導語：如何才能寫好(hao)一(yi)篇現金管理制度，這就需要搜(sou)集整理更多的資料和文獻，歡迎(ying)閱(yue)讀(du)由公務員之(zhi)家整理的十(shi)篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本制度所稱現金包括銀(yin)行存款和其他貨幣資金。

第三條(tiao)建立(li)不(bu)相(xiang)容(rong)職務(wu)相(xiang)互分(fen)離控制(zhi)制(zhi)度。不(bu)相(xiang)容(rong)職務(wu)包括：授權(quan)人、業務(wu)經(jing)辦(ban)、會計記(ji)錄、財產保管(guan)、稽核檢查等。

第四條建立(li)授權(quan)(quan)批準(zhun)制(zhi)度。明(ming)確被授權(quan)(quan)人的現(xian)金審批范圍、權(quan)(quan)限、程序和責任等內容(rong)。各(ge)級管理(li)層必須(xu)在授權(quan)(quan)范圍內行使職(zhi)權(quan)(quan)和承(cheng)擔責任。經辦人必須(xu)在授權(quan)(quan)范圍內辦理(li)業務。

第五(wu)條被授(shou)權(quan)人(ren)應當根(gen)據(ju)現金(jin)的授(shou)權(quan)制度進行現金(jin)審(shen)(shen)批，不得超(chao)越審(shen)(shen)批權(quan)限。經辦人(ren)應當按照審(shen)(shen)批人(ren)的意見辦理(li)(li)現金(jin)業務。對于審(shen)(shen)批人(ren)超(chao)越授(shou)權(quan)范(fan)圍審(shen)(shen)批的業務，經辦人(ren)有權(quan)拒絕辦理(li)(li)，并及時向(xiang)審(shen)(shen)批人(ren)的授(shou)權(quan)部門報告。

第(di)六(liu)條對大額的(de)現金支付或(huo)資(zi)金運(yun)作，要實行集體決策和審批，控制風(feng)險的(de)發生。

第(di)七條財務(wu)處為公司(si)現金(jin)的(de)歸(gui)口(kou)管理單(dan)位(wei)，對現金(jin)的(de)支(zhi)付業務(wu)按(an)照以(yi)下規定辦理：

1、支付計劃(hua)(hua)。有關部門或個(ge)人用款(kuan)(kuan)時，必須(xu)向審批人提交(jiao)資金用款(kuan)(kuan)計劃(hua)(hua)，注明(ming)款(kuan)(kuan)項的用途、金額(e)、及收款(kuan)(kuan)單位，并(bing)附(fu)經濟合(he)同或采購計劃(hua)(hua)。

2、支(zhi)付審(shen)批。審(shen)批人根據其審(shen)批職責、權限對支(zhi)付申請進行(xing)審(shen)批。對不合(he)理(li)的或有損公(gong)司利益(yi)的支(zhi)付申請拒絕(jue)批準。

3、付(fu)款(kuan)(kuan)審核。財務處接(jie)到審批(pi)有效的付(fu)款(kuan)(kuan)計(ji)劃(hua)后，審核人應積極安排(pai)資金，并對(dui)具體付(fu)款(kuan)(kuan)單據與付(fu)款(kuan)(kuan)計(ji)劃(hua)進行對(dui)照、審核。復核付(fu)款(kuan)(kuan)申請的批(pi)準范圍(wei)、權限(xian)和程序是(shi)否正確，有關單證是(shi)否妥(tuo)當等(deng)，審核無(wu)誤后，交由承辦人員辦理付(fu)款(kuan)(kuan)。

4、辦理支付。付款經辦人(ren)員接(jie)到經初審(shen)無誤的付款單(dan)(dan)據后，要再次對(dui)付款單(dan)(dan)證是(shi)否(fou)齊全(quan)、妥(tuo)當、金額是(shi)否(fou)正確、收款單(dan)(dan)位是(shi)否(fou)妥(tuo)當、是(shi)否(fou)符(fu)合(he)審(shen)批程序(xu)等內容進行復核，無誤后方可付款。

第八條(tiao)、財務處內部(bu)管理。

1、財務處設立(li)專職現金出納和銀行出納，按(an)照《現金管(guan)理(li)條例》負責管(guan)理(li)公(gong)司(si)的現金收、付和管(guan)理(li)業務。

2、出納(na)人(ren)員不(bu)得兼管稽核、會計(ji)檔案(an)和(he)收入、支出、費用(yong)、債權、債務(wu)的登記工作。不(bu)得一人(ren)辦理現金(jin)的支付(fu)業務(wu)，并(bing)定期進行崗(gang)位輪換。

3、對取得(de)的貨幣資金(jin)必須及時入帳(zhang)，不得(de)私(si)設(she)(she)小金(jin)庫、不得(de)帳(zhang)外設(she)(she)帳(zhang)或截留收入。

4、對庫存現金實行限額管(guan)理，超過庫存限額的現金應及時送(song)存銀行。

5、超過現(xian)金支付范圍的現(xian)金，通過銀行轉帳結(jie)算(suan)。

6、對庫存現金(jin)進行不定期的(de)盤(pan)點，做到帳物(wu)相(xiang)符，保證(zheng)現金(jin)的(de)安全。

7、出(chu)納人員每月(yue)要編制(zhi)銀行存(cun)款調節表，做到帳(zhang)帳(zhang)相符。如有不(bu)符，應及(ji)時查明原因，及(ji)時處理。

8、出(chu)納人員(yuan)對與付款有關的各種(zhong)票據的購(gou)買、保管、使用、背書(shu)轉讓、注銷等必須規范進行，并設立登記薄進行記錄(lu)，防止空(kong)白票據的遺失和被盜。

9、有關人員對(dui)(dui)應收(shou)票據的(de)接收(shou)、轉讓必(bi)須(xu)認(ren)真仔細，按(an)照規范進(jin)行。對(dui)(dui)有疑問的(de)票據予以(yi)查詢，有問題的(de)要(yao)(yao)退回，對(dui)(dui)受理的(de)票據要(yao)(yao)詳(xiang)細記錄并妥善保管。

10、有關財務(wu)人員對(dui)辦公(gong)用(yong)財務(wu)專(zhuan)用(yong)章、名章必須(xu)妥善保(bao)管(guan)，并按規定(ding)使用(yong)。如(ru)因個人保(bao)管(guan)不但或不按規定(ding)使用(yong)，造成的一切后(hou)果由責任人負責。

11、財務處要培養會計人員樹立(li)良好的(de)(de)職業道德和高尚(shang)的(de)(de)品格，從思想上消除(chu)危(wei)害現金(jin)安全的(de)(de)因素。

第九條、因業務需要在銀行新增帳(zhang)戶時，須(xu)經公司(si)有關(guan)領導審批。

第十(shi)條、因公司(si)資金發(fa)生(sheng)困(kun)難，需向金融機(ji)構貸(dai)款時，須報公司(si)有關領導審批。

第十一(yi)條、從(cong)銀行向用(yong)戶開出承兌匯票每月只能一(yi)次，超過100萬元時，需經公司(si)領導、采購(gou)部門研究確(que)定。

篇2

各(ge)省、自治(zhi)區(qu)、直(zhi)轄市財政廳(ting)（局(ju)），鐵(tie)道(dao)部(bu)(bu)，電力部(bu)(bu)，交通部(bu)(bu)，郵(you)電部(bu)(bu)，煤炭部(bu)(bu)，水利部(bu)(bu)，中(zhong)國(guo)(guo)人民銀行，中(zhong)國(guo)(guo)民用(yong)航空總(zong)(zong)局(ju)，中(zhong)國(guo)(guo)石油天燃氣(qi)總(zong)(zong)公(gong)司(si)，中(zhong)國(guo)(guo)建筑(zhu)工(gong)程總(zong)(zong)公(gong)司(si)，中(zhong)國(guo)(guo)有色金屬工(gong)業總(zong)(zong)公(gong)司(si)：

為(wei)加強企(qi)業職(zhi)工養老保(bao)險基(ji)金(jin)、失(shi)業保(bao)險基(ji)金(jin)和社會保(bao)險經辦(ban)機構的財(cai)務(wu)管(guan)理，根據《國(guo)務(wu)院關(guan)于(yu)加強預算外資金(jin)管(guan)理的決定(ding)(ding)》（國(guo)發(fa)〔1996〕29號(hao)）等(deng)有關(guan)規(gui)定(ding)(ding)，我們制定(ding)(ding)了《企(qi)業職(zhi)工養老保(bao)險基(ji)金(jin)財(cai)務(wu)制度》、《企(qi)業職(zhi)工失(shi)業保(bao)險基(ji)金(jin)財(cai)務(wu)制度》和《社會保(bao)險經辦(ban)機構財(cai)務(wu)管(guan)理辦(ban)法》，并已(yi)征(zheng)求勞動部等(deng)部門意見，現印發(fa)給你們，請遵照(zhao)執(zhi)行。執(zhi)行中有何(he)問題，請及時告知我部。

附件：（1）企業職工養老(lao)保(bao)險(xian)基金財務制度

（2）企業(ye)(ye)職工失業(ye)(ye)保險基金財務制度

（3）社會保險經(jing)辦機構(gou)財務管理辦法

附件一：企業職工養老保險基金財(cai)務制度

第一章、總則

第一條、為規范社會保(bao)險經辦機(ji)構(gou)經辦的企業職工(gong)基(ji)本養老保(bao)險基(ji)金財務行為，維護(hu)企業職工(gong)和離退(tui)休人(ren)員利益，根(gen)據國家關(guan)(guan)于(yu)企業職工(gong)基(ji)本養老保(bao)險制(zhi)度(du)的有關(guan)(guan)法(fa)律、法(fa)規，制(zhi)定本制(zhi)度(du)。

第二條、本制(zhi)度適用于中華人民共和國境(jing)內社會(hui)保險(xian)經辦(ban)機(ji)構經辦(ban)的企業職工基(ji)本養(yang)老保險(xian)基(ji)金。

第三條、本(ben)(ben)制(zhi)度所(suo)稱基本(ben)(ben)養老保險基金是指(zhi)按照國家法律、法規，由企業和職工個(ge)人(ren)分別按職工總額及繳費(fei)工資的一定比例繳納，為保障企業職工離休、退(tui)(tui)休、退(tui)(tui)職后基本(ben)(ben)生活而籌集的專項基金。

第四條(tiao)、財務管理的(de)基(ji)(ji)本(ben)(ben)任(ren)務是：認真貫徹和(he)執(zhi)行國家(jia)有(you)關方針、政策(ce)，依法籌集(ji)和(he)使用基(ji)(ji)金(jin)；努力做好(hao)企(qi)業職工基(ji)(ji)本(ben)(ben)養老(lao)(lao)(lao)保(bao)險基(ji)(ji)金(jin)的(de)計劃、控制、核(he)算、分析和(he)考(kao)核(he)工作，并如實反映企(qi)業職工基(ji)(ji)本(ben)(ben)養老(lao)(lao)(lao)保(bao)險基(ji)(ji)金(jin)收支狀況；嚴(yan)格遵守財經紀律，確保(bao)基(ji)(ji)本(ben)(ben)養老(lao)(lao)(lao)保(bao)險基(ji)(ji)金(jin)的(de)安(an)全與(yu)完整。

第五條、社(she)會(hui)保(bao)險經辦機構根據工(gong)作需要有權要求企業提(ti)供在職(zhi)職(zhi)工(gong)人數、職(zhi)工(gong)工(gong)資總額、離退休人數、離退休費(fei)用(yong)等原(yuan)始數據，以保(bao)證及時、足額收繳基本(ben)養老(lao)保(bao)險費(fei)和發放基本(ben)養老(lao)保(bao)險金。

第六條、企業職(zhi)工基本養老保(bao)險基金是體現政(zheng)府職(zhi)能的專(zhuan)項(xiang)基金，在國家社會保(bao)障預(yu)算(suan)(suan)制度(du)建立以前，先(xian)按預(yu)算(suan)(suan)外資金管(guan)理制度(du)進(jin)行管(guan)理，即(ji)實行財政(zheng)專(zhuan)戶(hu)管(guan)理，專(zhuan)款(kuan)專(zhuan)用(yong)，不得擠(ji)占、挪(nuo)用(yong)，也不得用(yong)于平衡財政(zheng)預(yu)算(suan)(suan)。

第二章、基金預算

第七條、各級社會(hui)保(bao)險經辦機構于(yu)年度(du)(du)終了(le)后(hou)，根據上(shang)年的(de)預算執行情況(kuang)和本年度(du)(du)收支預測、編制企(qi)業職工基本養老(lao)保(bao)險基金年度(du)(du)預算草案。

第八條、編制(zhi)(zhi)年度預算草案要按(an)照財政部門規定的(de)表(biao)式、時間和編制(zhi)(zhi)要求等進(jin)行。

第九條(tiao)、各級(ji)社(she)會保險經辦機構編制(zhi)的年度預(yu)算草(cao)案(an)，經同級(ji)財(cai)政(zheng)部門審核(he)，報同級(ji)政(zheng)府批準后(hou)執行(xing)，并報上一級(ji)財(cai)政(zheng)部門備(bei)案(an)。

第十條、各級社(she)會保險經辦機(ji)構要定期向(xiang)同級財(cai)政部門報(bao)告預算(suan)執(zhi)行情況(kuang)(kuang)，財(cai)政部門應逐級上報(bao)預算(suan)執(zhi)行情況(kuang)(kuang)。

第十(shi)一條、各級(ji)社(she)會保(bao)險經辦機(ji)(ji)構(gou)要嚴格按批準的(de)預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行。遇(yu)特殊情況需(xu)要調整預(yu)(yu)算(suan)時，由社(she)會保(bao)險經辦機(ji)(ji)構(gou)編制預(yu)(yu)算(suan)調整方案(an)，報同級(ji)財政部(bu)門審核批準后執(zhi)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基(ji)本養老保險(xian)基(ji)金主(zhu)要由(you)企業(ye)和(he)職工(gong)個人共同(tong)繳納，按照“以支定(ding)收，略有(you)結(jie)余，留有(you)部(bu)分(fen)積累”的原則(ze)籌集。

第十三(san)條、基(ji)(ji)(ji)本養(yang)老保(bao)(bao)險基(ji)(ji)(ji)金(jin)的收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)包括企業和職工個人繳(jiao)納的基(ji)(ji)(ji)本養(yang)老保(bao)(bao)險費、基(ji)(ji)(ji)本養(yang)老保(bao)(bao)險基(ji)(ji)(ji)金(jin)利息(xi)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)、上(shang)級(ji)(ji)補助(zhu)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)、下級(ji)(ji)上(shang)解(jie)收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)、轉移收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)、財(cai)政補貼和其(qi)他收(shou)(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)。

企業繳納(na)的(de)基本(ben)(ben)養(yang)老(lao)保險費(fei)是(shi)指按本(ben)(ben)企業職工工資總額的(de)一(yi)定比例向社(she)會保險經辦機(ji)構繳納(na)的(de)用于養(yang)老(lao)保險的(de)款項。

職(zhi)工(gong)個人繳(jiao)(jiao)納(na)(na)的(de)基(ji)本(ben)養(yang)老保險(xian)費是指按職(zhi)工(gong)本(ben)人繳(jiao)(jiao)費工(gong)資的(de)一定比例繳(jiao)(jiao)納(na)(na)的(de)用于養(yang)老保險(xian)的(de)款項。

基(ji)(ji)(ji)本養(yang)老保(bao)險基(ji)(ji)(ji)金利息收(shou)入是指(zhi)用基(ji)(ji)(ji)金購買(mai)國家債券或(huo)存入銀行所取得的(de)利息收(shou)入。

上級補助(zhu)收入是指社會保(bao)險(xian)經辦機構收到的上級社會保(bao)險(xian)經辦機構撥付(fu)的基本養(yang)老保(bao)險(xian)基金(jin)收入。

下級(ji)上解收(shou)入是指(zhi)社會保險經(jing)辦(ban)機(ji)構收(shou)到的下級(ji)社會保險經(jing)辦(ban)機(ji)構上繳的基本養老保險基金(jin)收(shou)入。

轉移收(shou)入(ru)(ru)是指企業職工在不同統籌范(fan)圍調動而劃入(ru)(ru)的基本養(yang)老(lao)保險基金收(shou)入(ru)(ru)。

財政(zheng)補貼(tie)是指(zhi)同級財政(zheng)給(gei)予基(ji)本養(yang)老(lao)保險基(ji)金的補貼(tie)。

其他收(shou)入是指(zhi)滯(zhi)納(na)金及經財政部門核準的其他收(shou)入。滯(zhi)納(na)金收(shou)入是指(zhi)因企業拖(tuo)欠基本(ben)養老保險費而按規定收(shou)取的費用。

第十四條(tiao)、企業和職(zhi)工(gong)個人(ren)基本養老保險費的繳費比例由社會保險經辦機構提出，經同級財政(zheng)(zheng)部(bu)門審核并報人(ren)民政(zheng)(zheng)府批準(zhun)執(zhi)行。

第(di)十五條(tiao)、社會保(bao)險經辦機構收(shou)繳(jiao)(jiao)(jiao)基本(ben)養(yang)(yang)老(lao)保(bao)險費(fei)和撥(bo)付基本(ben)養(yang)(yang)老(lao)保(bao)險金(jin)原則上實行(xing)全額繳(jiao)(jiao)(jiao)撥(bo)。暫(zan)不具備條(tiao)件的(de)，可以(yi)實行(xing)差額繳(jiao)(jiao)(jiao)撥(bo)，并積極創造條(tiao)件向全額繳(jiao)(jiao)(jiao)撥(bo)過渡。

第十六(liu)條、社(she)會(hui)保(bao)(bao)險(xian)經辦(ban)機構(gou)在(zai)銀(yin)行(xing)設立(li)基(ji)(ji)本養(yang)老(lao)保(bao)(bao)險(xian)基(ji)(ji)金(jin)(jin)收入(ru)(ru)(ru)過渡(du)戶(hu)(hu)。企業(ye)(ye)和職工個(ge)人(ren)繳納的(de)基(ji)(ji)本養(yang)老(lao)保(bao)(bao)險(xian)費由企業(ye)(ye)開戶(hu)(hu)銀(yin)行(xing)根據社(she)會(hui)保(bao)(bao)險(xian)經辦(ban)機構(gou)開出的(de)托收憑證，按月代為扣繳，劃入(ru)(ru)(ru)基(ji)(ji)本養(yang)老(lao)保(bao)(bao)險(xian)基(ji)(ji)金(jin)(jin)收入(ru)(ru)(ru)過渡(du)戶(hu)(hu)，并按照一定期限將(jiang)收入(ru)(ru)(ru)過渡(du)戶(hu)(hu)資金(jin)(jin)全部(bu)劃入(ru)(ru)(ru)同(tong)級財政部(bu)門在(zai)銀(yin)行(xing)設立(li)的(de)社(she)會(hui)保(bao)(bao)障基(ji)(ji)金(jin)(jin)財政專戶(hu)(hu)。基(ji)(ji)本養(yang)老(lao)保(bao)(bao)險(xian)基(ji)(ji)金(jin)(jin)收入(ru)(ru)(ru)過渡(du)戶(hu)(hu)除繳付社(she)會(hui)保(bao)(bao)障基(ji)(ji)金(jin)(jin)財政專戶(hu)(hu)資金(jin)(jin)外，只收不支。

具備條件的(de)(de)地區，也可以采(cai)用社會保(bao)險(xian)經辦機構開(kai)出托收憑證由企(qi)業開(kai)戶銀行將企(qi)業和職工個(ge)人繳納的(de)(de)基本養老保(bao)險(xian)費直接劃入同級社會保(bao)障基金財(cai)政專(zhuan)戶的(de)(de)辦法。

個人(ren)繳納的基(ji)本養老保(bao)險費由(you)企業(ye)發(fa)放工資時代為扣繳。

第十(shi)七(qi)條(tiao)、社會保(bao)險經辦機構向企業和職工(gong)個人收繳基本養(yang)老保(bao)險費使用財(cai)政部門統一(yi)印制的專用票(piao)據(ju)。

第十八條、社(she)會保險經辦機構應(ying)按照(zhao)政府核定的繳(jiao)費(fei)比例及時、足額收繳(jiao)基本養(yang)老保險費(fei)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第(di)十(shi)九條、基本養老保(bao)險基金要按照國家規定的項目和(he)標準開支，各地(di)區、各部門(men)、各單位(wei)和(he)個人不(bu)得以任(ren)何借口擴大開支項目和(he)提高標準。

第二十條、基本養(yang)老保險(xian)基金開支(zhi)(zhi)項目包(bao)括離休金、退(tui)休金、退(tui)職(zhi)金、各種補貼、醫療費、死亡喪葬(zang)補助(zhu)費、撫(fu)恤救(jiu)濟費、社會保險(xian)經辦機構管理費、補助(zhu)下級支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)、上解上級支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)、轉移支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)、其(qi)他支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)等(deng)。

離休金是指按規定(ding)支付給離休人員的生活費用(yong)。

退休金是指(zhi)按規定支付給退休人員的生活費用。

退職金是指(zhi)按規定支付給退職人員的(de)生活費用。

各種(zhong)補(bu)貼是指支付給離休、退(tui)休、退(tui)職人員的各種(zhong)生(sheng)活補(bu)貼、物(wu)價補(bu)貼。

醫(yi)療費是(shi)指支付給未參加醫(yi)療保險、已經納(na)入(ru)基本養(yang)老保險基金(jin)開支范圍的離休、退休、退職人員按(an)照規定準予報(bao)銷的醫(yi)療費用。

死(si)亡(wang)喪(sang)葬補助費是指用(yong)于(yu)離休、退休、職(zhi)退人員死(si)亡(wang)的喪(sang)葬補助費用(yong)。

撫恤救(jiu)濟費(fei)是(shi)指支付給(gei)死亡的離休、退(tui)休、退(tui)職人員供養直(zhi)系親屬(shu)的撫恤和生活補助費(fei)用。

社(she)會保險(xian)經(jing)辦機構管理(li)費(fei)是(shi)指用于社(she)會保險(xian)經(jing)辦機構開展業務工作的費(fei)用。

補助下級支(zhi)(zhi)出是(shi)指社會保險(xian)經(jing)辦機構(gou)撥付給下級社會保險(xian)經(jing)辦機構(gou)的基本(ben)養老保險(xian)基金支(zhi)(zhi)出。

上解上級支出(chu)是指社會保險(xian)經(jing)辦機構上繳上級社會保險(xian)經(jing)辦機構的基(ji)(ji)本養(yang)老保險(xian)基(ji)(ji)金支出(chu)。

轉(zhuan)移支出是指企業(ye)職工在不同(tong)統(tong)籌范圍(wei)調(diao)動而(er)劃出的基本養老保險基金支出。

其他(ta)支出(chu)是指除(chu)上述項目以外，經財政部(bu)門核準開支的(de)費用。

第(di)二十一條(tiao)、各(ge)級社(she)會(hui)保(bao)險(xian)經辦機構在(zai)銀行設(she)立基本養老(lao)保(bao)險(xian)基金(jin)支出帳戶，用于(yu)接(jie)受財(cai)(cai)政(zheng)部(bu)門(men)從社(she)會(hui)保(bao)障基金(jin)財(cai)(cai)政(zheng)專戶撥入的資金(jin)。

基本養老(lao)保(bao)險(xian)基金(jin)發生支付時，由社(she)會(hui)保(bao)險(xian)經(jing)(jing)辦機構(gou)按(an)季(ji)或(huo)月提出用款計劃，并填(tian)寫用款申請(qing)單，經(jing)(jing)財政部(bu)門審核后(hou)將基金(jin)從社(she)會(hui)保(bao)障基金(jin)財政專戶撥到社(she)會(hui)保(bao)險(xian)經(jing)(jing)辦機構(gou)支出帳戶。

社會保險經辦機構在銀行(xing)設(she)立(li)的支出帳戶除接受社會保障基金(jin)財政專戶撥付的資金(jin)外，原則上只支不收(shou)。

第二十二條、基本(ben)養老(lao)保險基金當年入(ru)不敷(fu)出時(shi)，按下列(lie)順序予(yu)以解決(jue)：

（一）經同級財政部門批準，動(dong)用歷(li)年滾存結余中(zhong)存款(kuan)。

（二）存款不(bu)足以解決時，建立基本養(yang)老保險調劑(ji)(ji)金的地區(qu)由上級部(bu)門負責調劑(ji)(ji)解決；調劑(ji)(ji)后仍(reng)不(bu)足以解決或者(zhe)沒(mei)有建立調劑(ji)(ji)金的地區(qu)，可(ke)提前變現(xian)特(te)種(zhong)定(ding)向債(zhai)券或其他種(zhong)類(lei)的國家(jia)債(zhai)券。提前變現(xian)特(te)種(zhong)定(ding)向債(zhai)券或其他種(zhong)類(lei)國家(jia)債(zhai)券的具體辦法，由財政部(bu)商(shang)有關部(bu)門另行制定(ding)。

（三(san)）提前變現特(te)種定向債券或(huo)其他種類國(guo)家債券仍不能解決(jue)時(shi)，可經同級財政審核(he)并報(bao)政府批準后(hou)調整(zheng)企業繳費比(bi)例。

（四）調整企業(ye)繳費(fei)比例仍不能解(jie)決時，同級財(cai)政可給予適當補貼。

第二十三條、基本養(yang)老保險基金征免稅費問題(ti)按照國家有關規(gui)定執(zhi)行(xing)。

第五章、基金結余

第二十四(si)條、基金結(jie)(jie)余(yu)是指(zhi)企業職工基本養老(lao)保險基金收支相抵(di)后的余(yu)額，包括(kuo)當期結(jie)(jie)余(yu)和前期結(jie)(jie)余(yu)。

第(di)二十五條、基金結(jie)(jie)余除留足兩(liang)個(ge)月的(de)支付費用(yong)外，大部分用(yong)于購(gou)買國家發(fa)行的(de)特種定向(xiang)債券。購(gou)買特種定向(xiang)債券后的(de)結(jie)(jie)余額，可根據國家年度國債發(fa)行計(ji)劃，認購(gou)其他種類(lei)的(de)國家債券。

各(ge)地區(qu)、各(ge)部門、各(ge)單(dan)位和個人不得利(li)用基(ji)本(ben)養老保險基(ji)金結余在境(jing)內(nei)外進行其他(ta)形式的直(zhi)接或間接投資。

第(di)六章(zhang)、資產與負債(zhai)

第(di)二(er)十六條、資產包(bao)括基(ji)本養老保(bao)險(xian)基(ji)金運(yun)行(xing)過程中(zhong)形成的現金、存款、國(guo)家(jia)債券、暫付款等。

基本養老保險基金(jin)形成的各類資(zi)(zi)產屬于國有資(zi)(zi)產，應按(an)國有資(zi)(zi)產有關規定嚴格(ge)管理。

第二十(shi)七條、社(she)會保(bao)險(xian)經辦機構應(ying)認真做(zuo)好現(xian)金(jin)的(de)(de)(de)保(bao)管、押(ya)運、管理工(gong)作(zuo)，建(jian)立健全(quan)現(xian)金(jin)的(de)(de)(de)內部控制(zhi)制(zhi)度。現(xian)金(jin)的(de)(de)(de)收(shou)付和管理，要嚴(yan)格遵守國(guo)務院(yuan)的(de)(de)(de)《現(xian)金(jin)管理暫行條例(li)》中(zhong)的(de)(de)(de)有關(guan)規定(ding)。

第(di)二(er)十八條、社會(hui)保險經辦機(ji)構應及時辦理基本(ben)養(yang)老保險基金(jin)存儲手續(xu)，按月和開戶銀行對帳(zhang)，保證帳(zhang)帳(zhang)、帳(zhang)款相符。

第二十九(jiu)條、基(ji)(ji)本養老(lao)保險基(ji)(ji)金購買(mai)的國家債券應視同(tong)貨幣資金妥善保管(guan)，確保帳實相符。

第三十(shi)條、暫付(fu)款應定期清理，及時收回。

第(di)三十一條、負債是(shi)指基(ji)本(ben)養(yang)老(lao)保險(xian)基(ji)金運行過(guo)程中(zhong)形成的各種暫(zan)收(shou)款(kuan)。暫(zan)收(shou)款(kuan)應定期清理，及時償付(fu)。

過期(qi)無法償還的各種暫收(shou)款，經同級財政部(bu)門核批(pi)后(hou)，并(bing)入(ru)基(ji)本養老(lao)保險基(ji)金其他收(shou)入(ru)。

第七章、基金決算

第三十二條、社會(hui)保險(xian)經辦(ban)機構按期向主(zhu)管部(bu)門和財政部(bu)門報送(song)財務報告(gao)(gao)。財務報告(gao)(gao)包括基(ji)本養老保險(xian)基(ji)金收支表(biao)、資產負(fu)債表(biao)、有關附表(biao)以(yi)及(ji)財務情況(kuang)說明書。

財(cai)(cai)務情況說(shuo)(shuo)明(ming)(ming)書(shu)主(zhu)要說(shuo)(shuo)明(ming)(ming)基本(ben)養老保險基金(jin)的財(cai)(cai)務收支情況，對本(ben)期或下期財(cai)(cai)務狀況發生重大影響的事(shi)項，以及(ji)其他需(xu)要說(shuo)(shuo)明(ming)(ming)的事(shi)項。

第三十三條、社會保(bao)險經辦(ban)機構應(ying)定(ding)期進行(xing)財務分析，并向(xiang)主管部門和財政部門報告。

財(cai)務(wu)分析的主(zhu)要內容(rong)包(bao)括基(ji)本養老(lao)保險基(ji)金預算執行情況、財(cai)務(wu)管(guan)理情況等。社(she)會保險經辦機構可以根據業(ye)務(wu)工作(zuo)需(xu)要增加財(cai)務(wu)分析指標。

第三十四(si)條、各級社會保(bao)險經辦機構于年(nian)度終(zhong)了后，按財政部門(men)的要求(qiu)編制(zhi)企業職工(gong)基本養(yang)老保(bao)險基金(jin)年(nian)度財務報(bao)告。編制(zhi)年(nian)度財務報(bao)告應做到(dao)數字真(zhen)實，計算準確，內(nei)容完整(zheng)，報(bao)送及時。

第三(san)十五條、各(ge)級社會保險經辦機構(gou)編制(zhi)的年(nian)度財(cai)務(wu)報(bao)告(gao)，經同(tong)級財(cai)政部(bu)門審(shen)核后(hou)，報(bao)同(tong)級政府批準，批準后(hou)的年(nian)度財(cai)務(wu)報(bao)告(gao)為基(ji)金決(jue)算。

各級(ji)財政部門應逐級(ji)上報審(shen)核匯(hui)總的本級(ji)決算和(he)下一級(ji)決算。

財政(zheng)部門對(dui)社會保險經辦機構的年度財務報告審核后發現有(you)不符合法律、法規規定的，應予(yu)以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qu)、直轄(xia)市財政廳（局(ju)）將(jiang)本級決算和下一級財政部(bu)(bu)門報(bao)送的(de)決算審(shen)核匯(hui)總(zong)后報(bao)財政部(bu)(bu)，由財政部(bu)(bu)審(shen)核匯(hui)總(zong)報(bao)國務院。

第八章、監督與檢查

第三十七條、各級社會保(bao)(bao)險(xian)經辦機構(gou)要建立健全內部(bu)管(guan)理制度，定期不(bu)定期對基(ji)本(ben)養老保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金收(shou)入、支出(chu)等進(jin)行(xing)檢查(cha)，自(zi)覺(jue)接受審計、財政、銀行(xing)、工會等部(bu)門的(de)監(jian)督檢查(cha)，并(bing)向(xiang)養老保(bao)(bao)險(xian)監(jian)督組織報告基(ji)本(ben)養老保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金收(shou)支、管(guan)理及服務工作情況。

第三十八條、各(ge)級社會保(bao)險(xian)經辦機構與財政部門(men)要(yao)定期(qi)不(bu)定期(qi)核(he)對社會保(bao)障(zhang)基金財政專戶(hu)內(nei)的基本養老保(bao)險(xian)基金收支情況，并向(xiang)政府和基金監督組(zu)織報告。

第三(san)十(shi)九條、企(qi)業無(wu)故不按(an)時(shi)、足額繳(jiao)(jiao)納(na)(na)基本養老保(bao)險(xian)費，由(you)社會(hui)保(bao)險(xian)經(jing)辦(ban)機構責令(ling)其限期繳(jiao)(jiao)納(na)(na)；逾(yu)期不繳(jiao)(jiao)的(de)，除責令(ling)其補(bu)繳(jiao)(jiao)所欠(qian)款額外，按(an)每日加(jia)收所欠(qian)款額2‰的(de)滯(zhi)納(na)(na)金。

第(di)四十(shi)條、下列(lie)行為(wei)屬于違(wei)紀或違(wei)法行為(wei)：

（一）截留、減免、擠(ji)占、挪用、貪(tan)污(wu)基本養老(lao)保險基金。

（二）擅自(zi)增提企業基本養老保(bao)險費(fei)。

（三）不按時(shi)、足額發(fa)放(fang)基本(ben)養老保(bao)險金。

（四）未將基(ji)(ji)本養老保險基(ji)(ji)金(jin)(jin)及利息收入、滯納金(jin)(jin)收入等存(cun)入基(ji)(ji)金(jin)(jin)專戶(hu)。

（五）其他違(wei)反國家法(fa)律、法(fa)規規定(ding)的行為。

第(di)四十(shi)一條、有第(di)四十(shi)條所列(lie)行為的，應區別情況限期(qi)糾正，并作帳務處(chu)理。

（一）追回基金。

（二）退還多提(ti)的基金。

（三）足額補發(fa)基本養老保險金。

（四）存入基金(jin)專戶(hu)。

第四(si)(si)十二條(tiao)、對有第四(si)(si)十條(tiao)所列違(wei)(wei)紀或違(wei)(wei)法(fa)行(xing)為的單位以及主管人(ren)員和直(zhi)接責任者的處罰(fa)，按照《行(xing)政(zheng)處罰(fa)法(fa)》、《國務(wu)院關于違(wei)(wei)反(fan)財政(zheng)法(fa)規處罰(fa)的暫行(xing)規定》等有關規定執(zhi)行(xing)。觸(chu)犯刑律的，依法(fa)追究刑事責任。

對單(dan)位(wei)和主管人員(yuan)以(yi)及直(zhi)接責(ze)任者處以(yi)的罰款應上繳國庫(ku)。

第九章、附則

第四(si)十三條、社會保險(xian)(xian)經辦機構經辦的(de)補充養老(lao)保險(xian)(xian)基金和(he)職工個人儲蓄性養老(lao)保險(xian)(xian)基金應當(dang)與基本養老(lao)保險(xian)(xian)基金分(fen)開設帳(zhang)、單獨核(he)算。

第四十四條、各省、自(zi)治區(qu)、直轄市(shi)財政(zheng)(zheng)廳（局）根據本制(zhi)度結合本地(di)實(shi)際情況(kuang)制(zhi)定實(shi)施細則，并報財政(zheng)(zheng)部(bu)備案。

實(shi)行養(yang)老(lao)保險系統(tong)統(tong)籌中(zhong)央行業經辦的(de)企業職工養(yang)老(lao)保險基金財(cai)務管(guan)理實(shi)施細則由財(cai)政(zheng)部另行制定。

第四十五(wu)條、本(ben)制度由(you)財政(zheng)部負責解釋(shi)和修訂。

第四十六條、本制(zhi)度(du)自一九(jiu)(jiu)九(jiu)(jiu)七年一月一日起施(shi)(shi)行，各地區、各部門制(zhi)定(ding)的養(yang)老保險基(ji)金財務制(zhi)度(du)同時停止施(shi)(shi)行。

附件二：企(qi)業職工失(shi)業保(bao)險基金財務制度

第一章、總則

第一(yi)條、為規范失(shi)業(ye)(ye)保(bao)(bao)險經辦(ban)機構經辦(ban)的(de)企業(ye)(ye)職工失(shi)業(ye)(ye)保(bao)(bao)險基金財務行為，維(wei)護企業(ye)(ye)職工利(li)益，根據國家(jia)關于企業(ye)(ye)職工失(shi)業(ye)(ye)保(bao)(bao)險制(zhi)度的(de)有關法(fa)律、法(fa)規，制(zhi)定本制(zhi)度。

第(di)二條(tiao)、本制(zhi)度適用于中華人民共和國境內(nei)失業保險(xian)經辦機構經辦的企業職工失業保險(xian)基金(jin)。

第三條(tiao)、本制(zhi)度所稱企(qi)業職工失(shi)業保險基金是指(zhi)按(an)照(zhao)國家法律(lv)、法規(gui)，由企(qi)業按(an)工資總額一定比例(li)繳(jiao)納，為失(shi)業職工提供生活救濟(ji)及促進(jin)失(shi)業職工再就(jiu)業而籌集的專項基金。

第(di)四(si)條(tiao)、財務管理的(de)(de)基本(ben)任務是：認真(zhen)貫徹和(he)執行(xing)國家有關方針(zhen)、政策，依法籌集和(he)使用(yong)基金(jin)(jin)；努力做(zuo)好企(qi)業(ye)(ye)職工(gong)失業(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)基金(jin)(jin)的(de)(de)計劃、控制(zhi)、核算、分析和(he)考核工(gong)作，并如實反映企(qi)業(ye)(ye)職工(gong)失業(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)基金(jin)(jin)的(de)(de)收支狀(zhuang)況；嚴格遵守財經紀律，確(que)保(bao)(bao)(bao)失業(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)基金(jin)(jin)的(de)(de)完(wan)全與完(wan)整。

第五條、失業保險經辦機構根(gen)據工作需要有權要求企業提供在職(zhi)(zhi)職(zhi)(zhi)工人數、職(zhi)(zhi)工工資總額等原始數據，以保證(zheng)及時、足額收繳失業保險費(fei)。

第六條、企業職(zhi)工失業保險基(ji)金(jin)是體現(xian)政府職(zhi)能(neng)的(de)專(zhuan)項基(ji)金(jin)，在國家社(she)會保障預算制(zhi)度建立以(yi)前，先(xian)按預算外資(zi)金(jin)管理(li)制(zhi)度進行(xing)管理(li)，即(ji)實行(xing)財政專(zhuan)戶管理(li)，專(zhuan)款專(zhuan)用，不得(de)擠占、挪用，也不得(de)用于(yu)平衡財政預算。

第二章、基金預算

第七條(tiao)、各級失業保(bao)險經辦機構于(yu)年(nian)(nian)度終了后，根據上年(nian)(nian)的(de)預算(suan)執行情況和(he)本年(nian)(nian)度收(shou)支預測編制企業職工失業保(bao)險基金年(nian)(nian)度預算(suan)草案。

第八條、編制(zhi)年度預算草案(an)要按(an)照財政(zheng)部門(men)規(gui)定的(de)表式、時間和(he)編制(zhi)要求等進行。

第九條、各級失業保險(xian)經辦機構編制的年度預算草案，經同級財(cai)政(zheng)部(bu)門審核，報(bao)同級政(zheng)府批(pi)準后執行，并報(bao)上一級財(cai)政(zheng)部(bu)門備案。

第十條、各(ge)級失(shi)業保(bao)險(xian)經辦機構(gou)要定期向(xiang)同級財政(zheng)部門報(bao)告預算執(zhi)行(xing)(xing)情況，財政(zheng)部門應(ying)逐級上報(bao)預算執(zhi)行(xing)(xing)情況。

第十一條(tiao)、各級失業保險經辦(ban)機(ji)構要嚴格按批準的預(yu)算(suan)(suan)執行。遇特殊情況需(xu)要調(diao)整(zheng)預(yu)算(suan)(suan)時(shi)，由失業保險經辦(ban)機(ji)構編制預(yu)算(suan)(suan)調(diao)整(zheng)方(fang)案(an)，報(bao)同級財政部門審核(he)批準后執行。

第三章、基金籌集

第十(shi)二(er)條、失業(ye)保險(xian)基金的(de)收入包(bao)括企(qi)業(ye)繳(jiao)納的(de)失業(ye)保險(xian)費、失業(ye)保險(xian)基金利息收入、上(shang)級補助收入、下級上(shang)解(jie)收入、轉移收入、財政補貼(tie)和其(qi)他收入。

企業繳納的失業保(bao)險費是指(zhi)按本(ben)企業職工工資總額的一定比例向失業保(bao)險經辦機構繳納的用于失業保(bao)險的款(kuan)項。

失業保險基(ji)金利(li)息收(shou)入是(shi)指用基(ji)金購買國家債券(quan)或(huo)存入銀行所取得的利(li)息收(shou)入。

上級補助收(shou)入(ru)是指(zhi)失業保(bao)險經(jing)辦(ban)機構收(shou)到的上級失業保(bao)險經(jing)辦(ban)機構撥付的失業保(bao)險基金收(shou)入(ru)。

下(xia)級上(shang)解收入是(shi)指失(shi)業保險(xian)經辦(ban)機(ji)構收到的(de)下(xia)級失(shi)業保險(xian)經辦(ban)機(ji)構上(shang)繳的(de)失(shi)業保險(xian)基(ji)金(jin)收入。

財(cai)政(zheng)(zheng)補貼是指同級財(cai)政(zheng)(zheng)給予失業保險(xian)基金的補貼。

轉移收入(ru)(ru)是指企業(ye)職工在不(bu)同統籌(chou)范圍調動(dong)而劃入(ru)(ru)的(de)失業(ye)保險基金(jin)收入(ru)(ru)。

其他(ta)收(shou)入是指滯納金及經(jing)財政(zheng)部(bu)門核準(zhun)的(de)其他(ta)收(shou)入。滯納金收(shou)入是指因企業拖欠失業保險費而(er)按規(gui)定(ding)收(shou)取的(de)費用(yong)。

第十(shi)三條、失(shi)業保(bao)(bao)險經(jing)辦機構按照企(qi)業全部職(zhi)工(gong)工(gong)資總(zong)額的(de)(de)0.6％向(xiang)企(qi)業收繳(jiao)失(shi)業保(bao)(bao)險費(fei)。失(shi)業保(bao)(bao)險基金不(bu)足或者結(jie)余較多(duo)的(de)(de)，經(jing)省(sheng)、自治區、直轄市人(ren)民政府批準，可以適當增加(jia)或者減少企(qi)業繳(jiao)納(na)的(de)(de)失(shi)業保(bao)(bao)險費(fei)，但企(qi)業繳(jiao)納(na)的(de)(de)失(shi)業保(bao)(bao)險費(fei)總(zong)額最(zui)多(duo)不(bu)得(de)超過企(qi)業職(zhi)工(gong)工(gong)資總(zong)額的(de)(de)1％。

失(shi)業保險(xian)費繳費比例由(you)失(shi)業保險(xian)經(jing)辦(ban)機構(gou)提(ti)出(chu)，經(jing)同級財政(zheng)部門審核及同級人民政(zheng)府(fu)核準后(hou)，報省、自治區、直轄市(shi)人民政(zheng)府(fu)批(pi)準執行(xing)。

第十四(si)條、失業(ye)(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)經辦(ban)機構在銀(yin)行設立失業(ye)(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)基金收入(ru)(ru)過(guo)渡(du)(du)戶，企(qi)業(ye)(ye)(ye)繳(jiao)(jiao)納(na)的失業(ye)(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)費由企(qi)業(ye)(ye)(ye)開戶銀(yin)行根據失業(ye)(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)經辦(ban)機構開出的托收憑證，按月(yue)代為扣繳(jiao)(jiao)，劃入(ru)(ru)失業(ye)(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)基金收入(ru)(ru)過(guo)渡(du)(du)戶，并按照(zhao)一定期限將收入(ru)(ru)過(guo)渡(du)(du)戶資金全部劃入(ru)(ru)同級財(cai)政部門在銀(yin)行設立的社會(hui)保(bao)(bao)(bao)障基金財(cai)政專戶。失業(ye)(ye)(ye)保(bao)(bao)(bao)險(xian)基金收入(ru)(ru)過(guo)渡(du)(du)戶除繳(jiao)(jiao)付社會(hui)保(bao)(bao)(bao)障基金財(cai)政專戶資金外(wai)，只(zhi)收不(bu)支。

具備條件的地區，也可以采用失(shi)業(ye)保險經辦(ban)機構(gou)開出托收憑證由企業(ye)開戶銀行將企業(ye)繳納的失(shi)業(ye)保險費直接劃入同級社(she)會保障基金財政專(zhuan)戶的辦(ban)法。

第(di)十五條、失業(ye)保(bao)(bao)險(xian)經辦機構向企業(ye)收繳失業(ye)保(bao)(bao)險(xian)費使(shi)用財政部門統一(yi)印制的(de)專用票據。

第十(shi)六條(tiao)、失(shi)業(ye)保險經辦機構應(ying)按照政府核定的繳費(fei)(fei)比例(li)及時(shi)、足額(e)收繳失(shi)業(ye)保險費(fei)(fei)，不得擅自減(jian)免。

第四章、基金支付

第(di)十七條、失業保險基金要(yao)按照國(guo)家規(gui)定的項目(mu)和(he)標準(zhun)開支，各(ge)地區、各(ge)部門、各(ge)單位和(he)個人不得以(yi)任何借口擴(kuo)大開支項目(mu)和(he)提高(gao)標準(zhun)。

第十八條、失業(ye)保(bao)險(xian)基金(jin)的(de)開支(zhi)(zhi)項目(mu)包括(kuo)失業(ye)救濟金(jin)、醫療費(fei)、死亡喪葬補助費(fei)、撫(fu)恤救濟費(fei)、轉業(ye)訓練費(fei)支(zhi)(zhi)出(chu)、失業(ye)保(bao)險(xian)經辦(ban)機構(gou)管理費(fei)、補助下級(ji)(ji)支(zhi)(zhi)出(chu)、上(shang)解上(shang)級(ji)(ji)支(zhi)(zhi)出(chu)、轉移支(zhi)(zhi)出(chu)和其他支(zhi)(zhi)出(chu)。

失(shi)業救濟(ji)金是指按國(guo)家規定支(zhi)付給失(shi)業職工(gong)的生活(huo)費用。

醫(yi)療(liao)費(fei)(fei)是指支付給未(wei)參加醫(yi)療(liao)保險的失(shi)業職工在失(shi)業期間所發(fa)生的按照規定準予報銷的醫(yi)療(liao)費(fei)(fei)用。

死亡(wang)喪葬補(bu)助費(fei)是指用于(yu)失業(ye)職工失業(ye)期間死亡(wang)的喪葬補(bu)助費(fei)用。

撫恤(xu)救濟費(fei)是指支付給在失(shi)業(ye)期間死亡(wang)的失(shi)業(ye)職工供養直(zhi)系親屬的一次性生活(huo)補助費(fei)用。

轉業訓練(lian)費(fei)支出是指為提高失(shi)業職(zhi)工職(zhi)業技術素質和再就業能(neng)力所發生的未形成固定資(zi)產的費(fei)用。

失(shi)業(ye)保(bao)險經辦(ban)機(ji)構管理費(fei)指用于(yu)失(shi)業(ye)保(bao)險經辦(ban)機(ji)構開(kai)展業(ye)務(wu)工(gong)作的(de)費(fei)用。

補助下(xia)級支出(chu)是指失(shi)(shi)業(ye)保險(xian)經辦機構(gou)撥付給下(xia)級失(shi)(shi)業(ye)保險(xian)經辦機構(gou)的失(shi)(shi)業(ye)保險(xian)基(ji)金支出(chu)。

上解(jie)上級(ji)支(zhi)出(chu)是指失業(ye)(ye)保(bao)(bao)險(xian)經(jing)辦(ban)機構上繳上級(ji)失業(ye)(ye)保(bao)(bao)險(xian)經(jing)辦(ban)機構的失業(ye)(ye)保(bao)(bao)險(xian)基金支(zhi)出(chu)。

轉移支出(chu)是指企業職工在不同統籌(chou)范圍調動(dong)而(er)劃出(chu)的失業保險基(ji)金支出(chu)。

其(qi)(qi)他支出是(shi)指按國家規定，并經財政(zheng)部門核準(zhun)為解決失業(ye)職工生活救濟(ji)和幫(bang)助(zhu)其(qi)(qi)再就業(ye)確需支付(fu)的其(qi)(qi)他費用。

第十九條(tiao)、轉業(ye)訓(xun)練費包括轉業(ye)訓(xun)練費支(zhi)出(chu)和購置固定資產支(zhi)出(chu)。轉業(ye)訓(xun)練費由失業(ye)保險經(jing)辦機構提出(chu)具體使用項(xiang)目和用款計劃，經(jing)同級財政(zheng)部(bu)門審(shen)核批準后(hou)使用。

第二十條、各(ge)級失業(ye)保險(xian)(xian)經辦(ban)機構(gou)在銀行設立(li)失業(ye)保險(xian)(xian)基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)支出(chu)(chu)帳(zhang)戶(hu)，用(yong)于(yu)接受財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)門(men)從社會保障基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)財(cai)政(zheng)(zheng)專戶(hu)撥入的(de)資金(jin)(jin)(jin)。失業(ye)保險(xian)(xian)基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)發生(sheng)支付(fu)時，由失業(ye)保險(xian)(xian)經辦(ban)機構(gou)按季或月提出(chu)(chu)用(yong)款(kuan)計(ji)劃，并(bing)填(tian)寫用(yong)款(kuan)申請單(dan)，經財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)門(men)審核后將基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)從社會保障基(ji)(ji)金(jin)(jin)(jin)財(cai)政(zheng)(zheng)專戶(hu)撥到失業(ye)保險(xian)(xian)經辦(ban)機構(gou)的(de)支出(chu)(chu)帳(zhang)戶(hu)。

失業保險經辦(ban)機構在銀(yin)行設立的(de)支出帳戶(hu)(hu)除接受社會保險基金財政專(zhuan)戶(hu)(hu)撥付的(de)資金外，原則上(shang)只支不(bu)收。

第二(er)十一條、失業保險基金當年入不敷(fu)出時，按(an)下(xia)列順序予以解(jie)決：

（一(yi)）經(jing)同級財(cai)政部門批準，動(dong)用(yong)歷年滾存結(jie)余中存款。

（二）存(cun)款不足(zu)以(yi)解(jie)(jie)決(jue)時，建立失(shi)業保險調(diao)劑(ji)金(jin)的地(di)(di)區(qu)由上級部(bu)門(men)負(fu)責調(diao)劑(ji)解(jie)(jie)決(jue)；調(diao)劑(ji)后仍不足(zu)以(yi)解(jie)(jie)決(jue)或(huo)(huo)者沒(mei)有建立調(diao)劑(ji)金(jin)的地(di)(di)區(qu)，可提(ti)(ti)前變(bian)現特(te)種定(ding)向債券(quan)或(huo)(huo)其(qi)他(ta)種類的國家債券(quan)。提(ti)(ti)前變(bian)現特(te)種定(ding)向債券(quan)或(huo)(huo)其(qi)他(ta)種類國家債券(quan)的具體辦法，由財政部(bu)商有關部(bu)門(men)另行制定(ding)。

（三）提前(qian)變現特種(zhong)定(ding)向債券或其他(ta)種(zhong)類國家債券仍(reng)不能解決時，同級財政(zheng)可(ke)給(gei)予適當補貼(tie)。

第二十(shi)二條、失業保險基(ji)金征免稅費(fei)問題按照國家有關規定(ding)執行。

第五章、生產自救(jiu)周(zhou)轉金

第二十三條、生產自(zi)救周轉金是指在保證失(shi)業保險基(ji)金支付的(de)前提下，從失(shi)業保險基(ji)金中(zhong)劃出用于幫助失(shi)業職工(gong)實現再就業而周轉使(shi)用的(de)資(zi)金。

篇3

第二條勞動保障行(xing)政部門受(shou)理和辦理社會保險(xian)基金監督舉報適用本辦法。

第三(san)條(tiao)公民(min)、法(fa)人和其他社會組織(zhi)有權對(dui)養老保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金、醫療保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金、失業保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金、工傷(shang)保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金、生育保(bao)(bao)險(xian)基(ji)金收支、管理方(fang)面的違法(fa)違紀行為進行檢舉、控告。

公民(min)、法(fa)人和其他社會組織就本條前款(kuan)所列(lie)行為進行的檢舉、控告，勞動(dong)保障行政部門應(ying)當受理。

第四條縣級以上(shang)各級人民政府(fu)勞動保(bao)障行政部門負責(ze)社會保(bao)險基金監(jian)督的機(ji)構(gou)（以下簡稱監(jian)督機(ji)構(gou)）具體承辦舉報受理(li)和辦理(li)工作。

負責受理、辦理舉報(bao)案件的(de)工作人員必須忠(zhong)于職守、廉潔奉公(gong)、保守秘密。

第(di)五條(tiao)社(she)(she)會保險基金監(jian)(jian)督(du)(du)舉報應當接受(shou)社(she)(she)會監(jian)(jian)督(du)(du)。舉報人的(de)合法權益依法受(shou)到(dao)保護。

任何(he)(he)單位和個(ge)人不得(de)以任何(he)(he)借口阻攔(lan)、壓制(zhi)或(huo)打(da)擊(ji)報復(fu)舉(ju)報人。

第六條勞動(dong)保障(zhang)行(xing)政(zheng)部(bu)門(men)應當開設(she)社(she)(she)會保險基金監(jian)督電話，向社(she)(she)會公布監(jian)督電話號碼、傳真(zhen)號碼、通訊(xun)地(di)址、郵政(zheng)編碼和(he)受(shou)理(li)舉報的(de)范圍，并為舉報人提供其他便利(li)條件。

第(di)七(qi)條監督機構受(shou)理(li)當面舉報(bao)，應當指定專人接(jie)待，做好筆(bi)錄，必要(yao)時可(ke)以(yi)錄音。筆(bi)錄應由舉報(bao)人簽名(ming)或者蓋章，但舉報(bao)人可(ke)以(yi)不(bu)留姓(xing)名(ming)或拒絕錄音。

受理電話舉報，應當如(ru)實記錄，在(zai)征得舉報人(ren)同(tong)意(yi)后(hou)，可以錄音。

受(shou)理電報(bao)(bao)、傳真、信函(han)和(he)其他書面方式的(de)舉報(bao)(bao)，應當指定(ding)專(zhuan)人拆閱、登記(ji)。對內容不詳的(de)署名舉報(bao)(bao)，應當及時(shi)約(yue)請舉報(bao)(bao)人面談(tan)或(huo)通過其他方式索取補充材料。

第八(ba)條對涉及重大問題和緊急事(shi)項的舉報，監督機構(gou)應當立(li)即向有關領導報告(gao)，并在職責(ze)范圍內依法采取必(bi)要措施。

第(di)九(jiu)條對不屬于本辦法受(shou)理(li)(li)范圍(wei)的舉(ju)報，監督(du)機構應當告知舉(ju)報人向有處理(li)(li)權(quan)的單(dan)位反映，或(huo)者(zhe)將(jiang)舉(ju)報材料及(ji)時移送有處理(li)(li)權(quan)的單(dan)位。

第十條(tiao)凡符合本辦法受理范圍的舉報，監督機構應當自受理之日起30日內辦結(jie)。情況復雜(za)的可以適當延長(chang)，但最長(chang)不得超過60日。

第十一(yi)條下級(ji)勞(lao)(lao)動保障行(xing)政部門對上級(ji)勞(lao)(lao)動保障行(xing)政部門交(jiao)辦的(de)舉報(bao)案(an)件(jian)，應當及(ji)時(shi)辦理，并向交(jiao)辦單(dan)位(wei)書面報(bao)告調(diao)查處理意見。

第(di)十二(er)條(tiao)上級勞(lao)動保(bao)障(zhang)行政部門(men)發現下級勞(lao)動保(bao)障(zhang)行政部門(men)對舉報案件的處理(li)確有錯誤的，應當責成下級勞(lao)動保(bao)障(zhang)行政部門(men)重新處理(li)，必(bi)要時也可(ke)以直接處理(li)。

第十三條(tiao)舉報人要求答復本人所舉報案件辦理結果的，監督(du)機構應當負責將辦理結果告知舉報人。

第十四(si)條監督機構(gou)應(ying)當嚴格管理直(zhi)接辦(ban)理的舉(ju)(ju)報(bao)材(cai)料和交辦(ban)處(chu)理的舉(ju)(ju)報(bao)材(cai)料，逐(zhu)件(jian)登記舉(ju)(ju)報(bao)人(ren)和被舉(ju)(ju)報(bao)人(ren)、舉(ju)(ju)報(bao)案件(jian)的主要內容和辦(ban)理結果。

第十五條舉(ju)報材料(liao)和記錄應當按(an)國家保密規定列入密件管理(li)。辦結的舉(ju)報案件，應當立卷歸檔。

第十六條監(jian)(jian)督機構對舉報案(an)件應當(dang)每季度(du)進行一次匯總分析，并于每季度(du)結束(shu)后15日(ri)內將匯總情(qing)況報告(gao)上級(ji)監(jian)(jian)督機構。上級(ji)監(jian)(jian)督機構要求(qiu)專門報告(gao)的，下級(ji)監(jian)(jian)督機構應當(dang)及時按照(zhao)要求(qiu)報告(gao)有關情(qing)況。

第十七條監督機構及(ji)其工作(zuo)人員受(shou)理、辦(ban)理舉報案件時，應當遵守以下保密規定：

（一）不得私自摘(zhai)抄、復制、扣押(ya)、銷毀(hui)舉報(bao)材料；

（二）嚴禁泄露舉報人的(de)姓名(ming)、單(dan)位、住址等情況(kuang)；

（三）不得向被(bei)調查(cha)(cha)單(dan)位和被(bei)調查(cha)(cha)人出示(shi)舉報材料(liao)；

（四）對匿(ni)名的(de)舉報(bao)材料不得鑒定筆跡；

（五(wu)）宣傳報道(dao)和獎勵舉報有功人(ren)員(yuan)，除征得(de)舉報人(ren)的同意外，不得(de)公開(kai)舉報人(ren)的姓名和單位等內容。

第十八條舉報受理(li)(li)、辦理(li)(li)工作(zuo)人員及其負責(ze)人，推諉(wei)、敷(fu)衍、拖延舉報處(chu)理(li)(li)或的，由(you)勞動保(bao)障(zhang)行政(zheng)(zheng)部門給(gei)予(yu)批評教(jiao)育；情節嚴重的，依法(fa)給(gei)予(yu)行政(zheng)(zheng)處(chu)分；構(gou)成犯罪的，由(you)司法(fa)機關依法(fa)追究刑(xing)事(shi)責(ze)任(ren)。

篇4

[關鍵詞]商業銀行風險　Control Self-Assessment　內部控制

我國(guo)(guo)商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行是以(yi)經營工商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)存、放款(kuan)為主要業(ye)(ye)(ye)務，并(bing)以(yi)獲取(qu)利潤為目的(de)的(de)貨幣經營企業(ye)(ye)(ye)。從完全無風險意(yi)識到實行資產負(fu)債(zhai)管理和(he)風險管理，商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行改革的(de)成(cheng)效(xiao)是顯著的(de)。加(jia)入WTO之后，中國(guo)(guo)市場化程(cheng)度(du)不斷提高，國(guo)(guo)際金(jin)融業(ye)(ye)(ye)進入中國(guo)(guo)資本市場，商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行日益(yi)與國(guo)(guo)際接(jie)軌，商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行面臨(lin)的(de)風險也在逐(zhu)步加(jia)大。我國(guo)(guo)商(shang)(shang)業(ye)(ye)(ye)銀(yin)(yin)行內控管理機制中存在的(de)問題和(he)缺陷逐(zhu)漸暴露出來。

商業銀行風險(xian)，指商業銀行在經營過(guo)程中由于(yu)一系列不確(que)定(ding)因素而導致經濟損失(shi)的可(ke)能性，風險(xian)管(guan)理就(jiu)是通過(guo)過(guo)去(qu)和(he)現(xian)在的各種(zhong)信息使風險(xian)的潛在損失(shi)最(zui)小化。

一、商業銀行風險

1、外部環境風險

(1)信(xin)用(yong)風險。信(xin)用(yong)風險是指借款(kuan)(kuan)者在貸(dai)款(kuan)(kuan)到期沒有償(chang)還貸(dai)款(kuan)(kuan)本息(xi)，或由于借款(kuan)(kuan)者信(xin)用(yong)評級下降給銀(yin)行帶來(lai)損(sun)失的可能性(xing)。商(shang)業銀(yin)行所(suo)面臨的風險信(xin)用(yong)主要分為道德風險和(he)企(qi)業風險兩大類。

(2)利率(lv)風(feng)險(xian)(xian)。利率(lv)風(feng)險(xian)(xian)是(shi)指銀(yin)行財務因(yin)利率(lv)的(de)(de)不利變動而(er)遭受的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)。利率(lv)風(feng)險(xian)(xian)主要有基準風(feng)險(xian)(xian)、重定價風(feng)險(xian)(xian)、收益(yi)率(lv)曲線風(feng)險(xian)(xian)和(he)期權風(feng)險(xian)(xian)等四(si)種表現形(xing)式(shi)。過高的(de)(de)利率(lv)風(feng)險(xian)(xian)將對(dui)銀(yin)行的(de)(de)利潤(run)和(he)資本造(zao)成很(hen)大的(de)(de)威(wei)脅。

2、內部管理控制風險

(1)流(liu)動(dong)(dong)(dong)性(xing)(xing)(xing)風險。商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)的(de)(de)(de)流(liu)動(dong)(dong)(dong)性(xing)(xing)(xing)風險主要包(bao)括市(shi)場、產品(pin)流(liu)動(dong)(dong)(dong)性(xing)(xing)(xing)風險和現金(jin)流(liu)、資金(jin)風險。前(qian)(qian)者是(shi)指由于市(shi)場交易(yi)(yi)不足(zu)而無法按照當前(qian)(qian)的(de)(de)(de)市(shi)場價值進行(xing)交易(yi)(yi)所(suo)造成的(de)(de)(de)損(sun)失。后者是(shi)指現金(jin)流(liu)不能滿足(zu)債(zhai)務(wu)支出的(de)(de)(de)需求(qiu)，這(zhe)種情況往往迫使(shi)商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)提前(qian)(qian)清算，從而使(shi)賬面上的(de)(de)(de)潛在損(sun)失轉化(hua)為實(shi)際(ji)損(sun)失，甚(shen)至導致機構破產。流(liu)動(dong)(dong)(dong)性(xing)(xing)(xing)風險可視(shi)為一種綜合(he)性(xing)(xing)(xing)風險，它是(shi)其(qi)他風險在商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)整(zheng)體經營(ying)方面的(de)(de)(de)綜合(he)體現。保持(chi)充足(zu)的(de)(de)(de)流(liu)動(dong)(dong)(dong)性(xing)(xing)(xing)始終是(shi)商(shang)(shang)業(ye)(ye)銀(yin)行(xing)所(suo)面臨(lin)的(de)(de)(de)最重要任務(wu)之一。

(2)會(hui)計核(he)算風(feng)險(xian)。銀行(xing)會(hui)計的(de)基(ji)礎(chu)性工(gong)作，在于(yu)真(zhen)實、完整(zheng)、及時地對銀行(xing)業務(wu)進行(xing)核(he)算，是銀行(xing)生存和發展的(de)重要因素之(zhi)一。如果會(hui)計核(he)算方法不佳(jia)、核(he)算程序不規范(fan)、核(he)算質量(liang)不高，就容(rong)易(yi)發生風(feng)險(xian)。由于(yu)會(hui)計核(he)算工(gong)作的(de)環(huan)節(jie)非常多(duo)，在資產(chan)、負債及中介業務(wu)中，每日都要進行(xing)大量(liang)的(de)現金收付、憑證受理審查、科目運用(yong)、賬(zhang)戶登錄等(deng)等(deng)，都直接或間接地與風(feng)險(xian)發生聯系，很多(duo)銀行(xing)風(feng)險(xian)是與某個(ge)會(hui)計核(he)算環(huan)節(jie)的(de)失控(kong)有關。

(3)銀行(xing)(xing)(xing)結(jie)算(suan)(suan)風險(xian)。結(jie)算(suan)(suan)業務(wu)是銀行(xing)(xing)(xing)一項重要的(de)中介業務(wu)，它是通過(guo)銀行(xing)(xing)(xing)提供各種支付結(jie)算(suan)(suan)的(de)手段(duan)與工具，為客戶實(shi)現經(jing)濟(ji)活動中的(de)貨幣給(gei)付轉(zhuan)移(yi)。按(an)銀行(xing)(xing)(xing)規(gui)定，空(kong)白銀行(xing)(xing)(xing)承兌(dui)匯(hui)票(piao)(piao)應在分行(xing)(xing)(xing)一級(ji)進行(xing)(xing)(xing)保管(guan)，按(an)銀行(xing)(xing)(xing)內(nei)部規(gui)章規(gui)定，匯(hui)票(piao)(piao)一經(jing)開出，上級(ji)銀行(xing)(xing)(xing)就會對(dui)匯(hui)票(piao)(piao)交易(yi)進行(xing)(xing)(xing)核查(cha)監督。同時，針對(dui)前來貼(tie)現的(de)匯(hui)票(piao)(piao)，貼(tie)現行(xing)(xing)(xing)必須(xu)仔(zi)細查(cha)詢，與出票(piao)(piao)行(xing)(xing)(xing)確認其真(zhen)實(shi)性(xing)。經(jing)過(guo)層層設防，虛假或盜(dao)用(yong)銀行(xing)(xing)(xing)匯(hui)票(piao)(piao)的(de)情形很(hen)容(rong)(rong)易(yi)被拆穿。如果承兌(dui)行(xing)(xing)(xing)嚴格(ge)按(an)正常程序辦(ban)理，就能很(hen)容(rong)(rong)易(yi)發現非法出具的(de)承兌(dui)匯(hui)票(piao)(piao)。

但隨著經濟活動的(de)(de)日(ri)益(yi)頻繁(fan)，支付數量的(de)(de)日(ri)趨上升，以(yi)票(piao)(piao)據(ju)(ju)為主要支付手段的(de)(de)結算(suan)(suan)業務(wu)由于(yu)種(zhong)種(zhong)原(yuan)因蘊藏(zang)著諸多(duo)風(feng)險，主要表現在(zai)：第一(yi)(yi)，從票(piao)(piao)據(ju)(ju)當(dang)事(shi)人(ren)看，有(you)其本(ben)身票(piao)(piao)據(ju)(ju)填寫模糊帶(dai)來的(de)(de)風(feng)險；第二(er)，從結算(suan)(suan)中介(jie)入看，有(you)操作(zuo)失誤(wu)或任意違規(gui)而造成的(de)(de)風(feng)險；第三(san)，從結算(suan)(suan)環境看，有(you)票(piao)(piao)據(ju)(ju)犯罪日(ri)益(yi)增(zeng)多(duo)給銀(yin)行帶(dai)來的(de)(de)風(feng)險，也(ye)有(you)銀(yin)行、企業以(yi)及司(si)法部門對處理(li)票(piao)(piao)據(ju)(ju)糾(jiu)紛依(yi)據(ju)(ju)的(de)(de)法俸(feng)、規(gui)定理(li)解不統一(yi)(yi)而帶(dai)來的(de)(de)風(feng)險。

(4)結(jie)(jie)算編(bian)制(zhi)、信息(xi)披(pi)露風(feng)(feng)險(xian)。從(cong)會計(ji)工作的(de)(de)(de)(de)程序看，結(jie)(jie)算編(bian)制(zhi)是(shi)最后(hou)的(de)(de)(de)(de)環節。在(zai)銀行(xing)業(ye)中，結(jie)(jie)算風(feng)(feng)險(xian)最主(zhu)要(yao)(yao)的(de)(de)(de)(de)表現是(shi)結(jie)(jie)算數據的(de)(de)(de)(de)不(bu)(bu)真實(shi)，尤(you)其是(shi)利潤反映(ying)不(bu)(bu)真實(shi)。當然(ran)，這種(zhong)情況的(de)(de)(de)(de)存(cun)在(zai)，有(you)技術(shu)或(huo)制(zhi)度(du)上的(de)(de)(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)，也有(you)人為的(de)(de)(de)(de)因(yin)(yin)素(su)(su)。從(cong)人為的(de)(de)(de)(de)因(yin)(yin)素(su)(su)來(lai)看，不(bu)(bu)可(ke)忽略(lve)的(de)(de)(de)(de)問(wen)題是(shi)信息(xi)的(de)(de)(de)(de)虛假性。結(jie)(jie)算利潤是(shi)反映(ying)經營者最終經營成(cheng)果的(de)(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)(yao)指標(biao)，其數據不(bu)(bu)實(shi)，不(bu)(bu)僅會影響單位，也會對(dui)上一(yi)級部門(men)，乃至(zhi)對(dui)國(guo)家隱藏(zang)風(feng)(feng)險(xian)。從(cong)技術(shu)或(huo)制(zhi)度(du)的(de)(de)(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)來(lai)看，主(zhu)要(yao)(yao)是(shi)合理性問(wen)題，如呆賬、壞賬、準(zhun)(zhun)備金的(de)(de)(de)(de)提取比例是(shi)否(fou)合理，應收(shou)利息(xi)計(ji)提的(de)(de)(de)(de)標(biao)準(zhun)(zhun)是(shi)否(fou)合理等。目前各商(shang)業(ye)銀行(xing)在(zai)估算風(feng)(feng)險(xian)時，并(bing)沒有(you)把表外科(ke)目風(feng)(feng)險(xian)計(ji)算在(zai)內，對(dui)衍生金融產品的(de)(de)(de)(de)披(pi)露要(yao)(yao)求(qiu)更是(shi)近(jin)乎空白，忽視了國(guo)有(you)商(shang)業(ye)銀行(xing)所面臨的(de)(de)(de)(de)市場(chang)風(feng)(feng)險(xian)。

二、風險產生的原(yuan)因分析

商(shang)(shang)業銀行在(zai)日常營運中，不(bu)僅(jin)面臨(lin)著外在(zai)的(de)市場風(feng)(feng)(feng)險和信用風(feng)(feng)(feng)險，還面臨(lin)著許多來(lai)自內(nei)部(bu)的(de)經(jing)營風(feng)(feng)(feng)險。目前，我國商(shang)(shang)業銀行的(de)經(jing)營風(feng)(feng)(feng)險正(zheng)在(zai)逐(zhu)步由隱(yin)性(xing)轉向顯性(xing)，這些(xie)風(feng)(feng)(feng)險的(de)產生與商(shang)(shang)業銀行內(nei)部(bu)控制(zhi)制(zhi)度的(de)缺(que)失相關聯。因此(ci)，正(zheng)視日益增長的(de)風(feng)(feng)(feng)險，完(wan)善和加(jia)強(qiang)內(nei)部(bu)風(feng)(feng)(feng)險控制(zhi)，已(yi)成為商(shang)(shang)業銀行生存和發(fa)展的(de)重要條(tiao)件。

1、競(jing)爭激烈導致內控制(zhi)度(du)落實(shi)不到位

一方(fang)面(mian)，以擴大資(zi)產(chan)規模為戰略重點的商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)為獲取較(jiao)高的資(zi)產(chan)收益和(he)(he)較(jiao)快的資(zi)產(chan)增(zeng)長速(su)度，壓(ya)低價格和(he)(he)放寬條件(jian)發放貸款，使銀(yin)(yin)行(xing)資(zi)金營運風(feng)險加大；另一方(fang)面(mian)，在(zai)激烈的金融競爭中(zhong)，商(shang)業(ye)銀(yin)(yin)行(xing)為占(zhan)領并擴大市(shi)場份額(e)，各(ge)種(zhong)金融新產(chan)品和(he)(he)新業(ye)務在(zai)銀(yin)(yin)行(xing)資(zi)產(chan)負(fu)債表外迅速(su)滋生，使得銀(yin)(yin)行(xing)在(zai)不(bu)知不(bu)覺(jue)中(zhong)承擔了(le)各(ge)種(zhong)潛在(zai)風(feng)險。

2、金融(rong)管理模式不科學

嚴格地說，即(ji)使在(zai)(zai)激(ji)烈競爭(zheng)(zheng)的(de)市場經濟環(huan)境下，如果有比較(jiao)完善的(de)金(jin)(jin)融管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)模式(shi)，仍可(ke)(ke)以將(jiang)銀(yin)行風險(xian)控制(zhi)在(zai)(zai)較(jiao)低水平。但我國現階段(duan)的(de)金(jin)(jin)融管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)模式(shi)還(huan)存(cun)在(zai)(zai)一(yi)些欠(qian)缺(que)，主要(yao)表(biao)現在(zai)(zai)：其一(yi)，在(zai)(zai)宏觀監管(guan)(guan)(guan)方(fang)面，還(huan)需強(qiang)化各銀(yin)行按市場規(gui)則公平競爭(zheng)(zheng)。一(yi)方(fang)面地方(fang)政府的(de)保護措施，可(ke)(ke)以使某(mou)些銀(yin)行享有更多的(de)“政，策”優勢，另一(yi)方(fang)面對于有的(de)銀(yin)行以不遵守金(jin)(jin)融法規(gui)和制(zhi)度(du)為前(qian)提(ti)的(de)競爭(zheng)(zheng)行為，宏觀監管(guan)(guan)(guan)缺(que)乏有效性，表(biao)現為僅停留在(zai)(zai)事后管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)狀態(tai)，從而(er)難以達到防范風險(xian)的(de)目的(de)。其二，在(zai)(zai)微觀管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)方(fang)面，銀(yin)行的(de)內部控制(zhi)薄弱，表(biao)現在(zai)(zai)制(zhi)度(du)建(jian)設滯后，內控體制(zhi)不順(shun)、權利制(zhi)約(yue)失衡(heng)、會計(ji)信(xin)息(xi)失真等，較(jiao)易發(fa)生(sheng)銀(yin)行風險(xian)。

3、技術落后

當(dang)前(qian)，雖然(ran)各商業銀行對單項信(xin)(xin)貸風(feng)險(xian)(xian)(xian)控制比(bi)較重視(shi)，但對信(xin)(xin)用(yong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)管(guan)理還很落(luo)后，對經營中的(de)(de)各類(lei)風(feng)險(xian)(xian)(xian)進行全面識(shi)別、評估的(de)(de)意識(shi)和能(neng)(neng)力有限，不能(neng)(neng)對各類(lei)可控風(feng)險(xian)(xian)(xian)采(cai)取有效的(de)(de)措施，風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)理還沒(mei)有成為內(nei)部控制的(de)(de)核心內(nei)容。

目(mu)前我國銀行業會計(ji)電算化仍較落(luo)后(hou)，應用程(cheng)度(du)不高，覆蓋面不廣，會計(ji)軟件的(de)開發(fa)跟不上(shang)實踐(jian)的(de)需要。在會計(ji)核(he)算監督制度(du)上(shang)，也需要進一(yi)步完(wan)善，不能(neng)僅停留在滿(man)足事(shi)中(zhong)、事(shi)后(hou)算賬的(de)水平上(shang)，而應該具備事(shi)中(zhong)控制和事(shi)后(hou)控制的(de)能(neng)力，這樣才能(neng)有效減少銀行風險的(de)發(fa)生(sheng)。

三、控制(zhi)銀(yin)行風險的(de)財務管理措施

1、為商業(ye)銀行風險管理創造良好(hao)的(de)外(wai)部(bu)環境

目前，我國經(jing)濟結構(gou)正在進一步(bu)調(diao)整(zheng)中(zhong)，各(ge)種矛盾正在陸續(xu)解決。要想有(you)效地改(gai)善金融(rong)風險管理的外部環境(jing)，應同(tong)時加(jia)強法(fa)制建設，構(gou)造健(jian)全的法(fa)律約束機制。首先(xian)，建立企業(ye)和個人

征信(xin)制度(du)(du)和對信(xin)用(yong)違約行(xing)為的(de)(de)法律懲戒(jie)制度(du)(du)，使企業和個人(ren)收入(ru)有一定的(de)(de)透(tou)明度(du)(du)，為金融交(jiao)易提供有效的(de)(de)法制保障(zhang)。其次，要制定更為具體可行(xing)的(de)(de)方(fang)法，強化對信(xin)息(xi)披露(lu)制度(du)(du)的(de)(de)管理，對違反者進(jin)行(xing)嚴厲懲治，使銀行(xing)處于(yu)嚴密的(de)(de)監管網絡中，發揮市場(chang)約束的(de)(de)強大功效。

2、轉(zhuan)變(bian)收入增長方式、提高抗風(feng)險實力

(1)在資(zi)產戰(zhan)略上，提(ti)高(gao)信(xin)(xin)(xin)貸(dai)(dai)(dai)資(zi)產貢獻(xian)率。要將調整信(xin)(xin)(xin)貸(dai)(dai)(dai)結構(gou)、積(ji)極(ji)開(kai)拓信(xin)(xin)(xin)貸(dai)(dai)(dai)市(shi)場作為改善信(xin)(xin)(xin)貸(dai)(dai)(dai)資(zi)產質量、提(ti)高(gao)經濟效(xiao)益的(de)切入點，從(cong)明確“保、挖、搶、退”的(de)領(ling)域和(he)范(fan)圍人(ren)手，一方面(mian)突出重(zhong)點客戶，加(jia)強貸(dai)(dai)(dai)款營(ying)銷，開(kai)拓信(xin)(xin)(xin)貸(dai)(dai)(dai)市(shi)場；另(ling)一方面(mian)要加(jia)快退出低(di)效(xiao)和(he)過(guo)熱過(guo)剩的(de)市(shi)場行業，提(ti)高(gao)資(zi)金使用價值的(de)效(xiao)率效(xiao)用，通(tong)過(guo)有(you)效(xiao)投入和(he)更多的(de)產出以(yi)求效(xiao)益最大化(hua)。

(2)在負(fu)(fu)債戰(zhan)略上(shang)(shang)，積極(ji)優化負(fu)(fu)債結構(gou)。優化負(fu)(fu)債就(jiu)是要(yao)做到資產(chan)和負(fu)(fu)債的匹配(pei)與對稱(cheng)，保(bao)持總(zong)量(liang)上(shang)(shang)的平衡和分量(liang)上(shang)(shang)的對稱(cheng)，優化的目的就(jiu)是以來源定運用。負(fu)(fu)債業務的質量(liang)結構(gou)是銀行合理安排資產(chan)業務的關鍵(jian)一環，只(zhi)有規模還難以保(bao)證銀行的有效運營。

(3)在中(zhong)間(jian)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)戰略上(shang)，整合提升(sheng)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)價(jia)值(zhi)量。中(zhong)間(jian)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實(shi)現從單一(yi)性經營向多元化經營模式(shi)轉變(bian)的綜合樞紐。應(ying)認真研究形成中(zhong)間(jian)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)與資產(chan)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)、負(fu)債(zhai)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的聯動效應(ying)，從客戶和產(chan)品等多個維(wei)度(du)來挖掘中(zhong)間(jian)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的增長空間(jian)，提升(sheng)中(zhong)間(jian)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)的價(jia)值(zhi)含(han)量和盈(ying)利水平。

3、強化(hua)會計(ji)業務制度體系和(he)會計(ji)核算監督職能

會(hui)計(ji)業務的制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度體(ti)系是銀行內部(bu)控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的組成部(bu)分之一。會(hui)計(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度的完善，有(you)利于內控制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)約機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的充分發揮。一套(tao)完善的會(hui)計(ji)業務制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度將有(you)利于堵塞漏(lou)洞(dong)，化解風險。會(hui)計(ji)核算與監督(du)(du)是會(hui)計(ji)的兩(liang)大職(zhi)能，在(zai)建立(li)了(le)全面(mian)的會(hui)計(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度體(ti)系后，應(ying)更重視會(hui)計(ji)核算監督(du)(du)職(zhi)能，并在(zai)具體(ti)工(gong)作中嚴格執行。

4、推進(jin)業務電子化、引入(ru)風(feng)險管(guan)理技術

現(xian)(xian)代會(hui)計(ji)(ji)手(shou)段既表現(xian)(xian)在(zai)(zai)形式上(shang)，也表現(xian)(xian)在(zai)(zai)內容上(shang)。內容上(shang)指強調會(hui)計(ji)(ji)核算監(jian)督制度的(de)完善(shan)，形式上(shang)則是(shi)指會(hui)計(ji)(ji)電算化方法。銀行業(ye)(ye)應大力推廣業(ye)(ye)務(wu)處(chu)理電算化，這樣對改善(shan)服務(wu)、增強競(jing)爭力有很大幫助，更重要的(de)是(shi)它的(de)推廣運用(yong)可以規(gui)(gui)范會(hui)計(ji)(ji)操作程序，減少人工(gong)處(chu)理業(ye)(ye)務(wu)的(de)隨意性(xing)(xing)和(he)靈活(huo)性(xing)(xing)，消除差錯和(he)違規(gui)(gui)現(xian)(xian)象。

5、推行CSA管理方法、建(jian)立(li)內控體系

借鑒控制自我評(ping)估(gu)(Control Self-Assessment，簡寫(xie)為(wei)CSA)在(zai)企業內控運(yun)用中的成功經驗(yan)，在(zai)我國商業銀行內控領域大力推行CSA。

CSA是指由對(dui)組織(zhi)內部(bu)控制(zhi)的(de)制(zhi)定與執行(xing)負有責任(ren)的(de)相關(guan)管理人(ren)員對(dui)內部(bu)控制(zhi)進行(xing)評價的(de)過程。國際(ji)內部(bu)審計師(shi)協會(IIA)在(zai)1996年的(de)研究報告中總結了CSA的(de)三個基(ji)本特點，即關(guan)注(zhu)業務的(de)過程、控制(zhi)成效由管理部(bu)門和職員共(gong)同進行(xing)、用結構的(de)方法(fa)開展(zhan)自我(wo)評估。

商(shang)(shang)業銀(yin)(yin)行要充分利用現有客戶(hu)資(zi)源、歷史數據和(he)(he)市場信(xin)息(xi)(xi)，借鑒國際(ji)商(shang)(shang)業銀(yin)(yin)行風(feng)險(xian)管理信(xin)息(xi)(xi)系統經驗，著力構建(jian)涵蓋風(feng)險(xian)監測、風(feng)險(xian)分析和(he)(he)不(bu)良資(zi)產處(chu)置(zhi)等環節(jie)的風(feng)險(xian)管理信(xin)息(xi)(xi)系統，并將CSA方法(fa)用于銀(yin)(yin)行內控制度中。

6、提高風險管理技術、建(jian)立有效風險預警(jing)機(ji)制(zhi)

我(wo)國(guo)商業銀行要(yao)迅速按(an)照新巴塞爾資本協議(yi)框架要(yao)求，借(jie)鑒國(guo)際(ji)銀行業先(xian)進經驗并運用(yong)現代科(ke)技手段，從風(feng)(feng)險(xian)(xian)組織流(liu)程、風(feng)(feng)險(xian)(xian)計量模型、風(feng)(feng)險(xian)(xian)數據(ju)(ju)庫和風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)信(xin)息系(xi)統(tong)等方面，建立(li)科(ke)學(xue)的、符合(he)國(guo)際(ji)銀行業標準的內部(bu)評級系(xi)統(tong)，逐步建立(li)覆蓋所有業務風(feng)(feng)險(xian)(xian)的監(jian)(jian)控和評價預(yu)警系(xi)統(tong)，進行持續的監(jian)(jian)控和評估，全面系(xi)統(tong)地(di)為風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理(li)提(ti)供決(jue)策(ce)依據(ju)(ju)。

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篇5

在20世紀40年代(dai)前,還沒有內(nei)部控制(zhi)的(de)說法(fa)。 1949年,美國注(zhu)冊會(hui)(hui)計師協會(hui)(hui)首(shou)次對內(nei)部控制(zhi)作了定(ding)義(yi),該定(ding)義(yi)使(shi)內(nei)部控制(zhi)目(mu)標(biao)為(wei):內(nei)部控制(zhi)旨在保護資產(chan)、檢查會(hui)(hui)計信息的(de)準確性、提高經營效(xiao)率、推動管理(li)部門所(suo)制(zhi)定(ding)的(de)各項政(zheng)策(ce)得(de)以(yi)貫(guan)徹執行。1992年COSO報(bao)告將(jiang)內(nei)部控制(zhi)目(mu)標(biao)總結為(wei)三(san)大目(mu)標(biao),即(ji):經營的(de)效(xiao)率效(xiao)果性目(mu)標(biao)、財(cai)務報(bao)告目(mu)標(biao)和合法(fa)合規性目(mu)標(biao)。

我(wo)國(guo)社保(bao)(bao)經辦(ban)的(de)(de)(de)內(nei)控(kong)建(jian)設起步較(jiao)晚,1997年(nian),國(guo)務(wu)院(yuan)決(jue)定(ding)將社會保(bao)(bao)險基金納入財政專戶(hu),實行(xing)收支兩條(tiao)線(xian)管(guan)理。1998年(nian),國(guo)務(wu)院(yuan)在組建(jian)勞(lao)動和社會保(bao)(bao)障(zhang)部(bu)(bu)時(shi),建(jian)立了(le)(le)(le)社會保(bao)(bao)險基金監督司(si)。2007年(nian)原(yuan)勞(lao)動保(bao)(bao)障(zhang)部(bu)(bu)印發了(le)(le)(le)《關于(yu)印發〈社會保(bao)(bao)險經辦(ban)機(ji)構(gou)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制暫行(xing)辦(ban)法〉的(de)(de)(de)通(tong)知》(勞(lao)社部(bu)(bu)發[2007]2號(hao)),對加(jia)強(qiang)內(nei)控(kong)建(jian)設提出了(le)(le)(le)明確要求。由于(yu)社保(bao)(bao)經辦(ban)部(bu)(bu)門在費用(yong)繳納、基金歸集、記錄變(bian)更、待遇發放(fang)等業(ye)務(wu)上都與錢有(you)關。所以,社保(bao)(bao)經辦(ban)管(guan)理的(de)(de)(de)工作(zuo)性質(zhi)決(jue)定(ding)了(le)(le)(le)必須要有(you)健全有(you)效的(de)(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制機(ji)制,用(yong)制度(du)去約束人、錢、事。為了(le)(le)(le)保(bao)(bao)障(zhang)國(guo)家、企(qi)業(ye)、個人的(de)(de)(de)利益,使醫療保(bao)(bao)險基金安全運行(xing),就需要我(wo)們重點加(jia)強(qiang)基金財務(wu)管(guan)理,制定(ding)各種政策、運用(yong)內(nei)控(kong)制度(du)對醫療保(bao)(bao)險基金的(de)(de)(de)監督管(guan)理。

■二、建立(li)健全醫療保險基金的內(nei)控制度

建立健全醫療保險基金的內部控制制度,是規范醫療保險基金的收、支、管、投等運轉全過程(cheng)的必要工具,

 醫療保險(xian)基金內部控制度制定(ding)時應(ying)遵(zun)循(xun)以下原則:

(1)內(nei)部控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)的完整性。首先應(ying)(ying)保(bao)證(zheng)醫(yi)療保(bao)險基金的安(an)全運(yun)行,保(bao)證(zheng)管理(li)的不(bu)足之處能有效彌補(bu);其(qi)次(ci)醫(yi)保(bao)基金管理(li)內(nei)部控(kong)制(zhi)應(ying)(ying)涉及到(dao)業務活動全過程,控(kong)制(zhi)環節設(she)置齊全并將內(nei)控(kong)制(zhi)度(du)公開化,自始至終地進行控(kong)制(zhi)。

(2)、內部控制制度的(de)合理性(xing)(xing)(xing)。在(zai)完整(zheng)性(xing)(xing)(xing)的(de)基(ji)礎之上,充分(fen)考慮醫(yi)療(liao)(liao)保險基(ji)金管(guan)理的(de)運行(xing)環境、工作目(mu)標等因素,為(wei)保證醫(yi)療(liao)(liao)保險基(ji)金正常運轉而(er)建立的(de)內控制度應(ying)具(ju)有可操(cao)作性(xing)(xing)(xing)和適用性(xing)(xing)(xing)。

(3)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度的重(zhong)要(yao)(yao)性原則。內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)要(yao)(yao)在(zai)全面控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)的基(ji)礎上,更加注重(zhong)重(zhong)要(yao)(yao)業(ye)務(wu)和高風險點的控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)。

 (4)內(nei)(nei)部控制(zhi)制(zhi)度的(de)制(zhi)衡性原則。從(cong)組織機(ji)構的(de)設(she)置上,權責分明、相(xiang)互制(zhi)約,通過有效的(de)相(xiang)互制(zhi)衡措(cuo)施,消除內(nei)(nei)部控制(zhi)中的(de)盲點和弱點。

(5)內部控(kong)制制度(du)的適(shi)應(ying)性(xing)原則。各項具體工(gong)作制度(du)和流程都應(ying)與(yu)管理服務(wu)實際(ji)相結(jie)合,根(gen)據需要(yao)及時進行調整、修改和完(wan)善,適(shi)應(ying)社會醫療(liao)保險(xian)管理服務(wu)的變化。

■三、醫療保險(xian)基金管理內部控(kong)制面臨的困局

在現有社會環境下(xia)醫療保險基金管理的內部控(kong)制受(shou)以下(xia)四個方面(mian)影響:

1、管理層(ceng)對內(nei)部控(kong)制(zhi)的重(zhong)視(shi)不夠

有些(xie)醫保中心的管(guan)(guan)理層對內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度(du)的認識不(bu)足,其(qi)管(guan)(guan)理與(yu)監督力度(du)遠遠達不(bu)到單(dan)位內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度(du)所需要的程(cheng)度(du),更(geng)有甚者發生(sheng)管(guan)(guan)理層違規,構(gou)成了(le)內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)的一個主要威脅(xie)。不(bu)管(guan)(guan)內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)設計有多(duo)完善,如(ru)果(guo)得(de)不(bu)到管(guan)(guan)理層的有效(xiao)執行,等于沒有控(kong)制(zhi)(zhi),將(jiang)會帶(dai)來很(hen)大的風(feng)險。所以,提高單(dan)位負(fu)責人(ren)自覺執行內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)的意識顯得(de)尤為重要。

2、形式主義

主要體現為內控(kong)(kong)措施在實際控(kong)(kong)制(zhi)活(huo)動中(zhong)執行不力(li)。有些單位內控(kong)(kong)制(zhi)度(du)(du)雖很健(jian)全但僅停(ting)留在紙上(shang),有些單位內控(kong)(kong)中(zhong)相關的(de)獎懲機制(zhi)不夠健(jian)全有效,內控(kong)(kong)制(zhi)度(du)(du)流于形(xing)式,極易(yi)挫傷工作人(ren)員的(de)積(ji)極性。

3、職責(ze)不清(qing),風險(xian)意識淡薄(bo)

有(you)些(xie)單(dan)位存在權利(li)重(zhong)疊、責任不(bu)(bu)明確(que),有(you)的業務活動誰都(dou)可(ke)以管(guan),誰都(dou)可(ke)以不(bu)(bu)管(guan),一(yi)旦發現漏洞,相互推卸、指責,無法追究責任。

4、內部(bu)控制的監督(du)評價體系不完善

有(you)(you)些單(dan)(dan)位建立(li)了內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)制(zhi)度,但缺乏(fa)有(you)(you)效的(de)監(jian)督(du)(du)評價(jia)機(ji)制(zhi),有(you)(you)些單(dan)(dan)位雖然設置了內(nei)(nei)審機(ji)構,但并未對(dui)內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)體系進行持(chi)續性評價(jia)、檢查、監(jian)督(du)(du),未能發揮有(you)(you)效的(de)作用。

■四、醫(yi)療(liao)保險基(ji)金內(nei)部控制體系(xi)的(de)對策

1、 創造良好的(de)內部(bu)控制環(huan)境

(1)提高單(dan)位負責人自(zi)(zi)覺(jue)(jue)控(kong)(kong)制意(yi)識(shi)。內(nei)部控(kong)(kong)制的(de)成敗取決于醫療(liao)保險基金管(guan)理從業(ye)人員的(de)控(kong)(kong)制意(yi)識(shi)和(he)行(xing)為,而單(dan)位負責人內(nei)部控(kong)(kong)制的(de)自(zi)(zi)覺(jue)(jue)意(yi)識(shi)和(he)行(xing)為又是關鍵(jian)。加強職業(ye)道德建設(she),強調內(nei)部控(kong)(kong)制制度是全員參與、自(zi)(zi)覺(jue)(jue)執行(xing),努力達到每個(ge)員工實行(xing)自(zi)(zi)我(wo)控(kong)(kong)制和(he)自(zi)(zi)我(wo)管(guan)理。

(2)健全管理機(ji)構,理清并明(ming)確(que)管理權限。健全管理機(ji)構首先(xian)要(yao)明(ming)確(que)職(zhi)責分工,制(zhi)定職(zhi)務不兼容制(zhi)度,特別(bie)要(yao)杜絕(jue)單位負(fu)責人交叉任(ren)職(zhi)。每(mei)一筆業務均由相對獨立的人員或(huo)部(bu)門(men)實施,就(jiu)能保證不相容職(zhi)務的分離,發揮內部(bu)控制(zhi)的作用。

2、持續開展(zhan)風險評估,加強(qiang)內(nei)部監督

風(feng)險(xian)(xian)管理(li)是醫療(liao)保(bao)險(xian)(xian)基(ji)金管理(li)體系(xi)中的(de)重要組成部(bu)分,要利(li)用各種(zhong)風(feng)險(xian)(xian)分析技術,找出業(ye)務(wu)控(kong)制點,并采取有(you)效措施防范風(feng)險(xian)(xian)。對管理(li)業(ye)務(wu)中的(de)高(gao)風(feng)險(xian)(xian)區域進行(xing)持(chi)續(xu)性(xing)檢查,及時發(fa)現已存在的(de)或潛(qian)在的(de)風(feng)險(xian)(xian),提(ti)(ti)高(gao)內(nei)部(bu)控(kong)制的(de)地位,保(bao)證(zheng)內(nei)部(bu)控(kong)制的(de)獨立性(xing)和權威性(xing)。針對內(nei)部(bu)控(kong)制上的(de)缺陷和管理(li)過(guo)程中的(de)漏洞,及時提(ti)(ti)出改進措施。

建立全面的(de)財務(wu)分(fen)析指標體系,確(que)保醫療保險監(jian)控管(guan)理(li)的(de)有效運(yun)行。

醫(yi)療(liao)保(bao)險基金的(de)運作是個涉及到參(can)保(bao)人(ren)員、定點醫(yi)療(liao)機(ji)構(gou)、經辦機(ji)構(gou)三個主體,在(zai)統(tong)帳分開的(de)政策下,需設計(ji)一套全面、系統(tong)的(de)分析指標(biao)(biao),并(bing)實(shi)施動態監控(kong),確保(bao)有效管(guan)理。根據醫(yi)療(liao)保(bao)險統(tong)計(ji)和(he)日常(chang)管(guan)理的(de)實(shi)際(ji)需要(yao),將醫(yi)療(liao)保(bao)險待遇(yu)進行(xing)對比(bi)分析。參(can)保(bao)人(ren)員的(de)報銷比(bi)例(li)過(guo)高(gao)、過(guo)低等異常(chang)現(xian)象(xiang),系統(tong)都會自動篩(shai)選(xuan)出來;根據指標(biao)(biao)與費(fei)用控(kong)制(zhi)的(de)關聯程度,確定各類指標(biao)(biao)的(de)分析監控(kong)時(shi)間(jian)段、周期,從而努力實(shi)現(xian)違規(gui)行(xing)為在(zai)第(di)一時(shi)間(jian)發(fa)現(xian),第(di)一時(shi)間(jian)告知,費(fei)用第(di)一時(shi)間(jian)扣(kou)除。財務人(ren)員再(zai)根據篩(shai)選(xuan)結(jie)果進行(xing)分析、論證(zheng),得出相應的(de)結(jie)論,使費(fei)用稽核更加(jia)有的(de)放矢。

篇6

關鍵詞(ci)：風險(xian)管理；金融企業運作；風控理論

一、背景介紹

風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理指的(de)是(shi)在一(yi)(yi)個存(cun)在風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)環境(jing)中，通過(guo)合理的(de)手段（包(bao)(bao)括合理的(de)管(guan)(guan)(guan)理架(jia)構流程，科學的(de)計算方法(fa)等）將(jiang)可能(neng)的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)降到(dao)最低(di)。眾所周知金(jin)融運作是(shi)充(chong)滿了風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，這(zhe)種風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)包(bao)(bao)括來(lai)(lai)自(zi)大環境(jing)的(de)系統性風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)（例如利率變(bian)動(dong)、匯率變(bian)動(dong)、政策變(bian)動(dong)）、來(lai)(lai)自(zi)管(guan)(guan)(guan)理者(zhe)的(de)操作風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)（例如交易(yi)(yi)黑(hei)天鵝等）、來(lai)(lai)自(zi)于交易(yi)(yi)對(dui)(dui)手的(de)信(xin)用(yong)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)等。操作風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)把控方法(fa)包(bao)(bao)括分散權(quan)限：在投資交易(yi)(yi)中如果賦(fu)予單個交易(yi)(yi)者(zhe)或者(zhe)部門過(guo)大的(de)權(quan)限就(jiu)會有較大的(de)可能(neng)帶來(lai)(lai)交易(yi)(yi)黑(hei)天鵝，相關例子包(bao)(bao)括光大證券烏龍(long)指事件(jian)等。針對(dui)(dui)信(xin)用(yong)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)國(guo)內(nei)有諸多(duo)(duo)信(xin)用(yong)評級公司對(dui)(dui)相關實體進行(xing)評級進而(er)發到(dao)公開其信(xin)用(yong)信(xin)息(xi)，降低(di)信(xin)用(yong)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)，信(xin)用(yong)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)例子包(bao)(bao)括諸多(duo)(duo)P2P平臺跑(pao)路事件(jian)、債券違約事件(jian)等。系統風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)是(shi)三大風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)中較難處理的(de)問(wen)題，因為宏(hong)觀經(jing)濟變(bian)量的(de)未來(lai)(lai)走向本身就(jiu)是(shi)一(yi)(yi)個仁(ren)者(zhe)見仁(ren)智(zhi)者(zhe)見智(zhi)的(de)事情(qing)。總之，風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理已經(jing)成為金(jin)融企業運作非常重要的(de)環節(jie)。

二、成熟的風險(xian)管理架(jia)構及風險(xian)管理的具體(ti)工作

（一）風險管理(li)架構(gou)

一個完整的風(feng)險架構體系應(ying)該包含如下部分：

1.風險管理委員(yuan)會

風險(xian)(xian)管(guan)理(li)委(wei)員(yuan)會多由公(gong)(gong)(gong)司(si)董(dong)事會成(cheng)員(yuan)組成(cheng)。該委(wei)員(yuan)會具有決(jue)定公(gong)(gong)(gong)司(si)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)最高權(quan)限(xian)，其(qi)權(quan)利包(bao)括制定公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)綱要，制定公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)制度，任命(ming)公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)風控總監。風險(xian)(xian)管(guan)理(li)委(wei)員(yuan)會與公(gong)(gong)(gong)司(si)的(de)(de)(de)投資決(jue)策(ce)委(wei)員(yuan)會需要保持獨立。

2.風控總監

由公司的風險管理(li)(li)委(wei)員會任命，為公司風險執(zhi)行層面(mian)的最高領導(dao)(dao)，領導(dao)(dao)公司風險管理(li)(li)部。

3.風險管理部

風(feng)險(xian)(xian)管理(li)部(bu)屬于公(gong)司(si)的(de)(de)一級(ji)部(bu)門(men)。該部(bu)門(men)的(de)(de)職責在于根據風(feng)險(xian)(xian)管理(li)綱(gang)要，負責公(gong)司(si)風(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)(de)具體(ti)(ti)事務(wu)。包(bao)括具體(ti)(ti)的(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)準(zhun)則的(de)(de)制定、風(feng)險(xian)(xian)流程的(de)(de)審批等(deng)。例如對于券(quan)商、基金等(deng)金融(rong)類企業，風(feng)險(xian)(xian)管理(li)部(bu)有(you)職責對投資部(bu)門(men)的(de)(de)投資決策進行(xing)風(feng)險(xian)(xian)評估(gu)(gu)和項目審批，提供相應的(de)(de)評估(gu)(gu)意見，并(bing)有(you)權對高風(feng)險(xian)(xian)行(xing)為進行(xing)否決。

進過多次(ci)金融(rong)(rong)危機的沖擊，國(guo)外的金融(rong)(rong)企業(ye)已(yi)經(jing)充分(fen)認(ren)識到了建立完善(shan)風(feng)控體系的重要性，但是在中(zhong)(zhong)國(guo)由于各(ge)方面因素，在很(hen)多金融(rong)(rong)企業(ye)風(feng)險(xian)管理(li)部門淪為(wei)(wei)雞肋。由于目前(qian)國(guo)內(nei)金融(rong)(rong)市場(chang)存在著慘烈的競爭，不少金融(rong)(rong)企業(ye)為(wei)(wei)了維(wei)持企業(ye)利潤不得不去觸碰風(feng)險(xian)的紅線。另一方面，國(guo)內(nei)的金融(rong)(rong)企業(ye)中(zhong)(zhong)，投資決(jue)策委(wei)員會多由公(gong)司高管組成(cheng)，該委(wei)員會在公(gong)司具有絕對的強勢地位。這(zhe)種“你(ni)管你(ni)的，我的”的現象在金融(rong)(rong)企業(ye)中(zhong)(zhong)已(yi)經(jing)成(cheng)為(wei)(wei)了主流(liu)。

（二）風險管理的具體工作

1.風險點的識別

風(feng)(feng)險(xian)管理工作的(de)(de)(de)(de)第一(yi)步(bu)驟為風(feng)(feng)險(xian)點(dian)的(de)(de)(de)(de)識(shi)別，也就(jiu)是(shi)(shi)說找出可能(neng)帶來風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)(de)(de)病灶。以光大證券(quan)烏龍指事(shi)件為例，一(yi)個顯著的(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)點(dian)就(jiu)是(shi)(shi)：程序化交易(yi)的(de)(de)(de)(de)安全(quan)隱患。程序化交易(yi)速(su)來以其(qi)科學性與紀律性諸(zhu)城，但(dan)是(shi)(shi)一(yi)個不(bu)容忽視的(de)(de)(de)(de)事(shi)實是(shi)(shi)機器(qi)是(shi)(shi)不(bu)具有人的(de)(de)(de)(de)主觀應變(bian)能(neng)力(li)的(de)(de)(de)(de)。我們命令(ling)交易(yi)系統下(xia)(xia)單100手(shou)，它(ta)就(jiu)下(xia)(xia)單100手(shou)。但(dan)是(shi)(shi)如(ru)果由(you)于人工操(cao)作的(de)(de)(de)(de)失誤(wu)在下(xia)(xia)單數量上多加一(yi)個“0”呢(ni)？如(ru)果由(you)于病毒的(de)(de)(de)(de)公司(si)使(shi)得(de)交易(yi)系統產(chan)生(sheng)了錯誤(wu)的(de)(de)(de)(de)指令(ling)呢(ni)？這些都是(shi)(shi)非常嚴重(zhong)的(de)(de)(de)(de)問(wen)題。

2.對風險(xian)點進行評(ping)估

風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)點的(de)評(ping)(ping)估(gu)可以(yi)包括定量(liang)評(ping)(ping)估(gu)與定性評(ping)(ping)估(gu)。以(yi)投(tou)資類(lei)公(gong)司為例，風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)管理(li)部門需(xu)要(yao)對(dui)首先對(dui)投(tou)資標(biao)的(de)的(de)種類(lei)進行定性的(de)識別(bie)，例如期貨(huo)類(lei)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)大(da)于(yu)(yu)股(gu)票(piao)類(lei)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)，股(gu)票(piao)類(lei)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)大(da)于(yu)(yu)債(zhai)券類(lei)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)；藍籌股(gu)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)大(da)于(yu)(yu)中(zhong)小板風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)，中(zhong)小板風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)大(da)于(yu)(yu)新三板風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)。在完成對(dui)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)的(de)定性評(ping)(ping)估(gu)之后，風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)量(liang)化團隊需(xu)要(yao)對(dui)投(tou)資標(biao)的(de)進行定量(liang)評(ping)(ping)估(gu)進而確定風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)等級。風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)量(liang)化團隊多數由具有數學(xue)、統計學(xue)背景的(de)員工組成。他們基(ji)于(yu)(yu)投(tou)資標(biao)的(de)歷史數據計算出相關的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)指標(biao)，例如VaR等。

3.對投資決(jue)策進(jin)行肯定或(huo)者否決(jue)

風(feng)險管(guan)理部門在完成投(tou)(tou)資標的風(feng)險點的識別(bie)與評(ping)(ping)估之后，需要針(zhen)對(dui)評(ping)(ping)估結果對(dui)投(tou)(tou)資決策(ce)進行肯定或者否(fou)決。如(ru)果某項投(tou)(tou)資決策(ce)超過公(gong)司的風(feng)險底線，風(feng)險管(guan)理部門有(you)權限執行其權利(li)對(dui)該投(tou)(tou)資決策(ce)進行否(fou)決，并出具(ju)相關的指導(dao)意見。

三、風(feng)險管理的在中國(guo)金融市(shi)場(chang)的發展(zhan)以及人(ren)才(cai)需求

隨著中國(guo)的(de)(de)(de)金融(rong)市(shi)(shi)場(chang)逐漸開放化(hua)，如何防范風(feng)險成(cheng)了(le)(le)各大監(jian)管機構和金融(rong)企業考慮(lv)的(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)(yao)(yao)問題。2015年后半年中國(guo)股票市(shi)(shi)場(chang)20年不(bu)遇的(de)(de)(de)龍(long)王事(shi)(shi)件(jian)使得監(jian)管層將風(feng)險控制提升到(dao)了(le)(le)一個至關(guan)重(zhong)要(yao)(yao)(yao)的(de)(de)(de)地位。具(ju)體措施(shi)包(bao)括對(dui)(dui)配資的(de)(de)(de)限制、對(dui)(dui)私募基金牌照(zhao)的(de)(de)(de)限制、對(dui)(dui)市(shi)(shi)場(chang)參(can)與(yu)者(zhe)交易行為的(de)(de)(de)限制等。股災(zai)事(shi)(shi)件(jian)同時給(gei)眾多市(shi)(shi)場(chang)參(can)與(yu)者(zhe)上(shang)了(le)(le)重(zhong)要(yao)(yao)(yao)的(de)(de)(de)一課，那(nei)就是(shi)雖然1%概率的(de)(de)(de)事(shi)(shi)件(jian)發(fa)生的(de)(de)(de)概率不(bu)大，但(dan)是(shi)一旦發(fa)生了(le)(le)那(nei)便是(shi)滅(mie)頂(ding)之災(zai)，因此任(ren)何的(de)(de)(de)市(shi)(shi)場(chang)參(can)與(yu)者(zhe)不(bu)能(neng)抱僥(jiao)幸心理。P2P跑路事(shi)(shi)件(jian)、債(zhai)券違約事(shi)(shi)件(jian)等，都說明了(le)(le)風(feng)險管理是(shi)必須要(yao)(yao)(yao)在中國(guo)發(fa)展的(de)(de)(de)。

隨著風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)在越(yue)(yue)來(lai)越(yue)(yue)受到中國(guo)金(jin)融(rong)(rong)監管部門與金(jin)融(rong)(rong)企業(ye)的(de)重視，風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)人才越(yue)(yue)來(lai)越(yue)(yue)受到追捧。現在各大(da)(da)高校已經把金(jin)融(rong)(rong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)作為金(jin)融(rong)(rong)經濟學(xue)專業(ye)的(de)核心專業(ye)可能，旨在加(jia)強學(xue)生(sheng)金(jin)融(rong)(rong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)能力，培養金(jin)融(rong)(rong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)的(de)意識(shi)。FRM（風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)師）考(kao)試(shi)報考(kao)熱度越(yue)(yue)來(lai)越(yue)(yue)大(da)(da)，甚至有趕超CFA等傳統證書之勢(shi)。總之，這些現象(xiang)是中國(guo)金(jin)融(rong)(rong)市(shi)(shi)場走向健(jian)康走向科學(xue)的(de)重要信號(hao)，未(wei)來(lai)中國(guo)的(de)金(jin)融(rong)(rong)市(shi)(shi)場將會在一個更加(jia)市(shi)(shi)場化，更加(jia)科學(xue)化的(de)框架中運行。

參考文獻：

篇7

【摘要】本文認為，法(fa)(fa)(fa)家的執(zhi)法(fa)(fa)(fa)思想就是在“壹教”、“壹刑”、“壹賞”和“布之于(yu)(yu)眾(zhong)”的基礎上，嚴格按照律法(fa)(fa)(fa)規定執(zhi)法(fa)(fa)(fa)，不(bu)避親疏，不(bu)論貴(gui)賤(jian)，一斷(duan)于(yu)(yu)法(fa)(fa)(fa)。這(zhe)種(zhong)執(zhi)法(fa)(fa)(fa)思想對于(yu)(yu)企(qi)事(shi)業(ye)單(dan)位的制度(du)施行(xing)的借鑒意義在于(yu)(yu)：制度(du)要通俗易懂，易知易行(xing)，具有可(ke)操作性和穩定性；要布之于(yu)(yu)眾(zhong)，宣傳學習，務求個(ge)個(ge)不(bu)失(shi)、人人皆知；要嚴格按制度(du)辦(ban)事(shi)，獎有度(du)，罰有據，制度(du)面前人人平等。

【關(guan)鍵詞(ci)】法(fa)家；執法(fa)思想(xiang)；借鑒；管理制度；施行

一、法家執法思想

法家崇(chong)尚“以法治國(guo)”，重(zhong)視法律在政治和社會中(zhong)的(de)作(zuo)(zuo)用。強調法具有一種普遍(bian)的(de)制約作(zuo)(zuo)用，無論高(gao)低貴賤(jian)必須一體遵行。同時明確指出(chu)：法的(de)運作(zuo)(zuo)要(yao)具有高(gao)度的(de)可(ke)預見性，有什么(me)(me)樣的(de)行為就(jiu)要(yao)有什么(me)(me)樣的(de)獎懲。認為法應在成文化并公(gong)諸于世的(de)基礎上，嚴格(ge)貫徹執行。這樣，既可(ke)起到(dao)相互監督(du)的(de)作(zuo)(zuo)用，又可(ke)防止執法者欺上瞞下、恣(zi)意運用，真正做到(dao)法行有據，執法公(gong)正。法家的(de)執法思(si)想對于現(xian)代(dai)管理中(zhong)的(de)制度施(shi)行有著莫(mo)大(da)的(de)借鑒意義(yi)。

法家執法思(si)想(xiang)最明顯的(de)(de)特(te)征(zheng)就是：統一(yi)思(si)想(xiang)，制(zhi)定統一(yi)的(de)(de)刑賞(shang)標準，為推(tui)行法治創(chuang)造良好的(de)(de)思(si)想(xiang)環境。即：“壹教”、“壹刑”、“壹賞(shang)”；而后在推(tui)行法治的(de)(de)過程中，堅持信(xin)賞(shang)必罰和不逾賞(shang)、不濫(lan)罰的(de)(de)原則，貫徹實(shi)施法律(lv)制(zhi)度，最終達到“富國強兵”天下歸一(yi)的(de)(de)目的(de)(de)。

法(fa)(fa)(fa)家主張“壹(yi)教”，就是(shi)(shi)堅決取締一(yi)(yi)(yi)切不(bu)(bu)(bu)符合現(xian)行法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)的思(si)想言論，清除傳統觀念(nian)的影響，用“法(fa)(fa)(fa)”來統一(yi)(yi)(yi)思(si)想，統一(yi)(yi)(yi)輿(yu)論，“以(yi)法(fa)(fa)(fa)為(wei)(wei)(wei)教”。“壹(yi)刑(xing)”、“壹(yi)賞(shang)(shang)”則是(shi)(shi)在統一(yi)(yi)(yi)刑(xing)罰(fa)對象和賞(shang)(shang)罰(fa)標準的基礎上，刑(xing)過(guo)(guo)(guo)不(bu)(bu)(bu)避大(da)夫(fu)，慶(qing)賞(shang)(shang)不(bu)(bu)(bu)遺匹(pi)夫(fu)。即無論何人，只(zhi)要違反(fan)國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)，一(yi)(yi)(yi)律(lv)(lv)嚴懲(cheng)不(bu)(bu)(bu)貸(dai)；不(bu)(bu)(bu)管(guan)出(chu)身貴(gui)賤(jian)，只(zhi)要建立功(gong)勛，必定依法(fa)(fa)(fa)受賞(shang)(shang)。《商君書·刑(xing)賞(shang)(shang)》[1]中明(ming)確指出(chu)：“所謂壹(yi)刑(xing)者，刑(xing)無等(deng)級，自(zi)卿相(xiang)將軍以(yi)至大(da)夫(fu)庶人，有(you)不(bu)(bu)(bu)從王令、犯國(guo)禁、亂上制(zhi)者，罪死不(bu)(bu)(bu)赦(she)。有(you)功(gong)于(yu)(yu)前，有(you)敗(bai)于(yu)(yu)后，不(bu)(bu)(bu)為(wei)(wei)(wei)損(sun)刑(xing)；有(you)善于(yu)(yu)前，有(you)過(guo)(guo)(guo)于(yu)(yu)后，不(bu)(bu)(bu)為(wei)(wei)(wei)虧法(fa)(fa)(fa)。忠臣孝子有(you)過(guo)(guo)(guo)，必以(yi)其(qi)數斷。守法(fa)(fa)(fa)守職之吏有(you)不(bu)(bu)(bu)行王法(fa)(fa)(fa)者，罪死不(bu)(bu)(bu)赦(she)，刑(xing)及(ji)三(san)族”。功(gong)是(shi)(shi)功(gong)，有(you)功(gong)即賞(shang)(shang)；過(guo)(guo)(guo)是(shi)(shi)過(guo)(guo)(guo)，有(you)過(guo)(guo)(guo)必罰(fa)。功(gong)過(guo)(guo)(guo)不(bu)(bu)(bu)能(neng)相(xiang)抵，貴(gui)賤(jian)不(bu)(bu)(bu)可(ke)兩(liang)適，一(yi)(yi)(yi)切唯法(fa)(fa)(fa)是(shi)(shi)從。

在法(fa)(fa)(fa)(fa)律的執行(xing)過(guo)程中，法(fa)(fa)(fa)(fa)家非(fei)常(chang)重(zhong)視信賞(shang)(shang)必罰(fa)這一(yi)點。認為(wei)賞(shang)(shang)有(you)(you)信，人(ren)們才能(neng)為(wei)賞(shang)(shang)而(er)盡(jin)力；罰(fa)必必，人(ren)們才會為(wei)避罰(fa)而(er)不(bu)(bu)(bu)犯法(fa)(fa)(fa)(fa)。不(bu)(bu)(bu)僅如此(ci)，法(fa)(fa)(fa)(fa)家還(huan)對(dui)賞(shang)(shang)和罰(fa)的要求做了進一(yi)步(bu)的說(shuo)(shuo)明，這就是不(bu)(bu)(bu)逾(yu)賞(shang)(shang)，不(bu)(bu)(bu)濫(lan)罰(fa)。法(fa)(fa)(fa)(fa)家極力反對(dui)無(wu)功受賞(shang)(shang)，《商君(jun)書·靳(jin)令(ling)》有(you)(you)言：“受功予爵不(bu)(bu)(bu)以(yi)其勞，則(ze)忠臣不(bu)(bu)(bu)盡(jin)；行(xing)賞(shang)(shang)賦(fu)祿(lu)不(bu)(bu)(bu)稱其功，則(ze)戰士不(bu)(bu)(bu)用(yong)”。《韓(han)非(fei)子(zi)(zi)·難(nan)三》[2]中也(ye)(ye)(ye)說(shuo)(shuo)：“惠之(zhi)(zhi)為(wei)政，無(wu)功者(zhe)受賞(shang)(shang)……此(ci)法(fa)(fa)(fa)(fa)之(zhi)(zhi)所(suo)以(yi)敗(bai)也(ye)(ye)(ye)”。無(wu)功予賞(shang)(shang)，民(min)(min)不(bu)(bu)(bu)盡(jin)力，且會造成(cheng)奸私之(zhi)(zhi)臣，導致法(fa)(fa)(fa)(fa)治敗(bai)亡。另(ling)外，用(yong)刑(xing)泛濫(lan)也(ye)(ye)(ye)為(wei)法(fa)(fa)(fa)(fa)家所(suo)禁止，刑(xing)過(guo)或刑(xing)可能(neng)導致國(guo)(guo)家衰亡。《韓(han)非(fei)子(zi)(zi)·飾邪》說(shuo)(shuo)：“用(yong)刑(xing)過(guo)著(zhu)民(min)(min)不(bu)(bu)(bu)畏”，民(min)(min)不(bu)(bu)(bu)畏者(zhe)法(fa)(fa)(fa)(fa)不(bu)(bu)(bu)行(xing)，法(fa)(fa)(fa)(fa)不(bu)(bu)(bu)行(xing)者(zhe)國(guo)(guo)必亂(luan)！只有(you)(you)賞(shang)(shang)罰(fa)有(you)(you)度、有(you)(you)理、有(you)(you)據、有(you)(you)節，才能(neng)真(zhen)正推動法(fa)(fa)(fa)(fa)治實踐。

基于上述(shu)認(ren)識(shi)，法(fa)(fa)家對立(li)法(fa)(fa)、布法(fa)(fa)也提(ti)出了(le)明(ming)(ming)確(que)的規定，即(ji)：易(yi)見，易(yi)知，易(yi)為(wei)。認(ren)為(wei)所立(li)之(zhi)法(fa)(fa)要明(ming)(ming)白易(yi)知，具有可(ke)操作性(xing)，切忌“微妙意志(zhi)之(zhi)言”。《商(shang)君(jun)書·定分》曰：“夫(fu)微妙意志(zhi)之(zhi)言，上智之(zhi)所難也。夫(fu)不(bu)待法(fa)(fa)令繩墨(mo)而(er)無不(bu)正者(zhe)，千萬之(zhi)一(yi)也。故(gu)圣人以千萬治天下，故(gu)夫(fu)智者(zhe)而(er)后(hou)能知者(zhe)，不(bu)可(ke)以為(wei)法(fa)(fa)，民(min)不(bu)盡(jin)智；賢(xian)者(zhe)而(er)后(hou)知之(zhi)，不(bu)可(ke)以為(wei)法(fa)(fa)，民(min)不(bu)盡(jin)賢(xian)。故(gu)圣人為(wei)法(fa)(fa)，務使之(zhi)明(ming)(ming)白易(yi)知，明(ming)(ming)正愚智便能知之(zhi)”。其目的就在于保障法(fa)(fa)律的順(shun)利(li)施行。

法(fa)(fa)律是(shi)君主治(zhi)理國家的(de)依據，是(shi)臣(chen)民共同遵守(shou)的(de)行為規范。因此法(fa)(fa)家主張：“法(fa)(fa)莫如顯”并(bing)要“布(bu)(bu)之于(yu)(yu)眾”，“以法(fa)(fa)為教”，人(ren)(ren)人(ren)(ren)學法(fa)(fa)懂法(fa)(fa)，做到(dao)家喻戶曉，以免(mian)不(bu)知法(fa)(fa)而犯法(fa)(fa)。《韓(han)非(fei)(fei)子·難三》中說(shuo)(shuo)：“法(fa)(fa)者(zhe)編著之圖(tu)籍，設(she)之于(yu)(yu)官(guan)(guan)府，而布(bu)(bu)之于(yu)(yu)百姓(xing)者(zhe)也(ye)”。“編著之圖(tu)籍”是(shi)說(shuo)(shuo)法(fa)(fa)的(de)成(cheng)(cheng)文性，“布(bu)(bu)之于(yu)(yu)百姓(xing)者(zhe)”是(shi)指(zhi)法(fa)(fa)的(de)公開性，韓(han)非(fei)(fei)所說(shuo)(shuo)的(de)法(fa)(fa)，就(jiu)是(shi)指(zhi)官(guan)(guan)府制(zhi)定的(de)成(cheng)(cheng)文法(fa)(fa)，向百姓(xing)公布(bu)(bu)之后，就(jiu)成(cheng)(cheng)為衡(heng)量人(ren)(ren)們思(si)想(xiang)行為的(de)標(biao)準和(he)必(bi)須遵守(shou)的(de)行為規范，任誰也(ye)不(bu)能(neng)篡改。只(zhi)有相互監督，人(ren)(ren)人(ren)(ren)凜遵，即便是(shi)官(guan)(guan)吏(li)也(ye)不(bu)得徇私枉(wang)法(fa)(fa)，真正(zheng)做到(dao)“官(guan)(guan)不(bu)敢(gan)枉(wang)法(fa)(fa)，吏(li)不(bu)敢(gan)為私”（《韓(han)非(fei)(fei)子·八說(shuo)(shuo)》），法(fa)(fa)的(de)權威性才能(neng)得到(dao)真正(zheng)有效的(de)保障。

另外，法家還認為(wei)：法不僅僅是(shi)(shi)一(yi)種消(xiao)極(ji)的(de)制(zhi)裁手段，而且(qie)還是(shi)(shi)臣民的(de)行為(wei)準則，是(shi)(shi)一(yi)種積極(ji)的(de)防范措(cuo)施。這(zhe)種知法守法、公正行法的(de)思想，有(you)助(zhu)于(yu)國家秩(zhi)序的(de)穩定和社會的(de)長治久安。

法家的(de)(de)(de)執法思想對現代管理(li)中的(de)(de)(de)制度(du)(du)施行有(you)著很大的(de)(de)(de)啟發作(zuo)用。眾(zhong)所周知(zhi)，一個(ge)單位的(de)(de)(de)管理(li)主要(yao)在(zai)于制度(du)(du)的(de)(de)(de)運作(zuo)，制度(du)(du)運作(zuo)得好，管理(li)必(bi)出效益；制度(du)(du)運作(zuo)得不(bu)好，其內部(bu)秩序必(bi)然混亂(luan)不(bu)堪(kan)。如何(he)才能使制度(du)(du)良性(xing)運作(zuo)呢(ni)？我(wo)們以為，無非三法：一是制度(du)(du)要(yao)通俗易(yi)懂，易(yi)知(zhi)易(yi)行，具有(you)可操(cao)作(zuo)性(xing)和穩(wen)定性(xing)；二是布之于眾(zhong)，宣傳(chuan)學(xue)習，務求(qiu)個(ge)個(ge)不(bu)失(shi)、人(ren)人(ren)皆知(zhi)；三是嚴(yan)格按制度(du)(du)辦事，獎有(you)度(du)(du)，罰(fa)有(you)據，制度(du)(du)面前人(ren)人(ren)平等。

二、法和(he)制度要通俗易懂，易知易行，具有(you)可操作性(xing)和(he)穩定(ding)性(xing)

制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)是管(guan)理(li)規(gui)(gui)(gui)(gui)范(fan)化的(de)(de)(de)(de)(de)(de)前提和(he)保(bao)障，是實施有(you)(you)效(xiao)(xiao)管(guan)理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)重要(yao)(yao)(yao)因素。《管(guan)子·法法》[3]中說：“規(gui)(gui)(gui)(gui)矩者，方圓(yuan)之正也(ye)；雖有(you)(you)巧目(mu)利(li)手，不(bu)(bu)如(ru)拙規(gui)(gui)(gui)(gui)矩之正方圓(yuan)也(ye)”。規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)對于一(yi)(yi)個(ge)單(dan)位而言(yan)就是其內部的(de)(de)(de)(de)(de)(de)“法”。因此(ci)(ci)，規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)首(shou)先要(yao)(yao)(yao)在(zai)(zai)(zai)順(shun)(shun)時(shi)(shi)、從公、無私的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎(chu)上(shang)遵循現(xian)行(xing)(xing)法規(gui)(gui)(gui)(gui)來進行(xing)(xing)。既要(yao)(yao)(yao)有(you)(you)明(ming)確的(de)(de)(de)(de)(de)(de)法律、政策依據，也(ye)要(yao)(yao)(yao)符(fu)合現(xian)行(xing)(xing)法律的(de)(de)(de)(de)(de)(de)要(yao)(yao)(yao)求，同時(shi)(shi)還(huan)要(yao)(yao)(yao)體現(xian)它(ta)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)精神，具有(you)(you)同法律、政策的(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)(yi)致性。規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)只(zhi)有(you)(you)合法，才(cai)(cai)會(hui)管(guan)用。其次，制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)在(zai)(zai)(zai)從單(dan)位利(li)益(yi)(yi)出發(fa)(fa)(fa)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)同時(shi)(shi)，要(yao)(yao)(yao)充分(fen)考慮(lv)到(dao)公眾(zhong)(zhong)利(li)益(yi)(yi)，在(zai)(zai)(zai)不(bu)(bu)違背事理(li)、尊(zun)重傳統習俗的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎(chu)上(shang)，按(an)照以(yi)輕從重、以(yi)小從大的(de)(de)(de)(de)(de)(de)原則(ze)(ze)(ze)(ze)進行(xing)(xing)。只(zhi)有(you)(you)建(jian)(jian)立在(zai)(zai)(zai)群體受益(yi)(yi)基(ji)礎(chu)上(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)，才(cai)(cai)能(neng)(neng)(neng)(neng)得(de)(de)(de)到(dao)擁護和(he)支持，其順(shun)(shun)利(li)實施的(de)(de)(de)(de)(de)(de)結(jie)果(guo)，也(ye)必然會(hui)有(you)(you)效(xiao)(xiao)保(bao)障單(dan)位的(de)(de)(de)(de)(de)(de)利(li)益(yi)(yi)。第(di)(di)三(san)，規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)既不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)墨守成規(gui)(gui)(gui)(gui)一(yi)(yi)勞永逸，也(ye)不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)隨心所欲朝(chao)令夕(xi)改(gai)，既要(yao)(yao)(yao)符(fu)合客觀(guan)規(gui)(gui)(gui)(gui)律的(de)(de)(de)(de)(de)(de)穩(wen)定(ding)(ding)性，也(ye)要(yao)(yao)(yao)符(fu)合客觀(guan)事物(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)(fa)展(zhan)性以(yi)及具體事情(qing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可(ke)(ke)(ke)變(bian)性。規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)只(zhi)有(you)(you)順(shun)(shun)應(ying)實際(ji)并在(zai)(zai)(zai)不(bu)(bu)斷修訂完善(shan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎(chu)上(shang)，才(cai)(cai)能(neng)(neng)(neng)(neng)最大限(xian)度(du)(du)(du)地發(fa)(fa)(fa)揮(hui)(hui)出實效(xiao)(xiao)。第(di)(di)四，單(dan)位的(de)(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)要(yao)(yao)(yao)建(jian)(jian)立在(zai)(zai)(zai)人(ren)情(qing)世理(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎(chu)上(shang)，因人(ren)之情(qing)，立民所欲，禁民所惡，趨利(li)避害；重視世理(li)，賞善(shan)罰惡，以(yi)情(qing)樂民，以(yi)理(li)服人(ren)。如(ru)此(ci)(ci)，制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)才(cai)(cai)能(neng)(neng)(neng)(neng)順(shun)(shun)利(li)施行(xing)(xing)，反之，違逆必多，違逆多則(ze)(ze)(ze)(ze)犯者眾(zhong)(zhong)，犯者眾(zhong)(zhong)則(ze)(ze)(ze)(ze)令難行(xing)(xing)，“法不(bu)(bu)責眾(zhong)(zhong)”的(de)(de)(de)(de)(de)(de)結(jie)果(guo)只(zhi)能(neng)(neng)(neng)(neng)使制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)形同虛設(she)(she)(she)。第(di)(di)五(wu)，制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)(ding)規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)一(yi)(yi)定(ding)(ding)要(yao)(yao)(yao)從實際(ji)出發(fa)(fa)(fa)，適時(shi)(shi)適度(du)(du)(du)，不(bu)(bu)特立獨(du)行(xing)(xing)，不(bu)(bu)奢望一(yi)(yi)蹴(cu)而就，既要(yao)(yao)(yao)遵循一(yi)(yi)般(ban)性和(he)普遍性原則(ze)(ze)(ze)(ze)，也(ye)要(yao)(yao)(yao)分(fen)清(qing)楚輕重緩急(ji)，切不(bu)(bu)可(ke)(ke)(ke)眉毛(mao)胡子一(yi)(yi)把抓。第(di)(di)六，規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)建(jian)(jian)設(she)(she)(she)要(yao)(yao)(yao)考慮(lv)到(dao)人(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)能(neng)(neng)(neng)(neng)力限(xian)度(du)(du)(du)，能(neng)(neng)(neng)(neng)為，則(ze)(ze)(ze)(ze)人(ren)盡其力，自覺自律；不(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)(neng)為，則(ze)(ze)(ze)(ze)人(ren)人(ren)怨(yuan)懟，消極(ji)抵抗。可(ke)(ke)(ke)見，制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)首(shou)先要(yao)(yao)(yao)可(ke)(ke)(ke)行(xing)(xing)，可(ke)(ke)(ke)行(xing)(xing)才(cai)(cai)能(neng)(neng)(neng)(neng)得(de)(de)(de)眾(zhong)(zhong)。另外，規(gui)(gui)(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)還(huan)必須有(you)(you)明(ming)確的(de)(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)，定(ding)(ding)分(fen)明(ming)職，名實相(xiang)符(fu)，切忌模棱兩可(ke)(ke)(ke)和(he)模糊語(yu)言(yan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)存在(zai)(zai)(zai)。只(zhi)有(you)(you)建(jian)(jian)立在(zai)(zai)(zai)“量可(ke)(ke)(ke)能(neng)(neng)(neng)(neng)”基(ji)礎(chu)上(shang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)明(ming)確的(de)(de)(de)(de)(de)(de)責權劃分(fen)和(he)賞罰標(biao)準，才(cai)(cai)能(neng)(neng)(neng)(neng)行(xing)(xing)之有(you)(you)效(xiao)(xiao)，其約束力也(ye)才(cai)(cai)能(neng)(neng)(neng)(neng)得(de)(de)(de)到(dao)充分(fen)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)(fa)(fa)揮(hui)(hui)。

規范(fan)(fan)化(hua)管(guan)(guan)理(li)(li)的前提就(jiu)是要(yao)有規范(fan)(fan)化(hua)的規章(zhang)制度(du)，制度(du)可(ke)行，人(ren)人(ren)遵從(cong)；制度(du)穩定，利于施行；操(cao)作規范(fan)(fan)，人(ren)無邪念；獎懲(cheng)有據，不惹(re)非議；公(gong)平公(gong)正，即(ji)可(ke)服眾。故而，唯有首先建設(she)好(hao)規范(fan)(fan)的規章(zhang)制度(du)，才有可(ke)能實現用制度(du)管(guan)(guan)人(ren)理(li)(li)事、使管(guan)(guan)理(li)(li)出效益的目(mu)標。

三、布之于眾(zhong)，宣(xuan)傳學習(xi)，務求個個不(bu)失、人(ren)人(ren)皆知(zhi)

制(zhi)度(du)頒行(xing)以(yi)(yi)后，要(yao)(yao)充分利用(yong)會(hui)議、廣播(bo)、板報以(yi)(yi)及其(qi)它宣(xuan)(xuan)傳媒體(ti)等多種方式進(jin)(jin)行(xing)宣(xuan)(xuan)傳，務求(qiu)制(zhi)度(du)適用(yong)群體(ti)人人皆知。知是(shi)行(xing)的前提(ti)，只有先知道，才(cai)有可(ke)能按制(zhi)度(du)辦事(shi)，進(jin)(jin)而自我約(yue)束(shu)并(bing)使之成為習慣。宣(xuan)(xuan)傳制(zhi)度(du)，其(qi)主(zhu)要(yao)(yao)目的在于知行(xing)統(tong)一，相互監(jian)督(du)。一方面(mian)可(ke)以(yi)(yi)使人明(ming)確制(zhi)度(du)的要(yao)(yao)求(qiu)以(yi)(yi)及可(ke)預見的獎懲(cheng)；另一方面(mian)也可(ke)以(yi)(yi)增加(jia)制(zhi)度(du)的透(tou)明(ming)性和強(qiang)制(zhi)性，利于制(zhi)度(du)的貫(guan)徹和落(luo)實。這樣，既(ji)可(ke)以(yi)(yi)促進(jin)(jin)自我約(yue)束(shu)，也可(ke)以(yi)(yi)強(qiang)化相互監(jian)督(du)，進(jin)(jin)而增強(qiang)制(zhi)度(du)貫(guan)徹落(luo)實的實效性，達(da)到制(zhi)度(du)管人理事(shi)的目的。

四、嚴格(ge)按制度辦事，獎有度，罰有據(ju)，制度面前(qian)人(ren)人(ren)平等

制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)頒行(xing)以后，能否(fou)嚴(yan)格按制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)辦事就成為了(le)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)約束力強弱的(de)(de)集中表(biao)現(xian)。能，則制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)權威性得到保障并使(shi)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)得以順利執(zhi)行(xing)；不能，則制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)若(ruo)有若(ruo)無形同虛設，既達(da)不到約束的(de)(de)目的(de)(de)，還可能影(ying)響到群體(ti)的(de)(de)心理，其后果(guo)必然導致制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)全面(mian)崩潰。

眾所周知，執(zhi)行(xing)(xing)(xing)力是(shi)(shi)(shi)法(fa)制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)保障(zhang)，即有(you)法(fa)必依。沒(mei)有(you)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)，所有(you)的(de)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)都是(shi)(shi)(shi)一(yi)紙空文。法(fa)家認為(wei)(wei)(wei)：管理(li)行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)(wei)也就是(shi)(shi)(shi)通過對(dui)人(ren)的(de)行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)(wei)動機和需(xu)(xu)要分析，以(yi)求(qiu)人(ren)與組(zu)織的(de)和諧，在(zai)引導適(shi)應(ying)人(ren)們需(xu)(xu)求(qiu)和對(dui)需(xu)(xu)求(qiu)渴望的(de)基礎上(shang)來實施組(zu)織的(de)目標。在(zai)管理(li)的(de)過程中，最重要的(de)是(shi)(shi)(shi)對(dui)人(ren)的(de)管理(li)。現代管理(li)學的(de)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)職能是(shi)(shi)(shi)衡量和校正(zheng)屬(shu)下(xia)人(ren)員的(de)各(ge)種活動，從而確保組(zu)織目標以(yi)及行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)(wei)達到目標的(de)各(ge)項工作得以(yi)實現。對(dui)于(yu)包(bao)(bao)括(kuo)領導者在(zai)內的(de)各(ge)個層(ceng)次人(ren)員來說，控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)職能均是(shi)(shi)(shi)必不(bu)可少的(de)，控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)對(dui)象包(bao)(bao)括(kuo)人(ren)、事、行(xing)(xing)(xing)為(wei)(wei)(wei)等在(zai)內，因此控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)是(shi)(shi)(shi)管理(li)的(de)關鍵環節和基本手(shou)段。這里所說的(de)“控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)”，就是(shi)(shi)(shi)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)過程。

執(zhi)行(xing)制度(du)(du)，對(dui)事不(bu)(bu)對(dui)人，制度(du)(du)面前人人平(ping)等，誰違反了制度(du)(du)誰就(jiu)應該受到(dao)(dao)制度(du)(du)規定相應的(de)(de)(de)懲罰(fa)，既不(bu)(bu)能從(cong)輕處罰(fa)，亦不(bu)(bu)能加(jia)重(zhong)處罰(fa)，須知(zhi)：輕則(ze)(ze)(ze)不(bu)(bu)懼，重(zhong)則(ze)(ze)(ze)逆反。否則(ze)(ze)(ze)，不(bu)(bu)但達不(bu)(bu)到(dao)(dao)制度(du)(du)管理的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)，而且還會(hui)影響到(dao)(dao)同志工作的(de)(de)(de)積極性(xing)(xing)和主動(dong)性(xing)(xing)，其所形成(cheng)的(de)(de)(de)消極后果必然會(hui)大大降低管理的(de)(de)(de)實效性(xing)(xing)。因(yin)此，在(zai)制度(du)(du)的(de)(de)(de)施行(xing)過程中，一定要做(zuo)到(dao)(dao)獎(jiang)懲有據，獎(jiang)懲適度(du)(du)。公平(ping)，則(ze)(ze)(ze)人人凜遵；不(bu)(bu)公，則(ze)(ze)(ze)投(tou)機取巧。只有獎(jiang)懲公平(ping)公正，人們(men)才能在(zai)認知(zhi)的(de)(de)(de)基礎(chu)上，真正心甘情愿(yuan)地照章辦(ban)事，并(bing)在(zai)今(jin)后的(de)(de)(de)工作中始終(zhong)以制度(du)(du)為(wei)準則(ze)(ze)(ze)，變制度(du)(du)執(zhi)行(xing)的(de)(de)(de)被動(dong)性(xing)(xing)和強制性(xing)(xing)為(wei)主動(dong)性(xing)(xing)和自覺性(xing)(xing)。

總而言(yan)之，法(fa)家(jia)(jia)執法(fa)思(si)想(xiang)的(de)(de)核(he)心是(shi)(shi)嚴格統一，不避親(qin)疏(shu)，不論貴賤，一斷于法(fa)。法(fa)家(jia)(jia)的(de)(de)執法(fa)思(si)想(xiang)，對于企事業單位用(yong)制(zhi)度(du)管人理(li)事有(you)著莫(mo)大的(de)(de)借鑒意義，要用(yong)制(zhi)度(du)管人理(li)事，首先必須制(zhi)定(ding)出切(qie)實(shi)可(ke)行的(de)(de)規(gui)章(zhang)制(zhi)度(du)；其(qi)次是(shi)(shi)宣傳學習制(zhi)度(du)，有(you)制(zhi)度(du)可(ke)依(yi)，有(you)規(gui)章(zhang)可(ke)循；最后才是(shi)(shi)認真(zhen)(zhen)施行制(zhi)度(du)，不避親(qin)疏(shu)，不畏權勢，該獎(jiang)的(de)(de)獎(jiang)，該罰的(de)(de)罰，既不亂獎(jiang)，也(ye)不濫罰，始終保持制(zhi)度(du)的(de)(de)權威性和公正(zheng)性。如此，制(zhi)度(du)才能真(zhen)(zhen)正(zheng)得到貫徹落(luo)實(shi)，才能真(zhen)(zhen)正(zheng)發揮出其(qi)實(shi)際作用(yong)。

【參考文獻】

[1]蔣禮(li)鴻.商君書(shu)錐指(zhi)[M].北(bei)京： 中華書(shu)局出(chu)版社，1986.

篇8

關鍵(jian)詞：醫療(liao)質(zhi)量 醫療(liao)風險 收益(yi)基金 制度(du)

抓好(hao)醫(yi)(yi)療(liao)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)建設、控制(zhi)(zhi)醫(yi)(yi)療(liao)風(feng)險(xian)、確(que)保(bao)(bao)醫(yi)(yi)療(liao)安(an)(an)全(quan)是(shi)(shi)(shi)醫(yi)(yi)院管(guan)理(li)(li)(li)的(de)中心(xin)任(ren)務(wu)，也是(shi)(shi)(shi)永(yong)恒的(de)話題，嚴格意義上講“沒有醫(yi)(yi)療(liao)安(an)(an)全(quan)保(bao)(bao)證的(de)行為(wei)(wei)(wei)就(jiu)不(bu)(bu)是(shi)(shi)(shi)醫(yi)(yi)療(liao)行為(wei)(wei)(wei)”。從管(guan)理(li)(li)(li)的(de)系統性角度(du)看(kan)，人(ren)的(de)因素、制(zhi)(zhi)度(du)因素、環境因素、醫(yi)(yi)患關系因素等都(dou)會不(bu)(bu)同程度(du)影響醫(yi)(yi)療(liao)安(an)(an)全(quan)；從管(guan)理(li)(li)(li)的(de)手段(duan)看(kan)，強化質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)意識和風(feng)險(xian)意識教育(yu)、提高從業人(ren)員專業水平和職業道德水平是(shi)(shi)(shi)前提，完(wan)善(shan)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)管(guan)理(li)(li)(li)基本制(zhi)(zhi)度(du)、建立質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)管(guan)理(li)(li)(li)長效機(ji)制(zhi)(zhi)是(shi)(shi)(shi)基礎(chu)，真(zhen)正把“質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)就(jiu)是(shi)(shi)(shi)生命”、“安(an)(an)全(quan)就(jiu)是(shi)(shi)(shi)效益”的(de)理(li)(li)(li)念(nian)(nian)入心(xin)入腦，形成自覺(jue)意識、化作(zuo)員工自覺(jue)行為(wei)(wei)(wei)。作(zuo)者從管(guan)理(li)(li)(li)實踐(jian)出(chu)發，首次提出(chu)建立醫(yi)(yi)療(liao)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)長期收益基金制(zhi)(zhi)度(du)的(de)概念(nian)(nian)，并探討其可行性及微觀操作(zuo)機(ji)制(zhi)(zhi)，為(wei)(wei)(wei)抓好(hao)醫(yi)(yi)療(liao)質(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)建設、控制(zhi)(zhi)醫(yi)(yi)療(liao)風(feng)險(xian)、確(que)保(bao)(bao)醫(yi)(yi)療(liao)安(an)(an)全(quan)提供全(quan)新的(de)方法和路(lu)徑。

一、醫療質量(liang)風險管理長期收(shou)益基金制度的(de)概(gai)念

醫療(liao)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)和(he)醫療(liao)安全(quan)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)是(shi)(shi)長(chang)(chang)期(qi)(qi)性(xing)、持續(xu)性(xing)任務，“一時一地”、突(tu)擊式抓質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)完全(quan)是(shi)(shi)權宜之計的(de)應酬(chou)，與醫療(liao)服務職(zhi)業(ye)理(li)(li)(li)(li)(li)念和(he)醫療(liao)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)內在規(gui)律相悖，缺(que)乏可持續(xu)性(xing)提(ti)升的(de)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)不是(shi)(shi)真正的(de)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)。如何(he)將(jiang)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)轉變成具有內在動(dong)力(li)機制的(de)可持續(xu)的(de)長(chang)(chang)期(qi)(qi)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)行為，實(shi)(shi)現質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)重在持續(xu)、重在提(ti)升的(de)根本(ben)目的(de)是(shi)(shi)醫療(liao)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)應當(dang)解決的(de)基本(ben)問(wen)題。現行管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)實(shi)(shi)踐偏重當(dang)期(qi)(qi)處罰或獎勵，無(wu)法解決質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)的(de)長(chang)(chang)期(qi)(qi)價(jia)值收(shou)益(yi)，因而(er)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)水平也容易波動(dong)。醫療(liao)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)長(chang)(chang)期(qi)(qi)收(shou)益(yi)基金制度就(jiu)是(shi)(shi)通(tong)過建立長(chang)(chang)期(qi)(qi)收(shou)益(yi)基金，實(shi)(shi)行質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)價(jia)值期(qi)(qi)權激勵機制，將(jiang)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)價(jia)值轉化為可定(ding)量(liang)(liang)(liang)、看(kan)得見的(de)經濟(ji)收(shou)益(yi)，在當(dang)期(qi)(qi)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)水平與長(chang)(chang)期(qi)(qi)個(ge)人經濟(ji)收(shou)益(yi)之間形成正比例杠桿關系，誘導員工和(he)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)管(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)部門良(liang)可持續(xu)化。穩定(ding)提(ti)升醫療(liao)質(zhi)(zhi)量(liang)(liang)(liang)、最大(da)限(xian)度降低(di)醫療(liao)風(feng)(feng)險(xian)、提(ti)高醫療(liao)安全(quan)水平。

二(er)、醫(yi)療質量風(feng)險管理(li)長期收(shou)益基金操作(zuo)機(ji)制

（一）基金籌集

基金(jin)由個(ge)(ge)人(ren)與醫院雙方共同繳(jiao)納(na)、個(ge)(ge)人(ren)一次(ci)到(dao)(dao)位、單位部(bu)分分三年到(dao)(dao)位，建(jian)立醫療質量風(feng)(feng)險(xian)管理長(chang)期收益基金(jin)個(ge)(ge)人(ren)賬戶。基金(jin)繳(jiao)納(na)人(ren)員(yuan)范圍按(an)照二八(ba)原則(ze)(ze)（20%人(ren)員(yuan)承擔80%的風(feng)(feng)險(xian)）確定(ding)，一般(ban)(ban)應包括(kuo)院高(gao)級管理層、中層干部(bu)、全部(bu)醫師。個(ge)(ge)人(ren)繳(jiao)納(na)標(biao)(biao)準(zhun)依據具體(ti)情況而定(ding)，適(shi)可而止，過(guo)高(gao)則(ze)(ze)負(fu)擔重(zhong)、過(guo)低(di)(di)則(ze)(ze)刺激無效。醫院繳(jiao)納(na)標(biao)(biao)準(zhun)一般(ban)(ban)不(bu)應低(di)(di)于(yu)個(ge)(ge)人(ren)繳(jiao)納(na)標(biao)(biao)準(zhun)，一般(ban)(ban)不(bu)超(chao)過(guo)個(ge)(ge)人(ren)兩倍較好(hao)，過(guo)高(gao)則(ze)(ze)負(fu)擔重(zhong)、過(guo)低(di)(di)則(ze)(ze)風(feng)(feng)險(xian)補償不(bu)足(zu)。

（二）基金收益

基(ji)金收(shou)(shou)(shou)益(yi)(yi)水平與個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管(guan)理行(xing)(xing)為(wei)考(kao)(kao)核(he)(he)結果掛鉤。個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管(guan)理行(xing)(xing)為(wei)考(kao)(kao)核(he)(he)指(zhi)標劃(hua)(hua)分(fen)為(wei)兩類，每類又劃(hua)(hua)分(fen)為(wei)若干等(deng)級標準(zhun)(zhun)（見表1），總收(shou)(shou)(shou)益(yi)(yi)率(lv)（R）等(deng)于過程類指(zhi)標收(shou)(shou)(shou)益(yi)(yi)率(lv)與終末類指(zhi)標收(shou)(shou)(shou)益(yi)(yi)率(lv)代數(shu)和（公式(shi)1），個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)基(ji)金賬戶期(qi)末凈(jing)(jing)(jing)(jing)值計算方法見公式(shi)2。一年為(wei)考(kao)(kao)核(he)(he)周期(qi)，期(qi)末調整一次。個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)管(guan)理行(xing)(xing)為(wei)考(kao)(kao)核(he)(he)標準(zhun)(zhun)由(you)業(ye)(ye)務部門制(zhi)定(ding)(ding)按程序核(he)(he)準(zhun)(zhun)執行(xing)(xing)。基(ji)金收(shou)(shou)(shou)益(yi)(yi)率(lv)基(ji)準(zhun)(zhun)的設(she)定(ding)(ding)要(yao)綜合考(kao)(kao)慮，可參考(kao)(kao)市場投資一般(ban)收(shou)(shou)(shou)益(yi)(yi)率(lv)、醫院(yuan)(yuan)(yuan)勞動效率(lv)、醫療行(xing)(xing)業(ye)(ye)資產(chan)收(shou)(shou)(shou)益(yi)(yi)率(lv)等(deng)指(zhi)標，設(she)定(ding)(ding)過高則(ze)醫院(yuan)(yuan)(yuan)負擔(dan)過重會出現兌現困難、基(ji)金破產(chan)風險、設(she)定(ding)(ding)過低則(ze)出現風險報酬補償不足失(shi)去激(ji)勵價(jia)值。基(ji)金凈(jing)(jing)(jing)(jing)值余額(e)大(da)于初始凈(jing)(jing)(jing)(jing)值，其(qi)差額(e)部分(fen)由(you)醫院(yuan)(yuan)(yuan)補充（相當于醫院(yuan)(yuan)(yuan)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)獎勵）即(ji)基(ji)金增益(yi)(yi)，基(ji)金凈(jing)(jing)(jing)(jing)值余額(e)小于初始凈(jing)(jing)(jing)(jing)值，其(qi)差額(e)部分(fen)劃(hua)(hua)入(ru)醫院(yuan)(yuan)(yuan)收(shou)(shou)(shou)入(ru)（相當于醫院(yuan)(yuan)(yuan)質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)處罰）即(ji)基(ji)金回吐。隨著時間(jian)延長個(ge)(ge)人(ren)(ren)(ren)(ren)凈(jing)(jing)(jing)(jing)值基(ji)數(shu)越(yue)來越(yue)大(da)，微小質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)價(jia)值變動將引起基(ji)金凈(jing)(jing)(jing)(jing)值較大(da)變化(hua)即(ji)變量(liang)(liang)不同階，激(ji)勵效應隨時間(jian)越(yue)發(fa)加(jia)強。邊際效用逐步(bu)增強必將強化(hua)員工質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)意識(shi)自覺約束質(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)量(liang)(liang)行(xing)(xing)為(wei)。

公式(shi)1 R=R1*C+R2*C（C為浮動范圍）

公(gong)式2 FV=PV（1+NR）（FV：期(qi)末凈(jing)值　PV：期(qi)初凈(jing)值余額N：周期(qi)數）

（三）基金清算

出現下(xia)列情況(kuang)對個人(ren)(ren)賬戶進行清算并交(jiao)割支取1退休2辭職、調離、死亡(wang)等。凡因個人(ren)(ren)嚴(yan)重(zhong)(zhong)違(wei)犯醫院管理制度、醫療操作規程(cheng)并造成嚴(yan)重(zhong)(zhong)后果(guo)的（如終末類指標(biao)A級），只對個人(ren)(ren)部分(fen)加(jia)同期利(li)息結算支付，其余部分(fen)一律懲罰性沒收。

（四）基金管理

做好(hao)前期(qi)調研起草基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)管理章(zhang)程(cheng)(cheng)包括目(mu)的、人員范圍、繳納標準(zhun)、質(zhi)量(liang)(liang)考(kao)核標準(zhun)及(ji)方法(fa)、收益(yi)率(lv)標準(zhun)設定及(ji)質(zhi)效(xiao)掛鉤(gou)計(ji)算方法(fa)、基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)管理機構(gou)、清(qing)算交(jiao)割(ge)、基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)解散條(tiao)件等；集體表決通(tong)過基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)管理章(zhang)程(cheng)(cheng)，建立醫療(liao)質(zhi)量(liang)(liang)風(feng)險管理長期(qi)收益(yi)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)制(zhi)度(du)，明確基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)管理部(bu)門職(zhi)責；建立個人賬戶，實(shi)行基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)封(feng)閉管理；　一年(nian)為一周期(qi)計(ji)算個人期(qi)末凈值；依(yi)照(zhao)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)章(zhang)程(cheng)(cheng)規定清(qing)算交(jiao)割(ge)支付，任何情(qing)況都不(bu)得提前支取；依(yi)據實(shi)際運行情(qing)況依(yi)照(zhao)章(zhang)程(cheng)(cheng)規定定期(qi)完(wan)善(shan)醫療(liao)質(zhi)量(liang)(liang)風(feng)險管理長期(qi)收益(yi)基(ji)(ji)(ji)金(jin)(jin)制(zhi)度(du)。

三(san)、醫療質量風險管理長期收益基金(jin)制度的關(guan)鍵問題分析

（一）影響醫療(liao)質量風險管理長期(qi)收益基金(jin)制度(du)激勵效應的主要因素

（1）質(zhi)量(liang)(liang)考(kao)核(he)標(biao)準與方(fang)法的(de)科學(xue)性(xing)與實(shi)際(ji)執(zhi)行的(de)公平性(xing)。要(yao)科學(xue)系統分析，抓住主(zhu)要(yao)質(zhi)量(liang)(liang)指標(biao)明(ming)確標(biao)準。如過(guo)程(cheng)類指標(biao)偏(pian)重人的(de)學(xue)習教育、技(ji)術操(cao)作(zuo)、核(he)心制度(du)落實(shi)等(deng)行為考(kao)核(he)。其表現(xian)形(xing)式為質(zhi)量(liang)(liang)缺陷事件(jian)，按(an)(an)照其數量(liang)(liang)、持續(xu)時間、發生(sheng)頻(pin)率、潛在后果(guo)(guo)的(de)嚴(yan)重性(xing)劃分若干等(deng)級；終(zhong)末類指標(biao)偏(pian)重結(jie)果(guo)(guo)，按(an)(an)照結(jie)果(guo)(guo)的(de)嚴(yan)重性(xing)劃分若干等(deng)級，嚴(yan)重性(xing)依據人身傷害(hai)程(cheng)度(du)、社會負面(mian)影響、經濟損失(shi)大小等(deng)因素綜(zong)合考(kao)慮。質(zhi)量(liang)(liang)考(kao)核(he)執(zhi)行要(yao)將公平性(xing)和嚴(yan)謹性(xing)放在首位，具體方(fang)法要(yao)將現(xian)場檢查(cha)與信息化系統監控(kong)結(jie)合起來，確保既真實(shi)、連續(xu)又突出重點。

（2）基準收益(yi)率設定(ding)(ding)的合理性。因為基金實行一次籌(chou)集到位、封閉管(guan)理，所以基金規模基本確定(ding)(ding)，在(zai)此條(tiao)件下基準收益(yi)率設定(ding)(ding)的合理性直接(jie)影(ying)響激(ji)勵效應強弱。

（二(er)）醫療質量風險管(guan)理(li)長期(qi)收益基金制(zhi)度可(ke)持續(xu)性取決于醫院負擔能力和可(ke)持續(xu)發展水平(ping)

醫院(yuan)負擔能力水平一般為(wei)業(ye)務收入的6%左右較妥當(dang)，堅持一次性設立分(fen)期(qi)到賬方法(fa)可(ke)有效(xiao)緩解當(dang)期(qi)醫院(yuan)籌(chou)資壓力，同時(shi)也可(ke)防止員工短期(qi)套(tao)利獲取不當(dang)利益。年度質量(liang)收益基金(jin)(jin)增益部分(fen)一般不超(chao)(chao)當(dang)期(qi)業(ye)務收入的3%，回吐部分(fen)一般不超(chao)(chao)過(guo)基金(jin)(jin)凈值的20%。

（三）基(ji)金參數調整方法問題(ti)

建立醫(yi)(yi)(yi)療(liao)質量(liang)風險管(guan)理長期(qi)(qi)收(shou)(shou)(shou)益基(ji)(ji)金(jin)制度(du)(du)的(de)(de)根本目的(de)(de)就是(shi)為了通(tong)過(guo)經濟(ji)手段促進醫(yi)(yi)(yi)療(liao)質量(liang)的(de)(de)穩步提升，因此基(ji)(ji)金(jin)收(shou)(shou)(shou)益應與醫(yi)(yi)(yi)院質量(liang)狀態反復(fu)對(dui)比，不斷(duan)調整(zheng)(zheng)(zheng)完善醫(yi)(yi)(yi)療(liao)質量(liang)風險管(guan)理長期(qi)(qi)收(shou)(shou)(shou)益基(ji)(ji)金(jin)制度(du)(du)，達到預期(qi)(qi)目的(de)(de)。基(ji)(ji)金(jin)參數調整(zheng)(zheng)(zheng)具體(ti)方法有：調整(zheng)(zheng)(zheng)質量(liang)考核標準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)　標準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)調整(zheng)(zheng)(zheng)意味著改(gai)變(bian)收(shou)(shou)(shou)益率風險預期(qi)(qi)如(ru)標準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)上調則(ze)收(shou)(shou)(shou)益率相對(dui)下降(jiang)，反之則(ze)上升，都將會影響員工質量(liang)行為；調整(zheng)(zheng)(zheng)基(ji)(ji)準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)收(shou)(shou)(shou)益率及(ji)浮動范(fan)圍(wei)；調整(zheng)(zheng)(zheng)基(ji)(ji)金(jin)繳(jiao)納(na)標準(zhun)(zhun)(zhun)(zhun)如(ru)雙方繳(jiao)納(na)基(ji)(ji)數、比例關系；調整(zheng)(zheng)(zheng)基(ji)(ji)金(jin)收(shou)(shou)(shou)益清算發放方法。在調整(zheng)(zheng)(zheng)過(guo)程(cheng)(cheng)中要注意調整(zheng)(zheng)(zheng)的(de)(de)頻(pin)率、幅度(du)(du)、多參數匹配等細節問題，調整(zheng)(zheng)(zheng)過(guo)程(cheng)(cheng)也是(shi)探索實驗(yan)(yan)的(de)(de)過(guo)程(cheng)(cheng)、積累(lei)經驗(yan)(yan)的(de)(de)過(guo)程(cheng)(cheng)、因地制宜不斷(duan)完善的(de)(de)過(guo)程(cheng)(cheng)。

篇9

關鍵詞：公積(ji)金制度；現狀(zhuang)；展望

中圖分類號：F840.6 文(wen)獻標識碼(ma)：A 文(wen)章(zhang)編號：1001-828X（2014）08-00-01

一、我國住房(fang)公積金管理(li)制(zhi)度的(de)現狀

為了(le)深化城鎮住房(fang)改(gai)革，切(qie)實解決和改(gai)善城鎮居民(min)的住房(fang)問題，1991年(nian)(nian)借鑒了(le)新加坡的經驗(yan)，我國(guo)在試點城市推行(xing)(xing)住房(fang)公積金管(guan)理制(zhi)(zhi)度，國(guo)務院從(cong)1994年(nian)(nian)起明確住房(fang)公積金管(guan)理制(zhi)(zhi)度為全(quan)國(guo)統一制(zhi)(zhi)度，并在全(quan)國(guo)各地(di)政(zheng)(zheng)府推廣和執行(xing)(xing)。國(guo)務院于1999年(nian)(nian)4月(yue)3日(ri)，頒布了(le)《住房(fang)公積金管(guan)理條(tiao)例》，這成為了(le)各地(di)政(zheng)(zheng)府制(zhi)(zhi)定當地(di)相關管(guan)理辦(ban)法的依據。

近些年來(lai)，我(wo)國(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)經濟(ji)增長速(su)(su)度(du)不斷加快(kuai)，國(guo)家(jia)(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)制(zhi)度(du)改革也在繼(ji)續深(shen)化(hua)，我(wo)國(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)城市(shi)化(hua)趨勢(shi)日(ri)(ri)益增快(kuai)，房(fang)(fang)(fang)地產(chan)市(shi)場異常火爆。2012年我(wo)國(guo)城市(shi)化(hua)水平將(jiang)達(da)到(dao)48%左右。隨著我(wo)國(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)城市(shi)化(hua)進(jin)程的(de)(de)(de)(de)(de)不斷加快(kuai)和房(fang)(fang)(fang)地產(chan)市(shi)場的(de)(de)(de)(de)(de)興旺(wang)，國(guo)家(jia)(jia)的(de)(de)(de)(de)(de)住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)金(jin)融(rong)體系(xi)(xi)也在不斷的(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)展(zhan)變化(hua)中，特別是(shi)由(you)于當前我(wo)國(guo)的(de)(de)(de)(de)(de)城鎮居民(min)收(shou)入參差不齊，相互(hu)間存在著較(jiao)大(da)(da)(da)差距，貧富較(jiao)為懸殊，這(zhe)導(dao)致了住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)金(jin)融(rong)體系(xi)(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)政策(ce)性調整作(zuo)用(yong)日(ri)(ri)漸加強，社會影(ying)響也就越(yue)(yue)來(lai)越(yue)(yue)大(da)(da)(da)。最(zui)近，房(fang)(fang)(fang)地產(chan)行業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)熱錢過于集中，導(dao)致房(fang)(fang)(fang)屋(wu)價(jia)格的(de)(de)(de)(de)(de)上漲速(su)(su)度(du)非(fei)常快(kuai)，住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)積金(jin)個人貸款的(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)放(fang)規模也越(yue)(yue)來(lai)越(yue)(yue)大(da)(da)(da)，從(cong)最(zui)初的(de)(de)(de)(de)(de)幾萬元提高到(dao)現在的(de)(de)(de)(de)(de)幾十萬元，其(qi)(qi)使用(yong)頻率也越(yue)(yue)來(lai)越(yue)(yue)高。但(dan)是(shi)，隨著住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)積金(jin)貸款規模的(de)(de)(de)(de)(de)不斷擴大(da)(da)(da)的(de)(de)(de)(de)(de)同時，其(qi)(qi)潛在風險發(fa)生的(de)(de)(de)(de)(de)可能性也在不斷的(de)(de)(de)(de)(de)擴大(da)(da)(da)。住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)積金(jin)制(zhi)度(du)關系(xi)(xi)著城鎮居民(min)的(de)(de)(de)(de)(de)切身利益和社會的(de)(de)(de)(de)(de)穩定團結，住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)積金(jin)管理部門在提高公(gong)(gong)(gong)積金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)資金(jin)使用(yong)率的(de)(de)(de)(de)(de)同時，還需要將(jiang)保證資金(jin)的(de)(de)(de)(de)(de)安(an)全性和有效防(fang)范貸款風險作(zuo)為工作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)核心來(lai)認真(zhen)對待，常抓不懈。

1.我國政策性住(zhu)房(fang)金(jin)融體(ti)系的(de)核心是住(zhu)房(fang)公積(ji)金(jin)制度

政(zheng)策(ce)性(xing)(xing)住房(fang)(fang)是(shi)國(guo)(guo)家(jia)采取優惠的(de)(de)(de)利息、稅收(shou)等方式(shi)為(wei)特征，為(wei)了(le)保證中低收(shou)入居(ju)民有能力(li)購買和租用住房(fang)(fang)而(er)進行的(de)(de)(de)融資(zi)活動，也稱作委托(tuo)性(xing)(xing)住房(fang)(fang)金(jin)融。我國(guo)(guo)的(de)(de)(de)住房(fang)(fang)公(gong)(gong)積金(jin)制(zhi)度是(shi)強(qiang)制(zhi)執行的(de)(de)(de)，采取的(de)(de)(de)是(shi)國(guo)(guo)家(jia)政(zheng)府主導的(de)(de)(de)政(zheng)策(ce)性(xing)(xing)住房(fang)(fang)金(jin)融政(zheng)策(ce)。我國(guo)(guo)的(de)(de)(de)公(gong)(gong)積金(jin)制(zhi)度有如社(she)會保險制(zhi)度一樣的(de)(de)(de)福利性(xing)(xing)和強(qiang)制(zhi)性(xing)(xing)，由(you)在職(zhi)(zhi)人員和單位以職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)(gong)上年度平(ping)均工(gong)(gong)(gong)資(zi)為(wei)基(ji)數，按照規定(ding)比例繳存的(de)(de)(de)住房(fang)(fang)儲(chu)備金(jin)。在職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)(gong)購房(fang)(fang)或(huo)(huo)償還(huan)購房(fang)(fang)貸(dai)款(kuan)或(huo)(huo)退休時(shi)可以提(ti)取使用，這些資(zi)金(jin)都是(shi)歸職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)(gong)個人所(suo)有的(de)(de)(de)。我國(guo)(guo)目前制(zhi)定(ding)的(de)(de)(de)住房(fang)(fang)公(gong)(gong)積金(jin)政(zheng)策(ce)，是(shi)為(wei)了(le)進一步推(tui)進我國(guo)(guo)城市(shi)化進程的(de)(de)(de)步伐，進一步推(tui)進房(fang)(fang)改(gai)制(zhi)度的(de)(de)(de)實(shi)施執行，從而(er)使職(zhi)(zhi)工(gong)(gong)(gong)的(de)(de)(de)居(ju)住水平(ping)得到顯著提(ti)高。

2.住房公積金的繳存基數日(ri)趨提(ti)高，貸款規模也不斷擴大

目前(qian)，全(quan)國住房公(gong)(gong)積(ji)金(jin)(jin)的(de)(de)繳(jiao)存基數是統一標準的(de)(de)，由原來(lai)的(de)(de)職(zhi)工(gong)(gong)(gong)基本工(gong)(gong)(gong)資調整(zheng)為職(zhi)工(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)資收入，繳(jiao)納比例也提高到了職(zhi)工(gong)(gong)(gong)工(gong)(gong)(gong)資收入的(de)(de)12%，而不再是公(gong)(gong)積(ji)金(jin)(jin)制度實(shi)行之初的(de)(de)3%，上海市(shi)(shi)還根據當地(di)實(shi)際情(qing)況建立(li)了職(zhi)工(gong)(gong)(gong)補(bu)充住房公(gong)(gong)積(ji)金(jin)(jin)。全(quan)國各(ge)地(di)貸(dai)款(kuan)規模也不斷擴大，以(yi)青島市(shi)(shi)為例，截止2010年(nian)末，已(yi)經累計(ji)向全(quan)市(shi)(shi)147153名職(zhi)工(gong)(gong)(gong)家庭發放(fang)住房公(gong)(gong)積(ji)金(jin)(jin)貸(dai)款(kuan)248.45億(yi)元(yuan)，貸(dai)款(kuan)余額160.75億(yi)元(yuan)，比年(nian)初凈(jing)增28.23億(yi)元(yuan)，增長(chang)21.3%；貸(dai)款(kuan)資金(jin)(jin)使用率已(yi)達81.3%。

3.社會(hui)效益和經濟效益日趨體(ti)現(xian)

我(wo)國(guo)新的(de)城(cheng)鎮住(zhu)(zhu)房分(fen)配制(zhi)度在(zai)(zai)住(zhu)(zhu)房公(gong)(gong)積金(jin)制(zhi)度的(de)推廣(guang)過程中(zhong)，得(de)以(yi)順利的(de)完成改(gai)革，城(cheng)鎮居民(min)突出的(de)住(zhu)(zhu)房矛(mao)盾得(de)到緩解，居住(zhu)(zhu)水平(ping)有(you)(you)較大改(gai)善。在(zai)(zai)我(wo)國(guo)，職(zhi)工個人對住(zhu)(zhu)房公(gong)(gong)積金(jin)具有(you)(you)絕對所有(you)(you)權，這也(ye)在(zai)(zai)一定程度上(shang)保(bao)障了繳(jiao)存(cun)(cun)職(zhi)工的(de)退休生活(huo)。但(dan)是，我(wo)國(guo)的(de)房地產(chan)行(xing)業在(zai)(zai)近(jin)幾(ji)年(nian)發展(zhan)迅猛，商品房價格飛速上(shang)漲，住(zhu)(zhu)房公(gong)(gong)積金(jin)的(de)貸(dai)(dai)款規(gui)模(mo)和(he)(he)(he)業務量也(ye)相(xiang)應的(de)不(bu)(bu)(bu)斷擴大和(he)(he)(he)增加。隨著貸(dai)(dai)款規(gui)模(mo)加大和(he)(he)(he)貸(dai)(dai)款時間(jian)的(de)推移，貸(dai)(dai)款的(de)風(feng)險(xian)(xian)也(ye)不(bu)(bu)(bu)斷變(bian)大，使得(de)我(wo)們對住(zhu)(zhu)房公(gong)(gong)積金(jin)貸(dai)(dai)款的(de)風(feng)險(xian)(xian)研究和(he)(he)(he)管(guan)理問題越來越關(guan)注(zhu)。我(wo)國(guo)的(de)住(zhu)(zhu)房公(gong)(gong)積金(jin)貸(dai)(dai)款期限長，在(zai)(zai)國(guo)家和(he)(he)(he)地方政策、運行(xing)體制(zhi)、借款人信用等各(ge)個環節都存(cun)(cun)在(zai)(zai)著不(bu)(bu)(bu)同(tong)程度的(de)風(feng)險(xian)(xian)，我(wo)們也(ye)能(neng)(neng)(neng)夠(gou)對這些風(feng)險(xian)(xian)有(you)(you)正確的(de)認知，既不(bu)(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)過分(fen)小心和(he)(he)(he)謹慎，影響或者阻礙住(zhu)(zhu)房公(gong)(gong)積金(jin)的(de)運行(xing)和(he)(he)(he)發展(zhan)，也(ye)不(bu)(bu)(bu)能(neng)(neng)(neng)忽視(shi)風(feng)險(xian)(xian)存(cun)(cun)在(zai)(zai)的(de)可能(neng)(neng)(neng)性。為了保(bao)護所有(you)(you)職(zhi)工的(de)切身利益，需提高和(he)(he)(he)加強對個人住(zhu)(zhu)房公(gong)(gong)積金(jin)貸(dai)(dai)款管(guan)理風(feng)險(xian)(xian)的(de)防范和(he)(he)(he)化解能(neng)(neng)(neng)力，對維護我(wo)國(guo)社會的(de)政治和(he)(he)(he)經濟穩定、促進個人住(zhu)(zhu)房消費的(de)正常發展(zhan)、構建和(he)(he)(he)諧社會具有(you)(you)非常重(zhong)要的(de)意義。

二(er)、公積金(jin)貸款風(feng)險管(guan)理展望

在(zai)(zai)(zai)個(ge)(ge)(ge)人住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)抵押(ya)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)和(he)(he)(he)防范的(de)(de)(de)研究(jiu)方面，國(guo)(guo)外(wai)已(yi)經非常(chang)成(cheng)熟。而國(guo)(guo)內，雖然相關的(de)(de)(de)論(lun)文(wen)比(bi)較(jiao)多，但(dan)深入(ru)的(de)(de)(de)研究(jiu)還(huan)(huan)很欠缺(que)，多數還(huan)(huan)基(ji)本停(ting)留在(zai)(zai)(zai)引進(jin)和(he)(he)(he)介紹國(guo)(guo)外(wai)的(de)(de)(de)理(li)(li)(li)(li)(li)論(lun)上(shang)，缺(que)乏在(zai)(zai)(zai)實用性上(shang)的(de)(de)(de)研究(jiu)和(he)(he)(he)探索(suo)，缺(que)乏對我國(guo)(guo)住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)抵押(ya)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)違約風(feng)(feng)險(xian)具體實際情(qing)況的(de)(de)(de)專(zhuan)門(men)研究(jiu)，所以(yi)目前十分迫切和(he)(he)(he)重要的(de)(de)(de)就(jiu)是(shi)認真結(jie)合我國(guo)(guo)的(de)(de)(de)實際國(guo)(guo)情(qing)和(he)(he)(he)具體情(qing)況來對我國(guo)(guo)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)抵押(ya)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)違約風(feng)(feng)險(xian)問題進(jin)行(xing)專(zhuan)門(men)研究(jiu)。目前國(guo)(guo)內住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)應在(zai)(zai)(zai)上(shang)述理(li)(li)(li)(li)(li)論(lun)的(de)(de)(de)基(ji)礎之上(shang)，借鑒(jian)國(guo)(guo)外(wai)商業個(ge)(ge)(ge)人住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)抵押(ya)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)的(de)(de)(de)先進(jin)經驗，整合國(guo)(guo)內住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)資源(yuan)的(de)(de)(de)綜合和(he)(he)(he)科學利用，從住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)中(zhong)(zhong)心貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)內外(wai)兩個(ge)(ge)(ge)環境入(ru)手，建(jian)立一(yi)套(tao)比(bi)較(jiao)完備的(de)(de)(de)個(ge)(ge)(ge)人住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)體系(xi)。通過分析我國(guo)(guo)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)個(ge)(ge)(ge)人住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)抵押(ya)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)過程中(zhong)(zhong)面臨的(de)(de)(de)各種風(feng)(feng)險(xian)及其結(jie)構因素重要度(du)的(de)(de)(de)測(ce)算和(he)(he)(he)分析，從住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)中(zhong)(zhong)心貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)內外(wai)部(bu)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)方面，如何建(jian)立一(yi)套(tao)較(jiao)為系(xi)統的(de)(de)(de)防范、減少及化解貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風(feng)(feng)險(xian)的(de)(de)(de)方法和(he)(he)(he)體系(xi)，為住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)中(zhong)(zhong)心在(zai)(zai)(zai)貸(dai)(dai)(dai)款(kuan)(kuan)(kuan)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)方面提(ti)供(gong)有益啟示(shi)和(he)(he)(he)借鑒(jian)，來保障住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)安(an)全運營，發揮公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)政(zheng)策性住(zhu)(zhu)房(fang)(fang)(fang)(fang)制度(du)的(de)(de)(de)作用、維護(hu)社會穩定，是(shi)目前公(gong)(gong)(gong)(gong)積(ji)(ji)(ji)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)(li)(li)部(bu)門(men)亟待解決(jue)的(de)(de)(de)問題。

參考文獻：

[1]住房公積金管理(li)條(tiao)例釋義[M].北京：中(zhong)國物價出版(ban)社，1999.

篇10

關鍵詞：公(gong)路工(gong)程；施工(gong)現場；管理；進度；控制

Abstract: This article is from the pre-construction, construction and post-construction three stages of analysis of a highway construction site management, and discuss the construction schedule control certain guiding significance for the construction of highway projects.Key words: highway engineering; construction site; management; schedule; control

中圖分類號：TU721+.2文(wen)獻標識碼：A 文(wen)章編號：

一、公路(lu)工(gong)程的施(shi)工(gong)現場管理

1施工(gong)前(qian)的現場管理工(gong)作

(1)建立嚴(yan)謹、規范的內部約束、考核、激勵機制。

(2)補充調查工(gong)程沿線影響施(shi)工(gong)的(de)因(yin)素，標(biao)出平面位置圖(tu)，并進行分析、論證，寫出調查報(bao)告，作為修訂施(shi)工(gong)方案、編(bian)制施(shi)工(gong)控(kong)制預算的(de)依據。

(3)研究(jiu)施工(gong)圖(tu)紙，切實掌握設計意圖(tu)，澄清(qing)圖(tu)紙中的問題(ti)。進行施工(gong)放樣，對所有控制點進行加密、保護(hu)、記錄(lu)。

(4)根據施工(gong)合同和現場(chang)調研，認(ren)真編制(zhi)施工(gong)控制(zhi)預算(suan)，作為控制(zhi)支出、進(jin)行成本預測分(fen)析、經(jing)濟核算(suan)以(yi)及統計工(gong)程進(jin)度的依據。

(5)進行業(ye)務、技(ji)術培訓和技(ji)術交(jiao)底，使相關人員(yuan)對工程(cheng)的(de)技(ji)術標淮、操作規(gui)程(cheng)、質量控制、資料整理有全面的(de)了解(jie)。

(6)繪(hui)制關鍵工序(xu)施工工藝流程圖和試驗操(cao)作(zuo)規程、質量檢查評(ping)定、計量支付(fu)、設計變(bian)更、事(shi)故(gu)處理(li)等操(cao)作(zuo)管(guan)理(li)框圖，并使圖表(biao)上墻。

(7)根據工(gong)(gong)期要求、技術標準、機械設備能力、材(cai)料供(gong)應、自(zi)然條(tiao)件等(deng)進行(xing)綜合分析，選擇最佳施(shi)工(gong)(gong)方案，完善施(shi)工(gong)(gong)組(zu)織設計。

2施(shi)工(gong)中的現(xian)場管理工(gong)作

(1)對施工(gong)資源的支配(pei)與(yu)配(pei)置工(gong)作

在(zai)(zai)施(shi)工過(guo)程中，人(ren)(ren)力、材料和機(ji)械(xie)需求量不斷(duan)變化，在(zai)(zai)配(pei)置施(shi)工資源時應(ying)(ying)力求均衡，做到人(ren)(ren)、機(ji)、料、法、環協調統一。在(zai)(zai)施(shi)工過(guo)程中，要保持機(ji)械(xie)組合的(de)相(xiang)對穩定。組織機(ji)械(xie)施(shi)工應(ying)(ying)注意：

a根據進度計劃、質量要求(qiu)和機械(xie)的(de)(de)生產能力選擇主導(dao)機械(xie)，并留有適當(dang)的(de)(de)余(yu)地。

 b要加強機(ji)械(xie)的統一調配，始終保持機(ji)械(xie)的最佳(jia)組合(he)，提高機(ji)械(xie)的使用率。

c要組織維護、搶修小組，備有關鍵配件，定期維護，隨時排除故(gu)漳，提高機械的(de)完好率(lv)，確保工程正常進(jin)行。

(2)試驗段、防洪排水和施工(gong)保通工(gong)作

這是(shi)施(shi)工(gong)現場管理(li)的(de)一(yi)個(ge)重要環節。施(shi)工(gong)中(zhong)若對防(fang)洪排(pai)水工(gong)作措施(shi)不力，將造成工(gong)期拖延，費(fei)用增加，故應(ying)注意以(yi)下(xia)問題:

a施(shi)(shi)工前，要結合(he)(he)施(shi)(shi)工方案和(he)施(shi)(shi)工圖中的排水設(she)計，制訂(ding)防洪排水方案，做到永久性(xing)(xing)排水設(she)施(shi)(shi)與臨時(shi)性(xing)(xing)排水設(she)施(shi)(shi)相(xiang)結合(he)(he)。

b路基路面(mian)施(shi)(shi)工要(yao)進擇合(he)適的位置和方式，始終保(bao)持縱橫坡度和碾壓的平整度，使(shi)雨水(shui)能(neng)迅速排(pai)走。對排(pai)水(shui)困難或(huo)地質不(bu)良地段(duan)，應(ying)盡量避開雨季施(shi)(shi)工。

c合理安(an)排橋(qiao)梁施(shi)工(gong)次序，橋(qiao)梁預制場應建在洪水位(wei)以上，汛(xun)期(qi)施(shi)工(gong)時，機械、材(cai)料、設備(bei)用(yong)過(guo)后盡快(kuai)撤離現場減少災害損失。

d下雨期間要經常上路巡查(cha)，及時疏通水溝，減少路基(ji)積(ji)水。要了(le)解天(tian)氣變化情況(kuang)，采(cai)取應對措施，減小雨水對施工(gong)的不利影響(xiang)。

e無(wu)論是(shi)新(xin)建還是(shi)改建工(gong)程，如(ru)果便道、便橋、邊(bian)施工(gong)邊(bian)通(tong)車的路段不(bu)能通(tong)行，機械、材料、人員就無(wu)法進場開展工(gong)作(zuo)，同(tong)時(shi)還會(hui)打亂施工(gong)秩序(xu)，造成經濟損失和質量問題。

（3）工(gong)程質(zhi)量及施工(gong)安(an)全方面(mian)

加強現(xian)場質(zhi)量(liang)管理，要以(yi)治理質(zhi)量(liang)通病為突破口(kou)，重點抓好(hao)以(yi)下工作:

a認真處理(li)路(lu)基與(yu)橋(qiao)涵接頭(tou)(tou)，防止橋(qiao)頭(tou)(tou)、遍疊(die)頂跳車。橋(qiao)涵臺(tai)背填(tian)土在公(gong)路(lu)運營過程中(zhong)會沉降變形(xing)，而橋(qiao)臺(tai)的(de)(de)剛度較大，橋(qiao)臺(tai)豎(shu)向變形(xing)很(hen)小，因此(ci)極易造成橋(qiao)頭(tou)(tou)跳車，路(lu)面(mian)損壞。為解決上述問題，首先應設置橋(qiao)頭(tou)(tou)搭板(ban)，提(ti)高(gao)橋(qiao)頭(tou)(tou)行(xing)車舒適度，同(tong)時對臺(tai)背填(tian)土和基底(di)(di)進行(xing)處理(li)，運行(xing)多(duo)年的(de)(de)路(lu)基其臺(tai)背填(tian)土部分已基本密實，自(zi)身沉降量很(hen)小，提(ti)高(gao)基底(di)(di)的(de)(de)承載(zai)力是解決橋(qiao)頭(tou)(tou)跳車的(de)(de)關(guan)鍵，其施工方法(fa)有水泥灌漿及(ji)粉(fen)噴樁處理(li)等。

b嚴格控制路線(xian)的(de)(de)線(xian)型與(yu)標高(gao)。隨著公(gong)路修(xiu)建等(deng)級的(de)(de)不斷提商，施工中對路線(xian)線(xian)型與(yu)標高(gao)的(de)(de)要求也越來(lai)越嚴。縱(zong)橫坡不適(shi)、平整度差等(deng)直接影(ying)響公(gong)路的(de)(de)外觀質且和使(shi)用品質，影(ying)響公(gong)路的(de)(de)舒適(shi)程(cheng)度。故這些問題要從路基開始層層檢查(cha)驗收，達不到(dao)要求的(de)(de)要及(ji)時返工，謹防積(ji)重(zhong)難返。

c確保結構物(wu)的內在和外觀質量。

d在(zai)施工中(zhong)，制(zhi)(zhi)訂安全生(sheng)產(chan)管理(li)制(zhi)(zhi)度，避免違規(gui)操作，野蠻施工。對(dui)容(rong)易產(chan)生(sheng)安全事故的部(bu)位重點保(bao)護，設立明顯的警告標志(zhi)，制(zhi)(zhi)訂事故處理(li)預案，配(pei)置消防設施，加強檢查督(du)促，消除事故隱患。

(4)進(jin)度控制(zhi)及成本控制(zhi)方面

根(gen)據(ju)網絡(luo)計劃或進(jin)度(du)(du)管理曲線，查找實際進(jin)度(du)(du)與計劃進(jin)度(du)(du)的(de)差(cha)距，分析影響進(jin)度(du)(du)的(de)原因；調整滯后項目的(de)施(shi)工(gong)方案，適(shi)當增加(jia)資源投人，科學(xue)安排施(shi)工(gong)順序(xu)，采用(yong)多作業(ye)面的(de)平行流(liu)(liu)水作業(ye)或立體交叉平行流(liu)(liu)水作業(ye)，壓縮工(gong)序(xu)銜接(jie)時間，加(jia)快施(shi)工(gong)進(jin)度(du)(du)。合(he)理壓縮關(guan)鍵(jian)線路上(shang)的(de)作業(ye)時間，盡量保證總工(gong)期(qi)實現，必(bi)要時倒排工(gong)期(qi)。

完善成(cheng)本(ben)管(guan)理制(zhi)度(du)，使(shi)采購、庫存、發放(fang)、使(shi)用(yong)等每一環節在(zai)制(zhi)度(du)的(de)約束下(xia)進行(xing)。根(gen)據施工(gong)定額對各(ge)分(fen)項工(gong)程進行(xing)成(cheng)本(ben)控(kong)制(zhi)，力求(qiu)使(shi)人工(gong)、材料、機械(xie)控(kong)制(zhi)在(zai)規定的(de)范(fan)圍(wei)內。

另外，施(shi)工中(zhong)(zhong)注意要(yao)經常向當地(di)政府及(ji)有關都門通報工程情況，及(ji)時反映施(shi)工中(zhong)(zhong)的困(kun)難(nan)和外部(bu)環境(jing)的問題，爭取各方支持。本著(zhu)互諒互讓的原則，妥善解決各種(zhong)矛盾，做(zuo)到誠信(xin)、務實(shi)，避免矛盾激(ji)化(hua)。

3施工后的現場(chang)管理工作

分項或分部工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)完成(cheng)(cheng)后(hou)(hou)，要對施(shi)工(gong)(gong)控制預算(suan)進(jin)行成(cheng)(cheng)本預測(ce)，對已經(jing)出(chu)現(xian)或可能出(chu)現(xian)的(de)超支(zhi)采取應(ying)對措施(shi)。根據實際(ji)發生(sheng)的(de)工(gong)(gong)、料、機(ji)及管理費計(ji)(ji)算(suan)出(chu)該工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)的(de)實際(ji)成(cheng)(cheng)本，與施(shi)工(gong)(gong)控制預算(suan)比較(jiao)，查找成(cheng)(cheng)本管理中的(de)問題。工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)全部完成(cheng)(cheng)后(hou)(hou)，要結合施(shi)工(gong)(gong)控制預算(suan)、計(ji)(ji)量(liang)支(zhi)付進(jin)行效益分析，總結經(jing)驗教訓。

收集整理(li)(li)竣工(gong)(gong)驗(yan)(yan)(yan)收資料是(shi)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)交工(gong)(gong)驗(yan)(yan)(yan)收前的(de)一項(xiang)重要(yao)工(gong)(gong)作(zuo)，竣工(gong)(gong)資料是(shi)對(dui)項(xiang)目(mu)進行審計驗(yan)(yan)(yan)收、運營管理(li)(li)以及維護(hu)改(gai)造的(de)重要(yao)依據(ju)。為使工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)順利通(tong)過交工(gong)(gong)驗(yan)(yan)(yan)收，施工(gong)(gong)單位(wei)要(yao)加(jia)強工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)的(de)保護(hu)和養護(hu)，對(dui)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)外觀進行整修，并注(zhu)意以下問題：

(1)全(quan)面檢查路基、路面、橋涵構造物(wu)、交通(tong)安(an)全(quan)設施(shi)，存在問題及時(shi)處(chu)理。

(2)清理路基、路面、拌和場、預制場、生活區內的(de)施工廢料；按路基標準橫斷(duan)面整修路基、邊(bian)坡；清理橋(qiao)涵、構造物(wu)上的(de)附(fu)著砂漿(jiang)；修補(bu)路面及構造物(wu)的(de)局都(dou)損(sun)壞，使公路線型順適、整齊美觀。

二、公路工(gong)程施工(gong)進(jin)度控(kong)制(zhi)(zhi)的(de)(de)措施和具體(ti)的(de)(de)編制(zhi)(zhi)方(fang)法

1公(gong)路工(gong)程施(shi)工(gong)進度控制(zhi)的(de)措施(shi)

施(shi)(shi)工項目進(jin)度控(kong)制采取的主(zhu)要措施(shi)(shi)有(you)組織措施(shi)(shi)、管理措施(shi)(shi)、經濟措施(shi)(shi)、技(ji)術措施(shi)(shi)等。

組織措施：

組(zu)(zu)織(zhi)是目(mu)標能否實現的決定性因素(su)，為實現項(xiang)目(mu)的進(jin)(jin)度(du)目(mu)標，應充分重視(shi)健全項(xiang)目(mu)管理的組(zu)(zu)織(zhi)體系。在項(xiang)目(mu)組(zu)(zu)織(zhi)結構(gou)中應有專(zhuan)門的工作(zuo)(zuo)部門和符合進(jin)(jin)度(du)控(kong)制(zhi)崗位(wei)資格的專(zhuan)人負責進(jin)(jin)度(du)控(kong)制(zhi)工作(zuo)(zuo)。