan)加深，穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定當(dang)局迫(po)切(qie)需要(yao)前(qian)(qian)瞻性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)地(di)發現(xian)(xian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)體系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)脆(cui)弱(ruo)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)和(he)(he)潛在(zai)風(feng)險(xian)(xian)，并(bing)提前(qian)(qian)選擇(ze)適當(dang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)應對措施(shi)(shi)(shi)，開展(zhan)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)、特別是(shi)深入(ru)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)和(he)(he)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)市(shi)(shi)場(chang)(chang)業務實(shi)(shi)施(shi)(shi)(shi)現(xian)(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)，毫(hao)無疑問是(shi)實(shi)(shi)現(xian)(xian)這一(yi)工(gong)作(zuo)目(mu)標(biao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)最(zui)有(you)力(li)手(shou)(shou)段之一(yi)。從國(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)實(shi)(shi)踐看(kan)，1999年(nian)(nian)國(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)貨幣基(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)組織和(he)(he)世(shi)界(jie)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)聯合(he)推(tui)出(chu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)“金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)部門評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)規(gui)劃(FSAP)”作(zuo)為(wei)國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)層(ceng)(ceng)面(mian)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)典型(xing)代表(biao)，已(yi)(yi)逐(zhu)漸成為(wei)國(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)社(she)會廣(guang)泛接受(shou)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)框(kuang)架(jia)(jia)。FSAP為(wei)各國(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)體系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)提供了(le)(le)(le)一(yi)套綜(zong)合(he)且客觀的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)分(fen)析方法(fa)(fa)，涵(han)蓋銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)和(he)(he)非銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)部門，結(jie)合(he)短期(qi)(qi)(qi)脆(cui)弱(ruo)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)和(he)(he)長期(qi)(qi)(qi)結(jie)構(gou)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)，使參評(ping)(ping)國(guo)(guo)(guo)(guo)對金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)系(xi)統(tong)(tong)主(zhu)要(yao)風(feng)險(xian)(xian)和(he)(he)脆(cui)弱(ruo)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)觀測(ce)更為(wei)清晰，也(ye)有(you)助于(yu)(yu)發現(xian)(xian)參評(ping)(ping)國(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)監(jian)管和(he)(he)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)基(ji)礎設施(shi)(shi)(shi)與(yu)國(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)最(zui)佳實(shi)(shi)踐的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)差距(ju)，促進參評(ping)(ping)國(guo)(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)改革(ge)與(yu)發展(zhan)。2008年(nian)(nian)國(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)危機(ji)(ji)(ji)(ji)以來(lai)，各國(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定當(dang)局在(zai)開展(zhan)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)中，在(zai)借(jie)鑒FSAP評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)框(kuang)架(jia)(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)同時(shi)，更加重(zhong)視與(yu)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)市(shi)(shi)場(chang)(chang)和(he)(he)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)之間的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)互動，特別是(shi)作(zuo)為(wei)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)個重(zhong)要(yao)工(gong)具——自上而下和(he)(he)自下而上的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)壓力(li)測(ce)試得到廣(guang)泛運用(yong)，如美國(guo)(guo)(guo)(guo)危機(ji)(ji)(ji)(ji)期(qi)(qi)(qi)間的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)SCAP、2013年(nian)(nian)以來(lai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)CCAR、歐盟層(ceng)(ceng)面(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)EBA/SSM壓力(li)測(ce)試等(deng)。從國(guo)(guo)(guo)(guo)內實(shi)(shi)踐看(kan)，我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)也(ye)經歷了(le)(le)(le)一(yi)個由非現(xian)(xian)場(chang)(chang)向(xiang)現(xian)(xian)場(chang)(chang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)轉變(bian)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)。在(zai)國(guo)(guo)(guo)(guo)家(jia)層(ceng)(ceng)面(mian)上，我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)于(yu)(yu)2003—2005年(nian)(nian)開展(zhan)了(le)(le)(le)首(shou)輪(lun)運用(yong)FSAP標(biao)準對金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定狀態(tai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)自評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)，2005年(nian)(nian)10月(yue)(yue)首(shou)份《中國(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定報(bao)告(2005)》，確立了(le)(le)(le)維(wei)護金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)作(zuo)框(kuang)架(jia)(jia)。這一(yi)時(shi)期(qi)(qi)(qi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)學術(shu)研究和(he)(he)探(tan)索也(ye)主(zhu)要(yao)側(ce)重(zhong)于(yu)(yu)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)技(ji)(ji)術(shu)、方法(fa)(fa)和(he)(he)指標(biao)體系(xi)等(deng)方面(mian)。2009年(nian)(nian)8月(yue)(yue)至2011年(nian)(nian)11月(yue)(yue)，我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)接受(shou)了(le)(le)(le)首(shou)次FSAP評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)，在(zai)這一(yi)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)中，FSAP的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)方法(fa)(fa)、技(ji)(ji)術(shu)、組織實(shi)(shi)施(shi)(shi)(shi)和(he)(he)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)結(jie)論(lun)得出(chu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)，對我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)深入(ru)開展(zhan)提供了(le)(le)(le)全方位的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)啟發和(he)(he)借(jie)鑒。此后，我(wo)國(guo)(guo)(guo)(guo)參考FSAP評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)框(kuang)架(jia)(jia)，在(zai)開展(zhan)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)非現(xian)(xian)場(chang)(chang)監(jian)測(ce)和(he)(he)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎上，逐(zhu)步推(tui)動金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)現(xian)(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)，使其(qi)成為(wei)人(ren)民(min)(min)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)及(ji)其(qi)分(fen)支(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)維(wei)護金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)項常規(gui)履(lv)職手(shou)(shou)段。在(zai)區域(yu)層(ceng)(ceng)面(mian)上，人(ren)民(min)(min)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)各級分(fen)支(zhi)(zhi)(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)根據總行(xing)(xing)(xing)統(tong)(tong)一(yi)部署，不斷(duan)探(tan)索穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方式方法(fa)(fa)，豐富金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定履(lv)職手(shou)(shou)段。金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定工(gong)作(zuo)逐(zhu)步從非現(xian)(xian)場(chang)(chang)監(jian)測(ce)轉向(xiang)現(xian)(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)，向(xiang)“貼近(jin)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)、貼近(jin)市(shi)(shi)場(chang)(chang)”的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)方向(xiang)推(tui)進。截至目(mu)前(qian)(qian)，人(ren)民(min)(min)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)及(ji)各分(fen)支(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)已(yi)(yi)完成對600余(yu)家(jia)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)現(xian)(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)，在(zai)實(shi)(shi)踐中積(ji)累了(le)(le)(le)大量(liang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)案例(li)素材。實(shi)(shi)踐證(zheng)明(ming)，穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)對于(yu)(yu)全面(mian)了(le)(le)(le)解金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)運營狀況和(he)(he)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)健(jian)(jian)(jian)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)經營水平，及(ji)時(shi)發現(xian)(xian)和(he)(he)防控金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)風(feng)險(xian)(xian)隱患(huan)具有(you)重(zhong)要(yao)現(xian)(xian)實(shi)(shi)意義，對于(yu)(yu)中央銀(yin)(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)維(wei)護金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)(wen)定，實(shi)(shi)施(shi)(shi)(shi)宏(hong)觀審慎管理，防范和(he)(he)化解系(xi)統(tong)(tong)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)、區域(yu)性(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)(xing)金(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)(jin)融(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)(rong)風(feng)險(xian)(xian)，發揮著(zhu)至關(guan)重(zhong)要(yao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)用(yong)。

 

本(ben)文(wen)以中國人民銀行濟(ji)南分行(以下簡稱濟(ji)南分行)2011年以來開展的金融機構(gou)穩健(jian)性(xing)評(ping)估(gu)工(gong)作(zuo)為例，深(shen)(shen)入總(zong)結(jie)梳理穩健(jian)性(xing)現場評(ping)估(gu)工(gong)作(zuo)的經驗、機理、工(gong)作(zuo)框架，對有效穩健(jian)性(xing)評(ping)估(gu)的構(gou)建要素和工(gong)作(zuo)方向(xiang)進行了分析歸納(na)，對深(shen)(shen)入推(tui)動金融穩定(ding)評(ping)估(gu)工(gong)作(zuo)具有現實的借鑒意義。

 

二、穩(wen)健性現場(chang)評估的探索(suo)與實踐

 

2011年以來，濟南分行按照總行安排，結合區(qu)域金(jin)融穩(wen)(wen)定履(lv)職(zhi)(zhi)需要，對轄區(qu)金(jin)融機(ji)構開展了一(yi)系列穩(wen)(wen)健(jian)性現(xian)場評(ping)估，在現(xian)場評(ping)估的發起、實施(shi)、結果運用(yong)等各個環節進(jin)行了積極探(tan)索，推(tui)動穩(wen)(wen)健(jian)性現(xian)場評(ping)估作為一(yi)項常規(gui)履(lv)職(zhi)(zhi)手段，逐步形成規(gui)范的工作框架、組織流程和技術方法，評(ping)估的影(ying)響力和對于區(qu)域金(jin)融穩(wen)(wen)定履(lv)職(zhi)(zhi)的貢獻顯著提升。

 

(一(yi))起(qi)步：將現場評估引入金融(rong)穩定工作框架

 

2008年國際金(jin)(jin)融(rong)(rong)危機爆發后，各國紛(fen)紛(fen)強化系統性風(feng)(feng)險(xian)的(de)監測(ce)、預警和處置，采(cai)取了一系列宏(hong)觀審慎(shen)管(guan)理措施，為金(jin)(jin)融(rong)(rong)穩(wen)(wen)定履(lv)職提(ti)供了全新視角。同(tong)時，伴隨著(zhu)我國金(jin)(jin)融(rong)(rong)業快速發展(zhan)(zhan)、跨業態創(chuang)新逐(zhu)步深入，風(feng)(feng)險(xian)來源和成(cheng)因越(yue)(yue)來越(yue)(yue)復雜，風(feng)(feng)險(xian)蔓延范圍(wei)更加廣泛，豐富金(jin)(jin)融(rong)(rong)穩(wen)(wen)定工作(zuo)手段成(cheng)為一個全新的(de)課題。2010年，人民銀行金(jin)(jin)融(rong)(rong)穩(wen)(wen)定工作(zuo)意見中提(ti)出，要(yao)對金(jin)(jin)融(rong)(rong)機構穩(wen)(wen)健性狀況積(ji)極(ji)探索開展(zhan)(zhan)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)估(gu)。但此前，各級(ji)金(jin)(jin)融(rong)(rong)穩(wen)(wen)定部門從未有過現(xian)(xian)(xian)場檢查或評(ping)估(gu)工作(zuo)經驗，一支習(xi)慣了非現(xian)(xian)(xian)場調度數據、依靠監管(guan)信息共享(xiang)開展(zhan)(zhan)監測(ce)分(fen)析的(de)工作(zuo)隊伍，普(pu)遍面臨著(zhu)如何(he)開展(zhan)(zhan)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)估(gu)、有何(he)方式方法(fa)以及現(xian)(xian)(xian)場評(ping)估(gu)究(jiu)竟(jing)能(neng)發揮何(he)種效用等問題和困(kun)惑。

 

對此，濟(ji)南分行(xing)2011年在(zai)全轄(xia)組織開(kai)展(zhan)了現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)研討(tao)，內容(rong)全面涵蓋(gai)現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)目(mu)標(biao)、作(zuo)(zuo)用(yong)(yong)、法律依(yi)據、工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)程序、方式方法范圍、內容(rong)、成果運用(yong)(yong)、報告撰(zhuan)寫等方面。后來又召開(kai)魯中7市(shi)(shi)、半島5市(shi)(shi)和(he)省(sheng)會城市(shi)(shi)圈(quan)5市(shi)(shi)金(jin)融穩定論壇，就現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)定位、指標(biao)體(ti)系(xi)、工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)方法、程序流程、結果運用(yong)(yong)等問題再(zai)次進行(xing)深入(ru)探討(tao)，取得(de)了一系(xi)列工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)共識(shi)。這(zhe)些工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)共識(shi)包(bao)括：穩健性現(xian)場(chang)評(ping)(ping)估(gu)總體(ti)上(shang)既要參考現(xian)場(chang)檢查建立相(xiang)關工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)原則、機制和(he)操作(zuo)(zuo)流程，又要與(yu)傳(chuan)統(tong)(tong)意義上(shang)的合規性檢查相(xiang)區(qu)別，在(zai)評(ping)(ping)估(gu)內容(rong)上(shang)，要從宏觀(guan)審慎管理視角出發，關注影響行(xing)業和(he)金(jin)融體(ti)系(xi)穩健性并可能(neng)導致(zhi)系(xi)統(tong)(tong)性、區(qu)域性金(jin)融風(feng)險的各種脆弱性因(yin)素和(he)潛在(zai)風(feng)險隱患，同時(shi)注重與(yu)最(zui)新國際(ji)通(tong)行(xing)做法接軌。

 

(二)驅(qu)動：對風險事件的透視

 

2010年底，轄區(qu)發(fa)(fa)生一起涉及多家(jia)銀行(xing)(xing)(xing)和企業的(de)(de)(de)特(te)大偽造金融票證案(an)，A銀行(xing)(xing)(xing)深陷(xian)其(qi)(qi)中(zhong)，聲譽受到(dao)很大損害(hai)。案(an)發(fa)(fa)時，其(qi)(qi)總資(zi)產逾800億元，資(zi)本(ben)充足率14.24%，不良貸款(kuan)率1.12%，各(ge)項業務(wu)和監(jian)管指標均居于全國同類機構前(qian)列(lie)。這(zhe)樣一家(jia)指標與(yu)形象良好的(de)(de)(de)銀行(xing)(xing)(xing)，為何卻爆發(fa)(fa)特(te)大案(an)件(jian)(jian)，形成巨大風(feng)險?案(an)件(jian)(jian)到(dao)底是(shi)怎么(me)發(fa)(fa)生的(de)(de)(de)，案(an)情到(dao)底是(shi)如(ru)何發(fa)(fa)展(zhan)的(de)(de)(de)，對A銀行(xing)(xing)(xing)本(ben)身以及其(qi)(qi)他(ta)法人金融機構的(de)(de)(de)影響程度如(ru)何，A銀行(xing)(xing)(xing)內部(bu)管理怎樣，案(an)件(jian)(jian)發(fa)(fa)生的(de)(de)(de)內部(bu)原因和深層次(ci)原因是(shi)什么(me)，這(zhe)些問題是(shi)身處風(feng)險處置一線的(de)(de)(de)人民銀行(xing)(xing)(xing)金融穩(wen)定部(bu)門亟(ji)須(xu)深入了(le)解的(de)(de)(de)。

 

出于案(an)件(jian)偵辦(ban)要求和(he)保(bao)密考慮，A銀(yin)行(xing)涉案(an)信息(xi)披露較(jiao)為慎(shen)重(zhong)(zhong)，人民銀(yin)行(xing)獲取的(de)(de)(de)信息(xi)極為有(you)(you)限(xian)并且大多來自(zi)外部媒體(ti)。由此，進(jin)(jin)駐A銀(yin)行(xing)實施現(xian)場(chang)(chang)評(ping)估(gu)，以揭示(shi)案(an)件(jian)發(fa)(fa)生(sheng)的(de)(de)(de)深層次原因，成(cheng)為順理(li)成(cheng)章的(de)(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)策略選(xuan)擇。在明確了(le)工(gong)(gong)作(zuo)目標、原則(ze)和(he)充(chong)分(fen)的(de)(de)(de)前期醞釀后，濟南分(fen)行(xing)認真(zhen)研(yan)究擬定(ding)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)估(gu)工(gong)(gong)作(zuo)方案(an)，2011年(nian)5月抽調法(fa)律、貨幣信貸、金融穩定(ding)、會(hui)計、支付(fu)結算、科(ke)技、內審、征信8個專業共21人組成(cheng)現(xian)場(chang)(chang)檢(jian)查評(ping)估(gu)工(gong)(gong)作(zuo)組。工(gong)(gong)作(zuo)組認真(zhen)學習銀(yin)行(xing)業機構(gou)穩健性(xing)(xing)評(ping)估(gu)涉及(ji)的(de)(de)(de)各類文(wen)件(jian)、監管(guan)標準和(he)相關(guan)資料，組織開(kai)展了(le)多項針對(dui)性(xing)(xing)業務培訓。經過充(chong)分(fen)的(de)(de)(de)準備后，工(gong)(gong)作(zuo)組于2011年(nian)9月中旬正式進(jin)(jin)駐A銀(yin)行(xing)開(kai)展現(xian)場(chang)(chang)檢(jian)查評(ping)估(gu)。截至當年(nian)11月末，累(lei)計投入工(gong)(gong)作(zuo)量(liang)987人天(tian)，對(dui)A銀(yin)行(xing)開(kai)展了(le)全(quan)面評(ping)估(gu)，最終形成(cheng)20余萬(wan)字的(de)(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)底稿和(he)8萬(wan)字的(de)(de)(de)評(ping)估(gu)報告。通過評(ping)估(gu)，濟南分(fen)行(xing)金融穩定(ding)部門對(dui)案(an)情和(he)案(an)件(jian)發(fa)(fa)生(sheng)的(de)(de)(de)深層次管(guan)理(li)問(wen)(wen)題(ti)乃至公司(si)治理(li)缺陷有(you)(you)了(le)深入了(le)解，同時對(dui)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)估(gu)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)優(you)勢有(you)(you)了(le)切(qie)身體(ti)會(hui)，即(ji)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)估(gu)有(you)(you)別于監管(guan)部門的(de)(de)(de)合規檢(jian)查，不僅(jin)僅(jin)是發(fa)(fa)現(xian)具體(ti)的(de)(de)(de)合規性(xing)(xing)問(wen)(wen)題(ti)，更(geng)重(zhong)(zhong)要的(de)(de)(de)是對(dui)發(fa)(fa)現(xian)的(de)(de)(de)問(wen)(wen)題(ti)進(jin)(jin)行(xing)深入剖(pou)析(xi)，不僅(jin)對(dui)金融機構(gou)的(de)(de)(de)穩健性(xing)(xing)狀況(kuang)進(jin)(jin)行(xing)總體(ti)判斷，還應推而廣之，對(dui)問(wen)(wen)題(ti)的(de)(de)(de)性(xing)(xing)質(zhi)和(he)潛在影響進(jin)(jin)行(xing)研(yan)判，站在維護區域(yu)金融穩定(ding)和(he)防范(fan)化解區域(yu)性(xing)(xing)、系統性(xing)(xing)風險(xian)的(de)(de)(de)角(jiao)度采(cai)取進(jin)(jin)一步(bu)的(de)(de)(de)防范(fan)措施。

 

對A銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)(de)全(quan)面(mian)評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)得到了(le)人民銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)金(jin)融(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)定局(ju)領導的(de)(de)充分(fen)肯定，也(ye)為后續評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)項目(mu)的(de)(de)組織(zhi)開展提(ti)供了(le)經驗借鑒。2011—2012年(nian)，濟(ji)南(nan)分(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)根據山東風(feng)險(xian)(xian)防控狀況(kuang)，先后組織(zhi)或直接實施了(le)對10家股(gu)份制(zhi)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)、14家城商行(xing)(xing)(xing)(xing)、21家農村(cun)合(he)作(zuo)機(ji)構、2家村(cun)鎮(zhen)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)、3家保險(xian)(xian)公(gong)(gong)司、1家法人信(xin)托公(gong)(gong)司、3家證券公(gong)(gong)司的(de)(de)全(quan)面(mian)評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)以及中國銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)山東省分(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)表外業務專(zhuan)項評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)。通過上述一系列評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，濟(ji)南(nan)分(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)金(jin)融(rong)(rong)(rong)穩(wen)(wen)定部門深入了(le)解了(le)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)、證券、保險(xian)(xian)、信(xin)托等行(xing)(xing)(xing)(xing)業金(jin)融(rong)(rong)(rong)機(ji)構的(de)(de)業務運作(zuo)新模式(shi)、風(feng)險(xian)(xian)特(te)點和(he)成因，掌(zhang)握(wo)不同類型(xing)機(ji)構的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)敞口以及風(feng)險(xian)(xian)在(zai)(zai)跨(kua)(kua)機(ji)構、跨(kua)(kua)行(xing)(xing)(xing)(xing)業、跨(kua)(kua)市場之(zhi)間傳遞的(de)(de)可能性和(he)渠道，為全(quan)面(mian)掌(zhang)握(wo)區域金(jin)融(rong)(rong)(rong)風(feng)險(xian)(xian)狀況(kuang)提(ti)供了(le)第一手資料。在(zai)(zai)大量的(de)(de)評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)實踐中，濟(ji)南(nan)分(fen)行(xing)(xing)(xing)(xing)現場評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)逐步走(zou)上正軌，評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)經驗也(ye)充分(fen)體現在(zai)(zai)人民銀(yin)(yin)行(xing)(xing)(xing)(xing)2012年(nian)組織(zhi)編寫的(de)(de)《金(jin)融(rong)(rong)(rong)機(ji)構穩(wen)(wen)健(jian)性現場評估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)指引》中。

 

(三)發展：將風險監(jian)測線索轉化為(wei)評估項目(mu)

 

2012年下(xia)半年以來(lai)，濟南(nan)分行(xing)通過(guo)(guo)非現(xian)場監測發現(xian)，在經濟增速放緩、轉型升級(ji)壓力逐步(bu)加大的(de)(de)背景下(xia)，山東省(sheng)內部分區域、行(xing)業(ye)和重點企業(ye)暴露問題(ti)不斷增多，省(sheng)內擔保圈問題(ti)陸續浮(fu)現(xian)。這些問題(ti)揭示出(chu)金融機構(gou)信(xin)貸風(feng)(feng)(feng)險管理存在薄弱環節，資(zi)產(chan)(chan)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)不實(shi)(shi)問題(ti)突(tu)出(chu)。為全面掌(zhang)握(wo)商業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)真實(shi)(shi)的(de)(de)信(xin)用風(feng)(feng)(feng)險狀(zhuang)況，2013年以來(lai)，濟南(nan)分行(xing)先(xian)后選取工商銀(yin)(yin)(yin)行(xing)山東省(sheng)分行(xing)和齊商銀(yin)(yin)(yin)行(xing)兩家有代表性的(de)(de)機構(gou)，組織開展(zhan)了資(zi)產(chan)(chan)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)真實(shi)(shi)性專項評估(gu)。通過(guo)(guo)評估(gu)發現(xian)了商業(ye)銀(yin)(yin)(yin)行(xing)資(zi)產(chan)(chan)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管理中存在的(de)(de)問題(ti)以及確切的(de)(de)資(zi)產(chan)(chan)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)底數(shu)，掌(zhang)握(wo)了風(feng)(feng)(feng)險暴露的(de)(de)真實(shi)(shi)水(shui)平及變化(hua)趨勢，對(dui)被評估(gu)機構(gou)提出(chu)了如實(shi)(shi)反映資(zi)產(chan)(chan)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)狀(zhuang)況和規范資(zi)產(chan)(chan)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管理的(de)(de)整改(gai)要(yao)求。

 

另一(yi)個實例，近些年(nian)來金(jin)(jin)融(rong)機構同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)迅猛發展(zhan)(zhan)，特別2013年(nian)以(yi)來業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)模(mo)(mo)式更趨復雜(za)，部(bu)(bu)分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)機構與監管(guan)(guan)部(bu)(bu)門玩起“貓鼠游戲”。由于同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)交易對(dui)(dui)手(shou)多以(yi)省外銀行(xing)(xing)(xing)機構、信托機構、證券公司、保險(xian)公司等(deng)為主，交易環節復雜(za)，貸后(hou)管(guan)(guan)理(li)和風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)控的(de)難(nan)度較(jiao)大(da)。2013年(nian)9月以(yi)來，濟南(nan)分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)通過(guo)(guo)非(fei)現場監測系(xi)統發現，轄內(nei)某城商(shang)行(xing)(xing)(xing)同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)存放持續放量增(zeng)長，增(zeng)速遠高于同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)水平(ping)，且業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)操(cao)作模(mo)(mo)式非(fei)常具有典型性(xing)。該監測發現為深入分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)析(xi)當前同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)風(feng)(feng)險(xian)特點和跨(kua)機構、跨(kua)區(qu)(qu)域(yu)、跨(kua)市場的(de)風(feng)(feng)險(xian)傳遞狀況及(ji)其(qi)對(dui)(dui)區(qu)(qu)域(yu)金(jin)(jin)融(rong)穩定的(de)影響(xiang)提(ti)供(gong)了(le)(le)“解剖麻雀(que)”的(de)機會。經(jing)過(guo)(guo)初(chu)步(bu)調(diao)查后(hou)，濟南(nan)分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)決定對(dui)(dui)該城商(shang)行(xing)(xing)(xing)開展(zhan)(zhan)同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)專項現場評估，以(yi)全面(mian)掌握(wo)同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)運作模(mo)(mo)式、新特點和潛在(zai)隱患(huan)。該項評估共投入工作量70余人天，對(dui)(dui)同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)規避(bi)監管(guan)(guan)、虛增(zeng)規模(mo)(mo)、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)薄弱等(deng)共性(xing)問(wen)題和風(feng)(feng)險(xian)隱患(huan)進行(xing)(xing)(xing)了(le)(le)充分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)揭示，督促(cu)被評估機構及(ji)時(shi)對(dui)(dui)相關問(wen)題進行(xing)(xing)(xing)了(le)(le)整改，評估報告得(de)到了(le)(le)總行(xing)(xing)(xing)金(jin)(jin)融(rong)穩定局和分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)黨委的(de)高度重(zhong)視。為進一(yi)步(bu)了(le)(le)解其(qi)他法人機構存在(zai)的(de)共性(xing)問(wen)題，濟南(nan)分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)進一(yi)步(bu)擴(kuo)大(da)了(le)(le)同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)專項評估范圍(wei)，責(ze)成部(bu)(bu)分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)中(zhong)(zhong)心(xin)支行(xing)(xing)(xing)組成工作組，對(dui)(dui)同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)規模(mo)(mo)較(jiao)大(da)、業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)種類較(jiao)全面(mian)的(de)2家農商(shang)行(xing)(xing)(xing)和1家農信聯社開展(zhan)(zhan)了(le)(le)延伸評估。評估結束后(hou)，濟南(nan)分(fen)(fen)(fen)(fen)(fen)行(xing)(xing)(xing)向(xiang)總行(xing)(xing)(xing)提(ti)出了(le)(le)規范金(jin)(jin)融(rong)機構同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)相關政(zheng)策建議(yi)。這些工作成果，為中(zhong)(zhong)國人民銀行(xing)(xing)(xing)等(deng)部(bu)(bu)委出臺(tai)《關于規范金(jin)(jin)融(rong)機構同(tong)(tong)(tong)(tong)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)通知》(127號文)提(ti)供(gong)了(le)(le)實踐上的(de)依據(ju)和借鑒。

 

以(yi)上兩個項目體(ti)現(xian)了評(ping)估(gu)由案件(jian)(事件(jian))推(tui)動(dong)向監測推(tui)動(dong)的轉變，由對(dui)單家金融(rong)機構的評(ping)估(gu)推(tui)及(ji)到對(dui)行業、區(qu)域和金融(rong)體(ti)系突(tu)出風險點的總體(ti)評(ping)估(gu)，體(ti)現(xian)出金融(rong)穩定工(gong)作關口前(qian)移、實現(xian)早期(qi)介入的發展(zhan)趨勢。

 

(四)深化：推動現場(chang)評估走向制度化、規范(fan)化

 

2011年至今(jin)，濟南(nan)分(fen)(fen)行(xing)(xing)先(xian)(xian)后(hou)(hou)對百余(yu)家金(jin)(jin)(jin)融(rong)機構(gou)開展了(le)(le)(le)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，涉(she)及銀(yin)行(xing)(xing)、證券(quan)、保險、信托、小(xiao)貸等(deng)(deng)多(duo)類機構(gou)，以(yi)及資(zi)產、負債、表外業(ye)(ye)務、同業(ye)(ye)業(ye)(ye)務、信息(xi)系統(tong)、公司治理、流(liu)動(dong)性(xing)(xing)、利率風險等(deng)(deng)多(duo)個領域，共形(xing)成(cheng)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)報告100余(yu)份，先(xian)(xian)后(hou)(hou)5次在(zai)全(quan)國(guo)性(xing)(xing)工(gong)(gong)作(zuo)會(hui)議上做經驗介(jie)紹(shao)。在(zai)工(gong)(gong)作(zuo)機制(zhi)建設方面，濟南(nan)分(fen)(fen)行(xing)(xing)在(zai)實(shi)施(shi)(shi)穩健(jian)性(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)項(xiang)目時(shi)，要求各級行(xing)(xing)組(zu)(zu)織成(cheng)立以(yi)分(fen)(fen)管金(jin)(jin)(jin)融(rong)穩定工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)行(xing)(xing)長(主任(ren))任(ren)組(zu)(zu)長的(de)(de)(de)(de)(de)穩健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)領導小(xiao)組(zu)(zu)，建立了(le)(le)(le)相應(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)工(gong)(gong)作(zuo)機制(zhi)和工(gong)(gong)作(zuo)原則。在(zai)金(jin)(jin)(jin)融(rong)穩定部門(men)設立了(le)(le)(le)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)領導小(xiao)組(zu)(zu)辦(ban)公室，負責協調(diao)行(xing)(xing)內(nei)各業(ye)(ye)務條(tiao)線，在(zai)行(xing)(xing)內(nei)建立了(le)(le)(le)主查人制(zhi)度(du)，將金(jin)(jin)(jin)融(rong)穩定、法律、貨幣信貸、會(hui)計(ji)、支付結算(suan)、科技、內(nei)審、征信等(deng)(deng)專業(ye)(ye)納入現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)隊(dui)伍，根(gen)據具(ju)體(ti)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)項(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)際需要，抽調(diao)相應(ying)業(ye)(ye)務部門(men)的(de)(de)(de)(de)(de)精干力(li)量組(zu)(zu)成(cheng)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)作(zuo)組(zu)(zu)。持續的(de)(de)(de)(de)(de)實(shi)踐探索與(yu)總結提(ti)煉，使濟南(nan)分(fen)(fen)行(xing)(xing)在(zai)穩健(jian)性(xing)(xing)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)項(xiang)目的(de)(de)(de)(de)(de)啟動(dong)與(yu)準備、現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)實(shi)施(shi)(shi)、評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)成(cheng)果轉化與(yu)運用、配套(tao)機制(zhi)建設等(deng)(deng)方面，形(xing)成(cheng)了(le)(le)(le)一整套(tao)科學有效的(de)(de)(de)(de)(de)方法體(ti)系，推動(dong)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)框架逐步完善，為依(yi)法合規履(lv)職提(ti)供了(le)(le)(le)制(zhi)度(du)保障。濟南(nan)分(fen)(fen)行(xing)(xing)先(xian)(xian)后(hou)(hou)參與(yu)了(le)(le)(le)金(jin)(jin)(jin)融(rong)穩定局《銀(yin)行(xing)(xing)業(ye)(ye)金(jin)(jin)(jin)融(rong)機構(gou)穩健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)指引》、《金(jin)(jin)(jin)融(rong)機構(gou)現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)作(zuo)手冊》等(deng)(deng)制(zhi)度(du)文件的(de)(de)(de)(de)(de)編寫工(gong)(gong)作(zuo)，對于現(xian)(xian)(xian)場評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)規范化、制(zhi)度(du)化做出(chu)了(le)(le)(le)貢(gong)獻。

 

三、有(you)效穩健性(xing)現場評估的構建要素(su)

 

有(you)效(xiao)的(de)穩健性(xing)評估(gu)應在微觀(guan)(guan)審(shen)慎監(jian)管基礎(chu)上，從更高(gao)層(ceng)次、更寬(kuan)視野(ye)來(lai)發(fa)現和(he)(he)防范跨機(ji)構(gou)、跨行業、跨地(di)域的(de)風險隱患，通過對金融機(ji)構(gou)的(de)風險傳染性(xing)、抗沖擊性(xing)以及宏觀(guan)(guan)金融管理政策(ce)執行和(he)(he)監(jian)管有(you)效(xiao)性(xing)等方面的(de)評估(gu)，體現中央銀行宏觀(guan)(guan)審(shen)慎管理的(de)職能目標、特色和(he)(he)優勢。基于以上認(ren)識和(he)(he)實踐探索，濟南分行總(zong)結提煉出有(you)效(xiao)穩健性(xing)評估(gu)的(de)以下(xia)構(gou)建(jian)要(yao)素(su)。

 

(一)項目啟動：選取有價值的評估項目

 

金(jin)融穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)評(ping)估(gu)不(bu)同于監(jian)(jian)管部門(men)的(de)(de)合規性(xing)(xing)檢查，在內容方面(mian)重點關(guan)注(zhu)系統性(xing)(xing)和(he)區(qu)域性(xing)(xing)風(feng)險(xian)(xian)(xian)，對金(jin)融體系運行環境(jing)做出(chu)評(ping)價(jia)(jia)并識(shi)別(bie)出(chu)潛在的(de)(de)脆弱(ruo)性(xing)(xing)和(he)風(feng)險(xian)(xian)(xian)隱(yin)患(huan)，這(zhe)是穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)現場評(ping)估(gu)工(gong)作的(de)(de)獨特(te)價(jia)(jia)值(zhi)。開展(zhan)有(you)效(xiao)的(de)(de)穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)評(ping)估(gu)應(ying)首先對金(jin)融體系的(de)(de)潛在風(feng)險(xian)(xian)(xian)來(lai)源有(you)持續(xu)深入(ru)的(de)(de)把握，以準確地將具有(you)潛在威脅的(de)(de)突出(chu)風(feng)險(xian)(xian)(xian)點轉(zhuan)化為主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)評(ping)估(gu)內容。濟南分(fen)行探索開展(zhan)的(de)(de)一(yi)系列穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)評(ping)估(gu)項目的(de)(de)啟動(dong)(dong)主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)體現為事(shi)(shi)件(jian)(jian)驅動(dong)(dong)和(he)監(jian)(jian)測驅動(dong)(dong)兩種。事(shi)(shi)件(jian)(jian)驅動(dong)(dong)主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)由突發(fa)性(xing)(xing)案(an)件(jian)(jian)或(huo)事(shi)(shi)件(jian)(jian)、負面(mian)沖擊等(deng)(deng)重大事(shi)(shi)項引發(fa)，評(ping)估(gu)的(de)(de)目的(de)(de)是深入(ru)了解案(an)件(jian)(jian)發(fa)生(sheng)的(de)(de)根源及背后深層次原(yuan)因，為其(qi)他(ta)相關(guan)機構(gou)提(ti)(ti)供借鑒(jian)，杜絕風(feng)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)擴散和(he)蔓延，有(you)效(xiao)防(fang)范可(ke)能后續(xu)發(fa)生(sheng)的(de)(de)系統性(xing)(xing)、區(qu)域性(xing)(xing)風(feng)險(xian)(xian)(xian)。監(jian)(jian)測驅動(dong)(dong)主(zhu)(zhu)要(yao)(yao)是對非現場監(jian)(jian)測中(zhong)發(fa)現的(de)(de)金(jin)融領域中(zhong)脆弱(ruo)性(xing)(xing)、苗頭性(xing)(xing)和(he)傾向(xiang)性(xing)(xing)風(feng)險(xian)(xian)(xian)，通過現場評(ping)估(gu)進一(yi)步深入(ru)掌握金(jin)融機構(gou)和(he)相關(guan)行業的(de)(de)脆弱(ruo)性(xing)(xing)和(he)風(feng)險(xian)(xian)(xian)狀況(kuang)，使金(jin)融穩(wen)(wen)定部門(men)準確分(fen)析(xi)研(yan)判(pan)風(feng)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)來(lai)源、性(xing)(xing)質、規模、傳導途(tu)徑和(he)可(ke)能引發(fa)的(de)(de)負面(mian)后果，為下一(yi)步采取早期糾正(zheng)等(deng)(deng)提(ti)(ti)前介入(ru)措施提(ti)(ti)供客觀(guan)依據。此(ci)外，根據上(shang)級行部署和(he)本行年度(du)工(gong)作計劃，也會啟動(dong)(dong)部分(fen)評(ping)估(gu)項目。

 

金(jin)(jin)(jin)融穩(wen)健性(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)可(ke)以(yi)(yi)采(cai)用(yong)全面(mian)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)、專項評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)相(xiang)結合的(de)(de)(de)方(fang)(fang)式(shi)。出(chu)于特定工作(zuo)目(mu)的(de)(de)(de)和形勢的(de)(de)(de)需(xu)要(yao)(yao)，評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)可(ke)以(yi)(yi)區別(bie)采(cai)用(yong)柔性(xing)的(de)(de)(de)“調研式(shi)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)”和剛(gang)性(xing)的(de)(de)(de)“檢(jian)查式(shi)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)”等不同(tong)形式(shi)。在評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)對(dui)象選(xuan)擇上，既(ji)可(ke)以(yi)(yi)針對(dui)單個金(jin)(jin)(jin)融機(ji)構或其(qi)特定業(ye)務進行(xing)(xing)(xing)，也(ye)可(ke)進一步引申為(wei)行(xing)(xing)(xing)業(ye)性(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)和輪動評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)。考慮到人(ren)民銀(yin)行(xing)(xing)(xing)分支機(ji)構履職需(xu)要(yao)(yao)，對(dui)地方(fang)(fang)法人(ren)金(jin)(jin)(jin)融機(ji)構更側重(zhong)于從行(xing)(xing)(xing)業(ye)和系統(tong)性(xing)風(feng)險的(de)(de)(de)角度對(dui)公司治理、風(feng)險管(guan)理、內部控制(zhi)、企(qi)業(ye)文化以(yi)(yi)及業(ye)務流程、系統(tong)、制(zhi)度等方(fang)(fang)面(mian)進行(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，對(dui)其(qi)分支機(ji)構則側重(zhong)于從內部風(feng)險控制(zhi)和穩(wen)健經營的(de)(de)(de)角度對(dui)業(ye)務操作(zuo)、制(zhi)度落實等方(fang)(fang)面(mian)進行(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)。同(tong)時穩(wen)健性(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)作(zuo)為(wei)實施宏觀審慎管(guan)理的(de)(de)(de)一個重(zhong)要(yao)(yao)工具，評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)內容也(ye)應當包括(kuo)金(jin)(jin)(jin)融機(ji)構傳染性(xing)風(feng)險、抗(kang)沖擊性(xing)以(yi)(yi)及金(jin)(jin)(jin)融管(guan)理政策執行(xing)(xing)(xing)和監管(guan)有(you)效性(xing)方(fang)(fang)面(mian)的(de)(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)。考慮到與國際、行(xing)(xing)(xing)業(ye)規(gui)范相(xiang)接軌，評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)依據應覆蓋(gai)國際標(biao)準、準則和建議，以(yi)(yi)及法律、法規(gui)、規(gui)章、監管(guan)部門其(qi)他的(de)(de)(de)規(gui)范性(xing)文件以(yi)(yi)及行(xing)(xing)(xing)業(ye)自律性(xing)管(guan)理規(gui)定。

 

(二)組織實施(shi)：建立(li)嚴格規范的評估流程

 

盡管(guan)現場(chang)評估(gu)項(xiang)目(mu)在金(jin)融機(ji)構類型、業務(wu)和風險(xian)特點以(yi)及適用現場(chang)評估(gu)方法等(deng)方面不完全相同，但總體上應遵循準備、實(shi)施、報(bao)告、檔案整理(li)四個(ge)(ge)階段，流程中涉及的(de)各(ge)個(ge)(ge)環(huan)節(jie)在具體實(shi)施中也(ye)可根據實(shi)際情況(kuang)有選擇(ze)地開展。

 

現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)估準備是整個(ge)評(ping)(ping)估過程的(de)(de)基(ji)礎(chu)。本階段工(gong)作包括立項(xiang)并確定(ding)評(ping)(ping)估對象、成立現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)估組、撰寫現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)估方案、制(zhi)發現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)估通知(zhi)、收集有關資(zi)料、整理(li)分析評(ping)(ping)估資(zi)料和(he)現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)估前培訓等(deng)步驟(zou)。近(jin)年來濟南(nan)分行在自行開(kai)展的(de)(de)全部現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)估項(xiang)目(mu)中均要(yao)(yao)求被評(ping)(ping)估機(ji)構開(kai)展自評(ping)(ping)估，并要(yao)(yao)求對方在進駐(zhu)其現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)(chang)前提供自評(ping)(ping)估報告(gao)，該做法(fa)充實(shi)了評(ping)(ping)估準備階段工(gong)作，為(wei)下一步現(xian)(xian)場(chang)(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)估的(de)(de)順利有效實(shi)施奠定(ding)良好基(ji)礎(chu)。

 

在(zai)現場(chang)評(ping)(ping)(ping)估實施(shi)階段(duan)，工(gong)(gong)作重點(dian)(dian)是(shi)(shi)實地了(le)解被評(ping)(ping)(ping)估對象業務開(kai)展(zhan)情況(kuang)、風險狀(zhuang)況(kuang)，圍繞(rao)評(ping)(ping)(ping)估目(mu)標組織(zhi)開(kai)展(zhan)相應的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)估措施(shi)，本階段(duan)發現的(de)(de)問題、確認的(de)(de)風險點(dian)(dian)將作為撰(zhuan)寫(xie)報告的(de)(de)依據和素材，是(shi)(shi)評(ping)(ping)(ping)估效果和質量的(de)(de)集中體現。現場(chang)評(ping)(ping)(ping)估實施(shi)主要包(bao)括(kuo)進場(chang)會談、現場(chang)評(ping)(ping)(ping)估、召開(kai)評(ping)(ping)(ping)估組會議、擬寫(xie)評(ping)(ping)(ping)估事實確認書和結束(shu)駐場(chang)工(gong)(gong)作等步(bu)驟。

 

現場(chang)評(ping)(ping)估(gu)報告(gao)階(jie)段(duan)是(shi)總結評(ping)(ping)估(gu)問題、對(dui)評(ping)(ping)估(gu)事實進行(xing)定性和評(ping)(ping)價，形成(cheng)評(ping)(ping)估(gu)事實結論(lun)的階(jie)段(duan)，具體(ti)包括撰寫現場(chang)評(ping)(ping)估(gu)報告(gao)、制發現場(chang)評(ping)(ping)估(gu)意見書和跟蹤整改(gai)情況等步驟。

 

評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)檔案(an)(an)整(zheng)理(li)(li)是現場(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)成果的(de)(de)體現，現場(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)各(ge)個階段的(de)(de)文書及其他相(xiang)關資料均(jun)應作(zuo)為現場(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)重要文件加(jia)以保存(cun)和管理(li)(li)。現場(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)檔案(an)(an)整(zheng)理(li)(li)包括立卷建檔、編(bian)寫檔案(an)(an)目錄、整(zheng)理(li)(li)現場(chang)階段相(xiang)關文書、建立電子版(ban)現場(chang)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)檔案(an)(an)等步(bu)驟。整(zheng)理(li)(li)好的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)檔案(an)(an)便于(yu)在開展后續評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)或相(xiang)關評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)時查詢，為后期的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)提(ti)供借鑒;也有(you)利(li)于(yu)對評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)對象開展持續的(de)(de)、趨勢性(xing)的(de)(de)分析、判斷或評(ping)(ping)(ping)價，根據(ju)歷次評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結果確定對評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)對象的(de)(de)監測重點(dian)。

 

(三)結論輸出：運用定量(liang)和定性評估方法

 

評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)法(fa)對(dui)于確(que)保穩健性評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)效率和(he)質(zhi)量至關重(zhong)要。評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)法(fa)大致可分為(wei)定(ding)性和(he)定(ding)量兩大類。以合規(gui)性、調研性為(wei)主的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)項(xiang)目(mu)側(ce)重(zhong)于使用定(ding)性評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)，在(zai)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)過(guo)(guo)程中(zhong)(zhong)可采取調閱(yue)資(zi)料(liao)、問卷(juan)調查(cha)(cha)、組織會(hui)談、穿(chuan)行(xing)測(ce)試(shi)等(deng)方(fang)法(fa)和(he)程序，通過(guo)(guo)合規(gui)性評(ping)(ping)(ping)(ping)價(jia)和(he)風險點提示得(de)出評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)結論，通常不輸出量化(hua)的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)結果。其中(zhong)(zhong)，調閱(yue)資(zi)料(liao)是開(kai)展現(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)最基本途徑，也(ye)是現(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)區別于其他非現(xian)場(chang)(chang)(chang)工作(zuo)的(de)(de)主要優勢(shi)，調閱(yue)資(zi)料(liao)既包括直接調取與(yu)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)內(nei)容相(xiang)關的(de)(de)紙質(zhi)材(cai)(cai)料(liao)，如公(gong)司章(zhang)程、內(nei)部規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度(du)(du)、審計(ji)報(bao)告、會(hui)計(ji)賬冊、相(xiang)關會(hui)議紀要、經(jing)授權的(de)(de)客(ke)戶信用信息和(he)監管(guan)意見等(deng)，也(ye)包括查(cha)(cha)詢(xun)電子檔案和(he)根據(ju)授權登錄各項(xiang)業務系(xi)統(tong)和(he)內(nei)部管(guan)理(li)系(xi)統(tong)。設(she)計(ji)制(zhi)(zhi)作(zuo)調查(cha)(cha)問卷(juan)和(he)組織會(hui)談也(ye)是現(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)重(zhong)要手段，以FSAP為(wei)例(li)，2009—2011年(nian)國際(ji)貨(huo)幣基金組織對(dui)我(wo)(wo)國開(kai)展的(de)(de)首次FSAP評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)中(zhong)(zhong)，我(wo)(wo)方(fang)共向評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)團提供(gong)了(le)(le)(le)近百萬字FSAP問卷(juan)答(da)復材(cai)(cai)料(liao)，與(yu)其進(jin)行(xing)了(le)(le)(le)400余(yu)場(chang)(chang)(chang)會(hui)談，使其對(dui)我(wo)(wo)國金融體(ti)系(xi)有了(le)(le)(le)更加深入、客(ke)觀(guan)的(de)(de)認識和(he)理(li)解。濟(ji)南分行(xing)開(kai)展現(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)實踐中(zhong)(zhong)充分運(yun)用了(le)(le)(le)設(she)計(ji)調查(cha)(cha)問卷(juan)和(he)組織會(hui)談的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)法(fa)，現(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)組通過(guo)(guo)合理(li)設(she)計(ji)調查(cha)(cha)問卷(juan)，向被評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)金融機(ji)構(gou)的(de)(de)負責(ze)人(ren)、工作(zuo)人(ren)員、有關客(ke)戶以及外部機(ji)構(gou)了(le)(le)(le)解有關信息，并就金融機(ji)構(gou)經(jing)營異常變化(hua)、媒體(ti)關注(zhu)問題和(he)違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)線索(suo)等(deng)，通過(guo)(guo)組織會(hui)談方(fang)式(shi)進(jin)行(xing)現(xian)場(chang)(chang)(chang)核實。此(ci)外，在(zai)專項(xiang)業務評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)、內(nei)控(kong)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)等(deng)項(xiang)目(mu)中(zhong)(zhong)，現(xian)場(chang)(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)工作(zuo)組還通過(guo)(guo)重(zhong)新執(zhi)行(xing)、證(zheng)據(ju)追蹤(zong)、穿(chuan)行(xing)測(ce)試(shi)、實地觀(guan)察等(deng)方(fang)法(fa)，從符合性和(he)實質(zhi)性兩個(ge)方(fang)面對(dui)金融機(ji)構(gou)的(de)(de)業務流程和(he)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度(du)(du)等(deng)進(jin)行(xing)深入測(ce)評(ping)(ping)(ping)(ping)。

 

隨著評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)的(de)(de)深(shen)入開展(zhan)(zhan)和(he)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)體(ti)系(xi)(xi)不斷完善，穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)必然(ran)由定(ding)(ding)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)為(wei)主過渡到定(ding)(ding)性(xing)(xing)(xing)和(he)定(ding)(ding)量(liang)(liang)相結(jie)合(he)，綜(zong)合(he)運用定(ding)(ding)性(xing)(xing)(xing)、定(ding)(ding)量(liang)(liang)方(fang)(fang)法(fa)，全方(fang)(fang)位多角度分析(xi)金(jin)(jin)融機構(gou)(gou)穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)狀(zhuang)況，增強現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結(jie)果的(de)(de)客(ke)觀性(xing)(xing)(xing)、準(zhun)確(que)性(xing)(xing)(xing)和(he)權威性(xing)(xing)(xing)。在(zai)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)實踐中(zhong)，濟南分行(xing)一直致力于量(liang)(liang)化評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)體(ti)系(xi)(xi)的(de)(de)構(gou)(gou)建(jian)。一是探索構(gou)(gou)建(jian)穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)指(zhi)標體(ti)系(xi)(xi)，針對單體(ti)金(jin)(jin)融機構(gou)(gou)的(de)(de)全面評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)，借鑒(jian)國內外商業銀行(xing)穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)(fang)法(fa)選取了(le)資產(chan)質量(liang)(liang)、流動(dong)性(xing)(xing)(xing)、盈利狀(zhuang)況、業務穩(wen)定(ding)(ding)性(xing)(xing)(xing)、同(tong)(tong)業競爭力、抗沖(chong)擊(ji)性(xing)(xing)(xing)、可(ke)處(chu)置(zhi)性(xing)(xing)(xing)以及公司治理、內部控制和(he)風險(xian)(xian)管理有效性(xing)(xing)(xing)等(deng)(deng)9大類(lei)指(zhi)標體(ti)系(xi)(xi)，利用定(ding)(ding)性(xing)(xing)(xing)指(zhi)標定(ding)(ding)量(liang)(liang)化處(chu)理和(he)層次分析(xi)法(fa)等(deng)(deng)技術，對如(ru)何(he)輸出量(liang)(liang)化評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結(jie)論(lun)進(jin)行(xing)了(le)探索。二是將壓(ya)力測(ce)(ce)(ce)(ce)試作(zuo)為(wei)穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)的(de)(de)重(zhong)要工(gong)具(ju)(ju)。壓(ya)力測(ce)(ce)(ce)(ce)試作(zuo)為(wei)識(shi)別(bie)和(he)度量(liang)(liang)風險(xian)(xian)的(de)(de)一種評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)方(fang)(fang)法(fa)，對于開展(zhan)(zhan)金(jin)(jin)融機構(gou)(gou)穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)具(ju)(ju)有重(zhong)要意義。在(zai)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)工(gong)作(zuo)中(zhong)，濟南分行(xing)注(zhu)重(zhong)運用壓(ya)力測(ce)(ce)(ce)(ce)試工(gong)具(ju)(ju)，對金(jin)(jin)融機構(gou)(gou)面臨的(de)(de)各類(lei)風險(xian)(xian)進(jin)行(xing)更精確(que)的(de)(de)量(liang)(liang)化評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)。在(zai)對全省城商行(xing)穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)(xing)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)、同(tong)(tong)業業務專(zhuan)項(xiang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)、信貸資產(chan)質量(liang)(liang)真實性(xing)(xing)(xing)專(zhuan)項(xiang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)等(deng)(deng)項(xiang)目中(zhong)，針對具(ju)(ju)體(ti)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)內容和(he)被評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)機構(gou)(gou)特點，分別(bie)開展(zhan)(zhan)了(le)流動(dong)性(xing)(xing)(xing)壓(ya)力測(ce)(ce)(ce)(ce)試、同(tong)(tong)業業務變動(dong)沖(chong)擊(ji)壓(ya)力測(ce)(ce)(ce)(ce)試、市場(chang)(chang)風險(xian)(xian)壓(ya)力測(ce)(ce)(ce)(ce)試和(he)資產(chan)質量(liang)(liang)下遷壓(ya)力測(ce)(ce)(ce)(ce)試等(deng)(deng)項(xiang)目，進(jin)一步提高了(le)現(xian)場(chang)(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)(gu)(gu)結(jie)論(lun)的(de)(de)準(zhun)確(que)度和(he)客(ke)觀性(xing)(xing)(xing)。

 

(四)成果運用：提升評(ping)估結(jie)論的(de)影響力

 

現場(chang)評(ping)估(gu)(gu)成果(guo)的(de)運(yun)(yun)用是穩健性評(ping)估(gu)(gu)的(de)關鍵所在，如(ru)果(guo)不注重現場(chang)評(ping)估(gu)(gu)結果(guo)的(de)運(yun)(yun)用，現場(chang)評(ping)估(gu)(gu)就(jiu)失去(qu)了目的(de)和意(yi)義。現場(chang)評(ping)估(gu)(gu)結果(guo)的(de)運(yun)(yun)用是要(yao)通過發(fa)現和揭示風(feng)險，督促金(jin)融機構及(ji)時整改(gai)，杜絕(jue)風(feng)險從(cong)量變(bian)到(dao)(dao)質(zhi)變(bian)、從(cong)微觀(guan)到(dao)(dao)宏觀(guan)的(de)發(fa)展(zhan)(zhan)演(yan)變(bian)，防范具(ju)有系(xi)統性的(de)風(feng)險因素真正發(fa)展(zhan)(zhan)為系(xi)統性金(jin)融風(feng)險。現場(chang)評(ping)估(gu)(gu)結果(guo)運(yun)(yun)用的(de)好壞，關系(xi)到(dao)(dao)現場(chang)評(ping)估(gu)(gu)的(de)效(xiao)率及(ji)中(zhong)央銀行的(de)權(quan)威性和嚴肅性。在評(ping)估(gu)(gu)實踐中(zhong)，濟南分行主要(yao)從(cong)微觀(guan)機構和宏觀(guan)管理兩個方面(mian)推動評(ping)估(gu)(gu)結果(guo)運(yun)(yun)用。

 

在(zai)微觀(guan)審(shen)慎層面(mian)(mian)，首先，濟南分行(xing)(xing)通過召開正式(shi)的(de)評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)通報會，向被(bei)評估(gu)(gu)(gu)機(ji)(ji)構(gou)(gou)反(fan)饋(kui)評估(gu)(gu)(gu)結論，指出(chu)其(qi)(qi)存在(zai)的(de)問題(ti)和(he)脆弱性(xing)(xing)所在(zai)，并提(ti)出(chu)限(xian)期(qi)整(zheng)改要求。對(dui)(dui)(dui)于嚴(yan)重(zhong)的(de)問題(ti)，視情況(kuang)采取對(dui)(dui)(dui)高管(guan)人員(yuan)誡勉談話，進(jin)(jin)行(xing)(xing)風險提(ti)示。其(qi)(qi)次(ci)，將(jiang)(jiang)(jiang)現場評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)納入(ru)轄區內(nei)“兩管(guan)理、兩綜合(he)(he)”工(gong)(gong)作(zuo)中，在(zai)人民銀行(xing)(xing)金(jin)(jin)融(rong)(rong)服務(wu)(wu)準(zhun)入(ru)方面(mian)(mian)給予必要的(de)限(xian)制，暫(zan)緩審(shen)批或(huo)接(jie)入(ru)某些金(jin)(jin)融(rong)(rong)基礎設施，對(dui)(dui)(dui)其(qi)(qi)開展(zhan)進(jin)(jin)一步(bu)的(de)專項(xiang)(xiang)檢查或(huo)納入(ru)年度綜合(he)(he)執(zhi)法檢查，并將(jiang)(jiang)(jiang)評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)作(zuo)為金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)綜合(he)(he)評價內(nei)容之一。再次(ci)，適當對(dui)(dui)(dui)利益相關(guan)方進(jin)(jin)行(xing)(xing)信息披(pi)露(lu)(lu)。可(ke)用的(de)選項(xiang)(xiang)包括：選擇性(xing)(xing)地向金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)股東(dong)大會、董(dong)事(shi)會、監事(shi)會、上級(ji)管(guan)理機(ji)(ji)構(gou)(gou)、行(xing)(xing)業協會等(deng)(deng)利益相關(guan)方披(pi)露(lu)(lu);將(jiang)(jiang)(jiang)評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)反(fan)映出(chu)來的(de)共性(xing)(xing)問題(ti)向政府反(fan)饋(kui)，提(ti)出(chu)相關(guan)政策建議，確保區域(yu)金(jin)(jin)融(rong)(rong)穩(wen)定(ding);將(jiang)(jiang)(jiang)評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)通過金(jin)(jin)融(rong)(rong)穩(wen)定(ding)報告等(deng)(deng)形式(shi)有選擇性(xing)(xing)地向社(she)會披(pi)露(lu)(lu)，增強(qiang)對(dui)(dui)(dui)銀行(xing)(xing)業金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)的(de)外部(bu)約(yue)束(shu)。對(dui)(dui)(dui)于涉及(ji)重(zhong)大風險隱患或(huo)重(zhong)要監管(guan)合(he)(he)規性(xing)(xing)的(de)評估(gu)(gu)(gu)發(fa)現，及(ji)時將(jiang)(jiang)(jiang)評估(gu)(gu)(gu)結果(guo)向行(xing)(xing)業監管(guan)和(he)其(qi)(qi)他相關(guan)管(guan)理部(bu)門(men)通報，建議其(qi)(qi)對(dui)(dui)(dui)有關(guan)問題(ti)進(jin)(jin)行(xing)(xing)專項(xiang)(xiang)檢查;采取建議銀行(xing)(xing)間(jian)交易商協會暫(zan)停其(qi)(qi)專項(xiang)(xiang)債務(wu)(wu)工(gong)(gong)具或(huo)資(zi)本工(gong)(gong)具發(fa)行(xing)(xing)、非(fei)金(jin)(jin)融(rong)(rong)企業債務(wu)(wu)融(rong)(rong)資(zi)工(gong)(gong)具承(cheng)(cheng)銷業務(wu)(wu)或(huo)暫(zan)緩接(jie)受、不接(jie)受其(qi)(qi)承(cheng)(cheng)銷項(xiang)(xiang)目的(de)注冊等(deng)(deng)措施;對(dui)(dui)(dui)于上市或(huo)擬上市的(de)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)，也可(ke)選擇向證券監管(guan)部(bu)門(men)通報等(deng)(deng)方式(shi)，加強(qiang)對(dui)(dui)(dui)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)(gou)的(de)外部(bu)約(yue)束(shu)。

 

在宏(hong)觀審(shen)慎層面(mian)，一(yi)方面(mian)，可將現(xian)場評(ping)(ping)(ping)估結果作(zuo)為(wei)制(zhi)定(ding)貨(huo)幣(bi)政(zheng)策(ce)(ce)和信(xin)貸政(zheng)策(ce)(ce)、推動(dong)金(jin)(jin)融(rong)(rong)改革(ge)和發展的決策(ce)(ce)依據(ju)。如(ru)對(dui)金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)執行貨(huo)幣(bi)和信(xin)貸政(zheng)策(ce)(ce)情況(kuang)進(jin)(jin)行專(zhuan)項評(ping)(ping)(ping)估，對(dui)房地(di)產(chan)金(jin)(jin)融(rong)(rong)、商(shang)業銀行表外(wai)業務、績效(xiao)考核(he)機(ji)(ji)制(zhi)、農信(xin)社資金(jin)(jin)運(yun)用(yong)情況(kuang)等(deng)進(jin)(jin)行專(zhuan)項評(ping)(ping)(ping)估，作(zuo)為(wei)制(zhi)定(ding)政(zheng)策(ce)(ce)、完善改革(ge)的決策(ce)(ce)依據(ju);通過現(xian)場評(ping)(ping)(ping)估掌(zhang)握的金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)公司治理、內部控制(zhi)和風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理的真實狀況(kuang)，也可以(yi)作(zuo)為(wei)制(zhi)定(ding)和落實宏(hong)觀改革(ge)措施、跟蹤評(ping)(ping)(ping)估改革(ge)成(cheng)效(xiao)的基礎。另一(yi)方面(mian)，可將現(xian)場評(ping)(ping)(ping)估結果作(zuo)為(wei)宏(hong)觀審(shen)慎管(guan)理的參考因素(su)。如(ru)結合人民銀行差別準備金(jin)(jin)動(dong)態調整，進(jin)(jin)一(yi)步研究如(ru)何運(yun)用(yong)評(ping)(ping)(ping)估結果來設置金(jin)(jin)融(rong)(rong)機(ji)(ji)構(gou)穩健性(xing)參數，更好地(di)體現(xian)對(dui)高風(feng)(feng)(feng)險(xian)機(ji)(ji)構(gou)和有重大問題(ti)機(ji)(ji)構(gou)的差別政(zheng)策(ce)(ce)。此(ci)外(wai)，穩健性(xing)現(xian)場評(ping)(ping)(ping)估結論可以(yi)通過專(zhuan)題(ti)報告等(deng)形(xing)式納入《金(jin)(jin)融(rong)(rong)穩定(ding)報告》中，有助于深入揭示金(jin)(jin)融(rong)(rong)體系存在的風(feng)(feng)(feng)險(xian)因素(su)。

 

四、幾點簡要結論

 

一是人(ren)民(min)(min)銀(yin)行及(ji)其分支(zhi)機構開(kai)展的(de)(de)穩(wen)健(jian)性(xing)評(ping)(ping)估(gu)不同于(yu)監(jian)管(guan)部門的(de)(de)合(he)規(gui)性(xing)檢(jian)查，在(zai)內容和目標方面重點關注系(xi)統性(xing)風險和穩(wen)健(jian)經(jing)營水平，旨在(zai)評(ping)(ping)價金融體(ti)系(xi)運(yun)行環境，識別出(chu)潛在(zai)風險和脆(cui)弱(ruo)性(xing)，在(zai)宗(zong)旨上服(fu)務于(yu)人(ren)民(min)(min)銀(yin)行維護金融穩(wen)定(ding)(ding)的(de)(de)總體(ti)目標，這既是現場(chang)評(ping)(ping)估(gu)區別于(yu)合(he)規(gui)檢(jian)查的(de)(de)顯著(zhu)特(te)征，也是穩(wen)健(jian)性(xing)現場(chang)評(ping)(ping)估(gu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)獨特(te)價值所在(zai)。經(jing)過多年實踐，穩(wen)健(jian)性(xing)現場(chang)評(ping)(ping)估(gu)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)已成為各級人(ren)民(min)(min)銀(yin)行金融穩(wen)定(ding)(ding)履(lv)職的(de)(de)重要工(gong)(gong)(gong)具(ju)，在(zai)“監(jian)測分析評(ping)(ping)估(gu)預防(fang)、救(jiu)助和處置”的(de)(de)金融穩(wen)定(ding)(ding)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)框架中(zhong)發(fa)揮著(zhu)關鍵(jian)作(zuo)用。

 

二是穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)應(ying)做到定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)性(xing)(xing)和(he)(he)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)量(liang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)相結(jie)合。當前(qian)，各級人民銀行開(kai)展的(de)(de)穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)仍以定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)為主，通過合規性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)價和(he)(he)風險點提示得(de)出(chu)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)論，通常不輸出(chu)量(liang)化(hua)的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)果。隨(sui)著(zhu)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)工(gong)作(zuo)的(de)(de)深(shen)入(ru)開(kai)展和(he)(he)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)工(gong)作(zuo)體系的(de)(de)不斷完善，穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)必然(ran)由定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)為主過渡(du)到定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)性(xing)(xing)和(he)(he)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)量(liang)相結(jie)合，通過量(liang)化(hua)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)論向(xiang)金(jin)融機構提示風險，并作(zuo)為觸發宏(hong)觀審慎(shen)管理或監管措施(shi)的(de)(de)依據。因此(ci)，今(jin)后應(ying)充分借鑒(jian)FSAP分析和(he)(he)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)框架，著(zhu)重加強穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)指(zhi)標體系建(jian)設、定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)性(xing)(xing)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)結(jie)論的(de)(de)量(liang)化(hua)方法、金(jin)融穩(wen)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)壓力(li)測試等工(gong)具措施(shi)的(de)(de)研究和(he)(he)應(ying)用，逐步推動(dong)穩(wen)健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)向(xiang)量(liang)化(hua)評(ping)(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)發展。

 

三是進一(yi)(yi)步(bu)(bu)(bu)提(ti)升穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)估的(de)(de)(de)法律效(xiao)(xiao)力應提(ti)上議事日(ri)程。如(ru)前文所述(shu)，穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)估是各級人民銀行(xing)立(li)足于維護(hu)金(jin)融穩(wen)(wen)定(ding)(ding)(ding)(ding)的(de)(de)(de)履(lv)職(zhi)需(xu)要，突(tu)破現(xian)(xian)有履(lv)職(zhi)手段不(bu)足的(de)(de)(de)困境，逐(zhu)(zhu)步(bu)(bu)(bu)探索開(kai)展的(de)(de)(de)創(chuang)新性(xing)(xing)工作。隨(sui)著穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)估工作逐(zhu)(zhu)步(bu)(bu)(bu)深(shen)入，可(ke)以考慮制定(ding)(ding)(ding)(ding)相(xiang)關金(jin)融規(gui)章制度(du)，提(ti)高穩(wen)(wen)健(jian)性(xing)(xing)評(ping)(ping)估的(de)(de)(de)法律效(xiao)(xiao)力，將評(ping)(ping)估權上升為一(yi)(yi)項(xiang)法定(ding)(ding)(ding)(ding)的(de)(de)(de)金(jin)融穩(wen)(wen)定(ding)(ding)(ding)(ding)履(lv)職(zhi)手段。此外(wai)(wai)，在當(dang)前的(de)(de)(de)法律框架下，人民銀行(xing)對證(zheng)券業(ye)(ye)(ye)、保險(xian)業(ye)(ye)(ye)等非銀行(xing)金(jin)融機構和(he)具(ju)有融資(zi)功(gong)能(neng)的(de)(de)(de)非金(jin)融機構，除特定(ding)(ding)(ding)(ding)職(zhi)能(neng)(如(ru)反洗錢)外(wai)(wai)，無權要求其報送必要的(de)(de)(de)財務報表、統計(ji)報表和(he)資(zi)料，對此類(lei)機構開(kai)展現(xian)(xian)場(chang)評(ping)(ping)估的(de)(de)(de)法律依據不(bu)足。這與(yu)當(dang)前金(jin)融業(ye)(ye)(ye)混業(ye)(ye)(ye)經營、風險(xian)交(jiao)叉(cha)傳染的(de)(de)(de)現(xian)(xian)實(shi)及發(fa)展趨(qu)勢不(bu)相(xiang)適應，客觀上影響了金(jin)融穩(wen)(wen)定(ding)(ding)(ding)(ding)履(lv)職(zhi)效(xiao)(xiao)率(lv)。上述(shu)問題都有待在下一(yi)(yi)步(bu)(bu)(bu)工作中逐(zhu)(zhu)步(bu)(bu)(bu)解決。

篇9

保險(xian)公司(si)信息披(pi)露管理辦法第一章(zhang) 總則

第一條 為了(le)規范保(bao)(bao)(bao)險公(gong)司的信息披(pi)露行(xing)為，保(bao)(bao)(bao)障投保(bao)(bao)(bao)人(ren)、被保(bao)(bao)(bao)險人(ren)和(he)(he)受益人(ren)的合法(fa)(fa)(fa)權益，促進保(bao)(bao)(bao)險業健(jian)康發展，根(gen)據(ju)《中華人(ren)民共和(he)(he)國保(bao)(bao)(bao)險法(fa)(fa)(fa)》等(deng)法(fa)(fa)(fa)律、行(xing)政法(fa)(fa)(fa)規，制(zhi)定(ding)本辦(ban)法(fa)(fa)(fa)。

第二條(tiao) 本辦法(fa)(fa)所稱保險公司(si)，是指經保險監督管理機構批準設立(li)，并依(yi)法(fa)(fa)登記注冊(ce)的商業(ye)保險公司(si)。

本(ben)辦法所稱信息披露，是(shi)指保險公(gong)(gong)司向(xiang)社(she)會公(gong)(gong)眾公(gong)(gong)開(kai)其(qi)經營(ying)管理(li)相(xiang)關信息的行為。

第三條 保險公司信息(xi)披(pi)露應當遵循真實、準(zhun)確、完整、及時、有效的(de)原則，不得有虛假記載(zai)、誤導性陳(chen)述和重大遺(yi)漏。

保險公司信息(xi)披露應當盡(jin)可能使用(yong)通俗易懂的(de)語言(yan)。

第四條 保(bao)險公司應(ying)當按照法律(lv)、行(xing)政法規和中國保(bao)險監督管理委員會(hui)(以下簡稱(cheng)中國保(bao)監會(hui))的規定進行(xing)信息披露。

保險公司(si)可以(yi)在法律、行(xing)政法規和中(zhong)國保監會規定(ding)的基礎上披露(lu)更(geng)多信息(xi)。

第(di)五條(tiao) 中國(guo)保監會根據法(fa)律和國(guo)務院授權，對保險公司的(de)信息披露行為進(jin)行監督管理。

第二(er)章 信(xin)息(xi)披露的內容

第六條 保險(xian)公司(si)應當披露下列信息：

(一)基本信息;

(二(er))財務會計信息(xi);

(三(san))風險管理狀況信(xin)息;

(四)保(bao)險(xian)產品經營信(xin)息;

(五)償付能力信息;

(六)重大(da)關(guan)聯交易信息;

(七)重大(da)事(shi)項信息。

第(di)七(qi)條 保(bao)險(xian)公司披露的(de)基本(ben)信息(xi)應當包(bao)括公司概況和公司治理概要。

第八(ba)條 保險公司披露的(de)公司概況(kuang)應當包括下列(lie)內(nei)容：

(一)法定名稱及(ji)縮寫;

(二)注冊資本;

(三)注冊地;

(四)成立時間;

(五)經(jing)(jing)營范圍和經(jing)(jing)營區域;

(六)法定(ding)代(dai)表(biao)人;

(七)客(ke)服電(dian)話(hua)和投訴(su)電(dian)話(hua);

(八)各分(fen)支機(ji)構營業場所和聯系電話;

(九)經(jing)營的保險產品目錄及條款。

第(di)九條(tiao) 保險(xian)公司(si)披露的公司(si)治理概要應(ying)當包括(kuo)下列內容：

(一)近3年股(gu)東大會(hui)(股(gu)東會(hui))主要決議;

(二)董(dong)事簡歷及其(qi)履職情況;

(三(san))監事(shi)簡歷及其履職情況;

(四)高級管理(li)人員簡歷、職責及其履職情況(kuang);

(五)公司部門設置情況;

(六(liu))持(chi)股(gu)比例在5%以上的股(gu)東及其(qi)持(chi)股(gu)情況。

第(di)十條 保險(xian)公司披露的上(shang)一年(nian)度財務會計信息應(ying)當與經審計的年(nian)度財務會計報告保持一致，并包括下列(lie)內容：

(一)財務報表，包括資產(chan)負債表、利潤表、現(xian)金(jin)流量(liang)表和所有者權益變(bian)動表;

(二)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)報表(biao)(biao)附注，包括財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)報表(biao)(biao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)編制基礎(chu)，重要(yao)(yao)會(hui)計(ji)政策和會(hui)計(ji)估計(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)說明(ming)(ming)，重要(yao)(yao)會(hui)計(ji)政策和會(hui)計(ji)估計(ji)變更的(de)(de)(de)(de)(de)(de)說明(ming)(ming)，或有(you)事項、資產負債(zhai)表(biao)(biao)日后事項和表(biao)(biao)外業(ye)務(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)說明(ming)(ming)，對公司財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)有(you)重大(da)影響的(de)(de)(de)(de)(de)(de)再保險安(an)排說明(ming)(ming)，企業(ye)合并、分立(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)說明(ming)(ming)，以及財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)報表(biao)(biao)中重要(yao)(yao)項目的(de)(de)(de)(de)(de)(de)明(ming)(ming)細(xi);

(三)審計(ji)報告的主要審計(ji)意(yi)見(jian)(jian)(jian)，審計(ji)意(yi)見(jian)(jian)(jian)中存在(zai)解釋性說明、保(bao)留意(yi)見(jian)(jian)(jian)、拒絕表(biao)示(shi)意(yi)見(jian)(jian)(jian)或者(zhe)否定意(yi)見(jian)(jian)(jian)的，保(bao)險公(gong)司還應當就此作出說明。

實際(ji)經營期未超過(guo)3個月的保險公司年度財務報告可以不(bu)經審計。

第十一條 保險(xian)公司披(pi)露(lu)的風險(xian)管理(li)狀況(kuang)信息應當與經(jing)董(dong)事會(hui)審議的年度風險(xian)評估報(bao)告保持一致，并包(bao)括下列內容：

(一)風險(xian)(xian)評(ping)估，包括(kuo)對保險(xian)(xian)風險(xian)(xian)、市場風險(xian)(xian)、信用(yong)風險(xian)(xian)和操作風險(xian)(xian)等主要風險(xian)(xian)的識別(bie)和評(ping)價;

(二)風險控制，包括風險管(guan)理(li)組(zu)織體系簡要(yao)介(jie)紹(shao)、風險管(guan)理(li)總體策(ce)略及其執行情況。

第十二條 人身(shen)保(bao)(bao)險(xian)(xian)公司披露的(de)產(chan)品(pin)(pin)(pin)經營(ying)(ying)信(xin)息是指上一(yi)年(nian)度(du)保(bao)(bao)費收(shou)(shou)(shou)入居前5位的(de)保(bao)(bao)險(xian)(xian)產(chan)品(pin)(pin)(pin)經營(ying)(ying)情況(kuang)，包括產(chan)品(pin)(pin)(pin)的(de)保(bao)(bao)費收(shou)(shou)(shou)入和(he)新單(dan)標準保(bao)(bao)費收(shou)(shou)(shou)入。

第(di)十三(san)條(tiao) 財(cai)產保(bao)險(xian)公司(si)披露的(de)產品經營(ying)信息是(shi)指上一年(nian)度(du)保(bao)費收(shou)入(ru)居(ju)前(qian)5位的(de)商(shang)業保(bao)險(xian)險(xian)種經營(ying)情況，包括險(xian)種名(ming)稱、保(bao)險(xian)金額、保(bao)費收(shou)入(ru)、賠款支(zhi)出、準備金、承保(bao)利潤。

第十四條 保險公司披露(lu)上一年度的償付(fu)能(neng)力信息應當包括下列(lie)內容(rong)：

(一)公司的實際(ji)資(zi)本(ben)和最(zui)低資(zi)本(ben);

(二)資本溢額(e)或者缺口;

(三)償付能力充足(zu)率(lv)狀況;

(四)相比(bi)報(bao)告前一年度(du)償付能力(li)充足率的變化及其原因(yin)。

保險(xian)公(gong)司(si)償付能(neng)力充(chong)足率不(bu)足的，應當說明原因(yin)。

第十(shi)五(wu)條 保險公司(si)披露的(de)重大關(guan)聯(lian)交易信息應當(dang)包(bao)括下列內容：

(一)交易對手;

(二)定價政策;

(三)交易目的;

(四)交易的內(nei)部審(shen)批(pi)流程(cheng);

(五)交易對公司本期和(he)未來財務(wu)及(ji)經營狀況的影響(xiang);

(六)獨立董事(shi)的意(yi)見。

重大關聯交易的認定和(he)計算，應當符合中國保監會的有(you)關規定。

第(di)十六條 保險(xian)公司(si)有下列重大(da)事項(xiang)之一的，應當(dang)披露相關信(xin)息并作(zuo)出簡要說明：

(一)控(kong)股股東或(huo)者實(shi)際控(kong)制人發(fa)生變(bian)更;

(二)更換董事長或(huo)者(zhe)總(zong)經理(li);

(三(san))當年董事(shi)會累(lei)計變(bian)更人(ren)數(shu)超過董事(shi)會成(cheng)員人(ren)數(shu)的(de)三(san)分之一;

(四)公司(si)名稱、注冊資本或者注冊地(di)發生變(bian)更;

(五)經營范圍發生重大變(bian)化(hua);

(六)合并、分(fen)立、解(jie)散或者申請破產;

(七)撤銷省級分公司(si);

(八)償付能力出現不(bu)足或者發生(sheng)重(zhong)大(da)變化(hua);

(九)重大(da)(da)戰略投資、重大(da)(da)賠付或(huo)者重大(da)(da)投資損失(shi);

(十)保險公司或者其董事長、總經理因經濟犯(fan)罪(zui)被判(pan)處刑罰;

(十(shi)一)重大訴訟或者重大仲裁事項;

(十二(er))保(bao)險公司或者其(qi)省(sheng)級(ji)分公司受到中(zhong)國保(bao)監會(hui)的行政處罰;

(十三)更換或者提前解聘(pin)會計師事務所;

(十四)中國保監會規定的其他事項。

第三章 信息披露的方(fang)式和時(shi)間

第十七條 保險公(gong)司應(ying)當建立公(gong)司互聯網站，按照本辦法的規定披露相關信息。

第十八(ba)條 保險公(gong)司(si)(si)(si)應當在公(gong)司(si)(si)(si)互聯(lian)網(wang)站披露公(gong)司(si)(si)(si)的(de)基本信息(xi)。

公(gong)司基本信(xin)息發生變更的，保險公(gong)司應當(dang)自變更之日起10個(ge)工(gong)作日內(nei)更新。

第十九條(tiao) 保險公司應當(dang)制作年(nian)度信息(xi)披(pi)露報告(gao)，年(nian)度信息(xi)披(pi)露報告(gao)應當(dang)包(bao)括(kuo)本辦(ban)法第六(liu)條(tiao)第(二(er))項(xiang)至第(五)項(xiang)規定的內容。

 保險公司(si)應(ying)當在每(mei)年4月(yue)30日前在公司(si)互聯(lian)網站和中(zhong)國保監會指定的報(bao)紙上年度信息披露報(bao)告。

第(di)(di)二十(shi)條 保險公司發生本辦法(fa)第(di)(di)六條第(di)(di)(六)項(xiang)、第(di)(di)(七)項(xiang)規定事項(xiang)之(zhi)一的(de)，應當自事項(xiang)發生之(zhi)日(ri)(ri)起10個(ge)工作日(ri)(ri)內編(bian)制臨時信(xin)息(xi)披露報告，并在公司互(hu)聯網站上。

第二十一條 保(bao)險公(gong)(gong)司不能(neng)按(an)時進行信息披露的(de)，應當在(zai)規定披露的(de)期(qi)限屆滿前，在(zai)公(gong)(gong)司互(hu)聯網站(zhan)公(gong)(gong)布不能(neng)按(an)時披露的(de)原因以及(ji)預計(ji)披露時間。

保險(xian)公(gong)司(si)延遲披露(lu)的時間不得遲于(yu)規(gui)定披露(lu)期限屆(jie)滿后的第20個工作日(ri)。

第二(er)十(shi)二(er)條 保險公司的(de)互聯網站應當(dang)保留最近(jin)5年(nian)的(de)公司年(nian)度信(xin)息(xi)披(pi)露報告和最近(jin)3年(nian)的(de)臨(lin)時信(xin)息(xi)披(pi)露報告。

第二十三條 保(bao)險公(gong)司在(zai)公(gong)司互聯網(wang)(wang)站(zhan)和中(zhong)國保(bao)監(jian)會(hui)指定(ding)報紙以(yi)外(wai)披(pi)露(lu)信息的(de)，其內容不得與公(gong)司互聯網(wang)(wang)站(zhan)和中(zhong)國保(bao)監(jian)會(hui)指定(ding)報紙披(pi)露(lu)的(de)內容相沖突，且不得早于公(gong)司互聯網(wang)(wang)站(zhan)和中(zhong)國保(bao)監(jian)會(hui)指定(ding)報紙的(de)披(pi)露(lu)時間。

第四章 信息披(pi)露(lu)的管理(li)

第二十四條 保險公司應當建立(li)信息(xi)披露(lu)管理制度并(bing)報中國保監會。保險公司的信息(xi)披露(lu)管理制度應當包(bao)括下列內(nei)容：

(一)信(xin)息披露的內(nei)容和基本(ben)格(ge)式;

(二)信息(xi)的(de)審核和流程;

(三)信息披露(lu)事務的職責(ze)分工、承辦部(bu)門和評價制度;

(四)責(ze)任追究制度(du)。

第(di)二十五(wu)條 保險公司(si)董(dong)事(shi)(shi)會(hui)秘書(shu)負責管理(li)公司(si)信(xin)(xin)息披(pi)露事(shi)(shi)務。未設董(dong)事(shi)(shi)會(hui)的保險公司(si)，應當指定公司(si)高(gao)級管理(li)人員管理(li)信(xin)(xin)息披(pi)露事(shi)(shi)務。

保險(xian)公司應當將(jiang)董(dong)事會秘書或(huo)者指定的(de)高級管理(li)人員、承辦信息披露事務(wu)的(de)部門的(de)聯系方式報中國保監(jian)會。

第二十六條 保險公(gong)司(si)應當在公(gong)司(si)互(hu)聯(lian)網站主頁的顯著位(wei)置設置信息披露專欄(lan)。

第二十七條(tiao) 保險公(gong)司(si)應當加強公(gong)司(si)互聯網站建設，維護公(gong)司(si)互聯網站安全，方便社會公(gong)眾查閱信(xin)息(xi)。

第二十八(ba)條(tiao) 保(bao)險公司應(ying)(ying)當使用中文(wen)(wen)(wen)(wen)進行信息(xi)披露。同時披露外文(wen)(wen)(wen)(wen)文(wen)(wen)(wen)(wen)本的，中、外文(wen)(wen)(wen)(wen)文(wen)(wen)(wen)(wen)本內容應(ying)(ying)當保(bao)持一致;兩種文(wen)(wen)(wen)(wen)本不(bu)一致的，以中文(wen)(wen)(wen)(wen)文(wen)(wen)(wen)(wen)本為準。

第五章 附則

第二十九條 中國保監會對(dui)保險(xian)產品經(jing)營信息(xi)和其(qi)他信息(xi)的披露另有規(gui)(gui)定的，從其(qi)規(gui)(gui)定。

第三十條 保(bao)(bao)險(xian)集(ji)(ji)團公司(si)(si)、政(zheng)策(ce)性保(bao)(bao)險(xian)公司(si)(si)以及再保(bao)(bao)險(xian)公司(si)(si)不適(shi)用本辦(ban)法，但(dan)經營直接保(bao)(bao)險(xian)業(ye)務的保(bao)(bao)險(xian)集(ji)(ji)團公司(si)(si)除外。

經(jing)營(ying)直接保險業務的外國保險公司(si)分公司(si)參照適用本(ben)辦法。

第三十一條(tiao) 上市保險公司按(an)照上市公司信息披露(lu)的要求已經披露(lu)本(ben)辦法(fa)規定的有關信息的，可免予重(zhong)復披露(lu)。

篇10

在剛剛過去(qu)的(de)2007年，中(zhong)(zhong)國民生銀行(xing)(xing)無論是(shi)在A股(gu)(gu)市場完成(cheng)規模(mo)最大的(de)一次(ci)定向募集、籌備設(she)立(li)“金(jin)融租賃股(gu)(gu)份有限公(gong)司”及基金(jin)公(gong)司、事業部制改革，還是(shi)入股(gu)(gu)陜(shan)國投、認購聯合銀行(xing)(xing)控股(gu)(gu)公(gong)司（美國）的(de)股(gu)(gu)份，都成(cheng)為(wei)媒體追逐(zhu)的(de)熱(re)點(dian)。這些(xie)熱(re)點(dian)，透露出中(zhong)(zhong)國民生銀行(xing)(xing)對未來(lai)的(de)謀劃(hua)與(yu)布局、預示著中(zhong)(zhong)國民生銀行(xing)(xing)的(de)核心(xin)競爭力在不斷提升。

而這(zhe)一系列頗受各方(fang)關(guan)注的(de)動(dong)作和(he)舉措，則與中(zhong)(zhong)國民生銀(yin)行良好的(de)公(gong)司(si)(si)治理(li)機制(zhi)有著(zhu)密(mi)不(bu)可(ke)(ke)分(fen)的(de)聯系。中(zhong)(zhong)國民生銀(yin)行的(de)快速、穩健(jian)(jian)發(fa)展(zhan)，其中(zhong)(zhong)最關(guan)鍵(jian)的(de)因素在于形成(cheng)了(le)有效的(de)公(gong)司(si)(si)治理(li)，責權利界(jie)定明確，科學地(di)配置了(le)公(gong)司(si)(si)的(de)控制(zhi)權，既(ji)保證(zheng)(zheng)了(le)股東(dong)大會的(de)最終(zhong)控制(zhi)權，也保證(zheng)(zheng)了(le)董事會獨(du)立決策(ce)(ce)(ce)權、經營管理(li)層的(de)自主經營管理(li)權。這(zhe)意味著(zhu)中(zhong)(zhong)國民生銀(yin)行在發(fa)展(zhan)方(fang)向(xiang)及重大問題決策(ce)(ce)(ce)方(fang)面(mian)，具(ju)備了(le)理(li)性的(de)、科學的(de)、有效的(de)決策(ce)(ce)(ce)機制(zhi)，為(wei)企業健(jian)(jian)康、可(ke)(ke)持續發(fa)展(zhan)提供了(le)有力的(de)保障(zhang)。

2008年1月(yue)23日，中(zhong)國(guo)民(min)生銀行(xing)(xing)2007年度業(ye)績預增(zeng)(zeng)公(gong)告。該(gai)公(gong)告稱(cheng)：經初步測算(suan)，預計2007年度凈利(li)潤(run)較上(shang)年同期(qi)增(zeng)(zeng)長(chang)60%以上(shang)。該(gai)公(gong)告還稱(cheng)，2007年度業(ye)績增(zeng)(zeng)長(chang)的(de)主要原因，是因為公(gong)司(si)資產規模(mo)增(zeng)(zeng)長(chang)、利(li)差擴大、凈非(fei)利(li)息收(shou)入增(zeng)(zeng)長(chang)較快。民(min)生銀行(xing)(xing)業(ye)績連續(xu)若干(gan)年的(de)快速(su)(su)增(zeng)(zeng)長(chang)，已表明民(min)生銀行(xing)(xing)的(de)快速(su)(su)發展絕非(fei)偶然。

追求公司治理結構與(yu)國際接軌

中(zhong)國(guo)民(min)生(sheng)銀(yin)行(xing)于1996年1月12日(ri)在北京正(zheng)式成立，是中(zhong)國(guo)內地首家(jia)主(zhu)要由非公有(you)制(zhi)企(qi)業入股(gu)的(de)全國(guo)性股(gu)份制(zhi)商業銀(yin)行(xing)，被譽為“中(zhong)國(guo)金(jin)融(rong)體制(zhi)改革的(de)試驗田”。

中國民生銀行(xing)在成立(li)之初，就(jiu)明確了(le)企業公司治理結(jie)構要向國際先(xian)進商業銀行(xing)看齊(qi)，嚴格規(gui)定了(le)“三(san)會(hui)”及(ji)高級管理層的(de)職責劃分(fen)、解決了(le)“一股獨大”的(de)問(wen)題，同時完善監管，確保公司的(de)穩健(jian)發展。

首先(xian)，民生銀行(xing)(xing)(xing)通過完善(shan)的制(zhi)度對股(gu)東(dong)(dong)大會(hui)(hui)(hui)、董事(shi)會(hui)(hui)(hui)、監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)和經(jing)營(ying)層(ceng)之間的責、權、利進行(xing)(xing)(xing)了(le)明(ming)確界定。股(gu)東(dong)(dong)大會(hui)(hui)(hui)是公(gong)司(si)(si)的權力機構；董事(shi)會(hui)(hui)(hui)對股(gu)東(dong)(dong)大會(hui)(hui)(hui)負(fu)(fu)責，執行(xing)(xing)(xing)股(gu)東(dong)(dong)大會(hui)(hui)(hui)的決議，決定公(gong)司(si)(si)的經(jing)營(ying)計劃和投資方(fang)案(an)，決定聘任或者(zhe)解聘行(xing)(xing)(xing)長；監(jian)(jian)事(shi)會(hui)(hui)(hui)負(fu)(fu)責對銀行(xing)(xing)(xing)財務以及董事(shi)、高級管(guan)理人(ren)員執行(xing)(xing)(xing)公(gong)司(si)(si)職務的行(xing)(xing)(xing)為進行(xing)(xing)(xing)監(jian)(jian)督；行(xing)(xing)(xing)長對日常經(jing)營(ying)管(guan)理全(quan)面負(fu)(fu)責。

2003年，公司(si)參照(zhao)國際(ji)經驗制(zhi)定并通過了(le)(le)《董事(shi)會(hui)(hui)(hui)議事(shi)規(gui)(gui)則(ze)》和《股東大(da)會(hui)(hui)(hui)議事(shi)規(gui)(gui)則(ze)》兩個(ge)規(gui)(gui)定。按法定程序設(she)立了(le)(le)董事(shi)會(hui)(hui)(hui)戰(zhan)略發(fa)展(zhan)及風(feng)險管理(li)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)、審計及關(guan)聯交(jiao)(jiao)易委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)、提(ti)名(ming)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)、薪酬與(yu)考核委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)，進(jin)一步完(wan)善(shan)了(le)(le)公司(si)的分權制(zhi)衡機制(zhi)。2006年7月(yue)16日，民生銀行(xing)董事(shi)會(hui)(hui)(hui)換(huan)屆選舉完(wan)成之后，董事(shi)會(hui)(hui)(hui)設(she)立了(le)(le)六個(ge)專門委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)，其(qi)中戰(zhan)略發(fa)展(zhan)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)、風(feng)險管理(li)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)、審計委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)、關(guan)聯交(jiao)(jiao)易委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)分別(bie)成為(wei)獨立的專門委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)(hui)(hui)。

其次，民(min)(min)生(sheng)銀(yin)行在(zai)籌建時期(qi)，就已將“一(yi)股(gu)(gu)獨大”的(de)問題(ti)提上(shang)日程(cheng)。在(zai)組建過(guo)程(cheng)中，積極推(tui)進股(gu)(gu)權(quan)多元(yuan)化，最(zui)大股(gu)(gu)東(dong)(dong)股(gu)(gu)權(quan)僅占7%多一(yi)點，且(qie)無控(kong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東(dong)(dong)。此(ci)外，民(min)(min)生(sheng)銀(yin)行嚴格規定銀(yin)行與(yu)大股(gu)(gu)東(dong)(dong)之間在(zai)業務(wu)、人員(yuan)、資產、機構、財(cai)務(wu)5個方面(mian)完全(quan)獨立(li)，從而(er)有(you)效地(di)保證了(le)銀(yin)行的(de)自主經營。民(min)(min)生(sheng)銀(yin)行多元(yuan)化、清晰的(de)股(gu)(gu)權(quan)結構和(he)運行規范，確保了(le)所有(you)股(gu)(gu)東(dong)(dong)享有(you)平(ping)等(deng)的(de)地(di)位并能夠充分行使自己的(de)權(quan)利。

與(yu)此同時，中國民生銀行(xing)(xing)還出臺了《關(guan)于股東貸款問題的(de)意(yi)見》及嚴格控制關(guan)聯交易的(de)若干規定(ding)，規定(ding)股東貸款無優惠權，同樣(yang)必須經過(guo)獨立(li)評(ping)審(shen)專家的(de)嚴格評(ping)審(shen)，這也促使民生銀行(xing)(xing)成(cheng)為一家更為透明的(de)銀行(xing)(xing)。

第三，完善監管，增加(jia)企業透明度(du)。民(min)生銀行成(cheng)立伊(yi)始(shi)，就聘(pin)請了世界著名的(de)普華(hua)永道國(guo)際會計公司(si)和普華(hua)永道中(zhong)天會計師(shi)事(shi)務所(suo)做外(wai)部審核，增強公司(si)的(de)透明度(du)，同時在(zai)信息披露方面與(yu)國(guo)際接軌(gui)。

應(ying)該(gai)說(shuo)，2000年民生銀行(xing)在A股上(shang)市(shi)的(de)(de)舉措，成為(wei)推動其公(gong)司(si)(si)(si)(si)治理(li)(li)更加健(jian)康(kang)運行(xing)與發展(zhan)的(de)(de)重大契機。2000年，證(zheng)監會《公(gong)開發行(xing)證(zheng)券公(gong)司(si)(si)(si)(si)信息披露編報規(gui)(gui)則》第1至(zhi)6號正式公(gong)布，對(dui)金融(rong)企業發行(xing)上(shang)市(shi)過(guo)程中的(de)(de)信息披露進行(xing)了全(quan)面規(gui)(gui)定(ding)。然(ran)而，新規(gui)(gui)則出(chu)臺后僅僅一周，民生銀行(xing)就完全(quan)按照《規(gui)(gui)則》要求，公(gong)開招股說(shuo)明書，并且該(gai)行(xing)在上(shang)市(shi)后，成為(wei)國內(nei)第一家對(dui)外披露季報的(de)(de)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)(si)(si)(si)。在A股上(shang)市(shi)過(guo)程中，民生銀行(xing)在公(gong)司(si)(si)(si)(si)治理(li)(li)方面還出(chu)臺了超前的(de)(de)舉措――在行(xing)業內(nei)率先聘用外部董(dong)(dong)事(shi)，也即目前的(de)(de)“獨立(li)董(dong)(dong)事(shi)”。獨立(li)董(dong)(dong)事(shi)對(dui)民生銀行(xing)完善公(gong)司(si)(si)(si)(si)治理(li)(li)起(qi)到了極(ji)其重要的(de)(de)作用。

民生銀(yin)行(xing)前任董事(shi)長經(jing)(jing)(jing)叔平曾在多個場合(he)反復聲明：民生銀(yin)行(xing)在法律上是(shi)無上級主管單位(wei)的(de)(de)獨立法人(ren)，是(shi)國內現有金融(rong)企業(ye)中所有權(quan)和(he)經(jing)(jing)(jing)營(ying)權(quan)分離最徹底的(de)(de);銀(yin)行(xing)的(de)(de)所有權(quan)屬(shu)于(yu)全(quan)體股東，股東根據所有權(quan)分得紅利(li)，但(dan)不能干涉銀(yin)行(xing)的(de)(de)具體經(jing)(jing)(jing)營(ying)活(huo)動(dong)；民生銀(yin)行(xing)的(de)(de)經(jing)(jing)(jing)營(ying)權(quan)屬(shu)于(yu)行(xing)領導班(ban)子，但(dan)重大投資活(huo)動(dong)則必(bi)須通(tong)過董事(shi)會或股東大會批準；民生銀(yin)行(xing)的(de)(de)經(jing)(jing)(jing)營(ying)不受任何行(xing)政權(quan)利(li)的(de)(de)干預(yu)，它始終(zhong)有著自己(ji)的(de)(de)發展(zhan)脈絡。

民生銀行在公司(si)治理方(fang)面一系(xi)列成(cheng)功的(de)(de)探索，既為企(qi)業(ye)的(de)(de)健(jian)康發展奠(dian)定(ding)了(le)(le)堅(jian)實的(de)(de)基礎，也為行業(ye)提供(gong)了(le)(le)有益的(de)(de)借鑒經(jing)驗。

完善公司治理，迎接市場(chang)挑戰

2006年7月16日，中(zhong)國(guo)民(min)生銀行(xing)經選舉(ju)產生了新(xin)一(yi)屆董(dong)事(shi)(shi)會，同時(shi)也標志著民(min)生銀行(xing)的公司(si)治(zhi)理(li)(li)(li)進(jin)入新(xin)的發展階段(duan)，即(ji)充分(fen)發揮獨立(li)董(dong)事(shi)(shi)及(ji)專(zhuan)門委(wei)員會的職(zhi)能作用，不斷提高董(dong)事(shi)(shi)會的決策水平、改進(jin)公司(si)治(zhi)理(li)(li)(li)、強化董(dong)事(shi)(shi)會的戰略管(guan)理(li)(li)(li)職(zhi)能，同時(shi)努力改善經營管(guan)理(li)(li)(li)和風(feng)險管(guan)理(li)(li)(li)水平。

首(shou)先(xian)，新(xin)(xin)一(yi)屆董事會注重優(you)化(hua)股權結(jie)構。2007年3月完成了中國A股市場規模(mo)最大的一(yi)次定向募(mu)集，引進新(xin)(xin)的大股東(dong)，并在二(er)級市場吸引一(yi)批機(ji)構投(tou)資者入股，進一(yi)步優(you)化(hua)了股東(dong)結(jie)構。

其(qi)次，制(zhi)(zhi)定了(le)(le)(le)(le)(le)一系(xi)列制(zhi)(zhi)度(du)規(gui)則，促使內部決(jue)策(ce)(ce)機(ji)制(zhi)(zhi)日益制(zhi)(zhi)度(du)化(hua)及規(gui)范化(hua)。一是修訂(ding)了(le)(le)(le)(le)(le)《董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)事(shi)(shi)規(gui)則》，確(que)(que)(que)(que)立了(le)(le)(le)(le)(le)書面記名的(de)(de)表決(jue)制(zhi)(zhi)度(du)，并(bing)把(ba)(ba)董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)分(fen)為(wei)“決(jue)策(ce)(ce)性(xing)(xing)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)”和“非(fei)決(jue)策(ce)(ce)性(xing)(xing)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)”的(de)(de)方式(shi)(shi)，同時制(zhi)(zhi)定了(le)(le)(le)(le)(le)“非(fei)決(jue)策(ce)(ce)性(xing)(xing)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)規(gui)則”，明確(que)(que)(que)(que)了(le)(le)(le)(le)(le)“決(jue)策(ce)(ce)性(xing)(xing)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)”要(yao)(yao)嚴格按(an)照監管(guan)法(fa)規(gui)的(de)(de)要(yao)(yao)求召開，要(yao)(yao)把(ba)(ba)“非(fei)決(jue)策(ce)(ce)性(xing)(xing)會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)(yi)”辦成(cheng)(cheng)全體董事(shi)(shi)學習研討、信息交流、溝通(tong)協商、達成(cheng)(cheng)共識(shi)的(de)(de)平臺(tai)，借此形式(shi)(shi)進一步完善了(le)(le)(le)(le)(le)科學決(jue)策(ce)(ce)制(zhi)(zhi)度(du)。二是修訂(ding)了(le)(le)(le)(le)(le)董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)專(zhuan)門委員會(hui)(hui)(hui)的(de)(de)工作細(xi)則，細(xi)化(hua)了(le)(le)(le)(le)(le)各(ge)個董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)專(zhuan)門委員會(hui)(hui)(hui)的(de)(de)職(zhi)責權(quan)限，進一步明確(que)(que)(que)(que)了(le)(le)(le)(le)(le)專(zhuan)門委員會(hui)(hui)(hui)的(de)(de)工作程序。三(san)是制(zhi)(zhi)定了(le)(le)(le)(le)(le)《董事(shi)(shi)履(lv)職(zhi)盡(jin)責自(zi)律條(tiao)例(li)》，強(qiang)化(hua)了(le)(le)(le)(le)(le)董事(shi)(shi)自(zi)律約束，促進董事(shi)(shi)勤(qin)勉(mian)盡(jin)責。該條(tiao)例(li)明確(que)(que)(que)(que)了(le)(le)(le)(le)(le)全體董事(shi)(shi)的(de)(de)義(yi)務，規(gui)定了(le)(le)(le)(le)(le)基本職(zhi)責、盡(jin)職(zhi)要(yao)(yao)求、不當(dang)行為(wei)及失(shi)職(zhi)問責，并(bing)增(zeng)加了(le)(le)(le)(le)(le)對董事(shi)(shi)履(lv)職(zhi)情況進行評價與通(tong)報等(deng)內容。《董事(shi)(shi)履(lv)職(zhi)盡(jin)責自(zi)律條(tiao)例(li)》為(wei)中國(guo)上市公司首創(chuang)。

第(di)三，強(qiang)(qiang)(qiang)化董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)職能，充(chong)分發(fa)揮(hui)(hui)(hui)獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)用，從而促使董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)科學決(jue)策水平不(bu)(bu)斷提(ti)高。一(yi)是實施獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)上(shang)(shang)班制(zhi)度。依據國際經驗，一(yi)家企業設(she)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)的(de)(de)(de)一(yi)個重(zhong)要(yao)目的(de)(de)(de)，在(zai)于發(fa)揮(hui)(hui)(hui)獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)的(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)用，以強(qiang)(qiang)(qiang)化董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)工作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)有效(xiao)(xiao)性(xing)。民(min)生銀(yin)行(xing)(xing)考慮到(dao)(dao)(dao)獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)一(yi)般為(wei)兼(jian)職董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)，事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)繁(fan)忙，時間和精力都受到(dao)(dao)(dao)制(zhi)約，因此，獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)及以獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)為(wei)主(zhu)席(xi)的(de)(de)(de)專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)，就很難有效(xiao)(xiao)地(di)(di)開展(zhan)工作(zuo)(zuo)(zuo)。為(wei)解決(jue)這(zhe)一(yi)矛盾，自2007年(nian)3月份開始(shi)，民(min)生銀(yin)行(xing)(xing)推行(xing)(xing)了獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)到(dao)(dao)(dao)行(xing)(xing)內上(shang)(shang)班的(de)(de)(de)制(zhi)度，規定(ding)獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)每(mei)月上(shang)(shang)班1～2天(tian)，集中(zhong)(zhong)精力處理(li)、研究相關(guan)(guan)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)務(wu)。民(min)生銀(yin)行(xing)(xing)下設(she)的(de)(de)(de)6個專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)中(zhong)(zhong)，其中(zhong)(zhong)5個專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)的(de)(de)(de)主(zhu)席(xi)由獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)出任，獨(du)(du)立(li)(li)(li)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)上(shang)(shang)班制(zhi)度將有利于推動專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)工作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)開展(zhan)。二是加(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)工作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)計(ji)劃性(xing)，各項工作(zuo)(zuo)(zuo)有條不(bu)(bu)紊地(di)(di)展(zhan)開。據統計(ji)，2007年(nian)，民(min)生銀(yin)行(xing)(xing)董(dong)事(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)會(hui)6個專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)共計(ji)召開33次會(hui)議，討論審議57項提(ti)案。三是發(fa)揮(hui)(hui)(hui)專(zhuan)門(men)(men)(men)委(wei)員(yuan)會(hui)的(de)(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)用，強(qiang)(qiang)(qiang)化關(guan)(guan)聯(lian)交易(yi)管理(li)，提(ti)高關(guan)(guan)聯(lian)交易(yi)的(de)(de)(de)規范(fan)性(xing)，包括(kuo)完善審批流(liu)程、加(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)監督與檢查、加(jia)大披露(lu)范(fan)圍、增強(qiang)(qiang)(qiang)關(guan)(guan)聯(lian)交易(yi)的(de)(de)(de)透明度，確保了2007年(nian)民(min)生銀(yin)行(xing)(xing)關(guan)(guan)聯(lian)交易(yi)管理(li)取得了明顯(xian)成效(xiao)(xiao)，關(guan)(guan)聯(lian)交易(yi)總額明顯(xian)減(jian)少，風(feng)險得到(dao)(dao)(dao)了有效(xiao)(xiao)釋放。

第四，建立溝通(tong)(tong)(tong)交流平(ping)臺，加(jia)(jia)強(qiang)信(xin)息(xi)溝通(tong)(tong)(tong)，提高董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)決(jue)策(ce)效率。民生銀行(xing)建立了多(duo)層(ceng)次的信(xin)息(xi)溝通(tong)(tong)(tong)機制，搭建信(xin)息(xi)交流平(ping)臺，加(jia)(jia)強(qiang)董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)、監事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)和管(guan)理層(ceng)之間的信(xin)息(xi)共(gong)享及(ji)溝通(tong)(tong)(tong)，主要措(cuo)施包括：一是(shi)逐(zhu)步完善經營管(guan)理層(ceng)向董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)的經營報(bao)告制度及(ji)重(zhong)大(da)(da)事(shi)(shi)項報(bao)告制度；二是(shi)建立董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)專(zhuan)業委員會(hui)(hui)(hui)與(yu)總行(xing)相(xiang)關部室工作對話聯系制度；三是(shi)編輯《董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)工作通(tong)(tong)(tong)訊》，及(ji)時(shi)反映董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)重(zhong)大(da)(da)決(jue)策(ce)、中心工作及(ji)熱點問題，從而促進(jin)董事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)與(yu)監事(shi)(shi)會(hui)(hui)(hui)、經營管(guan)理層(ceng)的溝通(tong)(tong)(tong)；四是(shi)專(zhuan)門委員會(hui)(hui)(hui)組織(zhi)內(nei)部調研與(yu)座(zuo)談。

此外，中國(guo)民生銀行(xing)(xing)為了不(bu)斷提高董事(shi)(shi)(shi)的專業(ye)素質，還制定了董事(shi)(shi)(shi)培訓計(ji)劃。該計(ji)劃通(tong)過專家(jia)講(jiang)座(zuo)、同業(ye)研討會(hui)(hui)、參加監管(guan)部門(men)統(tong)一組織(zhi)的培訓等形式(shi)，使本(ben)行(xing)(xing)董事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)成員能(neng)夠跟(gen)蹤國(guo)內外先進公(gong)司治理(li)的模式(shi)和實踐，學習金融(rong)和商業(ye)銀行(xing)(xing)經(jing)營管(guan)理(li)的新知識、新理(li)念，熟知各項監管(guan)法(fa)規(gui)，深入了解本(ben)行(xing)(xing)經(jing)營情況，全面提升本(ben)行(xing)(xing)董事(shi)(shi)(shi)會(hui)(hui)的決策(ce)能(neng)力(li)、決策(ce)水平和決策(ce)效率，迎接(jie)標準化(hua)、多元化(hua)和國(guo)際(ji)化(hua)的挑(tiao)戰(zhan)。

制定(ding)發展綱要，強化(hua)戰略管(guan)理(li)職能

在(zai)日益(yi)完(wan)善的(de)公(gong)司(si)治理(li)架(jia)構下，民(min)生銀(yin)行新(xin)一屆董事會也將關注的(de)焦點集中(zhong)到企業未(wei)來的(de)發展方(fang)向(xiang)、發展路徑等重大問題上來，同時，由(you)于在(zai)重大及(ji)方(fang)向(xiang)性問題上，有了(le)更(geng)科學的(de)、理(li)性的(de)、有效的(de)決策(ce)機制，《中(zhong)國民(min)生銀(yin)行五年發展綱要》應時而生。

中國民生(sheng)銀(yin)(yin)行(xing)董事長董文標，曾多次提到(dao)了企(qi)業發(fa)展(zhan)的(de)(de)“三(san)段論”。即，生(sheng)存(cun)階段、調整(zheng)階段和(he)(he)發(fa)展(zhan)階段，在三(san)個不同(tong)的(de)(de)階段，企(qi)業具有不同(tong)的(de)(de)發(fa)展(zhan)特色。生(sheng)存(cun)階段迫(po)于生(sheng)存(cun)壓(ya)力(li)，需要(yao)實(shi)現快速發(fa)展(zhan)，大幅提升資產規模(mo)，發(fa)展(zhan)規劃(hua)主要(yao)體現在財(cai)務指(zhi)標和(he)(he)任(ren)務方面；調整(zheng)階段專注于業務戰略規劃(hua)、優化業務結(jie)構(gou)，不斷增強企(qi)業核(he)心競爭(zheng)力(li)。而目前民生(sheng)銀(yin)(yin)行(xing)經過十多年的(de)(de)積累，已平(ping)穩進入到(dao)發(fa)展(zhan)階段，截止到(dao)2007年9月(yue)份，民生(sheng)銀(yin)(yin)行(xing)資產規模(mo)突破7000億元人民幣，員(yuan)工數量(liang)達到(dao)10000多人。

隨著金融業的(de)(de)全面開放，市(shi)場競爭日趨激烈，新(xin)一屆董(dong)事會清醒地意識(shi)到：企業面臨(lin)最(zui)大的(de)(de)風險(xian)就是沒有中長期(qi)發(fa)展戰略，如(ru)果這一根本問題(ti)得不(bu)到解決，就會影響民(min)生銀行業務(wu)的(de)(de)進(jin)一步(bu)拓展、影響企業發(fa)展的(de)(de)速(su)度(du)和進(jin)程。民(min)生銀行比過去(qu)任何時(shi)候都迫切(qie)需要確(que)立一個明確(que)的(de)(de)發(fa)展目(mu)標、一個共同的(de)(de)行動綱領。

換屆之后，新一(yi)屆董事(shi)會(hui)認(ren)真回(hui)顧及了(le)(le)(le)民(min)生(sheng)(sheng)銀(yin)行(xing)(xing)十(shi)年的(de)發(fa)展(zhan)歷程(cheng)(cheng)，研(yan)究(jiu)分析了(le)(le)(le)國(guo)際(ji)國(guo)內金融發(fa)展(zhan)趨勢，并組織(zhi)行(xing)(xing)內外專家(jia)進行(xing)(xing)深(shen)入(ru)調(diao)研(yan)、認(ren)真分析、全面的(de)科(ke)學論證，最終擬定(ding)了(le)(le)(le)《中國(guo)民(min)生(sheng)(sheng)銀(yin)行(xing)(xing)五年發(fa)展(zhan)綱(gang)要(yao)》，《綱(gang)要(yao)》經董事(shi)會(hui)戰略(lve)發(fa)展(zhan)委員會(hui)充(chong)(chong)分研(yan)究(jiu)討論后，于(yu)2007年2月經第四次(ci)董事(shi)會(hui)第一(yi)次(ci)臨(lin)時會(hui)議(yi)審議(yi)通過(guo)。《綱(gang)要(yao)》的(de)形成(cheng)，對于(yu)民(min)生(sheng)(sheng)銀(yin)行(xing)(xing)來(lai)說是一(yi)個(ge)具有里程(cheng)(cheng)碑意義的(de)重大事(shi)件(jian)，標志著經歷了(le)(le)(le)十(shi)多年高速發(fa)展(zhan)的(de)民(min)生(sheng)(sheng)銀(yin)行(xing)(xing)，首次(ci)有了(le)(le)(le)一(yi)個(ge)長(chang)遠的(de)發(fa)展(zhan)規劃(hua)，有了(le)(le)(le)一(yi)個(ge)明確的(de)奮斗(dou)目標。而《綱(gang)要(yao)》形成(cheng)的(de)過(guo)程(cheng)(cheng)，也是民(min)生(sheng)(sheng)銀(yin)行(xing)(xing)優良的(de)公司治理充(chong)(chong)分發(fa)揮效力的(de)過(guo)程(cheng)(cheng)。

《五年(nian)發展(zhan)綱要》描述了(le)民生銀(yin)行轉型(xing)期戰(zhan)略(lve)(lve)調整的涵義(yi)，確(que)定了(le)戰(zhan)略(lve)(lve)轉型(xing)階(jie)段(duan)的總(zong)體目(mu)標(biao)，并從公司治理、建(jian)立金融控股(gu)公司、對外(wai)并購、風(feng)險管控、國際化、人力資源(yuan)管理、文化與品牌建(jian)設等(deng)八(ba)個方(fang)面，構建(jian)了(le)目(mu)標(biao)體系及實現策略(lve)(lve)。隨著(zhu)《五年(nian)發展(zhan)綱要》在各分行巡講完成(cheng)，全(quan)行上下的思想認(ren)識達到(dao)統(tong)一，《綱要》的實施工作也緊鑼密鼓地展(zhan)開。

首先，民生銀行(xing)(xing)(xing)根(gen)據《綱要(yao)》的(de)(de)精神，全(quan)面實施內部(bu)的(de)(de)調整和(he)提升，制定了(le)《公司(si)(si)金融(rong)事業(ye)(ye)部(bu)改(gai)革方案》，對全(quan)行(xing)(xing)(xing)公司(si)(si)業(ye)(ye)務(wu)主要(yao)產品線(xian)和(he)行(xing)(xing)(xing)業(ye)(ye)線(xian)實行(xing)(xing)(xing)事業(ye)(ye)部(bu)管理(li)(li)體制，并(bing)重新界定了(le)分行(xing)(xing)(xing)、支行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)定位與職能，優化中(zhong)后臺(tai)機構設置，按照流程(cheng)銀行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)要(yao)求打造專(zhuan)業(ye)(ye)化的(de)(de)管理(li)(li)和(he)專(zhuan)業(ye)(ye)化的(de)(de)銷售模式(shi)。根(gen)據《五年發展(zhan)綱要(yao)》，為了(le)統籌事業(ye)(ye)部(bu)和(he)分行(xing)(xing)(xing)相互協調發展(zhan)，改(gai)革后分行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)職能主要(yao)包括從事分行(xing)(xing)(xing)特(te)色(se)的(de)(de)公司(si)(si)業(ye)(ye)務(wu)、對零售業(ye)(ye)務(wu)進行(xing)(xing)(xing)管理(li)(li)推動與運營保障、管理(li)(li)與維護公共(gong)關系和(he)公共(gong)平臺(tai)、總行(xing)(xing)(xing)直屬(shu)事業(ye)(ye)部(bu)的(de)(de)業(ye)(ye)務(wu)和(he)服務(wu)；支行(xing)(xing)(xing)定位于零售業(ye)(ye)務(wu)銷售主渠道(dao)。

其次，穩步推進多元、國際化(hua)發展進程(cheng)。在監(jian)管部門的(de)大力支持與(yu)指(zhi)導下，民生(sheng)銀(yin)行為主體投(tou)資設立了(le)金(jin)融租賃公(gong)司(si)、基金(jin)公(gong)司(si)，已獲得銀(yin)監(jian)會的(de)批準。2007年9月，民生(sheng)銀(yin)行出(chu)資23.4億元人(ren)民幣(bi)入股陜國投(tou)，邁(mai)出(chu)了(le)綜合化(hua)經營的(de)第(di)一步；與(yu)此(ci)同時，與(yu)聯合銀(yin)行控股公(gong)司(si)（美(mei)國）就認(ren)購新股及進一步增持等事項簽署協議，標志(zhi)著國際化(hua)戰略(lve)已開(kai)始布(bu)局。