導(dao)語(yu)：如何才能寫好一篇績效審計實施方案(an)，這就需要搜(sou)集(ji)整理(li)更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理(li)的十篇范(fan)文，供你借(jie)鑒。

篇1

眾所周知(zhi)，機房建設是由多個系(xi)統所組件(jian)，它涉(she)及到的設備(bei)及產品(pin)種類繁多。而一個完善的解決方案在于，即能減少(shao)人力資源，又能實現(xian)簡捷管(guan)理。此次項目中，客戶提出(chu)了(le)UPS達到11KVA，后備(bei)時間60分鐘，可并機或模塊化擴(kuo)容，空調上送風，制冷量實現(xian)12.5KW等需求。

針對客戶需求(qiu)，中達電(dian)通采(cai)用了靈動小機(ji)房解(jie)決方案。在(zai)該方案中，其(qi)供配電(dian)、監(jian)控系統采(cai)用了一體化、模(mo)塊化標準柜式設計，配電(dian)、監(jian)控電(dian)源采(cai)用最(zui)新科(ke)技以及最(zui)高質量(liang)組件設計的(de)(de)(de)RT系列UPS在(zai)線式不間(jian)斷(duan)電(dian)源系統，可(ke)為電(dian)子設備提供一個可(ke)靠穩定(ding)的(de)(de)(de)正弦波電(dian)源。RT系列UPS輸出功率(lv)(lv)因子高達0.8，在(zai)線模(mo)式最(zui)高效率(lv)(lv)可(ke)達92%，而經濟(ji)模(mo)式可(ke)達96%。該系列UPS不但可(ke)以無(wu)時無(wu)刻保障電(dian)子設備的(de)(de)(de)安全和(he)順(shun)暢運行。同時還能以較低的(de)(de)(de)電(dian)力成本(ben)創(chuang)造出較高的(de)(de)(de)電(dian)力效率(lv)(lv)。

為保(bao)障該(gai)機房環境整(zheng)體通(tong)風順暢(chang)，機房室內采用了(le)臺達精密空調(diao)機組(zu)，通(tong)風、送風、回風無障礙，同時結(jie)(jie)合上下(xia)水、冷(leng)媒管安裝(zhuang)，為了(le)減少機器振(zhen)動產生的(de)噪聲，在(zai)空調(diao)機組(zu)與機架間安裝(zhuang)5mm厚(hou)橡膠墊，其結(jie)(jie)構的(de)設計強(qiang)度同樣保(bao)證滿足了(le)未來設備的(de)重量及工作狀態。

該項目機(ji)(ji)柜(ju)模組采用(yong)臺達(da)服務器(qi)機(ji)(ji)柜(ju)，此機(ji)(ji)柜(ju)產品具(ju)備先進(jin)的通風、電源分配(pei)、線纜管理(li)及安全性(xing)能，為(wei)IT環(huan)境的服務器(qi)、網絡(luo)設備及電信應用(yong)提供(gong)高可(ke)用(yong)的物(wu)理(li)環(huan)境空間保(bao)護。DELTA機(ji)(ji)柜(ju)還(huan)擁有規(gui)格眾多的附(fu)件以滿足(zu)用(yong)戶的實際需要(yao)。

篇2

[關鍵詞]職稱評審 Web 數據(ju)庫

[中圖分類號(hao)] G451 [文獻標識碼] A [文章編號(hao)] 2095-3437（2015）07-0182-03

建(jian)設(she)一(yi)流(liu)(liu)的(de)大學(xue)(xue)需(xu)要(yao)(yao)一(yi)流(liu)(liu)的(de)教(jiao)學(xue)(xue)、科(ke)研和管(guan)理(li)水平。建(jian)設(she)科(ke)學(xue)(xue)的(de)管(guan)理(li)體系，從而更(geng)好地為(wei)教(jiao)學(xue)(xue)、科(ke)研服(fu)務，是建(jian)設(she)一(yi)流(liu)(liu)的(de)大學(xue)(xue)不可忽視的(de)根本(ben)要(yao)(yao)素之一(yi)。人(ren)(ren)才(cai)的(de)晉(jin)升(sheng)和考核制(zhi)度是高(gao)校人(ren)(ren)事管(guan)理(li)工作的(de)重(zhong)要(yao)(yao)組(zu)成部分，是對(dui)高(gao)校教(jiao)師教(jiao)學(xue)(xue)科(ke)研能(neng)力綜合評價的(de)重(zhong)要(yao)(yao)體現，是關系到廣大專業(ye)技術(shu)人(ren)(ren)員切(qie)身利益的(de)一(yi)件大事。如何利用高(gao)效(xiao)的(de)人(ren)(ren)力資源(yuan)管(guan)理(li)手段，并(bing)形成良好的(de)人(ren)(ren)才(cai)管(guan)理(li)機制(zhi)，是當前高(gao)校管(guan)理(li)人(ren)(ren)員需(xu)要(yao)(yao)認真思考的(de)問題。

一、現狀和目的

高校(xiao)是(shi)(shi)知識密集型(xing)的(de)組(zu)織(zhi)，學(xue)校(xiao)投入(ru)大量(liang)的(de)財力為各部(bu)門(men)開發(fa)各類(lei)數據(ju)管理(li)系統，但是(shi)(shi)這些系統開發(fa)過程(cheng)中沒有(you)整體(ti)規劃，造成(cheng)數據(ju)庫(ku)之間交換(huan)困難(nan)，如科(ke)技(ji)處、教務處和(he)人事處等部(bu)門(men)之間的(de)數據(ju)無法(fa)共享。現(xian)階段，各類(lei)教學(xue)、科(ke)研相關的(de)數據(ju)錄入(ru)和(he)導出(chu)仍然是(shi)(shi)半手(shou)工狀態，能用(yong)(yong)計(ji)算機(ji)(ji)進行的(de)都是(shi)(shi)制作(zuo)一些簡(jian)單(dan)文檔，把(ba)計(ji)算機(ji)(ji)當打字機(ji)(ji)使用(yong)(yong)。現(xian)行的(de)這種處理(li)信息模式，有(you)很多(duo)缺陷(xian)，重復勞(lao)動多(duo)，工作(zuo)效(xiao)率(lv)低(di)，沒有(you)充(chong)分利用(yong)(yong)現(xian)有(you)的(de)辦公(gong)網絡和(he)計(ji)算機(ji)(ji)設(she)備，造成(cheng)一定意(yi)義上(shang)的(de)資源浪費。

建設和(he)使(shi)用(yong)專業技術職(zhi)務管(guan)(guan)理(li)系統的(de)(de)目(mu)的(de)(de)是：為適應高(gao)等教育的(de)(de)發展，建立充滿生機和(he)活(huo)力的(de)(de)用(yong)人(ren)機制，合理(li)配置和(he)有效的(de)(de)開發人(ren)力資(zi)(zi)源，進(jin)一步規范高(gao)校(xiao)專業技術職(zhi)務評審工(gong)(gong)作，充分(fen)整合學校(xiao)的(de)(de)信(xin)息(xi)資(zi)(zi)源，利用(yong)網絡協同辦(ban)公的(de)(de)優勢，結合人(ren)事信(xin)息(xi)管(guan)(guan)理(li)系統實(shi)現信(xin)息(xi)自動(dong)提取(qu)，減少(shao)申報者填寫紙質資(zi)(zi)料的(de)(de)負擔，使(shi)高(gao)校(xiao)崗(gang)(gang)位聘用(yong)工(gong)(gong)作以更高(gao)效和(he)公正透明的(de)(de)方式完成，同時(shi)實(shi)現在線完成崗(gang)(gang)位聘用(yong)評聘工(gong)(gong)作，提高(gao)高(gao)等院(yuan)校(xiao)人(ren)事管(guan)(guan)理(li)的(de)(de)工(gong)(gong)作效率(lv)和(he)服務水平。

二、系統流程

專業(ye)技術(shu)職務管理系統有：方案設置、個人申報、單(dan)位審核(he)、資(zi)格審查、指標下達、單(dan)位推薦、大學(xue)科組推薦、高評委推薦、聘崗(gang)結果確認等功(gong)能(neng)。

系統(tong)流(liu)(liu)程圖表達的(de)是(shi)(shi)系統(tong)各部件的(de)流(liu)(liu)動情況，而不是(shi)(shi)表示對信息進行加(jia)工(gong)處理的(de)控(kong)制過程。職(zhi)稱評審(shen)系統(tong)流(liu)(liu)程如圖1所示：

三、系統架構模塊

職(zhi)稱(cheng)評(ping)審系統包(bao)括權(quan)限(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)和申(shen)報人信(xin)(xin)息模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)，權(quan)限(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)包(bao)含(han)有4個(ge)子模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)：登(deng)陸模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)、用戶(hu)管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)、角(jiao)色(se)(se)管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)和菜單管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)。申(shen)報人信(xin)(xin)息管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)有2個(ge)子模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)：基礎(chu)信(xin)(xin)息維護模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)、申(shen)報人信(xin)(xin)息維護模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)。登(deng)錄模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)是(shi)給用戶(hu)分配(pei)一個(ge)合法(fa)賬號，根據登(deng)錄用戶(hu)的(de)角(jiao)色(se)(se)選(xuan)擇相應的(de)功(gong)能菜單。用戶(hu)管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)是(shi)對(dui)(dui)系統用戶(hu)的(de)添加(jia)、刪(shan)(shan)除(chu)(chu)、修(xiu)改(gai)(gai)、查詢。角(jiao)色(se)(se)管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)是(shi)對(dui)(dui)用戶(hu)角(jiao)色(se)(se)的(de)添加(jia)、刪(shan)(shan)除(chu)(chu)、修(xiu)改(gai)(gai)、查詢以及對(dui)(dui)角(jiao)色(se)(se)的(de)功(gong)能的(de)查看(kan)、添加(jia)、刪(shan)(shan)除(chu)(chu)。菜單管(guan)(guan)(guan)理(li)模(mo)(mo)(mo)塊(kuai)(kuai)(kuai)是(shi)對(dui)(dui)功(gong)能材料的(de)添加(jia)、刪(shan)(shan)除(chu)(chu)、修(xiu)改(gai)(gai)、查詢。

四、 系統設計

（一） 應用領(ling)域與使用對象

專業技(ji)術(shu)職務管理系統運用于高校(xiao)專業技(ji)術(shu)職務評審的(de)相關(guan)工作，使用對象主要有：申報專業技(ji)術(shu)職務的(de)老(lao)師、人事(shi)處的(de)老(lao)師、學(xue)院相關(guan)評審工作的(de)老(lao)師及學(xue)校(xiao)相關(guan)領(ling)導(dao)。

（二） 技(ji)術特點及開發(fa)平臺

J2EE（Java 2 Platform Enterprise Edition）是一個標準的(de)(de)體(ti)系(xi)結構(gou)，它主要面向使用(yong)Java程序(xu)設(she)計語言(yan)進行基于Web的(de)(de)應(ying)用(yong)開(kai)(kai)發(fa)與(yu)部(bu)署(shu)(shu)。J2EE平臺(tai)(tai)的(de)(de)主干是EJB體(ti)系(xi)結構(gou)，它規范了如何用(yong)Java程序(xu)設(she)計語言(yan)開(kai)(kai)發(fa)與(yu)部(bu)署(shu)(shu)服務器端應(ying)用(yong)業務邏(luo)輯(ji)組件。J2EE平臺(tai)(tai)的(de)(de)其他(ta)部(bu)分，例如JSP和Servlet是對(dui)EJB體(ti)系(xi)結構(gou)的(de)(de)補充，提供呈示(shi)邏(luo)輯(ji)及客戶交互控制邏(luo)輯(ji)等功能。J2EE具有以(yi)下優點(dian)：

1.平(ping)臺無(wu)關(guan)性。用戶不必(bi)將自(zi)己捆綁在某一種硬件(jian)或操作系(xi)統(tong)上，可(ke)根(gen)據自(zi)身情況選(xuan)擇合適的硬件(jian)、操作系(xi)統(tong)和(he)數(shu)據庫。

2.可移植性。J2EE作為一(yi)種組(zu)件(jian)技術，已(yi)完成的組(zu)建能方(fang)便地移植到其他任(ren)何地方(fang)。

3.功能(neng)強大。J2EE作為中(zhong)間件，提供強大的(de)功能(neng)，使開(kai)發人員只需要關注業務(wu)邏(luo)輯，因(yin)而(er)能(neng)加快開(kai)發速度(du)，提高系統的(de)運行(xing)效率和穩定性。

4.節省(sheng)成本。當用(yong)戶更換平(ping)臺(tai)時(shi)，由于基于J2EE的系(xi)統能方便(bian)地移植到(dao)其(qi)他平(ping)臺(tai)上(shang)，而無需重(zhong)新(xin)開發，因此能有效地利用(yong)前期的投資。

5.廣(guang)泛(fan)的支持。J2EE技術規范得到了從(cong)國際性大公司到自由軟件開發者的廣(guang)泛(fan)支持，SUN、IBM、ORACLE、NETSCAPE、BEA等紛紛推(tui)出了基于J2EE的軟件產品。

6.多(duo)層(ceng)架(jia)構(gou)(gou)(gou)體系。基于三層(ceng)或(huo)多(duo)層(ceng)分(fen)布式計算結構(gou)(gou)(gou)已成為當今(jin)的(de)(de)主流模式，多(duo)層(ceng)架(jia)構(gou)(gou)(gou)可(ke)以(yi)有效地(di)分(fen)離數據(ju)層(ceng)、邏輯層(ceng)和表示(shi)層(ceng)。J2EE架(jia)構(gou)(gou)(gou)允(yun)許開發(fa)(fa)人員將精力(li)集(ji)中在應(ying)用的(de)(de)業務邏輯上，而不必關(guan)心系統的(de)(de)性能等問題。三層(ceng)結構(gou)(gou)(gou)帶來的(de)(de)最大好處(chu)是優秀的(de)(de)擴展能力(li)和負載均衡能力(li)。利用J2EE平臺，可(ke)以(yi)構(gou)(gou)(gou)建一個由(you)小到大、可(ke)健康發(fa)(fa)展的(de)(de)系統，并在未來發(fa)(fa)展過程(cheng)中得以(yi)持續地(di)利用。

（三） 運行環境(jing)和設備要求

1.硬件設備要求

服務器：

操作系統：windows services 03 / 08 ， linux ，unix。

數據庫：Oracle 11 G 。

應(ying)用服務器 ： Apache Tomcat 6 / 7 。

運(yun)行(xing)環境：JDK1.6 以(yi)上 和(he) 100G以(yi)上磁盤空(kong)間。

客戶端：

建(jian)議安裝IE8.0或以上版本;

建議(yi)安(an)裝有TCP/IP協議(yi)，能夠(gou)支持網(wang)絡(luo)功能;

建議安裝Windows 7 操作系統(tong)。

2.支持軟件

支持WINDOWS XP / 7 操(cao)作系統。

五、系統實現

（一）申(shen)報人員功能模塊(kuai)實現(xian)

申(shen)報(bao)者以申(shen)報(bao)人(ren)(ren)(ren)的(de)角色登(deng)錄專業(ye)(ye)技術職務管(guan)理系統(tong)。選(xuan)擇當前評審業(ye)(ye)務（即人(ren)(ren)(ren)事處(chu)設置的(de)崗位(wei)聘用方案），選(xuan)擇要申(shen)報(bao)的(de)專業(ye)(ye)技術職務信息并填(tian)(tian)寫個人(ren)(ren)(ren)的(de)材(cai)料(liao)(liao)有(you)：基(ji)本情況、工作經歷、教育經歷、教學業(ye)(ye)績、科研業(ye)(ye)績、計劃和目標等。資料(liao)(liao)填(tian)(tian)寫完畢可以保存(cun)或導(dao)出(chu)申(shen)報(bao)材(cai)料(liao)(liao)，確認信息無誤后提交申(shen)報(bao)材(cai)料(liao)(liao)。進入系統(tong)后，個人(ren)(ren)(ren)頁面(mian)如圖2所示：

1.填(tian)寫申報材料(liao)(liao)：單(dan)(dan)擊“評(ping)審業務”出現如圖2子菜單(dan)(dan)，選擇“填(tian)寫申報材料(liao)(liao)”。

2.申報人員依次(ci)添加個人基本(ben)信息、個人學(xue)習(xi)經歷(li)、工作經歷(li)、教(jiao)學(xue)情況、、出版著作以及獲(huo)獎情況，如(ru)圖3～4所示(shi)：

3.填寫完畢并保存(cun)提(ti)交(jiao)申(shen)報材(cai)(cai)料(liao)，提(ti)交(jiao)以后，院級單位負責對填報材(cai)(cai)料(liao)進行在線審(shen)核。

（二） 審核人(ren)員(yuan)功能模塊實現(xian)

申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)人(ren)提交申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)材(cai)(cai)料后，首先是由學(xue)院(yuan)審(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)所(suo)有申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)者的申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)材(cai)(cai)料。學(xue)院(yuan)管理員(yuan)可以(yi)設(she)權(quan)限給本單位工作(zuo)人(ren)員(yuan)，指定(ding)審(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)資料的某(mou)一部分(fen)（如(ru)：工作(zuo)經歷(li)），審(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)人(ren)員(yuan)可以(yi)修(xiu)改申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)材(cai)(cai)料，系統記錄(lu)修(xiu)改痕跡(ji)。最后學(xue)院(yuan)管理人(ren)復審(shen)(shen)(shen)申(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)資料，設(she)置指標類型，提交復審(shen)(shen)(shen)資格審(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)結果。

學院單(dan)(dan)位(wei)審(shen)核(he)：授(shou)權(quan)的(de)(de)學院審(shen)核(he)人，只(zhi)(zhi)有(you)“單(dan)(dan)位(wei)審(shen)核(he)”子(zi)菜單(dan)(dan)并且只(zhi)(zhi)有(you)審(shen)核(he)“該指(zhi)定部(bu)分內容(rong)（如工作經歷）”的(de)(de)權(quan)限。如圖5所示：

（三）校級職能(neng)部(bu)門功能(neng)模塊實現

學院(yuan)在(zai)對申報(bao)者提(ti)(ti)交材(cai)料(liao)逐項(xiang)審(shen)(shen)核(he)屬實的(de)(de)前提(ti)(ti)下，向上一(yi)級單(dan)(dan)位(wei)學校(xiao)人(ren)事處(chu)(chu)提(ti)(ti)交資格審(shen)(shen)查通過人(ren)員名(ming)單(dan)(dan)，單(dan)(dan)位(wei)提(ti)(ti)交篩(shai)選合格名(ming)單(dan)(dan)后(hou)(hou)，人(ren)事處(chu)(chu)進(jin)行資格復審(shen)(shen)。人(ren)事處(chu)(chu)可以點擊(ji)“申報(bao)材(cai)料(liao)”查看申報(bao)表和一(yi)覽表。點擊(ji)“單(dan)(dan)位(wei)審(shen)(shen)核(he)情況”可以查看單(dan)(dan)位(wei)篩(shai)選后(hou)(hou)各(ge)單(dan)(dan)位(wei)的(de)(de)提(ti)(ti)交人(ren)數(shu)。點擊(ji)“資格審(shen)(shen)查”可以看到申報(bao)人(ren)的(de)(de)申報(bao)信息(xi)如：所屬“部門”、“系列”、“現專業(ye)技術職(zhi)務”、“申報(bao)職(zhi)務”、“申報(bao)崗(gang)級”，最后(hou)(hou)審(shen)(shen)核(he)并填寫審(shen)(shen)核(he)意見后(hou)(hou)，提(ti)(ti)交審(shen)(shen)核(he)結果。如圖6所示：

崗位聘用工作的最后(hou)一步，聘崗結果(guo)確(que)認。人事處管理(li)員登錄系統選擇“聘崗結果(guo)確(que)認”，選擇待(dai)確(que)認列表中(zhong)的“確(que)認”按鈕(niu)，填寫聘期的“開始時間”和“結束時間”。最后(hou)提交結果(guo)并歸檔。

六、小結

本文對高校職(zhi)(zhi)(zhi)稱(cheng)評(ping)審(shen)(shen)(shen)(shen)工作進行(xing)了(le)(le)詳細業(ye)務流(liu)程設計，滿(man)足了(le)(le)職(zhi)(zhi)(zhi)稱(cheng)評(ping)審(shen)(shen)(shen)(shen)工作的(de)(de)(de)動(dong)態生成(cheng)報表，通(tong)過三個模塊（權(quan)限管(guan)(guan)理模塊、申報人(ren)(ren)信息模塊、審(shen)(shen)(shen)(shen)核人(ren)(ren)員管(guan)(guan)理模塊）的(de)(de)(de)詳細設計，實現(xian)(xian)了(le)(le)職(zhi)(zhi)(zhi)稱(cheng)評(ping)審(shen)(shen)(shen)(shen)工作中職(zhi)(zhi)(zhi)稱(cheng)申報人(ren)(ren)員、各級評(ping)審(shen)(shen)(shen)(shen)人(ren)(ren)員和系統(tong)管(guan)(guan)理員等相關(guan)工作人(ren)(ren)員所需功能，成(cheng)功實現(xian)(xian)職(zhi)(zhi)(zhi)稱(cheng)評(ping)審(shen)(shen)(shen)(shen)系統(tong)的(de)(de)(de)業(ye)務需求(qiu)，提(ti)高了(le)(le)職(zhi)(zhi)(zhi)稱(cheng)評(ping)審(shen)(shen)(shen)(shen)工作效率。作為(wei)具有中國特色的(de)(de)(de)政策性很強的(de)(de)(de)職(zhi)(zhi)(zhi)稱(cheng)評(ping)審(shen)(shen)(shen)(shen)工作，我(wo)們的(de)(de)(de)系統(tong)為(wei)其提(ti)供(gong)了(le)(le)一個便捷的(de)(de)(de)知(zhi)識管(guan)(guan)理方案。隨著現(xian)(xian)代(dai)信息技術和互(hu)聯網技術的(de)(de)(de)蓬勃發(fa)展(zhan)，高校職(zhi)(zhi)(zhi)稱(cheng)評(ping)審(shen)(shen)(shen)(shen)系統(tong)將會發(fa)揮出(chu)越來越重要的(de)(de)(de)作用。

[ 參 考 文 獻 ]

[1] 李(li)長云，饒居華(hua)，等. EcliPse與J2EE應用開發[M].北京：北京大學出版社. 2005（6）.

[2] 余浩東(dong). J2EE應用框架(jia)設(she)計(ji)與項目開(kai)發[M].北京：清華大學(xue)出版社. 2008（2）.

[3] 李勝東(dong)，張莉(li). 職稱網(wang)上評審系統的研究與開發(fa)[J]. 現(xian)代(dai)教育(yu)技術，2012（4）.

[4] 谷(gu)寧靜. 基于(yu) FTP 和 AJAX 的(de)職稱評審(shen)系統(tong)的(de)設計與實現[J]. 軟件產業與工程，2014（1）.

[5] 賀燕(yan)飛. 基于J2EE的高(gao)校職稱評審網絡化管理信息系統(tong)[D]. 西安(an)：長安(an)大學碩士學位論文，2011.

[6] 楊秉團(tuan). 濰坊(fang)學(xue)院職稱評(ping)審(shen)系統的設(she)計與實(shi)現[D].濟南(nan)： 山東(dong)大(da)學(xue)碩士學(xue)位論文，2011.

篇3

一、指導思想

狠抓(zhua)落(luo)地、重(zhong)在輔導、嚴中有愛、達(da)成目標。

把現(xian)有的(de)(de)(de)績(ji)(ji)(ji)效(xiao)制度認真執行到(dao)位(wei)落到(dao)實處，改變績(ji)(ji)(ji)效(xiao)管理僅僅是評分的(de)(de)(de)現(xian)狀，把績(ji)(ji)(ji)效(xiao)輔導工作(zuo)真正(zheng)做起來，各級(ji)干部(bu)對下(xia)級(ji)做績(ji)(ji)(ji)效(xiao)管理既(ji)要(yao)嚴格也要(yao)關愛，要(yao)從(cong)內心真正(zheng)想幫(bang)助下(xia)級(ji)成長進步，最終(zhong)幫(bang)助下(xia)級(ji)達成績(ji)(ji)(ji)效(xiao)目(mu)標(biao)，從(cong)而(er)達成組(zu)織的(de)(de)(de)整體目(mu)標(biao)。

二、組織與職責

（一）根據集(ji)團績(ji)效(xiao)管理(li)制度，為切實推(tui)行績(ji)效(xiao)管理(li)工作，集(ji)團設立績(ji)效(xiao)管理(li)領(ling)導小組和績(ji)效(xiao)管理(li)工作小組。

1.績效管(guan)理(li)領導小組

主任：總裁

組員：副總裁

2.績效管理工作小(xiao)組

組長：企(qi)管部負(fu)責(ze)人

成員：企(qi)管部(bu)(bu)副總(zong)監(jian)、財(cai)務(wu)管理部(bu)(bu)負責人(ren)、審計(ji)監(jian)察(cha)部(bu)(bu)負責人(ren)、總(zong)裁辦負責人(ren)。

（二）職責

1.績(ji)效管理領導小組

（1）確定(ding)集(ji)團績效管理方針和導(dao)向；

（2）審核、審批集團績效管理實施方案及相(xiang)關制度；

（3）審核、審批(pi)集團績效管理實施(shi)(shi)評(ping)選(xuan)結果及獎懲措施(shi)(shi)；

（4）審批績效(xiao)管(guan)理(li)工(gong)作小組提報的績效(xiao)管(guan)理(li)實施總結報告(gao)；

（5）指導、監督、評價績(ji)效管理工(gong)作小組的工(gong)作質(zhi)量和(he)效率(lv)。

2.績(ji)效管理工作(zuo)小組(zu)

（1）參與評審績效管理(li)實施方(fang)案(an)；

（2）負責跟蹤、監控集團(tuan)(tuan)本(ben)部及集團(tuan)(tuan)關鍵人員的績(ji)效指標完(wan)成情況，建立預警機制，提供必要的調整與管理改(gai)進(jin)建議；

（3）參(can)與績效(xiao)管理實(shi)施優秀的評選。

（三）部門分工

企管部負責組織(zhi)制定績(ji)效管理實施(shi)方案與相關制度，并對實施(shi)過程與效果進行追蹤和評估，對各單位與干部提供績(ji)效管理的專業技術(shu)培訓與支持，組織(zhi)評選先進，組織(zhi)績(ji)效管理實施(shi)效果總結與評估；

其他部(bu)門(men)、子公司、事業部(bu)負責專項領域(yu)績效計劃(hua)制定、績效輔導、績效考評等工作，向考評組織(zhi)部(bu)門(men)提供考核(he)數(shu)據；

三、人員范圍

控股職能部門正(zheng)副職、子公司（事業(ye)部）正(zheng)副職、路(lu)橋各(ge)分公司正(zheng)副職。

以上干部(bu)每人選一名下級做重點績效輔(fu)導。

四、時間與步驟

本次績(ji)效管理實(shi)施工作自(zi)2019年8月(yue)26日至2020年1月(yue)20日。

第(di)一階段：方案制定(ding)與宣傳(chuan)發動（2019.8.17-8.26）

（一）方(fang)案制定（8.17-8.19）：擬訂績效管理方(fang)案，報總裁(cai)審批(pi)。

（二(er)）宣傳發動（8.20-8.26）：

1、制作績效輔導培訓課件(jian)—8.20。

2、組織(zhi)召開會議，宣(xuan)貫總裁關(guan)于績(ji)效(xiao)管理的(de)講話與要求，講解績(ji)效(xiao)管理實施方案(an)，培訓(xun)績(ji)效(xiao)輔導的(de)流(liu)程與技術(shu)—8.26。

3、各(ge)干部到自己所在的單位進行(xing)績(ji)效(xiao)管理實施方案及(ji)總裁要求的宣貫—8.27。

第二階段：績效(xiao)落(luo)地實施（8.27-12.31）

1、各干部分別選取一名(ming)下級(ji)作為(wei)績效輔導對象，將(jiang)名(ming)單提報(bao)給企(qi)管部—8.28；

2、各干(gan)部以月和周(zhou)為周(zhou)期對下屬設定(ding)績(ji)效(xiao)(xiao)目標計(ji)劃、過程跟蹤輔導、績(ji)效(xiao)(xiao)結果評價、績(ji)效(xiao)(xiao)改(gai)進措施調整，并提報(bao)績(ji)效(xiao)(xiao)管(guan)理(li)總結與計(ji)劃—8.30-12.31；

3、過程(cheng)中(zhong)企管部定(ding)期(qi)和不定(ding)期(qi)檢查績(ji)(ji)效(xiao)面(mian)談記錄、下(xia)級對績(ji)(ji)效(xiao)目標計(ji)劃的(de)理解程(cheng)度(du)、績(ji)(ji)效(xiao)改(gai)進措施的(de)有效(xiao)性、干(gan)部的(de)績(ji)(ji)效(xiao)輔導(dao)能力、績(ji)(ji)效(xiao)面(mian)談能力等，針對性給予相(xiang)關人員技術方(fang)面(mian)的(de)輔導(dao)；

4、每月組織(zhi)績效(xiao)管(guan)理(li)實施總(zong)結(jie)會，總(zong)結(jie)交(jiao)流經驗，改進不(bu)足。

第(di)三階段：總結表彰（2020.1.1-1.20）

1、企管(guan)部根(gen)據各(ge)干(gan)部績(ji)效管(guan)理實施的(de)效果(guo)、績(ji)效輔導水平、績(ji)效目標(biao)計劃制定能力(li)、績(ji)效面談能力(li)、下屬進(jin)步程度等(deng)指標(biao)組織(zhi)評(ping)選，選出前三名（暫定）和后兩名（暫定）報績(ji)效管(guan)理領導小組審批(pi)—2020.1.12；

篇4

一、審計成果維度

審(shen)計(ji)結果維度是審(shen)計(ji)機(ji)關(guan)績效最直接(jie),最重(zhong)要的(de)(de)體現(xian)。這一維度的(de)(de)指標(biao)包括:完(wan)成審(shen)計(ji)計(ji)劃的(de)(de)比(bi)例、審(shen)計(ji)建(jian)議得到執行的(de)(de)比(bi)例、重(zhong)大審(shen)計(ji)發(fa)現(xian)和建(jian)議的(de)(de)數(shu)量、審(shen)計(ji)發(fa)現(xian)屢審(shen)屢犯事項的(de)(de)數(shu)量。

(一(yi)(yi))完成(cheng)審(shen)計計劃(hua)(hua)的(de)比(bi)例　這個指(zhi)標(biao)反映了國家審(shen)計的(de)工作效(xiao)(xiao)(xiao)率和效(xiao)(xiao)(xiao)果。此指(zhi)標(biao)有效(xiao)(xiao)(xiao)的(de)前(qian)提是(shi)審(shen)計計劃(hua)(hua)本身是(shi)科學(xue)合(he)理(li)的(de)。但是(shi)實際(ji)執行時,也還需(xu)要(yao)對(dui)此指(zhi)標(biao)靈活掌握,因為審(shen)計計劃(hua)(hua)一(yi)(yi)般是(shi)每年(nian)年(nian)初,期初的(de)審(shen)計計劃(hua)(hua)有可能不符(fu)合(he)變化了的(de)環(huan)境(jing)。因此實務工作中要(yao)根據被評估對(dui)象的(de)實際(ji)情況(kuang)調整其(qi)權重。一(yi)(yi)般而言,完成(cheng)審(shen)計計劃(hua)(hua)的(de)比(bi)例越高,審(shen)計機關的(de)績效(xiao)(xiao)(xiao)也就(jiu)越高。

(二)審計(ji)建(jian)議得(de)到(dao)執行的(de)百分(fen)比(bi)這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)指(zhi)標(biao)反映了國家(jia)審計(ji)機(ji)關(guan)所(suo)(suo)提出(chu)的(de)審計(ji)建(jian)議的(de)質量。一(yi)個(ge)好(hao)的(de)審計(ji)建(jian)議被采納、被應用(yong)、被推廣,才更能顯現(xian)審、幫、促的(de)效(xiao)果(guo),使審計(ji)真正轉化為(wei)生產力。審計(ji)建(jian)議要(yao)具體、詳細(xi)、明確(que)、切實(shi)可(ke)行,這(zhe)(zhe)(zhe)樣才有利于被審計(ji)單(dan)位所(suo)(suo)接受實(shi)施,一(yi)份再好(hao)的(de)審計(ji)建(jian)議,若得(de)不(bu)到(dao)被審計(ji)單(dan)位的(de)采納和應用(yong),也是徒(tu)勞。這(zhe)(zhe)(zhe)個(ge)評價指(zhi)標(biao)能夠促進國家(jia)審計(ji)機(ji)關(guan)充分(fen)關(guan)注軍隊(dui)領導者(zhe)所(suo)(suo)關(guan)心的(de)領域,提出(chu)高質量的(de)審計(ji)建(jian)議,充分(fen)反映審計(ji)機(ji)關(guan)的(de)績效(xiao)。審計(ji)建(jian)議得(de)到(dao)執行的(de)比(bi)例越(yue)高,審計(ji)機(ji)關(guan)績效(xiao)也就越(yue)高。,

(三)重(zhong)(zhong)大(da)(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現(xian)和(he)建(jian)議(yi)的數(shu)(shu)(shu)量重(zhong)(zhong)大(da)(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現(xian)和(he)建(jian)議(yi)的數(shu)(shu)(shu)量是衡量國家審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機關(guan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)成果的指標之一。重(zhong)(zhong)大(da)(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現(xian)是指對組織(zhi)運作有重(zhong)(zhong)要(yao)影響(xiang)的事件,這個(ge)指標在一定程度上(shang)體現(xian)了(le)國家審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對組織(zhi)風(feng)險(xian)的關(guan)注程度。重(zhong)(zhong)大(da)(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現(xian)和(he)建(jian)議(yi)的數(shu)(shu)(shu)量越(yue)多(duo),審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機關(guan)績效越(yue)高。

(四(si))審計(ji)發現(xian)(xian)(xian)屢(lv)審屢(lv)犯(fan)(fan)(fan)事(shi)項的數量屢(lv)審屢(lv)犯(fan)(fan)(fan)是指國家(jia)審計(ji)以前發現(xian)(xian)(xian)的問題重復出現(xian)(xian)(xian)。屢(lv)審屢(lv)犯(fan)(fan)(fan)說(shuo)明(ming)國家(jia)審計(ji)雖然發現(xian)(xian)(xian)了國家(jia)經濟管理中存(cun)在的問題,但是沒有提出解決的方案(an),或者是提出的解決方案(an)沒有被有效(xiao)地執行。屢(lv)審屢(lv)犯(fan)(fan)(fan)次數越多說(shuo)明(ming)國家(jia)審計(ji)機關的效(xiao)果越差,其績效(xiao)也(ye)越差。

二、審計業務流程維度(du)

審(shen)(shen)計(ji)業務(wu)流程(cheng)是審(shen)(shen)計(ji)服務(wu)質量(liang)的(de)(de)重要支撐,這(zhe)一(yi)維(wei)度(du)(du)的(de)(de)績效(xiao)(xiao)是從影響審(shen)(shen)計(ji)機關(guan)(guan)績效(xiao)(xiao)水(shui)平的(de)(de)內部因素出發來衡量(liang)的(de)(de),把(ba)審(shen)(shen)計(ji)機關(guan)(guan)的(de)(de)內部運行情況(kuang)與(yu)外部反映狀態(tai)(tai),動態(tai)(tai)運行評估(gu)與(yu)靜態(tai)(tai)結構評估(gu)。這(zhe)一(yi)維(wei)度(du)(du)的(de)(de)指標(biao)包括:審(shen)(shen)計(ji)事項的(de)(de)重要程(cheng)度(du)(du)、信息(xi)技術綜合審(shen)(shen)計(ji)使用(yong)率、審(shen)(shen)計(ji)質量(liang)控制措施的(de)(de)應用(yong)情況(kuang)、審(shen)(shen)計(ji)所耗時間(jian)、審(shen)(shen)計(ji)程(cheng)序(xu)的(de)(de)符合程(cheng)度(du)(du)、審(shen)(shen)計(ji)方案(an)的(de)(de)執行程(cheng)度(du)(du)。

(一(yi))審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項的(de)重要(yao)(yao)程(cheng)度(du)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項的(de)重要(yao)(yao)程(cheng)度(du)是(shi)對國(guo)(guo)家審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)過程(cheng)質量的(de)度(du)量。國(guo)(guo)家審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)(ji)關(guan)(guan)的(de)資(zi)源(yuan)有限,不可能對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)過程(cheng)中每一(yi)個細節都關(guan)(guan)注。所(suo)以,為了(le)有效地分配國(guo)(guo)家審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)資(zi)源(yuan),審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)(ji)關(guan)(guan)應該(gai)關(guan)(guan)注重要(yao)(yao)的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項,切中要(yao)(yao)害。將有限的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)資(zi)源(yuan)投(tou)入到(dao)重要(yao)(yao)的(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項中去(qu);使審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)資(zi)源(yuan)的(de)使用(yong)價值達到(dao)最(zui)大化。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項的(de)重要(yao)(yao)程(cheng)度(du)越(yue)高,審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)(ji)關(guan)(guan)的(de)績效也就越(yue)高。

(二)信息(xi)技(ji)術綜合審計的運用

信息(xi)(xi)技術(shu)綜合審計(ji)(ji)的(de)(de)開展(zhan)程(cheng)度體現了國(guo)家審計(ji)(ji)技術(shu)的(de)(de)先進(jin)程(cheng)度,國(guo)家審計(ji)(ji)技術(shu)越是(shi)先進(jin),國(guo)家審計(ji)(ji)績效就(jiu)越高(gao)。國(guo)家審計(ji)(ji)新的(de)(de)角色和使命要求國(guo)家審計(ji)(ji)采(cai)用信息(xi)(xi)技術(shu)綜合審計(ji)(ji),提高(gao)審計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)(de)效率(lv)和效果(guo)。

(三(san))審計質量控(kong)制(zhi)措施的應用

審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)控制(zhi)就是由(you)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組織和(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員運用審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)標準,對(dui)各項(xiang)(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo),或(huo)具體審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)項(xiang)(xiang)目全過程(cheng)的(de)質量(liang)進行自我約(yue)束的(de)一(yi)項(xiang)(xiang)活動,借以提高審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)水平以及審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)效益和(he)效率,它包括計(ji)(ji)劃、制(zhi)約(yue)、檢(jian)查、分析和(he)反饋等一(yi)系列的(de)管理(li)活動。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)控制(zhi)措施的(de)應用程(cheng)度(du)越(yue)高,在(zai)一(yi)定程(cheng)度(du)上(shang)表明審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機關審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量(liang)越(yue)高。審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)績效也就越(yue)高。

(四)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)所耗(hao)(hao)用(yong)時(shi)間從現場工作結束到報(bao)告簽發(fa)的(de)(de)(de)(de)天(tian)數反映(ying)了國(guo)家(jia)(jia)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)工作效(xiao)率(lv)。但是,本文認為這(zhe)個指標(biao)不能(neng)用(yong)來單獨的(de)(de)(de)(de)評價(jia)國(guo)家(jia)(jia)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)(guan)的(de)(de)(de)(de)績效(xiao),因(yin)為,對(dui)這(zhe)個指標(biao)的(de)(de)(de)(de)過度評價(jia)會影響其他重(zhong)要(yao)的(de)(de)(de)(de)績效(xiao)指標(biao)。也就(jiu)是說,即使(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)所耗(hao)(hao)用(yong)時(shi)間很短,但如(ru)果審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量不高(gao)(gao),審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)(guan)的(de)(de)(de)(de)績效(xiao)也不能(neng)算很高(gao)(gao)。只能(neng)在保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量的(de)(de)(de)(de)前提(ti)下,提(ti)高(gao)(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)效(xiao)率(lv),從而使(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)所耗(hao)(hao)用(yong)時(shi)間縮短,才能(neng)真正算得上審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)(guan)績效(xiao)高(gao)(gao)。

(五)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)的(de)遵循程(cheng)(cheng)(cheng)度審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)是(shi)指(zhi)(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)步驟和順序(xu),這里所講(jiang)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu),相(xiang)對于審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務流(liu)程(cheng)(cheng)(cheng)的(de)大流(liu)程(cheng)(cheng)(cheng)而(er)言(yan),指(zhi)(zhi)的(de)是(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)小流(liu)程(cheng)(cheng)(cheng)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)是(shi)保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量和實(shi)現審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)目標的(de)重要手(shou)段。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)一定(ding)要嚴格遵守(shou)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法規中有關(guan)(guan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)的(de)規定(ding)。將遵循審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)的(de)規定(ding)貫(guan)穿于整個(ge)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)過程(cheng)(cheng)(cheng)之中,避免(mian)由于審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)程(cheng)(cheng)(cheng)序(xu)不當而(er)造成的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)風險,從而(er)影響審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)質(zhi)(zhi)量,降低審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)(guan)績效。一般(ban)而(er)言(yan),此比例越(yue)高,代表審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)(guan)績效越(yue)高。

(六)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)(shi)施(shi)方(fang)案的(de)(de)(de)完(wan)備程(cheng)度審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)(shi)施(shi)方(fang)案是(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量控制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)“龍頭”。它是(shi)在審(shen)前調查(cha)的(de)(de)(de)基(ji)礎(chu)上形(xing)成(cheng)的(de)(de)(de)第一(yi)個綜合(he)性文檔,通過統籌計(ji)(ji)(ji)(ji)劃和安(an)排(pai),明確具(ju)體目標、細化內(nei)容(rong)、突(tu)出重點(dian);實(shi)(shi)施(shi)方(fang)案是(shi)執行(xing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)和質(zhi)量檢查(cha)的(de)(de)(de)標準,好的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)(shi)施(shi)方(fang)案是(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量控制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)靈魂,是(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)的(de)(de)(de)“作戰計(ji)(ji)(ji)(ji)劃”,是(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人(ren)員現場作業的(de)(de)(de)“路(lu)線圖”。一(yi)般而言,此(ci)比例越(yue)高(gao),代表(biao)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)的(de)(de)(de)績效越(yue)高(gao)。

三、審計客戶維度

國家審(shen)計(ji)的(de)(de)客戶維度可以理解為國家審(shen)計(ji)報告(gao)的(de)(de)使用者。是指上級審(shen)計(ji)機關(guan),被審(shen)計(ji)單(dan)位等。這一維度的(de)(de)指標包括:被審(shen)計(ji)單(dan)位對審(shen)計(ji)結果的(de)(de)滿意度、上級審(shen)計(ji)機關(guan)對本(ben)級審(shen)計(ji)機關(guan)滿意度、審(shen)計(ji)機關(guan)被投訴次數、被審(shen)計(ji)單(dan)位對審(shen)計(ji)機關(guan)的(de)(de)看法。

(一)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結果(guo)的(de)(de)(de)滿(man)意程度(du)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)既(ji)是審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)監督(du)的(de)(de)(de)對(dui)象(xiang),同時也是國家審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)提供(gong)服(fu)務(wu)的(de)(de)(de)對(dui)象(xiang)。現代國家審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)職(zhi)能由(you)“監督(du)型(xing)”向“服(fu)務(wu)型(xing)”轉(zhuan)變,國家審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)與被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)者(zhe)(zhe)之間(jian)除了監督(du)關(guan)系,還(huan)要(yao)注(zhu)重(zhong)服(fu)務(wu)關(guan)系,被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)者(zhe)(zhe)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結果(guo)的(de)(de)(de)滿(man)意程度(du)是被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)者(zhe)(zhe)對(dui)國家審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)提供(gong)的(de)(de)(de)服(fu)務(wu)的(de)(de)(de)認可(ke)程度(du)。

(二)上(shang)級(ji)(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)對本(ben)級(ji)(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)的滿(man)意度審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)規定(ding),地方各級(ji)(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)對本(ben)級(ji)(ji)(ji)人民政府和上(shang)一級(ji)(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)負(fu)責并報告工作,審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)以上(shang)級(ji)(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)領(ling)導為(wei)主。上(shang)級(ji)(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)主管審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)的業(ye)務(wu),因此上(shang)級(ji)(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)對審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)的工作是(shi)(shi)否滿(man)意,在一定(ding)程度上(shang)表(biao)明審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)質量(liang)的高低(di),即審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)質量(liang)是(shi)(shi)否達(da)到上(shang)級(ji)(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)的要求。

(三(san))審計(ji)(ji)機(ji)(ji)關被(bei)投訴的(de)(de)(de)次(ci)數(shu)(shu)對國(guo)家審計(ji)(ji)機(ji)(ji)關投訴的(de)(de)(de)數(shu)(shu)量反映(ying)了國(guo)家審計(ji)(ji)提供服務的(de)(de)(de)態(tai)度(du)。現代國(guo)家審計(ji)(ji)也強調服務,所以,服務的(de)(de)(de)態(tai)度(du)是(shi)衡量其績效(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)重要指標(biao)之(zhi)一。但(dan)是(shi),本文認(ren)為(wei),這個指標(biao)在(zai)使用的(de)(de)(de)時(shi)候,應(ying)該對投訴的(de)(de)(de)內容加(jia)以考慮,因為(wei),被(bei)審計(ji)(ji)單位面對國(guo)家審計(ji)(ji)的(de)(de)(de)監督(du)檢(jian)查可能會產生(sheng)逆反心理,從而有可能對國(guo)家審計(ji)(ji)機(ji)(ji)關投訴的(de)(de)(de)數(shu)(shu)量會增加(jia),因此(ci),這些(xie)數(shu)(shu)量并不是(shi)國(guo)家審計(ji)(ji)真正(zheng)績效(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)反映(ying)。

(四(si))被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)對(dui)國(guo)家(jia)(jia)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機關(guan)的(de)看法被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)者關(guan)于國(guo)家(jia)(jia)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)角(jiao)色(se)的(de)看法反映了被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)者對(dui)國(guo)家(jia)(jia)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)職(zhi)能(neng)定位(wei)的(de)看法。現(xian)代國(guo)家(jia)(jia)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)的(de)職(zhi)能(neng)定位(wei)已經(jing)由(you)單一(yi)的(de)監(jian)督檢查(cha)轉變(bian)為向服務咨詢(xun)職(zhi)能(neng)拓展,因此,這個指標可以反映國(guo)家(jia)(jia)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)角(jiao)色(se)是(shi)否轉換,是(shi)否

適應國家審計發展(zhan)的新(xin)形(xing)勢。

四(si)、審計(ji)組織學習與(yu)成(cheng)長

國(guo)家審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)只有不斷(duan)地學習(xi)與成長,才能更好地滿足(zu)廣大群眾和(he)國(guo)家發展(zhan)建設(she)的(de)(de)(de)(de)(de)需要,才能服(fu)務于國(guo)家審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)可(ke)持續(xu)發展(zhan)的(de)(de)(de)(de)(de)戰略目標;面對(dui)信息社會的(de)(de)(de)(de)(de)高速發展(zhan),審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關也應該注重對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)培訓(xun),注重提高審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)技能和(he)創新能力(li),同時(shi)也要創造(zao)良好的(de)(de)(de)(de)(de)組織氛圍(wei),使(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)愿意為國(guo)家審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關做(zuo)出貢獻(xian)。這～維度的(de)(de)(de)(de)(de)指標包括:審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)(de)(de)受教育程度、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)經驗(yan)(審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)平均職齡)、擁有職業資格證書的(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)比(bi)例(li)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)對(dui)所在審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機(ji)關工(gong)作環境的(de)(de)(de)(de)(de)滿意度、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)人(ren)(ren)(ren)(ren)(ren)均年培訓(xun)時(shi)數。

(一(yi))審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員受教(jiao)育程(cheng)度(du)新時期國家審(shen)(shen)計(ji)(ji)的職能(neng)(neng)范圍的拓展和層(ceng)次的提(ti)高(gao)對國家審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員的綜(zong)合(he)素(su)質提(ti)出(chu)了(le)新的要求。國家審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員的教(jiao)育程(cheng)度(du)越高(gao),一(yi)定程(cheng)度(du)上(shang)反映了(le)其綜(zong)合(he)素(su)質越高(gao),學習的能(neng)(neng)力越強,審(shen)(shen)計(ji)(ji)質量越高(gao)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員綜(zong)合(he)素(su)質是國家審(shen)(shen)計(ji)(ji)績效的重要支撐。

(二)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員經(jing)驗(yan)(審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員平(ping)均職齡)國家(jia)審(shen)計(ji)(ji)(ji)是一(yi)項專業性(xing)很強的(de)工作,在許多環節需要國家(jia)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員根據(ju)以(yi)往的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)經(jing)驗(yan)來判斷,這(zhe)個(ge)專業判斷的(de)水平(ping)就(jiu)取決于審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員經(jing)驗(yan)的(de)多少。國家(jia)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員的(de)經(jing)驗(yan)豐富,不僅可以(yi)節約國家(jia)審(shen)計(ji)(ji)(ji)資源和時間,而且可以(yi)提高國家(jia)審(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)效果。一(yi)般來說,審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作年(nian)限越長,審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員經(jing)驗(yan)越豐富。

(三)具(ju)有(you)職(zhi)業(ye)認證(zheng)的審(shen)計人(ren)員(yuan)比例通過了職(zhi)業(ye)認證(zheng)的國家(jia)審(shen)計人(ren)員(yuan)從一定程度(du)上來說具(ju)有(you)很高(gao)的專業(ye)水平(ping)和(he)業(ye)務能(neng)力。具(ju)有(you)職(zhi)業(ye)認證(zheng)的審(shen)計人(ren)員(yuan)比例越高(gao),說明國家(jia)審(shen)計隊伍(wu)的綜合素(su)質越高(gao),就越有(you)可能(neng)實施高(gao)水平(ping)的國家(jia)審(shen)計。

(四)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)對(dui)所在審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)(guan)工(gong)作的滿意度所謂(wei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作滿意度是指感(gan)(gan)覺(jue)到審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作本身可(ke)以(yi)滿足(zu)或有助于滿足(zu)自己(ji)的工(gong)作價值觀需(xu)要而產(chan)生的一種(zhong)愉(yu)悅的感(gan)(gan)覺(jue)程度,是審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)(guan)的一筆重要財(cai)富。只有重視審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)滿意度,才能(neng)增強審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)凝(ning)聚(ju)力,培(pei)養審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)的認同感(gan)(gan)、歸屬感(gan)(gan),不(bu)斷(duan)增強審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)(yuan)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)(guan)的向心力、凝(ning)聚(ju)力,才能(neng)不(bu)斷(duan)提高審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)(zu)織(zhi)(zhi)績效(xiao)。

(五)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)人(ren)(ren)均培(pei)訓時數審(shen)(shen)計(ji)是(shi)政策性強(qiang)、層次(ci)高的(de)綜合(he)性經(jing)濟監督(du),是(shi)一(yi)種(zhong)專家行(xing)為,是(shi)一(yi)種(zhong)專業性很強(qiang)的(de)工作。它要求審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)必須熟悉、并能(neng)(neng)合(he)理(li)地(di)運用國(guo)家的(de)各(ge)項(xiang)法(fa)律法(fa)規和方針政策,必須熟悉多領域寬范(fan)圍的(de)經(jing)濟活動,并掌握專門的(de)高超(chao)的(de)技(ji)能(neng)(neng)與方法(fa)去剖析、解決(jue)復雜多變(bian)的(de)問(wen)(wen)題(ti),必須有很強(qiang)的(de)分析問(wen)(wen)題(ti)、解決(jue)問(wen)(wen)題(ti)的(de)能(neng)(neng)力。因此(ci),比起其(qi)他行(xing)業來,它要求審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)不斷地(di)接(jie)受后(hou)續培(pei)訓。每名國(guo)家審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)的(de)培(pei)訓時間越多,其(qi)接(jie)受的(de)新技(ji)術就越多,國(guo)家審(shen)(shen)計(ji)就會產生越高的(de)績(ji)效。

參考文獻:

篇5

第(di)一條(tiao) 為了進一步加強和(he)規范(fan)我(wo)市財(cai)(cai)政(zheng)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)資金管理(li)，切實提高財(cai)(cai)政(zheng)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)資金使用效益(yi)，有效發揮(hui)財(cai)(cai)政(zheng)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)資金的導向和(he)激(ji)勵作用，根據《中(zhong)華(hua)人民共和(he)國預算(suan)法(fa)》、《中(zhong)華(hua)人民共和(he)國會計(ji)法(fa)》、《財(cai)(cai)政(zheng)違法(fa)行為處罰處分條(tiao)例》和(he)國家及省(sheng)上專(zhuan)(zhuan)項(xiang)資金管理(li)的有關(guan)規定(ding)(ding)，特(te)制(zhi)定(ding)(ding)本(ben)辦法(fa)。

第二(er)條 本辦法所稱財政專項(xiang)(xiang)資金是指市本級預算安排、指定了(le)專門(men)用(yong)途需進行(xing)二(er)次分(fen)配的(de)(de)(de)各類財政專項(xiang)(xiang)資金和省(sheng)上(shang)切塊下達由(you)市級進行(xing)分(fen)配的(de)(de)(de)各類專項(xiang)(xiang)資金。上(shang)級安排的(de)(de)(de)已(yi)明確了(le)具體項(xiang)(xiang)目的(de)(de)(de)專項(xiang)(xiang)資金按(an)照上(shang)級專項(xiang)(xiang)資金管理(li)相(xiang)關規定執行(xing)。市級預算明確批(pi)復(fu)到各部門(men)（單位）的(de)(de)(de)專項(xiang)(xiang)工作經(jing)費，按(an)專項(xiang)(xiang)經(jing)費的(de)(de)(de)有關規定執行(xing)。

市本(ben)級財政(zheng)安排的財政(zheng)專項資金包括(kuo)：

（一）農業(ye)特色產業(ye)（科技）發展資(zi)金(jin)、新農村建(jian)設資(zi)金(jin)、小水資(zi)金(jin)和農業(ye)綜(zong)合(he)開發項目配套(tao)資(zi)金(jin)；

（二）工業(ye)發展專項資金(jin)(jin)、工業(ye)企業(ye)技改貼息資金(jin)(jin)、企業(ye)節能(neng)減排扶持資金(jin)(jin)及“新網(wang)工程(cheng)”項目建設專項資金(jin)(jin)；

（三）教育事(shi)業發展(zhan)資金(jin)、計(ji)劃生育補助經(jing)費和科技項目及獎勵經(jing)費；

（四(si)）政(zheng)法專項資金；

（五）重(zhong)點(dian)項目前期(qi)費和城(cheng)市(shi)公益設(she)施建設(she)以獎代(dai)補資(zi)金；

（六）其他未明確具體(ti)項(xiang)目的財政專項(xiang)資金。

第(di)三條 本(ben)辦法適(shi)用于有財(cai)政(zheng)(zheng)專(zhuan)項資金(jin)收支活動的行政(zheng)(zheng)、事(shi)業、企業單位(wei)和其他社會組織。

第四條(tiao) 財政專項資金的分配、使用(yong)、管理應當堅持以下原則：

（一）公(gong)開、公(gong)正、科學、高效；

（二）集中(zhong)使用(yong)，突(tu)出(chu)重(zhong)點，擇優安排；

（三）專(zhuan)賬核算，專(zhuan)款專(zhuan)用(yong)，規(gui)范管理；

（四(si)）績效評(ping)價(jia)，跟蹤問(wen)效，責任(ren)追(zhui)究。

第(di)二章 財政(zheng)專項資金項目立項和資金分(fen)配

第五條(tiao) 財政專項資(zi)金(jin)項目(mu)立(li)項和資(zi)金(jin)分(fen)配(pei)必須嚴格按照(zhao)規定的(de)審(shen)批程序辦(ban)理。

第六條 財政(zheng)專(zhuan)項(xiang)(xiang)資金各項(xiang)(xiang)目(mu)主管部門(men)要按(an)照全市經濟和社會發(fa)展總(zong)體規劃，建立(li)各自符合專(zhuan)項(xiang)(xiang)資金支持(chi)方向、重(zhong)點和范圍的項(xiang)(xiang)目(mu)庫；進(jin)入項(xiang)(xiang)目(mu)庫的項(xiang)(xiang)目(mu)必須進(jin)行可行性論證，并(bing)送財政(zheng)部門(men)備案；當年擬(ni)安排項(xiang)(xiang)目(mu)須在項(xiang)(xiang)目(mu)庫中擇優確定(ding)。

第(di)七條 財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)專項(xiang)(xiang)資金項(xiang)(xiang)目(mu)立(li)項(xiang)(xiang)實行(xing)專家評審(shen)制度。項(xiang)(xiang)目(mu)主管部(bu)門(men)根(gen)據(ju)當年財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)專項(xiang)(xiang)資金扶持(chi)重點，提出(chu)擬(ni)(ni)安(an)排項(xiang)(xiang)目(mu)意(yi)見商財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)門(men)同意(yi)后，由財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)門(men)會同主管部(bu)門(men)邀請相關專家對擬(ni)(ni)安(an)排項(xiang)(xiang)目(mu)進行(xing)評審(shen)，并依(yi)據(ju)評審(shen)意(yi)見和結論(lun)確定擬(ni)(ni)扶持(chi)項(xiang)(xiang)目(mu)予以立(li)項(xiang)(xiang)。

第八條(tiao) 立(li)項項目(mu)確(que)定后，由主(zhu)管部門商財(cai)政部門制定項目(mu)資金分配計(ji)劃(hua)，并(bing)(bing)將(jiang)立(li)項項目(mu)和(he)資金分配計(ji)劃(hua)一(yi)并(bing)(bing)提交市政府常務會議(yi)審(shen)定。

第三章 財政專(zhuan)項(xiang)資金預算指標下達和資金撥付(fu)

第九條 財政專項(xiang)資(zi)(zi)(zi)金項(xiang)目(mu)(mu)和(he)資(zi)(zi)(zi)金分配計(ji)劃經(jing)市(shi)政府審定(ding)后(hou)，財政部(bu)門依據項(xiang)目(mu)(mu)主管部(bu)門提供(gong)的(de)項(xiang)目(mu)(mu)建設實施方案和(he)資(zi)(zi)(zi)金使用計(ji)劃，按(an)規定(ding)的(de)資(zi)(zi)(zi)金撥(bo)付程(cheng)序辦(ban)理預(yu)算(suan)指標下達和(he)資(zi)(zi)(zi)金撥(bo)付。

第十條 項(xiang)目主管部(bu)門按(an)照項(xiang)目建設的規模、內(nei)容、進度及績效目標等要求編制項(xiang)目實(shi)施方案和資金使用計(ji)劃，送財政部(bu)門審(shen)核后，辦理(li)預算指標下(xia)達或資金撥付手續。

第(di)十(shi)一條(tiao) 對各縣(xian)（區(qu)）實(shi)施(shi)(shi)的(de)項目(mu)，由(you)市(shi)財政(zheng)局會同主管(guan)部(bu)門向縣(xian)（區(qu)）下達項目(mu)計劃和(he)(he)預算指標(biao)；對由(you)市(shi)本級實(shi)施(shi)(shi)的(de)項目(mu)，市(shi)財政(zheng)按照項目(mu)實(shi)施(shi)(shi)方案和(he)(he)資金(jin)使用計劃撥付資金(jin)。

第十二條 財(cai)政專項(xiang)資金撥(bo)(bo)付實行國(guo)庫集中支付。對(dui)符(fu)合國(guo)庫集中支付條件的(de)項(xiang)目(mu)(mu)，可由(you)財(cai)政部門直接將(jiang)資金撥(bo)(bo)付項(xiang)目(mu)(mu)實施單(dan)位，減(jian)少中間環節。

第四章(zhang) 財(cai)政(zheng)專(zhuan)項資金使用管理和績效評價

第十三條(tiao) 財政專項資金使用實(shi)行(xing)報(bao)賬制(zhi)(zhi)和(he)公示(shi)制(zhi)(zhi)管理。凡符合報(bao)賬制(zhi)(zhi)和(he)公示(shi)制(zhi)(zhi)管理規定(ding)的項目，均要按照(zhao)報(bao)賬制(zhi)(zhi)和(he)公示(shi)制(zhi)(zhi)管理的相關規定(ding)進行(xing)報(bao)賬制(zhi)(zhi)和(he)公示(shi)制(zhi)(zhi)管理。

第十四條 財(cai)政專項資(zi)金(jin)使用管(guan)理實(shi)行政府采(cai)(cai)購制度。對(dui)財(cai)政專項資(zi)金(jin)項目實(shi)施(shi)中需(xu)采(cai)(cai)購物資(zi)、工程或服務的，應按政府采(cai)(cai)購的有(you)關規定實(shi)行政府集中采(cai)(cai)購。采(cai)(cai)購資(zi)金(jin)實(shi)行財(cai)政直接支(zhi)付。

第十五條 財(cai)政專項資(zi)金(jin)項目資(zi)金(jin)使用計(ji)劃確定后，嚴禁(jin)隨意調(diao)整(zheng)項目，改變資(zi)金(jin)用途(tu)。因客觀(guan)原因確需調(diao)整(zheng)項目建設內容和資(zi)金(jin)使用用途(tu)的(de)，主管部門必須提出(chu)變更申請，并附(fu)相(xiang)關依據的(de)說明(ming)，按規定程序(xu)報批。

第十六條 財(cai)政(zheng)(zheng)專(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)資金(jin)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理實行(xing)竣工(gong)驗(yan)收制度。財(cai)政(zheng)(zheng)專(zhuan)項(xiang)(xiang)(xiang)資金(jin)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)完成后(hou)，項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)實施單(dan)位(wei)要按照項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)竣工(gong)驗(yan)收的有(you)關規定(ding)提(ti)請(qing)驗(yan)收。項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)主(zhu)(zhu)管(guan)部門會同(tong)財(cai)政(zheng)(zheng)部門按照驗(yan)收標準和規定(ding)組織相關人(ren)員進行(xing)驗(yan)收。同(tong)時辦理產權移交手(shou)續(xu)，明(ming)確(que)產權歸屬(shu)，確(que)定(ding)受益(yi)及管(guan)護主(zhu)(zhu)體。

第十七條 財(cai)政專項資(zi)(zi)金使用效(xiao)果實(shi)行(xing)績(ji)效(xiao)評價制度(du)。在(zai)完成(cheng)項目(mu)(mu)(mu)竣(jun)工(gong)驗收(shou)的(de)基礎上(shang)，財(cai)政部(bu)門要會同項目(mu)(mu)(mu)主管部(bu)門對財(cai)政專項資(zi)(zi)金的(de)使用效(xiao)果進行(xing)績(ji)效(xiao)評價，并將績(ji)效(xiao)評價結果作為以后(hou)年度(du)安排財(cai)政專項資(zi)(zi)金的(de)參考依據。對績(ji)效(xiao)評價不達(da)標(biao)、存(cun)在(zai)資(zi)(zi)金損(sun)失浪費現象的(de)項目(mu)(mu)(mu)，在(zai)扣回資(zi)(zi)金的(de)同時(shi)，取消(xiao)項目(mu)(mu)(mu)實(shi)施部(bu)門下年度(du)實(shi)施同類(lei)財(cai)政專項資(zi)(zi)金項目(mu)(mu)(mu)的(de)資(zi)(zi)格。

第五(wu)章(zhang) 財政專項資金監督檢查和責(ze)任追究(jiu)

第十八條(tiao) 健(jian)全(quan)財(cai)(cai)政(zheng)專(zhuan)(zhuan)項資金(jin)監(jian)(jian)督檢(jian)查制度，完善財(cai)(cai)政(zheng)專(zhuan)(zhuan)項資金(jin)監(jian)(jian)督檢(jian)查機制。財(cai)(cai)政(zheng)、審計、監(jian)(jian)察和(he)(he)項目主(zhu)管部門要按照各自的(de)職責，強化(hua)對財(cai)(cai)政(zheng)專(zhuan)(zhuan)項資金(jin)安全(quan)性、合規(gui)性和(he)(he)有(you)效(xiao)性的(de)監(jian)(jian)督檢(jian)查，健(jian)全(quan)完善多渠(qu)道、全(quan)方位的(de)財(cai)(cai)政(zheng)專(zhuan)(zhuan)項資金(jin)督查體(ti)系，確保(bao)發揮財(cai)(cai)政(zheng)專(zhuan)(zhuan)項資金(jin)使(shi)用效(xiao)益和(he)(he)扶持效(xiao)果。

第十九條 財(cai)(cai)政部門要認真履行財(cai)(cai)政監督(du)檢查(cha)(cha)職(zhi)責(ze)，將財(cai)(cai)政監督(du)工(gong)作貫(guan)穿到資(zi)金分配、使用(yong)、管理和(he)效益分析(xi)的(de)(de)全過程(cheng)，建立事前審核(he)、事中監控、事后檢查(cha)(cha)的(de)(de)督(du)查(cha)(cha)制(zhi)(zhi)度(du)，對(dui)財(cai)(cai)政專(zhuan)項(xiang)資(zi)金的(de)(de)安全性、合規性和(he)有效性進行定期(qi)或不定期(qi)的(de)(de)跟(gen)蹤問效，做到財(cai)(cai)政督(du)查(cha)(cha)工(gong)作的(de)(de)經常(chang)化、規范(fan)化和(he)制(zhi)(zhi)度(du)化，確保財(cai)(cai)政專(zhuan)項(xiang)資(zi)金專(zhuan)款(kuan)專(zhuan)用(yong)。

第二(er)十(shi)條(tiao) 項目(mu)主管(guan)(guan)部門要切實(shi)強(qiang)化項目(mu)管(guan)(guan)理工(gong)作，對項目(mu)建設質量和進展情況進行經常性的(de)監(jian)督(du)檢查(cha)，監(jian)督(du)項目(mu)實(shi)施單位(wei)按照方案實(shi)施項目(mu)，按計劃使用資(zi)金(jin)，督(du)促其加強(qiang)專(zhuan)項資(zi)金(jin)和項目(mu)管(guan)(guan)理。

第二十一條 審(shen)計(ji)部(bu)門(men)依法(fa)(fa)對財(cai)(cai)政專項(xiang)資(zi)金(jin)的(de)分配、使(shi)用(yong)和效益情況進行(xing)審(shen)計(ji)監督；監察機關(guan)對財(cai)(cai)政專項(xiang)資(zi)金(jin)分配、管理和使(shi)用(yong)中違(wei)規違(wei)紀行(xing)為依法(fa)(fa)進行(xing)查處；項(xiang)目(mu)實(shi)(shi)施(shi)(shi)單位要按照有關(guan)法(fa)(fa)規、財(cai)(cai)務制度和項(xiang)目(mu)實(shi)(shi)施(shi)(shi)方案的(de)規定(ding)，主動接受監督檢(jian)查，切實(shi)(shi)提(ti)高(gao)財(cai)(cai)政專項(xiang)資(zi)金(jin)的(de)使(shi)用(yong)效益。

第(di)二十二條 建立健全財政專項(xiang)資(zi)金項(xiang)目(mu)責(ze)任追(zhui)究(jiu)制(zhi)度。項(xiang)目(mu)實施單(dan)(dan)位(wei)(wei)作為(wei)項(xiang)目(mu)管(guan)理(li)的第(di)一責(ze)任人，項(xiang)目(mu)實施單(dan)(dan)位(wei)(wei)領導對項(xiang)目(mu)管(guan)理(li)負主要責(ze)任，項(xiang)目(mu)主管(guan)部門與(yu)項(xiang)目(mu)實施單(dan)(dan)位(wei)(wei)簽訂責(ze)任書(shu)，明確具體責(ze)任。

第二十三條 有下(xia)列情形之一的，責(ze)令改正(zheng)，暫緩撥款；情節比(bi)較嚴重(zhong)的，扣回專項資(zi)金，通(tong)報批(pi)評，并追(zhui)究當事(shi)人和有關(guan)領導的行(xing)政(zheng)責(ze)任；情節嚴重(zhong)觸犯(fan)法律(lv)的，移交司法機關(guan)處(chu)理(li)：

（一(yi)）項(xiang)(xiang)目實施單位(wei)及項(xiang)(xiang)目主管部門虛報項(xiang)(xiang)目、虛報投資(zi)總額，套取財政專項(xiang)(xiang)資(zi)金的；

（二）項(xiang)目(mu)實施單位及項(xiang)目(mu)主管(guan)部門虛假配套、截留、擠占(zhan)、挪(nuo)用財(cai)政專項(xiang)資金的(de)；或者擅(shan)自調整項(xiang)目(mu)、改變建設內容、變更資金使用計(ji)劃的(de)；

篇6

（一(yi)）年度計劃(hua)管理(li)

1.預計(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)果(guo)(guo)(guo)。預計(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)果(guo)(guo)(guo)越大(da)，被(bei)選(xuan)(xuan)作績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)可能性(xing)就(jiu)(jiu)大(da)。績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)目(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)在于使(shi)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象(xiang)經濟(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)益(yi)或社會(hui)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)益(yi)實(shi)(shi)現(xian)增值，提(ti)高審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象(xiang)資金使(shi)用(yong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)經濟(ji)性(xing)、效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)率(lv)性(xing)和(he)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)果(guo)(guo)(guo)性(xing)，改(gai)進(jin)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位或項目(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)服務(wu)質量，進(jin)一步明確經濟(ji)責任。對(dui)于那(nei)些(xie)經濟(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)益(yi)很好、改(gai)進(jin)空間很小的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)項目(mu)，不應(ying)(ying)(ying)作為績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)對(dui)象(xiang)。考慮項目(mu)或主體(ti)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)預計(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)果(guo)(guo)(guo)大(da)小，通(tong)常(chang)可以考慮其財務(wu)規(gui)模以及(ji)管(guan)理風(feng)(feng)險，如果(guo)(guo)(guo)其資金占用(yong)、收支結(jie)余較(jiao)(jiao)大(da)，財務(wu)重要(yao)性(xing)就(jiu)(jiu)越大(da)，通(tong)過改(gai)進(jin)得到的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)增值額可能就(jiu)(jiu)大(da)，被(bei)選(xuan)(xuan)作績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)機(ji)會(hui)就(jiu)(jiu)大(da)。同(tong)時，主體(ti)或項目(mu)都會(hui)面臨來源于內部或外部的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)風(feng)(feng)險，如果(guo)(guo)(guo)沒有相應(ying)(ying)(ying)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)應(ying)(ying)(ying)對(dui)機(ji)制，則存在較(jiao)(jiao)高的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理風(feng)(feng)險。選(xuan)(xuan)擇管(guan)理風(feng)(feng)險較(jiao)(jiao)嚴(yan)重的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)領域(yu)，通(tong)過績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)進(jin)行(xing)監督(du)評價(jia)，改(gai)善這些(xie)領域(yu)內的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)活動及(ji)內部控(kong)制，減少(shao)、規(gui)避(bi)、控(kong)制風(feng)(feng)險，能給主體(ti)或項目(mu)帶來較(jiao)(jiao)大(da)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)益(yi)改(gai)進(jin)。審(shen)計(ji)(ji)實(shi)(shi)踐中(zhong)，要(yao)求審(shen)計(ji)(ji)機(ji)關具(ju)有敏銳(rui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)洞察力(li)，選(xuan)(xuan)擇具(ju)有改(gai)進(jin)余地的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)主體(ti)或項目(mu)進(jin)行(xing)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)，從而發(fa)現(xian)其中(zhong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)問題，提(ti)出切實(shi)(shi)可行(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)(de)建設性(xing)審(shen)計(ji)(ji)建議(yi)，并實(shi)(shi)施后續跟(gen)綜審(shen)查，提(ti)高審(shen)計(ji)(ji)對(dui)象(xiang)經濟(ji)或社會(hui)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)益(yi)。

2.項(xiang)目的(de)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要性。衡量(liang)某(mou)個項(xiang)目或主體是否(fou)(fou)(fou)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要，要看其(qi)在(zai)政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)管理、資源運用或社會(hui)(hui)需求(qiu)等方面重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要與否(fou)(fou)(fou)，對于社會(hui)(hui)、經(jing)濟和(he)(he)環(huan)境是否(fou)(fou)(fou)具有重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)影(ying)響力，社會(hui)(hui)公眾是否(fou)(fou)(fou)關注(zhu)。其(qi)中，借鑒西(xi)方國(guo)家政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)選(xuan)(xuan)項(xiang)的(de)經(jing)驗，可以(yi)考(kao)慮(lv)把(ba)社會(hui)(hui)目標作為(wei)(wei)衡量(liang)項(xiang)目重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要性的(de)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要內容。如(ru)澳大(da)利亞審(shen)計(ji)(ji)署在(zai)選(xuan)(xuan)擇(ze)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)對象時，著重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)關注(zhu)與社會(hui)(hui)公眾利益密(mi)切相關的(de)議題(ti)，如(ru)災后重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)建措(cuo)施，防恐(kong)(kong)反恐(kong)(kong)措(cuo)施，健康(kang)、教育(yu)和(he)(he)就業(ye)促(cu)進措(cuo)施，環(huan)境保護(hu)和(he)(he)促(cu)進公共機構提高(gao)財(cai)務管理和(he)(he)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)管理等。我國(guo)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)對象選(xuan)(xuan)擇(ze)可以(yi)圍(wei)繞每(mei)年中央和(he)(he)地方“兩會(hui)(hui)”議題(ti)展開，這些議題(ti)社會(hui)(hui)公眾關注(zhu)程度高(gao)，多是亟(ji)待解決的(de)民生問題(ti)，如(ru)環(huan)境保護(hu)、災后重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)建資金使(shi)用、就業(ye)促(cu)進、子女入學等，以(yi)其(qi)作為(wei)(wei)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)對象，可以(yi)引起廣(guang)泛關注(zhu)，擴大(da)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)的(de)影(ying)響，發揮績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)促(cu)進經(jing)濟資源配(pei)置(zhi)、為(wei)(wei)政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)宏觀(guan)調控提供決策(ce)支持的(de)作用。同時，選(xuan)(xuan)擇(ze)受到(dao)社會(hui)(hui)普(pu)遍關注(zhu)或關系到(dao)人民群(qun)眾切身利益的(de)熱點進行(xing)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)，也(ye)會(hui)(hui)得到(dao)政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)和(he)(he)社會(hui)(hui)的(de)支持，最終(zhong)使(shi)績(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)(ji)作用最大(da)化。

3.審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的(de)(de)(de)(de)可(ke)行(xing)性。即選(xuan)定的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)應(ying)是(shi)現(xian)行(xing)條件下審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關力(li)所能及的(de)(de)(de)(de)，主要(yao)考慮審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)與可(ke)操作(zuo)性兩(liang)方面，具體包(bao)括被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位的(de)(de)(de)(de)配合程(cheng)度、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對(dui)象的(de)(de)(de)(de)復(fu)雜(za)程(cheng)序及可(ke)能存(cun)(cun)在的(de)(de)(de)(de)風(feng)險水(shui)平、評(ping)價標準取(qu)得的(de)(de)(de)(de)難易程(cheng)度、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員的(de)(de)(de)(de)知識(shi)與能力(li)是(shi)否滿足(zu)要(yao)求(qiu)等(deng)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)較(jiao)低、操作(zuo)性強(qiang)的(de)(de)(de)(de)項(xiang)目(mu)容易被(bei)選(xuan)作(zuo)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)。如果(guo)某個項(xiang)目(mu)過(guo)于復(fu)雜(za)，績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)所需信(xin)息和(he)數據不易取(qu)得，或者存(cun)(cun)在政治上的(de)(de)(de)(de)敏感性或安全保密(mi)問題等(deng)，通(tong)常會導致審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)增大(da)，項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)有效(xiao)性較(jiao)差，不易選(xuan)作(zuo)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)目(mu)。

（二）項目計劃管理

項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)管理(li)是指審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)執行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)關(guan)確(que)定的(de)(de)(de)某一具(ju)體績效(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)時(shi)的(de)(de)(de)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)管理(li)，是對具(ju)體審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)實施(shi)的(de)(de)(de)全過程所作的(de)(de)(de)綜(zong)合安排。年(nian)度審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)確(que)定了組織未來(lai)全年(nian)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作的(de)(de)(de)具(ju)體審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)，而(er)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)是對這(zhe)些具(ju)體審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)從(cong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準(zhun)備(bei)到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)完(wan)成(cheng)全過程工作的(de)(de)(de)綜(zong)合規劃(hua)。制定項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)需要審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)廣泛收集與該審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)相(xiang)關(guan)的(de)(de)(de)信息，進行(xing)審(shen)(shen)前調查，確(que)定審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)標(biao)、范圍和(he)重點，確(que)定審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)標(biao)準(zhun)，編制詳細審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實施(shi)方案(an)，分配(pei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)與時(shi)間等(deng)。與傳統財務審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)所要進行(xing)的(de)(de)(de)工作基本一致，只是具(ju)體內(nei)容不(bu)同(tong)。制定項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)主要包(bao)括以下內(nei)容：

1.進(jin)(jin)行審(shen)(shen)(shen)(shen)前調查。就是(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員通(tong)過對相(xiang)關資料文獻的(de)(de)(de)查閱或向被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位各層次人員的(de)(de)(de)咨詢(xun)、實地(di)詢(xun)訪，對被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象進(jin)(jin)行了解(jie)，重點關注(zhu)被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位內部管理情況，內部控制(zhi)的(de)(de)(de)制(zhi)訂與(yu)執行，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)中(zhong)可(ke)能面臨的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)風險(xian)，為確(que)定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)目標、范(fan)圍(wei)及(ji)(ji)重點，制(zhi)定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案做好前期(qi)準備(bei)工作。它與(yu)傳統(tong)財務審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)相(xiang)比(bi)，績效審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)前調查工作范(fan)圍(wei)更(geng)廣泛、涉及(ji)(ji)面更(geng)寬(kuan)，需要進(jin)(jin)行更(geng)加深(shen)入(ru)仔細(xi)的(de)(de)(de)工作，為實施(shi)全面審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)打好基礎。據(ju)統(tong)計(ji)(ji)(ji)，在效益審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)開展比(bi)較好的(de)(de)(de)國家(jia)，審(shen)(shen)(shen)(shen)前調查所耗時(shi)間(jian)會占(zhan)到全部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)時(shi)間(jian)的(de)(de)(de)一(yi)半左右。

2.確定審(shen)(shen)計(ji)(ji)目標(biao)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)目標(biao)是審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)所(suo)要(yao)(yao)完成的(de)任務和實現的(de)預期(qi)效果(guo)，具(ju)有導向作(zuo)用，對審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)全過程(cheng)都產生影(ying)響。審(shen)(shen)計(ji)(ji)目標(biao)的(de)確定直接(jie)影(ying)響審(shen)(shen)計(ji)(ji)標(biao)準的(de)選(xuan)擇(ze)以(yi)及(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍、審(shen)(shen)計(ji)(ji)方(fang)法、審(shen)(shen)計(ji)(ji)模式(shi)的(de)設計(ji)(ji)。傳統財務審(shen)(shen)計(ji)(ji)目標(biao)具(ju)有強(qiang)制性的(de)規(gui)定，而(er)績效審(shen)(shen)計(ji)(ji)目標(biao)的(de)選(xuan)擇(ze)與確立則要(yao)(yao)根據審(shen)(shen)計(ji)(ji)委(wei)托人(ren)的(de)要(yao)(yao)求確定。

3.確定(ding)(ding)(ding)審(shen)計(ji)(ji)標(biao)(biao)準(zhun)。確定(ding)(ding)(ding)績效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)評(ping)價(jia)標(biao)(biao)準(zhun)是效(xiao)益(yi)審(shen)計(ji)(ji)的(de)關鍵和核心。傳統財(cai)務審(shen)計(ji)(ji)的(de)標(biao)(biao)準(zhun)即(ji)公認會(hui)(hui)計(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)準(zhun)則以及相關法規(gui)制度，審(shen)計(ji)(ji)人員只需按事先(xian)確定(ding)(ding)(ding)好的(de)法律規(gui)范進行(xing)判斷即(ji)可。顯然(ran)，財(cai)務審(shen)計(ji)(ji)標(biao)(biao)準(zhun)屬(shu)于要求(qiu)被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位必須達到的(de)“法定(ding)(ding)(ding)”責(ze)任，是一種最低標(biao)(biao)準(zhun)。而績效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)評(ping)價(jia)標(biao)(biao)準(zhun)是人們對審(shen)計(ji)(ji)項目(mu)的(de)預期(qi)或(huo)認識，往往是一種社會(hui)(hui)期(qi)望(wang)值，是一個較高(gao)乃至最高(gao)標(biao)(biao)準(zhun)，如(ru)行(xing)業或(huo)歷史最好水平。由(you)于績效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)對象千(qian)差萬別，相互之間差異較大，人們的(de)期(qi)望(wang)值和滿(man)意程度也不同，確定(ding)(ding)(ding)績效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)評(ping)價(jia)標(biao)(biao)準(zhun)是績效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)工作的(de)難點(dian)。

4.編(bian)制(zhi)(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方(fang)(fang)(fang)案(an)。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)實(shi)(shi)施(shi)(shi)方(fang)(fang)(fang)案(an)是(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組實(shi)(shi)施(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)項目的(de)(de)總體(ti)安排，是(shi)保(bao)證審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)取(qu)得預期(qi)效(xiao)果(guo)的(de)(de)重(zhong)要手段，也(ye)是(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機關檢查、控制(zhi)(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)質量(liang)和(he)(he)進度(du)的(de)(de)基(ji)本依據。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方(fang)(fang)(fang)案(an)的(de)(de)編(bian)制(zhi)(zhi)應(ying)當具(ju)有針對性(xing)(xing)和(he)(he)可操作(zuo)性(xing)(xing)，以對績效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)起(qi)到(dao)(dao)規范和(he)(he)指(zhi)導作(zuo)用。一般而(er)言(yan)，績效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方(fang)(fang)(fang)案(an)有綜(zong)合(he)(he)(he)方(fang)(fang)(fang)案(an)和(he)(he)具(ju)體(ti)方(fang)(fang)(fang)案(an)兩個層次(ci)。綜(zong)合(he)(he)(he)方(fang)(fang)(fang)案(an)旨在對效(xiao)益審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)從準備階段到(dao)(dao)項目審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)完成全過(guo)程進行綜(zong)合(he)(he)(he)規劃。具(ju)體(ti)方(fang)(fang)(fang)案(an)的(de)(de)編(bian)制(zhi)(zhi)則要圍繞綜(zong)合(he)(he)(he)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方(fang)(fang)(fang)案(an)所提出的(de)(de)具(ju)體(ti)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)目標，對實(shi)(shi)現具(ju)體(ti)目標所要實(shi)(shi)施(shi)(shi)的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)程序、執行審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)程序的(de)(de)人員與所需時間做(zuo)出詳細(xi)安排，一般采用列(lie)表(biao)的(de)(de)方(fang)(fang)(fang)式(shi)進行說明。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)實(shi)(shi)踐中，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人員需要根據被審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位的(de)(de)實(shi)(shi)際情況，如單(dan)位或項目的(de)(de)性(xing)(xing)質、規模、業務繁簡程度(du)等，對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方(fang)(fang)(fang)案(an)進行適當簡化或調(diao)整。

二、績效審(shen)計計劃(hua)管理應關注的問題

績效審計計劃管理還應關注以下幾方面問題(ti)：

（一(yi)）實施(shi)績效審計仍然(ran)離不開財(cai)務審計

首先，在開展績效(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)時(shi)(shi)往往從財(cai)務(wu)(wu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)入(ru)手(shou)，即先要(yao)從被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位或(huo)項目的(de)利潤(run)、資金(jin)、成本等財(cai)務(wu)(wu)情況入(ru)手(shou)，而后深(shen)入(ru)全部(bu)經濟(ji)管理(li)活動中，進(jin)(jin)行(xing)經濟(ji)性(xing)(xing)、效(xiao)(xiao)率性(xing)(xing)、效(xiao)(xiao)果性(xing)(xing)分析(xi)。其次，財(cai)務(wu)(wu)合規(gui)(gui)性(xing)(xing)問(wen)題(ti)仍然是(shi)績效(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)內(nei)容之一。績效(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)需要(yao)檢查政府(fu)部(bu)門是(shi)否遵(zun)循(xun)(xun)了(le)與經濟(ji)性(xing)(xing)和(he)效(xiao)(xiao)率性(xing)(xing)有關的(de)法律規(gui)(gui)章(zhang)，是(shi)否遵(zun)循(xun)(xun)了(le)與項目有關的(de)規(gui)(gui)章(zhang)制度。最后，由(you)于我(wo)國(guo)(guo)市場(chang)經濟(ji)運(yun)行(xing)機制尚不完(wan)善(shan)，財(cai)務(wu)(wu)管理(li)和(he)會計(ji)(ji)(ji)核算仍需繼續規(gui)(gui)范，出現的(de)財(cai)務(wu)(wu)違(wei)(wei)規(gui)(gui)違(wei)(wei)紀問(wen)題(ti)較多，不能(neng)像西方國(guo)(guo)家(jia)那(nei)樣用絕大部(bu)分政府(fu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)力(li)量從事績效(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，財(cai)務(wu)(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基本交(jiao)由(you)內(nei)審(shen)(shen)(shen)機構或(huo)聘用會計(ji)(ji)(ji)師事務(wu)(wu)所進(jin)(jin)行(xing)，我(wo)國(guo)(guo)財(cai)務(wu)(wu)收(shou)支(zhi)(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)和(he)績效(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)同時(shi)(shi)存在，甚至同時(shi)(shi)進(jin)(jin)行(xing)。

（二）積(ji)極拓寬績效審計對象的選擇范(fan)圍

由于(yu)我國(guo)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)起步較晚，缺(que)乏足(zu)夠的(de)(de)(de)(de)(de)(de)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)經驗，績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象(xiang)選(xuan)擇(ze)主要(yao)集中于(yu)有(you)(you)(you)財政(zheng)(zheng)投入的(de)(de)(de)(de)(de)(de)公共工(gong)(gong)程和財政(zheng)(zheng)專項(xiang)(xiang)資(zi)金，以及國(guo)有(you)(you)(you)大中型企業(ye)。而西方(fang)國(guo)家績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象(xiang)幾乎沒有(you)(you)(you)什么(me)限制(zhi)(zhi)(zhi)，可以涉及到與政(zheng)(zheng)府有(you)(you)(you)關(guan)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)各個方(fang)面。如為(wei)落實政(zheng)(zheng)府問(wen)責制(zhi)(zhi)(zhi)而檢查(cha)政(zheng)(zheng)府職責履(lv)行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)，關(guan)注國(guo)家安(an)全問(wen)題(ti)(ti)，社會(hui)公眾密切(qie)關(guan)注的(de)(de)(de)(de)(de)(de)社會(hui)熱點及某些(xie)群(qun)體切(qie)身利益(yi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)問(wen)題(ti)(ti)等(deng)。我國(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)在圍(wei)繞財政(zheng)(zheng)資(zi)金使用(yong)開(kai)(kai)展(zhan)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)同時(shi)，應(ying)嘗(chang)(chang)試對公共部門職責的(de)(de)(de)(de)(de)(de)履(lv)行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)進(jin)行(xing)調查(cha)，評價(jia)某項(xiang)(xiang)活動、某個功能的(de)(de)(de)(de)(de)(de)開(kai)(kai)展(zhan)是否有(you)(you)(you)效(xiao)，特別是要(yao)關(guan)注財政(zheng)(zheng)支出的(de)(de)(de)(de)(de)(de)經濟(ji)效(xiao)益(yi)、重大計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)可行(xing)性等(deng)宏觀(guan)經濟(ji)效(xiao)益(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。同時(shi)，可以嘗(chang)(chang)試開(kai)(kai)展(zhan)一(yi)些(xie)具有(you)(you)(you)研(yan)究性質的(de)(de)(de)(de)(de)(de)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)，選(xuan)取一(yi)些(xie)資(zi)金管理(li)完(wan)善(shan)、各項(xiang)(xiang)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)執行(xing)情(qing)(qing)況(kuang)較好(hao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)進(jin)行(xing)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)試點研(yan)究。同時(shi)，制(zhi)(zhi)(zhi)定一(yi)些(xie)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)具體實施(shi)指南，指導績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)開(kai)(kai)展(zhan)。另外，績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象(xiang)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)選(xuan)擇(ze)要(yao)借鑒國(guo)外經驗形成(cheng)一(yi)種戰略(lve)規劃(hua)，改變我國(guo)目(mu)(mu)前(qian)在選(xuan)擇(ze)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象(xiang)時(shi)缺(que)少計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)性和經常性的(de)(de)(de)(de)(de)(de)被動狀態。如在前(qian)期調查(cha)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基(ji)礎上(shang)，每年在制(zhi)(zhi)(zhi)定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)時(shi)提出一(yi)個項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)戰略(lve)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)，其中包括(kuo)開(kai)(kai)展(zhan)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)領域和事項(xiang)(xiang)等(deng)，從而形成(cheng)一(yi)套自己的(de)(de)(de)(de)(de)(de)績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象(xiang)選(xuan)擇(ze)戰略(lve)，改被動的(de)(de)(de)(de)(de)(de)反應(ying)性審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)為(wei)主動的(de)(de)(de)(de)(de)(de)研(yan)究性審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)，方(fang)便審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關(guan)制(zhi)(zhi)(zhi)定的(de)(de)(de)(de)(de)(de)年度(du)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案(an)，合理(li)分(fen)配審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)資(zi)源。

（三(san)）積極探索科學(xue)的績效審計評價標準體系(xi)

國家審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)2008至2012年(nian)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)發(fa)展(zhan)規劃中指出，要認(ren)真研究不(bu)斷摸索和(he)(he)總(zong)結(jie)績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)經驗和(he)(he)方法，2009年(nian)建(jian)立(li)起(qi)中央部(bu)門預算(suan)執行績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)評(ping)價(jia)體(ti)系(xi)，2010年(nian)建(jian)立(li)起(qi)財(cai)政績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)評(ping)價(jia)體(ti)系(xi)，2012年(nian)基本建(jian)立(li)起(qi)符合我國發(fa)展(zhan)實(shi)際的(de)(de)(de)(de)績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方法體(ti)系(xi)。目前，我國績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)評(ping)價(jia)標(biao)準(zhun)存在明顯不(bu)足(zu)。審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員在審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前的(de)(de)(de)(de)調查工作(zuo)(zuo)量(liang)(liang)(liang)非(fei)(fei)常大，再(zai)加上績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)對象(xiang)千(qian)差萬別，衡量(liang)(liang)(liang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象(xiang)經濟性、效率(lv)性和(he)(he)效果(guo)性的(de)(de)(de)(de)標(biao)準(zhun)難(nan)以(yi)統一，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員開展(zhan)績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)非(fei)(fei)常困難(nan)，以(yi)至于嚴重制(zhi)(zhi)約了績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)(de)開展(zhan)。筆者(zhe)認(ren)為(wei)，制(zhi)(zhi)定績(ji)(ji)(ji)(ji)效審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)評(ping)價(jia)標(biao)準(zhun)的(de)(de)(de)(de)范圍應當比(bi)較寬，與經濟性、效率(lv)性和(he)(he)效果(guo)性內容有關的(de)(de)(de)(de)評(ping)價(jia)標(biao)準(zhun)仍(reng)可(ke)以(yi)占主導(dao)地位，但還應更(geng)多(duo)地關注控制(zhi)(zhi)管(guan)(guan)理(li)活動(dong)和(he)(he)公共事(shi)業(ye)服務質量(liang)(liang)(liang)水平等與服務質量(liang)(liang)(liang)和(he)(he)良好管(guan)(guan)理(li)有關的(de)(de)(de)(de)評(ping)價(jia)標(biao)準(zhun)。

（四）提高審計計劃管理的科學性(xing)

篇7

一、工作目標

以“促進(jin)社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)事(shi)(shi)(shi)業(ye)發(fa)展(zhan)、服(fu)務基層群(qun)眾需要、構建(jian)和(he)諧社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)目(mu)標”為主題(ti)(ti)，以進(jin)一步(bu)提升(sheng)機關辦(ban)(ban)事(shi)(shi)(shi)效能和(he)服(fu)務水平，不(bu)斷創優發(fa)展(zhan)環境，全面提升(sheng)發(fa)展(zhan)質量為目(mu)標，圍繞“就業(ye)和(he)創業(ye)、社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)保障(zhang)、社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)救助、醫療保障(zhang)、教育文化體(ti)育等(deng)社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)事(shi)(shi)(shi)業(ye)、住房保障(zhang)、扶(fu)貧開發(fa)、群(qun)眾生產生活(huo)”等(deng)八個方面，著力解決人(ren)民群(qun)眾最關心、最直(zhi)接、最現實(shi)的(de)利益問題(ti)(ti)，繼續大力實(shi)施民生工(gong)程，扎實(shi)推進(jin)社(she)(she)會(hui)(hui)(hui)各項事(shi)(shi)(shi)業(ye)協調發(fa)展(zhan)，為最困難群(qun)眾解決最迫(po)切需要解決的(de)實(shi)際(ji)問題(ti)(ti)，把好事(shi)(shi)(shi)辦(ban)(ban)好、實(shi)事(shi)(shi)(shi)辦(ban)(ban)實(shi)，讓人(ren)民群(qun)眾得(de)到更多的(de)實(shi)惠。

二、工作任務

（一）完善(shan)組織(zhi)協調機制(zhi)

1、建立機構(gou)，健全制度。市直有關部門(men)要自覺增強(qiang)主(zhu)體地位(wei)意識(shi)，強(qiang)化組(zu)織協調的(de)主(zhu)動性、積極性，成(cheng)(cheng)立專門(men)的(de)民生工(gong)程(cheng)實施領(ling)導小組(zu)，負(fu)責(ze)確(que)定民生工(gong)程(cheng)的(de)年度目(mu)標及任(ren)務分解工(gong)作，擬(ni)定實施意見、組(zu)織實施、開展監督評(ping)估(gu)和考評(ping)工(gong)作。各縣（市、區）也要成(cheng)(cheng)立相應的(de)組(zu)織機構(gou)，落實責(ze)任(ren)并(bing)組(zu)織民生工(gong)程(cheng)的(de)實施。

2、各負其(qi)責(ze)，密切配合。市直有(you)(you)關部門要把民生(sheng)工(gong)程(cheng)納入重要議事日程(cheng)，堅(jian)持做到民生(sheng)工(gong)程(cheng)與日常工(gong)作(zuo)同(tong)研(yan)究(jiu)、同(tong)部署、同(tong)檢查、同(tong)考(kao)核、同(tong)獎懲(cheng)。要實(shi)施全(quan)過(guo)程(cheng)跟蹤落實(shi)，規范財(cai)經秩序，形成抓(zhua)落實(shi)、重執行(xing)的體制(zhi)機制(zhi)，推行(xing)限時辦結(jie)制(zhi)、首問責(ze)任制(zhi)、過(guo)錯責(ze)任追究(jiu)制(zhi)等效能制(zhi)度的落實(shi)，確保民生(sheng)工(gong)程(cheng)每項工(gong)作(zuo)有(you)(you)人抓(zhua)、有(you)(you)人管(guan)、有(you)(you)人做。

3、方案(an)(an)對接，信(xin)息共享(xiang)。市直(zhi)責任部門要根據市效能辦印發的重(zhong)點工作(zuo)實施方案(an)(an)，結合市情制定出具(ju)有科學(xue)性(xing)、創新性(xing)和可(ke)操作(zuo)性(xing)的具(ju)體實施方案(an)(an)，對目標任務進行細化分解。市直(zhi)配合部門要在(zai)責任部門的組織協調(diao)下，以逐步建立健全工作(zuo)制度為支撐(cheng)，力(li)求資源共享(xiang)、優勢互補，確保民生工程步調(diao)一致、銜接有序(xu)、整體推(tui)進、取得實效。

（牽頭(tou)部門：市(shi)財政局(ju)(ju)，配合部門：市(shi)人保局(ju)(ju)、市(shi)民(min)政局(ju)(ju)、市(shi)衛(wei)生局(ju)(ju)、市(shi)教育(yu)局(ju)(ju)、市(shi)房管局(ju)(ju)、市(shi)建設局(ju)(ju)、市(shi)城(cheng)管局(ju)(ju)等(deng)）

（二）完善項目(mu)實(shi)施機(ji)制

一是(shi)抓(zhua)督查指導，看(kan)工作落實(shi)情(qing)況(kuang)。各級各部門要(yao)按照總體要(yao)求(qiu)，結合自(zi)身實(shi)際，做實(shi)做細實(shi)施方案，構筑自(zi)上(shang)而(er)下的(de)各層次抓(zhua)落實(shi)的(de)目(mu)標責任體系(xi)，確(que)(que)保各項(xiang)政(zheng)策順利實(shi)施。對補助到個(ge)人的(de)項(xiang)目(mu)，要(yao)加強對基礎信息和數據(ju)的(de)調(diao)查和審核(he)，嚴格按政(zheng)策要(yao)求(qiu)確(que)(que)定(ding)享受(shou)對象(xiang)，并在規定(ding)范圍(wei)內做好享受(shou)對象(xiang)的(de)公示，接受(shou)群(qun)眾監(jian)督；對工程(cheng)類項(xiang)目(mu)，要(yao)嚴格執行基建程(cheng)序和公開招投(tou)標等程(cheng)序，確(que)(que)保陽光運作，確(que)(que)保工程(cheng)質量，并按時完成(cheng)目(mu)標任務。

二是(shi)抓(zhua)政(zheng)務(wu)公開(kai)，看(kan)群眾知曉情(qing)況(kuang)。各(ge)級各(ge)部門要充分利用工作簡報、網(wang)絡專欄等方(fang)式(shi)，及(ji)時公開(kai)民(min)(min)生工程的政(zheng)策措施、對象(xiang)范圍(wei)、補助標準、實施進度和實施成果等情(qing)況(kuang)，做到公開(kai)時間及(ji)時、公開(kai)內容完整，形成橫(heng)向(xiang)到邊、縱向(xiang)到底的宣傳(chuan)氛圍(wei)，主(zhu)動(dong)接(jie)受群眾監督，方(fang)便群眾辦事。要主(zhu)動(dong)公開(kai)人民(min)(min)群眾表達訴求、反(fan)映(ying)意(yi)見(jian)、解決問(wen)題的渠道，認(ren)真(zhen)做好(hao)群眾來(lai)信來(lai)訪工作，努力使群眾的合(he)理(li)訴求得到解決，維護好(hao)群眾的切身(shen)利益。

三是抓(zhua)跟蹤(zong)問(wen)效，看(kan)工作(zuo)進展情(qing)況(kuang)。各級各部(bu)門要制定民生工程督(du)查(cha)制度，既堅持對民生工程的全(quan)程進行督(du)查(cha)，又(you)堅持對重點工作(zuo)實(shi)行專項督(du)查(cha)。要深入基層(ceng)和群眾中調查(cha)研究(jiu)，對調查(cha)研究(jiu)中發(fa)現(xian)的典型(xing)和經驗(yan)，要及(ji)時總結推(tui)廣；對發(fa)現(xian)的矛盾(dun)問(wen)題(ti)要及(ji)時反饋，提出完善政策的意見(jian)和建(jian)議(yi)，確保民生工程政策實(shi)施做到(dao)不打折、不走(zou)樣(yang)。

（牽頭部門：市(shi)財政局(ju)，配合部門：市(shi)人(ren)保局(ju)、市(shi)民政局(ju)、市(shi)衛生局(ju)、市(shi)教(jiao)育局(ju)、市(shi)房管(guan)局(ju)、市(shi)建設局(ju)、市(shi)城管(guan)局(ju)等）

（三）完善資金(jin)管理機(ji)制

1、加強資(zi)金(jin)投入(ru)(ru)。各級財(cai)(cai)政(zheng)部門要繼續堅持公共(gong)財(cai)(cai)政(zheng)“四個傾斜”原則，建立(li)民(min)生投入(ru)(ru)的財(cai)(cai)政(zheng)穩定增(zeng)(zeng)長機(ji)制(zhi)，確保(bao)民(min)生支出的增(zeng)(zeng)長高于經(jing)常性財(cai)(cai)政(zheng)收入(ru)(ru)的增(zeng)(zeng)長，又要積(ji)極發(fa)揮財(cai)(cai)政(zheng)資(zi)金(jin)杠桿作用，鼓勵和(he)引導社會(hui)資(zi)金(jin)、資(zi)源投入(ru)(ru)，形成政(zheng)府主導、多方(fang)參與的多元籌資(zi)機(ji)制(zhi)。要按(an)照(zhao)“公平、公正(zheng)、公開、科學、效率”的原則，規范項(xiang)(xiang)目申報流程，完善項(xiang)(xiang)目申報內(nei)容，健全項(xiang)(xiang)目前期研究和(he)論證決策機(ji)制(zhi)，確保(bao)民(min)生工程項(xiang)(xiang)目申報程序嚴格、公開透(tou)明、規范有(you)序。

2、嚴格(ge)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)。民(min)生(sheng)工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)必須納入預算管(guan)理(li)，按照財政(zheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)的(de)有關規(gui)定及相(xiang)關的(de)專項(xiang)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管(guan)理(li)辦(ban)法存(cun)儲和(he)撥付(fu)。實行專戶(hu)管(guan)理(li)的(de)專項(xiang)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)，必須專戶(hu)存(cun)儲，專賬核算。要進一步(bu)加強對(dui)民(min)生(sheng)工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)監管(guan)，將各類財政(zheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)專戶(hu)統一歸口(kou)同級(ji)財政(zheng)國庫部門管(guan)理(li)，嚴格(ge)按照政(zheng)策規(gui)定和(he)支付(fu)管(guan)理(li)辦(ban)法撥付(fu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)。民(min)生(sheng)工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)要專款專用(yong)，任何(he)單位或(huo)個人不得超越權限，違反程(cheng)(cheng)序(xu)擅自撥付(fu)、使用(yong)民(min)生(sheng)工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)，不得擅自變更資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使用(yong)范圍。

3、加快(kuai)撥(bo)付(fu)(fu)(fu)進度。各級(ji)(ji)(ji)財政(zheng)(zheng)(zheng)部門要進一(yi)(yi)步深化(hua)國庫集中支付(fu)(fu)(fu)制(zhi)度改革，精簡資(zi)(zi)金(jin)(jin)撥(bo)付(fu)(fu)(fu)環節，并(bing)通(tong)(tong)過(guo)提前下達(da)(da)轉移支付(fu)(fu)(fu)指標、預撥(bo)、墊付(fu)(fu)(fu)等方式(shi)，切(qie)實加快(kuai)民生工程(cheng)資(zi)(zi)金(jin)(jin)撥(bo)付(fu)(fu)(fu)進度。推行限時(shi)辦結制(zhi)，對(dui)上(shang)級(ji)(ji)(ji)財政(zheng)(zheng)(zheng)下達(da)(da)的(de)(de)轉移支付(fu)(fu)(fu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)，本級(ji)(ji)(ji)財政(zheng)(zheng)(zheng)部門要在30日內分(fen)解下達(da)(da)到本級(ji)(ji)(ji)有(you)關(guan)部門和下級(ji)(ji)(ji)財政(zheng)(zheng)(zheng)部門；救災(zai)、應急(ji)等資(zi)(zi)金(jin)(jin)，要按(an)照急(ji)事急(ji)辦、特事特辦的(de)(de)原(yuan)則，在第一(yi)(yi)時(shi)間將資(zi)(zi)金(jin)(jin)撥(bo)付(fu)(fu)(fu)到位。對(dui)發放到個(ge)人的(de)(de)補助資(zi)(zi)金(jin)(jin)，要采取(qu)“一(yi)(yi)卡(ka)通(tong)(tong)”等方式(shi)及時(shi)足額落實到位；對(dui)工程(cheng)類項目補助資(zi)(zi)金(jin)(jin)，要實行專戶(hu)管(guan)理，確保(bao)資(zi)(zi)金(jin)(jin)專款專用。

4、推進績(ji)(ji)效(xiao)考(kao)(kao)評。各級財政(zheng)部門要(yao)(yao)加快(kuai)建(jian)立民生(sheng)工程(cheng)(cheng)(cheng)資(zi)金財政(zheng)考(kao)(kao)評與部門考(kao)(kao)評相結(jie)合的績(ji)(ji)效(xiao)考(kao)(kao)評體系，完(wan)善(shan)制(zhi)度，明確責任(ren)，逐步擴大績(ji)(ji)效(xiao)考(kao)(kao)評范圍。各級今年都(dou)要(yao)(yao)選擇一些政(zheng)策覆蓋面廣、社(she)會關注度高、資(zi)金規模大以及(ji)群眾反映強(qiang)烈的民生(sheng)工程(cheng)(cheng)(cheng)項目資(zi)金，集中時間、集中精力，認(ren)真開展績(ji)(ji)效(xiao)評價(jia)工作。要(yao)(yao)建(jian)立民生(sheng)工程(cheng)(cheng)(cheng)資(zi)金績(ji)(ji)效(xiao)激勵與約束機(ji)制(zhi)，將績(ji)(ji)效(xiao)考(kao)(kao)評結(jie)果(guo)作為以后(hou)年度編(bian)制(zhi)和安排預算的重要(yao)(yao)參(can)考(kao)(kao)依據(ju)，提高財政(zheng)資(zi)金使用(yong)效(xiao)益。

（牽頭部門：市財政(zheng)局；配合(he)部門：市直(zhi)民生工(gong)程實施部門）

（四）完(wan)善監督檢查機制

要建立健全財(cai)政(zheng)信息公(gong)開(kai)制(zhi)度(du)(du)，對與人民(min)群眾(zhong)密切相(xiang)關的(de)(de)專項(xiang)資金(jin)管(guan)理(li)(li)(li)和使用(yong)(yong)要定期向社會公(gong)開(kai)，確保(bao)人民(min)群眾(zhong)的(de)(de)知情權。認真貫徹執行(xing)(xing)《省財(cai)政(zheng)監(jian)督(du)(du)條例》，創(chuang)新監(jian)督(du)(du)機制(zhi)，加大工作力(li)度(du)(du)，把(ba)財(cai)政(zheng)監(jian)督(du)(du)融入(ru)財(cai)政(zheng)專項(xiang)資金(jin)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)全過程、全方(fang)位，特別是(shi)對大額(e)專項(xiang)資金(jin)要實行(xing)(xing)動態跟(gen)蹤(zong)問效(xiao)。完善部門(men)(men)(men)、單位內部審計(ji)監(jian)督(du)(du)和風險(xian)控制(zhi)制(zhi)度(du)(du)，監(jian)察(cha)、審計(ji)等(deng)部門(men)(men)(men)要依法開(kai)展審計(ji)、監(jian)察(cha)工作，積極(ji)發(fa)揮社會輿論(lun)的(de)(de)監(jian)督(du)(du)作用(yong)(yong)，形成監(jian)督(du)(du)合力(li)。加大對民(min)生工程資金(jin)管(guan)理(li)(li)(li)使用(yong)(yong)中違(wei)法違(wei)紀違(wei)規行(xing)(xing)為的(de)(de)處(chu)罰力(li)度(du)(du)，對虛報冒領、截留挪(nuo)用(yong)(yong)、鋪張浪費(fei)等(deng)行(xing)(xing)為，視情節輕重(zhong)，給予通報批評或經(jing)濟處(chu)罰；觸犯刑律(lv)的(de)(de)，移交(jiao)有關部門(men)(men)(men)依法處(chu)理(li)(li)(li)。

（牽頭部(bu)門(men)：市(shi)(shi)紀委、市(shi)(shi)監(jian)察局、市(shi)(shi)審計局；配合(he)部(bu)門(men)：市(shi)(shi)財政局、市(shi)(shi)直民(min)生工程(cheng)實施部(bu)門(men)）

（五）完善目標(biao)考核機制(zhi)

各級各部門要(yao)結合自身實際(ji)，制訂看得見摸得著(zhu)、操作性(xing)(xing)強且能夠量(liang)化的目標(biao)考(kao)核機(ji)制。要(yao)突出經(jing)常性(xing)(xing)考(kao)核，做到(dao)結果與過程并(bing)重，隨時(shi)督(du)查，跟(gen)蹤(zong)問(wen)效(xiao)，全面(mian)深入地了解掌握(wo)基層工(gong)作進(jin)展情況，并(bing)將(jiang)督(du)查考(kao)核情況按部門建檔，作為年終(zhong)考(kao)核認定的主要(yao)依據。年終(zhong)，市(shi)(shi)將(jiang)對(dui)市(shi)(shi)直民(min)生工(gong)程實施(shi)部門和縣（市(shi)(shi)、區(qu)）政府實施(shi)民(min)生工(gong)程效(xiao)能和目標(biao)完(wan)成情況進(jin)行考(kao)核評比(bi)。各縣（市(shi)(shi)、區(qu)）政府要(yao)結合本地實際(ji)，自行制定對(dui)所屬部門和基層的考(kao)評辦法，做到(dao)考(kao)嚴、考(kao)實、考(kao)準，確保全市(shi)(shi)總體工(gong)作目標(biao)的實現(xian)。

（牽(qian)頭部門：市(shi)財(cai)政局(ju)；配合部門：市(shi)紀委、市(shi)監察(cha)局(ju)、市(shi)統計局(ju)、市(shi)直民(min)生(sheng)工(gong)程實施部門等(deng)）

三、工作要求

第一，統一思(si)想，加強領導。推(tui)進社會各項事(shi)業協(xie)調發展關系(xi)到(dao)人(ren)民群眾的根本利益，各級(ji)、各部門要從貫徹落實科學發展觀的高度(du)，統一思(si)想，提(ti)高認識，建立領導落實責任(ren)制，采(cai)取有(you)效措施(shi)，推(tui)動各項政策穩(wen)步實施(shi)。

第二，明確責任(ren)，精(jing)(jing)心組織。各地、各部門要(yao)在把握總體(ti)要(yao)求(qiu)、深入(ru)調研論證的基礎上，認真研究，精(jing)(jing)心確定與本《方(fang)案》相適(shi)應的工作(zuo)目標和配套措(cuo)施(shi)。

篇8

一、跟蹤審計進入現場(chang)后如何開展工作

跟(gen)(gen)蹤(zong)審計(ji)一般(ban)在工地設立(li)現(xian)場跟(gen)(gen)蹤(zong)審計(ji)組，常駐1～2人，主要(yao)進行資料收集、工程變(bian)更現(xian)場見證和了解現(xian)場施工進度情況。

進入現(xian)場(chang)后首(shou)先(xian)要按照事先(xian)確定的審(shen)計(ji)(ji)實施方案和工作計(ji)(ji)劃安(an)排收集工程相(xiang)關資(zi)料，主要有：

1.建設項目審(shen)批(pi)、勘察、設計、監理(li)、施工招投(tou)標階段形成的與造(zao)價相關的各(ge)種文件、報告等資料。

2.與(yu)項目有關的施工(gong)圖紙、施工(gong)組織設計、變(bian)更、工(gong)地會議紀要等資料。

3.建設單(dan)位與(yu)造(zao)價相(xiang)關的審(shen)批(pi)流程、規(gui)章制度。

在收集資料的(de)同時要根據項目特點和收集到的(de)資料，將進場前(qian)初(chu)步(bu)擬定的(de)審(shen)計方案，參照(zhao)委(wei)托方的(de)要求，制定詳細(xi)的(de)審(shen)計實(shi)施方案和工作流程，報有關單位批(pi)準(zhun)后實(shi)施。

審計實(shi)施方(fang)案(an)主(zhu)要包括各種現場工(gong)作(zuo)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)，如：工(gong)地(di)例會(hui)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、崗位(wei)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、報告制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、月進度(du)(du)(du)(du)計量支付(fu)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)和簽證制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、工(gong)程變更(geng)價款確定(ding)(ding)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、費用(yong)索賠(pei)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、現場考勤(qin)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、內(nei)部(bu)質(zhi)量控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、檔案(an)管(guan)理制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)、廉(lian)政管(guan)理制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)等內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)，加強內(nei)控(kong)管(guan)理。同時還應建立項目質(zhi)量經(jing)濟責任考核制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)，把質(zhi)量與項目人員的(de)績效掛鉤，對(dui)偏差超過(guo)規(gui)定(ding)(ding)的(de)質(zhi)量問(wen)題(ti)實(shi)行績效否決。

二、項目前期建設程序審計

項目前(qian)期建設程序主(zhu)(zhu)要(yao)審查項目建設是否(fou)符合法(fa)律法(fa)規(gui)(gui)的(de)各項規(gui)(gui)定，手續是否(fou)齊全，其(qi)內容主(zhu)(zhu)要(yao)包(bao)括：

1.建設(she)單位是否(fou)按照(zhao)國(guo)家規定建立項目法(fa)人，機(ji)構是否(fou)健全，是否(fou)制(zhi)定了相應的(de)管理制(zhi)度。

2.項目(mu)建議書及(ji)(ji)批(pi)復(fu)、可行(xing)性研究報告及(ji)(ji)其批(pi)復(fu)的審批(pi)程序及(ji)(ji)其批(pi)復(fu)單位是(shi)否(fou)(fou)符合(he)國家(jia)規定，手續是(shi)否(fou)(fou)完整。

3.初步設計的變(bian)更情(qing)況有(you)無依據(ju)，重大(da)變(bian)更是否重新(xin)報(bao)經國家有(you)權部門批準及是否有(you)批準文件。

4.初步設計(ji)是(shi)否(fou)報經(jing)國(guo)家有權(quan)部門批(pi)準(zhun)，是(shi)否(fou)在開工前一(yi)次完成，有無邊設計(ji)邊施工的情(qing)況。

5.審(shen)查項(xiang)目是(shi)否(fou)形成了比較詳細準確的(de)設計概算，概算的(de)調整是(shi)否(fou)依照國(guo)家規定的(de)編制辦法(fa)、定額(e)、標準，是(shi)否(fou)由(you)有資(zi)質單位編制，是(shi)否(fou)報經國(guo)家有權(quan)部門批(pi)準。

6.工(gong)程建(jian)(jian)設(she)(she)項目是(shi)否向當地(di)建(jian)(jian)設(she)(she)行(xing)政(zheng)主(zhu)管(guan)部門(men)或其授權機(ji)構(gou)進行(xing)報建(jian)(jian)，開(kai)工(gong)前(qian)是(shi)否向建(jian)(jian)設(she)(she)行(xing)政(zheng)主(zhu)管(guan)部門(men)領取(qu)了施工(gong)許可(ke)證。在項目開(kai)工(gong)前(qian)，是(shi)否到當地(di)工(gong)程質量、安全監(jian)督機(ji)構(gou)辦(ban)理(li)工(gong)程質量、安全監(jian)督手續。

三、招投(tou)標(biao)程(cheng)序和合同(tong)審計(ji)

招投(tou)標程序和合同審計(ji)主要是對勘察(cha)、設計(ji)、監理和施(shi)工招投(tou)標程序及其合同進行審計(ji)，審查其招投(tou)標程序是否(fou)合法，是否(fou)有違(wei)規(gui)行為，審查的內(nei)容(rong)主要有：

1.勘察、設計、監理(li)和主要(yao)設備、材(cai)料供應(ying)、工程總承(cheng)包單位以及招標(biao)(biao)機(ji)構，是(shi)否均通(tong)過招標(biao)(biao)確定；在招標(biao)(biao)過程中有無地區、部門、行業(ye)的限制；招標(biao)(biao)方式的選擇是(shi)否合(he)規；收(shou)取的投標(biao)(biao)保(bao)證(zheng)金額度是(shi)否合(he)理(li)。

2.檢查(cha)招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)位是(shi)(shi)否(fou)(fou)向(xiang)招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)辦事機構提(ti)出(chu)招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)申(shen)(shen)請(qing)書；是(shi)(shi)否(fou)(fou)編制招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)文(wen)件(jian)(jian)和最高限價，是(shi)(shi)否(fou)(fou)報招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)辦事機構審(shen)定(ding)(ding)；招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)文(wen)件(jian)(jian)中是(shi)(shi)否(fou)(fou)存在(zai)針對(dui)某一潛在(zai)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)位或排斥潛在(zai)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)位的內容(rong)；是(shi)(shi)否(fou)(fou)了(le)招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)公告(gao)或發(fa)出(chu)招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)邀請(qing)書；招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)公告(gao)的媒(mei)體是(shi)(shi)否(fou)(fou)符(fu)(fu)合(he)規定(ding)(ding)；招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)文(wen)件(jian)(jian)發(fa)出(chu)后(hou)，招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)位有無擅自變更(geng)內容(rong)或增加附(fu)加條件(jian)(jian)；發(fa)出(chu)招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)文(wen)件(jian)(jian)至投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)截止日(ri)期是(shi)(shi)否(fou)(fou)符(fu)(fu)合(he)國家(jia)有關規定(ding)(ding)；是(shi)(shi)否(fou)(fou)對(dui)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)位進行了(le)資質審(shen)查(cha)，并(bing)將審(shen)查(cha)結果通知(zhi)各申(shen)(shen)請(qing)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)者；是(shi)(shi)否(fou)(fou)向(xiang)合(he)格的投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)位分發(fa)招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)文(wen)件(jian)(jian)及設計(ji)圖(tu)紙、技術資料等；是(shi)(shi)否(fou)(fou)組(zu)織(zhi)了(le)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)位查(cha)勘現場，并(bing)對(dui)招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)文(wen)件(jian)(jian)答疑(yi)；答疑(yi)紀要是(shi)(shi)否(fou)(fou)已報經招(zhao)(zhao)(zhao)(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)辦事機構批準備案(an)并(bing)以書面形式通知(zhi)所有投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)位，時(shi)間是(shi)(shi)否(fou)(fou)合(he)規；是(shi)(shi)否(fou)(fou)建立(li)了(le)評標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)組(zu)織(zhi)，制定(ding)(ding)了(le)評標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)、定(ding)(ding)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)辦法。

3.檢查開(kai)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)由建設單(dan)(dan)(dan)位主持，并邀請了投(tou)(tou)資方、投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位、政府主管部門和其(qi)他(ta)有關(guan)(guan)單(dan)(dan)(dan)位代表(biao)參加；建設單(dan)(dan)(dan)位是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)組建了評標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)負責評標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)；評標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)成(cheng)員(yuan)(yuan)(yuan)確定是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)合理(li)；評標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)委(wei)員(yuan)(yuan)(yuan)會(hui)成(cheng)員(yuan)(yuan)(yuan)是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)存在(zai)與(yu)(yu)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位有利害關(guan)(guan)系的情況；評標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)定標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)按照平等競爭、公正合理(li)的原則，擇(ze)優(you)確定中(zhong)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位；自開(kai)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)到(dao)定標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)的期限是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)符合國家有關(guan)(guan)規(gui)定；確定中(zhong)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位后(hou)，招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)在(zai)7天內(nei)發(fa)出中(zhong)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)通(tong)知書(shu)，同時抄送各未中(zhong)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位，抄報招(zhao)投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)辦(ban)事(shi)機(ji)構；未中(zhong)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位接到(dao)通(tong)知后(hou)是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)退(tui)回(hui)招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)文件及有關(guan)(guan)資料；招(zhao)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)及時退(tui)還未中(zhong)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位的投(tou)(tou)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)保證(zheng)金(jin)；中(zhong)標(biao)(biao)(biao)(biao)(biao)單(dan)(dan)(dan)位與(yu)(yu)建設單(dan)(dan)(dan)位簽訂工程承(cheng)發(fa)包(bao)合同是(shi)(shi)否(fou)(fou)(fou)在(zai)國家規(gui)定的期限內(nei)。

4.檢查中標(biao)單(dan)位是否符合條件：具有招標(biao)文件要求的(de)資(zi)質證書，并(bing)為獨立(li)的(de)法人實體；承擔過類似建設項目的(de)相關(guan)工(gong)作，并(bing)有良(liang)好(hao)的(de)工(gong)作業績的(de)履約記(ji)錄；財務狀況良(liang)好(hao)，沒(mei)(mei)有處于(yu)財產被(bei)接(jie)管破產或(huo)其他關(guan)、停、并(bing)、轉狀態；在最近(jin)三年(nian)內沒(mei)(mei)有與騙(pian)取(qu)合同有關(guan)以及其它經濟(ji)方面的(de)嚴重違法行為；近(jin)幾年(nian)有較(jiao)好(hao)的(de)安全(quan)記(ji)錄，投標(biao)當年(nian)內沒(mei)(mei)有發生重大(da)質量和特大(da)安全(quan)事故。

四、工程(cheng)變(bian)更(geng)現場見證

跟(gen)蹤審(shen)計(ji)項目組應督促建設(she)單(dan)位(wei)(wei)和施(shi)工(gong)(gong)(gong)單(dan)位(wei)(wei)及時報送工(gong)(gong)(gong)程變更，工(gong)(gong)(gong)程發生變更時，建設(she)單(dan)位(wei)(wei)應通知跟(gen)蹤審(shen)計(ji)項目組共同到現場(chang)確認，去現場(chang)之前，建設(she)單(dan)位(wei)(wei)至少(shao)應提供以下資料：

1.設(she)計單位提(ti)供的(de)變更(geng)圖紙及說明。

2.承包人的變更施工方(fang)案。

3.建(jian)設單位(wei)和監理(li)工程師的審核意見。

4.監(jian)理單位簽發(fa)的工程變(bian)更令(ling)。

跟蹤審計(ji)人員要對(dui)(dui)以上資料認真分析(xi)，了解變更(geng)事項發生的地點，變更(geng)理由是否充分，是否涉(she)及工程價(jia)款調整，需(xu)要現場(chang)采集哪些數據。在做到對(dui)(dui)變更(geng)事項了解后(hou)(hou)方(fang)可到現場(chang)實際(ji)測(ce)量(liang)。測(ce)量(liang)中要注(zhu)意結合相關(guan)規范(fan)及計(ji)算規則，采取正(zheng)確的測(ce)量(liang)方(fang)法，避免發生測(ce)量(liang)方(fang)法違反規范(fan)的情形(xing)。測(ce)量(liang)后(hou)(hou)，首(shou)先要對(dui)(dui)數據的準確性現場(chang)復(fu)核，對(dui)(dui)比施工單(dan)位自測(ce)資料，如發生誤(wu)差很(hen)大的數據，應(ying)(ying)重新(xin)復(fu)核，避免日后(hou)(hou)發生糾(jiu)紛。確認后(hou)(hou)，各方(fang)應(ying)(ying)在測(ce)量(liang)記錄(lu)上簽認。相關(guan)資料應(ying)(ying)及時整理歸檔。

五、月進(jin)度款(kuan)支付審(shen)計

工程(cheng)開工初期，建設(she)單(dan)位應(ying)組織(zhi)施(shi)工和監理(li)單(dan)位對施(shi)工圖進行工程(cheng)量清單(dan)復核，各方(fang)確認(ren)后作為(wei)日后計量依據(ju)之一(yi)。

跟蹤(zong)審(shen)計(ji)項目組應收集的(de)資(zi)料(liao)(liao)：工程(cheng)(cheng)量(liang)清單(dan)復(fu)核(he)(he)審(shen)批資(zi)料(liao)(liao)，工程(cheng)(cheng)費(fei)用(yong)支付(fu)文(wen)件、審(shen)核(he)(he)材(cai)料(liao)(liao)；承包方費(fei)用(yong)支付(fu)申請(qing)、費(fei)用(yong)計(ji)算書、工程(cheng)(cheng)計(ji)量(liang)單(dan)及預付(fu)款和甲供(gong)材(cai)料(liao)(liao)扣款表、工程(cheng)(cheng)形象進(jin)度、工程(cheng)(cheng)質量(liang)驗收等證明(ming)材(cai)料(liao)(liao)。

建設單位在組織工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)計量(liang)、工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)隱蔽(bi)驗收時應提前通知跟蹤審(shen)計項(xiang)目組共同(tong)參與。跟蹤審(shen)計項(xiang)目組在收到經業主和現場監理工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)師簽證確認(ren)完成工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)和質量(liang)合格(ge)的初審(shen)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)進度(du)款(kuan)申請(qing)書后，及時核對(dui)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)進度(du)情(qing)況、合同(tong)執行情(qing)況、工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)質量(liang)驗收情(qing)況、材料等(deng)預(yu)付(fu)款(kuan)扣款(kuan)情(qing)況，對(dui)完成工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)進行計量(liang)核價(jia)，出具審(shen)計意見經主審(shen)批準后，建設單位支付(fu)相(xiang)關款(kuan)項(xiang)。

在進度(du)款(kuan)審(shen)(shen)計(ji)中，跟蹤審(shen)(shen)計(ji)項目(mu)組應自己建(jian)立一套完整的計(ji)量(liang)(liang)臺賬，這樣既能防止發生重復計(ji)量(liang)(liang)現象，又(you)可以為結算審(shen)(shen)計(ji)打好基礎。

篇9

在英(ying)國，績(ji)效審(shen)計的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)之一是對財政(zheng)和財務收支、資源管理等方面(mian)的(de)(de)(de)經濟性、效率性和效果性進(jin)行評價，并向議會(hui)、政(zheng)府(fu)、社會(hui)公眾(zhong)提供獨(du)立(li)的(de)(de)(de)信息(xi)和咨詢，用于公共(gong)服務支出的(de)(de)(de)績(ji)效評估(gu)。績(ji)效審(shen)計的(de)(de)(de)另一個目的(de)(de)(de)是尋求提高(gao)績(ji)效的(de)(de)(de)途徑，幫助被審(shen)計單位改進(jin)內部控制(zhi)。

在績效(xiao)的(de)(de)衡量方(fang)面，英(ying)國沒有完整的(de)(de)績效(xiao)指標(biao)和標(biao)準(zhun)，通常是參(can)照(zhao)使用各個(ge)行業的(de)(de)指標(biao)和標(biao)準(zhun)，由(you)審(shen)計(ji)人員在進行檢查時，根據謹慎(shen)的(de)(de)職(zhi)業判斷，選取指標(biao)進行績效(xiao)評價。

一(yi)、英(ying)國外部績效審計

（一）外部審計(ji)(ji)(ji)機構。在(zai)英國(guo)，會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)是指會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)機構協(xie)(xie)調(diao)委(wei)員會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)所屬6個會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)職(zhi)業(ye)協(xie)(xie)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)的會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)員。這6個會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)職(zhi)業(ye)協(xie)(xie)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)為英格蘭、威爾(er)(er)士特(te)(te)(te)許會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)協(xie)(xie)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)，蘇格蘭特(te)(te)(te)許會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)協(xie)(xie)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)，愛爾(er)(er)蘭特(te)(te)(te)許會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)協(xie)(xie)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)，注冊(ce)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)協(xie)(xie)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)，財政(zheng)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)協(xie)(xie)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)，管理會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)協(xie)(xie)會(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)(hui)。

這些外部審(shen)計(ji)機構的(de)(de)會員單位，既按照(zhao)英國的(de)(de)審(shen)計(ji)準則開展私營企業(ye)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)收支審(shen)計(ji)及績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)，同時也(ye)承擔(dan)政府(fu)委托(tuo)，對私營企業(ye)承接政府(fu)的(de)(de)公(gong)(gong)共(gong)(gong)服(fu)務(wu)(wu)開展績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)。無論是(shi)對私營企業(ye)還是(shi)政府(fu)的(de)(de)公(gong)(gong)共(gong)(gong)服(fu)務(wu)(wu)績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)，沒有固定的(de)(de)、統一的(de)(de)績(ji)效(xiao)評估指標，指標的(de)(de)選取(qu)取(qu)決于績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)服(fu)務(wu)(wu)的(de)(de)目標對象，即私營企業(ye)委托(tuo)訴求和政府(fu)公(gong)(gong)共(gong)(gong)服(fu)務(wu)(wu)目標導向。

（二(er)）外(wai)部(bu)審計績效評價(jia)(jia)。外(wai)部(bu)審計績效評價(jia)(jia)，通常會經歷以(yi)下五(wu)個過(guo)程(cheng)：

1.與公(gong)司管理(li)層(ceng)達成績(ji)效(xiao)(xiao)審計目標。掌握(wo)公(gong)司董事會或委(wei)托人的委(wei)托意愿，與公(gong)司董事會、高級管理(li)層(ceng)充(chong)分溝(gou)通，了解績(ji)效(xiao)(xiao)審計要(yao)實(shi)現的目標，詳細確(que)定績(ji)效(xiao)(xiao)審計需要(yao)達成的具(ju)體(ti)任務(wu)內容。

2.確定(ding)績效評價(jia)的(de)(de)標(biao)準(zhun)(zhun)(zhun)值(zhi)。績效評價(jia)標(biao)準(zhun)(zhun)(zhun)值(zhi)通常有包(bao)括：公(gong)司(si)(si)或部門的(de)(de)期間預算(suan)；公(gong)司(si)(si)管理層的(de)(de)預期或期望；公(gong)司(si)(si)所處行業的(de)(de)水平；委(wei)托人特定(ding)目(mu)標(biao)的(de)(de)評價(jia)標(biao)準(zhun)(zhun)(zhun)。

3.績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審計實(shi)施。結合與(yu)(yu)公司(si)管理層的(de)(de)(de)溝通(tong)，對照績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)評(ping)(ping)價(jia)標(biao)準值，實(shi)施績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審計。實(shi)施過程還一(yi)般(ban)包含以(yi)下部(bu)分：一(yi)是(shi)了(le)解實(shi)際經營情況、績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)評(ping)(ping)價(jia)預期(qi)和(he)(he)(he)績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)監(jian)管情況。二是(shi)進行績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)考(kao)核，可(ke)以(yi)依(yi)托如毛(mao)利(li)潤率(lv)(lv)(lv)、凈利(li)潤率(lv)(lv)(lv)、平(ping)均(jun)(jun)收款(kuan)期(qi)、平(ping)均(jun)(jun)付(fu)款(kuan)期(qi)、流動比率(lv)(lv)(lv)、現金營運(yun)指(zhi)(zhi)(zhi)數(shu)(shu)等財務管理指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)進行績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)考(kao)核，同時(shi)(shi)評(ping)(ping)估這些指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)與(yu)(yu)績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)考(kao)核評(ping)(ping)價(jia)的(de)(de)(de)相(xiang)關性、可(ke)信度。績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)考(kao)核除利(li)用(yong)財務指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)外，還可(ke)以(yi)分析使(shi)用(yong)企(qi)業行業指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)或特(te)定指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)。如對BKV運(yun)輸(shu)(shu)(shu)和(he)(he)(he)倉儲(chu)有限公司(si)公司(si)績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)考(kao)核利(li)用(yong)了(le)對省(sheng)內運(yun)輸(shu)(shu)(shu)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)，每(mei)一(yi)員工(gong)應記工(gong)時(shi)(shi)，省(sheng)內運(yun)輸(shu)(shu)(shu)的(de)(de)(de)次(ci)數(shu)(shu)和(he)(he)(he)每(mei)次(ci)使(shi)用(yong)的(de)(de)(de)平(ping)均(jun)(jun)勞(lao)動時(shi)(shi)間數(shu)(shu)；對省(sheng)際和(he)(he)(he)國際運(yun)輸(shu)(shu)(shu)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)，平(ping)均(jun)(jun)運(yun)輸(shu)(shu)(shu)的(de)(de)(de)重(zhong)量，每(mei)次(ci)運(yun)輸(shu)(shu)(shu)的(de)(de)(de)平(ping)均(jun)(jun)里程，每(mei)次(ci)運(yun)輸(shu)(shu)(shu)平(ping)均(jun)(jun)價(jia)格(ge)和(he)(he)(he)BKV作為(wei)的(de)(de)(de)提成比例；產能(neng)利(li)用(yong)指(zhi)(zhi)(zhi)標(biao)，跟蹤和(he)(he)(he)監(jian)督(du)統計數(shu)(shu)據以(yi)顯示可(ke)獲得的(de)(de)(de)產能(neng)，以(yi)及已(yi)利(li)用(yong)的(de)(de)(de)儲(chu)存空間和(he)(he)(he)已(yi)利(li)用(yong)的(de)(de)(de)分段運(yun)輸(shu)(shu)(shu)能(neng)力，可(ke)利(li)用(yong)的(de)(de)(de)貨車數(shu)(shu)量以(yi)及已(yi)利(li)用(yong)的(de)(de)(de)數(shu)(shu)目。三是(shi)得出績(ji)(ji)(ji)效(xiao)(xiao)(xiao)(xiao)審計結論，提出審計師意見。

4.績(ji)(ji)效(xiao)審計評(ping)(ping)估。重新(xin)回顧績(ji)(ji)效(xiao)審計目標(biao)的(de)適當性、與(yu)(yu)公司(si)管理(li)層期望能否(fou)吻合和績(ji)(ji)效(xiao)審計目標(biao)的(de)實現(xian)度，評(ping)(ping)估績(ji)(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)標(biao)準(zhun)的(de)合理(li)性。如果發現(xian)績(ji)(ji)效(xiao)審計目標(biao)與(yu)(yu)評(ping)(ping)價(jia)標(biao)準(zhun)的(de)重大差錯(cuo)或疏漏，應再(zai)次與(yu)(yu)公司(si)管理(li)層進(jin)行溝通，說明補(bu)充或修訂審計目標(biao)、績(ji)(ji)效(xiao)評(ping)(ping)價(jia)標(biao)準(zhun)的(de)必要，取得公司(si)管理(li)層的(de)認(ren)可和支持，增加補(bu)充審計程序。

5.績效審計(ji)(ji)評價報告(gao)(gao)。績效審計(ji)(ji)報告(gao)(gao)雖(sui)無固(gu)定的(de)(de)格式，但通常報告(gao)(gao)中會包含(han)審計(ji)(ji)的(de)(de)目標、范圍和(he)方法，然后主要報告(gao)(gao)績效審計(ji)(ji)結(jie)果，并闡明(ming)審計(ji)(ji)的(de)(de)依(yi)據和(he)結(jie)論。

二、英國政府績(ji)效審計

英(ying)國是目(mu)前國際上較(jiao)早開展(zhan)政府績(ji)(ji)效(xiao)審(shen)(shen)計(ji)的國家之一。目(mu)前英(ying)國的政府績(ji)(ji)效(xiao)審(shen)(shen)計(ji)已經逐(zhu)步(bu)成熟，形(xing)成了(le)一套(tao)較(jiao)為完善的審(shen)(shen)計(ji)體系。

（一）政(zheng)府(fu)審(shen)(shen)(shen)計機(ji)構(gou)。英國主要的政(zheng)府(fu)審(shen)(shen)(shen)計機(ji)構(gou)包括國家審(shen)(shen)(shen)計署(shu)、審(shen)(shen)(shen)計委員(yuan)會、北愛爾蘭(lan)審(shen)(shen)(shen)計署(shu)、蘇格蘭(lan)審(shen)(shen)(shen)計署(shu)和威爾士審(shen)(shen)(shen)計署(shu)。

英國下議院設有公共賬目委(wei)員(yuan)(yuan)會，國家審(shen)(shen)計(ji)署(shu)的主(zhu)計(ji)審(shen)(shen)計(ji)長負責向該委(wei)員(yuan)(yuan)會提交(jiao)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，公共賬目委(wei)員(yuan)(yuan)會根據主(zhu)計(ji)審(shen)(shen)計(ji)長的報(bao)告制定(ding)聽(ting)(ting)證(zheng)會計(ji)劃，不受(shou)政府(fu)的限制，在聽(ting)(ting)證(zheng)會期間被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和(he)會計(ji)主(zhu)管人員(yuan)(yuan)都要(yao)出席聽(ting)(ting)證(zheng)會，回答(da)相應問題(ti)。

（二）政府內部(bu)審(shen)計績效評價。

1.法律依據(ju)及基本原(yuan)(yuan)則(ze)。1983年英國頒布了《國家審(shen)計(ji)(ji)法》，賦予主(zhu)計(ji)(ji)審(shen)計(ji)(ji)長開展(zhan)績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)的(de)職(zhi)責。在(zai)20__年更新了《績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)手冊》。審(shen)計(ji)(ji)手冊中(zhong)提出了績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)的(de)基本原(yuan)(yuan)則(ze)，專業勝任(ren)能(neng)力，公(gong)正性，嚴密性，客觀性，獨立(li)性，責任(ren)，增值(zhi)性，溝(gou)通協調;建立(li)了適用(yong)于所(suo)有績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)項目(mu)的(de)循(xun)環(huan)程(cheng)序。建立(li)了貫穿(chuan)于所(suo)有績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)項目(mu)遵循(xun)的(de)一些(xie)基本原(yuan)(yuan)則(ze)，在(zai)績(ji)效(xiao)審(shen)計(ji)(ji)過程(cheng)中(zhong)，應考慮下列各項要素，并對其進行充(chong)分研究。這(zhe)些(xie)要素包括:

（1）審(shen)(shen)計(ji)(ji)準(zhun)備(bei)。選(xuan)擇恰當(dang)(dang)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)項(xiang)目；實行嚴格的(de)項(xiang)目和風(feng)險(xian)管(guan)理制度；對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)中(zhong)需回答的(de)問題予以清晰歸類；適當(dang)(dang)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)方(fang)法體(ti)系。

（2）審計實施。取(qu)得(de)充分、相關和可靠的審計證據；提供簡(jian)潔明了的審計信(xin)息；組織好與被(bei)審計單位交(jiao)換(huan)意見；有效審計信(xin)息。

（3）跟蹤(zong)檢查。實現增值(zhi)并擴大影響；建設性的事(shi)后(hou)檢查和質量(liang)保證工(gong)作。

2．考評(ping)的對象和(he)實施方式。

英(ying)國政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)為保證公(gong)(gong)共支(zhi)出目標實現，每(mei)年對(dui)一些政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)公(gong)(gong)共服務(wu)支(zhi)出情(qing)況進(jin)行綜合(he)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)考(kao)評(ping)(ping)。從(cong)公(gong)(gong)共支(zhi)出角度(du)看，英(ying)國政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)評(ping)(ping)估主要是圍繞“經濟性(xing)、效(xiao)(xiao)率(lv)性(xing)、有(you)效(xiao)(xiao)性(xing)”開展(zhan)，其(qi)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)考(kao)評(ping)(ping)的(de)(de)(de)(de)對(dui)象主要是對(dui)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)部門及其(qi)管理的(de)(de)(de)(de)項(xiang)目，包括(kuo)對(dui)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)部門開展(zhan)的(de)(de)(de)(de)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)考(kao)評(ping)(ping)，對(dui)基層單位開展(zhan)的(de)(de)(de)(de)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)考(kao)評(ping)(ping)，以及對(dui)政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)預算投資項(xiang)目開展(zhan)的(de)(de)(de)(de)綜合(he)性(xing)考(kao)評(ping)(ping)。財政(zheng)(zheng)(zheng)部代(dai)表政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)與(yu)(yu)公(gong)(gong)共部門簽訂服務(wu)協議，審(shen)計(ji)機構負責對(dui)公(gong)(gong)共部門服務(wu)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)的(de)(de)(de)(de)審(shen)計(ji)，組織形式也各有(you)差異，有(you)項(xiang)目由政(zheng)(zheng)(zheng)府(fu)(fu)內部審(shen)計(ji)人員進(jin)行評(ping)(ping)估，有(you)的(de)(de)(de)(de)委托外部審(shen)計(ji)開展(zhan)績(ji)(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)，并聘請一些專家參與(yu)(yu)咨(zi)詢，并相應提出建議。

3．考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)內容。考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)的具體內容包括：一(yi)是(shi)對(dui)支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)項目(mu)的效(xiao)(xiao)果考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)，主(zhu)(zhu)要是(shi)考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)公共服(fu)務支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)是(shi)否(fou)產生(sheng)了預期的效(xiao)(xiao)果。二是(shi)對(dui)支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)項目(mu)實施方(fang)(fang)(fang)案進(jin)行考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)，主(zhu)(zhu)要是(shi)對(dui)設計(ji)方(fang)(fang)(fang)案、實施方(fang)(fang)(fang)案的實施效(xiao)(xiao)果進(jin)行考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)；三是(shi)對(dui)支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)項目(mu)的經(jing)濟性(xing)和(he)有效(xiao)(xiao)性(xing)進(jin)行考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)，主(zhu)(zhu)要是(shi)對(dui)項目(mu)本身的財務效(xiao)(xiao)益狀況考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)；四是(shi)對(dui)支(zhi)(zhi)出(chu)(chu)項目(mu)社(she)會影(ying)響的效(xiao)(xiao)果進(jin)行考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)，主(zhu)(zhu)要是(shi)對(dui)項目(mu)在(zai)社(she)會經(jing)濟、發展等方(fang)(fang)(fang)面有形、無形效(xiao)(xiao)益和(he)結果的考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)，重點是(shi)對(dui)一(yi)個地(di)區(qu)社(she)會、經(jing)濟、環(huan)境等宏觀方(fang)(fang)(fang)面產生(sheng)的作用和(he)影(ying)響進(jin)行考(kao)(kao)(kao)(kao)(kao)評(ping)(ping)(ping)(ping)。

這(zhe)些考(kao)評(ping)的目(mu)標(biao)都(dou)緊(jin)緊(jin)圍繞(rao)(rao)政(zheng)府(fu)公(gong)共服務支出進(jin)行(xing)(xing)，這(zhe)些目(mu)標(biao)都(dou)在政(zheng)府(fu)公(gong)開信(xin)息中進(jin)行(xing)(xing)。如蘇格蘭(lan)政(zheng)府(fu)公(gong)開信(xin)息中包含了政(zheng)府(fu)公(gong)共服務目(mu)標(biao)導(dao)向的五(wu)大目(mu)標(biao)，宏觀目(mu)標(biao)確認和領導(dao)能力；有(you)效的合作伙伴；管理(li)和責(ze)任(ren)；資金使(shi)用；績(ji)效管理(li)。蘇格蘭(lan)績(ji)效審(shen)(shen)計也就圍繞(rao)(rao)這(zhe)五(wu)方面(mian)進(jin)行(xing)(xing)，績(ji)效審(shen)(shen)計又沒(mei)有(you)固定(ding)的標(biao)準，在績(ji)效審(shen)(shen)計手(shou)(shou)(shou)冊中也體現出力求避免(mian)對(dui)如何成功(gong)實施(shi)績(ji)效審(shen)(shen)計作出過多的硬性規定(ding)，利于不(bu)同項目(mu)或行(xing)(xing)業往往采用不(bu)同的績(ji)效評(ping)價指標(biao)。如對(dui)納(na)入國(guo)民保健計劃的手(shou)(shou)(shou)術(shu)室進(jin)行(xing)(xing)審(shen)(shen)計時，應考(kao)慮以(yi)下一個(ge)或多個(ge)方面(mian)：設計和目(mu)標(biao)的符合程度(du)；建筑質量和維持成本；診治病人數(shu)量；適(shi)用手(shou)(shou)(shou)術(shu)器具的配備(bei)程度(du)；整潔度(du)；利用率；手(shou)(shou)(shou)術(shu)安排清(qing)單；取消(xiao)手(shou)(shou)(shou)術(shu)的頻率和原因。

4.英國績效(xiao)審(shen)計評價標準(zhun)。由于績效(xiao)審(shen)計評價沒有(you)固定標準(zhun)，所以(yi)(yi)審(shen)計師在進行績效(xiao)審(shen)計時(shi)，可以(yi)(yi)靈活選取具(ju)體審(shen)計對象(xiang)的行業(ye)標準(zhun)、公眾調查結果(guo)或(huo)專(zhuan)家(jia)研究成果(guo)作為等評價標準(zhun)。

（1）以行業(ye)(ye)標(biao)準(zhun)作為(wei)評價標(biao)準(zhun),包(bao)括(kuo)國(guo)(guo)(guo)際(ji)行業(ye)(ye)標(biao)準(zhun)和國(guo)(guo)(guo)內(nei)(nei)行業(ye)(ye)標(biao)準(zhun)。如20__年政府公(gong)(gong)(gong)(gong)共服(fu)(fu)務(wu)(wu)熱(re)線提供公(gong)(gong)(gong)(gong)共服(fu)(fu)務(wu)(wu)情況績(ji)效審計(ji)(ji)(ji),依據全球獨立(li)標(biao)準(zhun)計(ji)(ji)(ji)量研(yan)究結果,即(ji)國(guo)(guo)(guo)際(ji)上公(gong)(gong)(gong)(gong)共服(fu)(fu)務(wu)(wu)熱(re)線部(bu)(bu)門(men)66%開(kai)支(zhi)用(yong)(yong)于人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)工資作為(wei)標(biao)準(zhun),將英(ying)國(guo)(guo)(guo)各(ge)部(bu)(bu)門(men)77%費用(yong)(yong)支(zhi)出用(yong)(yong)于人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)工資的(de)(de)情況與之比較(jiao),指出英(ying)國(guo)(guo)(guo)政府部(bu)(bu)門(men)公(gong)(gong)(gong)(gong)共服(fu)(fu)務(wu)(wu)熱(re)線中(zhong)心的(de)(de)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)工資在費用(yong)(yong)支(zhi)出中(zhong)比重較(jiao)大。依據國(guo)(guo)(guo)內(nei)(nei)行業(ye)(ye)標(biao)準(zhun),即(ji)84%的(de)(de)來電(dian)在20秒內(nei)(nei)得到應(ying)(ying)答(da)(da)是合理(li)的(de)(de)作為(wei)標(biao)準(zhun),檢查(cha)發現,有的(de)(de)部(bu)(bu)門(men)100%實現20秒內(nei)(nei)應(ying)(ying)答(da)(da)來電(dian),有的(de)(de)部(bu)(bu)門(men)只(zhi)有38%實現20秒內(nei)(nei)應(ying)(ying)答(da)(da)來電(dian),公(gong)(gong)(gong)(gong)眾平均滿意程度最低71%,最高99%。審計(ji)(ji)(ji)得出結論:各(ge)政府機構所(suo)提供服(fu)(fu)務(wu)(wu)的(de)(de)社會滿意程度不均衡(heng)。

（2）以(yi)(yi)社會(hui)公(gong)(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)調查(cha)結(jie)果作為評價標準(zhun)。同樣是(shi)政(zheng)府(fu)公(gong)(gong)(gong)共(gong)服(fu)務熱線提(ti)供公(gong)(gong)(gong)共(gong)服(fu)務情況的績(ji)效(xiao)審(shen)(shen)計,審(shen)(shen)計人(ren)員以(yi)(yi)“公(gong)(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)是(shi)否愿(yuan)意通過(guo)撥打電話來獲(huo)得(de)商品和服(fu)務”這個主題(ti),對部分社會(hui)公(gong)(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)進行(xing)綜(zong)合(he)性(xing)調查(cha)。調查(cha)表(biao)明(ming), 60%的公(gong)(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)愿(yuan)意通過(guo)電話獲(huo)得(de)建議服(fu)務。審(shen)(shen)計以(yi)(yi)此(ci)為依據得(de)出結(jie)論:公(gong)(gong)(gong)眾(zhong)(zhong)對公(gong)(gong)(gong)共(gong)服(fu)務熱線滿意度較(jiao)高(gao)。

（3）以專(zhuan)家研究成果(guo)和(he)意見作為(wei)評價標(biao)準(zhun)。如中(zhong)央政府工(gong)(gong)(gong)程績(ji)效審計,參考專(zhuan)家研究報告，指出(chu)英國建(jian)筑領域存在法律不完善、建(jian)筑合同非標(biao)準(zhun)化、某些建(jian)筑工(gong)(gong)(gong)程效率低(di)下、拖工(gong)(gong)(gong)期、超概算,甚(shen)至出(chu)現工(gong)(gong)(gong)程質(zhi)量差(cha)情況等問題。

三、英國績(ji)效審(shen)計的借鑒(jian)

1.績效(xiao)(xiao)考評(ping)得到了很(hen)充分的(de)應用，成為重(zhong)要的(de)考核依(yi)據。績效(xiao)(xiao)考評(ping)的(de)結(jie)果成為調(diao)整政(zheng)府(fu)長期經濟目(mu)標(biao)和計(ji)劃的(de)依(yi)據，也成為財政(zheng)部門(men)對(dui)各(ge)政(zheng)府(fu)部門(men)制定以后年度預算的(de)依(yi)據，還作為國會和內(nei)閣對(dui)各(ge)政(zheng)府(fu)的(de)行(xing)政(zheng)責任制落實的(de)重(zhong)要依(yi)據，提高了政(zheng)府(fu)的(de)工作效(xiao)(xiao)率。企業(ye)內(nei)部也廣(guang)泛開展績效(xiao)(xiao)審計(ji)，服務(wu)于企業(ye)的(de)審計(ji)目(mu)標(biao)。

2.政策(ce)目標(biao)(biao)決(jue)定(ding)績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)評價標(biao)(biao)準(zhun)的(de)基本要求和內(nei)容(rong)。從英國的(de)績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)經(jing)驗中可以(yi)看出，評價績(ji)效(xiao)(xiao)的(de)第一(yi)標(biao)(biao)準(zhun)就是政策(ce)目標(biao)(biao)。任何一(yi)個公共服務支出都有其特(te)定(ding)的(de)、明確的(de)職能和目標(biao)(biao)，公共機(ji)構(gou)(gou)的(de)活動達到(dao)了(le)既(ji)定(ding)目標(biao)(biao)，就可以(yi)認為(wei)取得了(le)相應的(de)績(ji)效(xiao)(xiao)。法(fa)律和政策(ce)決(jue)定(ding)了(le)公共機(ji)構(gou)(gou)的(de)職能與(yu)目標(biao)(biao)，決(jue)定(ding)了(le)績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)評價標(biao)(biao)準(zhun)的(de)基本要求和內(nei)容(rong)。企業績(ji)效(xiao)(xiao)審(shen)計(ji)也(ye)必須(xu)圍繞企業管理層的(de)目標(biao)(biao)開展(zhan)。

篇10

    農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)包括農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)基本建設(she)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)、農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)科技成(cheng)果(guo)轉化項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)、財政(zheng)支農(nong)(nong)(nong)補(bu)貼(tie)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)(生產資(zi)料補(bu)貼(tie)、農(nong)(nong)(nong)機補(bu)貼(tie)、良種補(bu)貼(tie)等)、農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)救災(zai)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)等等。農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)特點(dian)是數(shu)量多(duo),省級農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)多(duo)達(da)上(shang)(shang)(shang)千個(ge),涉(she)及面廣(涉(she)及到農(nong)(nong)(nong)村、農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)的(de)方方面面),項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)之間資(zi)金(jin)額懸殊較大,大的(de)農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)補(bu)貼(tie)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)一1-億(yi)元,基本建設(she)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)多(duo)的(de)為300萬(wan)一500萬(wan)元,小的(de)財政(zheng)支農(nong)(nong)(nong)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)3萬(wan)一5萬(wan)元。項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)執行面對的(de)人(ren)員多(duo)數(shu)為農(nong)(nong)(nong)民,規范執行難度(du)較大。因此,農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)執行人(ren)員和(he)資(zi)金(jin)管理人(ren)員在資(zi)金(jin)使用(yong)(yong)上(shang)(shang)(shang)要(yao)吃透政(zheng)策,要(yao)接(jie)受上(shang)(shang)(shang)級主管部門的(de)培訓,要(yao)突出項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)重點(dian),實(shi)行項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)集中區域安排,要(yao)抓(zhua)好關鍵(jian)環節,并積(ji)極進行優勢整(zheng)合,充分(fen)利用(yong)(yong)有限資(zi)金(jin)實(shi)現(xian)農(nong)(nong)(nong)業(ye)(ye)效益最大化。

    二、強化農業項目規范(fan)管(guan)理

    (一)加強農業項目支出管理,提高資金(jin)使用效率

    實(shi)施(shi)(shi)(shi)農業(ye)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)應嚴格(ge)執行(xing)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)(shi)方(fang)案和(he)實(shi)施(shi)(shi)(shi)計(ji)劃(hua)審(shen)批制(zhi)度,農業(ye)部下撥(bo)的(de)(de)農業(ye)專項(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)要(yao)(yao)按(an)照(zhao)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)申報時(shi)確定的(de)(de)實(shi)施(shi)(shi)(shi)方(fang)案進(jin)行(xing)審(shen)批;省級財(cai)政(zheng)支農資(zi)金(jin)要(yao)(yao)按(an)照(zhao)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)指南和(he)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)用(yong)(yong)款(kuan)計(ji)劃(hua)進(jin)行(xing)審(shen)批。項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)執行(xing)時(shi)要(yao)(yao)嚴格(ge)按(an)上級部復(fu)下達(da)的(de)(de)文(wen)件執行(xing)。項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金(jin)數額(e)較(jiao)少時(shi)(100萬元以(yi)下)要(yao)(yao)建立專賬,項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金(jin)數額(e)較(jiao)多時(shi)(100萬元以(yi)上)要(yao)(yao)建立專戶。項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金(jin)使用(yong)(yong)時(shi)要(yao)(yao)執行(xing)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)經理負(fu)責制(zhi),要(yao)(yao)嚴格(ge)按(an)照(zhao)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)建設內(nei)容或實(shi)施(shi)(shi)(shi)內(nei)容在(zai)具體實(shi)施(shi)(shi)(shi)人和(he)負(fu)責人簽字后按(an)程序進(jin)行(xing)開支。對資(zi)金(jin)數額(e)較(jiao)多(100萬元以(yi)上),實(shi)施(shi)(shi)(shi)地(di)點(dian)較(jiao)集中或者在(zai)一個地(di)方(fang)就可(ke)實(shi)施(shi)(shi)(shi)的(de)(de)農業(ye)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu),為了節約資(zi)金(jin)和(he)保證項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)(shi)的(de)(de)質量,增(zeng)強資(zi)金(jin)使用(yong)(yong)的(de)(de)透明度,同(tong)時(shi)體現公(gong)平、公(gong)正、公(gong)開的(de)(de)原則,以(yi)更好地(di)發揮社(she)會監(jian)督作用(yong)(yong),增(zeng)強項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金(jin)管理使用(yong)(yong)的(de)(de)約束力(li),應積(ji)極示范推廣(guang)支農項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)招標制(zhi)度。只有這樣嚴格(ge)地(di)按(an)照(zhao)程序進(jin)行(xing),才(cai)可(ke)以(yi)真正做到項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金(jin)專款(kuan)專用(yong)(yong)和(he)保證項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金(jin)的(de)(de)科學合理使用(yong)(yong)。

    (二)加強項目宏觀監管,注(zhu)重總體(ti)績效評價

    項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)宏觀監(jian)(jian)管(guan)應(ying)把握(wo)好(hao)個(ge)環(huan)節(jie):一是(shi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)整體設(she)計要(yao)(yao)(yao)(yao)符(fu)合國家政(zheng)策對(dui)農(nong)(nong)業(ye)(ye)投入(ru)的(de)(de)(de)內(nei)容(rong),在(zai)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)立項(xiang)(xiang)(xiang)時,要(yao)(yao)(yao)(yao)有政(zheng)策依據,要(yao)(yao)(yao)(yao)符(fu)合國家對(dui)農(nong)(nong)業(ye)(ye)T作的(de)(de)(de)扶持方(fang)向。二(er)是(shi)對(dui)每一個(ge)農(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)都要(yao)(yao)(yao)(yao)制定具(ju)體的(de)(de)(de)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)管(guan)理(li)(li)(li)辦法,并(bing)(bing)將財務(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)寫(xie)入(ru)其中(zhong)。三(san)是(shi)強(qiang)化行(xing)業(ye)(ye)監(jian)(jian)管(guan)和行(xing)政(zheng)審(shen)計監(jian)(jian)督(du),保證(zheng)農(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)能(neng)夠按照項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)方(fang)案要(yao)(yao)(yao)(yao)求合理(li)(li)(li)使(shi)用(yong)資(zi)金(jin)并(bing)(bing)實(shi)施(shi)(shi)好(hao)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)建設(she)的(de)(de)(de)全部(bu)(bu)內(nei)容(rong)。省級(ji)農(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)主(zhu)持單(dan)位應(ying)結合項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)方(fang)案組織各市(shi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)執(zhi)行(xing)單(dan)位定期對(dui)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)執(zhi)行(xing)進(jin)行(xing)自查(cha),發現(xian)問題及時糾正(zheng)。省級(ji)農(nong)(nong)業(ye)(ye)財務(wu)(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)在(zai)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)的(de)(de)(de)全過(guo)程中(zhong),要(yao)(yao)(yao)(yao)加(jia)強(qiang)農(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)資(zi)金(jin)的(de)(de)(de)監(jian)(jian)管(guan),確保資(zi)金(jin)有效(xiao)(xiao)(xiao)合理(li)(li)(li)使(shi)用(yong)。要(yao)(yao)(yao)(yao)定期組織業(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)(bu)門(men)和審(shen)計監(jian)(jian)管(guan)部(bu)(bu)門(men)的(de)(de)(de)財務(wu)(wu)專業(ye)(ye)人員對(dui)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)情(qing)況和資(zi)金(jin)使(shi)用(yong)情(qing)況進(jin)行(xing)全面檢查(cha),實(shi)行(xing)有效(xiao)(xiao)(xiao)監(jian)(jian)管(guan)和指導,發現(xian)資(zi)金(jin)使(shi)用(yong)不合理(li)(li)(li)的(de)(de)(de),及時進(jin)行(xing)改(gai)進(jin)和糾正(zheng)。項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)完成后要(yao)(yao)(yao)(yao)組織財務(wu)(wu)及各方(fang)面的(de)(de)(de)專家進(jin)行(xing)驗收,以總結成功經驗,分析(xi)存在(zai)的(de)(de)(de)問題,提出(chu)合理(li)(li)(li)化建議,并(bing)(bing)對(dui)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)執(zhi)行(xing)中(zhong)存在(zai)的(de)(de)(de)問題及時進(jin)行(xing)糾正(zheng),從(cong)而有效(xiao)(xiao)(xiao)地(di)保證(zheng)農(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)資(zi)金(jin)不擠(ji)占、不挪用(yong),保證(zheng)農(nong)(nong)業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)順利(li)實(shi)施(shi)(shi)和取得好(hao)的(de)(de)(de)實(shi)施(shi)(shi)效(xiao)(xiao)(xiao)果(guo)。

    三、處理好三個關系(xi),高效使用專項資金

    (一)處理(li)好財務管理(li)與(yu)業務工作的關(guan)系(xi)

    財(cai)務(wu)(wu)管理對于項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)執行(xing)而言是貫穿始終的(de)(de)(de),從(cong)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)立(li)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)、實(shi)施(shi)(shi)(shi)方(fang)案的(de)(de)(de)批復(fu)、資金撥(bo)付以及(ji)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)(shi)各階段的(de)(de)(de)檢查、項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)完成后(hou)的(de)(de)(de)驗收,每(mei)一個環節都與(yu)財(cai)務(wu)(wu)管理緊密相(xiang)(xiang)連。項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)資金按進(jin)度及(ji)時(shi)撥(bo)付,財(cai)務(wu)(wu)監(jian)管T作有(you)效(xiao),農(nong)業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)(shi)的(de)(de)(de)效(xiao)果就好(hao)。農(nong)業(ye)(ye)項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)執行(xing)主體是業(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)門(men),業(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)門(men)要根據項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)指南、制定具體實(shi)施(shi)(shi)(shi)方(fang)案,選擇項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)(shi)地(di)點,對實(shi)施(shi)(shi)(shi)人(ren)員(yuan)進(jin)行(xing)技術培訓和(he)技術指導,在項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)(shi)中專業(ye)(ye)人(ren)員(yuan)還(huan)要進(jin)行(xing)觀察、記(ji)載和(he)分(fen)析(xi)總結,項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)完成后(hou)要建立(li)資料檔案,要組織專業(ye)(ye)人(ren)員(yuan)對項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)進(jin)行(xing)驗收。財(cai)務(wu)(wu)部(bu)門(men)與(yu)業(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)門(men)在項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)(shi)的(de)(de)(de)全過(guo)程中要協調好(hao)關系,銜(xian)接好(hao)每(mei)一個環節,既相(xiang)(xiang)互(hu)配合,又(you)相(xiang)(xiang)互(hu)監(jian)督,既相(xiang)(xiang)互(hu)制約,又(you)相(xiang)(xiang)互(hu)促進(jin),只有(you)這樣,才(cai)能有(you)效(xiao)地(di)提高項(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)執行(xing)效(xiao)果和(he)資金使用(yong)效(xiao)率。

    (二)處理好項目點(dian)和面的關系

    農(nong)業(ye)科技成果轉化(hua)項(xiang)目(mu),一定要(yao)(yao)按照試(shi)(shi)驗、示范(fan)、推(tui)廣三步走進行(xing)。一個(ge)(ge)好(hao)的(de)成果先(xian)要(yao)(yao)搞好(hao)點上(shang)(shang)(shang)試(shi)(shi)驗示范(fan),通(tong)過試(shi)(shi)驗點的(de)示范(fan)作(zuo)(zuo)用,輻射(she)帶動大面積(ji)技術(shu)成果推(tui)廣。試(shi)(shi)驗點一定要(yao)(yao)選(xuan)(xuan)擇在(zai)地(di)(di)力(li)肥沃、水利條(tiao)件好(hao)、管理人員素質較(jiao)(jiao)(jiao)高(gao)、交通(tong)便利的(de)地(di)(di)方,并(bing)給予較(jiao)(jiao)(jiao)多的(de)經費投(tou)入。只有(you)搞好(hao)項(xiang)目(mu)點上(shang)(shang)(shang)工(gong)作(zuo)(zuo),才(cai)能帶動面上(shang)(shang)(shang)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)有(you)效開(kai)展。例如(ru)實施(shi)(shi)新20品種(zhong)推(tui)廣項(xiang)目(mu),必須選(xuan)(xuan)擇一個(ge)(ge)水利、地(di)(di)力(li)、交通(tong)等方面條(tiao)件較(jiao)(jiao)(jiao)好(hao)的(de)村,規范(fan)地(di)(di)種(zhong)植新選(xuan)(xuan)育(yu)的(de)品種(zhong),并(bing)要(yao)(yao)有(you)技術(shu)人員進行(xing)觀察(cha)記載和(he)管理,才(cai)能確保(bao)該(gai)項(xiang)目(mu)點新品種(zhong)試(shi)(shi)驗、示范(fan)和(he)推(tui)廣工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)圓滿完成,并(bing)以(yi)此點為樣板,示范(fan)帶動大面積(ji)項(xiang)目(mu)區(qu)高(gao)效全面地(di)(di)完成項(xiang)目(mu)建設(she)(she)任務。對基本(ben)建設(she)(she)投(tou)資較(jiao)(jiao)(jiao)大的(de)項(xiang)目(mu),也應(ying)先(xian)建設(she)(she)一個(ge)(ge)標準的(de)工(gong)程模式,然后仿效該(gai)模式進行(xing)實施(shi)(shi)推(tui)廣。